[合集]會計(jì)管理制度15篇

　　在日常生活和工作中，制度對人們來說越來越重要，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編為大家收集的會計(jì)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

會計(jì)管理制度1

　　第一章資金審批制度

　�。保�總則

　　⑴所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

　�、曝�(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　　⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�。玻�施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程３、行政費(fèi)用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

　�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�。常�公司差旅費(fèi)開支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

　�、乒�司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　�、枪�司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：Ａ、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１２０元／日；Ｂ、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１００元／日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人２０元／日；市內(nèi)交通費(fèi)每人６元／日。

　�、�、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　�。矗�車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　�、殴�司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　�、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　�、枪�司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　�。担�辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　�、妻k公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�、寝k公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊；

　�、绒k公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào)；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的'，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　�。叮�行政費(fèi)用報(bào)銷制度

　　⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)１００元的零星開支；

　�、乒�司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第１條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

　�、菓�(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

　�、确参淳邆鋱�(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�、芍�票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　�、似渌�有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章工程成本管理制度

　　１．公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　�。玻�公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　�。常�工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動的歷史資料。

　�。矗�財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

　　⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　�。担�工程中間結(jié)算程序。

　　⑴施工單位于每月２５日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在５日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽；

　　⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。叮�工程決算程序。

　�、攀┕�單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會簽；

　�、曝�(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

　�、确课莨こ倘�部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

　�。保�公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　　⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、欠矄雾�(xiàng)價(jià)值在２０００元以下或價(jià)值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�。玻�公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、乒�司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　�。常�財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；

　�、曝�(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬；

　�、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

　�、韶�(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　�。矗�財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

　　⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；

　�、聘鞑块T的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

　�、秦�(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　�、确惨堰_(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估，評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　�、煞采形催_(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。

會計(jì)管理制度2

　　一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。財(cái)會人員要以身作則，奉公守法，不徇私情。

　　二、建立健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作。

　　三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確編制度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），辦理會計(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的程序和期限，報(bào)送會計(jì)月報(bào)、季報(bào)和報(bào)表（決算）。

　　四、組織合理收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，凡不符合財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和開支計(jì)劃的'要拒絕支付。臨時(shí)必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

　　五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時(shí)匯報(bào)業(yè)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)管理等情況，會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。

　　六、醫(yī)院對外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)會計(jì)審核制單后，出納方可付款結(jié)算。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款，須經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。

　　七、會計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，避免呆賬。

　　八、財(cái)務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督，清查庫存，防止浪費(fèi)和積壓。

　　九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時(shí)須嚴(yán)格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在天內(nèi)交回注銷。支票填錯(cuò)，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。

　　十、每月核對銀行存款，填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查詢，做到賬賬相符。

　　十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以白條頂現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁挪用公款，或以長補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)如實(shí)反映，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。

　　十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行，編制日報(bào)表。收款收據(jù)存根及時(shí)復(fù)核，并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)后能更正的立即更正，需要賠償?shù)膽?yīng)及時(shí)匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，酌情給予賠償處理。

　　十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財(cái)務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作，并由財(cái)務(wù)科保管，后交醫(yī)院檔案部門保管。

會計(jì)管理制度3

　　為加強(qiáng)鄉(xiāng)政府財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制不合理開支，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，保證鄉(xiāng)財(cái)政良性正常運(yùn)行，根據(jù)上級財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，制定如下財(cái)務(wù)管理制度。

　　一、票據(jù)管理制度

　　1、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)各部門、站、所的收入票據(jù)，必須是向財(cái)政局領(lǐng)用的統(tǒng)一票據(jù)，財(cái)政所票據(jù)管理員建立專用的票據(jù)領(lǐng)用、結(jié)報(bào)手冊，在使用票據(jù)時(shí)，必須加蓋鄉(xiāng)人民政府財(cái)務(wù)專用章

　　2、鄉(xiāng)人口和計(jì)劃生育辦公室、國土資源管理所各設(shè)一名開票員，負(fù)責(zé)開具本單位執(zhí)收款項(xiàng)的票據(jù)。

　　3、嚴(yán)禁向社會上購買、外借（或出借）票據(jù)。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1、現(xiàn)金由出納一人收支結(jié)報(bào)，建立現(xiàn)金日記帳，并每月憑相關(guān)繳付通知單登記現(xiàn)金收付的發(fā)生額，出納要自覺執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得移用挪用，不準(zhǔn)多頭管理現(xiàn)金。

　　2、鄉(xiāng)人口和計(jì)劃生育辦公室、國土資源管理所要執(zhí)收款項(xiàng)時(shí)，先開具有主管和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字的繳款通知書，由鄉(xiāng)財(cái)務(wù)室出納收款，并即時(shí)解繳銀行對應(yīng)帳戶，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時(shí)收據(jù)收取現(xiàn)金，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線。出納收款后在繳款通知書回執(zhí)聯(lián)上簽字交由開票員開具統(tǒng)一票據(jù)，鄉(xiāng)人口和計(jì)劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執(zhí)聯(lián)和票據(jù)存根聯(lián)結(jié)算收入。

　　3、出納支付現(xiàn)金時(shí)，必須依據(jù)有財(cái)務(wù)分管和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的付款通知單才能付款。

　　3、出納的庫存現(xiàn)金實(shí)行不定期的抽查制度。

　　4、當(dāng)日實(shí)有現(xiàn)金余額一般不得超過xx元。將多余現(xiàn)金存入銀行對應(yīng)帳戶，嚴(yán)禁公款私存。

　　5、出納每月五日必須以書面形式向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)上月的財(cái)務(wù)收支情況。

　　三、財(cái)務(wù)人員分工、職責(zé)

　　財(cái)務(wù)人員內(nèi)務(wù)分工、職責(zé)明確，做到相互監(jiān)督制約。

　　1、報(bào)賬員：負(fù)責(zé)對應(yīng)帳戶的帳目處理，做好鄉(xiāng)長資金管理上的參謀工作，做到按月結(jié)帳，帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，建立和完善會計(jì)檔案的保管和會計(jì)工作的交接，實(shí)行會計(jì)人員的崗位責(zé)任制，嚴(yán)格會計(jì)憑證，會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序。并于每月10日前上報(bào)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)上月的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，匯報(bào)資金使用情況。各類支出發(fā)票先由報(bào)賬員對其合理性、合法性及�？钍欠竦轿贿M(jìn)行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱、金額及購物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領(lǐng)導(dǎo)簽核），再報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。銀行預(yù)留印鑒章由報(bào)賬員專職保管使用。

