會計財務管理制度【共15篇】
在不斷進步的社會中，制度對人們來說越來越重要，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編為大家整理的會計財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
會計財務管理制度1
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、團體和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節(jié)儉開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際情景，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情景進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持進取穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)儉的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖ｍ椯Y金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校情景制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的'資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情景，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不一樣的經(jīng)濟活動實行不一樣的監(jiān)督形式。
3、學校財務處主管有權且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門供給財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處供給財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情景、存在的主要問題和改善措施等。
八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度，構成科學規(guī)范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
會計財務管理制度2
1.1、各管理處必須按照規(guī)定收付現(xiàn)金。
1.2、現(xiàn)金的使用范圍:
1.2.1職工個人的工資、獎金、津貼。
1.2.2個人勞動報酬,包括勞務費、稿費、講課費等。
1.2.3各種社會保險費、福利費。
1.2.4出差人員的差旅費。
1.2.5預收押金的退付。
1.2.6結算起點(人民幣1,000元)以下的零星支出。
1.2.7確定需要現(xiàn)金支付的其它支出。
1.3、現(xiàn)金管理規(guī)定:
1.3.1不準白條抵庫或白條抵帳。
1.3.2不準保留帳外公款。
1.3.3不準從收入款中座支現(xiàn)金。
1.3.4單位之間、部門之間不準互借現(xiàn)金。
1.3.5不準假造用途或用轉帳憑證套取現(xiàn)金。
1.3.6不準利用帳戶代其他單位或私人存入或支取現(xiàn)金。
1.3.7不準把管理處收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄戶。
1.3.8收入的現(xiàn)金必須當日(最晚于次日)送交銀行。
1.3.9庫存現(xiàn)金不得超過批準的限額。
1.3.10現(xiàn)金必須當日清查盤點,月末編制'現(xiàn)金盤點表'。
1.4、現(xiàn)金預支規(guī)定:
1.1現(xiàn)金預支,必須填寫'現(xiàn)金預支單',寫明借款的部門、借款人、借款日期、用途、預計歸還日期。
1.2'現(xiàn)金預支單'經(jīng)由各管理處物業(yè)經(jīng)理批準后上報物業(yè)公司總部,總部將根據(jù)各項付款申請的款項性質(zhì),由總部各相關經(jīng)理審批,再由總部財務經(jīng)理審批后上報物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可借出。
1.3由物業(yè)公司出納將款項預支給借款人,雙方必須當面點清款項并簽字。
1.4借款人的.借款必須按規(guī)定用途使用,按期歸還,不得挪用。
1.5預支期限一般不得超過三日(差旅費除外),由出納員負責督促歸還。
1.6現(xiàn)金的預支必須為緊急采購支出或公司安排的員工出差、培訓學習等支出,其余開支一律不予借款。
1.7'現(xiàn)金預支單'在借款人歸還借款后作為報銷的附件,不得撕毀或退還給借款人。
1.8借款人在上次借款尚未歸還時,財務人員有權拒絕再次予以預支。
1.1.9濟南市項目可申請3000元備用金,外地項目可申請5000元用金,以便各管理處運營使用。該筆款項應設專人保管。
1.5、現(xiàn)金報銷規(guī)定:
1.5.1現(xiàn)金報銷,必須由申請報銷人填寫'支出憑單',金額必須與所附原始憑證相符。若所附原始憑證較多(如市內(nèi)交通費)還必須填寫'報銷明細表',寫明具體的時間、地點、事由及詳情、金額、附件單據(jù)張數(shù),以供財務人員審核。
1.5.2報銷人將填寫完整的支出憑單'、'報銷明細表'報管理處物業(yè)經(jīng)理審核。
1.5.3報銷人將經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后的支出憑單'、'報銷明細表'報總部各相關經(jīng)理后報總部財務經(jīng)理審核。
1.5.4財務經(jīng)理審批'支出憑單'并簽字后交物業(yè)公司總經(jīng)理審批。
1.5.5物業(yè)公司總經(jīng)理審批后退回總部財務出納。
1.5.6財務出納將各管理處需報銷的支出憑單'金額再次審核無誤、審批手續(xù)齊全后方可據(jù)以付款報銷并入帳。
1.5.7濟南市項目可三天報送總部一次,外地項目可一周報送總部一次。緊急情況可隨時報送。
1.6、現(xiàn)金管理其它規(guī)定:
1.6.1大額現(xiàn)金的存取業(yè)務必須由總經(jīng)理安排專人(如內(nèi)保)及專車(或乘座出租車)護送。
1.6.2管理處所有現(xiàn)金必須存入專人負責的保險柜保管并由專人負責保管保險柜鑰匙。如遇財務出納休假期間,應由總部財務經(jīng)理負責保管保險柜鑰匙。
1.6.3收取的各項押金、預收管理費等款項必須存入開設的押金、預收款'專戶。
1.6.4退付的各項押金必須從專戶提取,按照《退還押金流程》經(jīng)審批后退付。
1.6.5各管理處應在日常備用金使用到庫存限額的一半時向總部申報、審批,請求提取備用金。
1.6.6所有現(xiàn)金的收、付必須由財務部門設專人(如出納)進行處理。其他人在未得到有關授權的情況下,不得擅自收付現(xiàn)金。
1.6.7在管理處現(xiàn)金的收付各項工作中,如根據(jù)工作需要必須辦理移交或轉移的情況下,必須要對所移交或轉移的現(xiàn)金加封,并加蓋經(jīng)受人簽章,方可辦理有關手續(xù)。
會計財務管理制度3
第一章總則
第一條為加強財務管理、規(guī)范財務行為、健全財務監(jiān)督，明確財務審批權限和責任，保證學校教學、科研、管理與服務工作有序開展，根據(jù)事業(yè)單位財務規(guī)則、高等學校財務制度和安徽省財政廳、教育廳相關規(guī)定，結合學校實際，制定本辦法。
第二條本辦法規(guī)范學校預算經(jīng)費、專用基金、代管經(jīng)費、對外投資、銀行貸款、資產(chǎn)處置等行為的財務審批權限。
第三條學校財務審批實行分類管理、分級授權、逐級審批、逐級負責的管理制度，同時按部門（院部）和級次實行專人審批。部門（院部）實行“一支筆”審批制度，各級審批人在各自職責范圍和審批權限內(nèi)履行審批職責。
第二章審批人員
第四條學校財務審批分為經(jīng)費所屬部門（院部或項目）、歸口管理部門、分管校領導、校長等級次。
各部門（院部）黨政主要負責人分別是本部門（院部）黨務、行政經(jīng)費的財務審批負責人；項目負責人是項目經(jīng)費的財務審批負責人；科研課題負責人是課題經(jīng)費的財務審批負責人。
歸口管理部門是歸口管理專項經(jīng)費支出的財務審批負責人。
分管校領導或聯(lián)系院部校領導是分管部門或聯(lián)系的院部大額資金支出的財務審批負責人。
校長是學校重大資金支出的財務審批負責人。
第五條財務審批負責人對本部門（院部）的財務預算執(zhí)行進行控制，對經(jīng)費支出進行審批，對財務支出行為的真實性、合法性、合理性負責，對經(jīng)費的安全和使用績效負責。
第六條各部門（院部）、項目（課題）組應將本部門（院部）、項目（課題）組財務審批負責人（含授權審批人）報送校財務備案并預留簽名字樣，涉及調(diào)整的應及時報備。
第三章審批原則與內(nèi)容
第七條財務審批遵循依法審批、預算控制、項目管理、合同約束、真實合理、績效優(yōu)先、逐級審批、分級負責、依法回避的原則。
第八條財務收支審批的內(nèi)容主要是財務收支的真實性、合法性、合理性。具體包括：
（一）財務收支是否列入預算，是否符合項目管理要求或合同約定；
（二）財務收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實；
（三）財務收支是否符合財經(jīng)法規(guī)和學校財務制度規(guī)定；
（四）財務收支是否符合效益性原則；
�。ㄎ澹⿲徟苏J為應予核實的其他內(nèi)容。
第九條學校財務審批實行回避制度，自覺接受財務監(jiān)督。
第四章審批權限與程序
第十條學校財務審批權限根據(jù)不同經(jīng)濟事項和經(jīng)費類別分別設定，以每次經(jīng)濟活動支出額度大小劃分權限，審批程序實行逐級審批，各級次審批人在行使審批權時應簽署審批意見。
第十一條學校黨委常委會依據(jù)相關的規(guī)定行使審批權限。學校年度預算方案、重大資金籌措與使用等必須經(jīng)過學校常委會審批。
第十二條預算經(jīng)費審批權限
一、事業(yè)經(jīng)費。包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費、科研經(jīng)費、機動經(jīng)費等。
（一）人員經(jīng)費
1、按照國家政策和學校人員經(jīng)費分配方案正常發(fā)放的人員基礎工資、績效工資、離退休費等人員支出，以及按照規(guī)定繳納住房公積金、社�；稹⑨t(yī)療保險金、失業(yè)保險金等政策性支出，由人事處會同財務處審核后辦理；
2、學校統(tǒng)一發(fā)放的課時費、教學科研獎勵以及其他專項獎勵，經(jīng)歸口部門審核后，由人事處會同財務處依據(jù)學校常委會或校長辦公會執(zhí)行通知審核發(fā)放。
�。ǘ�)公用經(jīng)費。主要包括各部門(院部）的行政運行經(jīng)費及日常專項。
1萬元以下支出由部門（院部）財務審批負責人審批；
1-8萬元（含，下同）支出經(jīng)部門（院部）財務審批負責人審核后，報分管校領導審批；
8萬元以上支出經(jīng)部門（院部）財務審批負責人審核，分管校領導審簽后，報校長審批。
（三)專項經(jīng)費。是指部門(院部）為完成特定工作任務所需要的專門用途經(jīng)費，一般為一次性或階段性專項經(jīng)費，由所在部門（院部）或歸口管理部門負責使用。
1萬元以下支出由項目組負責人審核，項目所在部門（院部）財務審批負責人審批；
1-8萬元支出由項目組負責人審核，經(jīng)項目所在部門（院部）、歸口管理部門財務審批負責人審簽后，報分管校領導審批；
8萬元以上支出由項目組負責人審核，項目所在部門（院部）、歸口管理部門財務審批負責人審簽，分管校領導審查后，報校長審批。
�。ㄋ模┛蒲薪�(jīng)費�？蒲姓n題歸口管理部門為科研處�？蒲姓n題支出遵循國家科研經(jīng)費管理相關規(guī)定以及學�？蒲薪�(jīng)費管理辦法。經(jīng)費支出依據(jù)科研經(jīng)費預算書或科研合同。
科研課題1萬元以下支出由課題組負責人審批；
