[熱門]財務(wù)管理制度15篇

　　在不斷進(jìn)步的社會中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度對社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編收集整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務(wù)管理制度1

　　一、建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的措施

　　1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識。

　　加強(qiáng)宣傳和教育，通過宣傳和教育使企業(yè)的經(jīng)營者及財務(wù)人員都能充分認(rèn)識到建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的重要性、必要性和現(xiàn)實意義，把建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度同現(xiàn)代企業(yè)制度結(jié)合起來，同深化企業(yè)改革，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制結(jié)合起來。要消除制度越健全，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者制約越大的錯誤認(rèn)識，端正思想，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)艱苦創(chuàng)業(yè)的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，推動此項工作健康發(fā)展。

　　2、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。

　　①加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過各種培訓(xùn)班、研討班、學(xué)習(xí)班及會議等形式，加強(qiáng)對市場經(jīng)濟(jì)理論和會計理論的學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。②加強(qiáng)財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，大力宣傳改革開放以來的企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)線上涌現(xiàn)出來的先進(jìn)人物和先進(jìn)事跡，使廣大財務(wù)人員自覺重視職業(yè)道德的修養(yǎng)，以崇高的職業(yè)道德做好本職工作。

　　3、財政部門要加強(qiáng)指導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的建立。

　　財政部門要把建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度與落實企業(yè)自主權(quán)、促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，建立現(xiàn)代化企業(yè)制度結(jié)合起來。要組織力量寫出指導(dǎo)樣本，以輔導(dǎo)和幫助企業(yè)，便于指導(dǎo)面上工作，以加快此項工作的全面普及。

　　二、科學(xué)地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)

　　在新的財務(wù)管理模式下，應(yīng)制定一套適應(yīng)企業(yè)自身特點和管理需要的內(nèi)部財務(wù)制度。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度建設(shè)，就是要按照國家的法律、法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度，對企業(yè)進(jìn)行依法治理、依章管理，并將企業(yè)內(nèi)部形成的各類制度、標(biāo)準(zhǔn)和工作程序以企業(yè)立法建章的形式固定下來，作為規(guī)范企業(yè)組織行為的準(zhǔn)則。

　　1、制定完善的財務(wù)管理制度。

　　為了使企業(yè)財務(wù)管理工作有章可循，需要建立的財務(wù)管理制度有：

　�、儇敭a(chǎn)物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點制度。制定各項財產(chǎn)物資的購入、收發(fā)、銷售、盤盈、盤虧、毀損、報廢的'有關(guān)手續(xù)與管理制度；固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物等的使用、維護(hù)、修理制度；貨幣資金的收付手續(xù)和牽制制度；定期和不定期的財產(chǎn)盤存制度。

　�、诿鞔_崗位責(zé)任制。依照公司章程和內(nèi)部崗位責(zé)任制，明確劃分公司中經(jīng)營管理層、財務(wù)部門和各職能部門的財務(wù)管理職權(quán)范圍，實現(xiàn)財務(wù)管理的高效、有序運行。

　　③財務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度。包括制定本行業(yè)的財務(wù)核算管理辦法，負(fù)債的審批、登記、歸還、計息的處理辦法，應(yīng)收賬款的登記、核對、清理、保管制度，投資方案、投資項目的可行性分析程序、立項審批、管理考核制度，成本費用計算與分?jǐn)傓k法，費用開支審批程序等。

　　2、制定財務(wù)制度時應(yīng)遵循一定的原則。

　　①合規(guī)性原則合規(guī)性是指制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，必須符合國家的法律、法規(guī)和政策，必須把國家的法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財務(wù)制度中去。國家的財經(jīng)法規(guī)政策是企業(yè)必須遵循的原則規(guī)定，也是制約和引導(dǎo)企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)制度的因素。

　�、诶碚撀�(lián)系實際原則。不同企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式不盡相同，其財務(wù)活動的內(nèi)容和方式也不可能完全一致。在制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度時，不能盲目照搬照抄，只能借鑒吸收而不能簡單模仿，既要遵循國家統(tǒng)一規(guī)定，又要充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，具有較強(qiáng)的可操作性，凡是可以由企業(yè)進(jìn)行選擇的財務(wù)政策，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際情況作出具體規(guī)定。

　�、蹤�(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則。在組織企業(yè)財務(wù)活動和處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系上要貫徹以責(zé)任為中心，以權(quán)力為保證，以利益為手段的責(zé)任制。

　�、苋�面性原則。企業(yè)的財務(wù)活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，財務(wù)管理也必須是對全過程的管理。因此，企業(yè)在制定財務(wù)制度時必須全面規(guī)范各項財務(wù)活動，作出明確規(guī)定，使財務(wù)工作有章可循，形成一個相互補(bǔ)充、相互制約的財務(wù)制度體系。

　　3、大中型企業(yè)應(yīng)全面推行全面預(yù)算管理制度。

　　20xx年9月，國家經(jīng)貿(mào)委在頒布的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范》中明確提出，企業(yè)應(yīng)“建立全面預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流量為重點，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核”。國家經(jīng)濟(jì)主管部門的眾多專家已深深認(rèn)識到：全面預(yù)算管理是實現(xiàn)公司治理和企業(yè)整合的最基本、最有效的方法，是提高企業(yè)內(nèi)部管理、規(guī)范內(nèi)部運行的必備制度和有效手段。

　　加強(qiáng)財務(wù)管理，特別是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，是我們今后工作的重中之重。只有建立科學(xué)、合理、完善的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度，我們的經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量才會不斷的提高，企業(yè)的運行程序才會有章可循、有規(guī)可依。

財務(wù)管理制度2

　　第一章總則第一條為規(guī)范公司財務(wù)會計行為，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。

　　第三條公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)會計方面的日常工作，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財務(wù)收支計劃的執(zhí)行，主管公司的會計核算和資金管理工作，主持制定公司的財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)管理實施細(xì)則，統(tǒng)一公司會計核算辦法，配合總經(jīng)理協(xié)調(diào)金融、財政、稅務(wù)、審計、證券監(jiān)管等方面的外部關(guān)系。

　　第七條公司會計機(jī)構(gòu)和會計人員應(yīng)當(dāng)依照會計法律法規(guī)的規(guī)定，按照真實、完整的要求，進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，并向公司董事會、總經(jīng)理定期匯報會計工作情況，報送財務(wù)會計報告和其他必要資料。

　　第八條公司會計年度采用公歷年度，會計核算以人民幣為記賬本位幣，會計記賬采用借貸記賬法。

　　第九條公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報財務(wù)會計報告和管理會計檔案，應(yīng)當(dāng)遵循有關(guān)法律法規(guī)和本制度的要求。

　　第二章會計管理體制第十條公司董事長、財務(wù)經(jīng)理根據(jù)崗位職責(zé)分工負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)會計工作，并對會計工作和會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，財務(wù)部負(fù)責(zé)具體的日常會計工作。

　　第十一條公司財務(wù)負(fù)責(zé)人為財務(wù)經(jīng)理，依法行使如下會計管理職責(zé)：

　�。ㄒ�)依法設(shè)立會計機(jī)構(gòu)、配備會計人員，并支持他們的工作，保障會計人員依法履行職責(zé)；

　　（二）正確執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，糾正違反財務(wù)會計制度的行為；

　�。ㄈ�）最終審批公司所有財務(wù)支出事項；

　�。ㄋ模�對會計工作情況及會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，簽署對外公布的財務(wù)會計報告；

　　(五）法律法規(guī)規(guī)定或上級主管部門授予的其他職責(zé)。

　　第十二條會計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、上級主管部門及公司主要負(fù)責(zé)人的要求，強(qiáng)化會計崗位責(zé)任制度、內(nèi)部控制制度和會計稽核制度。

　　第十三條公司領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理其他員工應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，在各自的權(quán)限內(nèi)真實、完整的審核和提供各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始資料。

　　公司有關(guān)人員在對所管業(yè)務(wù)的財務(wù)收支進(jìn)行具體的預(yù)算管理和目標(biāo)控制時，對有關(guān)的原始資料負(fù)有記錄、保管和及時進(jìn)行傳遞的責(zé)任。

　　第三章會計機(jī)構(gòu)和會計人員第十四條公司財務(wù)部為依法設(shè)立的會計機(jī)構(gòu)，并根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的會計人員。

　　財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會計（或稱主辦會計）、會計（或稱輔助會計）、預(yù)算管理、出納等崗位。

　　第十五條各分、子公司設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)，其財務(wù)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和規(guī)范管理的需要，在條件成熟時，公司可逐步實行會計派制。

　　第十六條公司委派的財會人員由公司與所在分公司、子公司實行雙層領(lǐng)導(dǎo)，即財會人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)管理由公司負(fù)責(zé)。

　　第十七條公司委派財務(wù)人員的工資和費用一般由公司負(fù)責(zé)，不在所在分、子公司支付。

　　公司與相關(guān)分、子公司另有協(xié)議的，則按相關(guān)協(xié)議處理。

　　第十八條公司對委派財務(wù)人員實行外勤補(bǔ)貼。

　　補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)分為公司所在市內(nèi)、市外、省外三種。

　　具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。

　　第十九條在實行會計委派之前各分公司、子公司的財會人員，可參加公司專門組織的崗位競聘。

　　競聘成功的，直接由公司任命。

　　第二十條實行會計委派制的分公司、子公司，其委派的財會人員不影響其生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性。

　　第四章主要會計政策第二十一條本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《公路經(jīng)營企業(yè)會計制度》等。

　　第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。

　　第二十三條記帳原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。

　　第二十四條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　第二十五條公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。

　　第二十六條按照有關(guān)規(guī)定計提壞賬轉(zhuǎn)北，存貨跌價準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　第五章會計科目的設(shè)置第二十七條公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《公司經(jīng)營企業(yè)會計制度》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用總賬會計科目，其明細(xì)科目根據(jù)編制報表要求，按便于理解，方便管理和符合公司經(jīng)濟(jì)活動分析的需要合理設(shè)置。

　　第二十八條財務(wù)部在具體帳務(wù)處理中必須正確使用確定的.會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。

　　第六章會計原始憑證與記賬憑證第二十九條原始憑證是指涉及確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并需要進(jìn)行會計處理的文件、合同、發(fā)票收據(jù)等各種書面紀(jì)錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結(jié)算但、嚴(yán)守但、工資表、收款收據(jù)、支票存根、匯款回單等。

　　各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)需要的原始記錄，應(yīng)當(dāng)具備規(guī)定的內(nèi)容，充分證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)、原因、時間、數(shù)量和金額。

　　所有原始記錄必須做到真實、完整。

　　第三十條各種原始憑證必須規(guī)范，符合會計核算的要求，其應(yīng)具備如下一些內(nèi)容：

　　（一)名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標(biāo)題；

　　（二）日期：一般是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間；

　　(三）業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清楚，并表明該記錄設(shè)計的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。

　　（四)數(shù)量；

　�。ㄎ澹﹩蝺r；

　　（六）金額：各原始憑證上記載的金額應(yīng)當(dāng)填寫清楚，計算準(zhǔn)確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應(yīng)當(dāng)封頂；

