公司會(huì)計(jì)管理制度

　　在不斷進(jìn)步的時(shí)代，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編整理的公司會(huì)計(jì)管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。

公司會(huì)計(jì)管理制度1

　　（一）為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

　　（二）本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、相關(guān)費(fèi)用支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。

　　1、公司規(guī)定，部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)及副總所有擁有的審批借款金額權(quán)限為：

　�、俨块T(mén)領(lǐng)導(dǎo)≤100元，借款不超過(guò)100元的直接由部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，交財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可借款；

　�、诠�司副總>100元≥500元，借款超過(guò)100元且不超過(guò)500元的在經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后再由公司副總簽字確認(rèn)，最后交財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可借款。

　�、劢杩畛�過(guò)500元的.在經(jīng)過(guò)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、公司副總簽字確認(rèn)后，還需公司總經(jīng)理審批，審批通過(guò)后才能交財(cái)務(wù)確認(rèn)領(lǐng)款。

　　2、凡及需申請(qǐng)借款付款金額超過(guò)1000元的應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款

　　3、借款銷(xiāo)賬規(guī)定：借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；

　　4、借款未銷(xiāo)賬的原則上不得再次借款，逾期未銷(xiāo)賬者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣除。

　　1、借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改），是否領(lǐng)現(xiàn)金或?qū)⒔杩畲虻街付ㄣy行卡里（注：打到卡里的申請(qǐng)人必須提供本人銀行卡復(fù)印件，并簽上名字）。

　　2、審批流程：借款人填寫(xiě)申請(qǐng)單→部門(mén)主管簽字→領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→公司副總領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→公司副總→公司總經(jīng)→財(cái)務(wù)復(fù)核確認(rèn)→領(lǐng)款。

公司會(huì)計(jì)管理制度2

　　第一條 為了本公司正常有序的開(kāi)展工作，醋精公司各項(xiàng)工作良性健康發(fā)展，保證各項(xiàng)任務(wù)的圓滿完成，根據(jù)本公司基本規(guī)程，特制定本制度；

　　第二條 依照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特加強(qiáng)本公司的考勤制度。

　　第二條財(cái)務(wù)管理制度

　　第三條 嚴(yán)格遵從國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)制度；

　　第四條 會(huì)計(jì)、出納人員分別有不同股東推選人員，經(jīng)公司松獅會(huì)一致同意任命；

　　第五條 支票留存印章為財(cái)務(wù)專用章、法人代表私章，會(huì)計(jì)主管指定的其他人員私章，留存的印章應(yīng)分開(kāi)保存于不同人員管理處；

　　第六條 報(bào)銷(xiāo)實(shí)行一支筆終寶寶制度，由經(jīng)辦人員簽注事由，分管領(lǐng)導(dǎo)及知曉的其他一個(gè)股東審核，后由董事張簽字報(bào)銷(xiāo)；

　　第七條 報(bào)銷(xiāo)單上須注明事由、日期、金額、票據(jù)（附件）頁(yè)數(shù)等，經(jīng)辦人簽字位置在票據(jù)背面，審核人簽署在票據(jù)右下角或中部空隙處，董事長(zhǎng)簽署在票據(jù)右上角；

　　第八條 實(shí)行項(xiàng)目核算制，審核人和董事人簽字時(shí)應(yīng)注明該批票據(jù)列入項(xiàng)目名稱；

　　第九條 支出金額的控制：200元一下股東根據(jù)實(shí)際情況可以決定是否支出，200—500元的.支出由處理該事中的股東與共管項(xiàng)目股東或分管領(lǐng)導(dǎo)溝通后才能支出，且報(bào)銷(xiāo)時(shí)兩者皆應(yīng)簽署審核意見(jiàn)，500元以上的支出須與董事長(zhǎng)溝通后方能支出，超過(guò)3000元以上的支出須通過(guò)各個(gè)股東或有董事會(huì)會(huì)議決定。以上票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格正規(guī)票據(jù)辦理（特殊情況除外，需經(jīng)董事長(zhǎng)同意后支出200元一下的報(bào)經(jīng)辦人簽署后，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事長(zhǎng)審核定后可以直接報(bào)銷(xiāo)，其他金額報(bào)銷(xiāo)按以上程序辦理，嚴(yán)禁座資；

　　第十條 公司員工支出時(shí)，原則上應(yīng)索取正規(guī)票據(jù)；

　　第十一條 借資問(wèn)題，1000元以下的借資分管領(lǐng)導(dǎo)審核，5000元以上借資須與其他股東事先溝通后，有董事長(zhǎng)批準(zhǔn)借資；

　　第十二條 公司出納借用周轉(zhuǎn)金為3萬(wàn)元，以借據(jù)形式在財(cái)務(wù)上借資，用完后經(jīng)審核，才能第二次借支；出納每10天應(yīng)向會(huì)計(jì)交接一次單據(jù)，具體時(shí)間由出納、會(huì)計(jì)商量，交接時(shí)雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)；

　　第十三條 5000元以上金額支出，出納處原則上以支票形式開(kāi)支，支票審鑒制度與借支手續(xù)用等辦理；

　　第十四條 任何單據(jù)除股東外會(huì)計(jì)無(wú)權(quán)對(duì)外傳閱、借出，股東翻閱但不能帶離現(xiàn)場(chǎng)，特殊情況下帶離現(xiàn)場(chǎng)需由當(dāng)事者出據(jù)借條，董事長(zhǎng)審批；

　　第十五條 每月1—5日為財(cái)務(wù)小結(jié)時(shí)間，由會(huì)計(jì)以書(shū)面形式把當(dāng)月的收支情況同志后，報(bào)告給各位股東成員，各個(gè)股東審核單據(jù)，補(bǔ)簽單據(jù)，超過(guò)此時(shí)間各股東視為開(kāi)支合理，并同意其同意其處理原則：

　　第十六條 嚴(yán)禁少多報(bào)、虛假現(xiàn)象，一經(jīng)查實(shí)處以10倍罰款，情況嚴(yán)重者移交司法處理。

　　第十七條 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)職責(zé)：

　　一、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部在固定資產(chǎn)的管理上負(fù)有監(jiān)督財(cái)產(chǎn)完整、合理使用的責(zé)任；

　　二、負(fù)責(zé)單位固定資產(chǎn)核算工作，正確、及時(shí)、全面地記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片，積極支持和配合相關(guān)部門(mén)做好固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)工作；

　　三、積極地向有管部門(mén)提供固定資產(chǎn)管理方面的最新信息、科學(xué)方法、合理化建議。

公司會(huì)計(jì)管理制度3

　　(一)負(fù)責(zé)公司財(cái)稅計(jì)劃的編制與實(shí)施;

　　(二)負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用的足額收繳工作; (三)編制公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及帳務(wù)處理;

　　(四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報(bào)銷(xiāo)及日常帳務(wù)處理等財(cái)務(wù)管理工作; (五)負(fù)責(zé)公司外部財(cái)務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

　　(六)商戶日常費(fèi)用的`收取。

　　(七)公司庫(kù)房等購(gòu)買(mǎi)用品的建檔記錄。

公司會(huì)計(jì)管理制度4

　　一、各公司應(yīng)建立成本費(fèi)用的授權(quán)批準(zhǔn)制度，強(qiáng)化成本預(yù)算約束，建立合適的成本控制系統(tǒng)。

　　二、各公司應(yīng)根據(jù)歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等，運(yùn)用合理方法，對(duì)公司成本費(fèi)用水平進(jìn)行預(yù)測(cè)，并根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果形成成本費(fèi)用預(yù)算。

　　三、各公司應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算、定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，將成本費(fèi)用的指標(biāo)分解到相關(guān)的責(zé)任主體，保證成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)的有效實(shí)施。

　　四、各公司應(yīng)規(guī)范成本費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和支付程序，對(duì)未列入預(yù)算或超預(yù)算的`成本費(fèi)用項(xiàng)目，須按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。

　　五、各公司須根據(jù)公司的具體情況，制定公司的重點(diǎn)控制費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和控制程序。

　　六、各公司須遵守遼港集團(tuán)及各行業(yè)成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分不同性質(zhì)的支出，正確進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算。

　　七、各公司發(fā)生銷(xiāo)售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等支出的，必須簽訂相關(guān)合同，履行必要的內(nèi)部審批手續(xù)。

　　八、各公司應(yīng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等基本保險(xiǎn)，所需費(fèi)用直接作為成本(費(fèi)用)列支。除以上保險(xiǎn)外的為員工購(gòu)買(mǎi)的各類(lèi)商業(yè)保險(xiǎn)及企業(yè)年金，須報(bào)遼港集團(tuán)審批。

　　九、各公司為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財(cái)務(wù)處理，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照有關(guān)規(guī)定比例提取并撥繳工會(huì)。

　　十、各公司捐贈(zèng)性支出須報(bào)遼港集團(tuán)批準(zhǔn)。

　　十一、各公司應(yīng)建立成本費(fèi)用分析、報(bào)告、考核制度。

　　十二、各公司不得承擔(dān)屬于個(gè)人的下列支出：

　　(1)娛樂(lè)、健身、旅游、招待、購(gòu)物、饋贈(zèng)等支出。

　　(2)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)、證券、股權(quán)、收藏品等支出。

　　(3)個(gè)人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

　　(4)購(gòu)買(mǎi)住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。

　　(5)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的其他支出。

公司會(huì)計(jì)管理制度5

　　各個(gè)建筑公司,財(cái)務(wù)管理是工作中重要的部分,做好財(cái)務(wù)管理工作,首先要有效的財(cái)務(wù)管理制度呢以下是某建筑公司財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。

　　財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

　　1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日�，F(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。

　　2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

　　3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門(mén)做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

　　根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　　⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　�、曝�(cái)務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

　　⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　�、赏鶃�(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　�、史钦�常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執(zhí)行

　�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�(qǐng),并填寫(xiě)工程支付審批表。

　�、曝�(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

　�、枪�司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后,財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的`報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

　�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

　　⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

　　b出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。

　　c職工出差來(lái)回車(chē)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),出租車(chē)不在報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi)。

　　d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

　�、葘�(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

　　5、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　�、殴�司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　　⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),管理。

　�、妻k公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

　�、枪�司各部門(mén)因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

　�、扔嘘P(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　7、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

