【通用】企業(yè)財務管理制度
在充滿活力，日益開放的今天，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。到底應如何擬定制度呢？下面是小編精心整理的企業(yè)財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
企業(yè)財務管理制度1
為了加強公司的財務管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情景，特制定本制度。
1.借款報銷的審批權(quán)限
1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務部門簽留字樣備案。
1.2員工出差應填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程度報批后，到財務部門預借差旅費。
1.3員工出差回到后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時光及審批手續(xù)到財務部門報銷。
2.員工差旅費報銷標準
2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時光在一天以上的為“長途”。
2.2出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。
2.3出差住宿費報銷標準：(元人天)
�。裕�
2.4出差補助標準
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食補貼)。
2.4.2長途出差補助標準：(元人天)
�。裕�
2.5員工出差交通報銷標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。
2.5.2員工長途出差交通費，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情景需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷。
2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情景，不得報銷出租車票。
3.員工差旅費報銷規(guī)定：
3.1住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付(如有特殊情景需總經(jīng)理批準方可報銷)，節(jié)儉歸已。
3.2膳食費按規(guī)定標準領(lǐng)取，不得報銷與此相關(guān)的費用。
3.3通訊費以郵局憑證報銷。
3.4交際費用由領(lǐng)導核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。
3.5短途出差不享受住宿補助。
3.6出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。
3.7員工出差回到后于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時光報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
3.8超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不貼合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。
3.9財務部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
4.員工探親路費的規(guī)定員工探親費不予報銷，采取補貼包干的辦法執(zhí)行。補貼標準詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。
5.財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)資料填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定：
5.3.1具有規(guī)定的用途，期限及限額;
5.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務部門報銷;用現(xiàn)金或支票進行零星采購的七天內(nèi)報銷;經(jīng)過銀行匯款進行預付款的二十天內(nèi)報銷。
5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對違反規(guī)定用途和不貼合開支標準的支出，財務不予報銷。
5.3.5對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時光在三個月內(nèi)的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。
6.原始憑證的審核各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。
7.原始憑證應具備的資料：
7.1憑證名稱;
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的.名稱或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5理解憑證的單位名稱;
7.6經(jīng)濟業(yè)務的資料;
7.7數(shù)量、單價和金額;
7.8發(fā)票、收據(jù)必須貼合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。
8.對原始憑證的技術(shù)性要求：
8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
8.2購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員，進行驗收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
8.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
8.5預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。
8.7自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。
8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務本身資料不符者，應予退回或重新補正。
9.記賬憑證的資料及填制要求：
9.1憑證日期：一般應按實際受理經(jīng)濟業(yè)務的日期填列。
9.2憑證編號：應按月編制自然數(shù)列順序。
9.3憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務的資料，不得含混不清，過于簡略。
9.4會計科目：應按有關(guān)規(guī)定設置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關(guān)會計憑證上簽名或蓋章。
9.8會計人員填制記賬憑證時，必須附有資料完備的原始憑證。
10.本制度所指的由總經(jīng)理批準的事項，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長審批。
11.本制度由公司財務部制定并負責解釋。
12.本制度從x年xx月xx日之日起執(zhí)行。
企業(yè)財務管理制度2
第一章 總則
第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的`合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章 程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條 抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
企業(yè)財務管理制度3
第一章 總則
第一條 為了加強會計基礎工作，建立良好的會計工作秩序，進一步提高會計工作水平，加強財務管理，規(guī)范市屬國有糧食企業(yè)財務行為，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)《會計法)、《財務通則》、《會計準則》和《企業(yè)財務制度》的規(guī)定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實際，制定本制度。
第二條 本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負債以及成本費用進行監(jiān)管。
第二章 流動資產(chǎn)的管理
第三條 流動資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應收帳款、預付帳款、應收補貼款、其他應收款、存貨、待處理流動資產(chǎn)損失等。
第四條 貨幣資金的管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財務負責人審核，法人代表審批方可支取。財務負責人定期對出納抽查盤點庫存現(xiàn)金，出納員必須隨時接受相關(guān)部門及本企業(yè)領(lǐng)導的監(jiān)督檢查，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。
�。ǘ┿y行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結(jié)算業(yè)務，按照資金性質(zhì)或業(yè)務需要，開設銀行賬戶進行結(jié)算。銀行印鑒必須由財務負責人與出納員分開保管。不準為外單位或個人提供資金（貸款）擔保，任何人不得出借銀行賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的單位和個人。
（三）各單位核算統(tǒng)一歸集在財務部門，不準各部門另行設置出納，分散核算。
�。ㄋ模﹪澜霉畛垂�、炒期貨。
第五條 應收或預付帳款的'管理
�。ㄒ唬┢髽I(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動應當按《中華人民共和國合同法》簽訂合同并嚴格履行。
�。ǘ┢髽I(yè)糧食業(yè)務要遵循“錢進來、貨出去、貨進來錢出去”的原則，對合同期內(nèi)應收款項，應落實到人，明確責任，及時收回，以防壞賬的發(fā)生。
第六條 其他應收款的管理
�。ㄒ唬┮郧鞍l(fā)生的其他應收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責任人采取一切有效措施追回。
�。ǘ┏９ぷ餍枰l(fā)生的其他應收款外，不允許有其他應收款發(fā)生。
第七條 應收補貼款的管理
應收補貼款應�？顚Ｓ茫⒓皶r與財政部門結(jié)算。
第八條 存貨的管理
�。ㄒ唬┢髽I(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應當符合國家有關(guān)質(zhì)量標準。
（二）企業(yè)每個季末要對庫存商品進行盤存、核實，做到賬實、賬賬、賬證、賬表相符，對盤盈或盤虧庫存商品要查找原因，分清責任，及時調(diào)整賬務。
�。ㄈ┲醒搿⑹�、市、縣級儲備糧油嚴格按規(guī)定專倉、專罐、專人保管、專賬記載，做到賬賬相符、賬實相符。保證質(zhì)量好、儲存安全和管得住、調(diào)得動、用得上，力爭不虧損。
第九條 待處理流動資產(chǎn)損失的管理
�。ㄒ唬┯捎谡咴蛟斐傻牧鲃淤Y產(chǎn)損失按規(guī)定列支。
�。ǘ┯捎谌藶橐蛩卦斐傻牧鲃淤Y產(chǎn)損失，要找出原因，分清責任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見并按規(guī)定程序報批后方可入帳。
第十條 壞帳損失的管理
企業(yè)每年末，對債權(quán)債務進行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應收、應付款項按照會計制度有關(guān)規(guī)定分清情況進行處理。
第三章 固定資產(chǎn)的管理
第十一條 企業(yè)資產(chǎn)購建的管理
�。ㄒ唬╉椖繉徍恕０凑沼嘘P(guān)規(guī)定投資額在5萬元以上（含）的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等建設工程項目，國家投資的項目應當經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導班子研究決定；企業(yè)自籌的項目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導班子及職代會研究決定；專項資金項目必須按照專項資金使用管理辦法進行報批。
�。ǘ╉椖空型稑�。擬建項目經(jīng)核準批復后，項目建設單位應當嚴格執(zhí)行招投標制度。
（三）基本建設（含新建、擴建、維修改造）項目竣工驗收后，應當委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)審計后方可結(jié)算付款。
（四）盤盈固定資產(chǎn)必須及時入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳價值須報市商務和糧食局備案。
�。ㄎ澹┢髽I(yè)購置汽車（貨車、轎車）必須報經(jīng)市商務和糧食局批準后，方可購買。虧損企業(yè)一律不得購買轎車。
第十二條 企業(yè)資產(chǎn)處置的管理
（一）應當按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤虧、報損報廢固定資產(chǎn)。
�。ǘ⿲徟绦颍浩髽I(yè)處置國有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導班子及職代會研究，形成統(tǒng)一意見后，向市商務和糧食局提出書面請示（附處置資產(chǎn)明細表），經(jīng)市商務和糧食局派人員到現(xiàn)場實地勘察后，提出初審意見報市商務和糧食局及國有資產(chǎn)管理部門審批。
（三）經(jīng)批準處置的國有資產(chǎn)必須通過有資質(zhì)的中介機構(gòu)評估，其評估價值在5萬元（含5萬）以上必須采取公開競賣方式進行。
第十三條 企業(yè)資產(chǎn)收益的管理
企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。
第四章 負債的管理
（一）應付賬款、預付賬款、其他應付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運行須上報市商務和糧食局備案。
�。ǘ⿲ｍ棏犊睿鹤畹褪召弮r、倉房維修費、簡易建筑費企業(yè)必須�？顚Ｓ�，不得擠占挪用。
第五章 成本費用的管理
第十四條 制定費用標準。企業(yè)要增強節(jié)約意識，制定工資、招待費等費用標準，降低費用開支,力爭以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟效益。
第十五條 企業(yè)所有費用開支必須堅持企業(yè)財務部門審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。
第十六條 嚴把費用開支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個人報銷費用或變相列支費用。
第十七條 企業(yè)要按權(quán)責發(fā)生制原則，確認當期的收入、成本、費用，不準虛列成本、虛報盈虧、隱瞞財產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實、準確地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。
第十八條 各企業(yè)只準設置一套會計核算，嚴禁搞賬外賬或設置“小金庫”。
第六章 監(jiān)管方式
第十九條 嚴格實行《攀枝花市商務和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》。市商務和糧食局對企業(yè)財務實行定期不定期檢查。
�。ㄒ唬┟堪肽晔猩虅蘸图Z食局對市屬購銷企業(yè)組織一次內(nèi)部審計。
（二）如遇特殊情況，市商務和糧食局隨時對企業(yè)財務執(zhí)行情況予以檢查。
第七章 責任追究
第二十條 現(xiàn)金出現(xiàn)短庫，由出納員全額賠償。其短庫金額超過相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。
第二十一條 應收和預付帳款、其他應收款由于失職、瀆職行為不能按時收回的，對有關(guān)責任人采取賠償損失和追究其法律責任，對負有直接領(lǐng)導責任的人也須采取一定的經(jīng)濟和行政處罰。
第二十二條 企業(yè)財務負責人未按《攀枝花市商務和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》規(guī)定進行報告的，市商務和糧食局責令其改正，并給予批評，發(fā)現(xiàn)三（件）次以上（含三次）未報告的，市商務和糧食局將視其情節(jié)給予通報批評,并追究其失職責任。
第二十三條 企業(yè)法人代表，財務負責人違反本制度其他規(guī)定的，市商務和糧食局責令其限期改正，并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。
第八章 附則
第二十四條 本制度由財務審計科負責解釋。
第二十五條 本制度自公布之日起施行。
企業(yè)財務管理制度4
第一章員工守則
員工守則作為本公司員工的行為準則，本公司所有在職員工必須遵守以下守則。
1、按時上下班，不遲到，不早退。
2、上班期間禁止在車間聊天、嘻戲打鬧，爭吵打架，私自離崗，串崗等行為。
3、服從領(lǐng)導安排。如有不同意見，可婉轉(zhuǎn)相告，或是書面陳述，但不管領(lǐng)導是否采納意見，皆應服從上級安排，不得因為有異議而采取抵制情緒和行為。
4、維護公司形象，保護公司利益，嚴守公司商業(yè)機密，對外不議論公司事務。
5、愛護公司財產(chǎn)，勤儉節(jié)約，做到不浪費、不化公為私。
6、不私自經(jīng)營與公司業(yè)務有關(guān)的商業(yè)，或兼任公司以外的職務。經(jīng)股東大會同意的除外。
7、不得收受與公司業(yè)務有關(guān)人士的饋贈賄賂或向其挪借款項。
8、講文明、講衛(wèi)生，嚴禁隨處吐痰，車間與倉庫內(nèi)嚴禁吸煙，生產(chǎn)工人嚴禁留長指甲。
第二章考勤制度
為了加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。
1、出勤：時間調(diào)整時由辦公室統(tǒng)一公布通知。
工作時間：上午8：00-12：00，下午13：00-18：00。
工作時間內(nèi)不得擅離崗位，有特殊情況者需報經(jīng)主管負責人批準，方可離開工作崗位。因業(yè)務需要外出，在外出前需告知主管負責人。
2、簽到：員工上、下班時必須本人親自打卡，不得代打卡及無上班加班打卡，否則均以違紀處罰。
3、遲到：上班時間超過5分鐘即為遲到，30分鐘后視為曠工。
4、早退：每天中午12：00，下午18：00前無故離崗者為早退。按曠工處理。
5、請假：員工若有事不能直接到公司，應在前一日向主管部門負責人請假，如有特殊情況發(fā)生，最遲應在當日上班前向主管部門負責人請假，部門負責人將未到人員的情況在上班前報總經(jīng)理，否則視為曠工處理。請假未滿一天者，以工作時間計算，按個人工資標準由財務核扣。
6、曠工：按正常工資的兩倍核算扣曠工工資。
第三章出入廠管理規(guī)則
