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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間：2025-01-08 08:04:24 財(cái)務(wù)管理我要投稿

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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(匯總15篇)

　　在我們平凡的日常里，人們運(yùn)用到制度的場合不斷增多，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用，是他們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。到底應(yīng)如何擬定制度呢？下面是小編收集整理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(匯總15篇)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

　　第一章：總則

　　第一條

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種價(jià)值運(yùn)動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是

　　企業(yè)管理

　　的重要組織部分。

　　第二條

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理等。

　　第二章：流動資金管理

　　第三條

　　流動資金管理，必須堅(jiān)持計(jì)劃管理，貫徹“少花錢，多辦事”，的原則。在保持計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)需要的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占有。

　　第四條

　　流動資金的范圍：

　　1、存貨資金的范圍，包括儲備資金，生產(chǎn)資金，成品資金三大部分。

　　（1）儲備資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動防護(hù)用品等。

　�。�2）生產(chǎn)資金范圍：包括在制品，半成品及外協(xié)費(fèi)。

　�。�3）成品資金范圍：包括各種產(chǎn)成品。

　　2、非定額流動資金范圍：包括結(jié)算資金，貨幣資金。

　　第五條

　　流動資金管理分工：

　　流動資金管理實(shí)行集中管理和分級歸口管理相結(jié)合的辦法，歸口到處，定額到庫。

　�。�1）財(cái)務(wù)處歸口管理：主管全廠流動資金，歸口管理非定額資金。

　　（2）供應(yīng)處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。

　�。�3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。

　　（4）設(shè)備處歸口管理：設(shè)備維修備品、備件及電器等。

　�。�5）總務(wù)處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，

　　勞動保護(hù)

　　用品等。

　�。�6）生產(chǎn)處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標(biāo)準(zhǔn)件。

　�。�7）經(jīng)營計(jì)劃處歸口管理：各項(xiàng)產(chǎn)成品。

　　第六條

　　儲備資金管理職責(zé)：

　　1、各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)，物資消耗定額和物資供應(yīng)情況，制定各類物資的儲備定額，并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購計(jì)劃。

　　2、各分管單位負(fù)責(zé)控制流動資金定額，加強(qiáng)資金管理，保證資金指標(biāo)完成。

　　3、認(rèn)真貫徹物資管理制度，嚴(yán)格各物資的收支、領(lǐng)、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù)，加強(qiáng)計(jì)劃性，防止新的物資積壓。

　　4、各類物資分管單位對采購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進(jìn)貨品種，規(guī)格，交貨期及結(jié)算方式，合同付本交財(cái)務(wù)處。

　　5、庫房必須建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，按合同規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收及時(shí)將入庫單交采購人員報(bào)帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。

　　6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動態(tài)，堅(jiān)持旬報(bào)制度。

　　7、按期進(jìn)行物資盤點(diǎn)工作，填報(bào)盤點(diǎn)報(bào)表。及時(shí)處理盈虧，保證賬物一致。

　　第七條

　　生產(chǎn)資金管理

　　1、計(jì)劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，投入產(chǎn)品計(jì)劃，組織均衡生產(chǎn)，確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，控制生產(chǎn)資金保證資金指標(biāo)的完成。

　　2、制定期量標(biāo)準(zhǔn)，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲備定額。

　　3、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行在制品管理制度，增強(qiáng)在制品，半成品的配套性。半年進(jìn)行一次在制品、半成品的盤點(diǎn)工作，并填報(bào)盤點(diǎn)報(bào)表，保證帳物一致，賬賬一致。

　　第八條

　　成品資金管理

　　1、營銷總公司負(fù)責(zé)簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同，所簽定合同付本交財(cái)務(wù)科，以便掌握銷售動態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產(chǎn)品

　　銷售計(jì)劃

　　和資金指標(biāo)的完成。

　　2、計(jì)劃調(diào)度處必須貫徹以銷定產(chǎn)原則，按銷售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃，按年、季、月編制商品生產(chǎn)計(jì)劃。

　　3、營銷總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額，負(fù)責(zé)及時(shí)處理積壓產(chǎn)品。

　　4、營銷總公司按月進(jìn)行產(chǎn)成品盤點(diǎn)工作，及時(shí)處理拒付事項(xiàng)，保證賬物、賬賬一致。

　　第九條

　　非定額流動資金管理

　　1、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)及時(shí)督促各物資管理部門及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。

　　2、上必須貫徹財(cái)經(jīng)政策，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

　　第十條

　　流動資金的計(jì)劃管理：

　　1、流動資金計(jì)劃與定額，管理是資金管理的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)處根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標(biāo)，每年組織有關(guān)部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標(biāo)歸口到處，定額到庫，經(jīng)主管廠長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　2、財(cái)務(wù)收支平衡會議制度是企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門在核定定額的基礎(chǔ)上，按年、季、月編制銷售計(jì)劃，采購計(jì)劃及積壓物資處理計(jì)劃等物料，送財(cái)務(wù)處匯總平衡編制年、季、月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，供貨計(jì)劃由主管廠長主持召開資金平衡會議，分配資金指標(biāo)，并進(jìn)行考核。

　　第十一條

　　編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的原則：

　　1、堅(jiān)持以銷定產(chǎn)，收支必須平衡。

　　2、積極組織合理調(diào)度資金，保證生產(chǎn)正常的資金供應(yīng)。

　　3、堅(jiān)持節(jié)約，反對浪費(fèi)，杜絕超儲積壓，發(fā)揮資金的效能。

　　4、確保稅利的及時(shí)上交。

　　第十二條

　　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)容：

　　1、收支計(jì)劃，產(chǎn)品銷售計(jì)劃，外協(xié)收支計(jì)劃，材料調(diào)撥計(jì)劃，積壓物資處理計(jì)劃及其他收入計(jì)劃。

　　2、支出計(jì)劃，采購計(jì)劃，生產(chǎn)外協(xié)計(jì)劃，工資計(jì)劃及其它費(fèi)用性開支計(jì)劃。

　　3、財(cái)政上交計(jì)劃：稅金，利潤。

　　4、信貸計(jì)劃。

　　第十三條

　　各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關(guān)計(jì)劃，交財(cái)務(wù)處匯總平衡，每月6日前開資金平衡會。

　　第十四條

　　資金平衡會內(nèi)容：

　　1、財(cái)務(wù)處匯報(bào)上月資金指標(biāo)及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及本月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案。

　　2、檢查各資金歸口單位計(jì)劃執(zhí)行情況。

　　3、共同研究，主管廠長批準(zhǔn)收支計(jì)劃下達(dá)資金指標(biāo)。

　　第十五條

　　各歸口管理部門根據(jù)廠長下達(dá)的資金指標(biāo)，采取有效措施加強(qiáng)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計(jì)劃用款，財(cái)務(wù)處有權(quán)限制或停止資金使用。

　　第十六條

　　各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項(xiàng)管理制度，按規(guī)定要求定期盤點(diǎn)，填報(bào)盈虧表。對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)虧損報(bào)廢要由有關(guān)部門組織鑒定，分清責(zé)任，查明原因，由廠長批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處統(tǒng)一處理，各單位不得擅自銷賬。

　　第十七條

　　建立流動資金的檢查，分析制度。

　　第十八條

　　為加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，財(cái)務(wù)處應(yīng)掌握產(chǎn)品銷售合同及主要材料訂貨合同。

　　第三章：成本管理制度

　　第十九條

　　產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程和銷售過程所發(fā)生的各種消耗的總和，是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平，工作質(zhì)量的綜合指標(biāo)，加強(qiáng)成本管理，降低滄海消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)成本管理的重要任務(wù)。

　　第二十條

　　目標(biāo)成本：

　　目標(biāo)成本是目標(biāo)管理的重要組成內(nèi)容。根據(jù)市場預(yù)測，技術(shù)經(jīng)濟(jì)情報(bào)及企業(yè)總體目標(biāo)，制定成本目標(biāo)，并進(jìn)行目標(biāo)分解，從而使總體目標(biāo)具體化，對各項(xiàng)工作形成責(zé)任制度。

　　第二十一條

　　目標(biāo)成本的計(jì)算：

　　目標(biāo)成本＝市場可能接受的價(jià)格－稅金－最大利潤

　　第二十二條

　　根據(jù)市場預(yù)測、決策制訂的目標(biāo)成本，做為各責(zé)任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額，按企業(yè)目標(biāo)成本核算的各產(chǎn)品，各加工階段及各部門的成本“費(fèi)用”指標(biāo)，即各產(chǎn)品各加工階段及各部門的目標(biāo)成本。

　　第二十三條

　　研制新產(chǎn)品必須從設(shè)計(jì)開始，按目標(biāo)成本進(jìn)行分解。計(jì)算每個(gè)產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設(shè)計(jì)人員，從原材料選用，工藝，工時(shí)等均在定額內(nèi)制定。

　　第二十四條

　　為綜合評價(jià)產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果，在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進(jìn)時(shí)，以總工程師為首，組織有關(guān)部門共同組成價(jià)值分析小組，開展降低活動，共同研究降低成本的措施。

　　第二十五條

　　成本計(jì)劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要組成部分，是成本計(jì)劃的編制，必須根據(jù)先進(jìn)的技術(shù)定額，并在周密地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析的基礎(chǔ)上產(chǎn)生，保持與其它有關(guān)計(jì)劃之間的平衡銜接。

　　第二十六條

　　成本計(jì)劃的基本內(nèi)容：

　　1、生產(chǎn)費(fèi)用綜合預(yù)算；

　　2、單位產(chǎn)品成本計(jì)算；

　　3、可比產(chǎn)品成本降低計(jì)劃；

　　4、全部商品成本計(jì)劃；

　　5、車間經(jīng)費(fèi)，企業(yè)管理費(fèi)預(yù)算；

　　6、部門成本計(jì)劃（責(zé)任成本計(jì)劃）。

　　第二十七條

　　編制成本計(jì)劃的依據(jù)：

　　1、上級下達(dá)的計(jì)劃、成本指標(biāo)及企業(yè)的成本目標(biāo)；

　　2、計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)，勞動工資計(jì)劃，物資供應(yīng)計(jì)劃和技術(shù)組織措施計(jì)劃；

　　3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；

　　4、設(shè)備處提供的電、氣、水消耗定額；

　　5、工具處提供的工具消耗定額；

　　6、勞資處提供的產(chǎn)品工時(shí)定額；

　　7、供應(yīng)處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；

　　8、財(cái)務(wù)處的費(fèi)用計(jì)劃；

　　9、本企業(yè)歷史先進(jìn)水平，同行業(yè)以及報(bào)告期成本資料；

　　10計(jì)劃期內(nèi)廠內(nèi)計(jì)劃價(jià)格。

　　第二十八條

　　成本計(jì)劃分年、季、月度編制，由廠車間（部門）兩級負(fù)責(zé)，車間成本計(jì)劃由車間核算員負(fù)責(zé)編制，廠成本計(jì)劃由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制。

　　第二十九條

　　編制成本計(jì)劃的工作程序：

　　1、收集、積累、整理、分析有關(guān)定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據(jù)。

　　2、根據(jù)上級下達(dá)的成本指標(biāo)，市場預(yù)測，企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)可能發(fā)生的情況，進(jìn)行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算的測算，平衡。

　　3、在編制企業(yè)成本計(jì)劃的同時(shí)，運(yùn)用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經(jīng)濟(jì)部門進(jìn)行綜合平衡后，將成本指標(biāo)進(jìn)行分解，交廠長及計(jì)劃處。

　　4、經(jīng)營計(jì)劃處根據(jù)成本計(jì)劃及實(shí)施措施，再次進(jìn)行全面綜合平衡，在確保目標(biāo)的基礎(chǔ)上，匯編企業(yè)成本計(jì)劃，報(bào)廠訓(xùn)審批，執(zhí)行。

　　5、為了便于檢查、考核、分析，成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，成本編制和實(shí)際成本計(jì)算方法口徑必須一致。

　　第三十條

　　成本計(jì)劃編制原則：

　　1、成本計(jì)劃要保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營目標(biāo)；

　　2、明確成本責(zé)任，編制部門責(zé)任成本，各部門要保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要制定自己的行動計(jì)劃；

　　3、實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動都受預(yù)算的控制，企業(yè)各方面的管理部門都是執(zhí)行預(yù)算管理的環(huán)節(jié)；

　　4、經(jīng)綜合平衡后下達(dá)的各部門指標(biāo)，即責(zé)任成本，是各部門行動的標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以控制，考核和獎(jiǎng)懲。

　　第三十一條

　　成本控制的分類：

　　成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過程控制）、防護(hù)性控制（制度控制）三種，也是三個(gè)信息的控制。

　　第三十二條

　　成本控制的對象：

　　1、以產(chǎn)品形成過程為成本控制對象，即對產(chǎn)品形成全過程進(jìn)行控制，凡是發(fā)生耗費(fèi)，影響成本的地方，都按不同的特點(diǎn)進(jìn)行有效的控制。

　　2、以部門為成本控制對象，控制各部門的費(fèi)用和損失。

　　3、以產(chǎn)品的成本控制對象，按每一產(chǎn)品料、工、費(fèi)、定額與實(shí)際相比，進(jìn)行控制。

　　第三十三條

　　各成本控制對象具體內(nèi)容：

　　1、對原輔材料消耗的.控制，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料，廢物回收及損失賠償制度。

　　2、對勞動消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。

　　3、各項(xiàng)費(fèi)用開支的控制，按費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)，費(fèi)用開支范圍進(jìn)行控制。

　　4、對廢品損失的控制：以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，嚴(yán)格質(zhì)量檢查制度。

　　第三十四條

　　成本控制方法：

　　根據(jù)管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負(fù)責(zé)”，實(shí)行成本分級控制責(zé)任制和成本歸口控制責(zé)任制。各級單位及全廠每個(gè)職工均負(fù)成本責(zé)任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責(zé)任中心。

　　1、成本分級控制責(zé)任制：分廠級、部門（車間）、班組三級進(jìn)行成本控制。

　　2、企業(yè)的成本計(jì)劃要層層分解，落實(shí)到人。

　　3、各級成本控制要保證成本計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

　　4、進(jìn)行成本計(jì)劃執(zhí)行情況的考核、檢查、分析工作。

　　5、根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求進(jìn)行考核，評比，獎(jiǎng)懲。

　　第三十五條

　　成本歸口控制責(zé)任制：

　　根據(jù)各單位、部門職業(yè)職責(zé)范圍及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，，由各單位對本部門所發(fā)生的成本、費(fèi)用計(jì)劃、指標(biāo)進(jìn)行控制，并保證成本費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)的完成。

　　第三十六條

　　成本核算的任務(wù)：

　　1、正確反映生產(chǎn)過程所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和損失，正確反映原材料，燃料動力，車間經(jīng)費(fèi)，銷售費(fèi)用等各項(xiàng)消耗定額及費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。

　　2、計(jì)算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實(shí)際成本。

　　3、反映和控制在制品動態(tài)，為生產(chǎn)資金管理提供資料。

　　4、為產(chǎn)品訂價(jià)，目標(biāo)成本，成本控制提供決策資料。

　　5、提供編制計(jì)劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。

　　6、提供衡量企業(yè)各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料。

　　第三十七條

　　成本核算的要求：

　　1、嚴(yán)格遵守國家關(guān)于費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和成本開支范圍的規(guī)定，不屬于成本范圍的開支不準(zhǔn)擠入成本。

　　2、加強(qiáng)各種物資的管理，認(rèn)真貫徹各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、保管、報(bào)廢、定額清查制度，嚴(yán)格實(shí)行定額發(fā)料制度。

　　3、各部門都要建立、健全各種定額，統(tǒng)一全廠的原始憑證，計(jì)劃價(jià)格目錄及各項(xiàng)管理制度等基礎(chǔ)工作。

　　4、正確、及時(shí)、完整按月核算產(chǎn)品成本，不得以計(jì)劃成本代替實(shí)際成本，不得估算成本。

　　第三十八條

　　成本項(xiàng)目：根據(jù)上級規(guī)定，成本項(xiàng)目包括原材料及主要材料，燃料動力，工資及工資附加費(fèi)，車間經(jīng)費(fèi)，停工損失，廢品損失，企業(yè)管理費(fèi)和專用費(fèi)用。

　　第三十九條

　　成本計(jì)算：

　　1、機(jī)加工，熱處理，裝配等的費(fèi)用分配按工時(shí)費(fèi)用比例進(jìn)行分配。

　　2、基建，更新改造，大修理，福利設(shè)施，新產(chǎn)品，外協(xié)等成本計(jì)算采用定單法。

　　3、工廠成本采用平等結(jié)轉(zhuǎn)分步法。

　　4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。

　　第四十條

　　完工產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)必須以完整手續(xù)的產(chǎn)品入庫單為依據(jù)。

　　第四十一條

　　成本計(jì)劃的資料來源：

　　1、各種定額由歸口科室負(fù)責(zé)提供。

　　2、各種統(tǒng)計(jì)資料：

　　——車間統(tǒng)計(jì)員每月21日向車間核算員提供工時(shí)統(tǒng)計(jì)表，產(chǎn)品（包括勞務(wù)）工時(shí)統(tǒng)計(jì)表。

　　——質(zhì)管拉科負(fù)責(zé)提供各產(chǎn)品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　——設(shè)備科每月1日向財(cái)務(wù)科提供電耗統(tǒng)計(jì)表。

　　——車間核算員每月3日向財(cái)務(wù)科提供“車間成本核算表”。

　　3、各單位及有關(guān)人員對所提供的報(bào)表、計(jì)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)，并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)審查、簽名。

