企業(yè)的財務(wù)管理14篇

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇1

　　第一章總則

　　第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負(fù)責(zé)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

　　第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。

　　第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。

　　第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

　　第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運機構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

　　第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

　　第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。

　　第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核。

　　第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：

　　（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

　�。ǘ�）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

　　（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財務(wù)收支審批制度

　　第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

　　第十七條公司實行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。

　　第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶�、審核、審批”三級審核制。各項支出由�?jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長簽審后支付。

　　第十九條會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。

　　第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

　　第四章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的'非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。

　　第五章內(nèi)部控制制度

　　第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十四條出納人員的職責(zé)：

　　（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

　�。ǘ�）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ㄈ�）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管。

　　第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度

　　第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。

　　第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

　　第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設(shè)計，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

　　第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后，才能對外報送。

　　第七章附則

　　第二十九條本制度由財資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

　　第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實施，修正時亦同。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇2

　　摘 要：本文通過分析我國財務(wù) 管理體制的演變過程，理清現(xiàn)行財務(wù)管理體制存在的問題，并指出深化財務(wù)管理體制改革的具體策略。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù)管理

　　1財務(wù)管理體制概述

　　財務(wù)管理是對企業(yè)資金運動和價值形態(tài)的管理，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。以財務(wù)管理為中心，是市場 經(jīng)濟(jì) 發(fā)展的客觀要求，也是 社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果。特別是我國加入世界貿(mào)易 組織以后，如何有效地加強財務(wù)管理，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，以適應(yīng)國內(nèi)外市場競爭的需要，已成為我國企業(yè) 工作的重中之重。此外，企業(yè)財務(wù)管理作為企業(yè)整個運行機制的重要一環(huán)，直接受制于企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)簡單地說，就是合理利用投入企業(yè)的資源創(chuàng)造財富，并使所有的利益相關(guān)者都能滿意，使投資者投入的資本盡可能實現(xiàn)最大的增值。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)財務(wù)管理起著十分重要的作用。

　　而財務(wù)管理體制正是企業(yè)管理財務(wù)活動的內(nèi)容、組織和制度的總稱，是企業(yè)完成財務(wù)工作、處理財務(wù)關(guān)系、實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的載體。財務(wù)管理體制包括國家與企業(yè)之間的財務(wù)管理體制和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制兩部分內(nèi)容，社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度的實施與完善，都要求國家給予企業(yè)更多的經(jīng)營自主權(quán)，這也就使得企業(yè)必須注重財務(wù)管理體制的建立與完善。

　　2建立健全企業(yè)財務(wù)管理體制

　　企業(yè)建立財務(wù)管理內(nèi)控體系既要以《 會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定出切實可行的方案，以便于企業(yè)有效增強內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，保護(hù)國家、企業(yè)和職工三者利益，增強企業(yè)效益。具體來講要符合以下原則：合法性原則;整體性原則;針對性原則;一貫性原則;適應(yīng)性原則;經(jīng)濟(jì)性原則;適用性原則;發(fā)展性原則。

　　3我國財務(wù)管理體制的`演變過程

　　財務(wù)管理體制形式取決于經(jīng)濟(jì)體制形式。建國以來，我國經(jīng)濟(jì)體制經(jīng)歷了兩次改革：一是由 計劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換為有計劃的商品經(jīng)濟(jì)體制;二是由有計劃的商品經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換為社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制。與之相對應(yīng)，我國的財務(wù)管理體制也由過去的國家統(tǒng)收統(tǒng)支、統(tǒng)負(fù)盈虧逐步轉(zhuǎn)換為企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。

　　3.1計劃經(jīng)濟(jì)體制與統(tǒng)收統(tǒng)支、統(tǒng)負(fù)盈虧的財務(wù)管理體制

　　在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，有關(guān)生產(chǎn)、分配甚至消費決策都由政府計劃權(quán)力機構(gòu)做出。資金由國家供應(yīng)，企業(yè)無籌資權(quán);資金運用由國家安排，企業(yè)無投資權(quán);成本費用開支報國家有關(guān)部門審核，企業(yè)無成本費用開支權(quán);收入按國家計劃分配，企業(yè)無定價權(quán)與分配權(quán)。企業(yè)財務(wù)管理的職責(zé)是如何按國家財務(wù)會計制度規(guī)定搞好成本核算，向國家報賬;如何按財經(jīng)制度，監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與內(nèi)部單位合理使用資金、合理開支費用、及時上交稅金與利潤，保證完成各項 財政上交任務(wù)。這種統(tǒng)收統(tǒng)支的集權(quán)型財務(wù)管理體制在我國工業(yè)基礎(chǔ)薄弱，資金、物資、技術(shù)力量嚴(yán)重不足的情況下，對于集中財力、物力和人力，爭取國家財政經(jīng)濟(jì)狀況的根本好轉(zhuǎn)，起了重要作用。但隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展，其弊端也逐漸顯露出來，改革這種財務(wù)管理體制勢在必行。

　　3.2有計劃商品經(jīng)濟(jì)體制與利潤包干上交的財務(wù)管理體制

　　在這一階段，財務(wù)管理體制改革主要圍繞規(guī)范國家與企業(yè)的利潤分配關(guān)系，明確企業(yè)財務(wù)管理責(zé)任，擴(kuò)大企業(yè)理財?shù)臋?quán)利，將商品經(jīng)濟(jì)的利益機制、競爭機制和約束機制引入財務(wù)管理活動而進(jìn)行的。比如，改統(tǒng)收統(tǒng)支、統(tǒng)負(fù)盈虧制為利潤包干上交、留利自管制;企業(yè)留利按國家規(guī)定建立積累基金、消費基金與后備基金;資金以國家供應(yīng)為主，但可經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券、股票等方式籌資;企業(yè)資金部分可以自行安排使用，等等。這次改革對于增強企業(yè)活力，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制，促使企業(yè)成為“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束”的商品經(jīng)營者，起到了極為重要的作用。但是，此時的財務(wù)管理體制仍然存在較大問題：不同形式的企業(yè)財務(wù)制度不統(tǒng)一，財務(wù)管理制度規(guī)定過細(xì)、過死，而且沒有體現(xiàn)資本保全原則，既造成企業(yè)盈虧不實，又難于保證投資者資本的完整，不利于保護(hù)投資者的利益，不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下投資主體多元化的發(fā)展趨勢。

　　3.3社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制與自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財務(wù)管理體制

　　我國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)模式確立為社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制后，國有企業(yè)開始建立現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)對出資者投入的資本金、企業(yè)內(nèi)部積累和債權(quán)人借給的資金擁有法人財產(chǎn)權(quán)，并以法人財產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。國家作為企業(yè)的投資者，擁有投入資本金及其相應(yīng)權(quán)益的終極所有權(quán)，并以投入的資本為限承擔(dān)有限責(zé)任。企業(yè)擁有籌資權(quán)與投資權(quán)。在遵守國家成本管理法規(guī)的前提下，企業(yè)擁有成本費用開支權(quán)。企業(yè)收入在補償成本費用、交納稅金后的利潤，可以對外進(jìn)行分配。企業(yè)可按國家規(guī)定以一定年限的稅前和稅后利潤彌補虧損，保證再生產(chǎn)的進(jìn)行。這次的財務(wù)管理體制改革是與建立現(xiàn)代企業(yè)制度緊密相連的，可以說，財務(wù)管理體制發(fā)生了質(zhì)的變革，但從一定意義上說，目前的財務(wù)管理體制仍存在一些問題，有些方面還有待于進(jìn)一步的探討、改革和完善。

　　4.現(xiàn)行財務(wù)管理體制存在的問題

　　一方面，從宏觀財務(wù)管理體制方面看：我國現(xiàn)行財務(wù)管理體制是比較適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的，但是，國家有關(guān)法律體系還不夠完善，有些法規(guī)急需制定，特別是作為企業(yè)財務(wù)管理重要組成部分的成本管理，其規(guī)定大都散見于不同的法規(guī)、制度中，尚無一部系統(tǒng)的法規(guī)可依。另一方面，微觀財務(wù)管理體制方面企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制也必須適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，但目前微觀企業(yè)財務(wù)管理體制中還存在諸多問題。比如，財務(wù)組織機構(gòu)一元化，企業(yè)的財務(wù)管理和會計工作高度統(tǒng)一，兩者的決策主體重疊，使機構(gòu)運行低效;股份制企業(yè)中，國有股權(quán)不規(guī)范，表現(xiàn)在：國有股權(quán)代表缺位，弱化了監(jiān)督機制，同時，國有股權(quán)同股不同利等;企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理基礎(chǔ)不扎實，表現(xiàn)在：財務(wù)管理制度不健全，財務(wù)管理人員素質(zhì)較差，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也不重視財務(wù)管理工作等;企業(yè)資金的投向不合理，資金運用低效等等。另外，隨著企業(yè)改革的深化，大型企業(yè)集團(tuán)不斷涌現(xiàn)，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理體制問題也成為急需解決的重要問題。

　　5.深化財務(wù)管理體制改革的具體策略

　　5.1.大力推行 會計人員委派制

　　現(xiàn)行的財務(wù)管理體制存在的許多弊端，必須進(jìn)行改革。而改革的關(guān)鍵即全面實行會計人員委派制度，具體而言，可以從以下幾個方面進(jìn)行改革：一是規(guī)范會計 工作秩序，提高會計信息質(zhì)量;二是健全企業(yè)內(nèi)部約束和外部監(jiān)督機制，為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度奠定基礎(chǔ);三是促進(jìn)反腐倡廉，加強廉政建設(shè);四是促進(jìn)一系列財會改革措施的貫徹落實。

　　5.2強化企業(yè)財務(wù)人員整體素質(zhì)的培養(yǎng)

　　加強企業(yè)財務(wù)管理必須不斷提高財務(wù)人員自身素質(zhì)，以適應(yīng)內(nèi)、外部 環(huán)境變化。企業(yè)財務(wù)管理水平的高低直接影響著企業(yè)的經(jīng)營效益，處于財務(wù)管理核心的財務(wù)管理人員要不斷提高自身素質(zhì)。從財務(wù)管理環(huán)境的變化來看，隨著市場 經(jīng)濟(jì)的 發(fā)展和完善，財務(wù)人員必須不斷學(xué)習(xí)有關(guān)的法律、法規(guī)，才能依法理財。企業(yè)可以采取多種形式， 組織各類培訓(xùn)，拓寬財務(wù)人員知識面。針對企業(yè)中一些財務(wù)人員生產(chǎn)知識較為匱乏等實際情況，可以采取不定期到生產(chǎn)一線蹲點、整理生產(chǎn)工藝流程簡本等方式，使財務(wù)人員了解生產(chǎn)工藝過程，熟悉生產(chǎn)工藝流程，切實提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

　　5.3細(xì)化核算單位，做到降本增效

　　加強企業(yè)財務(wù)管理，首先要細(xì)化核算，即“劃小核算單位”。“劃小核算單位”是根據(jù)企業(yè)的特點，把企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一管理改為分級分權(quán)管理，把企業(yè)少數(shù)人負(fù)責(zé)改為職工群眾共同負(fù)責(zé)經(jīng)營;把企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險由國家承擔(dān)改為職工群眾共同承擔(dān)：“劃小核算單位”就是改變企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營體制和經(jīng)營方式，改變和完善分配制度，使之適應(yīng)生產(chǎn)力的發(fā)展變革，能使職工的切身利益與核算單位的利益密切 聯(lián)系起來，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效果的目的 。

　　總之，只有不斷加強企業(yè)財務(wù)管理，采取各種途徑，努力降低各項消耗，生產(chǎn)出物美價廉的產(chǎn)品，才能在市場經(jīng)濟(jì)中占有一席之地，找到自己企業(yè)應(yīng)有的位置，實現(xiàn)企業(yè)的生存和發(fā)展。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇3

　　xxxx年x月xx日財務(wù)部4名工作人員在財務(wù)部副部長xxxx的帶領(lǐng)下，前往化學(xué)工業(yè)園學(xué)習(xí)有關(guān)園區(qū)管委會管理和企業(yè)投融資平臺資本運作的有關(guān)知識，并就一系列問題咨詢了管委會財政局相關(guān)工作人員�，F(xiàn)將主要學(xué)習(xí)內(nèi)容總結(jié)如下：

　　一、融資部分

　　1、注重投融資企業(yè)平臺的現(xiàn)金流和盈利模式(地產(chǎn)開發(fā)，財政兜底)。

　　注意保持一定的收入和利潤水平，包括財政承諾，明確運行體制。保證財政收入水平能支撐貸的款規(guī)模。根據(jù)實際建設(shè)步伐，一定程度上控制融資規(guī)模，不盲目擴(kuò)大，保證資產(chǎn)負(fù)債率水平低于75%。

　　2、保證融資的充分利用率，要統(tǒng)籌安排收支，做好資金安排，例如當(dāng)年做融資時不僅要保證當(dāng)年的資金需求，年末還要做好來年的資金保障工作。

　　3、在融資發(fā)布會上，請財政共同參與，作為堅實后盾。以充分的經(jīng)濟(jì)效益預(yù)估吸引銀行放貸。

　　4、財務(wù)成本最低化。充分利用國家寬松的信貸政策，一方面擴(kuò)大融資規(guī)模，一方面減低融資成本。盡量減少銀團(tuán)財務(wù)成本。

　　5、建立良好的信譽。絕不逾期還貸付息。

　　6、控制放貸時間。通過與銀行的溝通，使放貸時間恰到好處的與項目跟進(jìn)，既不閑置資金，也不阻礙發(fā)展。

　　7、貸的款擔(dān)保類型：以信譽貸的款、項目貸的款為主。

　　8、有自身的盈利模式，如公用事業(yè)公司，以供水、供氣、航道、鐵路運輸、管廊等具有壟斷性質(zhì)的公用事業(yè)項目作為收入來源，獲得實質(zhì)上利潤。

