【精品】?jī)?nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，接觸到制度的地方越來越多，制度具有合理性和合法性分配功能。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編幫大家整理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度1
為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定，以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要。特制定如下內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則
公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng)，有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項(xiàng)開支，采取有計(jì)劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購(gòu)及其他正常開支項(xiàng)目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)，在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷憑證之前，按照規(guī)定一律先掛記經(jīng)辦人的個(gè)人往來，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱?bào)銷憑證并及時(shí)報(bào)銷沖帳。
2、非日常性用款，需辦理用款申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行。
3、大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。
三、借款制度
1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。由借款人按規(guī)定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)賬日期。
2、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算，不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。
3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報(bào)總經(jīng)理審批。
4、前款不清，后帳不借。
5、確因工作需要，由本人申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可借給一定額度的備用金。
四、差旅費(fèi)制度
1、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費(fèi)報(bào)銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司總經(jīng)理簽字報(bào)銷。差旅費(fèi)實(shí)行按章辦理、超支不補(bǔ)的原則。
2、有關(guān)差旅費(fèi)開支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見《差旅費(fèi)報(bào)銷開支規(guī)定》。
五、材料及設(shè)備采購(gòu)的規(guī)定
1、良好的采購(gòu)計(jì)劃是反映工作計(jì)劃性的重要方面，各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購(gòu)申請(qǐng)，按計(jì)劃提出采購(gòu)申請(qǐng)，盡量避免緊急采購(gòu)，以降低采購(gòu)成本，提高采購(gòu)效率。
2、長(zhǎng)期、大宗原輔材料的購(gòu)買申請(qǐng)，需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購(gòu)申請(qǐng)，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷售情況，在核實(shí)倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)有存量的基礎(chǔ)上，一般每周或每月可提出一次。
3、非長(zhǎng)期性的采購(gòu)，由有關(guān)部門人員提出并填寫采購(gòu)申請(qǐng)單(《工作請(qǐng)示單》)，經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購(gòu)。采購(gòu)時(shí)應(yīng)對(duì)多家供應(yīng)商進(jìn)行比較，盡量獲得供應(yīng)商的書面報(bào)價(jià)，使決策者有據(jù)可依。4、審批權(quán)限。所有采購(gòu)均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，如遇總經(jīng)理不在崗，采購(gòu)任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購(gòu)，但事后須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理簽批。500元以上的急迫采購(gòu)，經(jīng)請(qǐng)示總經(jīng)理后方可辦理。
六、材料及設(shè)備到貨驗(yàn)收及發(fā)放規(guī)定
1、所采購(gòu)貨物入庫(kù)前均需經(jīng)公司倉(cāng)管員會(huì)同采購(gòu)員或經(jīng)辦人一起監(jiān)督，依照單據(jù)驗(yàn)收貨物，查驗(yàn)貨物質(zhì)量，核對(duì)進(jìn)貨數(shù)量與單價(jià)，是否同單據(jù)相符，驗(yàn)收合格后，填制《入庫(kù)單》辦理入庫(kù)手續(xù)。贈(zèng)送物品也應(yīng)開《入庫(kù)單》入倉(cāng)，按數(shù)量登賬，嚴(yán)格實(shí)行實(shí)物管理制度；如所購(gòu)貨物為急需使用的物品由倉(cāng)管員開具《商品調(diào)撥單》，并由實(shí)物領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。
2、所有入庫(kù)物料的領(lǐng)用，均應(yīng)填列《出庫(kù)單》或《物料匯總領(lǐng)料表》，由領(lǐng)料人填寫，部門主管審核，倉(cāng)管員簽字后，由倉(cāng)管員按《出庫(kù)單》或《物料匯總領(lǐng)料表》填列的品種和數(shù)量發(fā)放物料，并據(jù)以登記入賬。月底前將《出庫(kù)單》或《物料匯總領(lǐng)料表》中記賬聯(lián)移交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽收，用于計(jì)算和編制成本、費(fèi)用憑證。
七、各項(xiàng)資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬�、固定資產(chǎn)的管理
1、單位價(jià)值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)（公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。
2、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須先以書面報(bào)告的形式，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。
3、固定資產(chǎn)購(gòu)置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購(gòu)。
4、固定資產(chǎn)成批采購(gòu)或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購(gòu)的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結(jié)算方式。
5、固定資產(chǎn)購(gòu)置程序：
�。�1）、由有關(guān)使用部門提出申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容包括所購(gòu)固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。
�。�2）、交由指定的采購(gòu)部門審定。
�。�3）、辦理有關(guān)的報(bào)批手續(xù)。
�。�4）、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由采購(gòu)部門集中辦理。采購(gòu)部門必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟(jì)適用的原則。
6、固定資產(chǎn)使用的管理
�。ǘⅲ┕潭ㄙY產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合部進(jìn)行登記造冊(cè)后，由使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門（財(cái)務(wù)部、綜合部）監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。公司另將制定專門的資產(chǎn)管理辦法。
�。ㄈ⑥k公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。
�。ㄋ模⒌椭狄缀钠焚�(gòu)置，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。
（五）、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見《設(shè)備用具用品管理辦法》。
八、倉(cāng)庫(kù)管理
1、倉(cāng)管員應(yīng)保管好公司入庫(kù)的各項(xiàng)物資，并根據(jù)各項(xiàng)物資實(shí)際情況和各類原材料的性質(zhì)、用途、類型分明別類擺放整齊，保證庫(kù)房物料的安全。日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。
2、倉(cāng)管員必須根據(jù)合理設(shè)置的各類物資明細(xì)賬簿（臺(tái)賬），對(duì)當(dāng)日發(fā)生的進(jìn)出倉(cāng)業(yè)務(wù)及時(shí)逐筆登記，做到日清日結(jié)。每月還應(yīng)不定期做好各類物料的日常核查工作，同時(shí)月底必須與財(cái)務(wù)人員一起對(duì)各類庫(kù)存物資進(jìn)行檢查盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)表，以此查對(duì)帳簿與實(shí)物是否相符。在平時(shí)檢查中如發(fā)現(xiàn)一些特殊情況應(yīng)及時(shí)向上級(jí)人員反映，以便及時(shí)處理。
3、物料進(jìn)倉(cāng)時(shí)，倉(cāng)管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據(jù)辦理入庫(kù)手續(xù)；入庫(kù)物資必須查點(diǎn)物資的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項(xiàng)目，如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時(shí)，不得辦理入庫(kù)手續(xù)。經(jīng)檢驗(yàn)不合格的物資一律退回，馬上通知經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收，同時(shí)按實(shí)際入庫(kù)物資名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容填寫本公司《入庫(kù)單》，并要求采購(gòu)人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在《入庫(kù)單》上簽字�！度霂�(kù)單》必須連續(xù)使用，字跡清楚，不得跳號(hào)填寫，寫錯(cuò)作廢原樣留存，不得撕毀；《入庫(kù)單》是公司憑以向供貨方結(jié)算款項(xiàng)的憑據(jù)以及入賬的憑證。
