【熱門】最新財務(wù)管理制度
隨著社會一步步向前發(fā)展，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編收集整理的最新財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
最新財務(wù)管理制度1
一、總則
1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算，健全財務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。
2、本制度分為三個部分：崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責(zé)、分工
(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位：1、總出納；2、收銀；3、庫管；4、財產(chǎn)庫管；5、財務(wù)負(fù)責(zé)人；6、會計核算組。
(二)會計核算組分為：1、采購應(yīng)付賬款組；2、收入、應(yīng)收賬款組；3、固定資產(chǎn)核算組；4、成本核算組；5、工資核算組；6、材料核算；7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。
(四)職責(zé)
1、財務(wù)負(fù)責(zé)人
(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營決策；
(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財務(wù)制度建設(shè)；
(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行；
(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；
(5)審核對外報表并簽字；
(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核；
(7)組織實(shí)施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等)；
(8)對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任；
(9)對基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé)；
(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé)；
(11)對各種會計資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé)；
(12)對未做好財務(wù)分析工作負(fù)責(zé)；
(13)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；
(14)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項目的核算與控制；
(15)對各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；
(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報總裁；
(17)對集團(tuán)公司的財務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見，如分公司財務(wù)與集團(tuán)財務(wù)意見不一致，應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度并上呈總裁意見書；
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見；
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會；
(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料；
(21)組織制定各項費(fèi)用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權(quán)要求各部門提供必要資料；
(22)負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進(jìn)行臨時抽檢和盤點(diǎn)；
(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會計電算化方案；
(24)負(fù)責(zé)擬定會計崗位職責(zé)，對會計人員進(jìn)行合理分工。
2、會計職責(zé)
(1)采購、應(yīng)付賬款核算；
①審查采購調(diào)查報告；②審查申購計劃；③審查采購入庫單、申購單是否一致；④審查入庫單各項是否準(zhǔn)確無誤；⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；⑥采購成本差異核算；⑦登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬；⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2)銷售、應(yīng)收組；
�、賹彶闋I業(yè)日報各項目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據(jù)；④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；⑤正確計算銷售成本；⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算；②折舊核算；③清理核算；④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬；⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
�、賹徍烁黜椯M(fèi)用單據(jù)；②會同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；③成本費(fèi)用的歸集與分配；④登記有關(guān)明細(xì)賬。
(5)工資核算
�、僦贫üべY表；②分配計算；③審核發(fā)放。
(6)材料核算
�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證；②核算材料領(lǐng)用存；③登記有關(guān)明細(xì)賬；④各項低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
�、賹徍擞涃~憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；④月終財務(wù)分析；⑤填制各類報表。
3、出納職責(zé)
(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》；
(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；
(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；
(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)；
(5)認(rèn)真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；
(6)各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；
(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；
(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理；
(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；
(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。
4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》
5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》
(五)會計分工
1、出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任；
2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管；
3、會計核算組由兩名會計共同承擔(dān)。
三、會計核算辦法
(一)分公司實(shí)行統(tǒng)一核算，單獨(dú)計算各部盈虧制度。
(二)資產(chǎn)管理
1、外購資產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付價款加上合理費(fèi)用(運(yùn)輸、稅費(fèi)等)為計賬金額。
2、內(nèi)部調(diào)撥：(1)有賬面價的按原賬面價；(2)無價的以估計價加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬，可移動財產(chǎn)單獨(dú)計價管理。
4、原材料購進(jìn)通過“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。
6、內(nèi)部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。
7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的.一次計入當(dāng)期損益。
12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當(dāng)期費(fèi)用。
14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負(fù)債：各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費(fèi)用或成本)。
3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。
(五)成本、費(fèi)用
1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級賬。
2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。
3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。
四、會計處理程序
(一)原始憑證審核
1、收款憑證
(1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字；
(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營業(yè)日報須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字，短、長款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù)；
(3)銀行進(jìn)賬單；
(1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時加蓋“收記章”
2、付款憑證
(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件；
(2)采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件；
(3)費(fèi)用報銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件；
(4)其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；
(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款；
(6)付款憑證審批程序見《費(fèi)、領(lǐng)申》制度；
(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。
4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經(jīng)會計審核傳遞總裁，總裁復(fù)核后傳遞會計處。
