學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度（實(shí)用）
在現(xiàn)實(shí)社會中，制度使用的情況越來越多，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會寫嗎？以下是小編收集整理的學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度1
為了使學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。
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學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財(cái)務(wù)收支，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)財(cái)務(wù)制度，由中心校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)安排制度由中心校統(tǒng)一下?lián)�，村組負(fù)責(zé)人管理使用，同時(shí)要向中心校財(cái)務(wù)室報(bào)帳，接受其管理和監(jiān)督。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持收支“兩條線”，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張鋪張，將有限的資金用在刀刃上。
2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅(jiān)持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴(yán)禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報(bào)。
3、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕老師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的報(bào)銷制度，堅(jiān)持報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，掌握出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報(bào)銷費(fèi)用。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)收支應(yīng)有方案，避開盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證有方案的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步進(jìn)展。
6、實(shí)行帳款分別，會計(jì)管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
�。ㄈ┈F(xiàn)金管理
1、學(xué)�，F(xiàn)金實(shí)行銀行開戶管理，任何收入必需堅(jiān)持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負(fù)。
3、學(xué)校出納必需按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并準(zhǔn)時(shí)入庫，按學(xué)校規(guī)定時(shí)間完清一切經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特別狀況借款300元以下可由出納視其狀況借支，但必需保證按期照實(shí)收回，否則由出納自行負(fù)責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負(fù)。
�。ㄋ模┲С銎睋�(jù)的使用和管理
教職工福利，津補(bǔ)貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動(dòng)補(bǔ)助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計(jì)制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費(fèi)、購物、乘車、住宿、款待等業(yè)務(wù)開支必需使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必需使用稅務(wù)票據(jù)。堅(jiān)持報(bào)銷票據(jù)要素齊全，全部支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報(bào)銷。
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大宗物品嚴(yán)格根據(jù)教育局購貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購置，嚴(yán)禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向同學(xué)推銷教輔資料，同學(xué)用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員支配，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會討論打算后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會討論報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗(yàn)收人，校長審核簽字后方能報(bào)銷。
（六）財(cái)務(wù)監(jiān)督
自覺接受上級各部門的'檢查監(jiān)督，保障財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員根據(jù)《會計(jì)法》對違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出看法，督促學(xué)校訂正。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按月注好帳，交校長批閱后，定時(shí)在校務(wù)公開欄公布，期初財(cái)務(wù)收支方案，期末財(cái)務(wù)決算，提交全體老師會或教代會審議。
（七）學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴(yán)格按國家規(guī)定程序辦理。小型修理和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)省動(dòng)身，精打細(xì)算，用較少的錢辦較多較好的事。全部學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計(jì)和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必需按《國有資產(chǎn)管理方法》管好用好，做到分類造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度2
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校的特點(diǎn)和實(shí)際，特制定本辦法。
第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家和省市有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系、社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集事業(yè)發(fā)展資金；合理完整編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行嚴(yán)格控制和管理；加強(qiáng)核算，實(shí)施績效考評，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第四條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制。
“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指在學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)籌安排和使用學(xué)校辦學(xué)資金和資源。在校內(nèi)統(tǒng)一財(cái)經(jīng)方針政策，統(tǒng)一財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調(diào)配，統(tǒng)一財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一財(cái)會人員管理。
“分級管理”是指學(xué)校財(cái)經(jīng)工作和財(cái)務(wù)收支在學(xué)�！敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”的基礎(chǔ)上，根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相匹配的原則，由學(xué)校和二級院部分級管理。即：各二級院部有權(quán)對管理的經(jīng)費(fèi)和分配的資源按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)籌安排，按照規(guī)定使用學(xué)校預(yù)算分配的資金；根據(jù)本單位的具體情況，按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的要求，擬定本單位辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和執(zhí)行學(xué)校財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的實(shí)施辦法；編報(bào)專項(xiàng)資金收支計(jì)劃等。
“集中核算”是指由學(xué)校財(cái)務(wù)處集中組織全校的會計(jì)核算，二級單位不設(shè)立銀行帳戶，不另設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，不設(shè)專職會計(jì)人員。
第五條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，具體工作由一位副校長分管。
第六條 財(cái)務(wù)處作為學(xué)校的一級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長和分管財(cái)務(wù)副校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校不在財(cái)務(wù)處之外設(shè)置同級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
第七條 財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，必須配備專職財(cái)會人員。財(cái)會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘，須由財(cái)務(wù)處會同有關(guān)部門辦理。
第三章 預(yù)算管理
第八條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算，預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第九條 學(xué)校成立預(yù)算與投資委員會，預(yù)算與投資委員會是學(xué)校實(shí)施全面預(yù)算管理和投資決策的咨詢機(jī)構(gòu)，以工作會議的形式審議預(yù)算草案、討論預(yù)算項(xiàng)目的變更以及提供投資決策建議。
第十條 預(yù)算編制原則。學(xué)校編制預(yù)算遵循“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約原則。
第十一條 預(yù)算編制方法。各教學(xué)、教輔、科研、機(jī)關(guān)、直屬單位等為預(yù)算編制單位。各預(yù)算編制單位在上一年度或以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)學(xué)校預(yù)算年度的發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)及財(cái)力可能，以及年度收支增減因素、以前年度可動(dòng)用結(jié)余、資產(chǎn)運(yùn)行等情況進(jìn)行編制并匯總至財(cái)務(wù)處。
第十二條 預(yù)算編制和審批程序。財(cái)務(wù)處根據(jù)各單位上報(bào)的預(yù)算編制學(xué)校的預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校預(yù)算與投資委員會審議通過后，提交學(xué)校校長辦公會議審核，再經(jīng)學(xué)校教職工代表大會審議通過，最后報(bào)學(xué)校黨委常委會議審定后發(fā)文執(zhí)行。
第十三條 預(yù)算調(diào)整。年度預(yù)算執(zhí)行過程中，原則上不得進(jìn)行預(yù)算的變更與調(diào)整。確因?qū)W校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及財(cái)力變化需要調(diào)整的，由相關(guān)預(yù)算單位提出書面說明，經(jīng)學(xué)校預(yù)算與投資委員會審議后，報(bào)學(xué)校審核批準(zhǔn)后方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
第四章 收入管理
第十四條 收入是指學(xué)校通過開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。
第十五條 學(xué)校取得的各項(xiàng)收入，按照有關(guān)資金管理制度規(guī)定進(jìn)行管理和安排使用。行政事業(yè)性收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家“收支兩條線”的'管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。
第十六條 學(xué)校各單位必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。
第五章 支出管理
第十七條 支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金開支及損失。包括事業(yè)支出和其他支出等。
第十八條 學(xué)校的基建和維修等資本性支出，應(yīng)在保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排，按審批程序報(bào)批。
第十九條 學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期報(bào)送資金的使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。
第二十條 學(xué)校各單位應(yīng)加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)據(jù)實(shí)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替。
第二十一條 各單位下達(dá)的預(yù)算項(xiàng)目中，除預(yù)算列明可用于接待性和個(gè)人消費(fèi)性開支的項(xiàng)目（如對外交流費(fèi)、管理費(fèi)等）外，其他公用經(jīng)費(fèi)不允許報(bào)銷接待性和個(gè)人消費(fèi)性用品。
第二十二條 各單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)，嚴(yán)防使用虛假票據(jù)，一旦發(fā)現(xiàn)虛假票據(jù)入賬，必須及時(shí)糾正。
第二十三條 各單位應(yīng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理
第二十四條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金是指學(xué)校預(yù)算年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成或因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。
結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成或因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
第二十五條 學(xué)校的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的使用，按照財(cái)政廳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度按原有用途繼續(xù)使用；非財(cái)政撥款結(jié)余資金可首先用于彌補(bǔ)以后年度收支差額，轉(zhuǎn)入學(xué)校的事業(yè)基金，支持學(xué)校的事業(yè)發(fā)展，不得用于分配。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十六條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、基建工程（含在建工程）、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十七條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
貨幣資金是指學(xué)校以貨幣形式存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。
應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研活動(dòng)和其他活動(dòng)過程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。
存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中，為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。
第二十八條 學(xué)校各單位應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立、健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金監(jiān)管。對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧按規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第二十九條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定金額以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
第三十條 在建工程是指已發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到可交付使用狀態(tài)的各類建設(shè)工程。達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算交付使用固定資產(chǎn)的實(shí)際成本，辦理竣工決算，并按照規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十一條 對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資。對外投資應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或主管部門審批。
以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。
不得使用財(cái)政性資金從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資和其他對外投資。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十二條 學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)批。資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定或者評估。
第三十三條 學(xué)校對外投資收益和出租、出借收入應(yīng)當(dāng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
第三十四條 財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的價(jià)值管理，資產(chǎn)與設(shè)備管理處應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的實(shí)物管理，并建立健全相應(yīng)的資產(chǎn)管理辦法或制度。
第三十五條 學(xué)校各單位應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，建立資產(chǎn)共享、共用制度，完善資源有償使用成本補(bǔ)償機(jī)制，提高資產(chǎn)使用效率。
第八章 負(fù)債管理
第三十六條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)，包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。
第三十七條 學(xué)校應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第三十八條 學(xué)校應(yīng)建立負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第九章 凈資產(chǎn)管理
第三十九條 凈資產(chǎn)是指學(xué)校資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。
第四十條 凈資產(chǎn)分為長期資產(chǎn)占用資金、限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)等。
第四十一條 長期資產(chǎn)占用資金是指學(xué)校的基建工程（含在建工程）、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)所占用的資金。
第四十二條 限定性凈資產(chǎn)是指財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余、其他項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)和專用基金。
第四十三條 非限定性凈資產(chǎn)是指除上述之外的凈資產(chǎn)。
第四十四條 學(xué)校凈資產(chǎn)的管理，從國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。
第十章 財(cái)務(wù)清算
第四十五條 學(xué)校及下屬各單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第四十六條 學(xué)校應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)做好相關(guān)的財(cái)務(wù)清算工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第四十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算收支表、基建投資表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表及各種財(cái)務(wù)情況說明書等。
第四十八條 財(cái)務(wù)分析是學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
學(xué)校各單位應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)處提供的相關(guān)預(yù)算資金使用信息，編制本單位的資金使用報(bào)告。
第四十九條 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校財(cái)務(wù)綜合實(shí)力、財(cái)務(wù)運(yùn)行績效、財(cái)務(wù)發(fā)展?jié)摿Φ确矫娴闹笜?biāo)。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
第十二章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第五十條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是指財(cái)務(wù)處及學(xué)校相關(guān)部門根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對各單位及個(gè)人的財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的追究相關(guān)責(zé)任。
第五十一條 各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度等監(jiān)督制度。
第五十二條 學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬⿲︻A(yù)算編制、執(zhí)行和財(cái)務(wù)報(bào)告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行監(jiān)督；
（二）對各項(xiàng)收入、支出的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；
（三）對財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督；
（四）對資產(chǎn)使用的有效性和安全性實(shí)行監(jiān)督；
（五）對違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正。
第五十三條 學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合，接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)和主管部門的監(jiān)督。
第五十四條 逐步建立信息披露制度，按規(guī)定向?qū)W校教職工公開。
第十三章 附則
第五十五條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。凡與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。
第五十六條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度3
為了認(rèn)真貫徹落實(shí)國家財(cái)務(wù)政策、法規(guī)，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，把好財(cái)權(quán)，使經(jīng)濟(jì)更好地為教育服務(wù)，提高辦學(xué)效益，特制定以下管理制度。
一、學(xué)校各項(xiàng)資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，在切實(shí)貫徹"量力而行，力行節(jié)約"思想指導(dǎo)下，堅(jiān)持以下報(bào)銷原則：
1、按核定核算，計(jì)劃辦理。
2、按定員、定額開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。
3、按合法的原則憑證辦理。
4、按規(guī)定資金渠道辦理。（不得預(yù)算、預(yù)算外混用）
5、按資金的支出口徑辦理。（不得"以領(lǐng)代報(bào)"或"以拔持支"）
