企業(yè)財(cái)務(wù)管理通用15篇

企業(yè)財(cái)務(wù)管理1

　　1企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理概述

　　1.1企業(yè)集團(tuán)概述

　　所謂企業(yè)集團(tuán)，指的是以一個(gè)大型的實(shí)力雄厚的企業(yè)作為核心，通過產(chǎn)權(quán)聯(lián)系各個(gè)成員機(jī)構(gòu)，以技術(shù)、產(chǎn)品、契約、經(jīng)濟(jì)等作為紐帶，將多個(gè)企業(yè)聯(lián)結(jié)起來，形成多層次的以母子公司為主體的多法人的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。企業(yè)集團(tuán)不同于集團(tuán)公司，企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)通常被稱作集團(tuán)公司。企業(yè)集團(tuán)具有如下特征：（1）層級(jí)組織性。根據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，可以將企業(yè)集團(tuán)分為集團(tuán)母公司、控股企業(yè)、參股公司三個(gè)層次。（2）以產(chǎn)權(quán)為紐帶，母子公司為主體。在企業(yè)集團(tuán)中，母子公司、關(guān)聯(lián)公司都是獨(dú)立法人，母公司對(duì)參股公司、子公司的資本投入進(jìn)行控制，形成了“母公司-子公司-孫公司”的三級(jí)組織鏈條。（3）非法人性。企業(yè)集團(tuán)的母子公司、其他成員企業(yè)都是法人企業(yè)。但企業(yè)集團(tuán)是一個(gè)法人聯(lián)合體，而非法人。

　　1.2企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式

　　企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式是企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理中表現(xiàn)出來的企業(yè)集團(tuán)和外部投資者之間、集團(tuán)內(nèi)部的企業(yè)之間的職責(zé)劃分、權(quán)利分解以及規(guī)范制度的總和。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式分宏觀模式和微觀模式兩種類型。宏觀財(cái)務(wù)管理模式涉及企業(yè)集團(tuán)與外部投資者之間的權(quán)力分配，受國家法律的強(qiáng)制性約束；而微觀的財(cái)務(wù)管理模式則是指企業(yè)集團(tuán)母公司與成員企業(yè)之間的財(cái)權(quán)關(guān)系的分配制度。該文的研究重點(diǎn)是圍繞企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理模式。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式具有如下特征：（1）財(cái)務(wù)管理活動(dòng)具有體系性和層次性；（2）財(cái)務(wù)管理的職能主要以資本的經(jīng)營為中心；（3）管理的目標(biāo)具有統(tǒng)一性和多層性；（4）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部具有決策性。

　　2企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式選擇的影響因素

　　企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式選擇主要受到企業(yè)的競爭環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展階段、產(chǎn)品組合四個(gè)方面的因素影響。

　　2.1發(fā)展戰(zhàn)略

　　企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式的選擇，與企業(yè)選取何種發(fā)展戰(zhàn)略密切相關(guān)。財(cái)務(wù)管理模式的選擇要服從于企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略。按照發(fā)展戰(zhàn)略的不同，企業(yè)集團(tuán)可以分為穩(wěn)定型戰(zhàn)略、緊縮型戰(zhàn)略、擴(kuò)張型戰(zhàn)略、混合型戰(zhàn)略四種類型。（1）穩(wěn)定型的發(fā)展戰(zhàn)略。該戰(zhàn)略適用于企業(yè)的外部環(huán)境變化不大時(shí)，企業(yè)集團(tuán)采取的維持現(xiàn)狀的一種追求穩(wěn)定發(fā)展的保守發(fā)展戰(zhàn)略。具體表現(xiàn)是穩(wěn)定已有市場，不主張市場的開拓，在原有的發(fā)展基礎(chǔ)上，保證經(jīng)濟(jì)效益平穩(wěn)發(fā)展，不下滑。這種發(fā)展戰(zhàn)略下，建議企業(yè)集團(tuán)采用分權(quán)和集權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理模式。（2）緊縮型的發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)集團(tuán)開始縮小經(jīng)營范圍，退出較多的投資項(xiàng)目，減少資金的支出，進(jìn)行整體的內(nèi)部調(diào)整。在緊縮型的發(fā)展戰(zhàn)略中，需采取高度的集權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式以實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度與資產(chǎn)的清算，確保資金的回流高效安全。（3）擴(kuò)張型的發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)集團(tuán)積極地?cái)U(kuò)大發(fā)展規(guī)模、投資引進(jìn)新的項(xiàng)目、開拓新的市場、研發(fā)新的產(chǎn)品。在這一發(fā)展戰(zhàn)略下，應(yīng)給予分支機(jī)構(gòu)充分的自主權(quán)，故應(yīng)該選擇分權(quán)型的財(cái)務(wù)管理模式。（4）混合型的發(fā)展戰(zhàn)略。該發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)期，企業(yè)集團(tuán)同時(shí)對(duì)不同的子公司采取緊縮型、擴(kuò)張型等不同發(fā)展模式。如果發(fā)展中需要研發(fā)新的產(chǎn)品，則采取分權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式；如果發(fā)展中需要大量資金以擴(kuò)大市場，則需采取集權(quán)型較高的財(cái)務(wù)管理方法。

　　2.2競爭環(huán)境

　　企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展受到外部條件的制約，主要的外部環(huán)境因素有：宏觀的經(jīng)濟(jì)政治環(huán)境、自然環(huán)境、市場競爭環(huán)境、社會(huì)的文化環(huán)境、市場需求情況、行業(yè)的競爭程度、供給產(chǎn)出狀況等,都不同程度地影響著企業(yè)集團(tuán)的整體競爭力。一般來說，在外部競爭激烈時(shí)，應(yīng)加大分權(quán)力度，以增強(qiáng)子公司的快速響應(yīng)效果。當(dāng)外部環(huán)境需要發(fā)揮集團(tuán)整體的規(guī)模效應(yīng)時(shí)，集團(tuán)總部應(yīng)實(shí)施一定的集權(quán)管理。

　　2.3企業(yè)集團(tuán)的.產(chǎn)品組合

　　企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)品定位具有明顯的差異性，從而也具有很大的靈活性和自主性。企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)品定位組合主要可以分為以下四種情況：（1）一體化的產(chǎn)品組合。企業(yè)集團(tuán)的供產(chǎn)銷三方進(jìn)行聯(lián)合經(jīng)營，以提高產(chǎn)品的銷售能力。該產(chǎn)品組合適宜采用集權(quán)型的財(cái)務(wù)管理模式（。2）單個(gè)產(chǎn)品的密集型定位。企業(yè)集團(tuán)投資經(jīng)營單一的產(chǎn)品，適宜采用集權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式。（3）相關(guān)聯(lián)的多元化產(chǎn)品組合。業(yè)主將產(chǎn)業(yè)向關(guān)聯(lián)性較高的方進(jìn)行投資發(fā)展，多元擴(kuò)張到其他的相關(guān)行業(yè)。該產(chǎn)品組合宜采用分權(quán)型的財(cái)務(wù)管理模式。（4）非關(guān)聯(lián)的多元產(chǎn)品組合。企業(yè)集團(tuán)投資在與原有項(xiàng)目無關(guān)的領(lǐng)域，宜采用分權(quán)的財(cái)務(wù)管理模式，以增強(qiáng)各子公司對(duì)環(huán)境變化的及時(shí)響應(yīng)。

　　2.4企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展階段

　　企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作具有一定的動(dòng)態(tài)性和權(quán)變性。根據(jù)發(fā)展階段的不同，企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)管理模式提出不同要求。初創(chuàng)期，市場不太穩(wěn)定，產(chǎn)品較為單一，應(yīng)采用集權(quán)型的財(cái)務(wù)管理模式；隨著規(guī)模的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)可適當(dāng)放權(quán)，以激發(fā)子公司的自主性和積極性；成熟期時(shí)，企業(yè)集團(tuán)進(jìn)入一種穩(wěn)定狀態(tài)，應(yīng)采用集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理模式；衰退期時(shí)；應(yīng)采取集權(quán)型的財(cái)務(wù)管理模式，以探尋解決方法，進(jìn)入下一循環(huán)。

　　3企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式類型

　　從財(cái)務(wù)管理的緊密程度上，還可以把企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)之間的關(guān)系分為緊密型、半緊密型和松散型三個(gè)類型，相對(duì)應(yīng)的，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式主要分為集權(quán)型、分權(quán)型和相融型三種。（1）集權(quán)型的財(cái)務(wù)管理模式。集權(quán)型的財(cái)務(wù)管理模式中，母公司對(duì)其下屬子公司具有全部的管理權(quán)、控制權(quán)和財(cái)務(wù)決策權(quán)，子公司則須嚴(yán)格執(zhí)行母公司的決定。這一模式的特點(diǎn)可歸納為：“規(guī)范一致，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配資金和核算、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)制度”。采用集權(quán)型財(cái)務(wù)管理的企業(yè)集團(tuán)，母公司對(duì)子公司的所有重大財(cái)務(wù)決策具有直接的決策權(quán),同時(shí)，母公司對(duì)子公司的所有財(cái)務(wù)經(jīng)理人員具有任免權(quán)，對(duì)所有的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)具有設(shè)置權(quán)。集權(quán)型的財(cái)務(wù)管理模式具有優(yōu)勢互補(bǔ)、資源共享、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用、提高財(cái)務(wù)管理的效率等優(yōu)點(diǎn)。同時(shí)，集中財(cái)務(wù)管理也有決策低效率、靈活性差、制約子公司的自主性和積極性等劣勢。該模式適用于初建期規(guī)模不大的企業(yè)；公司的整體效應(yīng)高，規(guī)模效應(yīng)明顯；子公司能力差，需要母公司的集中管理；生產(chǎn)業(yè)務(wù)單一的公司等。（2）分權(quán)型的財(cái)務(wù)管理模式。在分權(quán)型的財(cái)務(wù)管理模式下，母公司只保留對(duì)其子公司的重大財(cái)務(wù)決策權(quán)，日常的財(cái)務(wù)決策權(quán)都由子公司自行決策，子公司將決策的結(jié)果向母公司進(jìn)行報(bào)備。母公司和子公司分別設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門。子公司的財(cái)務(wù)部門不受母公司直接領(lǐng)導(dǎo)，只進(jìn)行子公司業(yè)績的定期報(bào)告。而母公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)其下屬子公司進(jìn)行業(yè)績考核和評(píng)價(jià)，同時(shí)負(fù)責(zé)集團(tuán)的預(yù)算管理和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理。該模式適用于集團(tuán)的子公司較多，母公司控制起來困難；業(yè)務(wù)多元化的企業(yè)集團(tuán)；企業(yè)集團(tuán)中的無關(guān)大局的子公司以及資本經(jīng)營型企業(yè)等。（3）相融型的財(cái)務(wù)管理模式。該模式是集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理模式，強(qiáng)調(diào)實(shí)施關(guān)鍵點(diǎn)的控制。按照母公司的權(quán)力集中程度，可將該模式分為權(quán)力相對(duì)分散型和權(quán)力相對(duì)集中型兩種。相對(duì)分權(quán)型模式適用于規(guī)模較大、發(fā)展相對(duì)較為成熟的企業(yè)集團(tuán)；而相對(duì)集權(quán)型的模式適用于處于發(fā)展初期的企業(yè)集團(tuán)。相對(duì)集權(quán)型的財(cái)務(wù)管理分別設(shè)立兩級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)母公司與子公司的統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度。這種模式克服了集權(quán)型模式的適應(yīng)性差、決策質(zhì)量偏低等劣勢，但分權(quán)度低，對(duì)子公司的激勵(lì)不夠。相對(duì)分權(quán)型的財(cái)務(wù)管理模式，母公司對(duì)下屬子公司實(shí)行大幅度放權(quán)。母公司僅對(duì)涉及涉及集團(tuán)方向和全局的重大投資決策進(jìn)行集中的管理。該模式能有效調(diào)動(dòng)子公司的積極性，但也使得集團(tuán)發(fā)展易失去方向。

　　4結(jié)語

　　該文通過介紹企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)涵、特征，分析了我國的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式選擇時(shí)的影響因素，闡明了集權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式、分權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式、相融型財(cái)務(wù)管理模式這三種模式的特征和適用范圍。進(jìn)而，詳細(xì)分析了發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)品組合、競爭環(huán)境、發(fā)展階段等影響因素對(duì)財(cái)務(wù)管理模式選擇的影響作用，具有較高的實(shí)踐應(yīng)用價(jià)值，為以后企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式選擇提供必要的借鑒。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理2

　　摘要：隨著供電企業(yè)體制改革的不斷深入，為了提升供電企業(yè)的服務(wù)水平和管理水平，適應(yīng)新時(shí)代建設(shè)服務(wù)型社會(huì)的具體要求，供電企業(yè)對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理信息化提出了更高的要求。從目前供電企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化發(fā)展水平來看，已經(jīng)取得了一定的進(jìn)展，但是在發(fā)展的過程中存在著一些問題，從而不能夠滿足供電企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理信息化的要求。

