財(cái)務(wù)管理制度[必備15篇]
現(xiàn)如今，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度就是在人類社會當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編收集整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
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財(cái)務(wù)管理制度1
1 .確保公司資金安全，特制定此制度。
2．適用范圍：
3．管理內(nèi)容：
3.1公司給校園店、體驗(yàn)店各1000元備用金，咖啡廳1000元備用金；以備店面找零周轉(zhuǎn)。此筆款一直放在店里作為長期找零的周轉(zhuǎn)資金。各店長負(fù)責(zé)備用金的保管，部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督檢查備用金的使用。 3.2店鋪收銀人員在下班之前結(jié)清當(dāng)日貨款，并整理好單據(jù)和款項(xiàng)，于次工作日上午11點(diǎn)前將前日銷售款上交財(cái)務(wù)。校園店將《銷售日報(bào)表》發(fā)公司財(cái)務(wù)后將銷售款存入公司指定的銀行賬戶，體驗(yàn)店和咖啡廳的營業(yè)款和單據(jù)直接交財(cái)務(wù)出納處。
3.3體驗(yàn)店和咖啡廳必須將銷售款項(xiàng)和單據(jù)核對一致，并將單據(jù)和款項(xiàng)全額上
交財(cái)務(wù)；校園店可根據(jù)營業(yè)額取整存入公司指定銀行賬戶，校園店當(dāng)日累計(jì)未上交的前日營業(yè)款最多不超過500元。
3.4店鋪收銀人員要做到營業(yè)款和銷售憑證或銷售小票上的金額一致，如人為
原因造成現(xiàn)金短款，其責(zé)任由收銀員自己承擔(dān)。
3.5所有銷售憑證和銷售小票上的售價(jià)必須與公司的相關(guān)銷售價(jià)格文件相一
致；折扣、特價(jià)等必須有經(jīng)審批的相關(guān)的文件支持。
3.6當(dāng)天現(xiàn)金銷售款達(dá)到5000元時（含伍仟元），需當(dāng)日存入指定銀行或上
交出納，其余款項(xiàng)第二日上午11點(diǎn)前存入指定銀行或上交出納。
4.7周末或節(jié)假日等出納崗位非正常上班時間內(nèi)，小額營業(yè)款可先由店長保
管；當(dāng)累計(jì)未上交營業(yè)款達(dá)到3000元時，需存入公司指定銀行賬戶。 1．目的`：為了加強(qiáng)對公司店面資金的管理，使公司貨幣資金更好的流通運(yùn)轉(zhuǎn)。
4.8店鋪內(nèi)累計(jì)不超過200元的零星開支由店長統(tǒng)一用備用金進(jìn)行支付，月未到公司報(bào)銷；累計(jì)未報(bào)銷金額超過200元（含兩佰元）時及時向公司財(cái)務(wù)報(bào)銷。
4.9銷售憑證和銷售小票是公司收入的標(biāo)志，銷售憑證要求聯(lián)號。店鋪管理人
員要嚴(yán)格對票據(jù)進(jìn)行管理，不得隨意撕毀。銷售憑證或者銷售小票需要作廢的，要將此號碼的全部票據(jù)聯(lián)寫上作廢兩個字，并有店長簽名注明作廢原因后交財(cái)務(wù)部。 4.10當(dāng)商品入店鋪時，店鋪導(dǎo)購根椐公司倉庫配貨出庫單進(jìn)行數(shù)量型號等清
點(diǎn)驗(yàn)收，并確認(rèn)無誤后簽收。
4.11各門店每月月未進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，對滯銷貨、丟失、破損的貨品進(jìn)行清理，將盤點(diǎn)結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后上交公司財(cái)；如有差異，需查明其原因，確定處理方案，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，交財(cái)務(wù)進(jìn)行調(diào)帳處理，做到帳實(shí)相符。
4.12各門店于每月月初3號（節(jié)假日順延）前將確定好的上月銷
售報(bào)表和庫存月報(bào)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后傳遞公司財(cái)務(wù)，以便公司財(cái)務(wù)進(jìn)行管理和核算。
4.13店鋪內(nèi)所有財(cái)產(chǎn)物資，由店長進(jìn)行清理并出具一份清單，落實(shí)到相關(guān)責(zé)
任人，店面財(cái)產(chǎn)物資清單由店面保管一份，公司財(cái)務(wù)一份。
4.14此規(guī)定一經(jīng)發(fā)布，希望各門店遵守執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度2
1、按照《工會固定資產(chǎn)管理辦法》及有關(guān)政策規(guī)定，對固定資產(chǎn)、庫存物品等進(jìn)行登記、核算、管理和處置。實(shí)行工會資產(chǎn)獨(dú)立管理。建立健全固定資產(chǎn)卡片。
2、加強(qiáng)本級工會固定資產(chǎn)、庫存物品的'管理，定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，確保工會資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符。
3、工會房屋建筑物產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)歸屬明確，房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證齊全。
4、不得用工會經(jīng)費(fèi)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資。沒有用工會經(jīng)費(fèi)進(jìn)行擔(dān)保的行為。
5、嚴(yán)格按照《工會法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《物權(quán)法》和中華全國總工會有關(guān)破產(chǎn)企業(yè)工會資產(chǎn)的處置意見，做好破產(chǎn)企業(yè)工會資產(chǎn)的處置工作。
財(cái)務(wù)管理制度3
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作，及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標(biāo)：
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
3、規(guī)范單位會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬。
第三章 現(xiàn)金管理
第八條 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。
第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算�，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。
第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計(jì)核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”，一并裝訂在當(dāng)月會計(jì)憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃，做出預(yù)算，呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。
第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo)，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。
第十九條 會計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅(jiān)持每年對公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財(cái)產(chǎn)，查明原因后，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則，防止浪費(fèi)和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計(jì)劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。
3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫“實(shí)物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報(bào)銷交財(cái)務(wù)。
2、部門領(lǐng)用耗品時，應(yīng)填寫出庫單，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫單交付實(shí)物。
3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬，并根據(jù)實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應(yīng)收款項(xiàng)管理
第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個人往來欠款。
第二十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報(bào)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負(fù)責(zé)收回借款。
第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù)。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費(fèi)的報(bào)銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附報(bào)銷單據(jù)，交財(cái)務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序
1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。
2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負(fù)責(zé)，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。
3、月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。
4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù)。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必須報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。
第三十二條合同價(jià)款的支付和結(jié)算
1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付，由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價(jià)款結(jié)算表，按結(jié)算程序報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗(yàn)收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。
2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款，貨到驗(yàn)收合格后，根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價(jià)款的3%—5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理
第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管
1、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理，明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷，并設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的`管理。銀行預(yù)留印鑒章(財(cái)務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計(jì)保管。嚴(yán)禁一人同時保管印章和票據(jù)。
3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
�、儆沙黾{領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計(jì)設(shè)登記簿進(jìn)行登記;
②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;
�、郯l(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作;
2、發(fā)票開據(jù)、作廢
�、侔l(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;
�、诎l(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫領(lǐng)用申請單，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票，未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。
第十章 財(cái)務(wù)開支管理
第三十五條 財(cái)務(wù)開支審批原則和管理辦法
財(cái)務(wù)各項(xiàng)開支必須堅(jiān)持先審批，后支付的原則。實(shí)行大額財(cái)務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定，總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財(cái)務(wù)開支由部門經(jīng)理報(bào)分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。
第三十六條 費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)
1、各項(xiàng)費(fèi)用開支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表，由財(cái)務(wù)人員審核，第十八條 購入的財(cái)產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷
第十一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)
第三十六條 會計(jì)人員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》。
2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計(jì)賬薄要按月結(jié)賬。
3、按時編制會計(jì)報(bào)表，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。
5、按月計(jì)提各項(xiàng)稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。
6、做好年度財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報(bào)工作，及時辦理財(cái)政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理，不得作為他用。
8、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門工作。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。
第三十七條 出納員崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報(bào)告單”。
2、出納要隨時掌握銀行余額，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，保證資金的支付。
3、支付款項(xiàng)時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備，對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據(jù)，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。
