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入保險(xiǎn)公司心得體會(huì)模板
我們得到了一些心得體會(huì)以后，心得體會(huì)是很好的記錄方式，這樣可以幫助我們總結(jié)以往思想、工作和學(xué)習(xí)。那么心得體會(huì)怎么寫才恰當(dāng)呢？以下是小編收集整理的入保險(xiǎn)公司心得體會(huì)模板，歡迎大家分享。
入保險(xiǎn)公司心得體會(huì)模板 篇1
不過(guò)，就記者了解，分紅險(xiǎn)的分紅情況與保險(xiǎn)公司上年資金收益并不存在直接對(duì)應(yīng)關(guān)系。分紅險(xiǎn)的熱銷和圍繞它展開(kāi)的爭(zhēng)論，折射出這個(gè)新產(chǎn)品在客戶、人和保險(xiǎn)公司各方眼中扮演著很不相同的角色。
20xx年的壽險(xiǎn)市場(chǎng)，分紅險(xiǎn)貢獻(xiàn)巨大。壽險(xiǎn)分紅產(chǎn)品保費(fèi)收入1121.7億元，占到人身保費(fèi)收入的49.3％，將近半壁江山。據(jù)了解，在深圳市場(chǎng)，20xx年分紅產(chǎn)品占到新單保費(fèi)收入的80％以上，其火爆可見(jiàn)一斑。
保障還是投資？
簡(jiǎn)單來(lái)講，分紅保險(xiǎn)是指保戶不僅可以享受一般的保險(xiǎn)保障，還可以定期獲得保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)作后所得利潤(rùn)的分紅。
不少公司在描述分紅產(chǎn)品時(shí)說(shuō)，它具備“保障、投資、儲(chǔ)蓄”三位一體的功能。如果仔細(xì)分析中國(guó)目前的投資大背景以及老百姓的理財(cái)觀念，可以發(fā)現(xiàn)，分紅產(chǎn)品的熱銷，很大程度上得益于它迎合了客戶的投資需求。
一位保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員告訴記者，老百姓對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)依然比較浮淺。以往人們常常將保險(xiǎn)和聯(lián)系在一起，后來(lái)又有災(zāi)害補(bǔ)償說(shuō)、投資說(shuō)等等。現(xiàn)在仍有不少人認(rèn)為，參加保險(xiǎn)若不發(fā)生事故那就“不合算”了。而分紅險(xiǎn)的出現(xiàn)，讓業(yè)務(wù)員多了一個(gè)說(shuō)服客戶購(gòu)買保險(xiǎn)的理由――兼具投資功能。在銀行和業(yè)務(wù)員有意無(wú)意地引導(dǎo)下，許多客戶是出于投資心態(tài)才購(gòu)買分紅險(xiǎn)的。
看看某銀行關(guān)于分紅保險(xiǎn)的宣傳，就能清楚地體會(huì)到這一點(diǎn)：
“1996年至今，銀行存款利率一降再降，但城鄉(xiāng)居民存款卻還在一直攀升，這是為什么呢？主要是由于我國(guó)處于社會(huì)保障體系轉(zhuǎn)軌與保障制度重建的特殊時(shí)期，人們要通過(guò)儲(chǔ)蓄應(yīng)對(duì)未來(lái)預(yù)期的不確定性，百姓選擇儲(chǔ)蓄，其實(shí)是將銀行視做‘保險(xiǎn)柜’，盡管收益很低，但卻安全，沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn)，至少本金不會(huì)受損失。有沒(méi)有另外一種投資產(chǎn)品，它類似儲(chǔ)蓄――保本、有保底收益，又有額外的投資收益，且辦理手續(xù)方便又簡(jiǎn)單？有，它就是――銀行分紅保險(xiǎn)。這是一種保本、有息、零風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品�！�
目前國(guó)內(nèi)普通居民的投資渠道仍然非常狹窄。去年上證綜合指數(shù)下跌17％，許多人對(duì)股市畏而遠(yuǎn)之。“而存款利息又這么低，與其存銀行，不如買個(gè)一舉多得的分紅險(xiǎn)算了”。
正是出于這種心態(tài)，投保人非常關(guān)注分紅險(xiǎn)和其他投資品種的比較。一些大眾媒體甚至登出“分紅保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄誰(shuí)更劃算”的'文章。
有保險(xiǎn)公司宣傳說(shuō)，從長(zhǎng)期投資的角度來(lái)看，分紅險(xiǎn)獲得了保險(xiǎn)保障之外本金的保值和增值，合同到期時(shí)將獲得“本金＋保底收益＋累積紅利”。某保險(xiǎn)公司的一位精算師告訴記者，保險(xiǎn)人所說(shuō)的“保底”收益，其實(shí)指的是保證利益，即包含死亡給付金額、生存給付金額以及退保金額，只要投保人在保險(xiǎn)期間內(nèi)不退保，投保人在這段期間內(nèi)總能獲得保險(xiǎn)公司定額的保險(xiǎn)保障金額。
在他看來(lái)，分紅就可理解為一種不保證利益，它與保險(xiǎn)公司的投資是否獲得收益直接掛鉤，并沒(méi)有所謂的“保底”。也就是說(shuō)，分紅險(xiǎn)包含了保證利益和不保證利益。當(dāng)然，即使在保險(xiǎn)公司上年資金運(yùn)作沒(méi)有贏利，分紅保險(xiǎn)的最低分紅是不分紅，投資者可能的最大損失就是保險(xiǎn)公司與銀行的利率差。
但不少專家反復(fù)指出，分紅保險(xiǎn)的主要功能依然是保險(xiǎn)，而紅利的分配只是其附屬功能。分紅險(xiǎn)銷售過(guò)程中出現(xiàn)的誤導(dǎo)和偏差，使得其投資功能被片面放大，而保障功能被忽略了。
出于投資心態(tài)購(gòu)買分紅險(xiǎn)的人，自然盯著保險(xiǎn)公司的紅利報(bào)告。如果實(shí)際結(jié)果和員當(dāng)初的過(guò)火渲染存在較大差異，保險(xiǎn)公司的形象難免大打折扣。
紅利懸念
我國(guó)的第一張分紅保險(xiǎn)保單誕生于20xx年，由于儲(chǔ)蓄、國(guó)債不斷降息，股市又持續(xù)低迷，兼具保險(xiǎn)、儲(chǔ)蓄和投資功能的投資分紅保險(xiǎn)一進(jìn)入市場(chǎng)就受到歡迎。而各家公司的分紅保險(xiǎn)產(chǎn)品包括國(guó)壽的“鴻泰”，平安的“千禧紅”系列產(chǎn)品，太平洋的“紅利來(lái)”，新華的“紅雙喜”，太平的“盈豐”、“盈盛”，泰康的“千里馬”等。
一般來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司每年3月15日前后向保監(jiān)會(huì)報(bào)備分紅保險(xiǎn)專題財(cái)務(wù)報(bào)告。6月1日是紅利分配起始日，之后在每張保單的周年日保險(xiǎn)公司開(kāi)始向客戶寄送紅利通知書。
值得注意的是，客戶分享保險(xiǎn)公司的投資收益是有前提的，即保險(xiǎn)公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生可分配盈余，而且紅利的分配視保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)情況而定，總之紅利分配具有不確定性。
據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，一般紅利的來(lái)源包括三個(gè)方面：死差益、利差益和費(fèi)差益。有些公司的紅利不包括費(fèi)差益。死差益，是指保險(xiǎn)公司實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率低于預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，即實(shí)際死亡人數(shù)比預(yù)定死亡人數(shù)少時(shí)所產(chǎn)生的盈余；利差益，是指保險(xiǎn)公司實(shí)際的投資收益高于預(yù)計(jì)的投資收益時(shí)所產(chǎn)生的盈余。
這樣看來(lái)，保險(xiǎn)公司在厘定費(fèi)率時(shí)要考慮三個(gè)因素：預(yù)定死亡率、預(yù)定投資回報(bào)率和費(fèi)率。在壽險(xiǎn)保單的保障期限內(nèi)，實(shí)際情況可能同預(yù)期的有所差別，保險(xiǎn)公司將這部分差別產(chǎn)生的利潤(rùn)按一定的比例分配給客戶，這就是紅利的來(lái)源。
一個(gè)精算水平較高的保險(xiǎn)公司，一般不會(huì)在核保、費(fèi)用方面產(chǎn)生較大的誤差，因此分紅保單的紅利大部分來(lái)源于投資收益。而投資收益的多少取決于保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力的強(qiáng)弱，這表明所謂的保單紅利不僅僅是贏利，也有可能是不贏利。
在公司經(jīng)營(yíng)有贏利的情況下，分紅保險(xiǎn)的紅利來(lái)源于該險(xiǎn)種投資賬戶的可分配盈余。保險(xiǎn)公司每年度計(jì)算盈余并進(jìn)行分配，保監(jiān)會(huì)規(guī)定可分配盈余至少為盈余的70％。所以，保險(xiǎn)公司對(duì)分配方案有一定的自由度。在沒(méi)有盈余的情況下，紅利理論上可以為零。
按《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用，限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和證券投資基金上面。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)系主任郝演蘇教授介紹，去年全國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用情況是：52％的資金是銀行存款、18.6％用來(lái)購(gòu)買國(guó)債，10.7％回購(gòu)，6.96％金融債，5.4％證券投資基金，3.16％企業(yè)債。
部分媒體認(rèn)為，由于去年基金業(yè)出現(xiàn)了全行業(yè)虧損，所以會(huì)拖累到保險(xiǎn)業(yè)的投資收益。不過(guò)，從以上數(shù)據(jù)看，基金在保險(xiǎn)資金用途中所占比例比較低，影響似乎不大。保險(xiǎn)資金的平均收益率倒是更有相關(guān)度，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，20xx年保險(xiǎn)資金運(yùn)用的平均收益率為4.3％，而20xx年這一數(shù)字只有3.14％。如果保險(xiǎn)公司的分紅方案和其資金運(yùn)用的平均收益率相關(guān)，那么今年的分紅將比去年差一些。
當(dāng)然，不排除保險(xiǎn)公司在各年度之間進(jìn)行調(diào)劑的情況。分紅產(chǎn)品的期限比較長(zhǎng)，保險(xiǎn)公司對(duì)產(chǎn)品的分紅方案有長(zhǎng)期計(jì)劃。所以，上年的資金投資狀況不一定就在下一年紅利分配中體現(xiàn)出來(lái)。某保險(xiǎn)公司精算師告訴記者，在投資收益豐厚的年份，保險(xiǎn)公司可能預(yù)留部分收益；而在投資收益較差的年份，有可能調(diào)撥往年投資收益補(bǔ)貼一部分紅利。
各公司分紅險(xiǎn)的紅利分配到底怎樣，目前仍是未知數(shù)。較之投資連結(jié)險(xiǎn)和萬(wàn)能壽險(xiǎn)，分紅保險(xiǎn)的公開(kāi)程度最低。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)也有規(guī)定，不允許片面地向社會(huì)公布投資收益率。平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司壽險(xiǎn)精算產(chǎn)品中心的精算師告訴記者，如果只片面強(qiáng)調(diào)公司投資收益率的高低，進(jìn)行不恰當(dāng)?shù)呐时鹊脑�，�?duì)客戶來(lái)講，其實(shí)是一種誤導(dǎo)行為。
保費(fèi)收入：財(cái)富還是包袱？
銀行已成為壽險(xiǎn)的主要銷售渠道之一。據(jù)統(tǒng)計(jì)，20xx年我國(guó)壽險(xiǎn)分紅產(chǎn)品保費(fèi)收入1121.7億元，銀行壽險(xiǎn)保費(fèi)收入388.4億元，占人身險(xiǎn)保費(fèi)收入的17.1％。
郝演蘇教授認(rèn)為，在分紅險(xiǎn)的銷售中，銀行扮演了推波助瀾的角色。近幾年銀行經(jīng)過(guò)不斷改革，信貸管理已經(jīng)相對(duì)健全許多。目前銀行手里囤集了大量存款，如果放貸不出去，無(wú)疑是個(gè)巨大的包袱。為保險(xiǎn)公司分紅險(xiǎn)，銀行一舉兩得：一方面，將存款導(dǎo)入保險(xiǎn)公司，可以緩解部分存貸壓力；另一方面，還可以從保險(xiǎn)公司獲得可觀的費(fèi)。
在郝演蘇看來(lái)，保險(xiǎn)是個(gè)新興行業(yè)，對(duì)各種產(chǎn)品的市場(chǎng)定位還存在許多誤區(qū)。由于股市從20xx年8月開(kāi)始持續(xù)低迷，而央行多次降息，并征收利息稅，使得老百姓手中資金的可運(yùn)用渠道非常有限，在這個(gè)時(shí)候，年青的保險(xiǎn)行業(yè)義無(wú)返顧地成為了資金的避風(fēng)港。以分紅險(xiǎn)為誘餌，吸引了很多資金。他說(shuō)，如果這些資金運(yùn)用得好，自然是一筆財(cái)富，如果運(yùn)用得不好，那就是一個(gè)包袱。