　　關(guān)鍵詞：供電企業(yè);新型財(cái)務(wù)管理;信息化

　　隨著我國供電企業(yè)體制改革的不斷深入，再加上發(fā)電端和電網(wǎng)管理的分離，電力市場開始進(jìn)行全面的改革開放，進(jìn)而形成了有效的競爭環(huán)境。供電企業(yè)作為服務(wù)于電力市場的重要機(jī)關(guān)單位，如果服務(wù)水平不能夠滿足當(dāng)前市場的需求，就很容易對(duì)我國的改革開放形成掣肘，從而影響到我國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型。由于我國事業(yè)型單位在改革方面相對(duì)落后，雖然前些年財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)已經(jīng)開始上線，然而相對(duì)于企業(yè)單位來說，信息管理的應(yīng)用能力還是較差，在提升供電企業(yè)的服務(wù)水平方面的作用還沒有更好地體現(xiàn)出來，所以在新的歷史條件下，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的升級(jí)和創(chuàng)新，打造新型的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)就顯得非常重要。

　　一、供電企業(yè)新型財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)的現(xiàn)狀

　　（一）目前創(chuàng)新型的財(cái)務(wù)管理

　　信息化有較好的客觀條件目前供電企業(yè)機(jī)關(guān)對(duì)于財(cái)務(wù)信息化管理的應(yīng)用非常重視，認(rèn)為這是提升供電企業(yè)服務(wù)能力的重要指標(biāo)，同時(shí)也是促進(jìn)供電企業(yè)體制改革的重要?jiǎng)恿Γ�所以在基礎(chǔ)設(shè)施的投入上相對(duì)較大，已經(jīng)形成了良好的信息管理架構(gòu)。另外，供電企業(yè)的信息技術(shù)部門也開始根據(jù)電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提供了相應(yīng)的信息化網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施的配套建設(shè)，這使促進(jìn)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化有了基礎(chǔ)設(shè)施的準(zhǔn)備，從而有利于完善供電企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)目標(biāo)的管理控制，這使提升供電企業(yè)的服務(wù)水平具備了客觀條件。

　　（二）創(chuàng)建新型的財(cái)務(wù)信息化

　　管理有了很好的主觀條件隨著我國電力行業(yè)的改革的不斷深入，再加上我國信息化人才素養(yǎng)的不斷提升，早在20世紀(jì)80年代末我國電力行業(yè)就已經(jīng)開始逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，雖然當(dāng)時(shí)的電算化水平還是停留在單機(jī)的作業(yè)形式，并沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的基于網(wǎng)絡(luò)的信息化管理，但是正是由于這些基礎(chǔ)經(jīng)驗(yàn)的培養(yǎng)，奠定了我國電力行業(yè)具有豐富信息化人才的基礎(chǔ)，這為我國供電企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化管理提供了充足的人力資源儲(chǔ)備，同時(shí)也有了一定的基礎(chǔ)經(jīng)驗(yàn)。從主觀上已經(jīng)具備一定的條件。

　　二、目前新型財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)所存在的問題分析

　�。ㄒ唬┛陀^問題分析

　　從客觀問題上可以總結(jié)出以下三個(gè)方面的問題，第一是大多數(shù)供電企業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)依然停留在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，主要是以會(huì)計(jì)核算為導(dǎo)向。然而會(huì)計(jì)電算化更多的是以事后核算為主，所以會(huì)計(jì)電算化所起到的作用知識(shí)能夠是財(cái)務(wù)管理的分析基礎(chǔ)，很難實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)化管理。第二是供電企業(yè)有關(guān)的'信息標(biāo)準(zhǔn)存在差異，在軟件的應(yīng)用方面，存在著一定的重復(fù)性軟件，再加上財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)相對(duì)分散，不同地區(qū)的供電企業(yè)在信息編碼標(biāo)準(zhǔn)的使用上不一致，所以很難形成信息的共享，這樣就阻礙了信息管理的使用效率，對(duì)信息化的使用形成了一定的阻礙。第三是缺乏高效的決策方法。因?yàn)楫?dāng)前的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)在信息構(gòu)成方面還是相對(duì)孤立，財(cái)務(wù)核算的等級(jí)和范圍相對(duì)較低，核對(duì)信息需要層層回報(bào)總結(jié)才能夠獲得相關(guān)的信息，信息的流通和傳遞深度過深，造成了財(cái)務(wù)管理的實(shí)效性和準(zhǔn)確性都相對(duì)較低，由此在財(cái)務(wù)管理決策方面就會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響，很難做出更加準(zhǔn)確的決策。

　�。ǘ�）主觀方面的問題分析

　　供電企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理從主觀方面來說，同樣存在著以下幾個(gè)方面的問題。第一是部分供電企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在應(yīng)用財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)方面，更多的是重視硬件方面的建設(shè)，只需要供電企業(yè)有這些系統(tǒng)，至于能不能夠用好往往是次要的，這樣就出現(xiàn)了重視硬件建設(shè)、輕視軟件應(yīng)用的問題，因而不能夠有效地提升供電企業(yè)中的財(cái)務(wù)信息化的管理水平。另外再加上投入基金規(guī)模相對(duì)缺乏，也不利于新型財(cái)務(wù)信息化的應(yīng)用。第二是由于供電企業(yè)本身急需要實(shí)現(xiàn)對(duì)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，同時(shí)還要涉及到很多電力公司的管理，所以從管理的復(fù)雜度方面往往要比企業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理復(fù)雜度更高，這就需要綜合性的財(cái)務(wù)管理人才。

　　三、促進(jìn)供電企業(yè)財(cái)務(wù)新型信息化建設(shè)的建議

　　（一）客觀方面促進(jìn)的建議

　　從客觀上促進(jìn)供電企業(yè)新型財(cái)務(wù)信息化管理，可以從以下幾個(gè)方面展開。第一，要切實(shí)做好以財(cái)務(wù)信息化管理為核心的管理模式，要將財(cái)務(wù)信息化管理作為供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理核心，從而將供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理從事后核算創(chuàng)新為事前計(jì)劃、事中控制以及事后核算的綜合體系。但是想要改變供電企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面多年積累的問題，新型的信息技術(shù)可以作為解決供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的重要切入點(diǎn)，建立以財(cái)務(wù)信息化管理為基礎(chǔ)，供電企業(yè)資金流量和財(cái)務(wù)服務(wù)為控制核心，在供電企業(yè)的服務(wù)管理過程中，要切實(shí)搞好資金的管控和財(cái)務(wù)方面的多元化的服務(wù)，為此需要對(duì)供電企業(yè)的各個(gè)部門以及服務(wù)的單位進(jìn)行詳細(xì)地核算和統(tǒng)計(jì)，并對(duì)相應(yīng)的部門制定財(cái)務(wù)管理指標(biāo)進(jìn)行考核，最終實(shí)現(xiàn)資金流和信息流的統(tǒng)一平臺(tái)的管理，這樣才能夠有效提升供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。第二，新型的財(cái)務(wù)管理信息化必須要建立在高度集中的管理模式下，只有這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)信息的共享，消除供電企業(yè)各個(gè)部門之間形成的信息孤島。所以供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就需要采用高度集中式的管理，采用基于服務(wù)器和客戶端的管理模式，實(shí)現(xiàn)跨部門的信息共享，這樣就能夠有效地提升財(cái)務(wù)管理覆蓋面。這時(shí)就需要建設(shè)信息網(wǎng)絡(luò)，通過大型數(shù)據(jù)庫服務(wù)器實(shí)現(xiàn)信息共享和數(shù)據(jù)處理，從而提升財(cái)務(wù)管理效率。第三，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。由于供電企業(yè)在使用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的時(shí)間相對(duì)較早，而且很多不同的單位使用的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)功能和版本不一樣，編碼原則也相差很大，那么就造成了很多信息資源不能夠共享使用，為此要針對(duì)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體要求，更好地為電力企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理服務(wù)，對(duì)于供電企業(yè)本身的資產(chǎn)管理和成本控制進(jìn)行管理開發(fā)適應(yīng)供電企業(yè)本身的高效財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。目前我國有關(guān)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)已經(jīng)相對(duì)成熟，比如金蝶和用友等專業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，能夠根據(jù)企業(yè)事業(yè)單位的具體要求進(jìn)行相應(yīng)的定制，并能夠?qū)崿F(xiàn)跨部門的數(shù)據(jù)共享，同時(shí)能夠基于WEB應(yīng)用，這樣就有助于為供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)使用到互聯(lián)網(wǎng)上提供了可能，最大限度地提升了供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)使用的空間。

　�。ǘ�）從主觀方面解決建設(shè)新型財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的問題

　　對(duì)此同樣需要從兩個(gè)方面來進(jìn)行完善。第一，要積極培養(yǎng)新型的財(cái)務(wù)信息管理人員，提升他們的綜合素質(zhì)，因?yàn)樵谛滦偷男畔⒐芾憝h(huán)境下，財(cái)務(wù)管理人員不僅要熟知本專業(yè)的基本理論和工作技巧，同時(shí)還要對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，信息管理系統(tǒng)以及計(jì)算機(jī)的操作有一定的了解，因?yàn)樵谟?jì)算機(jī)管理下如果計(jì)算機(jī)的使用熟練程度不高，安全管理的能力也不高，那就很容易對(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的安全性帶來威脅，而一旦在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)下安全存在問題就很容易波及到其他部門，從而造成財(cái)務(wù)信息的失真或者損失，所以提升財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)就顯得極為重要。第二，是要從領(lǐng)導(dǎo)的層次充分重視新型財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和推廣使用，因?yàn)楣╇娖髽I(yè)涉及到的單位組織和部門數(shù)量眾多，而且財(cái)務(wù)管理本身也需要不同部門之間的通力合作，否則財(cái)務(wù)管理就很難真正開展。如果沒有領(lǐng)導(dǎo)的充分重視和推動(dòng)，就很容易讓財(cái)務(wù)管理變得只有其形而無其實(shí)，這就不利于財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的實(shí)施。同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生極大的阻力，所以只有通過領(lǐng)導(dǎo)的全力推動(dòng)，通過先自上而下、后自下而上的全員參與，才能夠?qū)嵤┬滦偷呢?cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)。

　　四、總結(jié)

　　總而言之，供電企業(yè)隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，其服務(wù)管理功能進(jìn)一步凸顯，與此同時(shí)供電企業(yè)還要進(jìn)一步削減開支，降低運(yùn)營成本，這就需要通過現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理制度來實(shí)現(xiàn)。而新型的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)能夠憑借著出色的信息共享以及現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念，為提升供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平起到至關(guān)重要的作用，所以供電企業(yè)實(shí)施新型的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)需要對(duì)潛在的問題進(jìn)行及時(shí)解決，從而推動(dòng)新型財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的使用。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[3]方?jīng)霏偅�我國行政單位�?cái)務(wù)管理存在的問題與解決措施[J]．中國管理信息化，20xx（1）．

企業(yè)財(cái)務(wù)管理3

　　一、讓全體員工都樹立起精細(xì)化成本管理的觀念

　　企業(yè)成本精細(xì)化的管理從小的方面來說可以看作為一種新型的管理理念,要想將這種管理方式在企業(yè)之中推廣開來就必須對(duì)之前的粗獷性的管理模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變,樹立起全面的節(jié)約思想,可以在公司內(nèi)部開展大范圍的節(jié)約活動(dòng),對(duì)生產(chǎn)活動(dòng)中的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行適當(dāng)壓縮,使降低成本增加效益的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn),號(hào)召企業(yè)全體員工應(yīng)該從小事做起,形成企業(yè)全體的成本文化管理,相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部要起到帶頭作用,任何事情都要從精細(xì)化管理的角度來執(zhí)行。

　　二、要在企業(yè)的內(nèi)部對(duì)成本進(jìn)行精細(xì)化管理和核算

　　企業(yè)進(jìn)行精細(xì)化管理最重要的一個(gè)方面就是對(duì)成本進(jìn)行有效控制,精細(xì)化管理就能夠?qū)⒊杀镜目刂七_(dá)到一個(gè)最佳狀態(tài),主要就是因?yàn)橥ㄟ^精細(xì)化管理可以對(duì)產(chǎn)品的品質(zhì)進(jìn)行提高,使生產(chǎn)的流程得到優(yōu)化,對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行精細(xì)化成本管理就是要細(xì)化財(cái)務(wù)管理的考核和管理目標(biāo),使財(cái)務(wù)的成本得到有效降低,重要的宗旨就是追求效率,杜絕浪費(fèi)。對(duì)成本進(jìn)行控制關(guān)鍵點(diǎn)就是要將成本的控制指標(biāo)嚴(yán)格地一級(jí)級(jí)地落實(shí)下去,對(duì)內(nèi)部的成本考核機(jī)制進(jìn)行重點(diǎn)完善,建立起對(duì)應(yīng)的考核制度,將內(nèi)部核算和預(yù)算管理制度進(jìn)行有機(jī)結(jié)合,建立相應(yīng)的成本核算激勵(lì)機(jī)制,在企業(yè)成本支出的管理上做到更加科學(xué)和精細(xì)。