　　2、出納：負(fù)責(zé)一切現(xiàn)金的.收支，逐筆登記訂本式的現(xiàn)金日記帳，同時(shí)專職保管使用銀行憑證（包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現(xiàn)金保管，平時(shí)存放保險(xiǎn)箱中，銀行業(yè)務(wù)由出納辦理，并及時(shí)做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結(jié)報(bào)一次。

　　四、審核審批制度

　　1、鄉(xiāng)政府任何支付憑證都必須嚴(yán)格執(zhí)行常務(wù)副鄉(xiāng)長一支筆審批制度。

　　2、各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)、審核領(lǐng)導(dǎo)同意，方可執(zhí)行。

　　3、各項(xiàng)支出憑證必須內(nèi)容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，鄉(xiāng)長審核），經(jīng)常務(wù)副鄉(xiāng)長審批后方可報(bào)銷，嚴(yán)禁白條及未經(jīng)審核、審批的發(fā)票入賬。

　　4、鄉(xiāng)政府單項(xiàng)支出額度500元以上至xx元以下由鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)商議決定；

　　xx元以上由書記辦公會議研究方案，提交黨政聯(lián)席會議決定。經(jīng)集體研究的支付款項(xiàng)，必須形成會議記錄、紀(jì)要，報(bào)賬員按照會議記錄、紀(jì)要內(nèi)容，經(jīng)鄉(xiāng)長審核、常務(wù)副鄉(xiāng)長審批后方可支付。

　　5、補(bǔ)貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場、綜合治理等）、階段性的工作（即落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)、人口普查等）視工作量等具體狀況進(jìn)行補(bǔ)貼支出。

　　6、嚴(yán)禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個(gè)人提出，xx元以下的請示書記同意，由鄉(xiāng)長審核、常務(wù)副鄉(xiāng)長審批后方可借支；

　　xx元以上的須經(jīng)鄉(xiāng)黨政集體決定，但必須在完成該事項(xiàng)一周內(nèi)結(jié)清，否則，超過時(shí)限按相應(yīng)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行。

　　7、每向財(cái)政申拔一筆資金，先由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)同意后，在鄉(xiāng)報(bào)賬員開具的電子票據(jù)（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見，交出納到財(cái)政所辦理資金拔付手續(xù)。同時(shí)出納應(yīng)將已簽字的拔款單復(fù)印件交鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)留存?zhèn)洳椤?/p>

　　8、專項(xiàng)資金（民政、救災(zāi)、扶貧、其他專項(xiàng)資金等）必須�？顚Ｓ�，并納入鄉(xiāng)財(cái)政統(tǒng)一管理，資金使用由分管領(lǐng)導(dǎo)提出方案報(bào)鄉(xiāng)政府審批，由主要領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后列支。

　　9、全鄉(xiāng)范圍內(nèi)的政府性投資項(xiàng)目，按相關(guān)要求進(jìn)行公開招投標(biāo)，由注冊登記的建筑單位承建，開工前必須有合同和預(yù)算，竣工后必須有決算、驗(yàn)收記錄和結(jié)算清單，撥款按合同和進(jìn)度，由項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批，做到�？顚Ｓ�。各類工程暫支款，必須由鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、各口主管（分管）領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)口領(lǐng)導(dǎo)商量后簽出暫支（借）手續(xù)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可支（借）取。

　　五、報(bào)賬對賬制度

　　1、鄉(xiāng)報(bào)賬員每月八日之前，必須將上月所有費(fèi)用支出單據(jù)整理匯總，做好報(bào)賬單。報(bào)賬單及單據(jù)交由財(cái)務(wù)主管再次進(jìn)行復(fù)審，簽署意見報(bào)財(cái)政所結(jié)算員入賬。

　　2、鄉(xiāng)報(bào)賬員每月五日前同財(cái)政所結(jié)算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財(cái)政所備查，復(fù)印件由財(cái)政所所長簽字蓋章交鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)。

　　3、財(cái)政所結(jié)算員每月五日前必須將上月資金余額明細(xì)表及資產(chǎn)負(fù)債表打印后由所長簽字加蓋公章報(bào)鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)。

　　六、其他

　　1、鄉(xiāng)政府（含各辦、所、站）各種專項(xiàng)資金（含項(xiàng)目資金）、轉(zhuǎn)移支付及其它預(yù)算內(nèi)外收入劃拔必須經(jīng)鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，由財(cái)辦人員牽頭統(tǒng)一辦理手續(xù)。

　　2、財(cái)務(wù)人員必須愛崗敬業(yè)，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)準(zhǔn)則》和《財(cái)務(wù)通則》，認(rèn)真審核每一張?jiān)�始單�?jù)，堅(jiān)持一支筆簽字原則，財(cái)會人員必須按照國家會計(jì)制度如實(shí)反映情況，保管好會計(jì)資料，并認(rèn)真細(xì)致做好財(cái)務(wù)臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執(zhí)行。

會計(jì)管理制度4

　　庫存商品管理制度及相關(guān)流程

　　一、操作流程說明：

　　由倉庫保管員開具原材料“入庫單”產(chǎn)成品“出庫單”，由庫房保管辦理產(chǎn)品出入庫手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)對庫存商品入庫、出庫的整個(gè)流程進(jìn)行監(jiān)督、控制，以確保整個(gè)過程中各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和業(yè)務(wù)真實(shí)。

　　庫房主管根據(jù)庫存商品“出庫單”“入庫單”將數(shù)據(jù)錄入產(chǎn)品出入庫日報(bào)表，月末盤點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。

　　所有原材料入庫時(shí)必須由倉庫保管員根據(jù)各供應(yīng)商送貨單或者采購明細(xì)單清點(diǎn)數(shù)量，驗(yàn)貨入庫并打印“入庫單”；財(cái)務(wù)部根據(jù)倉庫保管員簽字驗(yàn)收的入庫單及送貨單位質(zhì)檢報(bào)告（或我單位檢驗(yàn)員確認(rèn)合格）方能辦理原材料入庫，如屬不合格產(chǎn)品，我單位將予以退回此批產(chǎn)品；

　　各車間生產(chǎn)需領(lǐng)用原材料時(shí)，必須由各生產(chǎn)車間主管填制原材料領(lǐng)用單，倉庫保管員根據(jù)簽字的原材料領(lǐng)用單，才能發(fā)貨；