根據(jù)《一次性使用衛(wèi)生用品的衛(wèi)生標準》的`相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。
1、員工進入廠房前應先更換衣鞋，在消毒池洗手消毒。上班期間應穿著制服，戴上工作帽，頭發(fā)包入帽內(nèi)，嚴禁披頭散發(fā)。下雨天應在外面把鞋洗刷干凈方可入內(nèi)，以免將泥沙帶入廠內(nèi)。
2、員工上下班應從正門出入，嚴禁只圖方便直接走側(cè)門。
3、上班期間嚴禁親朋來訪，若確有急事，應先讓親朋告訴主管，讓主管轉(zhuǎn)告或經(jīng)主管同意，方可走出工作間或在接待室會談，但時間不宜過長。
4、從業(yè)人員上班時不得無故或隨意請假，家中若無大事或急事，不得請假。若確有事需中途離開或不上班，須先向主管說明，經(jīng)主管批準方可離廠。
5、從業(yè)人員下班時不得私自攜帶廠內(nèi)物品出廠，經(jīng)主管批準或是在廠內(nèi)購買的物品除外。
6、員工上班時不得攜帶私人物品（水杯例外）進入車間，如食品等。若有攜帶應將物品放入衣物柜。
第四章安全生產(chǎn)管理細則
1、遵守安全生產(chǎn)各項規(guī)章制度，遵守各項操作規(guī)程，遵守勞動紀律保障安全生產(chǎn)。
堅決反對違反安全生產(chǎn)規(guī)定的行為，糾正和制止違章作業(yè)，違章指揮。
2、倉庫及廠房內(nèi)嚴禁吸煙或攜帶引火物品，但在下班時間及倉庫及廠房外則不在此限。從業(yè)人員不得在上班時間內(nèi)到倉庫及廠房處吸煙，影響工作。
3、易燃易爆等危險物品應放于安全地點，除必要之數(shù)量外，不得攜入工作場所。揮發(fā)性易燃物，還應注意溫度及通風。
4、滅火設備應照規(guī)定設置，放在明顯易取用之處，并定期檢查，保持隨時可用之狀態(tài)。同時要熟練使用方法。
5、電線不得接用大保險絲，電力使用后，應關(guān)閉電源。下班后應關(guān)閉總電源。遇停電時要立刻關(guān)閉總開頭。送電時在開各開關(guān)之前，要先開總開頭。
6、使用氧氣乙炔焊接時，應注意附近有無易燃物品，設備應經(jīng)常檢查。
7、首先發(fā)現(xiàn)起火的人，應立即呼救，并停止工作，迅速關(guān)閉電源或其他火源，將著火物附近的可然物品，在場的員工均應立刻協(xié)同滅火。
8、救火時，應特別注意下列事項：
①、油類或電線失火，應用砂或地毯等物撲滅，切勿用水灌救；
�、�、衣服著火，立即在地上打滾較易撲滅；
�、�、在火煙中搶救，應用濕手巾掩著口鼻；
④、如火焰封住路口，應利用繩索或電線等物從窗口逃生。
9、在料房等灰塵多的場合工作時，應戴上口罩及工作帽。
10、玻璃、鐵釘或鐵絲等不得隨意拋棄，不得穿著松馳衣褲操作機器或走近工作中的機器。
11、凡電器機器的修理、更換保險絲、檢查或其他有觸電危險時必須先關(guān)閉開關(guān)再操作。
12、機械清掃注油時應轉(zhuǎn)動停止后行之，但得特別許可時不在此限。如無特殊情況嚴禁機械的空運轉(zhuǎn)。
企業(yè)財務管理制度5
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運營，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實行、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的重要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員署名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設立會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計解決方法進行，保證會計指標的口徑一致，互相可比和會計解決方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行互相核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案，涉及對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作所有移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會建議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增長資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其所有或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找因素，對的確無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后解決。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才干正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤消擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 鈔票的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核算鈔票的庫存限額，超過限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用鈔票，出納人員必須每日結(jié)出鈔票日記賬的賬面余額，并與庫存鈔票相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明因素。財務管理中心經(jīng)理對庫存鈔票進行定期或不定期檢查，以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶印鑒。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找因素，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：相應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用鈔票，必須用于鈔票結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)可以并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產(chǎn)管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營重要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
（一）房屋、營業(yè)用房 30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運送設備 3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字解決設備 3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛(wèi)設備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增長的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明因素，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務解決。
第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，涉及：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于20xx的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能所有計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，涉及開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入涉及手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核算、對的反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他解決。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍涉及：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用涉及：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的`固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金涉及投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用涉及：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應及時向領(lǐng)導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定減少成本的措施。
第八章 利潤及利潤分派管理
第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入—營業(yè)稅金及附加—營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益涉及對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體涉及：固定資產(chǎn)盤盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，的確無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。
�。ㄈI業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體涉及：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、補償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分派：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）弭補公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5%計提，重要用于公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分派利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分派利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表、鈔票流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分派表。公司財務月報表應于次月15日內(nèi)完畢，年度財務會計報告應于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書重要內(nèi)容涉及：
�。ㄒ唬I(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。
�。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及因素，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為對的理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充足發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標涉及：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用于完畢會計核算、解決會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完畢調(diào)試后，應及時檢查、核對，以保證相應賬務資料和功能模組的對的性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設立操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關(guān)閉設備的電源。設備的開啓和關(guān)閉應嚴格按規(guī)范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工賬與微機賬進行核對。保持手工賬與微機賬一致。
第五十條 公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照公司銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 人員職責
第五十一條 出納人員崗位職責：
1、辦理鈔票收付和銀行結(jié)算業(yè)務。
2、登記鈔票及銀行存款日記賬。
3、保管庫存鈔票和各種有價證券。
4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會計做好各種賬務解決。
7、完畢公司領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)工作。
第五十二條 會計人員崗位職責：
1、按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、核帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。
2、編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務相符，報表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚對的、報送及時。
3、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析公司財務計劃、成本計劃和利潤計劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
4、依照會計檔案管理辦法建立和管理財務檔案，做到資料齊全、保密。
5、完畢公司領(lǐng)導交的其他相關(guān)工作。
第五十三條 記錄人員崗位職責：
1、加強記錄業(yè)務知識的學習，不斷提高專業(yè)素質(zhì)，做到持證上崗。
2、認真貫徹執(zhí)行國家記錄報表制度，準時完畢記錄報表任務。
3、如實提供記錄資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報記錄資料。
4、負責單位各項記錄數(shù)據(jù)的解決和保管工作。
5、負責各項普查、抽樣調(diào)查任務的入戶登記及調(diào)查數(shù)據(jù)的匯總、上報工作。
6、準時完畢單位領(lǐng)導交辦的其它各項工作。
第十二章 附 則
第五十四條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十五條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
企業(yè)財務管理制度6
第一章總則
第一條為維護社會團體的合法權(quán)益，加強社會團體的財務管理，確保社會團體的正常活動和健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和本市實際情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于深圳市、區(qū)民政部門核準登記的各類社會團體。
第三條社會團體財務管理的主要任務是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約
開支，增強經(jīng)濟自立能力;
(二)開展財務分析，參與制定社團經(jīng)濟決策，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;
(三)認真執(zhí)行會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計帳簿，有條件的可實行會計電算化管理，及時、準確、完整地記帳、結(jié)帳、報帳，編制財務預決算;
(四)建立和完善社團內(nèi)部財務管理制度，加強會計監(jiān)督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向社團業(yè)務主管單位、社團登記管理機關(guān)和有關(guān)部門報告、檢舉。
(五)防止財產(chǎn)物資流失，確保財產(chǎn)物資完整和安全。
第四條社會團體實行財務自收自支、獨立核算的原則。社會團體應根據(jù)財務業(yè)務的需要設置財務機構(gòu)，配齊專、兼職財會人員，財會人員需持會計證上崗，實行錢帳分管制度。
第五條社會團體財務機構(gòu)和會計人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和深圳市預算外資金管理暫行辦法的規(guī)定，認真執(zhí)行有關(guān)財務、會計制度，遵守財經(jīng)紀律。定期向社團登記管理機關(guān)、業(yè)務主管單位和財政部門報送社團年度預算、決算和資金平衡表，并自覺接受審計、財政、稅務機關(guān)的監(jiān)督。
第六條社會團體財務管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，歸口管理”的原則，社會團體的法定代表人或主要負責人應對社會團體的全部財務活動負責。
第二章財務收入管理
第七條社會團體的財務收入包括：
(一)會費收入：包括個人會員會費和團體會員會費。個人會員會
費由個人負擔;團體會員中，企業(yè)單位交納的會費從企業(yè)管理費中列支，行政、事業(yè)單位、社會團體交納的會費從預算外收入中列支; (二)國內(nèi)外有關(guān)團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現(xiàn)金、實物及其他有價證券等;
(三)有償服務收入：包括科技、信息的咨詢與服務、人才培訓、社會辦學以及舉辦展覽、展銷訂貨會和編輯出版刊物收入，會議活動收入等;
(四)創(chuàng)辦經(jīng)濟實體的經(jīng)營性收入和入股紅利收入;
(五)政府部門或其他部門對社會團體的經(jīng)費資助及委托某項事務所撥付的活動經(jīng)費收入;
(六)利息、匯兌收入、社團下屬機構(gòu)上交的管理費收入、其他合法收入等。
第八條社會團體財務收入的原則：
(一)社會團體的各項財務收入，必須嚴格遵守和執(zhí)行國家有關(guān)收費政策的規(guī)定;
(二)社會團體接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，不得搞任何形式的攤派，也不能以損害國家和集體利益作為交換條件。對于國外組織和個人的捐贈(包括實物)，社團應向登記管理機關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單;
(三)社會團體每年可向其獨資創(chuàng)辦的經(jīng)濟實體提取一定數(shù)額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%;
(四)社會團體經(jīng)過有關(guān)部門批準設立的研究所、學校、出版社、雜志社、中心等實體，社會團體可通過書面協(xié)議向上述實體收取一定數(shù)額的管理費;
