出納新手必備知識：上班第一天的任務(wù)

現(xiàn)金收入的主要來源有哪些?

各單位在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，可按國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，在下列范圍內(nèi)收取一定的現(xiàn)金：

(1)單位或職工交回差旅費(fèi)剩余款、賠償款、備用金退回款。

(2)收取不能轉(zhuǎn)帳的單位或個人的銷售收入。

(3)不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)(起點(diǎn)為100元)的小額收入等。

除上述項目可直接收入現(xiàn)金外，其余收款業(yè)務(wù)原則上都須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

怎樣復(fù)核現(xiàn)金收款憑證?

現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的依據(jù)。出納人員在辦理每一筆現(xiàn)金收入前，都必須首先復(fù)核現(xiàn)金收款憑證，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定和要求認(rèn)真復(fù)核以下內(nèi)容：

(1)現(xiàn)金收款憑證的填寫日期是否正確�，F(xiàn)金收款憑證的填寫日期應(yīng)為編制收款憑證的當(dāng)天，不得提前或推后。

(2)現(xiàn)金收款憑證的編號是否正確。主要是復(fù)核憑證是否按本單位規(guī)定的分類編號方法連續(xù)編號，如有重號、漏號或不按日期順序編號等情況，應(yīng)將收款憑證退回制證人員，予以更正或重新填寫。

(3)現(xiàn)金收款憑證記錄的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、正確，其摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

(4)使用的會計科目是否正確。如果發(fā)現(xiàn)科目使用錯誤或記帳方向錯誤等情況，應(yīng)立即退回制證人員，要求更正。

(5)復(fù)核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。

(6)復(fù)核收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證張數(shù)是否相符。

(7)收款憑證的出納、制證、稽核、記帳、會計主管欄目是否簽名或蓋章。如有漏簽，要補(bǔ)簽后再收款。

現(xiàn)金收入的處理程序是什么?

現(xiàn)金收入的處理程序是指辦理現(xiàn)金收入時，從復(fù)核現(xiàn)金收入的來源到登記現(xiàn)金日記帳的處理步驟和規(guī)則。辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的程序一般為：

(1)復(fù)核現(xiàn)金收款憑證，即復(fù)核現(xiàn)金收入的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

(2)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金。

(3)開出現(xiàn)金收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”印章和出納人員名章，

(4)根據(jù)收款憑證登記現(xiàn)金日記帳。如果銷售發(fā)貨票上印有“代記帳憑證”字樣，可據(jù)以登記現(xiàn)金日記帳。

現(xiàn)金支出的處理程序是什么?

辦理現(xiàn)金支出的業(yè)務(wù)程序一般為：

(1)復(fù)核現(xiàn)金付款憑證。

(2)經(jīng)復(fù)核無誤后，在付款憑證所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。

(3)根據(jù)付款憑證所列金額付出現(xiàn)金;

(4)在付款憑證“出納”欄簽章。

(5)根據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金日記帳。

怎樣復(fù)核現(xiàn)金付款憑證?

現(xiàn)金付款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的依據(jù)。出納人員對每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都要認(rèn)真復(fù)核現(xiàn)金付款憑證。其復(fù)核方法及基本要求同現(xiàn)金收款憑證大致相同。出納人員在復(fù)核現(xiàn)金付款憑證時，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

(1)對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務(wù)，即從銀行提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行，為了避免重復(fù)，只按照收付業(yè)務(wù)涉及的貸方科目編制付款憑證。

(2)現(xiàn)金付款憑證如出現(xiàn)紅字時，實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)是現(xiàn)金收入的增加，但在處理時，為了避免混淆，出納人員在憑證上加蓋印章時，仍應(yīng)加蓋現(xiàn)金付訖章，以表示原經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付出的款項已全部退回。

(3)發(fā)生銷貨退回時，如數(shù)量較少，且退款金額在轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)以下，需用現(xiàn)金退款時，必須取得對方的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證。

(4)從外單位取得的原始憑證如遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可代替原始憑證。如確實(shí)無法取得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由同行人證明，并由主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可代替原始憑證。

(5)“原始憑證分割單”可作為填制付款憑證的依據(jù)。但出納人員需要對原始憑證分割單進(jìn)行審查

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