4、倉(cāng)管員應(yīng)根據(jù)前幾個(gè)月各項(xiàng)物資的使用量，并結(jié)合公司現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，來確定庫(kù)房物資日常最低存量，對(duì)于出現(xiàn)低于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全限量的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)人員馬上補(bǔ)充新貨。
5、各類物資的發(fā)出，原則上采用先進(jìn)先出法。物資出庫(kù)時(shí)必須辦理出庫(kù)手續(xù)，并做到限額領(lǐng)料，生產(chǎn)車間、營(yíng)業(yè)部門領(lǐng)用的物料必須由主管（或其指定人員）統(tǒng)一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑主管開具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，行政各部門只有經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員和倉(cāng)管員應(yīng)核對(duì)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況，核對(duì)正確后方可發(fā)料；倉(cāng)管員應(yīng)開具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入帳。
6、倉(cāng)管員在月末結(jié)賬前要與車間及相關(guān)部門做好物料進(jìn)出的銜接工作，各相關(guān)部門的計(jì)算口徑應(yīng)保持一致，以保障成本核算的正確性。
7、庫(kù)存物資清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。如屬短缺及需報(bào)廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才可進(jìn)行處理，否則一律不準(zhǔn)自行調(diào)整。發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題（如超期、受潮、老化、變質(zhì)或損壞等），應(yīng)及時(shí)的用書面的形式向有關(guān)部門匯報(bào)。
九、報(bào)帳制度
（一）、基本要求
1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等）。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件(主要包括《入庫(kù)單》、《商品調(diào)撥單》、采購(gòu)申請(qǐng)單等)及時(shí)填制報(bào)銷憑證。對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫。
2.各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對(duì)于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴(yán)肅處理。
3、報(bào)銷時(shí)，各項(xiàng)手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)，審核簽字人員對(duì)其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，承擔(dān)連帶責(zé)任。
4、各種報(bào)銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳。
（二）、報(bào)銷審批程序和要求
1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證。對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫。
2、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。
3、到財(cái)務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性，以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的執(zhí)行情況。
4、報(bào)公司財(cái)務(wù)主管人員審批。
5、報(bào)公司總經(jīng)理審批。
6、最后，到財(cái)務(wù)部門交由財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。
（三）、各項(xiàng)用款申請(qǐng)及其它會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。
十、工程付款的有關(guān)規(guī)定
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報(bào)總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。
2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)條款，對(duì)各項(xiàng)工程款按工程項(xiàng)目和工程進(jìn)度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準(zhǔn)。
3.凡須支付的工程款項(xiàng)，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算，填制《工程款支付會(huì)簽單》，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報(bào)進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗(yàn)證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量。報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。
4.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的`各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；
5.工程項(xiàng)目施工方預(yù)算以外的自購(gòu)設(shè)備、材料等物品的采購(gòu)、進(jìn)出、報(bào)銷手續(xù)比照以上公司日常物資采購(gòu)報(bào)賬的規(guī)定辦理。
十一、其它規(guī)定
�。ㄒ唬�、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進(jìn)行登記，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺(tái)帳，登記各種辦公用品的購(gòu)買和領(lǐng)用情況。公司將定期對(duì)其登記和管理情況進(jìn)行檢查。
2、購(gòu)買辦公用品，由各部門提出申請(qǐng)，辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。事先要填制物品申購(gòu)單并報(bào)批簽字。憑批準(zhǔn)的申購(gòu)單到財(cái)務(wù)請(qǐng)款和報(bào)銷。
3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨(dú)申報(bào)。對(duì)于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。
（二）、通訊費(fèi)用的管理
1、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司綜合部統(tǒng)一制定。
2、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，批準(zhǔn)文件交存財(cái)務(wù)部門一份，按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，按月在職工工資表中給予補(bǔ)補(bǔ)或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。
�。ㄈ④囕v費(fèi)用的管理規(guī)定
1、根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，車輛管理、維修和保養(yǎng)，由綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。
2、綜合部車隊(duì)?wèi)?yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計(jì)劃及具體的用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車輛維護(hù)費(fèi)用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。
3、各種車輛日常用油應(yīng)根據(jù)送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發(fā)事件等情況確定一個(gè)合理的范圍，并加強(qiáng)管理，油費(fèi)開支票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一報(bào)賬管理。具體報(bào)賬手續(xù)參見第九條報(bào)賬有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4、各種車輛保險(xiǎn)費(fèi)由公司統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保。
�。ㄋ模I(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用，一般應(yīng)貫徹先申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)，后使用的原則。使用時(shí)，應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。
�。ㄎ澹V告宣傳費(fèi)的管理
1、廣告宣傳費(fèi)用主要包括各種廣告宣傳費(fèi)、設(shè)計(jì)制作費(fèi)以及相關(guān)費(fèi)用。
2、廣告宣傳費(fèi)實(shí)行按單項(xiàng)廣告項(xiàng)目單獨(dú)預(yù)算、專項(xiàng)管理的辦法。
3、各項(xiàng)廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。
4、由有關(guān)具體操作部門事先提出報(bào)告及項(xiàng)目預(yù)算、用款計(jì)劃，按程序報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。批準(zhǔn)后有關(guān)合同、批復(fù)報(bào)告、預(yù)算、計(jì)劃交存財(cái)務(wù)部門一份，以便監(jiān)督執(zhí)行。
5、當(dāng)月的資金使用計(jì)劃，應(yīng)將當(dāng)月實(shí)際需支付的廣告宣傳費(fèi)用單列，以便財(cái)務(wù)部門區(qū)別不同費(fèi)用進(jìn)行考核。
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公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類、采購(gòu)供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大類，
1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。
2、財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)合同的合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性等，應(yīng)從財(cái)務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢和監(jiān)督。對(duì)一些涉及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)合同，有關(guān)部門在簽訂時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)部門的意見。
