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行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本（精選3篇）
為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，一般會(huì)制定政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度，下面是制度的具體內(nèi)容，歡迎參考！
行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本1
為了加強(qiáng)全鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，提升全鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》和上級(jí)關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，制定本制度。
一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的各項(xiàng)規(guī)定，搞好會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。挖掘增收節(jié)支潛力，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、用好財(cái)，為領(lǐng)導(dǎo)起到參謀助手作用。
2、認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)或開(kāi)支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定，按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》登記總賬、明細(xì)賬，做到數(shù)字真實(shí)、憑證完整。按時(shí)、準(zhǔn)確編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳表相符。每月25日，將財(cái)務(wù)報(bào)表和下月用款計(jì)劃（及公用經(jīng)費(fèi)書(shū)面申請(qǐng)）上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政辦。
3、每年初，會(huì)計(jì)人員根據(jù)上年度決算報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，做好舊賬沖轉(zhuǎn)，將各科目余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度賬薄，并試算平衡。按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》要求，設(shè)置并健全會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目，便于核算。年終在鎮(zhèn)財(cái)政辦的指導(dǎo)下，做好年終決算及決算報(bào)表工作并撰寫(xiě)決算分析報(bào)告。
4、按照上級(jí)規(guī)定要求，做好個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納工作、辦理干部職工“五險(xiǎn)一金”的調(diào)整和上繳手續(xù)、做好干部職工的藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)工作。
5、做好年度預(yù)算的編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支，有權(quán)拒絕辦理。
6、做好債權(quán)債務(wù)的催收工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)“應(yīng)收賬款”的賬齡情況，及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行催收。按照領(lǐng)導(dǎo)的要求和規(guī)定程序，及時(shí)處理呆賬、死賬。
7、按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，每年固定資產(chǎn)至少盤(pán)點(diǎn)一次，會(huì)計(jì)人員要安排好時(shí)間，做好固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)工作，并按規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
8、嚴(yán)格按規(guī)定領(lǐng)用并保管好“統(tǒng)一收據(jù)”，做到填寫(xiě)清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。
9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的歸檔工作，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料，自行保管一年期滿后及時(shí)移交檔案管理部門(mén)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理、支付、存取及有關(guān)的結(jié)算工作，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支和挪用，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。
2、負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。
3、負(fù)責(zé)日常的收付及報(bào)銷(xiāo)工作，嚴(yán)格審核原始票據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)及開(kāi)支有權(quán)拒絕受理，做到收款有收據(jù)，付款有憑據(jù)。
4、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款帳，已辦理完的收、付款憑證按序、時(shí)逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。
5、負(fù)責(zé)銀行送款、結(jié)算及銀行有關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)工作。月末銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
6、負(fù)責(zé)記賬憑證的填制工作，要求數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、內(nèi)容完整。
7、每月25日前編制庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款報(bào)告單，連同會(huì)計(jì)記賬憑單交予會(huì)計(jì)人員。
8、負(fù)責(zé)藥費(fèi)、補(bǔ)貼等項(xiàng)的造冊(cè)、發(fā)放工作。
三、內(nèi)部牽制制度
1、崗位分離。會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)，不得互兼，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
2、賬錢(qián)分離。會(huì)計(jì)管賬，出納管錢(qián)，銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。會(huì)計(jì)人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”，發(fā)出時(shí)做好登記，以舊換新。
四、預(yù)算資金管理
1、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。
2、根據(jù)部門(mén)年度發(fā)展計(jì)劃，合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政審核一把鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后，下達(dá)部門(mén)預(yù)算指標(biāo)，并按單位用款計(jì)劃進(jìn)行撥款。
3、要按照批復(fù)的.年度預(yù)算組織收入，安排支出，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。
4、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批。
五、預(yù)算外和專(zhuān)項(xiàng)資金管理
1、加強(qiáng)預(yù)算外收入管理，各單位各項(xiàng)收入的取得，要符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。
2、事業(yè)單位的預(yù)算外資金均為國(guó)家財(cái)政性資金，按照上級(jí)監(jiān)督管理部門(mén)的規(guī)定，嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政“收支兩條線”管理，各單位收取的支教費(fèi)、出租收入、經(jīng)營(yíng)收入、業(yè)務(wù)收入、回扣款項(xiàng)、其他收入等要全部繳存財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁直接坐支、公款私存及私設(shè)“小金庫(kù)”等違法違紀(jì)行為。但預(yù)算外資金的所有權(quán)、使用權(quán)不變。
