工會財務管理制度15篇(實用)
在現(xiàn)實社會中，制度對人們來說越來越重要，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編整理的工會財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
工會財務管理制度1
第一章總則
第1條為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī)，結(jié)合本校的實際情景，制定本制度。
第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系。
第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結(jié)合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第二章財務管理體制
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責
一、財務主任的崗位職責
1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學校經(jīng)營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情景進行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關系，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇铡⑽飪r部門、銀行等學校外部的往來關系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
二、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；
4、了解學校預算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算；
5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經(jīng)營提議；
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
三、財務會計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內(nèi)部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結(jié)算的預審工作。
6、財務主任或?qū)W校領導安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
第三章學校預算管理
第7條預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預算編制的報審批程序?qū)W校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據(jù)“以收定支，適當結(jié)余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情景，批準下學年度的預算。
為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前（即每年的8月20日前）批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權(quán)根據(jù)學校的實際情景，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。
校長在批準的預算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學校的教育教學情景，決定預算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預算的調(diào)整學校預算在執(zhí)行過程中，如果國家相關政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，能夠報請學校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預算。學校根據(jù)董事會的相關批復，重復前款相關程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。
第12條學校收入包括：
一、財政補助收入，即學校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的'各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條學校收費管理的具體規(guī)定
一、學校收費項目的規(guī)定
1、學雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。
2、學習、生活用品費（即代收款項），用于學生日常生活、學習的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規(guī)定
1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學生零星款項（如校服、紅領巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時交到財務部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理。
三、收費金額的規(guī)定
1、成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經(jīng)校長批準同意后，按批準的金額收取。
4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。
四、收費流程
（一）學費及代收費
1、老生：家長選擇就讀方式，》財務派發(fā)繳費通知，》家長繳費（現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬），》財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份，》總務制作就讀卡片，》學部、總務供給服務，》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式，》財務計算補退費，》總務更改就讀卡片，》學部總務根據(jù)相應收費標準供給服務。
2、新生：家長選擇就讀方式，》招生辦辦理入學手續(xù)，》家長繳費（現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬），》總務制作就讀卡片，》學部、總務根據(jù)相應收費標準供給服務，》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式，》財務計算補退費，》總務更改就讀卡片，》學部總務根據(jù)相應收費標準供給服務。
（二）市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤，》校車管理員匯總，》校車長簽字確認（電子表格發(fā)財務），》財務審核匯總，》校車長定期收取車費并上交財務。
五、其他
1、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財務部每學期定期（如一個月一次）供給學生就讀方式明細表給學部，學部生活教師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學生臨時休學的，學部應于三天內(nèi)書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學部相關負責人員承擔。
4、校財務部將不定期對學生交費情景進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應將核對情景作為當月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情景有出入，將對直接職責人員（如生活教師、班主任、學部主任、德育主任等）給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條學校的支出包括：
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。
�。ǘ┕芾碣M用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
（三）財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。
�。ㄋ模I業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。
第18條學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
第20條學校的費用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。能夠按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結(jié)余。
第22條在每個會計年度結(jié)束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等；按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預算內(nèi)做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度（從企業(yè)會計制度相關規(guī)定），對應收及暫付款項應當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；
二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；
三、一般設備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關財務制度進行調(diào)整。
第27條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應當經(jīng)過有關部門鑒定，報校董事會批準。
第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用供給其中一種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)儉的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設撥款。
b、上級撥入的預算外資金。
c、學生學雜費收入。
d、各種捐贈款項收入。
e、其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a、學校向財務部門供給下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據(jù)此作出下年度預算，經(jīng)主管校長審核。
b、學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，安排相關工作。
c、在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺理解審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。貼合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人職責。
b、學校財務部門，應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項，經(jīng)過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，資料真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c、財務部門各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計供給各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d、財務部門各崗位經(jīng)辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支，財務人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
2、學校財務部門有權(quán)對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。
4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務人員有職責幫忙和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務人員有權(quán)向上級主管部門反映。
工會財務管理制度2
根據(jù)《會計法》、《工會會計制度》和《基層工會經(jīng)費收支管理辦法》，結(jié)合實際制定本制度。
1、按照《工會法》、《中國工會章程》規(guī)定，開設獨立的銀行賬戶，實行工會經(jīng)費獨立管理。
2、工會經(jīng)費各項收支符合《工會法》和有關政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支范圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關的資金收付。
3、遵守《預算法》以及《工會預算管理辦法》，對工會經(jīng)費實行預算管理，編制預算報告，組織預算執(zhí)行。
4、堅持“收支兩條線”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。
5、根據(jù)上級工會要求和本級工會年度工作計劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”的原則編制年度預算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項目明晰，依據(jù)充分，說明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報送及時。
6、無重大支出項目的年度，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
7、預算收入按照規(guī)定的工會經(jīng)費來源項目，充分考慮當年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩(wěn)妥，切實可行。
8、預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，根據(jù)本級工會年度工作計劃，明確工會經(jīng)費支出范圍，分輕重緩急進行編制。
9、年度預算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通過，并經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會備案。
10、年度預算經(jīng)批準后，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、后有支出的'要求，做到有預算不超支，無預算不開支。遇有特殊情況需要調(diào)整預算的，按照預算編制程序編制調(diào)整預算并經(jīng)本級工會委員會同意后執(zhí)行。