　�。ㄆ撸┙邮茉�始憑證的單位名稱；

　�。ò耍┏鼍咴�始憑證單位的名稱：以行政公章、財務(wù)專用章標(biāo)識時，印章必須清晰可辨；

　　(九）有關(guān)經(jīng)辦人員簽字認(rèn)可。

　　第三十一條原始憑證出現(xiàn)錯誤，必須按規(guī)定進(jìn)行更正。

　　（一)文字出現(xiàn)錯誤時，必須由開具單位予以更正，并在更正處加蓋公章；

　�。ǘ�）數(shù)字和金額出現(xiàn)錯誤時，不得在錯誤憑證上更正，必須由原單位重新開具；

　　(三）如果原始憑證由兩個單位共同完成，任何錯誤均應(yīng)當(dāng)由雙方共同更正、蓋章。

　　第三十二條同類經(jīng)濟(jì)也的原始憑證數(shù)量較多時，可填制原始憑證匯總表。

　　第三十三條原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財務(wù)專用章，同時必須由有關(guān)經(jīng)辦人員，驗收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。

　　屬于公司自制的原始憑證必須按財務(wù)部制定的統(tǒng)一、規(guī)范的格式，并由經(jīng)辦人和具有審批權(quán)限的相關(guān)人員簽名或蓋章。

　　第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證劃分為兩種類型：主要憑證和輔助憑證。

　　主要憑證是對記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。

　　主要憑證有：

　�。ㄒ�)證明款項和有價證券收付業(yè)務(wù)的憑證，包括證明款項是否支付、有價證券是否交割的資料，以及證明款項（或有價證券）種類、金額價值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；

　�。ǘ�）證明財務(wù)收發(fā)、曾建和使用的憑證，包括證明收發(fā)、性質(zhì)和使用原因、來源取向和審批過程的資料，以及證明財物價值、種類、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；

　�。ㄈ�）證明債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算的憑證，包括證明發(fā)生原因、金額計算過程和依據(jù)資料，以及證明債權(quán)債務(wù)相對人、清償責(zé)任人的資料；

　　（四）證明資本、基金增減業(yè)務(wù)的憑證，包括確定其增建原因、來源去向及審批過程的資料，以及確定所增減資本（基金）種類、金額價值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；

　�。ㄎ澹┳C明收入、支出、費用、成本計算業(yè)務(wù)的憑證，包括記錄其計算過程、計算依據(jù)和審批過程的資料，以及證明收入（支出、費用、成本）種類、經(jīng)辦人、金額和性質(zhì)的資料；

　�。�六）證明財務(wù)成果計算和處理業(yè)務(wù)的憑證，包括說明計算(處理）依據(jù)和過程的資料，以及說明財務(wù)成果性質(zhì)、金額的資料。

　　第三十五條主要憑證必須符合國家法律、法規(guī)和會計制度的規(guī)定，并附在記賬憑證的后面。

　　對兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復(fù)印件，但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號。

　　第三十六條輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始憑證，包括不直接支持某一張記賬憑證或者對多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。

　　第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應(yīng)當(dāng)單獨按照檔案管理辦法進(jìn)行分類整理，及時歸檔保存。

　　未附輔助平衡的記賬憑證應(yīng)當(dāng)注明該輔助憑證的名稱、編號。

　　第三十八條對于涉及多筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑證，經(jīng)辦部門和需要查詢的部門，應(yīng)當(dāng)同時保管相關(guān)原始憑證的原件。

　　第三十九條會計人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核原始記錄，并在通過審核紀(jì)錄上簽字。

　　審核的內(nèi)容包括：

　�。ㄒ�)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是否本單位發(fā)生的，內(nèi)容是否真實、合法、合規(guī)；

　　（二）原始憑證是否具有法律效力，公章是否清晰；

　　（三）經(jīng)辦人是否經(jīng)過授權(quán)活在授權(quán)范圍內(nèi)填制內(nèi)容；

　�。ㄋ模�數(shù)量、單價、金額的計算是否正確；

　　(五）必備內(nèi)容是否完備齊全。

　　第四十條會計人員在受理原始記錄時，對于不真實的，有權(quán)拒絕受理，并可將情況報告單位負(fù)責(zé)人；對不完整的，有權(quán)退回，經(jīng)辦人補(bǔ)正后再受理。

　　第四十一條會計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實、完整的原始記錄進(jìn)行會計處理，并按照本制度的相關(guān)規(guī)定將原始憑證附在記賬憑證后面。

　　第四十二條需要進(jìn)行會計處理的原始憑證按照如下的程序進(jìn)行傳遞。

　�。ㄒ�)經(jīng)辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗收人簽字的，交有關(guān)人員簽字；

　�。ǘ�）有關(guān)人員簽字后，交會計人員審核；

　　（三）按有關(guān)規(guī)定經(jīng)部門經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)；

　　(四）會計人員受理原始記錄，進(jìn)行會計處理。

　　第四十三條會計人員制作記賬憑證，應(yīng)當(dāng)以真實、完整的原始憑證為依據(jù)。

　　無法取得原始憑證的，應(yīng)當(dāng)按照要求自制或者要求相關(guān)人員制作原始憑證。

　　第四十四條記帳憑證應(yīng)當(dāng)使用財務(wù)會計軟件按規(guī)定進(jìn)行填制，不得手工填制。

　　填制記賬憑證必須符合如下要求：

　�。ㄒ�)以本人的身份進(jìn)入財務(wù)會計軟件填制憑證的界面；

　�。ǘ�）必備內(nèi)容，包括日期、摘要、應(yīng)借應(yīng)貸科目及金額等，填寫要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記載的內(nèi)容相符；附件注明原始憑證張數(shù)，時間按編制當(dāng)天日起填寫；填寫要正確使用會計科目，保證科目使用與相關(guān)業(yè)務(wù)再定義上的一致；

　�。ㄈ�）接待的金額要相等；

　　(四）按所附原始憑證準(zhǔn)確填寫與借記或貸記的不同科目相符的摘要。

　　摘要必須清楚，簡明扼要；購買多種物。

　　品應(yīng)注明主要物品的名稱；往來業(yè)務(wù)憑證，借款和報銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對方單位名稱或個人所屬部門及姓名；提取現(xiàn)金應(yīng)注明原因；收支的結(jié)轉(zhuǎn)，費用的預(yù)提攤銷應(yīng)注明期間。

　　第四十五條審核人員、出納人員、總賬會計通過財務(wù)會計軟件審核記賬憑證和記賬后，應(yīng)當(dāng)輸出的紙質(zhì)記賬憑證上蓋章或簽名。

　　第四十六條通過財務(wù)會計軟件輸出紙質(zhì)記賬憑證，應(yīng)當(dāng)符合《跨及基礎(chǔ)工作規(guī)范》和會計電算化有關(guān)工作的規(guī)范的要求，并與所附原始憑證一起裝訂成冊。

　　會計憑證的裝訂應(yīng)當(dāng)符合會計檔案管理的要求，當(dāng)月第一本憑證的最前面應(yīng)當(dāng)附有會計科目發(fā)生額及余額表，最后一本憑證應(yīng)當(dāng)附有銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單。

　　第四十七條會計憑證的歸檔，保管等事項按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定辦理。

　　第七章會計賬簿的設(shè)置第四十八條財務(wù)部按《會計法》的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)帳、日記張和其他輔助性賬簿。

　　第四十九條根據(jù)電算化的要求，當(dāng)期所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都儲存于計算機(jī)。

　　第五十條明細(xì)賬根據(jù)會計核算系統(tǒng)，結(jié)帳后數(shù)據(jù)自動生成資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益四大類明細(xì)賬。

　　賬本格式按照會計科目的設(shè)置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費用類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。

　　第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進(jìn)日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對賬單或其他方式代替。

　　開設(shè)若干個銀行存款賬戶時，應(yīng)按開設(shè)的賬戶分別登記銀行日記賬，日記賬由出納根據(jù)銀行收（付)款、現(xiàn)金收(付）款憑證登記，按憑證發(fā)生日期、憑證號依次登記，做到日清月結(jié)，登記時不得出現(xiàn)銀行存款或現(xiàn)金的紅字。

　　第五十二條各種租借設(shè)備、物資、有價證券、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、項目核算資料等應(yīng)設(shè)置輔助賬。

　　各種帳簿必須有統(tǒng)一固定的格式，要做到內(nèi)容真實完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時，不漏記、錯記或重記。

　　如果發(fā)生錯誤或者隔頁、跳行的，應(yīng)按規(guī)定的辦法更正，并由會計人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在更正處蓋章。

　　第五十三條財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定定期對會計賬簿紀(jì)錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行核實，做到帳證、帳賬、帳表、帳實相符，對帳工作每年至少一次，如遇人員調(diào)動或發(fā)生非常事件，也應(yīng)及時對帳。

　　第五十四條會計賬簿安銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、總賬、明細(xì)帳、輔助賬分別整理立卷，歸檔保管。

　　第五十五條本公司使用財務(wù)會計軟件進(jìn)行會計核算，軟件輸出的會計帳簿應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，并及時裝訂。

　　除會計軟件輸出的正式帳簿外，不得設(shè)立其它正式帳簿。

　　通過會計軟件輸出的正式帳簿，應(yīng)當(dāng)按照封面、扉頁、科目發(fā)生額及余額表、總賬和明細(xì)賬的順序進(jìn)行打印和裝訂，各科目的總賬和明細(xì)賬按科目編號的順序?qū)幋蛴『脱b訂。

　　第五十六條會計賬簿應(yīng)當(dāng)保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補(bǔ)，手工登記的備查登記簿需要更正的，由登記人員進(jìn)行更正并蓋章，登記人員以外的人員不得進(jìn)行改正。

　　第五十七條通過會計軟件輸出的年度賬簿，應(yīng)當(dāng)在扉頁上加蓋公章，并貼劃印花稅票。

　　達(dá)因人和財務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在裝訂的會計賬簿封面簽章。

　　在裝訂年度正式帳簿時，科目發(fā)生及余額表后應(yīng)當(dāng)附有當(dāng)年的年度會計報表。

　　通過會計軟件輸出的正式帳簿，由會計機(jī)構(gòu)按照會計檔案管理的規(guī)定進(jìn)行保管。

　　第五十八條會計賬簿的電子數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)每月備份一次，每次備份時應(yīng)當(dāng)在至少兩臺不同的計算機(jī)硬盤上各保存一份。

　　電子數(shù)據(jù)在年末結(jié)賬后，應(yīng)當(dāng)備份到單獨的電子媒介，按照檔案管理的規(guī)定妥善保管。

　　第八章所有者權(quán)益和負(fù)債的核算第五十九條所有者權(quán)益是指投資者（股東）對本公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第六十條資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門登記的資本。

　　實收資本（股本）是指股東按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及經(jīng)營過程中依法定程序贈的部分。

　　第六十一條實收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個人資本金。

　　第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資金（現(xiàn)金），未經(jīng)股東會同意，不得以債權(quán)、實物資產(chǎn)、有價證券等折投入資。

　　第六十三條經(jīng)營期內(nèi)，投資者對其投入的資本，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

　　投資者應(yīng)按照投資比例或者合同、章程規(guī)定，分享本公司的收益或承擔(dān)本公司風(fēng)險。

　　第六十四條本公司負(fù)債包括各種銀行貨款、往來借款、應(yīng)付和預(yù)收款項及其他負(fù)債。

　　第九章固定資產(chǎn)的核算第六十五條使用年限在一年（不含一年）以上，單位價值在20xx元（不含20xx元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具、器具。

　　當(dāng)一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與流動資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時，應(yīng)將該組成部分單獨確認(rèn)為固定資產(chǎn)。

　　第六十六條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。

　　低值易耗品應(yīng)比照顧定資產(chǎn)管理辦法，設(shè)立分類登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點制度。

