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公司財務(wù)管理制度

時間：2024-09-27 08:51:46 財務(wù)管理我要投稿

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公司財務(wù)管理制度(通用)

　　在我們平凡的日常里，越來越多地方需要用到制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編為大家收集的公司財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

公司財務(wù)管理制度(通用)

公司財務(wù)管理制度1

　　公司財務(wù)管理制度

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，

　　二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設(shè)備;

　　3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設(shè)備10年;

　　3、電子設(shè)備、運輸工具5年;

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的.，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢，

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

　　2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　3、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　公司財務(wù)管理制度其它事項

　　1、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

　　2、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

　　3、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

公司財務(wù)管理制度2

　　第一章

　　第一條

　　為規(guī)范公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實際，特制定本制度。

　　第二條

　　公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率。公司的財務(wù)活動在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　第三條

　　公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)管理機制，加強經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強對擔(dān)�；鸬娘L(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第四條

　　建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制，公司董事會、監(jiān)事、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展做好服務(wù)。

　　公司內(nèi)部要認(rèn)真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財務(wù)部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。

　　公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

　　第五條

　　公司財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：

　�。�1）財務(wù)計劃管理

　�。�2）收入管理

　　（3）支出管理

　�。�4）擔(dān)保基金管理

　�。�5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　�。�6）資金管理

　　第二章

　　財務(wù)計劃管理

　　第六條

　　財務(wù)計劃是對本年度經(jīng)營活動的預(yù)測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。

　　第七條

　　基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。

　　第八條

　　資金計劃主要包括公司資金的.籌集和使用。

　　第九條

　　公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，有財務(wù)部門匯總編制。

　　第十條

　　公司財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見，以保證年度財務(wù)計劃的完成。

　　第三章收入管理

　　第十一條

　　公司收入來源有：

　�。�1）擔(dān)保費收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入

　�。�2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入

　�。�3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費收入等

　�。�4）投資受益：進(jìn)行投資取得的受益

　　（5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財務(wù)、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。

　　第十二條

　　各項財務(wù)收入應(yīng)按國家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

　　第四章

　　支出管理

　　第十三條

　　支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：

　�。�1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機構(gòu)對項目進(jìn)行評估、鑒定、審計、公正等的支出，一集聘請常年法律顧問、財務(wù)顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

　�。�2）營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛(wèi)費、公雜費（車船燃料費、養(yǎng)路費和拍照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事

　　費、郵電費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。

　　（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。

　�。�4）提取短期擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)按時履約解除擔(dān)保責(zé)任時，凈預(yù)提的風(fēng)險準(zhǔn)備金等等余額返還擔(dān)�；稹�

　�。�5）提取長期擔(dān)保風(fēng)險金：從擔(dān)保基金的年收益中按50%提取擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金，擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金總額達(dá)到基金總額的50%后，可不再提取。

　�。�6）代償損失超出準(zhǔn)備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金差額部分。

　�。�7）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項目所收取保費計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補代償損失。

　　（8）提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會決定。

　�。�9）利息支出：指借款應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。

　�。�10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

　�。�11）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

　　（12）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅。

　　第五章

　　擔(dān)保基金管理

　　第十四條

　　擔(dān)�；鹗潜ＷC公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要由國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有：

　　（1）國家、企業(yè)法人、個人出資

　�。�2）基金凈收益

　　（3）其他

　　第十五條

　　擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機制，資金的收付集中由財務(wù)部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關(guān)職能部門共同討論通過，報公司分管財務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門審核，方可對外付款。

　　第十六條

　　加強風(fēng)險防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險準(zhǔn)備金和資本保障基金，中心開展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的各項準(zhǔn)備金及資本保證金有：

　　（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

　�。�2）長期責(zé)任準(zhǔn)備金

　　（3）資本保障基金

　　第六章

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　第十八條

　　凡是單位價值在20xx元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、機械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費及軟件開發(fā)費），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

　　第十九條

　　固定資產(chǎn)由財務(wù)部門進(jìn)行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設(shè)備的預(yù)計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符，要及時處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：

　　一、房屋、建筑物 20年

　　二、機器、機械設(shè)備 10年

　　三、運輸工具 4年

　　四、電子設(shè)備 3年

　　第二十條

　　低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）

　　第二十一條

　　公司在建工程包括前期準(zhǔn)備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實際成本計價。

　　第七章

　　資金管理

　　第二十二條

　　公司的庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例實施細(xì)則》，在保證正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用，對超庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達(dá)賬做未達(dá)賬項調(diào)節(jié)表。

　　第二十三條

　　建立錢、物、賬分管制度

　�。�1）出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時登記。

　�。�2）物資管理人員負(fù)責(zé)減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

　　（3）會計人員按照會計制度對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達(dá)到賬實一致的目的。

　　第二十四條

　　建立資金審批制度，凡是涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　第二十五條

　　建立資金集中管理制度，公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務(wù)部辦理。通過財務(wù)部核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

　　第二十六條

　　公司的應(yīng)收賬款為應(yīng)收未收的擔(dān)保費收入，要及時進(jìn)行清理。

　　第二十七條

　　公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，采取措施，認(rèn)真處理。

　　第二十八條

　　公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔(dān)�；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧瑧�(yīng)按設(shè)立擔(dān)保公司的原則投資于風(fēng)險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規(guī)定提取投資風(fēng)險準(zhǔn)備。

　　第二十九條

　　公司在進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應(yīng)嚴(yán)格按制度執(zhí)行，對收取的會員基金實行專項管理。

　　第三十條

　　公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要借入資金，對借入的資金應(yīng)合理運用，到期一次性支付的利息數(shù)額較大時，應(yīng)該分期預(yù)提，分期攤?cè)氤杀尽?/p>

　　第八章

　　附則

　　第三十一條

　　公司必須接受審計、財政和稅務(wù)機關(guān)依照國家法律和有關(guān)規(guī)定，對各項收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關(guān)情況。

