財(cái)務(wù)管理制度合集(15篇)
在現(xiàn)在的社會(huì)生活中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)管理制度1
1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。
3、村級(jí)報(bào)賬員承受上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民效勞，做好本職工作。
5、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)臁⑼扛暮统尚南麥鐣?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)展嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
財(cái)務(wù)管理制度2
財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo),在客戶服務(wù)中心設(shè)專人負(fù)責(zé)收費(fèi)和會(huì)計(jì)工作。按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》設(shè)立帳目�？蛻舴⻊�(wù)中心于每年年初對(duì)當(dāng)年的財(cái)務(wù)收支情況作預(yù)算,預(yù)算內(nèi)容包括:
收入:
1、物業(yè)管理費(fèi)按當(dāng)年管理合同約定及相應(yīng)空房率作出預(yù)算
2、停車(chē)費(fèi)依場(chǎng)地實(shí)際情況,按物價(jià)局審批的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)
支出:
1、人員工資按相應(yīng)管理規(guī)模配備人員預(yù)算工資總額
2、人員相關(guān)福利費(fèi)用按國(guó)家規(guī)定三金標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,工作人員工作制服、勞保費(fèi)用核算
3、日常工程維保費(fèi)用按公共機(jī)電、設(shè)施、設(shè)備日常維保以及維護(hù)、更換工程易耗品費(fèi)用核算
4、保潔費(fèi)用按日常保潔消耗品、定期消殺費(fèi)用、日常垃圾清運(yùn)、化糞池清運(yùn)費(fèi)
5、保安費(fèi)用對(duì)講機(jī)、巡更機(jī)以及日常工作消耗費(fèi)用
6、綠化費(fèi)用按盆擺、綠地養(yǎng)護(hù)費(fèi)用核算
7、辦公費(fèi)用辦公用品、通訊費(fèi)用、交通費(fèi)用等
8、固定資產(chǎn)折舊對(duì)投入管理的固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊
9、稅費(fèi)以預(yù)算收入按**市相關(guān)規(guī)定計(jì)提
10、保險(xiǎn)費(fèi)用為物業(yè)共享部位、公共設(shè)施設(shè)備、管理公眾責(zé)任投保費(fèi)用
●決算:
次年一月份對(duì)上年度實(shí)際管理收支情況計(jì)算,并與預(yù)算作總結(jié)對(duì)比,作出決算,同時(shí)再提出新的一年的財(cái)務(wù)預(yù)算。
3.11.2物業(yè)管理費(fèi)、代收、代繳費(fèi)用收取方式與方法
物業(yè)管理費(fèi)可按業(yè)主的意愿采取每半年或三個(gè)月一期收費(fèi),代收代繳的水、電費(fèi)用按自來(lái)水公司、供電局同期抄表收費(fèi)時(shí)間收取。每期收費(fèi)一周前,由財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)繳費(fèi)通知單告知每戶業(yè)主本期應(yīng)繳管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、公攤水電費(fèi)明細(xì)。為方便業(yè)主繳費(fèi),客戶服務(wù)中心采取周一至周六有專人負(fù)責(zé)收費(fèi)(可電話預(yù)約上門(mén)收費(fèi)),以及征得業(yè)戶同意后還可為業(yè)戶辦理委托銀行代扣費(fèi)用等多種收費(fèi)方法。
3.11.3專項(xiàng)資金管理及使用
專項(xiàng)資金管理及使用:我司將嚴(yán)格按照建設(shè)部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)的《住宅共享部位共享設(shè)施設(shè)備維修基金管理辦法》的相關(guān)規(guī)定加以執(zhí)行。該規(guī)定中維修基金的使用,執(zhí)行《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)政部基字[1998]7號(hào))的規(guī)定,專項(xiàng)用于住宅共享部位、共享設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修、更新、改造。此項(xiàng)資金在物業(yè)管理的最初幾年因房屋、設(shè)備在保修期內(nèi),故較少使用。在此后的`管理年度,我司每年會(huì)結(jié)合房屋年度維修計(jì)劃作出預(yù)算,報(bào)開(kāi)發(fā)商或業(yè)委會(huì)認(rèn)可使用。如有突發(fā)的較大維修事項(xiàng),我司將在一周內(nèi)向開(kāi)發(fā)商或業(yè)委會(huì)提交維修方案,報(bào)批后組織實(shí)施。
3.11.4針對(duì)**市場(chǎng)能源費(fèi)單獨(dú)收取現(xiàn)狀的說(shuō)明
收繳辦法及收費(fèi)依據(jù),根據(jù)《福建省物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定》的通知的第二條規(guī)定:
a、公共水電費(fèi)是小區(qū)、樓宇的消防和對(duì)講系統(tǒng)、公共場(chǎng)所照明、清洗和綠化、電梯、空調(diào)、水泵等機(jī)電設(shè)備運(yùn)行所發(fā)生的電費(fèi)和其它公共用電、用水的費(fèi)用開(kāi)支。
b、多層、小高層商住樓、別墅的綜合管理服務(wù)費(fèi)中不含公共水電費(fèi),物業(yè)管理單位應(yīng)每月向所有業(yè)主(住戶)公布上月使用公共水電的度數(shù)、單價(jià)和總額及分?jǐn)傓k法。公共水電費(fèi)可由物業(yè)管理單位會(huì)同業(yè)主委員會(huì)確定具體分?jǐn)傓k法,未成立業(yè)主委員會(huì)的公共水電費(fèi)分?jǐn)傓k法應(yīng)按以下規(guī)定進(jìn)行:
對(duì)公共場(chǎng)所照明、消防和對(duì)講系統(tǒng)、衛(wèi)生保潔和綠化等用水、用電費(fèi)用,按戶合理分?jǐn)偂?/p>
電梯電費(fèi)由物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,按房屋的樓層分段按戶合理分?jǐn)偂?/p>
水泵用電按用水量為系數(shù)合理分?jǐn)偂?/p>
變壓器損耗按業(yè)主用電量為系數(shù)合理分?jǐn)偂?/p>
物業(yè)管理單位在物業(yè)管理過(guò)程中發(fā)生的水電供應(yīng)、機(jī)電、消防設(shè)備、公共供排水系統(tǒng)以及其它公共設(shè)施的日常維修保養(yǎng)費(fèi)用在公共維修金中開(kāi)支;大額維修更新費(fèi)用按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度3
根據(jù)德教發(fā)65號(hào)文件及加強(qiáng)管理完善內(nèi)控制度規(guī)定的精神，對(duì)我校財(cái)務(wù)管理制度修訂如下：
1、我校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、我校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)學(xué)校聲譽(yù)；如實(shí)的反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
3、預(yù)算制度：
①、每年12月份，學(xué)校參照當(dāng)年的預(yù)決算數(shù)字，制訂出第二年財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)教育局，每學(xué)期開(kāi)學(xué)再根據(jù)資金變動(dòng)情況修訂預(yù)算表。
�、�、除常規(guī)開(kāi)支以外的大額經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，應(yīng)寫(xiě)書(shū)面報(bào)告交學(xué)校校長(zhǎng)，在校長(zhǎng)辦公會(huì)上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開(kāi)支。
�、邸⑴ψ龊妙A(yù)算執(zhí)行的組織工作，積極組織收入。本著厲行節(jié)約，勤儉辦學(xué)原則，合理安排支出，提高資金的使用效益，注意加強(qiáng)預(yù)算控制和分析，確保年度預(yù)算收支平衡。
4、統(tǒng)一審批制度
①、實(shí)行校長(zhǎng)“一只筆”審批制度，先由經(jīng)辦人持原始票據(jù)到財(cái)務(wù)室規(guī)范制單并加蓋“財(cái)務(wù)初審”印章,后由校長(zhǎng)審核簽字報(bào)銷(xiāo)。
�、凇�(duì)未經(jīng)審批的開(kāi)支，出納不得付款，會(huì)計(jì)不能入賬，并視支出金額的大小,及時(shí)向總務(wù)主任或校長(zhǎng)反映。教職工不得無(wú)理糾纏出納員或會(huì)計(jì)員。
5、各類費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
�、佟W(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)校長(zhǎng)辦公研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支。
�、�、對(duì)外活動(dòng)的.接待費(fèi)，按學(xué)校有關(guān)制度規(guī)定由校長(zhǎng)同意，并確定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)人員共同結(jié)賬，索要就餐發(fā)票及酒水單，經(jīng)審核后即可報(bào)銷(xiāo)。先斬后奏者，一律不予以報(bào)銷(xiāo)，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
�、�、上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)，要將上級(jí)收費(fèi)的文件或通知原件或復(fù)印件附后。
�、堋⑻碇棉k公用具、教學(xué)設(shè)備，由各部門(mén)、處室負(fù)責(zé)人首先向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)同意后，填寫(xiě)購(gòu)物申請(qǐng)卡或申請(qǐng)報(bào)告。1000元以上由校長(zhǎng)審批，1000元以下由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批，200元以下由總務(wù)主任審批。再由總務(wù)處聯(lián)合相關(guān)部門(mén)實(shí)施。先斬后奏者不予以報(bào)銷(xiāo)。
⑤、各部門(mén)、處室購(gòu)買(mǎi)的物品一律到物品保管處建卡并登記造冊(cè)，再由部門(mén)、處室負(fù)責(zé)人(憑出庫(kù)單)領(lǐng)走。
⑥、教職工生病住院或教職工直系親屬有喪事，由校工會(huì)組織人去看望并送去慰問(wèn)品或慰問(wèn)金。
�、�、接待如需用煙、用水等，由校長(zhǎng)或分管校長(zhǎng)指派采購(gòu)員購(gòu)買(mǎi)。
6、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
為增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開(kāi)支的透明度，學(xué)校財(cái)務(wù)人員定期向教職工公布（在校務(wù)公開(kāi)欄中公布）財(cái)務(wù)收支情況。
另：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按財(cái)政局、教育局規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度4