(二)記賬憑證處理
1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。
2、不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。
3、應(yīng)具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”，經(jīng)會計簽字做為原始憑證。
4、記賬憑證處理錯誤時，應(yīng)立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。
6、下列憑證為不合法記賬憑證：
(1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；(4)原始憑證簽字不全的；(5)收付憑證未蓋出納印簽的；(6)填制人員未蓋章的；(7)修改處未蓋章的；(8)科目運(yùn)用錯誤的。
7、填制記賬憑證時，原始憑證的復(fù)核：
(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；
(2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補(bǔ)齊；
(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意；
(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字；
(5)各項對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實(shí)付金額；
(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否完整。
(三)賬薄處理
1、記賬憑證復(fù)核并匯總。
2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。
3、賬薄規(guī)定
(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；
(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號；
(3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。
4、賬薄更正，過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)立即更正并簽章。
5、結(jié)賬
(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次；
(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次；
(3)成本費(fèi)用收支賬，應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù)；
(4)結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項：
�、兕A(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；③待攤費(fèi)用；④預(yù)損費(fèi)用；⑤折舊賬產(chǎn)；⑥賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項；⑦各項損益類賬產(chǎn)清理。
6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬時可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。
(四)報表
1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報表。
2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時調(diào)整。
3、結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。
4、報表根據(jù)要求和時限呈送。
5、報表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。
6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。
(五)其他
1、任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。
2、交接、記錄應(yīng)有以下事項：
(1)賬冊數(shù)及名稱；(2)各科目余額；
3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財務(wù)留檔一份。
4、各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當(dāng)期損益。
12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當(dāng)期費(fèi)用。
14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負(fù)債：各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費(fèi)用或成本)。
3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。
(五)成本、費(fèi)用
1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級賬。
2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。
3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。
最新財務(wù)管理制度2
根據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則》的通知精神，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂如下制度：
一、學(xué)校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實(shí)事求是，不假公濟(jì)私，搞好學(xué)校財務(wù)工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長簽字報銷；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實(shí)物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買實(shí)物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧炇杖撕炞郑?/p>
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買后同時作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納員不得私自購買；
五、凡是會議伙食和來客接待由領(lǐng)導(dǎo)指定專人聯(lián)系，報銷時必須附件說明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細(xì)、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的.修建或維修工程，開工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預(yù)算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時簽字有效；
七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；
八、出納員應(yīng)建立日記帳，按教辦會計要求設(shè)立項目，按月向?qū)W校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應(yīng)立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責(zé)任；
十、出納員應(yīng)按時把教師工資或補(bǔ)助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。
財務(wù)管理制度一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。 四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
最新財務(wù)管理制度3
根據(jù)集團(tuán)公司對物業(yè)公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)管理、獨(dú)立核算的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。
一、預(yù)算管理
1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。
2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計情況，編制、上報下月收支預(yù)算。
3、收支預(yù)算由小區(qū)會計負(fù)責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、集團(tuán)財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4、各月度支出計劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標(biāo)。
5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預(yù)算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。
二、收支規(guī)定
1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：
1）收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購買）、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。
2）物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。
3）收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。
4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷。
5）收據(jù)填寫要求：
�、贀�(jù)實(shí)填寫。即必須按實(shí)收金額、項目、日期如實(shí)填寫，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無誤。
�、谧舟E清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。
�、廴柯�(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。
6）各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。
2、收款規(guī)定
1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。
2）已收現(xiàn)金款項必須在當(dāng)天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時入賬。
3）以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時與物業(yè)公司財務(wù)、集團(tuán)財務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時做帳務(wù)處理。
4）物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進(jìn)行核銷。
3、支出規(guī)定