3、所有經(jīng)濟(jì)合同簽訂后，都要及時(shí)交綜合部機(jī)要室存檔，同時(shí)一份（復(fù)印件）交財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。
4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴(yán)密，避免引起法律糾紛。
5、各部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照合同條款監(jiān)督履約情況，做好記錄歸檔管理。
以上規(guī)定，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)行補(bǔ)充和完善。
以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度2
酒店會(huì)計(jì)管理制度是確保酒店財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、有效化的重要文件，它涵蓋了財(cái)務(wù)核算、成本控制、預(yù)算編制、審計(jì)監(jiān)督等多個(gè)方面，旨在保障酒店的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)、高效，并為決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。
內(nèi)容概述：
1、財(cái)務(wù)政策與流程：明確會(huì)計(jì)核算的基本原則、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)政策選擇，以及財(cái)務(wù)報(bào)告的`編制和審核流程。
2、成本與費(fèi)用管理：規(guī)定成本計(jì)算方法，設(shè)定費(fèi)用審批權(quán)限，強(qiáng)調(diào)成本控制的重要性，以及定期進(jìn)行成本分析。
3、預(yù)算管理：制定年度預(yù)算編制程序，明確預(yù)算調(diào)整規(guī)則，以及預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控機(jī)制。
4、收支管理：規(guī)定資金收付的操作規(guī)程，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金管理，防止資金流失，確保資金安全。
5、內(nèi)部審計(jì)與控制：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，規(guī)定審計(jì)頻率和內(nèi)容，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
6、法規(guī)遵從性：確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)，遵守稅法，定期進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和審計(jì)。
7、信息系統(tǒng)管理：規(guī)范會(huì)計(jì)軟件的使用，確保數(shù)據(jù)安全，提高財(cái)務(wù)信息處理效率。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度3
會(huì)計(jì)電算化管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在規(guī)范會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的操作流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確和有效利用。其主要內(nèi)容包括電算化系統(tǒng)的選擇與維護(hù)、用戶權(quán)限管理、數(shù)據(jù)處理與存儲(chǔ)、系統(tǒng)審計(jì)及故障應(yīng)對(duì)策略。
內(nèi)容概述：
1、系統(tǒng)選擇與維護(hù)：包括電算化軟件的選型標(biāo)準(zhǔn)、系統(tǒng)安裝、升級(jí)與維護(hù)的.規(guī)定。
2、用戶權(quán)限管理：規(guī)定不同層級(jí)員工的系統(tǒng)訪問權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的數(shù)據(jù)訪問或修改。
3、數(shù)據(jù)處理與存儲(chǔ)：設(shè)定數(shù)據(jù)錄入、審核、備份和銷毀的標(biāo)準(zhǔn)流程，確保數(shù)據(jù)的完整性和保密性。
4、系統(tǒng)審計(jì)：定期進(jìn)行系統(tǒng)性能評(píng)估和安全檢查，查找潛在風(fēng)險(xiǎn)并采取預(yù)防措施。
5、故障應(yīng)對(duì)策略：制定應(yīng)急預(yù)案，確保在系統(tǒng)故障時(shí)能快速恢復(fù)業(yè)務(wù)運(yùn)行。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度4
一、現(xiàn)金的日常管理
(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對(duì)工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時(shí)入賬，不得無故拖延。
(三)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。
(四)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實(shí)相符。
(五)出納人員對(duì)銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。
(六)銀行存款要及時(shí)對(duì)賬，盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對(duì)賬，打印對(duì)賬單。
二、現(xiàn)金的收入管理
(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個(gè)人，均不得出具收款憑證。
(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。
(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。
(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行。
(五)收到貨款，約定時(shí)間給銷售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)相關(guān)人員，及時(shí)記錄往來明細(xì)賬。
三、現(xiàn)金支出管理
(一)支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對(duì)公和對(duì)私兩種方式，要求無論對(duì)私或者對(duì)公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字，可過后補(bǔ)簽字。
(二)付款應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。
(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。
(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的.原始憑證支付款項(xiàng);如無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付;款項(xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。
四、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度
(一)盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。
(二)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。
(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報(bào)銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖帳、報(bào)賬。
五、檢查與監(jiān)督
(一)每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點(diǎn)現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。
(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實(shí)是否相符，每周一次，并做好記錄。
(三)主管人員定期檢查對(duì)公或者對(duì)私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬。
六、獎(jiǎng)罰規(guī)定
(一)盤點(diǎn)工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，給予1-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。
(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好，給予3-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度5
學(xué)校會(huì)計(jì)室管理制度是規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作、確保資金安全、提高財(cái)務(wù)管理效率的重要制度。它涵蓋了一系列內(nèi)容，主要包括以下幾個(gè)方面：
1、財(cái)務(wù)職責(zé)劃分：明確會(huì)計(jì)室各崗位的職責(zé)，如會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)等。
2、財(cái)務(wù)流程管理：規(guī)定從預(yù)算編制、資金收支、賬目記錄到報(bào)表編制的詳細(xì)流程。
3、內(nèi)部控制機(jī)制：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4、資金安全管理：規(guī)定資金的存放、支付和核算規(guī)則，保障資金安全。
5、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息公開：設(shè)定定期財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和公開標(biāo)準(zhǔn)。
6、法規(guī)遵守與職業(yè)道德：強(qiáng)調(diào)遵守相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，維護(hù)會(huì)計(jì)職業(yè)操守。
內(nèi)容概述：
1、崗位職責(zé)：詳細(xì)描述每個(gè)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，包括日常工作內(nèi)容、權(quán)限范圍及責(zé)任追究。
2、財(cái)務(wù)審批：制定財(cái)務(wù)審批流程，規(guī)定不同金額的支出需經(jīng)哪些層級(jí)審批。
3、賬務(wù)處理：規(guī)范會(huì)計(jì)科目設(shè)置、記賬原則和會(huì)計(jì)政策的`運(yùn)用。
4、內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)程序，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤。
5、資金管理：規(guī)定資金的日常管理，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理和投資管理。
6、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)：確定財(cái)務(wù)軟件的使用，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。