力推分紅險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司，往往以分紅險(xiǎn)在境外大行其道為依據(jù)。但有專家指出，境外投資型產(chǎn)品的大發(fā)展是在保障型產(chǎn)品基本飽和之后才出現(xiàn)的。如臺(tái)灣傳統(tǒng)產(chǎn)品的覆蓋率是137％，香港是69％（不包括1/3的外籍居民），而內(nèi)地20xx年的覆蓋率只有6％。
入保險(xiǎn)公司心得體會(huì)模板 篇2
一、目前分紅保險(xiǎn)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
1.誤導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)。本來(lái)任何投資都有風(fēng)險(xiǎn)，有沒(méi)有紅利可分都屬正常，但遺憾的是，由于推銷分紅保險(xiǎn)時(shí)出現(xiàn)的誤導(dǎo)宣傳，使投�？蛻舻姆旨t預(yù)期人為拔高，使保險(xiǎn)公司不得不面對(duì)巨大的壓力。具體來(lái)講，主要包括兩方面的誤導(dǎo)：首先是人的誤導(dǎo)。盡管保監(jiān)會(huì)下發(fā)了《人身保險(xiǎn)新型產(chǎn)品信息披露管理辦法》，但仍有個(gè)別人為單純追求業(yè)務(wù)發(fā)展，在銷售過(guò)程中，片面擴(kuò)大分紅保險(xiǎn)的投資功能，如承諾高回報(bào)，隱瞞紅利的不確定性等，誤導(dǎo)消費(fèi)者；其次是銀行、郵政在銷售時(shí)的誤導(dǎo)。有的人員混淆保險(xiǎn)與儲(chǔ)蓄的區(qū)別，簡(jiǎn)單地將分紅保險(xiǎn)與儲(chǔ)蓄的收益率相類比，把分紅產(chǎn)品的.收益率簡(jiǎn)單地列為本金+保底利率+分紅，有的甚至在銀行門口打出“本金+儲(chǔ)蓄+紅利，一個(gè)都不能少”、“銀行保險(xiǎn)+分紅保險(xiǎn)：客戶是最大的贏家”等橫幅，使客戶誤認(rèn)為購(gòu)買分紅保險(xiǎn)相當(dāng)于用保費(fèi)進(jìn)行儲(chǔ)蓄和投資，容易產(chǎn)生“買分紅保險(xiǎn)比儲(chǔ)蓄合算”的誤解。同時(shí)，不能排除部分單位受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使對(duì)客戶夸大回報(bào)率的現(xiàn)象。
2.成本風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中的“費(fèi)差損”風(fēng)險(xiǎn)。壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用主要由營(yíng)業(yè)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)、傭金組成，目前在各保險(xiǎn)公司投資收益大幅下降的同時(shí)，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用卻呈上漲之勢(shì)。據(jù)有關(guān)報(bào)道，20xx年我國(guó)保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)、傭金同比分別增長(zhǎng)了67.45％、 212.99％、28.92％。這是由于一方面，部分分紅產(chǎn)品主要通過(guò)銀行、郵政等中介機(jī)構(gòu)銷售，隨著銀行保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，保險(xiǎn)公司付給銀行等中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)有不斷攀升的趨勢(shì)，如果不及時(shí)得以規(guī)范，一旦手續(xù)費(fèi)超過(guò)了當(dāng)初定價(jià)時(shí)的費(fèi)用范圍，就有可能造成該險(xiǎn)種的費(fèi)差損。另一方面，保險(xiǎn)公司為了搶占市場(chǎng)份額，不斷擴(kuò)大保費(fèi)規(guī)模，采取各種措施激勵(lì)營(yíng)銷員，進(jìn)行各種業(yè)務(wù)競(jìng)賽，大規(guī)模的廣告宣傳，有的公司還采取了有獎(jiǎng)銷售等方式，這些都會(huì)導(dǎo)致公司的銷售成本增加，額外增加了保險(xiǎn)公司的費(fèi)用支出，有的公司甚至用其它險(xiǎn)種的費(fèi)差益來(lái)彌補(bǔ)分紅險(xiǎn)種的費(fèi)差損，長(zhǎng)期以往，勢(shì)必影響到保險(xiǎn)公司的償付能力，危及保險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展。
入保險(xiǎn)公司心得體會(huì)模板 篇3
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)理賠思考
一、導(dǎo)致保險(xiǎn)理賠困難的原因分析
1保險(xiǎn)公司角度
多數(shù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想存在問(wèn)題。當(dāng)前，保險(xiǎn)公司普遍存在重視業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視客戶服務(wù)的傾向。保險(xiǎn)公司各級(jí)機(jī)構(gòu)為超額完成上級(jí)公司下達(dá)的任務(wù)，會(huì)千方百計(jì)做大業(yè)務(wù)規(guī)模，搶占市場(chǎng)。對(duì)于理賠等客戶服務(wù)工作由于和機(jī)構(gòu)利益關(guān)系不是很大，各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)此重視不夠，使理賠等客戶服務(wù)工作流于形式。"保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)前期管理的諸多環(huán)節(jié)存在問(wèn)題。理賠作為業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的最后一個(gè)關(guān)口，業(yè)務(wù)前期埋下的隱患都會(huì)在這里暴漏出來(lái)。影響理賠的業(yè)務(wù)前期相關(guān)環(huán)節(jié)的問(wèn)題包括：
條款制定中的問(wèn)題。眾多的保險(xiǎn)產(chǎn)品滿足了客戶多樣化的需求，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展功不可沒(méi)。但是，不可否認(rèn)的是，部分保險(xiǎn)產(chǎn)品在條款設(shè)計(jì)上尚存在一定的缺陷，為理賠工作帶來(lái)一些爭(zhēng)議。例如某公司產(chǎn)品的責(zé)任免除條款中有“被保險(xiǎn)人違反法律、法規(guī)或其他犯罪行為”一款，既可以理解為被保險(xiǎn)人的違法行為和犯罪行為，也可以理解為僅指被保險(xiǎn)人的犯罪行為。
展業(yè)過(guò)程中的問(wèn)題。目前，各大保險(xiǎn)公司大都通過(guò)雇用保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)銷售保險(xiǎn)。銷售人員在銷售產(chǎn)品的時(shí)候往往沒(méi)有動(dòng)力去向潛在的消費(fèi)者披漏對(duì)于自己不利的信息，因?yàn)檫@樣會(huì)影響他們的銷售利益。在這種銷售機(jī)制下，加上對(duì)保險(xiǎn)人職業(yè)道德教育、惡意承攬約束力不夠；兼業(yè)機(jī)構(gòu)人員簽單不規(guī)范等原因，使消費(fèi)者處于交易的不利地位。
核保環(huán)節(jié)中的問(wèn)題。當(dāng)前，在有業(yè)務(wù)就有一切的指導(dǎo)思想下，部分核保人員缺乏責(zé)任心，核保把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致進(jìn)門容易出門難的現(xiàn)象較為普遍。由此引發(fā)理賠糾紛問(wèn)題自屬正常，當(dāng)然有些保險(xiǎn)公司缺少科學(xué)的核保技術(shù)和評(píng)點(diǎn)手冊(cè)也一定程度上降低了核保質(zhì)量。
保險(xiǎn)公司理賠人員業(yè)務(wù)水平良莠不齊。保險(xiǎn)公司理賠專業(yè)人才缺乏�，F(xiàn)有的理賠人員，大多數(shù)不具備專業(yè)的理賠知識(shí)和能力，辦事效率低下，每當(dāng)出現(xiàn)復(fù)雜賠案時(shí)，往往難以做出準(zhǔn)確判斷。另外在少數(shù)保險(xiǎn)理賠人員身上仍然存在“官僚”作風(fēng)，最終只能造成保戶對(duì)“保險(xiǎn)”望而卻步，影響了保險(xiǎn)公司的`聲譽(yù)。
2客戶角度
從客戶角度來(lái)看，由于缺乏必要的保險(xiǎn)知識(shí)，也會(huì)讓客戶感覺(jué)理賠困難。
客戶不了解理賠流程，認(rèn)為發(fā)生事故應(yīng)該馬上理賠。尤其是賠案中并存著諸多的道德風(fēng)險(xiǎn)，使得保險(xiǎn)公司在處理賠案時(shí)不得不小心謹(jǐn)慎，要求被保險(xiǎn)人一方提供詳盡的單證、材料，客觀上造成理賠時(shí)間較長(zhǎng)。
有些客戶的心里就是發(fā)生事故保險(xiǎn)公司就要對(duì)損失進(jìn)行全額賠付。其實(shí)，保險(xiǎn)公司的賠付標(biāo)準(zhǔn)和具體的賠款計(jì)算方法都有具體的規(guī)定，這些內(nèi)容會(huì)寫入賠款計(jì)算書，所以客戶可以索要，以核對(duì)賠款金額的合理性；如果導(dǎo)致事故發(fā)生的原因不屬于合同約定的責(zé)任范圍、保戶未履行如實(shí)告知義務(wù)、缺少必要的索賠單證等情形下，保險(xiǎn)公司作出拒賠決定合理合法，客戶就不能糾纏不清，一味要求保險(xiǎn)公司賠付。
客戶投保環(huán)節(jié)不謹(jǐn)慎，簽約時(shí)草率、對(duì)條款理解不透徹，為日后理賠埋下隱患；對(duì)理賠程序及事項(xiàng)事先不太明了，或存在誤解，也極容易在出險(xiǎn)理賠時(shí)產(chǎn)生爭(zhēng)議，引發(fā)賠償糾紛。
3保險(xiǎn)監(jiān)管角度
保險(xiǎn)監(jiān)管部門存在重發(fā)展、輕管理的監(jiān)管理念。由于當(dāng)前國(guó)家發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)的思路是做大做強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)，這種思想在具體貫徹執(zhí)行過(guò)程中，做大保險(xiǎn)業(yè)的思想被片面的強(qiáng)調(diào)了，以為發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)首先要做大保險(xiǎn)業(yè)，或者做大保險(xiǎn)業(yè)就是做強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)。在這種思想的指導(dǎo)下，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)重視對(duì)市場(chǎng)主體進(jìn)入市場(chǎng)門檻的把關(guān)，卻忽略了保險(xiǎn)公司進(jìn)入門檻以后的日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的監(jiān)管，尤其是忽略了對(duì)保險(xiǎn)投訴的監(jiān)管。
保險(xiǎn)監(jiān)管透明度低。由于保險(xiǎn)監(jiān)管透明度低，對(duì)各大保險(xiǎn)公司理賠服務(wù)監(jiān)管無(wú)實(shí)質(zhì)性標(biāo)準(zhǔn)，難以控制保險(xiǎn)理賠服務(wù)質(zhì)量。主要問(wèn)題有以下幾個(gè)方面：第一，保險(xiǎn)產(chǎn)品審批情況不對(duì)外公布，社會(huì)公眾難以了解他們準(zhǔn)備購(gòu)買的保險(xiǎn)產(chǎn)品是否合法；第二，對(duì)保險(xiǎn)公司的舉報(bào)投訴電話不對(duì)外公布，社會(huì)公眾難以比較保險(xiǎn)公司服務(wù)水平的優(yōu)劣狀況；第三，對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)情況和處罰情況不對(duì)外公布，經(jīng)營(yíng)不善的或違規(guī)操作的公司可以繼續(xù)在市場(chǎng)中生存下去，不知情的公眾也依然去購(gòu)買其產(chǎn)品，無(wú)形中損害了業(yè)績(jī)優(yōu)良、守法經(jīng)營(yíng)的公司的利益，也侵害了社會(huì)公眾的利益；第四，沒(méi)有正規(guī)的信息披露渠道，社會(huì)公眾無(wú)法及時(shí)、完整地從權(quán)威、中立的機(jī)構(gòu)或媒體獲得關(guān)于公司、產(chǎn)品和市場(chǎng)情況的重要信息，只能聽(tīng)信保險(xiǎn)公司和業(yè)務(wù)人員的一面之詞，助長(zhǎng)了誤導(dǎo)之風(fēng)。