5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時編制和發(fā)放工資、計(jì)算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。
第三十八條 保管崗位職責(zé)
1、辦理物品入庫驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);
2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬，確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。
4、對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。
5、負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全，嚴(yán)防物品霉?fàn)�變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進(jìn)行清理，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。
6、對庫存物品要做到心中有數(shù)，必要時提供使用建議。
7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理，并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補(bǔ)、刪減。
8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清理，并就設(shè)備、資產(chǎn)的報(bào)損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)管理制度4
為進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益，構(gòu)建服務(wù)節(jié)約型機(jī)關(guān),根據(jù)《中共中央八項(xiàng)規(guī)定》、《中央八項(xiàng)規(guī)定實(shí)施細(xì)則》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》以及十八大以來廉政新規(guī)定等文件精神和省、市相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合中心實(shí)際，特制定6 本制度。
一、基本原則
1.嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位資金管理、國庫集中支付統(tǒng)一核算和規(guī)范津貼補(bǔ)貼發(fā)放等有關(guān)規(guī)定。
2.厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)，勤儉辦事，建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)。
3.加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算管理，堅(jiān)持先預(yù)算、后支出，支出有標(biāo)準(zhǔn)，量財(cái)而行、量力而為、精打細(xì)算。保證公務(wù)需要，既有利于提高工作效率，又有利于降低行政成本。
4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立健全經(jīng)費(fèi)支出審批制度，先審批、后支出、再報(bào)銷。
5.堅(jiān)持民主理財(cái)，實(shí)行分級負(fù)責(zé)、集體討論和財(cái)務(wù)公開。
二、全面推進(jìn)預(yù)算績效管理
加強(qiáng)預(yù)算績效管理，是提高行政效能和“用財(cái)”水平的重要舉措。建立績效目標(biāo)管理機(jī)制，在編制年度預(yù)算時制定預(yù)算目標(biāo)，并編制清晰、量化、便于考核的績效指標(biāo)。完善預(yù)算支出責(zé)任制度，提高預(yù)算支出執(zhí)行的及時性、均衡性和有效性。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，認(rèn)真做好收支結(jié)轉(zhuǎn)、決算、立卷歸檔工作，及時組織對財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行績效評價(jià)。
三、經(jīng)費(fèi)支出審批規(guī)定
財(cái)務(wù)工作由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度具體負(fù)責(zé)。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等的收支，采取統(tǒng)一管理、統(tǒng)一審批的辦法。經(jīng)財(cái)務(wù)人員核對后，3萬元以下業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出前經(jīng)辦人需按流程進(jìn)行審批（具體流程見附表1）。3萬元（含3萬元）以上的大額開支（資產(chǎn)處置）須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論同意后方可支出。任何個人不得擅自決定大額資金（資產(chǎn)）的開支使用及處置。支出應(yīng)嚴(yán)格控制在年度預(yù)算之內(nèi)，在預(yù)算下達(dá)的指標(biāo)內(nèi)列支，超出部分不予報(bào)銷。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定、報(bào)銷程序和要求
1.報(bào)銷規(guī)定：財(cái)務(wù)報(bào)銷工作由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度具體負(fù)責(zé)。所有經(jīng)費(fèi)報(bào)銷需綜合處負(fù)責(zé)人審核后再由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字→財(cái)務(wù)人員審查原始票據(jù)→綜合處負(fù)責(zé)人審核簽字
7
→分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批→報(bào)銷。
3.相關(guān)要求：經(jīng)手人準(zhǔn)備報(bào)銷相關(guān)憑證，認(rèn)真如實(shí)填寫相應(yīng)報(bào)銷單，在經(jīng)費(fèi)開支后1個月內(nèi)完成報(bào)銷。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。
五、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出
�。ㄒ唬⿻h費(fèi)
會議應(yīng)當(dāng)在會議定點(diǎn)場所舉行，按協(xié)議價(jià)格結(jié)算，實(shí)行“一會一結(jié)”。會議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中住宿費(fèi)、伙食費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)不得超過按照單項(xiàng)定額計(jì)算的經(jīng)費(fèi)預(yù)算總數(shù)；
伙食費(fèi)中、晚餐單餐不得超過75元/人；
半天會議伙食費(fèi)參照標(biāo)準(zhǔn)減半執(zhí)行，原則上一類會議不超過一天，二、三類會議不超過半天。
1.會議標(biāo)準(zhǔn)：
一類會議是指由市委、市政府召開，各縣（市、區(qū)）黨委、政府和市直部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人等參加的會議。
二類會議是指以市委、市政府名義召開，由市直部門主辦，各縣（市、區(qū)）黨委、政府和市直有關(guān)部門分管負(fù)責(zé)人等參加的會議。
三類會議是指由市直部門及所屬單位召開，各縣（市、區(qū)）對口部門負(fù)責(zé)人或本系統(tǒng)有關(guān)人員參加的會議。
2.會議規(guī)模：
會議與會人員：一類會議控制在150人以內(nèi)；
二類會議控制在100人以內(nèi)；
三類會議控制在80人以內(nèi)。
會議工作人員：一類會議根據(jù)會議性質(zhì)和規(guī)模嚴(yán)格限定工作人員數(shù)量。二、三類會議的工作人員數(shù)量原則上控制在總?cè)藬?shù)的15%以內(nèi)。
會議費(fèi)報(bào)銷憑證：財(cái)務(wù)票據(jù)、會議審批依據(jù)、會議通知、金華市級機(jī)關(guān)會議（培訓(xùn)）費(fèi)支出匯總表及實(shí)際參加人員簽到表、定點(diǎn)場所等會議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)等單據(jù)。
�。ǘ┡嘤�(xùn)費(fèi)
1.培訓(xùn)地點(diǎn)應(yīng)該優(yōu)先選擇黨校、行政學(xué)院、社會主義學(xué)院、部門行業(yè)所屬培8 訓(xùn)基地、高校等場所。確需在以上場所之外開展培訓(xùn)的，應(yīng)安排在政府采購的定點(diǎn)場所，或經(jīng)財(cái)政部門備案同意后，安排在收費(fèi)低于定點(diǎn)場所的單位內(nèi)部會場、招待所、培訓(xùn)中心。
2.培訓(xùn)費(fèi)實(shí)行分類綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)核定、總額控制，各項(xiàng)費(fèi)用之間可以按規(guī)定調(diào)劑使用。住宿費(fèi)、伙食費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)不得超過按照單項(xiàng)定額計(jì)算的經(jīng)費(fèi)預(yù)算總數(shù)；
伙食費(fèi)中、晚餐單餐不得超過75元/人；
半天培訓(xùn)伙食費(fèi)參照標(biāo)準(zhǔn)減半執(zhí)行。
5天以內(nèi)（含5天）的培訓(xùn)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)控制；
5天以上的`培訓(xùn)，所有天數(shù)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)的80%（即一類培訓(xùn)每人每天計(jì)360元、二類培訓(xùn)每人每天計(jì)320元）控制。上述天數(shù)含報(bào)到和離開時間，報(bào)到和離開時間合計(jì)不得超過1天。
培訓(xùn)費(fèi)嚴(yán)格按經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，綜合定額標(biāo)準(zhǔn)如下：
一類培訓(xùn)是指參訓(xùn)人員主要為廳級人員及各市、縣（市、區(qū)）黨政主要負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)項(xiàng)目。
二類培訓(xùn)是指參訓(xùn)人員主要為處級及以下人員的培訓(xùn)項(xiàng)目。以其他人員為主的培訓(xùn)項(xiàng)目參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
3.組織培訓(xùn)的工作人員控制在參訓(xùn)人員數(shù)量的5%以內(nèi)，最多不超過10人。
4.嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義安排公款旅游；
嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義組織會餐或安排宴請；
嚴(yán)禁組織高消費(fèi)娛樂、健身活動；
嚴(yán)禁使用培訓(xùn)費(fèi)購置電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)以及開支與培訓(xùn)無關(guān)的其他費(fèi)用；
嚴(yán)禁在培訓(xùn)費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)、會議費(fèi)等與培訓(xùn)無關(guān)的任何費(fèi)用。
培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷憑證：財(cái)務(wù)票據(jù)，培訓(xùn)通知、金華市級機(jī)關(guān)會議（培訓(xùn)）費(fèi)支出匯總表、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi)簽收單以及培訓(xùn)場所出具的原始明細(xì)等單據(jù)。
�。ㄈ﹦趧�(wù)費(fèi)
勞務(wù)費(fèi)，是指市本級部門(單位)向勞務(wù)提供者支付的勞動報(bào)酬，包括講課費(fèi)、9 稿費(fèi)、監(jiān)考（考務(wù)）費(fèi)、評審費(fèi)及其他一次性服務(wù)費(fèi)等。
1.講課費(fèi)
請外部門(單位)人員為本單位培訓(xùn)或以其他形式講課的，每學(xué)時講課費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):中級職稱(鄉(xiāng)科級)及以下人員每學(xué)時最高不超過300元;副高級(縣處級)人員每學(xué)時最高不超過500元;正高級(廳局級)人員每學(xué)時最高不超過1000元;院士或全國知名專家(省部級）原則上每學(xué)時最高不超過1500元。講課費(fèi)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的學(xué)時計(jì)算,每半天最多按4學(xué)時計(jì)算。
2.稿費(fèi)
�。�1）經(jīng)市委、市政府同意或經(jīng)新聞出版主管等有關(guān)部門批準(zhǔn)，由本單位舉辦的內(nèi)部刊物、網(wǎng)站、微信公眾號，對錄用稿件、信息支付的稿費(fèi)統(tǒng)一按每千字不超過90元，圖片信息每張不超過90元計(jì)算，稿費(fèi)不得向本單位人員發(fā)放。
（2）單位內(nèi)部簡訊等刊物和工作性質(zhì)的調(diào)研課題，平時不得支付任何形式的稿費(fèi)。
�。�3）為鼓勵本單位人員提供高質(zhì)量的稿件或調(diào)研文章，經(jīng)年終評比，簡訊類按人員數(shù)在20%以內(nèi)可給予不超過500元/人的稿費(fèi),調(diào)研課題按課題數(shù)在20%以內(nèi)可給予不超過800元/篇的稿費(fèi)。
�。�4）市委市政府統(tǒng)一組織開展的稿件信息、調(diào)研成果采集征集，稿費(fèi)稿酬支付從其規(guī)定。
3.評審費(fèi)
本單位統(tǒng)一組織各類工作人員錄用、人才招聘和職稱（職業(yè)資格）評定的評委費(fèi)，公務(wù)員、事業(yè)人員錄用和職稱（職業(yè)資格）評定的評委按每人每半天不超過500元，主評委每人每半天不超過550元，其他人員錄用及工作人員按每人每半天不超過400元的標(biāo)準(zhǔn)支付。
各類專業(yè)技術(shù)項(xiàng)目的評審費(fèi)按聘請人員職稱確定評審費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，高級不超過1500元/人天，其他人員不超過1000元/人天，半天減半執(zhí)行，院士、全國知名專家可按照高級人員標(biāo)準(zhǔn)上浮50%。因項(xiàng)目或評審需要聘請市外專家的，可根據(jù)路途遠(yuǎn)近再給予500-1000元勞務(wù)費(fèi)，領(lǐng)取路途額外勞務(wù)費(fèi)的不得再報(bào)銷差旅費(fèi)。
咨詢費(fèi)參照評審費(fèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4.其他項(xiàng)目
除上述項(xiàng)目外的其他一次性服務(wù)項(xiàng)目需支付的勞務(wù)費(fèi)，原則上按每人每天或每項(xiàng)不超過500元標(biāo)準(zhǔn)支付。
5.支出要求
（1）勞務(wù)費(fèi)支付應(yīng)附發(fā)放清單，內(nèi)容包括姓名、工作單位、職稱（職務(wù)）、身份證號、數(shù)量（場次）、標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放金額、簽字等，并提供相關(guān)依據(jù)材料。勞務(wù)費(fèi)原則上應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支付，不得以現(xiàn)金發(fā)放。
（2）個人參加勞務(wù)活動須事先經(jīng)過單位審批同意，原則上每人每季參加領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)活動的時間不超過12個工作日，個人領(lǐng)取的勞務(wù)費(fèi)收入應(yīng)如實(shí)報(bào)告。