　　第三十二條

　　本制度如與國家現(xiàn)行法律法規(guī)有抵觸的，按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。

　　第三十三條

　　本制度自20xx年2月1日起試行。解釋權(quán)屬本公司。

公司財務(wù)管理制度3

　　第一條加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強化稽核制度

　　1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負(fù)責(zé)會計核算的質(zhì)量，復(fù)查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員。

　　2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現(xiàn)。

　　3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達(dá)帳，對歷史形成的長期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡�。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。

　　4、各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度，對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護(hù)財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

　　第二條加強對子公司籌資行為的管理

　　1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。

　　2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。

　　第三條嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報損管理

　　1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會計處理。

　　2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。

　　第四條規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理

　　1、各子公司對投資問題要進(jìn)行認(rèn)真研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。

　　2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預(yù)算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應(yīng)要求派財會人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。

　　第五條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制

　　1、各子公司要對本公司的成本費用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費用預(yù)算。

　　2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強全面預(yù)算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。

　　3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。

　　4、各子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的'管理辦法。

　　第六條實行重大事項報審制度

　　各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。

　　第七條控制擔(dān)保風(fēng)險

　　1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。

　　2、在防范擔(dān)保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具體工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應(yīng)越級上報，如不上報，視為失職;如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴(yán)肅處理。

　　第八條強化預(yù)算監(jiān)督控制管理

　　1、各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時上報公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報預(yù)算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告，半年時提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。

　　2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，必須向公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。

　　3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標(biāo)，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。

　　第九條深化財務(wù)總監(jiān)委派制

　　各子公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報告工作;財務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負(fù)責(zé)并報告工作。

公司財務(wù)管理制度4

　　一、目的

　　為了加強公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范各項目的報銷程序及規(guī)定，提高財務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本規(guī)定。

　　二、適用范圍

　　XX電子商務(wù)科技有限公司所有員工

　　三、財務(wù)職責(zé)

　　負(fù)責(zé)建立、健全公司相關(guān)財務(wù)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)本部門的財務(wù)預(yù)算、公司支付寶賬戶收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)本部門記賬、對賬、財務(wù)報表、財務(wù)分析及財務(wù)檔案管理工作。

　　四、店鋪和賬戶管理

　　4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務(wù)做備案。

　　4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的收支業(yè)務(wù)；企業(yè)支付寶賬戶在申請企業(yè)店鋪的時候，僅用于驗證企業(yè)身份，在店鋪經(jīng)營過程中產(chǎn)生的收支業(yè)務(wù)，不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶辦理。

　　4.3客戶店鋪需綁賬號和錢包賬號的，因按客戶要求進(jìn)行綁定，嚴(yán)禁使用任何個人或其他公司銀行賬戶，公司店鋪需綁定的.電話號碼和郵箱的，都應(yīng)綁定公司總經(jīng)理的手機號碼和郵箱，嚴(yán)禁使用他人手機號碼和郵箱；

　　4.4各店鋪錢包由項目經(jīng)理進(jìn)行管理，并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼，嚴(yán)禁向他人泄露錢包信息，項目經(jīng)理可根據(jù)運營情況進(jìn)行資金提現(xiàn)到綁定賬戶

　　4.5需由用錢包付款的一切支出，包括但不限于店鋪裝修、維護(hù)以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金，均需由項目經(jīng)理書面申請，并報總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后方可進(jìn)行。

　　五、費用報銷管理

公司財務(wù)管理制度5

　　根據(jù)公司對物業(yè)管理公司各小區(qū)實行指標(biāo)管理、獨立核算、自負(fù)盈虧的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預(yù)算管理

　　1、物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。

　　2、每月末物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計情況，編制、上報下月收支預(yù)算。

　　3、收支預(yù)算由會計負(fù)責(zé)編制，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理初審后，報集團(tuán)財務(wù)部審核，總董事成員批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　4、各月度支出計劃的編制應(yīng)以年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標(biāo)。

　　5、每月初物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程審核支付，超預(yù)算支出報董事成員審批后支付。

　　二、收支規(guī)定

　　1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

　　（1.1）、收據(jù)、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一購買、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。

　�。�1.2）、物業(yè)各小區(qū)財務(wù)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。

　�。�1.3）、收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

　�。�1.4）、各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)助理）根據(jù)收費通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷。

　　（1.5）、收據(jù)填寫要求：

　�。�1.5.1）、據(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無誤。

　�。�1.5.2）、字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字再另行開具。

　　(1.5.3)、全部聯(lián)次一次填開，內(nèi)容、大小寫金額必須一致，禁止拆聯(lián)使用。

　　2、收款規(guī)定

　�。�1）、各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

　�。�2）、已收現(xiàn)金款項必須在當(dāng)天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時入賬。

　�。�3）、以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時通知財務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時進(jìn)行帳務(wù)處理。

　�。�4）、物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否繳款入賬，并進(jìn)行核銷。

　　3、支出規(guī)定

　�。�1）、工資費用。人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，做出當(dāng)月考勤表，報物業(yè)公司經(jīng)理審批，審批后交財務(wù)部門，財務(wù)人員根據(jù)當(dāng)月考勤表，計算當(dāng)月員工的應(yīng)付工資，制作工資表，復(fù)核無誤后交物業(yè)經(jīng)理簽字，報總公司財務(wù)部簽批，董事成員簽名同意后方可發(fā)放。

　�。�2）、員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，根據(jù)實際情況，本著節(jié)約原則，物業(yè)各部門擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司經(jīng)理，再報總公司財務(wù)部審批，董事成員簽字同意后方可實施。

　�。�3）、維修費用。小區(qū)工程維修費用，將已報呈的維修項目按已審批的程序：物業(yè)公司經(jīng)理→總公司財務(wù)部→董事成員簽章。財務(wù)主管核實后方可辦理付款手續(xù)。