4保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)角度
一般社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不多，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)來(lái)說(shuō)自然也沒(méi)有深入的了解，保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)也并未向一般社會(huì)公眾提供相關(guān)的服務(wù)；保險(xiǎn)市場(chǎng)各個(gè)主體都忙于貫徹“做大做強(qiáng)”的指導(dǎo)思想，無(wú)暇顧及彼此之間達(dá)成的行業(yè)公約或承諾等，因?yàn)闆](méi)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)此無(wú)能為力，這使得保險(xiǎn)監(jiān)管部門賦予保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的“促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展、有利于維護(hù)保險(xiǎn)行業(yè)利益和市場(chǎng)秩序、有利于協(xié)會(huì)自身發(fā)展為目標(biāo)，積極進(jìn)行體制改革和制度創(chuàng)新，真正成為加強(qiáng)行業(yè)自律、維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的監(jiān)督體系……”等諸多職責(zé)無(wú)法很好地實(shí)現(xiàn)。因此，由于保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的行業(yè)自律作用未得到充分發(fā)揮，在保險(xiǎn)公司理賠服務(wù)質(zhì)量問(wèn)題上，保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)達(dá)成的行業(yè)公約或承諾顯得蒼白無(wú)力。
5外部環(huán)境角度
保險(xiǎn)行業(yè)理賠難的言論泛濫。在生活中我們不難發(fā)現(xiàn)，只要一遇到保險(xiǎn)理賠糾紛，就認(rèn)為是保險(xiǎn)公司的過(guò)錯(cuò)，社會(huì)輿論中“投保容易理賠難”的言論流傳甚廣，不能不說(shuō)有這方面的原因。!相關(guān)法律制度不健全。這一問(wèn)題制約了我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的進(jìn)一步的發(fā)展，亟待對(duì)相關(guān)法律作進(jìn)一步的修改和完善。
由于相關(guān)制度不健全，理賠涉及的很多機(jī)構(gòu)、部門，如醫(yī)院、公安部門等都沒(méi)有法律規(guī)定的義務(wù)和責(zé)任為保險(xiǎn)理賠提供證明，這在一定程度上增加了理賠調(diào)查取證的難度，拖延了理賠時(shí)間。
由于《保險(xiǎn)法》沒(méi)有對(duì)保險(xiǎn)人“及時(shí)”理賠的時(shí)限作具體規(guī)定。所以對(duì)于保險(xiǎn)事故的理賠及時(shí)與否，沒(méi)有公正的衡量標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)人一方無(wú)論怎么拖延時(shí)間，也都可以用“沒(méi)有達(dá)成協(xié)議”等理由應(yīng)付保戶，而且不受任何法規(guī)方面的監(jiān)督、懲處，這使得極少數(shù)保險(xiǎn)公司在理賠時(shí)的確存在鉆法律空子的現(xiàn)象。
入保險(xiǎn)公司心得體會(huì)模板 篇4
一、現(xiàn)行保險(xiǎn)業(yè)信息披露制度的局限性
(一)側(cè)重反映保險(xiǎn)公司的歷史經(jīng)濟(jì)活動(dòng),缺乏預(yù)測(cè)信息�，F(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告體系是一種以過(guò)去交易事項(xiàng)為基礎(chǔ)、反映保險(xiǎn)公司過(guò)去業(yè)績(jī)的向后看的報(bào)告體系。保險(xiǎn)行業(yè)的運(yùn)作是以精算假設(shè)為基礎(chǔ)的,這種假設(shè)即是一種預(yù)測(cè)性的信息。當(dāng)今社會(huì)瞬息萬(wàn)變,用戶更希望了解那些對(duì)決策有用、能體現(xiàn)保險(xiǎn)公司現(xiàn)在與未來(lái)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的前瞻性和預(yù)測(cè)性信息。因而,改革現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告體系,建立能更好適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)報(bào)告體系勢(shì)在必行。
(二)拘泥于法律形式,輕視經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。盡管現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告體系也運(yùn)用實(shí)質(zhì)重于形式原則,實(shí)際上往往是法律形式占據(jù)了會(huì)計(jì)處理的指導(dǎo)地位。比如資產(chǎn)雖被定義為未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益,但會(huì)計(jì)人員并非按現(xiàn)值而是按歷史成本計(jì)量資產(chǎn)。
(三)缺少非財(cái)務(wù)信息。長(zhǎng)期以來(lái),會(huì)計(jì)報(bào)表過(guò)于偏重財(cái)務(wù)信息而忽略了非財(cái)務(wù)信息的披露。在科技高度發(fā)達(dá)的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代,每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策不僅要依據(jù)財(cái)務(wù)信息,而且要依據(jù)非財(cái)務(wù)信息,有時(shí)甚至后者比前者對(duì)決策更為重要。會(huì)計(jì)必須從用戶的需求出發(fā),盡力滿足其信息需求,適當(dāng)增加對(duì)經(jīng)濟(jì)決策有用的非財(cái)務(wù)信息,如保險(xiǎn)公司的背景信息、業(yè)務(wù)發(fā)展的前瞻性信息、保險(xiǎn)公司創(chuàng)新能力信息等。
(四)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)量與披露還存在較大的缺陷,尤其是自創(chuàng)商譽(yù)、知識(shí)資本等信息得不到反映。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,保險(xiǎn)公司等企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力主要來(lái)自一流的人才和不斷創(chuàng)新的技術(shù)和管理手段。知識(shí)、技術(shù)將成為保險(xiǎn)公司等企業(yè)的核心。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)恰當(dāng)?shù)亟沂緦?duì)保險(xiǎn)公司成功經(jīng)營(yíng)起關(guān)鍵作用的知識(shí)資本信息及其潛在的巨大收益,以合理體現(xiàn)保險(xiǎn)公司價(jià)值。
(五)未能全面反映保險(xiǎn)公司履行社會(huì)責(zé)任的信息。保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成功與否,不僅取決于其財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣和盈利能力的大小,而且取決于其在社會(huì)公眾心目中形象的好壞。企業(yè)是社會(huì)的企業(yè),保險(xiǎn)公司也是社會(huì)的保險(xiǎn)公司,人們?cè)陉P(guān)注保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),也關(guān)注社會(huì)效益,即保險(xiǎn)公司在擴(kuò)大就業(yè)、維護(hù)職工利益、保護(hù)資源與環(huán)境及公益性捐贈(zèng)等方面作出的努力。遺憾的是,現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告很少涉及社會(huì)責(zé)任方面的內(nèi)容。
二、保險(xiǎn)公司信息披露拓展的新信息
(一)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露。保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性決定了其財(cái)務(wù)分析指標(biāo)與其他的行業(yè)會(huì)計(jì)相比有很大的差異。龔興隆在《保險(xiǎn)會(huì)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理》一書中,對(duì)保險(xiǎn)公司整體狀況評(píng)估提出了五類指標(biāo),即償付能力指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、產(chǎn)品線指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健指標(biāo)。在每一大類中還確定該類的核心指標(biāo)以及一些輔助指標(biāo),并對(duì)每一指標(biāo)設(shè)定合理的預(yù)警線�，F(xiàn)列舉五個(gè)核心指標(biāo)的公式及其一般的取值范圍:
1.償付能力系數(shù)=自留保費(fèi)/(資本金+公積金)×100%
該指標(biāo)越高,則意味著保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越大。我國(guó)《保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》對(duì)該指標(biāo)所做出的規(guī)定是:“經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司,其自留保費(fèi)不得超過(guò)資本金和公積金和的4倍”。因此,對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)以400%作為臨界值。
2.非認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可資產(chǎn)比=非認(rèn)可資產(chǎn)/認(rèn)可資產(chǎn)×100%
該指標(biāo)用以衡量保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)質(zhì)量和償付能力,我國(guó)《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》明確規(guī)定對(duì)保險(xiǎn)公司的不良資產(chǎn)應(yīng)予以控制,NAIC則規(guī)定該指標(biāo)應(yīng)小于10%.
3.凈收入與總收入比=營(yíng)運(yùn)凈收入/總收入×100%
該指標(biāo)中,營(yíng)運(yùn)凈收入是指保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和投資中的凈收入,總收入中還包括已實(shí)現(xiàn)的資本收益。該指標(biāo)的臨界值應(yīng)大于零。如果保險(xiǎn)公司年度指標(biāo)小于零,則說(shuō)明公司整體經(jīng)營(yíng)沒(méi)有利潤(rùn),且由于保險(xiǎn)是負(fù)債經(jīng)營(yíng),很容易使保險(xiǎn)公司處于潛虧的狀態(tài)。
4.產(chǎn)品組合變化率=各產(chǎn)品險(xiǎn)保費(fèi)比率的變化之和/產(chǎn)品險(xiǎn)總數(shù)×100%
該指標(biāo)用以衡量保險(xiǎn)公司每種產(chǎn)品險(xiǎn),如車險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、個(gè)人壽險(xiǎn)、團(tuán)體壽險(xiǎn)、年金、健康保險(xiǎn)等平均保費(fèi)變化率。根據(jù)NAIC的要求,該指標(biāo)應(yīng)小于5%.