�。�3）不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放勞務(wù)費(fèi)，不得以勞務(wù)費(fèi)等名義變相發(fā)放錢物，不得虛假造冊冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)。工作日時間參加本單位組織的各類考試考務(wù)、評審工作，一律不得對單位人員發(fā)放任何形式的勞務(wù)費(fèi)。本單位工作人員在非工作日時間參加本單位組織的各類勞務(wù)事項(xiàng)，已領(lǐng)取加班（夜餐）費(fèi)的不得再重復(fù)領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)。
（四）接待費(fèi)
接待對象應(yīng)當(dāng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，每批接待對象可以安排一次工作餐，并嚴(yán)格控制用餐人員和工作餐標(biāo)準(zhǔn)。確因工作需要安排多餐的，應(yīng)向接待對象收取伙食費(fèi)，并出具收款收據(jù)，收取標(biāo)準(zhǔn)與出差人員交納伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相同。由接待處室填報(bào)公務(wù)接待審批單，經(jīng)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室審核后執(zhí)行。接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人員不得超過3人；
超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。用餐標(biāo)準(zhǔn)：金華各縣、市人員60元/人；
其余人員100元/人；
副廳級及以上150元/人（以上標(biāo)準(zhǔn)均不含飲料費(fèi)）。飲料費(fèi)用按不超過餐標(biāo)30%控制。
工作餐形式為自助餐或桌餐。接待對象超過10人且具備自助餐條件的安排自助餐，接待對象在10人以內(nèi)及不具備自助餐條件的可安排桌餐，提倡到機(jī)關(guān)食堂、普通農(nóng)家樂用餐。
接待費(fèi)報(bào)銷憑證：財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函、公務(wù)接待審批單、來賓接待清單、消費(fèi)清單。
（五）差旅費(fèi)
外出參加會議或外出考察，須經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意。
1.城市間交通費(fèi)。
乘坐飛機(jī)的，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)可以憑據(jù)報(bào)銷，乘坐飛機(jī)、火車、輪船、客車等交通工具的，不得單獨(dú)報(bào)銷保險(xiǎn)費(fèi)。
2.伙食補(bǔ)助費(fèi)。出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐�；锸逞a(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，西藏、青海、新疆每人每天120元，其他地區(qū)每人每天100元，包干使用。
確因工作需要由接待單位按規(guī)定安排的一次性工作餐外，用餐費(fèi)用自行解決。出差人員需接待單位協(xié)助安排用餐的，應(yīng)當(dāng)提前告知控制標(biāo)準(zhǔn)，并向伙食提供方交納伙食費(fèi)。在單位內(nèi)部食堂用餐，有對外收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，出差人員按對外收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)交納；
沒有對外收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，早餐按照日伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的20%交納；
午餐、晚餐各按日伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的40%交納。在賓館、飯店等餐飲服務(wù)單位用餐的，按照餐飲服務(wù)單位收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)交納相關(guān)費(fèi)用。
3.公雜費(fèi)。公雜費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天80元包干使用。由單位（含牽頭單位，下同）安排車輛出差的，相應(yīng)派車天數(shù)（自然日）公雜費(fèi)減半。
接待單位協(xié)助提供交通工具并有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，出差人員按標(biāo)準(zhǔn)交納，每人每天最高不超過80元；
沒有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，每人每半天按照40元標(biāo)準(zhǔn)交納。
4.住宿費(fèi)。
�。�1）出差人員到省外出差，執(zhí)行財(cái)政部公布的分地區(qū)、分級別住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分，個人自負(fù)。
�。�2）參加住宿費(fèi)自理的培訓(xùn)班，住宿費(fèi)在上述限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。
（3）出差人員無住宿費(fèi)憑據(jù)的，不予報(bào)銷住宿費(fèi)。
�。�4）確需午休的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，住宿費(fèi)在限額標(biāo)準(zhǔn)的50%以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。
5.定額報(bào)銷區(qū)域補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。
出差人員赴定額補(bǔ)貼區(qū)域出差，可按定額補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)見下表。
在金華市域范圍內(nèi)出差的，可以按差旅費(fèi)規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷城市間交通費(fèi)，公雜費(fèi)包干使用；
也可以在定額補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)包干城市間交通費(fèi)，公雜費(fèi)減半。統(tǒng)一安排車輛出行的，不得領(lǐng)取交通費(fèi)定額包干。
前往婺城區(qū)塔石鄉(xiāng)、莘畈鄉(xiāng)、箬陽鄉(xiāng)、沙畈鄉(xiāng)執(zhí)行公務(wù)的，伙食補(bǔ)助費(fèi)按每人每天50元包干使用。
6.其他相關(guān)規(guī)定
（1）工作人員離開常駐地到外地實(shí)（見）習(xí)、掛職鍛煉、支援工作等，在外地工作期間每天的伙食補(bǔ)助費(fèi)，省外按40元、省內(nèi)按25元補(bǔ)助，不報(bào)銷公雜費(fèi)。市財(cái)政局另有規(guī)定的從其規(guī)定，不得重復(fù)領(lǐng)取。
上述人員利用國家法定休息日和節(jié)假日往返在外工作地與原工作地的城市間交通費(fèi)，省外地區(qū)在規(guī)定等級內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，公雜費(fèi)每次80元包干使用；
省內(nèi)地區(qū)可以按定額補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)包干城市間交通費(fèi)，減半報(bào)銷公雜費(fèi)。省內(nèi)每月不超過2次，跨省的每月不超過1次，一往一返計(jì)1次。
（2）出差人員在途期間，連續(xù)乘坐火車超過12小時的，可憑車票每滿12小時，加發(fā)50元伙食補(bǔ)助費(fèi)。
出差人員乘坐全列軟席列車時，原則上應(yīng)乘坐軟座，但在晚8時至次日晨7時期間乘坐時間6小時以上的，或連續(xù)乘車超過12小時的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以乘坐軟臥，按照軟臥車票報(bào)銷。
�。�3）接待單位協(xié)助安排用餐、提供交通工具的，出差人員應(yīng)當(dāng)索取相應(yīng)的行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票等憑證，可由個人保管，不作為報(bào)銷依據(jù)。
�。�4）出差人員執(zhí)行有工作紀(jì)律要求需要統(tǒng)一安排食宿的專項(xiàng)任務(wù)，可由組織單位（牽頭單位）在規(guī)定食宿限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑食宿票據(jù)統(tǒng)一列支，并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及出差人員清單統(tǒng)一報(bào)銷公雜費(fèi)。任務(wù)期間出差人員不再報(bào)銷及繳納伙食費(fèi)。往返途中的城市交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)按差旅費(fèi)規(guī)定回原單位報(bào)銷。
�。�5）長期派駐外地工作人員離開派駐地出差的執(zhí)行本規(guī)定，在派駐地工作期間不得報(bào)銷出差伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。
7.下列情況的人員不能享受出差伙食補(bǔ)助：
�。�1）已享受會議、培訓(xùn)伙食者；
�。�2）調(diào)干待分配工作者；
�。�3）在常駐地參加各種臨時辦公室、指揮部、領(lǐng)導(dǎo)小組等機(jī)構(gòu)工作者；
�。�4）已享受講課補(bǔ)貼、野外津貼、下海津貼和其他作業(yè)津貼者。
差旅費(fèi)報(bào)銷憑證：財(cái)務(wù)票據(jù)，出差、會議、培訓(xùn)審批單，相關(guān)通知等。
（六）夜餐費(fèi)
僅限于工作人員確因工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)在正常工作時間外連續(xù)加班工作4小時及以上的，不包括以下情況：
�。�1）參加會議、培訓(xùn)、出差、出國等公務(wù)活動；
（2）不需到辦公室坐班，只需開通電話、有事進(jìn)行安排處理的值班帶班；
�。�3）加班后給予調(diào)休的；
�。�4）按規(guī)定領(lǐng)取加班補(bǔ)貼的；
（5）參加公務(wù)活動已享受伙食或補(bǔ)助的。
晚上連續(xù)加班4小時及以上的，每人每次可開支夜餐費(fèi)補(bǔ)助40元；
休息日（含國家法定節(jié)假日）加班的，連續(xù)加班滿4小時不到8小時的，可參照夜餐費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)開支1次伙食補(bǔ)助；
連續(xù)加班滿8小時及以上的，可參照夜餐費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)開支2次伙食補(bǔ)助。
夜餐費(fèi)補(bǔ)助每季度申報(bào)一次，由加班人填寫后，報(bào)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，交綜合處匯總。綜合處統(tǒng)籌安排的假期及活動值班由綜合處統(tǒng)一填寫報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。
夜餐費(fèi)報(bào)銷憑證：市本級機(jī)關(guān)工作人員加班審批單。
六、國有資產(chǎn)管理
加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。綜合處負(fù)責(zé)中心機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)的綜合管理，各處（室）分別負(fù)責(zé)所在處（室）固定資產(chǎn)管理，辦事大廳固定資產(chǎn)由督查處負(fù)責(zé)管理。各處（室）辦公用品、家具固定在處（室），處（室）人員內(nèi)部調(diào)整和調(diào)出，都不得帶走，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。各處（室）間需調(diào)整的，報(bào)分管后勤領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由綜合處統(tǒng)一調(diào)配。
加強(qiáng)清產(chǎn)核資工作，實(shí)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)登記和條形碼管理制度。定期對中心的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，理清財(cái)務(wù)、查清資產(chǎn)、實(shí)物盤點(diǎn)，統(tǒng)一粘貼條形碼，做到財(cái)務(wù)賬、資產(chǎn)賬與實(shí)物之間帳帳相符、賬實(shí)相符，完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，及時更新固定資產(chǎn)卡片。進(jìn)行資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、報(bào)廢、報(bào)損等資產(chǎn)處置，應(yīng)按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)批。
七、調(diào)出人員財(cái)務(wù)交接
由綜合處將調(diào)出人員的工資關(guān)系、社保、公積金等按規(guī)定及時轉(zhuǎn)出。因工作需要由個人使用的辦公用品，在辦理調(diào)離手續(xù)時歸還并列出移交清單。
財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動或長期離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的不得辦理調(diào)離崗位事宜。
八、財(cái)務(wù)監(jiān)督
財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真做好支付、核算等工作，原則上每年在中心黨組會議上通報(bào)財(cái)務(wù)收支情況，重大經(jīng)費(fèi)開支專題匯報(bào)，定期組織財(cái)務(wù)審計(jì)，自覺接受監(jiān)督。以公開促規(guī)范，每月及時統(tǒng)計(jì)上月止的公務(wù)接待費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等經(jīng)費(fèi)明細(xì)支出表，經(jīng)民主理財(cái)監(jiān)督小組成員簽字后在單位公開欄公開。扎實(shí)做好預(yù)算決算信息公開的統(tǒng)計(jì)、分析工作，在預(yù)決算批準(zhǔn)（批復(fù)）后20個工作日內(nèi)通過市政府門戶網(wǎng)站公開預(yù)算決算和“三公”經(jīng)費(fèi)等財(cái)務(wù)信息，自覺接受社會監(jiān)督。
九、福利、獎勵、津貼
1.有關(guān)福利、獎勵、津貼由中心研究，統(tǒng)一發(fā)放。
2.特殊崗位補(bǔ)貼，按上級規(guī)定執(zhí)行。
本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行，原規(guī)定自行終止。
財(cái)務(wù)管理制度5
為嚴(yán)格遵守黨和政府的有關(guān)政策和規(guī)定,認(rèn)真執(zhí)行上級工會規(guī)定,貫徹為工會建設(shè)服務(wù),為教育服務(wù),為群眾服務(wù),切實(shí)抓好收、管、用三個環(huán)節(jié)。
一、按期收好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：工會經(jīng)費(fèi)和工會會費(fèi)
二、記帳及時、切實(shí)做到內(nèi)容、數(shù)字真實(shí)、摘要清楚、經(jīng)常核對，做到帳帳相符、帳據(jù)相符、帳表相符。
三、對報(bào)銷發(fā)票嚴(yán)格審查，禁用不規(guī)范的發(fā)票或白條為原始憑證。
四、會員慰問費(fèi)不超過會費(fèi)的20%
五、妥善保管現(xiàn)金和一切帳目帳務(wù)、憑證，定期向工會委員會報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支情況，主動向經(jīng)費(fèi)審查委員會提供有關(guān)的財(cái)務(wù)工作資料，接受經(jīng)費(fèi)審查委員會審查
六、工會會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行新《會計(jì)法》和工會的'各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)紀(jì)律，按《會計(jì)人員工作規(guī)則》的要求做好本職工作.
