[經典]財務管理制度

　　現(xiàn)如今，很多地方都會使用到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編幫大家整理的財務管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

財務管理制度1

　　隨著新制度進一步推廣，我國醫(yī)院財務領域也逐步地加快了新制度的建設。自從新制度實施以來，我國醫(yī)院財務管理創(chuàng)新性開始受到人們的重視，醫(yī)院財務是影響醫(yī)院效益發(fā)展的重要因素之一。因此，對于醫(yī)院的社會效益以及人民群眾基本生活具有重要的意義。而對于我們這樣一個社會主義國家來說，做好醫(yī)院財務管理方面對我國整體的醫(yī)療民生事業(yè)的推動作用尤為突出，直接影響了醫(yī)院能否順利地為人民生命健康發(fā)展起到應有的作用，同時也是我國醫(yī)療各項政策中的關鍵組成內容。目前，我國相當一部分醫(yī)院財務管理方面存在各種各樣的問題，甚至一部分醫(yī)院財務管理不能充分地發(fā)揮出其職能作用，僅僅起到了日常財務管理一般性作用。例如對于醫(yī)院資金安全方面的管理、醫(yī)院資金的日常報銷、醫(yī)院科室的成本預算控制等多個方面工作內容，基本上明顯落后于新制度對于醫(yī)院財務管理所提出的基本目標。因此，當前在新制度這一基本環(huán)境下，我們必須要不斷地創(chuàng)新醫(yī)院財務管理的基本思路和模式，這具有非常重要的意義。

　一、管理創(chuàng)新對醫(yī)院財務的影響：目前管理創(chuàng)新對醫(yī)院財務在的影響體現(xiàn)在兩個方面：管理創(chuàng)新面對的首要問題就是醫(yī)院的接受度。隨著時代的不斷變換，各種財務模式不斷出現(xiàn)，然而盡管創(chuàng)新性水平的發(fā)展日新月異，但是很多的客戶最熟悉、信賴的依然是傳統(tǒng)的財務模式。不僅僅是因為財務業(yè)務的習慣問題，也是處于對業(yè)務的安全方面考慮。我國醫(yī)院財務在管理創(chuàng)新方面大多處于一個起步的階段，各種創(chuàng)新措施的反饋效果并不太好，在管理創(chuàng)新的宣傳以及推廣方面仍然需要進一步提高。管理創(chuàng)新的表現(xiàn)是互連網財務系統(tǒng)，這給醫(yī)院財務在效率上同樣帶來了一定的影響。從網絡角度來看，一些學者認為網絡財務是管理創(chuàng)新蓬勃發(fā)展下的一種產物，可以很好地降低財務的人為干擾化，在降低醫(yī)院財務管理成本的同時降低醫(yī)院財務面臨的風險。但是，在管理創(chuàng)新對醫(yī)院財務的影響的同時，我們要考慮到管理創(chuàng)新的分類以及管理創(chuàng)新的性質問題，在面對不同形式的管理創(chuàng)新，往往對醫(yī)院財務的影響也是不同的。

　　二、在醫(yī)院財務管理中存在的主要問題：

　　1、醫(yī)院財務管理制度不完善：醫(yī)院財務管理一直以來存在的一個問題就是管理制度不夠透明，沒能實現(xiàn)民主全民管理。很多財務自主管理委員會的設置大多形同虛設，對醫(yī)院財務管理只是由部分人員安排決定，管理制度的公開化、規(guī)范化沒能得到落實。還有部分地區(qū)的醫(yī)院財務管理方式落后，仍然缺乏創(chuàng)新性，經常出現(xiàn)賬目混亂、賬務丟失情況，給管理報表統(tǒng)計計算等帶來極大的不便，使得管理工作效率低下，資金管理不便利，人力資源上也存在浪費，給醫(yī)院財務管理帶來較大的影響。因此，規(guī)范醫(yī)院財務管理制度的管理，避免了一些突況的發(fā)生，完善創(chuàng)新醫(yī)院財務管理制度對促進醫(yī)院發(fā)展起著非常重要的作用。

　　2、缺少專業(yè)的財務人才：近些年來，隨著醫(yī)院對財務管理的.重視，已經把解決好醫(yī)院財務問題作為醫(yī)院管理工作的重中之重。但是在醫(yī)院發(fā)展過程中，專業(yè)的財務人才缺失始終是值得關注的重點問題，一些醫(yī)院的財務人員中包括非專業(yè)人員職務狀況，對財務專業(yè)知識比較匱乏。此外，醫(yī)院財務內部缺乏專業(yè)軟件，管理工作效率低，容易出現(xiàn)突況問題。

　　3、財務監(jiān)管流程不規(guī)范：在醫(yī)院財務監(jiān)管管理中，資金檢查是基礎，是醫(yī)院財務規(guī)范管理的保證。然而，現(xiàn)在醫(yī)院財務監(jiān)管管理存在嚴重的資金檢查問題，很多醫(yī)院財務監(jiān)管部門對資金檢查不夠重視，把關不嚴，造成許多不符合規(guī)定的情況出現(xiàn)。比如說，現(xiàn)在部分地區(qū)的醫(yī)院存在違規(guī)的形式化檢查以及不合規(guī)定的支出，在醫(yī)院財務管理中具有不好的影響。因此，在醫(yī)院財務管理中，必須要加大內部資金檢查的管理力度。

　　三、新制度下如何開展醫(yī)院財務管理的職能拓展：

　　1、積極落實新的醫(yī)療政策配套制度：由于當前處于新制度的環(huán)境之下，因而公立醫(yī)院在整體的制度方面正在不斷的進行改革，國家衛(wèi)生監(jiān)管部門屬于是醫(yī)院的管理者，必須要按照新制度的要求積極的建立一些制度來推行新制度的實施進度，形成一套醫(yī)療政策系統(tǒng)，進而促使醫(yī)院的各方面的穩(wěn)定運行，這樣有利于為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展營造一種制度上的要求。其中醫(yī)院財務管理工作屬于是醫(yī)院經濟工作的主要方面，必須要格外重視，財務管理工作屬于醫(yī)院經營管理過程中的基礎，能夠直接影響到醫(yī)院的發(fā)展狀況。所以說我國相關管理部門除了要推動新醫(yī)療政策的落實，同時還需要同步的形成一些財務管理方面的政策，進而保證財務管理工作在新制度的規(guī)范下更高效的開展，改善傳統(tǒng)財務管理模式中的一些缺點。

　　2、改革財務管理制度：為了促進醫(yī)院財務管理的規(guī)范化發(fā)展，就需要不斷地完善財務管理的相關制度，確保財務部門充分地發(fā)揮其管理職能。除此之外，上級方面也應該在政策上給予醫(yī)院財務管理工作一定的支持，及時地對財務管理進行指導，加強財務管理部門與其他醫(yī)療部門之間的溝通與聯(lián)系，使其能夠協(xié)調發(fā)展。上級部門必須要全權負責所管轄醫(yī)院的財務管理的推進工作，加強財務規(guī)范化宣傳工作，要采取成立領導小組的方式，負責財務管理的監(jiān)督工作，提高財務工作的效率，保證財務管理的透明度。

　　3、加強財務管理人員的培訓工作：隨著醫(yī)院財務管理的科學化、規(guī)范化，對財務管理的專業(yè)人才也有了更高的要求，財務管理人員需要懂得基本的計算機使用原則，尤其是于賬目處理相關的操作，此外基本的會計知識也是必須的。這就需要加強對專業(yè)財務人員的培訓力度，提高專業(yè)人員的從業(yè)素質，各醫(yī)院應該統(tǒng)一招聘優(yōu)秀的從業(yè)人員，對員工進行專業(yè)化培訓，明確醫(yī)院財務管理人才培訓的重要作用。需要注意的是，人才培養(yǎng)目標必須要符合醫(yī)院發(fā)展的需要，培養(yǎng)高素質專業(yè)型財務人才，這一類型的財務人才未來不是從事一般的工作，而是從事醫(yī)院財務新制度發(fā)展的推進工作。這就要求這些財務管理人才除了有實踐能力，還要有一定的專業(yè)理論知識，做到在實踐中應用和創(chuàng)新。所以，加強財務管理人才培養(yǎng)符合醫(yī)院未來發(fā)展的需求。