(五)社會團體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外
匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會團體的各項收入，必須使用深圳市財政部門或稅務部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并到原發(fā)售機關(guān)驗舊領(lǐng)新。
第三章財務支出管理
第十條社會團體的財務支出包括：
(一)業(yè)務活動費開支：社會團體開展與其宗旨、任務相關(guān)的各項業(yè)務活動所需經(jīng)費。如召開年會、理事會、學術(shù)報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費;咨詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務稅等;
(二)人員經(jīng)費及管理費開支：包括社團工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、勞動保險費、行業(yè)保險費;
(三)創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和其他事業(yè)性實體的成本費開支;
(四)有償服務成本費開支;
(五)其他合理開支。
第十一條社會團體財務支出的原則：
(一)社會團體應本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預算。其中業(yè)務活動費(包括有償服務成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經(jīng)費及管理費開支應限于三分之一以內(nèi);
(二)社會團體根據(jù)經(jīng)費結(jié)余情況，可提取事業(yè)發(fā)展基金，職工福利基金、職工獎勵基金。提取比例為事業(yè)發(fā)展基金50%，職工福利基金25%，職工獎勵基金25%。
(三)社會團體投資創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和事業(yè)性實體以及入股其他經(jīng)濟實體的支出從事業(yè)發(fā)展基金中列支;
(四)社會團體召開各種會議的開支范圍和標準，參照深圳市財政局現(xiàn)行會議費用開支標準的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
(五)社會團體的專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關(guān)規(guī)定并根據(jù)社會團體的經(jīng)濟情況辦理。社會團體應為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險等;
在社會團體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利。
(六)社會團體的外匯開支應主要用于出國考察、學習費、接待費、進口儀器、設備、材料、資料以及其它用于涉外活動的外匯開支。
第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理
第十二條社會團體必須在銀行開立帳戶，貨幣資金往來，除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務外，其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。不屬于社會團體的經(jīng)濟往來，不得在社會團體的銀行帳戶中辦理結(jié)算。
第十三條社會團體的現(xiàn)金收付應當嚴格手續(xù)，加強管理，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐步登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。
第十四條社會團體的現(xiàn)金，除按現(xiàn)金管理規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團體的現(xiàn)金收付，主要用于發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付等。注7
第十五條社會團體的財產(chǎn)物資是資金實物形態(tài)，是社會團體開展各項活動所必需的物質(zhì)條件，因而應加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。
第十六條社會團體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗
品：
(一)固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、專用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產(chǎn)。單位價值在500元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊;
(二)材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的'物質(zhì)材料。對材料的使用實行定額管理;
(三)低值易耗品指單位價值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。
第十七條社會團體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要建立收付明細帳,要建立健全驗收、領(lǐng)發(fā)、保管和清查制度。
第十八條社會團體的財產(chǎn)物資屬于社團的共有財產(chǎn),任何個人或組織不得侵占和挪用。
第五章財務監(jiān)督管理
第十九條社會團體應嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和本財務管理規(guī)定，對于不執(zhí)行或違反財務管理制度的行為，應按《會計法》規(guī)定承擔法律責任。
第二十條社會團體的財務人員，應認真履行監(jiān)督職責，對所有經(jīng)濟活動實施財務監(jiān)督。社團各項重大活動計劃的研究制定，如涉及數(shù)額較大的經(jīng)費收支，都應有財務人員參加，對于不符合財務規(guī)定的支出，財會人員有權(quán)拒付。
第二十一條(此條廢止)
第二十二條社會團體可根據(jù)宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金，實行專款專用。
第二十三條社會團體的財務工作接受其會員代表大會的監(jiān)督，實行財務公開。社會團體應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作，社團的年度預算須經(jīng)常務理事會審定后實行。
第二十四條社會團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第二十五條社會團體創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和其它事業(yè)性實體，應實行獨立核算，自負盈虧的原則。社會團體應監(jiān)督上述實體嚴格遵守國家法律和有關(guān)規(guī)定，合法經(jīng)營、照章納稅。
第二十六條社會團體變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜，按民政部門有關(guān)規(guī)定辦理。社會團體的銀行帳號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。
第二十七條社會團體財務人員的調(diào)動和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十八條社會團體自行終止和被社團登記管理機關(guān)撤銷登記的，應當在業(yè)務主管單位和社團登記管理機關(guān)的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務。
第六章附則
第二十九條本規(guī)定由深圳市民政局、財政局負責解釋。
第三十條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
企業(yè)財務管理制度7
目錄
第一章總則
第二章財務管理機構(gòu)和人員第三章財務會計管理第四章經(jīng)營計劃和預算管理第五章資產(chǎn)管理5-1貨幣資金管理5-2應收款和預付款的管理5-3固定資產(chǎn)管理5-4無形資產(chǎn)管理第六章負債、籌資及擔保的管理第七章收入與成本的管理第八章項目投資管理第九章利潤分配第十章財務會計報告第十一章審計監(jiān)督第十二章財務考核第十三章附則
第一章總則
第一條為加強×××××(公司名）財務管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、企業(yè)會計基本準則和具體準則等國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合+本公司的實際情況，制定本制度。
第二條除特別說明法，本制度所稱“公司”的范圍僅指×××××(公司名）。
第三條本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各部門參照執(zhí)行。
第四條公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會以及審計部門的檢查和監(jiān)督。
第二章財務管理機構(gòu)和人員
第五條公司的財務管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責原則，按照本制度對公司范圍內(nèi)財務工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導的基礎上，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權(quán)限履行財務管理職責、承擔相應的責任。
第六條公司的以下重大財務事項需要由公司董事會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：
（一）決定公司的投資計劃；
（二）批準公司的年度財務預算方案、決算方案；
�。ㄈ┡鷾使镜睦麧櫡峙浞桨负吞潛p彌補議案；
（四）公司增加或減少注冊資本；
�。ㄎ澹┌l(fā)行公司債券；
�。┕竞喜�、分立、解散、清算或者變更公司形式；
�。ㄆ撸┻_到規(guī)定條件需由董事會審議的擔保行為；
�。ò耍┻_到規(guī)定條件需由董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售；
�。ň牛┻_到規(guī)定條件需由董事會表決的關(guān)聯(lián)交易；
�。ㄊ┓煞ㄒ�(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務事項。
第七條公司以下重大財務事項需由公司總裁辦公會審議通過，其中涉及董事會權(quán)限的財務事項在總裁辦公會審議通過后需報董事會審議批準。
�。ㄒ唬Q定公司經(jīng)營計劃和投資方案；
（二）制定公司的年度財務預算方案、決算方案；
（三）制定公司的利潤分配方案和虧損彌補方案；
�。ㄋ模┲贫ü驹黾踊蛘邷p少注冊資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；
�。ㄎ澹⿺M定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形象的方案；
�。Q定達到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資；
�。ㄆ撸┻_到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的關(guān)聯(lián)交易；
�。ò耍┢刚埢蚪馄笧楣緦徲嫷臅嫀熓聞账�；
�。ň牛┲贫ɑ蛐抻啽矩攧展芾碇贫群凸镜闹饕獣嬚撸瑢徸h和批準公司對外披露的財務報告；
�。ㄊ┓煞ㄒ�(guī)及公司章程、本財務管理制度規(guī)定需由總裁辦公會審議通過的其他財務事項。
第八條各部門關(guān)于財務管理的職責權(quán)限由部門管理章程規(guī)定，但必須符合相關(guān)法律規(guī)定以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各部門發(fā)生的財務事項如涉及公司董事會，總裁辦公會權(quán)限的，除需按其所在部門的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報公司董事會、總裁辦公會審議表決通過后方可實施。
第九條公司應設立財務部門，配備專職財務人員，由財務部門負責人負責財務部門的全面工作。
第十條公司財務部門負責財務管理制度的建設與完善，財務工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查與考核；公司整體財務預決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調(diào)度；公司稅收事務；公司財務監(jiān)督；參與公司投資與產(chǎn)權(quán)管理。
第十一條公司法定代表人對本公司的會計工作和會計資料的真實性、合法性和完整性負責，對本公司財務管理工作承擔最終責任。財務部門對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料、投資項目可行性以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。第十二公司財務負責人的職責和權(quán)限包括：
�。ㄒ唬┌凑諊邑斀�(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財務收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。
（二）負責組織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務會計報表和各種財務管理報表，對財務會計基礎工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責任予以糾正。
�。ㄈ┙M織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司規(guī)定的相關(guān)財務預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成預測和財務分析工作。
（四）負責公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。
�。ㄎ澹┴撠煿镜馁Y產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。
�。﹨⑴c公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務依據(jù)和專業(yè)意見。
（七）負責公司的稅務工作，與稅務機關(guān)建立良好的稅務關(guān)系，按照國家稅務法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的財務籌劃，合法降低項目的稅務成本。
�。ò耍┚唧w負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務制度得到有效執(zhí)行，提高財務工作的規(guī)范化水平。
�。ň牛┴撠煂矩攧詹块T和財務人員的管理，定期對財務人員進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人員依法履行職責。
�。ㄊ┕芾砗捅O(jiān)督各部門的財務管理工作，接受和配合公司內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。
（十一）依據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務管理相關(guān)的其他職責。
第十三條財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。財務人員應按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育；財務、人事部門應定期組織財務人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)水平。
公司領(lǐng)導的直系親屬不能擔任財務部門負責人和主管會計；財務部門負責人及會計人員直系親屬不能在公司擔任出納工作。
第十四條財務人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按相關(guān)規(guī)定做好工作交接。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、調(diào)離手續(xù)。
第三章財務會計管理
第十五條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各部門統(tǒng)一招待國家制定的會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準則的規(guī)定。
第十六條公司主要會計政策和會計估計的制定和變更需經(jīng)公司董事會表決通過。
第十七條公司財務管理部門應根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準則的規(guī)定和本公司的實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度，加強財務會計基礎工作的規(guī)范化管理，全面提高財務會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務管理部門制訂的內(nèi)部財務會計工作管理制度進行規(guī)范。保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整。
第十八條公司應做好對各部門財務會計的管理和指導工作。
第十九條公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度，保證財務會計信息和會計檔案的完全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務會計檔案。
第二十條紙質(zhì)財務會計檔案對應的各類電子文檔，應作為財務會計檔案的組成部份，一并納入財務會計檔案統(tǒng)一管理。財務會計檔案的'紙質(zhì)文件與電子文檔的內(nèi)容應保持一致。
第二十一條公司應按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務會計報告。會計報告應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料進行編制，并經(jīng)本單位的會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）、主管會計工作負責人和企業(yè)負責人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務會計報告信息的合法、真實和完整在各自職責范圍負責。
第二十二條公司財務、審計、檔案等部門應定期對財務會計工作的規(guī)范化情況進行檢查、監(jiān)督。
第四章經(jīng)營計劃和預算管理