5.保費(fèi)收入變化率=保費(fèi)收入增長(zhǎng)(或減少)/上年保費(fèi)總收入×100%
該指標(biāo)用以衡量保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入的變動(dòng)情況,既不能過(guò)高也不能過(guò)低。NAIC對(duì)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司規(guī)定保費(fèi)收入變化率應(yīng)在-33%-+33%之間,壽險(xiǎn)公司為- 10%-+50%之間。鑒于我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)尚未成熟,為維護(hù)保險(xiǎn)公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),我們認(rèn)為平均一般應(yīng)控制在-20%-+50%之間為宜。
(二)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息的披露。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息是保險(xiǎn)業(yè)信息披露中的自愿披露部分,它表示的是保險(xiǎn)公司的末來(lái)發(fā)展?fàn)顩r,因而備受投資者的關(guān)注。保險(xiǎn)公司尤其是上市公司的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息質(zhì)量難以保證,并由此引發(fā)有關(guān)各方承擔(dān)法律責(zé)任。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息是著眼于未來(lái)的信息,它是基于一系列假設(shè)基礎(chǔ)之上的推測(cè),可能會(huì)因經(jīng)營(yíng)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)未能與預(yù)測(cè)一致而與實(shí)際結(jié)果出現(xiàn)差異,保險(xiǎn)公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師都有可能因此而招致法律訴訟。當(dāng)然,這也與公司在披露財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息過(guò)程中傾向于報(bào)告“好消息”,隱瞞“壞消息”,而且披露的“好消息”往往也過(guò)于樂(lè)觀有關(guān)。我們建議在規(guī)定保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)報(bào)表披露財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息時(shí),應(yīng)建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息質(zhì)量保證機(jī)制。
(三)非財(cái)務(wù)信息的披露。保險(xiǎn)公司的非財(cái)務(wù)信息是指不一定與保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況相關(guān),但與保險(xiǎn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)的.各種信息,它不以貨幣為主要的計(jì)量單位。保險(xiǎn)行業(yè)信息的需求者和保險(xiǎn)公司本身都對(duì)非財(cái)務(wù)性信息存在一定的需求。具體而言,保險(xiǎn)公司披露非財(cái)務(wù)信息的必要性在于:對(duì)保險(xiǎn)業(yè)信息的用戶而言,披露非財(cái)務(wù)信息,彌補(bǔ)了現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告之不足,有助于其進(jìn)行正確的決策;對(duì)保險(xiǎn)公司而言,披露非財(cái)務(wù)信息有助于改進(jìn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理,提高生產(chǎn)效率。因此,目前很多國(guó)家要求披露非財(cái)務(wù)信息。
保險(xiǎn)公司的非財(cái)務(wù)性信息的內(nèi)容包括:
1.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)。它比財(cái)
務(wù)指標(biāo)更能揭示保險(xiǎn)公司的發(fā)展前景和未來(lái)趨勢(shì)。有助于信息用戶深入了解保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)性質(zhì)和未來(lái)現(xiàn)金流量,把握保險(xiǎn)公司企業(yè)發(fā)展方向,是信息用戶對(duì)保險(xiǎn)公司未來(lái)作出預(yù)測(cè)的重要依據(jù)。
2.保險(xiǎn)公司的管理者對(duì)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息的分析。由于信息不對(duì)稱,管理人員比外部用戶更了解與公司有關(guān)的事項(xiàng)和交易,因此,披露管理層對(duì)一些重要事項(xiàng)的分析和評(píng)論有助于信息用戶評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)管理狀況。
3.前瞻性信息。不包括財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)信息。(1)保險(xiǎn)公司面臨的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn),包括從事其他行業(yè)的經(jīng)營(yíng)而導(dǎo)致的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)等。(2)公司管理部門計(jì)劃,包括影響成功的關(guān)鍵因素等。(3)將實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與以前披露的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較,以及與計(jì)劃相比較等。
4.背景信息。如主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及公司經(jīng)營(yíng)總體規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)、有關(guān)股東及主要管理者的信息、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資產(chǎn)的范圍與內(nèi)容。公司可以就其發(fā)展目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略作出說(shuō)明,以便用戶恰當(dāng)判斷這些戰(zhàn)略是否與公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適應(yīng)。
(四)保險(xiǎn)公司人力資源信息的披露。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代將不再是企業(yè)物質(zhì)財(cái)富、企業(yè)規(guī)模大小的競(jìng)爭(zhēng),而是知識(shí)、信息和創(chuàng)新能力的全面競(jìng)爭(zhēng),說(shuō)到底就是人才的競(jìng)爭(zhēng)。現(xiàn)行的保險(xiǎn)業(yè)信息披露制度并不反映人力資源的價(jià)值,從而低估了保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的總額,忽略了勞動(dòng)者對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)。人力資源信息的披露還有利于國(guó)家有關(guān)部門進(jìn)行宏觀調(diào)控,政府機(jī)構(gòu)可以了解整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)及社會(huì)的人力資源維護(hù)與開(kāi)發(fā)狀況。在保險(xiǎn)業(yè)信息披露中至少應(yīng)該對(duì)其主要高層管理人員的簡(jiǎn)介進(jìn)行披露。
(五)社會(huì)責(zé)任信息。保險(xiǎn)公司對(duì)擴(kuò)大就業(yè)范圍、維護(hù)職工權(quán)益、參與社會(huì)活動(dòng)與保護(hù)資源和環(huán)境負(fù)有社會(huì)責(zé)任。今后,將會(huì)有越來(lái)越多的保險(xiǎn)公司意識(shí)到自身的社會(huì)責(zé)任,保險(xiǎn)公司只有通過(guò)社會(huì)效益的實(shí)現(xiàn)才能更好的實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益。社會(huì)責(zé)任信息包括:保險(xiǎn)公司對(duì)職工的社會(huì)責(zé)任,如職工的勞動(dòng)報(bào)酬和集體福利、健康安全保護(hù)和就業(yè)保障等信息;保險(xiǎn)公司對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn),如保險(xiǎn)公司對(duì)文化、教育、藝術(shù)的贊助和捐贈(zèng)等信息;保險(xiǎn)公司對(duì)生態(tài)環(huán)境維護(hù)的社會(huì)責(zé)任,雖然保險(xiǎn)公司行業(yè)的特點(diǎn)決定了其對(duì)環(huán)境的影響不會(huì)太大;保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品消費(fèi)者的社會(huì)責(zé)任等。
三、保險(xiǎn)公司信息披露方式的創(chuàng)新
(一)監(jiān)管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告的定期披露。保險(xiǎn)公司應(yīng)依法定期向其監(jiān)管部門遞交財(cái)務(wù)報(bào)告。依照美國(guó)的慣例,通常要求在GAAP和SAP下準(zhǔn)備兩份財(cái)務(wù)報(bào)告(Annual Rerert and Annual statement)。在監(jiān)管會(huì)計(jì)原則下,監(jiān)管部門的監(jiān)管重點(diǎn)是保險(xiǎn)公司償付能力,而一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則更近似于把保險(xiǎn)公司視為一般的企業(yè)。目前我國(guó)應(yīng)當(dāng)在要求保險(xiǎn)公司向監(jiān)管部門提供與其他行業(yè)具有可比性的一般性財(cái)務(wù)報(bào)告的同時(shí),還應(yīng)法定要求保險(xiǎn)公司對(duì)償付能力方面的具體指標(biāo)進(jìn)行充分披露,以突出保險(xiǎn)公司行業(yè)舍計(jì)的特殊性,保證保險(xiǎn)公司的保戶和債權(quán)人的利益。
(二)上市信息披露。目前我國(guó)保險(xiǎn)公司雖尚未上市,但是它獲許以基金的形式間接入市。保險(xiǎn)公司上市是大勢(shì)所趨,只是一個(gè)時(shí)間的問(wèn)題。因此,對(duì)保險(xiǎn)公司信息披露的規(guī)范應(yīng)不單單將保險(xiǎn)公司作為未上市公司來(lái)考慮,還應(yīng)該對(duì)上市后的保險(xiǎn)公司的信息披露進(jìn)行一些超前的設(shè)想,上市公司信息披露的經(jīng)驗(yàn)也可為保險(xiǎn)公司來(lái)借鑒。受制于保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性,對(duì)于欲上市的和已經(jīng)上市的保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信息應(yīng)予以更為嚴(yán)格的監(jiān)管。尤其是在保險(xiǎn)公司的投資渠道日益拓寬的時(shí)候,應(yīng)披露的信息將有所增加,如前面所提到的金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)的披露。
(三)自愿披露與強(qiáng)制披露相結(jié)合。會(huì)計(jì)信息披露的規(guī)范一般都體現(xiàn)著強(qiáng)制性的特征,尤其在資本市場(chǎng)中是促使市場(chǎng)有效性而不得不采取管束措施的直接后果。強(qiáng)制性信息包括財(cái)務(wù)報(bào)告信息和許多非財(cái)務(wù)報(bào)告信息。雖然強(qiáng)制性信息對(duì)于減少困信息不對(duì)稱而產(chǎn)生的內(nèi)幕交易和信息誤導(dǎo)有著積極的意義,但也可能因此產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng),如迫使公司公開(kāi)本屬商業(yè)秘密的事項(xiàng),這樣不利于競(jìng)爭(zhēng)。考慮到會(huì)計(jì)信息披露中存在著強(qiáng)制性和自愿性的矛盾,對(duì)保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)信息除了必須披露的內(nèi)容外,應(yīng)注上類似“不限于此”字樣,以使自愿披露留有余地。如何完善自愿披露的機(jī)制,調(diào)動(dòng)信息披露的積極性,又是會(huì)計(jì)信息披露規(guī)范,甚至是資本市場(chǎng)規(guī)范中應(yīng)予以重視的一個(gè)問(wèn)題。
(四)信息披露的渠道多樣化。除了定期向監(jiān)管部門提交財(cái)務(wù)報(bào)告外,隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展、傳播媒介的完善,保險(xiǎn)公司信息披露渠道也日益多樣化。從某種角度來(lái)說(shuō),保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告可以實(shí)現(xiàn)兩種不同的目標(biāo):一是滿足信息使用者的需要;二是作為保險(xiǎn)公司的宣傳工具。其中,后者具有相當(dāng)?shù)膽?zhàn)略意義。從本質(zhì)上講,財(cái)務(wù)報(bào)告可以看作一種大眾傳播活動(dòng)。與現(xiàn)行通用的財(cái)務(wù)報(bào)告模式不同的是,大眾傳播報(bào)告將充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和遠(yuǎn)程通訊技術(shù)來(lái)傳播會(huì)計(jì)信息,但在某些情況下,也可采用光盤存儲(chǔ)技術(shù)將財(cái)務(wù)報(bào)告存儲(chǔ)在光盤上然后傳遞給使用者。這種做法的良性結(jié)果是更多的信息需求者能夠容易地獲得所需要的保險(xiǎn)業(yè)信息,使保險(xiǎn)公司信息面對(duì)更大范圍的群體,最大限度地滿足保險(xiǎn)公司信息需求者的需要。
入保險(xiǎn)公司心得體會(huì)模板 篇5
隨著中國(guó)金融業(yè)人世過(guò)渡期的全部結(jié)束以及我國(guó)綜合經(jīng)營(yíng)的逐步放開(kāi)，國(guó)有保險(xiǎn)公司面臨更加嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，突出表現(xiàn)為國(guó)際金融保險(xiǎn)集團(tuán)綜合經(jīng)營(yíng)的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)以及國(guó)內(nèi)以銀行業(yè)為核心的金融集團(tuán)的迅速崛起。為了提高整體競(jìng)爭(zhēng)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，國(guó)有保險(xiǎn)公司應(yīng)加快實(shí)施金融控股化的戰(zhàn)略進(jìn)程。
一、國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股化的約束因素分析
金融控股公司是在一個(gè)集團(tuán)公司(母公司)的框架之下，各子公司專門從事銀行、證券、保險(xiǎn)等不同領(lǐng)域的金融業(yè)務(wù)，整個(gè)集團(tuán)公司涉足至少兩種不同的金融業(yè)務(wù)。國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股化受到法律環(huán)境、資本實(shí)力和自身經(jīng)營(yíng)管理水平和技術(shù)水平的制約。國(guó)有保險(xiǎn)公司在構(gòu)建金融保險(xiǎn)集團(tuán)的過(guò)程中，最明顯的特點(diǎn)是受到政策法規(guī)的限制和指引。盡管我國(guó)已在法律和監(jiān)管上確立了分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的制度，但現(xiàn)行法律對(duì)金融控股公司模式并沒(méi)有明確的禁止性規(guī)定，即沒(méi)有禁止銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司和信托投資公司擁有共同的大股東，因而在客觀上為成立金融控股公司留出了法律空間。在“十一五”期間，國(guó)家將鼓勵(lì)綜合經(jīng)營(yíng)，因此來(lái)自法律方面的約束力將逐漸降低。