科研課題1-3萬元支出由課題組負責人審核，經(jīng)課題所在部門（院部）財務審批負責人審簽后，報送科研處審批；
科研課題3-8萬元支出由課題組負責人審核，經(jīng)課題所在部門（院部）財務審批負責人、科研處財務審批負責人審簽后，報分管校領導審批；
科研課題8萬元以上支出由課題組負責人審核，所在部門（院部）財務審批負責人、科研處財務審批負責人審簽，分管校領導審查后，報校長審批。
（五）機動費。是指學校為解決重要事項或急需辦理的事項而預留的'經(jīng)費，在學校年度財務預算中安排。
機動費使用由相關部門（院部）提出申請，經(jīng)申請部門分管校領導審簽后，報送財務處審核并提出經(jīng)費處理建議。5萬元以下由分管財務校領導審批，5-8萬元由分管財務校領導審簽后報校長審批，8萬元以上須報校長辦公會通過。
機動費一次性直接列支的，按照公用經(jīng)費審批執(zhí)行；機動費分次執(zhí)行的，應單獨設立項目，按照同類專項經(jīng)費審批執(zhí)行。
�。�)“三公經(jīng)費”。是指學校預算安排的公務接待費、公車購置及運行費、出國(境）費三項經(jīng)費。
5000元以下支出由部門（院部）財務審批負責人審核，報分管校領導審批；
5000元以上支出由部門（院部）財務審批負責人審核，經(jīng)分管校領導審簽后，報校長審批。
�。ㄆ撸┦聵I(yè)經(jīng)費支出審批的其他規(guī)定
1、學校依法繳納各種稅費、社�；�、公積金等，由財務處長審批。
2、公用水電費支出，由后勤處財務審批負責人審核后，報分管校領導審批。
3、學校財務按照財務預算上繳財政專戶和國庫的各種款項、提取各類專用基金，由財務處長審批。
4、校級副職領導審批涉及本人事項的，由校長審批；校級正職領導審批涉及本人事項的，由校級正職領導互相審批。
二、基本建設經(jīng)費。是指學校房屋、基礎設施等新建、改擴建項目以及50萬元以上的大型修繕項目。
�。ㄒ唬┕こ探ㄔO資金的籌措
1、工程項目預算額度內(nèi)資金，由財務處長依據(jù)預算審批；
2、工程項目預算資金的追加，按學校預算調(diào)整程序審批。
（二）工程建設資金的支付
學校支付工程建設資金需填制基建工程進度款申請表。支付合同約定價款和經(jīng)批準的工程調(diào)整價款，由基建部門依據(jù)工程進度和合同規(guī)定提出申請，依次經(jīng)過項目監(jiān)理、項目現(xiàn)場代表、基建計劃管理人員、基建部門負責人、審計處長、財務處長審核后，按下列權限審批：
50萬元以下支出由分管校領導審批；
50萬元以上支出由分管校領導審簽后，報校長批準。
�。ㄈ┕こ虄r款的調(diào)整
基建工程價款發(fā)生調(diào)整事項，按照學校基建工程變更及簽證相關管理辦法執(zhí)行。
�。ㄋ模┗窘ㄔO借款
工程項目借款由基建部門依據(jù)項目立項批文，經(jīng)基建部門負責人、審計處長、財務處長會簽，分管校領導審簽后，報校長審批。
第十三條專用基金審批權限
按照國家有關規(guī)定提取的職工福利基金、學生獎助基金、醫(yī)療基金等政策性專用基金，應遵循“先提后用，專設賬戶、專款專用、計劃使用”的原則進行管理，該類專用基金支出計劃應按程序提交校長辦公會、黨委常委會批準。其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金按學校相關規(guī)定提取和使用。
一、職工福利基金
學校職工福利基金的使用由學校福利委員會會同財務處、人事處制定計劃。1萬元以下由工會主席審批；1-8萬元由工會主席審核，報分管校領導審批；8萬元以上由工會主席審核，分管校領導審簽后，報校長審批。
二、學生獎助基金
學生獎助基金按照國家及省有關規(guī)定管理。1萬元以下由學院審核，學生工作處審批；1-8萬元由學院會同學生工作處共同審核，報分管校領導審批；8萬元以上由學院會同學生工作處共同審核，分管校領導審簽后，報校長審批。
三、醫(yī)療基金
醫(yī)療基金用于學校教職工醫(yī)療救助，支出管理按學校醫(yī)療救助管理有關辦法執(zhí)行。個人實際領報醫(yī)療救助金額在0.5萬元以下由校醫(yī)院院長審批；0.5-2萬元由校醫(yī)院院長審核，歸口管理部門財務審批負責人審批；個人實際領報金額在2-8萬元由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財務審批負責人審核，報分管校領導審批；個人實際領報金額在8萬元以上，由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財務審批負責人審核，分管校領導審簽后，報校長審批。
教職工發(fā)生醫(yī)療救助特殊事項支出由學校醫(yī)療救助管理委員會研究解決方案，分管校領導審簽后，報校長審批。
四、學校設立的其他專用基金
其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金，支出參照公用經(jīng)費審批執(zhí)行。
第十四條代管經(jīng)費審批權限
代管經(jīng)費是指學校接受單位或個人委托代為管理的各類款項，主要包括教材費、公寓用品、體檢費等其他代管經(jīng)費。代管經(jīng)費的取得與形成應符合制度規(guī)定，列入代管經(jīng)費需分管財務校領導審批。代管經(jīng)費使用參照公用經(jīng)費審批執(zhí)行。
第十五條結算中心資金審批權限
結算中心資金是指學校各獨立核算單位在結算中心的存款。結算中心開設新賬戶由學校財務處提出申請，報分管校領導審批。資金在銀行間調(diào)度，由財務處長審批。在保證學校正常資金運轉的前提下，可以對學校各獨立核算單位提供有償使用。各獨立核算單位向結算中心申請資金，利率不低于學校銀行貸款利率，并在結算中心開設資金賬戶。結算中心向各獨立核算單位提供資金按以下權限審批：
100萬元以下由使用單位提出申請，經(jīng)歸口管理部門負責人審核，財務處長審簽后，報分管校領導審批。
100萬元以上由使用單位提出申請，經(jīng)歸口管理部門負責人審核，由財務處長審簽，分管校領導審查后，報校長審批。
第十六條對外投資和銀行貸款審批權限
一、對外投資
對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等舉辦經(jīng)濟實體或向其他單位（含校辦產(chǎn)業(yè)）投資。學校對外投資必須經(jīng)過可行性論證和專家評議，經(jīng)校長辦公會討論后報學校常委會批準，并按國有資產(chǎn)管理有關規(guī)定報省教育廳、財政廳批準或備案后實施。
二、銀行貸款
學校貸款管理依照省教育廳、財政廳有關高校債務管理要求和教育部、財政部有關大額資金使用管理規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄒ唬⿲W校申請銀行貸款須按照省教育廳、財政廳有關規(guī)定執(zhí)行。學校財務處根據(jù)建設資金需求狀況提出貸款申請，經(jīng)校長辦公會研究后提交常委會批準上報。銀行貸款經(jīng)分管校領導審核后，報校長審批。
�。ǘ┲Ц顿J款利息和歸還貸款本金。學校按照合同約定支付貸款利息及本金由財務處長審批。學校利用事業(yè)資金歸還貸款本金，100萬元以下由財務處提出申請，報分管校領導審批；100萬元以上由財務處申請，分管校領導審核后，報校長審批。
第十七條資產(chǎn)處置審批權限
資產(chǎn)處置是指學校國有資產(chǎn)產(chǎn)權的轉移與核銷，包括各類國有資產(chǎn)的轉讓、出售、置換、報損、報廢以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等行為。學校資產(chǎn)處置工作應按照省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法相關規(guī)定，報省教育廳、財政廳批準后辦理。
第十八條列入公務卡結算目錄的公務支出應使用公務卡結算支付；無法使用公務卡結算的，應通過校財務轉賬支付。特殊情況下使用現(xiàn)金支付的，由財務處長審批。
第五章審批責任
第十九條財務審批負責人應按照本辦法規(guī)定認真履行審批職責。對未按程序越權審批的事項，上一級審批人有權拒絕審批，會計人員有權拒絕支付。
第二十條財務審批負責人應遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學校財務制度，對其審批業(yè)務的真實性、合法性、合理性、效益性負責。對于違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的審批人員，應當承擔相應的責任。
第二十一條需授權他人代為履行財務審批的，授權人對授權范圍內(nèi)的審批事項負責，被授權人應在授權范圍內(nèi)行使審批權。授權人授權后，應監(jiān)管審批事項的真實性、合法性、合理性、效益性。授權人發(fā)現(xiàn)被授權人存在違反財經(jīng)法規(guī)行為或未正確行使審批權的，應當及時糾正，收回授權并做出相應的處置。
第二十二條對弄虛作假、虛報冒領或刻意逃避上一級審批管理的行為，一經(jīng)查實，學校將按有關規(guī)定處理。
第二十三條會計人員依法實施會計核算和會計監(jiān)督。對違反國家財經(jīng)法規(guī)和學校制度規(guī)定的審批事項，有權拒絕辦理并要求經(jīng)辦人員予以糾正。
第六章附則
第二十四條本辦法由學校財務處負責解釋。
第二十五條本辦法自發(fā)文之日起施行。原《安徽工業(yè)大學財務審批管理辦法》（試行）（安工大〔20xx〕45號）同時廢止。
會計財務管理制度4
班費用于班級得公共活動、公益活動,它就是由班級每位學生平均負擔,用于班級學生得公共支出,來自于學生,服務于學生。班費得收取原則上按照學校得安排,隨用隨收、一事一結。為了規(guī)范各班班費得收支、管理,提高班費使用得效率與使用過程中得透明度,杜絕班費使用過程中得不正�，F(xiàn)象,減輕學生負擔，現(xiàn)決定制定本辦法。
第一條各班成立班費管理小組,兩名生活委員組成,一名負責班級帳目,另一名負責現(xiàn)金得管理。班主任負責指導與監(jiān)督班級班費管理小組得工作。
第二條班費管理小組負責班費得收取、支出、記賬，班主任負責督查班費管理情況,但不管錢、帳。每學期班費收取得標準由學工部統(tǒng)一規(guī)定,不得多收,各班因特殊情況需要超標準收取班費得,必須要經(jīng)分管學生工作得學校領導同意,并報學生工作部備案。
第三條班費管理要做到錢、帳分離。各班生活委員負責記賬、報銷，統(tǒng)一按時間先后流水記賬,做到收支賬目清楚,經(jīng)費余額準確；班長負責班費得收支,學生代表負責監(jiān)督。
第四條班費支出發(fā)票須有經(jīng)手人、證明人、班長與班主任簽字方可有效,否則不予報銷,所用經(jīng)費由經(jīng)手人自負；如報銷了未經(jīng)以上四人簽字得無效發(fā)票,所用經(jīng)費由生活委員承擔。
第五條班上購買小宗日常支出，經(jīng)辦人須事先報告班長與班主任;購買文體用品等較大支出項目,經(jīng)辦人在征求同學意見得基礎上報告班主任,由班主任召開班委會集體商議決定。
會計財務管理制度5
一、認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及學校制定的各項財務制度。財會人員要以身作則，奉公守法，不徇私情。
二、建立健全財務人員崗位責任制，做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作。
三、根據(jù)學校的計劃，正確編制年度預算和月計劃額度。辦理會計業(yè)務，按照規(guī)定的程序和期限，報送會計月報、季報和各種決算報表。
四、組織合理收入，嚴格按照收支兩條線原則，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒付。臨時必需的`開支應按審批手續(xù)辦理。
五、當好領導參謀，進行經(jīng)濟活動分析，及時匯報學校的收支、財產(chǎn)管理等情況，會同有關部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。
六、學校財務室對外所有開支均應取得合法的原始憑證。原始原始憑證應由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后，方可到財務人員處報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)報銷。