七、本制度自通過之日起施行。
財(cái)務(wù)管理制度6
一、學(xué)校食堂要建立健全財(cái)務(wù)管理制度。設(shè)立農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃資金銀行結(jié)算專戶，財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的劃入和撥出必須經(jīng)過該專戶。
二、學(xué)校學(xué)生營養(yǎng)餐設(shè)立專用銀行存款賬戶，設(shè)一名兼職會計(jì)和一名兼職出納，對學(xué)校的食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行核算和管理。
三、食堂聘用人員工資、大型設(shè)備設(shè)施購置和炊具添置的經(jīng)費(fèi)、食堂使用的房屋等固定資產(chǎn)所需投入（含維修）及設(shè)備折舊不計(jì)入營養(yǎng)餐成本，在“營養(yǎng)餐計(jì)劃經(jīng)費(fèi)”之外單獨(dú)解決。
四、各類支出由校委會或教師大會決定支出項(xiàng)目，所有的支出必須有票據(jù)，會計(jì)憑票入賬。
五、學(xué)校設(shè)立營養(yǎng)餐膳食委員會，采購員購物上須報(bào)請學(xué)校校長審批，并由2人同時采購。發(fā)票必須有售貨人或單位簽章及經(jīng)辦人員、校長簽字后才能入賬。
六、實(shí)事求是核實(shí)食品成本，嚴(yán)格實(shí)行零利潤原則，確保國家財(cái)政補(bǔ)助資金100%用于學(xué)生營養(yǎng)早餐，不得克扣、截留、擠占和挪用專項(xiàng)資金，確保食堂正常運(yùn)轉(zhuǎn)，千方百計(jì)為學(xué)生服好務(wù)。
七、規(guī)范食堂的貨源渠道，糧油、蔬菜、調(diào)料、肉類和副食品由學(xué)校校委會提議、討論通過后方可采購。
八、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)做到日清月結(jié)，每月按時公示相關(guān)內(nèi)容，接受師生和群眾的監(jiān)督。
九、學(xué)生食堂的`賬務(wù)憑證不得隨意銷毀。
十、每月及時向?qū)W區(qū)報(bào)賬。
十一、學(xué)校營養(yǎng)餐賬務(wù)實(shí)行財(cái)務(wù)公開。定期公布經(jīng)費(fèi)賬目、配餐食譜、數(shù)量和價(jià)格，以及享受補(bǔ)助學(xué)生名單等信息。每學(xué)期末將支出情況向?qū)W校師生和家長公開，自覺接受學(xué)生及其家長、社會的監(jiān)督。
《學(xué)生營養(yǎng)餐資金管理與使用制度》適用于我校義務(wù)教育階段。自發(fā)布之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財(cái)務(wù)會計(jì)工作,進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模,按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu),配備必要的財(cái)會人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。
第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
第四條總公司財(cái)務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實(shí)行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則)、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行,財(cái)務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財(cái)會業(yè)務(wù)時,嚴(yán)格遵守國家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。
第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會人員的作用,努力為財(cái)會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。
第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國家計(jì)委、國家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度計(jì)劃,分解下達(dá)給各企業(yè)。總公司主要下達(dá)完成年度利潤計(jì)劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算,以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。
第九條各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金。總公司財(cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計(jì)算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,500萬元以上(含500萬元)的.,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標(biāo)。
第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對外投資時,必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項(xiàng)目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計(jì)核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計(jì)劃,并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國家會計(jì)制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第四章稅收、利潤管理
第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增強(qiáng)法制觀念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。
第五章會計(jì)報(bào)告
第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時地編制、報(bào)送各種會計(jì)報(bào)表,按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè),其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表,財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。
第二十五條根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說明,年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說明。
第二十六條總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量,或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。
第二十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財(cái)務(wù)管理制度8
目的：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約成本.
一、財(cái)務(wù)借款及核銷管理辦法
第一條、借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計(jì)審核，交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款.
第二條、費(fèi)用發(fā)生后，持報(bào)銷票據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)帳.
第三條、報(bào)銷票據(jù)要提供合法報(bào)銷單據(jù)（特殊情況除外）.
第四、提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結(jié)出金額合計(jì)，需要入庫的要附上入庫單.
第五條、報(bào)銷一律用碳素筆，寫明報(bào)銷日期并附審批人孫總的簽名.
第六條、財(cái)務(wù)部要對報(bào)銷單重新審核，確認(rèn)金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章.
第七條、借款人因公借款辦事，要本著當(dāng)日借當(dāng)日報(bào)的原則，特殊情況必須在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷.
二、會計(jì)核算管理辦法
第一條、會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法.
第二條、會計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計(jì)年度.
第三條、記帳的貨幣單位為人民幣.憑證.帳簿.報(bào)表均用中文.
第四條、會計(jì)科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計(jì)制度，結(jié)合我公司的具體情況制定.
第五條、會計(jì)憑證，使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種.
（1）自制原始憑證指：入庫單.出庫單.旅費(fèi)報(bào)銷單.費(fèi)用支出證明單.請購單.收款收據(jù).借款單等.
（2）外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù).勞務(wù)關(guān)系時由對方開給本單位的憑證.發(fā)票.收據(jù)等.
�。�3）會計(jì)憑證保管期限為十五年.
第六、會計(jì)報(bào)表，依財(cái)政.稅務(wù)部門和集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部的要求及時填制申報(bào).
三、成本核算管理辦法
第一條、營業(yè)成本的計(jì)算應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料.物料.購進(jìn)時的包裝費(fèi).運(yùn)雜費(fèi).稅金等應(yīng)在該原料.物料的進(jìn)價(jià)中加計(jì)成本.
第二條、餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損耗量之價(jià)值加入產(chǎn)品成本中.
第三條、對運(yùn)動場所購進(jìn)準(zhǔn)備出售的商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支，不得攤?cè)氤杀?
第四條、客房部設(shè)備的損耗，客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本.
第五條、車輛折舊.燃油耗用.養(yǎng)路費(fèi).過橋費(fèi)可作為成本核算.
第六條、各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點(diǎn)氣.熱能以及員工的工資.福利費(fèi)應(yīng)做為營業(yè)費(fèi)用處理.
四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法
第一條、庫存現(xiàn)金額在集團(tuán)財(cái)務(wù)及銀行同意下按一定額度留取.超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支.
第二條、現(xiàn)金支付范圍：工資.補(bǔ)貼.福利.差旅費(fèi).備用金.轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的現(xiàn)金支出.
五、現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定
1、在現(xiàn)金收付時必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn)，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證.
2、在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票.收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋'現(xiàn)金收訖'或'現(xiàn)金付訖'.
六、主管會計(jì)每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況
1、.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果.
2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制計(jì)劃時，嚴(yán)格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定.
3、超儲物資.商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品.物料，以減少占用資金.
4、在符合國家政策和集團(tuán)財(cái)務(wù)和公司總經(jīng)理的'要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營，減少流動資金的占用.
七.收取支票管理辦法
第一條、檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財(cái)務(wù)章，是否有開戶銀行名稱.簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕.
第二條、背面寫有持票人的姓名.工作單位.身份證號碼.聯(lián)系電話.
第三條、支票有效期為十天.
第四條、最低起點(diǎn)為100元.
八.盤點(diǎn)管理制度
第一條、目的
為保證存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，使盤點(diǎn)工作處理有章遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法.