　　第四十二條

　　部門的成本：

　　1、我廠實(shí)行廠、部門（分廠）二級核算，分廠一般高專職核算員，有財(cái)務(wù)科統(tǒng)一指導(dǎo)下開展成本核算工作。

　　2、車間成本核算：

　　各車間將本車間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，包括其他車間轉(zhuǎn)入的勞務(wù)費(fèi)及財(cái)務(wù)科分配的車間經(jīng)費(fèi)按成本對象和成本項(xiàng)目歸集分配，按規(guī)定的計(jì)算方法計(jì)算當(dāng)期成本。

　　3、專用費(fèi)用由財(cái)務(wù)科按產(chǎn)品入庫量、專用費(fèi)用的比例統(tǒng)一分配。

　　第四十三條

　　為正確及時(shí)成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)科定期組織各車間（科室）編制年、季、月度成本報(bào)表。

　　第四十四條

　　成本分析是企業(yè)經(jīng)營活動全過程的成本分析，是成本管理的重要組成部分，通過成本肯定成績，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第四十五條

　　成本分析的內(nèi)容：

　　1、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的分析；

　　2、單位產(chǎn)品成本，總成本及可比產(chǎn)品成本的分析；

　　3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析；

　　4、部門責(zé)任成本的完成情況分析；

　　5、各成本指標(biāo)完成情況的分析。

　　第四十六條

　　成本分析會議制：

　　1、企業(yè)按年、季進(jìn)行定期廠級成本分析，廠級成本分析在廠長領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)科為主，會同計(jì)劃、生產(chǎn)、供應(yīng)、檢查、技術(shù)、工藝等有關(guān)部門和車間共同進(jìn)行，并編寫分析報(bào)告。

　　2、分廠按每月進(jìn)行成本分析，在分廠廠長領(lǐng)導(dǎo)下，以分廠核算員為主，會同分廠有關(guān)人員，編寫分廠損益表。

　　第四十七條

　　新老產(chǎn)品設(shè)計(jì)目標(biāo)成本分析在總工程師領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)設(shè)計(jì)方案，召開價(jià)值分析小組會議，并填寫專題分析報(bào)告。

　　第四十八條

　　各級分析會議應(yīng)由各級領(lǐng)導(dǎo)主持，做到有分析數(shù)值，有建議，有責(zé)任，有措施并付諸實(shí)施。

　　第四章：財(cái)產(chǎn)物資定期盤點(diǎn)管理制度

　　第四十九條

　　為了保護(hù)社會主義財(cái)產(chǎn)的安全完整，加強(qiáng)企業(yè)管理，使經(jīng)濟(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠并能合理而節(jié)約地使用資金，特建立全廠財(cái)產(chǎn)物資定期盤頭計(jì)量計(jì)價(jià)管理制度。

　　第五十條

　　固定資產(chǎn)管理：

　　1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要?jiǎng)趧淤Y料，為保證其安全完整以及；固定資產(chǎn)核算的正確性，必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實(shí)際存在情況相等。

　　2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次，但平時(shí)在管理和使用中也應(yīng)該經(jīng)常進(jìn)行局部和重點(diǎn)的清查核對，此項(xiàng)工作由設(shè)備處（設(shè)備）總務(wù)處（房屋及建筑物）財(cái)務(wù)處三部門負(fù)責(zé)，設(shè)備處、總務(wù)處及時(shí)準(zhǔn)確地報(bào)出盈虧報(bào)表，并認(rèn)真總結(jié)查明原因，財(cái)務(wù)處進(jìn)行平衡匯總，按批準(zhǔn)權(quán)限上報(bào)。

　　第五十一條

　　流動資產(chǎn)管理：

　　1、材料：企業(yè)的材料各類繁多，規(guī)格不一，收發(fā)頻繁，在日常收發(fā)管理過程中，可能發(fā)生計(jì)量和計(jì)算上的差錯(cuò)和管理，為了如實(shí)反映和監(jiān)督材料物資的實(shí)有數(shù)額，及時(shí)掌握各種材料的儲存和保管情況，以達(dá)到賬物相符，對材料必須定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

　　“材料”的盤點(diǎn)每一年進(jìn)行一次，也可根據(jù)需要重點(diǎn)清查或局部定期清查，對貴重物資還要加強(qiáng)經(jīng)常性的抽查。此項(xiàng)工作由物資歸口管理處室和財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，采用點(diǎn)數(shù)、過磅、量尺、計(jì)算等方法清點(diǎn)材料的實(shí)物數(shù)量，按統(tǒng)一規(guī)定的日期報(bào)出盈虧報(bào)表，并認(rèn)真總結(jié)。查明原因分清責(zé)任，由財(cái)務(wù)統(tǒng)一平衡匯總，按批準(zhǔn)權(quán)限進(jìn)行上報(bào)。

　　2、在制品、半成品

　�。�1）在制品、半成品系各車間所占用的生產(chǎn)資金，為合理使用這項(xiàng)資金，加速周轉(zhuǎn)，做到賬物相符，定為每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)。

　�。�2）各車間的在制品、半成品的計(jì)算單位，計(jì)價(jià)一律由財(cái)務(wù)部門按零件工序制定出統(tǒng)一的在制品、半成品價(jià)格。

　　（3）各車間的在制品、半成品必須依照制令，分別進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn)，在盤點(diǎn)時(shí)必須做到“先清理、后盤點(diǎn)”防止弄錯(cuò)制令重盤和漏盤。

　　（4）分清半成品、在制品，將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時(shí)入庫，送交關(guān)成品庫，使車間在盤點(diǎn)時(shí)不留半成品。

　　（5）分清在制品、毛坯件，在盤點(diǎn)報(bào)表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。

　　（6）全廠的在制品、半成品的盤點(diǎn)一定要在統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行。

　�。�7）對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續(xù)。

　�。�8）全廠的在制品、半成品盤點(diǎn)完成后填列報(bào)表，認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)，查明原因，分清責(zé)任。

　�。�9）此項(xiàng)工作各車間、處室分頭進(jìn)行，調(diào)度處統(tǒng)一負(fù)責(zé)，將各部門在制品、半成品盈虧報(bào)表平衡匯總后報(bào)財(cái)務(wù)處計(jì)價(jià)計(jì)算，確定出生產(chǎn)資金盈虧數(shù)，會同有關(guān)部門分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，按批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一上報(bào)。

　　第五章：固定資產(chǎn)的管理制度

　　第五十二條

　　固定資產(chǎn)使用期限較長，單位單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規(guī)范工業(yè)工廠固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《工業(yè)企業(yè)

　　財(cái)務(wù)制度

　　》及工廠的特點(diǎn)制定管理制度。

　　第五十三條

　　固定資產(chǎn)的分類；工廠的固定資產(chǎn)種類較多、規(guī)格不一，為加強(qiáng)管理，便于

　　組織管理

　　和會計(jì)核算，有必要對固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的分類。

　　第五十四條

　　1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途分類，可分為經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

　�。�1）經(jīng)營用固定資產(chǎn)，是指直接服務(wù)于工廠生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營用的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等。

　�。�2）非經(jīng)營用固定資產(chǎn)，是指不直接服務(wù)于生產(chǎn)，經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛(wèi)生所等使用的房屋、設(shè)備和其他固定資產(chǎn)等。

　　2、按固定資產(chǎn)使用情況分類，可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。

　　（1）使用中的固定資產(chǎn)，是指下在使用中的經(jīng)營性和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性經(jīng)營或大修理等原因，暫時(shí)停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠使用中的固定資產(chǎn)，工廠出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。

　�。�2）未使用的固定資產(chǎn)，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進(jìn)行改建、擴(kuò)建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠購建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營任務(wù)變更停止使用的固定資產(chǎn)等。

　　（3）不需用的固定資產(chǎn)，是指工廠多余或不適用，需用調(diào)配處理的各種固定資產(chǎn)。

　　第五十五條

　　固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)：

　　1、工廠固定資產(chǎn)范圍、標(biāo)準(zhǔn)主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價(jià)值、使用期超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價(jià)值一般掌握在20xx元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物使用一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營設(shè)備、器具單位價(jià)值20xx元以上，使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。

　　2、工廠固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)有原始成本計(jì)價(jià)方法，重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)方法，按凈什計(jì)價(jià)方法：

　�。�1）原始成本計(jì)價(jià)方法：工廠購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。

　�。�2）重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)方法：當(dāng)時(shí)的生技術(shù)條件下，重新購建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。

　�。�3）按凈值計(jì)價(jià)方法：是指固定資產(chǎn)原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減去折舊后的凈額。

　　第五十六條

　　固定資產(chǎn)資產(chǎn)價(jià)值以歷史確定、即以取勝得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。一般其價(jià)值包括：買價(jià)、包裝運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、繳納的有關(guān)稅費(fèi)、安裝調(diào)試成本、為購置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價(jià)等。自營建造的固定資產(chǎn)其價(jià)值按制造成本、稅金費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

　　第五十七條

　　投資投入的固定資產(chǎn)按照有權(quán)評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)款計(jì)價(jià)。捐贈的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　第五十八條

　　盤盈的固定資產(chǎn)按相同或同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。并按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。

　　第五十九條

　　因擴(kuò)充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價(jià)值的固定資產(chǎn)，按照相館所發(fā)生的有關(guān)支出（扣除有關(guān)收入）增加固定資產(chǎn)原價(jià)。

　　第六十條

　　以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價(jià)格，加由工廠負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)。合同規(guī)定的價(jià)格中包含租賃、手續(xù)費(fèi)的，應(yīng)收手續(xù)費(fèi)以成年人中扣除直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　第六十一條

　　盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計(jì)價(jià)。

　　第六十二條

　　工廠為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的折差額，在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，在此之后發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入期損益。

　　第六十三條

　　工廠自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占地用稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第六十四條

　　已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，先按估計(jì)價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。

　　第六十五條

　　固定資產(chǎn)價(jià)值一經(jīng)確定入帳除改建擴(kuò)建、局部改裝外未經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評估和國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不得調(diào)整其帳面價(jià)值。

　　第六十六條

　　固定資產(chǎn)的核算；固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料，是工廠生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)資產(chǎn)，必須對其進(jìn)行完整和細(xì)致的核算。應(yīng)編制固定資產(chǎn)目錄、設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進(jìn)行明細(xì)會計(jì)和業(yè)務(wù)核算。明細(xì)核算類別分為：生產(chǎn)經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備；生產(chǎn)經(jīng)營用房屋建筑物；出租機(jī)器設(shè)備；末使用房屋建筑隊(duì)物；不需用機(jī)器設(shè)備；超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細(xì)核算的分類進(jìn)行管理和核算。

　　第六十七條

　　投資人投入的固定資產(chǎn)的核算：評估確認(rèn)價(jià)值小于投出單位的帳面原價(jià)，按評估確認(rèn)價(jià)值反映投資人投資的增加，按帳面原價(jià)大于評估確認(rèn)的價(jià)值的差額作為已提累計(jì)折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收資本”和“累計(jì)折舊”科目。評估確認(rèn)的價(jià)值等于或大于投出單位的帳面原價(jià)，應(yīng)按評估確認(rèn)的價(jià)值作為接受固定資產(chǎn)的原價(jià)，同時(shí)反映投資人的增加，既借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收瘓本”科目。

　　第六十八條

　　購入固定資產(chǎn)的核算：工廠對不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn)，均通過“在建工程”科目進(jìn)行會計(jì)核算，購入時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；安裝完成交付驗(yàn)收使用時(shí)，按實(shí)際成本作為固定資產(chǎn)的原價(jià)轉(zhuǎn)帳，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產(chǎn)，則應(yīng)按售出單位的固定資產(chǎn)凈值，其差額作為已提累計(jì)折舊。如實(shí)際支付的價(jià)款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)的，則應(yīng)以實(shí)際支付的價(jià)款作為購入固定資產(chǎn)原價(jià)。

　　第六十九條

　　自制自建的固定資產(chǎn)的核算；工廠自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出，通過“在建工程”科目進(jìn)行會計(jì)核算。固定資產(chǎn)完成后，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。

　　第七十條

　　盤盈固定資產(chǎn)的核算；工廠財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前均通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目核算，既按盤盈固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值借記“固定資產(chǎn)”科目，按估計(jì)折舊貸記“累計(jì)折舊”科目，按其差額貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，工廠盤盈的固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目，既借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

　　第七十一條

　　固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損的核算；工廠的固定資產(chǎn)因不適用或不需用，工廠可以出售轉(zhuǎn)讓，工廠的固定資產(chǎn)因報(bào)廢或提前報(bào)廢，均要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算�！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費(fèi)用，貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入和應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人承擔(dān)的損失等。固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損發(fā)生的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；發(fā)生的凈損失，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

　　第七十二條

　　向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的核算；工廠向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，工廠不再計(jì)提折舊，而應(yīng)由接受投資單位計(jì)提折舊。發(fā)生投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，借記“長期投資”科目，按已提折舊借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目。

　　第七十三條

　　盤虧固定資產(chǎn)的核算；工廠發(fā)生盤虧固定資產(chǎn)應(yīng)按其凈值借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，按已提折舊借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)的原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目；盤虧的固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目。

　　第七十四條

　　累計(jì)折舊的核算；

　　1、計(jì)提折舊的范圍：工廠在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均計(jì)提折舊，具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機(jī)器調(diào)設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、大修理停用的設(shè)備等固定資產(chǎn)。

　　不提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)、國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地）等。

　　2、計(jì)算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據(jù)工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表結(jié)合本廠具體情況，我廠選擇采用平均年限法計(jì)算提取折舊。折舊年限：金屬切削設(shè)備、鍛壓設(shè)備、鑄造設(shè)備、專業(yè)生產(chǎn)用設(shè)備均選用10年；其他機(jī)器設(shè)備選用8年；起重運(yùn)輸設(shè)備選用6年；動能發(fā)生設(shè)備、其他動力設(shè)備均選用11年；工業(yè)爐窯選用7年；電器設(shè)備選用5年；生產(chǎn)用房選用30年；非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變動，需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　3、計(jì)算凈殘值的方法；根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，為簡化計(jì)算折舊，工廠全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。

　　4、工廠在具體計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　5．提取折舊的核算；工廠按以上辦法正確計(jì)算折舊后，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

　　第七十五條

　　固定資產(chǎn)修理的核算；工廠的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費(fèi)用大小，劃分為修理費(fèi)用，為了均衡大修理費(fèi)用負(fù)擔(dān)實(shí)行待攤的辦法，實(shí)際發(fā)生修理費(fèi)時(shí)，借記“待攤費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷修理費(fèi)時(shí)，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“待攤費(fèi)用”科目。年終結(jié)平。

　　第七十六條

　　固定資產(chǎn)的管理；財(cái)務(wù)處是工廠固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門設(shè)備處和生活服務(wù)公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)管理部門，進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)管理，它包括；固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級、轉(zhuǎn)移調(diào)動、調(diào)撥轉(zhuǎn)讓、使用部門變更、設(shè)備的維護(hù)與修理、清查盤點(diǎn)、清理報(bào)廢以及設(shè)備購置、安裝調(diào)試、移交使用、房產(chǎn)土建項(xiàng)目參與規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工驗(yàn)收、使用保養(yǎng)等，保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。

　　第七十六條

　　為了經(jīng)濟(jì)有效投入固定資產(chǎn)應(yīng)核定現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力，企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃預(yù)測和計(jì)算出固定資產(chǎn)需用量、在現(xiàn)存條件與能力和需要條件和能力之間進(jìn)行平衡、并根據(jù)遠(yuǎn)期和近期市場分析預(yù)測來決策固定資產(chǎn)投入或調(diào)出計(jì)劃。

　　第七十七條

　　根據(jù)設(shè)備等固定資產(chǎn)投入準(zhǔn)備計(jì)劃進(jìn)行詢價(jià)等準(zhǔn)備工作、并根據(jù)詢價(jià)編制固定資產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)過綜合平衡后實(shí)施訂貨簽約，凡已付貸款均應(yīng)盡快組織到貸拆檢、驗(yàn)收、安裝、調(diào)試、移交投產(chǎn)，盡快發(fā)揮投資效用和效益。

　　第七十八條

　　根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計(jì)劃提出規(guī)劃設(shè)計(jì)要求并委托有權(quán)設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行完整的建設(shè)方案設(shè)計(jì)、根據(jù)設(shè)計(jì)方案編制工程瞀報(bào)財(cái)務(wù)部門審核或備案查存。按程序辦理施工手續(xù)。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期，土建工程驗(yàn)收完工總體驗(yàn)收或分階段驗(yàn)收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。

　　第七十九條

　　財(cái)務(wù)處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動、積極籌措資金、保證投資決策方案的實(shí)施。

　　第八十條

　　對多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行管理和核算，積極進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓，出租以發(fā)揮其兩個(gè)價(jià)值的作用。

　　第八十一條

　　定期（一般為一年）對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，工廠固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)方法采用實(shí)地盤存法，對固定資產(chǎn)帳實(shí)況、完好狀況、改造拆除情況等進(jìn)行核實(shí)、對發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問題應(yīng)及時(shí)查明原因報(bào)告處理，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報(bào)批先列作待處理財(cái)產(chǎn)損益。對已拆除的房產(chǎn)設(shè)施固定資產(chǎn)補(bǔ)辦拆除報(bào)廢手續(xù)。

　　第八十二條

　　對毀損、盤虧、和需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理部門辦理毀損、盤虧、報(bào)廢清單向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并組織由總工程師為領(lǐng)導(dǎo)的鑒定工作、鑒定工作參加部門應(yīng)有：設(shè)備處、生產(chǎn)部門、檢計(jì)處、研究所、使用部門，參加部門提出書面鑒定意見、對盤虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見報(bào)廠長審批。