　　四、結束語：據調查發(fā)現(xiàn)，部分比較落后的地區(qū)醫(yī)院仍然沒有實現(xiàn)醫(yī)院財務管理方面的創(chuàng)新性發(fā)展，忽視了創(chuàng)新性的重要性，也沒有積極地利用創(chuàng)新性開展實際的醫(yī)院財務管理方面工作。隨著我國市場經濟的逐步發(fā)展，各行各業(yè)對于財務管理方面都必須要與時俱進，不斷創(chuàng)新其管理模式，對于醫(yī)院的財務管理亦是如此。部分醫(yī)院的財務管理工作無法滿足醫(yī)院運營的實際情況，存在一些逐步暴露出的問題。因此，我們需要進一步完善醫(yī)院的財務管理的模式，規(guī)范財務工作，加強醫(yī)院財務管理人員的培訓工作，促進醫(yī)院財務管理的不斷進步發(fā)展。

財務管理制度2

　　一、嚴格遵守國家的'財經紀律，熟悉《會計法》、《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試行）》和執(zhí)行醫(yī)院各項財務管理制度。

　　二、負責核算本院職工的醫(yī)療保險費用，向醫(yī)保中心繳納。

　　三、對市職工醫(yī)�；颊�、城鎮(zhèn)居民醫(yī)�；颊�、企業(yè)統(tǒng)管醫(yī)�；颊�、外區(qū)縣醫(yī)�；颊�、工傷醫(yī)保患者的門診、住院費用進行申報。

　　四、及時與市醫(yī)保中心、各區(qū)縣醫(yī)保中心對賬、核賬、結算。

　　五、按照醫(yī)院財務管理需要，完成相關工作。

財務管理制度3

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。

　　(一)財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　(二)財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

　　3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　(一)現(xiàn)金管理

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責；

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；

　　3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經董事長簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。

　　6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

　　(二)支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

　　2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

　　3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　4、財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

　　5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

　　6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　2、往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務)，須董事長批準；

　　4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準；

　　7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準，誰負責"為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處；

　　8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5-10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理；

　　9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由；

　　10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。

　　(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務部設發(fā)票管理臺帳，由領用人簽字；

　　(二)不準轉借、轉讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；

　　(三)發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；

　　(四)填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上"○"符號封頂，作廢的發(fā)票應整份保存，并注明"作廢"字樣；

　　(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；

　　(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；

　　(七)使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理；

　　(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

　　(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經辦人簽名。

　　(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。

　　(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。

　　(四)差旅費報銷

　　1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款；

　　2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；

　　3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；

　　4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款；

　　5、出差報銷標準見行政相關規(guī)定。

　　(五)電話費的報銷

　　1、普通員工手機通訊補助見行政相關規(guī)定；

　　2、固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。

　　(六)交通費的報銷標準

　　普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規(guī)定。

　　(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

　　由行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程(月結另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應商。

　　(八)招待費報銷

　　1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結算。

　　2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。

　　3、進行招待申請時應填寫"業(yè)務招待申請單"，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

　　4、其它非公招待客人一律由個人承擔。

　　(九)教育經費及培訓費報銷

　　1、教育經費及培訓費用由人事行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

　　2、費用發(fā)生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。

　　3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

　　2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外(票據過大時應按封面大小折疊好)；

　　3、若報銷票據面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；

　　4、報銷單據金額、類型相同的(如車票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

　　5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

　　6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

　　7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；

　　8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；

　　9、出租車票據需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；

　　10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的.要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向)；若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

　　11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。

　　1、送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。

　　2、原則上現(xiàn)金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

　　3、出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。

　　4、會計應定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。

　　1、對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。

　　2、收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：

　　①有關人員進行收款業(yè)務時，須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務，并作出還單登記;對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到財務處進行銷單手續(xù)。

　　②有關人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。

　�、廴缢�收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。

　　3、在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務聯(lián)系的業(yè)務員，進入欠款處理流程。

　　1、采購部必須根據多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

　　2、采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數(shù)量、應付貨款和商務處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數(shù)量、運輸資料、進銷數(shù)據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部門負責人)。

　　3、一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據，打印"付款申請單"一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有:采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；

　　（1）必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。

　�。�2）必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查，供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態(tài)等情況，并將調查報告提交董事長。

　�。�3）必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。

　　（4）原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

　　5、如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。

　　6、經辦人員根據采購憑證、入庫單或相關協(xié)議(合同)與財務部確定付款方式，由經辦人員填寫《付款申請單》，按財務權限審核。要求供應商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)。

　　8、對于頻繁業(yè)務往來或超過一定金額的應付款，公司原則上進行月結或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。

　　(四)其他付款管理1、公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表，經會計、總經理、董事長簽字同意后，財務部審核發(fā)放。

　　2、需交納的各項稅,，按國家稅法有關規(guī)定辦理，經財務部會計審核，董事長批準后繳納。

　　3、因工程需要所發(fā)生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、、總經理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批準。

　　4、所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經理、董事長審批后才進行辦理。

　　5、經辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財務報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務人員不予受理。

　　6、經辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經辦部門負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規(guī)定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。

　　1、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

　　3、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計憑證類：（1）原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年。（2）銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單5年。

　　會計帳簿類：

　　（1）日記帳15年，其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年；

　�。�2）明細帳、總帳、輔助帳15年；

　　（3）固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年。

　　會計報表類：

　�。�1）主要財務指標報表(包括文字分析) 3年；

　�。�2）月、季度會計報表(包括文字分析) 5年；

　　（3）年度會計報表(包括文字分析)永久。

　　其他類：

　�。�1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久；

　�。�2）財務成本計劃3年；

　　（3）主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久。

財務管理制度4

　　一、負責機房衛(wèi)生，做好防火防盜工作。

　　二、負責機房設備臺帳登記工作。

　　三、負責收發(fā)電子郵件，及時交財政所長及相關人員批閱。

　　四、負責本鎮(zhèn)信息設備及信息網絡管理，及時殺毒或重裝操作系統(tǒng)，保證信息網絡暢通。收集整理有關系統(tǒng)使用中的新問題、新需求。

　　五、負責相關軟件的.升級工作，確保系統(tǒng)為最新版本。

　　六、負責相關文檔備份。

　　七、負責財政補貼系統(tǒng)相關業(yè)務操作。核對好惠農補貼發(fā)放數(shù)據，確保數(shù)據準確無誤。

　　八、負責惠農補貼新開戶存折及時發(fā)放到位。

　　九、負責惠農補貼發(fā)放資料的整理歸檔。

　　十、完成領導交辦的其他工作。

財務管理制度5

　為管好、用好學校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為全體師生服務，特制定財務管理制度：

　　一、學校對預算內外資金支出做到事前有計劃，嚴格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據要有“三人”（經辦人、分管校長、校長）簽字后方可報銷，嚴禁白條入賬。

　　二、學校實行財務審批制度，凡是經費開支，必須經校長審批同意后進行支出。不得私下借用現(xiàn)金，需要暫付款必須校長簽字同意后方可暫付，暫付之后必須按具體規(guī)定日期內結清，不得拖欠公款。做到科目齊全，賬目清楚，明細分類，日清月結。

　　三、財務人員負責學校教師工資晉級的統(tǒng)計填表、報表、審批，學校預算資金的申報及學校各項收費申報、審批等工作。

　　四、財務人員負責及時接收、記賬、核算、裝訂、保管好原始票據、發(fā)票、賬本。

　　五、財務人員記賬要準確、整潔；核算要準確精細，月末結算、年終決算無差錯。

　　六、財務分管領導每月復核財務記賬憑證的'合理性、合規(guī)性、完整性等。

　　七、財務人員及時為學校，向相關部門申請審批辦公經費。

　　八、指導出納工作和管理財會室的檔案、賬目、安全工作。

　　九、學校財務人員嚴格執(zhí)行上級有關管理規(guī)定，及時準確地做好經費入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關規(guī)定給予責任人經濟制裁。

　　十、學校財務人員嚴格執(zhí)行下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》，管好用好代辦資金，嚴格禁止亂收亂支。

財務管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強學校財務管理工作，建立完善的學校財務管理制度，促進我校各項工作健康發(fā)展，特制定板湖初中財務管理制度(以下簡稱制度)。

　　第二條本制度的任務是：嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，通過有效的財務管理手段，促進學校財務管理的程序化、規(guī)范化，合理編制預算，如實反映財務狀況，提高學校理財水平，使學校獲取最大的資金使用效益。

　　第三條校長對財務工作負總的責任，指定一名領導負責學校財務工作；學校不設多頭領導，實行校長一支筆審批經費制度。學校校長及行政領導必須帶頭嚴格遵守執(zhí)行并支持財務人員執(zhí)行國家財政方針、政策和制度，保障財務人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。