七、會計人員要及時清理債權、債務，防止拖欠，避免呆賬。
八、每月核對銀行存款，發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢，做到賬款相符。
九、嚴禁挪用公款或公款私存。當日收入的現(xiàn)金當日送交銀行或到銀行取現(xiàn)金時，學校要配備專車并有2人以上陪同，確保人員及資金的安全。
十、學校財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額小均須校長簽字。
十一、做好原始憑證、賬本、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財務室保管1年，1年后交學校檔案室保管。
會計財務管理制度6
第一章 總則
第一條 教育工會是在教育局黨委領導下相對獨立的群眾組織，工會財務工作直接在工會委員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業(yè)務指導下，負責工會經(jīng)費核算和管理工作。
第二條 工會財務機構暫由單位財務處設專人兼管。
第三條 工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。
第四條 工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條 工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業(yè)知識，正確處理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業(yè)務素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。
第二章 工會資金的籌集
第六條 經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經(jīng)費的政策，按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。
第七條 會費收入：根據(jù)“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準確、足額交納會費。
第八條 其他收入：接納行政的有關補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。
第三章 經(jīng)費使用和管理
第九條 堅持經(jīng)費獨立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶，單獨核算。根據(jù)審定的'預算，工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批，重大事項要經(jīng)工會委員會審批。
第十條 堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動。
第十一條 堅持民主管理原則。接受會員大會或會員代表大會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審査委員會的審査。
第十二條 堅持為職工服務原則。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準，工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。
第四章工會經(jīng)費報銷
第十三條 必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補，大小寫金額一致。
第十四條 發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會主席審批并簽名。重大活動應由工會委員會研究決定，并形成書面報告。
第十五條 按照財務規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應在一周內(nèi)到財務報銷。
第五章工會會計檔案管理
第十六條 工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規(guī)定定期收集，審査核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。
第十七條 調(diào)閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應經(jīng)財務負責人同意，外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領導報單位領導批準，按規(guī)定査閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領導批準
會計財務管理制度7
財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、 票據(jù)
1、 票據(jù)的種類：
(1) 外部取得的`原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據(jù)的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
會計財務管理制度8
第一章總則
本財務管理制度適用于集團公司、股份有限公司、有限責任公司，可根據(jù)企業(yè)實際參考制定。
第一條 公司(財務管理制度(以下簡稱本制度)，是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》，并結合本公司實際情況制訂。
第二條 本制度是規(guī)范總公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。
第三條 各子公司按照本制度規(guī)定，并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理制度和實施細則，報總公司批準后執(zhí)行。
第二章財務管理組織機構
第四條 總公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內(nèi)部財務管理體制。
總公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經(jīng)營目標、財務核算、資金上實行統(tǒng)一管理。
第五條 總公司法定代表人及總經(jīng)理、財務負責人、財務管理部門經(jīng)理在財務會計管理上的主要責任：
1、對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;
2、具體確定公司內(nèi)部財務機構的設置，建立健全內(nèi)部控制制度;
3、組織擬定內(nèi)部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;
4、接受財務、稅務、審計機構的監(jiān)督。
第六條 財務負責人在財務會計管理上的職責：
1、公司的財務負責人由董事會選派，對董事會負責。
2、主持本公司全面的財務工作，領導財務人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財務管理部門經(jīng)理，控股子公司財務負責人及一般財務人員;
3、負責組織編制會計報表，組織領導清產(chǎn)核資工作;
4、貫徹國家有關財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益;
5、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理情況;
6、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務管理部門的關系;
7、審查各子公司的內(nèi)部財務管理制度;
8、審核公司的重要財務報告，確認其準確性后上報;
9、參與制訂公司的財務管理規(guī)定，監(jiān)督檢查公司各級財務運作和資金收支情況。
第七條 公司財務管理部各部門經(jīng)理的主要職責：
1、具體負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務核算、會計核算;
2、如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果;
3、監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算;
4、參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導下屬單位的財務管理和經(jīng)濟核算;
5、協(xié)助財務負責人及總經(jīng)理做好財務工作，對財務負責人直接負責;
6、負責公司資金調(diào)動的審核簽字;
7、按公司經(jīng)營計劃，提出年度財務計劃，作為公司資金運用的依據(jù);
8、提出財務會計等制度。
第八條 公司控股子公司財務負責人的主要職責：
1、具體負責子公司的財務管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務核算、會計核算;
2、如實反映所負責子公司的財務狀況和經(jīng)營成果;
3、監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算;
4、參與子公司經(jīng)營決策，向總公司按月申報資金計劃，根據(jù)股份公司核準的資金計劃安排資金支出，統(tǒng)籌處理子公司財務工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導基層單位的財務管理和經(jīng)濟核算;
5、協(xié)助財務負責人、子公司總經(jīng)理做好財務工作，對財務負責人直接負責;
6、負責子公司資金調(diào)動的審核簽字;
7、按子公司經(jīng)營計劃，提出年度財務計劃，作為子公司資金運用的依據(jù);
8、修訂子公司財務會計等制度，報股份公司備案;
9、根據(jù)子公司年度預算，對各項費用支出加以控制;
10、按總公司要求組織完成子公司年度財務審計、稅務審計。
第九條 公司各級財會機構和財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會計監(jiān)督，主要內(nèi)容：
1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的`原始憑證予以退回，要求更正、補充;
2、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，做出處理;
3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。公司的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;
公司財務管理部門應分3個環(huán)節(jié)對本公司的支款與用款，包括費用支出及投資或貿(mào)易的用款進行全過程監(jiān)管：
(1)事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
(2)事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法帳戶;檢查用途是否被改變等。
(3)事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
第十條 各級財務管理部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第十一條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。公司財務負責人須經(jīng)公司董事會聘任或解聘。
總公司所屬控股子公司財務負責人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財務負責人獨立于各經(jīng)營單位，人事關系屬于總公司財務管理部門，其成本年底考核時直接計入子公司成本，其工作對公司財務管理部門直接負責。