二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅(jiān)持首先保證教學(xué)，量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴(yán)格按照資金渠道，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)有計(jì)劃的全面實(shí)施。
三、學(xué)校預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外資金都必須按國家規(guī)定，執(zhí)行預(yù)決算制度，接受財(cái)政監(jiān)督；必須堅(jiān)持"量入為上，先收后支，自求平衡，留有余地，以補(bǔ)欠"的原則。學(xué)校預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外資金必須按照不同來源和用途分別設(shè)立賬戶，分別進(jìn)行換算，嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，建立健全收入憑證制度，加強(qiáng)收入管理。
四、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，學(xué)校一切經(jīng)濟(jì)開支，要堅(jiān)持按照規(guī)定手續(xù)審批，學(xué)校財(cái)務(wù)人員，會計(jì)和出納分工明確，會計(jì)管賬不管錢，出納管線不管賬。對經(jīng)費(fèi)的'交納、核對、報(bào)銷都應(yīng)嚴(yán)格審查、復(fù)核。要分清來往款項(xiàng)，嚴(yán)格防止制度不嚴(yán)，手續(xù)不清，用款混亂現(xiàn)象。
五、行政費(fèi)用不得他人借用。
六、校長要經(jīng)常加強(qiáng)對財(cái)經(jīng)工作的檢查，督促、定期抓匯報(bào)，定期作檢查，實(shí)行專職管理與民主管理相結(jié)合，定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審檢，使學(xué)校財(cái)經(jīng)工作規(guī)范化。
七、做好經(jīng)濟(jì)民主管理，搞好學(xué)校財(cái)務(wù)公開工作。
八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費(fèi)開支不得突破預(yù)算，現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行，帳目日清月結(jié)，報(bào)表要按時(shí)送報(bào)。
九、設(shè)立銀行支票專用戶，資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)專管人員和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。
為規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)的約束機(jī)制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定重大貨幣資金支付集體決策和審批制度：
第一條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置黨校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理行監(jiān)督。
第三條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的財(cái)務(wù)管理體學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行校長責(zé)任制。
第四條學(xué)校的財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，并按校內(nèi)管理設(shè)置二級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員等經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
第五條貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》、以及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校具體情況和管理要求，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策。
第六條遵照《中華人民共和國預(yù)算法》，根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制與管理。
第七條建立健全會計(jì)工作制度和內(nèi)部控制制度，對全校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第八條依法組織學(xué)校收入，積極為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效益。
第九條認(rèn)真開展會計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中的會計(jì)信息，編制和報(bào)送會計(jì)報(bào)表。
第十條對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析和預(yù)測，定期向校長辦公會議匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，為領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)經(jīng)工作上的科學(xué)決策提供；參考依據(jù)，當(dāng)好參謀。
第十一條按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”以及事權(quán)與財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則，根據(jù)管理層次分為校長、財(cái)務(wù)主管、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。要分級負(fù)責(zé)，一級管一級，一直抓到基層，確保各級負(fù)責(zé)人在財(cái)經(jīng)工作中切實(shí)履行責(zé)任義務(wù)。
第十二條學(xué)校全部財(cái)經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目由校長辦公會討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)落實(shí)。對學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，實(shí)行主管財(cái)務(wù)校長“一支筆”審批，校長加簽制度。
第十三條據(jù)財(cái)政部“關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決審批制度。未經(jīng)集體研究決定，任何個(gè)人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度4
第一章總則
1、為規(guī)范工會活動(dòng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工會經(jīng)費(fèi)及其他資金的使用效益，使工會在學(xué)校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職責(zé)。根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、和區(qū)教育工會的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會實(shí)際，特制定本制度。
2、學(xué)校工會財(cái)務(wù)管理工作是在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會各項(xiàng)活動(dòng)的正常開展。
3、工會財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金，合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合法性、合理性和有效性。
4、工會財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持依法理財(cái)原則，堅(jiān)持民主管理原則，堅(jiān)持工會主席負(fù)責(zé)制原則，堅(jiān)持手續(xù)完備原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持收支兩條線原則。
第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
5、工會財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會主席“一支筆”審批制。中學(xué)工會主席的審批權(quán)限為1000元，超出權(quán)限金額及其他工會重大決策、重大投資事項(xiàng)，需工會委員會討論同意后報(bào)請主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級工會審批后，方可執(zhí)行。
6、工會必需設(shè)置獨(dú)立會計(jì)賬戶，配備具有相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的人員擔(dān)任財(cái)會工作，原則上應(yīng)持證上崗，會計(jì)、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，認(rèn)真履行工會財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第三章工會預(yù)算管理
7、工會編制預(yù)算是在分析上年預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)工會本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)及重大活動(dòng)項(xiàng)目，合理、全面的編制工會年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
8、工會預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的'原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則，勤儉節(jié)約的原則。
9、制訂工會年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會委員會集體討論后共同審定。
10、調(diào)整預(yù)算，如遇特殊情況急需追加預(yù)算時(shí)，經(jīng)工會委員會集體討論報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)上報(bào)區(qū)教育工會審核批準(zhǔn)后方可追加。
11、工會財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。
第四章工會收入管理
12、會費(fèi)收入，是核算工會會員每月按本人工資的0.5％向工會組織繳納的會員費(fèi)。學(xué)校工會每月按照行政轉(zhuǎn)來的會費(fèi)數(shù)額入賬，工會用以開展各項(xiàng)工會會員活動(dòng)項(xiàng)目，不得用于其他。
13、撥交經(jīng)費(fèi)收入，是核算學(xué)校行政按“中華人民共和國工會法”規(guī)定的，按學(xué)校每月工資總額的2%，撥付給工會。其中，40％上繳上級工會，60％用于本級工會活動(dòng)開支。
14、上級補(bǔ)助收入，是核算上級工會撥入的指定項(xiàng)目收入，如建設(shè)“教工之家”，購買文體設(shè)備等項(xiàng)目內(nèi)容，基層學(xué)校工會應(yīng)積極爭取上級工會的支持和幫助。
15、行政補(bǔ)助收入，是核算學(xué)校行政給予工會的補(bǔ)助款。包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動(dòng)等項(xiàng)目，做到專款專用，落到實(shí)處。
16、其他收入，是核算上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如投資收益、捐贈收入、利息收入等。其他各種收費(fèi)必須符合國家規(guī)定的各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、范圍，并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會支出管理
17、會員活動(dòng)費(fèi)，是核算工會開展群眾性的活動(dòng)和會員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用。在使用上，要進(jìn)一步做到面向廣大會員，不能用于職工福利補(bǔ)貼。會費(fèi)使用原則上應(yīng)合理安排，做到當(dāng)年會費(fèi)用于當(dāng)年活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)無赤字，無結(jié)余。
18、職工活動(dòng)費(fèi)，是核算工會開展教育，文體、宣傳等活動(dòng)的費(fèi)用。按照工會有關(guān)制度的規(guī)定，嚴(yán)格掌握發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和范圍，對發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品等應(yīng)予以登記造冊及簽收。
19、工會業(yè)務(wù)費(fèi)，是核算工會用于履行工會職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作等方面的費(fèi)用，主要由工會干部培訓(xùn)費(fèi)用，工代會、經(jīng)審會等各項(xiàng)會議費(fèi)，工會干部探望病人、幫困補(bǔ)助以及其他專項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。工會應(yīng)掌握困難職工的具體情況，把工會對困難教職工的關(guān)心和照顧落實(shí)到位，同時(shí)掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，做好凝聚力工程。
20、其他支出，是核算工會其他活動(dòng)的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
21、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》。執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付不超限額。隨時(shí)掌握銀行存款余額，月末賬面使之余額與銀行賬戶對賬單進(jìn)行核對，使賬面余額與銀行對賬單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符。對未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。
22、控制不合理的現(xiàn)金支出。超過1000元以上的支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不予以使用現(xiàn)金。
23、支付現(xiàn)金時(shí)，必須由收款人本人簽字，原則上杜絕代領(lǐng)現(xiàn)金支付方式。
24、工會組織會員外出活動(dòng)，如確需備用現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)工會主席批準(zhǔn)后，辦理借款手續(xù)，在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
25、領(lǐng)用支票時(shí)，須經(jīng)工會主席同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員。
26、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒付該款。
第七章財(cái)務(wù)稽核管理
27、根據(jù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，學(xué)校工會財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會計(jì)、出納崗位，并明確崗位職責(zé)：
出納員職責(zé)
（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大開支項(xiàng)目，必須經(jīng)學(xué)校工會委員會集體審核簽章。
�。�2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
（3）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期，規(guī)定期限和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
�。�4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。
（5）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
（6）對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
�。�7）出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。對于未到賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
�。�8）出納員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作，以及稽核工作和會計(jì)檔案保管工作。
會計(jì)職責(zé)
�。�1）制定本單位各項(xiàng)會計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。
（2）定期分析工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。
（3）會計(jì)人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項(xiàng)登記差錯(cuò)，退回出納人員重新填制。
（4）會計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報(bào)告表），同時(shí)與出納現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬也應(yīng)該對相符。
�。�5）會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，出納人員必須在場，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與庫存日記賬相符。
（6）會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)每月對銀行存款余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。
（7）審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。負(fù)責(zé)向上級工會、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會報(bào)告工會財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會計(jì)資料。
28、經(jīng)審員每季對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查。
29、會計(jì)、出納分工明確，各負(fù)其責(zé)。工會主席財(cái)務(wù)印章由專人保管。
30、基層工會主席應(yīng)對報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性、有效性承擔(dān)法律責(zé)任。
第八章財(cái)務(wù)檔案管理
31、根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》加強(qiáng)會計(jì)檔案的科學(xué)管理，更好發(fā)揮會計(jì)檔案作用，認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理工作。
32、會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證，會計(jì)賬薄和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)資料。因此，凡是記錄和反映學(xué)校工會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過會計(jì)核算的各種憑證，賬薄和報(bào)表均屬會計(jì)檔案范圍。
33、會計(jì)人員要按照國家和上級關(guān)于會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對本單位的各種會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃，單價(jià)預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計(jì)資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交校檔案室保管，防止丟失。同時(shí)和各種資料均要按會計(jì)檔案要求保管年限為十五年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
34、調(diào)閱會計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案，要經(jīng)學(xué)校工會主席及會計(jì)主管人員同意，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱理由，歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會計(jì)檔案攜帶外出。需要復(fù)制的要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。
35、合并、撤消單位的會計(jì)檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位，上級主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督
36、工會財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會制定的內(nèi)部控制制度，自覺接受學(xué)校工會經(jīng)審員的定期審查自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會經(jīng)費(fèi)正常使用。
37、工會可以按照規(guī)定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級工會對本級財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。
38、建立健全工會主席離任審計(jì)制度。
第十章附則
39、本制度與上級部門的制度有矛盾時(shí)，以上級部門的制度為準(zhǔn)。
40、本制度由學(xué)校工會負(fù)責(zé)解釋，本制度自發(fā)布之日起施行。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度5
第一章：總則
第一條：為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高資金使用效益，保障各項(xiàng)工作順利完成，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號）《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔20xx〕489號）等國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條：中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費(fèi)，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二章：財(cái)務(wù)管理體制
第四條：學(xué)校一切財(cái)務(wù)收支必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按國家規(guī)定申請開立銀行賬戶，未經(jīng)批準(zhǔn)不得開立銀行賬戶。
第五條：財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照崗位不相容原則進(jìn)行分工，做到錢賬分離、責(zé)任清晰。預(yù)留印鑒、支票等應(yīng)分人保管，相互制約。
第六條：財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照國家和省有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定開展會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。
第七條：學(xué)校各處室嚴(yán)格按照法律法規(guī)和財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定經(jīng)辦具體事務(wù)，履行相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。
第三章：預(yù)算管理
第八條：學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第九條：學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。
第十條：學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門。學(xué)校根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
第十一條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，規(guī)范辦理收支事項(xiàng)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。
第十二條：預(yù)算執(zhí)行中，財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計(jì)劃有較調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較，確需調(diào)整的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第十三條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門審批。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。
第四章：收入管理
第十四條：學(xué)校收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。
第十五條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立"小金庫"，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。
第十六條：學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。切實(shí)規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，對按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第十七條：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)校票據(jù)管理工作，按規(guī)定進(jìn)行票據(jù)領(lǐng)用、開具、繳銷、歸檔等。