【摘要】在我國(guó)大力推行醫(yī)療事業(yè)改革的關(guān)鍵時(shí)期，醫(yī)保體系逐漸完善。但是從我國(guó)現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)，尚存在一些問(wèn)題，在一定程度上阻礙了我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。本文首先對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)醫(yī)保資金管理中存在不足進(jìn)行分析，然后提出加強(qiáng)醫(yī)保資金管理的有效對(duì)策，望有關(guān)人員參考。
【關(guān)鍵詞】醫(yī)療保險(xiǎn);資金管理;財(cái)務(wù)管理
新時(shí)期，人民的生活水平逐漸提升，人們的健康意識(shí)也不斷增強(qiáng)，醫(yī)療保險(xiǎn)已經(jīng)跟人們生活聯(lián)系起來(lái)。在醫(yī)院運(yùn)營(yíng)模式發(fā)生變化的同時(shí)，醫(yī)保資金管理的難度也不斷增強(qiáng)，創(chuàng)新醫(yī)保資金管理模式才能滿足新時(shí)期醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展�；诖�，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)保資金管理提高財(cái)務(wù)管理水平具有十分現(xiàn)實(shí)的意義。
一、現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理中存在的不足
1.醫(yī)保資金管理隊(duì)伍建設(shè)不足
目前，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的醫(yī)保培訓(xùn)，其工作主要是機(jī)械的業(yè)務(wù)核算，沒(méi)能真正的了解醫(yī)保政策及醫(yī)保結(jié)算方式，對(duì)相關(guān)的制度、醫(yī)保考核指標(biāo)等理解不透徹。在醫(yī)學(xué)技術(shù)發(fā)達(dá)的新時(shí)期，醫(yī)院中各種新的醫(yī)療機(jī)械、藥品等層出不窮，醫(yī)保目錄庫(kù)也逐漸擴(kuò)大，這對(duì)醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。然而大部分的醫(yī)保資金管理人員缺少專業(yè)性的醫(yī)療知識(shí)，在應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)方面也存在較大的問(wèn)題，無(wú)疑給醫(yī)保資金管理工作造成較大的困擾。
2.醫(yī)保資金預(yù)算管理不夠科學(xué)
從醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表中可以看出，大多數(shù)醫(yī)院每年都能夠超額完成醫(yī)院的總控預(yù)算，然而在將醫(yī)保費(fèi)控制在醫(yī)院考核指標(biāo)范圍方面還存在一定的不足之處，醫(yī)保資金缺少科學(xué)的預(yù)算管理。很多醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員不熟悉國(guó)家醫(yī)保政策，沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)到醫(yī)保財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性，將醫(yī)保財(cái)務(wù)管理與醫(yī)院臨床科室財(cái)務(wù)管理混淆，在預(yù)算編制上太過(guò)混亂，不夠科學(xué)，后期也沒(méi)有實(shí)行有效的實(shí)時(shí)監(jiān)督，導(dǎo)致實(shí)際與預(yù)算存在偏差。
3.醫(yī)保資金核算不夠全面
一些醫(yī)院預(yù)算會(huì)計(jì)工作往往依照事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，通過(guò)差額預(yù)算撥款補(bǔ)助的形式，根本沒(méi)有全成本核算的意識(shí)，也沒(méi)有相關(guān)的知識(shí)。由于現(xiàn)階段采取不完全成本核算方式，不能將會(huì)計(jì)核算當(dāng)作醫(yī)療費(fèi)用的核算基礎(chǔ)，在核算醫(yī)保受益對(duì)象的分配費(fèi)用以及成本過(guò)會(huì)層中沒(méi)有考慮到成本核算與會(huì)計(jì)核算的一致性，導(dǎo)致醫(yī)保資金成本核算目的無(wú)法實(shí)現(xiàn)。
4.缺乏完善的醫(yī)保資金內(nèi)控制度
醫(yī)保資金管理不僅需要具備完善的預(yù)算、核算，更需要有完善的內(nèi)部控制制度，但現(xiàn)階段醫(yī)院醫(yī)保資金尚未形成完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)也沒(méi)有完善的會(huì)議審批制度，在決策方面存在較大的隨意性。由于醫(yī)保資金付款審核審批不夠健全，在監(jiān)督上也較為松散，有時(shí)甚至?xí)霈F(xiàn)違紀(jì)行為，導(dǎo)致醫(yī)保資金流失，給國(guó)家?guī)?lái)不必要的損失。
二、加強(qiáng)醫(yī)保資金管理的有效對(duì)策
1.加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊(duì)伍建設(shè)
現(xiàn)階段，我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度逐漸完善，但與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，仍然處于探索階段，不斷出臺(tái)的新政策也給醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。醫(yī)保管理部門(mén)需要引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真的學(xué)習(xí)醫(yī)保政策，提升自我的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及政治覺(jué)悟等，嚴(yán)格的按照相關(guān)的政策制度執(zhí)行。作為醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員，不僅需要了解相關(guān)的政策，掌握資金管理的方法，還需要對(duì)醫(yī)療知識(shí)有一定的了解，以便在醫(yī)保費(fèi)用核算過(guò)程中，能夠保證醫(yī)保撥款情況核對(duì)的有效性，對(duì)醫(yī)療活動(dòng)費(fèi)用使用情況實(shí)施監(jiān)督。