　　（4）、日常性開銷的費用。差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單，物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)，總公司財務(wù)部審核，董事成員簽字同意，方可報銷。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是公司全稱、地點、費用項目大小寫金額必須準(zhǔn)確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的上述費用項目，應(yīng)呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理同意后，報董事成員批準(zhǔn)，董事成員同意后方可實施。

　�。�5）、水電費。水費按供水公司計收費用減去屬于小區(qū)業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的代收代繳項目的費用為物管中心應(yīng)承擔(dān)的水費。電費按供電公司計收的費用減去各業(yè)主電表應(yīng)承擔(dān)的電費和分?jǐn)偣苍O(shè)施所耗電費為物管中心應(yīng)承擔(dān)的電費，應(yīng)遵循�？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

　�。�6）、對于需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送總公司財務(wù)部審核、董事成員簽字后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。

　　4、資金報表：

　�。�1）、每天由各小區(qū)收銀員填報每日收款報表給物業(yè)公司出納，由物業(yè)公司出納匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　（2）、報表需注明當(dāng)天款項的增加、減少情況說明。

　　三、會計核算

　　1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：

　　（1）、營業(yè)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；小區(qū)收取的停車費；工本費等；；

　�。�2）、營業(yè)費用：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用；下設(shè)明細(xì)科目：工資、折舊費，辦公費，其他費用，低值易耗品攤銷，長期待攤費用攤銷，福利費、維修費、清潔費、電費，水費，社保費及其他。

　�。�3）、財務(wù)費用：主要核算銀行托收，托付手續(xù)費，支票工本費，利息收入等；

　　（4）、其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

　　2、會計報表

　　（1）、財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

　　（2）、會計人員應(yīng)于次月的10日以前將會計報表報物業(yè)總公司財務(wù)部。并將本月應(yīng)繳的各項稅金明細(xì)報總公司審批，批準(zhǔn)后才報稅。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據(jù)存根聯(lián)辦理繳銷登記后由物業(yè)公司會計進(jìn)行保管。

　　2、財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當(dāng)年會計資料由物管中心會計部負(fù)責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年度全部財務(wù)資料移交總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)歸檔保管。

　　4、歸檔的會計資料不得攜帶外出或外借，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計資料須經(jīng)董事成員或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相應(yīng)手續(xù)，借閱人對檔案資料要嚴(yán)格保管，限期歸還。

　　五、檢查控制

　　1、會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報總公司財務(wù)。

　　2、出納應(yīng)對各小區(qū)收銀員的收費工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時上報。

　　3、會計每月須與集團(tuán)公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。

　　4、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　5、物業(yè)公司財務(wù)和總公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

　　6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項審計。

　　六、相關(guān)責(zé)任

　　1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任，會計負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

　　2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報董事局嚴(yán)肅處理。

　　3、會計檔案的保管年限按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責(zé)任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。

　　本制度由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　××年×月×日

　　公司財務(wù)的管理制度6

　　一、財務(wù)管理制度

　　為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，特制定本制度。

　　財務(wù)管理的基本任務(wù):

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

　　(四)財務(wù)監(jiān)督。實行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)紀(jì)律。企業(yè)的經(jīng)營,管理，服務(wù)，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對工廠預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的.利益。同時，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。

　　財務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無實別結(jié)果保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化，特制定以下具體規(guī)定。

　　(一)貨幣資金管理制度。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在箱內(nèi)，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

　　(二)費用現(xiàn)金報銷制度。為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項差旅費、招待費現(xiàn)金報銷擬定嚴(yán)格的制度。

　　(三)往來賬目清理制度。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時，上報領(lǐng)導(dǎo)。

　　(四)會計報表制度。會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

　　二、會計管理制度

　　為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經(jīng)濟(jì)管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，特制定本制度。

　　(一)財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況，財務(wù)部門設(shè)置下列人員:財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納。

　　(二)會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。

　　(三)健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約;財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確;對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。

　　(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　(五)從事會計工作的人員、必須取得會計從業(yè)資格證書。

　　(六)會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強會計人員的和培訓(xùn)工作。

公司財務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　第一條

　　為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧�(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條

　　公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條

　　會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條

　　建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條

　　會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條

　　資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條

　　公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條

　　加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條

　　公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動資產(chǎn)管理

　　第十八條

　　現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條

　　嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條

　　銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條

　　出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條

　　應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條

　　其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。

　　第二十四條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長期資產(chǎn)管理

　　第二十五條

　　長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；

　　擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；

　�、诓粚儆诮�(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

　　第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　�。ㄒ唬┓课�、營業(yè)用房30年

　　（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設(shè)備3年

　　（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

　　第二十九條

　　已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條

　　對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條

　　遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條

　　公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條

　　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载�(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘI業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

　　（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　�。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條

　　職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條

　　加強對費用的.總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條

　　公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出

　　利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

　�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘI業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

　�。ㄈI業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　�。ǘ⿵浹a公司以前年度虧損；

　�。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的50％時不再提取。

　�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條

　　財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

　�。ǘ┴攧�(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；

　　資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；

　　以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條

　　財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條

　　總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；

　　②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章會計電算化

　　第四十六條

　　會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條

　　財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

　　第四十八條

　　每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。

　　第四十九條

　　公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條

　　企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章附則

　　第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

公司財務(wù)管理制度7

　1、總則

　�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管

　�。�2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管

　�。�4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的.收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管

　�。�5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管

　�。�6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管

　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管

　　2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管

　　3、行政費用支出管理制度

　　（1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管

　�。�2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管

　　3、公司差旅費開支制度

　　（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�。�2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　�、俜孔鈽�(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。

　�、诨锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

　�。�4）、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管

　　4、車輛維修費及汽油費管理制度

　�。�1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　�。�2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　�。�3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　�。�2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

　�。�4）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�。�5）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

　　6、行政費用報銷制度

　�。�1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　（2）公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管

　�。�3）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；

　　（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　　（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