　　二、管委會與企業(yè)平臺

　　1、管委會具有自己獨立的監(jiān)管、服務(wù)、國土、財政收支、招商、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等職能。與總公司是兩塊牌子一班人員。子公司獨立配備人員。

　　2、管委會與公司賬務(wù)獨立。日常經(jīng)費開支、招商、拆遷有管委會承擔(dān)，聘用人員工資和開發(fā)建設(shè)資金由公司承擔(dān)。如有資金支出交叉，則計入往來。管委會日常經(jīng)費開支主要通過政府采購來控制。

　　3、公司承建的項目，本質(zhì)上屬于政府投資行為。公司通過與管委會簽訂委托代建協(xié)議，項目建成后最終結(jié)算，公司實現(xiàn)賬面存貨的周轉(zhuǎn)，形成收入和利潤。(10%的利潤率，年利潤約5000萬元)

　　4、公司投資主體為國資中心。通過國資中心不斷注資來壯大企業(yè)規(guī)模。

　　5、管委會聘請法律顧問，由律師事務(wù)所承擔(dān)。

　　6、及時做好資金預(yù)算。四季度報來年的'預(yù)算，每月研究資金計劃。通過專題小組討論、領(lǐng)導(dǎo)決策確定資金計劃。包括正常經(jīng)費、招商經(jīng)費、建設(shè)支出。

　　7、注意付款高峰期的資金保障：每年8月初和春節(jié)前為結(jié)算高峰期。

　　本次學(xué)習(xí)收獲頗多，對我們今后的工作有極大的指導(dǎo)意義�，F(xiàn)在大家的工作思路更加清晰了，也更加堅定了大家對城市開發(fā)建設(shè)的信念。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇4

　　［摘要］企業(yè)的財務(wù)管理與控制是決定未來發(fā)展的重要因素，也是支撐企業(yè)運作的核心部分，因此熱電企業(yè)應(yīng)對此給予足夠的重視。文章首先分析了目前我國熱電企業(yè)財務(wù)管理的控制方法和現(xiàn)狀，在現(xiàn)象闡述的過程中發(fā)現(xiàn)問題所在，希望可以改善相關(guān)工作，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定，保持平穩(wěn)和快速增長。

　　［關(guān)鍵詞］熱電企業(yè);財務(wù)管理;成本控制

　　1引言

　　我國已開始向工業(yè)化社會轉(zhuǎn)型，從目前整體情況可以發(fā)現(xiàn)，我國熱電企業(yè)在財務(wù)管理方面尚未引起足夠重視，也沒有將其納入長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃的程序中來，更沒有對其重要性有徹底認(rèn)知。隨著社會對熱電需求的增多，精細(xì)化管理的要求也應(yīng)運而生。

　　2我國熱電企業(yè)財務(wù)管理涉及的方面

　　熱電企業(yè)的財務(wù)管理工作滲入到日常經(jīng)營的每一個方面，概括講主要可以從資金監(jiān)管、成本控制、銷售收入管理和利潤分配四個角度探討。這四方面沒有孰輕孰重之分，也沒有先后排名，每一項都關(guān)乎企業(yè)發(fā)展，都直接與企業(yè)運營狀態(tài)掛鉤。第一，資金監(jiān)管主要包括資金使用情況管理、項目投資收益管理、籌資渠道管理和方式創(chuàng)新、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理等方面。主要目的在于維持企業(yè)日常資金需求，保證合理增資，逐漸擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模增強企業(yè)實力，為企業(yè)開拓更廣闊的市場提供強有力的資金支持與保證。第二，成本管理與控制方面主要集中體現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)銷售過程中成本的規(guī)劃與監(jiān)管。熱電企業(yè)的生產(chǎn)特點為前期投入巨大，尤其是耗材方面需要完善的成本控制體系與之配合，否則極易出現(xiàn)成本負(fù)荷大，企業(yè)最后虧損的情況。對成本的有效掌控不僅能夠節(jié)約資金，使每一分錢都用到實處，還能夠側(cè)面保證企業(yè)生產(chǎn)銷售的合規(guī)、合理和科學(xué)狀態(tài)，從而有計劃有步驟地擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。第三，銷售收入的管理與控制是會計角度對主營收入的管理。主要是對熱電企業(yè)產(chǎn)品銷售盈利的監(jiān)管。做好該方面的監(jiān)控能夠為企業(yè)帶來多樣化收入，以最終實現(xiàn)利潤最大化的目標(biāo)。第四，利潤分配的管理。合理科學(xué)的利潤分配能夠保障企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，保障股東權(quán)利，提高企業(yè)在市場的聲譽，也能夠促進(jìn)利潤提升，與上述三個方面形成良好配合，對整個財務(wù)工作起到至關(guān)重要的作用。

　　3我國熱電企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題

　　3.1企業(yè)財務(wù)管理制度制定不完善且執(zhí)行力度弱

　　企業(yè)的財務(wù)管理工作雖然有較為明確的規(guī)章程序，但處理起來實則復(fù)雜多變，因此企業(yè)要提高財管工作效率，必須制定責(zé)任到人的流程，也需要嚴(yán)格執(zhí)行。目前我國熱電企業(yè)中，多數(shù)財管人員工作集中在材料收集整理、編制財務(wù)報表、核算財務(wù)費用等方面，沒有真正站到管理高度去處理業(yè)務(wù)，沒有對數(shù)據(jù)歸檔分類、形成對業(yè)績、成本、銷售和利潤控制的分類材料;也沒有進(jìn)行合理預(yù)算控制與戰(zhàn)略規(guī)劃的輔助財務(wù)計劃。因此在實際財務(wù)管理工作中，無法完成推動企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展，也沒有扮演信息提供者的角色。

　　3.2成本控制的力度薄弱

　　熱電企業(yè)的生產(chǎn)成本開支巨大，對耗材和能源的使用必須要制訂明晰的計劃，管理機制要靈活多樣，對存貨要心中有數(shù)且能夠合理管理。只有做到有效控制成本輸出，才能促進(jìn)企業(yè)利潤增加，為企業(yè)增資擴(kuò)大勢力提高良好前提保障。另外，很多熱電企業(yè)需要的設(shè)備在實際管理沒有采用授權(quán)審批制度進(jìn)行合理控制，因此在使用中發(fā)生的各種維護(hù)維修費用過高，報廢年限也沒有統(tǒng)一管理，這都提高了企業(yè)的生產(chǎn)成本，阻礙企業(yè)有利發(fā)展。

　　4完善我國熱電企業(yè)財務(wù)管理控制的措施與建議

　　4.1引入精細(xì)化管理概念，建立精細(xì)化管理體系

　　前文已經(jīng)提到精細(xì)化的管理是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中較為領(lǐng)先和有效的概念，尤其對于熱電企業(yè)這種在生產(chǎn)過程中成本開支大、資金周轉(zhuǎn)需要嚴(yán)格把控、籌資渠道多樣的企業(yè)，精細(xì)化管理能夠從根本解決現(xiàn)存弊端�？梢哉J(rèn)為，精細(xì)化管理具體到每項工作的具體流程，嚴(yán)格到每個項目的每個步驟，可以保障熱電企業(yè)經(jīng)營能力的提高，促進(jìn)利潤收入增加，節(jié)約開支，避免無用支出。精細(xì)化財務(wù)管理工作在實際中并不復(fù)雜，但要求從細(xì)節(jié)入手，從細(xì)節(jié)建立，明確責(zé)任到人，對每一個崗位的每一個工作都制定行之有效的規(guī)章制度，并設(shè)立配套獎罰措施，以促進(jìn)制度能夠順利執(zhí)行。精細(xì)化的財務(wù)管理工作還要求逐步形成符合企業(yè)發(fā)展的動態(tài)規(guī)范化工作流程，不僅從實際操作中有據(jù)可循，還要在監(jiān)督方面給予標(biāo)準(zhǔn)化的參考與比量，拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能。具體到基層熱電企業(yè)，可以將精細(xì)化財務(wù)管理工作分解為四項基本內(nèi)容，即:保障企業(yè)運營資金周轉(zhuǎn)、控制和降低生產(chǎn)與融資成本、嚴(yán)格把控投資渠道確定投資收益有效、實現(xiàn)管理手段多樣化。

　　4.2預(yù)算管理制度需要加強

　　目前熱電企業(yè)的預(yù)算管理顯然與企業(yè)需要相脫節(jié)，建立目標(biāo)明確的指標(biāo)體系并嚴(yán)格執(zhí)行，能夠?qū)�熱電企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航，還可以提高服務(wù)質(zhì)量，對產(chǎn)業(yè)鏈中其他關(guān)聯(lián)起到監(jiān)督作用。具體來說，企業(yè)應(yīng)當(dāng)增加對財務(wù)預(yù)算的編制工作、監(jiān)督工作，逐步引入集控制、決策和信息收集與提供融為一體的`新型財務(wù)管理制度，以預(yù)算作為工作重點，不斷推行更為全面的財務(wù)管理。在保證傳統(tǒng)意義的預(yù)算制度前提下，明確動態(tài)管理重要性，強化財務(wù)部門職能，這樣結(jié)合內(nèi)部控制可以更好確保企業(yè)資金安全與流動，能夠極大降低成本實現(xiàn)利潤增加。

　　4.3完善組織結(jié)構(gòu)，提高整體管理水平

　　熱電企業(yè)在日常運營維護(hù)中需要大量的專業(yè)人員，雖然一般企業(yè)能夠配備相關(guān)計劃財務(wù)和安全生產(chǎn)經(jīng)營體制，但實際中往往缺少細(xì)節(jié)專業(yè)工作的配合。第一，在設(shè)備維修、原料管理等方面，都應(yīng)當(dāng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)，在該方面做好財務(wù)管理的細(xì)節(jié)處理和控制，從而不疏漏任何成本支出點，這一點也與精細(xì)化管理的要求相匹配。第二，對計劃財務(wù)部門的職工應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新的管理知識，及時吸收新概念運用新方法，同時還要努力提高財務(wù)工作的分析決策、控制保障和規(guī)范執(zhí)行能力，更加有效實行財務(wù)管理工作。提高財務(wù)人員專業(yè)技能，也可以促進(jìn)其合規(guī)辦公，提升企業(yè)整體管理水平。適應(yīng)公司經(jīng)營管理模式轉(zhuǎn)變和戰(zhàn)略發(fā)展的需要，培養(yǎng)一支意識超前、執(zhí)行有力、充分發(fā)揮主觀能動性的財務(wù)工作隊伍。第三，要求開展綜合管理。即不斷提高管理人員和相關(guān)職工的綜合能力，在財務(wù)工作的決策、控制和執(zhí)行過程中可以統(tǒng)觀大局，創(chuàng)造性開展與處理事務(wù)，充分發(fā)揮主觀能動性。

　　4.4建立財務(wù)管理信息化體系

　　現(xiàn)代財務(wù)管理工作在信息化處理過程中能夠很好地保證工作流程規(guī)范、手段科學(xué)合理且提供各種翔實的財務(wù)管理內(nèi)容指導(dǎo)，這是做好財務(wù)工作的基礎(chǔ)。實現(xiàn)信息化管理需要企業(yè)對財務(wù)管理工作引起足夠的重視，為前期工作開展投入成本，引入數(shù)據(jù)分析設(shè)備和相關(guān)人才，建立成本控制和預(yù)算管理信息化體系，按照模塊對財管工作細(xì)分，不斷提高財務(wù)管理水平和財務(wù)工作質(zhì)量。

　　4.5強化內(nèi)部控制力度

　　企業(yè)內(nèi)部控制可以保證財務(wù)管理工作的開展與推進(jìn)，并對其具體執(zhí)行情況進(jìn)行合理監(jiān)督，能夠覆蓋企業(yè)的邊角。在熱電企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部控制部門，不受其他部門和個人權(quán)力約束，能夠獨立開展審查工作，對運營進(jìn)行分析跟蹤、對績效進(jìn)行合理評價、對授權(quán)審批進(jìn)行有效控制等。通過本文分析可以認(rèn)識到財務(wù)管理工作是熱電企業(yè)發(fā)展水平高低的決定性因素之一，關(guān)乎企業(yè)未來動向，也是資金支持與保證、風(fēng)險控制與防范的有效途徑。因此，熱電企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)管理工作與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，在長期發(fā)展中提高對其關(guān)注程度和建設(shè)力度，注重信息化建設(shè)并引入先進(jìn)設(shè)備、軟件與人才，培養(yǎng)一支執(zhí)行力高、工作創(chuàng)新性強且規(guī)范合理的財務(wù)管理隊伍，建立能夠真正輔助企業(yè)壯大實力的財務(wù)管理體制。

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　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇5

　　1 企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)具體類型的形式

　　( 1) 追求利潤最大化。企業(yè)設(shè)立的目的就是賺錢。利潤是企業(yè)的生命線。將利潤最大化作為企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，符合企業(yè)設(shè)立的基本目的。對投資者和利益相關(guān)者來說利潤事關(guān)其根本利益，利潤最大化對他們都是有利的。對企業(yè)來說，利潤是企業(yè)在競爭中求得生存和發(fā)展的基本條件，企業(yè)利潤賺得越多表明了發(fā)展經(jīng)營得越好，抵御風(fēng)險的能力越強，利潤作為企業(yè)賺取的利益，說明企業(yè)財富的增加，賺得越多越接近企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。對社會發(fā)展來說，表明企業(yè)為社會增加了巨量財富，對社會的進(jìn)步和發(fā)展是有利的。