　　三、對(duì)成本的目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化,將責(zé)任具體落實(shí)到部門

　　對(duì)成本進(jìn)行控制和管理的前提就是要對(duì)成本核算的指標(biāo)進(jìn)行細(xì)分,對(duì)于成本管理的控制點(diǎn)要進(jìn)行合理確定。按照將成本進(jìn)行細(xì)分的原則,使成本的指標(biāo)能夠進(jìn)行單獨(dú)核算,將具體費(fèi)用的指標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營的指標(biāo)單位直接體現(xiàn)出來,通過對(duì)基層部門、輔助生產(chǎn)的部門、對(duì)后勤進(jìn)行支持的部門、管理部門四個(gè)部門來對(duì)費(fèi)用進(jìn)行核算,使核算的管理制度得到進(jìn)一步完善,對(duì)管理單位以及操作人員的成本控制進(jìn)行完善,形成一個(gè)比較完善的成本管理體系。

　　四、對(duì)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管要進(jìn)一步加強(qiáng),對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行全面深化

　　在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該實(shí)行全面的內(nèi)部控制制度,要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控,找出內(nèi)部控制制度的缺陷,將企業(yè)一年全部的預(yù)算費(fèi)用,通過層層落實(shí),到達(dá)各個(gè)工程部以及項(xiàng)目部,在每個(gè)月初都要做好預(yù)算,到了月底的時(shí)候要對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格檢查。要建立起相應(yīng)費(fèi)用支出的預(yù)警機(jī)制,通過考核大會(huì)對(duì)支出的費(fèi)用情況進(jìn)行通報(bào),對(duì)于超額支出的情況應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格控制和杜絕。企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)算編制工作也是開展企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的基礎(chǔ),為整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的`運(yùn)行起到帶頭作用。建立起完整的審批、預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行、考核、分析等一系列的精細(xì)化管理制度,可以使形式化預(yù)算工作的形成得到有效避免,使全面的預(yù)算管理執(zhí)行得到有效地保證,使企業(yè)的精細(xì)化管理成為可能。要想做好財(cái)務(wù)的預(yù)算編制工作就必須擬定好資金籌集以及使用方法。財(cái)務(wù)的預(yù)算編制工作可以把企業(yè)的日常開支和在未來的發(fā)展中所用到的成本費(fèi)用和資金,還有可能獲取的收入有效地聯(lián)系在一起,還可以為企業(yè)提供真實(shí)的開支和數(shù)據(jù),為企業(yè)在運(yùn)行的全過程提供了控制依據(jù)和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。所以說企業(yè)做好財(cái)務(wù)的預(yù)算和編制工作,并且建立出與之相適應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn),可以有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　綜上所述,在企業(yè)的內(nèi)部管理上應(yīng)該對(duì)實(shí)施全面預(yù)算工作的重要性進(jìn)行充分認(rèn)識(shí),使管理的隊(duì)伍具備較高的管理水平和素質(zhì)。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況,在成本上實(shí)行精細(xì)化管理,真正使員工們提高財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí),形成全體參加的局面,對(duì)財(cái)務(wù)的管理機(jī)制進(jìn)行大力創(chuàng)新,采取具有變革性質(zhì)的措施和發(fā)展思路,對(duì)在深層次的問題的矛盾進(jìn)行及時(shí)解決,盡量以最小的成本獲得最大的價(jià)值,為企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理4

　　摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制的改革，我國企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式也在不斷的更新與發(fā)展。在全球現(xiàn)代化信息技術(shù)快速發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)一體化的驅(qū)動(dòng)下，我國企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式要想更好地適應(yīng)社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，就要不斷對(duì)其進(jìn)行改革創(chuàng)新與完善，積極培養(yǎng)專業(yè)性較強(qiáng)的高素質(zhì)人才。文章對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的改革進(jìn)行了深入的分析與探討，并提出了幾條相關(guān)的合理化建議。

　　關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);企業(yè);財(cái)務(wù)管理;改革

　　在電子信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)蓬勃發(fā)展的今天，我國的現(xiàn)代化信息技術(shù)的應(yīng)用領(lǐng)域越來越廣泛，應(yīng)用模式也越來越多元化，應(yīng)用水平也越來越高。在這種形勢下，我國各大企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式也發(fā)生著相應(yīng)的變化。傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，只有對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式根據(jù)社會(huì)發(fā)展的需要以及時(shí)代發(fā)展潮流進(jìn)行相應(yīng)的改革，才能夠在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，促進(jìn)我國企業(yè)的進(jìn)一步健康發(fā)展。

　　一、大數(shù)據(jù)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式改革過程中存在的問題

　　（一）財(cái)務(wù)管理理念較為落后

　　我國現(xiàn)正處于大數(shù)據(jù)時(shí)代快速發(fā)展的階段，在這一階段，大部分企業(yè)都為了順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流相應(yīng)的對(duì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行了改革，雖然各個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的改革程度有所不同，但大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的改革主要集中在財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與目標(biāo)這兩個(gè)方面，同時(shí)也包括財(cái)務(wù)管理職能的改革。但在這一過程中卻普遍存在著財(cái)務(wù)管理理念落后的問題。由于財(cái)務(wù)管理部門對(duì)于上級(jí)的決策長期處于被動(dòng)的執(zhí)行狀態(tài)，因此財(cái)務(wù)管理人員也無法樹立大數(shù)據(jù)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理先進(jìn)理念，并且缺乏對(duì)于財(cái)務(wù)管理決策的參與，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員無法充分的挖掘財(cái)務(wù)信息，同時(shí)也嚴(yán)重缺乏對(duì)財(cái)務(wù)信息的收集與分析能力，從而在一定程度上阻礙了企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的改革，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作陷入困境。

　�。ǘ�）缺乏財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新意識(shí)

　　企業(yè)在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下要想順利的完成財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變，首先就要樹立財(cái)務(wù)管理方面的創(chuàng)新意識(shí)。但由于目前大部分企業(yè)都缺乏財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新意識(shí)，從而不僅導(dǎo)致企業(yè)無法充分與合理的應(yīng)用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，同時(shí)也無法將大數(shù)據(jù)技術(shù)有效的貫徹與落實(shí)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，并且也無法滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)發(fā)展的要求。企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新意識(shí)不足就會(huì)影響到企業(yè)的整體的創(chuàng)新能力，無法將大數(shù)據(jù)時(shí)代與財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效的結(jié)合，從而影響到了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式改革，降低了企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度。

　�。ㄈ�）缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才

　　大數(shù)據(jù)環(huán)境下，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的改革離不開專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才的支持，為了讓企業(yè)盡可能的滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代下財(cái)務(wù)管理模式的發(fā)展需求，就要加大專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的招聘與培訓(xùn)力度，以此來有效提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的改革。但目前大多數(shù)企業(yè)的大數(shù)據(jù)技術(shù)人員專業(yè)素質(zhì)與綜合能力都比較低，這就導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用水平偏低，從而就形成了由于缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才而導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理模式的改革受阻，影響到企業(yè)整體的管理水平。

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)管理的信息化水平整體較低

　　近些年來，隨著我國網(wǎng)絡(luò)信息快速的發(fā)展，大部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面已經(jīng)實(shí)施了信息化的管理，但仍有部分企業(yè)由于信息化管理水平較低而在一定程度上影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的改革。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否得到了有效的利用，其價(jià)值是否得到了充分的挖掘是判斷一個(gè)企業(yè)信息化管理水平的重要標(biāo)志。如果一個(gè)企業(yè)的信息管理水平較低，企業(yè)員工的信息化意識(shí)就較為薄弱，對(duì)于數(shù)據(jù)的分析與處理能力也比較差，這就無法合理的應(yīng)用財(cái)務(wù)管理過程中的相關(guān)數(shù)據(jù)，從而就無法促進(jìn)大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的改革，提高財(cái)務(wù)管理的效率。

　　二、大數(shù)據(jù)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式改革的主要措施

　�。ㄒ唬�樹立大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)管理思維

　　大數(shù)據(jù)技術(shù)不只是一種能夠收集海量數(shù)據(jù)的技術(shù)，同時(shí)也是一種能夠與世界進(jìn)行全面、科學(xué)交流與對(duì)話的方法。在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)中，財(cái)務(wù)部門不僅掌握著企業(yè)發(fā)展的資金命脈，同時(shí)也需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)繼續(xù)科學(xué)、高效的管理，為管理層的決策提供有價(jià)值的參考信息，以此來提高決策的科學(xué)性與可行性。在這一過程中就離不開大數(shù)據(jù)的支持。這就要求企業(yè)要將大數(shù)據(jù)與云計(jì)算進(jìn)行有效的結(jié)合。另外，隨著經(jīng)濟(jì)一體化與全球化的發(fā)展，跨國企業(yè)數(shù)量的增加以及企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，這就會(huì)在無形中頻繁的使用到大數(shù)據(jù)技術(shù)的海量信息處理能力以及數(shù)據(jù)分析能力。因此，企業(yè)要樹立大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)管理思維，通過利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來應(yīng)對(duì)激烈的市場競爭以及經(jīng)濟(jì)全球化帶來的挑戰(zhàn).

　　（二）加大對(duì)專業(yè)人才的'招聘與培訓(xùn)力度

　　隨著數(shù)據(jù)信息時(shí)代的來臨，要想對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行深入的改革與創(chuàng)新，一方面要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人員的培養(yǎng)力度，為財(cái)務(wù)管理模式的改革儲(chǔ)備專業(yè)的大數(shù)據(jù)分析人才。這就要求企業(yè)要制定嚴(yán)格的招聘制度，提高財(cái)務(wù)管理職位的門檻，以此來提高應(yīng)聘人員的專業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)要求應(yīng)聘人員要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式有基本的了解，具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力。另一方面，企業(yè)要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)力度。這就要求企業(yè)要定期組織財(cái)務(wù)管理人員參加相關(guān)系統(tǒng)性的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，特別是要在大數(shù)據(jù)技術(shù)方面進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，以此來提高財(cái)務(wù)管理人員的數(shù)據(jù)分析能力以及綜合的業(yè)務(wù)能力。與此同時(shí)，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況來挑選一些較為優(yōu)秀的員工進(jìn)行深入的培訓(xùn)，以此來充分發(fā)揮優(yōu)秀員工在工作過程中的模范帶頭作用，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的改革。

　　（三）充分重視數(shù)據(jù)分析的作用與價(jià)值

　　隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，企業(yè)要想牢牢抓住新的發(fā)展機(jī)遇，就要在財(cái)務(wù)模式改革的過程中充分重視數(shù)據(jù)分析的作用與價(jià)值，以此來實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)背景下財(cái)務(wù)管理模式的改革與轉(zhuǎn)變。首先企業(yè)的管理層要對(duì)數(shù)據(jù)分析的作用與價(jià)值有一個(gè)全面、客觀的認(rèn)識(shí)，并要積極鼓勵(lì)員工通過數(shù)據(jù)分析來處理問題，并以數(shù)據(jù)分析結(jié)果當(dāng)做制定措施的參考依據(jù)，從而將大數(shù)據(jù)有效的滲透到財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中。另外，企業(yè)要把數(shù)據(jù)分析當(dāng)作工作中的重點(diǎn)內(nèi)容，建立企業(yè)內(nèi)部專門的數(shù)據(jù)分析部門，并配備專業(yè)的數(shù)據(jù)分析管理人員。同時(shí)也可以把數(shù)據(jù)分析工作托付給專門的數(shù)據(jù)分析機(jī)構(gòu)，以此在最大程度上從數(shù)據(jù)分析過程中挖掘企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中重要的信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理過程中存在的主要問題，并根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果來制定有效的解決方案，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變。

　�。ㄋ模└鶕�(jù)大數(shù)據(jù)分析結(jié)果制定相關(guān)的財(cái)務(wù)對(duì)策

　　隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨，通過對(duì)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析可以總結(jié)出企業(yè)管理過程中的重要信息，而這些信息不僅能夠在一定程度上為企業(yè)的決策提供有價(jià)值的參考，同時(shí)對(duì)于企業(yè)高層的決策也具有十分重要的作用。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)要想在市場中占有一席之地，提高企業(yè)的市場競爭能力，首先就要依賴于大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)于數(shù)據(jù)的處理與分析，以此來充分的挖掘企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的信息。經(jīng)過大數(shù)據(jù)處理與分析出的信息具有較高的參考價(jià)值與實(shí)用價(jià)值，這些信息可以幫助企業(yè)做出更為精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理決策。由于大數(shù)據(jù)信息來源于企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的內(nèi)部，因此根據(jù)大數(shù)據(jù)分析結(jié)果制定的財(cái)務(wù)管理措施更加符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，能夠有效的解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中實(shí)際存在的問題，同時(shí)也能夠進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的改革與創(chuàng)新。