1）工資費(fèi)用。各小區(qū)財務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計算本月員工的應(yīng)付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。
2）員工福利費(fèi)。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實(shí)際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實(shí)施。
3）維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。
4）差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會保險費(fèi)等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報銷單，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報銷。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項目等必須準(zhǔn)確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的.上述費(fèi)用項目，應(yīng)呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準(zhǔn)，總裁同意后方可實(shí)施。
5）水電費(fèi)。水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項目，應(yīng)遵循�？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支，以免影響水電費(fèi)的正常支付。
6）對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送物業(yè)公司財務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。
4、資金報表：
1）每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù)，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。
2）報表需注明當(dāng)天款項的增加、減少情況說明。
三、會計核算
1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：
1）主營業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費(fèi)；
2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費(fèi)、裝修管理費(fèi)、寬網(wǎng)費(fèi)、攤位費(fèi)、特約維修費(fèi)等；
3）主營業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用；下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、維修費(fèi)、電話費(fèi)、保潔費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、社保費(fèi)及其他。
4）管理費(fèi)用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會保險費(fèi)及其他；
5）其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會計報表
1）各小區(qū)財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。
2）小區(qū)會計人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部，有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個人所得稅的明細(xì)單附后，以便總公司統(tǒng)一申報。
3）小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報下月費(fèi)用預(yù)算，次月10日前編報上月預(yù)算執(zhí)行情況報表。
四、檔案保管
1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務(wù)進(jìn)行保管。
2、小區(qū)財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。
3、當(dāng)年會計檔案由小區(qū)會計負(fù)責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管。
五、檢查控制
1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，賬實(shí)相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報物業(yè)公司財務(wù)。
2、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時上報。
3、各小區(qū)會計每月須與集團(tuán)公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。
4、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
5、物業(yè)公司財務(wù)和集團(tuán)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項審計。
六、相關(guān)責(zé)任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任，小區(qū)會計負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。
2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴(yán)肅處理。
3、會計檔案滅失追究保管會計責(zé)任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。
本辦法由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)解釋。
最新財務(wù)管理制度4
1、公司財產(chǎn)的范圍
�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
�。�2）凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在
�。�3）凡單項價值在
2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
�。�2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；
（3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
�。�1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管
�。�2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；
�。�3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管
�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；
�。�5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；
�。�2）各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；
�。�3）財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的'責(zé)任；
（4）凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管
�。�5）凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報；
屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。
最新財務(wù)管理制度5
一、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
1、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)管理工作。
2、出納人員要與明細(xì)賬、總賬的工作分離。
做好會計內(nèi)部監(jiān)督。
3、財務(wù)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。
財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，也不得中斷會計工作。
4、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部辦公室每年盤點(diǎn)一次。
公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
5、倉庫保管員配合會計人員，定期盤點(diǎn)，制入庫單和出庫單。
認(rèn)真記錄原材料、包裝物，半成品、商品的規(guī)格、數(shù)量、金額。
及原材料、包裝物等因特殊原因毀損的數(shù)量金額。
6、會計人員必須定期出具財務(wù)報表報送總經(jīng)理，包括月報、季報、年報。
并及時向總經(jīng)理反應(yīng)公司運(yùn)營狀況。
二、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
1、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
2、所有員工（包括總經(jīng)理）因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠掛賬。
非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
3、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
4、出納每天都要記錄公司收支，記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記賬做到日清月結(jié)。
5、業(yè)務(wù)員發(fā)樣品時每種樣品不得超過10袋。
三、辦公用具、用品購置與管理所有辦公用具、用品的'購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
四、合同簽訂對各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體，文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。
合同上應(yīng)注明收款和付款時間，并注上若不按時付款則罰貨款的的百分之幾的貨款。
最新財務(wù)管理制度6
根據(jù)國家財政部、教育部《中小學(xué)財務(wù)制度》的規(guī)定，為進(jìn)一步規(guī)范我校財務(wù)管理，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制訂本制度：
一、報賬員必須熱愛財務(wù)工作，堅持原則，熟悉財經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)，責(zé)任心強(qiáng)，樂于為教師服務(wù)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的財務(wù)收支事宜，負(fù)責(zé)逐日記好現(xiàn)金出納賬（內(nèi)容摘要應(yīng)作詳細(xì)記載，校長未審批的、違反財經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)的發(fā)票有權(quán)拒付），負(fù)責(zé)記好本校固定資產(chǎn)賬。
