小學(xué)財務(wù)管理制度15篇（優(yōu)）
隨著社會不斷地進步，人們運用到制度的場合不斷增多，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編為大家收集的小學(xué)財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
小學(xué)財務(wù)管理制度1
為了規(guī)范預(yù)算單位的收支憑證管理，使原始憑證合理、合法，特制定本制度。
一、預(yù)算收支憑證（包括外來憑證和自制憑證）必須經(jīng)記賬會計審核蓋章方可入賬。
二、憑證審核必須以國家財經(jīng)政策法規(guī)、會計制度以及單位的收支預(yù)算為依據(jù)，對憑證的合法性、合理性進行審核。
三、原始憑證必須是正規(guī)的'發(fā)票，自制的原始憑證要符合會計憑證的有關(guān)規(guī)定。
四、對原始憑證內(nèi)容的完整性進行如下審核：
1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價、金額、日期填制是否完整。
2、外來憑證是否填寫接受單位，有無憑證的填制單位的公章和開票人簽章。
3、原始憑證的日期和編號是否準確。
五、對憑證的真實、準確性進行審核。
1、原始憑證上是否注明事由和有關(guān)依據(jù)，形成實物是否有實物驗收人簽章。
2、發(fā)票份數(shù)與所附附件是否相符。
3、原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價、金額計算是否準確，大小金額是否一致。
六、審核報賬憑證手續(xù)是否齊備，單位蓋章、主管領(lǐng)導(dǎo)人簽字是否與預(yù)留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人是否齊全。
七、支出憑證的支出數(shù)額與預(yù)算口徑的預(yù)算指標進行核對，審核單位支出是否按照部門預(yù)算口徑開支。為保證資金安全，對單項大額支出按審批制度辦理。屬政府采購支出項目，必須辦理采購手續(xù)。
八、審核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的憑證拒絕報賬，及時退回，發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟問題嫌疑的要及時報有關(guān)部門處理。
小學(xué)財務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條為認真貫徹國家財政法規(guī)，切實加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和教育部《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合實際，特制定本制度。本制度適用于東流鎮(zhèn)所有學(xué)校及幼兒園。
第二條基本原則：
貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要、改善辦學(xué)條件和為師生提供服務(wù)的關(guān)系。第三條主要任務(wù)：
合理編制經(jīng)費預(yù)算；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益；實行財政國庫集中支付、政府采購和預(yù)算外資金“收支兩條線”管理；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)濟秩序；對小學(xué)校及幼兒園經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第二章收入管理制度
第四條收入是指各單位為開展教學(xué)及其他相關(guān)教育工作而合法取得的無償資金。主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、核撥經(jīng)費、事業(yè)收入(如幼兒園保育費等。)等收入。
第五條各項收入要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列入單位預(yù)算；預(yù)算外資金必須及時全額繳入財政預(yù)算外專戶，實行“收支兩條線”管理，代收服務(wù)性費用要納入單位賬戶實行往來結(jié)算。非財政撥款的學(xué)前班收費《安徽省政府非稅專用收據(jù)統(tǒng)一發(fā)票》，收費納入單位財務(wù)核算管理。
第六條中心學(xué)校作為會計主體，應(yīng)當通過補充賬目等形式記錄所屬學(xué)校的財務(wù)活動，同時做好財務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作。第三章支出管理制度
第七條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入�？钆浔龋龅膶？顚Ｓ谩５诎藯l支出要按下列原則辦理：
1、購入辦公用品要由單位財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組指定專人辦理（兩人以上），履行驗收審批手續(xù)后可直接列報支出，對涉及政府采購項目的（如：大宗物品購置、房屋修繕等）要實行政府及東至縣教育服務(wù)中心統(tǒng)一采購。
2、購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
3、其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。
4.嚴格控制超標準發(fā)放獎金和員工福利。禁止用上級補助資金發(fā)放獎金、搞職工福利，招待費按東至縣市財政局、教育局規(guī)定的比例標準列支。學(xué)校和有預(yù)算外收入的單位從事職工福利和娛樂支出，應(yīng)控制在上級規(guī)定的比例內(nèi)。
5、公用經(jīng)費應(yīng)在批準的預(yù)算內(nèi)，根據(jù)本單位實際業(yè)務(wù)支出需要，按計劃、合理使用。我們應(yīng)該嚴格遵守開支標準。不要報告不應(yīng)報銷的項目。重大支出要經(jīng)中心校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，財務(wù)人員要按會計制度審核報銷，不辦理計劃外支出、超標準支出或手續(xù)不全的支出。對于大宗貨物的采購，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定采購計劃。年初編制支出預(yù)算，需經(jīng)職工代表大會通過后上報教育行政部門。日常支出和年終經(jīng)費決算要定期向教職工公布并向社會公示，接受師生、家長和社會各界的監(jiān)督。
6、基建工程項目必須先經(jīng)教育局審核同意后，按先立項再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算，報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)，付款時，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。
7、校舍維修改造項目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和改造方案，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理設(shè)計、招標等手續(xù)。報支經(jīng)費時要把有關(guān)批準手續(xù)附后，沒有批準手續(xù)的財務(wù)人員不得辦理結(jié)報手續(xù)。
8.差旅費管理。要嚴格控制出差次數(shù)和頻次，出差補貼按規(guī)定標準執(zhí)行。外出開會原則上不允許使用出租車。差旅費報銷原因要逐一注明，履行審批手續(xù)后才能報銷。提前借了差旅費的，要在出差結(jié)束時結(jié)清。
9、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用管理。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教師應(yīng)按計劃、有目標的參加義務(wù)培訓(xùn)，進一步學(xué)習(xí)掌握國家政策法規(guī)和教育教學(xué)義務(wù)，報支學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用時，在按有關(guān)經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時，都必須附有上級主管部門通知或相關(guān)的批準手續(xù)，否則不予報銷。
第四章資產(chǎn)管理制度
第十條流動資產(chǎn)管理
流動資產(chǎn)是指銀行存款、應(yīng)收賬款和庫存?zhèn)浼?/p>
1、銀行存款是存放在地方國庫支付中心的款項，必須每日結(jié)算并及時核對。
2.已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收賬款，應(yīng)由專人清理結(jié)算并及時收回，不得長期收取。原則上，今后不允許出現(xiàn)新的應(yīng)收款。
3.庫存?zhèn)浼?yīng)進行登記，由專(兼)職人員保管，建立入庫、領(lǐng)用、發(fā)放的簽字手續(xù)，并定期盤點。第十一條固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設(shè)備、車輛、家具、器具等。單價未達到上述標準，但已使用一年以上的大量類似材料
如：學(xué)校的圖書、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等按固定資產(chǎn)管理。
1、各單位應(yīng)健全固定資產(chǎn)賬戶，做到賬實相符，申報固定資產(chǎn)進價時應(yīng)同時進行固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)的計價：
(1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記賬。
(2)自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)當按照建造過程中實際發(fā)生的工資、材料和費用的總成本核算。
(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照改建、擴建支出減去改建、擴建材料變價收入后的`凈增加值，作為固定資產(chǎn)入賬。
(4)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。
(5)有盈余的固定資產(chǎn)應(yīng)按重置全價入賬。
(6)已投入使用但尚未移交的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入賬，待實際價值確定后再進行調(diào)整。
3、固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。單位必須提出申請，經(jīng)教育局和國資局等有關(guān)部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的賬務(wù)處理。
4、固定資產(chǎn)的清查盤點。各單位應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行賬務(wù)調(diào)整。第五章負債管理制度
第十二條嚴格控制負債規(guī)模，防止債務(wù)的膨脹。因自然災(zāi)害或其它特殊原因需要舉債的，必須經(jīng)教育局審批后，方可辦理有關(guān)手續(xù)，各學(xué)校經(jīng)批準所籌措的資金，必須�？顚Ｓ谩５谑臈l定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃。對未經(jīng)審批而舉債和造成財務(wù)赤字的學(xué)校，校長和財會人員予以通報批評，嚴重的追究校長和財會人員責(zé)任。
第六章財務(wù)監(jiān)督制度
第十五條各學(xué)校都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)、財會人員、教學(xué)管理人員、教師代表民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組。每年至少要進行兩次民主理財，集體審核財務(wù)收支及結(jié)余情況。重大財務(wù)事項，特別是財政預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費的撥入、使用情況要按要求進行公示。第十六條各學(xué)校及幼兒園每學(xué)期結(jié)束后要把本學(xué)期的公用經(jīng)費收入、支出情況（大宗支出要附文字說明），填報匯總表，上報中心學(xué)校。
小學(xué)財務(wù)管理制度3
一、預(yù)算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其情況，具體修訂預(yù)算表。