　�。ㄎ澹﹥�(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作流程

　　促進(jìn)企業(yè)快速適應(yīng)大時(shí)代背景下的改革最有效的途徑之一，就是合理的優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作流程，通過對(duì)財(cái)務(wù)管理工作流程的優(yōu)化，不僅可以有效簡化財(cái)務(wù)管理過程中繁雜的程序問題，同時(shí)也能夠在一定程度上減少財(cái)務(wù)管理工作人員的工作量與工作壓力。因此就要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組與劃分。打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中各個(gè)部門之間存在的界限與限制，并根據(jù)大數(shù)據(jù)時(shí)代下社會(huì)發(fā)展的需求來優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的工作流程，合理構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)與決策的一體化體系，以此來進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部資金的使用率以及數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性與實(shí)效性。除此之外，把大數(shù)據(jù)技術(shù)合理的應(yīng)用到企業(yè)的整個(gè)工作流程當(dāng)中，不僅可以有效的簡化工作流程，同時(shí)也能夠提高財(cái)務(wù)管理的工作效率，資源優(yōu)化整合，實(shí)現(xiàn)資源共享，從而進(jìn)一步提高企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平以及競爭力。

　�。�六）提高企業(yè)信息化管理水平

　　企業(yè)為了更好滿足社會(huì)和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，首先就要構(gòu)建一個(gè)新的財(cái)務(wù)管理模式來進(jìn)一步適應(yīng)“大數(shù)據(jù)”時(shí)代的發(fā)展趨勢，提高企業(yè)信息化管理水平。在這一過程中，大數(shù)據(jù)平臺(tái)將會(huì)打破數(shù)據(jù)挖掘以及運(yùn)用的障礙與限制，同時(shí)，大數(shù)據(jù)平臺(tái)也會(huì)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)功能，幫助企業(yè)快速、高效的收集與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場環(huán)境等相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)，從而幫助企業(yè)能夠更加科學(xué)的對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分析，合理的編制預(yù)算報(bào)告，繪制預(yù)算管理流程。在正常的情況下，大多數(shù)企業(yè)的預(yù)算管理系統(tǒng)都會(huì)根據(jù)實(shí)際的情況進(jìn)行定期或者不定期的更新與升級(jí)，但其中的業(yè)務(wù)系統(tǒng)相比之下，其數(shù)據(jù)更新的周期比較短。另外，企業(yè)通過利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)，在對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督的過程中，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)和預(yù)算系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比與分析，從而有利于企業(yè)快速提高財(cái)務(wù)管理的有效性，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體水平和信息化水準(zhǔn)。

　　三、結(jié)束語

　　簡而言之，在我國市場經(jīng)濟(jì)持續(xù)活躍，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)快速發(fā)展的大數(shù)據(jù)時(shí)代環(huán)境下，我國的經(jīng)濟(jì)形態(tài)正在逐步向知識(shí)型經(jīng)濟(jì)過渡，同時(shí)這也是經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的重要體現(xiàn)。企業(yè)為了能夠更好的適應(yīng)社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)的繁榮與多元化的發(fā)展趨勢，就一定要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式和管理理念進(jìn)行不斷的創(chuàng)新、改革與完善。并且要求企業(yè)的管理人員要清楚的認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展特征，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營狀況來制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，從而進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營的健康可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

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企業(yè)財(cái)務(wù)管理5

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《股份公司會(huì)計(jì)制度》制定本制度;

　　2、本制度適用于各分子公司;

　　3、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

　　4、本制度的解釋權(quán)在財(cái)務(wù)中心。 8-1財(cái)務(wù)管理細(xì)則

　　一、總原則

　　1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行&;“計(jì)劃&;”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　大區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、分工負(fù)責(zé)的管理制度，各分公司財(cái)務(wù)人員接受本公司財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)，各財(cái)務(wù)主管對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和大區(qū)總裁負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位，實(shí)行崗位責(zé)任制，做到錢帳分開，各負(fù)其責(zé)。

　　(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、組建大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

　　2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益

　　4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作，直接對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，由大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　8、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負(fù)責(zé)盤盈盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

　　9、及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)信息資料，向大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導(dǎo)。

　　10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的.整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

　　2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

　　3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(四)出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

　　4、每周末下班前報(bào)送資金周報(bào)表給大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫;支票領(lǐng)用單;，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理6

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范各社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)管理使用，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)內(nèi)部資源的合理配置，保障社團(tuán)活動(dòng)的良好開展，促進(jìn)社團(tuán)的穩(wěn)步發(fā)展，參照《華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團(tuán)章程》，制定本條例。

　　第二條各學(xué)生社團(tuán)為非營利性組織，其經(jīng)費(fèi)來源有：

　　(1)會(huì)員所交會(huì)員費(fèi);

　　(2)社團(tuán)通過舉辦培訓(xùn)班、有償服務(wù)等方式獲取的合法費(fèi)用中留存部分。

　　(3)企業(yè)，社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人贊助，捐贈(zèng)的款項(xiàng);

　　(4)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)發(fā)展基金和專項(xiàng)活動(dòng)撥款;

　　第三條社團(tuán)經(jīng)費(fèi)的管理和使用應(yīng)對(duì)該社團(tuán)全體會(huì)員負(fù)責(zé)，不得肆意浪費(fèi)或靜置資金。社團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際財(cái)務(wù)狀況安排活動(dòng)，保持年度收支的平衡。

　　第四條社團(tuán)財(cái)務(wù)應(yīng)由專人管理，并建立統(tǒng)一的賬目，接受校社團(tuán)聯(lián)合會(huì)委派的審計(jì)人員的監(jiān)督復(fù)核，審計(jì)員每學(xué)期向社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部遞交各協(xié)會(huì)收支狀況的報(bào)告。

　　第五條各社團(tuán)必須做好財(cái)務(wù)收支預(yù)算和決算報(bào)告，并接受會(huì)員的監(jiān)督。

　　第二章社團(tuán)財(cái)務(wù)部

　　第六條社團(tuán)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部，并有財(cái)務(wù)人員兩名。一人負(fù)責(zé)賬目，一人負(fù)責(zé)現(xiàn)金，社團(tuán)負(fù)責(zé)人不能兼任財(cái)務(wù)職位，不得干涉財(cái)務(wù)人員的工作。

　　第七條社團(tuán)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)原則上自籌，院團(tuán)委根據(jù)情況對(duì)社團(tuán)開展的具有創(chuàng)造性的特色活動(dòng)給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)支持。學(xué)生社團(tuán)應(yīng)積尋求學(xué)校及其他極部門的經(jīng)濟(jì)支持和社會(huì)贊助。學(xué)生社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)只能用于內(nèi)部管理及組織活動(dòng)上。

　　第八條社團(tuán)財(cái)務(wù)人員履行的職責(zé)：

　　(1)明晰登記資金來源、去向，并備有相應(yīng)的原始憑證。

　　(2)在學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)部長換界時(shí)，負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)交接工作。應(yīng)將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財(cái)務(wù)部長，主管及指導(dǎo)老師簽名認(rèn)證后存檔備案。

　　(3)定期向社團(tuán)主席團(tuán)成員匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，并接受全體社團(tuán)會(huì)員的監(jiān)督。

　　(4)每次活動(dòng)的資金預(yù)算方案經(jīng)團(tuán)委審批后，應(yīng)交到財(cái)務(wù)部存檔備案。

　　(5)應(yīng)積極主動(dòng)配合財(cái)務(wù)部人員的工作。

　　(6)學(xué)期末，每個(gè)社團(tuán)要將本社團(tuán)一學(xué)期以來的財(cái)務(wù)工作作出總結(jié)。對(duì)帳目進(jìn)行核對(duì)、匯總，并作書面總結(jié)，一式兩份，一份社團(tuán)自己存檔，一份交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)社團(tuán)的帳本進(jìn)行監(jiān)督。各協(xié)會(huì)應(yīng)在期末將統(tǒng)一的帳本交回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將對(duì)本社團(tuán)一學(xué)期以來的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，核實(shí)。

　　第三章會(huì)員費(fèi)與贊助費(fèi)的支配與管理

　　第九條各社團(tuán)根據(jù)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的規(guī)定收取會(huì)員年費(fèi)，收繳的會(huì)費(fèi)應(yīng)如實(shí)入賬，如有會(huì)員變動(dòng)應(yīng)及時(shí)在賬目中反映會(huì)費(fèi)的增減。

　　第十條收繳的會(huì)費(fèi)全部交由社團(tuán)聯(lián)合會(huì)統(tǒng)一保管，成立社團(tuán)發(fā)展基金。若需使用經(jīng)費(fèi)，提前一周向社團(tuán)聯(lián)財(cái)務(wù)部提交經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告。

　　第十一條協(xié)會(huì)自留款的管理：

　　(1)財(cái)務(wù)人員對(duì)每一筆收支做詳細(xì)登記

　　(2)財(cái)務(wù)人員應(yīng)以公正，嚴(yán)明的態(tài)度，認(rèn)真，細(xì)心的做好日常的工作，及時(shí)地、真實(shí)地做好每一筆帳目。詳細(xì)記錄收支時(shí)間、經(jīng)手人姓名、活動(dòng)名稱及用途。憑據(jù)作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯(cuò)，有錯(cuò)用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用涂改液，務(wù)求社團(tuán)帳目清晰無誤。

　　(3)協(xié)會(huì)的.收支必須有原始憑證。

　　第十二條協(xié)會(huì)自留款用途：

　　協(xié)會(huì)內(nèi)部常規(guī)活動(dòng)及其他活動(dòng)的部分必要支出。

　　第十三條贊助費(fèi)和贊助物品的管理：

　　協(xié)會(huì)與外單位合作所獲贊助費(fèi)，統(tǒng)一上交社團(tuán)聯(lián)管理，并提取總金額的20%&;—50%作為該協(xié)會(huì)發(fā)展基金。凡以社團(tuán)聯(lián)合會(huì)名義所得款項(xiàng)和物品統(tǒng)一上繳入帳，由主席團(tuán)統(tǒng)一調(diào)配，避免不必要的開支，�？顚Ｓ�。

　　第四章申請(qǐng)社團(tuán)發(fā)展基金

　　第十四條大型活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)為各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用總和達(dá)300元以上，可申請(qǐng)社團(tuán)發(fā)展基金。

　　第十五條可支持經(jīng)費(fèi)，依據(jù)協(xié)會(huì)活動(dòng)質(zhì)量、規(guī)模及上交經(jīng)費(fèi)綜合裁定。

　　第十六條辦理預(yù)支程序如下：

　　(1)活動(dòng)一周前將詳細(xì)的活動(dòng)方案及經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表上交活動(dòng)部，經(jīng)審批后由活動(dòng)部專人直接遞交給學(xué)團(tuán)聯(lián)財(cái)務(wù)部。

　　(2)財(cái)務(wù)部組織人員對(duì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審查，經(jīng)主席團(tuán)審批后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)。

　　(3)支持經(jīng)費(fèi)的支出情況必須詳細(xì)記錄到各協(xié)會(huì)內(nèi)部帳冊(cè)。

　　(4)活動(dòng)后社團(tuán)需將經(jīng)費(fèi)回執(zhí)單在一周內(nèi)上交財(cái)務(wù)部。

　　第五章申請(qǐng)系活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支持

　　第十七條各社團(tuán)應(yīng)積極尋求所掛靠學(xué)部及系、專業(yè)的經(jīng)費(fèi)支持。

　　第十八條經(jīng)費(fèi)審批程序如下：

　　(1)社團(tuán)向社團(tuán)聯(lián)合會(huì)提交詳細(xì)的活動(dòng)計(jì)劃書及經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。

　　(2)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)社團(tuán)項(xiàng)目組審批通過后交院團(tuán)委備案。

　　(3)社團(tuán)負(fù)責(zé)人持加蓋有院團(tuán)委和社團(tuán)聯(lián)合會(huì)公章的審批表到各系團(tuán)委領(lǐng)取相應(yīng)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)數(shù)額由系根據(jù)活動(dòng)質(zhì)量和其他標(biāo)準(zhǔn)確定。

　　(4)領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)后，社團(tuán)將《社團(tuán)活動(dòng)申請(qǐng)表》交至院團(tuán)委，院團(tuán)委將依此憑據(jù)，年終對(duì)各系團(tuán)委進(jìn)行考核。

　　第六章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷

　　第十九條

　　(1)發(fā)票必須是蓋有工商局公章正規(guī)的增值稅發(fā)票。

　　(2)發(fā)票標(biāo)題中間必須寫明：華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團(tuán)聯(lián)合會(huì)以及社團(tuán)全稱。

　　(3)發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應(yīng)注明具體物品名稱、數(shù)量、單價(jià)。發(fā)票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報(bào)銷;票據(jù)背面注明款項(xiàng)的詳細(xì)用途及經(jīng)手人，且必須有社團(tuán)社長及學(xué)團(tuán)聯(lián)主席的簽字。

　　(4)路費(fèi)報(bào)銷需憑車票，且在票據(jù)背面注明區(qū)間，出租車費(fèi)原則上不予報(bào)銷。

　　(5)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)在預(yù)算內(nèi)的支出方能通過發(fā)票報(bào)銷，除因特殊原因得到主席團(tuán)特批外，否則一律只報(bào)銷預(yù)算內(nèi)的金額。如無特殊情況，在經(jīng)費(fèi)支出一周內(nèi)須上交回執(zhí)單發(fā)票，以便匯總安排。如無故延期不交的，不與報(bào)銷。必須如實(shí)上報(bào)預(yù)算費(fèi)用，不得夸大，不得虛報(bào)帳目：任何人不得以私人原因報(bào)銷私人費(fèi)用，否則一經(jīng)察實(shí)，報(bào)主席團(tuán)將給予嚴(yán)肅處理。各成員應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)包庇，默許行為將嚴(yán)肅處理。