財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù);未辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。所屬控股子公司一般財務人員的交接，由所在單位領導會同公司財務管理部門經(jīng)理監(jiān)交;子公司財務負責人的交接，由總公司財務管理部門經(jīng)理會同所在單位領導監(jiān)交;總公司財務管理部門經(jīng)理交接由財務負責人監(jiān)交;財務負責人的工作交接由總經(jīng)理監(jiān)交。
第十二條 財會人員的后續(xù)教育制度：
總公司財務管理部門每年將組織財會人員參加不少于10個工作日的業(yè)務培訓，及時更新知識，提高財務人員素質(zhì)。
第三章會計核算的原則
第十三條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》，及其它法律法規(guī)關于會計核算的一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算：
1、有價證券的收付;
2、財物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權、債務的發(fā)生和結算;
4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務成果的計算和處理等。
第十四條 記賬方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采用權責發(fā)生制。
第十五條 公司采取的會計處理方法，前后各項必須一致，非經(jīng)股份公司董事會批準，任何人不得隨意改變。
第四章公司資本金籌集與管理
第十六條 公司的資本金由法人股、自然人股構成。(股份有限公司經(jīng)國家有關部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。)
第十七條 公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
第十八條 股份有限公司籌集的資本金，必須聘用注冊會計師驗資并出具“驗資報告”，由公司法定代表人據(jù)以向投資者簽發(fā)出資證明書。
第十九條 公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除股東依法轉讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規(guī)定時從其規(guī)定)。
第二十條 公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任;公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務承擔責任。
第二十一條 根據(jù)股份有限公司發(fā)展，經(jīng)董事會提議并經(jīng)股東大會決議，可進行增資擴股，并按下列方式進行：
1、向社會公開發(fā)行新股;
2、向原股東配售新股;
3、派發(fā)紅利股份;
4、公積金轉為股本。
第二十二條 本公司增加或減少注冊資本由公司董事會提出方案，經(jīng)股東會議決議，報經(jīng)國家有關部門審批。
第五章貨幣資金及結算資金的管理
第二十三條 庫存現(xiàn)金的管理
1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務管理部門領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。
2、出納人員到銀行提取現(xiàn)金20000元以上的，公司必須專車專人護送。
3、凡能用轉帳支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。
4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結算起點以下的零星開支等。
5、差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額，按借款審批程序審批。出差人員回企業(yè)后必須在七個工作日報銷清賬，超過七個工作日，財務人員不予進行處理。借支金額由財務人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，按本制度規(guī)定的審批權限逐級審批。
6、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。
第二十四條 銀行存款的管理
1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。
2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。股份公司各事業(yè)部原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報公司財務管理部門批準。
3、銀行帳戶印鑒的使用實行兩章分管并用制，不準壹人統(tǒng)一保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
4、銀行支票的使用規(guī)定：
(1)建立嚴格的支票領用、注銷手續(xù)，設立“支票使用登記簿”對支票逐本、逐號進行登記。
(2)支票領用后，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應及時將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。
(3)支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。
(4)領取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使公司財產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責任人的責任。
(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要立即向公司領導報告，同時積極查找，并迅速辦理掛失手續(xù)或向公安部門報案。
(6)嚴禁將支票出租、出借或轉讓其他單位或個人使用，嚴禁將支票作抵押。
(7)加強支票、印鑒管理，實行內(nèi)部牽制和審核。不準一人保管簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴防遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟損失。
(8)業(yè)務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領導及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期。
(9)會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。
(10)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠期支票。不得簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準簽發(fā)與付款憑證實際內(nèi)容、實際金額不符的支票，一旦發(fā)現(xiàn)上述情況，誰審批簽發(fā)誰負全責。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”，但不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。
(11)借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應到財務管理部門說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。
(12)支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單等合法有效的原始單據(jù)，并按照公司“結算管理規(guī)定”辦理。
5、應收票據(jù)的管理
(1)出納人員在收到各事業(yè)部結算人員帶回的承兌匯票要建立應收票據(jù)備查簿，在備查簿中錄入票據(jù)相關信息。
(2)出納人員應將收到的票據(jù)復印交至會計做賬務處理。
(3)出納人員應定期核對應收票據(jù)做到到期承兌避免出現(xiàn)延期承兌現(xiàn)象。
6、應付票據(jù)的管理
(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領票時需辦理付款審批，經(jīng)會計編制付款憑證后帶收據(jù)及本公司在出納處簽字領票。
(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會計編制付款憑證，出納人員按會計的付款憑證向各商家開出電子商業(yè)承兌，防止出現(xiàn)錯開、多開等現(xiàn)象出現(xiàn)。
(3)票據(jù)一經(jīng)辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業(yè)承兌錄入K3票據(jù)備查簿，出納人員要定期核對備查簿票據(jù)防止漏登記和錯誤登記。
7、財會人員辦理電匯、轉帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
同一項目(或業(yè)務)應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權拒絕付款。
8、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準改變收款單位。
9、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
第二十五條 網(wǎng)銀支付的管理
公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財務管理部門經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個盾單獨使用均不能完成業(yè)務。
支付程序：
1、按照固定付款時間，資金會計根據(jù)辦理完成的付款審批單據(jù)錄入財務賬套系統(tǒng)，打印憑證后于交資金室出納進行付款(特殊事項或緊急付款除外)。
2、出納根據(jù)資金會計的付款憑證進行付款，核對單位名稱、銀行信息及金額后進入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務;
3、出納錄入完數(shù)據(jù)后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核盾持有人進行復核;
4、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據(jù)并登錄網(wǎng)銀界面核對付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對一致正確，插入審核盾，提交銀行指令，款項付出，此筆業(yè)務結束。
5、若審核盾持有人因公外出，書面交接相關責任人，代理授權審核。
銀行對賬：
1、每月上旬資金會計完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表，裝訂成冊交財務負責人查看審核。
2、資金會計將財務經(jīng)理審核完的銀行余額調(diào)節(jié)表交出納，出納登錄網(wǎng)銀對賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對賬單，如生成對賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表進行核對，點擊對賬單是否相符，完成對賬。
第二十六條 現(xiàn)金支付的管理
現(xiàn)金支付嚴格按照“備用金管理規(guī)定”。超出備用金管理規(guī)定的，按支付金額的2倍對當事人及相關人員給與處罰。