　　第四條財務人員必須認真貫徹執(zhí)行有關財務管理條例，做到不違反財務制度。

　　第五條財務人員要根據記賬憑證和原始憑證記賬，做到收有憑，支有據。

　　第六條財務人員要做好日常事務工作，做好記賬、算賬、對賬、報賬工作，做到數(shù)字準確，賬面清楚，�？顚Ｓ�，日清月結，按期向主管部門報告。

　　第二章收入管理

　　第七條學校收入是指學校為開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。收入包括：

　　(一)上級撥款的財政補助收入、教育費附加收入和上級主管部門補助收入。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出的分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。

　　(二)學校收取的事業(yè)收入、經營收入和其他收入。

　　第八條事業(yè)收入方面，必須嚴格執(zhí)行縣物價局和縣教育局所規(guī)定的收費范圍和標準，不得自行擴大收費范圍和超標準收費，不得巧立名目變相收費和多組重復收費，嚴格執(zhí)行“一費制”收費標準，堅決杜絕亂收費和濫收費現(xiàn)象。

　　第九條學校依法使用縣財政局規(guī)定的收費票據，保證票據如實填寫，印章齊全。

　　第十條學校應及時將各類收入收存入賬，納入財務管理體系，防止不收、漏收、少收或錯收。不得截留、挪用收入。不得將收入長期滯留賬外、體外循環(huán)或轉入“小金庫”。

　　第十一條學校所有財務收支活動都必須由財務部門統(tǒng)一管理，非財務部門不得單獨設立賬戶。

　　第三章財務開支管理

　　第十二條報賬會計定期報賬，核對好賬目，做到賬賬、賬款相符。

　　第十三條財務開支實行預算管理。財務開支是學校正常運轉的需要，也是直接影響學校發(fā)展的重要因素，嚴格執(zhí)行財務開支預算是財務人員的重要職責。

　　第十四條財務開支的審批。財務開支應履行審批手續(xù)。審批原則是：按權責審批，實行誰批準開支，就由誰負責審核簽字。財務開支實行校長一支筆審簽。

　　第十五條財務人員根據上級主管部門批準的財務計劃、預算，保證及時、合理地提供資金，正確地執(zhí)行單位預算，支持和促進教學工作順利開展。

　　第十六條報賬會計要嚴格按國家、省和市規(guī)定的財務法規(guī)制度辦理一切經濟往來，有權拒絕辦理一切不符合財務法規(guī)制度的`付款和結算。屬于報賬會計失職造成的事故，由報賬會計負全部責任。

　　第十七條采購報銷具體程序：

　　(一)需采購的科組或個人，提出申請，經領導同意后，方可購買。

　　(二)采購總價金額較大的，須經學校領導會辦研究同意，由主管部門辦理。

　　(三)購回物品應及時辦理驗收手續(xù)，歸倉管理，統(tǒng)一發(fā)放使用；各科組(部門)自購自用者，也須履行先驗收后登記領用手續(xù)。

　　(四)報銷的發(fā)票必須是正規(guī)的、有效的稅務發(fā)票。發(fā)票字跡要清楚，大、小寫一致，而且發(fā)票填寫需齊全。(金額較大的工程及費用，必須附有報價明細單或合同書。)

　　(五)報銷單據按規(guī)定粘貼，并填寫好報銷憑證。發(fā)票背面必須有經手人、證明人及驗收人簽名，按財務審批權限經領導審批簽名后方可報銷。

　　(六)出差差旅費等按有關文件規(guī)定辦理。

　　第十八條借用現(xiàn)金和領用支票，一律要有申購單，并由部門主管簽發(fā)意見，校長審批方可借支。領用支票，應在三個工作日內到財務室結賬。如第一次借款未清，一般不予辦理第二次借支。

　　第四章固定資產管理

　　第十九條學校固定資產的報廢和轉讓需經校長批準。貴重設備、儀器的報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定后，報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。

　　第二十條固定資產是學校教育教學的主要勞動資料，是發(fā)展教育、保證教學的重要物質基礎。固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資(如圖書、課桌椅等)，也作為固定資產管理。學校固定資產一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。

　　第二十一條校長對固定資產管理負完全責任，總務主任對固定資產的安全、完整負具體的組織管理責任。固定資產的管理由財務會計、總務處(保管室)和使用部門三方共同參與。使用部門負責人是管理責任人。

　　第二十二條建立健全固定資產的責任人制度。責任人有管理所屬固定資產和使用所屬固定資產的權力，也必須負有因管理不善造成損失要適當賠償?shù)呢熑巍?/p>

　　第二十三條固定資產購建完成后，總務處(保管室)按統(tǒng)一分類標準分別設賬管理，定期查對，保證賬、卡、物相符，以保證資產的安全與完整。

　　第二十四條固定資產使用部門負責人和使用人員領用或內部調撥固定資產時應到總務處(保管室)辦理相關手續(xù)，發(fā)現(xiàn)固定資產閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務處(保管室)。

　　第二十五條每年十一月份為固定資產清查月，總務處應會同保管人員進行一次全面的固定資產清查和盤點核對工作，并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費，是否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因、分清責任、報領導批準的前提下，及時調賬和進行修理。未經批準的報廢、盤虧、損失不得擅自調賬。負責固定資產賬目的財務人員、實物保管人員和使用責任人員調離工作崗位應辦理交接手續(xù)。

財務管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范各社團的經費管理使用，保障社團活動的良好開展，促進社團的穩(wěn)步發(fā)展，參照《xxx學院社團章程》，制定本條例。

　　第二條各學生社團為非營利性組織，其經費來源有：

　�。�1）會員所交會員費；

　　（2）企業(yè)、社會團體和個人贊助、捐贈的款項；

　　（3）所在掛靠院系支持經費；

　　第三條社團經費的管理和使用應對該社團全體會員負責，不得肆意浪費或靜置資金。社團應根據自身實際財務狀況安排活動，保持年度收支的平衡。

　　第四條社團財務應由專人管理，并建立統(tǒng)一的帳目，接受校社團聯(lián)合會委派的監(jiān)察部財務人員的監(jiān)督復核。

　　第五條各社團應定期向會員大會作財務收支預算和決算報告，并接受會員的監(jiān)督。

　　第二章社團財務部

　　第六條社團應設立財務部，并有財務人員兩名。一人負責帳目，一人負責現(xiàn)金，社團負責人不能兼任財務職位，不得干涉財務人員的工作。

　　第七條社團的活動經費原則上自籌，校社聯(lián)根據情況對社團開展的具有創(chuàng)造性的特色活動給予適當?shù)奈镔|支持。學生社團應積極尋求學校及其他部門的經濟支持和社會贊助。學生社團的經費只能用于內部管理及組織活動上。

　　第八條社團財務人員履行的職責：

　　（1）將資金來源、去向登記清楚，并有相應的原始憑證；

　�。�2）在學生社團主要干部換屆時，負責做好財務交接工作；

　�。�3）定期向社團負責人匯報財務狀況，并接受全體社團會員的監(jiān)督；

　　第三章會員費與贊助費的管理

　　第九條各社團根據社團聯(lián)合會的規(guī)定收取會員年費，收繳的會費應如實入帳，如有會員增補退出應及時在帳目中反映會費的增減變動。

　　第十條收繳會費70%由各社團自留支配，另外30%交社團聯(lián)合會分會，成立社團發(fā)展基金。

　　第十一條社團自留款的`管理：

　�。�1）財務人員對每一筆收支作詳細登記；

　　（2）詳細記錄收支時間，經手人姓名，活動名稱及用途；

　�。�3）社團的合理收支必須有原始的憑據為證；

　�。�4）社團一次性支出大于200元（含200元）的事項，由社團財務人員專門備案并上報社聯(lián)監(jiān)察部；第十二條社團自留款用途：

　�。�1）社團活動所必須的費用；

　�。�2）社團外聯(lián)人員的車旅費；

　�。�3）社團內部常規(guī)活動支出及活動的部分支出；

　　第十三條贊助費的管理

　　社團獨立與外單位合作所獲贊助費，作為社團自留款項，由社團自由支配，但須作為社團收入記入帳冊，由社團財務部管理。第四章申請院系活動經費支持。

　　第十四條各社團應積極尋求所掛靠院系的經費支持。第十五條經費審批程序如下：

　　1、社團向社團聯(lián)合會分會提交詳細的活動計劃書及經費

　　預算方案；

　　2、社團聯(lián)合會分會社團活動項目組審批并備案；

　　3、經費數(shù)量由院系根據活動質量和其他標準確定；

　　第五章責任第十六條嚴禁社團成員以權謀私，濫用、挪用、侵占社團經費，一經查實，將按《xxx學院學生管理條例》給予嚴肅處理，并取消年終評獎資格；擔任社團干部的，免去其相關職務。

　　第十七條社團聯(lián)合會主席團和監(jiān)察部將定期抽查各社團財務收支情況，若發(fā)現(xiàn)財務問題，將追究社團財務人員直接責任，同時追究社團責任人的責任。第六章附則