第二十三條公司實行統(tǒng)一的經(jīng)營計劃管理，并實行全面預算管理。各部門應根據(jù)上級批復經(jīng)營計劃制定相應的預算，并通過財務預算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制各部門的成本費用開支和增加各項業(yè)務收入，確保各項經(jīng)營計劃和財務目標如期實現(xiàn)。經(jīng)營計劃和財務預算的執(zhí)行情況作為各部門經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。
第二十四條公司各部門應制定財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實行規(guī)范化管理。
第二十五條財務預算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實、實事求是的原則。各部門應按照公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務預算。各部門從本部門的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃目標要求，又符合公司的實際情況，切實可行。各部門編制的財務預算應報公司總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。
第二十六條公司需嚴格按照預算控制成本費用的支出，并據(jù)此建立內(nèi)部成本費用控制責任制度。公司應制定成本費用支出的程序和標準，按規(guī)定標準和程序支出，確保支出經(jīng)過規(guī)定審核與批準程序。
第二十七條財務預算經(jīng)管理層批準后執(zhí)行，應分解各項預算指標至各層級、各部門，明確預算執(zhí)行負責人，采取有效措施確保預算的執(zhí)行。
第二十八條在預算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，公司應及時對財務預算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。
第二十九條公司各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制具體的成本費用預算，并經(jīng)各公司管理層審批后執(zhí)行。
第三十條財務部門應向公司領(lǐng)導提供編制年度成本費用預算和各期成本費用預算完成情況的財務數(shù)據(jù)。
第五章資產(chǎn)管理
第三十一條公司應建立健全資產(chǎn)管理制度，依法經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)安全完整和保值增值。
第三十二條公司的資產(chǎn)由其所在部門按以下原則確定主要歸口管理部門：
1、貨幣資金、應收及預付款項、長期肌權(quán)投資、無形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)由財務部門管理；
2、固定資產(chǎn)按照實際使用部門負責管理；
3、軟件項目及研發(fā)用設備物料由研發(fā)部門負責管理。
各項資產(chǎn)統(tǒng)一由財務部門核算，財務部門應對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關(guān)部門應予以配合。
第一節(jié)貨幣資金管理
第三十三條公司的貨幣資金實施統(tǒng)一管理，以保證公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，降低財務風險。公司應樹立資金成本觀念和資金時間價值觀念，通過測算和規(guī)劃努力降低資金成本、提高資金運用效率。
第三十四條公司應編制收支預算，每年未按照公司年度經(jīng)營計劃安排下年度資金預算，對資金整體需求、資金缺口，解決資金缺口辦法均要求有明確的方案。年度資金收支預算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。
第三十五條公司應根據(jù)資金預算方案來籌集、支出和回收資金，控制應收款和負債的規(guī)模、時間，以實現(xiàn)保證經(jīng)營所需資金、降低財務風險和資金成本的管理目標，并根據(jù)實際情況滾動調(diào)整資金預算。
第三十六條公司必須根據(jù)自身實際情況制定明確的支出支出的權(quán)限與審批程序，并嚴格按照規(guī)定權(quán)限與審批程序進行資金支付。對于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關(guān)財務事務。
第三十七條未經(jīng)公司總裁辦公會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準，公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風險投資活動。
第三十八條公司所有的次金支付都必須依據(jù)合法、完整、真實的有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效票據(jù)，杜絕不合理的白條或不規(guī)范的單據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應做好相應臺帳記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務問題或其他不利影響的，應追究相關(guān)責任人的責任。
第三十九條財務部門應按照公司的規(guī)定和要求定期報送資金的預算、計劃、結(jié)存、使用等情況，定期向管理層報送資金收支結(jié)余情況。
第四十條公司應加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁出租或出借銀行帳戶。所有銀行帳戶必須由財務部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶。公司開立銀行帳戶需經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準。
第四十一條公司財務部門應定期對銀行帳戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行帳戶應及時注銷。
第二節(jié)應收款和預付款的管理
第四十二條財務部門應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務流程，確保應收款及預付款的安全回收。應收款主要包括應收帳款和其他應收款。
第四十三條財務部門應對應收款項和預付款項設立臺帳逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收負責人等，定期清理，按時催收。臺帳中記錄的應收款項除帳面反映的應收款項外，還應包括帳上敞未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在帳上暫時未體現(xiàn)為應收款項，但根據(jù)合同約定應收的銷售款及其他收入。
對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，在應收款項未收回或妥善處理前應做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據(jù)，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應收款項無法回收。對于期限較長的預付款項也應及時清理。
第四十四條公司應定期召開應收款項專題會議，由財務、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第四十五條由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞帳確認條件的應收款項，公司應在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報總裁辦公會或董事會批準后核銷壞帳。
第四十六條公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開公司的，應結(jié)清所欠公司款項，未辦理結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。
第四十七條公司應規(guī)范其他應收款的核算，其他應收款主要核算公司內(nèi)部資金往來、因業(yè)務需要應收的備用金及因業(yè)務需要的其他應收款項。
對于逾期時間較長的其他應收款項，應明確責任人并作為重點催收對象，由財務、法律、業(yè)務等相關(guān)部門共同研究分析其他應收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第三節(jié)固定資產(chǎn)管理
第四十八條公司應建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。
第四十九條公司應努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購、持有和運營的成本與風險，提高利用率。存貨和固定資產(chǎn)采購、保管和核算應由相對獨立的機構(gòu)或人員辦理，明確各自責任和權(quán)利，互相監(jiān)督和制約。
第五十條公司應建立和完善內(nèi)部責任制度，行政部門負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的購建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司合理使用和保管各項固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無損，數(shù)量不缺，每年至少對固定資產(chǎn)進行一次維護和清理盤點，提高使用經(jīng)濟效益。
第五十一條嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，公司所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。
第五十二條對于失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，已提足折舊的按正常流程清理。未提足折舊的固定資產(chǎn)處置（包括：出售、報廢、毀損等）需查明原因后按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷪?zhí)行。固定資產(chǎn)投資需按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷪?zhí)行
第五十三條財務部門按相關(guān)法律法規(guī)以及公司的規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。
第四節(jié)無形資產(chǎn)管理
第五十四條公司應當制定無形資產(chǎn)業(yè)務管理制度，明確無形資產(chǎn)投資預算的編制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務開展情況，及時傳遞相關(guān)信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務全過程得到有效控制。
第五十五條公司應當根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標等因素擬定無形資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預算，并按規(guī)定程序?qū)徟�，確保無形資產(chǎn)投資決策科學合理。
對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應由董事會進行審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。
第五十六條嚴格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預算，對于預算內(nèi)無形資產(chǎn)投資項目，應嚴格按照預算執(zhí)行制度辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預算或預算外無形資產(chǎn)投資項目，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。外購的無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時應聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。對驗收合格的無形資產(chǎn)應及時辦理編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。
第五十七條外購無形資產(chǎn)應當制定請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權(quán)限及相應的請購與審批程序。無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。
第五十八條公司應當建立嚴格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。無形資產(chǎn)交付使用的驗收工作由使用部門及相關(guān)部門共同實施。對投資者投入、接受捐贈、債務重組、政府補助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應辦理相應的驗收手續(xù)。
第五十九條購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確認為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，公司應當根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗收手續(xù)。
第六十條對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時到相關(guān)部門辦理。
第六十一條公司應根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資產(chǎn)分類標準和管理要求，并制定和實施無形資產(chǎn)目錄制度。依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>
第六十二條每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財務部門對無形資產(chǎn)進行檢查、分析，預計其給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無形資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應當按照公司會計準則的規(guī)定計提減值準備、確認資產(chǎn)減值損失。
第六十三條對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報廢單，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準后對該無形資產(chǎn)進行報廢清理。
對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等，按規(guī)定程序?qū)徟筮M行報廢清理。
對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應由有關(guān)部門或人員提出處置申請，列明該項無形資產(chǎn)的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等，報經(jīng)授權(quán)部門或人員批準后予以出售或轉(zhuǎn)讓。
對于重大無形資產(chǎn)的處置，應當報經(jīng)總裁辦公會或董事會審批后方可處置。
無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。
第六章負債、籌資及擔保的管理
第五十四條公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)總裁辦公會、董事會按照規(guī)定權(quán)限審批。
第五十五條公司根據(jù)自身實際情況確定合理的資本結(jié)構(gòu)，據(jù)此合理控制負債規(guī)模、水平及清償，充分利用財務杠桿效應，并有效控制負債帶來的財務風險。
第五十六條公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營資金時，應在可能的條件下，從銀行或其他金融機構(gòu)借款、吸收結(jié)算資金我、企業(yè)積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴禁向非金融機構(gòu)或個人借款，對外拆借資金等違反金融法規(guī)的行為。
第五十七條公司的擔保行為需經(jīng)總裁辦公會或董事會按權(quán)限審批。未經(jīng)總裁辦公會或董事會批準，不得提供擔保。公司下列擔保行為，須經(jīng)董事會審議通過：
�。ㄒ唬┕镜膶ν鈸？傤~達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔保；
�。ǘ橘Y產(chǎn)負債率超過百分之七十的擔保對象提供的擔保；
�。ㄈ⿲蓶|、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保。
根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知》第四條規(guī)定，“對外擔�！笔侵干鲜泄緸樗颂峁┑膿＃ㄉ鲜泄緦毓勺庸镜膿�。
第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應經(jīng)總裁辦公會或董事會按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。
第五十九條公司原則上不得向外提供擔保，如確有需要應落實與擔保責任相對等的反擔保并經(jīng)總裁辦公會或董事會按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。
第七章收入與成本的管理
第六十條公司應嚴格按照《企業(yè)會計準則》和公司有關(guān)收入確認原則和方法確認收入的實現(xiàn)。
第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務外包收入以及各種補貼收入等，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設小金庫。公司應就所取得的收入按國家稅收政策法規(guī)的規(guī)定，正確計算、按時交納稅金。嚴禁違反國家稅收法規(guī)的規(guī)定進行偷稅、逃稅。
第六十二條公司應嚴格按照《企業(yè)會計準則》和公司有關(guān)核算的規(guī)定，規(guī)范使用成本費用核算科目，不得人為任意修改。
第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收據(jù)或白條進入成本。
第六十四條公司應按《企業(yè)會計準則》和公司核算有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一確定合理的成本核算方法和分攤方法，一經(jīng)確定，不得隨意改變。
第六十五條公司應建立和完善招投標等機制，有效降低成本。
第八章項目投資管理
第六十六條公司實行統(tǒng)一的投資管理制度。公司、下屬部門對所有對外投資按照各級審批權(quán)限向董事長、總裁辦公會進行立項報批。在項目審批前應上報《項目可行性研究報告》以及完整可行的項目資金安排等詳細資料。經(jīng)批準的投資項目應嚴格按照投資預算執(zhí)行。財務部門根據(jù)批準的投資預算，組織籌集相應的資金。
