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投資建設(shè)中心財(cái)務(wù)制度
在日常生活和工作中，制度的使用頻率呈上升趨勢(shì)，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編收集整理的投資建設(shè)中心財(cái)務(wù)制度，歡迎大家分享。
投資建設(shè)中心財(cái)務(wù)制度1
第一章總則
第一條為規(guī)范x投資建設(shè)發(fā)展中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)對(duì)x投資建設(shè)發(fā)展中心的財(cái)務(wù)監(jiān)管，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》制定本制度。
第二條本《制度》所稱x投資建設(shè)發(fā)展中心是指經(jīng)x區(qū)政府批準(zhǔn)設(shè)立，以國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策為導(dǎo)向，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，不具有金融職能的國(guó)有獨(dú)資政策性投資建設(shè)機(jī)構(gòu)。
第三條發(fā)展中心財(cái)務(wù)管理除本《制度》外，比照《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》執(zhí)行。
第二章資金籌集
第四條發(fā)展中心的注冊(cè)資本金為國(guó)家資本金，總額由x區(qū)政府或政府授權(quán)部門(mén)確定或調(diào)整，并由本級(jí)財(cái)政全額持有。發(fā)展中心的注冊(cè)資本金分別由以下渠道解決：
1、財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金;
2、其他經(jīng)本級(jí)政府或政府授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)增加的資金。
第五條發(fā)展中心必須在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金，并將每年重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。
第三章資金運(yùn)用
第六條發(fā)展中心必須在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用資金、開(kāi)展業(yè)務(wù)。資金的運(yùn)作方式主要是委托貸款。
第七條按國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)展中心不能直接對(duì)外貸款，必須委托金融機(jī)構(gòu)代理，即委托貸款。委托貸款是指發(fā)展中心根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要，委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。發(fā)展中心應(yīng)建立健全貸款的投放、項(xiàng)目管理和監(jiān)督制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認(rèn)真做好貸款項(xiàng)目條件評(píng)審和財(cái)務(wù)評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。
第八條委托貸款本金按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，按國(guó)家規(guī)定的利率和計(jì)息期限計(jì)收的利息計(jì)入當(dāng)期損益。借款合同約定到期(含展期后到期)但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期(含展期后)未滿1年，發(fā)展中心按規(guī)定計(jì)算應(yīng)收利息，并納入當(dāng)期損益;逾期滿1年及超過(guò)1年仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款，其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益，實(shí)際收到的利息計(jì)入當(dāng)期損益。
第九條發(fā)展中心委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)，所支付的委托貸款手續(xù)費(fèi)根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理，計(jì)入當(dāng)期損益。
第十條發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷條件、辦法和審批權(quán)限分別從投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金中沖銷。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金僅限于沖銷委托貸款本金，其應(yīng)收委托貸款利息沖減壞帳準(zhǔn)備金。
第十一條發(fā)展中心要嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購(gòu)建，上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，同時(shí)上報(bào)辦公用房、宿舍、交通運(yùn)輸工具和辦公自動(dòng)化通訊設(shè)備等購(gòu)建資金計(jì)劃。
第四章成本和費(fèi)用
第十二條發(fā)展中心在投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本。
第十三條發(fā)展中心的成本與費(fèi)用包括以下內(nèi)容：
(一)利息支出。指發(fā)展中心以負(fù)債形式為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集的各類資金，按國(guó)家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。
(二)固定資產(chǎn)折舊。指發(fā)展中心按國(guó)家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。
(三)委托貸款手續(xù)費(fèi)。指發(fā)展中心委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務(wù)而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。
(四)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指發(fā)展中心為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的1%以內(nèi)掌握使用。
(五)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指發(fā)展中心開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的1%以內(nèi)掌握使用。
(六)各種準(zhǔn)備金。發(fā)展中心的準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金。
1、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。為防范投資風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)展中心每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金年末余額達(dá)到上年末投資余額的1%時(shí)，實(shí)行差額提取。發(fā)展中心發(fā)生投資損失，可以用投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金沖銷;如果投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)投資損失，計(jì)入當(dāng)期損益。發(fā)展中心收回已確認(rèn)并沖銷的投資損失，增加投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。投資損失指投資到期收回取得款項(xiàng)低于帳面價(jià)值的差額。發(fā)展中心發(fā)生的.委托貸款中1年以上(含1年)收不回來(lái)的逾期貸款本金，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款本金，增加投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。
2、壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)展中心可按年末應(yīng)收帳款余額的3‰提取壞帳準(zhǔn)備金，用于核銷發(fā)展中心應(yīng)收帳款的壞帳損失及逾期貸款利息。發(fā)展中心的壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期末未履行償債義務(wù)超過(guò)1年確實(shí)不能收回的應(yīng)收帳款。發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款中1年以上收不回來(lái)的逾期貸款利息，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷壞帳準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款利息，增加壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)展中心當(dāng)年發(fā)生已計(jì)入損益的壞帳損失，超過(guò)當(dāng)年計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備金部分，在報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期損益。
(七)管理費(fèi)。指發(fā)展中心行政管理部門(mén)為開(kāi)展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括發(fā)展中心經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、外事費(fèi)等。