2、除經(jīng)常性開支外的大額支出，應(yīng)向中心學(xué)校校長寫出書面報告，經(jīng)中心學(xué)校校長研究同意后，方可列入預(yù)算支出。
3、年度支出，不得超過當年收入。
4.未經(jīng)允許不要花錢。未經(jīng)校長中心校批準，計劃外費用不予報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
（1）、開支200元以內(nèi)，由校長審批；
�。�2）、開支200元以上，原則上需經(jīng)教代會表決通過，由校長負責(zé)審批。
2、審批程序
�。�1）所有項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由證明人簽字，最后由校長簽字報銷。
�。�2）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，報賬員不得付款，報賬員不能入帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏報賬員。
三、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的'管理
(1)學(xué)校確需舉辦大型活動，需由分管領(lǐng)導(dǎo)擬定報告。經(jīng)過教代會研究決定，校長可以批準開支。
（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當面結(jié)帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)）。費用由報賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經(jīng)辦人負責(zé)。
(3)報銷上級各種收費發(fā)票時，應(yīng)出具上級收費文件或通知。
2、差旅費的管理
教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：
1、出差六安車費報
20元∕來回1趟。每天生活費20元。
2、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓(xùn)費按發(fā)票報銷。
四、財務(wù)原則：
1、賬目日清月結(jié)，期末整理公布。
2.控制開支，民主理財。
小學(xué)財務(wù)管理制度4
為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，嚴密財務(wù)手續(xù)，維護財經(jīng)紀律，強化財務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財務(wù)工作有序進行，使財務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實際情況，現(xiàn)將我校的財務(wù)管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：
一、建立財務(wù)管理制度
學(xué)校財務(wù)制度是強化財務(wù)管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。
1、要合理安排，正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計劃。
2、每學(xué)期，財會人員應(yīng)及時向校長報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，專款專用。
3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存。
4、嚴格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。
5、部門或個人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，校長審批后，財務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的`合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢�，大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記表。
7、差旅費報銷，當事人應(yīng)如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。車票應(yīng)貼在報銷單背面，報單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，出納審核后才能辦理報銷手續(xù)。
9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由出納購買，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報廢處理。
10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清理賬目做到民主理財。
11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
12、財會人員必須嚴格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。
二、建立收費管理制度
1、學(xué)校每學(xué)期的收費標準由上級有關(guān)部門規(guī)定，學(xué)校嚴格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費政策和收費標準。
2、認真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用票據(jù)。
3、收取其他費用（如學(xué)前班學(xué)雜費、保育費）及時納入預(yù)算外資金管理，并按規(guī)定繳存財政專戶。
4、各年級和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費，否則追究法律責(zé)任。
5、代辦費實行�？顚Ｓ�，多退少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理。
三、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算，編設(shè)施工投資計劃，進行投資概算，在實施過程中，嚴格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費標準，辦理工程結(jié)算，最后送審計審核。
四、加強各項制度的監(jiān)督落實
1、大宗采購時操作人員認真抓四個環(huán)節(jié)：
�、俸侠磉x擇供貨單位；
�、诖_定采購方式；
�、鄞_定采購價格；
④簽訂采購合同并加強合同的管理。
2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實驗收，領(lǐng)導(dǎo)審批，會計審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。
3、通過財務(wù)制度的實施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴密，有憑有據(jù)，有章可循，財務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。
五、加強財務(wù)人員的法規(guī)教育
學(xué)校財務(wù)管理具有政策性強的特點，財務(wù)管理工作必須認真執(zhí)行財務(wù)法規(guī)制度，堅持依法辦事。因此，學(xué)校堅持加強對財務(wù)人員進行思想和法制教育，經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強法制觀念，使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴于律己，防患于未然。
小學(xué)財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條為認真貫徹國家財政法規(guī)，切實加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和教育部《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合實際，特制定本制度。本制度適用于東流鎮(zhèn)所有學(xué)校及幼兒園。
第二條基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要、改善辦學(xué)條件和為師生提供服務(wù)的關(guān)系。
第三條主要任務(wù)：合理編制經(jīng)費預(yù)算;規(guī)范資金核算，提高資金使用效益;實行財政國庫集中支付、政府采購和預(yù)算外資金“收支兩條線”管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)濟秩序;對小學(xué)校及幼兒園經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章收入管理制度
第四條收入是指各單位開展教學(xué)及其它有關(guān)教育工作依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入�？睢⑹聵I(yè)收入(如：幼兒園保育費等)及其他收入。
第五條各項收入要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列入單位預(yù)算;預(yù)算外資金必須及時全額繳入財政預(yù)算外專戶，實行“收支兩條線”管理，代收服務(wù)性費用要納入單位賬戶實行往來結(jié)算。非財政撥款的學(xué)前班收費《安徽省政府非稅專用收據(jù)統(tǒng)一發(fā)票》，收費納入單位財務(wù)核算管理。
第六條中心校作為一個會計主體獨立核算要通過輔助賬等形式記載所屬辦學(xué)點的財務(wù)活動，同時做好財務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作。
第三章支出管理制度
第七條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入�？钆浔�，要做的�？顚Ｓ�。
第八條支出要按下列原則辦理：
1、購入辦公用品要由單位財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組指定專人辦理(兩人以上)，履行驗收審批手續(xù)后可直接列報支出，對涉及政府采購項目的(如：大宗物品購置、房屋修繕等)要實行政府及東至縣教育服務(wù)中心統(tǒng)一采購。
2、購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
3、其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。
4、嚴格控制發(fā)放獎金和超標準搞職工福利。禁止用上級補助資金發(fā)放獎金、搞職工福利，招待費按東至縣財政局、教育局規(guī)定比例標準支出，有預(yù)算外收入的學(xué)校和單位搞職工福利和開支招待費要控制在上級規(guī)定的比例之內(nèi)。
5、公用經(jīng)費要在核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)支出需要，要按計劃、合理地使用。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。重大支出要經(jīng)中心學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，財務(wù)人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān)，不辦理無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案。年初編制經(jīng)費支出預(yù)算需經(jīng)職工代表大會通過后上報教育行政部門，日常經(jīng)費支出情況和年末經(jīng)費決算情況，要定期向教職工公布并對外公示，接受教師、學(xué)生、家長和社會各界監(jiān)督。
6、基建工程項目必須先經(jīng)教育局審核同意后，按先立項再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算，報有關(guān)部門審
計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)，付款時，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。
9、校舍維修改造項目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和改造方案，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理設(shè)計、招標等手續(xù)。報支經(jīng)費時要把有關(guān)批準手續(xù)附后，沒有批準手續(xù)的財務(wù)人員不得辦理結(jié)報手續(xù)。