公司財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)總公司各項工作的順利開展,明確費用報銷的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法,特制定本規(guī)定。

　　第二章費用報銷審批

　　第二條總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經(jīng)費、福利費和職工培訓(xùn)費等支出。

　　第三條總公司各部門(不含綜合業(yè)務(wù)部,下同)應(yīng)于年初根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定本部門年度費用預(yù)算并報財務(wù)本部。財務(wù)本部審查平衡后報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)費用預(yù)算定額。年度費用預(yù)算執(zhí)行過程中,財務(wù)本部將視情況對費用預(yù)算做適當(dāng)調(diào)整。

　　第四條開支各項管理費用時,屬各部門預(yù)算內(nèi)的正常支出,由各部門正職簽字,報財務(wù)本部直接審批報銷。屬預(yù)算外的支出和不宜執(zhí)行費用預(yù)算管理的部門開支,必須提前向財務(wù)本部申請,由財務(wù)本部根據(jù)審批權(quán)限審批或報批。

　　第五條各部門報銷有簽字權(quán)的為部門正職。部門正職離京時,可以授權(quán)部門副職簽字,并書面通知財務(wù)本部。如一個部門僅設(shè)正職單崗或副職單崗而離京的,報銷暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　第六條總公司部門正職本人業(yè)務(wù)報銷須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。

　　第三章差旅費開支

　　第七條總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。

　　第八條總公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同,采取實報實銷與定額補助相結(jié)合的辦法。

　　第九條總公司職工出差,須先行確定地點、任務(wù),天數(shù)、人數(shù)及費用預(yù)算,以保證差旅費在年度預(yù)算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的,由部門正職批準(zhǔn),超過此期限的,報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第十條出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)(特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等),出差天數(shù)按自然天數(shù)計算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。

　　第十一條總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機標(biāo)準(zhǔn)(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)時,應(yīng)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　第十二條出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時,或白天連續(xù)乘車超過10小時的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價的60%給予補貼。(乘坐特快列車的,按特快票價的50%補貼;購買軟座票者不給補貼。)

　　第十三條總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機,憑車、船、機票據(jù)實報銷。每次出差的`機場�；疖囌尽⒋a頭往返費用,憑相應(yīng)張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實報銷。

　　第十四條總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項費用實報實銷。其他人員出差,住宿費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(見附表2)以內(nèi)部分,按住宿發(fā)票實報實銷,超過標(biāo)準(zhǔn)的部分由本人自負(fù):部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100/130元(一般地區(qū)畸殊地區(qū)),出差補助包括在外地的市內(nèi)交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%給予報銷。經(jīng)批準(zhǔn)開車出差,當(dāng)日往返者,按每天出差補助的一半給予補助。

　　第十五條總公司職工與總公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差,財務(wù)本部將視具體情況確定報銷標(biāo)準(zhǔn);聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報銷標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十六條職工外地出差發(fā)生的宴請費,原則上應(yīng)按本規(guī)定第二十六、二十六條的規(guī)定于出差前申請,特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請示,回單位后補辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當(dāng)日一半的出差補助。

　　第十七條職工出差發(fā)生的郵電通訊費、文印費,信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費等雜費支出按發(fā)票據(jù)實報銷。

　　第十八條總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費應(yīng)在所屬企業(yè)報銷,報銷標(biāo)準(zhǔn)按所屬企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十九條總公司職工在本市內(nèi)公出辦事,不報銷任何市內(nèi)交通費用。

　　第二十條出差人員預(yù)借差旅費,應(yīng)填寫“出差借款預(yù)算單”;若申請出差宴請費的,還應(yīng)同時附上”招待費審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。

　　第二十一條出差人員返京后,應(yīng)在七日內(nèi)到財務(wù)本部辦理報銷手續(xù)。

　　第四章招待費支出

　　第二十二條業(yè)務(wù)招待費包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費用;贈送客人、客戶的紀(jì)念品釁l品等費用。

　　第二十三條總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管、發(fā)放及費用控制,不得突破財務(wù)本部下達(dá)的費用預(yù)算限額。

　　第二十四條以總公司名義制作的紀(jì)念品,禮品,統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和管理,各部門需領(lǐng)用時,按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　第二十五條總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動所需費用,或公司舉辦大型活動的費用由辦公室和財務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。

　　第二十六條總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財務(wù)本部下達(dá)的費用預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格掌握,不得超支。

　　第二十七條總公司各部門確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。

　　1。提倡勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費,年度招待費用總額不得突破財務(wù)本部下達(dá)的預(yù)算;

　　2.限制陪餐人數(shù),原則上陪同人員不得多于來賓人數(shù);

　　3.嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的宴請標(biāo)準(zhǔn)(見附表3);

　　4.必須事先填寫招待費審批單,并經(jīng)批準(zhǔn);

　　5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標(biāo)準(zhǔn)的宴請,財務(wù)本部有權(quán)拒絕報銷并向公司總經(jīng)理反映。

　　第二十八條總公司各部門全年各項管理費用預(yù)算執(zhí)行情況,由財務(wù)本部定期審核公布。

　　第五章附則

　　第二十九條本規(guī)定由財務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。各專業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司)可參照執(zhí)行,亦可在不高于本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下另行制訂管理辦法,報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第三十條本規(guī)定自總公司頒布之日起生效,原《費用報銷管理規(guī)定》同時廢止。

　　附表1

　　級別

　　乘坐標(biāo)準(zhǔn)

　　飛機

　　火車

　　輪船

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理

　　頭等倉

　　軟席

　　頭等倉

　　部門正職

　　商業(yè)倉

　　軟席

　　二等倉

　　其他人員

　　普通倉

　　硬席

　　三等倉

　　附表2

　　級別

　　單人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)

　　(一般地區(qū)/特殊地區(qū))

　　同性兩人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)

　　(一般地區(qū)/特殊地區(qū))