　　( 2) 追求企業(yè)價值最大化。企業(yè)價值最大化管理目標(biāo)是指企業(yè)采取最佳的財務(wù)政策，合理經(jīng)營，充分發(fā)揮財務(wù)管理作用，促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，不斷提高盈利能力，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)總價值最大。企業(yè)價值最大化是長遠(yuǎn)目標(biāo)，它既考慮投資者投資價值的變化，也考慮了短期利潤中未能反映而又對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展影響深遠(yuǎn)的因素; 既反映股東對公司的期望，也反映了外部對公司的評價; 同時還與財務(wù)管理的短期目標(biāo)和整個社會經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)進(jìn)行了較好的結(jié)合，賦予企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動更廣闊的視野，更深遠(yuǎn)的影響。

　　( 3) 股東財富最大化管理目標(biāo)�，F(xiàn)代股份指企業(yè)是由若干處于競爭合作關(guān)系的股東按照契約關(guān)系形成的集合體，股東對企業(yè)投資成為所有者，目的就是獲取更大利益。股東都希望企業(yè)成功經(jīng)營，實現(xiàn)自身利益，但由于利益需求不同存在競爭與對抗，使得企業(yè)財務(wù)管理很難具有一致的目標(biāo)。但畢竟股東是企業(yè)資本投入者，承擔(dān)的風(fēng)險最大，而且股東的利益相較于其他利益相關(guān)者是最后得到滿足的，實現(xiàn)了股東利益最大化，也就是事實上保證了其他相關(guān)利益集團(tuán)的利益，因此在財務(wù)決策中，財務(wù)管理需以股東利益最大化為目標(biāo)。

　　( 4) 追求企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力最大化。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力最大化目標(biāo)要求企業(yè)財務(wù)管理要以人為本，同以物( 利益) 為中心的觀念比較而言，更加注重人力資本投資，培育企業(yè)長期持續(xù)發(fā)展的能力，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力最大化不單純是一個量的概念，同時具有潛在的獲利能力，職工生活質(zhì)量的提高、社會生態(tài)環(huán)境的改善以及資源的優(yōu)化配置等多方面質(zhì)的含義。

　　2 企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)各類型的優(yōu)劣

　　2. 1 利潤最大化管理目標(biāo)的優(yōu)劣

　　( 1) 優(yōu)點: 使財務(wù)管理目標(biāo)與企業(yè)的目標(biāo)相一致，企業(yè)通過向社會提供產(chǎn)品和服務(wù)并獲取利潤來維持自身生存與發(fā)展; 利潤是企業(yè)獲得資本使用權(quán)的根本，是企業(yè)補充資本、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的源泉，利潤大的企業(yè)規(guī)模將會更大，會獲得更多的資金支持; 有利于企業(yè)做出財務(wù)經(jīng)營與管理決策，做好企業(yè)財務(wù)管理的計劃，企業(yè)經(jīng)營所運用的量本利分析、因素變動分析、敏感系數(shù)分析等經(jīng)營決策都是以利潤最大化目標(biāo)為基礎(chǔ)，利潤的多少決定企業(yè)的財務(wù)管理分析; 利潤作為量化的財務(wù)指標(biāo)，能分解、分配到各個部門，有利于實施及對財務(wù)活動、員工績效以及對各職能部門進(jìn)行考核;有利于企業(yè)管理者對企業(yè)的產(chǎn)品性能和質(zhì)量，科研技術(shù)水平、營銷策略、成本控制水平等因素進(jìn)行操控。

　　( 2) 缺陷: 該目標(biāo)沒有考慮利潤產(chǎn)生的'時間因素，沒有考慮貨幣的時間價值，不能在不同時期進(jìn)行比較，容易引發(fā)經(jīng)營者為追求利益而忽視企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展; 沒有考慮獲取利潤時的風(fēng)險，使其盲目追求利潤最大化，將資金投入高風(fēng)險項目，使企業(yè)陷入經(jīng)營和財務(wù)困境; 無法反映利潤和投入的關(guān)系，不能說明企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　2. 2 企業(yè)價值最大化管理目標(biāo)優(yōu)劣分析

　　( 1) 優(yōu)點: 充分考慮了取得收益的不確定性和時間價值，正確處理風(fēng)險與利潤的關(guān)系，對風(fēng)險進(jìn)行有效控制，考慮利益相關(guān)者的共同參與，形成有效的企業(yè)利益制衡機制，長遠(yuǎn)化的管理目標(biāo)，有效地制約了企業(yè)追求短期利益的行為; 更注重現(xiàn)金流量，將企業(yè)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)和企業(yè)所有員工、部門都考慮到現(xiàn)金管理過程中，通過全面現(xiàn)金管理，做到最大限度地獲取現(xiàn)金，最大限度地運用現(xiàn)金，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展; 注重風(fēng)險管理，針對風(fēng)險制定解決方案。通過風(fēng)險管理手段，提高效率和效果，改善企業(yè)財務(wù)狀況; 注重企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　( 2) 缺陷: 沒有考慮到企業(yè)投入與產(chǎn)出的關(guān)系，企業(yè)價值多樣化，難以量化，操作性不強; 適用范圍有限，無法評估所有企業(yè)的所有價值。受到多種不同不可控因素的影響，可能會誤導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)決策。

　　2. 3 股東財富最大化管理目標(biāo)優(yōu)缺點分析

　　( 1) 優(yōu)點: 考慮了時間價值和風(fēng)險價值，因股票價格隨時間和風(fēng)險的高低而變動; 克服了企業(yè)在追求利潤時的短視，考慮了股票價格與當(dāng)前利潤及一定條件下未來利潤的預(yù)期影響關(guān)系; 容易量化，利用股票的市場價格進(jìn)行計量，能計算準(zhǔn)確值，便于考核與獎懲;用股東財富的最大化衡量經(jīng)營業(yè)績，能有效克服企業(yè)為追求高額利潤而發(fā)生短期行為，有利于資本保值和增值。

　　( 2) 缺點: 股票價格受多重因素影響，波動性很大，非企業(yè)能完全掌控，不能準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績; 追求股東財富最大化，可能會侵害企業(yè)相關(guān)利益主體利益導(dǎo)致企業(yè)所有者與其他利益集團(tuán)的矛盾，在投資方面會導(dǎo)致過于追求短期效益，忽視長期性的戰(zhàn)略投資項目，造成企業(yè)行為短期化; 對股東財富最大化的追求，可能使企業(yè)進(jìn)行假冒偽劣產(chǎn)品生產(chǎn)、偷稅漏稅等違法犯罪活動，無視企業(yè)的社會責(zé)任。僅適用于發(fā)行股票的上市公司，不能普遍適用于所有企業(yè)。

　　2. 4 企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力最大化優(yōu)缺點分析

　　( 1) 優(yōu)點: 涵蓋了市場競爭能力、獲利能力、增值能力、償債能力與信用水平、資金營運能力、抵御風(fēng)險能力等多方面內(nèi)容。

　　( 2) 缺點: 還沒有發(fā)展出較為成熟的公式或模型，缺乏實踐操作性，對員工素質(zhì)要求很高，一般企業(yè)都不具備這一要求。由于不同階段的企業(yè)對理財目標(biāo)的要求不一樣，并不適合于所有企業(yè)。

　　3 企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的確定

　　( 1) 實現(xiàn)企業(yè)總目標(biāo)。企業(yè)總體目標(biāo)是企業(yè)設(shè)立以及存在的價值所在，財務(wù)管理要按照企業(yè)總目標(biāo)的要求，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，預(yù)測未來企業(yè)發(fā)展可能面對的問題，做好財務(wù)計劃，隨時應(yīng)對，增加獲利機會。財務(wù)計劃確定后，要具體化為科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算，將財務(wù)預(yù)算作為管理目標(biāo)的控制標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

　　( 2) 保證投資收益。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)置，要保證企業(yè)進(jìn)行任何經(jīng)濟(jì)活動，最大限度地獲取收益，考慮貨幣時間價值和投資風(fēng)險價值，降低成本，使股東獲取最大收益。

　　( 3) 合理提高資產(chǎn)利用效率。企業(yè)利潤獲取既可以通過低成本和資產(chǎn)低消耗獲得，也可以通過提高資產(chǎn)利用率獲取。企業(yè)的資產(chǎn)量是有限的，通過管理資產(chǎn)、盤活存量資產(chǎn)的方式增加數(shù)量收益來提高資產(chǎn)利用率，利用有限的資產(chǎn)多盈利，是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的有效途徑。

　　( 4) 促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理改進(jìn)。財務(wù)管理通過對企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、利潤分配進(jìn)行分析來評價其經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。通過財務(wù)分析、評價找出存在的問題，為決策提供有用信息，幫助企業(yè)改善決策，并預(yù)測未來的發(fā)展趨勢，改善企業(yè)內(nèi)部管理。

　　綜合以上分析，企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的較好選擇應(yīng)是企業(yè)價值最大化。確立財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)按照企業(yè)總目標(biāo)要求，著眼于長遠(yuǎn)，將獲取利潤與質(zhì)量、技術(shù)等其他管理目標(biāo)結(jié)合起來加以考慮，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。在當(dāng)前我國產(chǎn)能過剩，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級時期，企業(yè)價值最大化財務(wù)管理目標(biāo)的選擇顯得尤為重要，這一目標(biāo)的實現(xiàn)與資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化密不可分。優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的內(nèi)在要求，是為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化同樣以企業(yè)價值最大化為目標(biāo)。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇6

　　第一章 總 則

　　一、 為加強上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財務(wù)管理與會計核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)濟(jì)活動中的重要作用，提高公司經(jīng)營管理體制水平和經(jīng)濟(jì)效益，促使公司適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)行為。根據(jù)國家和上海市的有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合公司的實際，制定本管理辦法。

　　二、 公司財務(wù)管理必須遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級負(fù)責(zé)、集中管理、獨立核算”的基本原則。

　　三、 財務(wù)管理的基本任務(wù)和要求：嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財務(wù)方針、政策及財務(wù)紀(jì)律：建立健全公司財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制：做好財務(wù)計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映公司財務(wù)狀況與經(jīng)營成果：籌集資金，合理利用，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目標(biāo)。

　　四、 財務(wù)管理實行電算化，提高效率、節(jié)省人力、實現(xiàn)現(xiàn)代化管理。

　　五、 本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車修理廠廠部辦公會議通過后發(fā)布實施。

　　第二章 財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)人員與職責(zé)

　　六、 財務(wù)機構(gòu)按照集中管理、獨立核算的要求設(shè)置。公司設(shè)立財務(wù)經(jīng)理，下設(shè)主管會計（由財務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。

　　七、 財務(wù)人員的聘用與錄用，要具備會計從業(yè)資格證書，并嚴(yán)格考核政治思想與工作責(zé)任心，合格后才能上崗。

　　八、 財務(wù)機構(gòu)與財務(wù)人員的主要職責(zé)：嚴(yán)密組織、正確實施財務(wù)管理與會計核算：及時反映財務(wù)狀況及經(jīng)營成果：編制公司財務(wù)計劃，參與公司管理及經(jīng)營決策：依法籌措資金，合理調(diào)度資金，監(jiān)督資金及時回籠，確保資金良性循環(huán)。

　　九、 財務(wù)人員應(yīng)行使的工作權(quán)力：維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和財經(jīng)制度的權(quán)力，按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算的權(quán)力，不受任何行政干預(yù)的權(quán)力：對企業(yè)資金運作監(jiān)督和控制的權(quán)力：向上級報告和反映本公司財務(wù)管理和違法違紀(jì)的權(quán)力。

　　十、 財務(wù)機構(gòu)必須嚴(yán)格建立內(nèi)部控制制度和財務(wù)人員崗位責(zé)任制。實行會計、出納分管制度：票據(jù)印章分管：會計核算日清月結(jié)制度：會計檔案保管制度：貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度：實物驗收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責(zé)任到人，事事有人管。

　　十一、財務(wù)人員的離任和調(diào)動必須按規(guī)定辦理詳細(xì)交接手續(xù)，并在上級或財務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下進(jìn)行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務(wù)所審計后才能交接。

　　十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準(zhǔn)用于流動資金、購買固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)廠部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔(dān)保。

　　第三章 資金管理

　　十三、現(xiàn)金使用應(yīng)遵守的原則：現(xiàn)金只能用于支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉(zhuǎn)賬的單位以及支付的勞務(wù)報酬：不足轉(zhuǎn)賬起點的小額零星開支。對往來單位發(fā)生的收付款項，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　十四、現(xiàn)金由出納員專門保管，并承擔(dān)保管責(zé)任。

　　十五、收銀員當(dāng)天收到的現(xiàn)金，在營業(yè)終了進(jìn)行盤點核對，次日及時與出納進(jìn)行結(jié)算，對數(shù)額較大的現(xiàn)金，要派專車送存銀行，確�，F(xiàn)金安全。

　　十六、出納庫存現(xiàn)金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。

　　十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字才能借支。出差回來，一星期內(nèi)必須報賬，逾期不報賬者，財務(wù)科有權(quán)按借款數(shù)額在工資中分期扣回。

　　十八、收銀員對現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)，要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，出納對現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”章，詳細(xì)反映現(xiàn)金的收入、支出、結(jié)存情況，每日終了應(yīng)將庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)。

　　十九、公司銀行存款由財務(wù)直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的具體內(nèi)容填寫齊全，不準(zhǔn)巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。并寫明收款人和用途。七天內(nèi)憑報銷憑證辦理報銷手續(xù)。

　　二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫申請表，報財務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，出納才能付款，月末應(yīng)與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有未達(dá)賬，要編制銀行調(diào)節(jié)表。