第二十七條 應收款項的管理
1、應收賬款、預付賬款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的合同及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應按照不同的客戶或供應單位名稱設置明細。
2、應收款明細帳調(diào)減必須要有分管領導書面批準。并且符合《會計法》處理相關規(guī)定。
3、建立應收款內(nèi)部管理報告制度。
(1)分管應收賬款的財務人員在次月10日前對上月賬中的應收賬款進行清理，并根據(jù)合同及公司應收賬款規(guī)定進行應收賬款賬齡分析，對拖欠款項(技術服務、勞務合同超過1個月，工程合同超過2個月)理出清單不得拖延，交主管領導，由主管領導組織相關責任人員進行催收。
(2)分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收賬款進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門領導及時催收;
(3)負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作。
4、對于預付賬款應嚴格管理。
(1)預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理;
(2)預付貨款的對象是實施信用分級管理;
(3)預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。
第六章存貨的管理
第二十八條 存貨的管理范圍包括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。
第二十九條 存貨計價：
1、存貨的采購成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。
2、投資者投入存貨的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
3、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，應當分別按照《企業(yè)會計準則第7 號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12 號——債務重組》和《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》確定。
第三十條 公司所購存貨必須在購入當月入庫，已取得發(fā)票的，按照發(fā)票價格入庫，對未取得發(fā)票的存貨按暫估價入庫，在第二個月進行紅字沖銷，待發(fā)票到時，再按發(fā)票價格入庫。
第三十一條 發(fā)出存貨的成本
原材料、庫存商品的出庫按先進先出法計價，產(chǎn)成品的出庫按加權平均法計價。低值易耗品領用采用一次攤銷法計入成本費用。
第三十二條 存貨盤點
公司財務管理部門設置存貨金額式明細賬進行核算，數(shù)量及金額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫房設置存貨數(shù)量、金額明細賬，各單位按月組織本單位對存貨進行盤點，公司物資管理部門負責監(jiān)督檢查，各單位年度決算前進行一次全面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按規(guī)定權限及時處理。
第三十三條 存貨基礎管理
公司物資管理部門應不斷完善并健全存貨流轉的憑證與手續(xù)制度，加強存貨的基礎管理工作。
第三十四條 存貨非常管理
1、做好存貨的市場行情預測工作，以便確定存貨的購銷計劃;
2、超過半年儲存期的存貨，倉庫管理人員應向直接上級領導報告，并做好壓庫清倉工作。
3、貶值的存貨應及時清理并恰當處理;
4、滯銷積壓的存貨應努力處理;
5、變質(zhì)的存貨，可以削價處理。
第七章固定資產(chǎn)的管理
第三十五條 固定資產(chǎn)，是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：
(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的;
(二)單位價值超過5000元、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務的數(shù)量。
第三十六條 公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、其他設備四大類。
第三十七條 財務管理部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細賬,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財務管理部門固定資產(chǎn)明細賬、實物管理部門的固定資產(chǎn)臺賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉移等都要辦理相關手續(xù)并進行賬務處理。
第三十八條 固定資產(chǎn)的初始計量
固定資產(chǎn)應當按照成本進行初始計量。
1、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。
2、自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。
3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應當分別按照《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》、《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準則第21號——租賃》確定。
第三十九條 固定資產(chǎn)的后續(xù)計量
1、固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率如下：
固定資產(chǎn)類別 折舊年限
(1)房屋、建筑物為20年;
(2)飛機、火車、輪船、機械和其他生產(chǎn)設備等，為10年;
(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;
(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;
(5)電子設備，為3年。
2、固定資產(chǎn)按月計提折舊，并根據(jù)用途計入相關項目的成本或者當期損益。
會計財務管理制度9
第1章、總則
第1條、為規(guī)范企業(yè)財務印章管理，減小因印章使用不當給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。
第2條、本制度適用于涉及使用印章的所有相關人員。
第2章、印章的制作、保管、廢止
第3條、企業(yè)財務相關方面的印章由企業(yè)指定部門統(tǒng)一制作，相關人員嚴禁私自制作印章。
第4條、經(jīng)相關管理人員授權后由行政部負責制作財務方面的`印章，具體分為事項印章、財務專用章與人名章三類。
第5條、企業(yè)財務方面的相關事項印章由財務部指定專人進行保管，人名章由所刻章上的人員自己保管或由本人授權他人保存，財務專用章由財務總監(jiān)負責保管，未經(jīng)授權的人員一律不得接觸、使用印章。
第6條、各印章保管人員一律不得將印章轉借他人，否則所有后果由印章保管人員承擔。
第7條、企業(yè)總裁可以使用企業(yè)的所有印章。
第8條、印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政處，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。
第9條、財務部編制財務方面的印章登記簿，說明印章的制作時間、內(nèi)容、發(fā)放時間、保管人等。
第10條、出納人員要將與財務有關的印鑒簿交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印鑒簿。
第3章、印章的使用
第11條、使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。
第12條、印章使用申請單經(jīng)有關領導審批后，連同需加蓋印章的文件一同交予印章保管人蓋章。
第13條、印章保管人要仔細審核印章使用申請單中的事項和相關管理人員的批示，若認為不符合相關規(guī)定，可拒絕蓋章。
第14條、經(jīng)授權的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。
第15條、企業(yè)財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用時，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總裁批準后方可帶出，由兩人共同使用。
第16條、印章使用申請單由各蓋章人員保存，、每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。
第17條、印章使用完后，印章保管人需填寫印章使用登記簿，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并由申請人簽字確認。
第4章、印章使用的其他規(guī)定
第18條、印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關文件進行交割，否則不允許離職或調(diào)動。
第19條、企業(yè)中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。
第20條、未經(jīng)授權擅自使用企業(yè)財務方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關進行處理。
第5章、附則
第21條、本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋。
第22條、本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。
會計財務管理制度10
為了加強我校財務管理，規(guī)范內(nèi)部財務行為，提高公用經(jīng)費使用效益，更好地為教育教學工作服務，根據(jù)有關財經(jīng)法律、法規(guī)精神和《東至縣中小學公用經(jīng)費支出管理暫行規(guī)定》的要求，結合我校實際情況，特制定《青山鄉(xiāng)中心學校財務管理制度》。
一、管理機構及職責
�。ㄒ唬┲行膶W校成立由中心學校校長為組長，分管財務副校長、工會主席為副組長，中心校其他班子成員和各小學校長為成員的民主理財領導小組，民主理財領導小組負責財務制度建立和重大財務收支情況的決策、監(jiān)督工作。中心學校設報賬員、票管員各一名，負責監(jiān)督、處理本單位各項收支業(yè)務，及時到上級財務部門報賬，建立收支備查帳等工作。
�。ǘ└餍W設總務主任一名，負責監(jiān)督、處理本單位各項收支業(yè)務，及時到上級財務部門報賬，建立收支備查帳等工作。
二、資金收支管理
�。ㄒ唬┦杖氲睦U庫及報解
1、各校開學初應根據(jù)縣教育局、物價局等部門下發(fā)的文件精神，張榜公布收費項目及標準，不得另立項目或超標準收費。各校收取的預算外資金、其他收入、代管款項及借入款項一律使用《安徽省行政事業(yè)性收費（收款）統(tǒng)一收據(jù)》收取，及時將發(fā)票聯(lián)返給繳款人，學生自愿款項一律要家長或學生簽名。所有收費一律上繳縣財政局國庫
科在當?shù)亟鹑跈C構開設的同一個“收入待解戶”（學前班收入：教師子女交書費，其他可以減免；隔一代血親關系，除交書費外減半收取。）
2、學校所有款項必須入庫，不得截留、隱瞞收入，不得私設賬外賬或“小金庫”。特別是學前班收入，屬政府非稅收入，必須及時足額上繳，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理制度，嚴禁坐支現(xiàn)金。學校違規(guī)截留收入私設“小金庫”，一經(jīng)查處，其費用全部沒收，并給予負責人和有關人員黨紀政紀處分。