資本實(shí)力是金融保險(xiǎn)集團(tuán)發(fā)展的關(guān)鍵約束因素。隨著國(guó)內(nèi)金融業(yè)與國(guó)際金融業(yè)的不斷接軌，不論是銀行業(yè)的資本充足率、保險(xiǎn)業(yè)的償付能力、證券行業(yè)的凈資本監(jiān)管體系、信托業(yè)以最低資本要求為核心的風(fēng)險(xiǎn)體系等，都體現(xiàn)了監(jiān)管對(duì)資本與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的要求。缺乏足夠的資本，即使政策允許進(jìn)行綜合經(jīng)營(yíng)，也使國(guó)有保險(xiǎn)公司在金融控股公司化的擴(kuò)張過(guò)程中感到力不從心。
國(guó)有保險(xiǎn)公司當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)管理水平，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理能力和專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的技術(shù)水平限制了保險(xiǎn)公司在金融集團(tuán)搭建過(guò)程中的產(chǎn)業(yè)布局。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，國(guó)有保險(xiǎn)公司的專業(yè)化程度并不高，突出表現(xiàn)為專業(yè)子公司的數(shù)量、規(guī)模、對(duì)整個(gè)保費(fèi)收入的貢獻(xiàn)與我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展并不匹配。因此，國(guó)有保險(xiǎn)公司不得不立足保險(xiǎn)業(yè)，以原有的保險(xiǎn)專業(yè)化服務(wù)為核心，在保險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或保險(xiǎn)行業(yè)價(jià)值鏈上進(jìn)行拓展。即便如此，在健康險(xiǎn)、企業(yè)年金、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)、保險(xiǎn)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方面仍缺乏運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)。
二、國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股公司的發(fā)展現(xiàn)狀
我國(guó)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)發(fā)展為金融控股公司是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，從現(xiàn)行的金融體制和法律框架出發(fā)，大致要經(jīng)過(guò)三個(gè)基本階段：一是在嚴(yán)格的分業(yè)監(jiān)管和機(jī)構(gòu)分設(shè)情況下，允許金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，開(kāi)展某些綜合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)；二是在分業(yè)監(jiān)管情況下，允許金融機(jī)構(gòu)在股權(quán)上進(jìn)行合作，發(fā)展以多元化經(jīng)營(yíng)為目的的分支機(jī)構(gòu)；三是在交叉監(jiān)管或統(tǒng)一監(jiān)管的情況下，發(fā)展金融控股集團(tuán)，全面實(shí)現(xiàn)綜合經(jīng)營(yíng)。從我國(guó)加入wto到中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的全面開(kāi)放，國(guó)有保險(xiǎn)公司將把成為金融集團(tuán)乃至國(guó)際化的金融集團(tuán)作為戰(zhàn)略目標(biāo)，國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股化已經(jīng)呈現(xiàn)出階段性和加速化發(fā)展的特點(diǎn)。
(一)組建保險(xiǎn)集團(tuán)股份公司，進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng)、集團(tuán)化發(fā)展
從國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司到國(guó)有股份制保險(xiǎn)公司，再到國(guó)有股份占絕對(duì)控股比例的保險(xiǎn)集團(tuán)公司，經(jīng)過(guò)了近十年的發(fā)展，尤其是加入wto后，保險(xiǎn)集團(tuán)得到快速發(fā)展。例如，1991年4月成立的中國(guó)太平洋保險(xiǎn)公司，在20xx年11月9日正式批準(zhǔn)成立中國(guó)太平洋保險(xiǎn)(集團(tuán))股份公司。20xx年經(jīng)國(guó)務(wù)院同意、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，原中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司進(jìn)行重組改制，變更為中國(guó)人壽保險(xiǎn)(集團(tuán))公司。20xx年經(jīng)國(guó)務(wù)院同意、中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公司，正式更名中國(guó)平安保險(xiǎn)(集團(tuán))股份有限公司。中國(guó)人民保險(xiǎn)公司于20xx年重組正式設(shè)立中國(guó)人�？毓晒尽４送膺�有中國(guó)保險(xiǎn)(控股)集團(tuán)、中國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)公司。截至20xx年12月31日，國(guó)內(nèi)已形成6家保險(xiǎn)集團(tuán)，這些保險(xiǎn)集團(tuán)的保費(fèi)收入占據(jù)了中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)份額的75%以上。
一些業(yè)績(jī)表現(xiàn)良好的保險(xiǎn)公司，正積極進(jìn)行集團(tuán)化改造。如成立于1996年8月的新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司，20xx年9月底經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)籌建新華保險(xiǎn)控股股份有限公司，向集團(tuán)化發(fā)展邁出了重要一步。新成立的陽(yáng)光產(chǎn)險(xiǎn)公司，在健康險(xiǎn)、壽險(xiǎn)領(lǐng)域成立了獨(dú)立法人的專業(yè)控股子公司，積極向保險(xiǎn)集團(tuán)化發(fā)展挺進(jìn)。
(二)在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行產(chǎn)業(yè)布局和整體上市
由于政策的不斷放開(kāi)和競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，保險(xiǎn)集團(tuán)積極進(jìn)行產(chǎn)業(yè)布局。各大保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司旗下基本都建立了產(chǎn)險(xiǎn)公司、壽險(xiǎn)公司、年金公司、資產(chǎn)管理公司、健康險(xiǎn)公司等專業(yè)化的子公司。一些保險(xiǎn)控股集團(tuán)公司還在保險(xiǎn)行業(yè)價(jià)值鏈上進(jìn)行資源協(xié)同，建立了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)公估公司。國(guó)有保險(xiǎn)控股集團(tuán)由原來(lái)單一的一級(jí)法人制改造成了多級(jí)法人制，國(guó)有保險(xiǎn)公司也演變成為保險(xiǎn)控股公司。例如，平安保險(xiǎn)集團(tuán)，就抓住了歷史性的發(fā)展機(jī)遇，于1996年成立了平安證券公司、平安信托公司、平安海外控股公司，20xx年收購(gòu)了福建亞洲銀行，并更名為平安銀行，搭建了比較完整的金融控股公司的`架構(gòu)和產(chǎn)業(yè)布局。同時(shí)，該集團(tuán)緊緊跟隨保監(jiān)會(huì)政策放開(kāi)的節(jié)奏，相繼成立了平安保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、平安養(yǎng)老金公司、平安健康險(xiǎn)公司。
在這一發(fā)展階段，制約保險(xiǎn)集團(tuán)化發(fā)展、多元化經(jīng)營(yíng)的主要因素仍然是資本和政策。為補(bǔ)充資本金和緩解償付能力的壓力，保險(xiǎn)控股公司整體或部分上市是必然的選擇，中國(guó)平安保險(xiǎn)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了整體上市。當(dāng)整體上市的時(shí)機(jī)不太成熟時(shí)，國(guó)有保險(xiǎn)集團(tuán)視具體情況，選擇了對(duì)部分優(yōu)良資產(chǎn)重組與上市的策略。如中國(guó)人保、中國(guó)人壽專業(yè)化公司先后在境外成功上市，中國(guó)人�？毓晒竞椭袊�(guó)人壽保險(xiǎn)集團(tuán)公司分別擁有這些上市公司的控股權(quán)。太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)積極推進(jìn)集團(tuán)籌備整體上市計(jì)劃，其他準(zhǔn)備上市的保險(xiǎn)集團(tuán)也在積極準(zhǔn)備。
(三)以控股公司為平臺(tái)，發(fā)展合適的金融控股公司
國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股化的最終目標(biāo)是使保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司成為一個(gè)純粹的控股母公司，控股母公司不經(jīng)營(yíng)具體業(yè)務(wù)，而是整個(gè)集團(tuán)的管理中心，負(fù)責(zé)整體的戰(zhàn)略規(guī)劃、計(jì)劃制定、資源配置、人力資源管理等重大問(wèn)題。各專業(yè)子公司作為專業(yè)營(yíng)運(yùn)單位和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主體，是整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)中心和利潤(rùn)中心。
我國(guó)加入wto后，資本市場(chǎng)在一定期限內(nèi)繼續(xù)開(kāi)放，金融機(jī)構(gòu)的并購(gòu)活動(dòng)將愈發(fā)自然和頻繁。因此，國(guó)有保險(xiǎn)公司應(yīng)該有目的有意識(shí)地研究和選擇自己可能的并購(gòu)對(duì)象，并在最恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)以最小的代價(jià)取得成功。為了成本效益或者盈利的需要，也可能考慮出售子公司或集團(tuán)控股公司的股份。
國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股公司化的根本動(dòng)因在于通過(guò)提供多元化的綜合金融服務(wù)來(lái)提高競(jìng)爭(zhēng)力。因此，在條件成熟的時(shí)候積極進(jìn)入銀行、證券、信托、基金等金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是國(guó)有保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司發(fā)展的一個(gè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)。當(dāng)前與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有較大相關(guān)性的是銀行業(yè)，與保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)相關(guān)的是證券、基金和信托業(yè)。在綜合經(jīng)營(yíng)政策沒(méi)有完全放開(kāi)的情況下，資產(chǎn)管理公司和信托公司是繞過(guò)政策限制，進(jìn)入其他金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域的平臺(tái)。從保險(xiǎn)公司適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)律來(lái)看，應(yīng)該進(jìn)入銀行，但根據(jù)保險(xiǎn)公司的資本實(shí)力和發(fā)展的現(xiàn)狀，目前還無(wú)法并購(gòu)大中型或較有優(yōu)勢(shì)的城市銀行，只能配合保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，有選擇地并購(gòu)一些中小城市銀行。因此，對(duì)處于資本劣勢(shì)的國(guó)有保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，積極探尋與銀行更深層次的合作，也是無(wú)奈的選擇。
(四)比較完善的金融控股公司和國(guó)際化運(yùn)營(yíng)階段
本階段是國(guó)有保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司走出國(guó)門、參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要階段。目標(biāo)是融人國(guó)際金融體系、參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，初步樹(shù)立在國(guó)際金融市場(chǎng)的形象。這一階段著重應(yīng)對(duì)金融市場(chǎng)的國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)和規(guī)則，加強(qiáng)與國(guó)際著名金融集團(tuán)的全方位合作，通過(guò)戰(zhàn)略合作與戰(zhàn)略聯(lián)盟、資本融合以及設(shè)立新的國(guó)際金融公司，融入國(guó)際市場(chǎng)，拓展集團(tuán)生存空間。
三、國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股公司化特點(diǎn)
(一)國(guó)有保險(xiǎn)集團(tuán)金融控股公司化是形成金融集團(tuán)的合適路徑
在已經(jīng)成立的保險(xiǎn)集團(tuán)中，母公司本身不從事具體業(yè)務(wù)，屬于純粹型金融控股公司。相對(duì)母公司本身從事某一業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，該業(yè)務(wù)一般又是該公司的主要或重要業(yè)務(wù)的事業(yè)型母公司，具有相對(duì)明顯的比較優(yōu)勢(shì)和專業(yè)優(yōu)勢(shì)。在現(xiàn)行法律框架下，通過(guò)形成保險(xiǎn)金融控股公司形式進(jìn)行綜合經(jīng)營(yíng)，是當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)集團(tuán)建立金融集團(tuán)的合適選擇。金融控股公司實(shí)行集團(tuán)混業(yè)、經(jīng)營(yíng)分業(yè)的方式，各子公司之間存在有效的防火墻。金融控股公司模式能夠有效阻斷銀行、證券和保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)傳遞，維護(hù)保險(xiǎn)體系的安全和穩(wěn)健。
(二)國(guó)有保險(xiǎn)金融控股公司基本上還處于構(gòu)造業(yè)務(wù)體系的初期階段
國(guó)有保險(xiǎn)集團(tuán)在多元化業(yè)務(wù)的開(kāi)展中，真正考慮客戶需要的地方還較少，仍試圖從規(guī)模經(jīng)濟(jì)、范圍經(jīng)濟(jì)的角度，開(kāi)展銀行、證券、保險(xiǎn)等全面業(yè)務(wù)。各集團(tuán)總體發(fā)展戰(zhàn)略缺乏差異性，也缺乏明晰的多元化戰(zhàn)略。國(guó)有保險(xiǎn)公司組建控股公司的目的，是在為遲早的綜合經(jīng)營(yíng)做準(zhǔn)備，以便在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。因此發(fā)展軌跡基本體現(xiàn)為：海外組建控股公司，然后繞回內(nèi)地進(jìn)行綜合經(jīng)營(yíng)；母公司進(jìn)行股份制改造，改建成控股公司，海外或國(guó)內(nèi)上市，時(shí)機(jī)成熟后，與綜合經(jīng)營(yíng)的控股子公司整合，打造巨型金融集團(tuán)。各大保險(xiǎn)集團(tuán)對(duì)自身優(yōu)勢(shì)和發(fā)展的定位是模糊的，業(yè)務(wù)酌整合以及運(yùn)行能力的整合還沒(méi)有得到充分體現(xiàn)，但與跨國(guó)金融集團(tuán)相比尚有很大差距。我國(guó)保險(xiǎn)集團(tuán)短期內(nèi)還無(wú)法兼并較大的銀行，并購(gòu)目標(biāo)也只能是區(qū)域性的商業(yè)銀行，銀行業(yè)務(wù)形成的利潤(rùn)短期內(nèi)與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)形成的凈利潤(rùn)在數(shù)量上還不具有可比性。