　　第六十七條財務(wù)部門要定期對固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行全面盤點、清查，每年年終前為定期盤點清查的時間。

　　第六十八條所有固定資產(chǎn)和低值易耗品都必須按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷。

　　第六十九條對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，由財務(wù)部、行政事務(wù)部調(diào)查核實，弄清情況，提出意見，逐筆報領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門根據(jù)規(guī)定作帳務(wù)處理。

　　第十章貨幣資金的核算第七十條公司的貨幣資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。

　　第七十一條財務(wù)部門必須定期或不定期對貨幣資金進(jìn)行盤點、對帳，并確保賬款相符。

　　第七十二條貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理制度》的有關(guān)規(guī)定。

　　第十一章長期和短期投資的核算第七十三條公司的對外投資案投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。

　　短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票、金融債券、債券、基金等證券投資。

　　長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準(zhǔn)備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)貨或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、長期債券投資。

　　長期投資應(yīng)當(dāng)單獨進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反映。

　　第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩(wěn)健、效益的原則，確保資產(chǎn)的保值增值。

　　第七十五條購入有價證券按有價證券的面值和規(guī)定的利率計算應(yīng)收利息，分期計入損益。

　　第七十六條出售經(jīng)營性證券可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法等確定其實際成本。

　　計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　出售經(jīng)營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額，計入當(dāng)期損益。

　　第七十七條購入折價或溢價發(fā)行的長期債券，實際支付的款項與票面價值的差額應(yīng)在債券到期前，分期增加或沖減投資收益。

　　第七十八條對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資收益，并按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

　　第十二章其他類資產(chǎn)的核算第七十九條公司其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。

　　第八十條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

　　第八十一條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>

　　第八十二條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的費用，包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)技改支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1年的其他待攤費用等。

　　第八十三條開辦費是指籌建期間發(fā)生的費用，自營業(yè)之日起分5年分期攤?cè)霠I業(yè)費用。

　　第十三章經(jīng)營成本的核算第八十五條在公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項支出等按規(guī)定計入成本。

　　第八十六條營業(yè)及管理費用主要包括：

　　職工工資、職工福利費、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、水電費、租賃費、員工培訓(xùn)經(jīng)費、辦公費、會議費(）、其它費用等。

　　第十四章經(jīng)營收入的核算第八十八條經(jīng)營收入是指業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中取得營業(yè)性收入。

　　第八十九條代理性業(yè)務(wù)只將公司代理費計入公司營業(yè)收入。

　　第九十條一般貿(mào)易類業(yè)務(wù)可按交易額計算公司營業(yè)收入。

　　第十五章投資收益與營業(yè)外收支的核算第九十一條投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取得的利潤、利息等收入。

　　第九十二條營業(yè)外收支是指與本公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)經(jīng)營收入、租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權(quán)人的特殊原因卻是無法支付的應(yīng)付款項等。

　　第十六章納稅、利潤及其分配第九十三條本公司利潤總額按下列公式計算：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額凈利潤=利潤總額-應(yīng)納所得稅營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本+其它業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用國債投資收益根據(jù)規(guī)定不繳企業(yè)所得稅。

　　第九十四條所得稅后利潤根據(jù)公司章程的規(guī)定，按如下順序分配：

　�。ㄒ�)彌補(bǔ)上一年度的虧損；

　�。ǘ�）提取法定公積金10%；

　�。ㄈ�）提取任意公積金；

　　(四）支付股東股利；公司法定公積金累計為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。

　　提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

　　公司不在彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金、或公益金之前向股東分配利潤。

　　第九十五條本公司須依法申報和交納營稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅及其他應(yīng)納稅種。

　　第十七章會計報表的種類與編制第九十六條會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計賬簿的記錄編制會計報表。

　　本公司應(yīng)分年，半年、季度和月度填制下列報表。

　　第九十七條企業(yè)向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表；利潤表；現(xiàn)金流量表；資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表；利潤分配表；股東權(quán)益增減變動表；分部報表；其他有關(guān)附表。

　　內(nèi)部管理報表主要由銀行存款收支月報表、成本月報表、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等，企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式。

　　內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，其它任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。

　　第九十八條各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確；本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接。

　　第九十九條向外爆出的報表如發(fā)現(xiàn)有錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。

　　對外報送的財務(wù)報表在報送之前必須由分管財務(wù)的財務(wù)經(jīng)理和其它高管審核、簽字。

　　上報會計報表時，應(yīng)當(dāng)制作會計報表封面，并加蓋告你公司公章。

　　公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理和報表編制人應(yīng)當(dāng)在報表封面上簽章。

　　第十八章會計工作交接第一百條會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。

　　未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

　　第一百零一條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

　　離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

　　（一)已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；

　�。ǘ�）為登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；

　�。ㄈ�）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

　　(四）編制已較輕冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)瓷盤及有關(guān)資料等。

　　第一百零二條會計人員辦理移交時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司分管財務(wù)工作的財務(wù)經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　第一百零三條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。

　　一腳人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　第一百零四條財務(wù)部副經(jīng)理以及以上級別的財務(wù)人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。

財務(wù)管理制度3

　　一、為規(guī)范協(xié)會的財務(wù)行為，加強(qiáng)協(xié)會財務(wù)管理，保障協(xié)會健康發(fā)展，根據(jù)協(xié)會《章程》，特制定協(xié)會財務(wù)管理制度。

　　二、本協(xié)會的財務(wù)管理遵守國家的法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度，接受上級主管部門和財務(wù)審計部門的監(jiān)督檢查。

　　三、財務(wù)支出在1000元以內(nèi)的由會長決定，超出1000元的.由協(xié)會會長辦公會議決定。

　　四、本協(xié)會要認(rèn)真做好財務(wù)收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。

　　五、實行民主理財，財務(wù)公開，如實反映協(xié)會收支情況，協(xié)會會長辦公會議每年向會員代表大會報告財務(wù)收支狀況。

　　六、本協(xié)會建立嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　七、本制度由會員大會討論通過后生效。

財務(wù)管理制度4

　　一、資金管理制度

　　1、現(xiàn)金管理

　　1、1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。

　　1、2、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

　　1、3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

　　1、4、會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制"庫存現(xiàn)金盤點表";審核出納編制的"銀行余額調(diào)整表"，對未達(dá)事項進(jìn)行落實。

　　2、銀行存款管理

　　2、1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結(jié)算。

　　2、2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報告股份公司財務(wù)部同意。銀行賬戶要及時進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務(wù)部備案。

　　2、3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

　　2、4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止�司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。

　　2、5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

　　(1)公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務(wù)經(jīng)理保管。

　　(2)空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

　　(3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

　　(4)各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

　　(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　(6)財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

　　(7)應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

　　3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

　　3、1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務(wù)部(書面報告)才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的銀行承兌匯票。

　　3、2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫;金額大、小寫要一至;并必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅印(目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請人蓋章"處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

　　3、3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：

　　A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;

　　B、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系;

　　C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

　　3、4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月(含六個月，但不能多出一天)。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏;第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

　　3、5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款(支行級的銀行)，才能發(fā)貨。

　　3、6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。

　　3、7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人)，且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務(wù)審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

　　4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的《出差申報單》。

　　5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商(客戶)收(借)取"錢、物"的規(guī)定

　　為防范風(fēng)險，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

　　1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商(客戶)帶款、帶貨。

　　2、銷售分公司財務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件(一式二份并蓋公司財務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份)，明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

　　二、往來賬管理制度

　　1、應(yīng)收賬款的管理

　　為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

　　1、1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是："現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

　　1、2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財務(wù)部提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等)并有分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽署意見，報告經(jīng)股份公司財務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個月。對應(yīng)收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

　　1、3有應(yīng)收賬款的分公司財務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報"應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表"對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

　　1、4銷售分公司不得以"應(yīng)收賬款"來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減"應(yīng)收賬款"發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務(wù)經(jīng)理，絕不能做假，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

　　2、內(nèi)部往來管理

　　內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

　　2、1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

　　2、1、1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記"庫存商品"，按稅票上的稅額借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"，按稅票總額貸記"內(nèi)部往來"。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記"內(nèi)部往來"，貸記"銀行存款-貨款戶"。

　　2、1、2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記"銀行存款-費用戶"，貸記本科目。

　　2、2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整。

　　三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

　　1、會計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分;低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

　　2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財務(wù)部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標(biāo)簽;低值易耗品由倉庫保管。

　　3、移交：對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟�后領(lǐng)用。

　　5、盤點：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財務(wù)部門會同使用部門每年盤點一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造"盤點表"一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財務(wù)部門。財務(wù)部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因報股份公司總部財務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

　　6、購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無權(quán)購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向股份公司財務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項報告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請，在物料消耗中列支。

　　7、保險：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。

　　8、費用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔(dān)。

　　四、發(fā)票管理制度

　　為加強(qiáng)各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

　　1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

　　1、1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

　　1、2、發(fā)票上的'客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　1、3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

　　1、4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

　　1、5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

　　1、6、凡是已實現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯(lián)單獨由會計保管，并在發(fā)票登記簿登記。

　　1、7、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

　　2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

　　對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

　　2、1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　2、2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務(wù)

　　機(jī)關(guān)備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

　　2、3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請單(開票申請單附后)，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準(zhǔn)確;由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

　　2、4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

　　2、5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

　　2、6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

　　2、7、退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字________聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務(wù)處理)，粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。

　　3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

　　3、1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

　　3、2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

　　3、3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

　　3、4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù);

　　3、5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

　　3、6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

　　3、7、運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得"運輸行業(yè)專用發(fā)票"，"運輸行業(yè)專用發(fā)票"是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進(jìn)項稅額(或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進(jìn)項稅額。

　　3、8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求xx，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項詳細(xì)填寫。

　　4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

　　對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款;違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù);違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

　　五、存貨管理制度

　　1、分公司要貨申請

　　1、1分公司的庫存管理應(yīng)堅持"庫存合理、加快周轉(zhuǎn)"的原則，盡可能降低庫存風(fēng)險。

　　1、2分公司在要貨時須根據(jù)銷售計劃，結(jié)合實際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。

　　1、3根據(jù)上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財務(wù)部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。

　　2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內(nèi)容：

　　產(chǎn)品品種貨位號數(shù)量( )單價金額(元)備注

　　申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員(或庫管員)檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財務(wù)核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項記錄，以備查用。財務(wù)部門根據(jù)入庫單財務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

　　3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨;第二種：委托發(fā)貨;第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單(或銷售單)至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

　　發(fā)貨單位：出庫日期

　　產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注

　　出庫方式選擇 1、客戶自提 2、委托發(fā)貨 3、公司送貨

　　運費結(jié)算方式 1、公司代墊運費 2、貨到付款

　　出庫單(或銷售單)也是一式四份：第一聯(lián)，存根;第二聯(lián)，成品庫留存;第三聯(lián)，財務(wù)核算;第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實品種、數(shù)量和提單。

　　4、存貨盤點。分公司財務(wù)部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進(jìn)行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。

　　六、銷售分公司財務(wù)人員管理制度

　　1、下屬各銷售分公司的財務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部，任何部門無權(quán)聘用和解聘財務(wù)人員。下屬各銷售分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財務(wù)審計部經(jīng)理提名，報股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。

　　2、下屬各銷售分公司核定財務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財務(wù)審計部統(tǒng)一管理和發(fā)放;財務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費用由各銷售分公司承擔(dān);財務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費用由股份公司總部承擔(dān)。