　　第八十三條

　　對多余、閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓由；固定資產(chǎn)管理部門提出意見和作價(jià)，報(bào)分管廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理轉(zhuǎn)長讓。

　　第八十四條

　　固定資產(chǎn)購建完成移交時(shí)必須具有在建工程完整移交書面手續(xù)；它兇手有關(guān)建設(shè)資料、購價(jià)或造價(jià)、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機(jī)械師簽章等，方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

　　第八十五條

　　固定資產(chǎn)報(bào)停、清理、使用單位變更由業(yè)務(wù)管理部門發(fā)出通知、財(cái)務(wù)部門辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳。

　　第八十六條

　　對出租的固定資產(chǎn)應(yīng)納入會計(jì)報(bào)表資產(chǎn)額并單獨(dú)建帳建卡管理和核算。經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記建卡管理不納入會計(jì)報(bào)表資產(chǎn)額核算反映。

　　第八十七條

　　五萬元以下的生產(chǎn)技術(shù)上的關(guān)鍵設(shè)備、儀器購置仍納入計(jì)劃按固定資產(chǎn)審批和管理，并與利潤承受能力相聯(lián)系由財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格掌握列入生產(chǎn)成本開支。該類設(shè)備投產(chǎn)后其會計(jì)處理按規(guī)定區(qū)別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤?cè)胫圃熨M(fèi)用。

　　第六章：存貨的管理制度

　　第八十八條

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)存貨的采購，收發(fā)及保管，確保存貨的帳實(shí)相符與安全完整，正確計(jì)算產(chǎn)品的存貨成本和銷售成本，加速存貨周轉(zhuǎn)，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數(shù)額最大的流動資產(chǎn)，它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中儲備的供銷售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。

　　第八十九條

　　工業(yè)企業(yè)的存貨是指：各種材料，包括直接用于制造產(chǎn)品并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原料及主要材料：自制、外購的零部件；有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗品等，以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。

　　第九十條

　　存貨的所有權(quán)確定原則為：凡在存貨盤存日期內(nèi)，法定所有權(quán)屬于企業(yè)的全部存貨，不論其存放地點(diǎn)在何處均視為企業(yè)的存貨，凡物權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的物品，即使物品仍在企業(yè)，均不應(yīng)包括在存貨之內(nèi)。

　　第九十一條

　　存貨的計(jì)價(jià)原則，各種存貨應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)入帳：

　　1、購進(jìn)的存貨計(jì)價(jià)，應(yīng)包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗、入庫前的整理挑選費(fèi)、自籌外匯調(diào)進(jìn)外匯差、進(jìn)口物資支付的進(jìn)口關(guān)稅、大宗物資的市內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)等。

　　2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按制造過程中實(shí)際支出成本計(jì)價(jià)。

　　3、委托外單位加工的存貨，按實(shí)際耗用原材料本身價(jià)值，加支付的委托費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等作為實(shí)際成本。

　　4、盤盈的存貨，按照捐贈的存貨的實(shí)際成本或市場價(jià)格入帳。

　　5、按受捐贈的存貨，按照同類實(shí)物的國內(nèi)或國際市場價(jià)格等資料而確定的價(jià)值入帳。（如有發(fā)票報(bào)銷的單所列金額等，按實(shí)際計(jì)價(jià)）。

　　6、投資者投入的存貨，如聯(lián)營單位投入的物品。按照有權(quán)評估或合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　7、按照計(jì)劃成本或內(nèi)部結(jié)算價(jià)格進(jìn)行存貨核算的企業(yè)，在按計(jì)劃成本入帳的同時(shí)，還應(yīng)核算存貨的實(shí)際成本。計(jì)算存貨的計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的差異。

　　第九十二條

　　存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，發(fā)出存貨時(shí)的計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法，后進(jìn)后出法，加權(quán)平均法，移動加權(quán)平均法，個(gè)別計(jì)價(jià)法等。

　　1、先進(jìn)先出法：是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的，采用此種方法在發(fā)出存貨時(shí)應(yīng)按庫存物品中最先收入的那種物品的單價(jià)計(jì)價(jià)。

　　2、后進(jìn)后出法：此法與先進(jìn)先出法相反，是假定后收入的存貨先發(fā)出，采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價(jià)計(jì)價(jià)。

　　3、加權(quán)平均法：此法是以月初結(jié)存存貨金額加全月收入存貨平均單價(jià)。

　　4、移動加權(quán)平均法：是以原結(jié)存存貨金額與本批收入存貨的金額之和，除以原結(jié)存存貨數(shù)量與本批收入存貨的數(shù)量之和，作為發(fā)出存貨的平均單價(jià)。每當(dāng)收入存貨單價(jià)變動一次，就要計(jì)算出一次加權(quán)平均單價(jià)。

　　5、個(gè)別計(jì)價(jià)法：是在每次發(fā)出或領(lǐng)用存貨時(shí)，查明其入庫時(shí)的實(shí)際成本作為該項(xiàng)存貨領(lǐng)用或者發(fā)出時(shí)的實(shí)際成本。

　　第九十三條

　　工廠的存貨計(jì)價(jià)方法，原材料等儲備資金按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)；在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)，該計(jì)價(jià)方法經(jīng)確定就不得隨意改變。

　　第九十四條

　　材料的分類工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類：1、原料及主要材料；2、外購半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；6、包裝物。

　　第九十五條

　　為便于材料的管理和核算，工廠應(yīng)編制材料目錄按各種材料的類別、名稱、規(guī)格、計(jì)量單位編定號碼。

　　第九十六條

　　材料的收入核算：

　　1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車間余料和廢料的退庫，委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調(diào)撥材料入庫等

　　2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門檢驗(yàn)合格后，由生產(chǎn)供應(yīng)處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫單”辦理入庫手續(xù)，隨同發(fā)票交財(cái)務(wù)處入帳；如果發(fā)票暫時(shí)未到，也必須將“材料入庫單”交財(cái)務(wù)處入帳。

　　3、自制材料，回收車間的廢料，應(yīng)及時(shí)辦理交庫手續(xù)，交庫時(shí)應(yīng)填制“材料入庫單”。

　　4、車間的邊角余料退回倉庫，應(yīng)填制退料單，對于車間已領(lǐng)用，但下月仍須繼續(xù)耗用的材料，為真實(shí)核算當(dāng)月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領(lǐng)料單”。

　　第九十七條

　　材料的發(fā)出核算：

　　1、材料的發(fā)出主要是指車間領(lǐng)用，管理部門領(lǐng)用，委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷售等。

　　2、企業(yè)的車間因生產(chǎn)需要領(lǐng)用的各種材料或者管理部門領(lǐng)用各種材料應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)指令號和計(jì)劃（預(yù)算）及定額，由經(jīng)辦部門填制“材料單”要分別填明材料類別、名稱、品種規(guī)格、數(shù)量和用途，經(jīng)領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人或用料管理人員審核后，方可發(fā)料。

　　3、企業(yè)委托加工的材料應(yīng)填制“委托外部加工材料領(lǐng)料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書，明確加工材料的熟練、改革、技術(shù)要求、加工費(fèi)用及交貨期。

　　4、企業(yè)內(nèi)部各倉庫調(diào)劑缺材料時(shí)，應(yīng)填制“材料內(nèi)部調(diào)撥單”，倉庫憑此單發(fā)料。

　　第九十八條

　　材料的明細(xì)核算：

　　1、企業(yè)要建立材料明細(xì)帳進(jìn)行材料明細(xì)核算。材料明細(xì)帳是以材料品種、規(guī)格來設(shè)置材料收、發(fā)、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：

　　（1）材料卡片：庫房管理人員應(yīng)根據(jù)收、發(fā)料憑證逐筆序時(shí)登記，反映材料的收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量情況。

　�。�2）材料明細(xì)帳，是既登記材料收、發(fā)、存數(shù)量，又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據(jù)材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記，財(cái)務(wù)部門的材料核算員根據(jù)材料收、發(fā)憑證負(fù)責(zé)登記，財(cái)務(wù)處的材料核算員要定期到倉庫進(jìn)行稽核。

　　2、按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算，材料收、發(fā)憑證必須按計(jì)劃單價(jià)核算，核算材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本差異，必須通過“材料成本差”科目反映。

　　在材料成本差異明細(xì)核算中，差異率的計(jì)算公式為：

　　月初結(jié)存材料成本差+本月收入材料成本差

　�。�1）本月材料差異=*100%

　　初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本

　　月初結(jié)存材料成本差

　　（2）上月材料成本差異率=*100%

　　月初結(jié)存材料計(jì)劃成本

　　工廠采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，經(jīng)確定，不得任意變動，如有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第九十九條

　　低值易耗品的核算，低值易耗品的分類管理為便于對低值易耗品的管理與各酸，必須按其用途對低值易耗品進(jìn)行分類歸口管理：

　　1、一般工具，指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的通用工具。如：刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。

　　2、專用工具，指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專用工具、如專用模夾具，歸口在工具處的工具庫房管理。

　　3、管理用具，指在管理過程中使用的各種家具用具，如辦公桌、椅、柜及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理。

　　4、勞動保護(hù)用品，指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品，如工作服、鞋及其他防護(hù)用品，歸口在工具處的勞保庫房管理。

　　第一00條

　　低值易耗品的領(lǐng)用與攤銷方法：

　　1、一次攤銷法：指低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)，按其價(jià)值一次全部計(jì)入成本（費(fèi)用）的一種攤銷方法。

　　2、分期攤銷法：根據(jù)低值易耗品的使用期限或服務(wù)工作量來攤銷低值易耗品的一種方法。采用這種方法，要計(jì)算出每月應(yīng)分的數(shù)額。

　　3、五五攤銷法：指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)攤銷其價(jià)值的50%，報(bào)廢時(shí)再攤銷其余的50%一種方法。

　　上述方法，工廠根據(jù)實(shí)際情況確定為一次攤銷法，確定后年度內(nèi)不得變更。若有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第一0一條

　　包裝物的核算；包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品，并隨同產(chǎn)品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：

　　1、生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品周圍產(chǎn)品組成部分的包裝物；

　　2、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物；

　　3、隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物；

　　4、出租或出售借給購買單位使用的包裝物。

　　第一0二條

　　包裝物核算的內(nèi)容：

　　1、包裝物購入，自制及加工回收業(yè)務(wù)的核算，可比照出來核算方法的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　2、生產(chǎn)過程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計(jì)入生產(chǎn)成本。

　　3、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物可列為其他業(yè)務(wù)收入處理。

　　4、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物可作為產(chǎn)品銷售費(fèi)用處理。

　　5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當(dāng)收取租金時(shí)應(yīng)作“其他業(yè)務(wù)收入”處理，而收取押金時(shí)應(yīng)作“其他應(yīng)付款”處理，當(dāng)退回押金時(shí)，則作相反科目。

　　6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)性包裝物的攤銷辦法，可采用同低值易耗品攤銷的辦法相同，進(jìn)行分?jǐn)傎M(fèi)用。

　　第一0三條

　　在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算，在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項(xiàng)產(chǎn)品，在產(chǎn)品應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)成本”帳戶月末余額計(jì)列。

　　第一0四條

　　過程在計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)，應(yīng)將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行合理分配，分配辦法是根據(jù)過程各車間發(fā)生的實(shí)動工時(shí)進(jìn)行分配。

　　第一0五條

　　自制半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并經(jīng)檢驗(yàn)合格送半成品庫，但尚未早完成為商品產(chǎn)品，仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。車間領(lǐng)用自制半成品繼續(xù)加工時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)。委托外單位加工的自制半成品，也應(yīng)辦理自制半成品利用手續(xù)，同時(shí)必須設(shè)置“委托外部加工半成品”的明細(xì)帳。

　　第一0六條

　　自制半成品應(yīng)根據(jù)“自制半成品”的明細(xì)帳期末余額計(jì)列自制半成品成本的計(jì)算可以殘缺實(shí)際成本綜合結(jié)轉(zhuǎn)，也可以采取實(shí)際成本分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。

　　第一0七條

　　產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫合乎標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)條件可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品，具體包括：

　　1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品；

　　2、接受其他單位來料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品；

　　3、可以對外降價(jià)出售的不合格產(chǎn)品；

　　4、用來對外出售的自制半成品等。

　　第一0八條

　　為了加強(qiáng)產(chǎn)成品管理，保證入庫產(chǎn)成品質(zhì)量合格，數(shù)量正確，對產(chǎn)成品的收發(fā)，必須有合格的憑證為依據(jù)并嚴(yán)格執(zhí)行成品入庫制度。

　　第一0九條

　　產(chǎn)成品的總分類核算：這個(gè)反映和監(jiān)督庫存產(chǎn)成品的增減和結(jié)存情況，財(cái)務(wù)處應(yīng)設(shè)置“產(chǎn)成品”總帳科目，進(jìn)行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類核算。當(dāng)完工產(chǎn)品入庫時(shí)，應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”、經(jīng)營處完工產(chǎn)品明細(xì)單，記入產(chǎn)成品帳戶的借方，出售或領(lǐng)用產(chǎn)成品時(shí)，記入產(chǎn)成品帳戶的貸方，借方余額，表示庫存產(chǎn)成品的實(shí)際成本。

　　第一一0條

　　應(yīng)按產(chǎn)品種類、規(guī)格以及存放地點(diǎn)，設(shè)置產(chǎn)成品的明細(xì)帳進(jìn)行產(chǎn)成品的明細(xì)帳進(jìn)行產(chǎn)成品明細(xì)分類核算，明細(xì)分類核算方法與材料核算相同。

　　第一一一條

　　發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本，采用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算，工廠采用這種方法不得隨意更改。

　　第一一二條

　　存貨日常管理，應(yīng)對戳進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)處要積極組織有關(guān)部門進(jìn)行清查，以確保帳物相符，其清查對象主要是對各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進(jìn)行盤點(diǎn)，以確定實(shí)際數(shù)量，對盤，毀損，盈虧，積壓等情況應(yīng)及時(shí)清查并及時(shí)處理。

　　第一一三條

　　工廠要加強(qiáng)對存貨的管理和控制，以盡可能減少資金投入和占用，在盡可能短的時(shí)間內(nèi)，使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品，創(chuàng)造更多的收入利潤。

　　第一一四條

　　加強(qiáng)存貨的管理，要在廠長同意領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行歸口分級負(fù)責(zé)制，充分發(fā)揮各專業(yè)管理部門管理職能，調(diào)動各方面的積極性。

　　第一一五條

　　加強(qiáng)儲備基金的管理與控制，在保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)合理儲備的前提下，控制材料采購支出，確定合理的儲備和最佳的采購批量，對庫存實(shí)行ABC重點(diǎn)控制法，同時(shí)要規(guī)定的儲備資金定額，做到定額下庫，有專人負(fù)責(zé)，定期對物資清查排隊(duì)，對超儲積壓物資及時(shí)調(diào)劑處理。

　　第一一六條

　　加強(qiáng)生產(chǎn)資金的管理與控制，做到合理組織生產(chǎn)，縮短生產(chǎn)周期，按計(jì)劃投料，合理配套，加速生產(chǎn)過程資金周轉(zhuǎn)，同時(shí)，要加強(qiáng)毛坯半成品管理。

　　第一一七條

　　加強(qiáng)產(chǎn)成品資金管理，產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營銷售處負(fù)責(zé)及時(shí)按合同要求組織發(fā)運(yùn)，盡量縮短存庫時(shí)間，同時(shí)財(cái)務(wù)處要求及時(shí)辦理貨款結(jié)算，盡快使資金回籠。

　　第七章：貨幣資金管理

　　第一一八條

　　貨幣資金管理必須貫徹國家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)格各項(xiàng)借款、報(bào)銷、審批、復(fù)核手續(xù)。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運(yùn)用何周轉(zhuǎn)。

　　第一一九條

　　現(xiàn)金管理：

　　1、使用現(xiàn)金的范圍。

　�。�1）支付工資、獎(jiǎng)金及各種補(bǔ)貼。

　�。�2）支付差旅費(fèi)。

　　（3）按銀行規(guī)定，在壹佰圓以下的零星開支。

　　2、為保證現(xiàn)金的合理使用，財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)本廠的業(yè)務(wù)，現(xiàn)金、收支流量，擬定庫存現(xiàn)金限額，嚴(yán)防超額庫存。

　　3、凡在外地訂購的物資，均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現(xiàn)金，不得從郵局匯款。

　　4、嚴(yán)格禁止以我廠名義其他單位或個(gè)人代存現(xiàn)金，禁止為其他單位或個(gè)人從我廠提取現(xiàn)金。

　　第一二0條

　　支票管理：

　　1、凡屬市內(nèi)壹佰圓的貸款。勞務(wù)結(jié)算都必須采用匯款或委托付款的方式。

　　2、銀行轉(zhuǎn)帳支票及匯款憑證，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理監(jiān)發(fā)，領(lǐng)用轉(zhuǎn)達(dá)帳支票，必須登記支票號碼，領(lǐng)用人簽字，在簽發(fā)支票時(shí)，必須寫清收款單位，名稱，日期，用途，金額或限額，不得巧立名目逃避銀行監(jiān)督。

　　3、財(cái)務(wù)處簽發(fā)銀行支票時(shí)，必須有足夠的供應(yīng)資金，保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出借本單位支票讓單位或個(gè)人使用。