　　第十八條本條例由xxx學院社團聯(lián)合會負責解釋。

　　第十九條本條例自發(fā)布之日起實行。

財務管理制度8

　　第一章 總則

　　1、為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　2、公司財務部門的職能是：

　　（1）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

　�。�2）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。

　　（3）積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　（4）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　�。�5）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�6）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　（7）完成公司交給的其他工作。

　　3、公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

　　4、公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。オ

　　第二章 財務工作崗位職責

　　1、財務經理負責組織本公司的下列工作：

　�。�1）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

　　（2）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

　�。�3）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

　�。�4）組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標。

　　（5）負責建立和完善公司已有的'財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度。

　�。�6）承辦公司領導交辦的其他工作。

　　2、會計的主要工作職責是：

　�。�1）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（2）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　�。�3）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　�。�4）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　3、出納的主要工作職責是：

　�。�1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。�2）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　�。�3）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　�。�4）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　�。�5）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　�。�6）配合會計做好各種帳務處理。

　�。�7）完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　8、審計的主要工作職責是：

　�。�1）認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

　�。�2）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　�。�3）詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　　（4）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據。

　�。�5）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。

　�。�6）針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。

財務管理制度9

　　一、主管會計賬務處理、報表制度

　　1、嚴格按飲食服務業(yè)制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。

　　2、會計記帳程序：

　　A、根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。

　　B、根據記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。

　　C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。

　　D、根據科目匯總表登記總分類帳。

　　E、月末要核對總帳與明細帳。

　　3、會計報表：

　　A、對外報表有：資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。對內報表有：資產負債表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月營業(yè)收入表、營業(yè)成本表、費用明細表。

　　B、編制報表數(shù)字要客觀真實、準確可靠、內容要填寫完整，各報表的數(shù)字之間要銜接一致。

　　C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。

　　二、現(xiàn)金、支票借用制度

　　1、支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。

　　2、借用人員使用現(xiàn)金限于500元以內，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。

　　3、經手人簽字后，需本部門負責人簽署意見。

　　4、請總經理核準后，交于財務部。

　　5、主管會計審核后，指示出納支付現(xiàn)金或開出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。

　　6、借用人辦事結束后，持發(fā)票及原始單據按正規(guī)手續(xù)報帳，清算結束后，抽取借支單。

　　三、費用支出報銷制度

　　1、酒店費用支出實行總經理“一支筆”審批制度。

　　2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經營期間開始之前，先做出預算，報總經理審批。

　　3、各部門費用發(fā)生時，先由經手人填寫經費報銷單，并將原始單據及費用明細單粘貼于后面。報銷單內容要填寫完整、準確、大小寫金額必須一致，不得涂改。

　　4、對預算內的費用開支，經手人填單后，經部門主管（主管經理）簽批，由財務審核、總經理簽字后方可開支報帳，對預算處的費用開支，經主管經理簽批后，由財務部審核提出意見，報總經理批準。

　　5、對于需要預付的款項，由簽訂有關合同，協(xié)議的部門或經手人填寫付款單：對涉及其它業(yè)務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對后，報總經理批準簽字。

　　6、財務部會計收到手續(xù)齊全，填報金額，正確的經費報銷單后，由會計核對開出現(xiàn)金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據以支付現(xiàn)金及轉帳。

　　7、月末，會計根據經費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處理，正確歸集各部門經營費用，報出本月經營費用、管理費用明細表。

　　四、固定資產、低值易耗品管理制度

　　1、酒店固定資產、低值易耗品的增加與減少要經過總經理批準，5萬元以上的固定資產的增加應經上級主管部門的批準，嚴格控制固定資產及低值易耗品的增加，每年新增固定資產不超過當年應提固定資產折舊額。

　　2、固定資產、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經理審批后，進行購置。固定資產報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。

　　3、固定資產、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產卡片，財務部建固定資產明細帳，專人負責管理。

　　4、對于固定資產折舊的提取，按照主管單位內部財務管理辦法進行計提。

　　5、每半年對酒店固定資產、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發(fā)現(xiàn)固定資產及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現(xiàn)象要查明原因，報告酒店總經理酌情進行處理。

　　6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。

　　五、發(fā)票管理制度

　　根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。

　　1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務業(yè)發(fā)票三種。

　　2、所有發(fā)票由酒店財務部統(tǒng)一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發(fā)票。

　　3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用（交回）時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發(fā)票。

　　4、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。

　　5、收銀員應根據發(fā)票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應保證三聯(lián)完整交回財務。

　　6、收銀員交接班時，應將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。

　　六、備用金管理制度

　　1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。

　　2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。

　　3、專人專時上財務與總出納兌換零錢用作營業(yè)時使用，不可作其他用途。

　　4、備用金如出現(xiàn)長款，應如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時，應按酒店有關規(guī)定賠償。

　　5、領班應不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問題及時上報財務部。

　　七、收銀員交接班制度

　　1、各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。

　　2、當面點清備用金及各種單據、票據，并在交接班本作記錄。

　　3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進行見證，確認投入后方可下班。

　　4、把當班發(fā)生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。

　　5、交接班本應妥善保存，與營業(yè)有關的資料應保密，不許外傳。

　　八、收銀員交款見證制度

　　收銀員每班工作結束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內，特制定交款見證制度：

　　1、收銀袋封面的內容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數(shù)、金額等必須登記清楚。

　　2、交款必須由收銀員本人親自交款。

　　3、交款工作必須由收銀員做見證。

　　4、交款人負責把錢袋放在保險柜中，并搖動轉柄，確認錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。

　　5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。

　　6、見證工作僅證明投入保險內錢袋的個數(shù)，不做其它證明。

　　7、見證工作不許非財務人員進行。

　　九、計算機網絡設備維護及保養(yǎng)制度

　　為了確保酒店內部計算機系統(tǒng)的正常運行，為企業(yè)提供的`數(shù)據、服務管理和經營信息及時、準確，特制定計算機網絡設備維護及保養(yǎng)制度。

　　1、按照正確的步驟進行開關機操作。開機時，先打開ups，當電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機；關機時，要先從windows退出，主機關閉后，再關顯示器，最后關ups。

　　2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。

　　3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關閉計算機半個小時后再重新開機。

　　4、當出現(xiàn)斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關閉計算機，并要在限定的時間內關閉UPS。

　　5、計算機出現(xiàn)無法解決的故障時，應立即通知微機管理員進行解決，不可自己隨意操作。

　　6、對計算機操作及維護知識要多學習了解，每一個操作員都應對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。

財務管理制度10

　　為了加強店面往來款項的管理，控制應收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。

　　一、應收賬款

　　1、應收賬款是顧客定制服裝時交給的定金,其未交的尾款而形成店面的應收而未收的服裝款項。

　　2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，店面應對其信用狀況

　　進行認真的調查和正確的`估計，因過失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經濟責任，對

　　于信譽差的單位和個人，應杜絕賒賬行為。

　　3、應收賬款發(fā)生后，財務部門應督促經辦人與往來單位和個人對賬，要進行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無誤，并及時作好催收工作。店面的應收賬款應自消費日起7日內收回。

　　4、在呆賬發(fā)生后，財務會計應寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。

　　5、店面一律不提壞賬準備，發(fā)生的壞賬損失經總經理審批，然后交董事長或其授權人審批，店面財務會計再進行相應的賬務處理，計入管理費用。

　　二、其他應收款

　　1、其他應收款是店面除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。

　　2、店面發(fā)生的其他應收款應及時、準確作賬務處理，并注意催收，其他應收款占用時間應自發(fā)生之日起30日內收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的，應從職工當月個人的工資中扣回。

　　報銷制度

　　1、報銷人員將有關發(fā)票粘貼附在“支出憑證”后，小張票據（如車票）應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。

　　2、根據原始單據分類按規(guī)定如實正確填寫“支出憑證”，由部門負責人審查并簽署意見后交財務會計審核其附件及內容的完整性、票據的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經理審核并簽署報銷意見：“同意報銷（支付）”、“同意報銷（支付）多少元”、“不同意報銷（支付）”字樣�？偨浝砗炞謺r，不得只簽姓名，不簽意見。

　　3、財務會計有權對違規(guī)超支費用和不真實的票據不予報銷。

　　4、出納憑上述簽字齊備的“支出憑證”支付貨幣資金。

　　5、總經理報銷費用必須經董事長或董事長授權人簽字認可，其所報銷費用不得讓他人代報，否則財務室有權不予報銷；總經理助理報銷費用，必須經總經理簽字認可，否則不予報銷。