　　產(chǎn)成品入庫時(shí)也必須由倉庫保管員根據(jù)成品數(shù)量打印成品入庫單辦理產(chǎn)成品入庫；

　　產(chǎn)成品出庫時(shí)必須由負(fù)責(zé)人打印產(chǎn)品銷售出庫單，提貨人簽字，財(cái)務(wù)確認(rèn)，倉庫管理員根據(jù)財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)的出庫單才能發(fā)貨出庫，需發(fā)托運(yùn)的客戶，必須留存托運(yùn)單連同產(chǎn)品銷售出庫單交財(cái)務(wù)室。

　　所有產(chǎn)品出入庫必須由倉庫保管員當(dāng)日填報(bào)

　　“產(chǎn)品出入庫日報(bào)表”，并且每月協(xié)助財(cái)務(wù)盤點(diǎn)庫存，保證實(shí)物庫存與帳面庫存一致。

　　二、考核辦法：

　　倉庫保管員負(fù)責(zé)每月與財(cái)務(wù)一同盤點(diǎn)庫存如有不符查明原因，屬于保管員責(zé)任的，處以所缺貨物的全額賠款。

　　保管人員更換時(shí)應(yīng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督交接，并進(jìn)行帳實(shí)核對，核對無誤后進(jìn)行財(cái)務(wù)交接手續(xù)。違反以上規(guī)定造成損失由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)100％的賠償責(zé)任。

　　此流程自20xx-05-01日起實(shí)行，如有未按流程辦事人員，將予以50元/次的考核！

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　　財(cái)務(wù)管理制度

　　應(yīng)收賬款管理制度及核算管理流程

　　一、操作流程：

　　制定《應(yīng)收賬款管理制度及核算管理流程》，業(yè)務(wù)員要將應(yīng)收賬款管理日�；�，誰銷售誰收款的終生負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制；

　　控制應(yīng)收賬款應(yīng)從源頭抓起，在與各客戶簽定合同時(shí)就應(yīng)對付款方式、賬期等進(jìn)行明確規(guī)定，建立客戶資信調(diào)查評估制度；

　　作好同各客戶之間的往來帳核實(shí)工作，及時(shí)監(jiān)控各應(yīng)收賬款，比如制定各客戶最多欠款金額；

　　需開具發(fā)票的單位，根據(jù)開票資料及時(shí)開具發(fā)票，確定回款時(shí)間。

　　二、應(yīng)收賬款的管理流程

　�。�1）應(yīng)收賬款從簽訂合同、建立客戶信用等級制度等方面實(shí)行源頭控制，建立應(yīng)收賬款管理制度，實(shí)行銷售收款一條龍責(zé)任制及壞賬催收責(zé)任制。

　　（2）為最大限度的管住資金，在對賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異及時(shí)找出原因處理。

　�。�3）財(cái)務(wù)部會計(jì)每月15日報(bào)送“應(yīng)收賬款對賬表”，及時(shí)與各單位落實(shí)回款情況，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)解決。

　　（4）如業(yè)務(wù)員發(fā)生壞賬時(shí)按產(chǎn)生壞賬金額的20％扣減工資。

　　貨幣資金的內(nèi)控管理規(guī)程

　　一、操作流程：

　　出納負(fù)責(zé)日�，F(xiàn)金的保管和收付，并負(fù)責(zé)日常報(bào)銷費(fèi)用原始憑證的初審

　　由出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，保證記賬及時(shí)、準(zhǔn)確，現(xiàn)金必須做到日清日結(jié)

　　由會計(jì)負(fù)責(zé)日常報(bào)銷費(fèi)用原始憑證的復(fù)核并簽字由出納付款

　　每月由財(cái)務(wù)主管或其他會計(jì)不定期清查庫存現(xiàn)金，月末定期盤點(diǎn)一次，

　　盤點(diǎn)表”

　　每月出納與銀行至少核對一次對賬單，并由會計(jì)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　二、流程說明：

　�。ㄒ唬�審批控制：辦理付款必須經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會計(jì)、經(jīng)理審批。

　�。ǘ�）審核控制：出納審核票據(jù)，符合相關(guān)要求后方可支付。出納每日收取的貨款要與開出的收入票據(jù)核對，會計(jì)審核三方牽制，相互監(jiān)控。付款（非報(bào)銷費(fèi)用）必須填寫“付款申請單”填明付款原因，會計(jì)及經(jīng)理簽字后付款。

　�。ㄈ�）現(xiàn)金收付控制：出納收付現(xiàn)金后必須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，專用章由會計(jì)保管，法人名章由出納保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。提取現(xiàn)金會計(jì)審核簽字，出納提取。支付金額在5000元以上（除臨時(shí)付款），必須轉(zhuǎn)帳。

　�。ㄋ模�會計(jì)審核記賬憑證及原始憑證并蓋審核人名章，保證收支的正確性和真實(shí)性。

　　（五）記賬與清點(diǎn)控制：對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)需及時(shí)入賬，做到日清日結(jié)。出納員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金并與當(dāng)日結(jié)出的日記賬余額進(jìn)行核對。出納按月編制“資金來源去向表”，每月會計(jì)與銀行至少核對一次對賬單，并由會計(jì)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　�。�六）盤點(diǎn)控制：庫存現(xiàn)金月末定期盤點(diǎn)一次，總經(jīng)理監(jiān)盤；并核對現(xiàn)金日記賬，出納出具“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。

　　激勵(lì)辦法：

　�。ㄒ唬┤粘�業(yè)務(wù)支出憑發(fā)票報(bào)銷，并且確認(rèn)其真實(shí)性，會計(jì)復(fù)核報(bào)銷金額，發(fā)票填寫是否完整、規(guī)范，不符合要求不予報(bào)銷，虛報(bào)費(fèi)用者考核相關(guān)人員50元/次。

　　（二）支付大額款項(xiàng)時(shí)，必須轉(zhuǎn)帳并提供相應(yīng)發(fā)票，對不按時(shí)交發(fā)票的人員考核50元/次。

　�。ㄈ�）出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。

　　關(guān)于借款管理規(guī)定

　　1、員工因業(yè)務(wù)需要借款必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，借款需要表明用途，用途不明不予借款，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、總經(jīng)理審批后方可支付。