二、校公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，開展教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗實(shí)習(xí)、文體活動、教學(xué)資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。
教師培訓(xùn)費(fèi)按學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算規(guī)定安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開支。
三、各校每期收費(fèi)，由學(xué)校匯總后上繳區(qū)財政，從區(qū)財政撥回后學(xué)校方可使用。學(xué)校一切財務(wù)收支由報賬員統(tǒng)一辦理，教職工個人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。學(xué)校一切收入必須及時如數(shù)入賬，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。如發(fā)現(xiàn)設(shè)有“小金庫”，追繳現(xiàn)金及支出款，并對第一責(zé)任人進(jìn)行處理。
四、學(xué)校一切開支本著節(jié)約的原則，�？顚Ｓ茫_源節(jié)流。對教師極為敏感的開支，事先要在教師會上征求意見，如時間不允許，事后必須向教師加以說明。學(xué)校平時開支。
五、學(xué)校要將經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)外公布，接受師生和群眾的監(jiān)督。
六、報賬員必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，對審批后的'發(fā)票的合法性、真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。
七、學(xué)校開支所取得的票據(jù)必須為正規(guī)稅務(wù)票據(jù)，發(fā)票填寫內(nèi)容必須完整（單位名稱、日期、摘要、數(shù)量、單價、金額、大小寫），三章齊全（經(jīng)手人、證明人或驗收人、審批人）。所取得的發(fā)票涂改無效，手續(xù)不全、大小寫不符者一律拒報。
八、禁止一切促銷征訂活動進(jìn)校園。學(xué)校和教師不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購買輔導(dǎo)教材，課外讀物，報刊、雜志等；不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購買生活和學(xué)習(xí)用品。
九、以上管理制度與上級管理規(guī)定有抵觸的按上級規(guī)定執(zhí)行。
最新財務(wù)管理制度7
1、正確貫徹各項財經(jīng)政策，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。財務(wù)人員要以身作則，奉公守法，堅持原則，對醫(yī)院一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
2、根據(jù)事業(yè)計劃正確及時編制年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，按現(xiàn)定的格式和期限報送會計月報，季報和年報。
3、合理組織醫(yī)院收入，嚴(yán)格控制支出，要應(yīng)收則收，認(rèn)真執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，凡預(yù)算外的無計劃的.開支，應(yīng)堅決杜絕，對于臨時的必須開支的應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
4、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算及管理工作。
5、醫(yī)院對外采購、開支的一切經(jīng)濟(jì)事項，應(yīng)取得合理原始憑證，按規(guī)定驗收后，方能以據(jù)報銷，空白紙條不能作正式憑證，出差及因公借支，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并及時結(jié)帳。
6、及時清理債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，如有拖欠，及時組織人員催討，減少呆帳。
7、監(jiān)督現(xiàn)金管理，當(dāng)天收入當(dāng)天存入銀行，庫存現(xiàn)金不得超過國家規(guī)定。
8、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等財產(chǎn)進(jìn)行檢查監(jiān)督，及時清查庫存物資防止積壓浪費(fèi)。
9、加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，健全財務(wù)制度，帳目清晰，數(shù)字正確，日清月結(jié)，按規(guī)定日期整理、立卷、歸檔、保管。如調(diào)閱、銷毀按規(guī)定手續(xù)辦理。
最新財務(wù)管理制度8
公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧�(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的`其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，
二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機(jī)器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。
最新財務(wù)管理制度9
為加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，學(xué)校經(jīng)費(fèi)的合理使用，增收節(jié)支，使有限的資金發(fā)揮最佳的效益，特制定本制度：
第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)的方針，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率，是學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理的根本任務(wù)。
第二條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，模范執(zhí)行國家法令，教育師職員工遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，發(fā)揚(yáng)主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校舯財務(wù)管理工作，財務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，做好學(xué)校的財務(wù)、財產(chǎn)管理。
第三條學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合，由園長審批，總務(wù)主任審核，財務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。
第四條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第五條加強(qiáng)財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究、校內(nèi)各部門先造預(yù)算，由園長財務(wù)根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，合理調(diào)配，作來正式預(yù)算。預(yù)算方案報總務(wù)后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結(jié)算。公布收支情況。
第六條財務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃。編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)、注重效益、勤儉節(jié)約等原則，不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍，由學(xué)校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金必須實(shí)行收支兩。條線管理。
第七條財務(wù)人員應(yīng)熟練掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和各種經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格把關(guān)。對隨意改變收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象應(yīng)予在抵制。
第八條報銷手續(xù)要齊全，認(rèn)真執(zhí)行《實(shí)物清購單》制度。
學(xué)校財產(chǎn)管理制度
1.財產(chǎn)保管要做到賬目清楚、帳務(wù)相符。學(xué)校后勤要建立固定資產(chǎn)賬，低質(zhì)易耗品賬，并分門別類安排專人保管定期核對。
2.學(xué)校實(shí)行財產(chǎn)保管責(zé)任制。各室財務(wù)要建立登記卡，學(xué)期初各室負(fù)責(zé)人與后勤簽訂保管責(zé)任書。學(xué)期末核查，如有損壞丟失，分清責(zé)任，照章賠償。
3.財產(chǎn)專管員負(fù)責(zé)建立分管財產(chǎn)帳。新購買的財物要及時驗收入帳。教職工領(lǐng)用、使用要登記、簽名。每學(xué)期末，專管員要做好財產(chǎn)清算、催還維護(hù)、保管等工作，并把有關(guān)結(jié)果送后勤。
4.財產(chǎn)負(fù)責(zé)人和專管員要對學(xué)校財產(chǎn)進(jìn)行定期檢查維修，屬不能自修的，應(yīng)及時填寫維修單，由后勤安排人員修理。
外借學(xué)校財物，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并到后勤辦理借用手續(xù)，借用后要?dú)w還。
5.學(xué)校分配到各科室的財物，不允許擅自調(diào)配或挪作他用。如需變動需報后勤調(diào)整。
6.購置學(xué)校財物，按實(shí)際需要數(shù)量書面向后勤提出購買申請。由后勤組長審核后送領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由后勤組織購買。購買回來的物品必須由專管人驗收入帳后才能投入使用。（凡購實(shí)物，無驗收人簽名不能報帳）
7.領(lǐng)用或借用人在使用各類儀器、設(shè)備過程中，必須確保無丟失、無損壞。否則酌情賠償。
8.領(lǐng)用或借用人必須按規(guī)定的時間交回所用物品，管理員必須認(rèn)真檢查清點(diǎn)，并做好記錄
報廢、請購制度：
為規(guī)范校產(chǎn)管理，提高學(xué)校各項實(shí)施使用效率，杜絕資產(chǎn)損壞和流失現(xiàn)象的發(fā)生，
1.學(xué)校固定資產(chǎn)，要愛護(hù)和保管好,對不能維修且無法使用的財產(chǎn)、沒有經(jīng)過主管部門的允許，不得隨意報損報廢。
2.學(xué)校報損報廢的固定資產(chǎn)需經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)同意后，填寫報廢單，到資產(chǎn)管理中心備案。物資器材報廢，需經(jīng)專業(yè)部門鑒定。
3.對一次性報廢數(shù)額超過1000元的需首先向資產(chǎn)中心申請，同意后，再填寫報廢單，最后做帳務(wù)處理。
4.對報廢的財產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定處理，并且需有書面報告說明，回收的款項應(yīng)上繳國庫，不得私自挪用。
財產(chǎn)節(jié)資增效
調(diào)動全體教職工節(jié)資增效積極性，圍繞“從我做起，從每天做起，從周邊做起，從點(diǎn)滴做起”，形成全園教職工參的'良好的節(jié)約氛圍。
加強(qiáng)日常性節(jié)能管理：