�。ǘ┙�(jīng)費支出安排
1、大型維修、設備添置、獎金、福利、中心學校組織的各類活動等支出資金由中心學校統(tǒng)一安排；各校平時辦公及業(yè)務活動資金（如：報刊費、電話費、水費、招待費、差旅費、小型維修費等）由各小學自由支配。
2、中心學校按校分設賬戶，每期初，各小學對業(yè)務活動資金支出情況進行摸底，做好預算并報中心學校。
3、各校業(yè)務活動資金支出按如下標準執(zhí)行：
（1）中心學校本部20元/學期/生（在籍在校生）
�。�2）村小20元/學期/生（在籍在校生）+20xx元/學期/校（雙河教學點納入中心村小學管理）
（3）學前班保育費×20%
4、每期末，如小學業(yè)務活動資金有結余，中心學校將結余資金的50%部分返還該小學，以獎勵校長、總務主任及其他教師。
�。ㄈ┲С龅膱箐N
�。�、辦公用品一律實行政府采購，學校預算好下期需要的辦公用品并及時將采購單填好上報中心學校，由中心學校審核、匯總后統(tǒng)一報縣政府采購中心采購，沒有及時預算上報的由學校自行采購，資金在各校業(yè)務活動資金內(nèi)支出。
2、學校業(yè)務活動支出必須及時結算，發(fā)票須有經(jīng)手人、證明人、校長簽字，當期支出當期結清，沒有及時結清又沒有充分理由的下期結帳不予認可。
3、學校自行采購辦公用品應盡可能由總務主任辦理，款額在二百元以上，須有總務主任等二人簽字確認，一人辦理不予報銷。
4、學校大型基建、維修工程各小學提出申請，中心學校審核，學校簽合同，監(jiān)督施工，工程完工后到中心學校結賬，20xx元以上的支出必須轉帳不得現(xiàn)金支付（開戶行、開戶名稱、帳號或卡號，最好是農(nóng)合行開戶）。如未按以上程序操作，中心學校不予報銷。
5、新增固定資產(chǎn)必須經(jīng)學校報賬員簽收，填入固定資產(chǎn)登記表。
三、政策性福利等：
�。�、政策性福利按上級文件規(guī)定，再根據(jù)中心學校資金結余情況由中心學校召開會議討論出統(tǒng)一發(fā)放意見。
2、教學獎
每學年上學期教學獎依據(jù)《青山鄉(xiāng)中心學校獎勵性績效工資發(fā)放實施辦法》執(zhí)行（代課教師參照非畢業(yè)班級獎金標準發(fā)放）。下學期教學獎由中心學校安排其他資金發(fā)放，具體標準如下：
�。�1）非畢業(yè)班
教學獎按教學效果分名次獎(以在籍學生數(shù)100%計算)和升格獎，名次獎以統(tǒng)考實際成績?yōu)闇�，只獎前一二三名�?/p>
名次獎：各年級統(tǒng)考前三名者主科分別獎200元、160元、120元，綜合科分別獎100元、80元、60元。
升格獎：只計主科，與上一學年末統(tǒng)考成績相比，每升一格獎25元。
（2）畢業(yè)班
12語數(shù)學科：位列全縣班級前名次的.獎800元；前名次的獎1010345700元；前名次的獎600元；前名次的獎500元；前名次的1010101獎400元；（不重復獎勵）。位列全縣班級前名次，本鄉(xiāng)排名靠前的10按100元遞增發(fā)放，處在其他同一名次范圍，本鄉(xiāng)排名靠前的按30元遞增發(fā)放，最高不超過上一名次段的最低標準。
12綜合學科：位列全縣班級前名次的獎200元；前名次的獎1010345180元；前名次的獎160元；前名次的獎140元；前名次的101010獎120元。（不重復獎勵）如果縣教育局未分班統(tǒng)計綜合科成績，則該學科教學獎按非畢業(yè)班綜合科獎勵辦法執(zhí)行。
本制度自二零一三年一月一日起執(zhí)行。
會計財務管理制度11
第一章總則
第一條為規(guī)范各社團的經(jīng)費管理使用，進一步實現(xiàn)社團聯(lián)合會內(nèi)部資源的合理配置，保障社團活動的良好開展，促進社團的穩(wěn)步發(fā)展，參照《華中科技大學文華學院社團章程》，制定本條例。
第二條各學生社團為非營利性組織，其經(jīng)費來源有：
（1）會員所交會員費；
�。�2）社團通過舉辦培訓班、有償服務等方式獲取的合法費用中留存部分。
�。�3）企業(yè)，社會團體和個人贊助，捐贈的款項；
�。�4）社團聯(lián)合會發(fā)展基金和專項活動撥款；
第三條社團經(jīng)費的管理和使用應對該社團全體會員負責，不得肆意浪費或靜置資金。社團應根據(jù)自身實際財務狀況安排活動，保持年度收支的平衡。
第四條社團財務應由專人管理，并建立統(tǒng)一的賬目，接受校社團聯(lián)合會委派的審計人員的監(jiān)督復核，審計員每學期向社團聯(lián)合會財務部遞交各協(xié)會收支狀況的報告。
第五條各社團必須做好財務收支預算和決算報告，并接受會員的監(jiān)督。
第二章社團財務部
第六條社團應設立財務部，并有財務人員兩名。一人負責賬目，一人負責現(xiàn)金，社團負責人不能兼任財務職位，不得干涉財務人員的工作。
第七條社團的活動經(jīng)費原則上自籌，院團委根據(jù)情況對社團開展的具有創(chuàng)造性的特色活動給予適當?shù)奈镔|(zhì)支持。學生社團應積尋求學校及其他極部門的經(jīng)濟支持和社會贊助。學生社團的經(jīng)費只能用于內(nèi)部管理及組織活動上。
第八條社團財務人員履行的職責：
�。�1）明晰登記資金來源、去向，并備有相應的原始憑證。
（2）在學生社團財務部長換界時，負責做好財務交接工作。應將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務部長，主管常委及指導老師簽名認證后存檔備案。
�。�3）定期向社團主席團成員匯報財務狀況，并接受全體社團會員的監(jiān)督。
�。�4）每次活動的資金預算方案經(jīng)團委審批后，應交到財務部存檔備案。
�。�5）應積極主動配合財務部人員的工作。
�。�6）學期末，每個社團要將本社團一學期以來的財務工作作出總結。對帳目進行核對、匯總，并作書面總結，一式兩份，一份社團自己存檔，一份交給社聯(lián)財務部，財務部對社團的帳本進行監(jiān)督。各協(xié)會應在期末將統(tǒng)一的帳本交回財務部，財務部將對本社團一學期以來的財務工作進行監(jiān)督，核實。
第三章會員費與贊助費的支配與管理
第九條各社團根據(jù)社團聯(lián)合會的規(guī)定收取會員年費，收繳的會費應如實入賬，如有會員變動應及時在賬目中反映會費的增減。
第十條收繳的會費全部交由社團聯(lián)合會統(tǒng)一保管，成立社團發(fā)展基金。若需使用經(jīng)費，提前一周向社團聯(lián)財務部提交經(jīng)費申請報告。
第十一條協(xié)會自留款的管理：
�。�1）財務人員對每一筆收支做詳細登記
�。�2）財務人員應以公正，嚴明的態(tài)度，認真，細心的做好日常的工作，及時地、真實地做好每一筆帳目。詳細記錄收支時間、經(jīng)手人姓名、活動名稱及用途。憑據(jù)作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯，有錯用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用涂改液，務求社團帳目清晰無誤。
（3）協(xié)會的收支必須有原始憑證。
第十二條協(xié)會自留款用途：
協(xié)會內(nèi)部常規(guī)活動及其他活動的部分必要支出。
第十三條贊助費和贊助物品的管理：
協(xié)會與外單位合作所獲贊助費，統(tǒng)一上交社團聯(lián)管理，并提取總金額的20%—50%作為該協(xié)會發(fā)展基金。凡以社團聯(lián)合會名義所得款項和物品統(tǒng)一上繳入帳，由主席團統(tǒng)一調(diào)配，避免不必要的.開支，�？顚Ｓ�。
第四章申請社團發(fā)展基金
第十四條大型活動的標準為各項預算費用總和達300元以上，可申請社團發(fā)展基金。
第十五條可支持經(jīng)費，依據(jù)協(xié)會活動質(zhì)量、規(guī)模及上交經(jīng)費綜合裁定。
第十六條辦理預支程序如下：
（1）活動一周前將詳細的活動方案及經(jīng)費申請表上交活動部，經(jīng)審批后由活動部專人直接遞交給學團聯(lián)財務部。
�。�2）財務部組織人員對活動經(jīng)費預算進行審查，經(jīng)主席團審批后到財務部領取經(jīng)費。
�。�3）支持經(jīng)費的支出情況必須詳細記錄到各協(xié)會內(nèi)部帳冊。
（4）活動后社團需將經(jīng)費回執(zhí)單在一周內(nèi)上交財務部。
第五章申請系活動經(jīng)費支持
第十七條各社團應積極尋求所掛靠學部及系、專業(yè)的經(jīng)費支持。
第十八條經(jīng)費審批程序如下：
�。�1）社團向社團聯(lián)合會提交詳細的活動計劃書及經(jīng)費預算方案。
（2）社團聯(lián)合會社團項目組審批通過后交院團委備案。
�。�3）社團負責人持加蓋有院團委和社團聯(lián)合會公章的審批表到各系團委領取相應經(jīng)費，經(jīng)費數(shù)額由系根據(jù)活動質(zhì)量和其他標準確定。
�。�4）領取經(jīng)費后，社團將《社團活動申請表》交至院團委，院團委將依此憑據(jù)，年終對各系團委進行考核。
第六章經(jīng)費報銷
第十九條(1)發(fā)票必須是蓋有工商局公章正規(guī)的增值稅發(fā)票。
(2)發(fā)票標題中間必須寫明：華中科技大學文華學院社團聯(lián)合會以及社團全稱。
�。�3）發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應注明具體物品名稱、數(shù)量、單價。發(fā)票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報銷；票據(jù)背面注明款項的詳細用途及經(jīng)手人，且必須有社團社長及學團聯(lián)主席的簽字。
�。�4）路費報銷需憑車票，且在票據(jù)背面注明區(qū)間，出租車費原則上不予報銷。
（5）活動經(jīng)費在預算內(nèi)的支出方能通過發(fā)票報銷，除因特殊原因得到主席團特批外，否則一律只報銷預算內(nèi)的金額。如無特殊情況，在經(jīng)費支出一周內(nèi)須上交回執(zhí)單發(fā)票，以便匯總安排。如無故延期不交的，不與報銷。必須如實上報預算費用，不得夸大，不得虛報帳目：任何人不得以私人原因報銷私人費用，否則一經(jīng)察實，報主席團將給予嚴肅處理。各成員應相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)包庇，默許行為將嚴肅處理。
第七章責任
第二十條嚴禁社團成員以權謀私，濫用，挪用，侵占社團經(jīng)費，一經(jīng)查實，將按《華中科技大學文華學院學生管理條例》給予嚴肅處理，并取消年終評獎資格；擔任社團干部的，給予免去相關職務的處罰；情節(jié)較重者，經(jīng)主席團研究后報校團委指導老師處理；違反校規(guī)校紀的，報學校有關部門嚴肅處理。
第二十一條社團聯(lián)合會主席團和權益部將定期抽查各協(xié)會的財務收支情況，若發(fā)現(xiàn)財務問題，將追究社團財務人員直接責任，同時追究社團負責人的責任。
第二十二條團委支持社團聯(lián)合會依靠社會贊助舉辦活動，但不得損害學院，社團的利益，事后需要向團委如實匯報經(jīng)費的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。
第八章附則
第二十三條本制度最終解釋權歸社團聯(lián)合會財務部所有，本制度有關細則，另行規(guī)定。
第二十四條本制度自公布之日起實施。
另附帳本記帳方法：
�。�1）每一會計期（或審查期）的開始時第一行先寫“上期余額”，表示當時社團所擁有的經(jīng)費。
�。�2）按時間順序填寫每一項收支，收入填在借方，支出填在貸方。
（3）計算每次收支后的余額。
（4）當會計期（或審查期）結束后總結這期的財務情況。即填寫“本期發(fā)生額”和“期末余額”兩行�！氨酒诎l(fā)生額”是這期的總收入和總支出，計算出總收入并記在借方，總支出記在貸方。最后再填寫期末余額。
�。�5）如果出現(xiàn)錯誤，若是小錯誤，可用紅筆劃去在下一行重寫；若是大錯誤，須用紅筆沿對角線劃去重寫。無論哪種錯誤，都要在旁邊用紅筆寫上更改人的姓名
會計財務管理制度12