　　2、部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核其業(yè)務(wù)借款，防止出現(xiàn)壞賬，若形成壞賬則100％由部門負(fù)責(zé)人賠償。

　　3、未履行正常借款手續(xù)而借款或相關(guān)人員未簽字就借款的出納有權(quán)拒付否則考核出納每次200元。

　　4、嚴(yán)禁非公務(wù)性質(zhì)的私人借款。

　　5、員工因工作需要借款的，必須在結(jié)束后七天內(nèi)報(bào)銷，不得借款拖欠不用或用后不報(bào)，超過七天財(cái)務(wù)予以考核。

　　6、在未還清以前借款時(shí)，原則上不得繼續(xù)借款。（特殊情況需總經(jīng)理特批）

　　7、出納必須將相關(guān)借條及時(shí)入帳，如未及時(shí)入帳并超過2天或跨月，按白條抵庫處理。

　　8、借款超出正常規(guī)定時(shí)間未歸還的，財(cái)務(wù)出具考核的同時(shí)下發(fā)“催款通知書”給借款人所在部門的負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人。

　　9、各部門人員在調(diào)離公司前，必須到財(cái)務(wù)部核實(shí)其借款情況，經(jīng)財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)后方可辦理相關(guān)人事手續(xù)。無正常人事手續(xù)者不予發(fā)放工資。

　　費(fèi)用的內(nèi)控管理規(guī)程

　　一、

　　操作流程：

　　制定各項(xiàng)費(fèi)用控制及管理考核制度，并制定各項(xiàng)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按制度及定額標(biāo)準(zhǔn)控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，并制定預(yù)算執(zhí)行及考核制度；

　　相關(guān)各崗位人員將由部門主管和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的票據(jù)拿到財(cái)務(wù)由出納進(jìn)行初審；

　　由主管會計(jì)復(fù)審后出納付款，由其他往來會計(jì)依據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

　　二、流程說明：

　　（一）制定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用自負(fù)。

　�。ǘ�）日常報(bào)銷之外的支出要有相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人審批，各級管理層必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，審批后報(bào)會計(jì)復(fù)核確認(rèn)，經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。

　�。ㄈ�）制定預(yù)算管理考核制度，按預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用，預(yù)算上下浮動不得超過10%，超過的嚴(yán)格考核，超預(yù)算的不予支付，特殊情況經(jīng)理審批后方可支付.

　�。ǘ�）虛報(bào)費(fèi)用者對其虛報(bào)金額予以2倍的罰款。

　　資產(chǎn)管理制度及管理流程

　　資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，分級管理相結(jié)合的原則，即由財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，各使用部門分級管理。

　�。ㄒ唬�、

　　資產(chǎn)管理實(shí)行分級管理方式

　　1）各部門的資產(chǎn)與財(cái)務(wù)總賬資產(chǎn)一一對應(yīng)，并按賬面分類管理，主要分類固定資產(chǎn)、低值易耗品。

　　2）財(cái)務(wù)對各部門負(fù)責(zé)人，按本部門所管轄范圍的資產(chǎn)類別，分別建立該部門的明細(xì)帳，使財(cái)務(wù)總帳與明細(xì)帳相符合，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)實(shí)物管理，使其部門明細(xì)賬與本部門的資產(chǎn)實(shí)物完全符合。

　　3）各個(gè)部門責(zé)任明細(xì)賬表上的每一項(xiàng)內(nèi)容，落實(shí)到每一個(gè)具體使用與維護(hù)人，由負(fù)責(zé)該資產(chǎn)物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失，否則照原價(jià)賠償并嚴(yán)格考核領(lǐng)用責(zé)任人及部門責(zé)任人。

　�。ǘ�）、資產(chǎn)管理的責(zé)任制：

　　1)分級管理方式按責(zé)任制形式，分別承擔(dān)各自的管理權(quán)限和各自所負(fù)責(zé)的義務(wù)。

　　2)具體負(fù)責(zé)人應(yīng)分別保管好資產(chǎn)的總帳或部門的明細(xì)賬，以便定期進(jìn)行分級管理檢查或抽查，對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的人員進(jìn)行表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，對不負(fù)責(zé)任或相互推諉造成資產(chǎn)損壞與遺失的人員，按損失金額進(jìn)行賠償并連帶考核部門主管。

　　三）、資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價(jià)值在20xx元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品是指在公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用，單位價(jià)值在300元—20xx元以內(nèi)，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　　二、資產(chǎn)的日常管理

　　一）資產(chǎn)的購置

　　各使用部門在購置前，必須按要求認(rèn)真填寫資產(chǎn)采購計(jì)劃表，報(bào)請經(jīng)理審批（固定資產(chǎn)需報(bào)總部批示），計(jì)劃單中應(yīng)詳細(xì)寫明購買原因及設(shè)備用途，經(jīng)審核通過后集中采購。

　　購入的資產(chǎn)按購入價(jià)格入帳，包括買價(jià)、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用以及資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必需的支出。

　　二）資產(chǎn)的領(lǐng)用

　　管理部應(yīng)按部門建立資產(chǎn)領(lǐng)用卡表，領(lǐng)用時(shí)登記此表并登記明細(xì)帳，同時(shí)各使用部門也相應(yīng)登記本部門明細(xì)帳，責(zé)任到人，以便財(cái)務(wù)部對資產(chǎn)的管理及盤點(diǎn)。

　　三）資產(chǎn)的日常管理

　　1、資產(chǎn)的報(bào)廢

　　1）、首先由具體保管人向部門負(fù)責(zé)人提出報(bào)廢的原因或理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，填寫資產(chǎn)報(bào)廢單，由辦公室人員根據(jù)報(bào)廢單內(nèi)容與資產(chǎn)管理部聯(lián)系，辦理相關(guān)手續(xù)后，由保管人負(fù)責(zé)將所報(bào)廢物品交回到公司。

　　2）、對非正常原因造成報(bào)廢，由保管人具體寫清楚原因，部門負(fù)責(zé)人簽意見，管理部簽署意見，報(bào)財(cái)務(wù)部門，依據(jù)具體原因酌情處理。

　�。�、資產(chǎn)的交接

　　由于工作調(diào)動或離職等原因，資產(chǎn)保管人需要更換的，由部門負(fù)責(zé)人與原保管人進(jìn)行部門分帳目與實(shí)物的清點(diǎn)，核實(shí)無誤后，再確定并轉(zhuǎn)交給新保管人，最后將落實(shí)情況報(bào)管理部備案，財(cái)務(wù)部及時(shí)變更總帳與調(diào)整保管人。