　　4、支票有效期規(guī)定為十天，自簽發(fā)的次日起計(jì)到期日。

　　5、凡簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票，匯款，財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，督促支票領(lǐng)用人，匯款人辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　6、支票領(lǐng)用人所有負(fù)責(zé)用的支票，應(yīng)妥善保管，及時(shí)報(bào)銷，如發(fā)現(xiàn)支票遺失，責(zé)任者應(yīng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo)，主管廠長，保衛(wèi)處，財(cái)務(wù)處匯報(bào)，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任者自行負(fù)責(zé)。

　　第一二一條

　　有關(guān)貨幣收支的其他規(guī)定：

　　1、借款（請款）審批權(quán)限與審批手續(xù)。

　�。�1）備用金：

　　——備用金是指車間核算員，因工作需要開支的周圍金，所領(lǐng)用備用金額根據(jù)工作需要而確定。

　　——備用金使用人必須辦理借款申請，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審查，主管廠長批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員審核后，由出納付款。

　　——備用金不支付給個(gè)人保管，采取以部門為單位，集中管理專人負(fù)責(zé)并設(shè)立明細(xì)帳。

　　——由于工作變動，領(lǐng)用人必須將備用金及時(shí)歸還財(cái)務(wù)處。

　　——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉(zhuǎn)讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責(zé)任。

　　（2）臨時(shí)借款：

　　——無備用金的單位，由于工作需要用于壹佰以下資金開支可辦理臨時(shí)借款。

　　——凡屬費(fèi)用性支出，如市內(nèi)差旅費(fèi)，加工費(fèi)，維修費(fèi)用等由業(yè)務(wù)分管處室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　——臨時(shí)借款一般應(yīng)當(dāng)日辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖欠，最長不得拖欠三日為

　　——嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，凡屬下列情況之一者，如預(yù)付工資，醫(yī)療費(fèi)，私人借支，用途不清，審批手續(xù)不全等一律不預(yù)借款。

　�。�3）出差借款：

　　——出差請款必須從嚴(yán)從緊掌握，出差費(fèi)用指定由廠長審批，出差請款必須由出差人填寫請款單，注明請款人名，地點(diǎn)，事由，預(yù)計(jì)天數(shù)，交分管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后交廠長批準(zhǔn)。

　　——市內(nèi)不得發(fā)生出租車費(fèi)用，嚴(yán)格旅館費(fèi)，控制標(biāo)準(zhǔn)。

　　——出差回寧后七天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一次結(jié)算不得拖欠，如無正當(dāng)理由，過期不報(bào)銷，不交款，（包括其他借款），財(cái)務(wù)處有權(quán)從工資中扣清。

　　第一二二條

　　報(bào)銷手續(xù)：

　　1、一切報(bào)銷都要填寫報(bào)銷單，根據(jù)支款用途分別辦理入庫，驗(yàn)收批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單必須填寫清楚，大小寫金額直符，經(jīng)辦人，驗(yàn)收人，比準(zhǔn)人必須簽名，原始單據(jù)必須齊全，手續(xù)必須完整。

　　2、材料采購由各物資分管部門批準(zhǔn)。

　　3、費(fèi)用開支及其它支出，根據(jù)各處室，職責(zé)范圍，各項(xiàng)費(fèi)用在核準(zhǔn)內(nèi)開支。

　　4、凡屬個(gè)人領(lǐng)款，包括工資，獎(jiǎng)金，夜餐費(fèi)，加班費(fèi)，交通費(fèi)均由各單位造冊，經(jīng)有關(guān)部門審批后發(fā)放，收款人必須簽名，簽名后的領(lǐng)款單交財(cái)務(wù)處做付款憑據(jù)。

　　5、單位之間的結(jié)算，必須堅(jiān)持等價(jià)交換的原則，不得無償調(diào)撥和贈送，不得以物易物，未經(jīng)許可不準(zhǔn)涂銷。

　　6、凡正式設(shè)置會計(jì)，出納開在銀行開戶的核算單位，一切收支款項(xiàng)，由要單位負(fù)責(zé)辦理，但必須按時(shí)向財(cái)務(wù)處報(bào)帳，并接受財(cái)務(wù)處的檢查和指導(dǎo)。

　　7、凡未經(jīng)批準(zhǔn)的單位，一律不辦理收支業(yè)務(wù)，任何單位不得私設(shè)“小金庫”，任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所，任何單位或個(gè)人不準(zhǔn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，挪用公款。

　　8、屬于社會集團(tuán)購買力物資，必須嚴(yán)加控制，未經(jīng)上級批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處不得承付。

　　9、各級領(lǐng)導(dǎo)都必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按制度辦事，發(fā)生違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，財(cái)務(wù)人員有權(quán)制止，如制止無效，財(cái)會人員有權(quán)越級反映，所造成的一切后果及損失，由責(zé)任者承擔(dān)。

　　第一二三條

　　關(guān)于銀行對帳的工作的管理規(guī)定：

　　銀行出納會計(jì)必須按時(shí)登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混淆帳號，每月應(yīng)按銀行對單，核對每筆業(yè)務(wù)，并據(jù)此做出銀行調(diào)節(jié)表。

　　第八章：關(guān)于重新調(diào)整差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)通知

　　第一二四條

　　為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，努力開拓市場，搞好經(jīng)營生產(chǎn)。鑒于目前的物價(jià)因素，原訂差旅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)已不適應(yīng)，為保證出差人員的工作和生活需要，經(jīng)廠部研究決定，重新調(diào)整差旅費(fèi)補(bǔ)貼的有關(guān)規(guī)定。

　　第一二五條

　　差旅費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行包干：

　　1、差旅費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行包干的內(nèi)容：

　�。�1）伙食補(bǔ)助費(fèi)

　�。�2）旅館費(fèi)

　�。�3）市內(nèi)交通費(fèi)

　　2、差旅費(fèi)包干費(fèi)用的核發(fā)：

　�。�1）本廠員工出差必須填寫“請款單支出憑證”，同時(shí)標(biāo)明出差事由、路線、人數(shù)、目的地及出差時(shí)間，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，分管廠長批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)處預(yù)支。

　�。�2）差旅費(fèi)的預(yù)支按地區(qū)和職務(wù)包干金額、天數(shù)、往返的車、船費(fèi)核發(fā)。

　�。�3）出差人員回寧后五天內(nèi)，憑車船票和旅館費(fèi)發(fā)票（不作報(bào)銷，只作核發(fā)出差天數(shù)）核發(fā)包干金額。

　　3、補(bǔ)貼包干費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

　�。�1）特區(qū)：深圳、珠海、海南。

　　中層干部包干金額：85元/天（其中：伙食補(bǔ)貼20元/天、旅館費(fèi)60元/天、交通費(fèi)5元/天）。

　　一般人員包干金額：75元/天（其中：伙食補(bǔ)貼20元/天、旅館費(fèi)50元/天、交通費(fèi)5元/天）。

　　（2）其它地區(qū)：

　　中層干部包干金額：60元/天（其中：伙食補(bǔ)貼12元/天、旅館費(fèi)45元/天、交通費(fèi)3元/天）。

　　一般人員包干金額：50元/天（其中：伙食補(bǔ)貼12元/天、旅館費(fèi)35元/天、交通費(fèi)3元/天）。

　　1、實(shí)行差旅費(fèi)包干的范圍：

　�。�1）廠級領(lǐng)導(dǎo)不實(shí)行包干、旅館費(fèi)及交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，伙食補(bǔ)貼按第3條①、②項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　�。�2）除廠級領(lǐng)導(dǎo)以外的全廠員工實(shí)行包干。

　　第一二六條

　　到外地集中培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、伙食補(bǔ)貼按8元/天、旅館費(fèi)按第3條①、②項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)原則上不得超標(biāo)。

　　第一二七條

　　本廠員工到外地療養(yǎng)，伙食補(bǔ)貼按8元/天。

　　第一二八條

　　市內(nèi)參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、伙食補(bǔ)貼按5元/天（必須持有住宿發(fā)票）。

　　第一二九條

　　到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實(shí)行包干，伙食補(bǔ)貼按12元/天標(biāo)準(zhǔn)，按頓報(bào)銷，旅館費(fèi)按第3條②標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)。

　　第一三0條

　　在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無法回廠就餐，按誤餐費(fèi)2元/天報(bào)銷。

　　第一三一條

　　到外地出差（不包含高淳、溧水縣）當(dāng)天返回的，加發(fā)一天伙食補(bǔ)貼。

　　第一三二條

　　參加會議（包括簽定、訂貨等）不實(shí)行包干，伙食補(bǔ)貼、旅館費(fèi)按第3條①、②項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)，原則上不得超標(biāo)。

　　第一三三條

　　上述第3條第11條中的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)均含工作餐券的金額，報(bào)銷時(shí)必須將餐券貼在報(bào)銷憑證后面，方可核發(fā)差旅費(fèi)。

　　第一三四條

　　出差人員乘坐火車、船、飛機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)

　　1、飛機(jī)：出差人員原則上不得乘飛機(jī)、特殊情況必須事先經(jīng)廠長批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。

　　2、火車：出差人員乘坐火車一律按硬座購票，在車上過夜六小時(shí)以上的（晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)之間）或連續(xù)乘車超過十二小時(shí)，可購硬臥鋪票。

　　3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。

　　4、汽車：出差人員均可乘坐空調(diào)軟座長途客車、高速客車。

　　5、出差人員原則上是不準(zhǔn)乘坐出租汽車（不含廠領(lǐng)導(dǎo)）。

　　2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒報(bào)

　　第一三五條

　　途中夜間乘車、船補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、夜間（晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)）乘坐掛有臥鋪車廂，連續(xù)六小時(shí)以上未購硬臥票者，發(fā)給本人實(shí)際乘車硬席票價(jià)的60%（不含空調(diào)費(fèi)）；乘坐特快的按票價(jià)的50%發(fā)給。

　　2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車、長途汽車、輪船最底一級艙位（統(tǒng)艙），超過六小時(shí)以上的，每人每夜按第一條3款規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)加發(fā)，一天伙食補(bǔ)助費(fèi)（12元/天）。

　　第一三六條

　　其他情況說明：

　　1、出差人員趁出差之便，事先經(jīng)廠長批準(zhǔn)就近回家探親辦事的，其繞道車、船費(fèi)自理，不發(fā)繞道和在家期間的包干費(fèi)。

　　2、出差人員嚴(yán)禁用公款游山玩水，請客送禮，如有違反除費(fèi)用自理外，還將按有關(guān)規(guī)定給予處分。

　　3、臨時(shí)被借調(diào)到外系統(tǒng)和非本單位員工，一律不得在本廠報(bào)銷。

　　4、出差人員回寧后及時(shí)報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)有權(quán)從個(gè)人收入中扣回。

　　5、高級職稱人員

　　出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

　　參照中層干部級。

　　6、本規(guī)定從一九九七年三月一日起執(zhí)行，原X公司財(cái)（95）018號文同時(shí)作廢。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、目前我國海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

　　1．資金問題

　　（一）海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時(shí)到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算不到位，對市場情況的變化，如匯率變動等估計(jì)不足。其次，海外公司上報(bào)母公司的資金計(jì)劃精確度不高，缺乏可信度，資金計(jì)劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國際金融機(jī)構(gòu)之間的匯款程序較為復(fù)雜和繁瑣，而我們對這方面的經(jīng)驗(yàn)又比較缺失。

　　（二）資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國內(nèi)或國外銀行借款。這種方式過于單一。實(shí)際上，從信托公司或保險(xiǎn)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇，或者還可以像國家申請專項(xiàng)資金借款或國家財(cái)政撥款。

　　2.投資問題

　　一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團(tuán)在進(jìn)出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國在海外的開發(fā)投資項(xiàng)目還比較單一，在國內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗(yàn)的海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，企業(yè)對匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.稅務(wù)問題

　　就目前的情況來看，我國企業(yè)對海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機(jī)構(gòu)建立國內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

　　二、海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化措施

　　結(jié)合我國海外投資的實(shí)際情況，我國企業(yè)海外投資公司的財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運(yùn)營管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時(shí)，海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，海外企業(yè)需嚴(yán)格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然相比于國內(nèi)，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項(xiàng)目所在國多為發(fā)展中國家，金融機(jī)構(gòu)體制還不健全，金融市場發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業(yè)在融資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過所在國的國際化銀行或?qū)嵙︔^為雄厚的國際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國的財(cái)政優(yōu)惠政策，向本國和投資項(xiàng)目所在國以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)申請組合信貸進(jìn)行融資。融資遵循的'基本原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r制定合理的資金預(yù)算計(jì)劃，對各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)算，盡量縮小誤差。因?yàn)橹挥斜ＷC較為準(zhǔn)確的預(yù)算資金需求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全，同時(shí)能較好的控制預(yù)定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值為基礎(chǔ)和根本，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力及海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國的具體環(huán)境。再次，由于目前我國海外企業(yè)開展的項(xiàng)目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面，工程周期長，對資金需求量較大。因此，只有詳細(xì)規(guī)劃每個(gè)階段所需的資金，才能保證項(xiàng)目的順利進(jìn)展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗(yàn)還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機(jī)構(gòu)對進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團(tuán)給予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團(tuán)總公司向國內(nèi)銀行申請貸款，以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求。

　　1.海外投資管理方面

　　(一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當(dāng)于在海外成立獨(dú)立的子公司，與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權(quán)，還可以利用各國之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國家對某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營，這在一定程度上會限制外資企業(yè)的發(fā)展。

　　(二)與投資項(xiàng)目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨(dú)立經(jīng)營，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一投資模式，當(dāng)然，合資也有其一定的優(yōu)勢。首先，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對所在國家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以便于快速打開當(dāng)?shù)厥袌觥Ｆ浯�，合營可以使我國外資企業(yè)進(jìn)入到投資項(xiàng)目所在國禁止或限制外資進(jìn)入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府的財(cái)政政策的優(yōu)惠。當(dāng)然，合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

　�。ㄈ┛鐕①�。近年來，跨國并購的例子并不少見，聯(lián)想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢，直接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。

　　2.資金管理方面

　　科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達(dá)最大化，還能有效的防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動資金兩個(gè)方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動資產(chǎn)之間的動態(tài)平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，在投資過程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國的商業(yè)信譽(yù)，以保證資金的安全。

　　3.海外稅收管理方面

　　隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國企業(yè)對外投資的規(guī)模越來越大，海外稅收管理也越來越成為海外財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤。許多海外國家通常會為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設(shè)立避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價(jià)法等來減少稅務(wù)，增加公司利益。總之，海外投資企業(yè)應(yīng)因地制宜，因時(shí)而異的調(diào)整、優(yōu)化財(cái)政管理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競爭力。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

　　為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情景，特制定本制度。

　　1.借款報(bào)銷的審批權(quán)限

　　1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。

　　1.2員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程度報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

　　1.3員工出差回到后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，按規(guī)定的時(shí)光及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

　　2.員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)光在一天以上的為“長途”。

　　2.2出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。

　　2.3出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：(元人天)

　　（略）

　　2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

　　2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食補(bǔ)貼)。

　　2.4.2長途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：(元人天)

　�。裕�

　　2.5員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2.5.2員工長途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷;經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情景需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

　　2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情景，不得報(bào)銷出租車票。

　　3.員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

　　3.1住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付(如有特殊情景需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷)，節(jié)儉歸已。

　　3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。

　　3.3通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。

　　3.4交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

　　3.5短途出差不享受住宿補(bǔ)助。

　　3.6出差人員無住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

　　3.7員工出差回到后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)光報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。

　　3.8超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不貼合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。

　　3.9財(cái)務(wù)部有權(quán)對不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。

　　4.員工探親路費(fèi)的規(guī)定員工探親費(fèi)不予報(bào)銷，采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。

　　5.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。

　　5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計(jì)根據(jù)資料填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計(jì)憑證，會計(jì)、出納收款人必須在付款憑證上簽字。

　　5.2公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。

　　5.3備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：

　　5.3.1具有規(guī)定的用途，期限及限額;

　　5.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報(bào)銷;經(jīng)過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷。

　　5.3.3以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。

　　5.3.4對違反規(guī)定用途和不貼合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

　　5.3.5對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒還款的備用金，若超期時(shí)光在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二;三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

　　6.原始憑證的審核各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　7.原始憑證應(yīng)具備的資料：

　　7.1憑證名稱;

　　7.2填制憑證的日期;

　　7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

　　7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;

　　7.5理解憑證的單位名稱;

　　7.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料;

　　7.7數(shù)量、單價(jià)和金額;

　　7.8發(fā)票、收據(jù)必須貼合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。

　　8.對原始憑證的技術(shù)性要求：

　　8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

　　8.2購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的.驗(yàn)收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員，進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。

　　8.3支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

　　8.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

　　8.5預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

　　8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。

　　8.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

　　8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身資料不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

　　9.記賬憑證的資料及填制要求：

　　9.1憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。

　　9.2憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

　　9.3憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料，不得含混不清，過于簡略。

　　9.4會計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。

　　9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。

　　9.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

　　9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計(jì)、交款人必須在相關(guān)會計(jì)憑證上簽名或蓋章。

　　9.8會計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有資料完備的原始憑證。

　　10.本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng)，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長審批。

　　11.本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

　　12.本制度從x年xx月xx日之日起執(zhí)行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

　　摘要：

　　近年來，內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)舞弊預(yù)防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場競爭風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對上的作用越來越明顯。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面，其實(shí)是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的重點(diǎn)問題。本文分析了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性，之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點(diǎn)對相應(yīng)的解決措施進(jìn)行簡要分析。