8、差旅費用管理。要從嚴控制出差人數(shù)和次數(shù)，出差補助費按規(guī)定標準執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清事由，履行審批手續(xù)方可報銷，有預(yù)借差旅費的要在出差結(jié)束后一次結(jié)清。
9、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用管理。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教師應(yīng)按計劃、有目標的參加義務(wù)培訓(xùn)，進一步學(xué)習(xí)掌握國家政策法規(guī)和教育教學(xué)義務(wù)，報支學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用時，在按有關(guān)經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時，都必須附有上級主管部門通知或相關(guān)的批準手續(xù)，否則不予報銷。
第四章資產(chǎn)管理制度
第十條流動資產(chǎn)管理
流動資產(chǎn)是指銀行存款、應(yīng)收款項和庫存?zhèn)淦贰?/p>
1、銀行存款是在當?shù)刎斦䥽鴰熘Ц吨行拇鎯Φ目铐�，必須做到日清月結(jié)，及時核對。
2、對已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收款項，應(yīng)組織專人清理結(jié)算及時收回，不得長期掛帳。以后原則上不準出現(xiàn)新的應(yīng)收款項。
3、庫存?zhèn)淦芬怯浽靸裕袑?兼)人員保管，要建立出入庫和領(lǐng)用發(fā)放簽字手續(xù)，并要定期進行清查盤點。
第十一條固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設(shè)備、交通工具、家具用具等。單價未達到上述標準的，但使用時間一年以上的大批同類物資
如：學(xué)校的圖書、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等按固定資產(chǎn)管理。
1、各單位都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)的'計價：(1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記賬。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記賬。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。(4)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。(5)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記賬。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再行調(diào)整。
3、固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。單位必須提出申請，經(jīng)教育局和國資局等有關(guān)部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的賬務(wù)處理。
4、固定資產(chǎn)的清查盤點。各單位應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行賬務(wù)調(diào)整。
第五章負債管理制度
第十二條嚴格控制負債規(guī)模，防止債務(wù)的膨脹。因自然災(zāi)害或其它特殊原因需要舉債的，必須經(jīng)教育局審批后，方可辦理有關(guān)手續(xù)，各學(xué)校經(jīng)批準所籌措的資金，必須�？顚Ｓ�。
第十四條定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃。對未經(jīng)審批而舉債和造成財務(wù)赤字的學(xué)校，校長和財會人員予以通報批評，嚴重的追究校長和財會人員責(zé)任。
第六章財務(wù)監(jiān)督制度
第十五條各學(xué)校都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)、財會人員、教學(xué)管理人員、教師代表民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組。每年至少要進行兩次民主理財，集體審核財務(wù)收支及結(jié)余情況。重大財務(wù)事項，特別是財政預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費的撥入、使用情況要按要求進行公示。
第十六條各學(xué)校及幼兒園每學(xué)期結(jié)束后要把本學(xué)期的公用經(jīng)費收入、支出情況(大宗支出要附文字說明)，填報匯總表，上報中心學(xué)校。
第十七條本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。如與上級規(guī)定有抵觸的地方按上級規(guī)定執(zhí)行。
20xx年9月1日
小學(xué)財務(wù)管理制度6
制度是為了為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，所以我們一定要遵守制度哦！
第一章總則
第一條：為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點，制定本學(xué)校財務(wù)管理制度。
第二條：財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財務(wù)和會計行為；堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費；正圈理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條：財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章財務(wù)組織管理制度
第一節(jié)財務(wù)管理體制
第一條：校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二條：本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第二節(jié)校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律。
第二條：對財會人員進行思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。
第三條：領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，對學(xué)校重點經(jīng)濟活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法。
第四條：堅持集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對學(xué)校的重經(jīng)濟事項作出決策，審閱學(xué)校各類報表，對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。
第三節(jié)會計工作職責(zé)
第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項財務(wù)政策、法規(guī)和制度。
第二條：負責(zé)工會財務(wù)、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條：做好工會年度經(jīng)費的預(yù)算、決算工作。
第四條：根據(jù)各項財務(wù)制度的規(guī)定，嚴格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。
第五條：嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地映會計資料，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計信息。
第四節(jié)出納員工作職責(zé)
第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。
第二條：認真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)；應(yīng)具有較強的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全局，愛崗敬業(yè)。
第三條：認真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度。遵守財經(jīng)紀律。
第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制。
第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。
第六條：根據(jù)每天發(fā)生的'收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。
第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第八條：認真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數(shù)字機密。
第三章基礎(chǔ)管理制度
第一條：所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際需要設(shè)置明細科目和輔助賬。
第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務(wù)負責(zé)人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條：財務(wù)處理程序是：
�。�1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；
（2）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；
�。�3）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；
（4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
7、正規(guī)中小學(xué)校財務(wù)管理制度
第一條為了進一步保證中小學(xué)教育經(jīng)費保障新機制的正常運行，規(guī)范學(xué)校的`財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等文件精神，結(jié)合單位實際，特制訂本制度。
第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持量入為出、勤儉辦學(xué)的.方針，正圈理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關(guān)系。
第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)編制學(xué)校預(yù)算，合理使用教育經(jīng)費，如實映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第四條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制，校長對學(xué)校的財務(wù)工作負法律責(zé)任。學(xué)校負責(zé)人要按照《會計法》的規(guī)定，嚴格履行法定職責(zé)，對本單位財務(wù)行為的真實性、合法性負全部責(zé)任。必須保證財務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟活動在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會計業(yè)務(wù)，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫”。
第六條強化學(xué)校預(yù)算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學(xué)編制，自求平衡。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準下達，必須嚴格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性，做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較調(diào)整等原因，當年確需調(diào)整預(yù)算項目的，經(jīng)報上級有關(guān)部門審核批準后方可調(diào)整。學(xué)校收入全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。