7、培訓(xùn)與發(fā)展：為財(cái)務(wù)人員提供持續(xù)的專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度6
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)工作的核心，它既是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理工作一個(gè)獨(dú)立的方面，又是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的管理工作。它對(duì)醫(yī)院有關(guān)資金的籌集、運(yùn)用和分配等資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、指揮和考核，調(diào)整與財(cái)務(wù)活動(dòng)并存的相關(guān)利益方的沖突，約束和激勵(lì)各方的行為，保證醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行都具有重要意義。
一、搭建管理平臺(tái)，營(yíng)造良好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境
1.更新理財(cái)觀念，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員一直以來歸屬于“大財(cái)務(wù)”，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理受管理的影響，徘徊于和衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理之間。隨著醫(yī)院改制，面對(duì)日益激烈的醫(yī)療市場(chǎng)化，向衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理靠攏已時(shí)不我待，互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使世界經(jīng)濟(jì)逐步成為資源共享多元化發(fā)展的一體化經(jīng)濟(jì)，醫(yī)院信息化管理程度不斷加強(qiáng)，常用的his、lis等系統(tǒng)如何與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接等問題，是擺在我們醫(yī)院財(cái)務(wù)人員面前的現(xiàn)實(shí)問題，醫(yī)院財(cái)務(wù)人員只有及時(shí)更新觀念，不斷提高自身綜合素質(zhì)，努力借鑒和學(xué)習(xí)國(guó)際先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理思想和方法，不斷提高財(cái)務(wù)管理和應(yīng)用水平，才能適應(yīng)信息時(shí)代的財(cái)務(wù)管理工作的需求。
2.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升醫(yī)院抗風(fēng)險(xiǎn)能力。投資決策是醫(yī)院重大的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。為使醫(yī)院的利益不受損害，醫(yī)院在更新改造等重大投資項(xiàng)目上始終要堅(jiān)持實(shí)行預(yù)測(cè)—論證一決策—執(zhí)行過程控制制度，組織由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢等職能部門和有關(guān)專家、中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評(píng)估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)，防止盲目投資和決策失誤。在重大基建、設(shè)備采購(gòu)、藥品采購(gòu)上嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院招標(biāo)制度，最大程度降低工程造價(jià)，節(jié)約資金，創(chuàng)造最佳效益。
3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)是財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的重要舉措。通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)處理各種信息可以實(shí)現(xiàn)資源共享，同時(shí)也為財(cái)務(wù)管理提供了先進(jìn)的技術(shù)支持，提高了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和使用價(jià)值。因此，醫(yī)院要大力推廣發(fā)展會(huì)計(jì)電算化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理手段現(xiàn)代化、科學(xué)化和系統(tǒng)化，以推動(dòng)財(cái)務(wù)管理水平的全面提高。同時(shí)也應(yīng)注意到，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化體系的發(fā)展必須在合理的管理體制、完善的規(guī)則制度、穩(wěn)定的工作秩序、嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上實(shí)施。因此要努力做到財(cái)務(wù)管理工作程序化、管理業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、報(bào)表文件統(tǒng)一化、數(shù)據(jù)資料完整化，真正使計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮作用。
4.更新財(cái)務(wù)管理觀念。就國(guó)內(nèi)的大多數(shù)醫(yī)院而言，長(zhǎng)期形成的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念嚴(yán)重束縛了醫(yī)院的健康發(fā)展。決策層應(yīng)該首先轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重視，明確醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中的責(zé)任。作為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的核心單位和主要部門，醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門應(yīng)該積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的醫(yī)院理財(cái)理念，深入分析傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式存在的不足，在充分研究和分析后盡快實(shí)施改進(jìn)和糾正。
二、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，提升內(nèi)部控制治理機(jī)制
1.建立健全醫(yī)療核算制度，強(qiáng)化醫(yī)療應(yīng)收款管理責(zé)任。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)中，高質(zhì)量、低消耗的醫(yī)療行為是醫(yī)院贏得市場(chǎng)的必然規(guī)律要求。為了自身的發(fā)展，建立健全醫(yī)院成本核算，強(qiáng)化醫(yī)療應(yīng)收款管理責(zé)任，采取措施降低經(jīng)營(yíng)成本，提高服務(wù)質(zhì)量，有利于形成良性的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高醫(yī)院的核心競(jìng)爭(zhēng)力。由于醫(yī)療應(yīng)收款是指在醫(yī)療服務(wù)過程中由醫(yī)院為病人墊付的各項(xiàng)開支，在結(jié)算時(shí)應(yīng)收回的款項(xiàng)。對(duì)醫(yī)院而言，這部分的應(yīng)收款是否能如期收回，關(guān)系著醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的含金量及流動(dòng)性。醫(yī)院的“醫(yī)療應(yīng)收款”發(fā)生頻繁且金額大，加上其核算程序比較繁瑣，容易出現(xiàn)問題。因此，應(yīng)注重對(duì)醫(yī)療應(yīng)收款的管理。同時(shí)，加強(qiáng)醫(yī)療應(yīng)收款的管理應(yīng)做到強(qiáng)化醫(yī)療應(yīng)收款的管理責(zé)任，建立健全醫(yī)療應(yīng)收款核算的賬簿記錄，做到及時(shí)清理和催收。因此，在醫(yī)療活動(dòng)過程中，面對(duì)各種矛盾時(shí)，當(dāng)以治療為主。這就難免發(fā)生一些急診病人的欠費(fèi)。此時(shí)，醫(yī)院的收費(fèi)管理人員應(yīng)主動(dòng)與醫(yī)務(wù)人員配合，把所發(fā)生的欠費(fèi)項(xiàng)目、金額及病人的信息建檔立案。以便日后催收。財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)置病人欠費(fèi)明細(xì)賬，并與收費(fèi)管理處核對(duì)門急診、住院病人欠費(fèi)是否一致。如不相符要及時(shí)查明原因。
2.實(shí)行全面預(yù)算管理制度。醫(yī)院全面預(yù)算，既是決策的具體化，又是控制醫(yī)院運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。但現(xiàn)在國(guó)有醫(yī)院的`預(yù)算管理大多流于形式，預(yù)算制定和執(zhí)行主觀隨意性很大，資金運(yùn)營(yíng)效率較低，財(cái)務(wù)預(yù)算管理缺乏力度。充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用就要全方位地加強(qiáng)預(yù)算管理工作，加強(qiáng)預(yù)算對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的約束力。首先，管理層要樹立運(yùn)用全面預(yù)算管理對(duì)醫(yī)院進(jìn)行目標(biāo)管理的觀念，確定醫(yī)院經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，這是實(shí)行成功預(yù)算管理的前提。二是要靈活運(yùn)用各種預(yù)算編制方法，經(jīng)過規(guī)劃、分析并通過量化數(shù)字編制預(yù)算，使預(yù)算具有較強(qiáng)的操作性和可控性。三是要經(jīng)過全員參與預(yù)算編制，使部門之間、各部門與財(cái)務(wù)部門之間相互協(xié)調(diào)，以達(dá)成共識(shí)，減少預(yù)算執(zhí)行的障礙。四是要保持預(yù)算的嚴(yán)肅性。在預(yù)算執(zhí)行過程中，不能任意的、人為地背離預(yù)算安排，必須追加的預(yù)算要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)小組研究后按規(guī)定的程序追加。最后，保持嚴(yán)肅性的同時(shí)又要具有一定的靈活性。當(dāng)預(yù)算制定的依據(jù)發(fā)生重大變化時(shí)，預(yù)算也要相應(yīng)的調(diào)整。
3.健全內(nèi)控體系。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理體系中不可缺少的一部分。建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制體系是確保其財(cái)務(wù)方案順利實(shí)施的有效途徑。首先，要塑造良好的內(nèi)控環(huán)境。領(lǐng)導(dǎo)層要高度重視醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立適合醫(yī)院內(nèi)控制度需要的職能機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的規(guī)章制度、程序，加強(qiáng)行政主管部門和內(nèi)控機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，提高全院職工的內(nèi)控意識(shí)。其次，健全醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系。加強(qiáng)收入控制、支出控制、流動(dòng)資產(chǎn)控制、醫(yī)療設(shè)備管理控制、預(yù)算控制等。再次，加強(qiáng)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)。抓好財(cái)務(wù)人員的思想教育和職業(yè)道德教育，同時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)工作者具有良好的職業(yè)道德、扎實(shí)的工作作風(fēng)和較高的專業(yè)技能。