　　二十一、公司任何人不準(zhǔn)用白條、實物抵充庫存現(xiàn)金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。

　　二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準(zhǔn)的合同、協(xié)議、借據(jù)、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經(jīng)辦人申請，財務(wù)審核、廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），后到財務(wù)部門辦理付款手續(xù)，有下列情況之一者，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款：

　　1、未經(jīng)財務(wù)審核或廠部領(lǐng)導(dǎo)審批生效的合同：

　　2、未簽訂的購銷合同：

　　3、審核時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險較大或有明顯虧損的：

　　4、合同條款對我方權(quán)益明顯不利的因素：

　　5、違法、違章經(jīng)營的：

　　手續(xù)齊全的資金支付，財務(wù)人員不得無故拖延。

　　二十三、資金劃出后，財務(wù)部門必須按照合同、協(xié)議等內(nèi)容進(jìn)行跟蹤，保證資金或商品按規(guī)定時間周轉(zhuǎn)，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)”體外循環(huán)“資金要嚴(yán)肅查處，情節(jié)嚴(yán)重的要依法懲處。

　　二十四、應(yīng)收預(yù)付賬款，財務(wù)科要及時督促經(jīng)辦人催收，限期結(jié)算收回。超過規(guī)定時間，經(jīng)辦人和財務(wù)部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應(yīng)收賬款要全面清理，分析原因并上報領(lǐng)導(dǎo)，年末還有余額，應(yīng)按5%計提壞賬準(zhǔn)備，對金額較大、時間較長的外欠款，要指定專人進(jìn)行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。

　　第四章 存貨管理

　　二十五、零配件部門進(jìn)貨要對擬進(jìn)的零配件價格進(jìn)行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價購入。

　　二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細(xì)賬。

　　二十七、倉庫、財務(wù)科應(yīng)建全庫存商品明細(xì)賬和收發(fā)登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務(wù)部門每月應(yīng)核對庫存商品帳。盤點發(fā)生虧損，要查明原因，及時報廠部領(lǐng)導(dǎo)批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無意外發(fā)生，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，把缺少配件降低到最低限度。

　　二十八、每月應(yīng)編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時銷售或退換貨，加速資金周轉(zhuǎn)。

　　二十九、配件部門應(yīng)根據(jù)維修需要，及時調(diào)整配件庫存結(jié)構(gòu)，滿足維修業(yè)務(wù)的需要。

　　三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應(yīng)及時通知供應(yīng)商辦理退換貨手續(xù)。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實施細(xì)則。

　　第五章 固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

　　三十一、公司根據(jù)實際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時，應(yīng)由各部門提出申請，上報部門經(jīng)理審查，財務(wù)審核，并報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，才能購買。一萬元以上的由廠部會議決定，三萬元以上由集團(tuán)批準(zhǔn)。專項商品按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

　　三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計制度的劃分標(biāo)準(zhǔn)和計價方法。購入時，辦理驗收手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬，并落實管理責(zé)任制。定期進(jìn)行盤點核對，防止財產(chǎn)丟失。

　　三十三、低值易耗品的購置應(yīng)嚴(yán)格控制，充分利用現(xiàn)有物品，購入時應(yīng)采用五五攤銷法進(jìn)行核算。

　　三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過程中，要進(jìn)行保養(yǎng)與維修，保證正常運轉(zhuǎn)，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應(yīng)由管理人員負(fù)責(zé)賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。

　　三十五、固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機器設(shè)備使用年限3-10年，電子、電器設(shè)備使用年限5年，折舊費用計入企業(yè)營業(yè)成本及費用。

　　三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無修理價值時，應(yīng)按規(guī)定辦理報廢手續(xù)，由使用部門提出申請，報財務(wù)部門審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能報廢，嚴(yán)禁任何部門和個人私自處理財產(chǎn)。

　　三十七、公司固定資產(chǎn)的維修，不論價值大小應(yīng)由廠部會議研究決定，3萬元以上的.維修工程經(jīng)集團(tuán)報批。并采取公開、公正公平的原則進(jìn)行招標(biāo)確定施工隊伍，其報價由廠部財務(wù)科或集團(tuán)審計部審核后，才能結(jié)算。

　　第六章 費用管理

　　三十八、公司發(fā)生的費用按經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等進(jìn)行分類管理。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置費用明細(xì)賬，進(jìn)行分類核算，詳細(xì)反映費用開支情況。

　　三十九、公司員工到外地培訓(xùn)或出差，首先應(yīng)填寫申請表，注明培訓(xùn)或出差地點、時間及培訓(xùn)或出差事項，由部門經(jīng)理審核，報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能出差。報銷培訓(xùn)費或差旅費時，必須附上申請表，否者不予報銷。

　　四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務(wù)部門審核，廠部批準(zhǔn)，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應(yīng)商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專人保管并監(jiān)督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領(lǐng)用手續(xù)，并實行定額管理。辦公用品的采購與保管應(yīng)分開。

　　公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續(xù)，由辦公室收回其辦公用品，轉(zhuǎn)交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請單，報財務(wù)部審核及廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行檢查清理。

　　四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預(yù)借現(xiàn)金或支票，繳費后持回折由經(jīng)手人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報賬。

　　四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動保護(hù)用品等。由辦公室負(fù)責(zé)。

　　四十三、財產(chǎn)保險及車輛保險由廠部指定負(fù)責(zé)辦理。

　　四十四、郵電通訊費

　　公司因業(yè)務(wù)需要，可配備專用手機，由廠部核定。管理人員每月按補貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。

　　四十五、公務(wù)車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具后由經(jīng)手人簽字后，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷。車輛的保險費等按規(guī)定程序報銷。

　　四十六、印刷費

　　公司各部門應(yīng)做出計劃，由廠部領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應(yīng)指定人員保管發(fā)放。

　　四十七、其他費用按公司財務(wù)管理制度程序?qū)徟�辦理。

　　四十八、公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，聘請人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進(jìn)行考核，合格后才能錄用，其工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。

　　工資的具體標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標(biāo)準(zhǔn)，報廠部會議批準(zhǔn)。

　　四十九、公司員工平時正�？床。�不予報銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費開支較大的，報廠部會議研究給予適當(dāng)補貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險。

　　五十、費用報銷嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費用性質(zhì)不同分類填好報銷憑證，附上原始發(fā)票，報部門領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)審核，最后報廠部領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。對不合理不合法的費用開支，各部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷，對內(nèi)容不完整的發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補齊手續(xù)后，才能給予報銷。

　　五十一、公司發(fā)生的費用開支，必須堅持領(lǐng)導(dǎo)審批原則，即部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。重大的費用開支，需經(jīng)廠部會議研究決定，報集團(tuán)審批后才能報銷。

　　第七章 財務(wù)核算的有關(guān)規(guī)定

　　五十二、公司的一切經(jīng)濟(jì)活動，都必須按照財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計制度》進(jìn)行核算，任何部門和個人不得違背財務(wù)法規(guī)。

　　五十三、財務(wù)部門要真實、準(zhǔn)確、及時、完整的核算財產(chǎn)的變動和經(jīng)營，保護(hù)公司財產(chǎn)完全。在會計核算過程中，財務(wù)人員要認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否真實，數(shù)字是否正確，再編制準(zhǔn)確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

　　五十四、財務(wù)人員要正確執(zhí)行《會計制度》，使用規(guī)定的會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一，業(yè)務(wù)內(nèi)用和會計處理原則一致，會計處理方法前后應(yīng)當(dāng)一致，一年內(nèi)不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務(wù)情況和經(jīng)營成果的影響在財務(wù)報告中說明清楚，往來科目按規(guī)定使用。

　　五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應(yīng)按規(guī)定制定分配方案，報廠部會議批準(zhǔn)后進(jìn)行利潤分配。

　　五十六、成本核算應(yīng)力求準(zhǔn)確，單證齊全。成本核算范圍、項目設(shè)置和核算方法應(yīng)與國家頒發(fā)的《會計制度》相一致。對于攤銷費用、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。

　　五十七、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍(lán)黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細(xì)賬應(yīng)及時登記，日清月結(jié)，總賬定期登記，賬簿上所列內(nèi)容應(yīng)記錄齊全，摘要既簡明又要能說明問題，記錄數(shù)字應(yīng)占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯誤，應(yīng)按規(guī)定方法更正，不能挖補和涂改。賬簿應(yīng)逐行逐頁連續(xù)登記，不得跳行、擱頁，如發(fā)生錯誤，應(yīng)劃線對角線注銷，各賬戶在記滿一頁后接記次頁時，需要計算發(fā)生額的賬戶（收支賬戶），應(yīng)加計借貸方發(fā)生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過次頁”，后轉(zhuǎn)入頁的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加計發(fā)生額的賬戶（資帳戶），直接把余額轉(zhuǎn)入次頁第一行余額欄內(nèi)，并注明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結(jié)賬，并做出結(jié)賬標(biāo)記。如需加計發(fā)生額的賬戶（收支戶），結(jié)出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，并在月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結(jié)時，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和余額，年度結(jié)束更新新賬簿時，有余額的賬戶可直接轉(zhuǎn)記新賬戶的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。

　　五十八、每月（季）末要進(jìn)行財產(chǎn)清查，核對財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與帳存數(shù)量是否相符。對總賬下轄的明細(xì)賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。

　　五十九、月末應(yīng)按稅法規(guī)定，計算應(yīng)繳稅金，下月按規(guī)定時間到稅務(wù)機關(guān)繳納，如果不能按時繳納，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申請延期。當(dāng)月沒有稅款繳納的，也應(yīng)進(jìn)行零申報。

　　六十、公司會計報表應(yīng)在下月三日前編報出來，下屬各部門統(tǒng)計核算報表在當(dāng)月二十五日前報至財務(wù)部。會計報表應(yīng)附編表說明，季末、半年、年末要編寫財務(wù)分析報告，并按時向集團(tuán)及有關(guān)部門報告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。編制報表時應(yīng)注意以下事項：

　　1、 報表數(shù)字要求真實，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數(shù)字，做到帳表一致。

　　2、 各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的指標(biāo)，應(yīng)相互銜接。如有指標(biāo)變動，應(yīng)加以說明。

　　3、 各種會計報表中的補充資料，都應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。

　　4、 報出的報表發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理糾正手續(xù)，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應(yīng)重新編報。

　　六十一、財務(wù)部門應(yīng)定期考核、分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，主要包括總資產(chǎn)報酬率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

　　六十二、財務(wù)部門做好會計檔案管理工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)合同等資料建立會計檔案，按時收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專柜存放，專人保管。不能隨意讓人抽調(diào)或檢查。

　　六十三、本試行規(guī)定條例經(jīng)廠部會議討論通過后開始執(zhí)行。

　　六十四、上述試行條例只是財務(wù)工作的基本要求，不一定滿足企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動的需要，在今后實施過程中，還應(yīng)不斷補充和完善。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇7

　　隨著信息革命與知識經(jīng)濟(jì)的興起，企業(yè)核心能力理論逐漸成為占主導(dǎo)地位的企業(yè)理論，對企業(yè)管理產(chǎn)生了巨大影響。企業(yè)核心能力理論認(rèn)為：企業(yè)本質(zhì)上是一個能力的集合體，能力單元是對企業(yè)進(jìn)行分析的基本單位，企業(yè)核心能力的形成需要各能力單元的培育與整合。企業(yè)核心能力由技術(shù)能力與管理能力組成，由于財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要作用，財務(wù)管理能力理應(yīng)構(gòu)成企業(yè)核心能力的重要組成部分。

　　財務(wù)管理能力在實踐中的典型代表是杜邦公司的財務(wù)分析體系，邯鋼的“模擬市場核算，實行成本否決”，濰坊亞星集團(tuán)有限公司的購銷比價管理等。這些企業(yè)的發(fā)展與核心能力的形成無不得益于企業(yè)自身的財務(wù)管理能力。

　　企業(yè)管理實踐與理論的發(fā)展使財務(wù)管理能力成為財務(wù)管理亟待研究的新課題。

　　一、財務(wù)管理能力與財務(wù)能力

　　哈默爾（ Gary Hamel）認(rèn)為：“能力是組織中的積累性學(xué)識，特別是關(guān)于如何協(xié)調(diào)不同生產(chǎn)技能和有機結(jié)合各種技術(shù)流的學(xué)識”。從企業(yè)核心能力理論的角度，可將財務(wù)管理能力概括為：企業(yè)所擁有的關(guān)于財務(wù)管理工作的獨特知識、經(jīng)驗的有機結(jié)合。獨特性是指財務(wù)管理者根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，運用財務(wù)管理的基本原理所創(chuàng)造的本企業(yè)特有的財務(wù)管理方法，這些方法經(jīng)過不斷的積累與升華，最終形成企業(yè)的財務(wù)管理能力。

　　財務(wù)管理能力通常具有價值性、稀缺性、難以模仿性等特點。以邯鋼的“模擬市場核算，實行成本否決”為例：邯鋼在激烈的市場競爭中不僅生存下來，而且經(jīng)濟(jì)效益不斷大幅度提高，其根本原因在于邯鋼獨特的財務(wù)管理能力。邯鋼在市場中的成功表現(xiàn)是因為邯鋼的“模擬市場核算，實行成本否決”在當(dāng)時是稀缺的，多數(shù)競爭對手并不具備這種能力。在全國學(xué)邯鋼的過程中，“邯鄲學(xué)步”的企業(yè)不在少數(shù)，這說明邯鋼經(jīng)驗是邯鋼在長期的經(jīng)營活動中積累起來的，深深地印上了邯鋼特殊經(jīng)歷的烙印，其他企業(yè)難以模仿，必須與企業(yè)自身的實際情況相結(jié)合。“模擬市場核算，實行成本否決”是對目標(biāo)成本管理的創(chuàng)造性運用。目標(biāo)成本管理作為財務(wù)管理的基本內(nèi)容并不是新事物，多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理者對此并不陌生，但是，真正與企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境相結(jié)合并創(chuàng)造性運用的卻并不多見，財務(wù)管理能力的缺乏由此可見一斑。