第七條嚴格財務(wù)制度，加強支出管理
1、規(guī)范公用經(jīng)費開支范圍。中小學(xué)公用經(jīng)費主要用于保證學(xué)�；具\轉(zhuǎn)，教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。嚴格控制非教學(xué)性支出和獎金福利的發(fā)放。
2、實行學(xué)校經(jīng)費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據(jù)必須合法、合規(guī)，具備支出事由、日期、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手人簽字、校長簽字等要素。
3、實行學(xué)校財務(wù)公開，理財制度。學(xué)校要認真執(zhí)行財務(wù)公開的規(guī)定，重要開支事項（如額商品采購的商品規(guī)格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等），必須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子、教代會或全體教職工會討論通過，并要留有書面記錄。每所學(xué)校要成立3-5人左右的理財小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔(dān)任，負責(zé)對學(xué)校支出情況進行監(jiān)督。學(xué)校要每學(xué)期要向教職工公布財務(wù)收支明細賬目，接受教職工監(jiān)督。
4、實行學(xué)校額支出審批制度。學(xué)校額支出必須事先報上級審核批準，未經(jīng)批準一律不準支出。原則上小學(xué)單項開支500元、中學(xué)單項開支1000元以上的，必須報中心校校長批準同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、污挪用論處，一律追究校長責(zé)任。
5、嚴禁濫征訂、濫發(fā)復(fù)習(xí)資料。各學(xué)校不準以任何理由給學(xué)生征訂省、市、縣教育部門規(guī)定書目以外的學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及各種測試題、復(fù)習(xí)題，切實減輕學(xué)生負擔(dān)。
6、嚴格控制差旅費支出，嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據(jù)必須注明具體事由、來往路線、參與人員，否則領(lǐng)導(dǎo)不予簽字，財會人員不予報銷。
7、嚴格控制招待費支出。
第八條加強中小學(xué)資產(chǎn)管理。中小學(xué)校要加強資產(chǎn)日常管理工作，必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺賬，健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，并定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學(xué)國有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔(dān)保、報廢、報損等，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，并報縣教育行政主管部門、財政部門審批，嚴防國有資產(chǎn)流失。
小學(xué)財務(wù)管理制度7
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范中小學(xué)食堂的財務(wù)管理，合理利用食堂經(jīng)費，確保食堂的正常運營與發(fā)展，制定本制度。
第二條 本制度適用于中小學(xué)校食堂及其相關(guān)經(jīng)營活動的財務(wù)管理。
第三條 食堂財務(wù)管理應(yīng)遵循合法、規(guī)范、透明、公開的原則，建立科學(xué)、有效、規(guī)范的財務(wù)管理制度。
第四條 食堂財務(wù)管理應(yīng)嚴守財經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度，遵循會計準則，匯總核算食堂財務(wù)，進行財務(wù)決策。
第二章 食堂經(jīng)費的籌措與使用
第五條 食堂經(jīng)費應(yīng)根據(jù)中小學(xué)校的經(jīng)濟實力和食堂運營的實際情況進行合理的籌措。
第六條 食堂經(jīng)費的籌措包括學(xué)校撥款、學(xué)生食堂餐費和其他合法收入。
第七條 食堂經(jīng)費的使用應(yīng)遵循經(jīng)濟負擔(dān)合理、公平公正、科學(xué)規(guī)范的'原則。
第八條 食堂經(jīng)費的主要用途包括食品采購、設(shè)備設(shè)施更新維修、食堂員工工資、餐具清洗消毒等。
第九條 食堂經(jīng)費使用前應(yīng)進行預(yù)算，并上報學(xué)校審批。
第十條 食堂經(jīng)費的使用應(yīng)記錄清楚，收入和支出應(yīng)有相應(yīng)的憑證和報告，以便審查。
第三章 食堂財務(wù)管理的組織與責(zé)任
第十一條 食堂財務(wù)管理部門應(yīng)由學(xué)校指定相關(guān)負責(zé)人，負責(zé)食堂的財務(wù)管理。
第十二條 食堂財務(wù)管理部門應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，明確管理職責(zé)和權(quán)限。
第十三條 食堂財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)食堂經(jīng)營的實際情況，及時編制和調(diào)整財務(wù)管理工作計劃和預(yù)算。
第十四條 食堂財務(wù)管理部門應(yīng)依法納稅，及時辦理相關(guān)申報手續(xù)并支付稅款。
第十五條 學(xué)校應(yīng)每年對食堂財務(wù)進行審計，對存在的問題及時處理并提出整改意見。
第四章 食堂財務(wù)的管理流程
第十六條 食堂財務(wù)管理流程包括收入和支出兩個環(huán)節(jié)。
第十七條 收入的管理流程包括食堂經(jīng)費的籌措、學(xué)生食堂餐費的收取與核對。
第十八條 食堂經(jīng)費的籌措應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進行，設(shè)立專門賬戶進行管理。
第十九條 學(xué)生食堂餐費的收取應(yīng)由指定的人員進行，確保數(shù)量準確，避免漏收和亂收。
第二十條 學(xué)生食堂餐費收取后應(yīng)進行核對，將核對結(jié)果上報財務(wù)部門。
第二十一條 支出的管理流程包括預(yù)算編制、支出審批、支出執(zhí)行和支出核對等環(huán)節(jié)。
第二十二條 食堂預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)食堂經(jīng)營情況和學(xué)校財務(wù)要求，及時調(diào)整預(yù)算。
第二十三條 支出審批應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進行，嚴格控制和執(zhí)行預(yù)算。
第二十四條 支出執(zhí)行時應(yīng)按照預(yù)算進行，確保合理使用經(jīng)費，避免浪費和挪用。
第二十五條 支出核對應(yīng)及時記錄，并上報財務(wù)部門進行核對，確保支出和預(yù)算的一致性。
第五章 財務(wù)報表的編制與報送
第二十六條 食堂財務(wù)報表的編制應(yīng)按照會計準則和學(xué)校要求進行。
第二十七條 食堂財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表和現(xiàn)金流量表等。
第二十八條 食堂財務(wù)報表應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)上報學(xué)校財務(wù)部門，并按照要求進行公開，接受審計。
第六章 監(jiān)督與管理
第二十九條 監(jiān)督與管理應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合。
第三十條 學(xué)校食堂應(yīng)建立監(jiān)督制度，明確監(jiān)督責(zé)任部門和人員。
第三十一條 內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)由食堂財務(wù)管理部門負責(zé)，確保財務(wù)管理的規(guī)范和準確。
第三十二條 外部監(jiān)督應(yīng)由學(xué)校財務(wù)部門和審計機構(gòu)進行，對食堂財務(wù)進行監(jiān)督和審計。
第三十三條 食堂財務(wù)管理違反財經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的，應(yīng)依法追究責(zé)任。
第七章 附則
第三十四條 本制度由學(xué)校財務(wù)部門負責(zé)解釋。
第三十五條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。
小學(xué)財務(wù)管理制度8
一、會計人員工作職責(zé)
�、灏凑諊邑攧�(wù)制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學(xué)計劃的完成。
㈡按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
�、绨凑涨趦�建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進措施。
㈣遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
�、榘丛伦龊媒�(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況。
二、出納人員工作職責(zé)
�、甯鶕�(jù)國家發(fā)展事業(yè)的方針批準的.計劃和預(yù)算，及時合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。
�、孀袷馗黜検杖胫贫群褪召M標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。
㈢按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實。數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
�、韪鶕�(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。
�、樽袷�、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
小學(xué)財務(wù)管理制度9
一學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳算帳報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出收支平衡。
二經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金：
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費專項撥款基本建設(shè)撥款。
b)上級撥入的預(yù)算外資金。
c)學(xué)生學(xué)雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務(wù)部門對事業(yè)費基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三經(jīng)費計劃管理
a)學(xué)校向財務(wù)部門提供下度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。
b)學(xué)
校根據(jù)上級下達的當經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。
c)在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴格按計劃用款專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準。
四經(jīng)費使用管理
費用報銷一律先由科室負責(zé)人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。
