出納管理制度(精)
在現(xiàn)在社會，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編為大家收集的出納管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
出納管理制度1
為加強財務管理，提高資金使用效率，節(jié)約經(jīng)費開支，堵塞漏洞，確保財務工作更好地為教學服務，特制定本制度。
一．總則
1．學校財務管理，必須嚴格遵守《會計法》等財經(jīng)法則，執(zhí)行學校財務管理的規(guī)章制度。
2．學校領導應加強其思想政治工作，并支持財務人員按有關法規(guī)正確行使職責，教育教職工遵紀守法，按制度辦事。
3．財務部門必須嚴格按照會計制度規(guī)定的會計科目及核算方法，做好學校各項財務收支工作，真實、準確、及時、完整地提供會計信息。
4．各項經(jīng)費開支實行校長一支筆審批制。即由經(jīng)辦人辦理，總務主任審核，校長審批。
二．關于收費
1．學校的一切經(jīng)濟活動均應納入總務處財務管理，任何部門、年級、班級、個人都不能離開總務處財務管理而從事經(jīng)濟活動。
2．上級規(guī)定收取的學雜費，學費及代辦項目由班主任代收。班主任代收學雜費及學費前先到總務處領取統(tǒng)一印制的稅務發(fā)票，收費時須一生一票。所收現(xiàn)金須在總務處指定日期內及時交總務處財務室核收入帳。班主任領用的發(fā)票不得遺失，用完后發(fā)票存根全部交總務處存檔。
3．嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的項目和標準收費。代辦費和其他臨時性收費以學期為單位與學生結算，多余經(jīng)費以班為單位，由班主任和班長共同簽字領回退給學生，任何人不得挪用、貪污。
三．關于發(fā)票的要求
1．凡需報銷的發(fā)票和收據(jù)一律要符合財政局規(guī)定的通用或專用收據(jù)、稅務局規(guī)定的稅務發(fā)票。
2．發(fā)票（收據(jù)）內容的填寫要求規(guī)范、真實、完整，不能涂改。如有少許文字涂改，在未違反以上要求的原則下，要求當事人簽章并寫明年、月、日予以證明，以明確責任。
3．凡購物發(fā)票的購物名稱、數(shù)量、單價、金額一律要求書寫規(guī)范，字跡清晰。
4．凡勞務發(fā)票一律要在附件注明勞務服務內容，且須經(jīng)有關人員簽名予以證明。臨時工工資發(fā)放須由各用工部門填寫臨時工工資表，并有考核負責人部門領導證明、總務主任審核，由校長審批后發(fā)放。
四．關于發(fā)票的報銷手續(xù)
1．凡報銷的發(fā)票、收據(jù)一律要有本人簽名，注明經(jīng)手人及用途（如購物品過多或用途過多，則要求經(jīng)手人列出詳細清單）。購進金額較大（300元/件）的物品或成批物品及固定資產(chǎn)，要求由保管人員驗收并登記立帳，在發(fā)票上注明驗收字樣和簽名，然后由經(jīng)手人辦理領用手續(xù)，以便年終進行財產(chǎn)清查。
2．各項經(jīng)費開支實行一支筆審批制，即由經(jīng)手人、（驗收人）、證明人、總務主任及校長簽字后方可到財務室進行報銷。
3．凡不符合以上報銷手續(xù)的發(fā)票、收據(jù)，財務室應拒絕辦理報銷手續(xù)。
五．關于結構工資
結構工資由辦公室根據(jù)考核結果造表，由總務主任和主管人事副校長審核，校長簽發(fā)后由總務處發(fā)放。
六．關于出差
1．出差人員根據(jù)出差需要可先預先借一定數(shù)額的現(xiàn)金，由出差人員填寫《借款單》，填寫出差事由、地點、借款金額，由總務主任審核報校長批準，方能到財務部門辦理借款手續(xù)。
3．出差回來后及時到總務處填寫出差報銷單，經(jīng)會計審核后由總務主任批報，校長核批簽字后方可報銷。
4．報銷標準按“關于出差報銷標準的幾條規(guī)定”執(zhí)行，超標準開支費用，一律由本人自理。
5．出差途中擅自改變路線的費用，旅游參觀費用及交通費不予報銷。
七．關于購物
1．凡各部門需要購買的物品，先由部門負責人填寫購物申請結算單，屬100元/件、300元/批以下的.采購，由總務主任審核后方可購買；100元/件、300元/批以上的采購，由總務主任審核，校長審批后方可購買。
2．購買大中型金額（300元以上）物品由二人以上負責購買。采購20xx元/批以上物品要有三家以上商家競標。
3．凡經(jīng)批準后購買的物資、辦公用品由保管員驗收入庫，固定資產(chǎn)（500元/件以上的物質）由財產(chǎn)保管員驗收入庫，并在發(fā)票上簽名。
八．關于現(xiàn)金管理
1．現(xiàn)金支付的范圍：預借自帶的差旅費及1000元以下的零星商物交易、勞務結算等。
2．現(xiàn)金收付由直接支付會計辦理。超過1000元的商物交易均不得直接使用現(xiàn)金支付。
3．收付現(xiàn)金的各種原始單據(jù)必須手續(xù)齊全（有單位名稱、內容、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手、驗收、審核、主管簽章等）。
4．直接支付會計日常所需支付的現(xiàn)金必須從銀行支取。每天業(yè)務終了的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的庫存限額1000元。
5財會人員取送數(shù)額較大的現(xiàn)金，必須兩人同行，途中不得停留或辦其他事情。
九．關于財務檢查
1．檢查錢、物、帳是否相符。
2．清查違紀受賄、貪污挪用等經(jīng)濟問題。每年將財務收支情況向教代會匯報。每學期清查一次財物。
十．關于基建與維修
學校大型基建工程，必須按規(guī)定辦理基建手續(xù)。學校內的小型維修由總務處安排�；ǎňS修）過程必須公開，基建監(jiān)督小組的同志對基建（維修）全過程實行監(jiān)察和管理，嚴防基建維修違規(guī)事件發(fā)生。
十一．關于歸還公物
1．凡借用公物，必須按期歸還保管部門。每學期期末前進行一次清理，保管人員有責任追回借出物品。
2．凡調出人員，應先向校辦公室領取調離申請表，并向總務、教務、圖書館等有關部門歸還公物及借支。處室及有關人員簽章后方可到辦公室辦理調離手續(xù)。
出納管理制度2
為嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，提高工作效益，根據(jù)有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。
一、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費（業(yè)務費、會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經(jīng)費列支時，由辦公室主任提出申請，經(jīng)單位主要領導同意后方可列支。
二、旅差費
經(jīng)單位主要領導批準，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切開支。旅差費支出嚴格按照財政部門規(guī)定的現(xiàn)行標準執(zhí)行。單位職工因工出差所產(chǎn)生的一切旅差費，回單位后必須在一個星期內與財務人員辦理報銷手續(xù)。
三、業(yè)務招待費
業(yè)務招待費支出按照必需節(jié)儉的`原則，根據(jù)年初財務預算實行總量控制；單位來人來客必須經(jīng)單位主要領導同意后方可招待。其招待標準為：地廳級：450元以內/桌；縣處級：350元以內/桌；鄉(xiāng)科級：250元以內/桌；其他人員150元以內/桌（以上標準不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必須經(jīng)單位主要領導同意，未經(jīng)領導批準或超標準招待的簽單，一律不予報銷，由簽單人員自行負責。
四、辦公費
單位購買辦公用品，經(jīng)單位主要領導批準后由辦公室統(tǒng)一購買。
本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。
出納管理制度3
第一章 總 則
第一條 根據(jù)《南京市業(yè)主大會和業(yè)主委員會指導規(guī)則》第四十八條 業(yè)主大會、業(yè)主委員會開展工作的經(jīng)費由全體由全體業(yè)主承擔的規(guī)定,其經(jīng)費的籌集、管理、使用辦法由花園業(yè)主委員會負責。
第二條 財務管理主要任務:
�。ㄒ�)依法多渠道籌集資金，合理編制業(yè)主委員會財務預算，并對預算實施全過程控制和管理。
�。ǘ┖侠砼渲眯^(qū)資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止業(yè)主共有資產(chǎn)的流失，并使其保值增值。
(三）建立健全業(yè)委會內部管理制度，如實反映業(yè)委會財務狀況。
�。ㄋ�)依法對物業(yè)公司進行財務監(jiān)督，維護業(yè)主正當合法權益.。
(五）接受業(yè)主監(jiān)督，每半年在小區(qū)范圍內公示業(yè)委會財務收支情況。
第二章 經(jīng)費的籌集方法
第三條 業(yè)主大會和業(yè)主委員會開展工作的經(jīng)費采取以下方式進行籌集:
(一)業(yè)主共用部位、共有設施(如停車費、廣告費等）的收入；
�。ǘI(yè)主或其他方面的自愿捐贈收入；
�。ㄈ┙�(jīng)業(yè)主大會表決通過的其他方式.
第四條 業(yè)委會經(jīng)費不足或遇到特殊情況時，經(jīng)業(yè)委會全體委員一致通過并經(jīng)小區(qū)內公告7天無30％以上業(yè)主反對的，可以按照實際的需要籌集使用。
第三章 經(jīng)費的使用范圍
第五條 業(yè)委會經(jīng)費應本著勤儉節(jié)約的原則按需使用，嚴禁鋪張浪費.為提高經(jīng)費使用效率，業(yè)委會經(jīng)費實行專款專用，嚴禁超范圍使用。業(yè)委會經(jīng)費使用范圍主要包括專項維修資金和工作經(jīng)費二大類.