　　四）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的管理

　�。�、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)是驗(yàn)證單位賬面上各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)存在、使用情況和存放地點(diǎn)，以及是否存在賬外資產(chǎn)的必要手段。

　　２、單位資產(chǎn)實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門共同組織資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。

　�。场①Y產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方式

　　1）不定期盤點(diǎn)：根據(jù)單位工作或特殊任務(wù)的需要，對單位資產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)或全面的清查盤點(diǎn)。

　　2）定期盤點(diǎn)：每年的6和12月對單位的資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。資產(chǎn)實(shí)物管理部門與財(cái)務(wù)部門共同對清查盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核實(shí)。

　�。�、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序和方法

　　1）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的.準(zhǔn)備工作

　　財(cái)務(wù)部對資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)前對固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬、卡片進(jìn)行核對，作到賬賬、賬卡相符。同時(shí)準(zhǔn)備資產(chǎn)清查盤點(diǎn)時(shí)所需要的盤點(diǎn)表。

　　財(cái)務(wù)部在對資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)的時(shí)間作出具體的規(guī)定，并提前告知，取得全體職工的配合與協(xié)作。

　　2）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)法。

　　3）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序：

　　a、資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人。盤點(diǎn)人由管理部和資產(chǎn)使用部門指派人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)和記錄工作，監(jiān)盤人由財(cái)務(wù)部指派人員擔(dān)任，監(jiān)督盤點(diǎn)人共同完成資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。

　　b、資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)后，資產(chǎn)實(shí)物管理部與財(cái)務(wù)部共同根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)表，與資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)卡片逐項(xiàng)核對，對盤盈、盤虧、毀損、閑置的資產(chǎn)要查明原因，查明原因后撰寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報(bào)告，提出處置意見。

　　五）資產(chǎn)處置管理

　　財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)處置批復(fù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，作到資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)三相符。

　　預(yù)算管理制度及控制流程

　　一、操作流程：

　　各部門于每月20日前向財(cái)務(wù)提交下月的各項(xiàng)預(yù)算，不得錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。預(yù)算要準(zhǔn)確、及時(shí)，且預(yù)算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過高過低。

　　財(cái)務(wù)每月編制預(yù)算與實(shí)際對報(bào)表，每月出具考核結(jié)果，并公布預(yù)算執(zhí)行情況，對每月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)算定額進(jìn)行對比，分析。

　　日常費(fèi)用發(fā)生時(shí)，根據(jù)每筆核準(zhǔn)支付的費(fèi)用核減預(yù)算定額，對支付的止目費(fèi)用將要達(dá)到定額的提出預(yù)警，并核減至零時(shí)停止支付。

　　二、執(zhí)行要求：

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)要建立預(yù)算控制臺賬，按照臺賬定額標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行定額控制，超預(yù)算的一律不予支付。

　�。ǘ�）各部門于每月20日前向財(cái)務(wù)提交下月的各項(xiàng)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容必須詳細(xì)，按表要求認(rèn)真填列，不得錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審查、修訂、匯總后，25日前將編制的預(yù)算報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理審批，同時(shí)附帶回款率。

　�。ㄋ模┟吭�30日之前總經(jīng)理批復(fù)各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用最終落實(shí)情況。

　�。ㄎ澹┟吭鲁鼍呖己私Y(jié)果，并公布預(yù)算執(zhí)行情況，對每月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)算定額進(jìn)行對比，分析。

　　五、激勵(lì)辦法：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過高過低，偏差不能超出10%，晚報(bào)一天負(fù)激勵(lì)50元。

　　（二）超預(yù)算用款不予支付，特殊情況需經(jīng)理簽字后支付，但每項(xiàng)負(fù)激勵(lì)責(zé)任人20元，若受供貨影響則考核與供貨量同比影響之外的部分。

會計(jì)管理制度5

　　學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

　　一、財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)原始憑證的要求

　　原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：

　　1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，填寫時(shí)一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

　　2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（一律填進(jìn)修學(xué)校）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效。

　　3、印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)（必須是本年度或前一年度印制的）。

　　4、在超市購買商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量）且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷范圍。

　　5、報(bào)銷憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的，財(cái)務(wù)人員不得給予報(bào)銷。

　　二、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限

　　學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)校長審批后，方可到財(cái)務(wù)處辦理結(jié)算。

　�。ǘ�）預(yù)算申報(bào)制度

　　學(xué)校各類需要采購的物品必須事先提出申請，做好預(yù)算由校長簽批，方可借支進(jìn)入采購程序，采購秉承一人為私二人為公的.原則，為報(bào)銷提供證明。嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清后賬不借。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求

　　1．購買的設(shè)備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、審核人簽字（財(cái)務(wù)）、校長簽字，方可報(bào)銷、進(jìn)賬。

　　2．凡到財(cái)務(wù)處報(bào)銷的票據(jù)，需校長、審核人、經(jīng)手人簽字方可報(bào)銷。

　　3、教職工到財(cái)務(wù)處報(bào)帳，必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購一律由學(xué)校統(tǒng)一執(zhí)行。

　　注意：先簽字后報(bào)銷

會計(jì)管理制度6

　　為加強(qiáng)工會財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮工會財(cái)務(wù)在履行工會基本職責(zé)中的應(yīng)有作用，特?cái)M定本制度。

　　第一條預(yù)算制度

　　1．工會預(yù)算要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入為出，收支平衡的原則。根據(jù)上級工會財(cái)務(wù)的規(guī)定，每年十二月二十五日前編制下年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

　　2．編制預(yù)算前，工會委員會必須估算全年可能的收入，在廣泛聽取群眾和公司各部門意見的基礎(chǔ)上，由工會主席召集有關(guān)人員，討論研究開支項(xiàng)目與金額，然后編制預(yù)算草案，提交經(jīng)費(fèi)審查員審查，同意后報(bào)送上級工會審批。

　　第二條決算制度

　　1．根據(jù)上級工會財(cái)務(wù)部門的規(guī)定，每年一月十五日前編制上年度決算。

　　2．編制決算時(shí)，須將上年賬目結(jié)清，做到收支平衡，方可編制決算草案，然后交經(jīng)費(fèi)審查員審查，同意后準(zhǔn)時(shí)報(bào)上級工會批復(fù)。