11、定期分析預算執(zhí)行情況，及時研究解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，強化預算約束力，確保預算貫徹執(zhí)行。
12、每筆費用開支據(jù)實報銷，不得“以撥代支”、“以領代報”或“虛報冒領”。會議、活動、培訓、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關附件。
13、工會經(jīng)費按照規(guī)定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費，不得截留、挪用應上解經(jīng)費。
14、各種專項資金按照有關規(guī)定�？顚Ｓ�，不得改變資金用途、擴大開支范圍、提高開支標準。
工會財務管理制度3
一、總則
1、校工會是在學校黨委領導下相對獨立的群眾團體，學校工會財務工作是直接在工會主管主席的領導下，在上級工會及本校財務部門指導下，負責全校工會經(jīng)費核算工作和管理工作。
2、校工會財務工作必須以中華人民共和國《會計法》，財務部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。
3、校工會財務人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
4、校工會財務人員必須堅持四項基本原則，堅持改革開放的方針，認真學習專業(yè)知識，正確處理會計帳務，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家，理好財。
二、管理范圍及辦法
工會財務制度包括工會資金的籌集、分配、計劃、使用和財產(chǎn)進出、使用等方面的管理制度。主要有：預算、決算管理制度，會費、經(jīng)費收繳制度，經(jīng)費使用原則和開支范圍，財產(chǎn)管理制度，民主管理制度等。
1、經(jīng)費、會費收入、開支及管理
(1)經(jīng)常向主管領導和財務部門宣傳有關政策規(guī)定，使撥交經(jīng)費的政策深入人心，全面落實。
(2)抓好組織建設，增強組織觀念，提高會員素質(zhì)，使會費收繳率達到100%。
(3)嚴格制度，依法辦事。每月按時按規(guī)定向上級工會上解經(jīng)費，做到及時、準確、足額。
(4)面對現(xiàn)實，合理使用，量入定出，周密計劃。經(jīng)費的使用向基層分會傾斜，向開展活動傾斜，并保證每年略有節(jié)余。
(5)經(jīng)費開支，嚴格執(zhí)行上級工會規(guī)定的范圍，對超出范圍的開支必須集體討論，對不合理的開支不予報銷。
(6)強調(diào)計劃性，超過千元的開支必須先提出計劃，經(jīng)集體討論通過后方可實施。
(7)堅持一本帳、一支筆、一個戶頭，杜絕以留代報現(xiàn)象。
(8)堅持公布制度，院工會每半年向工會委員會，基層分會向全體會員公布經(jīng)費、會費使用情況，接受民主監(jiān)督。
(9)堅持廉潔公正，對違反財經(jīng)紀律的行為堅決予以抵制。
2.經(jīng)費預決算：
(1)編制預算時要分析上年預決算執(zhí)行情況，掌握當年的工作規(guī)劃和重大活動項目，力爭使預算符合實際。
(2)控制預算外開支，如遇特殊情況急需追加預算時，報主席會議討論批準后方可追加。
(3)加強對財會人員的業(yè)務學習，不斷提高其業(yè)務能力，通過預決算能夠看出工會工作的標準及全貌。
3.會計工作制度：
(1)熟悉本職義務，掌握財經(jīng)政策，嚴格執(zhí)行法律制度，認真履行職責，及時上帳，準確清楚。
(2)做到日清月結(jié)，及時提供準確數(shù)據(jù)。
(3)每月同銀行核對一次帳目，千張傳票事故率不超過0.5%。
(4)接待報銷的同志應主動熱情，堅持原則，手續(xù)齊全，必須堅持先審批，后報銷的原則，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并做好解釋工作。
(5)月末憑證副件完整，裝訂整潔。
(6)按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付而不超限額。
(7)嚴禁向私人借工會財務現(xiàn)金和支票。
(8)出主意、想辦法、協(xié)助主管領導收好、管好、用好經(jīng)費。
4.認真執(zhí)行工會財務紀律
(1)工會財務工作應按照上級規(guī)定和財務制度認真編制，執(zhí)行財務計劃，預算、費用開支范圍和開支標準，分清經(jīng)費渠道，合理使用經(jīng)費，保證完成工會各項活動所需費用。
(2)按照會計制度規(guī)定，認真記賬，算賬、報賬，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)，按期報賬。
(3)不準挪用，截留應上解的經(jīng)費。
(4)不準化大公為小公，損害會員利益。
(5)不準私分工會財務，不準侵占國家財產(chǎn)，用白條頂庫存。
(6)不準濫發(fā)獎金，津貼和實物。
(7)不準用公款請客送禮，鋪張浪費。
(8)不準弄虛作假，虛報冒領。
(9)不準借出差、開會之機游山玩水，探親訪友。
(10)堅持原則，秉公辦事，堵塞漏洞。
5.會計職責
(1)具體分管本單位的財務會計工作。
對各項財務會計工和要定期研究布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷改進財務會計工作。
(2)組織制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。
(3)組織制定本單位的財務收、支計劃，開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。
(4)負責完成各項上交任務。
(5)開展財務成本完成情況分析，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。
(6)審查或參與擬訂各項經(jīng)費予、決算計劃，當好領導參謀。
(7)負責向本單位領導和職代會報告財務狀況，審查對外提供的會計資料。
(8)組織會計人員學習政治理論和業(yè)務技術(shù)，負責會計人員的考核。
6.出納員職責
(1)、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務
a.嚴格按國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。
b.收付款后，要在收付款憑證上加蓋印章及“收訖”、“付訖”戳記。
c.庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，不能用白條抵庫，更不能挪用現(xiàn)金。
d.嚴禁簽發(fā)空頭支票。
(2)登記現(xiàn)金和銀行的記帳，每月終了，現(xiàn)金的.帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的帳面余額要與銀行對帳單核對。
(3)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務帳簿的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。
(4)保管庫存現(xiàn)金和有價證券。
(5)保管有關印章、空白收據(jù)及空白支票，嚴格按規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交一個保管。
7.會計檔案保管制度
(一)總則
(1)為了加強會計檔案的科學管理，更好發(fā)揮會計檔案的作用，根據(jù)國家有關文件精神，結(jié)合校工會的實際情況，特制訂本制度。
(2)會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料。因此，凡是記錄和反映校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證，賬薄和報表均屬會計檔案范圍。
(3)會計人員要按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對本單位的各種會計憑證、會計賬薄、會計報表、財務計劃，單價預算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止丟失損壞。
(4)調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計主管人員同意，外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領導人批準，批準后要詳細登記調(diào)閱的檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和工作單位，調(diào)閱理由，歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。需要復制的、要經(jīng)過本單位同意。
(5)對保管期滿的會計檔案，要按照檔案管理辦法的規(guī)定，由財務部門和檔案部門共同鑒定，報請批準后，進行處理，對需要銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊”。銷毀時，由單位領導指定檔案部門和財務部門共同派員監(jiān)銷。并在銷毀清冊上簽名或蓋章。“會計檔案銷毀清冊”要長期保存。
(6)合并、撤消單位的會計檔案，應根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位，上級主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
工會財務管理制度4
財務決算完成后，根據(jù)預算情況，如果有超預算項目并開支的，找出超支原因并編制文字說明。
固定資產(chǎn)、低值易耗品保管責任
一、物資入庫存及時驗收，認真做好“三查一堅持、四不收”制度，若發(fā)現(xiàn)問題按驗收索賠制度處理；
三查：查發(fā)票或送貨單據(jù)，查物品名稱，查規(guī)格數(shù)量。一堅持：堅持開箱點數(shù)過硬。
四不收：數(shù)量不符不收，質(zhì)量低劣不收，規(guī)格不清不收，物品損壞不收。
二、物品保管做到不潮，不霉爛，不變質(zhì)。
固定資產(chǎn)、低值易耗品使用責任制
一、使用工會的固定資產(chǎn)，低值易耗品要提前一天報告保管理員；
二、借用固定資產(chǎn)者，應憑借條找工會主席或副主席簽字后方能使用；
三、在使用過程中，如出現(xiàn)故障，不得隱瞞，要主動報告工會；
四、操作者必須了解和掌握固定資產(chǎn)物品的使用方法；五、使用人員必須遵守管好、用好、維護好的'原則。
固定資產(chǎn)、低值易耗品遺失損壞制度
一、固定資產(chǎn)和低值在使用過程中不是故意損壞的要報請礦工會主席和職代會經(jīng)審會會議審查，決定報損；
二、低值易耗物品在運輸中發(fā)生損毀的要寫出書面報告說明原因，報礦工會主席審批決定報損；
三、固定資產(chǎn)和低值易耗品因保管人無責任心被遺失的，按索賠制度執(zhí)行。
固定資產(chǎn)、低值易耗品索賠制度
一、承辦購買固定物品中，提貨時未注意質(zhì)量問題，運回礦使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格，應由承辦單位通知對方派員處理，洽談退貨或索賠；
二、提運固定資產(chǎn)、物品中，返回途中發(fā)生車禍、損壞物品，應向運輸部門或保險公司索賠；
三、在自提取貨搬運過程中發(fā)生的物品短缺、損失，根據(jù)情節(jié)屬過失人責任的，向過失人索賠償；
四、在處理報損和索賠中，工作人員應堅持原則，秉公辦事，不謀私利。
工會財務管理制度5
一、加強財務管理，貫徹執(zhí)行財務工作，為群眾、為生產(chǎn)服務。切實收好、管好、用好工會經(jīng)費，充分發(fā)揮其物質(zhì)保證作用；二、遵照上級有關規(guī)定，認真討論編制財務計劃和預、決算。嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支標準，走時檢查分析財務收支情況；
三、督促檢查和幫助工會小組、車間工會，做好會費收繳工作，按時收繳工會經(jīng)費；
四、按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現(xiàn)金（上級核定數(shù)），按時間礦工會和經(jīng)費審查委員會報告各項經(jīng)費的.收支情況；
五、每年向工會會員公布財務收支情況；
六、協(xié)助有關人員健全工會財產(chǎn)，物品管理制度，全面系統(tǒng)登記工會財產(chǎn)，物品帳目監(jiān)督檢查工會財產(chǎn)物品保管和使用情況；
七、財務工作人員工作變動時，應辦清交接手續(xù)，并有工會領導負責監(jiān)交；
八、嚴格遵守財經(jīng)紀律，對違反財經(jīng)紀律和財務制度的開支，拒付管理；
九、財務工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚。
出納員工作職責
一、按財務管理制度和財經(jīng)紀律，合理使用各項經(jīng)費，不得亂支、挪用，不得以白條抵押現(xiàn)金；
二、認真管好庫存現(xiàn)金和銀行存款，必須嚴格遵守規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額；
三、登好現(xiàn)金和銀行存款帳薄，做到帳目清楚，“現(xiàn)金”余額與帳戶余額相符，銀行存款帳戶余額與銀行對帳單余額一致；
四、妥善保管各種支票，防止丟失；
五、搞好庫房的物資管理，做到帳物相符，在領、借時必須手續(xù)完備；
六、配合會計檢查指導基層工會會費收繳工作；
七、遵守勞動紀律，不隨便離崗，搞好本職工作；
八、搞好協(xié)作配合，完成領導交辦的臨時任務。
工會財務管理制度6
第一章 總則
第一條 為加強工會經(jīng)費管理，收好、管好、用好工會經(jīng)費，充分體現(xiàn)工會經(jīng)費為廣大教職工服務，根據(jù)《工會法》、《中國工會章程》和有關財務管理的規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本制度。
第二條 工會財務管理的主要任務是依法多渠道籌集工會活動經(jīng)費，合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程進行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。
第三條 工會財務管理依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關財務制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)完備原則，組織工會財務活動，保障工會各項工作的正常開展。
第二章 工會經(jīng)費籌集
第四條 工會會員繳納會費。根據(jù)工會章程規(guī)定，在職工會會員每月按本人工資收入的0.5%繳納會費，工會委托校財務處從工資中扣繳。
第五條 學校行政撥款。學校根據(jù)《工會法》規(guī)定，每月按全部教職工工資總額(含各種工資、津貼、補貼和獎金)的2%下?lián)芙o工會。
第六條 專項資金。學校為支持工會開展大型活動(如教代會)、老干部活動、人口計劃生育工作、職工福利等加撥的專項經(jīng)費。
第七條 其他收入。社會贊助、捐贈、上級獎勵、利息收入等。
第三章 工會經(jīng)費使用和管理
第八條 工會經(jīng)費主要用于維護教職工權(quán)益、開展教職工文化教育和文體活動、工會干部培訓和工會積極分子獎勵、職工福利和困難教職工補助、慰問和送溫暖活動、對外交流和調(diào)研考察、工會建設和辦公費用等。