第六條 專項維修資金使用,詳見《花園專項維修資金管理制度》。
第七條 業(yè)委會工作經(jīng)費開支包括以下幾類：
�。ㄒ唬┺k公設備類：包括桌椅、文件柜、電腦、打印機、傳真機、電話機等辦公設備開支。
�。ǘ┺k公經(jīng)費類：包括日常辦公開支、交通費、通訊費、廣告宣傳費、差旅費、業(yè)務招待費等。
�。ㄈ�)會議經(jīng)費類：主要是業(yè)主大會、業(yè)主委員會會議專用開支等。
（四)人員津貼類：包括主任、副主任、委員的工作補貼等，主要采用包干制。
�。ㄎ�)咨詢人員類:包括聘專職秘書、會計和中介咨詢費。
(六）組織活動類：包括為豐富廣大業(yè)主業(yè)余精神文化生活，在小區(qū)內組織的相關文體活動的經(jīng)費。
�。ㄆ�)其他類別:經(jīng)業(yè)主大會或業(yè)委會同意使用的其他費用。
第四章 經(jīng)費的管理
第八條 業(yè)委會經(jīng)費實行主任審批負責制，所有經(jīng)費的使用必須經(jīng)主任簽字并加蓋業(yè)委會公章后方可使用。 第九條 賬戶管理：業(yè)委會設會計一名,負責管理業(yè)委會日常賬務登記和財務會計報表；賬戶開設人一名（出納)，負責在業(yè)委會指定的銀行開設業(yè)委會專用賬戶。 現(xiàn)金管理:日常庫存現(xiàn)金限額為5000元，現(xiàn)金必須存放在保險柜內,超額部分及時存入銀行；建立現(xiàn)金賬簿,逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清月結；嚴禁截留、私分、公款私存，不得挪作他用,不準從現(xiàn)金收入中直接支付款項（即坐支）. 第十條 財務會計信息真實、完整、準確，確保資金安全。
第十一條 所有經(jīng)費使用憑單收支，會計憑證按月裝訂成冊。
第十二條 財務會計每季度向業(yè)委會匯報一次經(jīng)營收支情況，每半年度向業(yè)主大會書面報告，在小區(qū)內公示。
第十三條 依據(jù)小區(qū)發(fā)展計劃編制年度經(jīng)費預算，堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡的原則。
第十四條 業(yè)委會委托物業(yè)公司對小區(qū)物業(yè)共用部位、公共設施設備開展經(jīng)營管理.物業(yè)管理公司對外簽訂經(jīng)濟合同時需經(jīng)業(yè)委會審核備案，雙方應依據(jù)約定分配比例分享經(jīng)營收入. 第十五條 業(yè)委會經(jīng)費審批權限:
�。ㄒ唬┊斠淮涡灾С鲈谌嗣駧�500元以下時，由業(yè)委會主任審批簽字、經(jīng)辦人簽名、財務審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報銷。
（二)當一次性支出超過人民幣500元以上時,經(jīng)業(yè)委會過半數(shù)以上委員討論通過并在《經(jīng)費會審單》簽名，由業(yè)委會主任簽字、經(jīng)辦人簽名、財務審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報銷。 《經(jīng)費會審單》作為賬戶憑證的附件。
第十六條 專項維修資金使用規(guī)定:
(一)物業(yè)管理公司申請動用專項維修資金時，業(yè)委會應會同物業(yè)管理公司對維修項目進行現(xiàn)場察看，確認屬于維修資金動用范圍的，按照規(guī)定格式對申請維修資金使用情況在物管區(qū)域醒目位置及主要出入口進行公示，公示期為一周。
(二)物業(yè)管理公司選擇施工單位時應采取公開招標、邀請招標、競爭性談判等形式擇優(yōu)選用，業(yè)委會應參與全過程監(jiān)督。物業(yè)管理公司與施工單位簽訂的維修工程合同書時需經(jīng)業(yè)委會審核備案,施工單位應按國家標準編制規(guī)范的工程預、結算書。
(三）對維修工程符合下列情況之一的，應按規(guī)定委托有資質的專業(yè)工程造價咨詢單位進行項目審價：維修項目涉及整個物管區(qū)域的;單項維修費用超過5000元的；一次性使用維修資金總額超過15000元項目.
(四)維修工程施工結束后，物業(yè)管理公司應會同業(yè)委會共同參加竣工驗收工作，必要時可以邀請物業(yè)管理行政主管部門(如街道辦事處、居委會、派出所等)和業(yè)主、使用人代表列席驗收會議，并認真聽取他們的意見。對未經(jīng)業(yè)委會驗收簽證的維修工程不予撥付工程款。
第十七條 業(yè)主大會以及業(yè)主委員會不得向任何單位及個人借款或為任何第三方提供擔保。 第十八條 業(yè)主委員會應本著量入為出的財務原則，盡量避免發(fā)生財務超支現(xiàn)象的發(fā)生。如果在財務結算年度內，業(yè)主委員會的資金使用有節(jié)余時,自動累積到下一年度；如果當業(yè)委會的資金發(fā)生不足時，可以使用業(yè)主委員會財務帳上往年節(jié)余的資金,但不能透支下一年度的經(jīng)費。
第十九條 業(yè)主委員會應當每三年委托第三方中介審計機構對上一屆業(yè)委會財務情況進行離任審計,并將審計結果進行公布，公布應當以書面的形式在物業(yè)管理區(qū)域內指定的公告位置公告，接受業(yè)主的監(jiān)督和質詢。
第二十條 當業(yè)主委員會換屆選舉時，上屆業(yè)主委員會應當將財務帳戶以及公章及時移交給新當選的業(yè)主委員會。
第五章 附 則
第二十一條 本制度在在小區(qū)內公告7天，無30％業(yè)主反對的，即生效。
第二十二條 本辦法由業(yè)主委員會負責修改和解釋，自公布之日起正式實施. 業(yè)委會財務管理制度篇2
為堅持服務業(yè)主、節(jié)儉辦事的宗旨，防止因權力集中缺失監(jiān)督、滋生腐敗及濫用職權行為的發(fā)生。根據(jù)國家有關規(guī)定，結合本小區(qū)實際情況，制定民警小區(qū)業(yè)主委員會(以下簡稱業(yè)委會）財務管理制度。
第一條 財務收入范圍
1、向各位業(yè)主收取的各項必須開支費用;
2、公共設施、場所的租賃費和出讓金;
3、墻體、樓頂?shù)刃^(qū)內公共場所廣告費、門面、地面收費中屬業(yè)委會應提作經(jīng)費的部分;
4、經(jīng)業(yè)委會研究同意向業(yè)主公告后的其他合法收入. 第二條 財務開支范圍
1、支付聘用工作人員的工資;
2、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關費用；
3、業(yè)主代表大會會議費用和業(yè)主委員會會議費用;
4、小區(qū)物業(yè)招標費用,包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用；
5、小區(qū)維權費用，包括訴訟費、律師費、取證等費用；
6、小區(qū)公共設施，設備維護維修費用,須在資金充盈的情況下 經(jīng)業(yè)主代表大會審批后有計劃地安排;
7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會同意的額外開支。
第三條 賬目管理
業(yè)委會財務專委須監(jiān)督做好現(xiàn)金收支日記賬以及收支單據(jù)的填制、審核、財務公開的工作。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項、時間、由經(jīng)辦人、負責人簽字,做到手續(xù)齊全.所有財務收支賬目由會計或負責財務工作的業(yè)委會成員保管登記,其他人員不得經(jīng)手保管和干預財務賬目管理工作.賬目保管人更換的，須經(jīng)業(yè)委會主任、副主任簽名認可監(jiān)督下進行交接，由三方簽字確認。
第四條 資金管理
業(yè)委會在銀行開設專門賬戶由專人負責銀行現(xiàn)金存取。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會的資金.除業(yè)委會共同議定的款項外業(yè)委會資金不得用于因私或挪作他用。超過20xx元的'大額
備用現(xiàn)金必須存入業(yè)委會指定的銀行賬戶.更換現(xiàn)金保管人或出納,要在業(yè)委會指定的委員的監(jiān)督下進行交接,三方必須簽字確認。提取20xx元以上的現(xiàn)金,必須提前一天通知出納,提取2萬元以上的現(xiàn)金 必須提前2天通知出納，經(jīng)主任委員及分管財務副主任同意出納對現(xiàn)金金額確認并登記然后轉交辦理人或當事人。
第五條 費用開支計劃
1、業(yè)委會應當制定年度財務預算、決算方案報業(yè)主代表大會決定,并于業(yè)主代表大會會議結束后7日內以書面形式將年度預算、決算方案和經(jīng)費收支賬目在小區(qū)大院內公告,接受業(yè)主的質詢監(jiān)督。每年業(yè)委會根據(jù)上期財務開支情況，預期本期將要發(fā)生的費用，制定本期財務費用開支計劃。財務費用開支計劃可適當留有余地,并根據(jù)實際情況進行調整,日常辦公費用列入財務預算。
2、在小區(qū)維修基金保養(yǎng)期結束后，每年初根據(jù)小區(qū)公共設施設備實際狀況,在資金條件允許的情況下,制定維修計劃公示。
3、業(yè)委會必須每季度初將上季度的經(jīng)費收支賬目在小區(qū)大院進行公示，主動接受業(yè)主的質詢和監(jiān)督。
第六條 審批權限及程序
1、正常開支以年度財務預算為準 特殊開支須經(jīng)業(yè)委會研究批準,具體開支費用由當事人書面申請.