　　財務(wù)管理能力與財務(wù)能力是兩個不同的概念。通常認(rèn)為財務(wù)能力是對企業(yè)自身所擁有的籌資能力、投資能力、獲利能力的綜合評價。財務(wù)管理能力與財務(wù)能力的區(qū)別表現(xiàn)為：財務(wù)能力是有形資源，財務(wù)管理能力是無形資源。財務(wù)能力是企業(yè)整體經(jīng)營活動的集中體現(xiàn)，通過財務(wù)分析計算的財務(wù)比率予以評價；財務(wù)管理能力是企業(yè)所積累的與財務(wù)管理相關(guān)知識的集中表現(xiàn)，在評價方法上更多的是以定性的方式并結(jié)合模糊評價法來反映。財務(wù)管理能力與財務(wù)能力的內(nèi)在聯(lián)系表現(xiàn)為：財務(wù)能力是企業(yè)所擁有的各項能力在過去經(jīng)營活動中共同作用的結(jié)果，財務(wù)管理能力是形成財務(wù)能力的基礎(chǔ)之一，其最終價值體現(xiàn)在企業(yè)未來的財務(wù)能力之中，財務(wù)管理能力的直接目標(biāo)在于形成良好的財務(wù)能力。

　　二、財務(wù)管理能力的基本構(gòu)成要素

　　1、學(xué)習(xí)能力。學(xué)習(xí)是一個知識獲得、知識共享、知識利用的過程。學(xué)習(xí)能力是財務(wù)管理能力的基礎(chǔ)，財務(wù)管理能力是企業(yè)長期積累和學(xué)習(xí)的結(jié)果，并存在于員工的身體、戰(zhàn)略規(guī)劃、組織規(guī)劃、文化氛圍之中。財務(wù)管理能力積累的關(guān)鍵在于使財務(wù)管理部門成為學(xué)習(xí)型組織，不斷地發(fā)揮“干中學(xué)”，使財務(wù)管理工作能夠靈活適應(yīng)外部環(huán)境的變化。

　　企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化，要求財務(wù)管理者成為復(fù)合型人才，應(yīng)該具備基本分析能力、系統(tǒng)構(gòu)思能力、組織機構(gòu)整合能力、策劃能力等，而這些能力的獲得則必須以學(xué)習(xí)能力為基礎(chǔ)。財務(wù)管理者不能局限于僅對財務(wù)報表的分析，必須了解企業(yè)各個部門的有關(guān)情況，以拓展財務(wù)分析的領(lǐng)域；他們不僅要了解企業(yè)的運作，還要掌握產(chǎn)品的流程。為了適應(yīng)新的要求，財務(wù)管理者必須對一些方面進(jìn)行改進(jìn)，包括產(chǎn)品及市場知識、領(lǐng)導(dǎo)能力、對各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互聯(lián)系的理解以及交流技巧。所以，財務(wù)管理者必須經(jīng)常和部門經(jīng)理、采購人員、顧客以及供應(yīng)商接觸，以更深入地了解行業(yè)知識以及本行業(yè)和其他行業(yè)的最佳采購方案，還要參加關(guān)于談判技巧、交流技巧和有效團(tuán)隊工作的培訓(xùn)。

　　2、金融關(guān)系能力。金融關(guān)系能力是財務(wù)管理能力在資本市場的外在表現(xiàn)。金融關(guān)系是企業(yè)在資金的籌集、調(diào)度過程中與有關(guān)金融機構(gòu)形成的合作關(guān)系。金融關(guān)系不僅是企業(yè)的一項重要資產(chǎn)，而且是企業(yè)在資本市場上融通資金的主要依據(jù)。金融關(guān)系不是一朝一夕就能建立的，它是企業(yè)在與金融機構(gòu)的不斷交往中通過信息的不斷雙向傳遞所形成的企業(yè)財務(wù)管理重要組成部分。從資金供應(yīng)的角度來看，金融機構(gòu)也是企業(yè)重要的客戶。

　　與金融機構(gòu)交往，憑借的不單純是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，財務(wù)管理者的作用也不可忽視。完整的金融關(guān)系是財務(wù)管理人員對資本市場的知識，對金融機構(gòu)信息的了解，對企業(yè)經(jīng)營活動準(zhǔn)確把握的集中體現(xiàn)，其中也包含了財務(wù)管理者在資本市場上的公共關(guān)系。良好的金融關(guān)系在某種意義上為企業(yè)擺脫暫時的資金周轉(zhuǎn)困難發(fā)揮積極作用，也可以在企業(yè)資金充裕時尋找最佳的投資渠道。在企業(yè)與金融機構(gòu)長期的交往中所建立的金融關(guān)系，是企業(yè)對金融機構(gòu)不斷深入了解的結(jié)果，也是金融機構(gòu)對企業(yè)不斷了解的結(jié)果，更是財務(wù)管理人員與金融機構(gòu)長期交往并在資本市場中努力的結(jié)果。

　　3、財務(wù)控制能力。財務(wù)控制能力是財務(wù)管理能力在企業(yè)內(nèi)部管理中發(fā)揮作用的集中體現(xiàn)。由于財務(wù)管理在企業(yè)管理中所獨有的基礎(chǔ)性和全面性特征，財務(wù)控制不僅是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，更是企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略得以實施的有力工具。戰(zhàn)略管理包括戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實施。實踐證明，絕大多數(shù)戰(zhàn)略的失敗都發(fā)生在其實施階段。戰(zhàn)略實施過程的實質(zhì)就是控制，而企業(yè)內(nèi)部能夠從全局角度進(jìn)行控制的只能是財務(wù)控制。

　　財務(wù)控制涉及企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與組織管理的各個層次、生產(chǎn)經(jīng)營全過程，覆蓋企業(yè)所有的部門與崗位，要求財務(wù)管理者全面了解企業(yè)的經(jīng)營活動，并從企業(yè)戰(zhàn)略角度出發(fā)，形成符合企業(yè)實際的財務(wù)控制方法。邯鋼的`“模擬市場核算，實行成本否決”集中體現(xiàn)了其財務(wù)控制能力，形成了“牽一發(fā)而動全身”的獨特控制方法。

　　4、信息處理能力。知識經(jīng)濟(jì)時代財務(wù)部門作為企業(yè)信息中心的地位將更加突出，信息處理能力直接影響財務(wù)管理作用的效果。在一個充滿信息的世界里，信息處理能力是一個將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為決策智慧的過程，財務(wù)部門則從信息儲存者變成信息提供者和分享者。財務(wù)管理者需要學(xué)會如何將數(shù)據(jù)變?yōu)樾畔�，再由信息轉(zhuǎn)化為知識，最后由決策者將知識轉(zhuǎn)化為決策的智慧，并通過財務(wù)部門將決策以信息方式付諸于行動。

　　三、財務(wù)管理能力的管理

　　1、識別。企業(yè)有效管理財務(wù)管理能力的前提是管理者對財務(wù)管理能力有明確的認(rèn)識。首先，企業(yè)是否具有財務(wù)管理能力，進(jìn)而決定努力的方向。其次，已具備財務(wù)管理能力的企業(yè)，識別的過程是進(jìn)一步提高財務(wù)管理能力的過程。財務(wù)管理能力的識別標(biāo)準(zhǔn)需要根據(jù)財務(wù)管理能力的基本構(gòu)成要素，制定細(xì)化的評價指標(biāo)，并結(jié)合財務(wù)管理能力的特點予以選擇。

　　2、培育。財務(wù)管理能力的培育是一種觀念與過程的結(jié)合，沒有財務(wù)管理能力的觀念，財務(wù)管理能力的培育過程就不會出現(xiàn)。因此，企業(yè)管理部門要認(rèn)識到財務(wù)管理能力對于企業(yè)管理的重要性，使財務(wù)管理能力的培育以積極主動的方式進(jìn)行。培育的過程是資源不斷投入與整合的過程，尤其是知識資源的積累過程。因此，這一過程往往漫長而復(fù)雜，需要企業(yè)持久的努力。

　　3、應(yīng)用。應(yīng)用是財務(wù)管理能力的價值所在，也是評判財務(wù)管理能力的最好尺度。財務(wù)管理能力的應(yīng)用過程貫穿于企業(yè)戰(zhàn)略管理的全過程，不斷實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，并將企業(yè)的戰(zhàn)略意圖延伸到各個部門、員工，最大限度開發(fā)人力資源的潛在價值。同時，應(yīng)用的過程使財務(wù)管理能力在企業(yè)內(nèi)部不斷轉(zhuǎn)移、擴(kuò)散，全體員工思想與經(jīng)驗的交流有利于財務(wù)管理能力的進(jìn)一步提高。

　　4、鞏固與再造。企業(yè)努力造就的財務(wù)管理能力可能會失去，一是企業(yè)主觀方面的原因，如對財務(wù)管理能力管理的缺乏；二是其他企業(yè)普遍地掌握了類似的財務(wù)管理能力，企業(yè)獨有的優(yōu)勢不復(fù)存在。比如邯鋼經(jīng)驗的推廣使許多企業(yè)采用了目標(biāo)成本管理，并成為企業(yè)競爭的基本條件。因此，企業(yè)管理者必須注意對已有財務(wù)管理能力的保護(hù)，并再造由于客觀原因已逐漸失去的財務(wù)管理能力。定期評價財務(wù)管理能力是鞏固與再造財務(wù)管理能力的主要手段，評價的過程是發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的過程，有利于財務(wù)管理能力的不斷演化與改進(jìn)。

　　最后，需要說明的是，既要認(rèn)識財務(wù)管理能力的獨立性，更要注意其與企業(yè)核心能力的聯(lián)系。財務(wù)管理能力是企業(yè)核心能力的基礎(chǔ)之一，企業(yè)核心能力是財務(wù)管理能力的目標(biāo)。這種聯(lián)系要求財務(wù)管理能力的管理過程必須與企業(yè)的其他能力結(jié)合在一起，形成并維持企業(yè)核心能力。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇8

　　摘要：

　　根據(jù)近5年的汽車零部件企業(yè)的發(fā)展情況來看，20xx年全面的汽車生產(chǎn)量已經(jīng)超過2373萬輛，同比增長值超過7%，汽車銷售量超過2350萬輛。所以，本文就汽車零部件企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)用進(jìn)行探討，結(jié)合實踐應(yīng)用提出相關(guān)策略，以促進(jìn)我國汽車零部件企業(yè)更快、更好發(fā)展。更多財務(wù)論文相關(guān)范文盡在職稱論文發(fā)表網(wǎng)。

　　關(guān)鍵詞：

　　在汽車工業(yè)的發(fā)展中，汽車零部件發(fā)揮著無可代替的作用，而企業(yè)財務(wù)管理工作的有效開展，對于提升企業(yè)市場競爭力有著極大意義。因此，采取合適的汽車零部件企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)用策略，可以降低企業(yè)的運營成本，最終提升其財務(wù)管理水平。

　　一、汽車零部件企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)用的解析

　　(一)運營能力方面

　　在汽車零部件企業(yè)財務(wù)管理工作中，其運營能力與運營資產(chǎn)、效率、效益等有著直接聯(lián)系，需要從周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)出、占用比率等多個方面體現(xiàn)，而對企業(yè)的運營能力有比較全面的分析，可以發(fā)現(xiàn)當(dāng)前存在的一些弊端，從而采取相關(guān)解決措施，最終促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步提高。我國汽車零部件企業(yè)的發(fā)展中，財務(wù)涉及的固定資產(chǎn)可以體現(xiàn)其工藝水平，存貨可以體現(xiàn)其產(chǎn)品，因此，必須對存貨與固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率給予高度重視�？傊�，汽車零部件企業(yè)的存貨比較快的進(jìn)行周轉(zhuǎn)，則資產(chǎn)有較強的流動性，可以表明其運營能力較強。

　　(二)償債能力方面

　　通常情況下，汽車零部件企業(yè)的回款周期是三個月左右，如果期限不長，則資金流動的速度很快，從而其擔(dān)負(fù)的債務(wù)金額也比較少。根據(jù)國家在20xx年3月公布的相關(guān)政策來看，汽車維修信息公開立法對汽車零部件的生產(chǎn)、銷售等有了更嚴(yán)格的要求，在18種比較常見的車型整零比系數(shù)中，最高的已經(jīng)超過1273%。所以，在對汽車零部件企業(yè)的償債能力進(jìn)行財務(wù)分析時，應(yīng)對其短期的償債能力指標(biāo)加強重視，如速動比率、流動比率、現(xiàn)金比率，其中，速動比率是速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比值，可以更好地用量對汽車零部件企業(yè)的短期償債能力進(jìn)行分析。

　　(三)發(fā)展能力方面

　　根據(jù)我國公布的相關(guān)數(shù)據(jù)可知，國內(nèi)生產(chǎn)總值在20xx年已經(jīng)同比增長超過7%，即超過636460億元，而居民消費價格在20xx年與20xx年相比，也增長有2%，并且，全球汽車行業(yè)的發(fā)展重心都開始轉(zhuǎn)移到著發(fā)展中國家，從而為我國汽車零部件企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供更良好的市場環(huán)境。從汽車零部件企業(yè)的發(fā)展情況可知，發(fā)展能力與其自身存在的發(fā)展?jié)撃苡兄�直接�?lián)系，需要從資產(chǎn)增長率、銷售增長率、資本增長率等多個方面分析，以及資產(chǎn)負(fù)債率、外部環(huán)境等。所以，汽車零部件企業(yè)在加強財務(wù)管理時，需要注重內(nèi)在素質(zhì)的提高，加大研發(fā)力度、改進(jìn)生產(chǎn)線等，才能促進(jìn)其產(chǎn)品質(zhì)量不斷提高，最終達(dá)到降低企業(yè)成本的目的。