　　第三條經(jīng)審費(fèi)審查制度

　　1．工會經(jīng)費(fèi)審查員應(yīng)代表會員群眾，認(rèn)真對工會各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支和財(cái)產(chǎn)管理進(jìn)行審查監(jiān)督，工會每年的預(yù)、決算報(bào)表連同賬冊憑證以及有關(guān)資料，都應(yīng)主動接受經(jīng)費(fèi)審查員審查。

　　2．工會對經(jīng)費(fèi)審查員提出的意見和建議要認(rèn)真進(jìn)行研究，使工會經(jīng)費(fèi)使用更加合理、規(guī)范。工會委員會委員應(yīng)將上級工會規(guī)定的各項(xiàng)要求和制度，以及經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)等項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審查員報(bào)告，以更好地發(fā)揮經(jīng)費(fèi)審查員的檢查監(jiān)督作用。

　　第四條工會經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷制度

　　工會經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行工會主席審批制。工會主席因公外出或其他原因不在時(shí)，由工會委員會委員代為審批，主席回來時(shí)予以及時(shí)匯報(bào)，便于全面了解經(jīng)費(fèi)使用情況，并按年度預(yù)算組織收支。

　　1．使用工會經(jīng)費(fèi)必須事先提出請款報(bào)告，經(jīng)工會主席同意方可辦理支款手續(xù)。

　　2．工會經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷，必須在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)報(bào)賬。如有特殊情況，原始憑證不能超過一個(gè)月，過月者拒絕報(bào)銷。

　　3．在辦理報(bào)銷時(shí)，必須要有正式單據(jù)，載明所購商品明細(xì)項(xiàng)目，在單據(jù)后面幾號具體用途、經(jīng)辦人員、工會主席的.簽字方可報(bào)銷。

　　4．物品采購、驗(yàn)收、發(fā)放制度。

　�。�1）工會物資大采購，必須按年度預(yù)算指標(biāo)控制，事先編制開展某項(xiàng)活動所需費(fèi)用計(jì)劃，報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可組織落實(shí)。

　�。�2）凡工會購買大宗物品，需征得工會主席意見后，再委派相關(guān)人員按照陽光采購的方式，按質(zhì)定價(jià)、按量計(jì)劃進(jìn)行采購。發(fā)貨票必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人簽字，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

　�。�3）凡工會各種獎(jiǎng)品的發(fā)放，由具體工作人員制定發(fā)放表一式兩份，經(jīng)工會主席批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。不經(jīng)工會主席批準(zhǔn)，不得隨意發(fā)放各種獎(jiǎng)品及紀(jì)念品。

　�。�4）獎(jiǎng)品發(fā)放后，應(yīng)將獎(jiǎng)品發(fā)放表簽字蓋章，手續(xù)齊全后，本人留存一份，交會計(jì)入帳一份。剩余獎(jiǎng)品應(yīng)辦理移交手續(xù)，歸工會內(nèi)勤人員統(tǒng)一管理，另按規(guī)定程序辦理。

　　第五條定期公布制度

　　1．工會經(jīng)費(fèi)的收支情況（收支賬目），每年在工會會員大會上公布一次，廣泛聽取會員群眾的意見，接受群眾的監(jiān)督。

　　2．召開工會會員大會時(shí)，由工會主席向大會作工會財(cái)務(wù)收支報(bào)告或預(yù)決算執(zhí)行情況報(bào)告，使會員群眾了解工會財(cái)務(wù)情況，聽取意見和反映，以促進(jìn)工作。

會計(jì)管理制度7

　　1、第一章 總則

　　第一條 目的

　　以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。

　　第二條 分類及適用范圍

　　年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、采購預(yù)算等）。

　　第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達(dá)執(zhí)行。

　　2、第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批

　　第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算

　　一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。

　　二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。

　　三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。

　　五、每年1月28日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。

　　六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

　　第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算

　　一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。

　　二、部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。

　　三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。

　　四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

　　3、第三章 預(yù)算管理

　　第一條 管理原則與功能

　　一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。

　　二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。

　　三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

　　第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整

　　一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。

　　二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：

　　1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；

　　2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；

　　3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；

　　4、集團(tuán)總裁決定；

　　三、月度預(yù)算調(diào)整

　　1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

　　2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。

　　第三條預(yù)算執(zhí)行管理

　　一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

　　二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

　　三、每月8日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。

　　四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。

　　第四條 預(yù)算外支出

　　一、無財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。

　　二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。

　　三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。

　　4、第四章 罰則

　　第一條 財(cái)務(wù)管理中心

　　未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

　　第二條 其他部門

　　未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

　　未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度3

　　為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

　　1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度學(xué)�？赡芙M織的`收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。

　　2、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。

　　3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

　　4、總務(wù)部門是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。

　　5、預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及撫順市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定，準(zhǔn)計(jì)算編列。

　　6、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。

　　7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

　　8、編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測算編列。

　　9、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績效考評制度。

　　10、各學(xué)校應(yīng)在每年11月31日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本學(xué)校下年度預(yù)算草案�？傂Ｘ�(cái)務(wù)部門根據(jù)各學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案。

　　11、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　12、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)總校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、審定、校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

會計(jì)管理制度8

　　建工學(xué)院會計(jì)電算化操作管理制度

　　為保證我院會計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠運(yùn)行,嚴(yán)格執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程,現(xiàn)制定我院會計(jì)電算化系統(tǒng)

　　操作管理制度,請認(rèn)真執(zhí)行。

　　一、系統(tǒng)使用管理

　�、痹谙到y(tǒng)投入運(yùn)行前,由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限,并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運(yùn)行中需要增減使用人員,按同樣手續(xù)辦理。

　�、矊κ褂萌藛T明確劃分使用操作權(quán)限,形成分工牽制的內(nèi)部制約機(jī)制。

　�、潮鞠到y(tǒng)原則上專機(jī)專用,謝絕無關(guān)人員使用機(jī)器做其他工作。

　　⒋建立非操作人員“計(jì)算機(jī)使用登記簿”制度,上機(jī)前須登記方可用機(jī)。

　　⒌任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作,不允許隨意增、刪、改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。

　�、冻黾{人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。

　�、凡僮魅藛T應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進(jìn)行操作,負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運(yùn)算、記帳和打印有關(guān)帳表。

　�、复鏅n數(shù)據(jù)、軟盤、帳表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定保管、移交。