　　助理總經(jīng)理

　　500/800內(nèi)實報

　　――

　　部門正職

　　300/500內(nèi)實報

　　――

　　部門副職

　　240/400內(nèi)實報

　　150/210內(nèi)實報

　　處級經(jīng)理

　　200/320內(nèi)實報

　　120/180內(nèi)實報

　　一般人員

　　160/240內(nèi)實報

　　100/160內(nèi)實報

　　附表3

　　級別

　　標(biāo) 準(zhǔn)

　　行政副部級以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓

　　總經(jīng)理特批

　　行政司局級、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請)

　　200元/人

　　行政縣團(tuán)級、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由部門副職、處級經(jīng)理出面的宴請)

　　150元/人

　　一般宴請

　　80元/人

公司財務(wù)管理制度9

　　第一節(jié)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置

　　本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理,設(shè)置以下部門：業(yè)務(wù)部、咨詢部、財務(wù)部。

　　第二節(jié)公司內(nèi)部財務(wù)管理

　　本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和法紀(jì)，加強核算，改善經(jīng)營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務(wù)管理，支持財會人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，加強財務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)，分析和評估一定時期的財務(wù)狀況，并預(yù)測財務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益必須按規(guī)定要求，如實填制財務(wù)報表，并按規(guī)定及時向有關(guān)部門報送月報、季報和年報。

　　第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

　　本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時由項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的復(fù)核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。

　　第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢

　　本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：

　　1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢，本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的'工作量和價值量決定免費服務(wù)或簽約收費服務(wù)后，及時予以答復(fù)。

　　2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專家咨詢，增強公司實力，拓展服務(wù)能力。

　　3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。

　　第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理

　　本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。

　　第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密

　　本公司應(yīng)當(dāng)加強對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴(yán)格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。

　　第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理

　　本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：

　　1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。

　　2.本公司應(yīng)當(dāng)加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。

　　3.本公司應(yīng)當(dāng)對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。

　　4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。

　　xx公司

　　20xx年xx月xx日

公司財務(wù)管理制度10

　　一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

　　1.愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

　　2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。

　　4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。

　　5.堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進(jìn)行會計核算，實施會計監(jiān)督。

　　6.提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

　　7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

　　8.強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

　　二、業(yè)務(wù)操作及會計核算的流程

　　1.接受客戶的委托

　　(1)了解客戶的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

　　(2)決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體操作事宜，簽定約定書。

　　2.與公司財務(wù)會計人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)

　　(1)雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。

　　(2)依據(jù)企業(yè)特點，根據(jù)實際需要，設(shè)置必要的會計科目。代理記賬公司的業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)管理制度

　　(3)了解企業(yè)的經(jīng)營方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會計內(nèi)部控制制度。

　　3.審核原始憑證

　　審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國家賦予財會人員的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細(xì)分類帳的依據(jù)。會計人員主要應(yīng)對原始憑證進(jìn)行審核。

　　(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反財經(jīng)制度規(guī)定，是否貫徹�？顚ｍ椩瓌t，有無貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀(jì)行為。

　　(2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。對原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，涂改原始憑證上的時間數(shù)量、單價、金額，或添加內(nèi)容和金額等情況，應(yīng)及時與客戶聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實情況。

　　4.對各種有問題的原始憑證的處理

　　在審核原始憑證過程中，會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責(zé)權(quán)限堅持制度、堅持原則。對違反國家規(guī)定的收支，超過計劃預(yù)算或者超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項支出,違反制度規(guī)定的預(yù)付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開支范圍和費用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會計人員應(yīng)拒絕辦理，對于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯的憑證，會計人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證，會計人員在拒絕的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　5.填制記賬憑證

　　會計人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，除必須做到記錄真實，內(nèi)容完整，填制及時，書寫清楚之外，還必須符合下列要求。

　　(1) “摘要”欄是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿足登記賬簿的要求。

　　(2)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會計制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶，賬戶使用必須正確，不得任意簡化會計賬戶的名稱，有關(guān)的二級或明細(xì)賬戶要填寫齊全。

　　(3)記賬憑證中，應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對應(yīng)關(guān)系。

　　(4)一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方法，加計合計數(shù)，以檢查對應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。

　　(5)記賬憑證必須連續(xù)編號，以便考查且避免憑證散失。

　　(6)每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對。

　　6.對記賬憑證進(jìn)行編號

　　所有記賬憑證必須分類順序編號，并填寫在編號欄內(nèi)。若遇較為復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時，可用編號的方式表示。

　　7.審核記賬憑證

　　所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法加以更正。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。

　　(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。

　　(2)應(yīng)借應(yīng)貸的會計賬戶對應(yīng)關(guān)系是否清晰，金額是否正確。

　　(3)記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

　　8.記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊

　　記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊主要有：

　　(1)會計賬戶運用錯誤。

　　(2)合計金額計算錯誤。

　　(3)記賬憑證與所附原始憑證單據(jù)不符。

　　(4)在匯總憑證中進(jìn)行作弊。

　　(5)記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。

　　9.憑證的傳遞與傳遞過程應(yīng)注意的事項

　　會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程。交接包括與客戶傳遞交接、內(nèi)部傳遞交接、與監(jiān)管部門傳遞交接：

　　(1)與客戶傳遞交接：

　　A雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期。

　　B交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。

　　(2)內(nèi)部傳遞交接：

　　A記賬人員收到客戶資料時，核對經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接清單，核對無誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負(fù)責(zé)保管。

　　B賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號。由經(jīng)辦人員核對無誤后雙方簽字，注明交接日期。

　　(3)與監(jiān)管部門的交接：

　　A本代理記賬公司統(tǒng)一規(guī)定，凡是政府監(jiān)管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關(guān)資料給政府監(jiān)管部門。

　　10.會計憑證對數(shù)字的書寫

　　填制會計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。

　　11.關(guān)于根據(jù)會計業(yè)務(wù)的特點書寫“摘要”代理記賬公司的業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)管理制度