預(yù)算外的各項經(jīng)費，應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準的.項目和限額內(nèi)開支使用。
教職工因公出差借款，由校長批簽。
物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負責(zé)人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
任何人不得因私借用公款。
五計憑證帳票報表以及會計檔案管理。
a)學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責(zé)任。
b)學(xué)校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過會計憑證及時記帳算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c)財務(wù)部門各經(jīng)辦
人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報季報度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報上級主管部門。
d)財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證帳薄財務(wù)計劃會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理裝訂編號造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e)財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好用好資金。
六財務(wù)監(jiān)督與檢查
學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。
學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)物資的完整和安全。
小學(xué)財務(wù)管理制度10
為加強我校公用經(jīng)費管理，規(guī)范公用經(jīng)費支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)財政部、教育部《農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費支出管理暫行辦法》結(jié)合我校實際情況，特制定本制度。
一、公用經(jīng)費是指保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)、在教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面開支的費用。
公用經(jīng)費開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動、水電、交通差旅、郵電、日常專用材料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。
二、公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的`開支。
三、公用經(jīng)費是學(xué)校經(jīng)費綜合預(yù)算的重要組成部分，應(yīng)按生均標準列入年度預(yù)算，實現(xiàn)收支平衡，規(guī)范收支行為。
四、加強實物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。
五、建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、進出庫、保管、領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，嚴格管理。
六、公用經(jīng)費使用情況每月進行公示，接受師生和群眾的監(jiān)督。
小學(xué)財務(wù)管理制度11
為了加強我校財務(wù)管理與監(jiān)督，促進學(xué)校教育和建設(shè)的發(fā)展，切實做到民主管理和民主理財，根據(jù)有關(guān)黨和國家的法律、法規(guī)，結(jié)合本校實際，特制定學(xué)校財務(wù)公開制度。
一、成立學(xué)校財務(wù)公開工作小組，由學(xué)校分管副校長任組長，會計參加。
二、學(xué)校財務(wù)公開堅持“實際、實用、實效”的原則。校財務(wù)管理要逐步走向電算化管理的軌道。
三、設(shè)立學(xué)校財務(wù)公開欄，做到“公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內(nèi)容通俗化、熱點問題專項化”。
四、財務(wù)公開采用定期和不定期相結(jié)合的`方式，財務(wù)公開內(nèi)容為：
�。�1）學(xué)校經(jīng)費的預(yù)算、結(jié)算收支情況。
�。�2）學(xué)校的校產(chǎn)及其增減變動情況，創(chuàng)收情況。
�。�3）學(xué)校的修繕項目的預(yù)算、結(jié)算，學(xué)校設(shè)備設(shè)施的購置情況。
�。�4）依法收費的項目、標準，收費依據(jù)和實際執(zhí)行情況。
五、每年學(xué)校要全體教師匯報一年經(jīng)費開支情況，傾聽群眾意見，接受群眾監(jiān)督。
小學(xué)財務(wù)管理制度12
一、崗位目標：
校長處于學(xué)校的中心位置，是學(xué)校的主要負責(zé)人，應(yīng)認真貫徹黨和國家的方針、政策，嚴格執(zhí)行常規(guī)和各級教育行政部門的目標任務(wù)。
二、崗位職責(zé)：
1.負責(zé)學(xué)校的全面工作。確定學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和近期奮斗目標，制定每學(xué)年、學(xué)期學(xué)校工作計劃。
2.建立健全學(xué)校各種規(guī)章制度，并認真檢查執(zhí)行情況保證學(xué)校的正常秩序。
3.主持校務(wù)會議和行政會議，討論、研究和決定學(xué)校工作，聽取匯報，接受監(jiān)督。
4.指導(dǎo)并協(xié)調(diào)各處工作，審查各處工作計劃、總結(jié)報告。
5.與教導(dǎo)主任共同抓好教學(xué)工作。有目的、有計劃地了解教師教學(xué)與學(xué)生學(xué)習(xí)的情況。從實際出發(fā)，提出教改要求和教研項目，引進先進的教學(xué)經(jīng)驗，引導(dǎo)教師不斷改進教法，以適應(yīng)素質(zhì)教育的需要。
6.做好教職工的政治思想工作，提高文化業(yè)務(wù)水平，關(guān)心教職工生活，維護其合法權(quán)益。使學(xué)校形成團結(jié)、務(wù)實、創(chuàng)新的良好氛圍。
7.審定收支計劃，審批開支項目，控制開支手續(xù)，裁決教職工福利和待遇，關(guān)心師生生活，保護師生健康。
8.嚴于律己，師先重范，以身作則，不斷提高自身素質(zhì)修養(yǎng)，努力抓好班子和教師隊伍建設(shè)。
9.根據(jù)學(xué)校工作計劃和實際情況，作出每周工作安排，確保學(xué)校工作計劃的落實。
10.堅持勤儉辦學(xué)的方針，努力改善辦學(xué)條件。
11.做好社會教育工作。組織家長會議，向家長宣傳國家的教育方針、政策，讓家長了解學(xué)校的工作情況，以取得家長對學(xué)校工作的支持。
12.校長不在時，教導(dǎo)主任代行其職權(quán)。
小學(xué)后勤副校長職責(zé)
1、協(xié)助校長貫徹落實學(xué)�？傮w工作計劃，為學(xué)校教育教學(xué)工作提供扎實的后勤保障。
2、嚴格執(zhí)行國家的各項經(jīng)濟政策和財經(jīng)紀律，并結(jié)合學(xué)校各種實施細則，保證各項經(jīng)費的合理使用。
3、統(tǒng)一管理財政核撥教育經(jīng)費，組織編制學(xué)校財務(wù)計劃、預(yù)算、決算和按期完成各類財務(wù)統(tǒng)計報表，制訂財務(wù)管理規(guī)章制度和財務(wù)人員考核辦法，并加強檢查督促，撰寫后勤管理工作總結(jié)。
4、規(guī)范各種財務(wù)制度，督促財務(wù)人員按規(guī)定設(shè)置和使用會計帳簿、統(tǒng)一會計科目，做好報帳對帳工作，管理好會計原始記錄和原始憑證，做好財務(wù)檔案的立卷歸檔工作。
5、制訂經(jīng)費支出計劃，保證各項經(jīng)費的正常收支，按時兌現(xiàn)教職工工資和各項人事制度改革實施細則規(guī)定的各項經(jīng)費和補貼，按時報銷各項公務(wù)經(jīng)費；
編制各辦公室和全校教職工辦公用品計劃，采取有效措施增收節(jié)支，堵塞漏洞、杜絕浪費，確保教育教學(xué)工作的正常運行。
6、組織和落實好教職工晉級、調(diào)資、獎勵等工資的核算、審批、劃撥和發(fā)放工作，認真辦理好各項銀行存款、貸款、收付、結(jié)算、撥轉(zhuǎn)和現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)；
認真辦理好教職工的各種票證和社會保險業(yè)務(wù)。
7、負責(zé)全校師生及財產(chǎn)的安全保衛(wèi)工作，擬訂學(xué)校安全保衛(wèi)工作計劃、規(guī)章制度，擬訂從業(yè)人員的工作職責(zé)、考核辦法和獎懲兌現(xiàn)；
采取有效措施，消除不安全隱患，杜絕學(xué)生不安全事故發(fā)生；積極配合和協(xié)助有關(guān)部門做好社區(qū)治安綜合治理工作。
8、負責(zé)全校校產(chǎn)（固定資產(chǎn)、可動資產(chǎn)）清查、登記、使用、購置、維修、管理工作，采取有效措施，使固定資產(chǎn)不損壞，使可動資產(chǎn)不流失、不浪費、不積壓、不重置，充分發(fā)揮一切設(shè)備設(shè)施的利用價值。
9、負責(zé)校園環(huán)境綠化美化的規(guī)劃、建設(shè)、保護和管理工作，采取有效措施，使校園整潔、美觀，不受人為損壞和污染，努力營造一個良好的育人環(huán)境。
10、做好學(xué)校醫(yī)務(wù)室的建設(shè)管理工作，負責(zé)擬寫醫(yī)務(wù)工作的發(fā)展計劃、管理措施、考核辦法；做好和有關(guān)部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)工作，把好進藥關(guān)；認真組織好師生的保健、體檢、防病治病及教職工的計劃生育、社會保險工作；
協(xié)調(diào)好學(xué)生的平安、醫(yī)療、意外傷害保險工作。
11、負責(zé)做好教學(xué)用房的統(tǒng)計工作和房改工作，按要求做好一切統(tǒng)計報表的填報工作，正確處理好房改工作中的政策、規(guī)定、核算、審批、收費、計貼等等系列工作。
12、負責(zé)一切總務(wù)活動的接待工作，正確處理好社會辦學(xué)關(guān)系，爭取各級部門的更大以持，加大宣傳輻射力度，做好來自財務(wù)工作方面的各種檢查指導(dǎo)、工作調(diào)研及各項業(yè)務(wù)往來的接待、安排工作。
13、積極支持和配合校內(nèi)有關(guān)部門完成自各方面的臨時工作任務(wù)。
14、負責(zé)落實市教育局對我校年度教工作目標管理考評。
15、嚴格保守各類秘密，認真履行工作職責(zé)。
會計崗位職責(zé)
1、遵守中華人民共和國《會計法》和財經(jīng)法規(guī)，保證會計業(yè)務(wù)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行。
2、出納人員負責(zé)現(xiàn)金的收付和銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)。不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫�，F(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金相符。
3、所有合規(guī)收入必須及時入賬，嚴禁“小金庫”和賬外賬或不入賬現(xiàn)象。庫存現(xiàn)金必須控制在3—5天的零星標準以內(nèi)，嚴禁公款私存。
4、對發(fā)生的每一筆收付業(yè)務(wù)必須認真審核。出納人員接手的每筆業(yè)務(wù)必須交總賬會計審核，主要審核其收付業(yè)務(wù)的真實性、合法性，待總賬會計審核后再轉(zhuǎn)交主管校長審批，未經(jīng)審核、審批的業(yè)務(wù)，出納一律不予辦理。
5、及時編制記賬憑證。對經(jīng)審核審批的原始憑證，出納需編制記賬憑證，每隔3—5天轉(zhuǎn)交主辦會計審核。根據(jù)審核的記賬憑證進行記賬，月底編制《資產(chǎn)負債表》、《收入支出表》報送主管部門和單位負責(zé)人。
6、嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，對規(guī)定進入財政專戶的款項要及時解繳，不得截留或未繳先用及推遲解繳，否則，責(zé)任自負。
7、認真執(zhí)行收費許可和公示制度。未經(jīng)主管部門及物價部門同意，不得擅自收取任何費用。對收取的費用一律開具正式票據(jù)。