第九條 按照“經(jīng)費獨立管理原則”，獨立建立銀行賬戶，實行獨立核算。 第十條 工會經(jīng)費的使用必須堅持“量入為出，收支平衡”和“勤儉節(jié)約”的原則，提高經(jīng)費的使用效益，做到“用得合理，群眾滿意”。
第十一條 工會經(jīng)費實行預決算制度。年初由工會財務人員根據(jù)校工會年度工作計劃、活動安排，作出經(jīng)費使用預算計劃，經(jīng)工會辦公會議討論通過，并經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審核后，嚴格按財務預算運行;年終做好決算，定期向教職工公布賬目，接受教職工監(jiān)督。
第十二條 工會經(jīng)費開支由工會分管財務的副主席“一支筆”審批。2萬元以上大額開支須有主管校領導(工會主席)簽批。報銷時要有正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)辦人、驗收人簽字，分管財務的副主席簽審后方可報銷，做到票證齊全，手續(xù)完備。
第十三條 校工會組織大型活動前，由活動的`第一負責人擬定活動費用預算報告，提交工會辦公會議討論通過后方能實施。
第十四條 工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。
第十五條 校工會將上解上級工會后的工會經(jīng)費的30%按比例劃撥給分工會，作為分工會獨立開展活動經(jīng)費。
第十六條 各分工會應將劃撥的經(jīng)費主要用于為教職工服務和工會活動，不得用于與工會活動無關的費用。
第十七條 各分工會經(jīng)費開支由分工會主席審批，經(jīng)校工會分管財務的副主席審核后，憑正規(guī)發(fā)票(發(fā)票背面要注明活動項目，經(jīng)辦人、驗收人簽字，分工會主席簽審)實行實報實銷。
第四章 工會經(jīng)費的監(jiān)督和檢查
第十八條 發(fā)揮工會經(jīng)費審查委員會的監(jiān)督作用。年初預算和年終決算必須經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審查批準，平時經(jīng)費開支要接受工會經(jīng)費審查委員會的監(jiān)督和檢查。
第十九條 發(fā)揮工會財務人員的監(jiān)督作用。工會財務人員要堅持按工會財務制度辦事，有權(quán)拒付不合理開支。特殊情況下，需經(jīng)主席辦公會議審批并注明情況。
第二十條 工會委員會換屆時要向下一屆工代會報告本屆財務工作情況;各分工會年終要向本單位、本部門的會員公布工會經(jīng)費收支情況，做到財務公開。
第五章 工會財務人員職責要求
第二十一條 工會財務人員必須具備會計從業(yè)資格證，有財務工作經(jīng)驗，一般由學校財務處人員擔任。
第二十二條 工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度，遵守財經(jīng)紀律，努力鉆研業(yè)務，提高業(yè)務素質(zhì)，正確處理會計賬務，確保工會經(jīng)費運作管理合法、安全、有效。
第二十三條 工會賬戶會計記賬憑證要求合理合法，真實反映經(jīng)費業(yè)務，憑證內(nèi)容要素要齊備完整，按照會計制度規(guī)定，正確使用會計科目。
第二十四條 財務人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。移交人員應將工會財務的一切憑證、賬本、表冊、印章、現(xiàn)金、支票等所有會計資料編制移交清冊，會同監(jiān)交人員當面向接管人逐項清點移交。財務人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。
第二十五條 工會財務的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表等應按有關規(guī)定定期收集、審查核對，整理成冊歸檔。
第六章 附則
第二十六條 加強工會財產(chǎn)管理，定期進行財產(chǎn)清查。凡使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，或單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是相對在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理，必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細賬，并由專人使用管理。
第二十七條 財產(chǎn)損壞、遺失照價賠償。遺失按原價新舊程度折價賠償;損壞按修理價賠償。
第二十八條 財產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會委員會提出報廢建議，經(jīng)審查核實后，作報廢處理。
第二十九條 本制度經(jīng)校工會委員會討論通過后自頒布之日起施行。
第三十條 本制度解釋權(quán)屬校工會委員會。
工會財務管理制度7
一、認真執(zhí)行全國總工會、省總工會及國家有關現(xiàn)金管理的政策法規(guī)。
二、根據(jù)會計編制的記賬憑證辦理現(xiàn)金收支和銀行業(yè)務結(jié)算。
三、按銀行有關規(guī)定提取庫存現(xiàn)金用于日常開支，收取現(xiàn)金及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金。
四、及時準確登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。五、加強現(xiàn)金貨幣資金管理，對現(xiàn)金做到日清月結(jié)，并定期與不定期對現(xiàn)金進行盤點，及時查找原因和處理，做到賬賬、賬實相符。
六、加強銀行存款貨幣資金管理，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項及時查明原因并及時處理。
七、負責保管好工會財務在銀行購買的各類支票、票據(jù)、工會財務部分印簽。
八、配合會計檢查指導基層工會會費收繳工作。九、完成領導交辦的其它工作。
工會的財務管理制度3
為保證有限公司工會經(jīng)費的合理運作，根據(jù)《中華人民共和國工會法》等有關法律法規(guī)制定工會財務管理制度。
第一章總則
一、本制度試用范圍：有限公司工會及各分工會。
二、工會財務工作實行工會委員會領導的工會主席負責制度統(tǒng)籌資金、配置資源、管理經(jīng)費的使用。確保工會經(jīng)費合理、安全、有效運作，保障工會各項工作的展開。
三、工會財務管理原則：堅持手續(xù)完備原則；堅持量入為出、略有結(jié)余、勤儉節(jié)約的原則。
四、工會經(jīng)費在職工福利、職工文體活動、職工教育、文化宣傳、工會建設等范圍內(nèi)使用。
第二章預、決算管理制度
一、按照《工會預算管理辦法》編制工會預算、決算和組織預決算執(zhí)行。
二、工會預算編制原則：統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效。
三、依法取得的各項收入應全部納入預算管理。
四、本年度無重大支出項目，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
五、要認真執(zhí)行上級工會批準的預算。一切開支均在經(jīng)批準的預算內(nèi)
執(zhí)行。調(diào)整或者追加預算，要嚴格履行規(guī)定的程序。
六、預算支出的編制要遵循勤儉節(jié)約的原則，要把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益，為職工服務和工會活動方面。
七、加強預算支出管理，嚴格執(zhí)行預算和財務制度，不得擅自擴大經(jīng)費支出范圍，提高開支標準，不得以領代報，不得擅自改變預算資金用途。
八、年度預算、決算草案，由工會財務部門編制，經(jīng)工會委員會（或者會）討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批或備案。
第三章貨幣資金管理制度
一、庫存現(xiàn)金管理
1.辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則。
2.應按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
3.庫存現(xiàn)金要專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或者白條抵庫。
4.現(xiàn)金收入必須開具發(fā)票或收據(jù)，并當日入賬，及時送存銀行，不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行；不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不得利用賬戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金；嚴禁將款項擅自挪用或借給個人；禁止設立“小金庫”或賬外賬。
5.現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確，不得涂改。
6.提取現(xiàn)金，應注明用途，并由會計機構(gòu)負責人簽字蓋章。借出款項，必須執(zhí)行嚴格的`審批程序，且用途合法、手續(xù)完備。
二、銀行存款管理
1.按照《工會法》和中國人民銀行關于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關規(guī)定，開立獨立銀行賬戶，實行工會經(jīng)費獨立核算。
2.加強銀行賬戶管理，銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。
3.除了在規(guī)定范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務都必須通過銀行辦理結(jié)算。要嚴格按照國家《支付結(jié)算辦法》規(guī)定辦理銀行業(yè)務。
4.加強銀行預留印鑒管理。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
5.定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。
第四章票據(jù)管理制度
一、銀行票據(jù)管理
1.嚴格按照《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》的規(guī)定，管理使用銀行票據(jù)。
2.建立銀行票據(jù)管理制度，明確銀行票據(jù)購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并設登記薄進行記錄。
3.票據(jù)上的記載事項應當真實，不得偽造、變造。
4不得簽發(fā)空頭支票或遠期支票，不得將支票交給領用單位代為簽發(fā)。
5.蓋有印鑒的空白票據(jù)丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。
二、工會經(jīng)費收入專用收據(jù)管理
1.嚴格按照《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)使用管理暫行辦法》的規(guī)定管理使用專用收據(jù)。
2.按照專用收據(jù)號段順序使用專用收據(jù)，安規(guī)定填寫手寫和打印專用收據(jù)。
3.不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改專用收據(jù)，不得將專用收據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務票據(jù)互相串用。
4.應當妥善保管開具的專用收據(jù)存根，收據(jù)存根保存期限一般為5年。
第五章財務支出審批制度
一、堅持工會主席“一支筆”審批制度，建立嚴格的經(jīng)費開支程序和授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施，做到申請、經(jīng)辦、審核、簽批等經(jīng)費開支手續(xù)完備，原始憑證合法有效，相關附件齊全。
二、重大資金支出實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。
三、會計人員必須認真履行《會計法》規(guī)定的監(jiān)督職責，一切經(jīng)費開支必須經(jīng)過會計人員審核，對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不清楚的，會計人員有權(quán)拒絕報銷。
四、出納付款時要進行符合把關。主要復核報銷憑證所附單據(jù)是否齊全、合規(guī)，各項簽字、審批手續(xù)是否完備。
五、各種支出報銷憑證要合規(guī)。
�。�1）原始憑證要求內(nèi)容完整，不得有涂改、刮擦等現(xiàn)象；
�。�2）購買物品或接受勞務必須取得正式發(fā)票。
（3）報銷附件要齊全。如會議支出要附會議參加人員名單，汽車維修要附維修清單等。
第六章專項資金管理制度
專項資金主要包括困難職工幫扶資金、困難勞模救助金、送溫暖資金、增收留成基金、財務專用基金、經(jīng)審專用經(jīng)費以及其他有關指定用途的專項資金。
一、按照全總、省總有關規(guī)范專項資金的文件要求管理使用各項專項資金，做到�？顚Ｓ谩�
二、要建立各項專項資金管理制度；專項資金的使用必須實行嚴格的審批程序。
三、幫扶資金及其他各類專項資金應根據(jù)資金來源和有關規(guī)定管理使用。
四、縣以上工會增收留成基金、財務專用基金以及經(jīng)審專用經(jīng)費按照全總管理辦法的規(guī)定比例提取，不得變更提取比例。
第七章財產(chǎn)管理制度
一、財產(chǎn)管理范圍
1.固定資產(chǎn)：一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。
2.低值易耗品：單位價值在固定資產(chǎn)起點以下，耐用時間在一年以上或單位價值在固定資產(chǎn)起點以上，耐用時間一年以下的財產(chǎn)為低值易耗品。
二、財產(chǎn)購置管理
1.購置財產(chǎn)要按照批準的年度預算執(zhí)行。
2.固定資產(chǎn)的購置要有兩人以上經(jīng)辦。
3.要建立完善資產(chǎn)登記、入庫、領用、處置、清查盤點等日常管理制度。
三、財產(chǎn)賬務處理
1.資產(chǎn)管理部門對驗收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)，須建立《工會固定資產(chǎn)卡片》，并計入《工會固定資產(chǎn)明細賬》，按物登卡、憑卡記賬。
2.財務部門按照《工會會計制度》規(guī)定，進行具體賬務處理。
3.工會固定資產(chǎn)不計提折舊，但為了使各級工會及時掌握固定資產(chǎn)的變化情況，及時處置已超過使用年限的固定資產(chǎn)，根據(jù)《工會會計制度》規(guī)定，可以設置專門的輔助賬記錄各項固定資產(chǎn)的原值、購入時間、預計使用年限、應計提折舊、固定資產(chǎn)凈值等。
4.資產(chǎn)管理部門要設立低值易耗品備查薄，對購入的低值易耗品登記備查。
四、財產(chǎn)使用管理
1.明確專人負責財產(chǎn)管理，任何人不得隨意侵占、挪用本單位財產(chǎn)。
2.領取使用財產(chǎn)須辦理領用登記手續(xù)。
3.財產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、變賣、報廢、贈送等必須履行嚴格的報批手續(xù)。
4.財產(chǎn)使用部門要愛護公共財物，做好財產(chǎn)保管和養(yǎng)護工作，對因管理不善或失職而造成的財產(chǎn)丟失或損壞應賠償責任。