2、在財務預算內的開支:500元以內的開支，由主任審批。500元以上1000元以下的開支不含1000元由業(yè)委會主任委員和主管財務委員審查簽字后方可開支,特殊開支須經(jīng)業(yè)委會研究同意后由主任、主管財務副主任審批。1000元以上20xx元以下含20xx元的須經(jīng)業(yè)委會會議簡易程序，半數(shù)以上的業(yè)委會委員簽字同意后方可開支,20xx元以上的開支已列入年度財務預算的由業(yè)委會會議研究同意,須有會議決議方可開支,為列入年度財務預算的，由業(yè)委會會議研究并經(jīng)半數(shù)以上委員表決同意須有會議決議后方可開支.
3、費用報銷須經(jīng)辦人或當事人在合法報銷單據(jù)上說明開支用途并簽字，審查同意開支的主任委員或副主任委員或參于業(yè)委會會議簡易程序的委員,簽字證明后確定。無法辦理合法憑證的由主任、副主任共同審批。
第七條 業(yè)主有權對業(yè)委會的賬目進行預約查詢,分管的委員應定期或不定期向業(yè)主委員會報告財務工作。
第八條業(yè)委會委員違反上述規(guī)定的,經(jīng)業(yè)委會全體委員會議研究過半數(shù)以上同意呈報業(yè)主代表大會決定,終止其業(yè)委會委員資格。因個人行為造成損失及屬業(yè)主公產(chǎn)共產(chǎn)流失的,由個人完全承擔經(jīng)濟賠償責任及法律責任。
出納管理制度4
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)儉的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設撥款。
b、上級撥入的預算外資金。
c、學生學雜費收入。
d、各種捐贈款項收入。
e、其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a、學校向財務部門供給下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據(jù)此作出下年度預算，經(jīng)主管校長審核。
b、學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，安排相關工作。
c、在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。貼合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不貼合規(guī)定的.單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人職責。
b、學校財務部門，應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項，經(jīng)過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，資料真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c、財務部門各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計供給各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d、財務部門各崗位經(jīng)辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
2、學校財務部門有權對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。
4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務人員有職責幫忙和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。
出納管理制度5
一、工作職責及處罰辦法
1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月日前編報好上月會計報表；對未按規(guī)定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以元/次罰款，對次要責任人處以x元/次罰款；未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以x元—元罰款或調離崗位。
2、嚴格按照稅法要求，于每月日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。
3、嚴格按照稅法要求，于每月日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的'，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額
4、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領購及繳銷工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。
5、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作；未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。
6、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作；因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。
7、嚴格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作，因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。
8、嚴格按照公司規(guī)定的元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金，因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。
9、未經(jīng)批準，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的；一經(jīng)查處，除責令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現(xiàn)金、支付款項額.倍罰款。
10、對外辦理結算業(yè)務，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務外，結算金額在元以上的，一律辦理銀行轉帳結算；未經(jīng)批準而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務金額處以.倍罰款。
11、對業(yè)務員及代理商所交現(xiàn)金應及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認的現(xiàn)金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協(xié)調落實，辦理收款手續(xù)；因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳，給業(yè)務員銷售業(yè)務帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額倍罰款。
12、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調節(jié)表，做到日清月結，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。
12、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；一經(jīng)查處，處以相關責任人套取現(xiàn)金金額倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以x元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當月罰款達元以上，部門、車間負責人按其金額的％處罰。
二、考核的內容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動型還是被動型等等。
“能”主要是指工作能力，完成任務的效率，完成任務的質量、出差錯率的高低等。
出納管理制度6
第一章總則
第一條為了提高財務部門的工作效率,減小會計信息化帶來的風險,特制定本制度。
第二條本制度適用于財務部所有人員。
第三條本制度所指的財務信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理,以及替代部分由人工完成的對會計信息進行分析和判斷的過程。
第四條本制度所指的信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù),包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等。
第二章財務信息化管理一般規(guī)定
第五條財務部的計算機只允許用作企業(yè)的會計、財務工作,禁止與財務工作無關的其他活動等。
第六條財務部的計算機專人專用,禁止交叉使用。
第七條企業(yè)會計信息的錄入由專人負責,被指派人員保管好自己的賬號與密碼,嚴防泄露。
第八條會計人員搜集的原始憑證在錄入計算機之前必須經(jīng)由審核人員審核,審核人員做好審核記錄。
第九條會計人員在計算機上編制記賬憑證時,由審核人員上機審核并做好審核記錄。
第十條會計人員打印出的賬表由財務部負責人負責審核,定期報送主管領導審核。
第十一條財務人員每次使用計算機時必須使用不間斷的電源,防止因斷電導致核心數(shù)據(jù)丟失。
第十二條財務人員在每次下班前需將系統(tǒng)備份,防止數(shù)據(jù)丟失。
第十三條財務人員經(jīng)過授權后定期存儲與保存系統(tǒng)中的會計信息備份。
第十四條未經(jīng)授權不得對會計軟件進行修改、升級或更換硬件,否則造成的后果由當事人承擔。
第十五條負責保管信息化會計檔案的人員需定期檢查,做好防火、防塵和防潮工作,防止存儲介質損壞導致會計檔案丟失。
第三章財務信息化賬務處理