三、結(jié)束語(yǔ)
總之，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作是一種綜合性的管理，是醫(yī)院管理中最重要的組成部分之一。因此，完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是能提升內(nèi)部控制治理機(jī)制，并能促進(jìn)醫(yī)院整體實(shí)力的提升，使醫(yī)院在適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中處于不敗之地的必要手段。
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會(huì)計(jì)賬簿管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分，它涵蓋了記錄、審核、保管和利用會(huì)計(jì)信息的一系列規(guī)則和程序。主要包括以下幾個(gè)方面：
1、賬簿設(shè)置：明確各類賬簿的種類、格式和啟用時(shí)間。
2、記賬規(guī)則：規(guī)定會(huì)計(jì)科目使用、記賬方法（如借貸記賬法）和憑證管理。
3、數(shù)據(jù)錄入與核對(duì)：確保原始憑證的完整性和準(zhǔn)確性，以及賬簿與憑證的一致性。
4、審核與調(diào)整：定期進(jìn)行賬目核對(duì)，處理錯(cuò)賬和異常情況。
5、保管與查閱：規(guī)定賬簿的保存期限、查閱權(quán)限和方式。
6、報(bào)表編制：依據(jù)賬簿信息編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保證其真實(shí)性和合規(guī)性。
內(nèi)容概述：
1、制度設(shè)計(jì)：明確會(huì)計(jì)賬簿管理的總體目標(biāo)和原則，以及各部門的責(zé)任分工。
2、賬簿體系：構(gòu)建完整的`會(huì)計(jì)科目體系，包括總賬、明細(xì)賬和日記賬等。
3、憑證管理：規(guī)范原始憑證的收集、審核、整理和歸檔流程。
4、內(nèi)部控制：建立內(nèi)控機(jī)制，防止欺詐和錯(cuò)誤，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。
5、法規(guī)遵從：確保制度符合國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
6、信息化應(yīng)用：考慮引入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，提升賬簿管理效率和數(shù)據(jù)安全性。
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會(huì)計(jì)出納管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分，旨在規(guī)范會(huì)計(jì)和出納的工作流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序進(jìn)行。
內(nèi)容概述：
1、職責(zé)劃分：明確會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)范圍，防止職務(wù)交叉和權(quán)限混亂。
2、工作流程：設(shè)定詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算和出納收付流程，確保操作合規(guī)。
3、內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，如雙人復(fù)核、定期盤庫(kù)等。
4、信息記錄：規(guī)定會(huì)計(jì)憑證的制作、審核、保管等要求，確保信息的'完整性和可追溯性。
5、財(cái)務(wù)報(bào)告：規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審核，保證對(duì)外報(bào)告的準(zhǔn)確及時(shí)。
6、審計(jì)監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)出納工作進(jìn)行定期檢查。
7、培訓(xùn)與考核：對(duì)會(huì)計(jì)出納人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，設(shè)定績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)。
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(1)崗位責(zé)任制。
會(huì)計(jì)電算化崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。工作崗位包括電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查和數(shù)據(jù)分析等。
(2)操作管理制度。
操作管理制度主要內(nèi)容包括：
�、倜鞔_規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件;
�、陬A(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿;
③操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件;
④由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
(3)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度。
硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度主要內(nèi)容包括：
�、俦ＷC機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行，對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生;
�、诖_保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;
�、蹖�(duì)正使用的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行修改、升級(jí)等要有審批手續(xù);
�、芙∪�(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施;
�、萁∪匾姆乐斡�(jì)算機(jī)病毒的措施。
(4)電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度。
電算化會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的`會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的以書面形式保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度的主要內(nèi)容包括：
�、儆蓪Ｈ素�(fù)責(zé);
�、诜来�、防火、防潮和防塵，重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)有備份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn);
�、鄄捎么判越橘|(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制;
④會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的5年。
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第一章總則
第一條為認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團(tuán)公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。
第三條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。
第四條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點(diǎn)而定，大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)、有關(guān)內(nèi)容制定各單項(xiàng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個(gè)總的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。
第六條企業(yè)的其他職能部門要配合財(cái)務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會(huì)（領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)）審議通過，同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查后執(zhí)行。
第七條企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財(cái)政部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。
第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第八條企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。
第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)部門，配備持有主管財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員。不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會(huì)計(jì)主管人員。
第十條企業(yè)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的任免，要經(jīng)集團(tuán)公司人事、財(cái)務(wù)部門審批。
第十一條企業(yè)要制定會(huì)計(jì)人員的管理制度，包括各類會(huì)計(jì)人員的崗位設(shè)置、業(yè)績(jī)考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。
第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報(bào)制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。
第十三條企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動(dòng)定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額、工時(shí)定額、設(shè)備利用率和各項(xiàng)成本開支標(biāo)準(zhǔn)；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。