第二條、盤點(diǎn)范圍
�。ㄒ唬┐尕洷P點(diǎn)：系指原料.物料.商品.餐輔料.工程材料.零件保養(yǎng)材料等.
（二）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金.票據(jù).有價(jià)證券.
�。ㄈ┴�(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn).代保管資產(chǎn).低值易耗品等的盤點(diǎn).
1、固定資產(chǎn)：包括土地.建筑物.機(jī)器設(shè)備.運(yùn)輸設(shè)備.生產(chǎn)器具等.
2、代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結(jié)帳的物品.
3、低值易耗品：購入的價(jià)值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具.器具等.
第三條、盤點(diǎn)方式.時間
�。ㄒ唬┠曛小⒛杲K盤點(diǎn)
1、存貨：由各管理部門.采購員會同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時，實(shí)行全面總清點(diǎn)一次，時間為：年中盤點(diǎn)時間是6月30日.31日；年終盤點(diǎn)時間是12月30日.31日.
2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部主管會計(jì)盤點(diǎn).
3、財(cái)產(chǎn)：由各部門會同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時，實(shí)施全面清點(diǎn).
（二）月末盤點(diǎn)
每月末所有存貨，由各部門及財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次，時間為每月30日.
第四條、人員的指派與職責(zé)
�。ㄒ唬┛偙P人：由總經(jīng)理任命.負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的上報(bào)總經(jīng)理裁決.
�。ǘ┲鞅P人：由各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動和實(shí)施.
�。ㄈ┍P點(diǎn)人：由各部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量.
�。ㄋ模┍O(jiān)盤人：由總經(jīng)理派人擔(dān)任.
�。ㄎ澹⿻c(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派，負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對，確實(shí)數(shù)據(jù)工作.
�。﹨f(xié)盤人：由各部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時料品搬運(yùn)及整理工作.
（七）特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人.會點(diǎn)人.抽點(diǎn)人，其職責(zé)相同.
第五條.盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備事項(xiàng)
�。ㄒ唬┍P點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類.項(xiàng)目編排'盤點(diǎn)人員編組表'.盤點(diǎn)時間等，交總經(jīng)理審批后，公布實(shí)施.
�。ǘ└鞑块T將應(yīng)用于盤點(diǎn)的工具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備.
1.存貨的堆置，應(yīng)力求整齊.集中.分類.
2.現(xiàn)金.有價(jià)證券等，應(yīng)按類別整理并列清單.
3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn).
4.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：入庫單.領(lǐng)料單等裝訂成冊（一月一本）.
第六條.盤點(diǎn)實(shí)施要求
1.要求主盤人.盤點(diǎn)人.協(xié)點(diǎn)人等嚴(yán)格按照盤點(diǎn)程序進(jìn)行，不得徇私舞弊.
2.盤點(diǎn)時要力求物品的安全.
3.盤點(diǎn)結(jié)束時，要求盤點(diǎn)小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn).
4.盤點(diǎn)結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部將盤點(diǎn)情況進(jìn)行總結(jié)，上報(bào)總經(jīng)理，特殊情況要著重指出，盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行存檔.
5.根據(jù)盤點(diǎn)情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔.
九、出入庫管理辦法
第一條.出庫時間定為每星期一.三.五.日的下午三點(diǎn)至五點(diǎn)（特殊情況除外）.
第二條.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫.
第三條.內(nèi)部直撥單用于營業(yè).生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品.消耗品；而出庫單用于后
勤部門（工程.保安.辦公室.配送）領(lǐng)用物品.
第四條.原材料.物料用品.低值易耗品需要辦理入庫手續(xù)，并且要有入庫經(jīng)手人的簽名.原材料中的菜品.純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗(yàn)收手續(xù)即可.
第五條.固定資產(chǎn)購入驗(yàn)收后直撥入使用部門，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫入庫單.
第六條.保管員要對入庫物品保質(zhì)期.外觀質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)不與辦理入庫手續(xù).
八.固定資產(chǎn)管理辦法
第一條.公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓.辦公樓.廠房.職工宿舍.其他園林建筑.機(jī)械設(shè)備.大小汽車
的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé).實(shí)物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進(jìn)行分工.
第二條.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱.規(guī)格.數(shù)量.單價(jià).
總值金額.購建日期.使用年限.產(chǎn)地及存放地點(diǎn).
第三條.折舊年限：房屋15年.汽車10年.機(jī)械設(shè)備.電話系統(tǒng)折舊期為
8年.空調(diào).音響折舊年限為6年.電腦和其他為5年.
第四條.折舊計(jì)提方法采用使用年限法.
九.原材料及其他物品采購管理辦法
第一條、由廚師長.生產(chǎn)班度根據(jù)宴會預(yù)定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計(jì)劃，提出采買計(jì)劃.
第二條、將采購計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部審核.
第三條、由財(cái)務(wù)部填制請購單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由采購員.
第四條、采購員要負(fù)責(zé)將價(jià)格真實(shí).準(zhǔn)確.清楚的記錄于請購單上.
第五條、采購員購買后，將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間，由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班長共同驗(yàn)收并簽字.
第六條、驗(yàn)收后采購員將簽字的請購單連同內(nèi)部直撥單.采購發(fā)票送交總經(jīng)理審批.
第七條、采購員持內(nèi)部直撥單.采購發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)帳.
第八條、其他物品的采購，由各部門提出申請采購計(jì)劃，交財(cái)務(wù)部保管員審核，主管會計(jì)簽字，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交給采購員采購.
第九條、原材料采購流程圖，宴會預(yù)定單或銷售計(jì)劃提出申請審核填請購單
十、保管員工作規(guī)范
第一條.負(fù)責(zé)記好公司所有物資.商品的收發(fā)存保管帳目，將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單，整理歸類后入帳.
第二條.定期做好物資.商品的盤點(diǎn)工作，做到帳.貨.卡三相符.
第三條.貨物入庫時，一定要真實(shí).準(zhǔn)確的按照入庫單上所列項(xiàng)目認(rèn)真填寫，確保準(zhǔn)確無誤.
第四條.出庫物品，必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫.
第五條.個工作日結(jié)束后，應(yīng)及時將出入庫單記帳聯(lián)交財(cái)務(wù)部.
第六條.入庫物資必須按照類別，按固定位置整齊擺放.
第七條.及時報(bào)告物資存儲情況，嚴(yán)禁先出庫后補(bǔ)手續(xù)的錯誤做法.
十一、報(bào)損.報(bào)廢管理規(guī)定
第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞.變質(zhì)，失去使用價(jià)值，需要做報(bào)損.報(bào)廢處理時，由保管員填報(bào)'商品.原材料霉壞.變質(zhì)報(bào)告表送交財(cái)務(wù)部.
第二條.經(jīng)主管會計(jì)審查提出處理意見后，報(bào)總經(jīng)理審批.
第三條.各業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn).低值易耗品的報(bào)廢.毀損要由主管會計(jì)提出處理意見，然后送交總經(jīng)理批示并由財(cái)務(wù)部備案.
第五條.報(bào)損.報(bào)廢的金額走營業(yè)外支出科目.
十二.內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定
第一條、認(rèn)真復(fù)核總臺收銀員的營業(yè)日報(bào).帳單，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，以保證收入準(zhǔn)確無誤.對己復(fù)核過的報(bào)表，必須簽名以示負(fù)責(zé).
第二條、審核記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目.對應(yīng)關(guān)系，借貸是否平.
同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致.
第三條、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算，拒絕辦理.
第四條、審核原料的購入憑證及采購員的報(bào)銷單據(jù)在直撥單上的簽名.
第五條、每日及時核算成本，要求成本核算必須合理.準(zhǔn)確.并計(jì)算出每月成本利潤率.
第六條、要監(jiān)管倉庫的月末盤點(diǎn)，并按盤點(diǎn)表與保管帳核對，出現(xiàn)差異要及時查明原因，按規(guī)定報(bào)批.
十三、廚房成本的控制和管理
第一條、廚房成本的核算程序：廚房期初剩余物品的金額+本期購進(jìn)菜品總價(jià)+廚房本期領(lǐng)用的調(diào)料總價(jià)—期末盤點(diǎn)菜品總價(jià)=本期廚房的直接菜品成本.
第二條、廚房成本的控制應(yīng)做好以下幾個方面：
（1）嚴(yán)格控制菜品出品率，確保投料準(zhǔn)確，廚房要有專人負(fù)責(zé)，投料后的邊腳廢料并驗(yàn)明斤兩后，投到員工餐，以改善員工伙食.
�。�2）采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長.保管員驗(yàn)明斤兩簽字后方可辦理入庫，入庫的菜品廚房要有專人負(fù)責(zé)管理，并且要對菜品進(jìn)行分級管理，對價(jià)值高.保存期限要求嚴(yán)格的物品要單獨(dú)保管.
�。�3）對廚房的水.電.燃油的使用要本著節(jié)約光榮.浪費(fèi)可恥的原則.
�。�4）對調(diào)料的使用也要嚴(yán)格按著投料標(biāo)準(zhǔn)，在確保菜品風(fēng)味的同時，節(jié)約一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益.
�。�5）對廚房月末盤點(diǎn)時要做到斤兩準(zhǔn)確.價(jià)格合理，以確保本期營業(yè)成本的準(zhǔn)確.
�。�6）廚師長要對廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù)，又要確保營業(yè)需要，又要使廚房庫存成本壓縮到最低限度，減少流動資金占有量，達(dá)到降低本酒店經(jīng)營總成本的目的
�。�7）財(cái)務(wù)人員每天要對廚房出品率進(jìn)行抽查，以監(jiān)督廚師長的各項(xiàng)工作.
�。�8）每個營業(yè)期終了，要對菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水平進(jìn)行比較分析，找出差距和不足，以便進(jìn)一步提高酒店自身的利率水平.