3、專(zhuān)項(xiàng)資金管理。凡屬工程、基建、維修、拆遷、設(shè)備購(gòu)置等專(zhuān)項(xiàng)資金，各部門(mén)要向鎮(zhèn)財(cái)政上報(bào)資金撥款報(bào)告，經(jīng)一把鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字審批后撥款。專(zhuān)項(xiàng)資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不允許截留挪用。
六、支出票據(jù)的管理要求
1、公用經(jīng)費(fèi)支出必須憑正式發(fā)票報(bào)賬。比如：購(gòu)買(mǎi)辦公用品、固定資產(chǎn)、禮品及招待費(fèi)、汽車(chē)修理費(fèi)等支出，要求索取正式發(fā)票報(bào)賬。
2、支出票據(jù)上的內(nèi)容必須具備：?jiǎn)挝坏拿Q(chēng)、開(kāi)票的日期、出票方單位公章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的支出票據(jù)，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。
3、支出票據(jù)上記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，如有錯(cuò)誤，要由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。
4、對(duì)修車(chē)費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、購(gòu)買(mǎi)藥品等支出票據(jù)，票后必須附有出票單位蓋章簽字的明細(xì)表或驗(yàn)收證明。
5、加強(qiáng)票據(jù)規(guī)范管理，嚴(yán)禁白條入賬。
6、各項(xiàng)支出票據(jù)，簽字審批手續(xù)必須齊全。
七、支出票據(jù)審批手續(xù)
1、人員經(jīng)費(fèi)支出。必須由財(cái)務(wù)制表人簽字和單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方能發(fā)放（或送交財(cái)政局進(jìn)入統(tǒng)發(fā)）。預(yù)算內(nèi)資金工資項(xiàng)目的發(fā)放，嚴(yán)格按照區(qū)人事局的批復(fù)和鎮(zhèn)財(cái)政的通知標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。預(yù)算外資金的支出，要按照鎮(zhèn)政府統(tǒng)一規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。任何單位不準(zhǔn)私自提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大發(fā)放項(xiàng)目。
2、公用經(jīng)費(fèi)支出，不論預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外，凡數(shù)額在1000元以下的，要由經(jīng)手人和單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報(bào)銷(xiāo)。凡數(shù)額在1000元以上的，事先要提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政審核并報(bào)分管鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方能使用，同時(shí)由經(jīng)手人、單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報(bào)銷(xiāo)。
八、固定資產(chǎn)管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，年度終了前，各單位必須進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，并及時(shí)做好賬務(wù)處理，真正做到賬實(shí)相符，防止集體資產(chǎn)流失。
2、對(duì)新購(gòu)入的固定資產(chǎn)手續(xù)必須齊全，并要及時(shí)記入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對(duì)應(yīng)該報(bào)廢的固定資產(chǎn)要及時(shí)辦理審批、銷(xiāo)賬手續(xù)。
3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理制度（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢等）。單位固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)先向鎮(zhèn)財(cái)政辦公室出具書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政辦核實(shí)同意報(bào)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能處置。任何單位及個(gè)人不得擅自處置固定資產(chǎn)，其變價(jià)收入作為預(yù)算外收入，及時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。
九、其他規(guī)定
1、會(huì)計(jì)檔案管理，規(guī)范財(cái)務(wù)檔案管理是做好財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)重要方面，會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容、保管時(shí)間、移交和銷(xiāo)毀，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中“財(cái)政部和國(guó)家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。
2、各預(yù)算單位主要領(lǐng)導(dǎo)要重視和支持財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，并自覺(jué)接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)等部門(mén)監(jiān)督檢查，如實(shí)提供檢查所需的會(huì)計(jì)資料，并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
3、自本規(guī)定實(shí)施之日起，鎮(zhèn)財(cái)政將定期對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)違反國(guó)家法律、法規(guī)及本鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的單位，要責(zé)令其改正。對(duì)不重視財(cái)務(wù)管理、不執(zhí)行本規(guī)定或在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要求整改而不及時(shí)整改的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任或建議調(diào)離工作崗位。情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。
行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本2
第一章
第一條：為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我縣經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《惠東縣縣直預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我縣實(shí)際制定本制度。
第二條：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。
第三條：行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、往來(lái)資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等管理。
第四條：財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。
第二章：預(yù)算管理
第五條：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門(mén)預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)按法定程序?qū)徍�、�?bào)批。部門(mén)預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。
第六條：行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒(méi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。
行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入（包括實(shí)物），要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶(hù)或私設(shè)“小金庫(kù)”。
按規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒(méi)款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條：行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專(zhuān)項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。