5.職工調(diào)動工作或退休，應先到財產(chǎn)管理部門辦理財產(chǎn)清交手續(xù)。
五、財產(chǎn)清查工作
1.定期對財產(chǎn)物品進行清理核查。核對固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)輔
助賬、低值易耗品明細賬、財產(chǎn)實務明細表，財產(chǎn)物品做到賬表相符、帳實相符、帳帳相符。
2.根據(jù)財產(chǎn)清查情況，編制《財產(chǎn)清查盤點盈虧情況表》，報上級工會批準后進行處理。
第八章會計人員崗位責任制度
一、會計崗位職責
1.熟悉國家有關的法律法規(guī)、方針政策，掌握工會業(yè)務管理的有關知識，根據(jù)本單位實際制定各項財會規(guī)章制度，并組織貫徹執(zhí)行。按照《工會會計制度》設置會計科目和會計賬簿。
2.按照規(guī)定設置現(xiàn)金日記賬，收付現(xiàn)金須及時逐筆登記，做到賬款相符；嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行，不得“坐支”現(xiàn)金，不得以“白條抵庫”，不得挪用和私借現(xiàn)金。
3.按規(guī)定設置銀行存款日記賬，做好銀行存款、取款和結(jié)算工作，并及時逐筆登記；銀行存款賬面余額應與銀行對賬單核對相符，有未達賬項的，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
4.現(xiàn)金、有價證劵及出納經(jīng)管的有關印鑒、支票、原始憑證等應使用專用保險柜保管，不得隨意存放。
5.嚴把“收支關”。對原始憑證要認真復核，檢查經(jīng)手人簽字、會計審核、領導審批等報銷手續(xù)是否齊全�，F(xiàn)金收付應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。
第九章會計檔案管理制度
一、會計檔案主要主要包括會計憑證、會計賬簿和財務會計報告、報
表及其他會計核算資料。
實行會計電算化的單位，應當按照《會計檔案管理辦法》和會計電算化管理制度的規(guī)定對會計檔案進行歸檔、保管、查閱和銷毀。
二、會計檔案應當由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊。會計憑證一般每月裝訂一次，會計報表按季或按年裝訂。
三、會計檔案由會計機構(gòu)負責保管，保管期滿按規(guī)定移交給單位檔案管理部門統(tǒng)一保管。移交時，要編制移交清冊，辦理移交手續(xù)。
四、要按照《會計檔案管理辦法》的保管期限保管會計檔案，會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年、25年5類。
五、會計檔案保管期滿，由單位檔案管理部門會同財務部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊（若有未了結(jié)的債權(quán)人的原始憑證，應單獨抽出，另外立卷），經(jīng)單位領導批準后，由檔案部門和財務部門共同派員監(jiān)銷。
第十章會計工作移交管理制度
一、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。
二、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證劵、支票薄、發(fā)票及其他會計資料和物品等內(nèi)容。從事會計電算化工作的移交人員還應當列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（或優(yōu)盤等）及有關資料等內(nèi)容。
三、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員
交接，由單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員交接，由單位領導負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
四、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙發(fā)和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。
五、移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
工會財務管理制度8
第一章 總則
第一條 教育工會是在教育局黨委領導下相對獨立的群眾組織，工會財務工作直接在工會委員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業(yè)務指導下，負責工會經(jīng)費核算和管理工作。
第二條 工會財務機構(gòu)暫由單位財務處設專人兼管。
第三條 工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。
第四條 工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條 工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業(yè)知識，正確處理會計賬務，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。
第二章 工會資金的籌集
第六條 經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經(jīng)費的政策，按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。
第七條 會費收入：根據(jù)“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準確、足額交納會費。
第八條 其他收入：接納行政的有關補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。
第三章 經(jīng)費使用和管理
第九條 堅持經(jīng)費獨立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶，單獨核算。根據(jù)審定的'預算，工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批，重大事項要經(jīng)工會委員會審批。
第十條 堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動。
第十一條 堅持民主管理原則。接受會員大會或會員代表大會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審査委員會的審査。
第十二條 堅持為職工服務原則。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準，工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。
第四章工會經(jīng)費報銷
第十三條 必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補，大小寫金額一致。
第十四條 發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會主席審批并簽名。重大活動應由工會委員會研究決定，并形成書面報告。
第十五條 按照財務規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應在一周內(nèi)到財務報銷。
第五章工會會計檔案管理
第十六條 工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規(guī)定定期收集，審査核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。
第十七條 調(diào)閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應經(jīng)財務負責人同意，外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領導報單位領導批準，按規(guī)定査閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領導批準
工會財務管理制度9
第一章總則
第一條教育工會是在教育局黨領導下相對立的群眾組織，工會財務工作直接在工會員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業(yè)務指導下，負責工會經(jīng)費核算和管理工作。
第二條工會財務機構(gòu)暫由單位財務處設專人兼管。
第三條工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。
第四條工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業(yè)知識，正圈理會計賬務，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。
第二章工會資金的籌集
第六條經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經(jīng)費的政策，按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。
第七條會費收入：根據(jù)“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0。5％及時、準確、足額交納會費。
第八條其他收入：接納行政的有關補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。
第三章經(jīng)費使用和管理
第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶，單核算。根據(jù)審定的預算，工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項要經(jīng)工會員會審批。
第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動。
第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審員會的審。
第十二條堅持為職工服務原則。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準，工會經(jīng)費不得用于筏會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。
第四章工會經(jīng)費報銷
第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補，小寫金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會主席審批并簽名。重活動應由工會員會研究決定，并形成書面報告。
第十五條按照財務規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應在一周內(nèi)到財務報銷。
第五章工會會計檔案管理
第十六條工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規(guī)定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。
第十七條調(diào)閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應經(jīng)財務負責人同意，外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領導報單位領導批準，按規(guī)定閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領導批準
一、加強預算管理，堅持審批制度
1、學校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。
2、學校根據(jù)總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準后方可實施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預算時要負有專項說明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請
二、加強學校收費管理
1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。
2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。
3、嚴禁違反規(guī)定，巧設項目向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。
三、支出管理
1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。
2、財務機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。
3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實、合法、有效。
5、培訓費報銷程序及標準：
�。�1）教育局文件，填培訓卡，學區(qū)校長簽字，會計處核銷。
�。�2）縣內(nèi)培訓，車費10元，住宿費20元以下（有票據(jù)）；
市內(nèi)70元以下車費，30元以下住宿費（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食安排的，市內(nèi)每天補助5元，市外每天補助8元。
�。�3）培訓回來及時到總校核銷培訓費，過月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學校正常運轉(zhuǎn)，學校領導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學校急需的臨時性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校保管員及時記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，詳細盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。
3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
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1、為了規(guī)范李白河小學的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，按《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結(jié)合本校特點，制定本制度。
2、財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；依據(jù)《財政資金管理辦法》，堅持勤儉辦學的方針；正確處理國家、學校集體和教職工個人三者利益的關系。
3、財務管理的主要任務：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止固有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制監(jiān)督：定期進行財務分析，財務公開，如實反映學校財務收支情況。