　　關(guān)鍵詞：

　　企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

　　隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與推進(jìn)，企業(yè)應(yīng)該如何在這個(gè)激烈競爭的社會處于一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個(gè)企業(yè)都要面臨的問題與挑戰(zhàn)。在新時(shí)期時(shí)代背景下，企業(yè)要想提升自身的核心競爭力，必須緊跟社會發(fā)展的腳步，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重視。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物，對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此，各企業(yè)必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視，加強(qiáng)制度建設(shè)。

　　1、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性

　　財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，目的是通過有效的約束和適當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營活動與管理工作順利開展，為企業(yè)正常、有效經(jīng)營提供必要保障。隨著社會的不斷發(fā)展與經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，應(yīng)該緊緊把握社會發(fā)展趨勢，將依法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營管理中。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用，一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種作用就顯得更加強(qiáng)大。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個(gè)企業(yè)是否可以成功地立足于這個(gè)競爭激烈的社會。深入推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)，對企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行優(yōu)化，提升工作效率，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，要學(xué)會利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托，學(xué)會用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問題，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動人的主觀能動性。因此，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會發(fā)展背景對管理方法進(jìn)行優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營的實(shí)際情況有針對性地采取管理措施。在新形勢下，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問題，很容易滋生各類經(jīng)濟(jì)范圍，為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營造成不利影響。由此可見，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

　　2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點(diǎn)問題分析

　　2.1內(nèi)控意識不到位。在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行過程中，部分企業(yè)管理人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對企業(yè)的資金與運(yùn)行進(jìn)行有效的管理，企業(yè)就不會有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會影響其他經(jīng)營活動的開展。這種錯(cuò)誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患，對企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中，經(jīng)常存在著經(jīng)驗(yàn)決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經(jīng)過科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上，必然會導(dǎo)致決策失誤，從而給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)控意識不到位，很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理，同時(shí)企業(yè)在管理的過程中還存在權(quán)責(zé)不明確，每個(gè)人的工作職責(zé)不清楚，資金使用的不規(guī)范，造成企業(yè)管理非常混亂的局面，資金安全無法得到保證，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度老化問題嚴(yán)重，與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié)。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的老化問題是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的不斷變換，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式和管理辦法也在隨時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。然而，從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度層面上來看，企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開展的不重視，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過制定之后沒有同企業(yè)的實(shí)際發(fā)展與經(jīng)營活動進(jìn)行結(jié)合，對企業(yè)財(cái)務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)沒有起到應(yīng)有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化，沒有認(rèn)識到其同企業(yè)具體經(jīng)濟(jì)活動之間存在的必然聯(lián)系，導(dǎo)致了制度制定出來后沒有隨著企業(yè)經(jīng)營和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問題。2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過強(qiáng)，難以保證具體落實(shí)。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定過程是參考了國家財(cái)政部出臺的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進(jìn)企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)際之間存在一定的差距沒有同企業(yè)經(jīng)營活動的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行緊密貼合，企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對上級部門的檢查，對財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體落實(shí)辦法、崗位責(zé)任、工作開展措施、考核評價(jià)及量化方法上都沒有具體的條例，導(dǎo)致了制度在落實(shí)上存在困難，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制。財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中一個(gè)重要的層面。然而，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中，往往缺少了科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度�？茖W(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。這一問題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷往往無法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，也沒有對內(nèi)部控制評價(jià)工作的`開展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應(yīng)的規(guī)定，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評價(jià)管理中的作用無法發(fā)揮，及時(shí)發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷，也沒有高效的控制手段和整改措施，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的下降。2.5財(cái)務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制作用對保障企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的作用。然而，當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限，且沒有形成有效的控制體系，導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動中。尤其是一些企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作長期停留在事后補(bǔ)救的階段，無法遏制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來的巨大經(jīng)濟(jì)損失，也難以起到相同或相似風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的作用，給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。

　　3、解決財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施

　　3.1建立健全組織機(jī)構(gòu)與管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容，對此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制進(jìn)行完善，并建立專門的管理組織，為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人，并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員，對企業(yè)經(jīng)營活動的各個(gè)階段與各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制度，明確各個(gè)崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個(gè)部門以及崗位人員的工作任務(wù)，做到職責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)格、緊密配合，提高工作效率。同時(shí)還可以促進(jìn)不同部門與個(gè)人之間的相互監(jiān)督與檢查，使得各部門之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部活動與外部活動更加協(xié)調(diào)、有序的開展，從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，及時(shí)更新財(cái)務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)。首先，從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理保障性作用，重視其對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的更新與完善，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實(shí)際和市場實(shí)際保持一致。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營實(shí)際，要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗(yàn)的組通過提升對企業(yè)管理工作的深入認(rèn)識，挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的活力，防止制度老化等問題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營實(shí)際，細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理措施。為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的控制作用，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營實(shí)際對制度條例內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和分解，將財(cái)務(wù)內(nèi)控落實(shí)在企業(yè)日常管理細(xì)節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進(jìn)行設(shè)計(jì)與規(guī)劃，保障每一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。通過根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控全面性、重要性、適應(yīng)性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經(jīng)濟(jì)活動開展的程序和措施進(jìn)行制定具體的控制管理措施，對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，對財(cái)務(wù)崗位實(shí)現(xiàn)牽制，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控問題，完善缺陷認(rèn)定及改革制度。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過程中，要加大對財(cái)務(wù)缺陷認(rèn)定制度的補(bǔ)充和完善。在內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進(jìn)行區(qū)分，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤、資產(chǎn)、經(jīng)營收入、所有者權(quán)益等不同方面的報(bào)錯(cuò)金額對內(nèi)控缺陷制定定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并且明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因，如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷，在認(rèn)定后要嚴(yán)格進(jìn)行整改，保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。3.5培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍。想要保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實(shí)，必須建立一支專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對此，企業(yè)一方面應(yīng)該對人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善票；另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人，通過以點(diǎn)帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理隊(duì)伍。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，提高相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中，財(cái)務(wù)部門與其他部門之間需要充分溝通交流，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的判斷力，在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候人員可以及時(shí)、有效的解決。對企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)可以準(zhǔn)確的預(yù)測并提出相應(yīng)的防控建議。保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理過程中，充分調(diào)動員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng)造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工組織進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識的培訓(xùn)，不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。

　　參考文獻(xiàn)

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　　作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學(xué)院應(yīng)用物理研究所有限公司

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5

　　摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵部分，而財(cái)務(wù)管理制度則是財(cái)務(wù)管理的有力保障。針對企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的問題，提出增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的若干對策。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理制度；問題；對策

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一直是人們關(guān)注的核心部分。而今企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素，總結(jié)探索我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相應(yīng)措施，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

　　一、我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的問題

　　1.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不完善

　　隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及分公司、子公司的成立，很多企業(yè)，尤其是集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)混亂，重復(fù)建設(shè)，權(quán)限重疊，責(zé)任不清，沒有形成上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系，嚴(yán)重制約著財(cái)務(wù)管理功能的正常發(fā)揮；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制差：對于我國中小企業(yè)來講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法；在財(cái)務(wù)崗位職責(zé)管理制度、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰制度、財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度對應(yīng)的'財(cái)會部門職責(zé)權(quán)限、財(cái)會人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。

　　2.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高

　　首先，財(cái)務(wù)管理人員主觀認(rèn)識不夠。我國中小企業(yè)規(guī)模小，大多屬于家族企業(yè)，企業(yè)的所有者往往集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身，在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動和處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)，很容易憑個(gè)人意愿而使得企業(yè)財(cái)務(wù)決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來看，對于優(yōu)秀人才的吸引遠(yuǎn)比不上大的企業(yè)集團(tuán)。此外，由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財(cái)務(wù)領(lǐng)域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔(dān)任，而他們大多也很少具備相關(guān)的專業(yè)技能和專業(yè)知識。

　　3.企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理的意識

　　有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

　�、儆行┢髽I(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用；

　�、谪�(zé)任落實(shí)不明確：在企業(yè)中，關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度的責(zé)任落實(shí)并不是很明確，企業(yè)并沒有具體規(guī)定誰去負(fù)責(zé)管理，造成了企業(yè)部門內(nèi)工作人員相互推脫的現(xiàn)象，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)問題時(shí)沒有人負(fù)責(zé)。在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度工作時(shí)，不能建立良好的財(cái)務(wù)管理制度機(jī)制。

　　引起這一問題的原因在于企業(yè)管理人員對財(cái)務(wù)管理制度的重視程度不夠，在很多企業(yè)中，并沒有對自身財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行專職人員、專門機(jī)構(gòu)以及專門部門的設(shè)置，行政單位對財(cái)務(wù)管理制度工作不夠重視。

　　二、優(yōu)化我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的對策

　　1.健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的制度

　　借鑒國際國內(nèi)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身成功的管理經(jīng)驗(yàn)，將財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)以制度的形式固定下來，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供制度化的保障。

　　①中小企業(yè)深化制度改革，健全制度體系必須構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會計(jì)制。結(jié)合中小企業(yè)自身的實(shí)際情況，可以從以下幾個(gè)方面入：第一是報(bào)銷制度，規(guī)定哪些項(xiàng)目可以報(bào)銷、哪些項(xiàng)目不能報(bào)銷，規(guī)定報(bào)銷的審批程序；第二是建立財(cái)產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)控制和營運(yùn)管理，對日常用品規(guī)定領(lǐng)用登記辦法，對固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法；第三是現(xiàn)金和銀行存款的管理，主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。

　�、诮�(yán)格的監(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督評價(jià)以及企業(yè)上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責(zé)任追究制度，把責(zé)任分配下去，企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)密控制，防止不必要問題的出現(xiàn)。如果出現(xiàn)了問題，就應(yīng)該落實(shí)責(zé)任問責(zé)制度，哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就找這一個(gè)環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人，這樣在解決問題時(shí)也能節(jié)約大量的時(shí)間。保證其職權(quán)客觀、獨(dú)立、公正，負(fù)責(zé)對企業(yè)經(jīng)營者行為、業(yè)績監(jiān)督考核，對企業(yè)投資者負(fù)責(zé)。

　　2.加強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)

　　加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注意加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，不斷提高全員法律意識，增強(qiáng)法制觀念，還要努力引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專業(yè)人才，幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學(xué)合理的考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲制度，激勵(lì)每一位員工為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)而努力奮斗；其次，財(cái)會人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理財(cái)觀念，包括競爭觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念、負(fù)債經(jīng)營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時(shí)間價(jià)值觀念、注重?zé)o形資產(chǎn)觀念和法制觀念。另外，除了財(cái)務(wù)會計(jì)人員自身素質(zhì)的提升外，企業(yè)的董事長、總經(jīng)理在企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)，需做到財(cái)務(wù)、人力資源、業(yè)務(wù)部門等關(guān)鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法

　　當(dāng)今時(shí)代是網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代，為順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，可以在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中引入計(jì)算機(jī)、多媒體技術(shù)和信息技術(shù)，開發(fā)和使用財(cái)務(wù)管理軟件，通過模擬實(shí)踐，動態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法，充分利用新技術(shù)提高財(cái)務(wù)管理的水平和效果。

　　建立良好的激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)采用激勵(lì)機(jī)制，使管理者分享企業(yè)增加的財(cái)富，比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán)，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅。同時(shí)為管理者、員工不斷提供學(xué)習(xí)機(jī)會，讓他們接受相應(yīng)的教育培訓(xùn)，不斷更新知識，增強(qiáng)其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合，按貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配。同時(shí)注意鼓勵(lì)的及時(shí)性、有效性。

　　三、結(jié)語

　　綜上所述，建立以財(cái)務(wù)管理為核心的科學(xué)有效的管理制度，對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著極其重要的意義。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]張?jiān)铝幔何覈行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策探討[J].會計(jì)之友，20xx，（03）： 32 -35.

　　[3]馬少妮王治：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)注意的問題[J].中業(yè)，20xx，（11）.

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；對策

　　1引言

　　中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的重要部分，其對企業(yè)內(nèi)部良性運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展具有重要意義。大多數(shù)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理進(jìn)程中存在著這樣或那樣的問題，這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競爭力的提升。很多中小企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新嘗試并注重財(cái)務(wù)管理能力的提升，但從實(shí)際效果來看，其財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新能力較差，財(cái)務(wù)管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時(shí)期下，如何加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理自然是值得思考的現(xiàn)實(shí)問題。

　　2中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

　　財(cái)務(wù)管理是在預(yù)期財(cái)務(wù)管理目標(biāo)下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)購置與融通，現(xiàn)金流量控制以及利潤分配的系列管理活動總稱。通過研究可以發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理存在明顯不足，很多中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理環(huán)境較差更是影響了財(cái)務(wù)管理活動的開展�，F(xiàn)階段，中小企業(yè)數(shù)量眾多且占比較大，財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的核心管理部門，其往往能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生多方影響，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理環(huán)境，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。

　　3中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

　　3.1財(cái)務(wù)管理制度不健全

　　中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在著財(cái)務(wù)管理制度不健全的具體問題，很多中小企業(yè)內(nèi)都缺乏具體的財(cái)務(wù)管理制度對財(cái)務(wù)管理活動開展予以指導(dǎo)，部分中小企業(yè)內(nèi)部即便存在著財(cái)務(wù)管理制度，但財(cái)務(wù)管理制度本身的科學(xué)性與可行性較低，其也無法在財(cái)務(wù)管理活動開展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全這一問題影響下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的受重視程度便相對較低，由于財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的管理活動，不健全的財(cái)務(wù)管理制度也會導(dǎo)致其無法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現(xiàn)象極為普遍，很多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層也忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性，這些因素則直接導(dǎo)致了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全這一問題的產(chǎn)生。

　　3.2財(cái)務(wù)管理方法陳舊

　　中小企業(yè)中財(cái)務(wù)管理方法陳舊問題同樣十分顯著，很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法較為老舊，這也使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率極為低下，部分中小企業(yè)并未認(rèn)識到這一問題的情形下，其所進(jìn)行的系列加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理嘗試也無法達(dá)到預(yù)期效果。財(cái)務(wù)管理方法通常會直接影響到財(cái)務(wù)管理效果，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動對財(cái)務(wù)人員的依賴性較大，很多傳統(tǒng)的會計(jì)方法以及財(cái)務(wù)管理策略長期存在于其財(cái)務(wù)管理進(jìn)程之中。盡管優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理理論以及優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理方法較多，但在中小企業(yè)中，這些優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理理論和方法并未得到較好運(yùn)用。這也在一定程度上造成了當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。

　　3.3財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下

　　中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在著財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下這一具體問題，很多中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置并不合理，財(cái)務(wù)管理人員數(shù)量較少。一旦其財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低，很多財(cái)務(wù)管理活動便無法順利開展。中小企業(yè)雖然主營業(yè)務(wù)較為單一，但財(cái)務(wù)管理活動時(shí)較為復(fù)雜和專業(yè)的一項(xiàng)管理活動，在財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低下，其很難對財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)具體管理內(nèi)容予以兼顧，部分財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力較差時(shí)，其財(cái)務(wù)管理活動開展中也容易出現(xiàn)各種次生問題。更為嚴(yán)重的是，在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較為低下時(shí)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性便很難保障，很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的真實(shí)性也無法得到保證，而這也勢必會影響到財(cái)務(wù)報(bào)表的輔助決策作用發(fā)揮。

　　3.4財(cái)務(wù)管理監(jiān)督與評價(jià)機(jī)制缺位

　　中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理大多缺乏有效的監(jiān)督與評價(jià)機(jī)制予以制約，這不僅導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理隨意性特征越發(fā)明顯，更加使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)程中存在的很多問題無法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。由于很多中小企業(yè)并未對財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行評價(jià)，財(cái)務(wù)管理部門以及財(cái)務(wù)管理人員在開展財(cái)務(wù)管理活動時(shí)便會缺少約束，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不僅無法對財(cái)務(wù)管理活動開展?fàn)顩r進(jìn)行獲取，相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新進(jìn)程也會受到明顯影響。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理較好開展能夠?yàn)楣芾韺舆M(jìn)行決策，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整等多方面工作開展提供幫助，但在相應(yīng)的評價(jià)與監(jiān)督機(jī)制缺位下，財(cái)務(wù)管理活動開展的實(shí)際價(jià)值便會大打折扣，這一問題也需要引起中小企業(yè)的重視。

　　4中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的策略

　　4.1健全財(cái)務(wù)管理制度

　　中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理首先要?jiǎng)?chuàng)設(shè)出良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，并自上而下的增強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的重新確定，通過建立健全科學(xué)的`財(cái)務(wù)管理制度對財(cái)務(wù)管理活動提供指導(dǎo)和規(guī)范。中小企業(yè)需要將財(cái)務(wù)管理的一般原則、內(nèi)容等納入到財(cái)務(wù)管理制度之中，通過多種內(nèi)部控制建設(shè)手段的運(yùn)用，強(qiáng)化各職能部門與人員對財(cái)務(wù)管理的重視與支持。在健全的財(cái)務(wù)管理制度影響下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動開展的內(nèi)部環(huán)境能夠得到優(yōu)化，制度本身的指導(dǎo)與規(guī)范作用持續(xù)發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的提升。

　　4.2多元化財(cái)務(wù)管理方法

　　中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理也需要在財(cái)務(wù)管理方法上進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)管理方法對財(cái)務(wù)管理活動開展具有直接影響，中小企業(yè)也需要將創(chuàng)新意識運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理改革進(jìn)程中，并注重多元化財(cái)務(wù)管理方法的選擇和應(yīng)用。建議中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動開展中減少對財(cái)務(wù)管理人員的依賴，在當(dāng)前財(cái)務(wù)管理信息化手段較多的情形下，通過購買并應(yīng)用財(cái)務(wù)管理軟件的辦法提升財(cái)務(wù)管理信息化程度。在較好利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行票據(jù)管理，財(cái)務(wù)報(bào)表制作時(shí)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的可選方法將會更多，且財(cái)務(wù)管理活動開展需要消耗的管理資源也會逐漸減少。這一操作模式下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率以及財(cái)務(wù)管理能力可以獲得同步提升。