第八條：對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。
第九條：行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項(xiàng)目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。
第十條：行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍。不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)買(mǎi)或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。
第三章：采購(gòu)管理
第十一條：行政事業(yè)單位的貨物購(gòu)置、工程（含維修）和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照《政府采購(gòu)法》規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。
第十二條：采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第十三條：行政事業(yè)單位、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為：
（一）擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。
（二）以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇。
�。ㄈ┰谡袠�(biāo)采購(gòu)過(guò)程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判。
�。ㄋ模┲袠�(biāo)、成交通知書(shū)發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。
�。ㄎ澹┡c供應(yīng)商惡意串通。
�。┰诓少�(gòu)過(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益。
�。ㄆ撸╅_(kāi)標(biāo)前泄露標(biāo)底。
�。ò耍╇[匿、銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件。
（九）其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。
第四章：結(jié)算管理
第十四條：行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定到銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。
第十五條：行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定的行為：
（一）擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶(hù)。
（二）將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)。
�。ㄈ┏鲎�、出借銀行賬戶(hù)。
第十六條：行政事業(yè)單位對(duì)外支付的勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、大宗印刷費(fèi)、工程款、暫（預(yù)）付款等，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。
第十七條：行政事業(yè)單位對(duì)原使用現(xiàn)金結(jié)算的小額商品和服務(wù)支出，采用公務(wù)卡刷卡結(jié)算。出差人員在外使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷(xiāo)金額歸還到出差人員的公務(wù)卡里的，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。結(jié)算科目按縣直預(yù)算單位實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄執(zhí)行。
第十八條：行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類(lèi)賬”核對(duì)余額，確保資金完整�！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類(lèi)賬”應(yīng)分別由單位出納、會(huì)計(jì)管理和登記，不得由一人兼管。
第十九條：?jiǎn)挝毁Y金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。
第二十條：行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)（暫）付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷(xiāo)賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)賬、不銷(xiāo)賬、不繳回余款等逃避監(jiān)管的情形。
第二十一條：行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算（支付）事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批、重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算（支付）事項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，避免資金管理權(quán)限過(guò)于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算（支付）事項(xiàng)由一個(gè)人說(shuō)了算的“家長(zhǎng)式”管理模式。
第五章：資產(chǎn)管理
第二十二條：資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)（含：現(xiàn)金、各種存款、往來(lái)款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等）、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
第二十三條：行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領(lǐng)用存賬、健全其內(nèi)部購(gòu)置、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
第二十四條：行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類(lèi)管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等類(lèi)型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度，及時(shí)進(jìn)行明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管（使用）人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。
第二十五條：行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。
第二十六條：行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣(mài)、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，用于固定資產(chǎn)的更新。
第二十七條：行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估，并報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。
第二十八條：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的'對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。
第二十九條：行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷(xiāo)或合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
第六章：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)
第三十條：行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門(mén)或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶(hù)從事會(huì)計(jì)核算。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主要人員）的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上崗位專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。
第三十一條：?jiǎn)挝粫?huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。
第三十二條：行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。