第十四條企業(yè)要制定計(jì)量驗(yàn)收管理制度，包括各種計(jì)量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財(cái)產(chǎn)物資購(gòu)建、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計(jì)量驗(yàn)收；已完工程和未完工程的計(jì)量計(jì)價(jià)；以及計(jì)量驗(yàn)收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第十五條企業(yè)要制定財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查盤點(diǎn)制度，包括財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺(tái)賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任；在用臨時(shí)設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任；以及對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點(diǎn)等方面的內(nèi)容。
第十六條企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格管理制度，包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格；內(nèi)部結(jié)算價(jià)格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。
第十七條企業(yè)要制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，包括財(cái)務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的'內(nèi)容。第十八條企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。
第十九條企業(yè)要制定工程價(jià)款結(jié)算簽證和催收管理制度，包括工程價(jià)款的結(jié)算條件、手續(xù)、時(shí)間；填制結(jié)算憑證的要求；建立催收工程價(jià)款責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第二十條企業(yè)要制定財(cái)務(wù)信息管理制度，包括財(cái)務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限；財(cái)務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。
第二十一條實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)，要制定會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。
第三章資金管理和籌集
第二十二條企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。
第二十三條企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、年度編制資金使用計(jì)劃。
第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。
第二十五條企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和虧損。
第二十六條企業(yè)接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值的差額、國(guó)家撥入的專款等，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，要報(bào)集團(tuán)公司審批。
第二十七條企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積，應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補(bǔ)虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，要報(bào)集團(tuán)公司審批。
第二十八條企業(yè)短期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；長(zhǎng)期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，在購(gòu)建固定資產(chǎn)期間，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費(fèi)用，包括租金、利息等，如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的，不得繼續(xù)預(yù)提，并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進(jìn)行調(diào)整。
第二十九條企業(yè)要制定負(fù)債的管理制度，包括對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類、登記、清理和還債責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風(fēng)險(xiǎn)性投資。
第四章資產(chǎn)管理
第三十一條企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度，包括對(duì)債權(quán)進(jìn)行分類、登記、清理和催收措施及責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第三十二條企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時(shí)設(shè)施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢處理等方面的內(nèi)容。
第三十三條企業(yè)應(yīng)定期清理和核實(shí)資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。
第三十四條企業(yè)要按集團(tuán)公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。
第三十五條固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費(fèi)）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費(fèi)用處理，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報(bào)集團(tuán)公司備案。
第三十六條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤虧、毀損、報(bào)廢和應(yīng)收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審查、法定代表人簽署意見后，報(bào)集團(tuán)公司和主管財(cái)政部門審批。企業(yè)在報(bào)批資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提交詳細(xì)資料，說明損失原因。
第五章對(duì)外投資管理
第三十七條企業(yè)對(duì)外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體）的項(xiàng)目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議決定，并報(bào)集團(tuán)公司審批，再報(bào)主管財(cái)政部門備案（審批）后，才能實(shí)施。
第三十八條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)酬率預(yù)計(jì)達(dá)不到銀行存款利率的，不得對(duì)外投資。
第三十九條企業(yè)對(duì)外投資涉及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和履行報(bào)批手續(xù)。
第四十條企業(yè)要對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計(jì)和財(cái)務(wù)管理，及時(shí)做好對(duì)外投資項(xiàng)目的效益測(cè)算和分析評(píng)價(jià)工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)投資收益情況。
第四十一條企業(yè)對(duì)外投資造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)查明原因，做出相應(yīng)的處理。
第六章成本和費(fèi)用管理
第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。
第四十三條施工企業(yè)必須按照集團(tuán)公司下發(fā)的施工項(xiàng)目管理有關(guān)文件進(jìn)行工程直接成本的核算。
第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證，計(jì)入當(dāng)期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以計(jì)入當(dāng)期損益。
第四十五條企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、1。5%分別計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。
第四十六條企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計(jì)算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。
第四十七條企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的0。5%。發(fā)生非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。在核銷壞賬時(shí)，應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核同意，才準(zhǔn)予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。
第四十八條企業(yè)對(duì)外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費(fèi)用，不得低于該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)算提取的折舊費(fèi)用。
第四十九條企業(yè)工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度，員工實(shí)際平均工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度。
第七章收入、利潤(rùn)及其分配管理
第五十條企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。
第五十一條企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。
第五十二條企業(yè)的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益（虧損）以及營(yíng)業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按國(guó)家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計(jì)繳所得稅。
第五十三條按照《廣州市國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司和授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)公司管理辦法》和《廣州市國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤(rùn)收益，扣除經(jīng)批準(zhǔn)彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團(tuán)公司，上繳稅后利潤(rùn)收益余額中20%由集團(tuán)公司上繳市國(guó)有資產(chǎn)管理部門，余下80%留存于集團(tuán)公司，作為國(guó)有資本金的投入。