1.在節(jié)約用電方面：
要合理使用空調(diào)（定時開關(guān)）養(yǎng)成隨手關(guān)燈習(xí)慣，杜絕“長明燈”的現(xiàn)象，降低用電設(shè)備耗電，長時間不用或下班時應(yīng)及時關(guān)閉計算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等用電設(shè)備、功能電源，減少待機(jī)能耗。
2.在節(jié)約用水方面：
要加強(qiáng)用水設(shè)備的日常維護(hù)管理，經(jīng)常檢查各班水龍頭的使用情況，發(fā)現(xiàn)有漏水處應(yīng)及時修理，避免水源的浪費(fèi)和財產(chǎn)的維護(hù)。
3.在節(jié)約辦公用品方面：
盡量在電腦上修改文稿，降低紙張消耗，提倡雙面用紙，注意信封、復(fù)印紙的再利用，提倡使用鋼筆或可替換筆芯的水筆。
4.電腦房的MODEM每天有專人開、關(guān)，節(jié)約使用上網(wǎng)時間。
5.加強(qiáng)節(jié)能工作日常巡查，定期檢查各班節(jié)約用水、用電情況。
財產(chǎn)維修維護(hù)制度
為規(guī)范設(shè)備設(shè)施管理，提高幼兒園各項設(shè)施使用壽命，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，并本著物盡其用、厲行節(jié)約的原則特制定維修制度
1.加強(qiáng)設(shè)備設(shè)施檢查，做到每周由園長、分管組長、后勤組長和教師組成的安全檢查小組定期檢查園內(nèi)設(shè)施設(shè)備的使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時維修。
2.教職員工在使用物品時，要愛護(hù)、愛惜，并能節(jié)約使用。如發(fā)現(xiàn)物品損壞應(yīng)在確保物品設(shè)備不損壞的前提下先行解決，如無法處理則填寫維修單由后勤組長安排維修人員進(jìn)行修理。
3.維修人員接到保修單后應(yīng)在二天內(nèi)解決問題，如無法解決需要專業(yè)人員修理的，應(yīng)報告園長后將物品送到修理店修理，并做到貨比三家，盡力節(jié)約，及時解決，滿足保教工作的需要。
維修人員和財產(chǎn)保管員應(yīng)定期檢查幼兒園設(shè)施設(shè)備的使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題及時解決，以消除安全隱患，提高物品的使用效率。
4.電腦房的MODEM每天由專人開關(guān)（上午7：00—下午教師離園）節(jié)約使用上網(wǎng)時間。
5.各班老師、保育員要隨手關(guān)燈、關(guān)電源，（尤其是班級幼兒外出活動、體鍛、進(jìn)臥室午睡時）。
財產(chǎn)物資出借制度
固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，保障本園各項工作的正常開展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定本制度如下：
1.教職工個人借用園內(nèi)常規(guī)教學(xué)用品，需辦理借用手續(xù)，自行保管使用，期末歸還。
精，貴，稀國有資產(chǎn)校內(nèi)部門間互相借用時，須提出充分的借用理由，經(jīng)各部門責(zé)任人同意后，并做好借用記錄。
因私事不得借用學(xué)校國有資產(chǎn)。
2.學(xué)校國有資產(chǎn)借用校外時，必須經(jīng)所在單位財產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組簽字，并確定借出期限、出借收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，報校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。逾期不還者，借出單位有權(quán)收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設(shè)備不得外借。
3.任何單位和個人須往校外攜帶教學(xué)等各類器材物資均須到校物資辦理攜出證明，否則學(xué)校門衛(wèi)及任一教職員工都有權(quán)予以扣留。若查出所攜物資確系我校國有資產(chǎn)但未辦理應(yīng)有手續(xù)者，追回公物，追究經(jīng)辦人責(zé)任，予以通報批評或行政處分，并罰處欲攜出物資的原價之20％罰款．
4.因教學(xué)、科研或?qū)W校其它工作需要，校內(nèi)間相互借用學(xué)校國有固定資產(chǎn)，不收使用費(fèi)。
5.建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行合理調(diào)配，提高利用率。
幼兒園領(lǐng)用制度
隨著幼兒園日益發(fā)展和擴(kuò)大，在幼兒園管理中如何規(guī)范統(tǒng)籌財產(chǎn)管理的重要性日漸顯現(xiàn)，為了合理配置防止積壓，減少浪費(fèi)，提高教育資源的使用率，完善制度如下：
1.樹立后勤為第一線服務(wù)的理念，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作，防止物品積壓、浪費(fèi)和損失。
2.領(lǐng)用物品需領(lǐng)用人簽字，并根據(jù)教育教學(xué)的需要領(lǐng)用，注意向領(lǐng)用人重申節(jié)約使用的意義。
3.學(xué)期結(jié)束時，為財產(chǎn)保管員應(yīng)清點(diǎn)園內(nèi)財產(chǎn)物品，出借物品一律收回，需繼續(xù)借用的重新辦理借用手續(xù)。
4.教職工調(diào)離幼兒園時，需主動將借用的物品如數(shù)歸還，不得帶走或者轉(zhuǎn)讓他人，并與財產(chǎn)保管員做好財產(chǎn)、物品清點(diǎn)移交工作。（在清點(diǎn)過程中如缺少、損壞要按價賠償）
5.各班財產(chǎn)登記在賬冊上，每學(xué)期財產(chǎn)保管人員負(fù)責(zé)按帳清點(diǎn)或收回。
6.每學(xué)期在開學(xué)前及時提供各部門必須使用的各類物品，對各班級財產(chǎn)使用情況進(jìn)行了解，做到按需供應(yīng)不浪費(fèi)。
最新財務(wù)管理制度10
一、財務(wù)工作由村委會統(tǒng)一管理，執(zhí)行黨和國家在農(nóng)村的方針政策及有關(guān)法律和規(guī)定，實(shí)行計劃管理和民主管理。具體由村委會主任抓財務(wù)工作，審議和批準(zhǔn)各項財務(wù)開支。財務(wù)人員要按時制定年度開支、預(yù)算計劃、做好本村有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的統(tǒng)計和各核算單位的合同管理工作。
二、財務(wù)人員必須秉公辦事，遵守財經(jīng)紀(jì)律，敢于堅持原則，同一切違反財經(jīng)紀(jì)律的行為作斗爭。有權(quán)參與村內(nèi)一切涉及財務(wù)的分議，有權(quán)拒絕辦理一切違反財務(wù)制度的收支及有權(quán)向村黨支部或有關(guān)部門反映情況。會計人員保持相對穩(wěn)定，任免和調(diào)換必須經(jīng)村委會集體研究批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、村委會財務(wù)人員要及時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，并加強(qiáng)現(xiàn)金、有價證券發(fā)票的管理。由鎮(zhèn)政府統(tǒng)一委托會計核對現(xiàn)金、存款。收款使用統(tǒng)一的發(fā)票，由會計制單，發(fā)票由會計專管。出納員不得以私人名義開戶存款，不準(zhǔn)以白條抵庫，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶。嚴(yán)格控制各種借款，任何人不得利用職權(quán)、特權(quán)私自借款。
四、日常支出實(shí)行支書、主任“雙簽”制，并由農(nóng)村會計（報賬員）、村務(wù)監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)人簽字，鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心審核下賬。村集體單筆開支1000元以上、公益性項目支出5000元以上，必須經(jīng)支村“兩委”聯(lián)席會議討論通過，并附參會人員簽名蓋章的會議記錄下賬。
五、實(shí)行民主理財制度，民主理財小組有權(quán)對本村財務(wù)收支情況進(jìn)行定期檢查，財務(wù)人員每季度在財務(wù)公開欄上公布上月的.收支情況，接受村民監(jiān)督。
六、財務(wù)人員要持證上崗，會計員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔(dān)任。
七、強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，防止流失。
八、做好財務(wù)會計檔案管理工作，設(shè)立會計檔案柜，在次年的三月份前統(tǒng)一將各核算單位的各種合同協(xié)議、財務(wù)計劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊、報表、交接清單、會計資料、票據(jù)存根等分類整理、裝訂成冊移交檔案室保存。
九、規(guī)范財務(wù)管理，統(tǒng)一帳冊、票、據(jù)、表、證，統(tǒng)一科目，使用統(tǒng)一的帳簿、單據(jù)、記帳憑證和報表。按新的財務(wù)會計制度，設(shè)立三帳（現(xiàn)金日記帳、總分類帳、明細(xì)帳）。
十、村委會每年實(shí)行財政預(yù)決、算制度，村委會任期屆滿、主任離職實(shí)行審計制度。
十一、村的財務(wù)工作接受鎮(zhèn)財務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
最新財務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財收支行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際，特制定本制度。
第二條本制度主要對鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位(不含垂直管理和獨(dú)立核算單位，下同)的現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、支出等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范管理。
第三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)人對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局依照本制度具體履行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理職能。
第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局應(yīng)按照《赫章縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)實(shí)施方案》的要求，明確局內(nèi)人員分工及崗位職責(zé)。
第二章現(xiàn)金管理
第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局出納人員負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金的收付、保管工作�，F(xiàn)金管理實(shí)行錢賬分管;出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作;會計人員也不得兼任出納工作。
第六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局應(yīng)設(shè)置專門場所和工具保存庫存現(xiàn)金。
第七條庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，一般不超過三天日常報銷額，超過部分要及時送存開戶銀行。