第三十三條：會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強(qiáng)資金管理。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)管理的單位，明確職責(zé)、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善管理，加強(qiáng)對(duì)單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國(guó)家資產(chǎn)、資金流失和浪費(fèi)。
第三十四條：行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為：
�。ㄒ唬┦谝�、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
（二）明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷(xiāo)支出事項(xiàng)，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料。
�。ㄈ┝砹①~戶(hù)，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金。
�。ㄋ模┪窗凑找�(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定。
�。ㄎ澹┮晕唇�(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定。
�。╇S意變更會(huì)計(jì)處理方法。
�。ㄆ撸┪窗凑找�(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。
�。ò耍┚芙^依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料。
�。ň牛╇[匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料。
�。ㄊ╇S意將財(cái)政性資金出借他人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益。
�。ㄊ唬┢渌`反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為。
第三十五條：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人臨時(shí)接替。
第七章：財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十六條：行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第三十七條：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)本單位及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專(zhuān)用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。
第三十八條：預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對(duì)各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算，有無(wú)漏編、重編，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行，有無(wú)隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。
第三十九條：?jiǎn)挝皇杖氲谋O(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強(qiáng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
�。ㄒ唬﹩挝坏氖杖胧欠袢考{入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
�。ǘ┦欠褚婪ǚe極組織收入。各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國(guó)家的收費(fèi)政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無(wú)超收亂收的情況。
�。ㄈ⿲�(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家的收入和納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的資金，是否及時(shí)、足額上繳，有無(wú)拖欠、挪用、截留坐支等情況。
�。ㄋ模﹩挝活A(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清，對(duì)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。
第四十條：?jiǎn)挝恢С龅谋O(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)。支出管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
�。ㄒ唬└黜�(xiàng)支出是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有無(wú)進(jìn)一步壓縮的可能。
�。ǘ└黜�(xiàng)支出是否按照國(guó)家規(guī)定的用途、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)使用。支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無(wú)互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)會(huì)、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。
�。ㄈ┗ɑ蝽�(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清，有無(wú)基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有無(wú)列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出，有無(wú)由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限，有無(wú)將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象。
�。ㄋ模┦聵I(yè)單位專(zhuān)用基金的提取，是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門(mén)規(guī)定執(zhí)行。各項(xiàng)專(zhuān)用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。
第四十一條：資產(chǎn)監(jiān)督即對(duì)資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促，包括：
�。ㄒ唬┦欠癜磭�(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額，有無(wú)隨意借支、非法挪用、白條抵庫(kù)的現(xiàn)象。有無(wú)違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)的情況。
�。ǘ└鞣N應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理、結(jié)算。有無(wú)本單位資金被其他單位長(zhǎng)期大量占用的現(xiàn)象。
�。ㄈ⿲�(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)行結(jié)算，有無(wú)本單位無(wú)故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應(yīng)繳款項(xiàng)是否按國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額地上繳，有無(wú)故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。
�。ㄋ模└黜�(xiàng)存貨是否完整無(wú)缺，各種材料有無(wú)超定額儲(chǔ)備、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象。存貨和固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無(wú)管理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費(fèi)，甚至被盜的情況。
（五）存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符。是否存在有賬無(wú)物、有物無(wú)賬等問(wèn)題。固定資產(chǎn)有無(wú)長(zhǎng)期閑置形成浪費(fèi)問(wèn)題。有無(wú)未按規(guī)定報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問(wèn)題發(fā)生。
�。⿲�(duì)外投資是否符合國(guó)家有關(guān)政策。有無(wú)對(duì)外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計(jì)劃的現(xiàn)象：以實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，評(píng)估的價(jià)值是否正確。
