應(yīng)付職工薪酬科目核算代扣個(gè)人

單位發(fā)放支付工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資薪金

貸：其他應(yīng)付款——代扣社會(huì)保險(xiǎn)(基本養(yǎng)老保險(xiǎn))(注：個(gè)人承擔(dān)的)

貸：其他應(yīng)付款——代扣社會(huì)保險(xiǎn)(基本醫(yī)療保險(xiǎn))(注：個(gè)人承擔(dān)的)

貸：其他應(yīng)付款——代扣社會(huì)保險(xiǎn)(失業(yè)保險(xiǎn))(注：個(gè)人承擔(dān)的)

貸：其他應(yīng)付款——代扣大病醫(yī)療補(bǔ)助金(注：個(gè)人承擔(dān)的)

貸：其他應(yīng)付款——代扣住房公積金(注：個(gè)人承擔(dān)的)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅(應(yīng)交個(gè)人工資薪金所得稅)

貸：銀行存款

繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(基本養(yǎng)老保險(xiǎn))(單位承擔(dān)的)

借：其他應(yīng)付款——代扣社會(huì)保險(xiǎn)(基本養(yǎng)老保險(xiǎn))(個(gè)人承擔(dān)的)

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(基本醫(yī)療保險(xiǎn))(單位承擔(dān)的)

借：其他應(yīng)付款——代扣社會(huì)保險(xiǎn)(基本醫(yī)療保險(xiǎn))(個(gè)人承擔(dān)的)

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(失業(yè)保險(xiǎn))(單位承擔(dān)的)

借：其他應(yīng)付款——代扣社會(huì)保險(xiǎn)(失業(yè)保險(xiǎn))(個(gè)人承擔(dān)的)

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(工傷保險(xiǎn))(單位承擔(dān)的)

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(生育保險(xiǎn))(單位承擔(dān)的)

借：其他應(yīng)付款——代扣大病醫(yī)療補(bǔ)助金(個(gè)人承擔(dān)的)

貸：銀行存款

繳納住房公積金時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付住房公積金(單位承擔(dān)的)

借：其他應(yīng)付款——代扣住房公積金(個(gè)人承擔(dān)的)

貸：銀行存款

月底結(jié)轉(zhuǎn)單位承擔(dān)的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金將借方匯總數(shù)的”應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資薪金“、”應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)“、”應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付住房公積金“通過貸方總額轉(zhuǎn)入有關(guān)的成本、費(fèi)用明細(xì)科目的借方。

下個(gè)月繳納個(gè)人所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅(應(yīng)交個(gè)人工資薪金所得稅)

貸：銀行存款

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