第十六條財務部應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務文件根據(jù)現(xiàn)行財務制度,運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設置全部級次的會計科目,會計年度中間可以任意追加新的會計科目,但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除(賬務的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行)。
第十七條轉換會計年度時,應在新的會計年度開始后的20天內,完成結轉各賬戶的年初手續(xù),并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確,年初余額在當年記賬以前可以修改,當年記賬以后如有調整,只能通過填制記賬憑證進行。
第十八條任何登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務都必須填制記賬憑證,摘要區(qū)規(guī)范填入,在機上填制的記賬憑證編號應當連續(xù),編號出現(xiàn)間斷時,應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號,并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的'原因并簽字蓋章。
第十九條記賬憑證必須經(jīng)過復核人員簽字后,才能根據(jù)其登記賬簿,復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記賬進行復核簽字,同時要對打印輸出的記賬憑證或代用憑單進行簽字蓋章。同一張記賬憑證,制單和復核不能是同一人。
記賬憑證在記賬以前必須打印輸出(記賬憑證清單),沒有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。
第二十條總賬及現(xiàn)金賬和銀行賬均可采用計算機打印輸出的活頁賬裝訂,出納人員根據(jù)審核人員審查并準許報銷的憑證,收入或付出款項,出納人員可以不登記訂本式日記賬,如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設輔助賬。
單位每天必須將當日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計算機并據(jù)以計算出庫存日報表,并在表上簽字蓋章。
第二十一條單位根據(jù)機器使用和人員分工情況以及工作需要,確定每月的記賬期限,每月至少記賬一次,每月月末以前應將當月所有收支及轉賬業(yè)務全部登記入賬。至少每月核對一次總賬,每季度核對一次明細賬。
第二十二條必須將儲存在機器內的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬簿,會計賬簿打印間隔時間不得超過一個月,平時可以只打印已滿頁的賬簿數(shù)據(jù),但每年年末必須將全部賬簿數(shù)據(jù)打印輸出。
第四章附則
第二十三條本制度由公司財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部資產(chǎn)。
第二十四條本制度自下發(fā)之日起實施,修改時亦同。
出納管理制度7
第一章總則
第一條為加強財務管理、規(guī)范財務行為、健全財務監(jiān)督，明確財務審批權限和責任，保證學校教學、科研、管理與服務工作有序開展，根據(jù)事業(yè)單位財務規(guī)則、高等學校財務制度和安徽省財政廳、教育廳相關規(guī)定，結合學校實際，制定本辦法。
第二條本辦法規(guī)范學校預算經(jīng)費、專用基金、代管經(jīng)費、對外投資、銀行貸款、資產(chǎn)處置等行為的財務審批權限。
第三條學校財務審批實行分類管理、分級授權、逐級審批、逐級負責的管理制度，同時按部門（院部）和級次實行專人審批。部門（院部）實行“一支筆”審批制度，各級審批人在各自職責范圍和審批權限內履行審批職責。
第二章審批人員
第四條學校財務審批分為經(jīng)費所屬部門（院部或項目）、歸口管理部門、分管校領導、校長等級次。
各部門（院部）黨政主要負責人分別是本部門（院部）黨務、行政經(jīng)費的財務審批負責人；項目負責人是項目經(jīng)費的財務審批負責人；科研課題負責人是課題經(jīng)費的財務審批負責人。
歸口管理部門是歸口管理專項經(jīng)費支出的財務審批負責人。
分管校領導或聯(lián)系院部校領導是分管部門或聯(lián)系的院部大額資金支出的財務審批負責人。
校長是學校重大資金支出的財務審批負責人。
第五條財務審批負責人對本部門（院部）的財務預算執(zhí)行進行控制，對經(jīng)費支出進行審批，對財務支出行為的真實性、合法性、合理性負責，對經(jīng)費的安全和使用績效負責。
第六條各部門（院部）、項目（課題）組應將本部門（院部）、項目（課題）組財務審批負責人（含授權審批人）報送校財務備案并預留簽名字樣，涉及調整的應及時報備。
第三章審批原則與內容
第七條財務審批遵循依法審批、預算控制、項目管理、合同約束、真實合理、績效優(yōu)先、逐級審批、分級負責、依法回避的原則。
第八條財務收支審批的內容主要是財務收支的真實性、合法性、合理性。具體包括：
�。ㄒ唬┴攧帐罩欠窳腥腩A算，是否符合項目管理要求或合同約定；
�。ǘ┴攧帐罩У膬热莺蛿�(shù)據(jù)是否真實；
（三）財務收支是否符合財經(jīng)法規(guī)和學校財務制度規(guī)定；
�。ㄋ模┴攧帐罩欠穹闲б嫘栽瓌t；
�。ㄎ澹⿲徟苏J為應予核實的其他內容。
第九條學校財務審批實行回避制度，自覺接受財務監(jiān)督。
第四章審批權限與程序
第十條學校財務審批權限根據(jù)不同經(jīng)濟事項和經(jīng)費類別分別設定，以每次經(jīng)濟活動支出額度大小劃分權限，審批程序實行逐級審批，各級次審批人在行使審批權時應簽署審批意見。
第十一條學校黨委常委會依據(jù)相關的規(guī)定行使審批權限。學校年度預算方案、重大資金籌措與使用等必須經(jīng)過學校常委會審批。
第十二條預算經(jīng)費審批權限
一、事業(yè)經(jīng)費。包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費、科研經(jīng)費、機動經(jīng)費等。
（一）人員經(jīng)費
1、按照國家政策和學校人員經(jīng)費分配方案正常發(fā)放的人員基礎工資、績效工資、離退休費等人員支出，以及按照規(guī)定繳納住房公積金、社�；�、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金等政策性支出，由人事處會同財務處審核后辦理；
2、學校統(tǒng)一發(fā)放的課時費、教學科研獎勵以及其他專項獎勵，經(jīng)歸口部門審核后，由人事處會同財務處依據(jù)學校常委會或校長辦公會執(zhí)行通知審核發(fā)放。
�。ǘ�)公用經(jīng)費。主要包括各部門(院部）的行政運行經(jīng)費及日常專項。
1萬元以下支出由部門（院部）財務審批負責人審批；
1-8萬元（含，下同）支出經(jīng)部門（院部）財務審批負責人審核后，報分管校領導審批；
8萬元以上支出經(jīng)部門（院部）財務審批負責人審核，分管校領導審簽后，報校長審批。
�。ㄈ�)專項經(jīng)費。是指部門(院部）為完成特定工作任務所需要的專門用途經(jīng)費，一般為一次性或階段性專項經(jīng)費，由所在部門（院部）或歸口管理部門負責使用。
1萬元以下支出由項目組負責人審核，項目所在部門（院部）財務審批負責人審批；
1-8萬元支出由項目組負責人審核，經(jīng)項目所在部門（院部）、歸口管理部門財務審批負責人審簽后，報分管校領導審批；
8萬元以上支出由項目組負責人審核，項目所在部門（院部）、歸口管理部門財務審批負責人審簽，分管校領導審查后，報校長審批。
�。ㄋ模┛蒲薪�(jīng)費�？蒲姓n題歸口管理部門為科研處�？蒲姓n題支出遵循國家科研經(jīng)費管理相關規(guī)定以及學校科研經(jīng)費管理辦法。經(jīng)費支出依據(jù)科研經(jīng)費預算書或科研合同。
科研課題1萬元以下支出由課題組負責人審批；
科研課題1-3萬元支出由課題組負責人審核，經(jīng)課題所在部門（院部）財務審批負責人審簽后，報送科研處審批；
科研課題3-8萬元支出由課題組負責人審核，經(jīng)課題所在部門（院部）財務審批負責人、科研處財務審批負責人審簽后，報分管校領導審批；
科研課題8萬元以上支出由課題組負責人審核，所在部門（院部）財務審批負責人、科研處財務審批負責人審簽，分管校領導審查后，報校長審批。
（五）機動費。是指學校為解決重要事項或急需辦理的事項而預留的經(jīng)費，在學校年度財務預算中安排。
機動費使用由相關部門（院部）提出申請，經(jīng)申請部門分管校領導審簽后，報送財務處審核并提出經(jīng)費處理建議。5萬元以下由分管財務校領導審批，5-8萬元由分管財務校領導審簽后報校長審批，8萬元以上須報校長辦公會通過。
機動費一次性直接列支的，按照公用經(jīng)費審批執(zhí)行；機動費分次執(zhí)行的，應單獨設立項目，按照同類專項經(jīng)費審批執(zhí)行。
�。�)“三公經(jīng)費”。是指學校預算安排的公務接待費、公車購置及運行費、出國(境）費三項經(jīng)費。
5000元以下支出由部門（院部）財務審批負責人審核，報分管校領導審批；
5000元以上支出由部門（院部）財務審批負責人審核，經(jīng)分管校領導審簽后，報校長審批。
（七）事業(yè)經(jīng)費支出審批的其他規(guī)定
1、學校依法繳納各種稅費、社�；�、公積金等，由財務處長審批。
2、公用水電費支出，由后勤處財務審批負責人審核后，報分管校領導審批。
3、學校財務按照財務預算上繳財政專戶和國庫的各種款項、提取各類專用基金，由財務處長審批。
4、校級副職領導審批涉及本人事項的，由校長審批；校級正職領導審批涉及本人事項的.，由校級正職領導互相審批。
二、基本建設經(jīng)費。是指學校房屋、基礎設施等新建、改擴建項目以及50萬元以上的大型修繕項目。
�。ㄒ唬┕こ探ㄔO資金的籌措
1、工程項目預算額度內資金，由財務處長依據(jù)預算審批；
2、工程項目預算資金的追加，按學校預算調整程序審批。
�。ǘ┕こ探ㄔO資金的支付
學校支付工程建設資金需填制基建工程進度款申請表。支付合同約定價款和經(jīng)批準的工程調整價款，由基建部門依據(jù)工程進度和合同規(guī)定提出申請，依次經(jīng)過項目監(jiān)理、項目現(xiàn)場代表、基建計劃管理人員、基建部門負責人、審計處長、財務處長審核后，按下列權限審批：
50萬元以下支出由分管校領導審批；
50萬元以上支出由分管校領導審簽后，報校長批準。
�。ㄈ┕こ虄r款的調整
基建工程價款發(fā)生調整事項，按照學�；üこ套兏昂炞C相關管理辦法執(zhí)行。
�。ㄋ模┗窘ㄔO借款