第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得坐支現(xiàn)金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，并連同發(fā)票及交款單送交相關(guān)會計人員記賬。當(dāng)日送存確有困難的`，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可于第二日送存，支出再向銀行領(lǐng)取。
第九條現(xiàn)金開支范圍：
1.未納入工資統(tǒng)發(fā)的職工工資、福利費(fèi)，個人的勞務(wù)報酬以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
2.出差人員隨身攜帶借支的差旅費(fèi)用(外出人員返回后應(yīng)在3個工作日內(nèi)報賬，不允許長期借款掛賬);
3.1000元以內(nèi)的購置費(fèi)、小額接待費(fèi)等零星開支;
4.符合有關(guān)規(guī)定確需現(xiàn)金支付的其他支出(含食堂支出等)。
第十條出納應(yīng)根據(jù)真實(shí)、合法、完整、手續(xù)齊全(要有經(jīng)辦人、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財務(wù)的副職、財政分局分局長(或副分局長)的簽字，單位如有特別規(guī)定的，還要適用特別規(guī)定)的原始憑證辦理收付手續(xù)，并將辦理后的原始憑證移交會計人員。對不真實(shí)、不合法的憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報告;對不完整、手續(xù)不齊全的，應(yīng)退回經(jīng)辦人，要求更正。
第十一條出納應(yīng)對現(xiàn)金收支逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，要將現(xiàn)金實(shí)存與賬存相核對，做到賬款相符。
第十二條縣財政局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)要不定期檢查現(xiàn)金使用和保管情況，確保現(xiàn)金安全。現(xiàn)金盤盈、盤虧的，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定處理。
最新財務(wù)管理制度12
第一章總則
第一條為加強(qiáng)xxxx公司工會財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保證工會資金安全，提高資金使用效益，保障xxxx工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、中華全國總工會《工會預(yù)算管理辦法》、《工會會計制度》，結(jié)合xxxx工會財務(wù)管理的具體情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用于xxxx工會所屬各級工會及非獨(dú)立核算的文化、體育、教育、療（休）養(yǎng)等事業(yè)單位（統(tǒng)稱非獨(dú)立核算的事業(yè)單位，下同）。
第三條工會財務(wù)工作必須堅持為職工群眾服務(wù)，為發(fā)展工運(yùn)事業(yè)服務(wù)的宗旨；
嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)和中華全國總工會、xxxx工會的財務(wù)規(guī)章制度；
堅持工會預(yù)算管理原則，協(xié)調(diào)和處理工會建設(shè)與資金供給、社會效益與經(jīng)濟(jì)效益等各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
第四條工會財務(wù)工作的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹黨的工運(yùn)路線、方針、政策，堅持與時俱進(jìn)，不斷推動工會財務(wù)工作創(chuàng)新；
依法收好、管好、用好工會經(jīng)費(fèi)，為xxxx工運(yùn)事業(yè)發(fā)展奠定物質(zhì)基礎(chǔ)和提供財力保障；
合理籌集和運(yùn)用資金，保證工會資金安全，提高資金使用效益；
加強(qiáng)工會資產(chǎn)管理，防止工會資產(chǎn)流失，如實(shí)反映本單位工會財務(wù)狀況，對本單位工會經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算、控制和監(jiān)督。第五條單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。各級工會必須把財務(wù)工作納入重要議事日程，定期聽取匯報，研究財務(wù)工作。對重大經(jīng)濟(jì)事項要集體討論決策，實(shí)行社團(tuán)法人代表負(fù)責(zé)的“一支筆”審批制度。
各級工會的領(lǐng)導(dǎo)，要按照《會計法》的規(guī)定，保證財會人員依法履行職責(zé)，正確行使國家和工會組織賦予的權(quán)限，做好財會工作。第六條各級工會的一切經(jīng)濟(jì)活動要在單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，歸口于財務(wù)部門（或會計主管）統(tǒng)一管理，其他部門不得兼管財務(wù)工作。
第二章財務(wù)管理體制
第七條xxxx公司工會實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。在現(xiàn)行組織機(jī)構(gòu)的情況下，工會財務(wù)管理級次如下：
公司大口級工會管理級次：xxxx公司級工會。
各子公司級工會及其他部屬單位工會。
第八條財務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限：
一、宣傳、貫徹、執(zhí)行國家和上級工會規(guī)定的方針、政策、制度、紀(jì)律、辦法，并結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定工會內(nèi)部各項財務(wù)管理辦法。
二、編制本級預(yù)算、決算；
審批（或?qū)徍耍�、匯總下級工會的'預(yù)算、決算，并按期向上級主管部門報送。
三、收好、管好、用好本級經(jīng)費(fèi)，督促行政按規(guī)定撥繳經(jīng)費(fèi)并及時、足額上解經(jīng)費(fèi)，在本級管轄的范圍內(nèi)合理分配經(jīng)費(fèi)。根據(jù)上級工會的規(guī)定，決定所屬單位的經(jīng)費(fèi)分成、預(yù)算撥款和經(jīng)費(fèi)調(diào)劑。
四、積極組織收入，合理安排支出，按主管部門規(guī)定上繳有關(guān)費(fèi)用，合理分配資金并確定獨(dú)立核算單位的結(jié)余分配和資金繳撥辦法。
五、檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見或建議，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級工會反映。
六、組織、檢查、督促下級工會及本級所屬企事業(yè)單位進(jìn)行會計核算，反映預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行會計監(jiān)督；
強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作，組織開展財務(wù)工作競賽；
調(diào)查研究，財務(wù)工作經(jīng)驗，指導(dǎo)和推動本系統(tǒng)、本單位財會工作發(fā)展。
七、加強(qiáng)財會人員管理，組織培訓(xùn)財會干部，提高財會人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)和造就一支具有一定政策水平、懂業(yè)務(wù)、會管理的工會財務(wù)干部隊伍。
八、加強(qiáng)工會資產(chǎn)管理，負(fù)責(zé)按規(guī)定申請或辦理工會資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，組織工會、企事業(yè)單位開展財產(chǎn)清查及辦理財產(chǎn)的盤盈、盤虧、貶值和報廢等工作。
九、規(guī)劃、組織、指導(dǎo)本系統(tǒng)財務(wù)管理信息化發(fā)展，推廣適合xxxx工會財務(wù)管理的現(xiàn)代化技術(shù)和手段。
十、堅持民主管理原則，發(fā)揚(yáng)財務(wù)民主，定期公布賬目，接受會員和本級經(jīng)費(fèi)審查委員會監(jiān)督，向本級工會委員會、會員代表大會定期報告財務(wù)工作。
第九條xxxx公司工會經(jīng)費(fèi)實(shí)行按比例或額度分成制度。
行政撥交工會經(jīng)費(fèi)，除按規(guī)定的比例上解全國總工會、xxxx和省、市總工會外，其余部分的分配，由公司大口級經(jīng)費(fèi)管理單位自行確定。用于基層工會經(jīng)費(fèi)比例不得少于60%。
會費(fèi)全額返還，由基層工會自行留用。
第十條貫徹《會計法》和全國總工會《工會會計制度》的要求，各級工會及實(shí)行獨(dú)立核算的工會事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員。
具備獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)條件的子公司級工會，工會經(jīng)費(fèi)要在銀行獨(dú)立開戶、單獨(dú)設(shè)賬管理，不允許與本單位機(jī)關(guān)或黨、團(tuán)等其他組織財務(wù)合并賬戶集中核算。
必須貫徹錢、賬分管的原則。會計、出納要分設(shè)，錢、賬、物要分管。
第十一條調(diào)整和任免財務(wù)負(fù)責(zé)人（或會計主管人員），要征得上級工會財務(wù)部門的同意。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第三章預(yù)算管理
第十二條工會預(yù)算是各級工會經(jīng)一定程序核定的年度財務(wù)收支。xxxx公司工會預(yù)算，要在xxxx工會有關(guān)工會工作方針、政策、制度和紀(jì)律的要求下，實(shí)行分級管理、下管一級的原則。
xxxx公司工會預(yù)算分為本級預(yù)算和子公司級預(yù)算兩類。本級預(yù)算是指作為一級經(jīng)費(fèi)管理單位的工會組織的財務(wù)收支計劃。本級預(yù)算應(yīng)包括本級經(jīng)費(fèi)供給的非獨(dú)立核算單位預(yù)算在內(nèi)。子公司級預(yù)算是指本級預(yù)算所屬的獨(dú)立核算事業(yè)單位的財務(wù)收支計劃。
第十三條各級工會財務(wù)部門是預(yù)算管理的職能部門。其職權(quán)是：編制本級預(yù)算、決算和預(yù)算的調(diào)整；
審批下級工會及本級所屬單位的預(yù)算、決算；
匯總本級及所屬各級工會的預(yù)算、決算；
組織本級預(yù)算的執(zhí)行，按程序辦理預(yù)算調(diào)整；
監(jiān)督、下級工會和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況；
協(xié)調(diào)處理工會與同級行政有關(guān)在工會預(yù)算管理方面的政策與經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
最新財務(wù)管理制度13
1、 發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務(wù)報銷。
2、 增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認(rèn)證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。
3、 發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機(jī)打發(fā)票手寫無效。
4、 會議費(fèi)報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復(fù)印件，說明會議時間、地點(diǎn)、人物、內(nèi)容等能夠證明會議真實(shí)性文件資料。
5、 住宿費(fèi)發(fā)票報銷要求附上明細(xì)單或費(fèi)用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務(wù)的真實(shí)性。若是本公司員工出差發(fā)生住宿費(fèi)，應(yīng)該使用差旅費(fèi)報銷單，與出差的其他報銷單據(jù)一起報銷。若是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的住宿費(fèi)，可以使用費(fèi)用報銷單報銷。