　　3、下屬各銷售分公司的財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項財務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財務(wù)審計部的指導(dǎo);總部財務(wù)審計部對其財務(wù)活動進(jìn)行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對其作出相應(yīng)處理，對于違返國家法律的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　4、下屬各銷售分公司的財務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營管理，及時提供真實、有效的財務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策出謀劃策。

　　5、下屬各銷售分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財務(wù)審計部述職，在日常財務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財務(wù)管理水平，鼓勵多提合理化建議。

　　6、股份公司總部將定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評依據(jù)。

　　七、崗位職責(zé)

　　分公司財務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個財務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對財務(wù)人員的晉升、獎懲依據(jù)。

　　1、分公司財務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

　　1、1在股份公司財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項規(guī)章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務(wù)部、

　　1、2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅持"收支兩條線"的原則。

　　1、3審核上報股份公司的財務(wù)資料,確保上報資料的真實性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營費用的預(yù)算，并就經(jīng)營費用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報分公司總經(jīng)理及股份公司財務(wù)部。

　　1、4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對明細(xì)賬、編制會計報表、編寫財務(wù)分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財務(wù)部。

　　1、5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅持"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，對分公司的實物(包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等)與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。

　　1、6在堅持股份公司的各項規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。

　　1、7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi)、外的財產(chǎn)安全與完整。

　　1、8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。

　　1、9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

　　1、10協(xié)調(diào)好分公司的財務(wù)崗位工作，并組織好分公司財務(wù)每月的工作小結(jié)會,總結(jié)分公司財務(wù)工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務(wù)部。根據(jù)財務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財務(wù)人員的值班，堅持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

　　1、11按時完成股份公司財務(wù)部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務(wù)隊伍，將分公司財務(wù)工作做好。

　　2、分公司會計的崗位職責(zé)

　　2、1按照國家會計法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會計明細(xì)賬(不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬)和結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務(wù)經(jīng)理。

　　2、2登記好有關(guān)備查賬簿;定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。

　　2、3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。

　　2、4根據(jù)有關(guān)資料編制會計報表的附表。

　　2、5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔(財務(wù)資料歸檔管理)。

　　2、6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

　　2、7按時完成分公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。

　　3、分公司出納的崗位職責(zé)

　　3、1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

　　3、2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅持貨款現(xiàn)金與費用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅持"收支兩條線"的原則。

　　3、3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會計(財務(wù)經(jīng)理)編制的，并經(jīng)審核無誤的憑證。

　　3、4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時向分公司財務(wù)經(jīng)理或股份公司財務(wù)審計部反映。

　　3、5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達(dá)賬款要及時查詢，并督促有關(guān)人員及時處理。

　　3、6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應(yīng)由分公司財務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時保險柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

　　3、7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

　　3、8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。

　　3、9加強(qiáng)有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù)有價證券安全、完整不受損(要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回)。

　　3、10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。

　　3、11按時完成分公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。

　　注：銷售分公司未設(shè)會計崗位的，由財務(wù)經(jīng)理兼任會計工作崗位。

　　八、會計檔案管理制度

　　1、為加強(qiáng)會計檔案管理，特制定本管理辦法。

　　2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務(wù)申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

　　3、會計檔案的保存。

　　財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

　　會計檔案應(yīng)當(dāng)在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財務(wù)部批準(zhǔn)，并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由股份公司財務(wù)審計部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

　　4、會計檔案的借用。

　　財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

　　公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

　　會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

　　5、由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

　　7、會計檔案保管期限

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　(一)會計憑證類:

　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

　　(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

　　(二)會計帳簿類：

　　(1)、日記帳15年

　　其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

　　(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年

　　(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

　　(三)會計報表類：

　　(1)、主要財務(wù)指標(biāo)報表(包括文字分析) 3年

　　(2)、月、季度會計報表(包括文字分析) 5年

　　(3)、年度會計報表(包括文字分析)永久

　　(四)其他類：

　　(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

　　(2)、財務(wù)成本計劃3年

　　(3)、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

　　九、附則

　　1、本制度從二零_年一月一日開始執(zhí)行。

　　2、本制度解釋權(quán)屬股份公司財務(wù)審計部。

財務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　為進(jìn)一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部往來，加強(qiáng)總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務(wù)監(jiān)管力度，規(guī)范分公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)總公司和分公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，制定本制度。

　　第二章銀行賬戶管理工作

　　1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。

　　2、賬戶分設(shè)的原則。分公司原則只開設(shè)基本賬戶和保證金專用賬戶。

　　3、堅持事前申報、事后報備的原則。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務(wù)部提出書面申請，填寫《銀行賬戶開戶申請表》或《銀行賬戶銷戶申請表》，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。如分公司賬戶變動后一周內(nèi)須向總公司財部報備變更后的賬戶資料。各機(jī)構(gòu)經(jīng)總公司財務(wù)部批準(zhǔn)后的變動申請，必須在三個月內(nèi)辦理;未及時辦理的，該批復(fù)自動失效，以后辦理，須重新申請。

　　4、在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司開戶完成后，向總公司報備并上交總公司銀行開戶資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開戶許可證、機(jī)構(gòu)信用代碼證、

　　各銀行開戶申批表、其他相關(guān)資料原件核實，總公司根據(jù)情況可留復(fù)印件，原件存分公司,其中銀行預(yù)留印鑒的法人章在總公司保管)。

　　5、分公司銀行賬戶必須為網(wǎng)銀的形式(設(shè)立建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng))，支付密碼由總公司財務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢，總公司財務(wù)部均能監(jiān)管到位。

　　6、禁止事項。設(shè)置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶;未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開戶等。

　　第三章財務(wù)人員管理辦法

　　1、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位會計人員報備總公司財務(wù)部，分公司寫明委派書，并在總公司留存?zhèn)�人的承諾書，負(fù)責(zé)組織分公司會計核算、財務(wù)管理工作，確保分公司會計業(yè)務(wù)真實、合規(guī)、合法。

　　2、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾埣{稅的分公司，財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證。分公司財務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個人資料必須報備到總公司財務(wù)部。

　　3、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　4、分公司財務(wù)人員由總公司培訓(xùn)通過后方能上崗，分公司財務(wù)人員離職時必須有新的財務(wù)人員到崗才能辦理，離職時報總公司財務(wù)部，必須在總公司財務(wù)部委派財務(wù)人員的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并且通過培訓(xùn)后方能上崗。

　　5、總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對分公司會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會計人員配備提出建議。組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。

　　6、分公司財務(wù)部人員有監(jiān)督分公司財產(chǎn)安全的責(zé)任，對分公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報告總公司。

　　7、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾埣{稅的分公司，其財務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放，并且總公司財務(wù)部有權(quán)根據(jù)公司相應(yīng)的財務(wù)制度考核該財務(wù)人員，并且其養(yǎng)老保險在總公司購買，費用由分公司承擔(dān)，相應(yīng)金額于發(fā)工資和購買養(yǎng)老保險前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財務(wù)結(jié)算工作。

　　第四章資金管理辦法

　　1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事資金方面相關(guān)的.事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。

　　2、有獨立賬戶的分公司：每天下午三點前分公司上報總公司第二天要付款的資金計劃明細(xì)表，并在網(wǎng)銀上做好付款，待總公司財務(wù)部審核后，再確認(rèn)付款。

　　3、有獨立賬戶的分公司：建立健全現(xiàn)金賬目，對每筆現(xiàn)金的收支及時登記，各分公司財務(wù)做好每天現(xiàn)金收入臺賬或者現(xiàn)金流水登記簿，每日現(xiàn)金日清月結(jié)。

　　4、有獨立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。

　　5、有獨立賬戶的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時入賬，各項現(xiàn)金支出可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，嚴(yán)禁"坐支"現(xiàn)金。不得私設(shè)"小金庫"、賬外賬，不得收款不入賬。

　　6、分公司在實施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　7、沒有獨立設(shè)置賬戶的分公司，每月10日前提報上月收入情況。

　　第五章財務(wù)管理辦法

　　1、分公司財務(wù)管理原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護(hù)國家及投資者權(quán)益。除法定的會計賬冊、賬戶外，分公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。

　　2、分公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司財務(wù)管理要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算準(zhǔn)確、有效、合法。

　　3、建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、建立科學(xué)的財務(wù)管理制度，保證會計核算及時進(jìn)行;定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點)，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

　　5、建立財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。

　　6、分公司無獨自對內(nèi)、對外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力，需要時，經(jīng)總公司批準(zhǔn)。分公司發(fā)生重大及異常會計核算事項時，須提前向財務(wù)部報告，財務(wù)部報經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理，分公司及時將處理結(jié)果報財務(wù)部備案。

　　第六章會計核算辦法

　　分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會計資料。分公司報送總公司的財務(wù)報表時間如下：

　　1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，每月10前上月收入明細(xì)表送達(dá)總公司財務(wù)部。

　　2、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，月度財務(wù)報表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、各往來賬余額明細(xì)表、現(xiàn)金賬、銀行賬明細(xì)表、銀行對賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報送達(dá)總公司財務(wù)部，并且相應(yīng)資料均由分公司財務(wù)人員、分公司負(fù)責(zé)人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應(yīng)有稅務(wù)局出具的已申報章，或提供完稅的銀行憑證復(fù)印件。

　　3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財務(wù)部，如財務(wù)部認(rèn)為有問題，總公司財務(wù)部將參與匯算清繳工作。

　　第七章檢查與考核

　　一、檢查

　　1、公司財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害總公司、分公司利益的行為，應(yīng)及時向總公司報告;分公司其他人員對財務(wù)人員違反制度的問題應(yīng)及時向總公司財務(wù)部報告。

　　2、總公司財務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財務(wù)部相應(yīng)崗位人員對分公司財務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督;分公司財務(wù)配合總公司財務(wù)檢查并準(zhǔn)備好憑證、財務(wù)報表、會計賬簿等其他總公司財務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。

　　3、總公司財務(wù)部每半年組織一次對分公司會計業(yè)務(wù)全面檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向總公司報告，并制定整改措施，監(jiān)督分公司限期改正。

　　二、考核

　　1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，未在每月10日前報送月收入明細(xì)表的，考核分公司負(fù)責(zé)人200元/次。

　　2、上報給總公司的收入明細(xì)表弄虛作假或漏報的，一經(jīng)查實考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次。并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

　　3、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，應(yīng)在每月18日前把上月資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、納稅申報表及收入明細(xì)表送達(dá)總公司，報送資料不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

　　4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財務(wù)部，報送不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

　　5、總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實，總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

　　6、設(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務(wù)部提出書面申請，否則總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

　　7、銀行賬戶或稅務(wù)方面所有事宜的變動均應(yīng)報總公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的，根據(jù)事情嚴(yán)重程度考核分公司負(fù)責(zé)人20xx至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟(jì)損失，沒有風(fēng)險保證金，并且總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

　　8、對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對外投資和對外擔(dān)保的，一經(jīng)核實直接撤銷該分公司，沒收風(fēng)險保證金。

財務(wù)管理制度6

　　為加強(qiáng)對團(tuán)市委機(jī)關(guān)財務(wù)工作的科學(xué)管理，明確財務(wù)規(guī)范，提高管理水平，更好的服務(wù)于團(tuán)市委各項工作開展，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度和市財政局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合團(tuán)市委事跡情況，特制定本制度

　　一、總則

　　1、團(tuán)市委機(jī)關(guān)財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家各項財務(wù)管理法規(guī)、制度，財務(wù)行為應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行市財政局各項規(guī)定