第六十七條公司的對外投資方向和投資規(guī)模，需與公司的整體發(fā)展規(guī)劃、公司現(xiàn)有條件相一致；符合成本效益原則，并與國家的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定相符。
第六十八條公司財務部門必須參與公司的投資項目立項，對擬新增投資項目的資金安排、盈利預測提供專業(yè)意見。公司進行接收、兼并、收購、出售等并購活動時，應聘請會計師事務所和評估公司進行審計和評估，涉及國有資產(chǎn)處置的，按國家有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。
第六十九條公司所有對外投資項目都要納入賬內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴禁以對外投資的名義搞“小金庫”。
第七十條公司財務部要加強對已立項投資項目的資金和核算管理。聯(lián)同有關(guān)部門跟蹤、管理、監(jiān)督項目的實施，及時反映項目是否符合公司批準的投資計劃和利潤目標。對投入資金或投資占控股地位的投資項目，必須派懂業(yè)務、懂管理、懂財務的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度和項目進展情況的定期上報制度。
第九章利潤分配
第七十一條公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規(guī)定，經(jīng)董事會審批后實施。
公司財務部應根據(jù)公司實際經(jīng)營情況、現(xiàn)金收支情況和公司所有者權(quán)益情況向公司管理層提交利潤分配草案，經(jīng)公司管理層審批后報總裁辦公會，經(jīng)總裁辦公會審批后提交董事會審議通過。
第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營、彌補公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。
第十章財務會計報告
第七十三條公司應按照國家財務會計制度、企業(yè)會計準則的要求就報告期內(nèi)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，依據(jù)相同的基礎和方法編制、提供財務會計報告。
第七十四條公司統(tǒng)一組織年度財務決算和日常財務會計報告編報工作，及政府規(guī)定的其他財務會計相關(guān)報表、報告的編報工作。
第七十五條公司財務部門應及時按規(guī)定報送財務報告。
第七十六條報送財務報告的同時，應有相關(guān)的財務分析，包利潤完成情況分析、收入完成情況分析、費用支出情況分析等，對存在的問題要求同時提出解決辦法。
第七十七條公司的重大對外投資、重要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)營項目進展情況及公司經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營范圍等發(fā)生重大調(diào)整或發(fā)生其他重大事項時，應及時在財務報告中披露，并詳細說明對財務狀況、經(jīng)營成果可能產(chǎn)生的影響。
第七十八條公司財務會計報告必須有編制人、財務負責人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。公司法定代表人應保證財務報告的真實、準確、完整，并對公司財務報告負最終責任。
第七十九條公司必須按照國家財務制度規(guī)定的會計期間、法定語言文字和幣種編制財務報告。實際會計核算的會計期間、語言文字及幣種同規(guī)定不一致時，應按規(guī)一的會計期間、語言文字及幣種調(diào)整編報財務報告。
第八十條公司正式對外披露的財務會計報告需經(jīng)本公司總裁辦公會審議通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息對處進行解釋。
第八十一條公司的財務會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由本公司總裁辦公會審議批準聘請的會計師事務所進行審計，審計結(jié)果報總裁辦公會審議。
第八十二條除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標、融資等業(yè)務需要外，任何組織或個人不得要求公司提供財務會計報告或相關(guān)財務信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權(quán)拒絕。
第十一章審計監(jiān)督
第八十三條公司應建立內(nèi)部審計制度，配備內(nèi)部審計人員，在條件成熟時設立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)。內(nèi)審機構(gòu)和人員對公司行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
第八十四條內(nèi)部審計機構(gòu)以和人員應建立和完善公司的內(nèi)部審計制度，完善各項業(yè)務規(guī)范，并嚴格按照內(nèi)部審計制度、業(yè)務規(guī)范開展工作。
第八十五條公司的下列活動、事項必須進行外審計：
�。ㄒ唬┩度胭Y本驗資；
�。ǘ┠甓蓉攧諘媹蟾�；
�。ㄈ┕厩逅�；
�。ㄋ模┕静①�；
�。ㄎ澹┢渌嘘P(guān)法規(guī)規(guī)定或公司認為必須進行的外部審計事項。
第八十六條公司內(nèi)部、外部審計的審計結(jié)果可以相互參考、利用、但不能相互代替。
第十二章財務考核
第八十七條公司對財務人員的考核依據(jù)考核辦法進行考核管理，考核結(jié)果作為其工作考核的重要組成部份。
第八十八條財務考核工作按公司財務管理權(quán)限級別分級組織實施。
第八十九條公司財務管理中心每年年初組織對上一年財務工作的考核與評審�？己伺c評審的內(nèi)容、方法及獎懲辦法由公司財務部門、人事部門另行規(guī)定。
第十三章附則
第九十五條本制度由公司財務部負責解釋。第九十六條本制度自發(fā)布之日實施。
企業(yè)財務管理制度8
為了把本單位辦成一個管理規(guī)范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位，更好地為我單位工作服務，特制定以下七項制度。
一、民主決策制度
(一)根據(jù)本單位章程第三章規(guī)定，本單位的最高權(quán)利機構(gòu)是理事會。本單位的重大事項須經(jīng)理事會決定。
(二)本單位人事任免：校長由理事會任命，副校長、財務負責人的聘任或解聘由校長提名理事會通過，其他工作人員的聘任或解聘由校長負責。
(三)外出考察或參加會議：工作人員因公外出考察，凡費用由單位支付的，須經(jīng)集體研究確定，報理事會同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報告。專職工作人員外出參加與本單位工作相關(guān)的會議與考察，須報理事長同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報告。
(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項目：為了發(fā)展本單位的事業(yè)，開立課題研究或開辦事業(yè)實體項目，事先必須有可行性論證調(diào)查報告和費用預算。投資在2萬元以上的項目，須經(jīng)理事會討論確定后方能進行。
(五)修改章程：本單位章程是開展工作的依據(jù)。修改章程時，由本單位辦公室寫出報告，報請業(yè)務主管部門、社會組織登記機關(guān)批準，并將章程修改草案交理事會表決通過后，方能生效。
(六)修改本單位七項制度：本單位七項制度是確保本單位工作正常、有序、持續(xù)、健康發(fā)展的保障。因形勢發(fā)展和實際工作需要應當修改時，由本單位有關(guān)部門寫出草案，交理事會討論批準后，方能生效。
(七)活動組織：本校組織評選等活動，要認真組成工作班子，重大的競爭性評選活動，還需聘請公證人員公證。
二、重大事項報告制度
(一)凡修改章程、變更等重大事項，必須提前十天寫出報告，報社會組織登記管理機關(guān)、業(yè)務主管單位同意后方可進行，并邀請上級領(lǐng)導和有關(guān)部門領(lǐng)導現(xiàn)場指導。
(二)創(chuàng)辦事業(yè)、實體，事先寫出報告，經(jīng)上級管理機關(guān)批準，辦齊有關(guān)證照，方可開業(yè)。
(三)本單位的職能部門應當及時向理事會進行年度工作總結(jié)和財務報告，提出下一年度的工作計劃，經(jīng)審議通過后，報告業(yè)務主管部門和社會組織登記管理機關(guān)。
三、接受捐贈公示制度
(一)本單位經(jīng)費來源之一，是鼓勵會員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費的情況，須向理事會報告，并向贊助單位致謝。
(二)本單位組織開展專項活動，經(jīng)費不足時，鼓勵社會各界贊助。凡贊助的專項經(jīng)費必須用于專項活動，并邀請贊助單位及相關(guān)部門對經(jīng)費開支進行監(jiān)督。對贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動，事后將活動情況向業(yè)務主管單位和社會組織登記管理機關(guān)匯報，同時在理事會上報告情況，并向贊助單位致謝。
(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會組織及國外科技組織的有關(guān)活動，接受捐贈屬本單位所有，必須交回本單位。贈給個人的財物，價值在500元以上的，應報告本單位領(lǐng)導研究，視情況處理。
四、考核獎懲制度
(一)工作人員必須嚴格遵守本單位章程和七項制度，履行好權(quán)利和義務，積極參與本單位活動，支持配合本單位工作。對熱愛本單位、支持本單位工作成績突出和貢獻卓著的，本單位應予表彰獎勵。
(二)本單位設立“先進個人”獎，每年評選一次，對獲獎的個人給予證書和一定數(shù)額的獎金。
(三)對不關(guān)心本單位的發(fā)展，工作不積極主動的員工，應給予批評和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務或工作。
對玩忽職守，給本單位工作造成不良社會影響或帶來重大經(jīng)濟損失的，應視情節(jié)情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關(guān)責任。
五、財務管理制度
(一)本單位財務工作必須嚴格遵守《民間非營利組織會計制度》，自覺接受業(yè)務主管單位和社會組織登記管理機關(guān)監(jiān)督管理，堅持開支合理、勤儉節(jié)約的原則，切實做好、管好、用好各項經(jīng)費。
(二)做好收取費用的工作。學費按物價部門的核定標準執(zhí)行。
(三)本單位經(jīng)費使用范圍：
1、辦公費及差旅費;
2、召開會議或者舉行活動的經(jīng)費;
3、友好往來活動經(jīng)費;
4、舉辦刊物、編印書籍所需的稿費、編輯費、印刷費等;
5、工作人員工資及福利開支;
6、設備添置費;
7、開展其他活動必要的經(jīng)費。
(四)本單位堅持民主理財。日常財務管理由校長(所長、主任…)負責，聘請具有專業(yè)資格的會計人員，建立財務收支帳目，會計、出納必須分設。經(jīng)費收支情況，每年向理事會通報，并以書面形式向理事會報告。
5萬元以上的`重大開支項目，須經(jīng)理事會批準方可實行。
(五)本單位財務，按規(guī)定接受審計。
六、誠信自律建設制度
(一)、擁護黨的路線、方針、政策，維護國家利益，積極參加社會各項公益性活動。
(二)、牢固樹立“以人為本”的理念，強化“誠實守信、回報社會”的意識。
(三)、堅持“愛崗敬業(yè)、誠實守信、辦事公道、服務群眾、奉獻社會”的理念，大力弘揚中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和社會主義精神文明建設的道德準則，自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范，注重信譽，維護社會組織的良好形象。
(四)、模范遵守國家的各項法律法規(guī)，積極維護市場經(jīng)濟秩序，堅持合作、互助和互律，反對和抵制采取不正當手段進行行業(yè)內(nèi)部競爭。
(五)、制定完善本行業(yè)和本單位內(nèi)的誠信自律建設制度或自律公約，認真執(zhí)行和落實各項規(guī)章制度，不違反人事、勞動等法律、法規(guī)，自覺維護和保障社會組織從業(yè)人員的合法權(quán)益。
(六)、加強社會組織規(guī)范化建設，制定完善以章程為核心的各項制度，嚴格按章程規(guī)定的宗旨、程序和業(yè)務范圍依法開展各項活動。
(七)、按要求及時進行稅務登記，按時準確申報各項收入，依法納稅，及時足額繳納應繳稅款，不偷漏國家稅費。
(八)、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，按規(guī)定建立嚴格的財務管理制度，配備專業(yè)會計人員，財務報告及時全面準確，資金使用合理，自覺接受財政、審計等有關(guān)部門的監(jiān)督審計。
(九)、根據(jù)有關(guān)規(guī)定使用票據(jù)，不違法、違規(guī)使用票據(jù)，要依法建帳，確保會計資料真實完整，不得賬外設賬;不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項，禁止一切弄虛作假的行為。
(十)、理事會按照章程規(guī)定行使各項權(quán)利，有關(guān)記錄和資料齊全、規(guī)范。
(十一)、堅持廉潔奉公，自覺接受政府有關(guān)部門及社會各界對社會組織的監(jiān)督和批評，共同抵制和糾正行業(yè)不正之風。
七、信息披露制度
(一)、本單位應嚴格按照法律、法規(guī)和《章程》規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求，真實、準確、及時地報送披露信息。
(二)、信息披露要體現(xiàn)公開、公正、公平的原則，將本單位對社會可能產(chǎn)生重大影響，而社會公眾尚未得知的重大信息，在規(guī)定的時間內(nèi)，通過新聞媒體、公開欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會公眾公布，并送達業(yè)務主管單位和登記管理機關(guān)備案。
(三)、信息披露的內(nèi)容
1、本單位應當披露的信息包括年度工作報告，舉行的學術(shù)交流、信息咨詢等重大活動，財務狀況、承諾服務項目等。
2、籌資和接受捐贈隨時將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況，項目進展情況向社會公眾披露。
3、承諾服務項目，應將服務內(nèi)容、服務形式、服務責任及收費標準等向社會公眾披露。
4、本單位章程、注冊地址、名稱發(fā)生變更的要及時予以披露。
5、國家相關(guān)法律、法規(guī)及章程規(guī)定的及其他應披露的重大信息。
6、信息披露的時間和格式，應遵循和結(jié)合本單位的具體情況，在具體行為發(fā)生的前后的2日內(nèi)進行披露。
(四)、信息披露前應嚴格履行下列審查程序：
1、提供信息的社會組織負責人要認真核對相關(guān)信息資料;
2、本單位理事會進行審查通過;
3、經(jīng)業(yè)務主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機關(guān)核準后予以披露。
對玩忽職守導致信息披露違規(guī)，在社會上造成嚴重影響或損失的，視情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關(guān)責任。
企業(yè)財務管理制度9
一、會計崗位職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財務工作的合法、合規(guī)。
2、建立健全管理中心各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的'合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。
5、進行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強其他財務人員管理，進行內(nèi)部培訓，提高財務工作人員素質(zhì)。
11、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務負責人安排的其他任務。
12、負責保管財務專用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責范圍
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務臺賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；
3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔賠償責任；
4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。
企業(yè)財務管理制度10
第一章總則
第一條為加強財務管理，標準財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的開展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原那么。
第三條財務管理的根本任務和方法：
1．籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運行，維護資金平安，努力提高公司經(jīng)濟效益。
2．做好財務管理根底工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。
3．加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
4．監(jiān)視公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進展財產(chǎn)清查。
5．按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行?會計法?，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的根底工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、標準化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進展，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進展相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按?會計檔案管理方法?的規(guī)定進展保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或局部出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢，同時應按月計提利息支出，并計入本錢。
第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時催促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行公布的?現(xiàn)金管理暫行條例?，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額局部要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記
賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進展定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的平安和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進展分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門，催促業(yè)務部門積極催收，防止形成壞賬。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進展，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入本錢和損益。
第五章長期資產(chǎn)管理
第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進展長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用本錢法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有以下情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際本錢入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
1．房屋、營業(yè)用房30年
2．通訊設備、交通運輸設備3年
3．電子電腦、辦公及文字處理設備3年
4．電器設備、平安保衛(wèi)設備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進展定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進展賬務處理。
第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際本錢入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改進支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氡惧X。分攤期不短于5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改進支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的.營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原那么確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。
第七章本錢費用管理
第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關(guān)的支出，按規(guī)定計入本錢費用。本錢費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好本錢費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條本錢費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
1．利息支出：指支付以負債形式籌集的資金本錢支出。
2．營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
3．固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
4．攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。
5．各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
6．管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應及時向領(lǐng)導反映。
第三十九條公司各項本錢費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進展本錢費用檢查、分析、制定降低本錢的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
1．投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
2．營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。
3．營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
1．被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;
2．弭補公司以前年度虧損;
3．提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
4．提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
5．向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務報告與財務分析
第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內(nèi)完成，年度財務會計報告應于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進展審計。
第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括：
1．業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。
2．財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成局部，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進展總結(jié)、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比擬，為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條總結(jié)和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、本錢費用利潤率。
第十章會計電算化
第四十六條會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進展。
第四十七條財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體開展商聯(lián)系，進展修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應及時檢查、核對，以確保相應賬務資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進展備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設備的平安負責。下班時，應關(guān)閉設備的電源。設備的開啓和關(guān)閉應嚴格按標準程式進展。
第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工賬并行的方法。每月末，會計核算人員必須將手工賬與微機賬進展核對。保持手工賬與微機賬一致。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章人員職責
第五十一條出納人員崗位職責：
1．辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。
2．登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。
3．保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
4．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
5．積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6．配合會計做好各種賬務處理。
7．完成企業(yè)領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)工作。
第五十二條會計人員崗位職責：
1．按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、核帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。
2．編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務相符，報表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚正確、報送及時。
3．按照經(jīng)濟核算原那么，定期檢查分析企業(yè)財務方案、本錢方案和利潤方案的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀。
4．依照會計檔案管理方法建立和管理財務檔案，做到資料齊全、保密。
5．完成企業(yè)領(lǐng)導交的其他相關(guān)工作。
第五十三條統(tǒng)計人員崗位職責：
1、加強統(tǒng)計業(yè)務知識的學習，不斷提高專業(yè)素質(zhì)，做到持證上崗。
2、認真貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)計報表制度，按時完成統(tǒng)計報表任務。
3、如實提供統(tǒng)計資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報統(tǒng)計資料。
4、負責單位各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)的處理和保管工作。
5、負責各項普查、抽樣調(diào)查任務的入戶登記及調(diào)查數(shù)據(jù)的匯總、上報工作。
6、按時完成單位領(lǐng)導交辦的其它各項工作。
第十二章附那么
第五十四條本方法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十五條本方法自董事會通過之日起開場施行。
企業(yè)財務管理制度11
總則
為加強財務管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司
對財務工作的管理，公司各部門領(lǐng)導和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。
第一章財務機構(gòu)的設置及職能：
公司設財務部，其主要職責是：
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；
2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；
3、負責資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；
4、參與工程項目招標、預（決）算；
5、了解掌握有關(guān)政策、稅收；
6、配合公司領(lǐng)導協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督；
7、完成公司交給的其他財務工作。
第二章：會計人員的設置及職責：
公司財務部人員設置：財務經(jīng)理、主管會計、出納、收款員（現(xiàn)在暫不設置此崗位）。其崗位職責如下：
�。ㄒ唬�、財務經(jīng)理：
1、決定部門內(nèi)的人員配置。
2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。
3、配合公司領(lǐng)導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。
4、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。
5、督促、指導本部門人員工作。
6、配合公司領(lǐng)導協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
7、負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。
8、及時、準確的向公司領(lǐng)導提供財務資金、成本、費用信息；并定期進行經(jīng)濟活動分析。
9、負責財務檔案的管理工作。
10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。
�。ǘ�、主管會計：
1、按照會計法和有關(guān)會計制度、會計準則等規(guī)定，做好會計核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。
2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，認真做好經(jīng)營活動財務分析，協(xié)助財務經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。當好公司領(lǐng)導的財務金融參謀。
3、負責會計憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，認真編制財務報表及納稅申報，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、及時報送。
4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟活動情況，為公司經(jīng)營管理提供會計資料。
5、管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。
6、做好債權(quán)債務的管理和清對工作。嚴格審查有關(guān)合同規(guī)定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。
7、負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的`日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。
8、負責工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進度，作好資金籌措調(diào)整，及時安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的收取及房款的結(jié)算。
10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。
11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經(jīng)濟效益。
12、核算公司應繳納的稅費，并作出相關(guān)財務報表、憑證、帳目。
13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業(yè)績考核，獎罰處理。
14、負責會計檔案的裝訂、保管工作。
15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實相符情況。
16、完成公司財務經(jīng)理交辦的其他工作。
�。ㄈ�、出納：
1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導下，按照國家財會法規(guī)、公司財務制度的有關(guān)規(guī)定，嚴格資金使用審批手續(xù)，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務，保證資金安全；
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套錢；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄；
3、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任；
4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；
5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到月結(jié)月清。并與實際庫存現(xiàn)金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時編制資金周報和月報上報有關(guān)領(lǐng)導；
6、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，各單位財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理；
7、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，控制使用限額和報銷期限；
8、負責督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清，后帳不借”的原則；
9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；
10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；
11、公司財務章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作；
12、完成財務經(jīng)理交辦的其他任務；
�。ㄋ模�、收款員：
1、售樓現(xiàn)場負責向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細表與出納交接；
2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細資料并交財務部主管會計核對無誤后登記入賬；
3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務有關(guān)的其他事宜；
4、完成總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付的其他工作；
第三章費用報銷制度
一、費用報銷的總的要求及審批流程：
�。ㄒ唬�、費用原始單據(jù)要求：
1、所有費用須取得正規(guī)有效的稅務發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票，應由經(jīng)手人說明，按財務部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進行妥善處理。
2、發(fā)票應寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務發(fā)生日期、品名（服務內(nèi)容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應另附銷售（服務）單位蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現(xiàn)象。