　　會計計憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要必須真實。在填寫寫“摘要”時，既要簡明，又要全面，清楚，應(yīng)以說明問題為主。

　　12.啟用賬簿的基本要求

　　為了保證會計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責(zé)任，在啟用賬簿前必須與客戶溝通，以便設(shè)置具體賬簿。啟用賬薄一律由負(fù)責(zé)該客戶的記賬人員完成，代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督，記賬人員要填寫賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫要求是：

　　(1)填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數(shù)。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁數(shù)已經(jīng)印好不需再填寫;啟用活頁式賬薄，起止頁數(shù)可等到裝訂成冊時再填。

　　(2)填寫記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負(fù)責(zé)。

　　(3)加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴(yán)肅。

　　(4)當(dāng)記賬人員或客戶會計人員工作變動時，應(yīng)辦好賬薄移交手續(xù)，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名，并加蓋公章。

　　13.登記賬薄的基本要求

　　為了保證賬薄記錄，成本計算和會計報表不出現(xiàn)差錯，登記賬薄必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行。

　　登記賬薄的'基本要求是：

　　(1)內(nèi)容準(zhǔn)確完整。登記會計賬薄時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時，字跡工整。對于每項會計事項，一方面要計入有關(guān)的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細(xì)賬。賬薄記錄中的日期，應(yīng)該填寫記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領(lǐng)料單等)作為記賬依據(jù)的，賬薄記錄中的日期應(yīng)按有關(guān)自制憑證上的日期填寫列。此外，負(fù)責(zé)登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應(yīng)對已經(jīng)專門復(fù)核人員審查過的記賬憑證再復(fù)核一遍，這是崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認(rèn)為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時向記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。

　　(2)登記賬薄要及時。登記賬薄的間隔時間應(yīng)該多長，沒有統(tǒng)一的規(guī)定，這要看本單位所采用的具體會計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時間登記賬簿，如現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結(jié)出余額，與客戶核對。其余賬簿每月初開始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。

　　(3)注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設(shè)有專門的欄目應(yīng)注明記賬的符號，以免發(fā)生重記或漏記。

　　(4)書寫留空。賬薄中書寫的文字的，數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的1/2。這樣，在一旦發(fā)生登記錯誤時，能比較容易地進(jìn)行更正，同時也方便工作。

　　(5)正常記賬使用藍(lán)黑墨水。登記賬薄要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫

公司財務(wù)管理制度11

　　一、小規(guī)模私營企業(yè)財務(wù)管理特征

　　小規(guī)模私營企業(yè)投資規(guī)模小、自有資金有限、企業(yè)經(jīng)營管理水平低、產(chǎn)品科技含量低、員工素質(zhì)不高、市場競爭力有限。

　　這類企業(yè)的財務(wù)管理主要有以下特征：

　　1、財務(wù)管理地位不高

　　小規(guī)模非科技型私營企業(yè)，其決策模式主要為經(jīng)驗決策。

　　私營企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，在相當(dāng)程度上仍使用以供銷人員為主體的偶遇式市場信息收集方式，信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則，財務(wù)人員幾乎不會參與收集分析信息，決策信息準(zhǔn)確度較差，決策的可靠度低。

　　企業(yè)財務(wù)管理未受到重視、財務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。

　　2、未配置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或人員

　　大部分小企業(yè)未配置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或人員，財務(wù)人員當(dāng)作“記賬”員，主要負(fù)責(zé)對外提供財務(wù)與納稅報表。

　　有些會計平時不到企業(yè)中去，月底或月初企業(yè)經(jīng)營者把資料交給他們，他們根據(jù)取得的資料做賬。

　　由于取得的資料不完整，往往造成存貨、資金、往來、費用等不真實，記賬戶數(shù)多了后，賬務(wù)處理簡單化，將企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)不是逐筆登記記賬憑證，而是采取匯總登記（不管有多少發(fā)票），也不按照要求設(shè)置二級明細(xì)科目。

　　3、財務(wù)管理職能作用不大

　　小規(guī)模私營企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系，對團(tuán)體以外的人不信任。

　　在財務(wù)這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標(biāo)準(zhǔn)，無血緣、鄉(xiāng)緣關(guān)系的財務(wù)管理群體很難與家族勢力平衡。

　　所以，在小規(guī)模、低層次的私營企業(yè)，真正的財務(wù)專業(yè)人才很難留住，財務(wù)人員大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏財務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務(wù)信息。

　　4、企業(yè)法人財務(wù)觀念淡薄

　　財務(wù)觀念是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，觀念的更新會帶來管理水平的提高。

　　而目前為數(shù)不少的小規(guī)模私營企業(yè)經(jīng)營者，在經(jīng)營中主要靠“拍腦袋”、“搏一搏”，財務(wù)管理對他們來說，是個不可理解的概念。

　　他們認(rèn)為財務(wù)就是記賬或算賬。

　　自己辦的企業(yè)，只要平時記流水賬，到年底結(jié)算有無盈利即可，沒有必要設(shè)立會計總賬、分類賬、明細(xì)賬，沒有必要按照《會計制度》要求進(jìn)行會計核算和財務(wù)分析。

　　因此，許多原始資料不提供給財務(wù)，把會計只當(dāng)作納稅申報的工具，沒有真正發(fā)揮財務(wù)管理和會計核算的作用。

　　5、企業(yè)資產(chǎn)管理混亂

　　一是現(xiàn)金管理混亂。

　　多頭開戶銀行，材料采購和產(chǎn)品銷售大量用現(xiàn)金交易，企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨意支取現(xiàn)金長期不結(jié)算，有的企業(yè)現(xiàn)金收入不入賬、正常的費用支出也不入賬等。