　　⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

　�、乒�司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

　�、菓�(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　�、确参淳邆鋱�(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單,借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付。

　　⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。

　　3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。

　�、曝�(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。

　�、攀┕�單位于每月1到3日,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

　�、曝�(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6,工程決算程序。

　�、攀┕�單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

　　⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�、谴蠊こ剔k理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

　　⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部,銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　�、品补�司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

　　⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

　�、乒�司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。

　�、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

　　⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。

　　⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。

　　⑶各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

　�、韶�(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

　　4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。

　　⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。

　�、聘鞑块T(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

　�、秦�(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈,盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧,損原因,對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

　�、确惨堰_(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。

　�、煞采形催_(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

公司會(huì)計(jì)管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，本公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合目前我司經(jīng)營(yíng)管理模式，特制定本制度。

　　第二條本公司及下屬各分店的財(cái)務(wù)工作人員，都必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

　　第二章會(huì)計(jì)核算原則、科目及報(bào)表

　　第三條本公司執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　第四條本公司實(shí)行分級(jí)核算、按部設(shè)帳。

　　第五條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　第六條公司及下屬各分店對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、計(jì)提折舊、應(yīng)交稅金、各項(xiàng)攤銷(xiāo)和預(yù)提等均應(yīng)按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不得提前或延后。

　　第七條本公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非總經(jīng)理同意，任何人不得隨意改變。

　　第八條本公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者出資額超出資本金的數(shù)額；企業(yè)因分立、合并、變更投資時(shí)資產(chǎn)評(píng)估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價(jià)值與原帳面凈值的差額、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等計(jì)入資本公積。

　　第九條本公司流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款、待攤費(fèi)用、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià)，其貼現(xiàn)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　第十條本公司不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計(jì)入期間費(fèi)用。

　　第十一條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置備用金二級(jí)科目，公司采用備用金定額管理制度，根據(jù)具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實(shí)際使用后所產(chǎn)生的支出，以符合公司規(guī)定的原始憑證向財(cái)務(wù)部報(bào)帳，財(cái)務(wù)部在審核無(wú)誤后用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額。

　　第十二條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置內(nèi)部往來(lái)二級(jí)科目，專門(mén)核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來(lái)。

　　第十三條本公司的存貨包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等，均按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，上述各項(xiàng)存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，均按加權(quán)平均法進(jìn)行核算。

　　第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷(xiāo)方法,所有低值易耗品均在領(lǐng)用時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用（個(gè)別分店另有規(guī)定的除外）。

　　第十五條本公司對(duì)各分店的存貨進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)盈的存貨沖減當(dāng)期費(fèi)用，盤(pán)虧和毀損的存貨在扣除過(guò)失人賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

　　第十六條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在20xx元以上，使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；或雖不屬于經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，但單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的物品。

　　第十七條本公司的固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法計(jì)提，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定，固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行：

　�。ㄒ唬┓课轂�20年；

　�。ǘ�）通用機(jī)械及其它設(shè)備為10年；

　�。ㄈ�）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備、器具、工具、家具等為5年。

　　第十八條本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停提折舊。

　　第十九條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

　　第二十條公司出售或清理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入（變價(jià)收入、殘料價(jià)值減去清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計(jì)折舊）的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。

　　第二十一條公司盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按其原值減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計(jì)折舊、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第二十二條本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)即在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性進(jìn)入期間費(fèi)用；年底在申報(bào)所得稅稅前扣除時(shí)，應(yīng)從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起在5年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。

　　第二十三條本公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用；而各分店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，各分店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)直接支出計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

　　第二十四條本公司不計(jì)提職工福利費(fèi)等，所發(fā)生的職工福利等開(kāi)支直接記入期間費(fèi)用，但其開(kāi)支累計(jì)金額不得超過(guò)職工工資總額的14%。

　　第二十五條本公司實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款核算，當(dāng)期發(fā)生的銷(xiāo)售折讓及免單，直接沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入；當(dāng)期發(fā)生的現(xiàn)金折扣，屬于公司的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，屬于各分店的可計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

　　第二十六條公司的稅后利潤(rùn)按下本列順序分配：

　�。ㄒ唬┲Ц侗粵](méi)收財(cái)物損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款；

　　（二）彌補(bǔ)以前年度虧損；

　�。ㄈ�）按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；

　�。ㄋ模┫蛲顿Y者分配利潤(rùn)。

　　第二十七條本公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表主要有如下幾種：

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債表（月）；

　�。ǘ�）利潤(rùn)表（月）；

　�。ㄈ�）分部報(bào)表（月）；

　�。ㄋ模┈F(xiàn)金流量表（年度）；

　�。ㄎ澹┕芾碣M(fèi)用明細(xì)表（月）；

　�。�六）營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（月）；

　　（七）利潤(rùn)分配表（年度）；

　　（八）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）。

　　以上各表按財(cái)政部規(guī)定格式填制，公司分部報(bào)表及分店利潤(rùn)表本公司要求體現(xiàn)毛利率和凈利率，各分店應(yīng)于次月8日前將各種報(bào)表上交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年度進(jìn)行合并報(bào)表的編制。

　　第三章資金及費(fèi)用的管理

　　第二十八條財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

　　第二十九條本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在達(dá)州市內(nèi)的下屬分店，當(dāng)天所有收入應(yīng)全部存入該分店的開(kāi)戶銀行（分店只能存入不能支�。�，其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進(jìn)行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開(kāi)戶銀行（分店只能存入不能支�。�，另外50%交由分店出納員用于支付日常采購(gòu)及零星開(kāi)支，而較大額的支出則采用分店提前申請(qǐng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再由公司轉(zhuǎn)款到該分店出納支出帳戶。

　　第三十條針對(duì)大宗原材料的支付，根據(jù)與供貨商的約定進(jìn)行核對(duì)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)入庫(kù)單及張數(shù)、入庫(kù)單的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、驗(yàn)收簽字等事項(xiàng)認(rèn)真審核，同時(shí)收回入庫(kù)單結(jié)算聯(lián)并出具貨款結(jié)算單，在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可根據(jù)資金安排情況付款。

　　第三十一條對(duì)于原材料的零星采購(gòu)，采購(gòu)人員必須在當(dāng)天持采購(gòu)發(fā)票和通過(guò)驗(yàn)收并簽字的入庫(kù)單，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

　　第三十二條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請(qǐng)表辦理。用款申請(qǐng)表應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

　　第三十三條關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，用款單位要開(kāi)出《收款收據(jù)》蓋齊有關(guān)印章，注明時(shí)間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。

　　第三十四條因辦理公事需要財(cái)務(wù)預(yù)支款項(xiàng)的，可向出納借款，借款人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)《借款單》，注明借款人、時(shí)間、用途、金額、及約定償還時(shí)間，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應(yīng)在當(dāng)天到財(cái)務(wù)部履行報(bào)賬手續(xù)，逾期不報(bào)賬者，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)從當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十五條購(gòu)置資產(chǎn)、物料用品應(yīng)按規(guī)定填制申購(gòu)單，辦理審批手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)經(jīng)手人、驗(yàn)收人應(yīng)在發(fā)票上簽字并注明用途，連同入庫(kù)驗(yàn)收單一并交由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

　　第三十六條購(gòu)置零星物品、資產(chǎn)維修及其他開(kāi)支，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在提供的發(fā)票上注明用途，同時(shí)在經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字后交由財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

　　第三十七條公司因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，本著節(jié)約、合理、有效以及不超標(biāo)的原則，嚴(yán)格按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷(xiāo)人在填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，出納人員方可付款。

　　第三十八條公司員工工資應(yīng)由人事管理部門(mén)按月根據(jù)考勤情況編寫(xiě)員工工資發(fā)放表，計(jì)算應(yīng)發(fā)應(yīng)扣及代扣款項(xiàng)，核算出各員工實(shí)發(fā)工資數(shù)后交由財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，方可發(fā)放。

　　第三十九條出納人員在付款業(yè)務(wù)中，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法、大小寫(xiě)是否一致，是否具有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人的簽字，是否按照審批權(quán)限審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，確認(rèn)后方可付款，同時(shí)應(yīng)根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。

　　第四十條出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，不得坐支及挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)；否則，以挪用公款行為追究出納人員責(zé)任。

　　第四十一條公司出納人員在財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，出納人員必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部規(guī)定的財(cái)務(wù)工作操作流程進(jìn)行出納收支業(yè)務(wù)工作；出納必須在完成每天的支付業(yè)務(wù)后，及時(shí)登記日記帳，并在正確填制“出納收付報(bào)告單”后連同原始憑證一并交給會(huì)計(jì)，便于會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第四章采購(gòu)及資產(chǎn)的管理

　　第四十二條各分店的原材料采購(gòu)，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據(jù)第二天的營(yíng)業(yè)預(yù)測(cè)，開(kāi)具采購(gòu)計(jì)劃書(shū)，核定后通知供貨。

　　第四十三條供貨商將原材料送到后，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)同廚師等一道，對(duì)原材料的數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)等進(jìn)行驗(yàn)收核定，并通過(guò)“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫(kù)單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來(lái)，在驗(yàn)收人等（二人以上）簽字后，第一聯(lián)交財(cái)務(wù)對(duì)帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。

　　第四十四條各分店酒水的供應(yīng)與保管由吧臺(tái)專門(mén)負(fù)責(zé)，貨商將酒水送到后，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)同吧員一道，對(duì)酒水的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)等進(jìn)行驗(yàn)收核定，并通過(guò)“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫(kù)單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來(lái)，在驗(yàn)收人等簽字后，第一聯(lián)交財(cái)務(wù)對(duì)帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。

　　第四十五條倉(cāng)庫(kù)保管員在進(jìn)行“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”采購(gòu)數(shù)據(jù)（含零星采購(gòu)）錄入時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核實(shí)所錄入的數(shù)據(jù)無(wú)誤后再進(jìn)行保存打印，如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的入庫(kù)單時(shí)，應(yīng)以負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)單進(jìn)行抵沖，然后再重新錄制正確數(shù)據(jù)入庫(kù)單；同時(shí)應(yīng)及時(shí)換回已發(fā)出的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)入庫(kù)單。