（二）財務管理體制
4、切實做好“收支兩條線”這一財經(jīng)制度。學校設報帳員一名，在校長的領導下，由總務處管理學校財務活動，定期區(qū)財務結(jié)算中心報帳，由結(jié)算中心核帳、結(jié)帳。
5、財務人員的工作職責，工作權(quán)限，技術(shù)職稱，任免獎罰，都嚴格按照街道財務管理規(guī)章規(guī)定執(zhí)行。
�。▽τ谫Y金的使用，財務人員要嚴格把關，嚴格遵守結(jié)算現(xiàn)金管理制度，做到及時記帳，日清月結(jié)，帳實相符。）
�。ㄈ╊A算管理
6、實行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結(jié)余留用”的預算管理辦法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統(tǒng)一編列預算，報經(jīng)財政部門核定。而對于學校的'大型修繕和設備購置等，則按桂城街道公物采購和工程招標的相應文件標準執(zhí)行，學校預算在經(jīng)主管部門和財政部門核定以后，則由學校自求平衡。
7、預算編制，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，數(shù)字指標必須運用科學合理的方法，依據(jù)充分確實的資料和收支的規(guī)律，進行計算，力求和項數(shù)的真實準確，不任意編造。在編制預算時，要按照保證重點，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點，并妥善安排其他各項支出。
8、收入預算，考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則根據(jù)學校教學及其他活動需要和財力可能測算編制。
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9、收入管理的要求：
A、嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法積極組織收入。（按一費制文件）
B、收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，在執(zhí)行收費時公開接受社會和群眾監(jiān)督，張榜或發(fā)通知公布收費項目和標準，并按有關規(guī)定，對家庭經(jīng)濟確有困難的學生，進行書雜費減免。
C、所得收入必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。[收費票據(jù)要指定人員保管，要建立嚴格領用制度。對票據(jù)的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據(jù)，收費金額必須逐一填寫清楚，并加蓋學校公章和經(jīng)手人員印章（或簽全名）]
D、各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
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10、我校的各項支出是為了保證學校完成教學、教育任務而發(fā)生的，各項資產(chǎn)的耗費及損失，必須嚴格遵守各項規(guī)章制度，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮最大的經(jīng)濟效果，其支出管理的要求有：
A、嚴格執(zhí)行國家的各項財經(jīng)規(guī)則和財經(jīng)紀律，即嚴格遵守《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》及《中小學財務制度》的各項規(guī)定。
B、節(jié)約支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務收支計劃；其次，要精打細算，妥善安排，把有限的錢用在“刀刃”上。
C、各項支出實行分類管理，按實際支出數(shù)列報，不以計劃數(shù)和預算代替。
（六）結(jié)余及其分配
11、結(jié)余分配要求：
按照桂城街道教育組的有關規(guī)定和XX小學教師獎勵方案進行計算，提取及其分配工作。
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13、學校在各種存款的管理上，必須嚴格按照桂城街道財政部門的要求，交由街道結(jié)算中心統(tǒng)管，其負責結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳、對現(xiàn)金及各種存款進行清查、校對等業(yè)務。
14、學校定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終結(jié)前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符。對固定資產(chǎn)的盤點應當按規(guī)定程序及時處理。
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15、學校對不同類別的債務分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項債務在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
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16、學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表，收支情況表專用基金變動情況表，專用基金變動情況表，有關附表及財務情況說明書，編制財務報告時應遵循以幾方面要求：
a、真實性
b、完整性
c、準確性
d、及時性
17、學校財務分析的內(nèi)容包括中小學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行，資產(chǎn)使用管理，收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況，存在問題和改進措施等。
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18、學校財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式，財務監(jiān)督的方法主要有三種：
a、財務檢查
b、實物檢查
c、現(xiàn)金檢查
工會財務管理制度10
為保障工會各項工作正常開展，合理使用工會經(jīng)費，根據(jù)《工會法》的有關規(guī)定和信息中心財務管理制度，為加強國土資源信息中心工會管理，特制定本辦法。
一、工會經(jīng)費收支管理
（一）工會的經(jīng)費來源：
主要是全體工會會員繳納的會費（扣除應上繳廳工會的'會費）、及中心撥入的工作經(jīng)費，及工會自行開展的創(chuàng)收等費用。主要用途是用于工會的會議、工會開展各項文體活動所需費用、慰問職工住院、幫扶困難職工及社會上的捐贈等。
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金額超過1000元以上至5000元的，工會需要請示分管領導，并請分管領導審批，5000元以上的重大開支，需要中心財務領導小組研究決定，并形成會議紀要，由工會組織實施。支出不超出1000元的，由工會委員研究決定，工會主席負責審核報工會財務。凡慰問本單位職工的，由工會委員統(tǒng)一購置慰問品，標準不超過200元。直系親屬辦理喪事的，慰問金標準500元（指父母），非直系親屬不予慰問，慰問其他有關人員酌情處理。慰問金的支出是由參與慰問的工會委員，報告需要慰問人理由后，由工會研究決定從工會財務辦理支付手續(xù)，經(jīng)辦人簽字，工會負責人簽字，工會財務按照支出情況規(guī)定制表入帳。
二、工會財務人員職責與管理
工會設立會計、出納各一人（兼職），在工會主席領導下進行工作，負責工會財務收支和資產(chǎn)管理、銀行轉(zhuǎn)帳和結(jié)算、各項經(jīng)費收支及票據(jù)的審核、記帳、報銷。每季度上報給中心領導財務報表，年底公布全年收支情況。
工會財務管理制度11
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范省郵政工會及全省各級郵政工會活動的財務行為，加強財務管理，提高工會經(jīng)費的使用效益，確保工會資金安全、合規(guī)，更好地發(fā)揮服務大局、服務基層、服務職工的作用，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《會計法》、《工會財務制度》、《中華全國總工會辦公廳關于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知》以及全總、省總以及郵政集團工會的有關規(guī)定，結(jié)合甘肅郵政工會實際，特制定本制度。
第二條 省郵政工會財務管理工作是在工會主席直接領導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。
第三條 工會財務管理的主要任務是：合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程進行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。
第四條 工會財務管理原則：堅持遵紀守法原則，堅持依法獲取原則，堅持經(jīng)費獨立原則，堅持預算管理原則，堅持服務職工原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持民主管理原則。
第二章 管理機構(gòu)及職責
第五條 工會財務實行“統(tǒng)一領導，集中管理”體制，財務經(jīng)常性收支實行嚴格的管理審批制度。
第六條 工會必須設立獨立會計帳戶，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任，必須認真履行工會財務管理職責。
第三章 工會預算管理
第七條 工會預算應由企業(yè)工會委員會集體討論后共同審定。
第八條 工會必須在分析上一年預決算執(zhí)行情況的基礎上，根據(jù)工會本年度的工作規(guī)劃、任務及重大活動項目，合理、全面編制工會財務年度預算。
第九條 預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。
第十條 如遇特殊情況急需追加預算時，經(jīng)工會委員會集體討論，經(jīng)工會主席批準，同時上報上級工會后方可追加。
第四章 工會經(jīng)費收入管理
第十一條 會費收入，是核算工會會員每月按本人工資向企業(yè)工會交納會員費。
第十二條 撥交經(jīng)費收入、上級補助收入、行政補助收入，其他收入應全部納入工會預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第五章 工會經(jīng)費支出管理
第十三條 職工活動支出，是核算工會為會員及其他職工開展教育，文體、宣傳等活動發(fā)生的支出�；鶎庸攲䥺T繳納的會費全部用于會員活動支出�；鶎庸獓栏癜凑帐】傓D(zhuǎn)發(fā)文件《中華全國總工會辦公廳關于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知》，和省總《關于加強基層工會經(jīng)費收支管理的實施意見》，嚴格管理職工活動支出。
第十四條 維權(quán)支出，是核算工會直接用于維護職工權(quán)益的支出。包括工會協(xié)調(diào)勞動關系和調(diào)解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢等法律服務、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理、集體合同等其他維權(quán)支出。
第十五條 業(yè)務支出，是核算工會培訓干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出。包括開展工會干部和積極分子的學習和培訓所需教材資料和講課酬金等；評選表彰優(yōu)秀工會干部和積極分子的獎勵；組織勞動競賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動；召開工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議；開展外事活動、工會組織建設、建家活動、大型專題調(diào)研；經(jīng)審經(jīng)費、基層工會辦公、差旅等其他專項業(yè)務的支出。
第十六條 行政支出，是核算工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項支出。包括工會購買商品和服務的支出（不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出）如：辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、郵電費、差旅費等。
第十七條 資本性支出，是核算工會從事建設工程、設備工具
購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡構(gòu)建而發(fā)生的實際支出。包括房屋建筑物構(gòu)建、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡購建等資本性支出。
第十八條 補助下級支出，是核算工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。
第十九條 其他支出，是核算由工會組織的職工集體福利等方面的支出。主要用于工會組織逢年過節(jié)向全體會員發(fā)放少量的節(jié)日慰問品，會員個人和家庭發(fā)生困難情況的補助，以及會員本人過生日的慰問等；及以上支出項目以外的必要開支。
第六章 工會經(jīng)費報銷管理
第二十條 工會經(jīng)費的報銷時間，必須在費用發(fā)生一周內(nèi)報賬。如有特殊情況，原始憑證不能超過一個月，過月者拒絕報銷。原始憑證上必須有開票單位的“發(fā)票專用章”，或“財務專用章”，業(yè)務內(nèi)容必須填寫清楚，大小寫金額必須一致，不得有涂改、刮擦、挖補等現(xiàn)象。
第二十一條 經(jīng)辦人所報銷費用的票據(jù)，必須按發(fā)生的時間順序分類整理、粘貼，并按要求填寫報銷憑證，報銷憑證上注明具體用途、經(jīng)辦人員，并由經(jīng)辦人、相關負責人簽字后報批。省會和省公司機關工會報銷金額在1000元以內(nèi)由省郵政工會副主席審批、1000元以上由省郵政工會主席審批，省公司直屬單位工會報銷，由本單位工會主席簽字,其他審批手續(xù)同上。
第七章 現(xiàn)金與支票管理
第二十二條 嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》。執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，月末賬面余額與銀行賬戶對賬單進行核對，使賬面余額與銀行余額相符。對于未到達的帳項要及時查詢，并及時處理。
第二十三條 控制不合理的現(xiàn)金支出。超過1000元以上的.支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不使用現(xiàn)金。工會組織活動，如確需備用現(xiàn)金時，必須由工會主席批準后，辦理借款手續(xù)，在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