6、 發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細(xì)表。
7、 承租個人 房租費(fèi)要求使用當(dāng)?shù)氐囟惥执_的發(fā)票報銷。
8、 當(dāng)年發(fā)票當(dāng)年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出
書面說明并經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)后，可以在次年1月31日前報銷。2月1日(含)以后，一律不再接受開票日期為以前年度的票據(jù)。
9、 咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)都屬敏感票、高危票，稅務(wù)部門要求極其嚴(yán)格，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時應(yīng)自覺配合財務(wù)報銷要求，確保手續(xù)嚴(yán)謹(jǐn)，合同齊備，業(yè)務(wù)真實(shí)可信。
10、 杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不相關(guān)的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報銷。
11、 個別業(yè)務(wù)沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費(fèi)、住宿費(fèi)等屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。
12、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須嚴(yán)格區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬主體。發(fā)票戶頭、業(yè)務(wù)歸屬主體、報銷單填寫必須一致，否則需要重開發(fā)票或者重新填寫報銷單。審單人員要認(rèn)真仔細(xì)，熟練判斷區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬主體。
13、 現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)活動中假票較多，對此必須高度重視，稅務(wù)局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務(wù)總局每年都要組織嚴(yán)格的發(fā)票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發(fā)票涉稅風(fēng)險，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人拿到發(fā)票后一定要通過發(fā)票歸屬地12366電話或者稅務(wù)局官網(wǎng)查證發(fā)票真?zhèn)危瑢弳稳撕蜆I(yè)務(wù)經(jīng)辦人共同對所報銷發(fā)票的真?zhèn)呜?fù)責(zé)。假票一律不得報銷。
14 、 關(guān)于國外費(fèi)用報銷，稅法規(guī)定支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明;單據(jù)為不能長時間保存的熱敏紙張的，必須在報銷時同時提供復(fù)印件，并與原件粘貼在一起;適當(dāng)說明支出的用途或合理性;數(shù)額較大的刷卡消費(fèi)，要同時提供刷卡記錄紙(就是自己簽字的那張紙條)。另外，臺灣地區(qū)經(jīng)濟(jì)活動中也使用發(fā)票，報銷規(guī)定與大陸地區(qū)基本相同。
15、 發(fā)票粘貼要求，要求使用費(fèi)用報銷粘貼單橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預(yù)留4厘米寬度，便于月末財務(wù)裝訂成冊;粘貼必須牢固整齊美觀，大張的'票據(jù)貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應(yīng)該按照種類或費(fèi)用性質(zhì)適當(dāng)分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。
16、 審單人員要嚴(yán)格認(rèn)真工作，熱情周到服務(wù)，及時審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。
17、 審單人員負(fù)責(zé)單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準(zhǔn)確是最基本要求，報銷單上的數(shù)字必須與所附報銷單據(jù)完全一致，數(shù)字合計以及數(shù)字大小寫必須準(zhǔn)確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據(jù)才能拿到財務(wù)部門報銷。
18、 營改增后費(fèi)用報銷需提供國家稅務(wù)局出具的票據(jù)。對于地稅發(fā)票，將不進(jìn)行相應(yīng)報銷。辦公用品17%、電子耗材17%、車輛租賃17%、印刷13%、水費(fèi)13%、電費(fèi)17%、房屋租賃11%、物業(yè)管理6%、郵電費(fèi)11%/6%、手續(xù)費(fèi)6%、咨詢費(fèi)6%、會議費(fèi)6%、培訓(xùn)費(fèi)6%、住宿費(fèi)6%、勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)6%等項目取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣相應(yīng)進(jìn)項稅。福利費(fèi)、餐費(fèi)、差旅費(fèi)(除住宿)、免稅項目支出、供應(yīng)商無法取得抵扣憑證、增值稅普通發(fā)票等不得進(jìn)行抵扣進(jìn)項稅。
最新財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條會計人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，堅持黨的基本原則，樹立全局觀點(diǎn)，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是，全心全意地為社會主義建設(shè)服務(wù)。認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，正確處理會計帳務(wù)，熟練運(yùn)用計算技術(shù)和分析方法為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為全校教職工當(dāng)好家、理好財。
第二條工會財務(wù)管理工作在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。
第三條堅持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則，工會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立開設(shè)銀行賬戶，實(shí)行獨(dú)立核算。
第四條工會經(jīng)費(fèi)堅持民主管理原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費(fèi)審查監(jiān)督制度，接受會員代表大會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費(fèi)審查委員會的審查。
第五條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；如實(shí)反映單位財務(wù)狀況；對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。
第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第六條工會財務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會分管財
務(wù)工作的主席“一支筆”審批制。工會重大經(jīng)濟(jì)事項，需報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和校經(jīng)費(fèi)審查委員會同意后方能執(zhí)行。
第七條工會應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)室并配備具有會計從業(yè)資格證書和業(yè)務(wù)能力的財會人員。會計、出納、稽核崗位不能由同一人擔(dān)任，要分工明確，各負(fù)其責(zé)。
第八條工會財務(wù)人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會計反映、監(jiān)督職能，維護(hù)國家、集體和全校教職工的合法權(quán)益。
第九條工會財務(wù)報銷必須執(zhí)行學(xué)院規(guī)定審批制度，財務(wù)人員有權(quán)拒付不符合報銷手續(xù)的單據(jù)及不符合經(jīng)費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)票。日常會計收受的原始憑單必須具備單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、計量單位、數(shù)量、單價和金額，并具有填寫單位的財務(wù)專用章和經(jīng)辦人簽字。同時有經(jīng)手人、驗收人、單位負(fù)責(zé)人簽字方予報銷。
第九條工會財務(wù)人員必須堅持四項基本原則，樹立全心全意為會員服務(wù)的意識，自覺抵制不正之風(fēng)。必須按照上級工會規(guī)定設(shè)置總賬及明細(xì)分類賬。認(rèn)真做好記賬、報賬、算賬、結(jié)賬等工作，做到手續(xù)清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，情況真實(shí)，賬目清楚，提供準(zhǔn)確可靠的.會計資料。
第三章預(yù)決算管理
第十條工會財務(wù)預(yù)算是根據(jù)工會事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十一條收入預(yù)算的編制要參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制；支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能編制。
及損失。
第二十一條工會經(jīng)費(fèi)支出包括會員職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。
第二十二條工會經(jīng)費(fèi)的使用應(yīng)堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”和勤儉節(jié)約的原則。經(jīng)費(fèi)應(yīng)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益、開展職工培訓(xùn)教育和職工群眾活動方面，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
第二十三條工會經(jīng)費(fèi)使用堅持預(yù)算管理原則，所有費(fèi)用均應(yīng)納入預(yù)算并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
第二十四條堅持民主管理原則，定期接受工會經(jīng)費(fèi)審查委員會的審查。
第二十五條工會經(jīng)費(fèi)必須堅持為教職工服務(wù)的原則，不得用于非工會活動開支；不得支付社會攤派或變相攤派費(fèi)用；不得為其他單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