　　(四)盈利能力方面

　　從20xx年12月之前的相關(guān)數(shù)據(jù)可知，汽車企業(yè)提出的召回申請超過110件，部分大規(guī)模的召回事件，致使民眾對汽車的各種零部件質(zhì)量存在極大質(zhì)疑，如寶馬因為發(fā)動機可變氣門正時機構(gòu)外殼上的固定螺栓存在設(shè)計上的缺陷，從我國各個地區(qū)召回的車輛超過132095輛。所以，對汽車零部件企業(yè)的盈利能力進(jìn)行分析，需要從如下三個方面著手：第一，股東權(quán)益方面;第二，銷售收入方面;第三，資產(chǎn)盈利指標(biāo)方面。通常情況下，企業(yè)的盈利能力最直接的體現(xiàn)是其銷售毛利，但不能用于企業(yè)之間的橫向比較，也不能用來對企業(yè)獲利能力進(jìn)行分析。所以，對企業(yè)的盈利能力進(jìn)行分析，應(yīng)重視企業(yè)營業(yè)利潤。

　　二、實踐應(yīng)用和相關(guān)策略

　　為了更深入的分析汽車零部件企業(yè)的財務(wù)情況，本文對某汽車零部件公司的財務(wù)情況進(jìn)行探討，并從如下幾個方面著手：

　　(一)資產(chǎn)管理

　　通常汽車零部件的資產(chǎn)管理能力是從資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上體現(xiàn)出來的，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)來看，其在20xx年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是2.9,20xx年的有所降低，降低為2.3，則說明該企業(yè)存在很多應(yīng)收賬款，給企業(yè)資料管理帶來一定不良影響。與此同時，企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率在20xx年是3.1,20xx年為4.0，則說明該企業(yè)有較多庫存，從而影響企業(yè)資金總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，即資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在20xx年是0.7，在20xx年是1.6，可見該企業(yè)的資產(chǎn)管理能力在不斷降低。

　　(二)償債能力

　　從20xx年到20xx年該汽車零部件企業(yè)的流動比率來看，其是呈現(xiàn)降低趨勢的，從2降低為1.8;速凍率也是呈現(xiàn)降低趨勢的'，從1.9降低到1.6;資產(chǎn)負(fù)債率是呈現(xiàn)上升趨勢的，從33.4%上升為40.1%。所以，該汽車零部件企業(yè)的償債能力在不斷降低。

　　(三)盈利能力

　　在汽車零部件企業(yè)的發(fā)展中，盈利能力非常重要，可以體現(xiàn)企業(yè)的核心競爭力。從而20xx年到20xx年的相關(guān)數(shù)據(jù)來看，其20xx年的毛利率是27.4%，20xx年降為23.0%;凈利率在20xx年是106%，20xx年是6.0%，呈現(xiàn)下降趨勢;生產(chǎn)費、人工費、管理費的變化是，20xx年為14.6%，20xx年為16.2%，即該企業(yè)的盈利能力在不斷降低。在國家實施相關(guān)新政策以后，汽車零部件企業(yè)面臨著更多機遇和挑戰(zhàn)，根據(jù)20xx年3月底公布的相關(guān)數(shù)據(jù)可知，我國有93家汽車零部件上市公司在20xx年的總營業(yè)額超過11023億元，凈利潤在20xx年超過690億元，在上市公司A股中的占比超過3.4%，并且，汽車零部件上市公司的總市值已經(jīng)超過11811億元。所以，針對上述情況，該企業(yè)需要采取的策略有：第一，從財務(wù)角度出發(fā)，對當(dāng)前存在的問題進(jìn)行客觀、公正的分析，如資產(chǎn)管理能力上，應(yīng)加大銷售方面的人員投入，提升銷售人員的綜合素質(zhì)，提高他們的綜合業(yè)務(wù)能力，才能確保銷量不斷提高。第二，從企業(yè)發(fā)展的角度，對當(dāng)前運營情況、投資情況等進(jìn)行分析，如原材料采購時，必須選擇價格合適、質(zhì)量合格的類型，生產(chǎn)設(shè)備的使用必須定期進(jìn)行保養(yǎng)和維修，技術(shù)人員必須不斷學(xué)習(xí)新的技術(shù)，注重現(xiàn)代化技術(shù)的運用，才能提高企業(yè)的盈利能力、償債能力等，從而降低企業(yè)財務(wù)工作面臨風(fēng)險，對于促進(jìn)零部件企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要意義。

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　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇9

　　1、根據(jù)合同及時準(zhǔn)確的'收取款項，每天將款項存入銀行，做到日清;

　　2、每天進(jìn)行現(xiàn)金清點、銀行帳查詢，確保帳實相符;提交資金日報

　　3、整理財務(wù)資料并完成裝訂、歸檔保管等工作，如：憑證、合同、發(fā)票等

　　4、每月正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　5、在規(guī)定時間內(nèi)完成出納模塊結(jié)帳;

　　6、財務(wù)合同協(xié)管;

　　7、領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇10

　　一、電氣施工企業(yè)財務(wù)管理存在問題

　　(一)對財務(wù)管理缺乏認(rèn)識

　　部分電力施工企業(yè)管理人員沒有充分認(rèn)識到財務(wù)管理工作的重要性，認(rèn)識欠缺，不夠重視，開展財務(wù)管理工作不夠深入，難以有效結(jié)合于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，沒有系統(tǒng)、全面、完善地對執(zhí)行情況進(jìn)行分析，無法及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理活動中存在的問題導(dǎo)致沒有得到及時解決。

　　(二)財務(wù)管理制度比較滯后

　　在電力施工企業(yè)中其財務(wù)管理制度滯后主要表現(xiàn)在部分企業(yè)不注重財務(wù)管理，過于注重施工項目、建設(shè)情況以及進(jìn)度等，沒有嚴(yán)格抓內(nèi)部財務(wù)管理，導(dǎo)致財務(wù)制度不夠健全與完善，且沒有建立嚴(yán)格的監(jiān)管機制，導(dǎo)致違法違紀(jì)事件頻發(fā)。在設(shè)賬時沒有嚴(yán)格遵循會計制度規(guī)定，不規(guī)范使用會計科目，導(dǎo)致賬賬、賬表不符。在支付工程款項時也存在不足現(xiàn)象，例如缺少工程價款結(jié)算單，或者在結(jié)算單上沒有經(jīng)過監(jiān)理審核與簽字，缺少票據(jù)等。部分電力施工企業(yè)則存在提取大額現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金現(xiàn)象。有些電力施工企業(yè)會計科目設(shè)置不全面，例如固定資產(chǎn)賬，在購置打印機、桌椅、復(fù)印機等辦公用品時均將其作為基建撥款，與會計制度規(guī)定不相符。

　　(三)預(yù)算管理與資金管理缺乏規(guī)范性

　　電力施工企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況與資金管理規(guī)范性對企業(yè)控制資金的力度有著直接影響。當(dāng)前部分電力施工企業(yè)沒有客觀、嚴(yán)肅且權(quán)威地對預(yù)算進(jìn)行管理，無法充分有效發(fā)揮預(yù)算約束作用，有些電力施工企業(yè)雖然建立了預(yù)算管理制度但是卻流于形式，導(dǎo)致整個預(yù)算管理活動不規(guī)范。此外，電力施工企業(yè)也沒有嚴(yán)格規(guī)范開展資金管理，企業(yè)無法有效掌控資金管理，在財務(wù)支出、應(yīng)收賬款兌現(xiàn)以及資金使用等管理均存在不規(guī)范現(xiàn)象，導(dǎo)致資金有較低的利用率，無法收回應(yīng)收賬款，甚至還有人員利用職務(wù)之便中飽私囊，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)大量流失。

　　(四)會計核算信息缺乏真實性，財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊

　　對于電力施工企業(yè)而言，其經(jīng)營成果客觀計量受到會計信息準(zhǔn)確性與真實性的直接影響。但是電力施工企業(yè)在開展會計核算的日常工作中由于工作范圍較大，點多面廣，導(dǎo)致會計信息無法及時準(zhǔn)確的得到反映。部分管理者與財務(wù)部門工作人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，對業(yè)務(wù)的理解存在較大差異。導(dǎo)致會計信息沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，難以集中。

　　二、提升電力施工企業(yè)財務(wù)管理水平的有效措施

　　(一)對施工管理制度予以健全

　　電力施工企業(yè)管理工作與其他管理工作不同，有自身規(guī)律性與特殊性，且特殊性主要表現(xiàn)在管理具有規(guī)范性與程序性，因為項目管理過程中電力施工企業(yè)需按照諸項法律法規(guī)并與電力施工企業(yè)的具體情況對各項基建管理制度與程序予以制定，同時還需對各類施工人員崗位職責(zé)予以明確。而后對完善的會計制度體系予以構(gòu)建，針對當(dāng)前會計制度中存在的問題制定與企業(yè)基建有關(guān)的會計制度。該會計制度應(yīng)著重規(guī)范會計要素的確認(rèn)、計量、記錄以及披露的`相關(guān)程序與方法等，以準(zhǔn)確反映共同業(yè)務(wù)、報表準(zhǔn)確性以及特殊業(yè)務(wù)等，這樣才能科學(xué)指導(dǎo)會計信息的加工處理工作，以此確保披露會計信息時有章可循，提升會計信息質(zhì)量，與電力施工企業(yè)發(fā)展要求相滿足。

　　(二)建立健全電力施工企業(yè)財務(wù)管理體系

　　電力施工企業(yè)財務(wù)管理工作的開展建立在財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)上，因此一定要建立健全財務(wù)管理體系，并確保其科學(xué)性、完善性以及可行性。具體可從以下兩點開展：1、規(guī)范企業(yè)會計核算公司統(tǒng)一制定會計科目體系、核算辦法和財務(wù)報告制度。年終聘請中介機構(gòu)對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。有些公司可逐步縮減會計核算機構(gòu)數(shù)量，實行會計集中化核算，提高會計核算水平和會計信息。2、強化成本管理對于電力企業(yè)而言成本管理屬于重要內(nèi)容，成本核算工作是開展成本分析與控制的前提，因此在項目施工時需先強化成本核算工作，并制定合理方案，以減少施工成本，最大程度上減少資金流失現(xiàn)象，確保全面有效控制成本，并及時對成本內(nèi)容予以核算，對核算對象予以正確劃分。3、強化企業(yè)流動資產(chǎn)管理前文已經(jīng)提及企業(yè)生存發(fā)展的主要命脈為資金，在電力施工企業(yè)中有較大的流動資產(chǎn)比例，因此一定要強化對存貨、現(xiàn)金以及應(yīng)收賬款的管理。為滿足電力施工企業(yè)投機性、生產(chǎn)性以及預(yù)防性需要應(yīng)確保現(xiàn)金持有量科學(xué)合理，同時還要對回收應(yīng)收賬款情況進(jìn)行實時監(jiān)督。我們可以對于每一筆款項的回收情況進(jìn)行分析，編制帳齡分析表。對資金回收情況予以充分了解和掌握，并據(jù)此采取對應(yīng)的收賬政策。同時，年末可對應(yīng)收款項可按帳齡分析法計提壞帳準(zhǔn)備。此外，我們還應(yīng)加強企業(yè)資金使用的監(jiān)督與管理，組織企業(yè)清理銀行帳戶，規(guī)范帳戶開立標(biāo)準(zhǔn)，逐步實現(xiàn)資金統(tǒng)籌運作和集中管理。建立大額資金支付審批制度，加強資金風(fēng)險控制，杜絕坐支和設(shè)立“小金庫”。還要明確存貨量，為確保企業(yè)生產(chǎn)需要得到充分滿足需有一定存貨量，并盡量最小化存貨總成本。4、強化預(yù)算管理建立科學(xué)高效、規(guī)范有序的預(yù)算管理體系。將預(yù)算管理涵蓋到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、建設(shè)和各個環(huán)節(jié)，做到“全面、全員、全過程”參與，實現(xiàn)預(yù)算從事前規(guī)劃，事中執(zhí)行控制到事后考核評價的閉環(huán)管理。預(yù)算管理執(zhí)行的好與不好，關(guān)鍵看評價與考核。我們可采用的方法是，一方面對財務(wù)考核指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督即對主營業(yè)務(wù)收入，利潤、資產(chǎn)保值增值率、資產(chǎn)負(fù)債率等主要財務(wù)指標(biāo)的完成情況及誤差率進(jìn)行考核。另一方面對預(yù)算管理工作進(jìn)行定性評價。即對公司年度預(yù)算方案的質(zhì)量進(jìn)行評價，以及對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行評價。

　　(三)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

　　隨著經(jīng)濟(jì)全球化的日益加劇，電氣施工企業(yè)也獲得了更廣闊的發(fā)展空間，同時企業(yè)背負(fù)的競爭壓力也越來越大。為確保電力施工企業(yè)可在市場競爭中取得優(yōu)勢，一定要對新型財務(wù)管理理論與現(xiàn)代化信息管理手段進(jìn)行充分利用以構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，適時預(yù)警分析企業(yè)財務(wù)狀況，及時消除財務(wù)隱患，在風(fēng)險萌芽狀態(tài)便將其有效遏制，防止出現(xiàn)財務(wù)危機，為電力施工企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展提供保障。