　　6、報銷程序。

　　經辦人填寫“支出憑證——部門負責人簽字——管理財務會計簽字—--財務總監(jiān)簽字-----總經理簽字——出納復核報銷。

　　借款制度

　　為了加速各店面流動資金周轉，保證日常經營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。

　　1、店長實行定額備用金制度，店長備用金定額為1000元。

　　2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

　　3、店長應根據批準后的申購單采購商品，當商品金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經財務會計審定、總經理簽字批準后在出納處借支。

　　4、其他人員因公借款時，應填寫借款單，經部門經理簽字，財務會計及財務總監(jiān)審核，總經理簽字批準。

　　5、因公辦事或出差人員凡在財務室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自己的賬務，三天后財務室將催促報銷，否則財務室有權在發(fā)工資時抵扣借款。

　　庫管制度

　　一、庫管工作的基本要求

　　必須真實反映本店經營所需的各種商品的進、銷、存情況，為財務提供原始、真實、準確的營業(yè)成本資料，必須對庫存物資的安全、完整負責。

　　二、庫房的工作環(huán)境要求

　　1、庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放，整齊有序，貼上標簽。各類物品不得雜亂混放。

　　2、保持庫房地面整潔、衛(wèi)生、干燥，搞好“六防”工作。

　　3、閑雜人員不得隨意進出庫房。

　　三、庫管計量、計算工作要求

　　1、庫管員開單或記賬時前后使用計量單位必須統(tǒng)一，若出現(xiàn)計量單位混用所造成財務混亂、成本反映不真實等損失，由庫管員承擔。

　　2、對每種進出庫商品的計算，采用先進先出法，金額要求保留小數(shù)點后兩位。

　　四、庫管員日常工作規(guī)范

　　1、庫房驗收商品時，應與質檢員等一起對貨物質量和數(shù)量進行檢查；對于零星采購的物品，要檢查是否執(zhí)行申購手續(xù)，未執(zhí)行申購手續(xù)的，庫管員有權拒收入庫；屬特殊情況，口頭申購的，應事先通知庫管；庫管員應嚴格按《采購驗收標準》組織入庫商品的驗收。

　　2、庫管員有權拒收偽劣商品入庫。

　　3、根據驗收合格的商品，據實填寫“入庫單”，經店長、庫管員或供貨商經辦人簽字生效，此單一式三聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商作為結賬憑據，第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬，第三聯(lián)按供貨類別匯總送交財務室..

　　4、堅持原則，零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或驗收單，未經財務主管批準不得擅自寄存物品。

　　5、所有供貨商提供的贈品必須驗收入庫并開具“入庫單”，出庫應填制“出庫單”。

　　6、不得虛開、補開、漏開、單聯(lián)填寫入庫單，必須整聯(lián)復寫，違者追究庫管員經濟責任。

　　7、商品入庫后，庫管應按商品類別、進貨批次分類存放，并填制標簽。

　　8、領用物品應由領料經手人填制“出庫單”，相關部門負責人、庫管員及領料人簽字后，庫管員方可發(fā)貨，并填制“出庫單”，出庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領料部門存查，一聯(lián)庫管自留登記庫房賬，另一聯(lián)按存貨類別匯總于第二天送財務室。

　　9、所有發(fā)貨、進貨憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。

　　10、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時打申購單，經財務會計，總經理簽字后通知供貨商送貨。

　　盤點制度

　　為了加強各店面的財物管理，確保財物盤點的正確性，準確核算營業(yè)成本，特制定本制度。

　　一、盤點范圍及要求

　　1、盤點范圍包括：現(xiàn)金、存貨、固定資產。

　　2、各項財務賬冊應于盤點前登記完畢。對盤點期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的商品，應另行分別存放并予以標示。

　　二、存貨盤點

　　1、存貨盤點包括面料、輔料、樣衣、成品、低值易耗品、庫存商品等。

　　2、盤點方式：采用每月盤點和年終盤點。

　　3、盤點人員：

　　（1）盤點人：由庫管或實物負責人擔任，負責點計數(shù)量。

　�。�2）監(jiān)點人：由各部負責人、財務會計擔任，負責盤點監(jiān)督。盤點人員盤點當日一律停止休假，并按時到達盤點地點。

　　4、所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。

　　5、所有盤點數(shù)據必須以實際清點、尺量的確實資料為據，不得以估計定數(shù)據，不得偽造數(shù)據記錄。

　　6、盤點完畢，盤點人員應填制“盤點表”，各責任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財務部門留存，供核算盤點盈虧金額；第二聯(lián)留存各部門備查。

　　本規(guī)定自頒布之日起實施，本規(guī)定的解釋權歸總經辦。

財務管理制度11

　　1. 前言

　　在現(xiàn)代社會中，幼兒園作為孩子們接受教育的重要場所，其財務管理制度尤為重要。在這篇文章中，我將從支出規(guī)范與監(jiān)督兩個方面來探討幼兒園財務管理制度的重要性，并共享我的個人觀點和理解。

　　2. 支出規(guī)范

　　幼兒園的支出規(guī)范涉及到經費的使用、管理和監(jiān)督。幼兒園需要建立健全的預算制度，明確經費的來源和用途，確保每一筆支出都合理、合法。在教育教學方面的支出應該優(yōu)先保障，例如配備高質量的教學資源和提升教師的教育培訓。對于行政性支出，也需要進行嚴格管控，避免浪費和濫用經費。

　　支出規(guī)范不僅僅是一種管理制度，更是一種責任和擔當。幼兒園的負責人和相關工作人員需要嚴格執(zhí)行支出規(guī)范，做到經得起審計、合規(guī)合法。只有這樣，才能確保每一分錢都被用在刀刃上，最大程度地造福孩子們。

　　3. 監(jiān)督機制

　　除了制定支出規(guī)范，監(jiān)督機制也是不可或缺的一環(huán)。幼兒園需要建立健全的內部監(jiān)督和外部監(jiān)督機制，保障財務管理的透明度和公正性。內部監(jiān)督需要加強對經費使用的核查和審計，確保每一筆資金都能夠合理使用，杜絕貪污。外部監(jiān)督則需要依托政府部門和社會公眾，建立舉報和監(jiān)督渠道，讓幼兒園的財務管理制度接受更嚴格的檢驗和監(jiān)督。

　　監(jiān)督機制的`建立，不僅是對幼兒園自身財務管理的一種保障，更是對社會的一種負責。只有在公開透明的環(huán)境下，才能夠有效地遏制各種不正之風，構建良好的教育生態(tài)。

　　4. 個人觀點和理解

　　作為一名幼兒園財務管理制度的從業(yè)者，我對支出規(guī)范與監(jiān)督有著深刻的理解和體會。在日常工作中，我始終把規(guī)范與監(jiān)督作為首要任務，嚴格按照制度執(zhí)行。

　　支出規(guī)范不僅是對經費的合理使用，更是對教育質量的保障。只有在財務管理得當?shù)那闆r下，才能夠提供更好的教育資源，給孩子們營造更好的學習環(huán)境。監(jiān)督機制的建立也讓我有了更多的底氣和自信，讓我的工作更加得心應手。

　　總結回顧

　　通過本次文章的撰寫，我更加深入地了解了幼兒園財務管理制度對于支出規(guī)范與監(jiān)督的重要性。只有在這兩個方面取得突破，幼兒園的財務管理才能夠更加合理、透明和公正。我將堅持以規(guī)范和監(jiān)督為核心，持續(xù)提升自身的財務管理水平，為孩子們的成長保駕護航。

　　結語

　　通過本次文章的撰寫，我對幼兒園財務管理制度的支出規(guī)范與監(jiān)督有了更深入的理解。我將繼續(xù)努力，為改善幼兒園財務管理水平貢獻自己的一份力量。希望本文也能夠給讀者帶來一些啟發(fā)和思考，共同為優(yōu)質教育助力。

　　5. 預算規(guī)劃

　　除了支出規(guī)范與監(jiān)督，預算規(guī)劃也是幼兒園財務管理制度中非常重要的一環(huán)。預算規(guī)劃需要考慮到教育教學方面的費用、行政管理費用以及后勤保障費用等各個方面的支出。在制定預算時，需要充分考慮到幼兒園的實際情況，合理分配經費，確保各項支出能夠得到合理安排和使用。

　　在預算規(guī)劃中，需要嚴格按照幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和教育理念來確定教育資源和教師培訓等支出的預算，以及保證日常行政的正常運作所需費用的預算。還需要考慮到后勤保障方面的費用，確保校園的安全、衛(wèi)生和食品安全等各個方面的支出。