第五章：支出管理
第十八條：學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出和其他支出。
第十九條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。在年度部門預(yù)算批復(fù)的范圍內(nèi)，學(xué)校辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、固定資產(chǎn)購置費(fèi)等及單個(gè)項(xiàng)目支出按照“先預(yù)算、后支出”的'程序，由各處室事前編制具體預(yù)算，按預(yù)算審批權(quán)限報(bào)批后執(zhí)行
第二十條：學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。
第二十一條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十二條：公用經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照《安徽省城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教〔20xx〕480號）文件規(guī)定，不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的支出。其中，教師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)和住宿費(fèi)等開支。
第二十三條：學(xué)校應(yīng)本著厲行節(jié)約的原則安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格按照審批程序和審批權(quán)限報(bào)銷各項(xiàng)開支。凡預(yù)算單項(xiàng)支出數(shù)額達(dá)到20xx元以上的，由項(xiàng)目學(xué)校理財(cái)小組審核，形成會議記錄，報(bào)中心學(xué)校審批；預(yù)算單項(xiàng)支出數(shù)額達(dá)到5000元8000元以上的，需報(bào)區(qū)教育局審批后方可實(shí)施（區(qū)直學(xué)校、初中、中心小學(xué)8000元，其他學(xué)校5000元）。印刷費(fèi)、維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、辦公設(shè)備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內(nèi)或達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序。未在政府采購范圍內(nèi)且未達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的，由單位根據(jù)實(shí)際情況，按照金額小，確定通過招投標(biāo)或者采用詢價(jià)方式確定服務(wù)供應(yīng)商和價(jià)格。采用詢價(jià)方式，要實(shí)行貨比三家，無特殊原因，應(yīng)采用合理低價(jià)法確定中標(biāo)供應(yīng)商。每個(gè)項(xiàng)目，每次購物或每個(gè)支出事項(xiàng)詢價(jià)不少于三家。20xx元以上的支出項(xiàng)目，報(bào)賬發(fā)票后要附“潁東區(qū)學(xué)校項(xiàng)目詢價(jià)記錄表”。
以下情況的支出，可直接審簽報(bào)銷：屬于多次發(fā)生、定期結(jié)算的日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出，如郵電費(fèi)、水電費(fèi)等；有相關(guān)政策依據(jù)明確支出標(biāo)準(zhǔn)的按規(guī)定執(zhí)行，如工資、國家、省市規(guī)定的津貼補(bǔ)貼發(fā)放及公積金、職工社保繳存等。
第二十四條：支出經(jīng)辦人應(yīng)為學(xué)校在職在編人員、離退休人員，履行正規(guī)手續(xù)的聘用人員、掛職人員。外單位人員或臨時(shí)人員不得辦理報(bào)銷手續(xù)。此外，差旅費(fèi)以實(shí)際出差人作為報(bào)銷人。
第二十五條：經(jīng)辦人應(yīng)出具與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行為相符的相關(guān)原始憑證，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。票據(jù)必須具有財(cái)政、稅務(wù)部門票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)制章，并按規(guī)定全聯(lián)次、逐欄一次性如實(shí)開具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。因購買商品較多，詳細(xì)情況無法在發(fā)票聯(lián)上完整體現(xiàn)的，在取得發(fā)票的同時(shí)，須附加蓋賣方印章的購物小票或商器細(xì)清單。
財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)支出的復(fù)核終審。審核內(nèi)容包括審核原始單據(jù)及附件是否齊全，審批程序是否完備，支出標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)，以及是否有違財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定的其他情況。未履行完整審批程序的支出，無依據(jù)、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出，財(cái)務(wù)部門不予受理。
第二十六條：學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政等部門有關(guān)支出管理辦法規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)等一般性公務(wù)支出。
�。ㄒ唬┺k公費(fèi)支出
1、辦公費(fèi)支出（包括辦公用品購置、圖書資料購置、獎(jiǎng)牌證書制作等）需附明細(xì)清單并經(jīng)驗(yàn)收人或證明人簽字方可報(bào)銷。
2、購入辦公用品和低值易耗品，由總務(wù)處統(tǒng)一采購、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用管理。
�。ǘ┎盥觅M(fèi)
1、差旅費(fèi)按照《潁東區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔20xx〕22號）《關(guān)于調(diào)整潁東區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》（財(cái)行〔20xx〕46號）執(zhí)行，凡超標(biāo)準(zhǔn)乘坐公共交通工具和超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超出部分費(fèi)用自理。
2、因工作需要出差，按照“先審批，后出差”的程序，出差人員應(yīng)填寫《xx學(xué)校公務(wù)出差審批單》，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)。
一般人員公務(wù)出差，憑有關(guān)通知，填寫公務(wù)出差審批單、處室負(fù)責(zé)人簽字、分管校長同意、校長批準(zhǔn)。
3、外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，按規(guī)定程序?qū)徟�。因其他公�?wù)外出所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷須附通知文件（如無文件須注明原因），按規(guī)定程序報(bào)銷。
（三）公務(wù)接待費(fèi)
公務(wù)接待按照阜東辦明電〔20xx〕1號《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全區(qū)公務(wù)接待工作的通知》規(guī)定及學(xué)校公務(wù)接待規(guī)定執(zhí)行，厲行勤儉節(jié)約，從嚴(yán)從緊控制招待費(fèi)支出。
（四）會議費(fèi)
1、召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則，嚴(yán)格控制參會人數(shù)、會議數(shù)量、會期、規(guī)模，注重會議質(zhì)量，提高會議效率。
2、報(bào)銷會議費(fèi)應(yīng)附會議通知文件、參加會議人員簽到單、會議預(yù)算審批表、會議費(fèi)結(jié)算清單和會議費(fèi)發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字。
3、會議費(fèi)必須使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。
（五）培訓(xùn)費(fèi)
培訓(xùn)費(fèi)按照區(qū)財(cái)政局、區(qū)組織部、區(qū)人社局《潁東區(qū)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔20xx〕133號）執(zhí)行。
第二十七條：學(xué)校原則上使用轉(zhuǎn)賬和公務(wù)卡支付結(jié)算方式，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。
第二十八條：經(jīng)辦人應(yīng)在財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)終了后應(yīng)盡快辦理報(bào)銷手續(xù)，公務(wù)卡消費(fèi)最遲應(yīng)在還款日前三個(gè)工作日報(bào)銷。無特殊情況不得跨年度報(bào)銷。
第二十九條：凡納入政府集中采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)支出均應(yīng)實(shí)行政府采購。
第六章：往來款項(xiàng)管理
第三十條：學(xué)校往來款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳財(cái)政款等。
財(cái)務(wù)部門對學(xué)校往來款項(xiàng)實(shí)行統(tǒng)一管理，定期清查。年末結(jié)賬前，對往來款項(xiàng)余額進(jìn)行全面清理，及時(shí)結(jié)算，避免長期掛賬。對應(yīng)繳款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、足額上繳，不得截留、坐支、挪用和拖欠。
第三十一條：前次借款未還的，不再辦理新的借款。借款在三個(gè)月內(nèi)必須歸還，出納人員應(yīng)加強(qiáng)對借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。
第七章：資產(chǎn)管理
第三十二條：學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。
第三十三條：固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝備及動(dòng)植物。
第三十四條：固定資產(chǎn)由學(xué)校總務(wù)處統(tǒng)一管理，實(shí)物使用和保管具體落實(shí)到使用處室（或使用人），建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，將固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、編號，并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。
第三十五條：固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占、贈送或轉(zhuǎn)讓。職工調(diào)離本單位或退休時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。
第三十六條：資產(chǎn)處置嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，履行申報(bào)審批程序。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自處置國有資產(chǎn)。
第八章：財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十七條：建立學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支公示制度，財(cái)務(wù)部門按月公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)，接受師生員工監(jiān)督。
第三十八條：會計(jì)憑證、會計(jì)檔案要嚴(yán)格按照國家相關(guān)制度和規(guī)范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔，并由專人保管。
第三十九條：學(xué)校要主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、價(jià)格等部門的監(jiān)督和檢查，對于監(jiān)督、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要采取有效措施，認(rèn)真進(jìn)行整改。
第九章：附則
第四十條：本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度6
為了切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范食堂經(jīng)費(fèi)的使用，根據(jù)《會計(jì)法》和學(xué)校食堂財(cái)務(wù)工作要求，特制定食堂財(cái)務(wù)管理制度。
1、食堂管理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)國家的有關(guān)法律、法規(guī)，不斷提高自身的思想素質(zhì)，做到知法、懂法、守法�？思悍罟疂嵶月�，自覺管理使用好食堂經(jīng)費(fèi)。
2、食堂購菜必須嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)、定員及驗(yàn)收制度，所有購菜憑證均必須有供貨人、經(jīng)手人、驗(yàn)收人及審批人簽字方為有效。
3、必須嚴(yán)格執(zhí)行食堂物資采購的經(jīng)手、驗(yàn)收及審批制度，有關(guān)人員必須填寫好物資的進(jìn)、出倉清單，并依此建立、登記好物資進(jìn)、出倉的有關(guān)帳冊，定期盤存，做到手續(xù)完備，帳目清楚。
4、食堂出納應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性，要加強(qiáng)現(xiàn)金及原始憑證的整理與管理，現(xiàn)金及時(shí)上解銀行，及時(shí)做好日記帳的登記，做到日結(jié)月清，并定期與銀行對帳，做到帳帳相符，帳款相符。
5、食堂會計(jì)應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，依審核后準(zhǔn)確無誤的原始憑證編制記帳憑證并進(jìn)行其他帳務(wù)處理，妥善整理、保存會計(jì)檔案，并及時(shí)饋食堂的收支情況等有關(guān)會計(jì)信息。
6、對違法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的行為，將按《會計(jì)法》等有關(guān)條款的規(guī)定作出相應(yīng)處理。
6、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)的管理制度
第一章：總則
第一條：為加強(qiáng)中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂會計(jì)核算，根據(jù)《關(guān)于全區(qū)中小學(xué)學(xué)生食堂停止執(zhí)行綜合毛利率管理規(guī)定的通知》(桂教財(cái)基〔〕52號)等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我縣中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條：學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營的原則，規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條：按照規(guī)定設(shè)置食堂總賬、日記賬、明細(xì)賬，實(shí)行立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和上級主管部門履行管理、督查的職責(zé)，并接受審計(jì)、財(cái)政、物價(jià)等部門的監(jiān)督。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。
第二章：收入管理
第四條：中小學(xué)校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動(dòng)中的各項(xiàng)收入，主要包括：伙食收入(含學(xué)生自愿入伙伙食費(fèi)收入、教職工伙食費(fèi)收入、代辦伙食費(fèi)收入)、財(cái)政補(bǔ)助收入(寄宿生生活補(bǔ)助、營養(yǎng)改善計(jì)劃資金)、其他收入。以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù)，不得將學(xué)校的小賣部收入其他非食堂服務(wù)收入記入食堂收入，不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，不得挪用或私設(shè)“小金庫”。
第五條：向?qū)W生收取的伙食費(fèi)，月末按實(shí)際發(fā)生的伙食費(fèi)確認(rèn)食堂收入，實(shí)行按期(月或?qū)W期)結(jié)算，多退少補(bǔ)。
第六條：在食堂就餐的教職工伙食費(fèi)，應(yīng)與學(xué)生同菜同價(jià)，據(jù)實(shí)結(jié)算，確保學(xué)生的合法利益。
第七條：收取的伙食費(fèi)必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂在銀行開設(shè)的專戶。學(xué)校食堂在銀行未開設(shè)專戶的，收取的伙食費(fèi)作為往來款項(xiàng)存入學(xué)校的基本戶。
第三章：成本支出管理
第八條：食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設(shè)備折舊成本”和“管理費(fèi)用”�！霸牧铣杀尽卑Z食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電費(fèi)和其他原料成本，不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費(fèi)列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)費(fèi)無直接關(guān)系的支出�！叭斯こ杀尽卑ㄊ程霉ぷ魅藛T的工資及福利支出、各項(xiàng)按規(guī)定繳納的社會保障險(xiǎn)等;學(xué)校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經(jīng)費(fèi)支出等不得在食堂人工成本中列支�！霸O(shè)備折舊成本”包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設(shè)備、交通工具等，根據(jù)不同設(shè)備折舊年限，按月計(jì)提折舊，但不包括各類財(cái)政性資金投入的學(xué)生食堂設(shè)備折舊。“管理費(fèi)用”包括食堂工作人員日常辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)等。
第九條：以營養(yǎng)改善計(jì)劃資金為學(xué)生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”�！霸牧铣杀尽卑Z食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料及其他原料成本，不包括燃料、水電費(fèi)、人工成本及管理費(fèi)用的支出。營養(yǎng)餐人工工資由縣財(cái)政撥款支付人工費(fèi);燃料、水電費(fèi)、管理費(fèi)用從學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)列支;營養(yǎng)餐使用的設(shè)備不計(jì)提折舊。
第十條：所有支出的發(fā)票憑證必須按規(guī)定簽章或簽字，經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人員、食堂管理員等相關(guān)人員簽字后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批，由食堂會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十一條：建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報(bào)。備用金一般不得超過5000元。嚴(yán)格控制學(xué)生食堂伙食成本。學(xué)生食堂要堅(jiān)持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進(jìn)行食堂成本單核算，并嚴(yán)格規(guī)范食堂成本支出核算。
第四章：物資采購及管理
第十二條：宗物品采購要實(shí)行定點(diǎn)采購，學(xué)校組織采購小組以招標(biāo)形式確定供應(yīng)商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)廠商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。
第十三條：學(xué)校成立采購小組，物資實(shí)行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單和固定人員采購。每次采購結(jié)束時(shí)要做好采購記錄備查。
第十四條：購進(jìn)的物資要經(jīng)與采購物資不相關(guān)聯(lián)的人員辦理驗(yàn)收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫手續(xù)，領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。
第十五條：物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對庫存物資組織盤點(diǎn)，如實(shí)映盈余情況。
第五章：檢查監(jiān)督
第十六條：建立信息饋渠道。設(shè)立校長信箱(管理信箱)，食堂工作人員和就餐師生可以對原料采購、伙食質(zhì)量及食堂安全等問題進(jìn)行舉報(bào)。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，主動(dòng)征求他們對學(xué)校食堂管理的意見。每學(xué)期至少向就餐師生進(jìn)行一次問卷調(diào)查，調(diào)查結(jié)果及時(shí)公布和饋，對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。校長、食堂管理小組(伙管會)要經(jīng)常了解市場供求信息，掌握監(jiān)督、處理問題的主動(dòng)權(quán)。
第十七條：發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施，并追究當(dāng)事人責(zé)任：
(一)原材料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
(二)價(jià)格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價(jià)的;與供貨傻中，牟取非法利益的。
(三)伙食賬目不清，嚴(yán)重違財(cái)經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
(四)伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生映強(qiáng)烈的。
學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理制度2
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：
一、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求
學(xué)校辦食堂是一項(xiàng)公益性事務(wù)，必須以學(xué)生為宗旨，不得以盈利為目的;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
1、食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
2、建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資實(shí)行總務(wù)處定點(diǎn)采購，采購點(diǎn)由學(xué)校行政綜合比較確定。
3、建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù)，經(jīng)復(fù)核人員在采購單據(jù)簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。
4、建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。
5、建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。
三、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持收支平衡的原則。
(二)食堂應(yīng)每月映財(cái)務(wù)狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實(shí)施“收支兩條線”管理。
四、財(cái)務(wù)公開
食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定，每學(xué)年末由校務(wù)會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。
五、學(xué)校食堂會計(jì)檔案管理
食堂的會計(jì)檔案資料，納入學(xué)校會計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理制度3
食堂工作為學(xué)校后勤中較為重要的工作,管理好食堂的各項(xiàng)工作則為重中之重。以下為某學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法,可供參考。
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理,建立健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,特制定學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法。
一、指導(dǎo)思想
學(xué)校開辦的食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理等規(guī)章制度,不得以盈利為目的,按照收支平衡,零利潤的`原則,由學(xué)校統(tǒng)一管理,統(tǒng)一經(jīng)營,獨(dú)立建賬,獨(dú)立核算。
二、人員、賬目設(shè)置
學(xué)校食堂應(yīng)設(shè)會計(jì)、出納、管理員、采購員、保管員、充值員,原則上在本單位正式職工中根據(jù)需要擇優(yōu)安排。會計(jì)、出納可由學(xué)校財(cái)務(wù)人員兼任,管理員可由學(xué)�？倓�(wù)主任兼任。人員分工明確,各負(fù)其責(zé),形成相互約束,相互監(jiān)督的機(jī)制。
學(xué)�？稍阢y行基本存款賬戶基礎(chǔ)上,開設(shè)學(xué)校食堂銀行專用結(jié)算賬戶。設(shè)立總賬、實(shí)物明細(xì)賬、收支明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬,采用借貸法復(fù)式記賬。