第二十四條 領用支票時，須經(jīng)工會主席同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員。
第二十五條 財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒付該款。
第八章 財務稽核管理
第二十六條 根據(jù)會計基礎工作規(guī)范化要求，企業(yè)工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責。
會計職責：
（1）制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。做好財務收、支計劃，分清資金渠道，合理使用資金。
�。�2）定期分析預算情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。
�。�3）會計要認真做好記帳憑證并進行審核，做好總帳、明細賬，做到每季度對庫存現(xiàn)金進行抽查，每月對銀行存款余額進行帳單核對。
�。�4）審查和參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃，負責向上級工會、工會代表大會或全委（擴大）會議報告工會財務收支情況。
出納員職責：
（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，收付憑證經(jīng)工會主席審批后進行復核，辦理款項收付。
（2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。
�。�3）嚴格控制簽發(fā)空白支票，逾期未用的支票要及時收回注銷，支票遺失要及時向銀行辦理掛失手續(xù)，支票的使用要做好登記。
�。�4）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交于他人。
（5）保管好有關印章，嚴格按規(guī)定使用，所有印章不得一人保管。
�。�6）做好現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，每年一本。
�。�7）出納員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務帳簿的登記工作。
第九章 財務檔案管理
第二十七條 根據(jù)《會計檔案管理辦法》，開展財務會計檔案管理工作。
第二十八條 做好會計記賬憑證、會計賬簿、財務報表和有關財務部門文件，合同等的裝訂、存檔和保管。
第十章 財務監(jiān)督
第二十九條 工會財務管理應嚴格執(zhí)行企業(yè)工會制定的制度，自覺接受企業(yè)工會經(jīng)審的定期審查，自覺維護財經(jīng)紀律，保障工會經(jīng)費正常使用。
第三十條 工會主席離任必須接受審計。
第十一章 附則
第三十一條 各市州郵政分公司工會、省公司直屬各單位工會都要依照本制度，制定本級工會財務管理制度，并嚴格執(zhí)行。
第三十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
工會財務管理制度12
根據(jù)《會計法》、《工會會計制度》，結(jié)合實際制定本制度。
1、嚴格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責任追究制度。
2、按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
3、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4、現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：
（1）超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；
（2）未經(jīng)開戶銀行批準坐支現(xiàn)金；
（3）超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；
�。�4）用不符合財會制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金；
�。�5）以現(xiàn)金形式保留賬外公款；
（6）編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；
（7）利用賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金；
�。�8）其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。
5、銀行結(jié)算賬戶的開設、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和央行關于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關規(guī)定。不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：
�。�1）擅自多頭開設銀行結(jié)算賬戶；
�。�2）偽造、變造證明文件開立銀行結(jié)算賬戶；
�。�3）擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；
�。�4）將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲；
（5）出租、出借銀行結(jié)算賬戶；
（6）不及時撤銷應當撤銷的'銀行結(jié)算賬戶；
�。�7）其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。
6、支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。不得有下列違反支付結(jié)算紀律的行為：
（1）簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票；
�。�2）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)；
（3）無理拒絕付款，任意占用他人資金；
�。�4）其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為。
工會財務管理制度13
第一章總則
第一條為加強學校工會（以下簡稱工會）財務管理，進一步規(guī)范工會的財務行為，提高工會經(jīng)費及相關資金的使用效益，服務學校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會預算管理辦法》（中華全國總工會【20xx】38號）、《工會會計制度》（財政部財會【20xx】7號），結(jié)合學校實際情況，制定本制度。
第二條工會財務管理工作由工會主席直接領導，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費和資金運行合法、合理、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。
第三條工會財務管理的主要任務是：收好、管好、用好工會經(jīng)費，合理編制財務預決算，依法積極籌集工會經(jīng)費，合法合理使用工會經(jīng)費和資金，對預算執(zhí)行過程實行核算和監(jiān)督。
第四條工會經(jīng)費收支管理原則：遵紀守法，經(jīng)費獨立，預算管理，依法收繳，為教職工服務，勤儉節(jié)約，民主管理。
第二章財務管理體制和機構(gòu)
第五條工會財務實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的管理體制和“統(tǒng)一領導、分級負責”的經(jīng)費審查監(jiān)督體制。工會經(jīng)常性經(jīng)費開支實行主席負責制，重大開支由工會委員會集體研究決定。
第六條工會應配備專業(yè)會計人員，持證上崗，分設會計、出納崗位，對工會經(jīng)費進行獨立核算。工會經(jīng)費收支相對獨立的分工會應設立兼職會計和出納，對分工會經(jīng)費進行獨立核算和管理。工會經(jīng)費收支不進行獨立核算的分工會，也應規(guī)范做好本分工會經(jīng)費收支的登記工作。
第三章財務預算
第七條工會預算是在分析上年預決算執(zhí)行情況的基礎上，根據(jù)本年度的工作任務及重大活動項目，合理、全面編制的工會年度財務收支計劃。工會預算編制必須堅持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、略有結(jié)余、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。
第八條預算收入的編制要按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素。預算支出的編制，要堅持勤儉節(jié)約，體現(xiàn)工會的工作特點。要優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益、為職工服務和工會活動等方面。
第九條年度預算經(jīng)工會委員會討論通過，并經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審查后，報上級工會審批或備案。
第十條工會在預算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，預算收支總額需要增減時，應當編制預算調(diào)整方案。程序與第九條相同。
第十一條工會要加強預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財務制度，不得擅自擴大支出范圍，提高開支標準，不得以領代報。應納入集中采購范圍內(nèi)的支出，按有關規(guī)定辦理。專項資金必須專款專用。建設工程、大型設備（工具）購置和大型修繕等支出，應經(jīng)有關部門審核后執(zhí)行。
第四章經(jīng)費收入
第十二條會費收入。是指工會會員根據(jù)《中國工會章程》規(guī)定繳納的會費�？捎晒袑W校財務按月從會員基本工資的0。5%中代扣后轉(zhuǎn)入工會帳戶。
第十三條撥繳經(jīng)費收入。是指學校按照《中華人民共和國工會法》規(guī)定，每月按全部職工工資總額的2%向工會撥繳的工會經(jīng)費，凡歸屬于本級工會的留成部分，計入撥繳經(jīng)費收入。
第十四條上級補助收入。是指收到上級工會補助的款項。包括專項補助、送溫暖補助、其他補助等。
第十五條行政補助收入。是指學校行政按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。包括專項設備配套費、基建、維修、幫困、教職工療休養(yǎng)活動等補助款項。
第十六條其他收入。是指工會除上述收入以外的各項收入。包括銀行存款利息、接受捐贈收入等。
第五章經(jīng)費支出
第十七條職工活動支出。是指為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。
第十八條維權(quán)支出。是指直接用于維護職工權(quán)益的支出。包括工會協(xié)調(diào)勞動關系和調(diào)解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與本單位民主各管理等其他維權(quán)支出。
第十九條業(yè)務支出。是指用于培訓工會干部、加強自身建設和開展業(yè)務工作所發(fā)生的各項支出。
第二十條資本性支出。是指用于建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建而發(fā)生的支出。
第二十一條補助支出。是指為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。
第二十二條其他支出。是指上述支出項目以外的各項支出。
第六章財務決算
第二十三條財務決算是工會收支預算的執(zhí)行結(jié)果。學校工會應按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前，稱為決算草案。
第二十四條編制決算草案，必須符合法律法規(guī)，做到收支數(shù)額準確，內(nèi)容完整，報送及時。
第二十五條決算草案應包括“工會經(jīng)費收支決算表及經(jīng)費收繳情況表”和文字說明。說明是對全年預算執(zhí)行情況的總結(jié)、檢查和分析，重點檢查經(jīng)費收繳、主要收支構(gòu)成情況和問題以及采取的措施、取得的效果等。
第二十六條工會決算草案的審批程序與預算審批程序相同。
第七章現(xiàn)金與支票的管理
第二十七條工會應嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，按照規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付而不超限額。會計和出納應隨時掌握銀行存款余額，月末將銀行存款賬面余額與銀行對賬單進行核對，保證賬面余額與銀行對賬單余額（調(diào)節(jié)后）相符。對未達賬項，會計要及時查詢，并督促有關人員及時處理。
第二十八條控制不合理的`現(xiàn)金支出，經(jīng)濟業(yè)務在結(jié)算起點（1000元）以上的，一律實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字，原則上不得代領現(xiàn)金支付。
第二十九條會計人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全，有效收據(jù)所蓋單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒絕付款。
第八章財務稽核
第三十條根據(jù)會計基礎工作規(guī)范化的要求，應設立會計、出納崗位，并明確相應的崗位職責。
第三十一條會計職責：
�。�1）負責擬訂工會經(jīng)費預算。
�。�2）定期分析工會經(jīng)費預算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，報賬及時。
（3）定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出納人員必須在場，盤點結(jié)果應與庫存現(xiàn)金日記賬相符。
�。�4）每月對銀行存款余額與銀行對賬單余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。
�。�5）負責擬訂工會經(jīng)費決算草案。負責起草提交給上級工會、學校領導和教代會、工代會的年度財務收支情況報告。
第三十二條出納職責：
�。�1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。
（2）控制好庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
�。�3）不準簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期，規(guī)定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。不得將空白支票交其他單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
�。�4）保管好庫存現(xiàn)金和各種有價證券。如有短缺，要負賠償責任。
�。�5）保管好空白收據(jù)和空白支票，并嚴格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得由同一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票應專設登記簿登記，并認真辦理領用注銷手續(xù)。