　　6. 內部控制機制

　　在財務管理制度中，內部控制機制也是至關重要的一環(huán)。內部控制是指在幼兒園內部建立的，用于保護資產、預防和檢測錯誤和不正當行為、保障財務報告的準確性和完整性、推動組織目標的實現(xiàn)的一種機制。

　　內部控制機制需要包括財務管理人員的職責分工、資金使用的程序規(guī)定、經費使用的核查和審計等一系列制度和程序。只有在內部控制機制的嚴格執(zhí)行下，才能夠有效地防范各種財務風險，保證財務管理的規(guī)范和透明。

　　另外，內部控制機制還需要包括對于經費使用的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種問題，確保每一筆經費的使用都合規(guī)合法。也需要建立健全的風險管理機制，有效應對各種外部和內部的財務風險。

　　7. 外部審計與評估

　　除了內部控制機制，外部審計與評估也是財務管理制度中非常重要的一環(huán)。通過外部審計和評估，可以對幼兒園的財務管理制度進行客觀的評價和監(jiān)督，確保其規(guī)范和合理性。

　　外部審計機構可以對幼兒園的財務報表進行審核，評估財務管理制度的完善程度和執(zhí)行情況，并提出改進建議。也可以對幼兒園的內部控制機制和預算規(guī)劃進行評估，為幼兒園提供專業(yè)的意見和建議，幫助其改進財務管理工作。

　　除了外部審計，幼兒園也可以通過自身的力量，定期開展財務管理制度的自評和內部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種問題。通過外部審計與評估的結果，幼兒園可以及時調整和改進財務管理制度，提升整體管理水平。

　　8. 結語

　　通過本次文章的撰寫，我對幼兒園財務管理制度的支出規(guī)范、監(jiān)督、預算規(guī)劃、內部控制機制和外部審計與評估有了更深入的理解。在今后的工作中，我將繼續(xù)努力，不斷提升自身的財務管理水平，為幼兒園財務管理制度的完善和規(guī)范貢獻自己的一份力量。希望本文也能夠給讀者帶來一些啟發(fā)和思考，共同致力于為幼兒園的財務管理工作不斷追求卓越。

財務管理制度12

　　一、現(xiàn)金的日常管理

　　(一)出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的`登記工作。

　　(二)當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

　　(三)庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應及時補足。

　　(四)庫存現(xiàn)金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。

　　(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。

　　(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單。

　　二、現(xiàn)金的收入管理

　　(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。

　　(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。

　　(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。

　　(四)收到現(xiàn)金或支票應及時交存銀行。

　　(五)收到貨款，約定時間給銷售內勤和財務相關人員，及時記錄往來明細賬。

　　三、現(xiàn)金支出管理

　　(一)支付款項按公司財務制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉賬兩種方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領導簽字，可過后補簽字。

　　(二)付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

　　(三)支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。

　　(四)出納人員應根據手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。

　　四、現(xiàn)金盤點制度

　　(一)盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。

　　(二)盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。

　　(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據，應在約定時間內及時沖帳、報賬。

　　五、檢查與監(jiān)督

　　(一)每天下班之前，主管人員負責監(jiān)督清點現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。

　　(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。

　　(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實入賬。

　　六、獎罰規(guī)定

　　(一)盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，給予1-5級獎勵。

　　(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據情節(jié)嚴重情況，罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好，給予3-5級獎勵。

財務管理制度13

　　流動資金管理制度

　　1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效益。

　　2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。

　　3、除經批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

　　4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關財務法規(guī)和制度。

　　5、使用的基本要求

　　(1)在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經營，以減少流動資金的占用。

　　(2)加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用;

　　(3)各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經濟業(yè)務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉一次所需的天數(shù)。

　　(4)對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;

　　(5)盡量減少家具、用具的購置。

　　外匯管理制度

　　1、酒店營業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。

　　2、營業(yè)收入中的外匯轉賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。

　　3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結算辦理。訂立業(yè)務合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預存一次業(yè)務往來所需費用，在酒店銀行賬戶內作為每次(項)業(yè)務的結算資金。

　　4、負責外匯結算工作的人員必須及時把對外結算單證按合同或協(xié)議辦理結算，并在委托銀行結算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時向財務務部經理匯報。

　　5、必須將當天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。

　　6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經財務部審查，報總經理審批后方可購 置。

　　7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調撥調劑時，必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調撥，特殊情況需收取本幣的，須經總經理批準。

　　8 、嚴格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當天的匯率折算本幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。

　　9、客人付外幣者，一律按當天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。

　　10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費。

　　11、以記賬 或轉賬方式結付業(yè)務款項者，本幣與外幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結賬的折算率。

　　12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結算。

　　外幣結算管理制度

　　1、酒店在收到外幣時，應折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。

　　2、凡因經營需要調入和調出外匯及確定調劑匯率，均需經酒店總經理審定，發(fā)生的匯兌損益計入當期財務費用。

　　3、購置固定資產、無形資產發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產的價值;提供各項服務、銷售商品與經營業(yè)務發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務費用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。

　　4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當日的外匯牌價折合成記賬本位幣。

　　5、酒店經評估后有關資產賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。

　　6、酒店應嚴格遵守國家外匯管理部門的有關規(guī)定，并按時報送外匯收支情況申報表。

　　前臺稽查操作制度

　　1、酒店各營業(yè)點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結算章。

　　2、收取外匯要按當天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。

　　3、房租折扣要由部門經理簽字認可，免費住房必須由總經理或副總經理批準并簽名。

　　4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全(訂單、底單)。

　　5、數(shù)額減少要經主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經理簽名認可。

　　6、輸單必須單據齊全，缺少單據要說明具體原因。

　　7、退款要按財務部的有關規(guī)定進行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。

　　8、團體的房租一定要當天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團體未輸房租，要立刻通知收款處采取補救措施。

　　利潤管理制度

　　1、年初時總經理室下達各部門的利潤指標和經營指標，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時，必須說明原因，取得總經理批準后，才能核減指標。

　　2、經酒店平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務必用于擴大營業(yè)額，爭取資金周轉次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。

　　3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。

　　4、各部門應繳酒店財務部的利潤，不得遲于月后十天。

　　5、各部門應負責利潤的明細核算，根據有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。

　　營業(yè)收入、利潤及分配管理制度

　　1、確認營業(yè)收入，必須以酒店各項服務已經提供，同時已經收回相應的足額價款或取得收取價款的合法證據為標志。

　　2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當期營業(yè)收入。各級領導應嚴格按規(guī)定的折扣權限簽單。需對外付出傭金的，應由經辦部門以書面報告的形式向主管領導請示，經同意再報經總經理批準后，方可支付，如需代領，代領人應由主管領導認定。

　　3、酒店的一切營業(yè)性收入均需經財務部收入賬核算，各收銀點當日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費單等票據經夜間核算員核準后，于次日上午應全部上交財務部;各營業(yè)部門預收的包餐、包房定金在及時如數(shù)上交財務部。

　　4、營業(yè)收 入應按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及管理費用、財務費用一起反映，預收的`房租等應按預付期分期計入當期營業(yè)收入中。

　　5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅 。

　　6、酒店的利潤總額計算公為：

　　利潤=營業(yè)收入+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)稅金-營業(yè)成本-營業(yè)費用-管理費用-營業(yè)外支出-匯總損失

　　(1)營業(yè)外收入包括：固定資產盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收入、因債權人原因確實無法支付的應付款項及其他收入;

　　(2)營業(yè)外支出包括：固定資產盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。

　　7、按照公司規(guī)定，全年應上交的利潤按年計劃數(shù)分四個季度預交，到年終結算時經年審后，再多抵少補，保證全年計劃數(shù)。

　　8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務制度的規(guī)定，依下列順序分配：

　　(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失;

　　(2)彌補上一年的虧損;

　　(3)按公司和酒店總經理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;

　　(4)按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤。

　　9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設施支出等項開支，且預先應通過總經理批準。

　　收銀機使用制度

　　1、酒店商品柜臺設置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對商品銷售情況;

　　2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的匯總金額相符;

　　3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負責核對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚;

　　4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業(yè)員負責。

　　收銀處早班操作制度

　　1、主要處理酒店客人退房手續(xù);

　　2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準確、清楚地電話通知管家部的樓層服務員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間;

　　3、準備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時，樓層服務員必須知會房間檢查結果，如有無客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應記下樓層服務員的工號記在客人登記表上，樓層服務員也記錄下收銀員的工號;

　　4、客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款，收款時做到認真、迅速、不錯收、不漏收;

　　5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對;

　　6、為避免走數(shù)，應核對當班單據是正確，以及時發(fā)現(xiàn)錯單、漏單;

　　7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。

　　收銀處中班操作制度

　　1、負責收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金;

　　2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經理協(xié)助追收;