第四十二條：行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或?qū)＃妫┞毴藛T對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍、時(shí)期內(nèi)公示，接受群眾監(jiān)督。
第四十三條：行政事業(yè)單位應(yīng)自覺(jué)接受審計(jì)、財(cái)政部門(mén)的檢查和監(jiān)督。
第四十四條：行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)（一把手）工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行任期審計(jì)。
第八章：附則
第四十五條：本制度適用于縣級(jí)行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。
第四十六條：本規(guī)定由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
第四十七條：本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。
行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本3
第一章：總則
第一條：為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，杜絕違紀(jì)違法行為，提高資金使用效益，保障各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我區(qū)實(shí)際制定本規(guī)定。
第二條：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理是單位管理的重要組成部分，是行政事業(yè)單位組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)關(guān)系活動(dòng)是在單位集體領(lǐng)導(dǎo)下，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，由單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。
第三條：財(cái)務(wù)管理必須遵循以下基本原則：
（一）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
�。ǘ﹫�(jiān)持厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，注重資金使用效益的原則。
（三）堅(jiān)持量入為出，保障重點(diǎn)，兼顧一般，專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。
（四）堅(jiān)持集體討論，一支筆審批的原則。
第四條：財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：
（一）科學(xué)、合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，完整準(zhǔn)確及時(shí)編制決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況。
�。ǘ┙⒔∪珒�(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和控制，開(kāi)展績(jī)效管理，提高資金使用效益。
�。ㄈ┮婪ńM織收入，嚴(yán)格控制支出。
�。ㄋ模┘訌�(qiáng)支出管理，統(tǒng)籌安排資金，保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要。建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付及公務(wù)卡制度，按政府采購(gòu)管理辦法采購(gòu)商品服務(wù)，規(guī)范票據(jù)使用行為。
�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
第五條：行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第六條：財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)工作。審計(jì)、稅務(wù)、發(fā)改、監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。
第七條：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人是單位財(cái)會(huì)工作第一責(zé)任人，對(duì)本單位財(cái)會(huì)工作、財(cái)會(huì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)、參與單位相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。
第二章：預(yù)算管理
第八條：行政事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。各項(xiàng)收入和支出必須全部納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
第九條：?jiǎn)挝活A(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同編制。根據(jù)以前年度預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算年度收入增減因素和措施，測(cè)算非稅收入、罰沒(méi)收入、其他收入等收入預(yù)算。財(cái)政根據(jù)維護(hù)好的數(shù)據(jù)資料，自動(dòng)形成單位基本支出預(yù)算，單位財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)一起編制專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，形成單位預(yù)算（無(wú)主管部門(mén)為部門(mén)預(yù)算）。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論后上報(bào)主管部門(mén)或組合下級(jí)各單位預(yù)算形成綜合部門(mén)預(yù)算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論后上報(bào)財(cái)政部門(mén)。
第十條：根據(jù)區(qū)政府文件及財(cái)政規(guī)定，以業(yè)務(wù)部門(mén)為主、財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助編制績(jī)效預(yù)算，經(jīng)集體討論后上報(bào)財(cái)政部門(mén)。
第十一條：區(qū)政府辦公會(huì)議討論后，根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)一起再次編制部門(mén)預(yù)算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論后再次上報(bào)財(cái)政部門(mén)審核。
第十二條：行政事業(yè)單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素：
�。ㄒ唬┠甓裙ぷ饔�(jì)劃和相應(yīng)支出需求。
�。ǘ┮郧澳甓阮A(yù)算執(zhí)行情況。
�。ㄈ┮郧澳甓冉Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)占有和使用情況。
�。ㄎ澹┢渌蛩�。
第十三條：年度預(yù)算下達(dá)后，行政事業(yè)單位嚴(yán)格按照部門(mén)預(yù)算執(zhí)行，積極推進(jìn)工作，不得超預(yù)算安排經(jīng)費(fèi)。每月報(bào)送項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況、季度報(bào)送財(cái)務(wù)分析材料給單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)政部門(mén)。
在年度預(yù)算執(zhí)行中，原則上不予調(diào)整，如有特殊情況確需調(diào)整，在每年的十月份，逐級(jí)審核匯總，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論通過(guò)后報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。
第十四條：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算表，逐級(jí)匯總后，及時(shí)上報(bào)財(cái)政部門(mén)。應(yīng)加強(qiáng)決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。
第三章：收入管理
第十五條：收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入、經(jīng)營(yíng)收入等。行政事業(yè)單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的行政事業(yè)收費(fèi)、罰沒(méi)收入、政府性基金等，不屬于行政事業(yè)單位收入。