三、學(xué)校食堂物品采購與管理
一食堂物品采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。所購物品必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠,安全衛(wèi)生。
二建立物品采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物品必須實(shí)行雙人采購,采購人員要定期輪換,規(guī)模較大的學(xué)�？蓪�(shí)行團(tuán)體采購加集中配送。接受集中配送,須及時(shí)結(jié)算,不得惡意拖欠,以免造成不必要債務(wù)糾紛。
三建立物品采購驗(yàn)收制度。食堂物品采購回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)采購人員、保管員和審批人員共同在統(tǒng)一印制的“學(xué)校食堂物品入庫單”上分別簽字后方可登記入賬。
四建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。保管員要對進(jìn)庫存貨清查盤點(diǎn),做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
四、學(xué)校食堂收入管理
一食堂出售飯菜的價(jià)格,必須以伙食支出的成本為依據(jù)來確定。
二用ic卡系統(tǒng)售飯的食堂,預(yù)收賬款和售飯窗口回款要憑計(jì)算機(jī)打印出的數(shù)據(jù)為入賬依據(jù)。
三食堂向?qū)W生收取伙食費(fèi),實(shí)行定額預(yù)收制度的,要按月結(jié)算
四對規(guī)模較大的學(xué)校,食堂服務(wù)部原則上要和食堂統(tǒng)一管理,統(tǒng)一經(jīng)營,學(xué)生刷卡消費(fèi)。所得收入要單獨(dú)核算,記入副營收入。
五學(xué)校食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售等所產(chǎn)生的收入,一律記入食堂其他收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。
六學(xué)校食堂不允許對外承包經(jīng)營,對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營收取的費(fèi)用,必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。
七學(xué)校食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧,學(xué)校一般不予補(bǔ)助。食堂要保證本身日常開支及小型維修購置,大型設(shè)備購置或大額支出可從學(xué)校經(jīng)費(fèi)賬中列支。
五、學(xué)校食堂支出管理
一學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括: 1、伙食支出。是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括: ⑴原、輔材料支出。學(xué)校食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出; ⑵人員支出。學(xué)校食堂聘請臨時(shí)工等人員工資支出;
�、侨粘９弥С觥W(xué)校食堂加工過程中耗用的水、電、氣、煤、燃料及小型維修購置等支出,水電費(fèi)用原則上不得從學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)中列支;
2、副營支出。指食堂開展其他經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的支出(如食堂服務(wù)部)。副營支出要與副營收入相匹配,并單獨(dú)計(jì)算盈虧。
3、其他支出。
二食堂支出的管理和審批程序。
1、學(xué)校食堂所有開支票據(jù)要有三人以上簽字,大額開支要有學(xué)校校長簽字。
2、領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物品材料,必須填寫“學(xué)校食堂物品出庫單”,經(jīng)食堂管理員、保管員和領(lǐng)用人員簽字后作為伙食支出,并記入有關(guān)賬簿。
3、食堂運(yùn)行過程中的日常開支,如辦公費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等支出,經(jīng)辦人、管理員簽字審核后列入伙食支出。
4、學(xué)校食堂內(nèi)部人員工資要公平合理,領(lǐng)款手續(xù)齊全。學(xué)校食堂不得列支教職工獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等與食堂業(yè)務(wù)不相關(guān)的各種費(fèi)用。
5、食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,報(bào)學(xué)校校長審批,購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。
六、工作要求
1、食堂財(cái)會人員在登記入賬時(shí),要在原始憑單前編制記賬憑單,做到內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,手續(xù)完備。
2、學(xué)校食堂要真實(shí)反映財(cái)務(wù)收支和盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支盈虧表”,于次月5日前報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損,對盈余部分實(shí)行向特困學(xué)生補(bǔ)助或向?qū)W生消費(fèi)卡平均返還餐費(fèi)等方法,保證收支平衡。
3、食堂財(cái)務(wù)的憑單、憑證、報(bào)表等會計(jì)檔案資料,要統(tǒng)一規(guī)范,裝訂成冊,整理歸檔。
4、區(qū)教育局勤辦負(fù)責(zé)全區(qū)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)情況監(jiān)督檢查工作,不定期進(jìn)行抽查。學(xué)校對食堂經(jīng)營業(yè)務(wù)收支的合理性、合法性和盈虧情況要實(shí)時(shí)檢查監(jiān)督。
5、本辦法適用于全區(qū)所有寄宿制中小學(xué)、幼兒園。
6、本辦法的解釋權(quán)在樊城區(qū)教育局勤工儉學(xué)管理辦公室。
學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：
一、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求
學(xué)校舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國食品安全法》。開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
一食堂物資采購應(yīng)堅(jiān)持“原料采購索票索證制度。
二建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換。
三建立物資采購驗(yàn)收制度、建立臺賬。
四建立物資采購報(bào)批制度。
五建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
三、學(xué)校食堂收入管理
一學(xué)校收入主要________于學(xué)生和教師的就餐收入。
二學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用，必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。
三食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。
四學(xué)生伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。
五食堂實(shí)行自收自支，自負(fù)盈虧，學(xué)校行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，學(xué)校可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
四、學(xué)校食堂支出管理
一）學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1、伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括：糧食、菜金、調(diào)料、燃料、其他材料支出。
2、其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。
二）食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。
3、食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報(bào)學(xué)校校長審核，審批同意后，方可按規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
4、食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校會集體研究同意后執(zhí)行。
三）學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客餐支出，原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。
四）食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購采購驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂負(fù)責(zé)人簽字并付款。
五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。
五、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
一）食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。副營收支的收益應(yīng)當(dāng)單映。
二）食堂應(yīng)每月映財(cái)務(wù)盈虧善按每月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
三）食堂收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實(shí)施“收支兩條線”管理。
六、財(cái)務(wù)公開
食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。
七、學(xué)校食堂會計(jì)檔案管理
食堂的會計(jì)檔案資料，納入學(xué)校會計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
八、本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)室，總務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
九、本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。
學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理制度5
一、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，實(shí)行專賬核算。
二、嚴(yán)格區(qū)分核算主體，由財(cái)政經(jīng)費(fèi)保障人員，實(shí)施設(shè)備等方面的費(fèi)用，不得在食堂專賬中列支。
三、教職工在食堂就餐與學(xué)生同價(jià)同菜，如實(shí)充飯卡，不得侵占學(xué)生利益。
四、學(xué)校食堂收取的伙食費(fèi)，應(yīng)開具合法票據(jù)，現(xiàn)金及時(shí)上交財(cái)政專戶，不得挪用。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。食堂各項(xiàng)支出要起得合法有效票據(jù)，按規(guī)定辦理相應(yīng)報(bào)銷手續(xù)。
五、食堂的收支結(jié)余實(shí)施按月結(jié)算，對結(jié)余款要專項(xiàng)用于改善學(xué)生伙食，嚴(yán)禁用于學(xué)校教職工福利、獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼的支出。
六、學(xué)校食堂實(shí)行財(cái)務(wù)公開，自覺接受學(xué)生、家長，教師的監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員每月向校長及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送當(dāng)月收支情況，每學(xué)期至少一次將食堂收支情況向師生和家長公開。
學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理制度6
根據(jù)國家財(cái)政部，教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定和縣教育局慈教發(fā)（）7號《關(guān)于加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的意見》的文件要求，結(jié)合江埡中學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理方案為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，進(jìn)一步提高我校食堂管理水平特制訂食堂財(cái)務(wù)管理細(xì)則。
一、組織領(lǐng)導(dǎo)
組長：
副組長：
組員：
二、具體職責(zé)
1、校長負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理的全面工作，實(shí)行一支筆簽字制度，對學(xué)校的錢，物以及食堂的食品衛(wèi)生負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2、總務(wù)主任直接負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理工作，把好學(xué)校財(cái)務(wù)支出的制度關(guān)，對學(xué)校的錢物以及食堂的食品衛(wèi)生負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
3、食堂會計(jì)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)審計(jì)工作，分期分月做好食堂賬目。
4、食堂管理員負(fù)責(zé)食堂工勤人員的管理，食堂食品衛(wèi)生的管理，食堂財(cái)產(chǎn)的管理及行使食堂財(cái)務(wù)監(jiān)督的權(quán)利。
5、出納負(fù)責(zé)學(xué)校的現(xiàn)金管理，按月做好食堂現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬，負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金和支票。
6、采購員負(fù)責(zé)采購學(xué)校所需各種教學(xué)用品及食堂的食品。嚴(yán)把食堂食品衛(wèi)生第一道關(guān)，嚴(yán)格控制三無產(chǎn)品進(jìn)入學(xué)校。爛變質(zhì)食品進(jìn)入校園。
7、保管員負(fù)責(zé)建立完整的實(shí)物進(jìn)入庫臺帳，并在實(shí)物進(jìn)入庫臺帳上簽名，做到帳物相符。
三、具體管理細(xì)則
1、收入管理。
嚴(yán)格按照張家界市物價(jià)局，張家界市財(cái)政局，張家界市教育局，張家費(fèi)（）1號《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)教育收費(fèi)有關(guān)問題的通知》的文件要求，向自愿開餐的學(xué)生收取伙食費(fèi)，且按月足額收取入賬。記帳時(shí)以班為單位編制伙食費(fèi)收入?yún)R總表，由班主任核實(shí)簽字后入帳，學(xué)校牧場商店的收入上交總部行政帳統(tǒng)一管理，彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)的不足。
2、支出管理。
學(xué)校食堂不以盈利為目的，每生每天按10、5元計(jì)算，一月231元。保證學(xué)生吃的好，吃的飽，吃的有營養(yǎng)，每期結(jié)余資金上繳行政帳用于發(fā)放教師獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資，不得虛列發(fā)票套取現(xiàn)金。
3、賬物管理
食堂建立總賬、收支明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬實(shí)物賬和實(shí)物進(jìn)入庫臺帳。由總務(wù)主任每月實(shí)施檢查督促。并向中學(xué)總部上交當(dāng)月的食堂財(cái)務(wù)報(bào)表。
4、實(shí)物管理。
食堂保管員應(yīng)建立完整的實(shí)物進(jìn)入庫臺帳，凡購進(jìn)物品必須先入庫再出庫，凡實(shí)物進(jìn)出每日要有完整的實(shí)物出入庫記錄，實(shí)物入庫，交貨人、保管員要在入庫單上簽名，食物出庫，炊事員，保管員要在出庫單上簽名。做到賬物相符，賬賬相符�？倓�(wù)主任、伙食團(tuán)長、會計(jì)要定期對實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
5、現(xiàn)金，支票管理。
學(xué)校食堂實(shí)行“收支兩條線”食堂經(jīng)費(fèi)建立銀行賬戶，伙食收入全部繳存銀行，所有收入一律通過銀行辦理結(jié)算，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)禁公款私借私存和挪用，出納應(yīng)妥善管理庫存現(xiàn)金和支票，防失、防盜措施要嚴(yán)密。庫存現(xiàn)金不超過5000元，1000元以下的可以現(xiàn)金支付。1000元以上的可以通過銀行支付各項(xiàng)支出票據(jù)必須合規(guī)、合法，手續(xù)齊全。1000元以下由校長，總務(wù)主任，伙食團(tuán)長，采購員，領(lǐng)款人簽字后由出納付款。1000元以上由校長，總務(wù)主任，伙食團(tuán)長，采購員，保管員領(lǐng)款人簽字后由出納付款。出納取款必須憑取款憑條上校長、總務(wù)主任、中學(xué)總部財(cái)務(wù)公章方可取款。
6、監(jiān)督管理。
每月由學(xué)校年級組選派思想好，責(zé)任心強(qiáng)的教職工代表組成清賬小組，對學(xué)校食堂收支情況進(jìn)行全面清理，學(xué)期結(jié)束由學(xué)校理財(cái)小組成員對全期食堂收支情況進(jìn)行總結(jié)并做出清賬總結(jié)。
7、學(xué)校食堂的管理制度
1、學(xué)習(xí)并執(zhí)行<食品衛(wèi)生法>和<學(xué)校衛(wèi)生工作條例>的各項(xiàng)規(guī)定。
2、健全學(xué)校食品衛(wèi)生管理機(jī)制，明確各級管理人員和從業(yè)人員的工作責(zé)職。
3、加強(qiáng)對師生的飲食衛(wèi)生教育，進(jìn)行科學(xué)引導(dǎo)，不買、不食用來歷不明的可疑食物。
4、食品衛(wèi)生管理人員應(yīng)主動(dòng)參加各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，并定期對食樸業(yè)人員進(jìn)行衛(wèi)生知識、職業(yè)道德和法規(guī)常識的培訓(xùn)和教育，管理人員和從業(yè)人員都做到持證上崗。
5、加強(qiáng)對食品的采購、貯藏、加工、銷售過程的監(jiān)督和檢查，由主管領(lǐng)導(dǎo)或衛(wèi)生管理員每天進(jìn)行過程的抽查并做好記錄。
6、做好對食樸業(yè)人員的每天晨檢和每年一次的健康檢查，檢查合格方可上崗。
7、從業(yè)人員個(gè)人衛(wèi)生做到四勤：勤洗手剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換工作衣帽。
8、食品供應(yīng)場所及時(shí)清掃，定期掃除，確保每天整潔、干凈。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度7
一、每學(xué)期制訂學(xué)校財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，堅(jiān)持“收支兩條線”，搞好資金收支預(yù)算方案。
二、堅(jiān)持收入隨收隨繳，先繳后支，審批使用。
三、堅(jiān)持不預(yù)算不開支，學(xué)校校長和主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真把好審批關(guān)，不能隨意負(fù)債，堅(jiān)持�？顚Ｓ茫瑖�(yán)禁截留，挪用專項(xiàng)資金。
四、堅(jiān)持購物驗(yàn)收制度，賬物相符，大宗物品集體采購，不許拿回扣，購物前要與校長或主管領(lǐng)導(dǎo)請示，征得同意后方可同意購買，500元以上要集體研究�！皥�(jiān)持旅差費(fèi)、招待費(fèi)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不得超標(biāo)。
五、堅(jiān)持開支勤儉節(jié)約，壓縮一切不必要的開支，做到少花錢，多辦事。嚴(yán)格控制出關(guān)次數(shù)，做到一人次辦多件事。中層干部、財(cái)務(wù)人員出差由校長簽字。招待客人實(shí)行派遣單制，特殊情況可先給校長打好招呼，或事后補(bǔ)派遣單。旅差費(fèi)按相關(guān)規(guī)定報(bào)銷，招待費(fèi)每人次不能超過20元。
六、堅(jiān)持支出條據(jù)規(guī)范，堅(jiān)持校長、主管領(lǐng)導(dǎo)審批，開支獲取有效合法的條據(jù)，購物發(fā)票必須有“經(jīng)手人”，“驗(yàn)收人”，簽字，消費(fèi)發(fā)票“經(jīng)手人”，“證明人”的.簽字，同時(shí)經(jīng)手人必須說明“招待某事某單位一行幾人”
七、堅(jiān)持責(zé)任追究，凡違反財(cái)務(wù)管理行為，支出不合規(guī)定、亂收費(fèi)。坐收坐支、擠占專項(xiàng)資金，財(cái)務(wù)人員不作為，隨意舉債、簽單，不按期結(jié)賬，追究相關(guān)人員責(zé)任。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負(fù)責(zé)或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù)，授權(quán)書由園長室與會計(jì)人員分別保存。
二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費(fèi)，一律按照縣物價(jià)局審批的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。此項(xiàng)工作由會計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)制止和糾正。如果制止和糾正無效，應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，請求作出處理。
三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個(gè)人用款時(shí)，必須填制購物申請單及個(gè)人用款單并注明款項(xiàng)的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的相關(guān)證明，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審核簽字。
四、支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定，在預(yù)算經(jīng)費(fèi)中支出，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。
1、金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。
2、大批、大件設(shè)備采購、基建維修申報(bào)審批程序
�。�1）核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預(yù)算計(jì)劃。
（2）預(yù)算計(jì)劃報(bào)校產(chǎn)管理站審批（包括報(bào)局審批）。
（3）預(yù)算審批同意后，報(bào)區(qū)政府采購部門。
五、復(fù)核支付。出納崗位人員對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，主要復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、會計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項(xiàng)目的內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符，是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應(yīng)及時(shí)予以糾正。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度8
第一章總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際情況，制定本制度。
第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會計(jì)一名，出納一名。
第6條學(xué)校財(cái)會人員的崗位職責(zé)
一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會計(jì)原始憑證是否符合會計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)會計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。
7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時(shí)完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。
二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營建議;
6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。
三、財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的`開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，編制對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計(jì)賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。
3、對個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
第三章學(xué)校預(yù)算管理
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法
支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序
學(xué)校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預(yù)算的調(diào)整
學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第12條學(xué)校收入包括：
一、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定
1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng))，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)人員的規(guī)定