　　4.3著重提升財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)

　　打造專業(yè)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍開展財(cái)務(wù)管理活動十分必要，中小企業(yè)管理層也要認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，通過定期培訓(xùn)與并定期培訓(xùn)相結(jié)合的辦法，讓財(cái)務(wù)管理人員能夠?qū)?yōu)秀的財(cái)務(wù)管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員數(shù)量較少，短期內(nèi)培養(yǎng)出優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員的難度也相對較大，這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場上聘請專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，從而彌補(bǔ)自身在財(cái)務(wù)管理上的不足。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員也要不斷強(qiáng)化自身的專業(yè)能力與素養(yǎng)，在財(cái)務(wù)工作開展中也要力求財(cái)務(wù)管理科學(xué)性與獨(dú)立性屬性的存在。

　　4.4構(gòu)建財(cái)務(wù)管理監(jiān)督與評價(jià)機(jī)制

　　財(cái)務(wù)管理相應(yīng)的監(jiān)督與評價(jià)機(jī)制能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理活動開展產(chǎn)生直接影響，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動更好開展也需要構(gòu)建相應(yīng)的評價(jià)與監(jiān)督機(jī)制。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定出財(cái)務(wù)管理的階段性目標(biāo)與總體目標(biāo)，并定期對財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行評價(jià)與監(jiān)督。通過對財(cái)務(wù)管理目標(biāo)達(dá)成狀況進(jìn)行評價(jià)，中小企業(yè)可以及時(shí)進(jìn)行各種財(cái)務(wù)管理方向及策略調(diào)整。常態(tài)化監(jiān)督進(jìn)行下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)程中存在的問題可以被較好解決，這也能夠幫助中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平持續(xù)上升。更為重要的是，領(lǐng)導(dǎo)層牽頭進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督與評價(jià)工作，能夠在很大程度上創(chuàng)設(shè)出一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境，這無疑會對中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重要幫助。

　　5結(jié)語

　　中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動的開展需要引起企業(yè)自身高度重視，在很多組織管理構(gòu)建不健全的中小企業(yè)中，自上而下提升對財(cái)務(wù)管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板，且生產(chǎn)經(jīng)營活動大多較為單一，這也在一定程度上限制了其財(cái)務(wù)管理能力的加強(qiáng)。更為嚴(yán)重的是，不同中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外部環(huán)境不盡相同，其財(cái)務(wù)管理問題的解決，財(cái)務(wù)管理能力的提升都要遵循堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)這一基本原則。

　　參考文獻(xiàn)

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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，制定本制度。

　　第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類工業(yè)企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，包括：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統(tǒng)獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。

　　第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

　　第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算繳納國家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

　　第五條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　第二章資金籌集

　　第七條企業(yè)籌集的資本金，分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。國家資本金為有權(quán)代表國家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個(gè)人資本金為社會個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。

　　第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

　　第九條企業(yè)在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%;因情況特殊，需要超過20%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，但是最高不得超過30%。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

　　第十條企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

　　第十一條企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

　　第十二條企業(yè)在籌集資本金活動中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入);接受捐贈的財(cái)產(chǎn);資產(chǎn)評估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。

　　第十三條企業(yè)的負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用等。從成本、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等，作為流動負(fù)債。長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付長期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。發(fā)行的長期債券按照債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

　　第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，計(jì)入營業(yè)外收入。

　　第十五條企業(yè)流動負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開辦費(fèi);生產(chǎn)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的，計(jì)入清算損益。其中：與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第三章流動資產(chǎn)

　　第十六條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。

　　第十八條企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　第十九條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的3～5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費(fèi)用。

　　第二十條存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第二十一條存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購入的，按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自制的'，按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。委托外單位加工的，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。盤盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià);無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。按照計(jì)劃成本核算存貨的企業(yè)，對存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。

　　第二十二條企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨，按照實(shí)際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本;采用計(jì)劃成本核算的，按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

　　第二十三條企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。

　　第二十四條存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出。

　　第四章固定資產(chǎn)

　　第二十五條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)品、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

　　第二十六條固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。購入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。中小企業(yè)融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第二十七條企業(yè)的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)：出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　一、為加強(qiáng)上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)濟(jì)活動中的重要作用，提高公司經(jīng)營管理體制水平和經(jīng)濟(jì)效益，促使公司適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)行為。根據(jù)國家和上海市的有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際，制定本管理辦法。

　　二、公司財(cái)務(wù)管理必須遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級負(fù)責(zé)、集中管理、獨(dú)立核算”的基本原則。

　　三、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求：嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)方針、政策及財(cái)務(wù)紀(jì)律：建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制：做好財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會計(jì)核算、會計(jì)分析與考核工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果：籌集資金，合理利用，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目標(biāo)。

　　四、財(cái)務(wù)管理實(shí)行電算化，提高效率、節(jié)省人力、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理。

　　五、本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車修理廠廠部辦公會議通過后發(fā)布實(shí)施。

　　第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員與職責(zé)

　　六、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照集中管理、獨(dú)立核算的要求設(shè)置。公司設(shè)立財(cái)務(wù)經(jīng)理，下設(shè)主管會計(jì)（由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計(jì)。

　　七、財(cái)務(wù)人員的聘用與錄用，要具備會計(jì)從業(yè)資格證書，并嚴(yán)格考核政治思想與工作責(zé)任心，合格后才能上崗。

　　八、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員的主要職責(zé)：嚴(yán)密組織、正確實(shí)施財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算：及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果：編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與公司管理及經(jīng)營決策：依法籌措資金，合理調(diào)度資金，監(jiān)督資金及時(shí)回籠，確保資金良性循環(huán)。

　　九、財(cái)務(wù)人員應(yīng)行使的工作權(quán)力：維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)經(jīng)制度的權(quán)力，按照《會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的權(quán)力，不受任何行政干預(yù)的權(quán)力：對企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)督和控制的權(quán)力：向上級報(bào)告和反映本公司財(cái)務(wù)管理和違法違紀(jì)的權(quán)力。

　　十、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格建立內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。實(shí)行會計(jì)、出納分管制度：票據(jù)印章分管：會計(jì)核算日清月結(jié)制度：會計(jì)檔案保管制度：貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度：實(shí)物驗(yàn)收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責(zé)任到人，事事有人管。

　　十一、財(cái)務(wù)人員的離任和調(diào)動必須按規(guī)定辦理詳細(xì)交接手續(xù)，并在上級或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下進(jìn)行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后才能交接。

　　十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準(zhǔn)用于流動資金、購買固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)廠部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或?yàn)樗颂峁⿹?dān)保。

　　第三章資金管理

　　十三、現(xiàn)金使用應(yīng)遵守的原則：現(xiàn)金只能用于支付職工個(gè)人的工資及費(fèi)用報(bào)銷：不能轉(zhuǎn)賬的單位以及支付的勞務(wù)報(bào)酬：不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額零星開支。對往來單位發(fā)生的收付款項(xiàng)，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　十四、現(xiàn)金由出納員專門保管，并承擔(dān)保管責(zé)任。

　　十五、收銀員當(dāng)天收到的現(xiàn)金，在營業(yè)終了進(jìn)行盤點(diǎn)核對，次日及時(shí)與出納進(jìn)行結(jié)算，對數(shù)額較大的現(xiàn)金，要派專車送存銀行，確保現(xiàn)金安全。

　　十六、出納庫存現(xiàn)金要實(shí)行定額控制，一般不超出3天的零星開支。

　　十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時(shí)，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財(cái)務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字才能借支。出差回來，一星期內(nèi)必須報(bào)賬，逾期不報(bào)賬者，財(cái)務(wù)科有權(quán)按借款數(shù)額在工資中分期扣回。

　　十八、收銀員對現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)，要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，出納對現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”章，詳細(xì)反映現(xiàn)金的收入、支出、結(jié)存情況，每日終了應(yīng)將庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)。

　　十九、公司銀行存款由財(cái)務(wù)直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項(xiàng)收入與支付的具體內(nèi)容填寫齊全，不準(zhǔn)巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。并寫明收款人和用途。七天內(nèi)憑報(bào)銷憑證辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫申請表，報(bào)財(cái)務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，出納才能付款，月末應(yīng)與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有未達(dá)賬，要編制銀行調(diào)節(jié)表。

　　二十一、公司任何人不準(zhǔn)用白條、實(shí)物抵充庫存現(xiàn)金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。

　　二十二、劃付款項(xiàng)，必須堅(jiān)持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準(zhǔn)的合同、協(xié)議、借據(jù)、報(bào)銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經(jīng)辦人申請，財(cái)務(wù)審核、廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），后到財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，有下列情況之一者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款：

　　1、未經(jīng)財(cái)務(wù)審核或廠部領(lǐng)導(dǎo)審批生效的合同：

　　2、未簽訂的購銷合同：

　　3、審核時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較大或有明顯虧損的：

　　4、合同條款對我方權(quán)益明顯不利的因素：

　　5、違法、違章經(jīng)營的：

　　手續(xù)齊全的資金支付，財(cái)務(wù)人員不得無故拖延。

　　二十三、資金劃出后，財(cái)務(wù)部門必須按照合同、協(xié)議等內(nèi)容進(jìn)行跟蹤，保證資金或商品按規(guī)定時(shí)間周轉(zhuǎn)，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)”體外循環(huán)“資金要嚴(yán)肅查處，情節(jié)嚴(yán)重的要依法懲處。

　　二十四、應(yīng)收預(yù)付賬款，財(cái)務(wù)科要及時(shí)督促經(jīng)辦人催收，限期結(jié)算收回。超過規(guī)定時(shí)間，經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應(yīng)收賬款要全面清理，分析原因并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，年末還有余額，應(yīng)按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對金額較大、時(shí)間較長的外欠款，要指定專人進(jìn)行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。

　　第四章存貨管理

　　二十五、零配件部門進(jìn)貨要對擬進(jìn)的零配件價(jià)格進(jìn)行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價(jià)購入。

　　二十六、零配件部門要按零配件類別實(shí)行三級核算，建立庫存商品明細(xì)賬。

　　二十七、倉庫、財(cái)務(wù)科應(yīng)建全庫存商品明細(xì)賬和收發(fā)登記、盤點(diǎn)制度，倉庫每月末盤點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)核對庫存商品帳。盤點(diǎn)發(fā)生虧損，要查明原因，及時(shí)報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無意外發(fā)生，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，把缺少配件降低到最低限度。

　　二十八、每月應(yīng)編制存貨資金使用計(jì)劃，確定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時(shí)銷售或退換貨，加速資金周轉(zhuǎn)。

　　二十九、配件部門應(yīng)根據(jù)維修需要，及時(shí)調(diào)整配件庫存結(jié)構(gòu)，滿足維修業(yè)務(wù)的需要。

　　三十、對庫存積壓損壞的`物品，要及時(shí)上報(bào)處理，如屬能退換的物品，應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商辦理退換貨手續(xù)。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實(shí)施細(xì)則。

　　第五章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

　　三十一、公司根據(jù)實(shí)際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由各部門提出申請，上報(bào)部門經(jīng)理審查，財(cái)務(wù)審核，并報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，才能購買。一萬元以上的由廠部會議決定，三萬元以上由集團(tuán)批準(zhǔn)。專項(xiàng)商品按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

　　三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度的劃分標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)方法。購入時(shí)，辦理驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬，并落實(shí)管理責(zé)任制。定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對，防止財(cái)產(chǎn)丟失。

　　三十三、低值易耗品的購置應(yīng)嚴(yán)格控制，充分利用現(xiàn)有物品，購入時(shí)應(yīng)采用五五攤銷法進(jìn)行核算。

　　三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過程中，要進(jìn)行保養(yǎng)與維修，保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應(yīng)由管理人員負(fù)責(zé)賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。

　　三十五、固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計(jì)提折舊，計(jì)提折舊采用平均年限法，機(jī)器設(shè)備使用年限3-10年，電子、電器設(shè)備使用年限5年，折舊費(fèi)用計(jì)入企業(yè)營業(yè)成本及費(fèi)用。

　　三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無修理價(jià)值時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)，由使用部門提出申請，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能報(bào)廢，嚴(yán)禁任何部門和個(gè)人私自處理財(cái)產(chǎn)。

　　三十七、公司固定資產(chǎn)的維修，不論價(jià)值大小應(yīng)由廠部會議研究決定，3萬元以上的維修工程經(jīng)集團(tuán)報(bào)批。并采取公開、公正公平的原則進(jìn)行招標(biāo)確定施工隊(duì)伍，其報(bào)價(jià)由廠部財(cái)務(wù)科或集團(tuán)審計(jì)部審核后，才能結(jié)算。

　　第六章費(fèi)用管理

　　三十八、公司發(fā)生的費(fèi)用按經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行分類管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置費(fèi)用明細(xì)賬，進(jìn)行分類核算，詳細(xì)反映費(fèi)用開支情況。

　　三十九、公司員工到外地培訓(xùn)或出差，首先應(yīng)填寫申請表，注明培訓(xùn)或出差地點(diǎn)、時(shí)間及培訓(xùn)或出差事項(xiàng)，由部門經(jīng)理審核，報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能出差。報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)或差旅費(fèi)時(shí)，必須附上申請表，否者不予報(bào)銷。

　　四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，廠部批準(zhǔn)，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應(yīng)商處購買。不按期申報(bào)者不予購買。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專人保管并監(jiān)督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領(lǐng)用手續(xù)，并實(shí)行定額管理。辦公用品的采購與保管應(yīng)分開。

　　公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續(xù)，由辦公室收回其辦公用品，轉(zhuǎn)交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請單，報(bào)財(cái)務(wù)部審核及廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　任何部門及個(gè)人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行檢查清理。

　　四十一、水電、電話費(fèi)由辦公室按賬單金額預(yù)借現(xiàn)金或支票，繳費(fèi)后持回折由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)賬。

　　四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動保護(hù)用品等。由辦公室負(fù)責(zé)。

　　四十三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛保險(xiǎn)由廠部指定負(fù)責(zé)辦理。

　　四十四、郵電通訊費(fèi)

　　公司因業(yè)務(wù)需要，可配備專用手機(jī)，由廠部核定。管理人員每月按補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報(bào)銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時(shí)，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價(jià)賠償。

　　四十五、公務(wù)車費(fèi)用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具后由經(jīng)手人簽字后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷。車輛的保險(xiǎn)費(fèi)等按規(guī)定程序報(bào)銷。

　　四十六、印刷費(fèi)

　　公司各部門應(yīng)做出計(jì)劃，由廠部領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應(yīng)指定人員保管發(fā)放。

　　四十七、其他費(fèi)用按公司財(cái)務(wù)管理制度程序?qū)徟k理。

　　四十八、公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，聘請人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進(jìn)行考核，合格后才能錄用，其工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。

　　工資的具體標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)廠部會議批準(zhǔn)。

　　四十九、公司員工平時(shí)正�？床�，不予報(bào)銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費(fèi)開支較大的，報(bào)廠部會議研究給予適當(dāng)補(bǔ)貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)。

　　五十、費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報(bào)銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費(fèi)用性質(zhì)不同分類填好報(bào)銷憑證，附上原始發(fā)票，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)審核，最后報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。對不合理不合法的費(fèi)用開支，各部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷，對內(nèi)容不完整的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)齊手續(xù)后，才能給予報(bào)銷。

　　五十一、公司發(fā)生的費(fèi)用開支，必須堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)審批原則，即部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。重大的費(fèi)用開支，需經(jīng)廠部會議研究決定，報(bào)集團(tuán)審批后才能報(bào)銷。

　　第七章財(cái)務(wù)核算的有關(guān)規(guī)定

　　五十二、公司的一切經(jīng)濟(jì)活動，都必須按照財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《會計(jì)制度》進(jìn)行核算，任何部門和個(gè)人不得違背財(cái)務(wù)法規(guī)。

　　五十三、財(cái)務(wù)部門要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的核算財(cái)產(chǎn)的變動和經(jīng)營，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)完全。在會計(jì)核算過程中，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否真實(shí)，數(shù)字是否正確，再編制準(zhǔn)確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

　　五十四、財(cái)務(wù)人員要正確執(zhí)行《會計(jì)制度》，使用規(guī)定的會計(jì)科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一，業(yè)務(wù)內(nèi)用和會計(jì)處理原則一致，會計(jì)處理方法前后應(yīng)當(dāng)一致，一年內(nèi)不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營成果的影響在財(cái)務(wù)報(bào)告中說明清楚，往來科目按規(guī)定使用。

　　五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算，不得虛報(bào)或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應(yīng)按規(guī)定制定分配方案，報(bào)廠部會議批準(zhǔn)后進(jìn)行利潤分配。

　　五十六、成本核算應(yīng)力求準(zhǔn)確，單證齊全。成本核算范圍、項(xiàng)目設(shè)置和核算方法應(yīng)與國家頒發(fā)的《會計(jì)制度》相一致。對于攤銷費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。