工程項目借款由基建部門依據(jù)項目立項批文，經(jīng)基建部門負責人、審計處長、財務處長會簽，分管校領導審簽后，報校長審批。
第十三條專用基金審批權限
按照國家有關規(guī)定提取的職工福利基金、學生獎助基金、醫(yī)療基金等政策性專用基金，應遵循“先提后用，專設賬戶、�？顚Ｓ�、計劃使用”的原則進行管理，該類專用基金支出計劃應按程序提交校長辦公會、黨委常委會批準。其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金按學校相關規(guī)定提取和使用。
一、職工福利基金
學校職工福利基金的使用由學校福利委員會會同財務處、人事處制定計劃。1萬元以下由工會主席審批；1-8萬元由工會主席審核，報分管校領導審批；8萬元以上由工會主席審核，分管校領導審簽后，報校長審批。
二、學生獎助基金
學生獎助基金按照國家及省有關規(guī)定管理。1萬元以下由學院審核，學生工作處審批；1-8萬元由學院會同學生工作處共同審核，報分管校領導審批；8萬元以上由學院會同學生工作處共同審核，分管校領導審簽后，報校長審批。
三、醫(yī)療基金
醫(yī)療基金用于學校教職工醫(yī)療救助，支出管理按學校醫(yī)療救助管理有關辦法執(zhí)行。個人實際領報醫(yī)療救助金額在0.5萬元以下由校醫(yī)院院長審批；0.5-2萬元由校醫(yī)院院長審核，歸口管理部門財務審批負責人審批；個人實際領報金額在2-8萬元由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財務審批負責人審核，報分管校領導審批；個人實際領報金額在8萬元以上，由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財務審批負責人審核，分管校領導審簽后，報校長審批。
教職工發(fā)生醫(yī)療救助特殊事項支出由學校醫(yī)療救助管理委員會研究解決方案，分管校領導審簽后，報校長審批。
四、學校設立的其他專用基金
其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金，支出參照公用經(jīng)費審批執(zhí)行。
第十四條代管經(jīng)費審批權限
代管經(jīng)費是指學校接受單位或個人委托代為管理的各類款項，主要包括教材費、公寓用品、體檢費等其他代管經(jīng)費。代管經(jīng)費的取得與形成應符合制度規(guī)定，列入代管經(jīng)費需分管財務校領導審批。代管經(jīng)費使用參照公用經(jīng)費審批執(zhí)行。
第十五條結算中心資金審批權限
結算中心資金是指學校各獨立核算單位在結算中心的存款。結算中心開設新賬戶由學校財務處提出申請，報分管校領導審批。資金在銀行間調度，由財務處長審批。在保證學校正常資金運轉的前提下，可以對學校各獨立核算單位提供有償使用。各獨立核算單位向結算中心申請資金，利率不低于學校銀行貸款利率，并在結算中心開設資金賬戶。結算中心向各獨立核算單位提供資金按以下權限審批：
100萬元以下由使用單位提出申請，經(jīng)歸口管理部門負責人審核，財務處長審簽后，報分管校領導審批。
100萬元以上由使用單位提出申請，經(jīng)歸口管理部門負責人審核，由財務處長審簽，分管校領導審查后，報校長審批。
第十六條對外投資和銀行貸款審批權限
一、對外投資
對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等舉辦經(jīng)濟實體或向其他單位（含校辦產(chǎn)業(yè)）投資。學校對外投資必須經(jīng)過可行性論證和專家評議，經(jīng)校長辦公會討論后報學校常委會批準，并按國有資產(chǎn)管理有關規(guī)定報省教育廳、財政廳批準或備案后實施。
二、銀行貸款
學校貸款管理依照省教育廳、財政廳有關高校債務管理要求和教育部、財政部有關大額資金使用管理規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄒ唬⿲W校申請銀行貸款須按照省教育廳、財政廳有關規(guī)定執(zhí)行。學校財務處根據(jù)建設資金需求狀況提出貸款申請，經(jīng)校長辦公會研究后提交常委會批準上報。銀行貸款經(jīng)分管校領導審核后，報校長審批。
�。ǘ┲Ц顿J款利息和歸還貸款本金。學校按照合同約定支付貸款利息及本金由財務處長審批。學校利用事業(yè)資金歸還貸款本金，100萬元以下由財務處提出申請，報分管校領導審批；100萬元以上由財務處申請，分管校領導審核后，報校長審批。
第十七條資產(chǎn)處置審批權限
資產(chǎn)處置是指學校國有資產(chǎn)產(chǎn)權的轉移與核銷，包括各類國有資產(chǎn)的轉讓、出售、置換、報損、報廢以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等行為。學校資產(chǎn)處置工作應按照省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法相關規(guī)定，報省教育廳、財政廳批準后辦理。
第十八條列入公務卡結算目錄的公務支出應使用公務卡結算支付；無法使用公務卡結算的，應通過校財務轉賬支付。特殊情況下使用現(xiàn)金支付的，由財務處長審批。
第五章審批責任
第十九條財務審批負責人應按照本辦法規(guī)定認真履行審批職責。對未按程序越權審批的事項，上一級審批人有權拒絕審批，會計人員有權拒絕支付。
第二十條財務審批負責人應遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學校財務制度，對其審批業(yè)務的真實性、合法性、合理性、效益性負責。對于違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的審批人員，應當承擔相應的責任。
第二十一條需授權他人代為履行財務審批的，授權人對授權范圍內的審批事項負責，被授權人應在授權范圍內行使審批權。授權人授權后，應監(jiān)管審批事項的真實性、合法性、合理性、效益性。授權人發(fā)現(xiàn)被授權人存在違反財經(jīng)法規(guī)行為或未正確行使審批權的，應當及時糾正，收回授權并做出相應的處置。
第二十二條對弄虛作假、虛報冒領或刻意逃避上一級審批管理的行為，一經(jīng)查實，學校將按有關規(guī)定處理。
第二十三條會計人員依法實施會計核算和會計監(jiān)督。對違反國家財經(jīng)法規(guī)和學校制度規(guī)定的審批事項，有權拒絕辦理并要求經(jīng)辦人員予以糾正。
第六章附則
第二十四條本辦法由學校財務處負責解釋。
第二十五條本辦法自發(fā)文之日起施行。原《安徽工業(yè)大學財務審批管理辦法》（試行）（安工大〔20xx〕45號）同時廢止。
出納管理制度8
1、主導集團IPO財經(jīng)相關模塊審計。
2、日常合并報表編制和管理。
3、集團報表合規(guī)性制度、流程規(guī)范，相關內控制度建設和完善。
4、協(xié)助上級日常預算執(zhí)行監(jiān)控和經(jīng)營分析。
5、協(xié)助上級團隊建設和人才梯隊建設
6、對負責的部門在施項目進行事前，事中，事后跟蹤管理，為項目順利完成提供及時有效財務支持。
7、完成日常會計核算，確保財務核算準確性、及時性；
8、與各部門核對業(yè)務重要指標，確保財務記賬基礎單據(jù)的`完整性及考核數(shù)據(jù)的準確性；
9、提報各項財務分析報表及報告，為集團及各系統(tǒng)經(jīng)營提供數(shù)據(jù)依據(jù)；
10、為各部門提供數(shù)據(jù)提醒服務，支撐其經(jīng)營指標的完成；
11、操作所屬本部門法人公司日常稅務申報工作，確保各類稅款繳納的及時性、準確性；
12、編制財年預算，為集團及各系統(tǒng)提供經(jīng)營依據(jù)。
13、日常報銷單據(jù)審核，根據(jù)集團財務制度審核單據(jù)及發(fā)票的合規(guī)性
14、日常賬務處理，除日常報銷外所有費用入賬、費用計提和支付差異調整，月末關帳等
15、應收賬款核銷，根據(jù)銀行到賬明細及時核銷各類應收賬款，并跟進核銷差異、長賬齡應收款等
16、固定資產(chǎn)相關，包括資產(chǎn)新增、變動賬務處理，資產(chǎn)盤點及盤點差異更進
17、納稅申報，包括月度進項認證，月度/季度各項稅金申報、年度所得稅匯算清繳
18、憑證整理，包括憑證打印，憑證附件、銀行回單黏貼整理，進項抵扣聯(lián)整理
19、配合提供年度審計、內部審計所需相關資料
20、配合提供稅務、社保常規(guī)檢查/異�；榈人栀~務資料、答疑解釋
21、年檢及其他數(shù)據(jù)統(tǒng)計，包括提供年檢所需財務數(shù)據(jù)，提供政府單位所需各項統(tǒng)計報表
22、供應商賬單核對，與業(yè)務部門對接跟進；
23、負責已審查的原始憑證進行會計憑證處理；
24、應付，預付供應商發(fā)票入賬，付款后相關賬務處理；
25、月末應付賬款模塊結賬及相關報表提供；
26、墊傭貝相關事項銜接；
27、配合對接外部審計工作，協(xié)調完成各項審計事宜；
出納管理制度9
一、資金收入管理制度
1、街道下屬各單位的各項收入（包括財政撥款收入、上級補助收入、非稅收入、經(jīng)營收入、其他收入等），一律視為財政資金，必須納入統(tǒng)一核算，實行綜合預算管理。
2、各單位的財政撥款收入，必須明確資金性質并按財政支出預算科目“類、款、項”，進行收入分類核算。
3、各單位的非稅收入，凡持有行政部門頒發(fā)的“收費許可證”并納入街道財政管理范圍的各單位的收費收入，必須全額上繳財政預算外專戶，由街道財政實行統(tǒng)一管理。
4、各單位的其他收入，包括其他單位和個人的贊助款、資產(chǎn)出租收入、利息收入等，必須及時解入會計核算中心帳戶，并納入單位經(jīng)費綜合預算管理。
5、各單位要積極合法組織收入，做到應收盡收，并加強資金管理，嚴禁私設小“金庫”，嚴禁坐支現(xiàn)金，并做到“票款”同行。
二、資金支出管理制度
1、各單位資金支出必須附有合法的原始票據(jù)，除支付工資或個人性支出外，必須取得加蓋省級財政印鑒（特殊情況可以市級財政）的原始發(fā)票。
2、對于費用性支出由各單位指定專人辦理結報，票據(jù)填寫內容與資金支出情況必須一致，各項經(jīng)費開支必須有經(jīng)手人、證明人和審批人。
3、對于資本性支出結報與費用性支出一致，另外要求提供固定資產(chǎn)購置審批表。
4、備用金領用。由于各單位的支出情況、開支內容、資金多少及路途遠近不盡一致，為保證各單位資金使用效益、提高辦事效率，嚴格按照備用金領用、結報程序，實行一戶一限額、如臨時需要較大額的.備用金，必須經(jīng)單位負責人審批，待所辦事項結束后一星期內結清。如需隔月，必須作入帳處理。
三、資金審批權限制度及重大項目報告制度
1、各單位一次性經(jīng)費支出在5000元（含5000元）以上，由經(jīng)辦人簽名并注明用途，單位負責人簽署審核意見，由街道分管領導審批。