　　第七章責(zé)任

　　第二十條嚴(yán)禁社團(tuán)成員以權(quán)謀私，濫用，挪用，侵占社團(tuán)經(jīng)費(fèi)，一經(jīng)查實(shí)，將按《華中科技大學(xué)文華學(xué)院學(xué)生管理?xiàng)l例》給予嚴(yán)肅處理，并取消年終評(píng)獎(jiǎng)資格;擔(dān)任社團(tuán)干部的，給予免去相聯(lián)合會(huì)主席團(tuán)和權(quán)益部將定期抽查各協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)收支情況，若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，將追究社團(tuán)財(cái)務(wù)人員直接責(zé)任，同時(shí)追究社團(tuán)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第二十二條團(tuán)委支持關(guān)職務(wù)的處罰;情節(jié)較重者，經(jīng)主席團(tuán)研究后報(bào)校團(tuán)委指導(dǎo)老師處理;違反校規(guī)校紀(jì)的，報(bào)學(xué)校有關(guān)部門嚴(yán)肅處理。

　　第二十一條社團(tuán)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)依靠社會(huì)贊助舉辦活動(dòng)，但不得損害學(xué)院，社團(tuán)的利益，事后需要向團(tuán)委如實(shí)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。

　　第八章附則

　　第二十三條本制度最終解釋權(quán)歸社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部所有，本制度有關(guān)細(xì)則，另行規(guī)定。

　　第二十四條本制度自公布之日起實(shí)施。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理7

　　對(duì)金融工具的合理運(yùn)用是在后金融危機(jī)時(shí)代，眾多企業(yè)面臨的重要課題。

　　日前，財(cái)政部修訂發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23 號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)——套期會(huì)計(jì)》，進(jìn)一步明確了企業(yè)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的判斷原則及其會(huì)計(jì)處理，并增加了套期會(huì)計(jì)中期權(quán)時(shí)間價(jià)值的會(huì)計(jì)處理方法和套期會(huì)計(jì)中信用風(fēng)險(xiǎn)敞口的公允價(jià)值選擇權(quán)，以期更加強(qiáng)調(diào)套期會(huì)計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的有機(jī)結(jié)合。

　　新準(zhǔn)則的修訂發(fā)布是企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的良好契機(jī)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作需要在準(zhǔn)則執(zhí)行的過程中逐步完成轉(zhuǎn)型升級(jí)。

　　新準(zhǔn)則更加貼近實(shí)務(wù)

　　新23 號(hào)準(zhǔn)則對(duì)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移做出了相關(guān)修訂，在維持金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及其終止確認(rèn)判斷原則不變的前提下，增加了繼續(xù)涉入情況下相關(guān)負(fù)債計(jì)量的相關(guān)規(guī)定，并對(duì)此情況下企業(yè)判斷是否繼續(xù)控制被轉(zhuǎn)移資產(chǎn)提供更多指引，對(duì)不滿足終止確認(rèn)條件情況下轉(zhuǎn)入方的會(huì)計(jì)處理和可能產(chǎn)生的對(duì)同一權(quán)利或義務(wù)的重復(fù)確認(rèn)等問題進(jìn)行了明確。

　　財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則咨詢委員會(huì)委員、畢馬威中國執(zhí)業(yè)技術(shù)合伙人戴易瑞告訴記者，新準(zhǔn)則修訂前后，企業(yè)判斷金融資產(chǎn)是否應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)的基本原則是一致的，然而修訂前的會(huì)計(jì)規(guī)定過于原則，實(shí)務(wù)指導(dǎo)意義有所欠缺。新準(zhǔn)則做出的一系列修訂有助于滿足金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作的.需要，將對(duì)實(shí)務(wù)發(fā)揮指導(dǎo)作用。

　　新24 號(hào)準(zhǔn)則也被認(rèn)為能夠在今后更加貼近企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，主要在拓寬套期工具和被套期項(xiàng)目的范圍、以定性的套期有效性要求取代現(xiàn)行準(zhǔn)則的定量要求、允許通過調(diào)整套期工具和被套期項(xiàng)目的數(shù)量實(shí)現(xiàn)套期關(guān)系的“再平衡”等方面實(shí)現(xiàn)諸多突破，從而有助于套期會(huì)計(jì)更好地反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。

　　國家開發(fā)銀行財(cái)會(huì)局局長楊寶華在接受記者采訪時(shí)表示，新準(zhǔn)則的修訂聚焦在3 個(gè)方向：一是降低金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的復(fù)雜性;二是緩解公允價(jià)值會(huì)計(jì)的順周期效應(yīng);三是增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息的透明度。其中，第一和第二個(gè)方向構(gòu)成了后金融危機(jī)時(shí)代公允價(jià)值會(huì)計(jì)改革與重塑的核心。在套期會(huì)計(jì)方面，新24 號(hào)準(zhǔn)則有效降低了套期會(huì)計(jì)的適用門檻，提升了套期會(huì)計(jì)的可用性，使套期會(huì)計(jì)更貼近銀行的對(duì)沖行為和風(fēng)控過程。她同時(shí)表示，在使用套期會(huì)計(jì)的過程中，銀行一方面要在財(cái)務(wù)報(bào)告中如實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)管理的過程與結(jié)果，另一方面也要借鑒新準(zhǔn)則中有關(guān)套期會(huì)計(jì)的使用要求和操作流程，提升對(duì)沖管理水平。

　　新準(zhǔn)則帶動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)

　　新準(zhǔn)則的實(shí)施是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型升級(jí)的一次良好契機(jī)，在這個(gè)過程中需要企業(yè)未雨綢繆。戴易瑞認(rèn)為，借新準(zhǔn)則實(shí)施這一重要契機(jī)，企業(yè)可以進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的融合，推動(dòng)業(yè)財(cái)一體化進(jìn)程。財(cái)務(wù)人員只有更為深入和精確地理解企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，結(jié)合自身業(yè)務(wù)的具體情況以及被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的實(shí)際特征才能做出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移的恰當(dāng)判斷。

　　控制的判斷需要根據(jù)轉(zhuǎn)入方是否具有出售被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的實(shí)際能力而確定，轉(zhuǎn)入方的權(quán)利納入到轉(zhuǎn)出方終止確認(rèn)的考慮使得轉(zhuǎn)出方的終止確認(rèn)和轉(zhuǎn)入方的初始確認(rèn)形成有機(jī)聯(lián)系，增強(qiáng)了不同企業(yè)會(huì)計(jì)處理的連貫性和可理解性。

　　新準(zhǔn)則實(shí)施同時(shí)將進(jìn)一步拉近企業(yè)財(cái)務(wù)管理與產(chǎn)品設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理工作的距離，對(duì)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提出更高的要求。楊寶華表示，對(duì)于銀行而言，財(cái)務(wù)管理所依賴的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，其前瞻性、審謹(jǐn)性會(huì)得到明顯提升。另一方面，從生產(chǎn)系統(tǒng)到管理系統(tǒng)，需要進(jìn)行重新審視，以提升信息系統(tǒng)的效能和一致性。與此同時(shí)，財(cái)會(huì)人員將更加全面的理解銀行的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)流程以及風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和方法，促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)銜接融合，提高整體管理水平。

　　積極面對(duì)準(zhǔn)則實(shí)施帶來的挑戰(zhàn)

　　新準(zhǔn)則的修訂發(fā)布將改進(jìn)企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理思維和模式，但同時(shí)不可避免地帶來了一些挑戰(zhàn)。

　　結(jié)合此前一同公布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22 號(hào)—— 金融工具確認(rèn)和計(jì)量》，廈門大學(xué)管理學(xué)院教授于李勝表示，由于金融工具本身及其相關(guān)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，新準(zhǔn)則也不同程度地提高了我國企業(yè)實(shí)際操作的困難性和復(fù)雜性，在企業(yè)缺乏會(huì)計(jì)準(zhǔn)則專業(yè)人才和企業(yè)內(nèi)控體系不健全的環(huán)境下，嚴(yán)格遵從新準(zhǔn)則的實(shí)施可能面臨更大的挑戰(zhàn)。在具體實(shí)施過程中，企業(yè)需要從頂層設(shè)計(jì)通盤考慮。

　　楊寶華提出，新準(zhǔn)則的實(shí)施是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，對(duì)銀行的經(jīng)營管理、公司治理和內(nèi)部控制改進(jìn)均提出新的挑戰(zhàn)，需要治理層及高級(jí)管理層更加重視財(cái)會(huì)管理工作，更多的參與決策過程。準(zhǔn)則實(shí)施需要利用管理過程中的評(píng)估手段和方法，其中很多基于行業(yè)經(jīng)驗(yàn)判斷。銀行治理層及高級(jí)管理層需要對(duì)于形成判斷的客觀基礎(chǔ)、重要假設(shè)條件以及最終結(jié)果形成過程進(jìn)行決策和監(jiān)督。

　　以新24 號(hào)準(zhǔn)則為例，戴易瑞認(rèn)為，對(duì)于某些行業(yè)的企業(yè)來說，如航空業(yè)、制造業(yè)，修訂的24 號(hào)準(zhǔn)則可以更好地反映企業(yè)對(duì)商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)要素管理。這意味著，企業(yè)可能需要建立新的套期策略，并提前評(píng)估24 號(hào)準(zhǔn)則實(shí)施方案及模擬實(shí)施結(jié)果;改進(jìn)交易系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)以及運(yùn)營系統(tǒng)，并考慮開發(fā)新的系統(tǒng)模塊。

　　于李勝認(rèn)為，企業(yè)在具體執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)，不得不考慮執(zhí)行環(huán)境：無具體規(guī)則(明線)的企業(yè)需要大量的專業(yè)判斷，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)性要求高;如果企業(yè)自己設(shè)立明線，就要考慮是否遵從了準(zhǔn)則精神，同時(shí)設(shè)立明線也會(huì)帶來業(yè)務(wù)部門的“不當(dāng)利用”。他因此建議，對(duì)于相關(guān)準(zhǔn)則存在客觀判斷標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境，我國準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)可以給企業(yè)管理者更多的判斷選擇空間，類似于原則導(dǎo)向。反之，應(yīng)該著手建立具體的判斷標(biāo)準(zhǔn)，以供準(zhǔn)則使用者參考使用，類似于規(guī)則或明線原則。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理8

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。

　　第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，部門下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。

　　第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章 財(cái)務(wù)部門各個(gè)工作崗位職責(zé)

　　第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

　　(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　(七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。

　　(二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作。

　　(三)組織公司倉庫的盤點(diǎn)工作，撰寫盤點(diǎn)報(bào)告。

　　(四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作。

　　(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　(六)按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作，及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

　　(八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章 財(cái)務(wù)工作管理

　　第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，每月1日前完成報(bào)表編制工作，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。

　　第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

　　第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

　　第四章 支票管理

　　第十七條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十八條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第十九條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第五章 現(xiàn)金管理

　　第二十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十三條 除本規(guī)定第二十二條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十六條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十八條 符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十二條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第六章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十四條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)按要求整理歸檔。

　　第三十五條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十六條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十七條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七章 處罰辦法

　　第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的；

　　(六) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的`，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　(二)不服從公司工作安排的；

　　(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　(六) 個(gè)人能力原因，在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第八章 附 則

　　(一)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　(二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

　　第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　第一條 充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

　　第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。

　　第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

　　(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條 記帳規(guī)則：

　　(一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號(hào)。

　　(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

　　(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

　　(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

　　(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條 結(jié)帳、對(duì)帳：

　　(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

　　1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

　　1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。

　　3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。

　　附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

　　第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

　　第二條 借款及報(bào)銷審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）×預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

　　(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

　　(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

　　第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批オ

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

　　(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

　　1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

　　4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

　　5.公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

　　8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

　　(三)出差補(bǔ)助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

　　(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi) 按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　(五)其他雜費(fèi)

　　如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

　　(六)車船票

　　按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。

　　(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

　　(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(十五)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過20xx元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

　　第五條 其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報(bào)董事長批準(zhǔn)。

　　第六條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理9

　　房地產(chǎn)企業(yè)有著高風(fēng)險(xiǎn)、高投資的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制體系的建立對(duì)它而言就具有更大的現(xiàn)實(shí)意義，它能夠幫助房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資源的科學(xué)合理配置，有效地規(guī)避其發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)競爭力的重要保障措施。