3、報銷附件齊全。要求驗收的，應將驗收單作為報銷附件；報銷人預先在財務部門借款的，應注明借款額；簽訂了合同的還應在報銷單上注明合同日期和名稱。
�。ǘ�、費用報銷單填寫：
1、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費報銷單》，報銷單應詳細列明：
報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點等基本內(nèi)容，并按《差旅費管理制度》規(guī)定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。
2、其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》，詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。
3、報銷人應在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應填寫“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用××物品×件”等，禁止簡單填寫“招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫。
�。ㄈ⒃紗螕�(jù)粘貼：
1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。
2、數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費、市內(nèi)交通費、招待費等。應將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務審核。
3、除財務制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務，應分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經(jīng)濟內(nèi)容應合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權(quán)退回報銷單據(jù)。
�。ㄋ模箐N審批流程：
1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單；
2、部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合；
3、財務部審核：
�。�1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應的核準程序、費用審批應附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；
（2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；
�。�3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；
�。�4）是否存在不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務混合報銷，或同一經(jīng)濟內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象；
�。�5）是否有應扣還的賬面借款及其他應收、應扣款項，并計算實際付款金額；
�。�6）審核完后在單據(jù)上簽字。
5、總經(jīng)理批準。
6、出納：
�。�1）按照實際批準的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；
�。�2）由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；
�。�3）在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。
7、總經(jīng)理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的，由出納電話請示總經(jīng)理同意后報銷付款，總經(jīng)理回公司后當天，出納應取得總經(jīng)理補簽。
二、借款管理
為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。
�。ㄒ唬�、借款分類及管理
1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。
�。�1）、臨時借款是指員工因業(yè)務原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務結(jié)束后報銷還款的行為。主要包括：公關(guān)招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。
�。�2）、備用金借款是指員工因業(yè)務需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領(lǐng)導及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務招待費或其他費用等。
2、員工借款前必須合理預計額度，由部門負責人進行審核。超出合理額度的部分，財務部門有權(quán)核減，按合理額度審批。
3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務性質(zhì)或預計金額提出申請，報部門負責人、主管副總、財務負責人、總經(jīng)理審批。
4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。
5、臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務需要時，由同行員工或部門負責人借支。
6、借款必須用于公司業(yè)務需要，禁止各類私人借款。
�。ǘ�、借款程序
1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內(nèi)容。
2、借款10，000元（含）以上，須提前一天通知財務部，以便提前進行資金安排。
�。ㄈ�、借款審批：
1、臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務負責人、總經(jīng)理批準。
2、借款人將審批后的《借款單》交財務部，出納現(xiàn)金會計據(jù)此付款；
3、財務負責人或總經(jīng)理離開公司，相關(guān)人員確實需要當時借款的，由出納電話請示相關(guān)領(lǐng)導后先行借款后補批準手續(xù)；
4、臨時借款嚴格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時，財務部主管
企業(yè)財務管理制度12
第一章總則
第一條爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資産管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資産管理
第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。
財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。
第二十八條固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：房屋、營業(yè)用房30年
通訊設備、交通運輸設備3年電子電腦、辦公及文字處理設備3年電器設備、安全保衛(wèi)設備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的'固定資産，當月照提折舊。
第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理。
第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分攤期不短�?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。
各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲應及時向領(lǐng)導反映。
第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入+營業(yè)稅金及附加+營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入
營業(yè)外支出
投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。
營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；弭補公司以前年度虧損；
提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務報告與財務分析
第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內(nèi)完成，年度財務會計報告應於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括：
業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。
財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。
企業(yè)財務管理制度13
第一章總則
第一條為了加強財務檔案的科學管理，建立財務檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，保證財務檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。
第二條財務部門是財務檔案的具體負責部門，財務檔案管理工作分為六大類，包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進行詳細分類。
第二章會計檔案管理
第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算的專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要史料。
具體包括：
1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。
2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。
3.財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表及附表、附注和文字說明，其它財務報告。
4.其它類：會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應保存的會計核算專業(yè)資料。
第四條每月形成的會計檔案，應由專人按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊，檔案依據(jù)分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。
第五條應指定專人負責會計檔案的.保管工作，檔案柜由專人負責分類整理，檔案柜鑰匙由專人負責保管。
第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經(jīng)批準后，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，不得在會計憑證上涂畫，不得拆封、抽換會計檔案。
第七條財務部門負責設置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者復制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。
第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。
第九條會計檔案的保管期限，從年度終了后的第一天算起。
第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的，可以報董事會批準。
第十一條保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：
1.編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
2.集團總裁、財務總監(jiān)在會計檔案銷毀冊上簽署意見。
3.集團財務管理部負責銷毀會計檔案，財務總監(jiān)與董事長辦公室人員共同監(jiān)銷。
4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司總裁。
第十二條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務的原始憑證，不得銷毀。應獨立抽出立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務為止。
第十三條計算機電子財務文檔，原則上應當打印出書面會計檔案進行保存，同時刻錄成光盤進行備份保管。
第十四條公司分立，會計檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管，另一方可查閱、復制與其業(yè)務有關(guān)的會計檔案。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出，移交業(yè)務相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。
第十五條公司合并，原單位形成的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管。
第十六條公司之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。
第十七條交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的財務負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。
第三章年度會計報告及審計資料管理
第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等，這些報表及資料應依據(jù)時間、類別分別由專人保管。
第十九條年終報告、審計、驗資報告應長期保存，分別裝訂，注明名稱、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復制，
第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等，并由接收人簽字或蓋章。
第四章資金類檔案管理
第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃，資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。
第二十三條融資臺賬信息記錄須完整，因融資業(yè)務而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。
第二十四條資金類檔案的管理應執(zhí)行公司保密制度。
第五章預算檔案管理
第二十五條預算檔案包含月度、季度、年度預算與年度預算方案，預算調(diào)整方案，預算執(zhí)行情況等，涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。
第二十六條預算檔案按年度分類保管。年度預算應永久保存。
第六章日常往來財務文件、決議檔案管理
第二十七條日常往來財務文件分為內(nèi)部往來財務文件及外部財務文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件，包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內(nèi)外往來文件。
第二十八條日常往來財務文件應依據(jù)內(nèi)容進行分類保存，如內(nèi)部規(guī)章制度，審計往來文件等等;外部往來財務文件應依據(jù)往來單位進行分類存檔。
第二十九條公司內(nèi)部往來財務文件或外部財務文件亦需依據(jù)時間順序存檔，以年度為限，以前年度檔案需另行存放。
第七章合同檔案管理
第三十條依據(jù)集團合同管理規(guī)定建立合同臺賬，進行合同檔案管理。
第三十一條按合同性質(zhì)進行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時處理。
第三十二條合同原件無特殊情況不得外借�？稍谪攧詹块T查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經(jīng)批準后，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)，以影印件借出。
第三十三條合同文檔須指派專人負責。
第八章附則
第三十四條本辦法由集團財務管理部負責解釋、修訂。
第三十五條本辦法經(jīng)董事長辦公室批準后生效，自生效之日起開始實施。
企業(yè)財務管理制度14
在當前市場經(jīng)濟環(huán)境背景下，企業(yè)要想穩(wěn)定發(fā)展，需要建立完善的財務管理制度和展開科學有效的成本管理，以此增強企業(yè)財務風險把控的實效性，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。對此，應建立起科學合理的財務管理制度，完善企業(yè)的財務成本管理工作。財務管理制度建設與成本管理是建筑企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中不可缺少的重點工作內(nèi)容，尤其是現(xiàn)階段建筑行業(yè)的競爭越來越激烈，建筑企業(yè)層出不窮，需要通過完善的財務管理工作來強化企業(yè)的經(jīng)濟效益。在進一步強化企業(yè)財務管理工作的過程中，必須完善成本管理制度，制定出更加規(guī)范化的財務成本管理體系，促進企業(yè)獲得全面、穩(wěn)定的發(fā)展，提升自身的市場競爭力。
一、企業(yè)財務管理、目標成本管理與控制的價值體現(xiàn)
1、優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。建筑企業(yè)和其他企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)存在不同，企業(yè)的項目建設常常需要跨市、跨省、跨地域甚至跨國，企業(yè)總體資金把控較為分散，資金結(jié)構(gòu)不夠集中。站在客觀的角度上來看，企業(yè)做好財務成本把控工作，有利于提高財務管理工作的有效性。在財務管理工作過程中提升各類資源的使用價值與使用效率，使各個施工項目的資金均得到最大化利用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，通過有效管理目標成本和采取科學合理的手段，在企業(yè)投資時進行更加嚴謹和精密的評估分析，隨后通過相應的評估成果來決定投放到市場上的金額�？傊�，除了能夠全面降低企業(yè)在市場資金投入的風險度，保障工程項目順利施工，優(yōu)化各項目的資金配置，確保公司利益不受損害之外，還能有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，全面提升企業(yè)的財務管理質(zhì)量。
2、提高企業(yè)的管控能力。通過有效的目標成本管理工作進一步促進企業(yè)經(jīng)濟效益增長，建筑企業(yè)的財務管理工作在內(nèi)部控制管理工作中是非常重要的一環(huán)，財務管理工作的落實效果將會直接影響企業(yè)的內(nèi)部管控能力。