2、項目經(jīng)費安排原則上實行“一年一定”政策，并視財政財力可能，按輕重緩急安排經(jīng)費，并納入年初財政支出預算。確屬經(jīng)濟、社會事業(yè)發(fā)展急需追加項目經(jīng)費，必須實行報告審批制度。各單位單項支出10000萬以上項目資金，由單位分管領導提出方案，經(jīng)街道審核后方可實施。
四、貨幣資金管理制度
1、現(xiàn)金管理制度�，F(xiàn)金管理必須嚴格按《現(xiàn)金管理條例》執(zhí)行，不得公款私存，不得以白條抵庫、不得坐支現(xiàn)金。對現(xiàn)金實行限額限范圍使用。限金額：庫存現(xiàn)金一般不超過單位3-5天的日常零星開支�，F(xiàn)金必須日清月結，登好日記帳，出現(xiàn)差錯責任自負。
2、存款管理制度。銀行存款必須按銀行規(guī)定使用，除允許使用現(xiàn)金開支的范圍外，都須通過銀行轉帳結算。銀行存款必須日清月結，登好日記帳，每月與銀行核對。發(fā)現(xiàn)帳帳不符，必須查明原因，及時編制“銀行余額調節(jié)表”，做到帳實相符。嚴禁拆借帳戶。
3、嚴禁各單位自行對外拆借資金及為企業(yè)、個人提供任何形式的擔保。
五、票據(jù)使用管理制度
1、票據(jù)管理。由財政所、會計核算中心、單位財務人員專人負責，建立相應的票據(jù)臺帳和結報手冊，共同做好財政票據(jù)管理工作。
2、票據(jù)領用、結報與核銷。街道統(tǒng)一核算的單位使用票據(jù)，相關業(yè)務人員按發(fā)放權限，實行向誰購向誰結報、由誰發(fā)放由誰核銷的辦法實施。
3、票據(jù)存根經(jīng)財政部門核銷后，由單位按照會計檔案管理的有關規(guī)定妥善保管，存滿規(guī)定的保管期限并經(jīng)財政部門批準并派專人監(jiān)督方可銷毀。
4、任何部門、單位和個人不得自行買賣、轉借、代開、偽造票據(jù)，不得私刻票據(jù)章，未經(jīng)財政部門同意不得自行銷毀票據(jù)和存根。
5、使用范圍規(guī)定：凡取得物價部門收費許可證的收費項目，使用《浙江省行政事業(yè)非稅收入統(tǒng)一票據(jù)》；其它往來款收入，使用《浙江省行政事業(yè)往來款統(tǒng)一票據(jù)》，具體規(guī)定按照鎮(zhèn)財行[20xx]186號文件規(guī)定執(zhí)行。
六、固定資產(chǎn)管理制度
1、各單位在建立固定資產(chǎn)總帳以及相關明細帳的同時，應建立固定資產(chǎn)臺帳（備查帳），及時登記固定資產(chǎn)的增(減)變動情況，每年12月25日前對所屬固定資產(chǎn)進行清理、核對，做到帳實相符、帳帳相符。
2、各單位因工作需要確需添置固定資產(chǎn)的，應事前提出申請，按相關程序辦理，屬于政府采購范圍的按區(qū)政府采購管理辦法執(zhí)行。并及時登記相關帳戶。對社會捐贈的資產(chǎn)單項價值在1000元以上（含1000元）應列出清單；報財務主管部門審核后列入固定資產(chǎn)。對核減（劃撥）固定資產(chǎn)單項價值在1000元以下（含1000元）的資產(chǎn)所屬單位需填制《固定資產(chǎn)核銷表》報街道資產(chǎn)管理小組核實審批。
3、各單位現(xiàn)有資產(chǎn)出租、借用須經(jīng)主管領導簽署有關意見后報辦事處審批。資產(chǎn)出租應按公開招標方式進行，并將發(fā)包情況（包括承租單位、人）等，報街道資產(chǎn)管理小組，出租期限不得超過三年，借用期限不得超過一年。
七、財務報表制度
各單位負責做好對本單位的每月財務收支情況及每月存款余款的一月一次上報工作，于每月底報街道財政所，以便及時準確掌握財務運行狀況，提高資金使用效率。
出納管理制度10
1、目的
為加強公司財務管理工作，完善公司的財務付款程序及規(guī)定，合理控制公司各項支出，特制定本制度。
2、適用范圍
適用于本公司所有部門及人員。
3、財務付款項目
因公司發(fā)生的差旅費、通信費及網(wǎng)絡費、房屋租金、物業(yè)管理費、水電費、辦公費、咨詢費、審計費、汽車使用費、會議費、業(yè)務招待費、物流費、海關關務費、伙食費、技術服務費、修理費、工程支出、固定資產(chǎn)采購支付、材料貨款支付、房地產(chǎn)開發(fā)支出等其他與經(jīng)營活動有關的費用。
4、費用報銷時限
原則上當月費用當月報銷（每月5日截止上月報銷），當月費用必須當月報銷。
5、各項費用原始單據(jù)的審核及票據(jù)的粘貼要求
5.1、原始單據(jù)的審核。報銷人需提供以下取得合法性原始票據(jù)和相關單據(jù)：
5.1.1、稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務發(fā)票。
5.1.2、財政機關批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)。
5.1.3、郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的種糧帶印戳的收據(jù)、證明單據(jù)。
5.1.4、按照費用報銷流程業(yè)務層審核完畢的《財務付款審批單》。
5.1.5、簽署合同協(xié)議的費用報銷，須提供各種合同、協(xié)議原件或復印件。
5.1.6、報賬人員應盡量取得增值稅專用發(fā)票，財務部依據(jù)本制度規(guī)定對各種報銷單據(jù)進行審核，對不符合報銷規(guī)定的單據(jù)，財務部有權要求更換。財務部有權拒絕報銷不能提供上述合法單據(jù)的和違反公司本制度的費用。
5.1.7、采購物料、資產(chǎn)必須事先經(jīng)過申購，采購申請單由公司總經(jīng)理核準。費用報銷必須有公司總經(jīng)理簽署的合同或核準的申請報告。
5.2、票據(jù)的粘貼要求
5.2.1、報銷人須將報銷票據(jù)從右往左、從上到下平鋪粘貼或魚鱗式粘貼于A4粘貼單上，左邊不得超出裝訂線內，較小的票據(jù)（如支票頭）粘貼到粘貼紙的右下方。
5.2.2、為防止票據(jù)脫落和丟失，需用膠水粘貼，不得用訂書機、回形針、大頭針等裝訂。
6、各項費用報銷細則
6.1、員工出差前應先提出出差申請，填制《出差申請表》，出差返回后應進行出差總結，差旅費須填制統(tǒng)一的《差旅費明細單》，附出差期間發(fā)生之住宿發(fā)票、機票、車船票、的士票、公共交通工具票據(jù)等正規(guī)發(fā)票，于出差返回后5個工作日內辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷標準
6.2、通信費及網(wǎng)絡費
通信費包括公司固定電話費、網(wǎng)絡費等，應取得通信運營商稅務發(fā)票。發(fā)票抬頭應為公司，不能是個人。
6.3、房屋租金、物業(yè)管理費及水電費
房屋租金報銷時應附房屋租賃合同復印件（首次報銷或合同更新時）及房屋租賃發(fā)票；物業(yè)管理費應取得物業(yè)公司正規(guī)發(fā)票，按實際發(fā)生額報銷，并以發(fā)票和費用報銷單為報銷附件。
6.4、咨詢費、審計費及技術服務費報銷
憑供應服務商正規(guī)稅務發(fā)票并附上原合同復印件為報銷附件。
6.5、會議費
辦理報銷手續(xù)時憑會議通知或會議審批表，會議簽到表，正規(guī)會議費發(fā)票為附件。
6.6、精力執(zhí)行費
一、基本原則
�。ㄒ唬﹪栏窨刂普写M的支出，規(guī)范公司的接待工作，樹立公司良好形象，公司接待管理要貫徹從嚴控制原則。招待各級領導和守賓客，既要熱情款待，又要注意節(jié)儉；既要不失禮儀，又要樸素從簡，通過加強接待管理，降低招待費用支出。
（二）弄清來客的基本情況：單位、人數(shù)、姓名、性別、職務和使命、抵離時間、乘坐的車次與航班。
�。ㄈ└鶕�(jù)來客來意和身份妥善安排
1、由公司出面招待的，接待部門應提出書面接待意見，含伙食標準、住宿標準等費用預算。誰出面接待誰結算。原則上不報車、船、機票費用，但應根據(jù)客人要求協(xié)助客人預訂車、船、機票等。
2、來賓以參觀為目的，業(yè)務部門應與公司辦公室聯(lián)系，及時安排，食宿等費用不報。
3、接待來賓程序應銜接無誤，周密完善，使客人感到熱情、周到、滿意，對來賓不論職務高低，都要平等相待，不卑不亢。
二、招待標準
�。ㄒ唬┲匾P系戶，每人每天150元。其中：早餐20元，午餐80元，晚餐50元。
（二）地方一般關系戶、外來單位（協(xié)作單位除外），每人每天100元。其中：早餐20元，午餐40元，晚餐40元。
�。ㄈ┏？�，由公司適當安排工作餐或自理。
（四）根據(jù)領導批準的.定額招待費用，接待人可在公司規(guī)定的招待標準范圍內根據(jù)需要自行調劑三項標準，但總費用不得超過所批金額。購買禮品贈送客人，必須根據(jù)領導批準的限額內辦理。
�。ㄎ澹﹣砜妥∷拶M用自理。
三、審批程序
�。ㄒ唬┴撠熃哟块T須在招待賓客就餐前或購買禮品前填寫《招待費用申請單》，由接待部門負責人簽署意見，注明招待事宜、招待對象、職務及人數(shù)、陪同人員情況，送公司辦公室審核。
（二）由公司辦公室主任按規(guī)定在《招待費用申請單》上簽署招待標準和陪客人員。（三）用餐招待發(fā)生額在300元內的由部門負責人和辦公室審核，公司副總經(jīng)理核準，超過300元由總經(jīng)理加簽核準。所有禮品招待必須經(jīng)公司總經(jīng)理核準。
�。ㄋ模└巴馇⒄剺I(yè)務、訂貨會、交易會、展示會等招待事宜，應事先提出書面申請，費用預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后按規(guī)定辦理。
�。ㄎ澹┟烦寝k事人員因業(yè)務辦理及時間原因需在梅城就餐的，按每餐30元午餐補助發(fā)放（早餐除外）。
四、結算
財務部結算時，對招待費逐筆進行審核。對超過審批限額的，超額部份由招待者自行承擔。實際費用發(fā)生后7日之內，以業(yè)務招待費正規(guī)發(fā)票作為報銷附件，申請報銷。招待費發(fā)票須同次消費依金額從大到小按順序粘貼，禁止將非同次消費產(chǎn)生發(fā)票混淆粘貼。
6．7物流費
快遞費用憑快遞費月結清單和快遞件留存聯(lián)及快遞費稅務發(fā)票報銷。外請車輛憑運輸費月結清單和運單留存聯(lián)及運輸稅務發(fā)票報銷�？爝f物流費用應事先經(jīng)過報價審核。
6.8關務費
關務費報銷憑海關收費票據(jù)、商檢收費票據(jù)、代理報關發(fā)票及報關明細表報銷，報關公司有代墊費用的必須提供正規(guī)合法票據(jù)。
6.9行政辦公費
辦公用品等低值易耗品的購買由采購部統(tǒng)一購買、發(fā)放使用，費用由采購部統(tǒng)一報銷，辦公用品購買前必須填制采購申請單。