　　五十七、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍(lán)黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細(xì)賬應(yīng)及時(shí)登記，日清月結(jié)，總賬定期登記，賬簿上所列內(nèi)容應(yīng)記錄齊全，摘要既簡明又要能說明問題，記錄數(shù)字應(yīng)占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)按規(guī)定方法更正，不能挖補(bǔ)和涂改。賬簿應(yīng)逐行逐頁連續(xù)登記，不得跳行、擱頁，如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)劃線對角線注銷，各賬戶在記滿一頁后接記次頁時(shí)，需要計(jì)算發(fā)生額的賬戶（收支賬戶），應(yīng)加計(jì)借貸方發(fā)生額，并計(jì)算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過次頁”，后轉(zhuǎn)入頁的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加計(jì)發(fā)生額的賬戶（資帳戶），直接把余額轉(zhuǎn)入次頁第一行余額欄內(nèi)，并注明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時(shí)辦理結(jié)賬，并做出結(jié)賬標(biāo)記。如需加計(jì)發(fā)生額的賬戶（收支戶），結(jié)出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年合計(jì)”字樣，并在月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結(jié)時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和余額，年度結(jié)束更新新賬簿時(shí)，有余額的賬戶可直接轉(zhuǎn)記新賬戶的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。

　　五十八、每月（季）末要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核對財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與帳存數(shù)量是否相符。對總賬下轄的明細(xì)賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符、賬款相符。

　　五十九、月末應(yīng)按稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)繳稅金，下月按規(guī)定時(shí)間到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，如果不能按時(shí)繳納，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期。當(dāng)月沒有稅款繳納的，也應(yīng)進(jìn)行零申報(bào)。

　　六十、公司會計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月三日前編報(bào)出來，下屬各部門統(tǒng)計(jì)核算報(bào)表在當(dāng)月二十五日前報(bào)至財(cái)務(wù)部。會計(jì)報(bào)表應(yīng)附編表說明，季末、半年、年末要編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并按時(shí)向集團(tuán)及有關(guān)部門報(bào)告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。編制報(bào)表時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

　　1、報(bào)表數(shù)字要求真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報(bào)表數(shù)字，做到帳表一致。

　　2、各種會計(jì)報(bào)表之間，各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的指標(biāo)，應(yīng)相互銜接。如有指標(biāo)變動，應(yīng)加以說明。

　　3、各種會計(jì)報(bào)表中的補(bǔ)充資料，都應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。

　　4、報(bào)出的報(bào)表發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理糾正手續(xù)，通知接受報(bào)表的單位更正，錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)。

　　六十一、財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期考核、分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，主要包括總資產(chǎn)報(bào)酬率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

　　六十二、財(cái)務(wù)部門做好會計(jì)檔案管理工作，對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)合同等資料建立會計(jì)檔案，按時(shí)收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專柜存放，專人保管。不能隨意讓人抽調(diào)或檢查。

　　六十三、本試行規(guī)定條例經(jīng)廠部會議討論通過后開始執(zhí)行。

　　六十四、上述試行條例只是財(cái)務(wù)工作的基本要求，不一定滿足企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動的需要，在今后實(shí)施過程中，還應(yīng)不斷補(bǔ)充和完善。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9

　　第一章總則

　　第一條XX有限公司是市政府國有獨(dú)資運(yùn)營公司，具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)開發(fā)區(qū)工業(yè)區(qū)公用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的投資和建設(shè)、前期土地平整等工作，歸屬開發(fā)區(qū)管理委員會管理。

　　第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

　　第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條會計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

　　第六條認(rèn)真貫徹執(zhí)行市人民政府麗政發(fā)?20xx?11號文件精神，公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計(jì)制度的要求分別核算與管理。

　　第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)市財(cái)政局審核，市政府審批。

　　第八條服從政府委派本公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合財(cái)務(wù)總監(jiān)依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。

　　第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計(jì)人員復(fù)核。

　　第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司綜合部負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

　�。ㄒ唬⿷�(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

　�。ǘ┮蚬霾罱杩睿毥�(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

　　（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

　　第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董

　　事長批準(zhǔn)。

　　第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。

　　第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶�、審核、審批”三級審核制。各�?xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長簽審后支付。

　　第十九條會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。

　　第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

　　第二十一條公司經(jīng)營支出管理參照麗水南城建設(shè)有限公司營運(yùn)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定。

　　第四章基本建設(shè)投資管理制度

　　第二十一條基本建設(shè)投資管理參照XX關(guān)于印發(fā)《政府投資項(xiàng)目預(yù)算資金撥付審批流程》（試行）的通知執(zhí)行。

　　第五章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十五條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、

　　建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十六條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開管理）。

　　第六章內(nèi)部控制制度

　　第二十七條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十八條出納人員的職責(zé)：

　�。ㄒ唬⿲τ嘘P(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

　�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計(jì)分別保管。

　　第八章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評價(jià)制度

　　第二十九條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計(jì)報(bào)表附注組成。

　　第三十條會計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　　第三十一條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

　　第三十二條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表必須由董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。會計(jì)報(bào)表須聘請注冊會計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對外報(bào)送。

　　第九章附則

　　第三十三條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

　　第三十四條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。

　　國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督暫行辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號）、《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責(zé)（以下簡稱國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

　　第三條國有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運(yùn)作。

　　第二章財(cái)務(wù)預(yù)算

　　第四條為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。

　　第五條財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃，對預(yù)算內(nèi)企業(yè)各種資源運(yùn)用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排。

　　第六條企業(yè)要在認(rèn)真分析、預(yù)測影響經(jīng)營目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并將財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)劃為月份、季度預(yù)算，建立必要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機(jī)制。

　　第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

　　第八條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

　�。ǘ┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

　�。ㄈ┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、增資擴(kuò)股、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

　�。┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)；

　�。ㄆ撸┢渌�

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，合并范圍應(yīng)當(dāng)與上財(cái)務(wù)決算編制范圍一致，如有變動應(yīng)當(dāng)說明。

　　第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見。

　　第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書。國有資產(chǎn)出資人在終了，依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)決算結(jié)果，組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行綜合評價(jià)，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎(jiǎng)懲依據(jù)。

　　第三章財(cái)務(wù)管理

　　第十一條企業(yè)要采取各種措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)會計(jì)核算辦法，并報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；

　�。ǘ┴泿刨Y金及往來戶結(jié)算管理制度；

　�。ㄈ┊a(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購銷和管理制度；

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；

　�。ㄎ澹o形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；

　�。⿲ν馔顿Y管理制度；

　　（七）銷售及其他收入管理制度；

　�。ò耍┏杀竞怂慵百M(fèi)用支出管理制度；

　�。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫�；

　�。ㄊ┎块T負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。第十二條企業(yè)要以集團(tuán)（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計(jì)劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅(jiān)持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模。

　　第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。

　　第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行操作。

　　第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。

　　第十六條企業(yè)要嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費(fèi)用和當(dāng)期成本的界線，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用，不得隨意調(diào)整計(jì)提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟(jì)活動分析，隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動的原因，及時(shí)提出相應(yīng)的整改措施。

　　第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會計(jì)核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號）的企業(yè)，制定各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，定期對計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費(fèi)用)，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實(shí)。

　　第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保，確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的，必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項(xiàng)目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

　　第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實(shí)行有償交易，并按公允的原則合理作價(jià)，據(jù)實(shí)分?jǐn)傁鄳?yīng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計(jì)報(bào)表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說明。

　　第二十條企業(yè)月末應(yīng)對應(yīng)收債權(quán)和對外投資進(jìn)行清理核實(shí)，制定切實(shí)可行的清收方案，加大回收力度。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第二十一條企業(yè)下列財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人審批：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項(xiàng)；

　　（二）資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報(bào)廢等資產(chǎn)處置行為；

　�。ㄈ┢髽I(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)計(jì)提的工資總額；

　�。ㄎ澹﹪�、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報(bào)批的其他事項(xiàng)。

　　第二十二條企業(yè)實(shí)現(xiàn)的'凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進(jìn)行分配。國有獨(dú)資和國有控股企業(yè)分配方案須報(bào)國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。

　　國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時(shí)上交。

　　第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度，并報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員，對企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(包括總會計(jì)師或行使總會計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo))、財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé)；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應(yīng)明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù)，并經(jīng)董事會、股東會討論通過。

　　第二十六條根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動實(shí)施監(jiān)督。

　　第二十七條企業(yè)財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案：

　�。ㄒ唬﹪歇�(dú)資和控股企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）的任免必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

　�。ǘ﹪歇�(dú)資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

　　國有獨(dú)資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn)，并報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十八條企業(yè)以下事項(xiàng)須按有關(guān)規(guī)定報(bào)國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)財(cái)務(wù)決算；

　�。ǘ┢髽I(yè)經(jīng)理（廠長）任期屆滿、和專項(xiàng)事項(xiàng)；

　�。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長期經(jīng)營虧損等重大事項(xiàng)；

　�。ㄋ模﹪匈Y產(chǎn)出資人確定的其他需要審計(jì)事項(xiàng)。

　　第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對審計(jì)意見存在異議且未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)在上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí)，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。

　　第三十條會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)違反國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定或者未按注冊會計(jì)師意見進(jìn)行調(diào)整的重大會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行披露。

　　第三十一條企業(yè)法人、總會計(jì)師或主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)對企業(yè)編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；承辦企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師對其出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第五章財(cái)務(wù)決算與財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第三十二條企業(yè)在每個(gè)會計(jì)終了后，應(yīng)嚴(yán)格按國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度及相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財(cái)務(wù)快報(bào)及分析報(bào)送國有資產(chǎn)出資人。財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)變動、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟(jì)效益的重大變動事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明。

　　第三十四條企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告由財(cái)務(wù)決算報(bào)表、報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。

　　第三十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照財(cái)政部《合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》和省國資委及財(cái)政部門有關(guān)財(cái)務(wù)決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報(bào)表的范圍，編制企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。對沒納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應(yīng)向國有資產(chǎn)出資人報(bào)送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟(jì)鑒證證明。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)將變更范圍及原因報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。第三十六條企業(yè)應(yīng)在終了后2個(gè)月內(nèi)分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財(cái)務(wù)決算上報(bào)國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè)，可以在對上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算，正式財(cái)務(wù)決算報(bào)告須在4月初報(bào)國有資產(chǎn)出資人。

　　第三十七條企業(yè)在編制財(cái)務(wù)決算工作中，要按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限，規(guī)范提留。要結(jié)合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認(rèn)真清理以前的潛虧掛賬，如實(shí)反映歷史遺留問題，經(jīng)審批后合理消化和處理。

　　第三十八條為確保財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性，企業(yè)編制財(cái)務(wù)決算工作中要認(rèn)真遵循會計(jì)真實(shí)性、準(zhǔn)確性原則，按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定和會計(jì)核算工作要求，正確采用統(tǒng)一的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，不得隨意變更會計(jì)政策和濫用會計(jì)估計(jì)。

　　第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會計(jì)可比性原則，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后期一致，各期間財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實(shí)反映間企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動等情況。

　　第四十條除國家另有規(guī)定，企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會計(jì)制度應(yīng)一致；因特殊情形不能保持一致的，應(yīng)事先報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。子企業(yè)執(zhí)行會計(jì)制度與企業(yè)總部不一致的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整后合并。

　　第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制工作進(jìn)行監(jiān)督，組織有關(guān)工作人員和中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性進(jìn)行核查。

　　第四十二條企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告后，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行審核，并依據(jù)審核后的財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核、企業(yè)效績評價(jià)和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果確認(rèn)等工作。

　　第四十三條為促進(jìn)企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)工作實(shí)行考核制度，對在財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)中表現(xiàn)突出的單位和個(gè)人給予表彰。

　　第六章罰則

　　第四十四條企業(yè)違反本辦法，未按規(guī)定將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的，即出現(xiàn)財(cái)務(wù)決算報(bào)告內(nèi)容不完整、信息披露不充分、數(shù)據(jù)差錯(cuò)較大、造成財(cái)務(wù)決算不實(shí)及財(cái)務(wù)決算報(bào)告不符合規(guī)范要求等問題的，由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令其重新編報(bào)并予以通報(bào)批評。

　　第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機(jī)構(gòu)檢查，企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，即因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回，違規(guī)對外擔(dān)保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予相應(yīng)的處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

　　第四十六條企業(yè)在財(cái)務(wù)決算編制中弄虛作假、提供虛假財(cái)務(wù)信息，故意漏報(bào)、瞞報(bào)的由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令改正，并依照《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》等有關(guān)法律法規(guī)予以經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。

　　第四十七條會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師在企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告審計(jì)工作中參與做賬，或在審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法等方面存在嚴(yán)重問題及缺陷，造成審計(jì)結(jié)論失實(shí)的，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)禁止其承接企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，并通報(bào)或會同有關(guān)部門依法查處。

　　第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關(guān)人員在對企業(yè)財(cái)務(wù)決算信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或泄露國家機(jī)密或企業(yè)商業(yè)秘密的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　第七章附則

　　第四十九條本辦法由市國資委負(fù)責(zé)解釋。第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。

　　第二條

　　公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條

　　公司設(shè)財(cái)務(wù)部，部門下設(shè)會計(jì)和出納崗位。

　　第四條

　　公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章

　　財(cái)務(wù)部門各個(gè)工作崗位職責(zé)

　　第五條

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

　　(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　(七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條

　　會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。

　　(二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會計(jì)報(bào)表編制工作。

　　(三)組織公司倉庫的盤點(diǎn)工作，撰寫盤點(diǎn)報(bào)告。

　　(四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作。

　　(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　(六)按規(guī)定裝訂和保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

　　(七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對賬工作，及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

　　(八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條

　　出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

　　(六)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章

　　財(cái)務(wù)工作管理

　　第八條

　　會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條

　　會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十條

　　財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十一條

　　財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十二條

　　財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。

　　會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，每月1日前完成報(bào)表編制工作，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。

　　第十三條

　　財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十四條

　　財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。

　　財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

　　第十五條

　　財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部檢查工作。

　　出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十六條

　　財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

　　第四章

　　支票管理

　　第十七條

　　支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十八條

　　支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第十九條

　　支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十條

　　對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條

　　公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第五章

　　現(xiàn)金管理

　　第二十二條

　　公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十三條

　　除本規(guī)定第二十二條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十四條

　　公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十五條

　　日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條

　　財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第二十七條

　　公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十八條

　　符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第二十九條

　　發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十條

　　工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　差旅費(fèi)由會計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十二條

　　無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十三條

　　出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第六章

　　會計(jì)檔案管理

　　第三十四條

　　凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)按要求整理歸檔。

　　第三十五條

　　會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十六條

　　會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十七條

　　會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七章

　　處罰辦法

　　第三十八條

　　出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的；違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第三十九條

　　出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　(二)不服從公司工作安排的；

　　(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　(六)個(gè)人能力原因，在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第八章

　　附則

　　(一)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　(二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

　　第四十四條

　　本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　第一條

　　充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

　　第二條

　　會計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。

　　第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條

　　會計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

　　(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計(jì)報(bào)表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條

　　記帳規(guī)則：

　　(一)記帳須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計(jì)主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

　　(四)會計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

　　(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的`欄或行內(nèi)。

　　2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　3.報(bào)出會計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

　　(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條

　　結(jié)帳、對帳：

　　(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

　　1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

　　3.帳實(shí)核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

　　第一條

　　為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

　　第二條

　　借款及報(bào)銷審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

　　(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

　　(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

　　第三條

　　出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批オ

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

　　1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

　　4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

　　5.公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

　　8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

　　(三)出差補(bǔ)助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

　　(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

　　按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　(五)其他雜費(fèi)

　　如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

　　(六)車船票

　　按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會計(jì)對單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。

　　(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

　　(十一)出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(十五)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

　　第五條

　　第六條

　　其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報(bào)董事長批準(zhǔn)。

　　第十條

　　本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度11

　　第一章總則

　　第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

　　第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第六條公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計(jì)制度的要求分別核算與管理。

　　第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

　　第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的`監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。

　　第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計(jì)人員復(fù)核。

　　第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

　　（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

　　第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

　　第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

　　第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。

　　第四章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開管理）。

　　第五章內(nèi)部控制制度

　　第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十四條出納人員的職責(zé)：

　�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計(jì)分別保管。

　　第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評價(jià)制度

　　第二十五條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計(jì)報(bào)表附注組成。

　　第二十六條會計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　　第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

　　第二十八條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表必須由董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會計(jì)報(bào)表須聘請注冊會計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對外報(bào)送。

　　第七章附則

　　第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

　　第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報(bào)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立財(cái)務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，保證財(cái)務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。

　　第二條財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門，財(cái)務(wù)檔案管理工作分為六大類，包括會計(jì)檔案管理、年度報(bào)告及審計(jì)資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類。

　　第二章會計(jì)檔案管理

　　第三條會計(jì)檔案管理包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算的專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料。

　　具體包括：

　　1.會計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計(jì)憑證。

　　2.會計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計(jì)賬簿。

　　3.財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表及附表、附注和文字說明，其它財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　4.其它類：會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料。

　　第四條每月形成的會計(jì)檔案，應(yīng)由專人按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊、編制會計(jì)檔案保管清冊，檔案依據(jù)分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。

　　第五條應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作，檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理，檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管。

　　第六條保存的會計(jì)檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，不得在會計(jì)憑證上涂畫，不得拆封、抽換會計(jì)檔案。

　　第七條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)置會計(jì)檔案查閱登記清冊，及時(shí)登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。

　　第八條會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。

　　第九條會計(jì)檔案的'保管期限，從年度終了后的第一天算起。

　　第十條對會計(jì)檔案保管期限有特殊要求的，可以報(bào)董事會批準(zhǔn)。

　　第十一條保管期滿的會計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀：

　　1.編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計(jì)檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

　　2.集團(tuán)總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)在會計(jì)檔案銷毀冊上簽署意見。