　　2、團(tuán)市委財務(wù)管理實行書記“一支筆”審批，嚴(yán)格財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)公開。

　　3、團(tuán)市委機(jī)關(guān)財務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一管理，財務(wù)人員具體實施。青少年宮、團(tuán)校財務(wù)工作在團(tuán)市委監(jiān)督下獨立核算和管理

　　二、經(jīng)費使用管理

　　1、團(tuán)市委機(jī)關(guān)行政辦公經(jīng)費，由書記室負(fù)責(zé)籌集，通過辦公室按照有關(guān)規(guī)定申報，拓展項目，減輕部門工作壓力。部門活動經(jīng)費由部門通過多種渠道積極爭取，分管書記協(xié)調(diào)支持

　　2、團(tuán)市委機(jī)關(guān)行政經(jīng)費、專項經(jīng)費、部門自籌經(jīng)費的，統(tǒng)一由辦公室管理，希望工程款、團(tuán)費賬戶由辦公室進(jìn)行管理。各部門對自籌資金、專項經(jīng)費收支要建立流水賬，定期與辦公室對賬。

　　3、機(jī)關(guān)日常辦公所有行政開支，包括文印費、燃油費、書報費、電話費、郵資、會議室使用費、辦公用品購買費、辦公設(shè)備購置費等，統(tǒng)一由辦公室按月按季度結(jié)算。

　　4、機(jī)關(guān)召開大型會議、開展綜合性大型活動等產(chǎn)生的各項支出費用，由辦公室按項目扎口后統(tǒng)一結(jié)算。

　　5、部門開展條線活動、召開條線會議、對口接待等產(chǎn)生的各類支出費用，報送辦公室審批后上報財政報銷

　　三、財務(wù)行為管理

　　1、借款。因公借款超過2千元以上，應(yīng)提前1天告知辦公室。借款需填寫單據(jù)，經(jīng)書記簽字同意。借款結(jié)清應(yīng)在一個月之內(nèi)，確需延期還款的需經(jīng)書記同意。部門借款不得超過部門經(jīng)費余額。部門自籌經(jīng)費確需在資金入賬前開局正式發(fā)票的，一律按借款處理，應(yīng)在本月內(nèi)清還。

　　2、報銷。所有報銷原始憑證必須是正式發(fā)票，經(jīng)手人填寫“費用報銷單”，注明支出用途和時間，辦公室對支出進(jìn)行核對。支出單據(jù)實行“一單三簽”，即經(jīng)辦人簽署姓名，分管書記簽署意見、書記簽批，辦公室見書記審批前次后方可付款。差旅費應(yīng)填寫“差旅費報銷單”，按有關(guān)規(guī)定核銷。200元以下小額支出無發(fā)票的，應(yīng)填寫“支出報銷單”報銷。

　　四、固定資產(chǎn)和辦公用品管理

　　1、團(tuán)市委機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)和辦公用品，由辦公室根據(jù)工作需要制定購買方案，經(jīng)書記室同意后統(tǒng)一采購。凡屬政府采購規(guī)定范圍內(nèi)的應(yīng)按政府采購程序辦理。

　　2、辦公室應(yīng)建立固定資產(chǎn)目錄，每年底清查核對一次。部門應(yīng)做好保管，使用工作，防止固定資產(chǎn)損失。機(jī)關(guān)工作人員變動，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)清核手續(xù)，做好交接。固定資產(chǎn)的變賣、調(diào)撥、報廢，應(yīng)經(jīng)書記室批準(zhǔn)后按有關(guān)規(guī)定辦理。

　　3、機(jī)關(guān)辦公用品由辦公室專人管理，根據(jù)工作實際需要發(fā)放，做好登記，避免浪費

　　4、活動用品由活動部門自行購置和保管

　　五、財務(wù)監(jiān)督與公開

　　1、辦公室應(yīng)每月向書記提供團(tuán)市委月度財務(wù)報告，每年提供團(tuán)市委年度財務(wù)報告，準(zhǔn)確反映財務(wù)收支、結(jié)余等經(jīng)費使用和資產(chǎn)變動情況。青少年宮、團(tuán)校每季度向書記室提交財務(wù)報告

　　2、團(tuán)市委機(jī)關(guān)3000元以上單項大額支出，須經(jīng)書記辦公室研究審批。青少年宮30000元以上，團(tuán)校10000元以上非常規(guī)性大額開支，須向書記辦公室通報

　　3、機(jī)關(guān)財務(wù)管理應(yīng)按照公開規(guī)范的原則，主動接受辦公室和部門的'監(jiān)督與查詢；部門財務(wù)活動應(yīng)自覺接收辦公室的管理和監(jiān)督。

　　六、差旅費的報銷

　　差旅費的報銷標(biāo)準(zhǔn)，除嚴(yán)格執(zhí)行市財政局有關(guān)規(guī)定外，根據(jù)團(tuán)市委實際，做如下補(bǔ)充：

　　1、在市區(qū)辦事，原則上不予報銷出租車費。確因特殊情況，需要乘坐出租車的，事先要征得分管書記同意，報銷時應(yīng)寫明乘車時間、事由、線路，并經(jīng)分管書記審核同意后方可按規(guī)定報銷。

　　2、乘坐飛機(jī)規(guī)定：因公出差的工作人員，提倡乘坐火車。團(tuán)市委各部室負(fù)責(zé)人因公出差可乘坐飛機(jī)單程一趟；一般工作人員出差，原則上不乘坐飛機(jī)，確因任務(wù)緊急需乘坐飛機(jī)，應(yīng)事先填寫《乘坐飛機(jī)審批表》，經(jīng)辦公室審核，由書記審批后方可乘坐，否則不予報銷。

　　3、乘坐火車規(guī)定：

　　（1）副處級以上干部及相當(dāng)職級的人員可乘坐一等軟座或硬臥。

　�。�2）其余人員可乘坐二等軟座以下（含二等軟座）等級按實報銷；乘坐火車從晚上八時至次日晨七時之間，且夜間乘車六個小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過十二小時的可購?fù)�席臥鋪票。

　　七、公用物品及報刊、雜志的訂購與管理

　　各種物品、辦公用品由辦公室統(tǒng)一購置、配備發(fā)放和管理。固定資產(chǎn)先由辦公室有關(guān)人員登記造冊，然后購置到各需用部室，由各部室指定專人管理使用。

　　物品的購置由辦公室統(tǒng)一安排。各部室如需購買辦公用品，經(jīng)同意后由辦公室統(tǒng)一購買或委托各部室購買，否則，不予報銷。團(tuán)市委工作人員如有調(diào)動，要在10天內(nèi)交還所有在本委工作期間所發(fā)放的辦公用品。

　　辦公用品的領(lǐng)取，由保管人登記，領(lǐng)取人簽字。

　　報刊、雜志訂閱由辦公室提出具體意見，報書記批準(zhǔn)，統(tǒng)一訂閱。

財務(wù)管理制度7

　　第一章 總 則

　　第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作，及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實、可靠的財務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，特制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。

　　第三條 本規(guī)定目標(biāo)：

　　1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　2、堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

　　3、規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。

　　4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　第二章 貨幣資金管理

　　第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

　　第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。

　　2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

　　第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬。

　　第三章 現(xiàn)金管理

　　第八條 財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。

　　第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

　　第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

　　第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。

　　第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

　　第四章 銀行存款管理

　　第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”，一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項，應(yīng)查明原因。

　　第五章 固定資產(chǎn)管理

　　第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃，做出預(yù)算，呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

　　第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo)，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。

　　第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實相符。

　　第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。

　　第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對確實不能使用和修復(fù)的`固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第六章 低值易耗品管理

　　第二十三條 低值易耗品的購入

　　1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。

　　2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

　　3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

　　第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

　　1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。

　　2、部門領(lǐng)用耗品時，應(yīng)填寫出庫單，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫單交付實物。

　　3、保管人員應(yīng)建立實物明細(xì)賬，并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

　　第七章 應(yīng)收款項管理

　　第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

　　第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進(jìn)行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù)，由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

　　第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負(fù)責(zé)收回借款。

　　第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》，并附報銷單據(jù)，交財務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

　　第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

　　1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。

　　2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負(fù)責(zé)，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。

　　3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

　　4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

　　5、兩個月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù)。

　　第八章 合同管理

　　第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。

　　第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。

　　第三十二條合同價款的支付和結(jié)算

　　1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付，由施工方向公司該項目負(fù)責(zé)人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表，按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項進(jìn)行支付。

　　2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款，貨到驗收合格后，根據(jù)驗收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價款的3%—5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

　　第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

　　第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

　　1、財務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理，明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷，并設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

　　2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計保管。嚴(yán)禁一人同時保管印章和票據(jù)。

　　3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。

　　第三十四條 發(fā)票的管理

　　1、發(fā)票領(lǐng)用、保管

　�、儆沙黾{領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計設(shè)登記簿進(jìn)行登記;

　�、诎l(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

　�、郯l(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作;

　　2、發(fā)票開據(jù)、作廢

　　①發(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;

　�、诎l(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

　　第三十五條 支票管理

　　1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

　　2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫領(lǐng)用申請單，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票，未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。

　　3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。

　　4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。

　　第十章 財務(wù)開支管理

　　第三十五條 財務(wù)開支審批原則和管理辦法

　　財務(wù)各項開支必須堅持先審批，后支付的原則。實行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定，總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或?qū)徟�的管理辦法。

　　第三十六條 費用報銷手續(xù)

　　1、各項費用開支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含多項費用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表，由財務(wù)人員審核，第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務(wù)方可給予報銷

　　第十一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)

　　第三十六條 會計人員崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》。

　　2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結(jié)賬。

　　3、按時編制會計報表，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項予以核查、催收。

　　5、按月計提各項稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

　　6、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作，及時辦理財政的資金撥付工作。

　　7、對指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理，不得作為他用。

　　8、負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

　　9、配合好各部門工作。

　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。

　　第三十七條 出納員崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。

　　2、出納要隨時掌握銀行余額，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，保證資金的支付。

　　3、支付款項時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備，對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

　　4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù)，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。

　　5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

　　6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

　　7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。

　　第三十八條 保管崗位職責(zé)

　　1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);

　　2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬，確保賬物相符、賬賬相符。

　　3、按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。

　　4、對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。

　　5、負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全，嚴(yán)防物品霉?fàn)�變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進(jìn)行清理，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。

　　6、對庫存物品要做到心中有數(shù)，必要時提供使用建議。

　　7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理，并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補(bǔ)、刪減。

　　8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點、清理，并就設(shè)備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。

　　9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)管理制度8

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，完善街道財務(wù)收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經(jīng)費報銷程序，合理安排使用資金，促進(jìn)街道經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財政法規(guī)，結(jié)合本街道實際情況，特制定以下財務(wù)管理制度。

　　一、財務(wù)管理原則

　　遵守法規(guī)、嚴(yán)格管理，合理開支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。

　　二、資金管理制度

　　1、堅持依法統(tǒng)一管理為原則，區(qū)財政預(yù)算及區(qū)相關(guān)部門撥入辦事處工作經(jīng)費或代管資金（低保金等）及其他資金（暫存、暫付款項）都必須納入計財股統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，各股室站辦原則上不另設(shè)賬戶。

　　2、由區(qū)級各職能部門撥入的代管資金、專項工作經(jīng)費，按照職責(zé)范圍由相關(guān)股室負(fù)責(zé)銜接及催收。計財股收到的現(xiàn)金必須按照收支兩條線管理的原則執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，原則上禁止坐支現(xiàn)金。