�。�6）根據(jù)審核無誤的記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金帳賬面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款賬面余額要及時與銀行對賬單余額核對相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
�。�7）出納不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務賬簿的登記，以及稽核工作和會計檔案保管工作。
第九章財務檔案管理
第三十三條根據(jù)《會計檔案管理辦法》加強會計檔案的管理，更好地發(fā)揮會計檔案作用，認真落實財務會計檔案管理工作。
第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料。
第三十五條會計人員要按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對工會各種會計憑證、會計賬簿、會計報表，財務計劃、單位預算等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，裝訂成冊，并送交學校檔案室保管，防止丟失損壞。按規(guī)定的年限保管會計檔案，到期按檔案銷毀要求操作處理。
第三十六條調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)工會主席及會計主管人員同意，批準后要詳細登記調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱理由，調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱、歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需要復制的，要經(jīng)工會主席同意。
第十章財務監(jiān)督
第三十七條工會財務應嚴格執(zhí)行工會內(nèi)部控制制度，自覺接受校工會經(jīng)審會的審查，自覺維護財經(jīng)紀律。
第三十八條工會主席離任時，應按照規(guī)定對其進行離任（或者任期）審計。會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
第三十九條工會要按照規(guī)定接受同級經(jīng)費審查委員會和會員的審查監(jiān)督，定期向會員代表大會（或會員大會）和上一級工會委員會報告經(jīng)費收支情況，定期公布賬目。
第十一章固定資產(chǎn)管理
第四十條工會固定資產(chǎn)包括購置、自制、接受捐贈和調(diào)撥等所有財產(chǎn)。一般設備、專用設備單價在800元以上，以及單價雖低于規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的大批同類財產(chǎn)均為固定資產(chǎn)。購買固定資產(chǎn)，應經(jīng)主管財務的工會主席審批或經(jīng)校工會委員會討論決定方可購買。購買程序參照學校的相關規(guī)定執(zhí)行。
第四十一條購買后的固定資產(chǎn)應驗收，并登記入賬，專人負責保管，定期清查核對，報廢或損耗，按學校相關規(guī)定程序經(jīng)批準后處理，以保證賬物相符。
第四十二條負責資產(chǎn)保管的人員調(diào)動時，必需辦理交接手續(xù)，將保管的財產(chǎn)移交清楚后，才能離職。
第十二章會計電算化
第四十三條配備專用計算機，進行會計電算化核算，會計軟件采用浙江省教育工會統(tǒng)一配發(fā)的“新中大7.0”（單機版）。
第四十四條明確工作職責和工作權(quán)限，出納負責制作記賬憑證并輸入計算機；會計負責對記賬憑證和原始憑證等進行審核，登記機內(nèi)賬簿，報表生成，對機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。
第四十五條建立電算化會計檔案，年度終了，對當年度的會計數(shù)據(jù)進行備份，保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第十三章附則
第四十六條本制度自20xx年3月起執(zhí)行，由工會負責解釋。
工會財務管理制度14
為管好、用好工會經(jīng)費，做到“用得合理，職工滿意”，更好地為職工群眾服務，按照工會會計制度改革的要求，根據(jù)《中華人民共和國工會法》和《中國工會章程》及其他有關規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況制定本辦法。
一、工會經(jīng)費使用管理原則
1、經(jīng)費獨立管理原則。根據(jù)年初審定的預算，合理使用各項經(jīng)費。
(1)經(jīng)費報銷時應填清楚，由工會主席審批后方可報銷;
(2)商家出具的發(fā)票內(nèi)容完整;
(3)用于全體會員的福利性支出不得超過當年下?lián)芙?jīng)費的50%。
2、堅持預、決算管理原則。一切經(jīng)費均應納入預算。
3、堅持遵紀守法原則。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標準，認真執(zhí)行工會財務制度，遵守財務紀律。
4、堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡、略有結(jié)余”的`原則。工會經(jīng)費應重點用于維護職工權(quán)益，開展職工教育和職工群眾性活動方面。
5、堅持勤儉節(jié)約原則。要少花錢，多辦事，辦好事，節(jié)約開支，依靠職工用好經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益。
二、工會經(jīng)費開支范圍
1、會員活動費。用于組織會員開展集體活動。如會員活動日、旅游活動、聯(lián)歡會及其他集體活動的費用等。
2、職工活動費。用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。
(1)職工教育:用于工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、工會舉辦各種知識培訓等。
(2)文體活動，用于工會舉辦職工業(yè)余文藝體育活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)書法、攝影、展覽等;文體活動所需設備、器材、用品購置費及維修;文體匯演、比賽獎勵;以及按規(guī)定開支的伙食補貼費、夜餐費等。
(3)宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金;工會組織技術(shù)交流、職工讀書活動以及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品，重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費;工會舉辦圖書館、閱覽室的消耗用品費等。
3、工會業(yè)務費。用于履行工會職能、加強自身建設和開展業(yè)務工作等方面的費用。如:工會干部培訓所需教材、費用等;評選、表彰優(yōu)秀工會干部和工會積極分子的獎勵;工會會員(代表)大會的費用;建家活動費用;又會維護職工合法權(quán)益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協(xié)調(diào)等各項工作活動的費用;慰問困難職工的費用;辦公費、差旅費等方面的費用。
三、工會會費收入、經(jīng)費上繳規(guī)定
根據(jù)《工會法》、《會計法》及有關財務管理規(guī)定，結(jié)合我縣工會工作實際，制定工會財務管理有關規(guī)定：
1、工會財務工作要堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，量入而出，收支平衡和勤儉節(jié)約的原則，節(jié)約開支，提高經(jīng)費使用效益。
2、財務管理實行統(tǒng)一管理，�？顚Ｓ�，并由主管財務主席“一支筆”審批。未經(jīng)主席審批，任何人不準動用任何經(jīng)費。
3、要嚴格財務審批手續(xù)，開支要堅持細算，任何支出項目都要事先請示，填寫公物購置審批卡，經(jīng)主管領導批準，方可購買，購買物品要有二人，嚴格質(zhì)量和價格。
4、動用專項資金要有主管領導和具體負責人提出具體方案或預算，經(jīng)研究同意后，再具體實施，最后入賬。
5、財務人員要敢于堅持原則，遵紀守法。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標準，認真執(zhí)行工會財務制度，遵守財務紀律。
6、財務人員要有高度負責的責任感和事業(yè)心，要熱愛本職工作，要精通熟悉業(yè)務，對收支情況要心中有數(shù)，了如指掌。
7、會計賬目要日清月結(jié)，賬賬相符，定期公布接受群眾監(jiān)督，每月要向主席和市總工會報表，將一個月的情況向領導匯報清楚，并提出當月收支存在的問題及改正的措施。積極當好領導的參謀。
8、報銷單據(jù)必須是正式發(fā)票并附公物購置審批卡，票物相符，經(jīng)辦人簽字，領導簽字后方可報銷入賬。
9、收繳經(jīng)費要及時入庫。要收一戶如一戶，不得在經(jīng)手人手中過夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，現(xiàn)金收入要做到日清，當天收入當天交銀行，庫存現(xiàn)金不能超過100元，以防丟失被盜。
10、財政供養(yǎng)人員工資按縣財政劃撥當月發(fā)放；經(jīng)費供養(yǎng)人員工資按經(jīng)費收繳情況和地稅代征情況發(fā)放。
工會財務管理制度15
第一章總則
第一條為了加強工會財務管理，充分發(fā)揮工會財務在履行工會基本職責中的應有作用，根據(jù)《會計法》、《預算法》、《工會會計制度》，結(jié)合實際制定本制度。
第二條遵照有關規(guī)定，認真討論編制工會財務計劃和預、決算。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費開支標準，及時檢查分析工會財務收支情況。
第三條按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現(xiàn)金（核定數(shù)），定期向局工會和經(jīng)費審查委員會報告各項經(jīng)費的收支情況。
第四條每年向工會會員公布財務收支情況。
第五條工會財務工作人員工作變動時，應辦清交接手續(xù)，并有工會領導負責監(jiān)交。
第六條嚴格遵守財經(jīng)紀律，對違反財經(jīng)紀律和財務制度的開支，拒付管理。第七條工會財務工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚。
第二章工會經(jīng)費收支預決算制度
第八條預算收支的編制原則
1、預算收入應按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素，依法、真實、完整、合理地編制。
2、預算支出的編制，應堅持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會工作特點，優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)。工會接受的行政補助資金或上級工會補助資金要納入預算管理，依據(jù)規(guī)定的開支范圍�？顚Ｓ�，不得截留、挪用和改變資金用途。第九條預算收支范圍
1、預算收入包括:⑴會費收入；(2)撥繳經(jīng)費收入；⑶上級補助收入；⑷政府補助收入；⑸行政補助收入；⑹事業(yè)收入；⑺投資收益；⑻其他收入。
2、預算支出包括:⑴職工活動支出；⑵維權(quán)支出；⑶業(yè)務支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補助下級支出；⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。
第十條財務部門要根據(jù)預算管理的要求，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡、真實合法、精細高效”的原則，編制本工會預算、決算草案，經(jīng)單位工會委員會集體討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批。在預算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時，應編制預算調(diào)整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預算編制審批程序相同。
第十一條單位工會要嚴格按照批準的預算和財務制度進行開支，不得擅自擴大支出范圍，提高開支標準，不得擅自改變預算資金用途。經(jīng)費預決算情況應每年接受工會經(jīng)費審查委員會的審查，形成書面審核意見，并向工會會員公布，接受監(jiān)督。
第三章工會貨幣資金管理制度
第十二條嚴格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責任追究制度。
第十三條按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第十四條財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十五條現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：
1、超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；
2、未經(jīng)開戶銀行批準坐支現(xiàn)金；
3、超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；
4、用不符合財會制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金；
5、以現(xiàn)金形式保留賬外公款；
6、編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；
7、利用賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金；
8、其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。第十六條銀行結(jié)算賬戶的開設、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和央行關于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關規(guī)定。不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：
1、擅自多頭開設銀行結(jié)算賬戶；
2、偽造、變造證明文件開立銀行結(jié)算賬戶；
3、擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；
4、將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲；
5、出租、出借銀行結(jié)算賬戶；
6、不及時撤銷應當撤銷的銀行結(jié)算賬戶；
7、其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。第十七條支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。不得有下列違反支付結(jié)算紀律的行為：