8、做好代辦費結(jié)算工作。每學(xué)期終了的15天前，須將代辦費結(jié)算清單報送主管部門備案，嚴格執(zhí)行“多退少補”的原則。
9、配合學(xué)校總務(wù)部門做好實物資產(chǎn)的清查工作，并根據(jù)清查結(jié)果調(diào)整賬面余額。
出納員職責(zé)
一、熟練掌握各種收費標準及各項費用的支出范圍和標準，嚴格把關(guān)，堅決按制度辦。
二、認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規(guī)定的，應(yīng)拒絕辦理，對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備，數(shù)字差錯，所附票證與報銷金額不符，以及書寫不規(guī)范等，均應(yīng)退回補填，更正或重寫。
三、根據(jù)合法的原始憑證，登記入現(xiàn)金帳，做帳時要做到數(shù)字準確，摘要清楚，書寫整潔。
四、做好教職工的工資發(fā)放工作和公費醫(yī)療的管理報銷工作。
五、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，更不得私自挪用公款，要經(jīng)常保持現(xiàn)金數(shù)和現(xiàn)金帳數(shù)一致。
六、嚴格執(zhí)行安全制度，認真管好現(xiàn)金，各種印章，如因違反制度而造成損失，則由出納員負責(zé)。
七、做好校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)處臨時分配的工作任務(wù)。
學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度為加強我校財產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟責(zé)任．保證國有資產(chǎn)的安全完整、賬實相符，防止固定資產(chǎn)流失，根據(jù)《會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我校實際．制定本制度。
學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物和陳列品、其他固定資產(chǎn)七類。
一、采購制度
1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。
2、購物申請單須有申請人、部門負責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。
3、凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。
二、驗收入庫制度
1．財產(chǎn)管理員負責(zé)驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入賬。文教局調(diào)撥的財產(chǎn)憑基建科財產(chǎn)調(diào)撥單入帳。
2．入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。
3．根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)�？倓�(wù)負責(zé)人應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。
三、造冊登記制度
1、學(xué)校所有物品的賬冊登記工作由財產(chǎn)管理員負責(zé)。
2、財產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或?qū)嶒灒▽Ｓ檬遥┵~冊。及時登賬，按月結(jié)賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。
3、按時完成上級部門布置的各種報表。
四、領(lǐng)用、借用及賠償制度
1、倉庫存放物品，由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。
2、領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。
3、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。
4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。
5．出借的物品要按期收回。
6．每學(xué)期結(jié)束時，財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。
7．人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。
8．歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。
9．賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。
五、財產(chǎn)報廢制度
1．報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實際情況酌情處理。
2．報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，單項固定資產(chǎn)報廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3．報廢單要有學(xué)校負責(zé)人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明，并要經(jīng)區(qū)國資辦審核批準。
4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。
六、資產(chǎn)清查制度
1、對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。
2、學(xué)校在進行財產(chǎn)清查時，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負責(zé)，組織相關(guān)人員參加。
3、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準后，進行調(diào)賬，并指定人員寫出報告，以便核查。
學(xué)校財產(chǎn)清查制度通過財產(chǎn)清查，可以保證會計核算的`真實性，加強財產(chǎn)管理，挖掘內(nèi)部潛力，加強財產(chǎn)使用效力。
1、銀行存款及現(xiàn)金：做到日清月結(jié)，確保帳面現(xiàn)金與庫存現(xiàn)金核對相符，銀行存款與銀行對帳單金額核對相符；
2、學(xué)校的應(yīng)收預(yù)付款，應(yīng)定期或不定期與債務(wù)人進行核對（上門或發(fā)函），督促及時清理收回。
3、對于低值易耗品（耐久性用品）應(yīng)建立和登記低值易耗品財產(chǎn)帳或登記簿，落實使用部門專人保管，并定期或不定期進行核對清查。
4、固定資產(chǎn)要定期進行盤點清查（每年至少年底1次）盤點實物，編制清單，與固定資產(chǎn)卡片帳、財產(chǎn)帳核對數(shù)量、金額、放置地點，做到帳實相符，如有溢缺、毀損的固定資產(chǎn)，需按固定資產(chǎn)盤溢、盤虧、毀損管理規(guī)定執(zhí)行。
5、財產(chǎn)清查過程與結(jié)果，及時向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告。
固定資產(chǎn)保管制度
1、學(xué)校的校產(chǎn)管理落實到人，各班由班主任負責(zé)，有關(guān)的功能室由各室老師負責(zé)管理，一年發(fā)放登記一次。（定為暑期開學(xué)時，第二年放暑假作認真檢查清查。）如發(fā)現(xiàn)少缺或破損，查清原因，校管組負責(zé)處理。
2、各科教具，有關(guān)的參考資料和圖書，分別由教導(dǎo)處和圖書資料負責(zé)人保管，并辦理借還手續(xù)。
3、校產(chǎn)登記表一式兩份，一份留總務(wù)處，一份作為檔案。
固定資產(chǎn)處置制度
1、申報：
①向主管部門提出申請?zhí)幹霉潭ㄙY產(chǎn)報告。
②填寫《八一小學(xué)校固定資產(chǎn)處置申請表》。
�、弁瑫r提交購貸發(fā)票復(fù)印件（或工程決算憑證），會計記中長憑證復(fù)印件，固定資產(chǎn)卡片及報廢的技術(shù)鑒定書。
2、學(xué)校的固定資產(chǎn)均屬固定資產(chǎn)，未經(jīng)批準不得擅自處理。
3、價值（單價）0.5萬元以下（含0.5萬元），整批5萬元由教委審批、房屋、土地、車輛的處置以及單價在1萬元以下或大宗低耗品，價值在0.5萬元以上的，教委審核后報區(qū)國資局審批同意方可處置。
4、出售大宗的國有資產(chǎn)必須有評估機構(gòu)出具的有關(guān)評估文書。
5、報廢、報損的固定資產(chǎn)應(yīng)有業(yè)務(wù)部門出具的書面鑒定材料。
6、非正常損失，應(yīng)追究責(zé)任者責(zé)任，學(xué)校應(yīng)出具書面處理意見。
7、學(xué)校憑核準的《國有資產(chǎn)處置審批表》，會計部門調(diào)整固定資產(chǎn)、固定基金金額；
固定資產(chǎn)管理人員據(jù)此調(diào)減固定資產(chǎn)登記簿。
固定資產(chǎn)檢查制度
1、學(xué)校校產(chǎn)按放置地點定期進行清查，、登記，各教室的課桌椅、小黑板、講臺及投影儀、錄音機等其它校產(chǎn)，由班主任負責(zé)保管，辦公室物件由年級組長負責(zé)，各室財產(chǎn)由有關(guān)老師負責(zé)。
2、學(xué)校成立固定資產(chǎn)清查小組，由總務(wù)處牽頭，所有校產(chǎn)每年清查一次，進行實物盤點，時間定在每年暑假之前。
3、各類校產(chǎn)在清查中，如發(fā)現(xiàn)有正常破損，能修理者，應(yīng)交總務(wù)處或使用人負責(zé)修理，不能修理的，應(yīng)及時報損，并在登記本上注明。如人為損壞，應(yīng)照價賠償。
4、在校教師借用校用校產(chǎn)，必須經(jīng)校長批準，并收折舊租金。
固定資產(chǎn)盤點制度
1、先由固定資產(chǎn)管理人員牽頭，進行實物盤點，編制固定資產(chǎn)盤點報表。
2、會計部門嵇核固定資產(chǎn)盤點報表中的價值金額，與會計固定資產(chǎn)中長余額相對，如發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)查明原因。
3、會計編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報表，逐項分析其形成原因，上報分管校長審核，查實后上報區(qū)教委審批。
4、經(jīng)教委主管部門批準后，學(xué)校方可進行固定資產(chǎn)帳務(wù)處理，盤盈的凈收入或盤虧的凈損失計入固定基金，盤盈的固定資產(chǎn)按其重置市場價值入帳，盤虧固定資產(chǎn)按其帳面原值消帳。
5、未經(jīng)批準，學(xué)校不得擅自將固定資產(chǎn)估價作盤盈、盤虧處理。
固定資產(chǎn)維修制度
1、各班各室的玻璃、課桌凳損壞，應(yīng)查清原因，原則上誰破壞，誰修理。
2、如是正常破損的，由校方維修人員修理，如修不好，請廠家來人修理。
3、維修人員應(yīng)及時維修，維修完畢，教師填寫維修記錄本，以備查。
固定資產(chǎn)購置控制制度
1、購物時先填寫購物申請單，寫清物品名稱和數(shù)量，總務(wù)主任可處理200元以內(nèi)的添置和其它支出，超過200元的，應(yīng)在校行政辦公會上研究決定，如金額較大的，報教委批準。
2、添置設(shè)備或其它物品必須有兩個人一同購買，經(jīng)辦人一定要經(jīng)過市場尋價、比價程序，購買價格適中、質(zhì)量優(yōu)良的物品。
3、如果是大宗采購，應(yīng)簽訂書面合同，并按政府采購文件要求實施。
固定資產(chǎn)領(lǐng)用制度
1、購用物品在驗收后，領(lǐng)發(fā)前由財務(wù)處保管，物品保管要注意安全可靠，并防止腐爛、霉損。
2、領(lǐng)發(fā)物品應(yīng)根據(jù)需要和制度，設(shè)領(lǐng)發(fā)物品登記本，領(lǐng)物人員要簽字。
3、購物和領(lǐng)發(fā)物品，要本著節(jié)約的原則，杜絕鋪張浪費。
固定資產(chǎn)驗收入庫制度
1、物品采購回校，必須在專用本上登記，驗收人員必須認真查看物品，發(fā)票及登記本，只有在金額、數(shù)量、物品與發(fā)票及登記本絕對相符的情況下，方可在發(fā)票與登記本上簽字。（登記本上的數(shù)量不可隨便更改）
2、固定資產(chǎn)管理員按合同約定標準判定所購物品是否合格進行驗收，如不合格應(yīng)予退貨，合格予以入庫。
小學(xué)財務(wù)管理制度13
第一章財務(wù)管理制度
第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點，特制定本制度。