1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用，必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。
4、其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。
四、收費(fèi)流程
(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1、老生：
家長選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
2、新生：
家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
(二)市外交通費(fèi)
校車長期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——》財(cái)務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。
五、其他
1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財(cái)務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際情況有出入，將對直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第16條學(xué)校的支出包括：
(一)主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
(二)管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
(四)營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度(見附件)。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額�？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。
各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)校董事會批準(zhǔn)。
第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第八章負(fù)債管理
第30條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項(xiàng)，該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ)，不能有結(jié)余。
第32條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章財(cái)務(wù)清算
第33條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第34條學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第35條學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第36條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第37條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第38條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)�？梢愿鶕�(jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十一章會計(jì)檔案管理及其他
第39條會計(jì)檔案管理
會計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營活動(dòng)過程中形成的財(cái)務(wù)會計(jì)資料、文件等。
一、會計(jì)檔案的內(nèi)容，主要包括：
會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊等。
二、會計(jì)檔案的整理與裝訂
會計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。
三、會計(jì)檔案保管
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計(jì)檔案;
2、對于會計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責(zé)任;
四、會計(jì)檔案的保管期限
1、原始憑證、記賬憑證為15年;
2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;
3、會計(jì)賬簿為15年;
4、會計(jì)報(bào)表及會計(jì)報(bào)告類為15年;
5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;
6、年度決算會計(jì)報(bào)表為永久保存;
7、會計(jì)檔案歸檔清冊為25年;
8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊保管期為公司存續(xù)期。
第40條財(cái)務(wù)人員工作移交制度
財(cái)務(wù)人員工作移交，是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調(diào)崗)時(shí)，為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。
一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)
1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng)，如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等;
2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;
3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。
二、移交人員的職責(zé)
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制;
2、尚未登記會計(jì)賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;
3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人;
4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項(xiàng)清點(diǎn);
5、對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn)，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;
2、對自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;
3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)
1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;
2、通過交接工作，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率。
五、交接責(zé)任
1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé);
2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任，接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;
3、由移交人沒有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé);
4、對移交時(shí)急需處理的事項(xiàng)，接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé);
六、移交工作的監(jiān)交人員
1、會計(jì)、出納人員的工作移交，由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;
2、財(cái)務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章附則
第41條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第42條本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度9
學(xué)校后勤工作是學(xué)校工作的重要組成部分。為了更好地為教學(xué)提供保障，服務(wù)于教學(xué)工作，根據(jù)我校實(shí)際特制定以下后勤工作管理制度：
1、會計(jì)每月對學(xué)校的帳務(wù)結(jié)算一次，結(jié)算情況按上級有關(guān)部門要求，并將結(jié)算結(jié)果送校長、理財(cái)小組審閱。
2、出納在每月結(jié)算時(shí)現(xiàn)金要與會計(jì)帳目相符合。
3、教學(xué)等經(jīng)費(fèi)開支需具備正式單據(jù)由校長簽字后方可報(bào)銷，后勤不得先收據(jù)后簽字，否則視為無效單據(jù)。
4、學(xué)校教師必須嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。每學(xué)期每生收費(fèi)七—九年級收20元、六年級每學(xué)期每生收費(fèi)10元，違者重懲。
5、不允許教師個(gè)人亂補(bǔ)課、亂訂試卷及教輔資料，并以此在學(xué)生中亂收費(fèi)。
6、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定，做到不闖紅線。一切單據(jù)應(yīng)有校長、經(jīng)辦人、證明人簽字為準(zhǔn)。對不符合財(cái)經(jīng)制度的單據(jù)，會計(jì)有權(quán)拒絕報(bào)銷。
7、學(xué)校購物、公差費(fèi)等應(yīng)填寫《出差費(fèi)報(bào)銷據(jù)》方可報(bào)銷。
8、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，按照上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
9、會計(jì)處定期公示經(jīng)費(fèi)收支情況，向全體教職工公示經(jīng)費(fèi)的'收支明細(xì)帳。
10、各班公物由班主任實(shí)行承包，在每期開學(xué)初由后勤派人與班主任共同清點(diǎn)該班的桌、椅、門窗、玻璃、門鎖、電器等；造冊雙方簽字認(rèn)可，期末驗(yàn)收進(jìn)行核對，損壞多少照價(jià)賠償。
11、學(xué)校實(shí)驗(yàn)室，器材保管室、音樂室、美術(shù)室、計(jì)算機(jī)室、電教室、圖書室、閱覽室、儀器、圖書、電器、器材等均應(yīng)專人管理，分別造冊上報(bào)學(xué)校后勤。
12、凡上級分配的各種理化生儀器、音、體、美設(shè)備，圖書、電教設(shè)備等均應(yīng)由經(jīng)手人簽收，分別造冊上報(bào)后勤。
13、建立物品發(fā)放登記冊，辦公用品、教學(xué)用品、水電器材、清潔衛(wèi)生工具等一律進(jìn)行登記，以領(lǐng)物人簽字為準(zhǔn)。
14、各年級教學(xué)班按學(xué)校目前規(guī)定，每室安40瓦的日光燈12盞，除此外，不允許任何班級隨意增設(shè)。注意節(jié)約用電，做到人走電停（特別是辦公室），不允許任何人不經(jīng)許可隨意改變電源線路，不得允許校外偷接偷用。 學(xué)校電工要盡職盡責(zé)，經(jīng)常檢查電源線路，留意用電情況，如因工作疏忽或故意造成用電浪費(fèi)，要追究責(zé)任。學(xué)校師生應(yīng)節(jié)約用水。
15、學(xué)校的花草樹木由各班按區(qū)域劃分負(fù)責(zé)進(jìn)行澆水、施肥、修剪等維護(hù)工作，若有枯死現(xiàn)象發(fā)生追究責(zé)任并罰款。
潁上六十鋪馬橋中學(xué)
20xx年9月1日
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度10
1、學(xué)校財(cái)物一律歸學(xué)校所有,統(tǒng)一登記造冊,建有財(cái)產(chǎn)賬,教職工只有使用權(quán)沒有所有權(quán)。
2、所有公物不經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得外借。
3、學(xué)校對辦公室配置的教學(xué)用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次,教師工作調(diào)動(dòng)不足三年者配用物品不得帶走,平時(shí)誰毀壞誰賠償。
4、教師每學(xué)期用的'教學(xué)資料應(yīng)登記造冊,使用后歸還,丟失的賠償。
5、教師調(diào)動(dòng)前所用的公物及資料應(yīng)向?qū)W校交清,否則應(yīng)照價(jià)賠償。
6、任何人不得私自購買東西,所需物品應(yīng)由后勤擬定計(jì)劃后報(bào)請校長批準(zhǔn)。
7、財(cái)務(wù)管理人員要廉潔奉公,敢于抵制不正之風(fēng),嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的開支不得報(bào)銷。
8、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)制度,任何教師除一費(fèi)制外不得收取任何費(fèi)用,按一費(fèi)制收取的金額一律上繳,不得私自占用,更不準(zhǔn)借作他用。
9、各辦公室、教室電燈要節(jié)約用電,不得亮長明燈,更不準(zhǔn)私自使用電器設(shè)備。
10、嚴(yán)格出差補(bǔ)助制度,未經(jīng)批準(zhǔn)一切費(fèi)用不得報(bào)銷,出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
11、會計(jì)要做到日清月結(jié),月收支情況向校長匯報(bào),并定期公布賬目,每月應(yīng)向校長以書面形式寫出收支余缺情況,年終寫出收支平表。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條根據(jù)≤中華人民共和國會計(jì)法≥、財(cái)政部第二號令《關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。
第二條建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)、全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果，自覺接受上級主管機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)的知道和監(jiān)督。
第三條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持勤儉半學(xué)校的方針，正確處理社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障學(xué)校健康發(fā)展。
第四條妥善安排、使用各項(xiàng)資金，加強(qiáng)支出管理，提高資金使用效益；有效發(fā)揮學(xué)校的各項(xiàng)資產(chǎn)效益，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展。
第五條學(xué)校以校長負(fù)責(zé)制為主，民主管理為輔，提倡科學(xué)管理。
第二章預(yù)算管理
第一條學(xué)校應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)方針、政策，按照上級主管機(jī)關(guān)下達(dá)的計(jì)劃任務(wù)，正確處理好事業(yè)需要與財(cái)力可能的關(guān)系，實(shí)事求是，量入為出，區(qū)別輕重緩急，科學(xué)合理安排各項(xiàng)資金。本著收支平衡的原則，編制年度預(yù)算（財(cái)務(wù)收支計(jì)劃），并報(bào)上級主管機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二條學(xué)校在月末、季末、年末應(yīng)認(rèn)真總結(jié)、分析本單位預(yù)算執(zhí)行情況及存在問題，提出改進(jìn)意見。及時(shí)、準(zhǔn)確地編制本單位月報(bào)表和年度報(bào)表，并報(bào)上級主管機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)掌握。
第三章收入管理
第一條學(xué)校應(yīng)在國家法律、法規(guī)和規(guī)章制度允許范圍內(nèi)接受上級財(cái)政部門下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)，并積極合理地組織收入，堅(jiān)持社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一。
第二條學(xué)校的收入，主要有財(cái)政撥款收入、財(cái)政應(yīng)返還收入和零星的其他收入。
第三條學(xué)校的一切收入都必須全都納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，并按規(guī)定入賬，不得坐支。各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證規(guī)定范圍執(zhí)行，取得各項(xiàng)收入必須如實(shí)開具正式收款收據(jù)。學(xué)校的收入應(yīng)與業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，款項(xiàng)已經(jīng)收到，或者取得了收取款項(xiàng)的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
第四條學(xué)校的收費(fèi)應(yīng)使用省財(cái)政廳監(jiān)制的專用發(fā)票。票據(jù)的領(lǐng)用、保管應(yīng)按《江蘇省非經(jīng)營性商事票據(jù)管理辦法》執(zhí)行，學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)成立后，在正式開業(yè)前應(yīng)申領(lǐng)《收費(fèi)許可證》，憑《收費(fèi)許可證》向財(cái)政機(jī)關(guān)申領(lǐng)專用票據(jù)。
第四章支出管理
第一條學(xué)校的支出，是指因開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及與之相關(guān)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出。安排支出必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，自覺執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)政紀(jì)律，建立健全各項(xiàng)支出管理制度，嚴(yán)格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報(bào)，以撥代支，各項(xiàng)資金安排都應(yīng)有利于學(xué)校發(fā)展。
第二條學(xué)校發(fā)給教師和職工的.工資、津貼、補(bǔ)貼及各種福利待遇，必須按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行規(guī)定。
第三條各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)按照上級管理機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。嚴(yán)格執(zhí)行國家控制社會集團(tuán)購買力的規(guī)定，辦理購買專項(xiàng)商品。
第四條學(xué)校的支出，包括人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、資產(chǎn)購置支出等。
第五條財(cái)政部門審批撥入的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)用途�？顚Ｓ茫瑔为�(dú)核算，并及時(shí)向上級主管機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送專項(xiàng)資金支出報(bào)表和資金使用情況報(bào)告。
第五章基金管理
第一條專用基金是指按照國家有關(guān)規(guī)定，提取的事業(yè)發(fā)展基金和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金。
第二條專用基金應(yīng)本著量入為出，先指后用，計(jì)劃安排，精打細(xì)算，不得超支的原則，合理節(jié)約使用、事業(yè)發(fā)展基金必須用于事業(yè)發(fā)展，不得用于福利和職工獎(jiǎng)勵(lì)等方面支出。
第六章資產(chǎn)管理
第一條資產(chǎn)是指學(xué)校依法占有并使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。具體分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
(一)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，耐用時(shí)間一年以上，或單位價(jià)值雖不滿標(biāo)準(zhǔn)的大批同類財(cái)產(chǎn)設(shè)備，如課桌椅等
(二)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、辦公材料用品等。
第二條學(xué)校的資產(chǎn)屬國家所有。對購置辦公用房、個(gè)人住房、汽車等固定資產(chǎn)支出，以及對外投資等大項(xiàng)支出，必須事先向上級主管機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三條建立健全固定資產(chǎn)各項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格責(zé)任制。并設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)臺帳，必須做到帳物相符、帳賬相符。對于構(gòu)建或調(diào)入的固定資產(chǎn)，堅(jiān)持驗(yàn)收制度，經(jīng)驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)及時(shí)入賬并交付使用。固定資產(chǎn)拆遷、調(diào)撥、報(bào)廢、投資、轉(zhuǎn)讓、按國家有關(guān)規(guī)定辦理必要的手續(xù)，經(jīng)上級主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，及時(shí)作帳務(wù)處理。
第四條建立健全流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)管理制度。加強(qiáng)對現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收款項(xiàng)等流動(dòng)資產(chǎn)的管理�，F(xiàn)金收付、銀行往來要定期核對，做到日清月結(jié)，有專人保管印鑒及有價(jià)證券。對往來款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行清理，不得長期掛帳。
第七章監(jiān)督審計(jì)
第一條學(xué)校的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的憑證可以不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退還，并要求更正、補(bǔ)充。會計(jì)人員對違反國家財(cái)政制度的行為應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效時(shí)，應(yīng)當(dāng)向本校領(lǐng)導(dǎo)提出書面處理意見，或向上級主管機(jī)關(guān)反映，制止違規(guī)違紀(jì)行為。
第二條學(xué)校必須依法接受財(cái)政。審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并如實(shí)提供會計(jì)憑證賬簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得借故拒絕接受檢查或隱匿、謊報(bào)。
第八章機(jī)構(gòu)人員
第一條學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或設(shè)置專職會計(jì)人員。會計(jì)人員必須具備會計(jì)從業(yè)資格證書，憑證上崗，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具有會計(jì)師資格的人員擔(dān)任。
第二條會計(jì)人員應(yīng)忠于職守，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦事。會計(jì)人員玩忽職守，喪失原則的，不宜擔(dān)任會計(jì)工作，學(xué)�？梢悦饴毣蜣o退。
第三條會計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或著離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由學(xué)校負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員監(jiān)交。會計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)由學(xué)校負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)可以由上級主管機(jī)構(gòu)派員會同監(jiān)交。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度12
第一章總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際情景，制定本制度。
第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會計(jì)一名，出納一名。
第6條學(xué)校財(cái)會人員的崗位職責(zé)
一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會計(jì)原始憑證是否貼合會計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財(cái)務(wù)會計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。
7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時(shí)完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。
二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等資料；
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營提議；
6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。
三、財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，編制對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計(jì)賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。
3、對個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
第三章學(xué)校預(yù)算管理