(三)保險(xiǎn)金融控股公司以保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理為主業(yè)
金融保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司仍將以保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理為核心，主要涵蓋資產(chǎn)管理、提供多元化金融服務(wù)方面。金融保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司主業(yè)和優(yōu)勢(shì)還是保險(xiǎn)。保險(xiǎn)集團(tuán)公司首先要把保險(xiǎn)這個(gè)主業(yè)做好。通過(guò)整合內(nèi)部資源，發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢(shì)，成為主業(yè)突出、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的以保險(xiǎn)業(yè)為核心的金融控股集團(tuán)。
資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)將逐步成為保險(xiǎn)金融控股集團(tuán)的主營(yíng)業(yè)務(wù)。通過(guò)資產(chǎn)管理，帶動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和利潤(rùn)的持續(xù)增長(zhǎng)。國(guó)外金融保險(xiǎn)集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)板塊也是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。在保險(xiǎn)資金投資股票市場(chǎng)實(shí)質(zhì)性啟動(dòng)并獲準(zhǔn)進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資之后，保險(xiǎn)公司將逐步變身為實(shí)質(zhì)性的資產(chǎn)管理公司。隨著承保利潤(rùn)率的走低，資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)將發(fā)揮支撐作用。
目前，保險(xiǎn)公司已獲得基礎(chǔ)設(shè)施投資資格，例如港口建設(shè)、高速公路建設(shè)等國(guó)家基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目。這類投資需要大量資金投入，項(xiàng)目回報(bào)周期長(zhǎng)，投資收益穩(wěn)定。保險(xiǎn)資金和資本市場(chǎng)的對(duì)接方式多種多樣，包括組建保險(xiǎn)投資基金、參與證券一級(jí)市場(chǎng)配售、購(gòu)買定向債券、進(jìn)行資產(chǎn)委托管理等。在資產(chǎn)匹配的原則下，其它國(guó)際通行辦法也可借鑒，如實(shí)業(yè)項(xiàng)目投資、消費(fèi)信貸、抵押貸款、可轉(zhuǎn)換債券、資產(chǎn)證券化等。
(四)國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股化，具有發(fā)展空間和政策支持優(yōu)勢(shì)
由于大多數(shù)國(guó)有保險(xiǎn)公司是國(guó)有股東占控股地位，并且大多數(shù)國(guó)有股東并不是金融集團(tuán)，因而國(guó)有保險(xiǎn)公司金融集團(tuán)控股化，不會(huì)與股東發(fā)生戰(zhàn)略沖突和業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)。因?yàn)檫M(jìn)入這些保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略投資者，僅僅是把它作為海外金融集團(tuán)在整個(gè)中國(guó)金融市場(chǎng)的總體戰(zhàn)略布局的一枚棋子，最多是作為利潤(rùn)中心，而不會(huì)有興趣去培養(yǎng)另外一個(gè)金融控股集團(tuán)。另外，從我國(guó)金融產(chǎn)業(yè)政策、促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展和運(yùn)營(yíng)安全的角度，國(guó)家應(yīng)該會(huì)鼓勵(lì)和支持以保險(xiǎn)業(yè)為核心的金融保險(xiǎn)控股集團(tuán)的發(fā)展。
四、保險(xiǎn)金融控股公司實(shí)現(xiàn)綜合經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)策略
(一)完善法人治理結(jié)構(gòu)
完善法人治理結(jié)構(gòu)以便切實(shí)防范、化解風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)和子公司之間的股權(quán)結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，容易產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易、資本金重復(fù)計(jì)算等問(wèn)題，如果沒(méi)有完善的法人治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)密的內(nèi)控制度，就可能產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)建立和完善以保險(xiǎn)業(yè)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)為主的金融業(yè)務(wù)框架，提高保險(xiǎn)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)能力
繼平安集團(tuán)順利進(jìn)軍多個(gè)金融領(lǐng)域之后，各保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司紛紛將打造一個(gè)跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融集團(tuán)，并購(gòu)商業(yè)銀行和證券公司納入戰(zhàn)略規(guī)劃。
(三)加強(qiáng)與其他金融業(yè)的合作，有選擇地進(jìn)入其他金融業(yè)
目前銀行銷售的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)已經(jīng)占到壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的近三分之一，保險(xiǎn)業(yè)和銀行業(yè)怎樣通過(guò)產(chǎn)權(quán)關(guān)系建立長(zhǎng)期合作關(guān)系是目前需要面對(duì)和解決的問(wèn)題。
(四)發(fā)揮整合資源優(yōu)勢(shì)
入保險(xiǎn)公司心得體會(huì)模板 篇6
關(guān)鍵詞：外資保險(xiǎn)人力資源開(kāi)發(fā)人才競(jìng)爭(zhēng)
一、保險(xiǎn)行業(yè)的人力資源開(kāi)發(fā)的現(xiàn)狀
1、行業(yè)人才需求的專業(yè)化趨勢(shì)
隨著保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)加劇和保險(xiǎn)企業(yè)管理水平的不斷提升，行業(yè)內(nèi)企業(yè)的人力資源的管理水平在不斷提高，對(duì)保險(xiǎn)從業(yè)人員專業(yè)化水平的要求也在不斷提升。保險(xiǎn)行業(yè)主要需要三類人才：管理型人才，專業(yè)型人才以及市場(chǎng)營(yíng)銷人員，其中最受青睞的是同時(shí)具備以上三類專業(yè)知識(shí)的綜合型人才。目前普遍認(rèn)為，與銀行等其他傳統(tǒng)金融行業(yè)內(nèi)企業(yè)相比，保險(xiǎn)企業(yè)的進(jìn)入門檻尚可，但是是否具有保險(xiǎn)行業(yè)所需的專業(yè)性是決定人才是否能夠在保險(xiǎn)行業(yè)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的前提。
2、行業(yè)專業(yè)人才匱乏
專業(yè)人才的稀缺目前仍然是制約保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展的最主要的瓶頸之一。保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)企業(yè)普遍缺乏具有管理經(jīng)驗(yàn)、營(yíng)銷能力的“高、精、尖”復(fù)合型人才，如高級(jí)管理人員、保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)人員以及具有團(tuán)隊(duì)建設(shè)能力的營(yíng)銷人員。這類人才需要具有扎實(shí)的專業(yè)功底，以及常年積累的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)。保險(xiǎn)公司所面臨的現(xiàn)狀是大量低層次員工的冗余和高端人才的缺乏，人力資源的結(jié)構(gòu)很不合理。
3、行業(yè)人員流動(dòng)性強(qiáng)
近年來(lái)，隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸加劇，保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)企業(yè)的人力資源管理逐步的由原來(lái)的粗放式管理向精細(xì)化管理方向發(fā)展。保險(xiǎn)公司一般人員的入職門檻教低，而入職后以業(yè)績(jī)考核為主的方式使得保險(xiǎn)公司員工不斷在行業(yè)內(nèi)外尋找新的機(jī)會(huì)，以提高個(gè)人的發(fā)展前景，及更加合理的薪酬，因而導(dǎo)致員工的公司的忠誠(chéng)度不高，行業(yè)內(nèi)人員的流動(dòng)性高于一般行業(yè)。較高的人才流動(dòng)率不利于保險(xiǎn)公司的人力資源管理，已經(jīng)逐漸發(fā)展成為制約保險(xiǎn)公司發(fā)展的一個(gè)非常嚴(yán)重的問(wèn)題。
二、外資保險(xiǎn)公司人力資源開(kāi)發(fā)的特點(diǎn)
中國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境和國(guó)外市場(chǎng)的差別使得外資保險(xiǎn)公司無(wú)法將其保險(xiǎn)公司管理和營(yíng)銷的經(jīng)驗(yàn)直接搬到中國(guó)，因而外資保險(xiǎn)公司一直在致力于開(kāi)發(fā)出適應(yīng)于中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)需求的產(chǎn)品以及建立起適合中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的人力資源管理體系。
與中資保險(xiǎn)公司相比，外資保險(xiǎn)公司更加注重人力資源戰(zhàn)略的開(kāi)發(fā)。首先，外資保險(xiǎn)公司更注重對(duì)人力資本的投入，比如在人員培訓(xùn)方面，外資保險(xiǎn)公司往往制定了針對(duì)不同崗位從業(yè)人員的專業(yè)的培訓(xùn)計(jì)劃。有數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示：外資保險(xiǎn)公司對(duì)于員工培訓(xùn)方面的投入能夠占到員工福利投入的20%左右，對(duì)于高級(jí)管理人員，甚至可以達(dá)到50%。培訓(xùn)的形式也具有多樣化的特點(diǎn)，既包括公司的內(nèi)部培訓(xùn)，也包括各種在職進(jìn)修。
第二，與中資保險(xiǎn)公司相比，外資保險(xiǎn)公司的人力資源開(kāi)發(fā)呈現(xiàn)全方位，多樣化的特點(diǎn)。外資保險(xiǎn)公司的人力資源開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略的根本出發(fā)點(diǎn)往往建立在企業(yè)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上。人力資源開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略不僅僅與員工本人的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃密切相關(guān)，而且還會(huì)通過(guò)企業(yè)文化，團(tuán)隊(duì)建設(shè)激發(fā)員工的主觀能動(dòng)性。除傳統(tǒng)的人員培訓(xùn)，職位晉升激勵(lì)，外資保險(xiǎn)公司也常常通過(guò)引入建O性的人事管理機(jī)制，通過(guò)豐富員工的工作內(nèi)容，增加有調(diào)整性的工作以及通過(guò)崗位輪換，來(lái)激發(fā)員工工作的積極性和主動(dòng)性。比如，外資保險(xiǎn)公司會(huì)通過(guò)保險(xiǎn)公司內(nèi)部網(wǎng)站定期員工培訓(xùn)、晉升、輪崗以及內(nèi)部招聘等信息，員工能夠及時(shí)的了解公司內(nèi)容信息。這種方式使公司全體員工都能參與到企業(yè)人力資源開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略當(dāng)中，不僅開(kāi)闊了員工的視野，也能幫助員工規(guī)劃自己的職業(yè)發(fā)展路徑，使他們能自覺(jué)接受職業(yè)發(fā)展目標(biāo)方向的培訓(xùn)教育。既提升了企業(yè)的人力資源整體水平，又增強(qiáng)了員工對(duì)保險(xiǎn)公司的忠誠(chéng)度。
第三，外資保險(xiǎn)公司培訓(xùn)體系更加完善。外資保險(xiǎn)公司的培訓(xùn)體系可以分為內(nèi)部培訓(xùn)體系和外部培訓(xùn)體系。內(nèi)部培訓(xùn)體系一般是一種全員的培訓(xùn)，如員工的入職培訓(xùn)，崗位培訓(xùn)，以及針對(duì)保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)，產(chǎn)品知識(shí)，市場(chǎng)特點(diǎn)等的專業(yè)培訓(xùn)。這種培訓(xùn)提升了員工整體的專業(yè)水平。外資保險(xiǎn)公司的內(nèi)部培訓(xùn)體現(xiàn)著很強(qiáng)的科學(xué)性。公司一般設(shè)立了專門的培訓(xùn)部門，會(huì)對(duì)公司的培訓(xùn)需求進(jìn)行總體分析，并據(jù)此設(shè)計(jì)出有針對(duì)性的培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)計(jì)劃中包括培訓(xùn)目的、培訓(xùn)人員、培訓(xùn)內(nèi)容以及培訓(xùn)方式等，培訓(xùn)結(jié)束后培訓(xùn)部門會(huì)對(duì)培訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行分析，并會(huì)對(duì)培訓(xùn)人員在培訓(xùn)后在工作中具體表現(xiàn)的變化進(jìn)行跟蹤調(diào)查。外部培訓(xùn)體系是保險(xiǎn)公司針對(duì)高級(jí)管理人員和營(yíng)銷人員，為他們提供到專業(yè)學(xué)校進(jìn)修，參加專業(yè)會(huì)議等外部的培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，借此提升他們的管理水平。此外，一些規(guī)模較大的外資保險(xiǎn)公司還和一些大的高等院校建立了合作關(guān)系，通過(guò)校園招聘選聘一些適合的人才。
第四，外資保險(xiǎn)公司更加注重對(duì)人才的挖掘和激勵(lì)。保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展，離不開(kāi)優(yōu)秀的專業(yè)的人才。外資保險(xiǎn)公司在人力資源開(kāi)發(fā)，人才的挖掘，以及人才的激勵(lì)方面，與中資保險(xiǎn)公司相比更勝一籌。據(jù)了解，一些外資保險(xiǎn)公司，更注重員工的真實(shí)價(jià)值的評(píng)估，用人機(jī)制秉著因才適用的原則，建立了標(biāo)準(zhǔn)化的`管理制度，制定了有競(jìng)爭(zhēng)力的薪資水平，為員工規(guī)劃了有吸引力的職業(yè)發(fā)展路徑，從而增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力。
