建立投資管理內(nèi)部會計控制

　�。�1）投資業(yè)務(wù)通常經(jīng)過立項申請、可行性分析、董事會決議、投入資本、會計記錄、投資監(jiān)督、收益計算、投資收回等環(huán)節(jié)。

　�。�2）立項申請由投資管理部門負(fù)責(zé)。立項申請報送董事會前，投資管理部門應(yīng)及時組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部進(jìn)行調(diào)查論證，提出可行性研究報告。未經(jīng)董事會授權(quán)批準(zhǔn)，投資管理部門不得擅自進(jìn)行投資。

　　（3）董事會應(yīng)及時對立項申請（投資可行性研究報告）進(jìn)行論證。董事會形成的投資決議應(yīng)當(dāng)以書面文件的形式予以記錄，并對這些書面文件進(jìn)行編號控制，以便日后備查。

　�。�4）投資項目獲董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)該依據(jù)董事會決議、投資計劃書，協(xié)助有關(guān)部門辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。財務(wù)部門在進(jìn)行會計處理時，應(yīng)進(jìn)行以下檢查：①與投資項目有關(guān)的文件（如董事會決議、投資合同、國有資產(chǎn)管理部門批文、資產(chǎn)評估證明、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移清單等）是否齊全、是否合法；②相關(guān)文件、賬單（如投資計劃書、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移清單等）的內(nèi)容是否一致；③其他有關(guān)部門和人員在單證上的簽字是否齊全；

　�。�5）財務(wù)部門應(yīng)該加強(qiáng)對投資收益的核算與管理。對于收到的利息、股利要及時入帳。

　　（6）財務(wù)部門、內(nèi)審部門應(yīng)該定期對投資項目的投資金額、投資進(jìn)度、資金投向、投資效益等情況進(jìn)行檢查，并向董事會提出書面報告。

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