財(cái)務(wù)管理制度9
為了保障聯(lián)誼會會務(wù)工作的正常開展,加強(qiáng)聯(lián)誼會財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)聯(lián)誼會工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè),建立公開透明的財(cái)務(wù)體制,根據(jù)有關(guān)規(guī)定和要求,特制定聯(lián)誼會年費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)及財(cái)務(wù)管理制度。
一、收入管理
1.本聯(lián)誼會通過以下方式取得合法收入,并開具加蓋聯(lián)誼會財(cái)務(wù)專用章統(tǒng)一收據(jù),有關(guān)款項(xiàng)及時列入聯(lián)誼會收入賬戶:
(一)會費(fèi).聯(lián)誼會作為民間社團(tuán)組織,主要任務(wù)是整合各方資源,發(fā)揮職能作用,相互提恤;互助互惠,共謀發(fā)展;濟(jì)困扶貧,造福鄉(xiāng)親,竭誠為會員服務(wù).按照國家社團(tuán)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本聯(lián)誼會實(shí)際,制定以下會費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn):會員100/年.
(二)捐贈.鼓勵有經(jīng)濟(jì)能力的會員向聯(lián)誼會捐贈及贊助
(三)在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入.
(四)銀行存款利息收入.
(五)其它合法收入.
2.本會會員及會長.副會長.秘書長.副秘書長等須交年費(fèi).
3.年費(fèi)必須在每年10月底前交清.后期入會的會員,滿一年后續(xù)交第二年會費(fèi).會員如果一年不交納年費(fèi)的,依照<章程>;有關(guān)規(guī)定視為自動退會,取消其會籍.對有重大困難的會員經(jīng)申請,有秘書處核實(shí),并經(jīng)理事會批準(zhǔn)通過,年費(fèi)可以給予減緩繳納.
二、支出管理
本會的經(jīng)費(fèi)使用依據(jù)民主理財(cái),取之會員.用之于會員的原則.
(一)辦公費(fèi)(含辦公用品購置費(fèi).文印費(fèi).書報(bào)費(fèi).郵電費(fèi)電話費(fèi)及商會簡報(bào).會刊印刷費(fèi)等)
(二)差旅費(fèi);
(三)其它經(jīng)理事會同意支出的款項(xiàng);
三、聯(lián)誼會經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行年度預(yù)決算制
年初,秘書長根據(jù)聯(lián)誼會上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作需要,向理事會報(bào)告年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,經(jīng)理事會討論后執(zhí)行.
四、聯(lián)誼會財(cái)務(wù)開支實(shí)行會長一支筆”審批制
本會日常財(cái)務(wù)開支實(shí)行會長:一支筆”審批制,由經(jīng)辦人簽字,驗(yàn)收人蓋章,秘書長附簽,報(bào)會長審批.各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)日常會議內(nèi)容有負(fù)責(zé)項(xiàng)目的人員提交預(yù)資方案上交理事會通過.各項(xiàng)費(fèi)用必須有合法的原始憑證,及所有發(fā)生的'費(fèi)用均須持有填寫完整.清楚的正式票據(jù)并注明用途,對手續(xù)不全,不符合財(cái)務(wù)制度的費(fèi)用支出,一律不予報(bào)銷.聯(lián)誼會財(cái)務(wù)原則上不辦理與借款,因共事臨時借用公款的,必須嚴(yán)格辦理審批領(lǐng)取手續(xù).審批的原則是:借款500元(含500元)以下由秘書長審批;500元以上,由會長審批,借資人寫借條放出納存留.
五、聯(lián)誼會的會計(jì)組織工作按國家財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.
聯(lián)誼會常設(shè)出納員一名,兼職的最好具有專業(yè)資格的會計(jì)人員一名,保證會計(jì)資料的合法,真實(shí).準(zhǔn)確和完整性.會計(jì)人員必須進(jìn)行會計(jì)核算,實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)聯(lián)誼會資產(chǎn)的完全完整,按規(guī)定編報(bào)會計(jì)報(bào)表,并每月奇月報(bào)表給副會長及理事會成員.會計(jì)人員離崗離職時必須與接管人員辦清交接手續(xù).出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費(fèi).會費(fèi)收入和其他款項(xiàng)的收款,經(jīng)費(fèi)支出,辦理銀行存款和現(xiàn)金收付,檢查票據(jù)的有效性和用途,定期向理事會會長書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況等.
聯(lián)誼會賬戶在未辦理社團(tuán)賬戶情況,予先以會長個人名譽(yù)開賬戶,會計(jì)密碼,出納留存折.每筆支款應(yīng)會長同意會計(jì)出納同時前往銀行辦理支款.
六、聯(lián)誼會財(cái)務(wù)收支自覺接受會員監(jiān)督.
聯(lián)誼會要嚴(yán)格控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出,集中財(cái)力為會員辦實(shí)事.秘書長定期向理事會報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況,并由秘書長向會員大會或理事會通報(bào)聯(lián)誼會財(cái)務(wù)收支審查情況,接受會員監(jiān)督.未列入年度預(yù)算的重大開支(2千元以上)須報(bào)請聯(lián)誼會會長辦公會研究通過后執(zhí)行,并定期接受理事會的咨詢.聯(lián)誼會換屆或會長更換之前須做好財(cái)務(wù)的交接工作.
七、本會資產(chǎn)為共有財(cái)產(chǎn),本會章程及財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行管理,任何單位和個人不得侵占.私分和挪用。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物品的購置必須本著實(shí)際需要,要事先編制計(jì)劃并提出預(yù)算,經(jīng)會長審核同意后方可實(shí)施.任何無計(jì)劃.無請示或超標(biāo)準(zhǔn)購置財(cái)產(chǎn)物品,其費(fèi)用有當(dāng)事人自理.
八、本制度所依據(jù)的國家政策.法令.制度如有變動,按國家新的規(guī)定執(zhí)行.
九、本會的經(jīng)費(fèi)使用明細(xì)賬將定期公布。
*年7月17日印
財(cái)務(wù)管理制度10
評估與審計(jì)
一、酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可委托專業(yè)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。
二、根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，評估或?qū)徲?jì)單位的選擇，由酒店財(cái)務(wù)部與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部協(xié)商后予以確定。
三、財(cái)務(wù)部須配合經(jīng)確定的評估或?qū)徲?jì)單位開展評估或?qū)徲?jì)工作。
四、評估或?qū)徲?jì)單位出具的評估或?qū)徲?jì)報(bào)告，須由財(cái)務(wù)部報(bào)送總經(jīng)辦審閱后，返回存檔。
資產(chǎn)管理
一、酒店資產(chǎn)管理的重點(diǎn)為貨幣資產(chǎn)(庫存現(xiàn)金、銀行存款)、債權(quán)資產(chǎn)(各種應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款)、存量資產(chǎn)(存貨和固定資產(chǎn))等。
二、貨幣資產(chǎn)管理:
1、酒店現(xiàn)金結(jié)算限額(采購借款除外)為人民幣5，000.00元。凡超出國家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍或現(xiàn)金結(jié)算限額的均不得支付現(xiàn)金，特殊情況下須報(bào)總經(jīng)辦審批;
2、酒店現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。確因業(yè)務(wù)需要坐支時，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽認(rèn)后報(bào)總經(jīng)辦審批;
3、酒店收到現(xiàn)金(含銀行支票)，必須開具票據(jù)，嚴(yán)禁無憑據(jù)收款。
4、酒店銀行帳戶只供酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁外借或?yàn)樗颂兹°y行現(xiàn)金，特殊情況下須報(bào)總經(jīng)辦審批;
5、酒店對其在銀行留存印鑒的印章實(shí)行分管，出納員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專用章的保管，會計(jì)經(jīng)理負(fù)責(zé)酒店法定代表人私章的保管。相關(guān)保管人對所蓋印章的票據(jù)用途和金額負(fù)責(zé)。
三、債權(quán)資產(chǎn)管理:
1、為加快資金回收，防止發(fā)生壞帳，加強(qiáng)酒店各種應(yīng)收帳款的管理，每年年末或根據(jù)實(shí)際需要，財(cái)務(wù)部須核對應(yīng)收款，向欠款單位發(fā)出《欠款確認(rèn)函》(見附件二)，經(jīng)對方簽名蓋章確認(rèn)后予以存檔并按《欠款確認(rèn)函》的規(guī)定時間催收;
2、對確實(shí)無法按時收回或無法收回的債權(quán)，由財(cái)務(wù)部提出處理建議，報(bào)總經(jīng)辦審批。
四、存量資產(chǎn)管理:
1、酒店固定資產(chǎn)分七類，折舊年限具體為:
1)房屋建筑物20年
2)機(jī)器設(shè)備10年
3)運(yùn)輸工具5年
4)通訊設(shè)備5年
5)電子、電器設(shè)備5年
6)辦公家私5年
7)其他固定資產(chǎn)5年
2、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值為10%;
3、酒店固定資產(chǎn)管理按照酒店《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行;
4、酒店存貨分為低值易耗品和倉庫庫存物資，其中低值易耗品的管理按照酒店《低值易耗品管理制度》執(zhí)行。庫存物資的管理按照酒店《倉庫管理制度》執(zhí)行;
5、酒店特設(shè)閑置資產(chǎn)倉，由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員對酒店備用、閑置、報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行專門管理，以達(dá)到提高資產(chǎn)使用價(jià)值的目的。閑置資產(chǎn)(含報(bào)廢、報(bào)損)的`管理按酒店《閑置資產(chǎn)倉管理規(guī)定》執(zhí)行。
收入、成本和費(fèi)用管理
一、酒店每年對經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營管理費(fèi)用實(shí)行計(jì)劃管理。
1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預(yù)測分析報(bào)告》報(bào)總經(jīng)辦審批;
2、總經(jīng)辦于五個工作日內(nèi)將批準(zhǔn)的《銷售預(yù)測分析報(bào)告》下發(fā)財(cái)務(wù)部與各營業(yè)部門;
3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經(jīng)營管理計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)部。其中，營業(yè)部門根據(jù)《銷售預(yù)測分析報(bào)告》及本部門對下一年度經(jīng)營管理情況的預(yù)測編制計(jì)劃(見附件三)，管理部門根據(jù)本部門上年同期管理數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)管理狀況編制計(jì)劃(見附件四);
4、財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門報(bào)送的經(jīng)營管理計(jì)劃，在歸納分析和綜合平?的基礎(chǔ)上制訂下一年度酒店經(jīng)營管理計(jì)劃(見附件五)、經(jīng)調(diào)整后的部門經(jīng)營管理計(jì)劃及《酒店經(jīng)營管理考核方案》報(bào)總經(jīng)辦審批;
5、財(cái)務(wù)部將經(jīng)審批同意的部門經(jīng)營管理計(jì)劃分別下發(fā)相應(yīng)部門執(zhí)行。
二、酒店經(jīng)營收入分為營業(yè)收入和營業(yè)外收入。其中營業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規(guī)定》執(zhí)行，營業(yè)外收入由相關(guān)部門按酒店《營業(yè)外收入管理規(guī)定》執(zhí)行。
三、營業(yè)部門根據(jù)總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營情況制訂銷售項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并填寫《營業(yè)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(調(diào)整)表》(見附件六 )經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)--財(cái)務(wù)部成本經(jīng)理審核--財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后執(zhí)行(財(cái)務(wù)部成本經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)須二個工作日內(nèi)審批)。
四、酒店對生產(chǎn)經(jīng)營過程實(shí)行成本控制和經(jīng)營管理考核。
1、成本部按酒店《物資市場調(diào)查規(guī)定》定期或不定期進(jìn)行市場調(diào)查，并于每季度末編寫《物資市場調(diào)查分析報(bào)告》報(bào)總經(jīng)辦審批;
2、成本部收到采購部報(bào)送的固定供應(yīng)商《固定采購價(jià)格定價(jià)表》和《直接采購參考價(jià)格表》或《直接采購參考價(jià)格調(diào)價(jià)表》后，于兩個工作日內(nèi)進(jìn)行市場調(diào)查及價(jià)格審核確認(rèn)，并返回采購部;
3、成本部每月按總經(jīng)辦批準(zhǔn)營業(yè)部門的成本率與經(jīng)營費(fèi)用和管理部門的管理費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督檢查，并于次月十日前編寫《成本、費(fèi)用數(shù)理分析報(bào)告》，呈報(bào)總經(jīng)辦;
4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準(zhǔn)的營業(yè)部門價(jià)格折扣率、優(yōu)惠權(quán)限對營業(yè)部門各級管理人員上述權(quán)限的使用進(jìn)行監(jiān)督，成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營業(yè)收入日報(bào)表交日間核算員復(fù)審。
5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規(guī)定》執(zhí)行成本審核工作。
五、酒店收入、成本和費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行核算。