第十六條：?jiǎn)挝坏母黜?xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)屬于國(guó)家的非稅收入，通過(guò)繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)后劃入國(guó)庫(kù)。要嚴(yán)格按物價(jià)許可證規(guī)定的范圍及標(biāo)準(zhǔn)收取，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目和隨意調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自免收或少收，杜絕漏收。行政事業(yè)性收費(fèi)實(shí)行收繳分離，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)收的行政事業(yè)性收費(fèi)及時(shí)解繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得截留、轉(zhuǎn)移和延期解繳。應(yīng)建立行政事業(yè)性收費(fèi)臺(tái)帳和減免收費(fèi)臺(tái)帳，必須做到票、表有關(guān)數(shù)據(jù)相符。
第十七條：罰沒(méi)收入屬于財(cái)政資金，實(shí)行罰繳分離，由當(dāng)事人自收到處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)，到指定的代收銀行繳納罰款。現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)收罰沒(méi)款應(yīng)當(dāng)自收繳罰沒(méi)款之日起，交至單位財(cái)務(wù)部門(mén)，由單位財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。要建立罰沒(méi)款催繳制度，辦案部門(mén)及時(shí)督促當(dāng)事人將罰沒(méi)款上繳國(guó)庫(kù)。
罰沒(méi)物品（包暫扣財(cái)物）應(yīng)建立登記報(bào)告制度，嚴(yán)格憑證領(lǐng)用繳銷(xiāo)制度，建立完善財(cái)物驗(yàn)收、保管制度、財(cái)物交接制度和結(jié)算對(duì)帳制度，任何單位和個(gè)人，都不得挪用、調(diào)換、壓價(jià)私分或變相私分。物品按規(guī)定在財(cái)政監(jiān)管下銷(xiāo)毀、繳回收公司處置或繳公共資源交易中心拍賣(mài)，變價(jià)、拍賣(mài)收入繳入國(guó)庫(kù)。
第十八條：行政事業(yè)單位的取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定，按照財(cái)務(wù)管理的要求，分項(xiàng)如實(shí)核算。
第四章：支出管理
第十九條：支出是行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)，包括行政事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、上繳上級(jí)支出、其他支出等。行政事業(yè)支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常任務(wù)而發(fā)生的人員支出（工資福利支出、個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出）、公用支出（一般商品和服務(wù)支出、資本性支出）及車(chē)輛經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目支出是指為了完成特定工作任務(wù)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出外發(fā)生的支出。
第二十條：行政事業(yè)單位支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，建立健全支出管理制度，對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制。嚴(yán)格支出審批程序和手續(xù)，制定各項(xiàng)具體的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格實(shí)行中共鄞州區(qū)委辦公室、鄞州區(qū)人民政府辦公室《關(guān)于區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)各單位財(cái)務(wù)、工程招投標(biāo)和物資采購(gòu)監(jiān)管工作暫行辦法》規(guī)定的審批制度，做到“支出按預(yù)算、開(kāi)支按標(biāo)準(zhǔn)、審批按程序”。各單位結(jié)合實(shí)際，明確“一支筆”審批權(quán)限，規(guī)范“一支筆”審批行為，對(duì)超出一定數(shù)額的支出，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審批制度。各項(xiàng)支出一律做到“四有”：即有合法原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、證明人簽字，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。不得以領(lǐng)代報(bào)，以撥代支。
第二十一條：加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理。涉及補(bǔ)助鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道）政府及下屬事業(yè)、村、企業(yè)和個(gè)人的專(zhuān)項(xiàng)資金必須會(huì)同財(cái)政部門(mén)制訂專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法，具體規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)資金來(lái)源和用途、補(bǔ)助范圍對(duì)象、符合補(bǔ)助的'條件、補(bǔ)助原則、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)助方式、補(bǔ)助的程序、執(zhí)行期限、監(jiān)督管理、績(jī)效管理，兌現(xiàn)政策資金及1000萬(wàn)元以上項(xiàng)目資金經(jīng)財(cái)政審核后，在《鄞州日?qǐng)?bào)》公示，公示結(jié)束后，與財(cái)政局聯(lián)合發(fā)文，通過(guò)集中支付撥至各鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道）政府財(cái)審辦或用款單位。行政事業(yè)單位要宣傳項(xiàng)目資金管理辦法，提高知曉率，充分發(fā)揮政策的引導(dǎo)作用。單位建立健全項(xiàng)目申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目順利實(shí)施，建立補(bǔ)助資金效果分析制度，通過(guò)不斷完善制度，提高資金使用效益。專(zhuān)項(xiàng)資金支出必須單獨(dú)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，接受有關(guān)部門(mén)檢查監(jiān)督，配合財(cái)政接受事前績(jī)效目標(biāo)管理、事中績(jī)效跟蹤分析、事后績(jī)效評(píng)價(jià)及整改，提高財(cái)政資金使用效益。
行政事業(yè)單位從財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)告資金使用情況，接受財(cái)政部門(mén)和上級(jí)單位的檢查監(jiān)督。
項(xiàng)目完成后，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)送項(xiàng)目支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告。
第二十二條：?jiǎn)挝徽匍_(kāi)的各類(lèi)會(huì)議要堅(jiān)持務(wù)實(shí)、節(jié)儉、高效的原則，嚴(yán)格控制會(huì)議的參加人數(shù)、召開(kāi)的數(shù)量和會(huì)期。小型會(huì)議盡量在單位召開(kāi)，大中型會(huì)議原則上選擇區(qū)黨校召開(kāi)。會(huì)議期間控制住宿天數(shù)，安排住宿的減少空置率。建立會(huì)議費(fèi)預(yù)算、結(jié)算審批制度。
業(yè)務(wù)招待原則上在單位食堂就餐，特殊情況可在外就餐，但由單位辦公室統(tǒng)一承辦，建立定點(diǎn)制度，實(shí)行一餐一結(jié)、公務(wù)卡支付。
第二十三條：實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的單位，要建立分月用款計(jì)劃制度。預(yù)算單位依據(jù)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行控制數(shù)，按預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度，編制分月用款計(jì)劃，并于每月22日前將審核后的次月用款計(jì)劃報(bào)財(cái)政局。
第二十四條：政府采購(gòu)必須建立預(yù)算制度，支出中列入政府采購(gòu)目錄的或目錄以外5萬(wàn)元以上設(shè)備貨物購(gòu)置必須辦理政府采購(gòu)相關(guān)手續(xù)。
為減少成本，加強(qiáng)管理，單位盡量向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)，服務(wù)費(fèi)用在5萬(wàn)元以上，必須辦理政府采購(gòu)。
第二十五條：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類(lèi)票據(jù)管理，由單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)票據(jù)管理，確定專(zhuān)人管理票據(jù)及票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證，不得使用自制（自購(gòu)）票據(jù)收費(fèi)、罰款，票據(jù)開(kāi)具應(yīng)當(dāng)規(guī)范、內(nèi)容完備、項(xiàng)目齊全、字跡清楚，正確區(qū)分行政事業(yè)非稅收入票據(jù)、非經(jīng)營(yíng)性收款收據(jù)、往來(lái)款票據(jù)與稅務(wù)發(fā)票使用或收受。