　　3、計財股對各項資金定期結(jié)算、分析，及時、準(zhǔn)確、全面向領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息及財務(wù)報表。

　　4、計財股對辦事處各項資金的使用和管理，必須按照財務(wù)制度嚴(yán)格把關(guān)，財務(wù)人員不得擅自借支、挪用公款，確保資金的安全。

　　三、財務(wù)工作制度

　　1、會計管帳不管錢，出納管錢不管帳。出納人員要接受會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，要求做到日清月結(jié)，履行好自己的工作職責(zé)。

　　2、會計負(fù)責(zé)財務(wù)收支計劃的擬訂、執(zhí)行，財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會計報表的編制和報送。

　　3、財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，認(rèn)真把握現(xiàn)行的各項開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍，如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支，必要時經(jīng)黨委會討論決定，否則所發(fā)生的費用由個人負(fù)擔(dān)。嚴(yán)格審查報銷憑證，堅持報銷原則，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正，否則將追究財務(wù)人員的責(zé)任。

　　四、經(jīng)費報銷制度

　　所有經(jīng)費使用前，實行逐級報告制，經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可開支，不允許先支后報。其中500元以下，報告部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)；20xx元以下，報告辦事處主任；20xx元—5000元（含20xx元），報告辦事處主任、黨委書記；5000元以上的，報請街道黨政聯(lián)席會集體研究決定。

　　1、報銷程序：

　　經(jīng)辦人填寫報銷事由——部門分管領(lǐng)導(dǎo)核實情況——財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見——辦事處主任審批——出納報銷——會計核對入賬。

　　2、審批權(quán)限：

　　（1）非工資性及政策性資金、福利支出，執(zhí)行上述報告制后，500元以下的支出，由分管財務(wù)的.領(lǐng)導(dǎo)審批；500元以上，由辦事處主任審批。

　�。�2）正常的公共經(jīng)費開支（含工資、水電費、報刊費、維修費等）以及政策性的代收代支資金按正常審批手續(xù)辦理。相關(guān)部門政策性的代收代支資金的由相關(guān)部門辦理撥款以及發(fā)放手續(xù)。

　　3、原始憑證要求：

　�。�1）凡涉及經(jīng)費收支的合同、協(xié)議，主管股室請款報銷時，必須同時向計財股提供原件作為付款依據(jù)。

　�。�2）記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。對于所開品名為“辦公用品”、“食品”、“酒”等之類的匯總發(fā)票，必須附有所購物品清單，注明各種物品的單價、數(shù)量、金額并加蓋開出單位公章。嚴(yán)禁公款報銷煙、高檔酒、購物卡、高消費娛樂等發(fā)票。

　�。�3）報賬時提供的由外單位出具的報銷憑證，必須是專用發(fā)票或行政事業(yè)性收據(jù)及非經(jīng)營性收費收據(jù)，內(nèi)容準(zhǔn)確完整、真實合法且項目填寫齊全，憑證張數(shù)清楚無誤，大小金額相符，無涂改現(xiàn)象，不得以三聯(lián)收據(jù)或白條報銷。報銷票據(jù)以開票日為準(zhǔn)，在一個月內(nèi)報賬，原則上不得跨月。各股室需用收據(jù)（專用收據(jù)除外）須到計財股借收據(jù)或代開票據(jù)，所收款項必須于7天內(nèi)交計財股入帳，并且款據(jù)相符。

　　（4）報賬時，原始憑證上必須要有經(jīng)手人、證明人簽字，經(jīng)手人、證明人對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容負(fù)有解釋說明義務(wù)，所有簽字人員都對此經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　�。�5）特殊情況下，確實有經(jīng)費支出，而又不能取得正規(guī)的原始憑證的，由經(jīng)辦部門寫出書面報告蓋章，并有兩個以上人員證明，方可作為原始憑證予以報銷。

　　4、重點事項說明

　�。�1）工程類開支，須經(jīng)街道黨政聯(lián)席會集體研究同意，按區(qū)政府投資管理的有關(guān)規(guī)定辦理立項及招投標(biāo)手續(xù)后簽定施工合同。工程實施中，由主管股室按報銷程序請款，財務(wù)部門根據(jù)合同及工程預(yù)算撥付工程款，最多不超過合同總價的70%，待審計決算后再行撥付剩余款項。

　�。�2）辦公類開支，因工作需要的日常辦公用品、用具，由黨政辦年初做好預(yù)算統(tǒng)一購買，統(tǒng)一管理，各部門按需領(lǐng)取，并做好登記；特殊辦公設(shè)備等，由需求股室持《辦公設(shè)備（用品）購買申請表》，報部門分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，主要領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)交黨政辦統(tǒng)一購買，按審批程序報銷。任何人不得擅自購置或簽單（含打印費簽單），否則不予報銷。凡購買辦公用品及設(shè)備等實物都要辦理入庫驗收手續(xù)。

　�。�3）招待類開支，嚴(yán)格遵守20xx年1月25日發(fā)布的《湖南省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》相關(guān)規(guī)定。來客招待實行就餐定點和通知制度，各股室需要接待的客人必須由經(jīng)辦人請示黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意并確定接待標(biāo)準(zhǔn)后，報由黨政辦安排就餐。要堅持勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)，一般安排工作餐。如在外接待，發(fā)票需要注明接待單位和事由以及來客人數(shù)、陪同人數(shù)，填寫好《接待清單》，一并作為報銷憑證。

　�。�4）單項在3千元以上或者批量在3萬元以上金額的貨物、10萬元以上的工程項目、單項在1萬元以上或者批量在3萬元以上金額的服務(wù)采購，以及購置《政府采購目錄》中明確的物品，必須按規(guī)定由政府采購機(jī)構(gòu)集中進(jìn)行采購。

　　（5）單位購置及上級撥款購置，外部調(diào)撥、獎勵、贈送的交通、通訊、家具等耐用消費品都屬街道集體財產(chǎn)，應(yīng)統(tǒng)一由計財股登記入帳，并確定使用人和保管人員，對于損毀、報廢、轉(zhuǎn)移、調(diào)動的固定資產(chǎn)都必須辦理移交或核銷手續(xù)，任何人不能私自處理，人員調(diào)動、退休時必須辦理財產(chǎn)移交手續(xù)后方可辦其他手續(xù)。報廢的固定資產(chǎn)要及時上報或上繳到計財股進(jìn)行消帳處理，對于遺失的固定資產(chǎn)將由保管人或使用人按原價進(jìn)行賠償。

　�。�6）其他。無明文規(guī)定的各種津補(bǔ)貼一律停發(fā)；在執(zhí)行公務(wù)中，因個人玩忽職守、處置不當(dāng)而導(dǎo)致罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報銷；嚴(yán)禁用辦公電話辦理私事和閑聊，撥打國內(nèi)及國際長途電話一律進(jìn)行登記；對公支出必須轉(zhuǎn)賬支付；凡是街道編制以及臨聘人員因調(diào)動、晉升等引起的工資變動或特殊原因需扣款的事項，計財股一律憑黨政辦公室的通知（通知需先由分管人事的領(lǐng)導(dǎo)審批）辦理有關(guān)手續(xù)。

　　五、借款辦理制度

　　1、原則上經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)費先自行墊付，再按程序予以報銷。如確因公需借款，應(yīng)先填寫借款單，注明借款金額、用途及經(jīng)辦人姓名，由部門分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，經(jīng)辦事處主任批準(zhǔn)后方可取得借款。

　　2、借款人辦完公事后應(yīng)盡快到到計財股結(jié)清借款，不得以白條抵借款及其他理由拖欠借款。

　　六、檔案管理制度

　　1、根據(jù)《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，會計憑證、會計帳薄、會計報表、會計文件和其他有價值的財務(wù)資料均應(yīng)歸檔。

　　2、單位的會計憑證、會計報表按月、季、年報按時歸檔，并分類填制目錄。

　　3、會計檔案資料不得攜帶外出、毀損，凡查閱、復(fù)制、摘錄等須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確保檔案不丟失、不泄密。

　　4、財務(wù)檔案資料要做到齊全完整，分類合理，期限準(zhǔn)確，排列系統(tǒng)，編目有序，便于保管和查詢。

財務(wù)管理制度9

　　為了加強(qiáng)學(xué)校的財務(wù)管理，根據(jù)上級有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律及規(guī)定，制定本財務(wù)管理制度。

　　一、正常人員經(jīng)費，按上級統(tǒng)一規(guī)定支出。學(xué)校的福利獎勵，根據(jù)本單位福利、獎勵經(jīng)費的收入情況預(yù)算計劃，由學(xué)校研究決定。

　　二、設(shè)備購置及日常采購

　　購物要憑領(lǐng)導(dǎo)審批同意的.“申購單”購物，總額不得超過預(yù)算指標(biāo)，申購手續(xù)由處室主任提出，總務(wù)處核準(zhǔn)，貴重物品還須經(jīng)校長室審批后，一般由后勤人員統(tǒng)一購買。發(fā)票報銷由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

　　批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的采購要實行公開招標(biāo)或數(shù)家商家報價擇優(yōu)采購的制度。上級所撥的專款設(shè)備經(jīng)費，要專款專用，凡需購買國家�？匚镔Y，一定要先經(jīng)有關(guān)部門審批獲準(zhǔn)后方可購置。

　　三、差旅費報銷

　　1.公務(wù)出差不坐飛機(jī)和出租車，公務(wù)緊急確需坐飛機(jī)的，事前經(jīng)校長同意，分管校長審批。

　　出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報銷，中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實報銷。工作人員出差伙食補(bǔ)助費，以住宿費票據(jù)為憑證，按自然天數(shù)計算，市內(nèi)每人每天30元，市外每人每天50元。

　　2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業(yè)）集中面授和考試時，其往返車船費按標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，不發(fā)出差補(bǔ)貼。住宿費原則上自理。

　　教職工由組織委派參加六個月以下的培訓(xùn)班、進(jìn)修班、訓(xùn)練班。路費按標(biāo)準(zhǔn)報兩個單程，考務(wù)費、學(xué)費給予報銷，報名費書籍資料費等原則上自理�；锸逞a(bǔ)助費每人每天市內(nèi)15元，市外25元，休息天除外。（三個月以上減半發(fā)放）

　　3.省內(nèi)差旅費由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內(nèi)差旅費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)由分管財務(wù)校長審批。

　　四、公務(wù)通訊：

　　校級領(lǐng)導(dǎo)無繩電話話費報銷，每月總額不得超過五百元，市話費報銷，校級領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過八十元，中層干部每月不得超過四十元。

　　五、加班費

　　學(xué)校需要教工加班，由各處室報學(xué)校辦公室，學(xué)校辦公室發(fā)加班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請?zhí)顚懠影嗌暾埍恚��?jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請表，由人事室造冊總務(wù)主任審批后支付加班費。詳見加班管理制度。

　　六、招待費：

　　招待費從嚴(yán)掌握，業(yè)務(wù)招待費開支不得超過學(xué)校年度預(yù)算中“公務(wù)費”的2%。招待費報銷須經(jīng)校長同意，分管校長審批。

　　七、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，。白條子原則上不得報銷。教科書、作業(yè)簿、講義紙等代管費及報刊雜志，預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費由總務(wù)主任審批，基建修繕費支出由總務(wù)處審核，校長審批。

　　八、教職工因出差、購物及重大活動需預(yù)支暫付款，必須先由校長審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴(yán)控制，暫付款要在規(guī)定時間內(nèi)予以結(jié)算。

