編 號(hào)

會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)

(一)資產(chǎn)類(lèi)

101

現(xiàn)金

102

銀行存款

109

其他貨幣資金

111

應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)

113

應(yīng)收醫(yī)療款

114

壞賬準(zhǔn)備

119

其他應(yīng)收款

121

藥品

122

藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)

123

庫(kù)存物資

125

在加工材料

131

待攤費(fèi)用

141

對(duì)外投資

151

固定資產(chǎn)

153

在建工程

161

無(wú)形資產(chǎn)

171

開(kāi)辦費(fèi)

181

待處理財(cái)產(chǎn)損溢

(二)負(fù)債類(lèi)

201

短期借款

202

應(yīng)付賬款

204

預(yù)收醫(yī)療款

205

應(yīng)付工資

207

應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)

209

其他應(yīng)付款

211

應(yīng)繳超收款

221

預(yù)提費(fèi)用

231

長(zhǎng)期借款

241

長(zhǎng)期應(yīng)付款

(三)凈資產(chǎn)類(lèi)

301

事業(yè)基金

302

固定基金

303

專(zhuān)用基金

305

收支結(jié)余

306

結(jié)余分配

(四)收支類(lèi)

`401

財(cái)政補(bǔ)助收入

402

上級(jí)補(bǔ)助收入

403

醫(yī)療收入

404

藥品收入

409

其他收入

411

醫(yī)療支出

412

藥品支出

415

管理費(fèi)用

416

財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出

419

其他支出

二、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明

第101號(hào)科目　現(xiàn)金

一、

本科目核算醫(yī)院的庫(kù)存現(xiàn)金。

　　醫(yī)院內(nèi)部各部門(mén)周轉(zhuǎn)使用的備用金，通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。

二、

醫(yī)院收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

三、

醫(yī)院應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算全日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。

　　有外幣現(xiàn)金的醫(yī)院，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

四、

本科目期末借方余額，反映醫(yī)院實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金。

第102號(hào)科目　銀行存款

一、

本科目核算醫(yī)院存入銀行的各種存款。

二、

醫(yī)院收入的一切款項(xiàng)，除國(guó)家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日解交銀行；一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。醫(yī)院將款項(xiàng)存入銀行，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；提取現(xiàn)金或支付存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。

三、

醫(yī)院應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行、存款種類(lèi)等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額�！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月末，銀行存款賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

四、

有外幣業(yè)務(wù)的醫(yī)院，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

　　醫(yī)院發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶(hù)，應(yīng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)匯率，也可以采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的匯率折合。

　　月末，各種外幣賬戶(hù)(包括外幣現(xiàn)金以及以外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù))的外幣期末余額，應(yīng)當(dāng)按照月末匯率折合為人民幣。按照月末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益，記入“管理費(fèi)用”科目。

　　因銀行結(jié)售、購(gòu)入外匯或不同外幣兌換而產(chǎn)生的銀行買(mǎi)入、賣(mài)出價(jià)與折合匯率之間的差額，作為匯兌損益，記入“管理費(fèi)用”科目。

五、

本科目期末借方余額，反映醫(yī)院實(shí)際存在銀行的款項(xiàng)。

第109號(hào)科目　其他貨幣資金

一、

本科目核算醫(yī)院的外埠存款，銀行匯票存款和在途資金等其他貨幣資

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