第二十六條：基本建設(shè)支出項(xiàng)目必須按國(guó)家規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。對(duì)總投資在1000萬(wàn)元以上、200—1000萬(wàn)元、200萬(wàn)元以下的政府投資項(xiàng)目，按規(guī)定審批。嚴(yán)格按基本建設(shè)程序開(kāi)展前期工作，項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告必須委托符合資質(zhì)的工程咨詢(xún)機(jī)構(gòu)編制。
工程量發(fā)生變更，計(jì)算時(shí)原則上執(zhí)行合同中標(biāo)價(jià)，但工程單項(xiàng)變更金額達(dá)到規(guī)定額度，需重新組價(jià)。
工程、設(shè)計(jì)勘測(cè)、監(jiān)理費(fèi)用按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。工程預(yù)算（標(biāo)底）根據(jù)有關(guān)規(guī)定送審計(jì)中心審核。
按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行工程施工合同管理、工程竣工決（結(jié)）算，工程竣工后，必需按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表，有財(cái)政性建設(shè)資金參與的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)將竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表送財(cái)政部門(mén)審查確認(rèn)，批準(zhǔn)后辦理交付使用資產(chǎn)手續(xù)。
基建施工項(xiàng)目金額在報(bào)批額度以下一定額度以上，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。凡是批準(zhǔn)立項(xiàng)的工程必須簽訂工程承包合同，不得把工程項(xiàng)目委托給無(wú)證單位承包，承包施工等級(jí)必須與工程要求相符，嚴(yán)禁層層轉(zhuǎn)包。嚴(yán)格按規(guī)定使用基建管理經(jīng)費(fèi)。
第五章：結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第二十七條：結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或未執(zhí)行，下年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上不得調(diào)整用途。在年度預(yù)算執(zhí)行中，區(qū)級(jí)部門(mén)確需調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)資金用途的，需報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。
第二十八條：結(jié)余資金，是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
對(duì)某一預(yù)算年度安排的項(xiàng)目支出連續(xù)二年未使用完、或者連續(xù)三年仍未使用完形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金，視為結(jié)余資金。對(duì)年未累計(jì)剩余資金超過(guò)當(dāng)年預(yù)算安排額三分之一的延續(xù)項(xiàng)目，其剩余的資金視同結(jié)余資金管理。
第二十九條：延續(xù)項(xiàng)目有結(jié)轉(zhuǎn)資金的，編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金情況和項(xiàng)目年度資金需求情況，統(tǒng)籌安排預(yù)算。
區(qū)級(jí)部門(mén)項(xiàng)目支出結(jié)余資金，在統(tǒng)籌用于編制以后年度預(yù)算之前，原則上不得動(dòng)用。在預(yù)算執(zhí)行中，確因特殊情況需在預(yù)算執(zhí)行中追加預(yù)算時(shí)，首先動(dòng)用本部門(mén)項(xiàng)目支出結(jié)余資金，需報(bào)區(qū)財(cái)政部門(mén)審批。在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，形成的項(xiàng)目支出結(jié)余資金，應(yīng)統(tǒng)籌用于編制下一年度本部門(mén)預(yù)算，也可由區(qū)財(cái)政視情調(diào)劑用于其他部門(mén)支出。區(qū)級(jí)部門(mén)在編制本部門(mén)預(yù)算時(shí)，可以在本部門(mén)本級(jí)和下級(jí)預(yù)算單位之間、下級(jí)不同預(yù)算單位之間、不同預(yù)算科目之間統(tǒng)籌安排使用結(jié)余資金。在預(yù)算執(zhí)行中，對(duì)當(dāng)年執(zhí)行進(jìn)度緩慢、預(yù)計(jì)年底形成較多結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余資金的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)提出調(diào)減當(dāng)年預(yù)算或調(diào)整用于本部門(mén)中新增重要支出建議，報(bào)財(cái)政審批。對(duì)經(jīng)財(cái)政審核調(diào)減的預(yù)算資金，全部收回區(qū)級(jí)總預(yù)算。
第六章：資產(chǎn)管理
第三十條：資產(chǎn)是行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。行政事業(yè)單位依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，完善資產(chǎn)管理制度，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
第三十一條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)等。
1、現(xiàn)金管理。嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)出納現(xiàn)金余額，保證賬實(shí)相符。庫(kù)存現(xiàn)金按銀行核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超過(guò)限額部分的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，責(zé)任人超額存放而發(fā)生失竊的，賠償損失。為減少現(xiàn)金使用量，對(duì)于財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的十六類(lèi)公用經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格使用公務(wù)卡支付。
2、銀行存款管理。嚴(yán)格實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度。銀行賬戶(hù)由單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，各單位除用于國(guó)庫(kù)集中支付的基本賬戶(hù)和按規(guī)定開(kāi)設(shè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、食堂經(jīng)費(fèi)等賬戶(hù)外，不得擁有其他銀行賬戶(hù)。按照《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算。財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)定期核對(duì)銀行存款，每月至少核對(duì)一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。支票統(tǒng)一由出納保管，領(lǐng)用支票應(yīng)辦理登記審批手續(xù)。
3、行政事業(yè)單位要切實(shí)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬。
第三十二條：固定資產(chǎn)管理是使用年限在一年以上，單位價(jià)值在1000元以上（其中專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋建筑物。通用設(shè)備。專(zhuān)用設(shè)備。文物和陳列品。圖書(shū)、檔案。家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
1、單位應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)，單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢等情況。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一登記、保管，財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一建帳、核算，明確財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)以及使用部門(mén)的責(zé)任，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每一年盤(pán)存一次，做到帳帳、帳實(shí)相符。