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前（即每年的8月20日前）批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情景，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情景，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，能夠報(bào)請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第12條學(xué)校收入包括：
一、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政（教育）部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的.收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定
1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)（即代收款項(xiàng)），用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)人員的規(guī)定
1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(xiàng)（如校服、紅領(lǐng)巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用，必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。
4、其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。
四、收費(fèi)流程
（一）學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1、老生：家長選擇就讀方式，》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知，》家長繳費(fèi)（現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬），》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份，》總務(wù)制作就讀卡片，》學(xué)部、總務(wù)供給服務(wù)，》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式，》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)，》總務(wù)更改就讀卡片，》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。
2、新生：家長選擇就讀方式，》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)，》家長繳費(fèi)（現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬），》總務(wù)制作就讀卡片，》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)，》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式，》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)，》總務(wù)更改就讀卡片，》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。
�。ǘ┦型饨煌ㄙM(fèi)校車長期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤，》校車管理員匯總，》校車長簽字確認(rèn)（電子表格發(fā)財(cái)務(wù)），》財(cái)務(wù)審核匯總，》校車長定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。
五、其他
1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期（如一個(gè)月一次）供給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財(cái)務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情景進(jìn)行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情景作為當(dāng)月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際情景有出入，將對直接職責(zé)人員（如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等）給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第16條學(xué)校的支出包括：
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
�。ǘ┕芾碣M(fèi)用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
（四）營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等；按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。
各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度（從企業(yè)會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定），對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清職責(zé)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅(jiān)持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)校董事會批準(zhǔn)。
第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用供給其中一種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)儉的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費(fèi)收入管理
學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：
a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。
b、上級撥入的預(yù)算外資金。
c、學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。
d、各種捐贈款項(xiàng)收入。
e、其他雜項(xiàng)收入等。
財(cái)務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理
a、學(xué)校向財(cái)務(wù)部門供給下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。
b、學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。
c、在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、專款專用的原則，并自覺理解審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
四、經(jīng)費(fèi)使用管理
1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。
2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門供給的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會計(jì)檔案管理。
a、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。貼合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人職責(zé)。
b、學(xué)校財(cái)務(wù)部門，應(yīng)按會計(jì)制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，經(jīng)過會計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，資料真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。
c、財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會計(jì)供給各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會計(jì)編造會計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級主管部門。
d、財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計(jì)匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e、財(cái)務(wù)部門除向上級報(bào)送財(cái)會報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計(jì)必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)匯報(bào)和糾正。
4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財(cái)務(wù)部門的會計(jì)憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財(cái)務(wù)人員有職責(zé)幫忙和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度13
1、會計(jì)室是學(xué)校的安全要害部位，財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》和財(cái)會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責(zé)任落實(shí)。
2、現(xiàn)金管理必須專人負(fù)責(zé)，財(cái)會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報(bào)經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)落實(shí)防護(hù)措施。否則發(fā)生事故，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。
3、會計(jì)室門窗、墻壁要堅(jiān)固、防盜，設(shè)施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的'保險(xiǎn)柜(箱)，保險(xiǎn)柜過夜現(xiàn)金不得超出公安機(jī)關(guān)或銀行核定庫存現(xiàn)金限額，保險(xiǎn)柜(箱)應(yīng)及時(shí)關(guān)鎖，鑰匙會計(jì)隨身攜帶，不準(zhǔn)放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。
4、財(cái)會人員應(yīng)按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的，要使用銀行支票支付方式進(jìn)行結(jié)算，特殊情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，必須通知總務(wù)處派員護(hù)送。不得單身去銀行取款。
5、會計(jì)室內(nèi)注意來往人員，陌生人不準(zhǔn)進(jìn)入財(cái)會室，非財(cái)會人員不準(zhǔn)接觸保險(xiǎn)柜。
6、會計(jì)室內(nèi)不準(zhǔn)吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條
為規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行。
第三條
中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條
中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”的管理辦法，并由縣級財(cái)政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實(shí)施。
縣級財(cái)政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時(shí)間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時(shí)到位;對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級人民政府報(bào)告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況;定期向上級財(cái)政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施狀況。
縣級教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報(bào)送同級財(cái)政部門;根據(jù)縣級財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計(jì)劃，及時(shí)向財(cái)政部門提出申請;加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì);定期向上級教育行政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施狀況。
農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé)：認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項(xiàng)政策，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案，報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實(shí)際狀況，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報(bào)用款計(jì)劃，按要求定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)表。
第六條
按照財(cái)政“四項(xiàng)改革”的要求，中小學(xué)校的財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度，各項(xiàng)收入統(tǒng)一編入縣級財(cái)政預(yù)算，并由縣級財(cái)政部門按照財(cái)政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
第七條
以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi)，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報(bào)帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機(jī)構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學(xué)校的財(cái)務(wù)收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。
第八條
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財(cái)務(wù)核算點(diǎn)要有專門人員擔(dān)任會計(jì)、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報(bào)帳員，財(cái)務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會計(jì)負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會計(jì)負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會計(jì)核算、資金收付、會計(jì)報(bào)表、檔案管理等財(cái)會業(yè)務(wù)。學(xué)校可成立教職工選舉推薦產(chǎn)生的民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長終審。學(xué)校對會計(jì)原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
第九條從事財(cái)務(wù)工作的人員務(wù)必由具備會計(jì)從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財(cái)務(wù)人員要持續(xù)相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動(dòng)。
第三章預(yù)算管理
第十條按照財(cái)政“四項(xiàng)”改革的要求，中小學(xué)校務(wù)必編制完全的部門預(yù)算，將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級財(cái)政預(yù)算。
第十一條預(yù)算編制原則
預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開透明”的原則，不得編赤字預(yù)算。
第十二條預(yù)算編制
中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出)和項(xiàng)目支出等。
中小學(xué)校預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌思考。本著量入為出的原則，合理安排各項(xiàng)支出，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費(fèi)、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預(yù)算執(zhí)行
各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計(jì)劃表》，向教育財(cái)務(wù)部門提出用款計(jì)劃，教育局財(cái)務(wù)部門對各學(xué)校的用款計(jì)劃審核匯總后報(bào)財(cái)政部門，財(cái)政部門根據(jù)教育財(cái)務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。
第十四條預(yù)算調(diào)整
中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí)，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項(xiàng)和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整務(wù)必貼合法定程序。
中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的，務(wù)必報(bào)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條
中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入務(wù)必全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時(shí)務(wù)必使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財(cái)政專戶儲存。
第十六條中小學(xué)校的收入主要有財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。
中小學(xué)校代收的課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等不屬于學(xué)校收入，但務(wù)必納入財(cái)政預(yù)算外資金專戶儲存，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門透過往來賬戶核算，代收費(fèi)收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算，多退少補(bǔ)。
第五章支出管理
第十七條
中小學(xué)校的各項(xiàng)支出，務(wù)必按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用，保證�？顚Ｓ�。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用，中央和省補(bǔ)助的中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類非債務(wù)。
第十八條
中小學(xué)校支出包括：人員支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出、項(xiàng)目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)和其他人員支出等。
對個(gè)人家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項(xiàng)。
公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而構(gòu)成的支出，包括日常公用支出和專項(xiàng)公用支出。日常公用支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、其它日常支出等;專項(xiàng)公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)、其他專項(xiàng)支出等。
學(xué)校財(cái)務(wù)資產(chǎn)的管理制度2
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
一、預(yù)算管理：
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。
4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。
3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶�；锸迟M(fèi)入單食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。
3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
(一)現(xiàn)金管理：
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)存入銀行。
2、財(cái)務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。
3、財(cái)務(wù)人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
(二)銀行存款管理：
1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的.監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。
4、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。
(三)財(cái)產(chǎn)物資管理：
1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度，并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批。
4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
(四)票據(jù)領(lǐng)用制度：
1、各種票據(jù)由會計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清單核定有無差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。
4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。
五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：
(一)辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報(bào)銷制度，履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。
4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報(bào)銷。
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
(二)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批。
4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
(三)學(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定：
1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費(fèi)用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學(xué)校財(cái)務(wù)按規(guī)定開具收據(jù)，并及時(shí)存入銀行賬戶。
3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：
(1)造好清退表冊;
(2)學(xué)生逐個(gè)簽字;
(3)總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財(cái)務(wù)處入賬;
(4)領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。
六、申購驗(yàn)收制度：
1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校按集中采購�？倓�(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組，通過比選方式確定供應(yīng)商，報(bào)校長會集體決議后，再與供應(yīng)單位簽訂采購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時(shí)，申請人員應(yīng)報(bào)部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人集中報(bào)總務(wù)處主任審核，并安排人員負(fù)責(zé)采購購;如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。
2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須報(bào)請校長審核通過。
3、所有物品(購買或調(diào)換)均需驗(yàn)收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。
4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。
七、報(bào)廢報(bào)損制度：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報(bào)廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可以報(bào)廢。