第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。
第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè)，不得和應(yīng)付福利費(fèi)混同使用，不得用于其他消費(fèi)性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時(shí)增加任意盈余公積。
第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第五十七條根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項(xiàng)目工程成本分析表、應(yīng)收（預(yù)收）工程款分析表、會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料表、合并報(bào)表補(bǔ)充資料表等內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。
第五十八條企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會(huì)計(jì)報(bào)表給集團(tuán)公司；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團(tuán)公司。
第五十九條企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、資本積累率、資本保值增值率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、速動(dòng)比率等。
第九章附則
第六十條企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。
第六十一條本辦法如與國(guó)家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國(guó)家法規(guī)為準(zhǔn)。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度11
為保障社會(huì)保險(xiǎn)工作的順利開展，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理，根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和上級(jí)有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理規(guī)定，結(jié)臺(tái)我區(qū)社保工作實(shí)際，特制定本管理制度：
一、遵守《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，管號(hào)社會(huì)保險(xiǎn)基金，加強(qiáng)保險(xiǎn)基金活動(dòng)的`會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管。
二，嚴(yán)格遵守社會(huì)保險(xiǎn)基金“�？顚Ｓ茫瑢魞�(chǔ)存”的原則。任何單位和個(gè)人不得挪用�；鸬幕I集不得任意擴(kuò)大或減少統(tǒng)籌項(xiàng)目收繳比例和金額，要及時(shí)收繳、儲(chǔ)存、登記，單獨(dú)建帳、建卡。準(zhǔn)確建立、核算職工個(gè)人帳戶。
三、正確使用基金會(huì)計(jì)項(xiàng)目。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得任意增設(shè)或刪改總帳科目，不得刪改指定設(shè)置的明細(xì)科目；按省上的統(tǒng)一要求，正確設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿和組織業(yè)務(wù)核算、如強(qiáng)帳目、帳實(shí)的核對(duì)和審查、防止錯(cuò)帳、漏帳、重帳或違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律等現(xiàn)象的發(fā)生；正確填制報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定的程序和時(shí)間報(bào)送。
四、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的核定、收繳、支付、上解、下?lián)�、�?chǔ)存、調(diào)劑及管理服務(wù)費(fèi)和其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的提取、使用、上解和下?lián)鼙仨毎匆?guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，不準(zhǔn)任意擴(kuò)大或減少提取和解繳比例。
五、往來款項(xiàng)的結(jié)算和清理，不得長(zhǎng)期拖欠和無償占用對(duì)方或繳納單位的資金。不得向統(tǒng)籌單位收繳任何與基金無關(guān)的費(fèi)用，各項(xiàng)規(guī)定解繳款
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度12
學(xué)校會(huì)計(jì)管理制度是規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，確保資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率的重要制度。它涵蓋了會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、資金使用、審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)報(bào)告等多個(gè)方面。
內(nèi)容概述：
1、會(huì)計(jì)核算：規(guī)定會(huì)計(jì)科目設(shè)置、記賬規(guī)則、憑證管理，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確無誤。
2、預(yù)算管理：制定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整流程，確保資金合理分配和使用。
3、資金使用：明確資金支出范圍、審批權(quán)限、支付程序，防止資金濫用。
4、審計(jì)監(jiān)督：設(shè)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，確保合規(guī)性。
5、財(cái)務(wù)報(bào)告：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和公開，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度。
6、內(nèi)部控制：建立內(nèi)控制度，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資產(chǎn)安全。
7、財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)：定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提升其業(yè)務(wù)能力。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度13
按照《會(huì)計(jì)法》的要求，xxxxx建立單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在內(nèi)的，分層次、分崗位的責(zé)任保障體系，以保證會(huì)計(jì)工作的正常運(yùn)行和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)與完整。
一、會(huì)計(jì)核算的組織形式及管理機(jī)構(gòu)
根據(jù)xxxxx企業(yè)管理的需要，設(shè)置了財(cái)務(wù)室，執(zhí)行會(huì)計(jì)核算，全面反映、管理中心的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金的籌集和投資等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
1、財(cái)務(wù)室，由財(cái)務(wù)主任負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)編制中心的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和更新改造、大修理計(jì)劃，并對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督、考核，負(fù)責(zé)中心財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行的檢查、監(jiān)督，負(fù)責(zé)中心資金的運(yùn)用、調(diào)配和集中管理，緊緊圍繞中心的資產(chǎn)（生產(chǎn)）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有效地發(fā)揮監(jiān)督、管理作用，不斷提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。
2、xxx設(shè)置核算會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，按定員配備會(huì)計(jì)人員，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映本單位（企業(yè)）的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
3、未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，各單位（企業(yè)）不得擅自設(shè)置二級(jí)核算機(jī)構(gòu)。由于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的需要，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立二級(jí)核算機(jī)構(gòu)的，收支必須納入本單位（企業(yè)）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理，能夠合署辦公的必須合署辦公。
二、xxxx負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及權(quán)限
�。ㄒ唬┞氊�(zé)
1、對(duì)xxxxx的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
2、組織領(lǐng)導(dǎo)xxxx會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其它相關(guān)人員嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
3、對(duì)成績(jī)顯著的會(huì)計(jì)人員，給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。
4、在xxxx財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字并蓋章，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整。
5、組織xxxx財(cái)務(wù)建立有效的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化總公司和中心內(nèi)部制約機(jī)制。
6、應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依法行使職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)迫會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
7、對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員無權(quán)處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的報(bào)告，應(yīng)及時(shí)作出處理決定。