2、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣(mài)、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政國(guó)資辦審批。
第三十三條：行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整。
第三十四條：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)日常管理工作，做好建帳、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳帳相符，帳實(shí)相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
第七章：負(fù)債管理
第三十五條：負(fù)債是指行政事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存應(yīng)付款項(xiàng)等。
第三十六條：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存應(yīng)付款等科目管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存應(yīng)付款等科目。對(duì)暫存應(yīng)付款等科目應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛帳。
第八章：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十七條：行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)統(tǒng)一管理和核算，按月報(bào)送給單位領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表及必要附件說(shuō)明。下屬單位較多的主管部門(mén)根據(jù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)核算中心，配備必要管理人員，成立相對(duì)獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，指導(dǎo)考核檢查下屬單位財(cái)務(wù)活動(dòng)，組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育及業(yè)務(wù)交流學(xué)習(xí)。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門(mén)或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶(hù)從事會(huì)計(jì)核算，從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。臨時(shí)人員原則上不得從事財(cái)會(huì)工作。會(huì)計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，不弄虛作假，不泄露秘密。
第三十八條：加強(qiáng)內(nèi)控制度，單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管，出納人員不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。根據(jù)不相容職務(wù)分離控制原則，“錢(qián)賬分管”，財(cái)務(wù)分工嚴(yán)格按照“會(huì)計(jì)管賬不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管賬”執(zhí)行。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。資產(chǎn)實(shí)物管理與記賬分離，票據(jù)保管與開(kāi)票分離。
第三十九條：行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》建立、保管、銷(xiāo)毀檔案。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、健全，能準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)活動(dòng)。
第四十條：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支不予辦理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)政制度和財(cái)政紀(jì)律，依法行使職權(quán)，認(rèn)真加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求其更正、補(bǔ)充。對(duì)審批手續(xù)不全的憑證不予受理，并要求補(bǔ)充。
第四十一條：行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為：
1、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2、明知虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷(xiāo)支出事項(xiàng)，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料。
3、另立賬戶(hù)，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金。
4、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定。
5、未按規(guī)定填制、取得原始憑證或填制、取得原始憑證不符合規(guī)定。
6、未按規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。
7、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或不如實(shí)提供會(huì)計(jì)信息資料。
8、隱匿或故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料。
9、隨意將財(cái)政性資金出借他人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益。
第四十二條：會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所保管的會(huì)計(jì)檔案資料全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。交接工作分別由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人，必要時(shí)由上級(jí)單位派人監(jiān)交。
第四十三條：行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第四十四條：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)本單位及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。主要內(nèi)容包括。
�。ㄒ唬⿲�(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核、檢查。
�。ǘ⿲�(duì)各項(xiàng)收入和支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行審核、檢查。
�。ㄈ⿲�(duì)重大支出、專(zhuān)項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查。
�。ㄋ模⿲�(duì)行政性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收繳執(zhí)行情況進(jìn)行審核、檢查。
�。ㄎ澹⿲�(duì)有關(guān)資產(chǎn)管理要求的措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查督促。
�。⿲�(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查糾正。
第四十五條：行政事業(yè)單位應(yīng)自覺(jué)接受審計(jì)、財(cái)政部門(mén)的檢查和監(jiān)督。
第四十六條：財(cái)政部門(mén)、行政事業(yè)單位及其工作人員違反規(guī)定的財(cái)務(wù)制度，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》處理。
第四十七條：行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動(dòng)或離職，必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行離任審計(jì)。
第九章：附則
第四十八條：工會(huì)等社會(huì)團(tuán)體、食堂等附屬服務(wù)單位財(cái)務(wù)管理參照?qǐng)?zhí)行。本規(guī)定由財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。根據(jù)本規(guī)定，各行政事業(yè)單位結(jié)合本單位實(shí)際制訂具體細(xì)則。
第四十九條：本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
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