　　企業(yè)現(xiàn)金管理不規(guī)范，給企業(yè)財務(wù)管理埋下隱患。

　　二是應(yīng)收賬款失控。

　　這主要發(fā)生在產(chǎn)品（商品）供大于需的私營企業(yè)，由于供貨企業(yè)間的互相競爭激烈，為了避免自己的.產(chǎn)品被淘汰出局，采取墊資發(fā)貨辦法，造成應(yīng)收賬款居高不下。

　　三是存貨管理混亂。

　　沒有建立完整、準(zhǔn)確的材料（商品）、產(chǎn)品倉庫明細(xì)賬。

　　材料（商品）采購因資金緊張賒欠款項，對方?jīng)]有開具發(fā)票或為了壓價不要求對方開票，造成入賬無原始憑證，有的以白條入賬，有的干脆不入賬，造成企業(yè)存貨一攤糊涂賬。

　　四是固定資產(chǎn)管理混亂。

　　有的企業(yè)購置固定資產(chǎn)時，沒有及時登記入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)沒有取得發(fā)票而無法入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)由于原始記錄不清，無法按現(xiàn)有《會計制度》要求采取分類折舊；有的企業(yè)報廢、毀損的固定資產(chǎn)沒有按規(guī)定清理，造成賬實不符。

　　二、對加強管理的建議

　　1、加強對企業(yè)經(jīng)營者的財會知識培訓(xùn)

　　有關(guān)部門應(yīng)針對目前私營企業(yè)在財會方面存在的問題，對經(jīng)營者開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高經(jīng)營者的法制觀念。

　　特別要加強對《公司法》、《合同法》、《稅法》和《財務(wù)》、《會計制度》、金融法規(guī)等財經(jīng)法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)輔導(dǎo)，提高經(jīng)營者對加強企業(yè)財務(wù)管理重要性的認(rèn)識，充分理解財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的作用，要從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展去審視企業(yè)的經(jīng)營管理，摒棄“小富即安”的小農(nóng)意識，要做到規(guī)范經(jīng)營、守法經(jīng)營，這樣才能辦好企業(yè)、辦大企業(yè)。

　　2、加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)

　　財政部門作為企業(yè)財務(wù)人員的主管部門，要通過調(diào)查研究，找出私營企業(yè)財務(wù)人員存在的薄弱環(huán)節(jié)，制定出培訓(xùn)的方式和內(nèi)容，有針對性地解決存在的問題。

　　也可采取企業(yè)會計互審互查方法，使他們在檢查中增長知識，以達(dá)到提高財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)之目的。

　　同時對私營企業(yè)中財務(wù)管理混亂的企業(yè)，應(yīng)加強執(zhí)法力度，對不按照《會計制度》進(jìn)行會計核算的，或采取不法手段偷稅的，應(yīng)按照《會計法》、《稅法》的相關(guān)規(guī)定對企業(yè)法人予以經(jīng)濟(jì)處罰、行政處罰、甚至刑事處罰；對相關(guān)的會計責(zé)任人員予以吊銷會計證等行政處罰，觸犯法律的要追究其刑事責(zé)任。

　　3、加強外部監(jiān)管力度

　　從目前私營企業(yè)的現(xiàn)狀來看，靠企業(yè)自身約束來規(guī)范會計工作是不現(xiàn)實的，我們應(yīng)該更多地借助于外部監(jiān)管，幫助私營企業(yè)實現(xiàn)會計規(guī)范化。

　　我國的會計監(jiān)督是由國家監(jiān)督、社會監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督三位一體的監(jiān)督體系，其中前兩種屬于外部監(jiān)督。

　　國家監(jiān)督是由財政、稅務(wù)、銀行、工商、證券、監(jiān)管等部門根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)實施的監(jiān)督；社會監(jiān)督則以會計中介機構(gòu)為主體，由其接受他人委托，對有關(guān)單位的會計工作進(jìn)行審計、驗資等工作。

　　如其在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)私營企業(yè)會計核算過程中不符合相關(guān)法律、法規(guī)要求的，應(yīng)及時上報財政、稅務(wù)等主管部門，對私營企業(yè)存在的違法、違規(guī)行為，應(yīng)予以嚴(yán)肅處理。

公司財務(wù)管理制度12

　　一、會計人員基本要求：

　　1、會計人員必須擁護(hù)黨的領(lǐng)導(dǎo)，熱愛祖國，堅持四項基本原則，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計》，積極為教育事業(yè)服務(wù)。

　　2、會計人員必須加強政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水干，樹立為教育教學(xué)服務(wù)，為師生服務(wù)觀念。遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，積極支持各項改革，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好助手，為各部門經(jīng)濟(jì)發(fā)展當(dāng)好參謀。

　　3、會計人員必須刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)能力，要熱愛本職工作。

　　4、會計人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)方針、政策、法令和制度，維護(hù)國家利益，對各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行嚴(yán)格的核算和監(jiān)督。提供會計資料，促進(jìn)增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　5、會計人員既要各司其職，各負(fù)其責(zé)，又要互相幫助，密切協(xié)作：要加強品德修養(yǎng)，胸襟開闊，表里如一；要從全局著二想，從工作出發(fā)，搞好同志間的團(tuán)結(jié)；要有集體榮譽感，積極參加某體活動，為集體和學(xué)校獻(xiàn)計獻(xiàn)策。

　　6、會計人員要嚴(yán)守國家秘密，增強保密的自覺性，不得隨意將會計數(shù)據(jù)和任何住傳遞出去。

　　二、會計核算程序要求；

　　1、審核和填制原始憑證、辦理付款手續(xù)。外未的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù)，并有經(jīng)手人、有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。維修工程要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備，條據(jù)和表格要清晰整潔，內(nèi)容齊全。出納人員根據(jù)審核或填制無誤的原始憑證，經(jīng)主管會計同意后才可簽發(fā)支票或付現(xiàn)金，并加蓋“現(xiàn)金付訖”或轉(zhuǎn)帳付訖“戳記。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定，手續(xù)不全的憑證，應(yīng)退回補填或更正，對偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理，并及時于及告領(lǐng)導(dǎo)。