　　3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)銷毀會計(jì)檔案，財(cái)務(wù)總監(jiān)與董事長辦公室人員共同監(jiān)銷。

　　4.監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案;銷毀后，應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司總裁。

　　第十二條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷毀。應(yīng)獨(dú)立抽出立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。

　　第十三條計(jì)算機(jī)電子財(cái)務(wù)文檔，原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會計(jì)檔案進(jìn)行保存，同時(shí)刻錄成光盤進(jìn)行備份保管。

　　第十四條公司分立，會計(jì)檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管，另一方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會計(jì)檔案。對其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出，移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。

　　第十五條公司合并，原單位形成的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。

　　第十六條公司之間交接會計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。

　　第十七條交接會計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或蓋章。

　　第三章年度會計(jì)報(bào)告及審計(jì)資料管理

　　第十八條年度資料包括年度報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等，這些報(bào)表及資料應(yīng)依據(jù)時(shí)間、類別分別由專人保管。

　　第十九條年終報(bào)告、審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)長期保存，分別裝訂，注明名稱、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制，

　　第二十條年度報(bào)告及審計(jì)資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn)，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時(shí)間、姓名、部門、數(shù)量等，并由接收人簽字或蓋章。

　　第四章資金類檔案管理

　　第二十一條資金類檔案包括資金日報(bào)、資金周報(bào)、資金計(jì)劃，資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。

　　第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進(jìn)行分類保管。

　　第二十三條融資臺賬信息記錄須完整，因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。

　　第二十四條資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。

　　第五章預(yù)算檔案管理

　　第二十五條預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案，預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算執(zhí)行情況等，涉及收入、成本、費(fèi)用及資本性支出等方面。

　　第二十六條預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。

　　第六章日常往來財(cái)務(wù)文件、決議檔案管理

　　第二十七條日常往來財(cái)務(wù)文件分為內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件及外部財(cái)務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件，包括“內(nèi)部請示報(bào)告”、“內(nèi)部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內(nèi)外往來文件。

　　第二十八條日常往來財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類保存，如內(nèi)部規(guī)章制度，審計(jì)往來文件等等;外部往來財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進(jìn)行分類存檔。

　　第二十九條公司內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件或外部財(cái)務(wù)文件亦需依據(jù)時(shí)間順序存檔，以年度為限，以前年度檔案需另行存放。

　　第七章合同檔案管理

　　第三十條依據(jù)集團(tuán)合同管理規(guī)定建立合同臺賬，進(jìn)行合同檔案管理。

　　第三十一條按合同性質(zhì)進(jìn)行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時(shí)處理。

　　第三十二條合同原件無特殊情況不得外借�？稍谪�(cái)務(wù)部門查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，以影印件借出。

　　第三十三條合同文檔須指派專人負(fù)責(zé)。

　　第八章附則

　　第三十四條本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

　　第三十五條本辦法經(jīng)董事長辦公室批準(zhǔn)后生效，自生效之日起開始實(shí)施。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度13

　　在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，企業(yè)要想穩(wěn)定發(fā)展，需要建立完善的財(cái)務(wù)管理制度和展開科學(xué)有效的成本管理，以此增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控的實(shí)效性，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。對此，應(yīng)建立起科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)成本管理工作。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)與成本管理是建筑企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中不可缺少的重點(diǎn)工作內(nèi)容，尤其是現(xiàn)階段建筑行業(yè)的競爭越來越激烈，建筑企業(yè)層出不窮，需要通過完善的財(cái)務(wù)管理工作來強(qiáng)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的過程中，必須完善成本管理制度，制定出更加規(guī)范化的財(cái)務(wù)成本管理體系，促進(jìn)企業(yè)獲得全面、穩(wěn)定的發(fā)展，提升自身的市場競爭力。

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理、目標(biāo)成本管理與控制的價(jià)值體現(xiàn)

　　1、優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。建筑企業(yè)和其他企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)存在不同，企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)常常需要跨市、跨省、跨地域甚至跨國，企業(yè)總體資金把控較為分散，資金結(jié)構(gòu)不夠集中。站在客觀的角度上來看，企業(yè)做好財(cái)務(wù)成本把控工作，有利于提高財(cái)務(wù)管理工作的有效性。在財(cái)務(wù)管理工作過程中提升各類資源的使用價(jià)值與使用效率，使各個(gè)施工項(xiàng)目的資金均得到最大化利用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，通過有效管理目標(biāo)成本和采取科學(xué)合理的手段，在企業(yè)投資時(shí)進(jìn)行更加嚴(yán)謹(jǐn)和精密的評估分析，隨后通過相應(yīng)的評估成果來決定投放到市場上的金額�？傊�，除了能夠全面降低企業(yè)在市場資金投入的風(fēng)險(xiǎn)度，保障工程項(xiàng)目順利施工，優(yōu)化各項(xiàng)目的資金配置，確保公司利益不受損害之外，還能有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

　　2、提高企業(yè)的管控能力。通過有效的目標(biāo)成本管理工作進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作在內(nèi)部控制管理工作中是非常重要的一環(huán)，財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)效果將會直接影響企業(yè)的內(nèi)部管控能力。

　　3、企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)在需求。工程造價(jià)是建筑企業(yè)全面提升經(jīng)濟(jì)效益的重要手段之一，通過加強(qiáng)工程造價(jià)管控，在項(xiàng)目建設(shè)過程中建立合理的財(cái)務(wù)管理制度，能夠直接顯現(xiàn)出公司在運(yùn)營結(jié)果上的優(yōu)良程度，企業(yè)通過財(cái)務(wù)管理工作中的成本把控進(jìn)一步縮減成本投入，提升整體企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前投資越來越多元化的市場背景下，目標(biāo)成本管理正在成為市場發(fā)展的重要體現(xiàn)。

　　二、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)與執(zhí)行中存在的問題

　　1、企業(yè)管理體制不規(guī)范。在建筑企業(yè)開展各類經(jīng)濟(jì)活動的過程中，財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)范化企業(yè)經(jīng)營活動的重要依據(jù)。個(gè)別企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中沒有建立起科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度，也沒有細(xì)化和規(guī)范財(cái)務(wù)管理的具體執(zhí)行步驟，未形成完善的管理思想與管理理念。同時(shí)，現(xiàn)階段工程項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模以及建設(shè)總量越來越大，涉及到的資金量也比較龐大，個(gè)別工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為了從中謀取利益，財(cái)務(wù)管理工作人員常常虛報(bào)或假報(bào)財(cái)務(wù)資金、會計(jì)信息。

　　2、信息及數(shù)據(jù)果道不夠完善。企業(yè)收集各類重要財(cái)務(wù)信息的效率非常低，財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部控制管理部門缺乏有效的溝通，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理部門最終遞交的報(bào)告均憑借個(gè)人工作經(jīng)驗(yàn)制作，沒有數(shù)據(jù)支撐。財(cái)務(wù)管理工作人員應(yīng)向上級人員提交與財(cái)務(wù)相關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額以及風(fēng)險(xiǎn)分析評估等數(shù)據(jù)資料。但由于企業(yè)未設(shè)定相應(yīng)的收費(fèi)以及報(bào)銷時(shí)間限制，財(cái)務(wù)管理工作人員無法跟相關(guān)人員在賬款的清退和計(jì)劃上進(jìn)行有效的溝通與交流，不能及時(shí)核對往來賬款，無法向主管領(lǐng)導(dǎo)定期整理和匯報(bào)賬款中存在的各類問題，進(jìn)而無法及時(shí)解決存在的風(fēng)險(xiǎn)與問題，在管理和經(jīng)營上存在較大的缺陷與不足，整體的數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)不具備連通性。

　　三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)與執(zhí)行優(yōu)化

　　1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)成本管理控制目標(biāo)。在企業(yè)制定目標(biāo)成本管理制度過程中，需要明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)成本指標(biāo)，尤其是建筑工程項(xiàng)目建設(shè)的工程造價(jià)管控目標(biāo)，以此控制建筑企業(yè)的整體成本投入。很多企業(yè)在確立財(cái)務(wù)成本管理目標(biāo)過程中較為傳統(tǒng)或整體意識過于超前，無法跟企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r、工程項(xiàng)目的建設(shè)狀況、建筑行業(yè)的法律法規(guī)和戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行有機(jī)融合，個(gè)別企業(yè)沒有遵循客觀發(fā)展規(guī)律。因此，企業(yè)在確定目標(biāo)成本管理和控制目標(biāo)的過程中，應(yīng)在價(jià)格機(jī)制的引導(dǎo)下，建立更加科學(xué)合理的目標(biāo)成本管理控制總目標(biāo)，隨后綜合企業(yè)各個(gè)工程項(xiàng)目的實(shí)際經(jīng)營狀況，進(jìn)一步細(xì)化總體的成本管理目標(biāo)。首先，建筑工程項(xiàng)目的成本控制，工程項(xiàng)目的造價(jià)把控與企業(yè)后期的市場開闊和發(fā)展目標(biāo)具備非常緊密的聯(lián)系，將會直接影響到建筑企業(yè)未來戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施和在行業(yè)內(nèi)的核心競爭力。因此，進(jìn)一步加強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目的成本把控能夠提升企業(yè)的成本管理落實(shí)效果，提高企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理水平。其次，建筑企業(yè)加強(qiáng)對施工原材料成本的把控，除了控制企業(yè)的原材料采購成本之外，還要積極應(yīng)用新型施工技術(shù)，通過各類新型技術(shù)的改進(jìn)與優(yōu)化降低在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中不必要的施工步驟與能源消耗，包括各類新型的綠色施工技術(shù)，以此降低企業(yè)成本。再其次，企業(yè)必須關(guān)注工程項(xiàng)目在營銷過程中的財(cái)務(wù)成本，在項(xiàng)目上市之后，營銷是一個(gè)非常復(fù)雜且繁忙的過程，也是整體成本投入資金較多的環(huán)節(jié)，包括人力成本和1}‘告成本等，很多企業(yè)忽視了營銷過程中的成本把控，沒有建立科學(xué)合理的計(jì)劃，考慮不夠全面，使得企業(yè)最終的'成本資金在無形中上升。

　　2、建立科學(xué)的目標(biāo)成本管理控制制度。目前很多建筑企業(yè)都沒有建立科學(xué)合理的目標(biāo)成本管控制度，如下圖所示，導(dǎo)致整體的目標(biāo)成本管控工作仍沿用傳統(tǒng)模式，過于追求降低成本，未站在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展角度進(jìn)行綜合考量。需要企業(yè)綜合自身的經(jīng)濟(jì)效益來制定目標(biāo)成本管理制度，制度應(yīng)符合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和長期戰(zhàn)略目標(biāo)，不能追求短期內(nèi)的龐大經(jīng)濟(jì)效益，要具備大局觀和長遠(yuǎn)眼光。因此，建筑企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理中的目標(biāo)成本管控工作時(shí)，需要認(rèn)真梳理在實(shí)際發(fā)展過程中所存在的制度漏洞，將目標(biāo)成本管控作為財(cái)務(wù)管理工作的著力點(diǎn)，合理調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)整體的內(nèi)部控制工作，進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平。

　　3提升員工成本控制的意識。企業(yè)想要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作中目標(biāo)成本管控與制度建設(shè)的落實(shí)效果，就必須強(qiáng)化內(nèi)部全體人員的成本管理意識與制度意識，使內(nèi)部員工了解到成本管控與財(cái)務(wù)制度建立的重要性，包括技術(shù)人員、工程師、安全管理人員等，同時(shí)也要了解企業(yè)的成本管控并不是財(cái)務(wù)部門單獨(dú)的工作內(nèi)容，而是需要企業(yè)每一位員工共同參與，積極主動地參與到成本管控工作中。另外，企業(yè)每一個(gè)業(yè)務(wù)部門都應(yīng)建立科學(xué)的業(yè)務(wù)支出方案與內(nèi)部支出計(jì)劃，合理規(guī)劃每個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)的月度支出、施工進(jìn)度支出，進(jìn)一步強(qiáng)化其他部門在經(jīng)濟(jì)制度上的監(jiān)督與管理效果，科學(xué)規(guī)劃不同的施工原材料支出以及人力成本支出，從而進(jìn)一步提升目標(biāo)成本管控和財(cái)務(wù)管理工作的控制效果，并有效規(guī)避在不同部門之間出現(xiàn)支出不平衡的情況。

　　4、加強(qiáng)監(jiān)督力度。嚴(yán)格把控企業(yè)的財(cái)務(wù)成本是進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑之一。在企業(yè)的成本管理工作過程中，強(qiáng)化成本管理的監(jiān)督水平能夠增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的效果。首先，針對企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營狀況設(shè)置一個(gè)專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在監(jiān)督機(jī)構(gòu)中工作人員需要隨時(shí)隨地了解企業(yè)在成本管控過程中的實(shí)際狀況，例如各個(gè)工程項(xiàng)目的費(fèi)用支出以及成本費(fèi)用等。在實(shí)際的監(jiān)督管理過程中，若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題應(yīng)及時(shí)采取具有針對性的措施解決。其次，企業(yè)監(jiān)督管理部門全方位監(jiān)管財(cái)務(wù)部門的成本管理工作，利用內(nèi)部與外部相結(jié)合的監(jiān)管方式對財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督，全面提升財(cái)務(wù)成本管理監(jiān)督水平，避免在財(cái)務(wù)成本管理工作中出現(xiàn)短期的監(jiān)督行為。再其次，在強(qiáng)化財(cái)務(wù)成本監(jiān)督力度的過程中，必須重視企業(yè)內(nèi)部的審查工作，主要目的是更好地監(jiān)督財(cái)務(wù)管理工作，使內(nèi)部控制工作充分發(fā)揮出其價(jià)值與優(yōu)勢，全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管控水平。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)對優(yōu)化內(nèi)部審查工作的執(zhí)行力度給予相應(yīng)的支持，在內(nèi)部設(shè)立單獨(dú)的審計(jì)部門，審計(jì)部門獨(dú)立存在，不受其他部門的干預(yù)與領(lǐng)導(dǎo)，這樣才能有效發(fā)揮出其監(jiān)督管理的價(jià)值與優(yōu)勢。同時(shí)完善財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，財(cái)務(wù)管理工作人員在制度的約束和限制下，能夠自覺約束自身的工作行為，避免出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，確保財(cái)務(wù)信息的有效性。在強(qiáng)化企業(yè)成本管理監(jiān)督力度的過程中，需要建立專業(yè)的監(jiān)督檢查部門，強(qiáng)化內(nèi)部檢查的力度，全面發(fā)揮財(cái)務(wù)成本管理工作中的監(jiān)督作用，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作有序向前推進(jìn)，并提高工作質(zhì)量和水平。

　　四、結(jié)束語

　　在當(dāng)前社會主義市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的社會背景下，財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與成本管理工作的重要性日漸顯現(xiàn)，其發(fā)揮出越來越重要的價(jià)值與作用，除了體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理的職能作用之外，還能充分體現(xiàn)企業(yè)的管理水平，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，建筑企業(yè)需要采取科學(xué)合理的手段進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)效果，對工程項(xiàng)目實(shí)行全過程的工程造價(jià)管控，幫助企業(yè)提升自身的市場競爭力。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度14

　　為了加強(qiáng)民非單位的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)工作紀(jì)律和職責(zé)規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《民間非營利組織會計(jì)制度》要求，結(jié)合民非單位實(shí)際情況，特制定財(cái)務(wù)管理制度：

　　一、財(cái)務(wù)預(yù)算制度

　　財(cái)務(wù)預(yù)算由董事會（所、中心領(lǐng)導(dǎo)）根據(jù)年度計(jì)劃，必須在年末前一個(gè)月，以書面形式提出下年度的各項(xiàng)收支計(jì)劃報(bào)告，經(jīng)董事會（所、中心辦公會）研究評審后逐項(xiàng)批準(zhǔn)實(shí)施，重大項(xiàng)目開支（1萬元以上的）由董事會（所、中心辦公會）決定，無預(yù)算計(jì)劃的.不得開支，特別情況支出項(xiàng)目應(yīng)做追加預(yù)算。

　　二、財(cái)務(wù)報(bào)表制度

　　財(cái)務(wù)報(bào)表，由財(cái)務(wù)專人負(fù)責(zé)，有關(guān)財(cái)務(wù)工作人員每月月初5日前報(bào)上月財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)董事長（主任、所長）簽署，凡有經(jīng)濟(jì)收入的服務(wù)項(xiàng)目，必須及時(shí)填寫報(bào)表，其收入及時(shí)上繳財(cái)務(wù)。做到報(bào)表清楚，帳款相符，若發(fā)生錯(cuò)誤，其經(jīng)濟(jì)損失由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)賠償。

　　三、有獨(dú)立的銀行賬號

　　出納員收入的帳款應(yīng)及時(shí)存入銀行，正規(guī)現(xiàn)金支出，應(yīng)在規(guī)定限額內(nèi)提取，現(xiàn)金帳目要日清日結(jié)，嚴(yán)禁以白條借據(jù)抵頂現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款。

　　四、因公借款或使用支票（500元以上），須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，由經(jīng)辦人員寫出借款單據(jù)，登記簽字方可；經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)辦理報(bào)銷，報(bào)銷單由董事長（所長）簽字，不得無故拖延報(bào)銷時(shí)間。

　　五、重大開支，由董事長（所長、主任）辦公室研究決定，事后向董事會（所長、主任辦公會）報(bào)告。

　　六、嚴(yán)禁外借賬戶、支票和虛開增值稅發(fā)票。實(shí)行空白支票與財(cái)務(wù)專用章分開管理的規(guī)定。