第一條 為了加強公司財務管理,規(guī)范公司財務行為,合理控制成本費用支出,根據(jù)《企業(yè)財務通則》規(guī)定,結合公司經(jīng)營性質(zhì),特制定本財務管理規(guī)定。
第二條 收費管理。
各項目部應建立收支兩條線的登記賬,不得坐支。
(1)收費員收取的款項應開具公司蓋章的收據(jù),不得以收條替代收據(jù)。開出的收據(jù)字跡要清晰,金額不得涂改,收據(jù)上應載明每項收費金業(yè)主姓名、房號、款項時段,部門等內(nèi)容。
(2)略。
(3)公司出納員每天下午下班前到各項目部簽收進賬后的回單和開出的收據(jù),兩項核對一致,做到日清月結。(4)月底各項目部將本部收費明細表匯總后發(fā)給公司財務部核對。
第三條 報銷管理。
公司日常報銷費用主要包括保潔費,維修材料費,保安服裝費,綠化費,電話費,水電費,交通費,辦公用品費,固定資產(chǎn)、低值易耗品的購買,匯兌手續(xù)費,業(yè)務招待費等,財務部要嚴格執(zhí)行費用報銷總經(jīng)理一支筆的簽字制度。
(1)所有報銷票據(jù)要合法、有效,印章清晰,報銷單上要注明報銷人(僅限公司員工),金額,事由,部門(購置物品應有物品保管人簽字),票據(jù)歸類粘貼,經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后,財務方能受理。百元以上的費用在結算時應以轉賬支票付款,如維修材料費,辦公用品費,固定資產(chǎn)、低值易耗品的購買,保安服裝費等等,盡量減少現(xiàn)金支出。
(2)為了有效控制公司成本費用總額,原則上,一個預算期間內(nèi),各項目部的費用累計支出不得超出當期的預算或收入。項目部應每月對本部的開支進行統(tǒng)計,月底匯總,連同收費明細表一起報給公司財務部。
(3)財務部門要建立小區(qū)業(yè)主交費情況表,督促項目部的收費及時入賬,確保公司資金安全。
第四條 票據(jù)管理
1、發(fā)票管理。出納員從稅務領回的空白發(fā)票要進行票號登記,開出發(fā)票要作開出票號的記錄,作廢發(fā)票當月要在稅務開票系統(tǒng)中進行作廢處理。每月終了后,要對當月開票金額、份數(shù)進行統(tǒng)計,報與會計核對。
2、支票管理。(1)出納員從銀行購買回的'轉賬和現(xiàn)金支票要根據(jù)銀行回執(zhí)聯(lián)上記載的起止號碼和支票號碼進行核對,并登記。作廢支票蓋作廢章剪角后另行保管,由公司領導安排集中銷毀,不得擅自處理。(2)出納員簽發(fā)支票要與存根聯(lián)、發(fā)票金額保持一致�，F(xiàn)金支票原則上僅限公司出納員對銀行。轉賬支票如因業(yè)務需要可由他人代辦,但代辦人須在支票存根聯(lián)上簽字。(3)不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。
第五條 收據(jù)管理
(1)公司空白收據(jù)應由專人集中保管,各項目部須根據(jù)收費量到公司領取并作起止號登記,作廢的收據(jù)要蓋上作廢章并在登記簿上登記后隨同用完的收據(jù)一起上交,不得擅自銷毀。公司出納員收到收費員退回的已開完了的收據(jù),要檢查號碼是否連續(xù),起止號是否與領出的一致,收據(jù)金額是否與進賬金額相符。(2)需要退付的裝修押金、服裝押金之類的收據(jù)要有當事人簽名,部門負責人和總經(jīng)理簽字后,出納方可付款,不得憑空支付。
第六條 原則上,公司印章、重要票據(jù)應分人保管。
第七條 資產(chǎn)管理
1、財產(chǎn)管理。公司購入的固定資產(chǎn)、低值易耗品以及辦公用品等財產(chǎn)應建立物品購入和領用登記簿,年終財務部門會同辦公室負責人一起對公司財產(chǎn)進行清點,形成文字,報告總經(jīng)理。如涉及財產(chǎn)損失和報廢,賬務處理需要經(jīng)總經(jīng)理簽字。
2、銀行賬戶管理。
(1)會計人員要按開戶行分別設置銀行存款賬,按月核對出納員的銀行日記賬,做到會計賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。(2)出納員每月初要及時從銀行取回存款對賬單,逐筆勾對。對未達賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細表進行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。
第八條 往來賬的管理
(1)項目部要對本部正在執(zhí)行的往來單位合同進行清理,對過期或收費金額、收費方式發(fā)生變化的合同原則上應重新簽訂,并提供給財務部新的收費合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應在清單中注明雙方認可的收費金額和收費方式,便于財務部門敦促催收。(2)應收款的增加和確定必須要素取價款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。(3)根據(jù)合同預付款時,需提供合同、協(xié)議書等有關資料和付款申請,經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽字、總經(jīng)理批準后財務方可付款。(4)應付企業(yè)的賬款和代收的應付的款項支付時應由經(jīng)辦人提出付款申請,總經(jīng)理簽字,財務方可支付。(5)財務部門應建立往來單位客戶檔案信息,應收款和應付分別設置明細賬核算,定期對賬。
第九條 本制度適用公司全體員工。
會計財務管理制度13
1、為進一步加強村級財務的標準化、制度化管理，對村級財務實行以會計委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作�！拔褰y(tǒng)一”即在堅持村級集體資產(chǎn)所有權、資金使用權、財務審批權、財務監(jiān)視權不變的前提下，受村委會的委托，以鎮(zhèn)為單位實行統(tǒng)一財務制度、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一財務公布的內(nèi)容和時間、統(tǒng)一建檔管理。同時逐步推進村級會計電算化工作。
2、鎮(zhèn)設立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗，負責各村的票據(jù)審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村集體經(jīng)濟組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報賬員，村報賬員承受鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務指導。
3、鎮(zhèn)代管會計工作職責：按財政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟組織會計制度（試行）》的要求建立賬簿，設置會計科目，正確處理會計業(yè)務，把好財務審核關，及時編制會計報表和財務公布單，對村報賬員實行業(yè)務指導，協(xié)助各村做好財務工作。
4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務收支、財物管理、村級統(tǒng)計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務上墻公布，承受村民監(jiān)視。
5、財務人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執(zhí)行黨和國家的`經(jīng)濟政策、法律、法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，按時處理賬務，定期核對現(xiàn)金、盤點物資，做到賬實、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財務人員履行工作職責，保證財務人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務人員。同時要保持財會隊伍的相對穩(wěn)定，無正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調(diào)換，應由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見，村兩委會集體討論通過，同時將討論結果報經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結手續(xù)，編制交結清單，并由經(jīng)管站和村財務主任現(xiàn)場監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得離職。
7、會計核算制度應按照《會計法》和《村合作經(jīng)濟會計制度》的規(guī)定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬標準及時。各村報賬員設在現(xiàn)金、存款記賬、債權債務備查簿和各種經(jīng)濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目，同時盤點現(xiàn)金、存款余額。
會計財務管理制度14
1、設立學校財產(chǎn)總賬，各部門設立財產(chǎn)分賬。每學期末，各部門應檢查帳物是否相符，并將分賬交總務處核對。
2、認真做好校產(chǎn)的登記保管工作，做好帳物相符、定期清點。
3、新購置固定、耐用資產(chǎn)，必須做到先記賬后使用
4、固定、耐用資產(chǎn)確系使用年久，損壞無法修復，由經(jīng)管人進出報廢申請，經(jīng)總務處按國有資產(chǎn)管理規(guī)定辦理。
5、損壞公物要照價賠償，情節(jié)嚴重的'要及時向主管校長匯報，并進行適當?shù)奶幚怼?/p>
6、財產(chǎn)在使用過程中發(fā)生損壞，要查明原因，按照責任大小進行教育、處理。
7、學校一切儀器設備教學用品，一律不得借給私人，特殊情況私人借用，外單位借用都需經(jīng)校長批準（都要有借條，按時歸還）。歸還時保管人員如發(fā)現(xiàn)有損壞丟失，應按價賠償。
8、任何人調(diào)換工作，調(diào)離本校都應自覺搞好財產(chǎn)移交工作，不得化公為私，做到手續(xù)清楚。
9、學校的一切財產(chǎn)總務處可以根據(jù)各部門的工作需要進行調(diào)配，有關人員要服從調(diào)配。
會計財務管理制度15
第一章：總則
第一條：為進一步加強學校的財務管理和監(jiān)督，規(guī)范財務活動，提高資金使用效益，保障各項工作順利完成，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第68號）《中小學校財務制度》（財教〔20xx〕489號）等國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合我區(qū)實際情況，制定本制度。
第二條：中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
第三條：中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實映學校財務狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學校經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
第二章：財務管理體制
第四條：學校一切財務收支必須納入學校財務部門統(tǒng)一管理。單位財務部門應按國家規(guī)定申請開立銀行賬戶，未經(jīng)批準不得開立銀行賬戶。
第五條：財務部門要嚴格按照崗位不相容原則進行分工，做到錢賬分離、責任清晰。預留印鑒、支票等應分人保管，相互制約。
第六條：財務部門嚴格按照國家和省有關財政財務管理規(guī)定開展會計核算與財務管理工作。
第七條：學校各處室嚴格按照法律法規(guī)和財政財務管理規(guī)定經(jīng)辦具體事務，履行相關財務手續(xù)。
第三章：預算管理