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，逐級報(bào)批。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷賬，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計(jì)檔案管理：
1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計(jì)材料，應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計(jì)編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
學(xué)校財(cái)務(wù)資產(chǎn)的管理制度3
一、加強(qiáng)預(yù)算管理，堅(jiān)持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計(jì)劃，報(bào)總校審批，方可實(shí)施。
2、學(xué)校根據(jù)總校安排報(bào)賬時(shí)間，及時(shí)報(bào)賬。報(bào)賬同時(shí)，報(bào)下月支出計(jì)劃，經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬元以上的支出，在年初預(yù)算時(shí)要負(fù)有專項(xiàng)說明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請
二、加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理
1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項(xiàng)進(jìn)行核算。
2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用。
3、嚴(yán)禁違反規(guī)定，巧設(shè)項(xiàng)目向?qū)W生收取費(fèi)用。如統(tǒng)一發(fā)動(dòng)、購買練習(xí)冊，按人頭收取班級活動(dòng)費(fèi)，強(qiáng)制保險(xiǎn)等。
4、不扣留、挪用各種收費(fèi)，足額、及時(shí)上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。
2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報(bào)賬員不兼任檔案管理、財(cái)務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。
4、因總校取消了小學(xué)招待費(fèi)，需要煙、飲料、水果等招待物品時(shí)，及時(shí)到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準(zhǔn)購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。
5、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷程序及標(biāo)準(zhǔn)：
(1)教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計(jì)處核銷。
(2)縣內(nèi)培訓(xùn)，車費(fèi)10元，住宿費(fèi)20元以下(有票據(jù));市內(nèi)70元以下車費(fèi)，30元以下住宿費(fèi)(有票據(jù))。沒有統(tǒng)一伙食安排的，市內(nèi)每天補(bǔ)助5元，市外每天補(bǔ)助8元。
(3)培訓(xùn)回來及時(shí)到總校核銷培訓(xùn)費(fèi)，過月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。
四、財(cái)產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳，由學(xué)校保管員及時(shí)記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人，發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續(xù)，詳細(xì)盤點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責(zé)任人照價(jià)賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報(bào)賬員對文件、制度、報(bào)表、預(yù)算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
學(xué)校財(cái)務(wù)資產(chǎn)的管理制度4
為了使學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。
(一)管理原則
學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財(cái)務(wù)收支，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，按照財(cái)務(wù)制度，由中心校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)�，村組負(fù)責(zé)人管理使用，同時(shí)要向中心校財(cái)務(wù)室報(bào)帳，接受其管理和監(jiān)督。
(二)財(cái)務(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持收支“兩條線”，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張浪費(fèi)，將有限的資金用在刀刃上。
2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅(jiān)持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴(yán)禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報(bào)。
3、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕教師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的報(bào)銷制度，堅(jiān)持報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報(bào)銷費(fèi)用。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)收支應(yīng)有計(jì)劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證有計(jì)劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。
6、實(shí)行帳款分離，會計(jì)管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
(三)現(xiàn)金管理
1、學(xué)�，F(xiàn)金實(shí)行銀行開戶管理，任何收入必須堅(jiān)持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負(fù)。
3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并及時(shí)入庫，按學(xué)校規(guī)定時(shí)間完清一切經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負(fù)責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負(fù)。
(四)支出票據(jù)的使用和管理
教職工福利，津補(bǔ)貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動(dòng)補(bǔ)助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計(jì)制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費(fèi)、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅(jiān)持報(bào)銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報(bào)銷。
(五)購物管理
大宗物品嚴(yán)格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購置，嚴(yán)禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會研究報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗(yàn)收人，校長審核簽字后方能報(bào)銷。
(六)財(cái)務(wù)監(jiān)督
自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按照《會計(jì)法》對違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見，督促學(xué)校糾正。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按月注好帳，交校長審閱后，定時(shí)在校務(wù)公開欄公布，期初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，期末財(cái)務(wù)決算，提交全體教師會或教代會審議。
(七)學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建(含職工集資房)30萬元以上工程，嚴(yán)格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細(xì)算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計(jì)和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。
學(xué)校財(cái)務(wù)資產(chǎn)的管理制度5
第一章：總則
第1條：為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際狀況，制定本制度。
第2條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條：根據(jù)我市教育局xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算。
第二章：財(cái)務(wù)管理體制
第5條：學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會計(jì)一名，出納一名。
第6條：學(xué)校財(cái)會人員的崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行狀況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會計(jì)原始憑證是否貼合會計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會帶給反映學(xué)校經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)會計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。
7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，用心配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時(shí)完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。
二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行狀況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)狀況的咨詢;
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行狀況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營推薦;
6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。
三、財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，編制對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計(jì)賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分務(wù)必送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。
3、對個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，務(wù)必由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，而且務(wù)必做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有狀況，務(wù)必及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
第三章：學(xué)校預(yù)算管理
第7條：預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。
第8條：預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條：預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行狀況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際狀況，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)狀況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條：預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，能夠報(bào)請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章：收入管理
第11條：收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第12條：學(xué)校收入包括：
一、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條：學(xué)校務(wù)必嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入務(wù)必全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條：學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定
1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng))，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)人員的規(guī)定
1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用，務(wù)必事先征得財(cái)務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選取的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。
4、其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。
四、收費(fèi)流程
(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1、老生：家長選取就讀方式——》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)帶給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選取就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)。
2、新生：家長選取就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選取就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)。
(二)市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——》財(cái)務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。
五、其他
1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)帶給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財(cái)務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)狀況進(jìn)行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對狀況作為當(dāng)月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際狀況有出入，將對直接職責(zé)人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章：支出管理
第15條：支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第16條：學(xué)校的支出包括：
(一)主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
(二)管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
(四)營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條：學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)，務(wù)必以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第18條：學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條：學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條：學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。
第六章：年度凈收益及其分配
第21條：年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條：在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。
各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章：資產(chǎn)管理
第23條：資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條：學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條：流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清職責(zé)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第26條：固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第27條：學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)校董事會批準(zhǔn)。
第28條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。
第29條：無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用帶給某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第八章：負(fù)債管理
第30條：負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條：學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校理解委托代為管理的種類款項(xiàng)，該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ)，不能有結(jié)余。
第32條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章：財(cái)務(wù)清算
第33條：經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第34條：學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第35條：學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章：財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第36條：財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報(bào)表使用者帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。
第37條：學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支狀況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)狀況說明書。
財(cái)務(wù)狀況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第38條：學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的資料包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校能夠根據(jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際狀況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十一章：會計(jì)檔案管理及其他
第39條：會計(jì)檔案管理會計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營活動(dòng)過程中構(gòu)成的財(cái)務(wù)會計(jì)資料、文件等。
一、會計(jì)檔案的資料，主要包括：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊等。
二、會計(jì)檔案的整理與裝訂會計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計(jì)檔案封面的資料應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。
三、會計(jì)檔案保管1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計(jì)檔案;2、對于會計(jì)檔案的歸檔務(wù)必制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員務(wù)必在清冊上簽字，以明確職責(zé);四、會計(jì)檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會計(jì)賬簿為15年;4、會計(jì)報(bào)表及會計(jì)報(bào)告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計(jì)報(bào)表為永久保存;7、會計(jì)檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊保管期為公司存續(xù)期。
第40條：財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交，是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調(diào)崗)時(shí)，為持續(xù)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。
一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng)，如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。
二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會計(jì)賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項(xiàng)清點(diǎn);5、對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn)，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;
2、對自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;2、透過交接工作，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改善工作方法，提高工作效率。
五、交接職責(zé)1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)職責(zé)，接交人對接管后的工作承擔(dān)職責(zé);3、由移交人沒有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé);4、對移交時(shí)急需處理的事項(xiàng)，接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計(jì)、出納人員的工作移交，由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;2、財(cái)務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章：附則
第41條：本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第42條：本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。
學(xué)校財(cái)務(wù)資產(chǎn)的管理制度6
根據(jù)上級教育主管部門文件《xxx教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度的通知》以及國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求。為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理的過程和行為，提高資金使用效益，使有限的農(nóng)村義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)充分為教育教學(xué)服務(wù)，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制訂xx鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)務(wù)管理原則、任務(wù)和體制
1、財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
3、財(cái)務(wù)管理形式：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、校財(cái)局管、集中管理、分校核算”的體制。