其它辦公費用必須先寫申請報告，經(jīng)批準后方可辦理，提供正規(guī)票據(jù)報銷�？铐椀闹Ц�，有必要的應當提供簽訂的合同。
6.10汽車使用費
公司汽車加油費、過路費、停車費報銷應與相應的汽車油耗、里程、行車經(jīng)過地點相對應，提供正規(guī)發(fā)票報銷。屬購買加油充值卡、過路充值卡報銷的應提供相應的汽車油耗、里程、行車經(jīng)過地點相對應清算資料。
公司汽車保養(yǎng)修理應經(jīng)事先申請，提供正規(guī)發(fā)票報銷。
6.11伙食費
伙食費實行月結，提供月結單、送貨單、驗收證明，取得正規(guī)發(fā)票報銷。食材采購應經(jīng)過相應的價格核查。
6.12修理費
各種修理必須有請修報告，經(jīng)批準后安排修理，提供驗收證明及正規(guī)發(fā)票報銷。
6.13其他與日常經(jīng)營活動有關的費用
其他明日常經(jīng)營活動如產(chǎn)生相關費用，應事先經(jīng)過報告審批，方能進行辦理，應以正規(guī)稅務發(fā)票、費用發(fā)生明細單作為報銷附件。
6.14工程支出
工程預付款必須提供工程合同及報價單，工程進度結算款必須提供工程進度結算單和工程合同以及按合同要求的發(fā)票，工程完工結算款必須提供工程完工結算單、工程驗收報告和工程合同及按合同要求的發(fā)票。6.15固定資產(chǎn)采購支付
固定資產(chǎn)采購預付款必須提供固定資產(chǎn)采購合同及報價單，固定資產(chǎn)結算付款應提供了發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收報告、固定資產(chǎn)采購合同及報價單。
6.16材料款項支付
材料款項預付必須的提供采購合同，材料結算款項支付必須提供發(fā)票、供應商對帳單、材料收貨明細、材料入庫驗收單、采購合同或訂單。
零星采購付款必須提供發(fā)票、材料入庫驗收單、采購申請單。所有采購必須由采購部辦理。
6.17房地產(chǎn)開發(fā)支出
6.18.研發(fā)外購的樣品必須有發(fā)票。沒發(fā)票的可以當月累計有月底開具。
房地產(chǎn)開發(fā)支出，預付款項必須提供合同，結算付款必須提供工程結算單、工程驗收報告和工程合同及按合同要求的發(fā)票。
7附則
7.1本制度自總經(jīng)理辦公室會議審核后頒布。
7.2本制度由財務部負責解釋，自頒布之日起執(zhí)行。
7.3費用報銷審批流程。分為業(yè)務層審批、財務審核及最終審批三部分。經(jīng)辦人首先須完成所有業(yè)務審批流程，業(yè)務審批人對業(yè)務發(fā)生真實性、合理性、合法性負責；在此之后經(jīng)辦人將報銷單據(jù)移交財務部，由財務人員負責完成后續(xù)匯簽審批。在管理層最終審批后，相關部門人員執(zhí)行后續(xù)付款流程。
7.4費用報銷流程圖（見下頁）
出納管理制度11
一、醫(yī)院會計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟活動中,通過會計核算形成的會計憑證,會計帳簿和會計報表等專業(yè)資料。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)。
二、醫(yī)院的檔案部門和財會部門作為會計檔案管理的.負責部門,財務部門負責檔案的整理立卷,編制目錄,裝訂成冊工作,檔案部門負責會計檔案的保管工作。
三、根據(jù)《會計檔案管理辦法》及其實施辦法和醫(yī)院具體情況,確定會計檔案資料的具體內容。
四、當年會計檔案,由財務部門負責保管一年,一年后檔案部門集中統(tǒng)一保管。
五、建立會計檔案的查閱和借閱制度。檔案原件原則上不得借出本醫(yī)院,如由特殊需要,須經(jīng)院領導批準。
六、根據(jù)《會計檔案管理辦法》確定其保管期限(永久定期)。
七、建立會計檔案的銷毀制度。
1、會計檔案保管期滿,由檔案管理部門提出銷毀意見,會同財會部門共同鑒定,編選“會計檔案銷毀清冊“,報送市衛(wèi)生局計財處或有關上級部門批準后派人監(jiān)督銷毀。
2、保管期滿但尚未了結債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,直至債權債務結清為止。
3、監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案之前,應以認真進行清點核對,銷毀后,應在銷毀清冊上簽名蓋章并將銷毀情況報院領導、市衛(wèi)生局計財處保存銷毀記錄資料。
出納管理制度12
為了規(guī)范公司財務人員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務，督促財務人員不斷提高自身的業(yè)務素質，特制定財務人員考核條例。
一、原始憑證
1、自制原始憑證漏填單位或個人名稱、日期、項目、計量單位、業(yè)務內容的每項扣1分。
2、漏填、錯填數(shù)量或金額及金額大小寫不相符的原始憑證不準入賬，應重新開具違者扣10分。
3、付款憑證無負責人簽字，堅決不準入賬，違者追究當事人10-50%的罰款。
4、不按《財務手續(xù)管理規(guī)定》辦理相關業(yè)務，每發(fā)現(xiàn)一次扣5分。
5、對外取得原始憑證丟失，應向原單位取得證明，并經(jīng)單位負責人簽字認可方可報銷；如因特殊原因，無法取得原單位證明，則需本單位共同出差人寫出書面證明，并經(jīng)單位負責人簽字認可，方可報銷。如無人能證明，則不能入賬報銷違者扣5分。
6、銷貨退回時，要填寫紅字發(fā)票，并辦理退回產(chǎn)品的入庫手續(xù)，不符合規(guī)定的扣5分。
7、報銷憑證中只能用發(fā)票聯(lián)報銷，不能用其他聯(lián)代替違者扣2分。
8、發(fā)票、收據(jù)要按編號順序使用，作廢的發(fā)票、收據(jù)要加蓋“作廢”章或寫“作廢”字樣后，粘在存根上，不得撕毀。如出現(xiàn)發(fā)票、收據(jù)丟失或撕毀，每份罰款100元（增值稅發(fā)票除外）。
9、增值稅發(fā)票要有專人保管，存放于保險柜中，如有作廢，按規(guī)定向稅務機關申報；如有丟失及時報案，聲明作廢，以免出現(xiàn)意外違者除按稅務部門的規(guī)定處罰外每次扣20分。
10、原始憑證不準涂改、刀刮、皮擦、違者追究責任人等額罰款。
11、不按規(guī)定辦理出入庫手續(xù)及出入庫手續(xù)不齊全每筆扣10分。
二、記賬憑證
1、記賬憑證漏填或錯填憑證編號、日期、科目、摘要、附件張數(shù)等內容的每項扣1分。
2、記賬憑證漏填或錯填數(shù)量、金額的每項扣2分。
3、記賬憑證的摘要簡單而不明了的扣2分
4、除了月終結轉利潤的憑證為，其他所有記賬憑證沒有原始憑證做附件的扣2分。
5、已做賬的原始憑證，不及時審核、記賬、打印記賬憑證，粘貼原始憑證的`扣5分。
6、記賬憑證的附件粘貼錯誤，張冠李戴的扣5分。
7、記賬憑證不按期裝訂成冊，及時歸檔的扣5分。
8、記賬憑證裝訂不整齊，憑證封面未按規(guī)定內容填寫的每項扣1分。
9、記賬憑證裝訂線封簽處不蓋裝訂人章的扣1分。
三、賬簿
1、年度終了，不按規(guī)定設置、打印賬簿及時歸檔的扣5分。
2、賬簿裝訂不整齊，賬簿封面未按規(guī)定內容填寫的每項扣1分。
3、不按記賬憑證日期、順序登記賬簿的扣1分。
4、錯記賬戶張冠李戴的扣2分。
5、不按規(guī)定時間對賬（每月對賬時間不能超過次月5日），對賬后不及時調賬（包括單位與銀行之間，單位與單位之間）扣5分。
6、賬實、賬證、賬表、賬賬不符每項扣1分。
7、會計科目不合理扣2分。
四、報表
1、不按規(guī)定日期報表扣2分。
2、漏填或錯填報表日期、單位名稱、報表項目及欄次每項扣1分。
3、報表印章不全的每個扣1分。
4、報表字跡潦草，紙面不整潔每個扣1分。
5、年度終了，不及時裝訂報表及歸檔的扣5分。
6、報表裝訂不整齊，報表封面未按規(guī)定內容填寫的每項扣1分。
7、報表數(shù)據(jù)與賬面數(shù)不符，而未作附注說明的扣5分。
五、實物操作
1、出納人員不每天清點現(xiàn)金，造成盈虧的，追究出納員等額之罰款。
2、以白條抵頂庫存現(xiàn)金、存貨的，每次扣5分。
3、不每天登記現(xiàn)金日記賬的每次扣5分。
4、不得挪用公款，違者按貪污處理扣20-80分。
5、保管不當出現(xiàn)庫存現(xiàn)金失竊或丟失，由責任人負責賠償。
6、未經(jīng)批準不得轉借銀行賬戶，違者，追究當事人等額之罰款。
7、不按制度規(guī)定計提壞賬準備的每次扣20分。
8、存貨不按規(guī)定計提跌價準備的每次扣10分。
9、購建固定資產(chǎn)、低值易耗品沒有呈批手續(xù)的扣20分。
10、處置報廢財產(chǎn)當月不錯財務處理的扣5分。
11、固定資產(chǎn)、低值易耗品未按規(guī)定年限計提折舊、攤銷費的扣5分。
12、未設立檔案目錄、發(fā)票領購簿或登記不清楚、不整潔的扣5分
13、會計檔案保管不善，造成丟失損毀等后果的`扣20分。
14、不按期進行清查、盤點，造成賬實不符的扣5分。
15、當天發(fā)生的業(yè)務不及時處理的扣5分。
六、其他
1、外出辦事必須請假并填寫外出事項登記簿、出發(fā)時間、事由、返回時間如有違反按公司制度執(zhí)行并扣3分。
2、嚴禁非財務人員操作電腦。
3、對打印機缺乏愛護保養(yǎng)的違者扣5分
為進一步健全委派財會人員的管理制度，提高委派會計人員的工作質量，增強工作責任感，將其工作任務完成情況同考核有機結合起來，特制定本辦法。
一、考核"德、能、勤、績"四個方面。
"德"指遵紀守法、執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況，思想覺悟，紀律觀念和職業(yè)道德等方面；"能"指政策水平，業(yè)務能力，工作效率及質量，包括專業(yè)理論和單位會計制度建設方面；"勤"指工作態(tài)度，敬業(yè)精神，主要考核上下班及出勤方面；"績"指工作實績，主要考核工作任務的完成情況，派駐單位的評價，獎懲情況。
二、考核實行百分考核制，具體標準如下：
�、僮杂X遵守單位的各項規(guī)章制度，積極參加單位開展的各項活動，工作中不循私、不受賄、不揮霍、不浪費，自覺遵守職業(yè)道德的，得十分，上述行為違反一次扣二分。
②能及時全面掌握國家有關財經(jīng)政策，財務制度以及、政府和財政部門出臺的各項政策、規(guī)定和制度，得十分，出現(xiàn)一次差錯扣二分。
�、蹣I(yè)務方面，具有一定的專業(yè)技術和技能，熟悉財會知識，勝任財會工作，賬目清楚，數(shù)據(jù)準確，按時記賬、結賬、報賬，為領導提供好決策依據(jù)的得十分。達不到上述要求的，一項扣二分。
�、茏杂X鉆研財會專業(yè)理論，制定好本單位的會計制度、規(guī)則、會計崗位責任制，制度健全得十分，不健全的酌情扣分。