第二十六條工會各項支出必須取得合法規(guī)范的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，發(fā)票或收據(jù)上要有發(fā)票或收據(jù)監(jiān)制章和開票單位財務(wù)專用章；辦理支出事項至少兩人經(jīng)手，發(fā)票背面應(yīng)有財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗收或證明人親筆簽名并加蓋單位公章。
第二十七條購買物品前必須征得主管財務(wù)的主席批準(zhǔn)；購買時需兩人以上同往；回來后，有專人負(fù)責(zé)核對數(shù)目。
第二十八條按財務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。
第六章資產(chǎn)管理
第二十九條資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，由流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)兩部分組成。
第三十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、暫付款、借出款、庫存材料、投資等。
工會必須獨(dú)立開設(shè)銀行基本帳戶，實(shí)行獨(dú)立核算。
工會在銀行開立的帳戶只能用于本工會業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不得有與工會無關(guān)的資金進(jìn)入帳戶內(nèi)結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。單位撤消后，銀行帳戶要按相關(guān)規(guī)定清理撤消。
銀行資金不得外借，違反者要追究法律責(zé)任。造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由審批人
負(fù)責(zé)追還，無法追還的，由審批人負(fù)責(zé)賠償。
不得私設(shè)“小金庫”、保留帳外帳，不得假造用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)“白條”抵現(xiàn)，不得坐支。
所有暫存、應(yīng)付款項，應(yīng)及時清理歸還。對暫付款，要按規(guī)定手續(xù)審批，取得合法憑證后方可支付。公款不得私借，因公借款，辦事結(jié)束后要及時結(jié)報，收回余款，堅持一借一清。
第三十一條固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列、圖書、其他固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)的核算起點(diǎn)為：一般設(shè)備單價1000元以上，專用設(shè)備1500元以上，使用年限在1年以上，使用過程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)或單位價值未達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但使用年限在一年以上的大批同類物資。
固定資產(chǎn)必須有專人管理，每年至少清查一次，發(fā)現(xiàn)短缺、損壞，要查明原因，屬于非正常損失的要追究責(zé)任，根據(jù)情況責(zé)成責(zé)任人予以全部或部分賠償。
第三十二條資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、報廢、報損等應(yīng)有嚴(yán)格的報批手續(xù)并落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人。定期進(jìn)行各類資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)工作，保護(hù)工會財產(chǎn)的完整與安全。
第三十三條所有資產(chǎn)應(yīng)指定專人管理和負(fù)責(zé)，任何單位和個人不得侵占、挪用或隨意調(diào)撥，不得將工會經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)做為學(xué)校經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)予以凍結(jié)、查封、抵押、清償債務(wù)。
第三十四條工會組織合并的，依法屬于工會的經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)歸合并后的工會所有，工會組織撤消時，應(yīng)在上級工會主持下，清理工會的資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)。清理后的資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)結(jié)余全部上交上級工會。
第七章財務(wù)監(jiān)督
第三十五條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。工會必須接受國家有關(guān)部門和學(xué)校財務(wù)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。
第三十六條工會的各項收支活動都應(yīng)接受工會代表大會和工會經(jīng)費(fèi)審查委員會的監(jiān)督與審查。
第三十七條財務(wù)人員按《會計法》及其它有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級有關(guān)部門反映。
第八章工會會計檔案管理
第三十八條工會財務(wù)的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他相關(guān)文件應(yīng)按會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，定期收集，審查核對，整理成卷，裝訂成冊，編制目錄。
第三十九條工會會計檔案一般不對外借閱，因特殊原因經(jīng)工會主席批準(zhǔn)，可以提供查閱，并辦理登記手續(xù)。但借閱者不得拆散、撕掉、剪裁、涂改和污損原卷冊。借閱者不得將會計檔案攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)工會主席批準(zhǔn)可進(jìn)行復(fù)制。
第四十條合并撤消單位的會計檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況分別移交給并入單位或上級主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
第四十一條保管期滿的會計檔案須提出申請，編制銷毀清冊，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。銷毀時須有有關(guān)審計、經(jīng)審部門和上級財務(wù)主管部門參加監(jiān)銷。
為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會各項經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)核算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，特制定學(xué)校工會財務(wù)制度如下：
一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，遵守財務(wù)紀(jì)律。
二、按照工會財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財務(wù)計劃，做好預(yù)、決算工作，按時上報上級工會。
三、堅持工會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理的原則，獨(dú)立開設(shè)銀行賬戶，按規(guī)定確立財務(wù)機(jī)構(gòu)及會計人員，按上級工會規(guī)定管好用好校工會經(jīng)費(fèi)，做到�？顚Ｓ�。
四、工會財務(wù)管理由校工會主席一支筆負(fù)責(zé)，一切經(jīng)費(fèi)支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。
五、工會經(jīng)費(fèi)不得用于非工會活動開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費(fèi)用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
六、認(rèn)真接受經(jīng)費(fèi)審查委員會和學(xué)校的財務(wù)審查，按時做好財務(wù)工作總結(jié)和財務(wù)收支報告，做好財務(wù)賬目的管理，及時整理歸檔。
七、在財務(wù)監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會經(jīng)費(fèi)，各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、證明人（驗收人）簽字，否則不得付款。
八、按上級工會要求做好財務(wù)自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經(jīng)費(fèi)使用情況，自覺接受會員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。
最新財務(wù)管理制度15
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;
19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
�。ǘ┙痤~在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
�。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
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1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
3．結(jié)算起點(diǎn)以下的'零星支出。
4．發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
（一）現(xiàn)金收入的管理
1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。
�。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理
1．預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。
2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4．業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5．業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。
1、通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會計處理。
2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。
3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。
4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
�。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理
1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2、日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。
3、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。
5、一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信
用卡內(nèi)。
第六章附敗
第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
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