　　九、學(xué)生代管費一學(xué)期結(jié)算，多還少補(bǔ)，凡學(xué)生使用經(jīng)費一律不準(zhǔn)挪作他用。

　　十、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無私，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，協(xié)助校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)把財務(wù)關(guān)，對一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對學(xué)校財務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。

　　十一、上述制度如同國家或上級規(guī)定不符，以國家或上級規(guī)定為準(zhǔn)。

財務(wù)管理制度10

　　財務(wù)工作是學(xué)校一切工作的基礎(chǔ)和保證，為加強(qiáng)財務(wù)工作管理，根據(jù)《會計法》和《全體人員規(guī)則》結(jié)合我校的實際情況，特制如下規(guī)定：

　　1、為了認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度，加強(qiáng)資金管理，在學(xué)校校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由一位副校長直接分管財務(wù)工作。

　　2、對財務(wù)工作，實行收費公示制、財務(wù)公開制，收支兩條線，并接受執(zhí)法部門的檢查、監(jiān)督。

　　3、管好國家下?lián)艿慕?jīng)費，根據(jù)撥款擬定各項預(yù)算，準(zhǔn)確地掌握經(jīng)費運用、周轉(zhuǎn)、變化，做到計劃開支，滿足教學(xué)，達(dá)到收支平衡，辦好決算。

　　4、通過勤工儉學(xué)等形式多渠道自籌辦學(xué)經(jīng)費努力改變校園面貌，及教學(xué)環(huán)境更新教學(xué)設(shè)備，改善教職工的福利待遇。

　　5、財務(wù)人員必須執(zhí)行主管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”的.審批制度。帳目有憑有據(jù)，報帳時應(yīng)先由財務(wù)按照規(guī)定進(jìn)行核實后，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字生效結(jié)帳。

　　6、建立健全嚴(yán)密的財務(wù)傳遞制度，做到手續(xù)完備帳物相符，日清月結(jié)，使財務(wù)工作逐步達(dá)到正規(guī)化、規(guī)范化、科學(xué)化。

　　7、嚴(yán)格遵守國家法令，法規(guī)，做好各項財務(wù)工作充分運用會計資料經(jīng)濟(jì)效果，提供真實數(shù)據(jù)，預(yù)測經(jīng)濟(jì)形勢，當(dāng)好學(xué)校參謀。

　　8、有計劃地對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財會人員素質(zhì)。

財務(wù)管理制度11

　　第一條為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作，提高公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，指導(dǎo)各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)定以及財務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱。全體人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)及制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　第六條公司財務(wù)部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

　�。ǘ�）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（三）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　�。ㄋ模┙�立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；

　�。�六）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；

　�。ㄆ撸﹨f(xié)調(diào)財務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；

　　（八）及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　�。ň牛┴攧�(wù)部定期召開例會，對本公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，妥善處理解決；

　�。ㄊ�）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

　�。ㄊ�一）定期收集公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。

　�。ㄊ�二）合理分配會計部門的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。

　　（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

　�。ǘ�）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現(xiàn)金，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫。

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

　�。ㄋ模╅_據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

　�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

　�。�六）填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。

　　（七）負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

　�。ò耍┙Y(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。

　�。ň牛┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　�。ㄊ�）配合會計做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

　　（一）所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。錢款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　�。ㄈ�）除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　（四）公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　�。ㄎ澹┤粘Ａ阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　（六）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　�。ㄆ撸┴攧�(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《備用金申請》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　（八）公司職員因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交會計審核簽字，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　�。ň牛┓�合本規(guī)定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金，填制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　�。ㄊ�）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿，根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié)，帳實相符。

　　（十一）出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況記錄，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

　　（十二）出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

　�。ㄒ唬�會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟(jì)合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　�。ǘ�）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　�。ㄈ�）會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管。

　　（四）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　�。ㄎ澹┠杲K過后，應(yīng)將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。

　�。�六）撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會計檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　�。ㄆ撸�會計資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年�？傎~、會計明細(xì)賬、輔助賬15年。月會計報表5年，年度決算報表永久。會計移交清冊15年。

　�。ㄒ唬┕�司印章包括公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

　　（二）保管人員必須堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　�。ㄈ�）保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

　　第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負(fù)責(zé)。

　　第十四條每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。

　　第十五條購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。

　　第十六條購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

　　第十七條低值易耗品的界定：單位價值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

　　（一）領(lǐng)用時，由使用人填寫《物資領(lǐng)用申請》，經(jīng)審批通過后方可領(lǐng)用，倉庫負(fù)責(zé)人要做好記錄，月底與財務(wù)部進(jìn)行盤點核對。

　　（二）除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　�。ㄈ�）對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

　　第十九條為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、福利費、醫(yī)藥費、宣傳廣告費等。

　　第二十條各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的'50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。

　　1、員工出差經(jīng)批準(zhǔn)報銷招待費的，當(dāng)日餐費不再報銷；

　　2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。

　　1、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。

　　1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

　　2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費、住宿費。

　　3、部門經(jīng)理出差，需乘坐火車，若連續(xù)乘車超過8小時或過夜超過6小時的，可申請7折以下機(jī)票。

　　4、普通員工出差確需乘坐飛機(jī)或火車的，須出差前經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)或火車，否則不予報銷。

　　5、員工報銷出差地市內(nèi)交通費須注明日期、起止地點、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報銷；

　　6、員工出差須嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標(biāo)準(zhǔn)，須注明原因，批準(zhǔn)后方可報銷；

　　1、如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。

　　2、出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。

　　3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　（一）凡超支的差旅費一律由個人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。

　　（二）以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出單位和財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

　�。ㄈ�）市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)招待費的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。

　�。ㄈ�）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　（一）公司節(jié)日福利、活動福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購，憑單據(jù)據(jù)實報銷。

　　（二）公司員工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費用，據(jù)實報銷。

　�。ㄒ唬┬麄鲝V告費的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

　�。ǘ�）宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

　�。ㄈ�）宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

　　辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

　�。ㄒ唬┙杩顣r需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》，按要求填寫好之后提交，等待審批。

　　（二）出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補(bǔ)助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

　�。ㄈ�）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。

　　（四）日常費用借款及其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二十八條第一款。

　�。ㄎ澹┰囉萌藛T借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

　�。ㄆ撸﹪�(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。

　�。ㄒ唬┕�司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。報銷時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。收據(jù)上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報銷。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票復(fù)印件上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字報銷。

　　（三）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

　�。ㄋ模﹫箐N時需先從釘釘上發(fā)起《報銷申請》，相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳，如果報銷前有借款，需將預(yù)支金額及日期填寫清楚。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財務(wù)部審批，審批通過后，報銷人將有關(guān)單據(jù)交予財務(wù)部并當(dāng)面予以結(jié)算，最后在報銷單上簽字。

　�。ㄎ澹┭a(bǔ)充說明：如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　　（六）員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。

　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對合同的管理。

　　第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。

　　第三十條財務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司常務(wù)副總對所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

　　第三十一條簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。

　　第三十二條凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第三十三條合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財務(wù)部才能按合同付款。

　　第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認(rèn)，再呈報董事長或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。

　　第三十五條對公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報告董事長備案后，由常務(wù)副總會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第三十六條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究總裁辦及財務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任�？偛棉k為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。

　　第三十七條財務(wù)會計的工作交接，直接影響到財務(wù)會計的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。

　�。ㄒ唬┗�本要求：財務(wù)會計人員工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結(jié)算工資等。

　　（二）移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。

　�。ㄈ�）交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿余額進(jìn)行點交，不得短缺；有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計算機(jī)上進(jìn)行實際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。

　�。ㄋ模�專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財務(wù)會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理移交時，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)時工作交接。對財務(wù)會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　�。�六）移交后的責(zé)任。移交人對自己辦理且已移交的財務(wù)會計資料的合法性、真實性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因為財務(wù)會計資料已移交而推脫責(zé)任。

　�。ㄒ唬┕�司的收支情況、有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)，不得向無權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。

　�。ǘ�）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴(yán)肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內(nèi)的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。

　�。ㄈ�）不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過后，在實施過程當(dāng)中，可根據(jù)實際情況予以修改、完善、刪減等補(bǔ)充。

財務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《xxxx股權(quán)投資基金管理有限公司章程》，參照《企業(yè)會計制度》，結(jié)合投資管理企業(yè)的特點及其管理要求，制定本公司財務(wù)管理制度。

　　第二條財務(wù)管理的基本原則

　　(一)公司根據(jù)財務(wù)工作量需要設(shè)置綜合部，適當(dāng)配備專兼職的財會人員，經(jīng)全體股東同意，在保證安全可靠的前提下也可以實行財務(wù)外包或者委托代管。

　　(二)公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作必須規(guī)范扎實，原始記錄完整、真實、及時、合法、手續(xù)齊備，公司發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)活動必須通過會計核算。

　　(三)遵守國家財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的各項費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅費并接受各主管機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

　　(四)確保公司資產(chǎn)的保值增值，優(yōu)化資源配置，保障投資者和員工的`合法權(quán)益。

　　（五）公司接受監(jiān)事的監(jiān)督，股東的檢查，內(nèi)、外部的審計。

　　第三條財務(wù)管理任務(wù)

　　(一)依法、合理地籌措資金，保證公司投資業(yè)務(wù)的開展和正常經(jīng)營的需要。吸收投資人的資本金和債權(quán)人借入資金，必須認(rèn)真考慮公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性，考慮資金的風(fēng)險和資金成本等因素，從中選擇最有利的籌資方案。

　　(二)合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金的控制、調(diào)度、核算和分析工作。

　　(三)做好收入、成本費用和利潤的核算工作。

　　(四)正確處理公司與投資者、被投資者的所有權(quán)關(guān)系；公司與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的債務(wù)關(guān)系、合同責(zé)任關(guān)系；公司與員工之間的分配關(guān)系。

　　(五)進(jìn)行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營以及清算過程中的財務(wù)活動。

財務(wù)管理制度13

　　為加強(qiáng)財政財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，保證各項工作的正常運行，特制定本鎮(zhèn)財政財務(wù)管理制度。

　　一、管理和監(jiān)督范圍

　　預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及行政事業(yè)經(jīng)費、專項資金。

　　二、財政預(yù)決算

　　1、鎮(zhèn)財政按上級要求建立財政預(yù)算和決算制度，規(guī)范財政收支。

　　2、預(yù)算和年度決算報告必須報鎮(zhèn)人民代表大會討論審議通過。

　　三、財政財務(wù)審批

　　鎮(zhèn)財政財務(wù)實行鎮(zhèn)長一支筆審批。一切財務(wù)支出須取得合法原始憑證，由經(jīng)手人注明用途并簽章后方可審批。對手續(xù)不全，憑證不合法，內(nèi)容不真實，用途不明確，開支不合理的，不得予以審批，各項支出憑證須經(jīng)總會計審核無誤后方可報銷，對不符合制度的發(fā)票，財務(wù)人員有權(quán)拒付。

　　四、收入管理

　　1、縣財政及有關(guān)部門下拔的各項補(bǔ)助收入，項目資金、�？罴捌渌�款項全部列入鎮(zhèn)財政和財務(wù)專戶管理。

　　2、公產(chǎn)變價收入、集資等其他收入應(yīng)按時上交鎮(zhèn)財辦，列入財政管理。

　　五、支出管理

　　1、縣內(nèi)出差實行包干制。即正職每月補(bǔ)貼240元，副職每月補(bǔ)貼200元，財辦總會計享受副職待遇。其他干部每月補(bǔ)貼120元。計育辦送計育對象經(jīng)核實后實報實銷。