　　1．房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系構(gòu)建中存在的問題

　　1．1財(cái)務(wù)管理制度流于形式

　　從當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展情況來看，很多企業(yè)并沒有給予財(cái)務(wù)管理足夠的重視，很多現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理的制度也沒有被應(yīng)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，所以導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度方面的建設(shè)和完善只是流于形式，并沒有被管理層嚴(yán)肅對(duì)待。相關(guān)責(zé)任部門在執(zhí)行的過程中也不能將內(nèi)部控制體系真正的去貫徹和落實(shí)，從而使得內(nèi)部控制體系在企業(yè)中的建設(shè)和完善完全失去了實(shí)踐上的支撐，財(cái)務(wù)管理制度也逐漸流于形式，這與管理層及企業(yè)內(nèi)部人員的意識(shí)薄弱有著密切的關(guān)系。

　　1．2有效的財(cái)務(wù)管理體系尚未形成

　　當(dāng)前很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系的建設(shè)方面并沒有形成完善的系統(tǒng)，而且還多存在著企業(yè)建立的內(nèi)部管理體系并不能很好地適應(yīng)企業(yè)管理的需要。盡管當(dāng)前很多房地產(chǎn)企業(yè)在引進(jìn)內(nèi)部控制體系的時(shí)候也參考了很多先進(jìn)的案例和內(nèi)部控制制度，但是其在對(duì)自身企業(yè)特性的方面卻缺少較為細(xì)致的考量，從而缺少必要的完備性、針對(duì)性和適應(yīng)性。除此之外，因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化較快，而很多企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)的過程中并沒有引進(jìn)相關(guān)的靈活性應(yīng)變機(jī)制，根據(jù)時(shí)事和環(huán)境的變化來修訂和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

　　1．3融資渠道比較單一

　　房地產(chǎn)是一項(xiàng)資金密集型的產(chǎn)業(yè)，但就當(dāng)前形勢來看，房地產(chǎn)企業(yè)在融資渠道方面仍面臨著渠道較為單一的難題。之前我國房地產(chǎn)市場依靠國家的支持獲得了良好的發(fā)展，但也正是在這種依賴性的支持下，限制了我國房地產(chǎn)企業(yè)在融資渠道方面的開拓，大多企業(yè)都是通過銀行貸款的.渠道來獲得融資。而在國家銀根緊縮政策的影響下，房地產(chǎn)企業(yè)從銀行貸款的難度增加了，僅依靠銀行貸款來作為房地產(chǎn)開發(fā)的資金支持，已經(jīng)對(duì)中小房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生瓶頸。

　　1．4內(nèi)部監(jiān)管不到位

　　在內(nèi)部控制體制建立后，必要的內(nèi)部監(jiān)管措施也是必須的，但大多數(shù)企業(yè)在這方面卻缺乏行之有效的保障機(jī)制。首先體現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制層次性方面，因?yàn)楹芏喾康禺a(chǎn)企業(yè)都采取了設(shè)置屬地項(xiàng)目公司的管理模式，在這種集團(tuán)控股型管理模式下，因?yàn)楹芏嘧庸�司分布在各地，其在治理結(jié)構(gòu)、管理組織形式、內(nèi)部控制流程等方面都存在較多的缺點(diǎn)，往往與企業(yè)本部的財(cái)務(wù)管理存在協(xié)調(diào)或匹配上的問題。其次，房地產(chǎn)企業(yè)在控制體制中的監(jiān)督管理方面還缺少先進(jìn)的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，在很多情況下都變成了事后監(jiān)督，從而使得監(jiān)督執(zhí)行的效果大大降低了。

　　1．5中小房地產(chǎn)公司信息化管理平臺(tái)不完善

　　中小房地產(chǎn)公司鑒于領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)、資金和能力的有限，使他們?cè)诠�司信息化平臺(tái)的建設(shè)方面較為落后，而這卻是房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)中的現(xiàn)代化要求。如企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中，通過信息化可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和全面管理，從而保證其深入到企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和整體的過程中。但是中小房地產(chǎn)企業(yè)在意識(shí)和眼界上有一定的局限性，對(duì)新事物的關(guān)注度不高，也由于他們?cè)谫Y金和能力上的有限才使得他們?cè)谛畔⒒�建設(shè)的過程中并未建立完善的管理平臺(tái)。

　　2．房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的構(gòu)建策略

　　2．1正視現(xiàn)代企業(yè)管理制度建設(shè)，優(yōu)化企業(yè)管理模式

　　首先，在意識(shí)方面房地產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)管理人員和全體員工都要對(duì)這種現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的制度有一個(gè)清楚的認(rèn)識(shí)，充分理解內(nèi)部控制流程及其對(duì)企業(yè)管理的重要意義。然后建立一t現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，全面優(yōu)化企業(yè)管理模式。為此還要制定明晰的控制流程和制度規(guī)章，從而保證企業(yè)管理人員的貫徹和落實(shí)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系的建設(shè)不再只是流于形式，而要真正地發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

　　2．2建立全面的、完整的、現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)核算和管理體系

　　相關(guān)的房地產(chǎn)企業(yè)管理人員一定要在現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)上做出更多的努力，從而建立全面的、完整的、現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)核算和管理體系。首先，要根據(jù)自身的實(shí)際需要和特點(diǎn)及時(shí)地引進(jìn)先進(jìn)成熟的制度建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行改良，以建立適應(yīng)性強(qiáng)的符合企業(yè)自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理制度;其次，要同時(shí)加強(qiáng)對(duì)實(shí)際案例的分析，吸收別人成功的管理經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)清自身企業(yè)在管理過程中的缺點(diǎn)，從而優(yōu)化企業(yè)自身的管理模式。但是以上這兩種措施都是建立在因地制宜的基礎(chǔ)之上的，只有這樣才能提高企業(yè)制度建設(shè)的有效性和可操作性。

　　2．3拓展房地產(chǎn)企業(yè)融資渠道

　　較高的投資風(fēng)險(xiǎn)、較大的資金投入以及較長的建設(shè)周期是房地產(chǎn)企業(yè)本身的重要特點(diǎn)，尤其在其發(fā)展的過程中融資問題就成為了限制房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的主要障礙，所以房地產(chǎn)企業(yè)要在融資渠道的拓展方面多下功夫。在當(dāng)前的情況下，房地產(chǎn)企業(yè)需要在融資渠道方面進(jìn)行改進(jìn)。首先，要減少對(duì)國家政策的依賴性，積極發(fā)展自身融資能力的建設(shè)，合理地利用銀行貸款這種傳統(tǒng)融資模式在企業(yè)融資過程中發(fā)揮的作用;其次，要積極探索融資的新渠道，如房地產(chǎn)信托融資、充分吸收社會(huì)閑散資金的資本市場、增資擴(kuò)股等融資渠道。還可利用外資銀行及其證券商外資來發(fā)展房地產(chǎn)企業(yè)。

　　2．4加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)工作

　　加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制是保障企業(yè)內(nèi)部控制作用的重要途徑，它在企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)過程中有著重要的作用，這有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。在審計(jì)控制的過程中通過專項(xiàng)業(yè)務(wù)和定期審計(jì)的形式，房地產(chǎn)企業(yè)在運(yùn)營過程中出現(xiàn)的問題的就很容易被發(fā)掘，并能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)各種漏洞和不良行為的查處。而通過企業(yè)績效審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的執(zhí)行，企業(yè)將管理和控制的過程移向了事前與事中，這也是當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)，這種在事前和事中加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的管理能有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)中出現(xiàn)的問題，從而成為企業(yè)管理的有效工具。

　　2．5搭建完善的財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)

　　在房地產(chǎn)企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)方面也要加強(qiáng)重視，從而在信息化管理平臺(tái)的支持下提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率。這種企業(yè)信息化管理平臺(tái)的生成可以有效地打破企業(yè)的信息孤島，將企業(yè)經(jīng)營、財(cái)務(wù)、銷售、采購等多方面、各個(gè)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)信息的整合，使信息溝通組織扁平化、多元化，這對(duì)于企業(yè)的全面控制來說是一個(gè)得力的助手，有利于企業(yè)在信息管理方面實(shí)現(xiàn)暢通和高效地傳遞，提高企業(yè)的管理效率。

　　3．結(jié)語

　　現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度發(fā)展過程中的一個(gè)重要成果就是內(nèi)部控制體系的建立，它主要是通過調(diào)節(jié)、約束和規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，從而為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)效益，以盡可能多的幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利。而鑒于房地產(chǎn)企業(yè)有著高風(fēng)險(xiǎn)、高投資的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制體系的建立它能夠幫助房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資源的科學(xué)合理配置，預(yù)測、發(fā)現(xiàn)和解決管理過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展過程中競爭力的重要保障措施。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理10

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

　　2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

　　二、總原則

　　1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　三、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

　　2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　財(cái)務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

　　2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

　　3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對(duì)每天發(fā)生的'銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理11

　　一、對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制初步進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)調(diào)查

　　1、詳細(xì)了解企業(yè)的管理現(xiàn)狀，以及存在的問題，不規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃。

　　（1）了解企業(yè)行業(yè)情況

　�。�2）了解企業(yè)基本情況及其環(huán)境

　�。�3）了解企業(yè)各業(yè)務(wù)流程，具體包括：采購與付款循環(huán)；工薪與人事循環(huán)；生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)；銷售與收款循環(huán)；籌資與投資循環(huán)；固定資產(chǎn)循環(huán)。需提供行業(yè)相關(guān)資料；企業(yè)歷史發(fā)展背景、組織架構(gòu)資料；財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表，及其他各部門內(nèi)控相關(guān)資料。

　　2、內(nèi)部審計(jì)調(diào)查報(bào)告對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)調(diào)查進(jìn)行總結(jié)，描述各業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題，為提高企業(yè)效益、減少成本、改善企業(yè)管理提供管理決策建議。

　　二、規(guī)范財(cái)務(wù)管理階段

　　1、會(huì)計(jì)核算體系建立(ERP總賬、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金管理、成本核算、倉存管理等模塊)；財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及人員分工，工作計(jì)劃《不規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃》。

　　2、財(cái)務(wù)管理制度的建立：企業(yè)是一個(gè)以營利為目的經(jīng)濟(jì)組織，組織管理具有共性，那就是制度化，以制度管理替代人治管理是企業(yè)發(fā)展壯大的必然，財(cái)務(wù)管理作為這個(gè)經(jīng)濟(jì)組織管理中的一個(gè)重要組成部分，而且是核心部分，財(cái)務(wù)管理體系化和制度化必不可少，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)組織好對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的制定、貫徹執(zhí)行；對(duì)制度的執(zhí)行進(jìn)行詳查。

　　3、財(cái)務(wù)分析工作：對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行綜合分析，寫出讓管理者讀得懂的系統(tǒng)化財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)最高決策者提供決策所需要的相關(guān)財(cái)務(wù)信息。

　　4、財(cái)務(wù)預(yù)算編制、日常檢查：建立全面預(yù)算體系，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行。在執(zhí)行過程中時(shí)刻進(jìn)行預(yù)算的日常檢查，使執(zhí)行不偏離原定規(guī)劃，做到事前有規(guī)劃、事中有管理，事后有分析。

　　5、組織企業(yè)成本核算、成本管理、壓縮企業(yè)支出：在激烈的市場競爭中，成本在很大程度上決定了企業(yè)盈利水平，決定了企業(yè)命運(yùn)，成本控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理應(yīng)組織企業(yè)成本核算、成本管理、壓縮企業(yè)支出。

　　6、資金管理：對(duì)營運(yùn)資金有效管理，做好資本運(yùn)作。企業(yè)資金流動(dòng)不暢會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營困難。在企業(yè)資金的循環(huán)過程中，為確保資金流動(dòng)順暢，需要合理調(diào)配資金，對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的`重要內(nèi)容之一。

　　7、融資管理：通過資本市場、金融市場、經(jīng)營市場籌措企業(yè)經(jīng)營所需要的資金，以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資發(fā)展所須要的資金。

　　8、參與企業(yè)投資決策：企業(yè)除生產(chǎn)經(jīng)營外，如果說日常生產(chǎn)經(jīng)營決定企業(yè)短期的生存狀況的話，投資則決定企業(yè)長遠(yuǎn)生存與發(fā)展。企業(yè)作為一個(gè)持續(xù)經(jīng)營、追求發(fā)展的營利性組織，為了長遠(yuǎn)發(fā)展投資必不可少。財(cái)務(wù)應(yīng)積極參與企業(yè)投資決策，組織對(duì)投資承受力分析、投資經(jīng)濟(jì)效益分析。

　　三、ERP系統(tǒng)全面實(shí)施（附：ERP系統(tǒng)實(shí)施有關(guān)參考資料）

企業(yè)財(cái)務(wù)管理12

　　一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

　　1.愛崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

　　2.誠實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3.廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。

　　4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

　　5.堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　6.提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

　　7.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

　　8.強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。

　　二、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

　　為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)職業(yè)道德規(guī)范

　　1.愛崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

　　2.誠實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3.廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。

　　4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

　　5.堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

　　(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原則,公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法：

　　1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　2、做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　4、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　5、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析和考核工作。

　　(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本內(nèi)容

　　1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。

　　2.加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　3.公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

　　4.健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后相一致。

　　5.做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　6.會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來賬的單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

　　7.建立會(huì)計(jì)核算檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　8.會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：