　　2、填制記帳憑證、登記日記帳。出納人員根據(jù)收付款原始憑證填制記帳憑單。記帳憑單要字跡清楚、內(nèi)容完整、科目正確、摘要簡明扼要突出重點。記帳憑單上所有內(nèi)容不得涂改。記帳憑單要統(tǒng)一編號、不得缺號、重號或年月日與編號順序相矛盾。出納人員根據(jù)記帳憑單和原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日己帳，強出當(dāng)日余額，現(xiàn)金出納要每月核對庫存。出納人員將當(dāng)日發(fā)生的會計憑證整理、粘貼，登帳后及時傳給記賬崗位。

　　3、登記明細(xì)帳、總帳。記帳崗位人員根據(jù)審核無誤的記帳憑單登記有關(guān)明細(xì)帳并及時登記總帳。明細(xì)帳按記帳憑證。和原始憑證內(nèi)容逐筆登記，總帳要根據(jù)科目匯總一表和明細(xì)帳登記。記帳人員在記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有誤要重填，記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤或帳薄記載錯誤要用規(guī)定方法更正，不準(zhǔn)刮擦、涂改。帳薄記載內(nèi)容要全，字跡清晰整潔，文字?jǐn)?shù)字大小適宜。各類帳戶要按月結(jié)帳，根據(jù)需要結(jié)出發(fā)生額。和余額或累汁發(fā)生額。

　　4、編報會計報表、做好其它工作。

　　月末各類帳戶試算平？后，編制會計報表。

　　會計報表應(yīng)由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員審閱簽章、按規(guī)定報送有關(guān)部門。

　　5、登記輔助帳、裝訂會計憑證。

　　月末報完表后，要登記輔助帳（需要報表的可在報表前登記），及時整理記帳憑單和會計報表并裝訂成冊。

　　三、銀行存款和現(xiàn)金管理要求：

　　1、因公借用現(xiàn)金和支票必須是本單位職工，外單位入員、臨時工和學(xué)生一律不得借給。

　　人員支取、預(yù)借現(xiàn)金。

　　2、沒有合法手續(xù)、校內(nèi)任何人不得向出納人員支取、預(yù)借現(xiàn)金。

　　3、科內(nèi)各攤之間互借現(xiàn)金或移交有價證券也要有手續(xù)。

　　4、出差人員借款要有有關(guān)簽批后，由出納人員借給。返回后五日內(nèi)結(jié)賬。市內(nèi)購物需要現(xiàn)金和支票者要在借款后三天內(nèi)結(jié)清，過期不結(jié)，視同占用公款。出納人員要經(jīng)常掌握借款回收情況，及時借還，不得隨意推遲結(jié)帳。

　　5、除按規(guī)定的需要現(xiàn)金支付外，應(yīng)盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。

　　6、現(xiàn)金要按規(guī)定及時存入銀行。

　　四、票證管理要求：

　　1、票證是指收據(jù)和有價證券。

　　2、收款收據(jù)和收費票據(jù)要由專人負(fù)責(zé)保管的.發(fā)放。要按數(shù)量和起止編號一進(jìn)行登記，驗收后借用人在登記薄上簽字注明退回日期。

　　五、會計檔案管理要求：

　　l、月度結(jié)帳后、10日前由記帳會計將會計憑證報表裝訂成冊，入柜管理。

　　2、年度結(jié)支后，一月內(nèi)由主管會議簽注后將會計憑證、賬冊、報表等會計檔案整理造冊交科里專人保管。

　　3、已歸檔案的會計資料一年內(nèi)由財務(wù)室保管，二年以上移交學(xué)校檔案室保管。

　　4、會計資料原則不外借，如因工作需要查詢借用等要登記借出還回清況。

　　5、外單位來校查閱會計檔案，必須持有介紹信，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并通過學(xué)校財務(wù)會同查閱。

　　6、查閱會計檔案必須查閱項目、內(nèi)容、憑證編號進(jìn)行登記。

　　六、帳薄和帳戶設(shè)置要求：

　　1、帳目設(shè)置要既能夠全面反映核算內(nèi)容，又要科學(xué)合理不重復(fù)沒帳。

　　2、總帳帳戶設(shè)置要嚴(yán)格按會計制度規(guī)定的一級科月設(shè)置，明細(xì)帳戶要按照會計報表要求和學(xué)校實際管理的需要設(shè)置。

　　3、“往來款項”明細(xì)帳要按單位和個人名稱設(shè)置帳戶，以明確債權(quán)債務(wù)的責(zé)任。

　　4、各種分類帳要按規(guī)定的格式和形式選擇使用，不得相互代替。

公司財務(wù)管理制度13

　　為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務(wù)報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財務(wù)制度特制定此制度。

　　一、借款條件：

　　公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人-主管副總-財務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。

　　二、借款原則：

　　實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。

　　三、借款程序

　　借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。

　　四、還款期限

　　1、經(jīng)辦人的結(jié)算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。

　　2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，必須到財務(wù)部報銷，沖抵借款。

　　3、差旅費報銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。

　　4、備用金借款結(jié)算時間為一月。

　　五、借款定額

　　各部門因業(yè)務(wù)往來或采購物資所需的'借款定額不得超過該項業(yè)務(wù)預(yù)算的10%;出差或參加會議所需的借款不得超過預(yù)算的20%;各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。

　　六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付，應(yīng)在填制憑證時注明“沖銷借款”.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。

　　七、其他借款

　　公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　八、財務(wù)監(jiān)督

　　財務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況，列出明細(xì)，報總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報銷者，則由財務(wù)部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。

公司財務(wù)管理制度14

　　第一條

　　會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

　　第二條

　　會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第三條

　　原始憑證的規(guī)范：

　　1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

　　2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、一式數(shù)聯(lián)的`的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

　　6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。