第二條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序，維護學(xué)校聲譽；如實的反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章收入管理制度
第一條收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入�？�、事業(yè)收入（如：住宿費、其他事業(yè)收入）、捐贈收入、其他收入（如：利息收入等）。
第二條學(xué)校的各項收入要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預(yù)算；學(xué)校收取的各種代收費、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學(xué)校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞，事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費，對單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3—5%罰款。情節(jié)嚴重的上級部門處理。
第三條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項費用，除出具收費票據(jù)外，一律要填寫收費情況統(tǒng)計表，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實簽字后，隨票據(jù)報財務(wù)人員記帳。
第三章支出管理制度
第一條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業(yè)支出、專項支出。
第二條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入�？钆浔�。
第三條單位支出按下列口徑辦理：
�。�1）購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。
�。�2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
（3）其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。
第四條人員經(jīng)費支出，必須嚴格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的，首先要考慮有資金來源，不得舉債發(fā)獎金；其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門備查。
第五條各單位的公用經(jīng)費應(yīng)在教育局核定的'預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況，超出全年預(yù)算指標的，需打報告，經(jīng)縣局同意，方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷，由經(jīng)辦人和審批人負責(zé)追回所報資金。追不回的資金，由校長和財務(wù)人員各承擔(dān)50%。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會辦，會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān)，不辦無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案；一次支出小學(xué)在2000元以上，初級中學(xué)在3000元以上。
第六條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后，按先立項后預(yù)算再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算，報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)，付款時，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。
第七條校舍維修、裝璜項目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理有關(guān)手續(xù)。
第八條業(yè)務(wù)招待費管理。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐，所有業(yè)務(wù)招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務(wù)招待費目節(jié)科目中核算。并每學(xué)期向教職工公布一次。
第九條差旅費用管理�？h內(nèi)不發(fā)出差補助費，縣外按規(guī)定標準執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—差旅費目節(jié)科目中核算。
第十條培訓(xùn)費用管理。凡是要報支培訓(xùn)費用的，在按有關(guān)經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準手續(xù)，否則不予報銷。
第四章資產(chǎn)管理制度
第一條流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款，應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貸等。第十八條學(xué)校收取的各項經(jīng)費都必須在當日解繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
第二條學(xué)校報帳員根據(jù)業(yè)務(wù)開支情況，及時結(jié)報，補足備用金。各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳。
第三條各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進行分類，一般分為六類：房屋（分為教學(xué)用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房）和建筑物（分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物）；專用設(shè)備（分為實驗設(shè)備、實習(xí)設(shè)備、文體設(shè)備、其他專用設(shè)備）；一般設(shè)備（分為辦公設(shè)備、車船、醫(yī)療設(shè)備、炊事設(shè)備、服裝、其他一般設(shè)備）；文物和陳列品；圖書；其他。
第四條固定資產(chǎn)的計價：
�。�1）購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內(nèi)。
（2）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。
（3）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。
�。�4）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。
�。�5）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳。
（6）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入帳，待確定實際價值后，再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。
第四條固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學(xué)校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理，對因布局調(diào)整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的處置。
第五條固定資產(chǎn)的清查盤點，學(xué)校應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務(wù)調(diào)整。
第五章財務(wù)監(jiān)督制度
第一條各學(xué)校要成立5—7人的民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組，財務(wù)單列的學(xué)校，每學(xué)期結(jié)束，進行一次民主理財，并把招待費用、差旅費用以及一學(xué)期末的收支結(jié)余情況，向教代會做一次報告。理財小組對一學(xué)期來的收支情況作出評價。農(nóng)村中小學(xué)每月進行一次民主理財。合理的支出發(fā)票和收費統(tǒng)計表，加蓋民主理財專用章后，再由報帳員按程序報帳。
第二條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。
小學(xué)財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條為加強中小學(xué)、幼兒園食堂管理，規(guī)范中小學(xué)、幼兒園食堂會計核算，根據(jù)《市中小學(xué)校財務(wù)管理實施細則》、《教育廳、物價局、糾風(fēng)辦關(guān)于加強中小學(xué)校食堂管理的工作意見》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市中小學(xué)食堂管理的實際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條學(xué)校食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專（兼）職會計人員，按照規(guī)定設(shè)置總帳、日記賬、明細帳，實行獨立核算、自負盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和上級主管部門履行管理、督查的職責(zé)，并接受審計、財政、物價等部門的監(jiān)督。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。
第二章收入管理
第四條伙食費按成本確定收取標準�；锸迟M標準要根據(jù)當?shù)貙W(xué)生家長的承受能力和市場物價水平，經(jīng)學(xué)�；锸彻芾硇〗M（或伙管會）集體研究制定�；锸硺藴室鶕�(jù)食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調(diào)整�；锸迟M標準需提高時，應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長代表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。
第五條收取伙食費時由學(xué)校食堂財務(wù)人員出具收據(jù)，并填寫收費情況統(tǒng)計表。收費后按班級匯總造冊，以便核查。
第六條實行刷卡服務(wù)的食堂，學(xué)校食堂財務(wù)人員要對開出的收據(jù)和充值微機輸出的收費匯總表進行核對，核對清楚后憑收據(jù)和匯總表記收入帳。
第七條收取的伙食費必須當天存入學(xué)校食堂在銀行開設(shè)的專戶。學(xué)校食堂在銀行未開設(shè)專戶的，收取的伙食費作為往來存入學(xué)校的基本戶。
第三章支出管理
第八條伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出"�！盎锸持С觥焙酌嬗�、菜金、水電煤氣、配料等。“其他支出"含為食堂服務(wù)的臨時工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。
第九條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學(xué)�；锸迟~中列支。
第十條所有支出的發(fā)票憑證必須由出售人簽章或簽字，經(jīng)辦人、值日廚師、保管員、食堂管理員簽字后報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽報，由食堂會計進行賬務(wù)處理。
第十一條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報。備用金一般不得超過5000元。
第十二條各學(xué)校食堂可按伙食費收入的8％提取物價風(fēng)險準備金，用于米、油、肉、煤等物價上漲時學(xué)生伙食質(zhì)量的保證，物價風(fēng)險準備的計提按學(xué)期作增減變動調(diào)整。
第十三條各學(xué)校食堂按伙食費收入的8％計提修購基金，用于食堂設(shè)施的購置和小型維修。
第十四條各學(xué)校食堂按伙食費收支結(jié)余40%計提福利基金（根據(jù)財文字【19xx】15號）；余下60％用于補助貧困寄宿生生活補助費的開支。