　　⒐系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作,發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及時(shí)制止,并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。

　　二、上機(jī)操作規(guī)程

　�、辈僮魅藛T必須是經(jīng)過培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認(rèn)可的人員,才能上機(jī)操作。

　�、卜遣僮魅藛T上機(jī)操作,應(yīng)進(jìn)行上機(jī)操作登記,填寫姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容,供系統(tǒng)管理員檢查核實(shí)。

　�、巢僮魅藛T上機(jī)前應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,并檢查計(jì)算機(jī)的運(yùn)行情況,發(fā)現(xiàn)運(yùn)行異常要及時(shí)通知系統(tǒng)管理人員處理。

　�、床僮魅藛T的'操作密碼應(yīng)注意保密,不能隨意泄露,密碼要不定期變更。

　�、挡僮魅藛T必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作,不得越權(quán)或擅自上機(jī)操作。

　�、稄�(fù)核人員在稽核過程中如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)及時(shí)反映給操作人員及系統(tǒng)管理員。對已輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù),在記帳前發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),可按憑證進(jìn)行修改;在記帳后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),必須另作憑證,按規(guī)定沖銷糾正。任何人不能隨意修改賬目。

　�、访咳沼泿すぷ魍戤吅蠖家�做好備份工作,以防發(fā)生意外事故,備份的數(shù)據(jù)軟盤,由財(cái)務(wù)處妥善保管。

　�、冈谙到y(tǒng)運(yùn)行過程中,操作人員如要離開工作現(xiàn)場,必須在離開前退出系統(tǒng),以防止其他人員越權(quán)操作。

　�、谷魏稳巳缬袀卧�,非法涂改變更,故意毀壞命令程序、數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為,依照《會計(jì)法》的規(guī)定,將受到行政處分,情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

　　⒑系統(tǒng)管理員要妥善保管上機(jī)操作記錄。定期檢查、打印并裝訂成冊。

　　三、財(cái)務(wù)處理程序

　　⒈財(cái)務(wù)系統(tǒng)初始化

　　在初次建立會計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí),需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作,在會計(jì)主管授權(quán)下進(jìn)行設(shè)置會計(jì)科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。

　　⒉財(cái)務(wù)系統(tǒng)更改

　　系統(tǒng)正常運(yùn)行期間,任何對財(cái)務(wù)系統(tǒng)的修改變動,都必須得到會計(jì)主管的批準(zhǔn)。

　�、橙粘Ｘ�(cái)務(wù)處理

　�、艖{證處理

　　系統(tǒng)輸入的記帳憑證是機(jī)制記帳憑證。記帳憑證要按照國家財(cái)會制度的有關(guān)規(guī)定編制,對不真實(shí)、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理;對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還,并要求更改和補(bǔ)充。

　　機(jī)制記帳憑證的編制。機(jī)制記帳憑證是指計(jì)算機(jī)根據(jù)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件的要求,依據(jù)正確無誤的原始憑證,編制并打印的記帳憑證。機(jī)制記帳憑證須經(jīng)復(fù)核后,再由財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行記帳處理。

　　機(jī)制記帳憑證編制前,要認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性,輸入計(jì)算機(jī)及打印出的記帳憑證必須做到科目使用正確,數(shù)字準(zhǔn)確無誤,摘要簡單、明了、規(guī)范。打印出的機(jī)制記帳憑證需加蓋制單審核人、記帳員(輸入)及會計(jì)主管名章,如為收付款憑證還需加蓋出納員印章及經(jīng)辦人(領(lǐng)交款人)簽字,連同所附原始憑證裝訂成冊,妥善保管。

　　⑵記帳憑證的審核與保管

　　a、記帳憑證必須經(jīng)有關(guān)審核無誤后方可進(jìn)行登賬處理。

　　b、操作員每輸入以張憑證,結(jié)束前要自審一次,無誤后再按結(jié)束鍵。

　　c、輸入計(jì)算機(jī)的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記帳員、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、收付款憑證應(yīng)由出納員簽章經(jīng)辦人簽字后方可為有效憑證。

　　d、已輸入的記帳憑證應(yīng)在輸入操作完畢后,打印科目匯總表并裝訂成冊,交會計(jì)檔案資料保管員存檔保管。

　　e、同一張憑證,制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人。

　�、菐け泶蛴『徒Y(jié)賬

　　a、現(xiàn)金、銀行存款日記帳需要每天打印,并應(yīng)與出納員庫存現(xiàn)金核對無誤。

　　b、銀行余額調(diào)節(jié)表每月編制一次。

　　c、在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的備份工作。

　　d、月底,以上工作正確完成后,由系統(tǒng)管理員進(jìn)行結(jié)帳,系統(tǒng)自動生成下月期初余額。

　　e、每年年末必須將全部賬簿打印輸出,裝訂成冊,作為會計(jì)檔案保存。

　　⑷會計(jì)報(bào)表

　　a、單位應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或計(jì)算機(jī)自動生成會計(jì)報(bào)表。賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。

　　b、會計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表,按軟件系統(tǒng)功能及管理要求月末打印輸出,經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效。

　　c、單位上報(bào)會計(jì)主管部門的會計(jì)報(bào)表格式與要求,按會計(jì)主管部門的統(tǒng)一設(shè)計(jì)和布置。

　　d、單位如需以軟盤和書面形式上報(bào)報(bào)表,軟盤和書面報(bào)表的數(shù)據(jù)一致,書面報(bào)表必須由機(jī)器打印并按規(guī)定由有關(guān)人員簽字蓋章。

會計(jì)管理制度9

　　一． 庫存現(xiàn)金管理

　　公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　�。�不準(zhǔn)用“白條”入帳。

　�。�不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　�。�到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額萬元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　．現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　�。�現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　�。�現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　�。�出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

　　二．銀行存款管理

　�。�公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　．公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　�。�銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

　　公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對出現(xiàn)的`差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。

　　空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三．往來帳款的管理

　　應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　. 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　. 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四. 內(nèi)部牽制：

　　. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

　　. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　. 庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

　　五．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

會計(jì)管理制度10

　　一、財(cái)務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀掌握和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。

　　三、出納員不得兼管、會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財(cái)會人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報(bào)賬必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、賬目清晰、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

　　五、財(cái)務(wù)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

　　六、財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必需由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

　　七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、本錢清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機(jī)器設(shè)備;

　　3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

　　4、運(yùn)輸工具;