　　第四十六條倉(cāng)庫(kù)保管員必須在當(dāng)天將所有打印出來(lái)的入庫(kù)單（含作廢單、抵沖單）交給財(cái)務(wù)，所有交給財(cái)務(wù)的`入庫(kù)單必須是連號(hào)的，中間不得有重號(hào)、更不得有缺號(hào)；其中作廢入庫(kù)單必須是兩聯(lián)，同時(shí)應(yīng)加蓋作廢章。

　　第四十七條對(duì)于應(yīng)收帳款，本著誰(shuí)放債誰(shuí)收回的原則，各分店應(yīng)在月底對(duì)其簽單進(jìn)行清理，并負(fù)責(zé)及時(shí)回收。

　　第四十八條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期和不定期對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查及抽查，核實(shí)債權(quán)債務(wù)，查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠情況及其原因，材料物資的實(shí)際儲(chǔ)備情況，固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度。

　　第四十九條財(cái)務(wù)部門(mén)在清查核實(shí)上述情況后，應(yīng)當(dāng)將清查核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法向總經(jīng)理報(bào)告，并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

　　第五章內(nèi)部牽制制度

　　第五十條本公司設(shè)置專職現(xiàn)金出納員崗位，實(shí)行錢(qián)賬分管，現(xiàn)金出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設(shè)置兼職現(xiàn)金出納員崗位，兼職現(xiàn)金出納員的責(zé)權(quán)與專職現(xiàn)金出納員相同。

　　第五十一條本公司單獨(dú)設(shè)立現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；現(xiàn)金出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，同時(shí)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。

　　第五十二條本公司設(shè)置銀行出納員崗位，根據(jù)系統(tǒng)資料和銀行存款，負(fù)責(zé)對(duì)各分店?duì)I業(yè)收入的稽核，保證資金的正常回籠，同時(shí)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部之間款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)工作。

　　第五十三條本公司單獨(dú)設(shè)立銀行日記帳，銀行出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；銀行出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行日記帳和銀行明細(xì)帳，銀行出納員應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　第五十四條銀行帳戶印鑒及支票的使用實(shí)行分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，經(jīng)理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第五十五條本公司各分店設(shè)置專職會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)本店財(cái)務(wù)的日常核算工作，保證“餐飲管理系統(tǒng)”的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)對(duì)本店?duì)I業(yè)收入的核查工作、系統(tǒng)數(shù)據(jù)與手工簽單（掛帳、免單、銷(xiāo)售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據(jù)的每日核對(duì)工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督并參與本店物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、耗用、盤(pán)點(diǎn)等工作，嚴(yán)格采供兩條線，負(fù)責(zé)對(duì)本店庫(kù)存與銷(xiāo)售的連動(dòng)分析，并保證準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確上傳各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　第五十六條出納員因暫離崗位臨時(shí)性交接時(shí)，應(yīng)編制交接表，一式三份，由主管會(huì)計(jì)監(jiān)交；因工作調(diào)動(dòng)、辭職等永久性交接時(shí)，應(yīng)編制交接表，一式三份，由本單位負(fù)責(zé)人或公司財(cái)務(wù)部監(jiān)交。交接記錄應(yīng)由三方簽名，并作為會(huì)計(jì)檔案保管。

　　第五十七條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續(xù)超過(guò)五年。

　　第五十八條各分店設(shè)置吧員兩名，一名專職負(fù)責(zé)“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”數(shù)據(jù)的錄制工作，負(fù)責(zé)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的明細(xì)記錄，負(fù)責(zé)當(dāng)天營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表、掛帳、免單、銷(xiāo)售折讓、跑單等明細(xì)單據(jù)的輸出打印,并負(fù)責(zé)掛帳、免單、銷(xiāo)售折讓、跑單等明細(xì)單據(jù)必須要有相關(guān)人員的簽字；一名專職負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)額的收取、保管、存行等工作，本著分工明確、相互協(xié)作的原則，兩名吧員對(duì)吧臺(tái)內(nèi)的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任負(fù)同等責(zé)任；同時(shí)，還共同負(fù)責(zé)酒水的申購(gòu)、驗(yàn)收、銷(xiāo)售出貨、月末盤(pán)點(diǎn)等保管工作。

　　第五十九條本公司設(shè)置專職審計(jì)崗位，專門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本公司及下屬分店的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)檔案等進(jìn)行稽核、審查工作，并按月編制審計(jì)報(bào)告。

　　第六章財(cái)務(wù)檔案

　　第六十條財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)各種會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關(guān)的儲(chǔ)存光盤(pán)、u盤(pán)等應(yīng)指定專人進(jìn)行保管。

　　第六十一條公司的會(huì)計(jì)檔案資料不得借出，不得私自進(jìn)行復(fù)印、拷貝，如有特殊需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在辦理了登記手續(xù)后可以提供查閱或者復(fù)制，但嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封、抽換。

　　第六十二條會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

　　第七章附則

　　第六十三條本管理制度從通知之日起執(zhí)行。

　　第六十四條本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

公司會(huì)計(jì)管理制度7

　　財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回租金，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日�，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

　　3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1.總則

　　⑴所有款項(xiàng)的支付，原則上須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。20xx元以下款項(xiàng)支付可由總經(jīng)理終審，1000元以下款項(xiàng)支付可由副總經(jīng)理終審。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，由總經(jīng)理助理以電話和短信的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

　　⑵財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章和財(cái)務(wù)專用章財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)部經(jīng)理或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�、秦�(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、赏鶃�(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

　�、史钦�常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

　　⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。

　　3.行政費(fèi)用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

　�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　4.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

　�、乒�司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　�、枪�司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　�、俜孔鈽�(biāo)準(zhǔn)：

　　A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；

　　B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。

　�、诨锸逞a(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

　�、�、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

　　5.車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　�、殴�司車(chē)輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的.方式結(jié)算；

　�、栖�(chē)輛的易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由行政部建賬予以核銷(xiāo)使用；

　�、枪�司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　6.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　�、殴�司辦公用具由行政部統(tǒng)一采購(gòu)、管理，并填寫(xiě)“采購(gòu)單”；

　�、菩姓�部設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；

　　⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

　�、绒k公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；

　　⑸公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由行政部統(tǒng)一安排；

　　⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案；

　　⑺每月7日下班前行政部門(mén)提交工資表給財(cái)務(wù)部復(fù)核，10日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資；

　�、绦氯肼殕T工當(dāng)月提交建行銀行卡號(hào)給財(cái)務(wù)部備案，超期提交者當(dāng)月工資下月才能發(fā)放。

　　7.行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

　�、殴�司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

　�、乒�司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，部門(mén)經(jīng)理審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

　　⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

　　⑷凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)“借支單”；“借支單”留財(cái)務(wù)部存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�、芍�票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認(rèn)，“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；所有借款，必須每月底清理一次，并不允許跨年度。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　�、似渌�有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)；

　�、藤M(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)間一般定為每星期二、四、六全天報(bào)銷(xiāo)，緊急購(gòu)買(mǎi)材料及其他特殊款項(xiàng)不受此時(shí)間限制；

　　⑼一般費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)小于5000元現(xiàn)金結(jié)算，大于5000元支票結(jié)算。如果大于50000元須要用現(xiàn)金支付，要提前兩天通知財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)與銀行預(yù)約后才能報(bào)銷(xiāo)；

　�、卧诠ぷ髦兴�產(chǎn)生的各類(lèi)日常費(fèi)用原則上憑正式發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票進(jìn)行核銷(xiāo)辦理，沒(méi)有發(fā)票，則不予報(bào)銷(xiāo)（特殊情況需先申請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。）；

　�、腺M(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章；

　　⑿報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、付款或轉(zhuǎn)賬時(shí)必須填寫(xiě)“費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)單”、“付款申請(qǐng)單”、“轉(zhuǎn)賬通知單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如辦公費(fèi)、通信費(fèi)、招待費(fèi)等）分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼（粘貼規(guī)格用A4紙的一半，并不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好）；所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫(xiě)。

　　第二章工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

　�、曝�(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結(jié)算程序。

　�、攀┕�單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

　�、曝�(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司董事長(zhǎng)審批。

　　6.工程決算程序。

　�、攀┕�單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

　�、曝�(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

　�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、策劃部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

公司會(huì)計(jì)管理制度8

　　第一章總則

　　一、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為，確保公司財(cái)務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。特制定本辦法。

　　二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　三、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第二章財(cái)務(wù)人員及工作職責(zé)

　　四、財(cái)務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。

　　五、財(cái)務(wù)人員必須對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)資料要健全檔案管理，嚴(yán)格按照《檔案管理?xiàng)l例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷(xiāo)等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。

　　六、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　七、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。

　　八、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：

　　1、主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)總部的查詢。

　　2、執(zhí)行董事長(zhǎng)和集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，按期向總部財(cái)務(wù)、董事長(zhǎng)、提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料；

　　3、指導(dǎo)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　4、財(cái)務(wù)部門(mén)向稅務(wù)、工商、銀行等單位報(bào)送的所有報(bào)表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(zhǎng)授權(quán)資格人簽名后報(bào)出。

　　5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報(bào)工作。按月按時(shí)申報(bào)納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作。

　　6、負(fù)責(zé)公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟(jì)合同等重要事項(xiàng)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。對(duì)違犯規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)提出異議并報(bào)告總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

　　7、完成董事長(zhǎng)、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項(xiàng)。

　　九、會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé)：

　　1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　2、會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。

　　第三章會(huì)計(jì)核算

　　十、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

　　十一計(jì)賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計(jì)賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十二、公司對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

　　公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　十三、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物30年；

　　2、機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

　　3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

　　4、其他設(shè)備5年。

　　5、固定資產(chǎn)的殘值率為10％。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　十四、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

　　法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。

　　十五、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

　　開(kāi)辦費(fèi)從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

　　第四章現(xiàn)金管理

　　十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過(guò)出納人員，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時(shí)登記"現(xiàn)金日記賬”，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金隨時(shí)進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款（含集團(tuán)總部），特殊情況須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)或同意。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報(bào)銷(xiāo)。每月末須報(bào)借款明細(xì)附報(bào)表后。

　　十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來(lái)必須七日內(nèi)報(bào)賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財(cái)務(wù)主管）十曰內(nèi)報(bào)賬、還款；否則財(cái)務(wù)有權(quán)按違反財(cái)務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見(jiàn)表1）

　　十八、所有款項(xiàng)（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說(shuō)明原因（不影響相關(guān)事項(xiàng)的情況下）。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。