2.強(qiáng)化醫(yī)保資金預(yù)算的科學(xué)化管理
在實(shí)施醫(yī)保資金預(yù)算管理過(guò)程中，作為醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)管理人員，需要從全局的角度出發(fā)，將財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、核算、考評(píng)等當(dāng)作是一個(gè)完整的系統(tǒng)，對(duì)每一個(gè)系統(tǒng)環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行嚴(yán)格的.控制，同時(shí)醫(yī)院各個(gè)臨床科室之間需要全面重視醫(yī)保資金預(yù)算管理工作，有效控制醫(yī)保資金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，各個(gè)部門(mén)需要將其實(shí)際資金情況等反映出來(lái)，合理的編制預(yù)算，然后根據(jù)預(yù)算編制對(duì)不合理的支出結(jié)構(gòu)實(shí)施調(diào)整，對(duì)醫(yī)療資源合理配置，為醫(yī)保事業(yè)健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3.推行醫(yī)保資金全成本核算
醫(yī)保財(cái)務(wù)部門(mén)需要利用全成本核算的方式，核算醫(yī)保項(xiàng)目，對(duì)醫(yī)療服務(wù)的成本實(shí)施準(zhǔn)確的測(cè)算，提高醫(yī)療服務(wù)成本測(cè)算的準(zhǔn)確度。醫(yī)院開(kāi)展全成本核算應(yīng)實(shí)施統(tǒng)一管理，規(guī)范核算標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用控制責(zé)任人，將醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各環(huán)節(jié)全部納入核算范圍，最后形成診次成本、病種成本和醫(yī)療項(xiàng)目成本等。醫(yī)院全成本核算應(yīng)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保院科兩級(jí)全成本核算結(jié)果保持一致、醫(yī)療全成本核算數(shù)據(jù)與醫(yī)院會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)保持一致。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)成本核算的各個(gè)環(huán)節(jié)和具體流程進(jìn)行考核、評(píng)估，將醫(yī)療服務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)管理結(jié)合起來(lái)，通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)醫(yī)療服務(wù)效果進(jìn)行量化，為政府部門(mén)進(jìn)行價(jià)格調(diào)整、制定醫(yī)保定額提供科學(xué)依據(jù)。
4.健全醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與管理
醫(yī)保資金管理工作必須依靠健全的內(nèi)部審計(jì)制度，必須建立在相關(guān)制度下。目前，醫(yī)院需要采用計(jì)算機(jī)控制管理，對(duì)醫(yī)保相關(guān)費(fèi)用的審核、申報(bào)等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行確認(rèn)，執(zhí)行實(shí)施監(jiān)督與管理，保證財(cái)務(wù)核算工作的可靠性。這樣還能夠節(jié)約人力資源成本，保證財(cái)務(wù)核算過(guò)程中出現(xiàn)不必要的問(wèn)題。同時(shí)在醫(yī)保覆蓋范圍日益擴(kuò)大的今天，大大增加了醫(yī)保工作量，財(cái)務(wù)人員需要更加細(xì)心，建立相應(yīng)的責(zé)任制度，將工作責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。
三、總結(jié)
通過(guò)上述分析可知，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，人們的生活水平日益提升，人們對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)也更加的關(guān)注。但是，現(xiàn)階段我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)資金管理工作水平尚且存在不足，一定程度上影響了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的整體質(zhì)量。因此，必須壯大醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊(duì)伍，提高醫(yī)保資金管理水平，同時(shí)建立健全的醫(yī)保資金管理內(nèi)部控制制度，確保醫(yī)保工作順利實(shí)施，為我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
財(cái)務(wù)管理制度5
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。
1、設(shè)立專兼職出納人員，實(shí)行錢(qián)、賬分管。
2、工會(huì)各項(xiàng)資金均統(tǒng)一納入工會(huì)預(yù)算會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫(kù)”和賬外賬。
3、設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。