六、財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店和部門上月經(jīng)營管理收支狀況，結(jié)合已審批的酒店及各部門經(jīng)營管理計(jì)劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營與計(jì)劃考核對照表》(見附件七)與《部門經(jīng)營(管理)與計(jì)劃考核對照表》(見附件八)，上報(bào)總經(jīng)辦及送給各相應(yīng)部門。
財(cái)務(wù)管理制度11
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制各種資金使用范圍，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，防止浪費(fèi)，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財(cái)務(wù)制度。
一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策，嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)
1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》，嚴(yán)格執(zhí)行，公示收費(fèi)。
2、按照上級財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格的'執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支
1、經(jīng)費(fèi)的使用，須有申報(bào)手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的，一切個人購買的物品學(xué)校不予報(bào)銷。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報(bào)銷發(fā)票做到有四人以上簽字（校長、總務(wù)主任、會計(jì)、經(jīng)辦人）方可報(bào)銷。
4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會計(jì)保管。
三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫”。
學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，合理收費(fèi)，定期結(jié)算，做到多退少補(bǔ)。
國家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策，學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實(shí)施方案，理解社會各界的監(jiān)督。
學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出狀況。
學(xué)校的出納人員，按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財(cái)務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi)，不準(zhǔn)公款私存。
會計(jì)人員對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)向校長反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。
加強(qiáng)票據(jù)管理，收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財(cái)政部門報(bào)告，收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
財(cái)會人員要持證上崗。
加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。
加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會計(jì)核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案清冊，妥善保管。
財(cái)務(wù)管理制度12
一、認(rèn)真貫徹《會計(jì)法》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，樹立過緊日子的思想，厲行節(jié)約。
二、居委會全體工作人員都要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和規(guī)定。
三、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行管理、監(jiān)督職責(zé)，堅(jiān)決按有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦事，廉潔奉公，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為要及時反映，堅(jiān)決抵制。
四、嚴(yán)格審批制度。凡居委會一切開支均由經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，由主任實(shí)行一枝筆審批。各項(xiàng)接待和購買辦公用品等開支，須事先由經(jīng)辦人提出意見，有財(cái)務(wù)人員依據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，提出意見，經(jīng)主任審批批準(zhǔn)后，方可辦理。未經(jīng)主任同意擅自辦理的，無論何種理由，均不予審批。
五、公款一律不得私借。因公出差，確需借款的要嚴(yán)格控制，借款由主任審批，并在回來后五日內(nèi)結(jié)算帳目。
六、加強(qiáng)對固定財(cái)產(chǎn)的管理。健全固定財(cái)產(chǎn)登記、管理制度和工作人員辦公設(shè)備登記卡，每半年進(jìn)行一次帳、物核對。新增固定財(cái)產(chǎn)要及時登記入帳，因管理不善而毀壞或丟失的'公物由使用管理者賠償。
七、節(jié)約辦公費(fèi)用，嚴(yán)格領(lǐng)用物品手續(xù)，做到帳、物相符。
八、愛護(hù)辦公及公共財(cái)產(chǎn)。全體工作人員要負(fù)責(zé)管好、用好辦公用品和設(shè)備，不得損壞和丟失。如損壞或短缺，要查明原因，負(fù)責(zé)賠償。
九、建立財(cái)務(wù)匯報(bào)、公開制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的檢查和管理。財(cái)務(wù)人員每月向主任書面匯報(bào)一次，每季度向全體干部匯報(bào)一次財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。
十、全體工作人員都要厲行節(jié)約，在上班時間或加班時間確需開燈者，允許開燈，但下班時要對燈具進(jìn)行檢查，及時斷電；凡無特殊情況，一律不準(zhǔn)使用電爐、電壺等大容量用電器�？刂齐娫捹M(fèi)，在不影響聯(lián)系工作的前提下控制打電話的次數(shù)和時間，一般本月電話費(fèi)不允許超過上月電話費(fèi)。
財(cái)務(wù)管理制度13
第一章總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際情況，制定本制度。
第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會計(jì)一名，出納一名。
第6條學(xué)校財(cái)會人員的崗位職責(zé)
一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報(bào)校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會計(jì)原始憑證是否符合會計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)會計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。
7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。
二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對照復(fù)核，必要時向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營建議;
6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。
三、財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，編制對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計(jì)賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
第三章學(xué)校預(yù)算管理
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法
支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序
學(xué)校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預(yù)算的調(diào)整
學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報(bào)請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第12條學(xué)校收入包括：
一、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定
1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng))，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)人員的規(guī)定
1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財(cái)務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的`費(fèi)用，必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。
4、其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。
四、收費(fèi)流程
(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1、老生：
家長選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
2、新生：
家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
(二)市外交通費(fèi)
校車長期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——》財(cái)務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。
五、其他
1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財(cái)務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際情況有出入，將對直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第16條學(xué)校的支出包括：
(一)主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
(二)管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
(四)營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度(見附件)。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額�？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條在每個會計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進(jìn)行提取。
各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)校董事會批準(zhǔn)。
第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第八章負(fù)債管理
第30條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項(xiàng)，該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ)，不能有結(jié)余。
第32條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章財(cái)務(wù)清算
第33條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第34條學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第35條學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第36條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第37條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第38條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校可以根據(jù)本校特點(diǎn)及不同時期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十一章會計(jì)檔案管理及其他
第39條會計(jì)檔案管理
會計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財(cái)務(wù)會計(jì)資料、文件等。
一、會計(jì)檔案的內(nèi)容，主要包括：
會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊等。
二、會計(jì)檔案的整理與裝訂
會計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。
三、會計(jì)檔案保管
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計(jì)檔案;
2、對于會計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責(zé)任;
四、會計(jì)檔案的保管期限
1、原始憑證、記賬憑證為15年;
2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;
3、會計(jì)賬簿為15年;
4、會計(jì)報(bào)表及會計(jì)報(bào)告類為15年;
5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;
6、年度決算會計(jì)報(bào)表為永久保存;
7、會計(jì)檔案歸檔清冊為25年;
8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊保管期為公司存續(xù)期。
第40條財(cái)務(wù)人員工作移交制度
財(cái)務(wù)人員工作移交，是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時，為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。
一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)
1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;
2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;
3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。
二、移交人員的職責(zé)
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制;
2、尚未登記會計(jì)賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;
