企業(yè)加強和改善財務資金管理的方法

　　一、大力應用計算機信息技術

　　為企業(yè)實施資金的集中管理和有效監(jiān)控提供有力保障。

　　1、要以財務資金管理為中心推進企業(yè)計算機網絡技術的應用。企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業(yè)界的共識。計算機網絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。要借鑒國內外一些企業(yè)的成功經驗，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進。要按照“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點、先易后難”的原則，依次開發(fā)運用財務、 銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統(tǒng)，做到開發(fā)一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。

　　2、要從薄弱環(huán)節(jié)入手，首先建立起以財務資金管理為核心的內部信息管理系統(tǒng)。目前我國多數(shù)企業(yè)在采購、庫存、分銷、成本核算等環(huán)節(jié)的財務資金信息時效性差，會計信息質量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網絡手段和統(tǒng)一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式，借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的“手”伸長，透明度增加，特別是規(guī)章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，變成硬約束，從技術上解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。

　　3、要積極推進企業(yè)財務與業(yè)務一體化的工作。財務管理的最高層次是業(yè)務和財務的完美結合，即財務和業(yè)務的一體化。因此，應用統(tǒng)一的計算機財務管理軟件、實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化，進而逐步引進、消化、開發(fā)使用國際先進的ERP(企業(yè)資源計劃)系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內部信息化發(fā)展的基本方向。企業(yè)應結合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預算、結算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化。

　　二、推行全面預算管理

　　完善結算中心制度，實施資金的集中管理。

　　預算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式，一個健全的企業(yè)預算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理結構的體現(xiàn)，預算制度完備是企業(yè)生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。計算機網絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。企業(yè)要以資產為紐帶，實行分級預算，母公司應側重搞好投融資預算，以資本經營預算為主，實行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理;子公司要以生產經營預算為主，加強成本費用和資金流量預算。預算一經確定，即成為企業(yè)內部組織生產經營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。

　　三、推行會計委派制和內部審計制度

　　強化財務的監(jiān)督與控制

　　1、推行會計委派制。目前，國有企業(yè)還存在所有權結構單一，所有者缺位，企業(yè)法人治理結構不完善，監(jiān)事會的監(jiān)督乏力，內部人控制現(xiàn)象嚴重等問題。如何強化企業(yè)集團對其參股或控股子公司的財務監(jiān)督與控制，客觀上需要尋找一種所有者對經營者的監(jiān)督機制，以保證資金的集中管理和會計信息的真實性。要結合本企業(yè)集團實際情況和特點，實行財務總監(jiān)、財務部長下管一級等形式多樣的會計委派制，強化事前、事中的及時監(jiān)督，同時，確保集團內統(tǒng)一的財務管理軟件的有效運行，切實維護出資者利益。國家授權經營的國有大型企業(yè)和資產經營公司，可對全資和控股子公司委派財務總監(jiān)，并進入企業(yè)董事會，對委派機構和企業(yè)董事會負責，有條件的企業(yè)也可采用財務部長下管一級和直接委派財務會計人員等方式，有效地防止信息不對稱和內部人控制問題的發(fā)生。

　　2、強化企業(yè)內部審計制度。企業(yè)的內部審計是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制、使預算取得實效的保障。與國外大集團相比，目前國有企業(yè)一個很大的差距就在于內部審計力度不夠。因此，大型企業(yè)都應建立高層的內部預算審計監(jiān)督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務信息的真實可靠。要加強對企業(yè)內部規(guī)章制度和重大經營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，前移監(jiān)督關口，變過去的“ 事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和年度預算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反饋預算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預算的嚴肅性和企業(yè)發(fā)展目標的如期實現(xiàn)。要將企業(yè)內部的預算審計和外部的財務審計結合起來，內部審計主要是對預算執(zhí)行情況和實際運行效果的審計，外部審計主要是借助社會會計師事務所，對其財務報表、賬目、憑證等合法性進行審計。

　　總之，加強和改善企業(yè)財務資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作上水平、上臺階的重要環(huán)節(jié)，也是落實現(xiàn)代企業(yè)制度管理基本規(guī)范的迫切需要，抓好這項工作，就抓住了現(xiàn)階段企業(yè)管理工作的牛鼻子。因此，當前選擇一批重點國有企業(yè)強行推行計算機財務管理軟件的應用，并積極總結經驗，加快推廣，具有重要的現(xiàn)實意義。

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