　　3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應及時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經理處理;

　　4、下班前打印出客人押金額，以備核查。

　　收銀處晚班操作制度

　　1、負責核對當天的所有單據是否正確，如有錯誤應立即改正。

　　2、應與接待處核對所有出租房間數(shù)、房號、房租。

　　3、制作報表：

　　(1)會計科目活動簡表

　　(2)會計科目明細報表

　　(3)房間出租報表

　　(4)夜間核數(shù)報表

　　4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。

　　5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。

　　6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。

　　收銀處結賬管理制度

　　1、應辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)�，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。

　　2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應與身份證明的名字相同;身份證的相片應與持卡人相同。

　　3、收取支票應注意以下兩點：

　　(1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱;

　　(2)限額、簽發(fā)日期等。

　　收銀處員工管理制度

　　1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;

　　2、嚴禁套取外匯、外幣;

　　3、嚴禁向收銀處借款和未經財務部經理簽批將錢款外借他人;

　　4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營業(yè)收入;

　　5、嚴禁打非工作電話，不準長時間接私人電話;

　　6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;

　　7、不得以白條沖款賬;

　　8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償;

　　9、下班時做好交接班工作。

　　信用卡使用管理制度

　　1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡;

　　2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內。如果信用卡過期或未到期，應委婉告訴客人此卡不能接受使用;

　　3、核查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行;

　　4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權號碼;

　　5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤;

　　6、票據填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照(身份證明)核實。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡;

　　7、票據填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;

　　8、未按信用卡使用原則去做，造成的經濟損失由經手人負責。

　　旅行支票使用管理制度

　　1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

　　2、檢查旅行支票：

　　(1)旅行支票具有一定面額;

　　(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;

　　(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。

　　3、接受前，請持票人當面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。

　　4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。

　　5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時婉請客人留下地址。

　　6、對旅行支票真?zhèn)斡袘岩�，應請銀行兌換 處鑒定。

　　7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。

　　8、當支票實際價值不于所購商品價值時，應以現(xiàn)鈔退回差額。

　　9、請在“轉賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價。

　　核數(shù)操作制度

　　1、整理歸檔上一天的單據、報表等，落實上一天稽查出來的問題;

　　2、將經理核準的考核通知書送到有關部門簽收;

　　3、核對各收款點的營業(yè)報表，包括餐廳收款處、商務中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等;

　　4、稽核人員應抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符;

　　5、檢查當天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前臺接待處交來的批條是否齊全;

　　6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;

　　7、將各收款點營業(yè)額輸入電腦;

　　8、將輸入電腦的各收款點的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營業(yè)日報表進行平衡后，應與營業(yè)報表總合計數(shù)一致;

　　9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。

　　辦公用品財務處理制度

　　1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領用計劃，統(tǒng)一由財務部購進，交倉庫保管，各部門按月領用;

　　2、酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復印;

　　3、各部門領用辦公用品，必須填寫領用單一式二聯(lián)，并經領導批準;

　　4、領用人領取物品后，由倉管員簽名，領用部門取回一聯(lián)作為部門財務或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查;

　　5、倉庫保管員在收到辦公用品并經驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單;

　　6、財務部對辦公用品的賬力結算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗收和經手人簽名，即準予辦理報賬;

　　7、辦公用品財務核算處理，直接攤入費用列支，即應以“管理費-辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復核算;

　　8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務部在管理費科目列支，但應分部門設立明細賬戶，以便按部門實際領用分攤費用。

　　將售品、贈品、樣品管理制度

　　1、將售品、贈品、樣品的范圍：

　　(1)獎售品：外單位推銷某項商品及物料，由該單位按其規(guī)定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;

　　(2)贈品：外單位對酒店某部門或人個的酬謝物品;

　　(3)樣品：外單位推銷他們的商品、產品，免費送一些給酒店有關部門作為樣品。

　　2、獎售品、樣品、贈品經批準作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分配。

　　3、任何部門或人個均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價值價格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動工資的處理。

　　成本損耗、控制管理制度

　　1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產生的損耗，應由運輸部門作出鑒定意見，酒店儲運部門協(xié)同業(yè)務部門填制“商品、原材物料損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項后，沖銷該科目的余額;

　　2、原材物料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關部門報財務部加具意見呈總經理審批，經批準報損的金額在“壞賬損失”科目列支;

　　3、原材物料、商品等在運輸過程中，由于儲運部門裝卸不負責任造成破損或丟失所產生的損耗，應查明原因，根據當時的實際情況，由經辦人員擔負經濟責任或擔負部分經濟責任，再由有關部門經理審查，會同財務部審批，報總經理審閱批示;

　　4、營業(yè)部門結合國家對旅游部門規(guī)定的毛利率控制標準及當前實際情況，制定各部門、各營業(yè)項目的毛率指標，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核;

　　5、對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進行有效地控制。

財務管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、財政部制定的《事業(yè)單位財務規(guī)則》和財政部、衛(wèi)生部制定的《醫(yī)院財務制度》以及國家有關法律法規(guī)，結合我省實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于湖南省所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院。

　　第三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院以公共衛(wèi)生服務為主，承擔所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的公共衛(wèi)生管理職能，綜合提供預防、保健和基本醫(yī)療服務，屬社會公益事業(yè)單位。

　　第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院人財物全部由縣級衛(wèi)生行政部門統(tǒng)一管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院分院、醫(yī)療點的財務收支必須由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院集中管理。

　　第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和財務制度；健全內部財務制度，做好財務管理基礎工作；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦院。

　　第六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理的任務：合理編制本單位年度預算，認真組織決算；建立健全內部財務管理制度，加強會計核算，控制費用支出，提高資金使用效益；加強國有資產管理；對本院經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

　　第二章財務管理機構和財務人員

　　第七條財務負責人由院長或者由院長指定的副院長擔任。年收入超過100萬元（含100萬元）的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，必須設立獨立的財務機構，配備專職的會計、出納人員；年收入在100萬元以下的應配備專職的會計人員（出納人員可以兼任）。會計人員必須持有會計從業(yè)資格證。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會計與出納不能由同一人擔任，實行錢賬分開。

　　第八條縣級衛(wèi)生行政部門要積極推行轄區(qū)內鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務人員委派制，選拔任用優(yōu)秀的會計人員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院從事財務管理工作。

　　第九條會計人員必須認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和各項財務規(guī)章制度，認真審核每筆收支，對不符合規(guī)定的各項收支必須堅決制止，制止無效時可以向上級機關反映，會計人員抵制各種違規(guī)收支行為受法律保護。

　　第三章預算管理

　　第十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的預算是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院根據本院發(fā)展計劃而編制的年度財務收支計劃。

　　第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應于本年度11月份末；根據本年度預算執(zhí)行情況和下一年度收支預測，編制下一年度收支預算。

　　第十二條年度預算應按照財政部門規(guī)定的表式、時間和要求編制。

　　第十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的收入、支出應納入預算管理，做到收入按政策執(zhí)行，支出嚴格執(zhí)行預算及開支標準，追加預算按程序辦理，充分發(fā)揮資金的使用效益。

　　第十四條編制收支預算必須堅持以收定支，收支平衡，保證重點，統(tǒng)籌兼顧的原則，不得編制赤字預算。

　　第四章收入與支出管理

　　第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務活動中，按照政策規(guī)定取得的非償還性資金，包括醫(yī)療收入、藥品收入及其他收入。

　　第十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要嚴格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。

　　第十七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務活動中，取得的收入必須開據財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據，當日收入當日結算、當日送存銀行。為保證日常零星開支，按照國家有關規(guī)定，制定庫存現(xiàn)金限額管理制度，庫存限額一般不超過三天的日用量。

　　第十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務部門對各種收款票據和有價證券要嚴格管理，指定專人保管，領用時按統(tǒng)一編號進行登記，收回時及時簽收和辦理核銷手續(xù)。

　　第十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的支出是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務活動中，實際發(fā)生的人力和物力資金耗費，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出，醫(yī)療收支和藥品收支必須分別核算。

　　第二十條按照規(guī)定編制支出預算，必須堅持少花錢、多辦事、辦好事的原則，嚴格執(zhí)行支出預算。

　　第二十一條嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，對于國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院制定標準后報縣級衛(wèi)生行政部門批準后執(zhí)行。

　　第五章資產管理

　　第二十二條流動資產是指可以在一年以內變動或者耗用的資產，包括貨幣資金、應收款項、存貨等。

　　第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照國家有關規(guī)定，建立健全貨幣資金內部管理制度。

　　第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院庫存現(xiàn)金按照規(guī)定支付職工的工資、獎金、津貼、加班費、離退休人員費用；支付向個人收購用于實驗的動物、農副產品；以及支付出差人員的差旅費和零星開支等。