　　(四)構(gòu)建一支綜合素質(zhì)高的財務(wù)管理隊伍

　　電力施工企業(yè)需定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，并組織學(xué)習(xí)，以增強人員專業(yè)知識儲備、專業(yè)技能以及法律意識，同時還要注重培養(yǎng)財務(wù)風(fēng)險意識，對財務(wù)管理隊伍整體素質(zhì)進(jìn)行提升。在企業(yè)內(nèi)部可實行獎懲制度并建立考核制度，以及時指出財務(wù)管理中缺陷并有效評估，強化財務(wù)管理人員責(zé)任感與使命感。同時還要注重提升財務(wù)工作人員駕馭財務(wù)管理活動的能力，嚴(yán)格遵循依法經(jīng)營、合理理財規(guī)定，對財務(wù)管理工作予以持續(xù)完善，逐漸推動核算型財務(wù)管理轉(zhuǎn)變至管理型。

　　(五)加強財務(wù)監(jiān)管力度

　　電力施工企業(yè)應(yīng)將對出資者代表與施工項目主管單位的監(jiān)督職能履行到位，強化日常監(jiān)督管理。施工管理機構(gòu)在建設(shè)項目中屬于責(zé)任主體，因此要將自身管理職責(zé)切實履行，同時嚴(yán)格遵循相應(yīng)規(guī)章制度，不但要日常監(jiān)督管理自身經(jīng)營活動，還要嚴(yán)格監(jiān)管撥付施工單位資金使用與流向的合理性。同時施工建設(shè)單位應(yīng)充分結(jié)合自身工程建設(shè)進(jìn)度對資金予以下?lián)�，并將用款計劃報總監(jiān)、現(xiàn)場監(jiān)理以及項目監(jiān)理審核，而后再由主要負(fù)責(zé)人審批后付款。此外，在結(jié)算工程價款時需充分依據(jù)工程承包合同對款項進(jìn)行計量審核后再結(jié)算。

　　三、總結(jié)

　　總而言之，電力施工企業(yè)屬于國有獨資企業(yè)的重要成員，要在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮下抓住發(fā)展機遇接軌于國際市場并有所建樹，就一定要強化企業(yè)財務(wù)管理水平，以增強企業(yè)盈利能力，實現(xiàn)利潤最大化。然而當(dāng)前電力施工企業(yè)財務(wù)管理還存在較多問題，本文通過具體分析后提出針對性優(yōu)化措施，以期促使電力施工企業(yè)更好開展財務(wù)管理活動。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇11

　　1、協(xié)助董事長制定集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，制定部門工作目標(biāo)、年度規(guī)劃等，并組織實施;

　　2、完善和規(guī)范公司的財務(wù)管理，搭建財務(wù)管理體系，完善財務(wù)制度、管理辦法，并組織、宣貫、監(jiān)督執(zhí)行;

　　3、編制成本、費用報表，進(jìn)行成本、費用的分析和考核;

　　企業(yè)的'財務(wù)管理 篇12

　　一、建立以人為本的財務(wù)管理理念

　　在社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，企業(yè)發(fā)展過程中的人的發(fā)展管理越來越重要，在企業(yè)財務(wù)管理的過程中，主要是以約束和激勵為主，在財務(wù)運行中要做到的是人的責(zé)任、權(quán)力和利益三位一體，充分挖掘人的潛能，在財務(wù)管理中全面調(diào)動人的自覺性和創(chuàng)造性，發(fā)揮個體主體性的作用。企業(yè)中的財務(wù)部門的宗旨是將企業(yè)利益最大化，實現(xiàn)對社會的貢獻(xiàn)，對財務(wù)投資者負(fù)責(zé)，在保護(hù)資本的過程中實現(xiàn)利益增值，給勞動工作者提供酬金，同時還有企業(yè)利潤分紅等工作。企業(yè)財務(wù)管理樹立以人為本的理念，更加看重的是人力資源的投資，目的是全面提高領(lǐng)導(dǎo)和員工的自身素質(zhì)，財務(wù)管理同時還要進(jìn)行分層次的管理，人人參與，人人負(fù)責(zé)，實現(xiàn)民主的管理方式，激發(fā)員工參與的積極性。在工作人員專業(yè)素質(zhì)方面要加大投入，為企業(yè)營造良好的人文環(huán)境，培育合格的人際關(guān)系環(huán)境。

　　二、加強財務(wù)隊伍的建設(shè)

　　就目前企業(yè)財務(wù)機構(gòu)進(jìn)行分析，財務(wù)人員的整體素質(zhì)有待提高，不利于現(xiàn)代企業(yè)中的財務(wù)管理創(chuàng)新。加強財務(wù)隊伍的建設(shè)，目的是進(jìn)一步提高財務(wù)管理水平。在企業(yè)的.資本結(jié)構(gòu)中，企業(yè)中的無形資產(chǎn)逐漸占有主要地位，物質(zhì)資本的比例相對下降，資本比例結(jié)構(gòu)的變化給企業(yè)財務(wù)管理帶來更多的惡機遇和挑戰(zhàn)。首先改變的就是企業(yè)的投資重點，在新的發(fā)展形勢下，應(yīng)該將重點放在網(wǎng)絡(luò)資源、人才以及產(chǎn)品創(chuàng)新發(fā)展中，在知識經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，要重視企業(yè)中的人才建設(shè)。專業(yè)的財務(wù)隊伍建設(shè)才是企業(yè)經(jīng)久不衰的發(fā)展之路，高素質(zhì)的財務(wù)隊伍建設(shè)有利于企業(yè)實現(xiàn)改革發(fā)展和創(chuàng)新發(fā)展。因此，高素質(zhì)的財務(wù)隊伍建設(shè)是企業(yè)的首要任務(wù)。在人才隊伍建設(shè)時要選擇那些專業(yè)素質(zhì)高，有一定的專業(yè)技能，同時能熟練使用計算機的高素質(zhì)人才。高素質(zhì)人才隊伍建設(shè)的意識觀念也是不可忽視的，例如，要灌輸給工作者法律意識，讓他們意識到自己身上的責(zé)任。最后，財務(wù)工作者的轉(zhuǎn)型工作也很重要，需要盡快適應(yīng)社會的發(fā)展變化，盡快滿足社會主義市場經(jīng)濟(jì)對人才的需求。

　　三、創(chuàng)新財務(wù)預(yù)算職能

　　財務(wù)預(yù)算中包括各種指標(biāo)的綜合預(yù)算，財務(wù)預(yù)算呈現(xiàn)的是企業(yè)在一段時間段內(nèi)的財務(wù)狀況以及資金周轉(zhuǎn)等數(shù)據(jù)指標(biāo)，財務(wù)預(yù)算也是管理工作者對未來社會的假設(shè)，預(yù)測企業(yè)在以后一段時間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況，以及對現(xiàn)金資本的合理估算，甚至還包括企業(yè)在時間段內(nèi)的經(jīng)營成果。由此可見，企業(yè)中的財務(wù)預(yù)算對財務(wù)管理有著至關(guān)重要的作用，所以，企業(yè)在財務(wù)預(yù)算方面必須有所創(chuàng)新。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是全方位、多角度的預(yù)算，通過數(shù)據(jù)來展示企業(yè)的發(fā)展路徑，通過企業(yè)自身價值以及實物展示進(jìn)而安排未來的經(jīng)營規(guī)劃。為了企業(yè)的經(jīng)營更加地從容有秩序，在預(yù)期時間內(nèi)完成工作指標(biāo)，可以將預(yù)算進(jìn)行多層次的分解，對財務(wù)資源要分層次地進(jìn)行管理、分配及考核。在對銷售市場全面分析之后做出合理的預(yù)算，這樣的預(yù)算目標(biāo)往往是企業(yè)的目標(biāo)利潤。同時，要充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，完善企業(yè)的供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)系統(tǒng)，健全網(wǎng)站信息和網(wǎng)站功能，實現(xiàn)企業(yè)的自動化辦公，這樣各個部門的具體情況可以及時有效的交流溝通，給財務(wù)預(yù)算更多的發(fā)展空間。最后要關(guān)注財務(wù)預(yù)算中的風(fēng)險管理，管理工作者要積極的更新自己的風(fēng)險知識，樹立正確的風(fēng)險觀，樹立風(fēng)險理財?shù)挠^念。對市場的發(fā)展?fàn)顩r要有敏銳的觀察力，善于捕捉信息，提高預(yù)測的準(zhǔn)確性，積極應(yīng)對不確定發(fā)展變化過程，對防范措施也要有初步的了解和把握，盡量將風(fēng)險降到最低。

　　四、合理管理財務(wù)資金，降低財務(wù)風(fēng)險

　　財務(wù)管理中非常重要的內(nèi)容就是降低整體的財務(wù)風(fēng)險，相對于私企來說，國企的財力較為雄厚，募集方式較多，消化風(fēng)險的能力也較高，但是隨著我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷成熟，國企改革的不斷推進(jìn)，對財務(wù)風(fēng)險的控制也日益被重視起來。對此，從資金的來源上，要保證資金來源的多元化和穩(wěn)定化，盡量選擇信譽較高、穩(wěn)定性較高、實力雄厚的投資人合作，避免資金來源的突然斷裂。從資金的消耗上來看，首先要采取公開投標(biāo)的方式進(jìn)行采購，盡量減少不必要的資金浪費；其次，對投資項目要進(jìn)行全面的風(fēng)險評估，充分考慮各種因素，以及做好相應(yīng)的可行性研究，在充分考慮好投資與可能收入之后，再作出正確的投資決策。防止由于投資失誤帶來的巨額損失�？傮w來說，企業(yè)的財務(wù)管理工作要從日常和重要決策兩點上進(jìn)行管理，其中財務(wù)管理部門主要需要做的就是進(jìn)行好日常的會計收入和支出的管理和監(jiān)督，及時提交相應(yīng)的改良策略，同時做好大規(guī)模交易的可行性研究，為決策者提供有力的數(shù)據(jù)支持，降低總體的財務(wù)風(fēng)險。

　　五、結(jié)語

　　綜上所述，企業(yè)中的財務(wù)管理在一步步探索更好的發(fā)展之路，是實踐過程中財務(wù)管理的積極性在逐步展現(xiàn)，有利于促進(jìn)企業(yè)的良性健康發(fā)展。對財務(wù)信息的準(zhǔn)確把握，能夠摸索到市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展脈絡(luò)，有利于企業(yè)做出更加合理準(zhǔn)確的決策。財務(wù)管理過程中還要樹立全局意識，從全局利益出發(fā)，從財務(wù)預(yù)算中就要做好風(fēng)險評估，善于發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r中的不足，將傳統(tǒng)的會計管理進(jìn)一步轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧?wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇13

　　現(xiàn)代物流企業(yè)財務(wù)管理目的

　　近年來，我國的物流企業(yè)在快速的發(fā)展，物流企業(yè)的數(shù)量也在逐漸增大，這給現(xiàn)代物流企業(yè)帶來了很大的壓力。因此，現(xiàn)代物流企業(yè)要想能夠長久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就必須重視財務(wù)管理問題。現(xiàn)代物流企業(yè)主要是從事物流活動的單位，它給市場上的服務(wù)對象提供需求，從而使得商品的使用價值得以真正地實現(xiàn)。對于現(xiàn)代物流企業(yè)來說，財務(wù)管理工作顯得非常重要。財務(wù)管理工作主要是以物流企業(yè)的管理目標(biāo)為中心，對物流中各個環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理，運用科學(xué)的手段來降低服務(wù)對象的商品成本，從而使得服務(wù)對象能夠獲得更大的價值。另外，現(xiàn)代物流企業(yè)要想實現(xiàn)財務(wù)管理的目的，就必須對資金的收入和支出進(jìn)行合理分配，根據(jù)自身企業(yè)的性質(zhì)，減少財務(wù)風(fēng)險，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　現(xiàn)代物流企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

　�、� 資金使用效率不高

　　與國外發(fā)達(dá)國家相比，我國的物流企業(yè)發(fā)展比較緩慢，物流企業(yè)的資金管理方法也比較滯后，從而使得資金的使用效率不高，這在很大程度上影響了企業(yè)的運營效率。與此同時，由于物流企業(yè)缺乏科學(xué)有效的資金管理手段，無法第一時間掌握市場最新動態(tài)，也不能科學(xué)合理的調(diào)配資金資源，給物流企業(yè)的資金運行帶來了很大的風(fēng)險。另外，部分物流企業(yè)只是根據(jù)上級部門匯報的資金情況進(jìn)行匯總，并沒有對各個部門的實際資金進(jìn)行實時監(jiān)督和規(guī)劃，這也在一定程度上降低了資金的使用效率。

　　② 融資較為困難

　　目前，隨著現(xiàn)代物流企業(yè)市場競爭的壓力越來越大，物流企業(yè)如果不改變以往傳統(tǒng)的融資方法，就很可能面臨倒閉的局勢。物流企業(yè)要想有所發(fā)展，就必須投入大量的人力、物力和財力，但是一般的物流公司都是中小企業(yè)，無法在短時間內(nèi)籌集大量的資金，如果只是單純地依靠物流公司是很難滿足大量資金需求的。但是，根據(jù)目前物流企業(yè)的發(fā)展形勢來看，物流企業(yè)的信用情況較為一般，很多物流企業(yè)的融資都比較困難，而且金融機構(gòu)對物流企業(yè)的融資成本定的都比較高，從而使得很多物流企業(yè)都無法進(jìn)行較多的融資。

　�、� 財務(wù)監(jiān)管不嚴(yán)