4、每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)不得超過(guò)銀行核定限額，多余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送繳銀行，每月終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)月現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)相符，做到“日清月結(jié)”。
5、因工作或業(yè)務(wù)需要臨時(shí)借款，應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)屬履行借款手續(xù)，現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，工作或業(yè)務(wù)結(jié)束，督促及時(shí)結(jié)賬，禁止無(wú)故拖欠借款。
6、工會(huì)與外單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除在規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，必須通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度6
一、總則
1.1 根據(jù)《中華人民共和國(guó)物業(yè)管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)的要求，制定本制度。
1.2 本制度適用于小區(qū)或物業(yè)管理范圍內(nèi)的業(yè)委會(huì)及其成員單位。
1.3 業(yè)委會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，保證業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)安全、合規(guī)運(yùn)營(yíng)。
二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)
2.1 業(yè)委會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門(mén)，具體由委員會(huì)成員指派成員負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)直接向業(yè)委會(huì)主席匯報(bào)工作。
2.2 財(cái)務(wù)管理部門(mén)的職責(zé)：
（1）開(kāi)立銀行賬戶，管理現(xiàn)金和銀行存款；
（2）處理業(yè)委會(huì)各項(xiàng)收支事務(wù)；
（3）編制預(yù)算，并監(jiān)督實(shí)施情況；
（4）制定財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
�。�5）組織會(huì)計(jì)核算、審計(jì)工作，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。
三、財(cái)務(wù)管理流程
3.1 收款管理
�。�1）業(yè)委會(huì)成員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)繳納業(yè)委會(huì)費(fèi)用；
�。�2）接受業(yè)主或者業(yè)主委托的'業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與業(yè)主或者業(yè)主委托人簽訂書(shū)面合同，并告知有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。
3.2 付款管理
（1）業(yè)委會(huì)成員應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算和審批的項(xiàng)目，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；
�。�2）資金支付應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，并留存相關(guān)憑證。
3.3 財(cái)務(wù)報(bào)告
�。�1）業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)每月制定業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表，匯報(bào)收支情況；
（2）年度末，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表，公開(kāi)披露。
四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
4.1 管理成本，避免浪費(fèi)。
4.2 嚴(yán)格審核各項(xiàng)支出。
4.3 充分利用信息化手段加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理。
五、違規(guī)處理
5.1 對(duì)于違反本財(cái)務(wù)管理制度的行為，業(yè)委會(huì)應(yīng)當(dāng)給予警告、罰款等處罰。
5.2 嚴(yán)重違法行為應(yīng)當(dāng)報(bào)案處理，依法追究相關(guān)責(zé)任人員的法律責(zé)任。
六、附則
6.1 本制度由業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)制定，經(jīng)過(guò)業(yè)委會(huì)審議后生效。
6.2 本制度的解釋權(quán)歸業(yè)委會(huì)所有。
總結(jié)：
1. 本文檔所涉及簡(jiǎn)要注釋如下：
�。�1）業(yè)委會(huì)：指由業(yè)主自愿組成的自我管理組織。
�。�2）財(cái)務(wù)管理部門(mén)：指業(yè)委會(huì)設(shè)立的專門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的部門(mén)。
�。�3）預(yù)算：指在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)業(yè)委會(huì)的收支情況進(jìn)行合理安排和規(guī)劃，以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的計(jì)劃。
�。�4）審計(jì)：指對(duì)業(yè)委會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查、評(píng)估和審查的過(guò)程。
2. 如下本文檔所涉及的法律名詞及注釋：