第十四條發(fā)展中心的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、委托貸款手續(xù)費(fèi)，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提;國(guó)家沒(méi)有明確規(guī)定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)費(fèi)用，發(fā)展中心應(yīng)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)上報(bào)計(jì)劃，并在主管財(cái)政機(jī)關(guān)核定的額度內(nèi)據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。
第十五條發(fā)展中心一次支付、分期攤銷的待攤費(fèi)用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^(guò)1年。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
第五章收入、利潤(rùn)與分配
第十六條發(fā)展中心的營(yíng)業(yè)收入包括投資收益、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入等。
第十七條發(fā)展中心的利潤(rùn)總額按下列公式計(jì)算：
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅及附加-營(yíng)業(yè)成本
投資收益是發(fā)展中心對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利和債券利息，投資到期收回取得款項(xiàng)高于帳面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈利潤(rùn)中所擁有的數(shù)額等。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，指發(fā)展中心轉(zhuǎn)讓其擁有的企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目的股權(quán)或股份所取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)高于帳面價(jià)值的差額。發(fā)展中心的營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與發(fā)展中心投資業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。
第十八條發(fā)展中心利潤(rùn)總額按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。發(fā)展中心的稅后利潤(rùn)分配方案必須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)展中心的實(shí)際情況確定發(fā)展中心應(yīng)上交的利潤(rùn)和盈余公積金、公益金的提取比例。
第六章財(cái)務(wù)報(bào)告和評(píng)價(jià)
第十九條發(fā)展中心應(yīng)定期向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表(或利潤(rùn)表)和現(xiàn)金流量表。發(fā)展中心按季、年編報(bào)上述報(bào)表。年度終了，發(fā)展中心要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法;會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響;非經(jīng)常性項(xiàng)目的說(shuō)明;會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料;其他有助于理解和分析報(bào)表需要說(shuō)明的事項(xiàng)。其他附表主要包括利潤(rùn)分配表等。其他附表應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及發(fā)展中心的實(shí)際情況編報(bào)。
發(fā)展中心的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明投資經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配情況。財(cái)務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況、主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)事項(xiàng)的執(zhí)行情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表編制截止日至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)發(fā)展中心財(cái)務(wù)有重大影響的情況，資金增減及周轉(zhuǎn)以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。發(fā)展中心年度財(cái)務(wù)報(bào)告(一式兩份)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。發(fā)展中心應(yīng)根據(jù)主管財(cái)政機(jī)關(guān)的要求，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的意見(jiàn)。季報(bào)和月報(bào)分別在每季和每月終了8日和5日內(nèi)上報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)。
第二十條發(fā)展中心應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況和成果進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。
(一)經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)
1、資本保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額×100%
2、資本收益率=凈利潤(rùn)/實(shí)收資本×100%
3、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
(二)委托貸款回收率指標(biāo)
1、委托貸款本金回收率=實(shí)收貸款本金額/到期應(yīng)收貸款本金額×100%
2、委托貸款利息回收率=實(shí)收利息/到期應(yīng)收利息×100%
3、逾期委托貸款比例=逾期委托貸款月均總額/各項(xiàng)貸款月均余額×100%
(三)經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)
1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入×100%
第七章附則
第二十一條本制度由花都投資建設(shè)發(fā)展中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第二十二條本制度自二零零五年一月一日起實(shí)施。
投資建設(shè)中心財(cái)務(wù)制度2
為強(qiáng)化制度的執(zhí)行效果，創(chuàng)新體制機(jī)制，健全規(guī)章制度，強(qiáng)化監(jiān)督，形成嚴(yán)格的按規(guī)章制度辦事。財(cái)務(wù)公司要求各部門(mén)梳理出本部門(mén)相關(guān)制度的問(wèn)責(zé)條款與制度清單，完善制度體系中相關(guān)問(wèn)責(zé)條款，對(duì)問(wèn)責(zé)條款進(jìn)行修改完善，加大問(wèn)責(zé)權(quán)重。做到用制度管人、用制度管事，體現(xiàn)制度的約束力和嚴(yán)肅性。
一是深化對(duì)制度執(zhí)行重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)思想建設(shè)。在制度執(zhí)行中，思想上松一寸，行動(dòng)上就會(huì)散一尺。公司把落實(shí)制度規(guī)定與思想教育引導(dǎo)結(jié)合起來(lái)，增強(qiáng)制度意識(shí)，加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)，使干部職工明確自己該做什么、怎么做，哪些不該為、違反有哪些后果，自覺(jué)做到知制度、守制度。
二是完善制度建設(shè)是推動(dòng)制度執(zhí)行的有效保障。公司多次召開(kāi)專題會(huì)議完善制度體系中相關(guān)問(wèn)責(zé)條款，明確完成時(shí)限和工作要求。各部門(mén)梳理出本部門(mén)相關(guān)制度的問(wèn)責(zé)條款與制度清單，由風(fēng)控部匯總各部門(mén)梳理出來(lái)的問(wèn)責(zé)條款與制度清單，提交會(huì)議討論；根據(jù)會(huì)議討論結(jié)果對(duì)問(wèn)責(zé)條款進(jìn)行修改完善，公司審議通過(guò)后，形成制度發(fā)文，提高制度建設(shè)質(zhì)量。
三是強(qiáng)化制度的`執(zhí)行力，嚴(yán)格監(jiān)督和問(wèn)責(zé)。把制度作為帶電的高壓線來(lái)落實(shí)，加強(qiáng)督導(dǎo)，提高約束性。對(duì)各部門(mén)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，該問(wèn)責(zé)的問(wèn)責(zé)、問(wèn)責(zé)問(wèn)到底，從而推動(dòng)有關(guān)制度貫徹落實(shí)，真正使制度成為硬約束，而不是橡皮筋，提高制度執(zhí)行的效率。
公司結(jié)合金融行業(yè)的特點(diǎn)建立健全內(nèi)控制度，對(duì)部門(mén)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任不力、審查不嚴(yán)、對(duì)員工違反有關(guān)規(guī)章制度、不履行或者不正確履行職責(zé)、對(duì)問(wèn)題整改工作落實(shí)不力的提出追責(zé)、問(wèn)責(zé)。
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