8、如實(shí)向受托審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和上級(jí)審計(jì)部門提供會(huì)計(jì)資料，不得要求或示意出具不實(shí)或不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。
9、依法任用具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，并保障會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。
（二）權(quán)限
1、根據(jù)總公司的要求，按照程序決策和決定xxx財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、更新改造和大修理計(jì)劃、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外借款、基本建設(shè)等事項(xiàng)。
2、代表xxxx對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同。
3、按照總公司的要求，決定中心利潤(rùn)分配、自有資金使用、職工工資和獎(jiǎng)勵(lì)分配、福利待遇等方案。
4、組織對(duì)各部室車間經(jīng)營(yíng)盈虧目標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)收、考核。
三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的職責(zé)及權(quán)限：
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)主任的職責(zé)
1、保證國(guó)家法律法規(guī)及上級(jí)工作方針、政策、規(guī)定和指示等在本系統(tǒng)正確地貫徹落實(shí)。
2、按照集團(tuán)公司和總公司的要求，科學(xué)、合理地制定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、更新改造和大修理計(jì)劃，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行，保證總公司和中心各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。
3、客觀、及時(shí)、準(zhǔn)確反映中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。確保中心國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，防止國(guó)有資產(chǎn)的損失。
4、完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，杜絕違紀(jì)事件的'發(fā)生。
5、負(fù)責(zé)中心資金的運(yùn)用、調(diào)配等管理工作，加強(qiáng)資金的集中管理，充分發(fā)揮資金的使用效益。
6、組織培訓(xùn)本系統(tǒng)的會(huì)計(jì)人員，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平。
�。ǘ�(quán)限
1、參與中心財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、更新改造和大修理計(jì)劃的編制，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議和有關(guān)經(jīng)營(yíng)決策。
2、參與經(jīng)濟(jì)合同、投資論證。
3、有權(quán)檢查、審核中心的財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)務(wù)管理和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。
4、按規(guī)定對(duì)中心的資金進(jìn)行調(diào)配和合理使用。
5、參與制定中心財(cái)會(huì)管理等制度并負(fù)責(zé)進(jìn)行解釋、修訂等工作。
6、有權(quán)決定中心財(cái)務(wù)人員的分工，考核各崗位工作質(zhì)量。
7、對(duì)各單位（企業(yè)）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)會(huì)干部升遷、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免和獎(jiǎng)懲有建議權(quán)。
8、對(duì)不符合國(guó)家政策、法令及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》要求拒絕報(bào)銷，并向總公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。
四、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和其它職能部門的關(guān)系
按照崗位互不相容原則確定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和其它職能部門的職責(zé)及權(quán)限，保證采購(gòu)與管理、錢與物、報(bào)銷與授權(quán)審批等相互控制、制約，確保本單位財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。
1、調(diào)關(guān)系。相互協(xié)調(diào)工作，共同為總公司和中心的發(fā)展壯大而奮斗。
2、服務(wù)關(guān)系。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)本著為生產(chǎn)部門服務(wù)的思想，積極為其它職能部門提供資金保證，為經(jīng)營(yíng)決策提供信息資料。
3、配合關(guān)系。相互配合，互通、互享資源和信息，互相信任，做到生產(chǎn)與管理、現(xiàn)場(chǎng)與機(jī)關(guān)不脫節(jié)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平的提高。
4、監(jiān)督關(guān)系。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)各職能部門所提供、辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核、控制和監(jiān)督，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、客觀。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度14
一、出納現(xiàn)金的管理。
公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對(duì)每筆收付款必須序時(shí)登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對(duì)現(xiàn)金帳面余額及庫(kù)存余額。
二、現(xiàn)金進(jìn)貨管理。
確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時(shí)必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時(shí)間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時(shí)，馬上辦理入庫(kù)手續(xù)，并在入庫(kù)后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。
三、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。
四、現(xiàn)金借支的管理。
公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。
1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(zhǎng)期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，�？顚Ｓ茫瑐溆媒鸢闯黾{現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(zhǎng)短情況作好記錄并通知收銀員。店出納每日營(yíng)業(yè)款數(shù)額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當(dāng)日上午班營(yíng)業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的`支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，必須制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎(jiǎng)金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度15
醫(yī)院會(huì)計(jì)管理制度是規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)、保障資金安全、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要制度體系，其主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：
1、財(cái)務(wù)核算管理：規(guī)定會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程、成本計(jì)算方法等，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確無誤。
2、預(yù)算管理：制定年度預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及決算程序，控制醫(yī)院收支，合理分配資源。
3、資產(chǎn)管理：明確資產(chǎn)購(gòu)置、登記、使用、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，防止資產(chǎn)流失。
4、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，確保會(huì)計(jì)信息的'真實(shí)性、完整性。
5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任與績(jī)效評(píng)價(jià)：建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度，評(píng)估各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效果，促進(jìn)效率提升。
6、法規(guī)遵從性：確保醫(yī)院會(huì)計(jì)工作符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
內(nèi)容概述：
醫(yī)院會(huì)計(jì)管理制度應(yīng)涵蓋以下關(guān)鍵方面：
1、財(cái)務(wù)政策與程序：明確會(huì)計(jì)政策選擇的依據(jù)，制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)操作流程。
2、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核、披露時(shí)間表和內(nèi)容要求。
3、權(quán)限與審批：設(shè)定財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限，防止越權(quán)操作。
4、風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)策略，保障醫(yī)院財(cái)務(wù)穩(wěn)定。
5、信息化建設(shè)：推動(dòng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理效率。
6、員工培訓(xùn)與職業(yè)道德：定期培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員，強(qiáng)化職業(yè)操守教育。
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