　　2、縣外出差必須經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫出差報銷單按有關(guān)規(guī)定給予報銷。各類考察、培訓(xùn)只報頭尾兩天的出差補(bǔ)助，中途不予補(bǔ)貼。

　　3、在崗正式干部參加函授、刊授、自學(xué)考試等各類在職學(xué)習(xí)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可參加，成績合格者按縣有關(guān)規(guī)定行政干部按90%、事業(yè)干部按50%予以報銷。在學(xué)習(xí)期間，不享受出差補(bǔ)貼。

　　4、各類文件打印實行定點打印，由黨政辦會同財辦核實、結(jié)算。

　　5、報刊雜志除黨報黨刊硬性任務(wù)外，應(yīng)嚴(yán)格控制，確因工作需要，報黨政辦登記，經(jīng)研究后方可報銷。

　　6、副科以上通訊按縣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各辦公室電話費按《石塘鎮(zhèn)電話管理辦法》執(zhí)行。

　　7、公務(wù)及會務(wù)接待相關(guān)制度執(zhí)行。

　　8、物資采購管理。辦公用品和其他后勤用品以及固定資產(chǎn)的購置，由黨政辦會同財辦購置。各干部按規(guī)定向黨政辦領(lǐng)用，黨政辦必須建立好辦公用品收發(fā)登記制度，財辦進(jìn)行財產(chǎn)登記。購置大宗用品在**元以上的，應(yīng)提交黨政聯(lián)席會議或鎮(zhèn)長辦公會議研究，屬于縣控辦控制范圍內(nèi)的采購，由黨政辦會同財辦按規(guī)定辦理審批手續(xù)后方可購置。 六、民政專款管理

　　1、民政款必須�？顚Ｓ�，數(shù)額在300元以下的臨時救濟(jì)，由本人提出申請，經(jīng)村委會、駐村干部、民政助理員及分管領(lǐng)導(dǎo)簽署，報鎮(zhèn)長審批后發(fā)放。

　　2、300元以上，1000以下須經(jīng)鎮(zhèn)長簽署意見審批后發(fā)放。

　　3、1000元以上或大宗專項救濟(jì)物資發(fā)放，由民政助理員和分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見，經(jīng)黨政聯(lián)席會議或鎮(zhèn)長辦公會議研究后決定。

　　七、項目基金管理

　　1、項目資金管理按縣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　2、項目資金預(yù)付款。按工程建設(shè)，由施工單位（人）提出申請，項目責(zé)任人（分管領(lǐng)導(dǎo)）初審后報鎮(zhèn)政府審批。

　　3、項目決算及付款。按工程合同各款嚴(yán)格執(zhí)行，決算付款憑審計部門出具的真實資料及合法憑證結(jié)算。

　　4、移民開發(fā)資金項目按縣移民辦公室有關(guān)規(guī)定管理。

　　5、其他專項資金零星補(bǔ)助或支出，**元以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)報鎮(zhèn)長審批；**元以上的'須經(jīng)黨政聯(lián)席會議或鎮(zhèn)長辦公會專題會議研究決定。

　　八、財物管理

　　1、鎮(zhèn)財辦對鎮(zhèn)屬資產(chǎn)確定專人統(tǒng)一管理，造冊登記，建立采購、登記、保管、領(lǐng)（借）制度，切實做到有物有帳，帳物相符。

　　2、鎮(zhèn)財辦會同黨政辦對所屬的資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清點核對，編制物資清單一式叁份，由有關(guān)人員簽字后交物資使用辦公室、管理人員、財務(wù)總會計各一份，如發(fā)現(xiàn)缺少和損壞要及時查明原因，提出書面處理意見。

　　3、干部調(diào)動時要填寫移交清單，按規(guī)定辦理移交手續(xù)，否則人事、財務(wù)人員不予開調(diào)動介紹信和工資介紹信。

　　九、現(xiàn)金管理

　　鎮(zhèn)財政資金由金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開戶進(jìn)行管理，其他人員不得截留，否則以挪用公款論處。出納的庫存現(xiàn)金必須嚴(yán)格控制，按正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額確定指標(biāo)，實行限額管理。除特殊情況，現(xiàn)金庫存限額最高不得超過1000元，大額款項的往來要通過非現(xiàn)金結(jié)算。

財務(wù)管理制度14

　　一．餐飲財務(wù)的職責(zé)

　�。保�餐飲服務(wù)中心實行財務(wù)集中管理，部門獨立核算的財務(wù)管理體制。

　�。玻�餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家，學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財務(wù)的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。

　�。常�餐飲中心財務(wù)室負(fù)責(zé)日常的'報帳，算帳，記帳等財務(wù)會計管理工作；同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù)，參與中心的規(guī)劃和決策。

　　４．財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作，實行主任"一支筆"的財務(wù)審批制度。

　�。担畷�計人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計工作，嚴(yán)格實行會計監(jiān)督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。

　　二．現(xiàn)金管理制度

　�。保畤�(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　�。玻�遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。

　�。常�不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。

　　４．現(xiàn)金發(fā)生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。

　�。担�各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室，財務(wù)室要及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

　�。叮�每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負(fù)責(zé)收回，三人以上共同清點，核對無誤后及時入帳，并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。

　�。罚�任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

　�。福�采購人員使用現(xiàn)金，必須由二人負(fù)責(zé)，持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后，到中心財務(wù)室報帳。

　�。梗�因工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。

　　三．銀行存款，支票管理制度

　�。保�財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

　　２．填寫結(jié)算憑證，必須認(rèn)真，準(zhǔn)確，清楚，不準(zhǔn)涂改，大小寫金額要一致。

　�。常�出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。

　　４．出納員要認(rèn)真核對銀行往來帳目，做到日清月結(jié)，對未達(dá)帳款要及時催要清理。

　�。担�中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

　�。叮�支票與印鑒要分開存放。

　　７．采購員領(lǐng)取支票前，必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領(lǐng)齲

　�。福�采購員使用支票結(jié)帳后，要及時報帳，如遇特殊情況，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，也必須在月底前結(jié)清。

　　四．借款制度

　�。保�任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。

　�。玻�任何人借款都必須填寫借款單，由中心主任審批后方可支付。

　　３．采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。

　�。矗�一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。

　　五．收據(jù)管理與報帳制度

　　１．建立收據(jù)信用登記薄，由專人負(fù)責(zé)管理。

　�。玻�開錯的收據(jù)，必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi)，不準(zhǔn)撕下廢棄。

　�。常�購買伙食原材料商品報帳時，必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳，否則，財務(wù)不予辦理。

　�。矗畧髱�時，市場購貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經(jīng)手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時，發(fā)貨票為一票多樣商品時，必須列出購物名細(xì)及單價，保管員，經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

　　５．旅差費按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

　　六．會計憑證復(fù)合及會計檔案管理制度

　　１．會計憑證要不定期進(jìn)行抽查，并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。

　�。玻畬τ趶�(fù)核出有錯誤的會計憑證，要按規(guī)定的程序改正。

　�。常畷�計檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。

　�。矗�每年形成的會計檔案要整理成卷，裝訂成冊，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。

　�。担畷�計檔案保管期滿，要銷毀時，必須報集團(tuán)財務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。

　　６．會計檔案銷毀時，應(yīng)在后勤集團(tuán)財務(wù)科派人監(jiān)督下，經(jīng)中心會計出納核對準(zhǔn)確后進(jìn)行，銷毀后在銷毀清冊上簽字，蓋章并將銷毀情況報告中心主任。

財務(wù)管理制度15

　　總則

　　1.為加強(qiáng)財務(wù)管理，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，進(jìn)一步完善財務(wù)制度體系，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理制度。

　　2.基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)人員管理

　　1.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持公司的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規(guī)定或總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。

　　2.財務(wù)人員調(diào)動工作，必須與公司指定的接替人員進(jìn)行財務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，財務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章。

　　3.財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。

　　會計憑證和會計賬簿

　　1.公司必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設(shè)置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，及時，真實地反映公司的經(jīng)營成果。

　　2.公司必須使用財務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。

　　3.財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明，并按規(guī)定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。

　　4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。

　　5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細(xì)目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。

　　6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

　　7.各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防止丟失。

　　8.公司必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類賬，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置備種輔助或備查簿。

　　9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿起用表”要填寫齊全。

　　10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟(jì)事項的摘要。登記賬簿應(yīng)按日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。

　　11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進(jìn)行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

　　12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務(wù)主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。

　　13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。

　　流動資金的核算

　　1.經(jīng)管債權(quán)(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)賬目的財務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶款項，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。

　　2.公司應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項的余額計提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費用。

　　3.公司根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。

　　4.嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)先書面報告公司財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。

　　5.存貨的計價方法規(guī)定執(zhí)行。

　　收入、成本費用

　　1.按下述規(guī)定收入的實現(xiàn)：

　�、派唐坊虍a(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　�、圃诮豢钐峁┓绞降那闆r下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買方，無論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實現(xiàn)。

　　⑶采用預(yù)收貨款銷售的商品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時作為收入的買現(xiàn)。

　�、任�托其他單位代銷的.商品、產(chǎn)品，收到代銷單位的代銷清單后作為收入的實現(xiàn)。

　�、稍诓捎贸懈督Y(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，應(yīng)當(dāng)在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實現(xiàn)。

　�、什捎梅制谑湛罘绞戒N售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期作為收入的實現(xiàn)。

　�、斯�司出口銷售的商品、產(chǎn)品、陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，并實行辦理出口交單后作為收入的實現(xiàn)。

　　2.實現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)按實際價款記賬，當(dāng)期發(fā)生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應(yīng)沖減當(dāng)期的收入和成本。銷售商品發(fā)生的銷售折讓(折扣)支出，應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。

　　3.當(dāng)月實現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當(dāng)月賬內(nèi)，并按配比原則計算與收入有關(guān)的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應(yīng)單獨核算，在財務(wù)報表上單獨反映，不得低減銷售收入。

　　4.公司應(yīng)按會計核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本，工程成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目對成本和費用進(jìn)行歸集和核算。

　　5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類建立產(chǎn)品成本明細(xì)臺賬，做到記錄完整、核算準(zhǔn)確、資料齊全。同時，要分析成本、費用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。

　　6.公司要嚴(yán)格控制成本費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格定額管理，做到精打細(xì)算，厲行節(jié)約，降低成本。

　　財務(wù)報告與財務(wù)評價

　　1.月報、季報：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、管理費用明細(xì)表、銷售費用明細(xì)表、制造費用明細(xì)表。

　　2.年報：企業(yè)除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現(xiàn)金流量表。

　　3.公司在報送年度會計報表時，應(yīng)附送財務(wù)分析報告。

　　主要說明：

　　公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況；

　　利潤完成情況；

　　資金使用及周轉(zhuǎn)情況；

　　債權(quán)債務(wù)變動情況；

　　各類資產(chǎn)增減變動情況；

　　主要稅項交納情況；

　　成本、費用升降情況；

　　其他財務(wù)會計方面需要說明的問題包括：

　　總結(jié)和評價公司的財務(wù)及經(jīng)營成果，認(rèn)真分析影響財務(wù)指標(biāo)變動的各個因素。財務(wù)指標(biāo)主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、營業(yè)收入利稅率、成本費用利潤率。流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、次數(shù)等。

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