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機(jī)器設(shè)備10年;

　　3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必需由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、全部辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造打算、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

　　2、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。

　　3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當(dāng)保管，不得隨便丟棄和外借，工作調(diào)動時(shí)，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　公司財(cái)務(wù)管理制度其它事項(xiàng)

　　1、根據(jù)上級主管部門的'要求，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

　　2、主動參加建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期到達(dá)最優(yōu)化。

　　3、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改良工作。

會計(jì)管理制度11

　　為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制各種資金使用范圍，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，防止浪費(fèi)，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財(cái)務(wù)制度。

　　一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策，嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)

　　1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》，嚴(yán)格執(zhí)行，公示收費(fèi)。

　　2、按照上級財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。

　　二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支

　　1、經(jīng)費(fèi)的使用，須有申報(bào)手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。

　　2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的，一切個(gè)人購買的物品學(xué)校不予報(bào)銷。

　　3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報(bào)銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計(jì)、經(jīng)辦人)方可報(bào)銷。

　　4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。

　　5、學(xué)校的`由出納員保管，法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會計(jì)保管。

　　三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫”。

　　四、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，合理收費(fèi)，定期結(jié)算，做到多退少補(bǔ)。

　　五、國家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策，學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實(shí)施方案，理解社會各界的監(jiān)督。

　　六、學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出狀況。

　　七、學(xué)校的出納人員，按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財(cái)務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時(shí)記帳，天天盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯(cuò)，庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi)，不準(zhǔn)公款私存。

　　八、會計(jì)人員對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)向校長反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。

　　九、加強(qiáng)票據(jù)管理，收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財(cái)政部門報(bào)告，收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。

　　十、財(cái)會人員要持證上崗。

　　十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

　　十二、學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。

　　十三、加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會計(jì)核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案清冊，妥善保管。

會計(jì)管理制度12

　　為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

　　1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。

　　二、財(cái)務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

　　2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。

　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的'原則。收入預(yù)算堅(jiān)持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

　　3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

　　2、學(xué)校支出包括：

　�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

　　⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，務(wù)必按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長室審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

　　4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長室和財(cái)政部門帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線務(wù)必定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。

　　八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。

會計(jì)管理制度13

　　1、在院長領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)會計(jì)預(yù)算、核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、負(fù)責(zé)各項(xiàng)會計(jì)事務(wù)處理，做到科目準(zhǔn)確、憑證完整、裝訂整齊、日清月結(jié)、報(bào)賬及時(shí)。

　　3、及時(shí)正確地編制會計(jì)報(bào)表，做到賬表相符，認(rèn)真分析，經(jīng)院長核準(zhǔn)，按時(shí)上報(bào)。

　　4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律，及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，控制賒賬，管好會計(jì)檔案。

　　5、協(xié)助院長搞好經(jīng)濟(jì)管理，深入科室檢查物資保管情況，防止浪費(fèi)，監(jiān)督收費(fèi)制度的執(zhí)行，堵塞漏洞。

　　6、做好各種有價(jià)證券及收據(jù)保管、發(fā)放和收據(jù)存根的回收保管工作。

會計(jì)管理制度14

　　一、收入管理

　　1、本醫(yī)院收款處憑正式發(fā)票國家統(tǒng)一監(jiān)制票據(jù)收費(fèi)，其他任何部門、科室和個(gè)人不得私自收費(fèi)。私自收費(fèi)按醫(yī)院職工行為規(guī)范進(jìn)行處罰。

　　2、各窗口收款員每天下午3：00以前將當(dāng)天收到的現(xiàn)金足額上交到收款處主任處，做到日清月結(jié)。收款處主任首先負(fù)責(zé)日報(bào)表與交款金額核對，防止收款員有積壓現(xiàn)金情況的發(fā)生，并將款項(xiàng)當(dāng)日存入銀行，然后收款處主任將銀行存款單上交到財(cái)務(wù)科，與財(cái)務(wù)科主管人員再次復(fù)核無誤后交出納員登記帳薄。

　　3、每月末，財(cái)務(wù)科主管人員與系統(tǒng)管理員及票據(jù)管理員將收入?yún)R總表與電腦收入進(jìn)行核對，并將核對情況和財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)主要院領(lǐng)導(dǎo)。

　　二、支出管理

　　醫(yī)院各項(xiàng)支出必須遵守《會計(jì)法》及其相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，支出票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整，支出票據(jù)上記載的'各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。具體支出報(bào)銷程序如下：

　　報(bào)銷程序：經(jīng)手人簽字(注明事由并附票據(jù))→證明人簽字→分管副院長審核簽字→財(cái)務(wù)科審核→院長審查簽字→財(cái)務(wù)科支付

　　三、其它有關(guān)規(guī)定

　　1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，出現(xiàn)收假鈔、少收鈔、丟失現(xiàn)金、現(xiàn)金被偷等情況，由當(dāng)事人自己負(fù)擔(dān)全部損失。

　　2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)的管理，做到安全可靠，出現(xiàn)票據(jù)被毀、被盜等情況，將按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　　3、本規(guī)定未盡事宜，按國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理。

會計(jì)管理制度15

　　第一條

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

　　第二條

　　公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條

　　財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

　　(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

　　第五條

　　加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條

　　公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會計(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條

　　會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條

　　建立會計(jì)檔案,包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條

　　會計(jì)人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第十二條

　　資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

　　第十三條

　　經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條

　　公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條

　　公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

　　第十六條

　　加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條

　　公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā),財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第十八條

　　現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條

　　嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條

　　銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條

　　出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條

　　應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

　　第二十三條

　　其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條

　　短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第二十五條

　　長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

　　第二十八條

　　固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限為:

　　1.房屋、建筑物,為20年;

　　2.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;

　　3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

　　4.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年;

　　5.電子設(shè)備,為3年。

　　第二十九條

　　已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條

　　對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條

　　遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第三十三條

　　公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條

　　營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

　　第三十五條

　　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條

　　成本費(fèi)用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

　　(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的'固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

　　(四)攤銷費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　　(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十七條

　　職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。

　　第三十八條

　　加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的,不予報(bào)銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條

　　公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第四十條

　　公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-，營業(yè)稅金及附加，-營業(yè)支出

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-，營業(yè)外支出

　　(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條

　　公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

　　(一)被沒收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;

　　(二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取,盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時(shí)不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計(jì)提,主要用于公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

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