3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人;
4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項(xiàng)清點(diǎn);
5、對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn)，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;
2、對自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;
3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)
1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;
2、通過交接工作，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率。
五、交接責(zé)任
1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報(bào)解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé);
2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任，接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;
3、由移交人沒有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé);
4、對移交時急需處理的事項(xiàng)，接交人應(yīng)當(dāng)及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé);
六、移交工作的監(jiān)交人員
1、會計(jì)、出納人員的工作移交，由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;
2、財(cái)務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章附則
第41條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第42條本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時廢止。
財(cái)務(wù)管理制度14
酒店財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)是確保實(shí)現(xiàn)利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值,確保所有者權(quán)益不受侵犯。酒店財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法上繳各項(xiàng)稅、費(fèi)。
(一) 、建立一套財(cái)務(wù)決策分析系統(tǒng)
飯店的經(jīng)營決策(房價(jià)定位、餐飲成本率、八大費(fèi)用指標(biāo)、gop盈利目標(biāo)等制定),它牽涉到飯店的經(jīng)營管理能力和水平。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對各項(xiàng)決策方案的可行性進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析,選擇最優(yōu)方案,供飯店總經(jīng)理作出經(jīng)營決策,保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高決策經(jīng)濟(jì)效益。
(二) 、建立一套金蝶會計(jì)核算、pms前臺操作系統(tǒng)
財(cái)務(wù)核算軟件建議用金蝶k3;西軟pms前臺操作系統(tǒng)、其他interney系統(tǒng)等需要與業(yè)主溝通商量,要注意系統(tǒng)相互銜接。并在制定相應(yīng)p&p后,進(jìn)行數(shù)據(jù)初始化。
(三) 、建立一套資金調(diào)度管理系統(tǒng)
財(cái)務(wù)部門設(shè)總出納,積極籌集資金,有計(jì)劃的調(diào)度資金,認(rèn)真做好流動資金的統(tǒng)籌安排和平?調(diào)節(jié),加速流動資金周轉(zhuǎn),以保證完成流動資金定額和流動資金計(jì)劃。如儲備資金歸口采購供應(yīng)部門管理,在用餐具歸口餐飲部門管理,在用棉織歸口洗衣房管理等。、從資金的數(shù)量上得時間上保證飯店經(jīng)營業(yè)務(wù)的合現(xiàn)需要,經(jīng)常分析資金在經(jīng)營服務(wù)各個環(huán)節(jié)各個階段上的占用情況,找出呆滯、積壓和浪費(fèi)等不合理的占用因素,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用效果;嚴(yán)格按照國家規(guī)定的成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)算成本費(fèi)用;及時上繳稅金。
(四) 、建立一套酒店內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)
1、管理制度建設(shè)
2、會計(jì)報(bào)表編制
3、貨幣資金
4、應(yīng)收預(yù)付
5、采購與付款
6、存貨
7、固定資產(chǎn)
8、銷售和收款
9、成本費(fèi)用
10、流動負(fù)債
11、工程項(xiàng)目管理
12、重要事項(xiàng)
(五) 、建立一套收入、成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)的歸口分級管理系統(tǒng)
1、開業(yè)期間各部門物品采購預(yù)算
2、開業(yè)期間各部門費(fèi)用開支預(yù)算
開業(yè)典禮費(fèi)用預(yù)算
培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算
人工成本預(yù)算
其他預(yù)算
3、09年經(jīng)營預(yù)算
建立一套收入成本費(fèi)用指標(biāo)的`歸口分級管理系統(tǒng),收入指標(biāo)由銷售部負(fù)責(zé)管理,成本率指標(biāo)由總廚師長負(fù)責(zé)管理,工資總額由勞資部門管理,客房賓客用品消耗由客房部門負(fù)責(zé)管理,動力用電、空調(diào)用電和煤(煤氣)由工程部門管理等等,建立健全飯店收入成本費(fèi)用管理制度保證該系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
(六) 、建立一套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統(tǒng)
建立在套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統(tǒng),把固定資產(chǎn)日常管理的權(quán)限與責(zé)任落實(shí)到有關(guān)部門和使用單位,如將機(jī)器設(shè)備歸口給工程部門管理,客房家具、電器歸口給客房部門管理,餐廳桌椅歸口給餐飲部門管理等,并在此基礎(chǔ)上,按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由各門負(fù)責(zé)進(jìn)一步落實(shí)到班組各個人,協(xié)助各歸口分管部門做好固定資產(chǎn)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,組織財(cái)產(chǎn)清查,正確核定固定資金的需要量,組織固定資金的核算和分析。
(七) 、建立一套物資供應(yīng)管理系統(tǒng)
建立一套適合本飯店和市場情況庫存模型,既要保證飯店經(jīng)營所需要的材料物資按時供應(yīng),以避免增加庫存費(fèi)用和積壓流動資金。
(八) 、建立一套信用控制管理系統(tǒng)
按照XX酒店管理公司模式
(九) 、建立一套稅收籌劃管理系統(tǒng)
稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內(nèi),根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向,通過經(jīng)營活動的事先籌劃或安排進(jìn)行納稅方案的優(yōu)化選擇,以盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān),獲得“節(jié)稅”的稅收利益的合法行為。
1、凡稅法規(guī)定可列支的費(fèi)用、損失及扣除項(xiàng)目應(yīng)充分列扣;
2、是適當(dāng)縮短以后年度必須分?jǐn)偟馁M(fèi)用的期限;
3、是以公允的會計(jì)方法增加損失或費(fèi)用;
4、是改變支出方式以增加列支損失和費(fèi)用;
5、是增加或避免漏列可列支扣除項(xiàng)目;
6、充分計(jì)列原則所減輕的主要是企業(yè)所得稅;
7、利用各種稅收優(yōu)惠政策和減免規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃。
財(cái)務(wù)管理制度15
為了保障商會會務(wù)工作正常開展,加強(qiáng)商會財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)商會工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè)，建立陽光照耀的財(cái)務(wù)體制，根據(jù)國家行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定和要求，特制定商會年費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)及財(cái)務(wù)管理制度。
第一條、收入管理
一、本商會通過以下方式取得合法收入，并開具加蓋商會財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一收據(jù)，有關(guān)款項(xiàng)及時列入商會收入帳戶：
�。ㄒ唬⿻M(fèi)。商會作為民間社團(tuán)組織，是政府和企業(yè)溝通的橋梁和紐帶，主要任務(wù)是整合各方資源，發(fā)揮職能作用，竭誠為會員企業(yè)服務(wù)。按照國家社團(tuán)會費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本商會實(shí)際，制定以下會費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)：普通會員元以上/年，企業(yè)會員元以上/年，執(zhí)委元以上/屆，,副會長元以上/屆，會長萬元以上/屆。
�。ǘ┚栀�。鼓勵全體會員向商會捐贈財(cái)物。
�。ㄈ┱Y助。
�。ㄋ模┰诤藴�(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。
�。ㄎ澹┿y行存款利息收入。
（六）其它合法收入。
二、年費(fèi)必須在每年12月底前交清。后期入會的`會員，滿一年后續(xù)交第二年會費(fèi)。會員如果一年不交納年費(fèi)的，依照《章程》有關(guān)規(guī)定視為自動退會，取消其會籍。對確有重大困難的會員企業(yè)經(jīng)申請，由秘書處核實(shí)，并經(jīng)商會理事會批準(zhǔn)通過，年費(fèi)可以給予減緩交納。
第二條、支出管理
本會的經(jīng)費(fèi)使用依據(jù)民主理財(cái)，取之于會員、用之于會員的原則，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)發(fā)展使用，盡可能減少招待費(fèi)用發(fā)生。主要用于以下個方面：
（一）辦公費(fèi)（含辦公用品購置費(fèi)、文印費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、郵電費(fèi)、電話費(fèi)及商會簡報(bào)、會刊印刷費(fèi)等）；
�。ǘ┎盥觅M(fèi)；
（三）專職工作人員的工資、補(bǔ)貼及福利費(fèi)；
�。ㄋ模⿻⻊�(wù)費(fèi)（會員大會、理事會、秘書處工作會議，以及以商會名義召開的其他會議費(fèi)用）；
（五）商會的外事活動經(jīng)費(fèi)；
�。┥虝e辦為會員服務(wù)的各項(xiàng)活動支出；
�。ㄆ撸┡c商會有關(guān)的其它正常開支。
第三條、商會經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行年度預(yù)決算制
年初，秘書長根據(jù)商會上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作需要，向理事會報(bào)告年度經(jīng)費(fèi)預(yù)決算，經(jīng)理事會討論通過后執(zhí)行。
第四條、商會財(cái)務(wù)開支實(shí)行會長審批制、會長可委托輪值副會長審批
本會日常財(cái)務(wù)開支實(shí)行會長審批制，由經(jīng)辦人簽字，驗(yàn)收人蓋章，秘書長附簽，報(bào)會長（輪值副會長）審批。各項(xiàng)費(fèi)用支出必須有合法的原始憑證，即所有發(fā)生的費(fèi)用均須持有填寫完整、清楚的正式票據(jù)并注明用途，對手續(xù)不全，不符合財(cái)務(wù)制度的費(fèi)用支出，一律不予報(bào)銷。
商會財(cái)務(wù)原則上不辦理預(yù)借款，因公事臨時需借用公款的，必須嚴(yán)格辦理審批領(lǐng)取手續(xù)。審批的原則是：借款元（含元）以下由秘書長審批；元以上，由會長審批。
第五條、商會的會計(jì)組織工作按國家行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
商會常設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)專職出納員一名，兼職的具有專業(yè)資格的會計(jì)人員一名，保證會計(jì)資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性。會計(jì)人員必須進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)商會資產(chǎn)的安全完整，按規(guī)定編報(bào)會計(jì)報(bào)表,并每月寄月報(bào)表給副會長及理事會成員。會計(jì)人員離崗離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費(fèi)、會費(fèi)收入和其他款項(xiàng)的收款，經(jīng)費(fèi)支出，辦理銀行存款和現(xiàn)金收付，檢查票據(jù)的有效性和用途，定期向理事會和會長書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況等。
第六條、商會財(cái)務(wù)收支自覺接受會員大會、理事會及審計(jì)部門監(jiān)督。
商會要嚴(yán)格控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，集中財(cái)力為會員企業(yè)辦實(shí)事。秘書長定期向理事會報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，并由當(dāng)值副會長向會員大會或理事會通報(bào)商會財(cái)務(wù)收支審查情況，接受會員監(jiān)督。未列入年度預(yù)算的重大開支（2萬元以上）須報(bào)請理事會研究通過后執(zhí)行，并定期接受會員大會的質(zhì)詢。商會換屆或法定代表人更換之前須接受社團(tuán)登記機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)組織的財(cái)務(wù)審計(jì)。
第七條、本會資產(chǎn)為共有財(cái)產(chǎn)，依照國家和社會團(tuán)體行政主管機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定及本會章程進(jìn)行管理，任何單位和個人不得侵占、私分和挪用。
各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物品的購置必須本著實(shí)際需要，要事先編制計(jì)劃并提出預(yù)算，經(jīng)會長審核同意后方可實(shí)施。任何無計(jì)劃、無請示或超標(biāo)準(zhǔn)購置財(cái)產(chǎn)物品的，其費(fèi)用由當(dāng)事人自理。
第八條、本制度所依據(jù)的國家政策、法令、制度如有變動，按國家新的規(guī)定執(zhí)行。
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