　　十九、銷(xiāo)售規(guī)定：

　　1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí)，通知公司財(cái)務(wù)人員帶票據(jù)前來(lái)收款；

　　2、開(kāi)票：售樓部人員按照合約條款開(kāi)出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項(xiàng)內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開(kāi)票人處簽字，以示負(fù)責(zé)。

　　3、收款：公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開(kāi)出的金額進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負(fù)責(zé)。

　　4、售樓部應(yīng)將每日銷(xiāo)售、收款等信息填寫(xiě)相關(guān)”銷(xiāo)售報(bào)表"并以O(shè)A方式報(bào)送公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)和集團(tuán)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)。

　　除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，一切付款均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項(xiàng)支付。

　　二十、財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)及時(shí)督促有關(guān)部門(mén)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長(zhǎng)期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計(jì)收利息。

　　第五章銀行存款管理

　　二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報(bào)董事長(zhǎng)進(jìn)行處理。

　　二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫(xiě)收據(jù)或發(fā)票。每月對(duì)賬

　　若有不明款項(xiàng)收支必須及時(shí)查明并按規(guī)定及時(shí)處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的.收款或付款結(jié)算憑證，要隨時(shí)掌握銀行存款收支和結(jié)余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。

　　第六章費(fèi)用及款項(xiàng)支付管理

　　二十三、報(bào)銷(xiāo)或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程：

　　1、費(fèi)用類(lèi)：本司員工誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。

　　A、費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗(yàn)收人證明人→③財(cái)務(wù)審核→④分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款。

　　B、應(yīng)酬或禮品等招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財(cái)務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復(fù)核付款。

　　2、其它類(lèi)：對(duì)特殊無(wú)法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的。財(cái)務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫(xiě)是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)發(fā)票補(bǔ)稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。

　　3、工程類(lèi)：工程（進(jìn)度）款或供貨款支付程序：

　　（1）乙方單位提出并填寫(xiě)工程進(jìn)度款審核表，按程序到各部門(mén)批后，由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)工程款支付申請(qǐng)書(shū)并經(jīng)各部主管簽字后，財(cái)務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（OA）報(bào)董事長(zhǎng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)。董事長(zhǎng)三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。

　�。�2）工程（供貨）進(jìn)度付款審批表。

　　（3）財(cái)務(wù)根據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票，貨物采購(gòu)還要有本司指定人員的驗(yàn)收。

　　（4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門(mén)要統(tǒng)一造冊(cè)，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。

　　二十四、任何人無(wú)權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長(zhǎng)審批方可調(diào)資。

　　每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計(jì)算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎(jiǎng)金及過(guò)節(jié)費(fèi)應(yīng)事先向董事長(zhǎng)申報(bào)，批準(zhǔn)后開(kāi)支。

　　二十五、電話費(fèi)嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話，要求長(zhǎng)話短說(shuō)，廢話少說(shuō)，盡量減少通話時(shí)間和次數(shù)。對(duì)公司固定電話、個(gè)人移動(dòng)電話公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即：辦公、移動(dòng)電話包干。辦公室每月報(bào)送或取單給財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)并登記；財(cái)務(wù)年終統(tǒng)計(jì)結(jié)算。

　　二十六、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出差人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算的方法，經(jīng)審核后方可報(bào)銷(xiāo)。

　　3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案（夫妻、兒女），報(bào)總經(jīng)理審批。

　　4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費(fèi)用（含交通工具）由總經(jīng)理特批后報(bào)銷(xiāo)。下級(jí)人員隨從上級(jí)人員出差可以按上級(jí)人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(fèi)（單程）由本公司規(guī)定先行報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)用；回程差旅費(fèi)由集團(tuán)總部墊發(fā)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后到公司隨時(shí)報(bào)銷(xiāo)。（工資為代收代付。）

　　5、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。

　　6、遇到特殊情況，超出報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，審核時(shí)須注明超出金額，最后由董事長(zhǎng)決定簽字。

　　二十七、辦公費(fèi)用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，辦公室根據(jù)各部門(mén)使用情況填寫(xiě)”申請(qǐng)單”經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)，并由專人負(fù)責(zé)登記保管，各部門(mén)人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。

　　二十八、對(duì)于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須事先寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明購(gòu)置原因等事項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)置。

　　二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實(shí)物性款項(xiàng)支出，單筆凡超過(guò)10000元的要說(shuō)明事由并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開(kāi)支按月計(jì)劃統(tǒng)一審批。

　　三十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，本著”節(jié)約、實(shí)惠”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。

　　三十一、禮品費(fèi)用。贈(zèng)送禮品一律實(shí)行事先申請(qǐng)，并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈(zèng)送禮品費(fèi)用超過(guò)5000元以上的必須事前報(bào)董事長(zhǎng)審批。

　　第七章其他事項(xiàng)

　　三十二、財(cái)務(wù)部門(mén)要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧，應(yīng)立即書(shū)面報(bào)告、查明原因，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報(bào)批后處理。

　　三十三、建立票證的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)登記制度，特別應(yīng)對(duì)現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強(qiáng)管理，做好備忘記錄。

　　三十四、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實(shí)行印章分離掌管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)者根據(jù)董事長(zhǎng)簽字蓋章、另加一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)，登記并妥善保管。（注）

　　三十五、出納人員定期向總部和董事長(zhǎng)報(bào)送的資料有：

　　1、序時(shí)的現(xiàn)金日記賬OA（每天）

　　2、序時(shí)的銀行日記賬OA（每項(xiàng)）

　　3、員工的工資表OA（每月）

　　4、現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA（每月）

　　5、銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA（每月）

　　6、銀行對(duì)賬單（OA）

　　三十六、財(cái)務(wù)部門(mén)定期向董事長(zhǎng)報(bào)送的會(huì)計(jì)資料有：

　　1、資金收支計(jì)劃情況表（月計(jì)劃表季計(jì)劃表）在當(dāng)月25日前報(bào)下月或下季。

　　2、財(cái)務(wù)報(bào)表（每月）OA（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）

　　3、財(cái)務(wù)情況分析（每月）OA（開(kāi)發(fā)成本明細(xì)項(xiàng)目、費(fèi)用、納稅、往來(lái)分析）

　　4、工程（供貨）進(jìn)度款一覽表（每月）OA

　　5、合同登記一覽表（無(wú)新增不必）（每月）OA

　　6、樓款銷(xiāo)售一覽表（每月）OA

　　第八章附則

　　三十七、本規(guī)定是公司財(cái)務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自20xx年9月5日起執(zhí)行。

　　三十八、本規(guī)定授權(quán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

　　樓（店）款銷(xiāo)售情況一覽表（一期、二期已銷(xiāo)售額、已收金額；未銷(xiāo)售額）

　　結(jié)合售樓部原始情況進(jìn)行。已設(shè)計(jì)好。如何與財(cái)務(wù)表格合二為一。確定后執(zhí)行

公司會(huì)計(jì)管理制度9

　　（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄈ�）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄋ模┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　�。ㄎ澹�對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。�六）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　�。ㄆ撸┌凑战�(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向董事長(zhǎng)提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　（八）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　出納的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　（三）應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　�。�六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交于的其他工作。

　　支票管理：

　�。ㄒ唬┯晒�司出納或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、

　�。ǘ�）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、執(zhí)行董事審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷(xiāo)。

　　現(xiàn)金管理：

　　（一）公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。

　　（三）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付

　�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　（五）對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。

　　報(bào)銷(xiāo)制度及流程：

　　（一）出差借款

　　1、借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、

　　2、審批流程：財(cái)務(wù)主管審核簽字→會(huì)計(jì)復(fù)核→經(jīng)理審批。

　　3、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　4、還借款：出差人員應(yīng)在返回5個(gè)工作日內(nèi)按實(shí)際辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

　　5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

　　（二）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

　　1、報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　2、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

　　3、報(bào)銷(xiāo)流程：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（附原始票據(jù)）→會(huì)計(jì)復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。

　　會(huì)計(jì)的檔案管理：

　　1、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。

　　2、會(huì)計(jì)檔案的保存。

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)。

　　會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

　　會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。

　　3、會(huì)計(jì)檔案的'借用。

　　財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

　　公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。

　　會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并限期歸還。

　　4、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　5、會(huì)計(jì)檔案保管期限

　　會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

　　會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：

　�。�1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年

　�。�2）、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單：5年

　　會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)：

　�。�1）日記帳：15年

　　其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳：25年

　　（2）明細(xì)帳、總帳、輔助帳：15年

　�。�3）固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年

　　會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)：

　�。�1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）：3年

　�。�2）月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）：5年

　�。�3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）：永久

　　其他類(lèi)：

　�。�1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)：永久

　　（2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃：3年

　�。�3）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議：永久

　　會(huì)計(jì)交接工作管理：

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，確定準(zhǔn)確無(wú)誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監(jiān)交人，三方簽字清單。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。

　　財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘

　　（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

　�。ㄈ�）偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

　　（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　�。ㄎ澹┡�虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　�。�六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　（八）、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢(qián)財(cái)，或不能及時(shí)將公司的現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。

　　（九）、以其他手段侵占公司財(cái)務(wù)（如：偽造報(bào)銷(xiāo)清單和收據(jù)）

　　（十）、不能勝任財(cái)務(wù)工作或缺乏財(cái)務(wù)工作效率

　�。ㄊ�一）、泄露與公司財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)容，工作拖來(lái)或玩忽職守，違反保險(xiǎn)柜安全規(guī)定，

公司會(huì)計(jì)管理制度10

　　第一章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

　　第一條 財(cái)會(huì)主管崗位職責(zé)：

　　1、按國(guó)家有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財(cái)會(huì)管理制度。

　　2、具體負(fù)責(zé)組織本公司財(cái)會(huì)工作，組織編制本公司的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核監(jiān)督本公司的財(cái)務(wù)收支。

　　3、督促本公司的會(huì)計(jì)人員依法建賬、依法核算，保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序、科學(xué)，并依法對(duì)本公司的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　4、定期或根據(jù)實(shí)際需要審核(查)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告(表)，并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

　　5、參與擬定項(xiàng)目申報(bào)文件、經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟(jì)文件;協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項(xiàng)目的審查、申報(bào)、檢查和指導(dǎo)等工作。