1、簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票；
2、簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)；
3、無理拒絕付款，任意占用他人資金；
4、其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為。
第四章工會票據(jù)管理制度
第十八條從上級工會領用的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》（以下稱收據(jù)）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。
第十九條按照規(guī)定的'使用范圍使用，僅限于工會依法取得的收入。填寫的項目完整、內(nèi)容真實、金額準確，同號各聯(lián)次之間項目、內(nèi)容、金額應完全一致。
第二十條領購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責任清。收據(jù)使用完后，及時向上級工會等辦理相關校驗、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領取手續(xù)。
第二十一條不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無效聯(lián)的行為。
第二十二條對停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關核銷手續(xù)。
第二十三條銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，設置登記簿進行記錄。
第五章工會財務收支管理制度
第二十四條按照《工會法》、《中國工會章程》規(guī)定，開設獨立的銀行賬戶，實行工會經(jīng)費獨立管理。
第二十五條工會經(jīng)費各項收支符合《工會法》和有關政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支范圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關的資金收付。第二十六條遵守《預算法》以及《工會預算管理辦法》，對工會經(jīng)費實行預算管理，編制預算報告，組織預算執(zhí)行。
第二十七條堅持“收支兩條線”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。
1、工會會費收入、工會經(jīng)費按規(guī)定提取上繳
�。�1）會費收入。根據(jù)會員“工資收入”的0.5%交納會費，在每月15日前足額提取。機關的工會會員的“工資收入”為：職務工資、級別工資；事業(yè)單位的工會會員的“工資收入”為：職務工資、級別工資、職務崗位津貼。
�。�2）經(jīng)費上繳。按工資總額2%計提工會經(jīng)費，40%交上級工會，60%留存。
2、根據(jù)工會困難補助審批程序和職工困難情況酌情給予補助，慰問傷、病職工人員，必須做到�？顚Ｓ�，不能作為其他開支。
第二十八條根據(jù)上級工會要求和本級工會年度工作計劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”的原則編制年度預算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項目明晰，依據(jù)充分，說明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報送及時。
第二十九條
無重大支出項目的年度，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
第三十條預算收入按照規(guī)定的工會經(jīng)費來源項目，充分考慮當年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩(wěn)妥，切實可行。
第三十一條預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，根據(jù)本級工會年度工作計劃，明確工會經(jīng)費支出范圍，分輕重緩急進行編制。
第三十二條年度預算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通過，并經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批備案。第三十三條年度預算經(jīng)批準后，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、后有支出的要求，做到有預算不超支，無預算不開支。遇有特殊情況需要調(diào)整預算的，按照預算編制程序編制調(diào)整預算并經(jīng)上級工會委員會同意后執(zhí)行。
第三十四條定期分析預算執(zhí)行情況，及時研究解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，強化預算約束力，確保預算貫徹執(zhí)行。
第三十五條每筆費用開支據(jù)實報銷，不得“以撥代支”、“以領代報”或“虛報冒領”。會議、活動、培訓、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關附件。
第三十六條工會經(jīng)費按照規(guī)定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費，不得截留、挪用應上解經(jīng)費。
第三十七條各種專項資金按照有關規(guī)定�？顚Ｓ�，不得改變資金用途、擴大開支范圍、提高開支標準。
第六章工會經(jīng)費使用審批
第三十八條工會應當依法在當?shù)亟鹑跈C構(gòu)開設獨立的銀行結(jié)算賬戶，具有社會團體法人資格的工會必須開立基本存款賬戶。銀行賬戶只能用于本工會業(yè)務范圍內(nèi)的資金收付，與工會無關的資金不得進入工會賬戶結(jié)算，嚴禁公款私存。各項收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得私設“小金庫”。
第三十九條工會各項資金的使用必須在集體領導和分工負責的原則下，堅持工會主席審批，重大開支事項，須經(jīng)工會委員會集體討論決定。
第四十條各項經(jīng)費支出應做到“有預算審批、按規(guī)定開支、取得發(fā)票真、用途填寫清、手續(xù)三人簽、臺帳資料全”。在各種業(yè)務票據(jù)報銷時，原則上1000元以內(nèi)可支付現(xiàn)金，1000元以上開轉(zhuǎn)賬支票。
第四十一條對幫扶困難職工、送溫暖等方面的開支必須采用實名制發(fā)放，做到專款專用。
第四十二條工會經(jīng)費不能用于非職工服務和工會以外的開支，不能用工會經(jīng)費支付社會攤派的費用，不能為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
第七章工會財務處理程序管理
第四十三條按照《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定和上級工會要求處理會計業(yè)務。第四十四條會計憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關規(guī)定和《工會會計制度》的要求。
第四十五條原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關附件，報銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗收、稽核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。
第四十六條記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準確、編號連續(xù)、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。
第四十七條會計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬，并設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法等符合國家有關規(guī)定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規(guī)范。
第四十八條明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
第四十九條賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續(xù)，整潔美觀。
第五十條定期核對相關賬目記錄，并將賬目記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權(quán)債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟業(yè)務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負債實有數(shù)額相符）。
第五十一條
按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內(nèi)容包括：工會經(jīng)費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產(chǎn)負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經(jīng)費收解報告表。
第五十二條發(fā)生調(diào)整預算的，附有本級工會的調(diào)整預算報告。
第五十三條財務報告數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報送及時，并經(jīng)分管財務的工會主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財務報告經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。
第五十四條賬務處理全部實行會計電算化。根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。
第五十五條紙質(zhì)記賬憑證應及時打印；紙質(zhì)會計報表應按季打��；紙質(zhì)會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內(nèi)全部打印并裝訂成冊，也可根據(jù)需要臨時打印、裝訂成冊。
第五十六條按照國家有關規(guī)定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷毀事宜。
第八章工會財務內(nèi)部控制制度
第五十七條工會財務管理工作人員為會計、出納。會計負責財務總體工作，核準辦理會計業(yè)務，負責經(jīng)濟業(yè)務稽核及記賬業(yè)務；出納負責記好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，確保準確無誤。
第五十八條出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管工作。
第五十九條銀行印鑒由會計保管、支票或其他銀行結(jié)算憑證由出納人員入保險柜保管。出納人員外出或請假時，由工會主席指定專人保管。
第六十條會計事項必須由兩個及以上人員按規(guī)定程序辦理。以現(xiàn)金和銀行存款支付的，由工會主席審批、會計制證，經(jīng)出納員確認無誤后，方可辦理。
第六十一條
出納每月必須至少一次對庫存現(xiàn)金、有價證券、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單進行檢查核對，并如實填寫檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
第六十二條財務人員工作調(diào)動或因故離職，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，將其分管的財務工作以書面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項應逐一說明，否則不得離開崗位。移交工作由工會主席負責監(jiān)督。
第六十三條會計人員負責具體工會會計工作。會計崗位職責如下：
�。�1）認真執(zhí)行國家統(tǒng)一的財務制度、會計準則。
（2）按照《會計法》和會計準則的規(guī)定，設置會計賬簿，辦理啟用手續(xù)，并負責登記。保證賬簿登記及時、準確，賬簿記錄內(nèi)容真實、完整。
�。�3）組織工會經(jīng)費及時足額收繳，落實資金到位率。
（4）負責編制本級工會預、決算，編制年度預、決算說明。
�。�5）負責編制本級工會會計報表，編寫年度會計報表說明。
(6）負責工會資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的具體工作，做好本級工會的年度財產(chǎn)清查。
�。�7）按照會計檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級工會會計核算的會計憑證、會計賬簿。
第六十四條出納人員負責辦理貨幣資金的結(jié)算等業(yè)務，出納崗位職責如下：
�。�1）認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針政策、法律和國家統(tǒng)一的貨幣資金管理法規(guī)。
�。�2）按照《會計法》和會計準則的規(guī)定，設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續(xù)，并負責登記。日記賬按開戶銀行分別設置，啟用手續(xù)齊備。次年初，銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬應分別整理立卷。
�。�3）依據(jù)收付款記賬憑證辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務。結(jié)算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
�。�4）每日根據(jù)辦結(jié)的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結(jié)。每月銀行日記賬必須與銀行對賬單核對，核對不符時，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。現(xiàn)金日記賬每日必須與庫存現(xiàn)金核對相符。
�。�5）根據(jù)工會主席核準的經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算。審查、確認原始憑證記載事項，如實填制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時向財務主管報告。對記載不清楚、不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人予以補充或更正。
�。�6）庫存現(xiàn)金超限額的部分，必須在當日或最遲次日送交銀行。
（7）有價證券、空白支票和空白票據(jù)必須入保險柜妥善保管。
第八章
附則
第六十五條
本制度由XX局工會負責解釋。
第六十六條
本制度自下文之日起執(zhí)行。
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