第八條：學校預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。學校預算由收入預算和支出預算組成。
第九條：學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統(tǒng)一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預算。
第十條：學校預算由學校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定，提出預算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。學校根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序審核批復后執(zhí)行。
第十一條：學校應當嚴格執(zhí)行批準的預算，規(guī)范辦理收支事項，加強預算執(zhí)行管理。
第十二條：預算執(zhí)行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的.預算一般不予調(diào)整。如果國家有關政策或者事業(yè)計劃有較調(diào)整，對預算執(zhí)行影響較，確需調(diào)整的，學校應當報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。
收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。
第十三條：學校應當按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。學校應當加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確，規(guī)范決算管理工作。
第四章：收入管理
第十四條：學校收入包括：財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。
第十五條：學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設立"小金庫"，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第十六條：學校組織收入應當合法合規(guī)；各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。切實規(guī)范收費行為，嚴格執(zhí)行收費公示制度，對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第十七條：財務部門負責學校票據(jù)管理工作，按規(guī)定進行票據(jù)領用、開具、繳銷、歸檔等。
第五章：支出管理
第十八條：學校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。
第十九條：學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。在年度部門預算批復的范圍內(nèi)，學校辦公費、印刷費、固定資產(chǎn)購置費等及單個項目支出按照“先預算、后支出”的程序，由各處室事前編制具體預算，按預算審批權限報批后執(zhí)行
第二十條：學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。
第二十一條：學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。
第二十二條：公用經(jīng)費支出嚴格按照《安徽省城鄉(xiāng)義務教育補助經(jīng)費管理辦法》（財教〔20xx〕480號）文件規(guī)定，不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務等方面的支出。其中，教師培訓費按照學校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。
第二十三條：學校應本著厲行節(jié)約的原則安排各項經(jīng)費支出，嚴格按照審批程序和審批權限報銷各項開支。凡預算單項支出數(shù)額達到20xx元以上的，由項目學校理財小組審核，形成會議記錄，報中心學校審批；預算單項支出數(shù)額達到5000元8000元以上的，需報區(qū)教育局審批后方可實施（區(qū)直學校、初中、中心小學8000元，其他學校5000元）。印刷費、維修費、物業(yè)管理費、辦公設備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內(nèi)或達到政府采購限額標準的，嚴格執(zhí)行政府采購程序。未在政府采購范圍內(nèi)且未達到政府采購限額標準的，由單位根據(jù)實際情況，按照金額小，確定通過招投標或者采用詢價方式確定服務供應商和價格。采用詢價方式，要實行貨比三家，無特殊原因，應采用合理低價法確定中標供應商。每個項目，每次購物或每個支出事項詢價不少于三家。20xx元以上的支出項目，報賬發(fā)票后要附“潁東區(qū)學校項目詢價記錄表”。
以下情況的支出，可直接審簽報銷：屬于多次發(fā)生、定期結算的日常運轉支出，如郵電費、水電費等；有相關政策依據(jù)明確支出標準的按規(guī)定執(zhí)行，如工資、國家、省市規(guī)定的津貼補貼發(fā)放及公積金、職工社保繳存等。
第二十四條：支出經(jīng)辦人應為學校在職在編人員、離退休人員，履行正規(guī)手續(xù)的聘用人員、掛職人員。外單位人員或臨時人員不得辦理報銷手續(xù)。此外，差旅費以實際出差人作為報銷人。
第二十五條：經(jīng)辦人應出具與經(jīng)濟事項行為相符的相關原始憑證，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，嚴禁使用虛假票據(jù)。票據(jù)必須具有財政、稅務部門票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)制章，并按規(guī)定全聯(lián)次、逐欄一次性如實開具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財務印章或發(fā)票專用章。因購買商品較多，詳細情況無法在發(fā)票聯(lián)上完整體現(xiàn)的，在取得發(fā)票的同時，須附加蓋賣方印章的購物小票或商器細清單。
財務部門負責財務支出的復核終審。審核內(nèi)容包括審核原始單據(jù)及附件是否齊全，審批程序是否完備，支出標準是否超標，以及是否有違財政財務管理規(guī)定的其他情況。未履行完整審批程序的支出，無依據(jù)、超標準、超范圍的支出，財務部門不予受理。
第二十六條：學校必須嚴格執(zhí)行財政等部門有關支出管理辦法規(guī)定的范圍和標準，厲行節(jié)約，嚴格控制會議費、培訓費、印刷費、差旅費等一般性公務支出。
�。ㄒ唬┺k公費支出
1、辦公費支出（包括辦公用品購置、圖書資料購置、獎牌證書制作等）需附明細清單并經(jīng)驗收人或證明人簽字方可報銷。
2、購入辦公用品和低值易耗品，由總務處統(tǒng)一采購、驗收、保管和領用管理。
（二）差旅費
1、差旅費按照《潁東區(qū)機關事業(yè)單位差旅費管理辦法》（財行〔20xx〕22號）《關于調(diào)整潁東區(qū)機關事業(yè)單位差旅住宿費標準等有關問題的通知》（財行〔20xx〕46號）執(zhí)行，凡超標準乘坐公共交通工具和超標準住宿的，超出部分費用自理。
2、因工作需要出差，按照“先審批，后出差”的程序，出差人員應填寫《xx學校公務出差審批單》，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)。
一般人員公務出差，憑有關通知，填寫公務出差審批單、處室負責人簽字、分管校長同意、校長批準。
3、外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，按規(guī)定程序審批。因其他公務外出所需經(jīng)費報銷須附通知文件（如無文件須注明原因），按規(guī)定程序報銷。
�。ㄈ┕珓战哟M
公務接待按照阜東辦明電〔20xx〕1號《關于進一步規(guī)范全區(qū)公務接待工作的通知》規(guī)定及學校公務接待規(guī)定執(zhí)行，厲行勤儉節(jié)約，從嚴從緊控制招待費支出。
�。ㄋ模⿻h費
1、召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則，嚴格控制參會人數(shù)、會議數(shù)量、會期、規(guī)模，注重會議質(zhì)量，提高會議效率。
2、報銷會議費應附會議通知文件、參加會議人員簽到單、會議預算審批表、會議費結算清單和會議費發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字。
3、會議費必須使用公務卡或轉賬結算，不得以現(xiàn)金方式支付。
�。ㄎ澹┡嘤栙M
培訓費按照區(qū)財政局、區(qū)組織部、區(qū)人社局《潁東區(qū)培訓費管理辦法》（財行〔20xx〕133號）執(zhí)行。
第二十七條：學校原則上使用轉賬和公務卡支付結算方式，嚴格控制現(xiàn)金支出。
第二十八條：經(jīng)辦人應在財務支出事項終了后應盡快辦理報銷手續(xù)，公務卡消費最遲應在還款日前三個工作日報銷。無特殊情況不得跨年度報銷。
第二十九條：凡納入政府集中采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務支出均應實行政府采購。
第六章：往來款項管理
第三十條：學校往來款項包括應收賬款、其他應收款、其他應付款、應繳財政款等。
財務部門對學校往來款項實行統(tǒng)一管理，定期清查。年末結賬前，對往來款項余額進行全面清理，及時結算，避免長期掛賬。對應繳款項，應按照規(guī)定及時、足額上繳，不得截留、坐支、挪用和拖欠。
第三十一條：前次借款未還的，不再辦理新的借款。借款在三個月內(nèi)必須歸還，出納人員應加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。
第七章：資產(chǎn)管理
第三十二條：學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。
第三十三條：固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝備及動植物。
第三十四條：固定資產(chǎn)由學�？倓仗幗y(tǒng)一管理，實物使用和保管具體落實到使用處室（或使用人），建立固定資產(chǎn)明細賬，將固定資產(chǎn)進行登記、編號，并定期進行清查盤點。
第三十五條：固定資產(chǎn)一律不準私人侵占、贈送或轉讓。職工調(diào)離本單位或退休時，必須將借用或領用的設備歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。
第三十六條：資產(chǎn)處置嚴格按照國家有關規(guī)定，履行申報審批程序。未經(jīng)批準，不得擅自處置國有資產(chǎn)。
第八章：財務監(jiān)督
第三十七條：建立學校經(jīng)費收支公示制度，財務部門按月公開學校經(jīng)費收支明細，接受師生員工監(jiān)督。
第三十八條：會計憑證、會計檔案要嚴格按照國家相關制度和規(guī)范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔，并由專人保管。
第三十九條：學校要主動接受財政、審計、價格等部門的監(jiān)督和檢查，對于監(jiān)督、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要采取有效措施，認真進行整改。
第九章：附則
第四十條：本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
【會計財務管理制度】相關文章：
會計財務管理制度02-05
財務會計管理制度02-05
會計財務管理制度01-17
財務會計管理制度02-05
(經(jīng)典)會計管理制度06-09
會計管理制度06-09
會計管理制度02-02
會計的管理制度05-19
會計管理制度（經(jīng)典）07-27
財務的管理制度11-28