　　6、模范遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

　　7、積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

　　第二條 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

　　1、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)規(guī)章制度，依法建立總賬、明細(xì)賬及其他輔助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來(lái)賬項(xiàng)的結(jié)算等工作。

　　2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　3、定期對(duì)本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。

　　4、按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費(fèi)。

　　5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

　　6、自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé)。

　　7、積極參加政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財(cái)政或上級(jí)主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。

　　8、積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

　　第三條 出納崗位職責(zé)：

　　1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　2、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。

　　3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保證賬款符。

　　4、協(xié)同會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作，及時(shí)結(jié)賬和傳遞會(huì)計(jì)憑證。

　　5、自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，及時(shí)參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　6、積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

　　第二章 賬務(wù)處理程序制度

　　第四條 按照企業(yè)單位財(cái)會(huì)制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目;運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;會(huì)計(jì)憑證的`格式采用借貸記賬法的格式;會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置分為總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬和日記賬;會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)為資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和其他表;按月(季)、年度編報(bào)。

　　第五條 會(huì)計(jì)根據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證，同時(shí)登記收入明細(xì)賬，之后及時(shí)交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會(huì)計(jì)保管。

　　第六條 會(huì)計(jì)根據(jù)審公司無(wú)誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會(huì)計(jì)登記支出明細(xì)賬，并保管憑證。

　　第七條 會(huì)計(jì)定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。

　　第八條 會(huì)計(jì)根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會(huì)計(jì)保管。

　　第九條 會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)物保管部門(mén)編制的財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況表及有關(guān)原始憑證，核對(duì)后填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。

　　第十條 會(huì)計(jì)根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細(xì)賬。

　　第十一條 記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。

　　第十二條 記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類(lèi)賬，按記賬憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。

　　第十三條 月底、年底會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)告說(shuō)明書(shū)，盡可能地說(shuō)明、分析本公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況

　　第三章 內(nèi)部牽制制度

　　第十四條 內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會(huì)制度對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。

　　第十五條 財(cái)務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況，直接對(duì)公司長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

　　第十六條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說(shuō)明，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

　　第十七條 出納根據(jù)審核無(wú)誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不得兼收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作。

　　第十八條 出納負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

　　第十九條 簽發(fā)支票所使用印章，由會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)保管。

　　第二十條 空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會(huì)計(jì)保管、核銷(xiāo)。會(huì)計(jì)領(lǐng)、開(kāi)收據(jù)，所有收入款項(xiàng)由會(huì)計(jì)開(kāi)具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款，并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核實(shí)收入款項(xiàng)。支票由會(huì)計(jì)簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。

　　第二十一條 總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)賬登記，會(huì)計(jì)會(huì)同總務(wù)處對(duì)財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報(bào)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)情況表。

　　第二十二條 本制度由公司股東會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施.

公司會(huì)計(jì)管理制度11

　　第一部分 總則

　　第一章 總則

　　第一條 ：為規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，建立健全內(nèi)部管理制度，保證公司長(zhǎng)期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本法。

　　第二條 ：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財(cái)產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和計(jì)劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第三條 ：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，并以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為核算基礎(chǔ)，如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

　　第四條： 財(cái)務(wù)管理的實(shí)施策略是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，以資金管理為中心、以預(yù)算管理為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化。

　　第五條：本辦法適用范圍:鄭州東風(fēng)建筑工程有限公司所屬各項(xiàng)目部。

　　第二部分 財(cái)務(wù)審批制度

　　第一章 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批規(guī)定

　　第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行管理和控制。

　　第二條：公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人按授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批。

　　第三條：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

　　第四條：授權(quán)審批制度的形式是公司總經(jīng)理逐層授權(quán)，權(quán)責(zé)統(tǒng)一。

　　第五條：公司實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

　　第六條：所有報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。

　　第七條：審批權(quán)限分類(lèi)為：審核、核準(zhǔn)、審批、批準(zhǔn)。后項(xiàng)對(duì)前項(xiàng)具有否定權(quán)。 審核：指管理部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該事項(xiàng)的合理性提出初步意見(jiàn);

　　審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn);

　　核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已經(jīng)審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并且備案。

　　批準(zhǔn)：指總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三部分 資金管理規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條：公司資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理。

　　第二條：公司所屬各項(xiàng)目不能將資金擅自借出，不得將項(xiàng)目資金挪作他用。

　　第三條：公司所屬各項(xiàng)目部在使用資金時(shí)應(yīng)收取、合法有效票據(jù)，對(duì)于不能收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費(fèi)全部由項(xiàng)目部自行承擔(dān)。

　　第二章 公司資金管理

　　第四條：資金預(yù)算管理

　　項(xiàng)目部成立后，編制資金計(jì)劃，根據(jù)成本計(jì)劃，編制現(xiàn)金預(yù)算。 根據(jù)工程進(jìn)度，按合同約定，按時(shí)向甲方收取工程款。 根據(jù)回款，項(xiàng)目部編制資金使用計(jì)劃。經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批后實(shí)施。 項(xiàng)目部資金，原則上由公司統(tǒng)一安排使用。

　　第五條：資金使用審批權(quán)限

　　1. 3000元以下的零星材料，由項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批，由公司生產(chǎn)副經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

　　2.3000元以上的材料，逐級(jí)上報(bào)總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。

　　第三章 罰則

　　第六條： 以下行為屬嚴(yán)重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點(diǎn)查處追究責(zé)任和罰款：

　　1、未經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)、或超越授權(quán)權(quán)限、授權(quán)期限擅自簽訂保函、擔(dān)保合同文件、簽署墊資意向的;擅自拆借挪用公司資金的;規(guī)避公司管理的。

　　2、項(xiàng)目所有的材料款有副總經(jīng)理簽字，在支付材料款時(shí)，必須經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款。否則付出的款項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員承擔(dān)。

　　2、項(xiàng)目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。

　　3、有關(guān)重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴(yán)重受損的。

　　4、將應(yīng)存入公司資金轉(zhuǎn)至它處的。

　　5、與關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報(bào)支出騙取資金的。

　　6、未經(jīng)公司批準(zhǔn)，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。

　　7、公司認(rèn)定的其他行為。

　　第四部分 采購(gòu)管理制度

　　第一章 總則

　　第一條：為了加強(qiáng)項(xiàng)目部、應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對(duì)應(yīng)付賬款管理

　　過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司對(duì)應(yīng)付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)的管理規(guī)定。

　　第二條：項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)本單位采購(gòu)與應(yīng)付賬款的管理、內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及各種付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第二章 外部采購(gòu)應(yīng)付款的管理

　　第三條：項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)

　　限，確保辦理采購(gòu)與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行階段檢查。

　　第四條：項(xiàng)目部組建時(shí)應(yīng)將項(xiàng)目經(jīng)理、材料采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)管理人員、材料會(huì)計(jì)等人員名單報(bào)公司財(cái)務(wù)備案，并且留簽字樣本。

　　第五條：項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)編制成本計(jì)劃和材料采購(gòu)計(jì)劃并報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

　　第六條：項(xiàng)目部負(fù)責(zé)建立《施工建筑材料、設(shè)備工具價(jià)格目錄》數(shù)據(jù)庫(kù)，每季度末負(fù)責(zé)公布更新的價(jià)格信息，項(xiàng)目部根據(jù)價(jià)格信息建立采購(gòu)價(jià)格征詢及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的'價(jià)格采購(gòu)，公司財(cái)務(wù)審核各項(xiàng)目部大宗材料的采購(gòu)價(jià)格，對(duì)采購(gòu)價(jià)格出現(xiàn)異常情況的，公司財(cái)務(wù)有權(quán)拒付貨款，并報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行調(diào)查處理。

　　第七條：對(duì)主要材料的大宗采購(gòu)和分包工程原則上需進(jìn)行招投標(biāo)。中標(biāo)的供貨單位應(yīng)與公司簽定合同，交公司財(cái)務(wù)備案后生效。

　　第八條：在材料采購(gòu)過(guò)程當(dāng)中，采購(gòu)員根據(jù)審批后的材料采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施采購(gòu)時(shí)，具體采購(gòu)單位及采購(gòu)價(jià)格應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理審批。

　　第九條：材料入庫(kù)、出庫(kù)要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場(chǎng)，庫(kù)管員也要據(jù)實(shí)登記材料臺(tái)賬。

　　第十條：材料已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項(xiàng)目部與供貨商核對(duì)后按暫估價(jià)入庫(kù)。次月必須依發(fā)票單據(jù)調(diào)整入賬。估價(jià)以貨到驗(yàn)收為前提，不準(zhǔn)作假。 第十一條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時(shí)供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補(bǔ)充協(xié)議并交財(cái)務(wù)部存檔，方可支付。償還外欠款時(shí)應(yīng)在欠款證明上逐筆登記，清賬時(shí)將外欠款證明收回。凡供貨商以個(gè)人名義簽合同掛賬的，必須由個(gè)人在發(fā)票正面簽字確認(rèn)。

　　項(xiàng)目及分公司以賒欠方式采購(gòu)材料的，同樣應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購(gòu)計(jì)劃和審批，且必須嚴(yán)格控制數(shù)量并向公司備案。

　　第十二條：項(xiàng)目部預(yù)付材料款定時(shí)要簽訂合同，材料會(huì)計(jì)應(yīng)建立預(yù)付款臺(tái)帳，預(yù)付帳款應(yīng)該及時(shí)清理。

　　第十三條：項(xiàng)目部應(yīng)按計(jì)劃采購(gòu)材料，發(fā)生材料損失進(jìn)入該項(xiàng)目成本，發(fā)生計(jì)劃外采購(gòu)要補(bǔ)報(bào)計(jì)劃。

　　第十四條：項(xiàng)目部加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，要求有專人負(fù)責(zé)建立外欠款檔案(包括合同、協(xié)議、結(jié)算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關(guān)原始憑證)，外欠款明細(xì)帳，定期對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。

　　第十五條：項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，將項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案移交財(cái)務(wù)部。 第十六條：凡在材料采購(gòu)過(guò)程中為個(gè)人謀取利益，抬高材料價(jià)格，損害公司利益，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經(jīng)濟(jì)損失對(duì)責(zé)任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責(zé)任。