嚴格控制學(xué)生食堂伙食成本。學(xué)生食堂要堅持保本微利原則，不得以盈利為目的，飯菜定價應(yīng)遵循公平、公開、合理和誠實信用原則，明碼標價，不得隨意漲價。農(nóng)村中小學(xué)校（含縣級市、縣、鎮(zhèn)）學(xué)生食堂的毛利率要嚴格控制在20％以內(nèi)；城市中小學(xué)校學(xué)生食堂的毛利率要嚴格控制在25%以內(nèi)。（桂教【20xx】21號）
第四章物資采購及管理
第十五條大宗物品采購要實行招標，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。
第十六條學(xué)校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采買。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。
第十七條購進的物資要不相關(guān)聯(lián)的人員辦理有驗收手續(xù)。非當日耗用的物品要辦理入庫手續(xù)，領(lǐng)取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。
第十八條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈余情況。第五章檢查監(jiān)督
第十九條建立信息反饋渠道。設(shè)立校長信箱（民主管理信箱），食堂工作人員、就餐師生，可以對原料采購、伙食質(zhì)量等問題進行舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，主動征求他們對學(xué)校食堂管理的意見。每月至少向就餐師生進行一次問卷調(diào)查，調(diào)查結(jié)果及時公布和反饋，對調(diào)查滿意度較低的必須責(zé)令食堂整改，并對食堂管理者和責(zé)任人進行必要的人員調(diào)整和經(jīng)濟處罰。校長、伙食管理小組（伙管會）要經(jīng)常了解市場供求信息，掌握監(jiān)督、處理問題的主動權(quán)。
第二十條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責(zé)任：
1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
2、價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的`；與供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。
3、伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
4、伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。
第二十一條學(xué)校成立民主理財小組，要有工會、教師、學(xué)生會干部和學(xué)生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財結(jié)果通過一定形式予以公布。
第二十二條本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行，執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題及時與市財政局、市教育局財務(wù)科聯(lián)系。學(xué)區(qū)財務(wù)管理制度
為了加強義務(wù)教育經(jīng)費財務(wù)管理，確保義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革順利進行，提高資金的使用效率，確保教育教學(xué)工作的順利進行，根據(jù)總校下發(fā)的《財務(wù)管理制度》，在保運轉(zhuǎn)的前提下，結(jié)合我校經(jīng)濟狀況，特制訂本制度。
一、加強預(yù)算管理，堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。
2、學(xué)校根據(jù)總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準后方可實施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預(yù)算時要負有專項說明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請
二、加強學(xué)校收費管理
1、嚴禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。
2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。
3、嚴禁違反規(guī)定，巧設(shè)項目向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆"審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。
2、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實、合法、有效。
4、因總校取消了小學(xué)招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時，及時到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。
5、培訓(xùn)費報銷程序及標準：
�。�1）教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計處核銷。
（2）縣內(nèi)培訓(xùn)，車費10元，住宿費20元以下（有票據(jù)）；市內(nèi)70元以下車費，30元以下住宿費（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食安排的，市內(nèi)每天補助5元，市外每天補助8元。
（3）培訓(xùn)回來及時到總校核銷培訓(xùn)費，過月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳，由學(xué)校保管員及時記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，詳細盤點。物品非正常損壞或丟失，責(zé)任人照價賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
小學(xué)財務(wù)管理制度15
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)財務(wù)公開。
第二條、預(yù)算編制的原則：統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務(wù)費的開支。
第三條、經(jīng)費預(yù)算方案的制定程序：總務(wù)主任每年10月份對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預(yù)算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交校長審閱和校務(wù)會議討論，校長批準。其預(yù)算執(zhí)行情況，由總務(wù)主任定期向校長匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由校長按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，由總務(wù)主任實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學(xué)校負責(zé)人作為經(jīng)濟責(zé)任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在區(qū)教育局下達年度預(yù)算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。
2、每年11月底，由總務(wù)主任提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》，經(jīng)校務(wù)會議討論，校長批準�？倓�(wù)主任要根據(jù)年度預(yù)算計劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、區(qū)財政局、區(qū)教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須�？顚Ｓ谩�
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的`范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務(wù)主任有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預(yù)算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由會計(或相關(guān)人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預(yù)付款由校長審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由總務(wù)主任執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務(wù)會。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預(yù)決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進行預(yù)審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審)，然后由校長審核，最后報校長審簽。
為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。
1.學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全校可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。
2.財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3.做好預(yù)算編制前期準備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的"預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。
4.學(xué)�；A(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各教師有義務(wù)向后勤處提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。
5.預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預(yù)算外資金收入(事業(yè)收入)時，應(yīng)根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費標準計算編列；在編制其他收入時，應(yīng)根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。
6.預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各教師應(yīng)根據(jù)自己的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本人費用預(yù)算。后勤處匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
7.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
8.編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標準和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
9.項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
10.學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準實施，必須確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。
各教師應(yīng)嚴格按預(yù)算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
11.凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學(xué)校校長批準后方可執(zhí)行。
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