　　現(xiàn)代物流企業(yè)為了擴(kuò)大自身的經(jīng)營范圍，總是在其他各個地區(qū)都建立很多的分支機構(gòu)，呈現(xiàn)出金字塔的形狀，由于分支機構(gòu)比較多，管理起來相當(dāng)煩瑣，無法對各個分支機構(gòu)進(jìn)行財務(wù)管理監(jiān)控，從而使得這些機構(gòu)的財務(wù)核算工作都不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，甚至有的機構(gòu)出現(xiàn)了一些財務(wù)方面的違法犯罪行為。與此同時，很多物流企業(yè)的內(nèi)控體系存在很多的不足之處，缺乏財務(wù)管理的風(fēng)險意識，從而使得下屬機構(gòu)缺乏有效地財務(wù)控制。另外，很多現(xiàn)代物流企業(yè)普遍缺乏專業(yè)素質(zhì)高的財務(wù)人員，這些財務(wù)管理人員也沒有充分認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，并且缺乏專業(yè)的財務(wù)管理業(yè)務(wù)知識，從而無法及時有效地監(jiān)督管理財務(wù)管理工作。

　　提高現(xiàn)代物流企業(yè)財務(wù)管理的對策

　�、� 進(jìn)行全方位預(yù)算管理，重視財務(wù)管理

　　從目前我國現(xiàn)代物流企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，很多相關(guān)財務(wù)管理工作人員都沒有充分認(rèn)識到財務(wù)管理工作的重要性，因此，現(xiàn)代物流企業(yè)要想保證自身能夠長久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就必須進(jìn)行全方位的預(yù)算管理，重視財務(wù)管理工作。目前，流通問題對于所有的物流企業(yè)來說都是非常重要的，流通主要包括貨物的流通、資金的流通等，因此，企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該致力于對財務(wù)預(yù)算的控制，改變以往對資金收入和支出的統(tǒng)計和匯總形式，對財務(wù)具體的情況進(jìn)行實時的控制，樹立財務(wù)監(jiān)管的權(quán)威。同時，現(xiàn)代物流企業(yè)還應(yīng)該制定并分解預(yù)算主要指標(biāo)的建立，定期對市場做一個整體的調(diào)查，確立財務(wù)資產(chǎn)的收益率，把相關(guān)的指標(biāo)分解到各個部門，從而提高所有工作人員的工作積極性，并明確每位工作人員的責(zé)任，從而保證財務(wù)管理工作的順利完成。另外，要對全面預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)進(jìn)行評價，通過一系列的評價結(jié)果能夠充分了解到預(yù)算執(zhí)行的效果，一旦預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)了差錯，那么就可以采用相應(yīng)的'措施進(jìn)行解決，從而提高資金的利用率，最終真正實現(xiàn)財務(wù)全面預(yù)算管理目標(biāo)。

　�、� 完善企業(yè)財務(wù)管理信息化，加強財務(wù)監(jiān)管力度

　　現(xiàn)代物流企業(yè)要想能夠健康穩(wěn)定地發(fā)展下去，就必須保證自身朝著信息化、自動化的方向發(fā)展。為了提高自身信息化水平，物流企業(yè)應(yīng)該根據(jù)財務(wù)管理的需要調(diào)整企業(yè)的財務(wù)管理功能，加大對財務(wù)管理工作的投入水平，不斷推進(jìn)財務(wù)信息化軟件的發(fā)展。同時，物流企業(yè)還應(yīng)該不斷優(yōu)化財務(wù)機構(gòu)配置，提高財務(wù)人員的信息技術(shù)水平，從而提高財務(wù)管理工作效率。最后，現(xiàn)代物流企業(yè)還應(yīng)該加強財務(wù)監(jiān)管力度，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要不定期對財務(wù)管理工作進(jìn)行抽查，一旦發(fā)現(xiàn)問題，就要及時追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，從而保證企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

　�、� 精簡優(yōu)化機構(gòu)，提高財務(wù)人員素質(zhì)

　　目前，很多物流企業(yè)都沒有一個專門的財務(wù)管理機構(gòu)，從而使得財務(wù)管理工作不能充分地發(fā)揮其作用，因此，物流企業(yè)要充分認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，成立財務(wù)管理機構(gòu)，精簡優(yōu)化機構(gòu)，從而保證財務(wù)預(yù)算、審核等工作的有序進(jìn)行。人才對于所有的企業(yè)來說都是非常重要的，物流企業(yè)也不例外，因此，物流企業(yè)應(yīng)該定期對相關(guān)的財務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)知識的培訓(xùn)，讓財務(wù)管理人員能夠熟練掌握先進(jìn)的財務(wù)管理知識，不斷提高自身的業(yè)務(wù)能力，從而培養(yǎng)出一支具有較高職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)水平的財務(wù)管理人才隊伍。另外，還可以制定相關(guān)的獎懲措施和考核機制，對于表現(xiàn)良好的財務(wù)管理人員要進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫剟?表現(xiàn)工作差的員工要進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰。只有這樣，才能保證財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　④ 不斷開拓融資渠道

　　對于所有的現(xiàn)代物流企業(yè)來說，融資是其中非常重要的工作。但是由于物流企業(yè)自身條件的限制，融資一直以來都是物流企業(yè)面臨的難點問題。因此，物流企業(yè)就應(yīng)該不斷開拓融資渠道，促進(jìn)企業(yè)快速、持續(xù)發(fā)展。首先，我國相關(guān)政府應(yīng)該降低信貸標(biāo)準(zhǔn)，不斷對信貸結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效調(diào)整;其次，要對金融機構(gòu)進(jìn)行政策性引導(dǎo)，保證金融機構(gòu)能夠給物流企業(yè)帶來資金支持;最后，物流企業(yè)也應(yīng)該不斷引入大量的外部資金，與其他物流企業(yè)進(jìn)行合作，從而達(dá)到開拓融資渠道的目的。

　　企業(yè)的財務(wù)管理 篇14

　　摘要：物業(yè)管理行業(yè)在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著重要地位，由于物業(yè)管理行業(yè)發(fā)展時間較短，大多數(shù)物業(yè)經(jīng)營管理工作中還存在著一些不夠規(guī)范的現(xiàn)象，不能滿足業(yè)主們的需求。本文從物業(yè)公司會計核算和財務(wù)管理的內(nèi)容入手，針對其中存在的問題進(jìn)行全面細(xì)致的分析，并提出了完善物業(yè)公司會計核算和財務(wù)管理的有效措施。

　　關(guān)鍵詞：物業(yè)公司；會計核算；財務(wù)管理

　　隨著市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、健康發(fā)展，物業(yè)管理行業(yè)之間的競爭也變得日益激烈，物業(yè)公司需要積極開展經(jīng)濟(jì)管理工作，提升自身會計核算和財務(wù)管理的整體水平。會計核算和財務(wù)管理是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要組成部分，將會直接影響到企業(yè)的總體經(jīng)營和發(fā)展情況。因此物業(yè)公司需要積極采取切實有效的措施，加強會計核算和財務(wù)管理工作。

　　一、物業(yè)公司會計核算和財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容

　　會計核算和財務(wù)管理是物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)管理工作的重要內(nèi)容，其中財務(wù)管理主要是以價值形式對于企業(yè)內(nèi)部各個部門生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各項資金使用情況及經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行核算、監(jiān)督的一種手段。物業(yè)公司開展會計核算和財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容包含如下方面：

　　一、資金管理工作，這主要是針對物業(yè)公司自身經(jīng)營管理過程中的流動資金進(jìn)行管理。

　　二、全面控制好

　　公司自身的資金成本。

　　三、積極開展對于公司收入和利潤方面的管理工作。會計核算和財務(wù)管理涉及到了公司運行過程中的各項資金流動情況[1]。

　　四、物業(yè)公司會計核算和財務(wù)管理過程中存在的問題物業(yè)公司積極開展會計核算和財務(wù)管理，取得了良好的效果，但還存在著一些問題。首先，會計核算和財務(wù)管理的基礎(chǔ)相對還較為薄弱。物業(yè)管理行業(yè)本身的發(fā)展時期較短，很多物業(yè)公司采用的經(jīng)營管理模式較為粗放，不夠先進(jìn)，在會計核算和財務(wù)管理方面缺乏完善的制度作為保障，會計管理方面也存在著不夠規(guī)范的問題。其次，成本核算的方式較為單一。

　　現(xiàn)階段物業(yè)公司在開展會計核算和財務(wù)管理工作的過程中，采用的成本核算方式較為單一，容易出現(xiàn)成本核算不夠準(zhǔn)確的問題，同時物業(yè)公司管理的小區(qū)數(shù)目較多，不能夠根據(jù)實際情況開展精細(xì)化核算工作，難以給公司提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)[2]。最后，收入和支出不匹配，難以準(zhǔn)確反映效益情況。大部分物業(yè)企業(yè)都將收入與成本直接計入損益，如企業(yè)按提供服務(wù)的期限和合同約定確認(rèn)收入，但發(fā)生的各項費用，直接計入營業(yè)成本，這樣導(dǎo)致收入成本嚴(yán)重不配比，造成利潤忽高忽低的現(xiàn)象。

　　三、物業(yè)公司改進(jìn)會計核算和財務(wù)管理的有效方式和措施

　　物業(yè)公司在開展會計核算和財務(wù)管理工作過程中，要有效改進(jìn)和提升自身經(jīng)濟(jì)管理的工作水平，積極采用切實有效的方式和措施，提升會計核算和財務(wù)管理的實際效果，為公司決策工作提供良好的支持。

　　(一)強化會計核算和財務(wù)管理基礎(chǔ)建設(shè)效果

　　物業(yè)公司需要積極加強會計核算和財務(wù)管理的基礎(chǔ)建設(shè)工作，彌補和改善管理基礎(chǔ)薄弱的現(xiàn)象。首先，加強基礎(chǔ)制度建設(shè)工作，為會計核算和財務(wù)管理提供良好的制度支撐。物業(yè)公司需要不斷健全和完善各項管理制度，重點包含會計核算制度、員工責(zé)任制度以及憑證管理制度等方面，為會計核算工作提供良好的規(guī)范依據(jù)。其次，物業(yè)公司需要積極加強財務(wù)會計人員的管理工作，提升財會管理人員之間的協(xié)調(diào)性，培養(yǎng)綜合素質(zhì)較強的財會管理人員，同時還需要積極開展職業(yè)道德的培訓(xùn)工作，提升會計人員自身的職業(yè)精神。

　　(二)不斷創(chuàng)新成本核算方式，有效提升會計核算和財務(wù)管理的工作效率

　　成本核算方式較為單一，是影響到物業(yè)公司會計核算和財務(wù)管理工作順利進(jìn)行的重要因素之一，需要積極開展有效的應(yīng)對工作。對成本核算方式需要不斷的創(chuàng)新，使其能夠良好的'適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的運行情況，滿足不同小區(qū)的實際狀況。物業(yè)會計核算和財務(wù)管理工作涉及到的財務(wù)會計信息在逐漸增加，市場信息變化情況也十分明顯，物業(yè)公司需要全面掌握到更加充分的信息，才能為后續(xù)的會計核算和財務(wù)管理工作奠定重要基礎(chǔ)。物業(yè)公司可以積極引進(jìn)和使用ERP系統(tǒng)，將公司及其下屬的各項部門、小區(qū)的信息全面納入到管理系統(tǒng)之中，從信息出發(fā)，積極選擇合適的成本核算方式，提升會計核算和財務(wù)管理工作的整體性和效率性。為切實解決物業(yè)公司收支不匹配的現(xiàn)象，公司可設(shè)置“勞務(wù)成本”等成本類科目對物業(yè)成本進(jìn)行歸集，對各項收入及成本按所接管的物業(yè)項目分別進(jìn)行輔助核算。月度終了，根據(jù)各接管項目的收入完成情況，按比例結(jié)轉(zhuǎn)成本，準(zhǔn)確反映效益情況。

　　(三)積極開展精細(xì)化會計核算和財務(wù)管理工作

　　精細(xì)化管理是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)管理工作中的重要要求和工作方向。物業(yè)公司可以將精細(xì)化管理的理念積極融入到會計核算和財務(wù)管理之中。首先，物業(yè)公司需要從自身財務(wù)管理工作的情況出發(fā)，結(jié)合財務(wù)管理制度的實際運行情況，提升會計核算和財務(wù)管理工作的精細(xì)化效果。其次，針對企業(yè)經(jīng)營過程中的每一筆成本、費用進(jìn)行記錄，將其納入到企業(yè)監(jiān)督考核管理系統(tǒng)中，推進(jìn)全面的監(jiān)督工作，減少失誤問題的出現(xiàn)。利用EPR系統(tǒng)，增設(shè)資金輔助賬，對每個接管物業(yè)項目進(jìn)行單獨核算，實時對各物管項目經(jīng)營情況，資金使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督與全面考核。另外，還需要積極健全考核機制，將財務(wù)管理人員的工作表現(xiàn)情況納入到考核體系，從而激發(fā)員工的主觀能動性，不斷提升工作水平。

　　四、結(jié)束語

　　物業(yè)公司會計核算和財務(wù)管理過程中還存在著一些問題，影響到了工作效率的不斷提升，影響到了經(jīng)濟(jì)管理工作的實際運行效果。針對這種情況，需要積極采用切實有效的應(yīng)對和解決措施，強化會計核算和財務(wù)管理基礎(chǔ)建設(shè)效果，不斷創(chuàng)新成本核算方式，有效提升會計核算和財務(wù)管理的工作效率，積極開展精細(xì)化會計核算和財務(wù)管理工作，從而提升實際效果，促進(jìn)物業(yè)公司財務(wù)管理和核算水平的不斷提高。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]白松艷.淺析物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理[J].江蘇商論，20xx(23).

　　[2]趙霞.淺析我國物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及改進(jìn)[J].財經(jīng)界，20xx(2).