　　(一)、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》

　　委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：

　　1、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);

　　3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求;

　　4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求;

　　5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。

　　(二)雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

　　1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

　　(1)對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證;

　　(2)應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管;

　　(3)及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料;

　　(4)對(duì)本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充;

　　(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

　　2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)

　　(1)遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé);

　　(2)對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù);

　　(3)對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕;

　　(4)對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任;

　　(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的`責(zé)任。

　　四、代理記帳的操作規(guī)范

　　1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員，非會(huì)計(jì)專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。

　　2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。

　　3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。

　　4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，如阻止無效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門匯報(bào)。

　　5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位。

　　6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。

　　7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。

　　8、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

　　9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

　　五、檔案管理制度

　　1、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時(shí)用。

　　2、對(duì)每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。

　　3、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

　　4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

　　5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理13

　　一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)之間的聯(lián)系

　　企業(yè)的發(fā)展離不開財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的輔助，這兩者都是管理企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作，它們對(duì)企業(yè)的發(fā)展有重要影響。這兩者工作的步驟主要經(jīng)過收集相關(guān)信息、整理信息、進(jìn)行加工或者處理企業(yè)內(nèi)部信息，不僅能為企業(yè)提供數(shù)據(jù)，而且還確保提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。所以現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展離不開這兩大分支，它們既相互協(xié)調(diào)統(tǒng)一，又相互制約發(fā)展。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要是根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)定的法規(guī)與企業(yè)制定的制度要求，針對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)過程進(jìn)行有效的控制，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析。所以企業(yè)的管理需要應(yīng)用會(huì)計(jì)來核算并進(jìn)行有效的監(jiān)督。管理會(huì)計(jì)主要是依據(jù)企業(yè)管理的發(fā)展需求，使用一些比較專業(yè)的方式進(jìn)一步推測企業(yè)發(fā)展的前景。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)都是同處在相同的社會(huì)環(huán)境中，工作的形式基本是一樣的。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容主要有記錄、進(jìn)行核算、監(jiān)督管理、控制和匯報(bào)結(jié)果，這些都能夠體現(xiàn)出企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中的工作效果，為企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)奠定良好的發(fā)展基礎(chǔ)。

　　二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)相互結(jié)合應(yīng)用

　　1.工作的互補(bǔ)性提升企業(yè)管理效率財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作形式就是登記賬簿，規(guī)定一個(gè)時(shí)期編寫財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)更新；在日常工作中，管理會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行的工作內(nèi)容一般沒有重復(fù)性，是把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)包含的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析。因此這兩者之間的聯(lián)系為會(huì)計(jì)工作的有效開展奠定了良好的基礎(chǔ)。管理會(huì)計(jì)在進(jìn)行工作時(shí)要與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)緊密配合，主要因?yàn)楣芾頃?huì)計(jì)工作要根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部相關(guān)的數(shù)據(jù)資料來進(jìn)行。同時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)也要依據(jù)管理會(huì)計(jì)來對(duì)基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)進(jìn)一步加強(qiáng)整合處理，能為企業(yè)管理提供更好的依據(jù)，而不僅僅是用來記錄。因此，兩者相互協(xié)調(diào)統(tǒng)一、相互依存，它們不僅能為企業(yè)在管理經(jīng)營中改進(jìn)管理策略，而且，還能為企業(yè)的發(fā)展獲取更多的利益。

　　2.時(shí)間范疇是相互連接根據(jù)實(shí)際情況我們可以把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的時(shí)間分成過去式與現(xiàn)在式，把管理會(huì)計(jì)分成過去式、現(xiàn)在式和未來式。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要是記錄工作內(nèi)容，以及工作完成的一些情況，針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)，進(jìn)行詳細(xì)的描述。管理會(huì)計(jì)是對(duì)未來的發(fā)展趨勢進(jìn)行推測，根據(jù)熟悉的信息資源與已經(jīng)制定的計(jì)劃，對(duì)沒有發(fā)生的項(xiàng)目通過分析進(jìn)行有效的處理。這兩者在時(shí)間范疇上是相互連接的，主要是對(duì)企業(yè)過去的管理狀況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)現(xiàn)在的管理形式進(jìn)行記錄并分析，對(duì)未來進(jìn)行推測。

　　3.服務(wù)的對(duì)象企業(yè)外界存在有團(tuán)隊(duì)利益或者個(gè)人利益的則是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)的對(duì)象；管理會(huì)計(jì)主要服務(wù)的對(duì)象是企業(yè)的管理者，也就是為整個(gè)企業(yè)提供服務(wù)。兩者存在的主要目的是不斷改進(jìn)經(jīng)營管理，使管理決策得到有效實(shí)行。兩者不僅可以有效地提高經(jīng)濟(jì)效益，而且服務(wù)的效益也有所提升，這兩者服務(wù)的對(duì)象都是圍繞同一個(gè)目標(biāo)進(jìn)行。因此這兩者的一體化發(fā)展趨勢是根據(jù)它們自身存在的特質(zhì)來確定的。它們的融合發(fā)展可以在事前進(jìn)行合理的推測，需要的管理策略，在管理的過程中進(jìn)行有效的控制。最后進(jìn)行評(píng)價(jià)研究，內(nèi)部進(jìn)行全面核算和全面管理并相互結(jié)合，它們?cè)谶壿嬌弦�緊密結(jié)合，在實(shí)務(wù)操作中可以相互協(xié)作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的效能，為企業(yè)管理提供更好的服務(wù)。它們不僅體現(xiàn)出管理會(huì)計(jì)的專業(yè)化，而且，也體現(xiàn)出管理的職業(yè)化和國際化，為加強(qiáng)企業(yè)國際競爭力，提高國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

　　三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的有機(jī)結(jié)合

　　1.事前進(jìn)行推測構(gòu)成一體化收集會(huì)計(jì)信息時(shí)，會(huì)計(jì)憑證指的`是對(duì)所有的會(huì)計(jì)工作內(nèi)容以及會(huì)計(jì)管理使用到相關(guān)信息，它不僅是數(shù)據(jù)庫獲得信息的主要來源，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效能和管理會(huì)計(jì)工作效能的有機(jī)結(jié)合�，F(xiàn)行的主要由貨幣作為單位，如果只用借貸記錄來進(jìn)行，會(huì)計(jì)憑證的工作需求就不能得到滿足。會(huì)計(jì)憑證記錄方式如果發(fā)生改變，主要體現(xiàn)在：第一，在原來的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)添加代碼，為保證在管理工作上或者在會(huì)計(jì)工作上做好充分的準(zhǔn)備，以便日后使用的過程中不需要再重新篩選；第二，增添信息欄，記錄管理信息中所需要的信息，為保證會(huì)計(jì)信息更加完整，防止遺漏。從而有效提高整個(gè)部門的工作效率，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的工作效率實(shí)現(xiàn)一體化，為它們?nèi)蘸蟮臅?huì)計(jì)工作奠定良好的發(fā)展基礎(chǔ)。

　　2.事中實(shí)行策略構(gòu)成一體化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在工作中，使用收集到的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來填寫，這些可以概括成對(duì)會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)、計(jì)量或者是填寫會(huì)計(jì)憑證。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以有三種類型，主要包括分類帳、總帳和報(bào)表，這些工作的形式都可以概括為運(yùn)算結(jié)果。但對(duì)于管理會(huì)計(jì)，使用收集到的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是選擇財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部原始信息，通過進(jìn)行計(jì)算、比較并分析存在的差異，為事后分析進(jìn)行有效地評(píng)價(jià)和合理地控制做好充分的準(zhǔn)備。我們可以看出，這兩者應(yīng)用的數(shù)據(jù)都是把原始信息進(jìn)行合并，合并后形成一定的使用效率�；�礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一確認(rèn)后，不僅能為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)在事中實(shí)行策略構(gòu)成一體化，而且能促進(jìn)這兩者一體化效率更進(jìn)一步提高。

　　3.事后進(jìn)行分析評(píng)價(jià)構(gòu)成一體化這兩者構(gòu)成一體化形式，并不是把這兩者應(yīng)用的機(jī)械系統(tǒng)混合在一起，也不是構(gòu)成一體化的更進(jìn)一步。而是要把這兩者進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。會(huì)計(jì)工作不應(yīng)該只進(jìn)行記錄或只對(duì)事前進(jìn)行預(yù)測，應(yīng)該要對(duì)事后進(jìn)行有效的分析，并且要加大分析力度。針對(duì)各期存在的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，降低獲得的營業(yè)利潤及分析效率。通過總結(jié)分析，采取有效的措施及時(shí)處理存在的弊病，對(duì)一些優(yōu)勢要擴(kuò)展鼓勵(lì)應(yīng)用。根據(jù)一些比較詳細(xì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，可以研究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的資料，而管理會(huì)計(jì)能把工作的側(cè)重點(diǎn)應(yīng)用到企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中來，不僅可以促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展，而且還有效地完善這二者構(gòu)成的一體化形式。我們發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用是相互結(jié)合、相互依存的。企業(yè)的發(fā)展要與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)緊密融合。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理14

　　摘 要

　　在市場經(jīng)濟(jì)的影響下，信息技術(shù)迅速、持續(xù)的發(fā)展以及普遍的應(yīng)用給處于傳統(tǒng)發(fā)展路線、逐漸向著新模式轉(zhuǎn)變的企業(yè)提供了一個(gè)新的發(fā)展機(jī)會(huì)、方向。國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，其在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營及發(fā)展中的地位越來越突出，且能為企業(yè)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)、管理模式的不斷創(chuàng)新提供便利。另外，信息技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用也十分廣泛，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理逐漸走向科學(xué)化的發(fā)展道路。本文主要分析信息技術(shù)影響下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，并提出相應(yīng)的處理措施，以期促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效進(jìn)行。

　　關(guān)鍵詞 信息技術(shù) 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

　　0 前言

　　伴隨網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展，信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用也越來越普遍。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理中的一個(gè)關(guān)鍵組成部分，其內(nèi)容及管理方式也隨著信息技術(shù)的不斷應(yīng)用而發(fā)生了相應(yīng)的改變。在目前這個(gè)以信息技術(shù)為主的社會(huì)中，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理早已無法與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求相適應(yīng)。因此，企業(yè)在開展其財(cái)務(wù)管理工作的過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用，進(jìn)而才可以使企業(yè)財(cái)務(wù)管理及其整體管理水平得到提升。

　　1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理在信息技術(shù)影響下所存在的問題

　　如今，企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，逐漸趨向網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)的應(yīng)用，但是在應(yīng)用這些技術(shù)的同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題也日漸突顯出來，比如企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理論比較落后這一問題就對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效進(jìn)行造成嚴(yán)重影響。以往的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式早已無法適應(yīng)信息技術(shù)時(shí)代的發(fā)展需求，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在目前經(jīng)濟(jì)背景下主要是將知識(shí)當(dāng)作核心基礎(chǔ)軟件、商標(biāo)、品牌商標(biāo)、人才儲(chǔ)備等，這些無形的資產(chǎn)在企業(yè)的資產(chǎn)中的比重與傳統(tǒng)的經(jīng)營形式相比有了明顯的改變。企業(yè)中固定的投資對(duì)象及儲(chǔ)備資本主要就是無形資產(chǎn)，但是在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中并沒有涉及到較多無形資產(chǎn)，大部分企業(yè)都沒有重視無形資產(chǎn)在其財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值及重要性。而該財(cái)務(wù)管理理論卻只適合應(yīng)用在產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，在目前信息化的經(jīng)濟(jì)時(shí)代中早已不能大大企業(yè)的發(fā)展、管理需求。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中信息技術(shù)的知識(shí)儲(chǔ)備比較落后也是信息技術(shù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)主要問題。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最主要的問題就是在信息時(shí)代如何對(duì)企業(yè)獲取知識(shí)信息的準(zhǔn)確性、速度進(jìn)行提升。目前，中國經(jīng)濟(jì)正處在高增長與低膨脹的形勢中，企業(yè)財(cái)務(wù)的負(fù)擔(dān)也隨著減少，但各個(gè)企業(yè)間的市場競爭卻便得越來越激烈。許多企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中除了面臨發(fā)展機(jī)遇之外，同樣面臨著越來越難的市場挑戰(zhàn)。企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)持續(xù)的發(fā)展就必須重視信息技術(shù)在其發(fā)展過程中的重要性，并對(duì)其財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行改革，儲(chǔ)備充足的信息知識(shí)才能更好的應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理中的相關(guān)問題。

　　2 對(duì)信息技術(shù)影響下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行完善的對(duì)策