　　第五部分 項(xiàng)目部成本管理

　　第一章 總 則

　　施工項(xiàng)目部成本管理主要包括成本預(yù)測(cè)、成本實(shí)施、成本分析和成本考核，這四個(gè)環(huán)節(jié)是護(hù)衛(wèi)條件、相互促進(jìn)，構(gòu)成了施工項(xiàng)目成本管理。

　　第二章 施工項(xiàng)目成本管理的原則

　　第一條：項(xiàng)目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學(xué)的管理手段，合理進(jìn)行資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第二條：項(xiàng)目部成本的過(guò)程控制包括施工組織設(shè)計(jì)、勞動(dòng)組織、材料供應(yīng)、工程施工等方面，只有在項(xiàng)目實(shí)施各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，才能夠促進(jìn)各項(xiàng)施工準(zhǔn)備得到貫徹落實(shí)，有效地達(dá)到控制目的。

　　第三條：在實(shí)施目標(biāo)成本管理和控制時(shí)，按照成本計(jì)劃內(nèi)容實(shí)施，可由各部門(mén)(人)在工作職責(zé)范圍內(nèi)逐項(xiàng)處理。但對(duì)成本差異金額數(shù)較大的事項(xiàng)(如工資、獎(jiǎng)金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi))，以及對(duì)單項(xiàng)目標(biāo)成本超計(jì)劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對(duì)成本計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。

　　第四條：建立成本控制組織體系，專人負(fù)責(zé)、分層分項(xiàng)進(jìn)行控制，以財(cái)務(wù)部門(mén)為中心，協(xié)調(diào)處理與相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，統(tǒng)一核算口徑和步驟，及時(shí)反饋與分析存在的問(wèn)題。

　　第三章 施工項(xiàng)目成本管理的范疇

　　第一條：項(xiàng)目管理成本的主體：成本的主體應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各層面、各環(huán)節(jié)對(duì)發(fā)生成本負(fù)有責(zé)任的管理者，具體包括：(1)項(xiàng)目決策層;(2)工程技術(shù)人員;(3)工程施工人員;(4)責(zé)任管理部門(mén)(如設(shè)備、試驗(yàn)、計(jì)財(cái)人員等)。

　　第二條：成本管理對(duì)象與內(nèi)容。以工程項(xiàng)目成本的形成過(guò)程為管理對(duì)象，如(成本預(yù)測(cè)、施工組織準(zhǔn)備、過(guò)程控制、竣工驗(yàn)收等)，以項(xiàng)目職能部門(mén)、作業(yè)隊(duì)作為控制對(duì)象，將責(zé)任成本分解，層層落實(shí)，明確責(zé)任，據(jù)此進(jìn)行控制和考核。了解每一個(gè)單項(xiàng)工程成本情況，編制工程預(yù)算，計(jì)算其工、料、機(jī)的數(shù)量與單價(jià)來(lái)作為控制標(biāo)準(zhǔn)。

　　第三條：項(xiàng)目管理成本的分類(lèi)

　　1. 材料費(fèi)管理。 材料費(fèi)是指在施工過(guò)程中直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實(shí)體的材料，包括主材、預(yù)制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等。項(xiàng)目物資部根據(jù)工程隊(duì)提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時(shí)地把發(fā)料單返給工程隊(duì)，料單的內(nèi)容要按照工程項(xiàng)目、領(lǐng)料單位、數(shù)量金額填寫(xiě)齊全。根據(jù)實(shí)際消耗的發(fā)料單及時(shí)地登記并進(jìn)行材料消耗核算。

　　2. 人工費(fèi)管理。人工費(fèi)是指直接施工人員(不包括機(jī)械操作人員)的工資、獎(jiǎng)金。人工費(fèi)工資部分按施工人員的實(shí)際支付工資進(jìn)入成本，獎(jiǎng)金部分全部進(jìn)入成本。

　　3. 機(jī)械費(fèi)管理。項(xiàng)目部自用施工機(jī)械的使用按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本;包括機(jī)械設(shè)備的折舊、修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)等。每月底根據(jù)取得的機(jī)械折舊和修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)機(jī)械臺(tái)班的使用費(fèi)等數(shù)據(jù)進(jìn)行成本核算。外部機(jī)械是施工機(jī)械，由調(diào)度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機(jī)械派工單”轉(zhuǎn)給項(xiàng)目計(jì)劃部進(jìn)行匯總，最后到財(cái)務(wù)部根據(jù)工程隊(duì)的使用情況入賬。

　　4. 其他直接費(fèi)管理。其他直接費(fèi)包括在施過(guò)程中發(fā)生的水電費(fèi)、安全經(jīng)費(fèi)、生產(chǎn)工具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、其他費(fèi)用等。能直接分清可直接計(jì)入項(xiàng)目工程成本，分不清的通過(guò)分配的方式計(jì)入成本。按當(dāng)月完成施工產(chǎn)值進(jìn)行分配，項(xiàng)目工程成本核算納入會(huì)計(jì)成本核算體系，運(yùn)用會(huì)計(jì)處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報(bào)表。

　　第四章 項(xiàng)目施工成本管理的實(shí)施

　　第一條：制訂標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本是公司對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估，以下達(dá)指標(biāo)任務(wù)，促進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)一步挖掘降低成本潛力，其實(shí)質(zhì)上是計(jì)劃管理，計(jì)劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。標(biāo)準(zhǔn)成本訂制的原則是：項(xiàng)目評(píng)估小組深入現(xiàn)場(chǎng)，詳細(xì)了解當(dāng)?shù)亟ú氖袌?chǎng)行情、機(jī)械租賃、勞務(wù)供應(yīng)情況和市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，了解當(dāng)?shù)氐刭|(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結(jié)構(gòu)以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結(jié)算情況。充分預(yù)測(cè)影響項(xiàng)目成本的風(fēng)險(xiǎn)因素，從實(shí)際出發(fā)綜合考慮項(xiàng)目成本(包括質(zhì)量成本與預(yù)防成本)，合理確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)。

　　第二條：各項(xiàng)成本管理的措施

　　1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)。經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模和勞動(dòng)強(qiáng)度，合理安排施工隊(duì)伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動(dòng)力，提高勞動(dòng)效率;積

　　極進(jìn)行勞動(dòng)技術(shù)革新，改進(jìn)施工方法。先進(jìn)的技術(shù)手段，既能節(jié)省工、料、機(jī)的耗費(fèi)，又能節(jié)約時(shí)間，加快工程進(jìn)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率;合理安排工序，改進(jìn)勞動(dòng)組合，形成流水作業(yè)，實(shí)現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的辦法;實(shí)行績(jī)效掛鉤，按勞分配。

　　2. 材料成本的管理措施：在工程項(xiàng)目中，材料費(fèi)占有很大比例，如何有效控制對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到關(guān)鍵性作用。材料成本主要包括材料采購(gòu)、保管和消耗。所以管理材料成本應(yīng)該從以下幾方面入手：

　�、耪袠�(biāo)采購(gòu)。詳細(xì)了解市場(chǎng)行情，貨比三家，考察誠(chéng)實(shí)可靠、信譽(yù)良好的供貨商家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品。

　�、频捅９艹杀尽ＵJ(rèn)真編制材料計(jì)劃，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的需求能夠準(zhǔn)確把握，對(duì)材料供應(yīng)、消耗心中有效，減少庫(kù)存成本，加快資金周轉(zhuǎn)。

　�、菍�(shí)行限額發(fā)料。物資管理部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴(yán)格控制材料超耗，決不允許超出設(shè)計(jì)數(shù)量。

　�、瘸浞掷�用新技術(shù)，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。

　　3. 機(jī)械成本的管理措施：加強(qiáng)日常維修保養(yǎng)。定期維修與保養(yǎng)是保 證機(jī)械正常運(yùn)用的基礎(chǔ)，也是減少大額維修費(fèi)的有效手段。嚴(yán)格操作規(guī)程，避免無(wú)謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機(jī)械的愛(ài)惜程度，也是決定機(jī)械使用壽命的關(guān)鍵因素。 ⑴ 實(shí)行單機(jī)、單車(chē)核算。明確司機(jī)的責(zé)任與權(quán)利，同時(shí)建立考核與激勵(lì)制度，提高機(jī)械的使用效率，保證機(jī)械的完好狀態(tài)。

　�、� 降低租賃價(jià)格。由于內(nèi)部施工機(jī)械力量的不足，一些企業(yè)租賃外界機(jī)械，合理利用，從而降低機(jī)械費(fèi)用。

　�、� 及時(shí)清退機(jī)械。管理人員應(yīng)該根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，對(duì)機(jī)械使用進(jìn)行認(rèn)真清理，及時(shí)清退閑置機(jī)械。

　　4. 其他直接費(fèi)用的管理措施：主要包括施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)等。

　　5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層(經(jīng)理部)為組織施工和管理工作所發(fā)生的費(fèi)用，做到：經(jīng)費(fèi)包干，量入為出，指標(biāo)控制;科學(xué)管理，合理組織，避免進(jìn)度滯后、質(zhì)量返工現(xiàn)象。

　　6. 間接費(fèi)用的管理措施：間接費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。項(xiàng)目的期間費(fèi)用控制如下：合理運(yùn)用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，又要降低資金籌集費(fèi)用、借款利息費(fèi)用的開(kāi)支;確定招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，從嚴(yán)控制開(kāi)支。

　　第六部分 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法

　　第一章 資金管理

　　第一條：項(xiàng)目部于月末25日前編制下月資金收支計(jì)劃，年末25日前編制下年度資金收支計(jì)劃 。收到工程款后編制具體資金使用計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用。項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管人員，對(duì)資金管理和使用情況負(fù)全部責(zé)任。

　　第二條：項(xiàng)目部需要開(kāi)立帳戶的，必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并報(bào)公司備案。項(xiàng)目部可在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開(kāi)立賬戶，開(kāi)通專業(yè)版網(wǎng)銀，并授權(quán)公司劃款，公司通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理，不允許開(kāi)立其他賬戶，特殊情況必須向總公司提出申請(qǐng)。項(xiàng)目部資金不允許挪用、外借或私存他戶(包括分公司之間拆借資金)。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專人監(jiān)督其銀行賬戶的管理。

　　第三條：項(xiàng)目部司資金管理必須按本規(guī)定執(zhí)行，并作為考核項(xiàng)目部經(jīng)理業(yè)績(jī)的一項(xiàng)重要指標(biāo)。