盡管外資保險(xiǎn)公司的人力資源開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略較中資保險(xiǎn)公司有很多優(yōu)勢(shì)，但是與外國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)相比，中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)是個(gè)新興的市場(chǎng)，有很多本土化的特點(diǎn)。外資保險(xiǎn)公司的人才戰(zhàn)略也要適應(yīng)中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的特點(diǎn)。首先，保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，成本競(jìng)爭(zhēng)。外資保險(xiǎn)公司的人力資本的大量投入，也意味著在成本和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)方面會(huì)處于一定的劣勢(shì)，如何降低人力資源的成本，是外資保險(xiǎn)公司研究的一項(xiàng)重要課題。此外，中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)客戶也具有與國(guó)外保險(xiǎn)市場(chǎng)不同的特點(diǎn)，如對(duì)關(guān)系營(yíng)銷的倚重，這些特點(diǎn)使得中資保險(xiǎn)公司在產(chǎn)品營(yíng)銷方面比外資保險(xiǎn)公司更加得心應(yīng)手，這也是外資保險(xiǎn)公司需要不斷像中資保險(xiǎn)公司借鑒經(jīng)驗(yàn)的地方。
三、外資保險(xiǎn)公司人力資源開(kāi)發(fā)的經(jīng)驗(yàn)
我國(guó)很多外資保險(xiǎn)公司來(lái)自于起步較早的歐美國(guó)家。歐美國(guó)家保險(xiǎn)市場(chǎng)起步早，發(fā)展的也比較成熟，在人力資源開(kāi)發(fā)方面很多經(jīng)驗(yàn)都非常值得我們借鑒。
首先，在人才選聘方面，外資保險(xiǎn)公司所采用的方式值得中資保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)。外資保險(xiǎn)公司在人才選聘方面更強(qiáng)調(diào)員工的專業(yè)知識(shí)背景、團(tuán)隊(duì)合作精神，更重視高級(jí)管理人員的挑選和招聘。經(jīng)調(diào)查，外資保險(xiǎn)公司招聘的人才主要集中在保險(xiǎn)人、高級(jí)管理人員以及高校人力資源，并且在招聘過(guò)程中不惜采用高薪從中資保險(xiǎn)公司搶奪有經(jīng)驗(yàn)的保險(xiǎn)人和高級(jí)管理人員。而中資保險(xiǎn)公司在人才招聘中占比較大的還是業(yè)務(wù)員的招聘，而且在招聘過(guò)程中往往更加重視招聘的人員能夠帶來(lái)的保險(xiǎn)客戶資源，而對(duì)業(yè)務(wù)員本身的素質(zhì)不重視，導(dǎo)致中資保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)員普遍素質(zhì)不高，嚴(yán)重的影響了保險(xiǎn)行業(yè)的信譽(yù)和客戶對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的認(rèn)同。外資保險(xiǎn)公司非常重視企業(yè)文化，以及員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感。在選聘人才時(shí)，一般有對(duì)應(yīng)聘者價(jià)值觀的考核，考察應(yīng)聘者的價(jià)值觀與公司的文化是否相符，只有相符，才能留住人才。外資保險(xiǎn)公司注重留住有經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)管理人員，會(huì)通過(guò)給他們更好的發(fā)展空間，更優(yōu)厚的待遇來(lái)提高高級(jí)管理人員對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度。保險(xiǎn)行業(yè)的高級(jí)管理人員作為稀缺人才，關(guān)系到保險(xiǎn)公司的發(fā)展，而專業(yè)知識(shí)，溝通能力，個(gè)人的專業(yè)素質(zhì)很難再短時(shí)間內(nèi)通過(guò)培訓(xùn)來(lái)改善，因此外資保險(xiǎn)公司對(duì)高級(jí)管理人才的重視是其近年來(lái)外資保險(xiǎn)公司在國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展快的關(guān)鍵要素，值得中資保險(xiǎn)公司借鑒與學(xué)習(xí)。
外資保險(xiǎn)公司在人才培訓(xùn)方面的經(jīng)驗(yàn)也值得中資保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)。保險(xiǎn)行業(yè)的人力資源流動(dòng)率高，大量的新入職的員工進(jìn)入保險(xiǎn)公司后都是通過(guò)向老員工學(xué)習(xí)即老帶新的方法來(lái)開(kāi)展業(yè)務(wù)的，而老員工培訓(xùn)新員工的過(guò)程也是其營(yíng)銷的過(guò)程，新員工如果能帶來(lái)更多的客戶，老員工也因此獲得了更多的業(yè)績(jī)，從而可以不斷的向上晉升。但是這種培訓(xùn)的弊端是導(dǎo)致新員工剛?cè)肼毤疵媾R著較大的業(yè)績(jī)壓力，因而其流動(dòng)性更高。而外資保險(xiǎn)公司在人才培訓(xùn)方面所采用的方法更加科學(xué)。外資保險(xiǎn)公司在人才培訓(xùn)方面會(huì)將企業(yè)文化融入到對(duì)員工的培訓(xùn)當(dāng)中，同時(shí)針對(duì)員工所應(yīng)聘的職位有針對(duì)性的進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品、保險(xiǎn)市場(chǎng)特征、公司內(nèi)部制度等方面的培訓(xùn)。外資保險(xiǎn)公司在員工培訓(xùn)方面投入更大，并且對(duì)員工的培訓(xùn)具有一定的連續(xù)性。外資保險(xiǎn)公司已經(jīng)建立起相對(duì)比較成熟的用人機(jī)制和培訓(xùn)體系，能夠?qū)耐袠I(yè)人才和公司自己培養(yǎng)的人才結(jié)合起來(lái)，使得外資保險(xiǎn)公司與中資保險(xiǎn)公司相比，人力資源更加穩(wěn)定。
外資保險(xiǎn)公司在配置人才方面也相對(duì)科學(xué)。保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)擴(kuò)張的過(guò)程中，需要大量既具有營(yíng)銷經(jīng)驗(yàn)，又熟悉操作流程的員工來(lái)拓展業(yè)務(wù)。外資保險(xiǎn)公司因?yàn)槠淙藛T相對(duì)精簡(jiǎn)，因此在員工的配置方面更加注重將員工培養(yǎng)成多面手，必要時(shí)通過(guò)人力資源外包來(lái)完成營(yíng)銷人才的補(bǔ)充，這樣能夠在一定程度上節(jié)約成本。而在這種情況下，中資保險(xiǎn)公司更多的采用“人海戰(zhàn)術(shù)”，招聘大量的營(yíng)銷人員，其中包括大量的兼職人員，而往往忽視營(yíng)銷人員的素質(zhì)。雖然這種方法降低了保險(xiǎn)公司的人力成本，因?yàn)楹芏嗳藛T的工資是完全由其完成的業(yè)務(wù)量決定的。沒(méi)有業(yè)務(wù)就沒(méi)有工資，也沒(méi)有保險(xiǎn)。但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，這些營(yíng)銷人員能給公司貢獻(xiàn)的客戶是有限的，而且由于很多營(yíng)銷人員素質(zhì)差，使得公司的聲譽(yù)受到損失，保險(xiǎn)產(chǎn)品不被客戶認(rèn)同，給公司帶來(lái)的負(fù)面影響是顯而易見(jiàn)的。
外資保險(xiǎn)公司在人才儲(chǔ)備方面的經(jīng)驗(yàn)是值得我們借鑒。保險(xiǎn)行業(yè)是一個(gè)高級(jí)管理人才稀缺的行業(yè)，因此對(duì)高級(jí)管理人員的儲(chǔ)備是非常重要而且必要的。外資保險(xiǎn)公司在人力資源開(kāi)發(fā)的體系中往往能做到未雨綢繆，重視人才的儲(chǔ)備和人才的培訓(xùn)。
保險(xiǎn)行業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)在于人力資源的競(jìng)爭(zhēng)，保險(xiǎn)公司如何建立起好的激勵(lì)機(jī)制，如何形成員工認(rèn)同的企業(yè)文化，使員工的價(jià)值觀與企業(yè)的核心價(jià)值觀一致，是能否在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地的關(guān)鍵。外資保險(xiǎn)公司非常重企業(yè)文化的建設(shè)，針對(duì)不同崗位的員工設(shè)計(jì)出包括員工晉升途徑、內(nèi)部選聘、輪崗等長(zhǎng)期的激勵(lì)計(jì)劃，同時(shí)與有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬制度聯(lián)系在一起，使得外資保險(xiǎn)公司的員工的企業(yè)認(rèn)同感更強(qiáng)，更能在工作崗位上充分的發(fā)揮其主管能動(dòng)性。圍繞著企業(yè)的核心的企業(yè)文化，企業(yè)價(jià)值觀，公司的團(tuán)隊(duì)意識(shí)更強(qiáng)，凝聚力更強(qiáng)，因此在競(jìng)爭(zhēng)中更加具備優(yōu)勢(shì)。
入保險(xiǎn)公司心得體會(huì)模板 篇7
一、數(shù)據(jù)假設(shè)
假設(shè)某上市保險(xiǎn)公司(福安壽險(xiǎn)股份有限公司)20xx年發(fā)行在外普通股股數(shù)為150 000萬(wàn)股,該公司20xx年簡(jiǎn)易資產(chǎn)負(fù)債表、簡(jiǎn)易利潤(rùn)表、簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量見(jiàn)表1、表2和表3所示。
二、傳統(tǒng)的杜邦分析體系
杜邦分析體系,簡(jiǎn)稱杜邦系統(tǒng),因其由美國(guó)杜邦公司最早創(chuàng)造并成功運(yùn)用而得名,它是利用幾種主要財(cái)務(wù)指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系,對(duì)公司綜合經(jīng)營(yíng)理財(cái)狀況以及經(jīng)濟(jì)效率進(jìn)行系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)的方法。一般來(lái)說(shuō),利用杜邦分析體系進(jìn)行財(cái)務(wù)綜合分析時(shí),主要是以杜邦分析圖為基礎(chǔ)進(jìn)行的,以福安壽險(xiǎn)股份有限公司為例,可設(shè)計(jì)一張杜邦分析圖,如圖1所示。
根據(jù)圖1,可以得到以下啟示:
1.杜邦系統(tǒng)的核心是凈資產(chǎn)利潤(rùn)率,該指標(biāo)最具綜合性,它表明了公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。因?yàn)閮糍Y產(chǎn)利潤(rùn)率反映了公司所有者投入資本的獲利能力以及公司籌資、投資等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。提高凈資產(chǎn)利潤(rùn)率是所有者財(cái)富最大化的基本保證,同時(shí)它也體現(xiàn)了公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終成果,無(wú)論是所有者還是經(jīng)營(yíng)者都十分關(guān)心這一財(cái)務(wù)指標(biāo)。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司凈資產(chǎn)利潤(rùn)率為14.71%,說(shuō)明該公司20xx年股東的投資報(bào)酬率還是較高的。
2.全面、直觀地反映了凈資產(chǎn)利潤(rùn)率的影響因素,其中資產(chǎn)利潤(rùn)率又是最重要的因素。杜邦系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)高資產(chǎn)利潤(rùn)率可以有兩個(gè)來(lái)源,高利潤(rùn)率或高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率或者兩者的結(jié)合,因此要進(jìn)一步從盈利能力和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力兩方面來(lái)分析。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司資產(chǎn)利潤(rùn)率為1.28%,可見(jiàn),該公司20xx年資產(chǎn)的利用給公司帶來(lái)了利潤(rùn),但資產(chǎn)利潤(rùn)率還較低,資產(chǎn)的使用潛力尚未全部挖掘出來(lái)。進(jìn)一步分析,該公司利潤(rùn)率為3.04%,說(shuō)明公司所獲得的收入創(chuàng)造利潤(rùn)的水平還有待提高;資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.42%,說(shuō)明該公司20xx年全部資產(chǎn)的綜合利用效率較低,總資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力不強(qiáng)。
3.說(shuō)明適度的負(fù)債經(jīng)營(yíng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況具有同等的重要性,特別是保險(xiǎn)公司本身就是高負(fù)債經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),只要盈利率大于負(fù)債利率,適度有效地增加舉債額度,能使保險(xiǎn)公司獲得財(cái)務(wù)杠桿利益。如果保險(xiǎn)公司負(fù)債比例很小,說(shuō)明保險(xiǎn)公司利用債權(quán)人資本進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力很差。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司20xx年凈資產(chǎn)利潤(rùn)率達(dá)到14.71%,其主要原因是資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)高引起的。該公司20xx年資產(chǎn)負(fù)債率為91.68%,處于高負(fù)債經(jīng)營(yíng)狀況,這很正常,但同時(shí)保險(xiǎn)公司在舉債經(jīng)營(yíng)時(shí),必須充分估計(jì)預(yù)期的利潤(rùn)和增加的風(fēng)險(xiǎn),特別是壽險(xiǎn)行業(yè),具有保險(xiǎn)期限長(zhǎng)期性特點(diǎn),關(guān)心遠(yuǎn)期比關(guān)心近期更重要,而且由于人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品與人的身體、生命有著直接密切的關(guān)系,能否保證在未來(lái)具有充足的償付能力是事關(guān)保險(xiǎn)公司生存的重大問(wèn)題。與非人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相比,人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力的重要性尤為突出。因此,還須進(jìn)一步進(jìn)行償付能力分析。