　　第二十五條應收款項是其他有關單位或個人對債權人（鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院）資金的占用，必須嚴格控制應收款項的額度和收回時間，及時組織結算和催收。

　　第二十六條存貨是衛(wèi)生院在開展醫(yī)療衛(wèi)生和業(yè)務活動中為耗用而儲存的資產，包括衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等，必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。藥品實行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法，不得以領代銷，以存定銷。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品按零售價計價核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價，月末按當月藥品銷售額和藥品綜合差價率計算藥品銷售成本。

　　第二十七條固定資產是指使用年限在一年以上，一般設備單位價值在200元以上、專業(yè)設備單位價值在500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。固定資產分為5類：房屋建筑物、專業(yè)設備、一般設備、圖書和其他固定資產。

　　第二十八條購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發(fā)生的實際支出計價。在原有基礎上進行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的`余額計價。自制的固定資產，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。

　　借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產價值；接受捐贈固定資產，按市場同類固定資產價格計價；上級部門無償調撥轉入的固定資產，按調撥轉入價格計價。

　　第二十九條固定資產按賬面價值一定比率提取修購基金（見附件），用于固定資產的更新，具體比率由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院根據固定資產原值和使用年限核定，上報縣級衛(wèi)生行政部門批準后執(zhí)行，比率一經確定，不得隨意變動。

　　第三十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符，賬實相符。盤盈的固定資產，經主管部門批準后按同類固定資產價值增加固定資產和固定基金，盤虧和損毀的固定資產，應查明原因并按規(guī)定審批程序報經主管部門批準后，沖減固定資產和固定基金。

　　第三十一條固定資產的清理報廢和轉讓，一般性資產價值200元以內（含200元），經單位負責人批準后核銷。200元以上的專用設備、儀器報廢和轉讓應經有關部門鑒定并報經縣級衛(wèi)生行政部門、財政部門批準，其變價凈收入（包括保險公司和過失人的賠償）轉入修購基金。

　　第三十二條固定資產必須建立健全各項管理制度，實行專人管理。財務部門設置總賬，明細分類賬，對于大型貴重設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。

　　第三十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院自行購置價值10000元以上（含10000元）醫(yī)療設備，要科學論證，經院委會或職工大會討論通過，按國家有關規(guī)定報經縣級衛(wèi)生行政部門批準，按規(guī)定執(zhí)行招標采購。

　　第三十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的凈資產是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的資產減去負債后的余額，包括事業(yè)基金、固定基金。

　　第三十五條事業(yè)基金是指發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)未限定用途的資金，包括單位歷年滾存結余資金、單位以國有資產形式投入的未限定專門用途的資金、資產評估增值等轉入形成的資金。

　　第三十六條固定基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產占用的資金。

　　第三十七條專用基金是指按照規(guī)定提取或設置的具有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、其他基金。

　　修購基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院按照固定資產使用年限、規(guī)定比率提取的用于固定資產更新、大型修繕的資金。

　　職工福利基金是指按工資總額的3%提取，用于職工福利的資金。

　　其他基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院按照有關規(guī)定提取或設置的住房基金和其他基金。

　　第六章財務清算

　　第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院因故撤銷合并時，應當經國家有關部門批準在當?shù)匦l(wèi)生行政部門和財政部門的監(jiān)督指導下，按有關規(guī)定成立清算機構。清算機構負責制訂清算方案，對衛(wèi)生院的財產、債權、債務進行全面清理，對現(xiàn)有資產進行重新估價，編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單。通知所有的債權人在規(guī)定期限內向清算機構申報債權，提出財產作價的依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接受、劃轉和管理工作。清算期間，未經清算機構同意，任何組織機構和個人不得隨意處理鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財產。

　　第三十九條在宣布鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院終止前六個月，下列行為無效：無償轉讓財產；非正常壓價處理財產；對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；對未到期的債務提前清償；放棄應屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的債權。

　　第四十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院清償?shù)捻樞颍?/p>

　　1、清算期間發(fā)生的費用。

　　2、應付未付鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院職工的工資、社會保障費等。

　　3、債權人的各項費用。

　　4、剩余資產經衛(wèi)生行政部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。

　　5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院被清算財產不足以清償?shù)�，應按照比例進行清償。

　　第四十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送衛(wèi)生行政部門和財政部門或主辦單位審查備案。

　　第七章財務報告與分析

　　第四十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應當按月、季、年度向縣級衛(wèi)生行政部門報送財務報表和財務報告。

　　第四十三條財務報告是反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院一定時期的財務狀況的總結性書面文件，(www.qiquha.com)包括資產負債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表和財務情況說明書。

　　財務分析內容包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的業(yè)務開展情況分析、財務收支與財務狀況分析、結余分配與資金增減變動分析、勞動生產率和效益分析、財產物資利用分析等。

　　第四十四條在辦理年度決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢等應按本辦法及時處理。

　　第八章財務監(jiān)督管理

　　第四十五條縣級衛(wèi)生行政部門要切實加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務工作的監(jiān)督管理，加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務人員的業(yè)務培訓，并形成規(guī)范的監(jiān)督考核制度和培訓制度，不斷提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理水平。

　　第四十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要嚴格遵守和執(zhí)行國家有關政策和財政法規(guī)制度、財經紀律，實事求是地反映本單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執(zhí)行情況，自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督檢查。

　　第四十七條縣級衛(wèi)生行政部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違紀違規(guī)行為視情節(jié)輕重，對單位負責人給予通報批評、黨紀或政紀處分，構成犯罪的依法移交司法機關處理。

　　第九章附則

　　第四十八條本辦法由省衛(wèi)生廳負責解釋。

　　第四十九條本辦法中如有與國家和省里有關規(guī)定相抵觸的，按國家和省里有關規(guī)定執(zhí)行。

財務管理制度15

　　一、為了科學地管理好使用好北京市婦女兒童社會服務中心工會各項經費，加強核算，提高財務管理水平，更好地為廣大職工服務，維護財經紀律，特制定中心工會財務制度。

　　一、嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和全國總工會有關財務規(guī)章制定，遵守財務紀律。

　　二、按照工會財務制定的規(guī)定，認真編制財務計劃，按照《北京市工會預算管理辦法》編制工會經費預算、決算和組織預算執(zhí)行，若遇重大支出超出預算，必須提交北京市婦女兒童社會服務中心工會委員會討論通過，做好預算、決算工作，按時上報上級工會。

　　三、堅持工會經費獨立管理的原則，獨立開設銀行帳戶，按規(guī)定確立財務機構及會計人員，明確會計人員工作崗位、工作職責和權限，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入，支出、費用、債權債務賬目的登記工作，按上級工會規(guī)定管理好、用好中心工會經費，做到�？顚Ｓ�。

　　四、按照機關工會要求，及時足額撥繳工會經費。

　　五、工會財務管理由中心工會主席一支筆負責，一切經費支出均由中心工會主席審批后執(zhí)行。

　　六、工會經費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

　　七、認真接受經費審查委員會和上級工會組織的財務審查，按時做好財務工作總結和財務收支報告，做好財務賬目的管理，及時整理歸檔。

　　八、管好、用好工會經費，要建立、健全工會會計賬簿：總賬、收入支出明細賬、現(xiàn)金銀行日記賬、及固定資產明細賬，錄入憑證登記、結賬、錯誤更正方法符合國家有關規(guī)定和工會會計制度。

　　九、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以下，可用現(xiàn)金支付，費用在1000元以上需使用支票支付，若有大額支出需提交工會委員會討論決定，并且不定期進行所有現(xiàn)金盤點檢查。

　　十、嚴把費用支出手續(xù)，費用單據必須合法取得，報銷單據時必須有經辦人、主管負責人、工會主席簽字，否則不得付款。

　　十一、根據手續(xù)齊全，審核后的單據進行登記賬簿，會計核算做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符，

　　十二、在資產管理方面，根據財務賬簿建立固定資產帳，逐一登記財產的`名稱、型號、數(shù)量、金額等，做到賬賬相符、賬實相符，定期盤點。

　　十三、按照《工會會計制度》的規(guī)定，根據經過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。會計報表數(shù)字真實，計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，并且簽章齊全。

　　十四、工會財務需管理好印章、票據。財務專用章由專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章、支票。發(fā)票、收據由區(qū)工會統(tǒng)一領購。

　　十五、整理保管檔案是工會財務的責任，會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國家和工會有關規(guī)定，及時整理歸檔，妥善保管，調閱和銷毀手續(xù)要齊全

　　十六、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經費使用情況，自覺接受委員群眾和經審會的監(jiān)督。

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