　　2.1 企業(yè)應(yīng)該將財(cái)務(wù)管理當(dāng)作中心工作來促進(jìn)企業(yè)管理實(shí)現(xiàn)信息化

　　企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，其財(cái)務(wù)信息作為企業(yè)各種信息的交匯點(diǎn)。企業(yè)的管理中心主要就是財(cái)務(wù)管理，且財(cái)務(wù)管理的中心理念是資金的管理，其是企業(yè)中公認(rèn)的一種共同理念。信息技術(shù)及財(cái)務(wù)管理在目前的一些管理方法、管理模式、管理思想中作為一種有效載體，是企業(yè)對(duì)其財(cái)務(wù)資金進(jìn)行集中管理及監(jiān)督的主要選擇。因而，企業(yè)應(yīng)把財(cái)務(wù)管理當(dāng)作主要的工作，進(jìn)而使企業(yè)管理能夠?qū)崿F(xiàn)信息化，企業(yè)應(yīng)借鑒一些成功的案例，并根據(jù)企業(yè)信息化的發(fā)展規(guī)律及趨勢來推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

　　2.2 企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)及人員

　　企業(yè)的信息化財(cái)務(wù)管理工作中對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員提出了較高的要求，其要求財(cái)務(wù)管理人員在信息化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境影響下，一定要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)管理模式及方法，逐漸轉(zhuǎn)向以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、電子算法為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理模式，利用相關(guān)的信息技術(shù)不斷提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。因此，財(cái)務(wù)管理人員不僅需要具備較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)，還必須掌握更多與信息技術(shù)、軟件相關(guān)的知識(shí)，且應(yīng)善于利用相應(yīng)的軟件程序、數(shù)據(jù)庫對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編寫，為企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理及實(shí)現(xiàn)信息的`交流提供便利。

　　2.3 企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)的一體化

　　推進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)一體化是目前企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作的最高水平，企業(yè)應(yīng)該對(duì)其所使用的各種信息化管理軟件進(jìn)行統(tǒng)一，把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)管理的信息進(jìn)行融合，并將新型的技術(shù)引用到去財(cái)務(wù)管理工作中。企業(yè)應(yīng)對(duì)其財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)中使用的各種一體化的管理軟件進(jìn)行開發(fā)，進(jìn)而使其財(cái)務(wù)管理的工作的效率得到提升及實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的管理。軟件技術(shù)以及計(jì)算機(jī)技術(shù)的使用必須和企業(yè)的具體情況結(jié)合，根據(jù)企業(yè)的具體情形來對(duì)其財(cái)務(wù)管理的相關(guān)軟件進(jìn)行開發(fā)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)。

　　3 結(jié)束語

　　信息技術(shù)在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用給企業(yè)發(fā)展帶來一定的積極作用，其為企業(yè)提供機(jī)遇的同時(shí)也帶來相應(yīng)的競爭壓力。企業(yè)在面對(duì)這樣的挑戰(zhàn)時(shí)，應(yīng)對(duì)其財(cái)務(wù)管理制度及模式進(jìn)行改革，把信息技術(shù)有效的應(yīng)用在其財(cái)務(wù)管理工作中，進(jìn)而使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)信息化，為企業(yè)的發(fā)展開辟一新的方向。這樣才可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提升。

　　參考文獻(xiàn)

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企業(yè)財(cái)務(wù)管理15

　　摘要：現(xiàn)階段, 隨著我國市場化經(jīng)濟(jì)的逐步完善, 內(nèi)部控制制度在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中意義重大, 對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)節(jié)約起到重大的監(jiān)管作用。在企業(yè)改革的大背景下, 嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的內(nèi)控制度有利于促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。論文針對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控制度中存在的問題與弊端進(jìn)行分析研究, 并結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況, 提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略, 為我國企業(yè)事業(yè)的發(fā)展提供了相關(guān)的參考意見。

　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制; 管理會(huì)計(jì)工具與方法; 企業(yè)發(fā)展;

　　1 引言

　　伴隨我國市場經(jīng)濟(jì)競爭日益殘酷, 企業(yè)體制改革也逐漸實(shí)現(xiàn)市場化與經(jīng)濟(jì)化。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下, 加大對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)創(chuàng)新就尤為重要。提升內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)與專業(yè)水平, 建立完善內(nèi)控制度, 切實(shí)把內(nèi)控工作落實(shí)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中去, 為企業(yè)財(cái)務(wù)資金的節(jié)約與控制起到積極作用。

　　2 內(nèi)部控制是保證管理會(huì)計(jì)工具與方法科學(xué)應(yīng)用的前提條件

　　首先, 內(nèi)部控制是管理會(huì)計(jì)工具方法運(yùn)用的重要基礎(chǔ)條件, 并對(duì)其管理會(huì)計(jì)工具方法運(yùn)用起到關(guān)鍵性的影響。內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)運(yùn)行的有效控制, 該控制體系的完善與執(zhí)行力度代表該企業(yè)的綜合管理能力。其中, 內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工具方法可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與運(yùn)行更加透明化、效率化。管理會(huì)計(jì)工具方法是內(nèi)部控制的衍射與延伸, 可以說管理會(huì)計(jì)工具方法是企業(yè)內(nèi)部控制管理的'實(shí)質(zhì)階段, 二者相輔相成, 并起到相互制約的效果。因此, 企業(yè)只有完善并加強(qiáng)其內(nèi)部控制體系建設(shè), 才能為下一步的管理會(huì)計(jì)工具方法應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。另外, 管理會(huì)計(jì)工具方法應(yīng)用主要和企業(yè)自身的實(shí)際展情況具有一定的關(guān)聯(lián)性。所以, 內(nèi)部控制體系也是企業(yè)發(fā)展與內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)管理的重要體現(xiàn)。管理會(huì)計(jì)工具的方法運(yùn)用可以結(jié)合內(nèi)部控制體系, 將體系中的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行細(xì)化與量化, 分別從內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與外部財(cái)務(wù)管理兩方面進(jìn)行改革與優(yōu)化。其中, 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理主要是指企業(yè)內(nèi)部的正常財(cái)務(wù)運(yùn)行情況, 例如員工工資發(fā)放、相關(guān)所需原材料與物品的購買投入、企業(yè)內(nèi)部定向資金的流向等。而外部財(cái)務(wù)管理主要是指:企業(yè)在外部市場進(jìn)行的資金投入、各種債務(wù)關(guān)系、正常外部資金流轉(zhuǎn)等。所以, 管理會(huì)計(jì)工具對(duì)所有的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行細(xì)化, 以企業(yè)發(fā)展為出發(fā)點(diǎn), 始終以“服務(wù)企業(yè)”的理念方針進(jìn)行科學(xué)理。

　　3 內(nèi)部控制貫穿管理會(huì)計(jì)全要素

　　3.1 企業(yè)應(yīng)用環(huán)境

　　首先, 應(yīng)用環(huán)境是指企業(yè)為其管理會(huì)計(jì)人員提供的基本指導(dǎo)與實(shí)際工作場景。其中包括內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境主要包括與管理會(huì)計(jì)體系相關(guān)的價(jià)值體系, 由組織管理框架、管理控制模式、資源利用保障機(jī)制、網(wǎng)絡(luò)信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)等組成。外部環(huán)境主要包括與國內(nèi)的市場發(fā)展、經(jīng)濟(jì)金融、相關(guān)法律、各種行業(yè)等。應(yīng)用環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系要求較為完善, 需要企業(yè)內(nèi)部控制體系形成有機(jī)整體, 其體系包括企業(yè)各級(jí)組織機(jī)構(gòu)劃分、相關(guān)工作人員的配置、各區(qū)域管轄職權(quán)的劃分等。

　　其次, 還要求管理會(huì)計(jì)必須在政策要求下實(shí)施。在進(jìn)行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用時(shí), 要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況與企業(yè)的展方向, 找出適應(yīng)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營特點(diǎn)等應(yīng)用環(huán)境與外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化等[1]。

　　3.2 管理會(huì)計(jì)應(yīng)用

　　管理會(huì)計(jì)應(yīng)用時(shí), 企業(yè)根據(jù)其自身的實(shí)際情況, 運(yùn)用管理會(huì)計(jì)工具方法, 在企業(yè)發(fā)展與業(yè)務(wù)層面進(jìn)行集中分析研究, 結(jié)合合項(xiàng)目規(guī)劃、決策定奪、控制優(yōu)化與相關(guān)評(píng)價(jià)等方面, 開展相關(guān)服務(wù)企業(yè)管理所需的諸多應(yīng)用。當(dāng)然, 管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的開展也根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況與環(huán)境的不同, 產(chǎn)生相對(duì)差異化與特點(diǎn)化。這種差異與特點(diǎn)的產(chǎn)生主要根據(jù)企業(yè)的項(xiàng)目規(guī)劃、決策定奪、控制優(yōu)化與相關(guān)評(píng)價(jià)的變化而變化。例如, 某大型企業(yè)500萬資金的運(yùn)行屬于經(jīng)營決策或業(yè)務(wù)決策的范疇, 而相對(duì)的小型企業(yè)則屬于戰(zhàn)略性決策。因此, 管理會(huì)計(jì)要依照企業(yè)自身的實(shí)際情況, 并按照不同決策類型而針對(duì)性的采取不同的決策支持方式、資料信息傳輸與相關(guān)上報(bào)方式[2]。

　　3.3 管理會(huì)計(jì)工具方法運(yùn)用

　　首先, 管理會(huì)計(jì)工具方法運(yùn)用應(yīng)該采取科學(xué)、合理的方式方法, 結(jié)合企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)情況與發(fā)展需求, 制定相應(yīng)的運(yùn)用方案與實(shí)施計(jì)劃, 并加強(qiáng)對(duì)管理會(huì)計(jì)工具方法運(yùn)用的重視程度, 并對(duì)具體方法進(jìn)行了解掌握, 其主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算控制管理、施工成本控制管理、本量利的研究分析、平衡計(jì)分卡模式與相關(guān)技術(shù)與生產(chǎn)流程。在項(xiàng)目規(guī)劃、決策定奪、控制優(yōu)化、相關(guān)評(píng)價(jià)每一項(xiàng)活動(dòng)中管理工具與方法的選擇必須服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的科學(xué)確定。

　　其次, 管理會(huì)計(jì)供給與方法應(yīng)給結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與運(yùn)行機(jī)制, 該方法的運(yùn)營應(yīng)該從企業(yè)人員、管理與運(yùn)行三方面進(jìn)行提升優(yōu)化。

　　最后, 管理會(huì)計(jì)工具與方法應(yīng)該建立相對(duì)的立體化管理體系, 即集團(tuán)對(duì)相關(guān)子公司的金字塔式管理結(jié)構(gòu), 子公司有對(duì)下屬的相關(guān)部門進(jìn)行逐一管理。

　　4 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與管理會(huì)計(jì)的高度融合

　　4.1 充分考慮管理會(huì)計(jì)工具與方法在企業(yè)中的應(yīng)用

　　隨著內(nèi)部控制體系的逐步完善與標(biāo)準(zhǔn)化的日益實(shí)現(xiàn), 企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)成為現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展與壯大的重要推動(dòng)力量。內(nèi)部控制體系可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)綜合運(yùn)用起到促進(jìn)作用。在目前的企業(yè)內(nèi)部控制管理中, 大力應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工具方法, 對(duì)其企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與外部投資運(yùn)作起到細(xì)化、量化的促進(jìn)作用。管理會(huì)計(jì)工具方法的應(yīng)用主要是結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況與發(fā)展戰(zhàn)略, 采用針對(duì)性的財(cái)務(wù)管理措施與手段, 對(duì)其進(jìn)行特定的財(cái)務(wù)運(yùn)行管理, 使其能夠更好的服務(wù)于企業(yè)的綜合發(fā)展。

　　4.2 充分考慮內(nèi)部控制應(yīng)用環(huán)境

　　首先, 管理會(huì)計(jì)工具方法應(yīng)用應(yīng)該充分考慮其內(nèi)部控制環(huán)境的實(shí)際情況。不同企業(yè)之間的內(nèi)部控制環(huán)境不同, 存在一定的差異化。內(nèi)部控制體系的建立與完善是管理會(huì)計(jì)工具與方法的實(shí)施前提。

　　其次, 管理會(huì)計(jì)工具方法應(yīng)用存在差異, 如:單一式的管理會(huì)計(jì)工具方法、組合式的管理會(huì)計(jì)工具方法等。因此, 采用何種方式應(yīng)該取決于內(nèi)部控制環(huán)境與技術(shù)要求。另外, 內(nèi)部控制環(huán)境的制約與條件也對(duì)其管理會(huì)計(jì)工具方法造成影響。例如, 管理會(huì)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)告的頻率和模式要與企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中的數(shù)據(jù)與交流方式相銜接, 應(yīng)該嚴(yán)格對(duì)各部門、層級(jí)的控制權(quán)進(jìn)行合理劃分與構(gòu)建, 并建立相應(yīng)的管理會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)用權(quán)限。

　　5 結(jié)論

　　隨著企業(yè)改革的加快, 針對(duì)我國現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理體制, 建立完善內(nèi)控制度尤為重要。因此, 應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)員工重視對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)。并提高相關(guān)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)技能, 切合實(shí)際的將管理會(huì)計(jì)工具方法應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)部控制工作中去, 充分將管理會(huì)計(jì)工具方法實(shí)質(zhì)發(fā)揮出來, 為構(gòu)建企業(yè)體制改革發(fā)展的宏偉藍(lán)圖與內(nèi)控制度奠定基礎(chǔ)。

　　參考文獻(xiàn)

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