4.利潤(rùn)率反映了公司凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的關(guān)系,從這個(gè)意義上,提高利潤(rùn)率是提高盈利能力的關(guān)鍵所在。要提高利潤(rùn)率,一方面要提高營(yíng)業(yè)收入。營(yíng)業(yè)收入包括已賺保費(fèi)、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)收益、匯兌收益、其他業(yè)務(wù)收入,其中重點(diǎn)是要增加已賺保費(fèi),因?yàn)樗哂蟹�(wěn)定性、持久性特點(diǎn),代表了保險(xiǎn)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),體現(xiàn)了保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì);另外,由于保險(xiǎn)資金運(yùn)動(dòng)有自身的運(yùn)動(dòng)規(guī)律,即保費(fèi)收入后要按保險(xiǎn)責(zé)任提取各種責(zé)任準(zhǔn)備金,如何將形成的責(zé)任準(zhǔn)備金通過(guò)資金運(yùn)用實(shí)現(xiàn)增值,增加投資收益,也是提高營(yíng)業(yè)收入的重要手段。公允價(jià)值隨市場(chǎng)價(jià)格的變化而變化,匯兌收益受外匯市場(chǎng)匯率變化的影響較大,這兩部分屬于浮動(dòng)盈虧,收益穩(wěn)定性較差,保險(xiǎn)公司應(yīng)注重規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。其他業(yè)務(wù)收入包括利息收入(不含定期存款)、租金收入、手續(xù)費(fèi)收入、咨詢服務(wù)收入、代勘查收入、代保管收入、擔(dān)保收入、賬戶管理收入、第三方管理收入等,保險(xiǎn)公司要努力改變盈利模式過(guò)度依賴承保盈利和投資收益的現(xiàn)狀,積極參與“交強(qiáng)險(xiǎn)”、“新農(nóng)合”、“新農(nóng)�！薄ⅰ捌髽I(yè)年金”等中間業(yè)務(wù)項(xiàng)目,進(jìn)一步開(kāi)辟新的盈利來(lái)源,從單一盈利模式向多元盈利模式轉(zhuǎn)變。要提高利潤(rùn)率,另一方面還需降低營(yíng)業(yè)支出,營(yíng)業(yè)支出包括退保金、賠付支出、提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、保單紅利支出、分保費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失等,保險(xiǎn)公司成本費(fèi)用內(nèi)容繁多復(fù)雜,對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)影響較大,如何降低賠款與給付,控制費(fèi)用,減少保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出,是保險(xiǎn)公司應(yīng)該關(guān)注的問(wèn)題。
5.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了公司資產(chǎn)的使用效率即營(yíng)運(yùn)能力,強(qiáng)有力的營(yíng)運(yùn)能力既是公司獲利的基礎(chǔ),又是公司按期償付到期債務(wù)的主要資金來(lái)源和保證。為此,保險(xiǎn)公司要進(jìn)一步分析各項(xiàng)資產(chǎn)的占用數(shù)額和周轉(zhuǎn)速度,比如貨幣資金是否閑置,應(yīng)收保費(fèi)是否控制在規(guī)定比例內(nèi),是否按期收回,保戶的信譽(yù)及付款能力;固定資產(chǎn)的購(gòu)建規(guī)模是否超標(biāo)準(zhǔn),是否得到充分利用,投資是否按期收回,是否獲得可觀的收益。
綜上所述,杜邦分析體系的核心是凈資產(chǎn)利潤(rùn)率,而凈資產(chǎn)利潤(rùn)率是公司盈利能力、償付能力和營(yíng)運(yùn)能力的綜合體現(xiàn)。如果保險(xiǎn)公司凈資產(chǎn)利潤(rùn)率是建立在良好的盈利能力、償付能力和營(yíng)運(yùn)能力基礎(chǔ)上,那么,這種凈資產(chǎn)利潤(rùn)率是隱定可靠的;反之,是不穩(wěn)定不可靠的,保險(xiǎn)公司應(yīng)該抓住這一體系內(nèi)每個(gè)因素之間的內(nèi)在聯(lián)系,促進(jìn)各因素的不斷優(yōu)化,才能使保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況朝著自我優(yōu)化的方向發(fā)展。
三、引入現(xiàn)金流量信息的杜邦分析體系
傳統(tǒng)的杜邦分析體系數(shù)據(jù)資料來(lái)源于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表,對(duì)現(xiàn)金流量表提供的信息絲毫沒(méi)有加以運(yùn)用。雖然利潤(rùn)指標(biāo)在財(cái)務(wù)分析中起著承上啟下的作用,而利潤(rùn)指標(biāo)提供的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于現(xiàn)金流量提供的信息,因而導(dǎo)致利益相關(guān)者不能準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況。在引入現(xiàn)金流量分析后,杜邦系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料來(lái)源于公司編制的三種報(bào)表,使得財(cái)務(wù)分析更加全面、綜合。以福安壽險(xiǎn)股份有限公司為例,引入現(xiàn)金流量信息,對(duì)杜邦系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)后,其各指標(biāo)之間的關(guān)系如圖2。
根據(jù)圖2,可以看出:
1.更加全面、真實(shí)地反映公司盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力。改進(jìn)后的杜邦系統(tǒng)在反映公司的盈利能力指標(biāo)和營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)中增加了營(yíng)運(yùn)指數(shù)和資產(chǎn)現(xiàn)金回報(bào)率。營(yíng)運(yùn)指數(shù)是公司凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量之比,反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造或獲取現(xiàn)金的能力。該比率越小,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力越強(qiáng),盈利質(zhì)量越高。資產(chǎn)現(xiàn)金回報(bào)率是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與資產(chǎn)總額之比,它是對(duì)資產(chǎn)利潤(rùn)率的修正,反映公司運(yùn)用全部資產(chǎn)創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力,它綜合而真實(shí)反映了公司資產(chǎn)的利用效果,比率越高,說(shuō)明公司資產(chǎn)的利用效率越高,盈利性越強(qiáng)。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司20xx年?duì)I運(yùn)指數(shù)為0.12,比率較低,說(shuō)明該公司利潤(rùn)的收現(xiàn)能力較強(qiáng),收益質(zhì)量高;資產(chǎn)現(xiàn)金回報(bào)率為10.99%,比率較低,說(shuō)明該公司資產(chǎn)獲現(xiàn)能力還不高,資產(chǎn)的使用潛力尚未全部挖掘出來(lái)。
2.更加全面、真實(shí)地反映公司償付能力。改進(jìn)后的杜邦系統(tǒng)在反映公司的償付能力指標(biāo)中增加了凈資產(chǎn)現(xiàn)金回報(bào)率和現(xiàn)金債務(wù)總額比,使得償付能力指標(biāo)更具有現(xiàn)實(shí)性。凈資產(chǎn)現(xiàn)金回報(bào)率是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈資產(chǎn)之比,它是對(duì)凈資產(chǎn)利潤(rùn)率的修正,反映了由所有者提供的資本產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力,即所有者每一元投資所獲得的現(xiàn)金流量,同時(shí)也反映了公司對(duì)所有者投資的回報(bào)能力。這一比率越高,說(shuō)明公司支付能力越強(qiáng),所有者投資越有保障�，F(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與負(fù)債之比,它是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的修正,反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)斶�全部債務(wù)的能力,它從現(xiàn)實(shí)的角度,動(dòng)態(tài)地反映了公司經(jīng)營(yíng)所得所獲現(xiàn)金流量?jī)斶�債務(wù)能力的大小。該比率越高,說(shuō)明公司償付能力越強(qiáng),反之,說(shuō)明公司償還債務(wù)的.保證程度越小。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司凈資產(chǎn)現(xiàn)金回報(bào)率為125.90%,指標(biāo)很高,說(shuō)明該公司由所有者提供的資本產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力較強(qiáng),同時(shí)也反映了公司對(duì)所有者投資的回報(bào)能力也較強(qiáng);現(xiàn)金債務(wù)總額比為0.11,比率偏低,公司還應(yīng)增加現(xiàn)金流量。
四、杜邦分析體系在上市保險(xiǎn)公司中的改造
引入現(xiàn)金流量分析后杜邦系統(tǒng)和傳統(tǒng)杜邦系統(tǒng)相比,信息更全面,但仍然不能反映上市保險(xiǎn)公司的特色,如所有者權(quán)益股份化、優(yōu)先股股利的存在等;而且以凈資產(chǎn)利潤(rùn)率為核心的指標(biāo)不完全符合上市公司股東財(cái)富最大化的要求。雖然,凈資產(chǎn)利潤(rùn)率是一個(gè)綜合性指標(biāo),它所反映的是公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的綜合情況,而單獨(dú)從它的大小看不出公司的資本結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、非經(jīng)常性損益、成本費(fèi)用等對(duì)公司利潤(rùn)的影響,因而無(wú)法判斷公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。因此,單獨(dú)用凈資產(chǎn)利潤(rùn)率無(wú)法對(duì)上市公司進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)價(jià)。因此,可進(jìn)一步改造杜邦系統(tǒng),選用反映上市公司盈利能力最強(qiáng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)――每股收益作為核心指標(biāo)。
每股收益又稱為基本每股收益,是指凈利潤(rùn)減優(yōu)先股股利后與普通股總數(shù)之比,它是在某個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)平均每股普通股獲得的收益,反映了股東原始投資的獲利水平,即股東原始投資對(duì)公司本期利潤(rùn)的要求權(quán),它會(huì)直接影響到股票市價(jià)。一般情況下,如果實(shí)現(xiàn)每股凈收益最大,也就意味著實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化,因而以每股凈收益為核心指標(biāo)符合上市公司股東財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。由于每股收益指標(biāo)的重要性,許多國(guó)家都要求公司在利潤(rùn)表中專門披露這一比率,并且有相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則加以規(guī)范。我國(guó)20xx年頒布的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也明確規(guī)定應(yīng)將每股收益在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示。
以福安壽險(xiǎn)股份有限公司為例,改造后的杜邦系統(tǒng)如圖3所示。
根據(jù)圖3,可以看出:
1.凈資產(chǎn)利潤(rùn)率是影響每股收益最重要的因素,從股權(quán)投資者角度反映了股東權(quán)益報(bào)酬。凈資產(chǎn)利潤(rùn)率被稱為是最具綜合性和代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo),傳統(tǒng)的杜邦分析體系便是以其為出發(fā)點(diǎn),解釋公司的財(cái)務(wù)狀況和變化趨勢(shì)。由此可見(jiàn),在改進(jìn)后的杜邦分析體系中,凈資產(chǎn)利潤(rùn)率仍然扮演著十分重要的角色。改進(jìn)后的杜邦分析體系主要從資金來(lái)源的角度對(duì)凈資產(chǎn)利潤(rùn)率進(jìn)行分解,增加了營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金回報(bào)率指標(biāo)。營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金回報(bào)率是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與營(yíng)業(yè)收入之比,它是對(duì)利潤(rùn)率指標(biāo)的修正,反映公司每1元的營(yíng)業(yè)收入所帶來(lái)的現(xiàn)金流量的多少,該比率排除了不能收回的應(yīng)收保費(fèi)等應(yīng)收款項(xiàng)的影響,因此較為穩(wěn)健。通常,該比率越高越好。比率越大說(shuō)明上市公司壞賬越少,償付能力越強(qiáng),同時(shí)為其正常經(jīng)營(yíng)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司20xx年每股收益為1.40元,其中一個(gè)重要原因是該公司凈資產(chǎn)利潤(rùn)率達(dá)到了14.71%,進(jìn)一步分析,該公司營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金回報(bào)率為26.04%,比率不低,說(shuō)明該公司利潤(rùn)指標(biāo)較為穩(wěn)健。
2.每股凈資產(chǎn)是影響每股凈收益的另一個(gè)重要因素,反映公司保值增值的現(xiàn)有狀態(tài),同時(shí)也是上市公司股票的理論價(jià)格。每股凈資產(chǎn)是指每年年末股東權(quán)益與年末普通股總數(shù)之比,反映了股東每股投入的成本,在一定程度上反映了上市公司資產(chǎn)的質(zhì)量,在理論上提供了普通股每股的最低價(jià)值。每股凈資產(chǎn)指標(biāo)在實(shí)踐中具有很重要的作用,公司的購(gòu)并、回購(gòu)等資產(chǎn)重組活動(dòng),均以每股凈資產(chǎn)為重要參考指標(biāo)。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司20xx年每股凈資產(chǎn)為10.16元,比率較高,說(shuō)明該公司資本實(shí)力較強(qiáng)。
3.每股凈資產(chǎn)由三個(gè)指標(biāo)構(gòu)成,即每股現(xiàn)金流量、現(xiàn)金債務(wù)總額比和權(quán)益乘數(shù)。每股現(xiàn)金流量是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量減優(yōu)先股股利后與普通股總數(shù)之比,反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得現(xiàn)金分派股利的能力。每股現(xiàn)金流量越高,表示公司的每股普通股在一個(gè)會(huì)計(jì)年度中所賺得的現(xiàn)金流量越多,公司支付股利的能力越高。反之,則每股普通股所賺得的現(xiàn)金流量越少,公司支付股利的能力越低。從短期觀點(diǎn)來(lái)看,每股現(xiàn)金流最比每股凈收益更能顯示從事資本性支出及支付股利的能力。通常它比每股凈收益要高,正如公司從正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量通常高于公司凈利潤(rùn)一樣。權(quán)益乘數(shù)說(shuō)明適度的負(fù)債經(jīng)營(yíng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況具有同等的重要性�，F(xiàn)金債務(wù)總額比反映的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金的還債能力。通過(guò)這三個(gè)指標(biāo)可以看出,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得現(xiàn)金既要還債,又要分配股利,從中可以看出資本結(jié)構(gòu)是否合理。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司20xx年每股現(xiàn)金流量為12.01元,現(xiàn)金債務(wù)總額比為0.11,權(quán)益乘數(shù)為12.02,總體來(lái)看,該公司支付股利的能力較強(qiáng),資本結(jié)構(gòu)基本合理。
【參考文獻(xiàn)】
[1]侯旭華.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告精析――新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的解讀[M].中國(guó)金融出版社,20xx:345-351.
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