�、轃釔郾韭毠ぷ�，工作態(tài)度好，按時上下班，無曠工，得十分，累計遲到早退達五次扣1分，曠工一天扣1分。
�、薨磿r參加會計培訓，遵守會計例會制度，全年無缺席的得十分，缺席一次扣二分。
�、吣軋A滿完成崗位工作任務及領導交辦的其他工作，協(xié)調好單位內部及與外單位各方面的關系得二十分，對沒有完成任務或完成任務差的，酌情扣1至5分。
�、嘣谀曛袑ｍ棛z查及年度審計中，無發(fā)現(xiàn)有違紀行為的得十分，否則視情節(jié)輕重酌情扣分
三、考核結果分優(yōu)秀、稱職、不稱職，考核得九十分以上者為優(yōu)秀，六十分以上者為稱職，不達六十分為不稱職。
四、考核兌現(xiàn)：
1．對成績優(yōu)秀者，給予表彰獎勵。
2．考核不稱職者，給予批評教育，限期改正，連續(xù)兩次考核不稱職者，調離財會崗位。
3.考核中發(fā)現(xiàn)有違紀行為者，視情節(jié)輕重給予通報批評、停職檢查、撤銷會計職務等處罰，直至送交司法機關查處。
出納管理制度13
(一)財務計劃管理是酒店計劃預算管理的一個主要組成部分。通過編制財務計劃來規(guī)劃和控制酒店的經(jīng)營活動,促使酒店各部門在經(jīng)營管理中努力工作、合作競爭,提高經(jīng)濟效益,從而達到或超過預定的經(jīng)濟指標。
(二)酒店財務計劃的制定,主要根據(jù)上級主管部門對酒店經(jīng)營活動的要求,在對市場和酒店經(jīng)營情況分析的基礎上,由總經(jīng)理掛帥,財務部經(jīng)理主要負責,各部門經(jīng)理共同配合,經(jīng)反復研究而完成,批準后實施。
(三)酒店財務計劃主要包括經(jīng)營計劃、資本性支出計劃、主要依據(jù)客源市場行情及價格等方面的變化、當所酒店經(jīng)營收支的'水平、物價上的指數(shù)、明年酒店經(jīng)營情況以及結合上級主管部門的要求進行編制。
出納管理制度14
一、報銷程序
經(jīng)辦人填寫“費用報銷單”或“貨款結算憑據(jù)”——部門負責人簽字——財務會計簽字——總經(jīng)理簽字——出納復核報銷。
二、借款制度
為了加速酒樓流動資金周轉，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。
1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為XX元，吧臺收銀員備用金定額為元。
2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
3、采購人員應根據(jù)批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經(jīng)財務會計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。
4、其他人員因公借款時，應填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財務會計審核，總經(jīng)理簽字批準。
5、因公辦事或出差人員凡在財務室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自己的賬務，三天后財務室將催促報銷，否則財務室有權在發(fā)工資時抵扣借款。
6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內辦理，但應控制人數(shù)、時間，且部門負責人負連帶責任；員工私人借款應在日內歸還。
7、借款程序；填寫借款單——財務會計審核——總經(jīng)理批準——出納處領款。
三、支票、發(fā)票、印鑒管理制度
�。ㄒ唬�、支票管理
1、酒樓必須在當?shù)匦抛u較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉賬業(yè)務。
2、為保證資金的'安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉賬結算。
3、不得出租、出借或轉讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。
4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時須填寫“空白支票簽發(fā)領用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準后加蓋印章，領用人簽字備查。
5、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。
6、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。
�。ǘ�、發(fā)票管理
1、建立發(fā)票領用登記表，領用發(fā)票時須由領用人簽字。
2、出納員應隨時掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。
�。ㄈ�、印鑒管理
1、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。
2、財務專用章由財務會計保管。
3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。
4、簽發(fā)支票或其他業(yè)務需蓋章時，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責任。
5、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批。
四、現(xiàn)金管理制度
1、使用現(xiàn)金結算范圍。
2、員工工資、津貼。
3、各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出。
4、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點（元）以下的零星支出。
五、不屬于上述現(xiàn)金結算范圍的款項支付，應當以支票進行結算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財務會計批準后另行處理。
庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒樓庫存現(xiàn)金不得超過元，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批。
出納管理制度15
為管好、用好工會經(jīng)費，做到“用得合理，員工滿意”，更好地為員工群眾服務，按照工會會計制度和上級工會的要求，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和《工會會計制度》及其他有關規(guī)定，結合本公司的實際情況制定本辦法。
一、工會經(jīng)費使用管理原則
1、經(jīng)費獨立管理原則。根據(jù)年初公司工會審定的預算，合理使用各項經(jīng)費。
(1)經(jīng)費報銷時應填寫清楚，由工會主席審批后方可報銷。(2)購買一次性低值易耗品發(fā)票應注明金額，由經(jīng)辦人、驗收人、工會主席審核簽名。(3)商家出具的發(fā)票合法，內容完整。
2、堅持預、決算管理原則。一切經(jīng)費均應納入預算，做到年初有預算，年終有結算。
3、堅持遵紀守法原則。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標準，認真執(zhí)行工會財務制度，遵守財務紀律。
4、堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡、略有結余”的原則。工會經(jīng)費支出應重點用于維護員工權益，開展員工教育和員工群眾性活動等。
5、堅持勤儉節(jié)約原則。要少花錢、多辦事、辦好事、節(jié)約開支，提高經(jīng)費使用效益。
-1-
6、堅持為員工服務原則。工會經(jīng)費不得用于非工會活動的'開支。
7、堅持民主管理原則。每年一次接受同級經(jīng)審委的審查。定期公布賬目，向“職代會”報告經(jīng)費使用情況，接受代表和會員監(jiān)督。
二、工會經(jīng)費開支范圍
1、員工活動費。用于組織員工開展集體活動。如旅游活動、聯(lián)歡會及其他集體活動的費用等；用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。
�。�1）員工教育:用于工會舉辦的員工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品；員工教育所需資料、酬金；工會舉辦各種知識競賽、培訓等。
�。�2）文體活動：用于工會舉辦員工業(yè)余文藝體育活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術書法、攝影、展覽等；文體活動所需設備、器材、用品購置費及維修；文體匯演、比賽獎勵；以及按規(guī)定開支的餐費等。
�。�3）宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金；工會組織技術交流、員工讀書活動以及舉辦展覽、等所消耗的用品，重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費；工會為基層工會配發(fā)的圖書費等。
2、工會業(yè)務費。用于履行工會職能、加強自身建設和開展業(yè)務工作等方面的費用。如:工會干部培訓所需教材、費用等；評選、表彰優(yōu)秀工會干部、工會積極分子；“巾幗建功”優(yōu)秀女工；文明員工、文明家庭等獎勵；建家活動費用；維護員工合法權益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協(xié)調等各項工作活動的費用；慰問困難員工的費用；辦公費、差旅費等費用。
三、工會會員會費收入、經(jīng)費上繳規(guī)定
1、會費收入。根據(jù)會員崗位工資標準0.5%交納會費，各單位工會足額上繳至公司工會財務，所繳會員會費由各單位工會自行開展活動，公司工會憑發(fā)票報銷。
2、經(jīng)費上繳。各單位按工資總額2%計提工會經(jīng)費，及時上繳公司工會。
四、專用基金使用管理
困難補助費。根據(jù)公司工會《員工住院、困難補助實施辦法》的要求，按照審批程序給予補助。慰問傷、病員工，必須做到�？顚Ｓ�，不能作為其他開支。
五、固定資產(chǎn)管理
1、工會的固定資產(chǎn)實行專人管理。2、建立固定資產(chǎn)臺帳。
六、附則
1、本制度的解釋權屬于xx有限公司工會辦公室。2、本制度之下發(fā)之日起執(zhí)行。
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