二、入帳管理
各學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)收入管理，凡學(xué)校收入一律存入xx縣財(cái)政局綜合股帳戶(帳號：xx)，嚴(yán)禁不存入或少存入，私設(shè)小金庫。若上級審查有私設(shè)小金庫，所沒收的資金和罰款，由校長承擔(dān)沒收的資金和罰款金額的70%，總務(wù)承擔(dān)30%的責(zé)任。以下資金需及時(shí)存人帳戶。
1、收取的教師房屋租金;
2、各種手續(xù)費(fèi)(科書、保險(xiǎn)和其他發(fā)生的手續(xù)費(fèi)用);
3、勤工儉學(xué)收入(商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據(jù));
4、上級補(bǔ)助資金(以現(xiàn)金形式);
5、各種捐集資;
6、學(xué)前班管理費(fèi)(以每學(xué)期開學(xué)學(xué)生報(bào)到人數(shù)為依據(jù)); 1
7、其他收入(①教師出勤，②學(xué)校出售的財(cái)物，③學(xué)校收取教師的水電費(fèi)，④學(xué)校收取教師的燃料費(fèi)，⑤教師剩余的獎(jiǎng)懲資金)
三、預(yù)算管理
根據(jù)《xx縣中小學(xué)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》以及國家有關(guān)《預(yù)算法》的有關(guān)要求,在預(yù)算管理中,各學(xué)校要成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)金費(fèi)預(yù)算的支出科目,本著預(yù)算從實(shí),管理從嚴(yán)的原則,認(rèn)真編制好學(xué)校的預(yù)算工作,在預(yù)算過程中,培訓(xùn)費(fèi)必須大于總經(jīng)費(fèi)的5%,招待費(fèi)控制在5%以內(nèi),校舍維修建設(shè)經(jīng)費(fèi)必須大于總經(jīng)費(fèi)的20%,各學(xué)校每年必須對資本性支出逐年增加預(yù)算改善學(xué)生課桌。具體預(yù)算科目及預(yù)算方法依據(jù)《農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校預(yù)算編制輔導(dǎo)讀本》。
四、支出管理
各校根據(jù)預(yù)算編制情況，每月5日前到中心學(xué)�？倓�(wù)處報(bào)帳，報(bào)帳前各學(xué)校認(rèn)真做好收支明細(xì)帳，小學(xué)每月在教師例會公布本月收支情況，中學(xué)每月在行政會上公布本月收支情況。對在支出過程中弄虛作假套用國家資金，經(jīng)查實(shí)情節(jié)嚴(yán)重的上報(bào)教育局紀(jì)委給予處分。
寄宿制學(xué)校每次報(bào)賬前需提交上個(gè)月學(xué)生食堂核算材料，提交不出來的中心學(xué)校將拒絕與該校的任何賬務(wù)往來。
五、票據(jù)管理
1、票據(jù)的各種科目要齊全，不得涂改、挖補(bǔ)，確保票據(jù)的真實(shí)性。
2、固定資產(chǎn)的票據(jù)必須有相關(guān)政府采購審批表，并填寫固定資產(chǎn)增減證明單一式四份，交三份到中心學(xué)校進(jìn)行報(bào)賬。
3、學(xué)校維修和建設(shè)需提前以書面形式保中心學(xué)校審批同意后方可進(jìn)行。驗(yàn)收時(shí)必須有中心學(xué)校工程辦參與驗(yàn)收并有總務(wù)處審核。
4、代開須有代開證明復(fù)印件，發(fā)票上必須有納稅人私章。
5、招待費(fèi)要盡量減少陪餐人員，嚴(yán)格控制招待費(fèi)，招待須提前
鄉(xiāng)中心學(xué)校匯報(bào)，征得中心學(xué)校相關(guān)掛校領(lǐng)導(dǎo)同意后方可進(jìn)行接待。
6、出差、培訓(xùn)必須有上級文件及通知要求，并且車船票伙食補(bǔ)助必須與上級文件要求一致。飛機(jī)票的報(bào)銷必須有主管教育的縣(處)級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方準(zhǔn)報(bào)銷。
以上票據(jù)必須確保真實(shí)性，經(jīng)人舉報(bào)，上級機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)，若弄虛作假、偽造票據(jù)依據(jù)《會計(jì)法》將追究當(dāng)事人的法律責(zé)任，同時(shí)還將按照按經(jīng)濟(jì)責(zé)任，校長負(fù)責(zé)70%，總務(wù)負(fù)責(zé)30%進(jìn)行處理。
六、固定資產(chǎn)管理
各學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行《 xxx中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》，成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，有專人負(fù)責(zé)。按固定資產(chǎn)類別做好臺賬，每學(xué)期對增加的資產(chǎn)上帳并以中心學(xué)校管理員對帳，對易損物品和消耗品及時(shí)到中心學(xué)校報(bào)批注銷資產(chǎn)，危房及時(shí)與縣城建局聯(lián)系進(jìn)行鑒定工作。各學(xué)校在采購固定資產(chǎn)時(shí)，必須辦理控辦手續(xù)，每年3月10日及9月15日前報(bào)政府采購表到中心學(xué)校總務(wù)處審核，無政府采購審批手續(xù)的發(fā)票，不予報(bào)銷，增加或減少固定資產(chǎn)必須及時(shí)報(bào)中心學(xué)校固定資產(chǎn)管理員增減。
七、�？罟芾�
專款是事業(yè)單位收到的財(cái)政部門、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨(dú)報(bào)帳的專項(xiàng)資金。任何人、單位不能改變其用途,擠占、挪用。否則將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
1、建設(shè)�？�
2、困難學(xué)生補(bǔ)助：各學(xué)校必須建立相應(yīng)的明細(xì)帳，要求及時(shí)發(fā)放。在推薦上報(bào)困難學(xué)生時(shí)要根據(jù)一定的程序班主任、科任教師調(diào)查→上報(bào)學(xué)校→學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)討論決定→公示(7天)→上報(bào)中心學(xué)�！鷪�(bào)帳→各學(xué)校按上報(bào)名冊發(fā)放補(bǔ)助→家長、學(xué)生簽章→各學(xué)�？倓�(wù)主任到中心學(xué)校進(jìn)行核銷。困難學(xué)生補(bǔ)助發(fā)放后會計(jì)資料的整理順序?yàn)椋悍饷妗嚓P(guān)文件→發(fā)放統(tǒng)計(jì)表→發(fā)放花名冊→領(lǐng)條→生活補(bǔ)助券(裝訂成冊)。
3“兩免一補(bǔ)”經(jīng)費(fèi)發(fā)放程序同上。材料整理與上報(bào)：每年九月十五日前上交附件
一、附件
三、附件六，貧困寄宿生情況調(diào)查統(tǒng)計(jì)表(表
一、表二)，并在校內(nèi)公示。每學(xué)期開學(xué)兩個(gè)月內(nèi)上交免費(fèi)科書附件
二、附件五。每次寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)領(lǐng)取之后10日內(nèi)上交發(fā)放統(tǒng)計(jì)表、發(fā)放花名冊、生活補(bǔ)助券(正券)，副券留學(xué)校裝訂成冊。
八、教材、教輔管理
1、為節(jié)約學(xué)校經(jīng)費(fèi),提高資金使用效益,各學(xué)校要加強(qiáng)教師用書的管理,避免重復(fù)征訂,學(xué)校應(yīng)把教師用書納入圖書管理范圍,同時(shí)建立固定資產(chǎn)管理卡片。
2、循環(huán)使用教材，各學(xué)校應(yīng)制訂相應(yīng)的管理辦法，避免浪費(fèi)學(xué)校資金。若管理不善造成流失或大面積損毀將追究當(dāng)事人及校長的責(zé)任。
九、收費(fèi)管理
為進(jìn)一步加強(qiáng)收費(fèi)管理，切實(shí)減輕學(xué)生家庭負(fù)擔(dān)，鞏固“兩基”成果，貫徹“兩全”方針，各學(xué)校必須按以下要求做好收費(fèi)工作。
1、中央實(shí)行“兩免一補(bǔ)”及農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制政策后，各學(xué)校不得向?qū)W生收取任何費(fèi)用(教輔資料、勞動(dòng)工具費(fèi)、補(bǔ)課費(fèi)、借讀費(fèi)、轉(zhuǎn)學(xué)費(fèi)、班費(fèi)等)。
2、學(xué)前班學(xué)生按收費(fèi)許可證要求進(jìn)行收費(fèi)，并及時(shí)入賬。
3、保險(xiǎn)、教輔費(fèi)，由相關(guān)部門直接與學(xué)生收取各學(xué)校不得代收。
4、各學(xué)校不得向?qū)W生推銷教輔資料費(fèi)
十、民主建設(shè)
各學(xué)校必須加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的透明程度，將有助于推進(jìn)學(xué)校民主建設(shè)，有利于調(diào)動(dòng)教職工的積極性，因此校長、主任應(yīng)主動(dòng)接受廣大教職工的民主監(jiān)督，讓教職工參與學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理。
1、做好經(jīng)費(fèi)收支月公示制度。
2、大額資金開支議事制度。
3、做好學(xué)期財(cái)產(chǎn)清核制度。
4、做好周收支例會公布制度。
財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)政策強(qiáng)、法律約束嚴(yán)格的工作，要求財(cái)務(wù)管理者和經(jīng)辦人要依法、依規(guī)的開展工作，希望參與管理的人員必須不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，按要求認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理，確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)為教育教學(xué)服務(wù)。
十一、執(zhí)行時(shí)間
本制度自20xx年秋季學(xué)期起執(zhí)行。
學(xué)校財(cái)務(wù)資產(chǎn)的管理制度7
為了保證我院教育、教學(xué)工作的順利進(jìn)行，加強(qiáng)本院財(cái)產(chǎn)管理，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的完整和安全，使財(cái)產(chǎn)的購置、保管有章可循，使物盡其用、家底清楚、手續(xù)嚴(yán)密、帳實(shí)相符，促進(jìn)資產(chǎn)的合理配置和有效使用，延長其使用時(shí)間，為學(xué)院節(jié)約資金，特制定我院固定資產(chǎn)管理制度。
一、固定資產(chǎn)管理原則
固定資產(chǎn)管理和使用必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)、分工管理、管用結(jié)合、物盡其用”的原則，做到購置有計(jì)劃、有論證、有審批，驗(yàn)收有標(biāo)準(zhǔn)、使用有責(zé)任，購進(jìn)、領(lǐng)用、報(bào)廢、報(bào)損手續(xù)完備清楚，保證帳卡記錄健全，帳物相符、帳帳相符，同時(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的定期維修和經(jīng)常維修，健全各項(xiàng)使用管理制度。
二、固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
(一)、成立固定資產(chǎn)管理委員會:主任由院長擔(dān)任,副主任由主管院長擔(dān)任,辦公室設(shè)在總務(wù)處,主任由總務(wù)處長兼任。固定資產(chǎn)管理委員會的職責(zé)是:1、審批固定資產(chǎn)建設(shè)、購置計(jì)劃；2、審批固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損；3、處理固定資產(chǎn)盤虧(盤盈)；4、審批固定資產(chǎn)的調(diào)出或劃撥。
(二)、學(xué)院設(shè)總保管(總務(wù)處管理人員)和分保管(各處室財(cái)產(chǎn)管理人員)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、登記、檢查和維修等工作。財(cái)產(chǎn)使用處室負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的日常保管和維護(hù)，分保管是各處室的財(cái)產(chǎn)管理直接負(fù)責(zé)人。
(三)、總務(wù)處是學(xué)院固定資產(chǎn)的管理單位，其職責(zé)是：
1、負(fù)責(zé)全院固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資等工作；
2、負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理，保證資產(chǎn)的安全和完整；
3、負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)的配備使用標(biāo)準(zhǔn)、年度計(jì)劃、并組織實(shí)施；
4、負(fù)責(zé)學(xué)院固定資產(chǎn)總帳、分戶分類帳的登記管理工作；
5、負(fù)責(zé)辦理學(xué)院固定資產(chǎn)的調(diào)劑、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓等具體工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的丟失、損壞、報(bào)廢的報(bào)批及帳務(wù)處理工作。
6、對各部門的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
三、固定資產(chǎn)的范圍
1、單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上的一般設(shè)備。
2、單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上的專用設(shè)備。
3、單位價(jià)值雖然不滿以上2條標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。
4、圖書館的圖書及電教器材不論金額大小，一概列入固定資產(chǎn)管理。
四、固定資產(chǎn)分類：
固定資產(chǎn)分為七類：
1、房屋和建筑類：其中房屋包括：辦公用房、教學(xué)業(yè)務(wù)用房、住宅、師生食堂、鍋爐房等。建筑類包括：地下通道、道路、圍墻等。
2、交通運(yùn)輸工具類：包括汽車、電車及各類非機(jī)動(dòng)車輛。
3、專用設(shè)備：包括教學(xué)儀器設(shè)備、微機(jī)設(shè)備、語音設(shè)備、電教設(shè)備等。
4、一般設(shè)備：包括辦公設(shè)備、家具類設(shè)備、通訊工具等。
5、文物和陳列品：如古物、字畫、紀(jì)念物品等。
6、圖書：包括圖書室收藏和使用的圖書和報(bào)刊合訂本。
7、其他：前6類未涉及的固定資產(chǎn)。
五、固定資產(chǎn)的具體管理辦法：
(一)、固定資產(chǎn)日常管理
1、按照現(xiàn)行會計(jì)制度設(shè)立帳戶，由財(cái)務(wù)處和總務(wù)處分別建帳進(jìn)行帳務(wù)處理。財(cái)務(wù)處會計(jì)建立財(cái)產(chǎn)價(jià)值總帳和分類明細(xì)帳，總務(wù)處總保管建立財(cái)產(chǎn)價(jià)值數(shù)量總帳和分類明細(xì)帳，各處室分保管設(shè)價(jià)值數(shù)量分類明細(xì)帳。清查核對的程序是分保管將自管實(shí)物與帳核對，做到帳實(shí)相符。然后，分保管與總保管帳帳核對，做到帳帳相符。最后，總保管與會計(jì)帳帳核對，做到帳帳相符。
2、對于職工辦公室、宿舍和學(xué)生教室、宿舍使用的財(cái)產(chǎn)，均采用財(cái)產(chǎn)使用卡予以登記、控制，定期將實(shí)物與卡核對，保證財(cái)產(chǎn)的完整、完好。
3、對低值易耗品出、入庫參照固定資產(chǎn)管理辦法核算。并及時(shí)填寫登記冊。
(二)、新增固定資產(chǎn)：
1、新增固定資產(chǎn)必須有計(jì)劃和可行性報(bào)告，并且報(bào)請學(xué)院資產(chǎn)管理委員會審批，然后按照政府采購規(guī)定辦理采購事宜。
2、新增固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)必須正確、合規(guī)。
①、購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)等計(jì)帳；
②、自行建造的固定資產(chǎn)，按建筑過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)帳；
③、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值增記固定資產(chǎn)帳；
�、�、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格或者有關(guān)憑證記帳，接受捐贈固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；
�、�、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，不能查明原價(jià)值的，按照估價(jià)入帳；
�、�、盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入帳；
�、�、已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整；
�、�、用外幣進(jìn)口的設(shè)備，按當(dāng)時(shí)的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運(yùn)雜費(fèi)及其它費(fèi)用(外幣應(yīng)折合成人民幣金額)，再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費(fèi)等計(jì)價(jià)入帳；
�、�、購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費(fèi)，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
�、夤潭ㄙY產(chǎn)不實(shí)行折舊，按原值入帳。
3、已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)固定資產(chǎn)帳面原值：
�、�、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)的；
�、凇⒃黾友a(bǔ)充設(shè)備或改良裝置的；
�、邸⒐潭ㄙY產(chǎn)一部分拆除的；
�、堋⒏鶕�(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來暫估價(jià)值的；
�、�、發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價(jià)值有誤的。
4、新增固定資產(chǎn)的資金來源合法，帳務(wù)處理必須正確。
5、總保管負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的入庫驗(yàn)收和日常使用管理工作。對于大型專用設(shè)備等固定資產(chǎn)，總保管和分保管要會同有關(guān)專業(yè)人員，在財(cái)產(chǎn)主管的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后及時(shí)填寫“固定資產(chǎn)入庫單”，固定資產(chǎn)入庫單上必須有主管領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)、總保管、分保管、交物人填字后，才能記入固定資產(chǎn)帳，沒有固定資產(chǎn)入庫單會計(jì)部門不予報(bào)銷固定資產(chǎn)支出費(fèi)用。
(三)固定資產(chǎn)的減少
1、清理、報(bào)廢固定資產(chǎn)必須論證，審批手續(xù)必須完備，作價(jià)要合理，殘值變價(jià)收入要如實(shí)入帳。嚴(yán)禁固定資產(chǎn)先報(bào)廢，后辦理報(bào)廢審批手續(xù)的做法。
2、投資轉(zhuǎn)出或出售固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格審批，經(jīng)學(xué)院資產(chǎn)管理委員會按照市場價(jià)格，結(jié)合折舊辦法正確作價(jià)，報(bào)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后才能轉(zhuǎn)出或出售，防止國有資產(chǎn)流失。
3、盤虧固定資產(chǎn)，根據(jù)實(shí)際情況，查明原因，報(bào)學(xué)院資產(chǎn)管理委員會處理，然后作減少帳務(wù)處理。
4、固定資產(chǎn)的報(bào)廢(損)處理：財(cái)產(chǎn)管理人員及時(shí)向資產(chǎn)管理委員會上報(bào)報(bào)廢、報(bào)損單，資產(chǎn)管理委員會研究決定后，總保管、分保管及會計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)管理委員會的審批意見，做固定資產(chǎn)減少帳務(wù)處理。
5、對于已報(bào)廢的物品要單獨(dú)存放，定期集中統(tǒng)一處理。
(四)固定資產(chǎn)的調(diào)撥、借用
1、確因工作需要，部門之間固定資產(chǎn)及公物需要增減，一律通過學(xué)院總保管填寫調(diào)撥單，并及時(shí)調(diào)整公物使用卡，使帳物相符，會計(jì)部門、總保管和分保管憑審批后的調(diào)撥單調(diào)整帳目。任何部門或個(gè)人不得私自將本處室的固定資產(chǎn)及公物(包括鑰匙)隨意調(diào)撥或轉(zhuǎn)借，也不可將別處公物隨意取用。
2、正常開展業(yè)務(wù)由保管人員合理借出，并及時(shí)收回，妥善保管。
3、院內(nèi)借用公物，部門主管負(fù)責(zé)管理，校外借用公物分別由主管業(yè)務(wù)的處長初批，報(bào)主管財(cái)產(chǎn)院長批準(zhǔn)后方可借給。
4、離退休及因工作關(guān)系調(diào)動(dòng)的教職工必須交清所借用的全部固定資產(chǎn)及公物后，財(cái)務(wù)部門方能辦理工資手續(xù)。
5、鋼琴、電子琴、放相機(jī)、電視機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、錄象機(jī)等一千元以上的固定資產(chǎn)，一律不予外借。
6、收回借出公物時(shí)，保管人員要檢驗(yàn)其有無損壞。
7、凡是保管人員在業(yè)務(wù)范圍外私自借出的公物，要追究其責(zé)任，如有損壞丟失的應(yīng)加倍賠償，并給予批評教育。
(五)固定資產(chǎn)的維修：
固定資產(chǎn)的維修，實(shí)行定期保養(yǎng)和日常維修相結(jié)合的辦法。日常維修由總保管報(bào)財(cái)產(chǎn)主管及財(cái)務(wù)主管審批，視其情況進(jìn)行維修，大型維修要報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)，必須有計(jì)劃、審批單、填制維修合同。零星用工必需實(shí)行派工單制度，派工單必須經(jīng)財(cái)產(chǎn)主管及財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，才能核報(bào)維修費(fèi)。
(六)固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)：
1、固定資產(chǎn)每學(xué)期全面抽查一次，年度全面清查一次，由學(xué)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、總保管和分保管負(fù)責(zé)進(jìn)行。
2、在清查過程中，如有盤盈或盤虧應(yīng)及時(shí)查明原因填寫盈虧表，報(bào)學(xué)院資產(chǎn)管理委員會進(jìn)行處理，根據(jù)增減分別登記固定資產(chǎn)帳。
3、因管理人員工作失職丟失固定資產(chǎn)根據(jù)《銅川職業(yè)技術(shù)學(xué)院固定資產(chǎn)損壞丟失賠償處理辦法》進(jìn)行賠償。
4、固定資產(chǎn)保管員的手續(xù)移交由會計(jì)部門和總保管負(fù)責(zé)，總保管移交由會計(jì)部門、主管財(cái)產(chǎn)院長負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交清冊經(jīng)移交、接交、監(jiān)交人簽字后生效。
本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行，原定制度同時(shí)作廢。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度15
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針、政策及學(xué)校制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。財(cái)會人員要以身作則，奉公守法，不徇私情。
二、建立健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作。
三、根據(jù)學(xué)校的`計(jì)劃，正確編制年度預(yù)算和月計(jì)劃額度。辦理會計(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的程序和期限，報(bào)送會計(jì)月報(bào)、季報(bào)和各種決算報(bào)表。
四、組織合理收入，嚴(yán)格按照收支兩條線原則，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，凡不符合財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和開支計(jì)劃的要拒付。臨時(shí)必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)匯報(bào)學(xué)校的收支、財(cái)產(chǎn)管理等情況，會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。
六、學(xué)校財(cái)務(wù)室對外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證。原始原始憑證應(yīng)由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方可到財(cái)務(wù)人員處報(bào)銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)報(bào)銷。
七、會計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，避免呆賬。
八、每月核對銀行存款，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查詢，做到賬款相符。
九、嚴(yán)禁挪用公款或公款私存。當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行或到銀行取現(xiàn)金時(shí)，學(xué)校要配備專車并有2人以上陪同，確保人員及資金的安全。
十、學(xué)校財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額小均須校長簽字。
十一、做好原始憑證、賬本、財(cái)務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財(cái)務(wù)室保管1年，1年后交學(xué)校檔案室保管。
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