　　第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理

　　第四條：項(xiàng)目部在使用資金時(shí)應(yīng)合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應(yīng)付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費(fèi)和采購(gòu)費(fèi)等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。

　　第五條：公司財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)核算進(jìn)行不定期審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。項(xiàng)目部需提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

　　第六條：項(xiàng)目部項(xiàng)目竣工結(jié)算后，結(jié)算資料應(yīng)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部與項(xiàng)目承包人清理債權(quán)、債務(wù)并出具清算報(bào)告，公司對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。

　　第七條：項(xiàng)目部的項(xiàng)目承包人應(yīng)將對(duì)外簽訂的合同、協(xié)議做結(jié)案處理，提交公司

　　經(jīng)營(yíng)部評(píng)審并出具意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)后，交公司財(cái)務(wù)部備案。

　　第三章 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任

　　第八條 項(xiàng)目部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定。認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、遵守各項(xiàng)收入制度，控制成本費(fèi)用、支出范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金使用渠道，合理使用資金。

　　2、按照財(cái)務(wù)制度記帳、結(jié)帳、報(bào)銷(xiāo)、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表及時(shí)上報(bào)。

　　3、按照會(huì)計(jì)核算原則，定期分析財(cái)務(wù)計(jì)劃及資金使用計(jì)劃的執(zhí)行情況，披露經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理及主管領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。 4、按照財(cái)務(wù)規(guī)定，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳本、報(bào)表、檔案、電子資料等涉及會(huì)計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)資料。

　　第九條：項(xiàng)目部出納人員崗位職責(zé)

　　1、按照會(huì)計(jì)制度中現(xiàn)金和銀行存款的管理規(guī)定處理業(yè)務(wù)。

　　2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對(duì)報(bào)銷(xiāo)單審批手續(xù)是否完備，領(lǐng)導(dǎo)簽字是否真實(shí)有效，票據(jù)金額與審批金額是否一致，報(bào)銷(xiāo)單填制是否規(guī)范，對(duì)不符合以上規(guī)定一律不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

　　3、核對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)掌握現(xiàn)金的日常庫(kù)存額，做到日清月結(jié)，及時(shí)與銀行對(duì)賬。編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　5、備用金審批，管理者和采購(gòu)人員及出差人員需要支取備用金時(shí)需填寫(xiě)備用金借款單，并寫(xiě)明備用金的用途經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。

　　6、監(jiān)督和督促備用金的使用情況，對(duì)領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時(shí)督促報(bào)銷(xiāo)，對(duì)前一筆沒(méi)有沒(méi)有及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。 7、協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好各種報(bào)銷(xiāo)憑證的核對(duì)及規(guī)范性整理工作。

　　8、妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金，各種有價(jià)證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應(yīng)有兩人分別保管。

　　第十條：材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、對(duì)材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫(kù)驗(yàn)收明細(xì)進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)收并簽字入帳，對(duì)材料采購(gòu)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　2、對(duì)項(xiàng)目材料出入庫(kù)進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)入帳及時(shí)核算，日清月結(jié)。 3、督促庫(kù)管及時(shí)準(zhǔn)確地核算各種材料的入庫(kù)、出庫(kù)及庫(kù)存。

　　4、對(duì)材料已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票未到的預(yù)付款項(xiàng)和未付款項(xiàng)及時(shí)處理，做好材料的預(yù)付款及應(yīng)付款明細(xì)帳。

　　5、負(fù)責(zé)各種材料的核驗(yàn)和明細(xì)核算，對(duì)材料采購(gòu)人員和庫(kù)房管理人員的日常工作進(jìn)行監(jiān)督。

　　⑴ 招待費(fèi)。1000元以內(nèi)的，由項(xiàng)目經(jīng)理審批支付，1000以上的由公司總經(jīng)理審批支付。招待費(fèi)一年不超過(guò)3萬(wàn)元。有特殊情況的需之前申請(qǐng)。 ⑵ 探親車(chē)費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)理的汽油、過(guò)橋費(fèi)等費(fèi)用，一個(gè)月只能報(bào)銷(xiāo)一次。

　　附錄二：材料分類(lèi)

　　一、 原材料：鋼材、型材、木材、砂石料、磚瓦、五金、電料、水暖材料、防水材料、保溫材料、油漆化工，涂料等。

　　二、 周轉(zhuǎn)資料：架子管、扣件、模板、腳手板、木方、防護(hù)網(wǎng)、安全網(wǎng)、電纜等。

　　三、 低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值低于20xx元，使用期限一年以內(nèi)的用具、設(shè)施、設(shè)備、消防器材。

　　四、 固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值在20xx元以上，使用期限一年以上的設(shè)施、設(shè)備、機(jī)械、車(chē)輛、不動(dòng)產(chǎn)等。

　　五、 勞保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、安全帽、茶葉等。

　　六、 其它材料：墩布、抹布、掃把、暖瓶等日用品。

　　七、 辦公用品。

公司會(huì)計(jì)管理制度12

　　為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　一、預(yù)算管理的內(nèi)容

　　學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入支出計(jì)劃，在每年開(kāi)始前編制，預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實(shí)行預(yù)算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。

　　學(xué)院實(shí)行《部門(mén)預(yù)算》與《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》相結(jié)合，首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門(mén)預(yù)算》，上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)，以上報(bào)上級(jí)“二上”《部門(mén)預(yù)算》為依據(jù)，再細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，依據(jù)其進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理工作。

　　二、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

　　學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　院長(zhǎng)任組長(zhǎng)，黨委書(shū)記任副組長(zhǎng)，委員由學(xué)院副院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財(cái)務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)兼辦公室主任，成員為財(cái)務(wù)處有關(guān)會(huì)計(jì)。

　　預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審定，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見(jiàn)。

　　為保證預(yù)算的執(zhí)行，落實(shí)預(yù)算管理的責(zé)任，學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行負(fù)責(zé)。

　　根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模，學(xué)院預(yù)算實(shí)行“院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級(jí)預(yù)算管理責(zé)任中心，由院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，對(duì)學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對(duì)學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心，由教學(xué)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心，由黨委副書(shū)記負(fù)責(zé)劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費(fèi)收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心，由黨委書(shū)記負(fù)責(zé)分塊的`資金管理。成人教育、圖書(shū)館、科技處責(zé)任中心，由紀(jì)委書(shū)記負(fù)責(zé)相應(yīng)的分塊資金管理。

　　三、預(yù)算的編制

　�。ㄒ唬╊A(yù)算編制原則

　　編制預(yù)算要堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預(yù)算要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。確保各項(xiàng)事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。

　�。ǘ�）預(yù)算編制程序和方法

　　由學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門(mén)、各責(zé)任中心提供的收支計(jì)劃，提出《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》建議方案，匯總初步平衡，送院長(zhǎng)審查，然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心，再次修改后，送財(cái)務(wù)處匯總，院長(zhǎng)審查平衡，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，據(jù)此編制上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門(mén)預(yù)算》，再根據(jù)上報(bào)上級(jí)的“二上”《部門(mén)預(yù)算》，細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財(cái)務(wù)管理工作。

　　編制預(yù)算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā)，以年度工作計(jì)劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長(zhǎng)期規(guī)劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主，采用零基預(yù)算，滾動(dòng)預(yù)算編制等方法。

　　《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》的具體內(nèi)容及編制分工：

　　1）學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門(mén)根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時(shí)費(fèi)和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì)保險(xiǎn)支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。

　　2）學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門(mén)根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室維持費(fèi)和實(shí)驗(yàn)用耗材、體育維持費(fèi)、調(diào)職教研費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)用、資料講義費(fèi)、學(xué)生補(bǔ)考成本、教學(xué)活動(dòng)費(fèi)等。

　　3）學(xué)生費(fèi)用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制；

　　4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算；

　　5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門(mén)編制預(yù)算；

　　6）黨務(wù)工作及宣傳費(fèi)用由黨委辦公室編制預(yù)算；

　　7）日常公用支出及其他支出預(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)（責(zé)任中心負(fù)責(zé)人）審查后送財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。

　　四、預(yù)算的執(zhí)行

　　各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項(xiàng)工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預(yù)算執(zhí)行。

　　為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門(mén)必須做好信息反饋工作，在編制上報(bào)上級(jí)的財(cái)務(wù)月報(bào)表的同時(shí)，按月及時(shí)提供《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》，送達(dá)各預(yù)算管理責(zé)任中心負(fù)責(zé)人。

　　五、預(yù)算的調(diào)整

　　由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)匯總，提交院長(zhǎng)審查。

　　預(yù)算實(shí)行分級(jí)調(diào)整，對(duì)于10萬(wàn)元以下（不包括10萬(wàn)元）的預(yù)算由院長(zhǎng)批準(zhǔn)調(diào)整，10-30萬(wàn)元（不包括30萬(wàn)元）由院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，30萬(wàn)元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。

　　預(yù)算調(diào)整時(shí)間：原則上半年作一次調(diào)整，結(jié)合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。

　　六、預(yù)算的分析、考核和監(jiān)督

　　財(cái)務(wù)部門(mén)在按月提供的《學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》中應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)，為下一年編制預(yù)算提供重要資料，使預(yù)算管理更上一臺(tái)階。年末，根據(jù)《學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》，由院長(zhǎng)、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各預(yù)責(zé)任中心進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，充分調(diào)動(dòng)各責(zé)任中心的管理積極性。

　　學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開(kāi)制度，每月初由院長(zhǎng)向預(yù)算管理委員會(huì)通報(bào)上月及本年累計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況，每年年初，院長(zhǎng)在全院職工大會(huì)公布上年預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)公布當(dāng)年預(yù)算。

公司會(huì)計(jì)管理制度13

　　第一章 資金審批制度

　　1、總則

　　(1)所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);

　　(2)財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管.辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

　　(3)財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　(4)開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　(5)往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　(6)非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　(7)用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　　(1)公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

　　(2)涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

　　4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

　　(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

　　(2)公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;

　　(3)公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　① 房租標(biāo)準(zhǔn):

　　A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;

　　B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。

　�、� 伙食補(bǔ)貼，市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

　　伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

　　(4)實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　5、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　　(1)公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算;

　　(2)車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷(xiāo)使用;

　　(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　　(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;

　　(2)辦公室設(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)，使用情況;

　　(3)辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè);