3、企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)在需求。工程造價是建筑企業(yè)全面提升經(jīng)濟效益的重要手段之一，通過加強工程造價管控，在項目建設過程中建立合理的財務管理制度，能夠直接顯現(xiàn)出公司在運營結(jié)果上的優(yōu)良程度，企業(yè)通過財務管理工作中的成本把控進一步縮減成本投入，提升整體企業(yè)的經(jīng)濟效益。在當前投資越來越多元化的市場背景下，目標成本管理正在成為市場發(fā)展的重要體現(xiàn)。
二、現(xiàn)階段企業(yè)財務管理制度建設與執(zhí)行中存在的問題
1、企業(yè)管理體制不規(guī)范。在建筑企業(yè)開展各類經(jīng)濟活動的過程中，財務管理制度是規(guī)范化企業(yè)經(jīng)營活動的重要依據(jù)。個別企業(yè)在實際經(jīng)營過程中沒有建立起科學有效的財務管理制度，也沒有細化和規(guī)范財務管理的具體執(zhí)行步驟，未形成完善的管理思想與管理理念。同時，現(xiàn)階段工程項目的建設規(guī)模以及建設總量越來越大，涉及到的資金量也比較龐大，個別工程項目負責人為了從中謀取利益，財務管理工作人員常常虛報或假報財務資金、會計信息。
2、信息及數(shù)據(jù)果道不夠完善。企業(yè)收集各類重要財務信息的效率非常低，財務部門和內(nèi)部控制管理部門缺乏有效的溝通，導致內(nèi)部控制管理部門最終遞交的報告均憑借個人工作經(jīng)驗制作，沒有數(shù)據(jù)支撐。財務管理工作人員應向上級人員提交與財務相關(guān)的應收、應付款項余額以及風險分析評估等數(shù)據(jù)資料。但由于企業(yè)未設定相應的收費以及報銷時間限制，財務管理工作人員無法跟相關(guān)人員在賬款的清退和計劃上進行有效的溝通與交流，不能及時核對往來賬款，無法向主管領(lǐng)導定期整理和匯報賬款中存在的各類問題，進而無法及時解決存在的風險與問題，在管理和經(jīng)營上存在較大的缺陷與不足，整體的數(shù)據(jù)財務信息化系統(tǒng)不具備連通性。
三、企業(yè)財務管理制度建設與執(zhí)行優(yōu)化
1、明確企業(yè)財務管理的目標成本管理控制目標。在企業(yè)制定目標成本管理制度過程中，需要明確財務管理的目標成本指標，尤其是建筑工程項目建設的工程造價管控目標，以此控制建筑企業(yè)的整體成本投入。很多企業(yè)在確立財務成本管理目標過程中較為傳統(tǒng)或整體意識過于超前，無法跟企業(yè)的實際發(fā)展狀況、工程項目的建設狀況、建筑行業(yè)的法律法規(guī)和戰(zhàn)略目標進行有機融合，個別企業(yè)沒有遵循客觀發(fā)展規(guī)律。因此，企業(yè)在確定目標成本管理和控制目標的過程中，應在價格機制的引導下，建立更加科學合理的目標成本管理控制總目標，隨后綜合企業(yè)各個工程項目的實際經(jīng)營狀況，進一步細化總體的成本管理目標。首先，建筑工程項目的.成本控制，工程項目的造價把控與企業(yè)后期的市場開闊和發(fā)展目標具備非常緊密的聯(lián)系，將會直接影響到建筑企業(yè)未來戰(zhàn)略目標的實施和在行業(yè)內(nèi)的核心競爭力。因此，進一步加強建筑工程項目的成本把控能夠提升企業(yè)的成本管理落實效果，提高企業(yè)的整體財務管理水平。其次，建筑企業(yè)加強對施工原材料成本的把控，除了控制企業(yè)的原材料采購成本之外，還要積極應用新型施工技術(shù)，通過各類新型技術(shù)的改進與優(yōu)化降低在工程項目建設過程中不必要的施工步驟與能源消耗，包括各類新型的綠色施工技術(shù)，以此降低企業(yè)成本。再其次，企業(yè)必須關(guān)注工程項目在營銷過程中的財務成本，在項目上市之后，營銷是一個非常復雜且繁忙的過程，也是整體成本投入資金較多的環(huán)節(jié)，包括人力成本和1}‘告成本等，很多企業(yè)忽視了營銷過程中的成本把控，沒有建立科學合理的計劃，考慮不夠全面，使得企業(yè)最終的成本資金在無形中上升。
2、建立科學的目標成本管理控制制度。目前很多建筑企業(yè)都沒有建立科學合理的目標成本管控制度，如下圖所示，導致整體的目標成本管控工作仍沿用傳統(tǒng)模式，過于追求降低成本，未站在企業(yè)的實際發(fā)展角度進行綜合考量。需要企業(yè)綜合自身的經(jīng)濟效益來制定目標成本管理制度，制度應符合企業(yè)的發(fā)展目標和長期戰(zhàn)略目標，不能追求短期內(nèi)的龐大經(jīng)濟效益，要具備大局觀和長遠眼光。因此，建筑企業(yè)在開展財務管理中的目標成本管控工作時，需要認真梳理在實際發(fā)展過程中所存在的制度漏洞，將目標成本管控作為財務管理工作的著力點，合理調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)整體的內(nèi)部控制工作，進一步提升企業(yè)的管理水平。
3提升員工成本控制的意識。企業(yè)想要進一步優(yōu)化財務管理工作中目標成本管控與制度建設的落實效果，就必須強化內(nèi)部全體人員的成本管理意識與制度意識，使內(nèi)部員工了解到成本管控與財務制度建立的重要性，包括技術(shù)人員、工程師、安全管理人員等，同時也要了解企業(yè)的成本管控并不是財務部門單獨的工作內(nèi)容，而是需要企業(yè)每一位員工共同參與，積極主動地參與到成本管控工作中。另外，企業(yè)每一個業(yè)務部門都應建立科學的業(yè)務支出方案與內(nèi)部支出計劃，合理規(guī)劃每個工程項目建設的月度支出、施工進度支出，進一步強化其他部門在經(jīng)濟制度上的監(jiān)督與管理效果，科學規(guī)劃不同的施工原材料支出以及人力成本支出，從而進一步提升目標成本管控和財務管理工作的控制效果，并有效規(guī)避在不同部門之間出現(xiàn)支出不平衡的情況。
4、加強監(jiān)督力度。嚴格把控企業(yè)的財務成本是進一步提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑之一。在企業(yè)的成本管理工作過程中，強化成本管理的監(jiān)督水平能夠增強財務管理工作的效果。首先，針對企業(yè)的實際運營狀況設置一個專門的監(jiān)督機構(gòu)。在監(jiān)督機構(gòu)中工作人員需要隨時隨地了解企業(yè)在成本管控過程中的實際狀況，例如各個工程項目的費用支出以及成本費用等。在實際的監(jiān)督管理過程中，若發(fā)現(xiàn)財務問題應及時采取具有針對性的措施解決。其次，企業(yè)監(jiān)督管理部門全方位監(jiān)管財務部門的成本管理工作，利用內(nèi)部與外部相結(jié)合的監(jiān)管方式對財務部門進行監(jiān)督，全面提升財務成本管理監(jiān)督水平，避免在財務成本管理工作中出現(xiàn)短期的監(jiān)督行為。再其次，在強化財務成本監(jiān)督力度的過程中，必須重視企業(yè)內(nèi)部的審查工作，主要目的是更好地監(jiān)督財務管理工作，使內(nèi)部控制工作充分發(fā)揮出其價值與優(yōu)勢，全面提升企業(yè)的財務管控水平。企業(yè)的領(lǐng)導層應對優(yōu)化內(nèi)部審查工作的執(zhí)行力度給予相應的支持，在內(nèi)部設立單獨的審計部門，審計部門獨立存在，不受其他部門的干預與領(lǐng)導，這樣才能有效發(fā)揮出其監(jiān)督管理的價值與優(yōu)勢。同時完善財務監(jiān)控制度，財務管理工作人員在制度的約束和限制下，能夠自覺約束自身的工作行為，避免出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，確保財務信息的有效性。在強化企業(yè)成本管理監(jiān)督力度的過程中，需要建立專業(yè)的監(jiān)督檢查部門，強化內(nèi)部檢查的力度，全面發(fā)揮財務成本管理工作中的監(jiān)督作用，促進財務管理工作有序向前推進，并提高工作質(zhì)量和水平。
四、結(jié)束語
在當前社會主義市場經(jīng)濟高速發(fā)展的社會背景下，財務管理制度的建設與成本管理工作的重要性日漸顯現(xiàn)，其發(fā)揮出越來越重要的價值與作用，除了體現(xiàn)出財務管理的職能作用之外，還能充分體現(xiàn)企業(yè)的管理水平，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，建筑企業(yè)需要采取科學合理的手段進一步優(yōu)化財務管理工作的落實效果，對工程項目實行全過程的工程造價管控，幫助企業(yè)提升自身的市場競爭力。
企業(yè)財務管理制度15
1、引言
隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務內(nèi)控制度是規(guī)范財務管理工作的重要基礎。同時，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務風險，甚至危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因而以下將對企業(yè)的財務內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。
2、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立的意義
2.1提升企業(yè)的財務管理水平
通過建立完善的財務內(nèi)控制度能夠使得財務管理機構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務管理中，進而使得財務管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時，規(guī)范化的財務內(nèi)控制度也能強化對財務內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標，推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務內(nèi)控制度的建立還能對財務人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。
2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定
財務內(nèi)控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過資金的預算，進而在運轉(zhuǎn)的過程中有計劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。
3、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立中存在的問題
3.1財務內(nèi)控觀念薄弱
根據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學合理的財務管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導以及管理層不重視財務管理工作或者深受傳統(tǒng)財務管理制度思維的束縛，所以導致企業(yè)的財務管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導的不重視還會影響到相關(guān)工作人員對財務管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導不夠重視，就極有可能導致相關(guān)工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現(xiàn)，進而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導應該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務管理工作落到實處，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升。
3.2賬目管理混亂
現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務以及項目投資上，所以疏忽了對財務的管理，而且缺乏相應的財務管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務管理混亂，就會導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。
3.3財務人員業(yè)務素質(zhì)較低
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務事務處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學生看準財務專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務專業(yè)的選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務技能的學習時，由于缺乏一定的實踐機會，而導致財務人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財務人員尚未能將所學專業(yè)的理論知識運用到實踐中，進而出現(xiàn)基本業(yè)務知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務法律法規(guī)的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時也使得財務信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴重違背財務職業(yè)道德規(guī)范的要求。
4、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措
4.1加強基礎建設，提高常規(guī)審計重視程度
在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中，內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)控審計的重要作用，同時以政府財務制度作為基本綱領(lǐng)，實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的'經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務運作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務信息進行披露，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來，由此實現(xiàn)對財務運作過程的監(jiān)管和指導。對于電力企業(yè)財務實際運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進而提高審計結(jié)果的精確性。
4.2完善內(nèi)部審計監(jiān)管體制
在政府財務制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務報告進行審計后，還需要對其中涉及的財務信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務決策進行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實際的運營情況進行會計信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現(xiàn)組織機構(gòu)控制、職務分離控制、內(nèi)部審計控制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會計報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。
4.3規(guī)范資金核算工作
為進一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實預算等級制度，保證每一項預算都具有資產(chǎn)卡片，確保預算的財務、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應收賬款的基本情況進行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務、金融機構(gòu)、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進行關(guān)于業(yè)務上的審計和領(lǐng)導，并且在后續(xù)管理中要每月對財務報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說，應收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務必須要每一天都進行業(yè)務的查詢和審計。
4.4加強財務人員培訓，提升財務人員管理水平
首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時招收財務相關(guān)專業(yè)的人才進行財務管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務操作指導，以此切實提升施工企業(yè)財務人員的整體業(yè)務操作能力。其次，為了更好地調(diào)動財務人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策，采用財務管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學等理論知識及預算實際業(yè)務內(nèi)容，并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預算知識進行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專業(yè)的財務管理人才來開展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務人員學習的積極性和業(yè)務能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務人員能夠更好地運用信息技術(shù)進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開展計算機操作能力的實訓，讓其將所學到的信息技術(shù)運用到財務管理工作中，提高財務管理工作效率。
5、結(jié)語
綜上所述，建立完善的財務內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務人員需要提高對施工企業(yè)財務管理的意識，建立健全財務管理制度，同時強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風險，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。
【企業(yè)財務管理制度】相關(guān)文章：
小企業(yè)財務管理制度 小企業(yè)財務管理制度范文優(yōu)秀09-02
企業(yè)財務的管理制度09-04
企業(yè)財務印章管理制度10-19
小企業(yè)財務的管理制度03-07
企業(yè)財務管理制度06-22
（通用）企業(yè)財務的管理制度09-28
企業(yè)財務的管理制度【精品】09-28
企業(yè)財務的管理制度(必備)09-28
【精選】企業(yè)財務管理制度07-24
企業(yè)財務管理制度06-21