　　(4)辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)，登記，定期通報(bào);

　　(5)公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

　　(6)有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　7、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

　　(1)公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資，獎(jiǎng)金，津貼，差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;

　　(2)公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

　　(3)應(yīng)酬，禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

　　(4)凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;

　　(5)支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付;

　　(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告.如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

　　(7)其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)，保證，承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作

　　(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

　　(2)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結(jié)算程序

　　(1)施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

　　(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6、工程決算程序

　　(1)施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

　　(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　(3)大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

　　(4)房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　　(1)公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　　(2)凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備，動(dòng)力設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　　(3)凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

　　(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

　　(2)公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備，動(dòng)力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理;

　　(3)辦室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入，使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

　　(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);

　　(2)財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單.財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù).財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳;

　　(3)各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳;

　　(5)財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案;

　　4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　　(1)公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

　　(2)各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

　　(3)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因.對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

　　(4)凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);

　　(5)凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　第四章 收入、成本費(fèi)用管理

　　1、公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的.內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　2、營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　3、公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

　　4、成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

　　5、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)暫行規(guī)定執(zhí)行。

　　6、公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。

　　第五章 財(cái)務(wù)信息管理

　　1、 公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　2、公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。

　　3、已經(jīng)審核過(guò)的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

　　4、公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過(guò)程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

　　5、 公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本(電子)資料。

　　6、財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。

　　第六章 附則

　　1、本規(guī)定由股東會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

　　2、本規(guī)定由股東會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　3、股東會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。

　　4、本規(guī)定自頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行。

公司會(huì)計(jì)管理制度14

　　為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制，財(cái)務(wù)部是公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。

　　1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制公司的`財(cái)務(wù)計(jì)劃等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，考核經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　2、參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。財(cái)務(wù)人員實(shí)行責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率。控制和降低公司的成本費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告，向總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。

　　3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。

　　4、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。

　　5、財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。

　　6、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　7、公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　8、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)財(cái)稅機(jī)關(guān)備案。如遇國(guó)家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國(guó)家相關(guān)制度執(zhí)行。

公司會(huì)計(jì)管理制度15

　　一、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為,確保公司財(cái)務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。特制定本辦法。

　　二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　三、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第二章財(cái)務(wù)人員及工作職責(zé)

　　四、財(cái)務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。

　　五、財(cái)務(wù)人員必須對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)資料要健全檔案管理，嚴(yán)格按照《檔案管理?xiàng)l例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷(xiāo)等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。

　　六、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　七、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須

　　與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。八、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：

　　1、主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)總部的查詢。

　　2、執(zhí)行董事長(zhǎng)和集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，按期向總部財(cái)務(wù)、董事長(zhǎng)、提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料；

　　3、指導(dǎo)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　4、財(cái)務(wù)部門(mén)向稅務(wù)、工商、銀行等單位報(bào)送的所有報(bào)表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(zhǎng)授權(quán)資格人簽名后報(bào)出。

　　5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報(bào)工作。按月按時(shí)申報(bào)納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作。

　　6、負(fù)責(zé)公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟(jì)合同等重要事項(xiàng)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。對(duì)違犯規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)提出異議并報(bào)告總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

　　7、完成董事長(zhǎng)、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項(xiàng)。

　　九、會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé)：

　　1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　2、會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。

　　第三章會(huì)計(jì)核算

　　十、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

　　十一計(jì)賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計(jì)賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十二、公司對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的.成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　十三、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物30年；

　　2、機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)）10年；

　　3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　十四、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。

　　十五、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開(kāi)辦費(fèi)從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

　　第四章現(xiàn)金管理

　　十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過(guò)出納人員，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時(shí)登記”現(xiàn)金日記賬”，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金隨時(shí)進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團(tuán)總部)，特殊情況須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)或同意。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報(bào)銷(xiāo)。每月末須報(bào)借款明細(xì)附報(bào)表后。

　　十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來(lái)必須七日內(nèi)報(bào)賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財(cái)務(wù)主管）十曰內(nèi)報(bào)賬、還款；否則財(cái)務(wù)有權(quán)按違反財(cái)務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見(jiàn)表1）

　　十八、所有款項(xiàng)（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說(shuō)明原因（不影響相關(guān)事項(xiàng)的情況下）。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。

　　十九、銷(xiāo)售規(guī)定：

　　1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí)，通知公司財(cái)務(wù)人員帶票據(jù)前來(lái)收款；

　　2、開(kāi)票：售樓部人員按照合約條款開(kāi)出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項(xiàng)內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開(kāi)票人處簽字，以示負(fù)責(zé)。

　　3、收款：公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開(kāi)出的金額進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負(fù)責(zé)。

　　4、售樓部應(yīng)將每日銷(xiāo)售、收款等信息填寫(xiě)相關(guān)”銷(xiāo)售報(bào)表”并以O(shè)A方式報(bào)送公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)和集團(tuán)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)。

　　除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，一切付款均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項(xiàng)支付。

　　二十、財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)及時(shí)督促有關(guān)部門(mén)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長(zhǎng)期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計(jì)收利息。

　　第五章銀行存款管理

　　二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報(bào)董事長(zhǎng)進(jìn)行處理。

　　二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫(xiě)收據(jù)或發(fā)票。每月對(duì)賬

　　若有不明款項(xiàng)收支必須及時(shí)查明并按規(guī)定及時(shí)處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時(shí)掌握銀行存款收支和

　　結(jié)余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記

　　帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費(fèi)用及款項(xiàng)支付管理

　　二十三、報(bào)銷(xiāo)或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程：費(fèi)用類(lèi)：

　　本司員工誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。

　　費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗(yàn)收人證明人→③財(cái)務(wù)審核→④分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款。

　　應(yīng)酬或禮品等招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財(cái)務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復(fù)核付款。其它類(lèi)：

　　對(duì)特殊無(wú)法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的。財(cái)務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫(xiě)是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)發(fā)票補(bǔ)稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。

　　工程類(lèi)：

　　工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序：

　　乙方單位提出并填寫(xiě)工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門(mén)批后，

　　由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)工程款支付申請(qǐng)書(shū)并經(jīng)各部主管簽字后,財(cái)務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（OA）報(bào)董事長(zhǎng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)。董事長(zhǎng)三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。

　　工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。

　　(3)財(cái)務(wù)根據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票，貨物采購(gòu)還要有本司指定人員的驗(yàn)收。

　�。�4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門(mén)要統(tǒng)一造冊(cè)，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。二十四、任何人無(wú)權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長(zhǎng)審批方可調(diào)資。

　　每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計(jì)算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎(jiǎng)金及過(guò)節(jié)費(fèi)應(yīng)事先向董事長(zhǎng)申報(bào)，批準(zhǔn)后開(kāi)支。

　　二十五、電話費(fèi)嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話，要求長(zhǎng)話短說(shuō)，廢話少說(shuō)，盡量減少通話時(shí)間和次數(shù)。對(duì)公司固定電話、個(gè)人移動(dòng)電話公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即：辦公、移動(dòng)電話包干。辦公室每月報(bào)送或取單給財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)并登記；財(cái)務(wù)年終統(tǒng)計(jì)結(jié)算。

　　二十六、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出差人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算的方法，經(jīng)審核后方可報(bào)銷(xiāo)。

　　3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女)，報(bào)總經(jīng)理審批。

　　4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費(fèi)用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報(bào)銷(xiāo)。下級(jí)人員隨從上級(jí)人員出差可以按上級(jí)人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(fèi)(單程)由本公司規(guī)定先行報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)用；回程差旅費(fèi)由集團(tuán)總部墊發(fā)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后到公司隨時(shí)報(bào)銷(xiāo)。

　　*工資為代收代付。*

　　5、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。

　　6、遇到特殊情況，超出報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，審核時(shí)須注明超出金額，最后由董事長(zhǎng)決定簽字。

　　二十七、辦公費(fèi)用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，辦公室根據(jù)各部門(mén)使用情況填寫(xiě)”申請(qǐng)單”經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)，并由專人負(fù)責(zé)登記保管，各部門(mén)人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。

　　二十八、對(duì)于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須事先寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明購(gòu)置原因等事項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)置。

　　二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實(shí)物性款項(xiàng)支出，單筆凡超過(guò)10000元的要說(shuō)明事由并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開(kāi)支按月計(jì)劃統(tǒng)一審批。三十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，本著”節(jié)約、實(shí)惠”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。*

　　三十一、禮品費(fèi)用。贈(zèng)送禮品一律實(shí)行事先申請(qǐng)，并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈(zèng)送禮品費(fèi)用超過(guò)5000元以上的必須事前報(bào)董事長(zhǎng)審批。

　　第七章其他事項(xiàng)

　　三十二、財(cái)務(wù)部門(mén)要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧，

　　應(yīng)立即書(shū)面報(bào)告、查明原因，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報(bào)批后處理。

　　三十三、建立票證的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)登記制度，特別應(yīng)對(duì)現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強(qiáng)管理，做好備忘記錄。

　　三十四、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實(shí)行印章分離掌管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)

　　務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)者根據(jù)董事長(zhǎng)簽字蓋章、另加一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)，登記并妥善保管。(注)

　　三十五、出納人員定期向總部和董事長(zhǎng)報(bào)送的資料有：

　　序時(shí)的現(xiàn)金日記賬OA（每天）

　　序時(shí)的銀行日記賬OA（每項(xiàng)）

　　員工的工資表OA(每月)

　　現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA(每月)

　　銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA(每月)

　　銀行對(duì)賬單(OA)

　　三十六、財(cái)務(wù)部門(mén)定期向董事長(zhǎng)報(bào)送的會(huì)計(jì)資料有：1．資金收支計(jì)劃情況表（月計(jì)劃表季計(jì)劃表）在當(dāng)月25日前報(bào)下月或下季。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表(每月) OA (資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表)

　　財(cái)務(wù)情況分析(每月)OA (開(kāi)發(fā)成本明細(xì)項(xiàng)目、費(fèi)用、納稅、往來(lái)分析)

　　工程(供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA

　　合同登記一覽表(無(wú)新增不必) (每月)OA

　　樓款銷(xiāo)售一覽表(每月)OA第八章附則

　　三十七、本規(guī)定是公司財(cái)務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自20xx年9月5日起執(zhí)行。

　　三十八、本規(guī)定授權(quán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

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