�。�1）《中華人民共和國(guó)物業(yè)管理?xiàng)l例》：是物業(yè)管理領(lǐng)域的基本法規(guī)，詳細(xì)規(guī)定了物業(yè)服務(wù)企業(yè)和物業(yè)業(yè)主的權(quán)利和義務(wù)。
（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制：是指為了保證財(cái)務(wù)安全和合規(guī)運(yùn)營(yíng)，在實(shí)施財(cái)務(wù)工作過(guò)程中采取一系列風(fēng)險(xiǎn)管理措施。
�。�3）相關(guān)憑證：指用于記錄業(yè)委會(huì)各項(xiàng)支出事項(xiàng)的發(fā)票、收據(jù)等憑證。
（4）公開(kāi)披露：是指將業(yè)委會(huì)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)信息、管理決策和行為等內(nèi)容向社會(huì)公眾充分公開(kāi)，保障業(yè)主知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
財(cái)務(wù)管理制度7
1、村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理。各村在編制預(yù)決算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情況，并進(jìn)展財(cái)務(wù)分析。
2、財(cái)務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項(xiàng)預(yù)決算。重要工程和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。財(cái)務(wù)預(yù)決算由村兩委會(huì)討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì)審議通過(guò)，并在公開(kāi)欄中公布。預(yù)算實(shí)施過(guò)程要在公開(kāi)欄中一并公布，承受群眾的監(jiān)視。根據(jù)預(yù)算實(shí)施情況，可按編制程序作必要的'補(bǔ)充和修改。決算必須向村民公開(kāi)。
3、財(cái)務(wù)預(yù)決算必須報(bào)經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展定期專項(xiàng)檢查和分析，年終對(duì)決算進(jìn)展審核。
財(cái)務(wù)管理制度8
財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，敬崗愛(ài)業(yè)，不做有損公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度，做好本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。為了完善公司財(cái)務(wù)管理，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)務(wù)工作范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性.
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的.有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期，資金性質(zhì)，部門(mén)，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門(mén)主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款或報(bào)銷(xiāo)后，會(huì)計(jì)方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過(guò)5天未報(bào)銷(xiāo)者不得再借款。本司暫無(wú)出差事宜，標(biāo)準(zhǔn)待定。
2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門(mén)，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準(zhǔn)同意，方可辦理借款。但次日須補(bǔ)辦審批手續(xù)。)
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價(jià)在20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單，固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須要開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)下月再借，每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)，招待費(fèi)，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明及開(kāi)具收據(jù)。
3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用審批報(bào)銷(xiāo)單，原始發(fā)票付報(bào)銷(xiāo)單后面，寫(xiě)明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由，明細(xì)，金額，經(jīng)手人簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核，方可報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)手續(xù)采取誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)。單筆報(bào)銷(xiāo)，不得多次合計(jì)報(bào)銷(xiāo)。
因銀行對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的控制，財(cái)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)，先在財(cái)務(wù)登記報(bào)銷(xiāo)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷(xiāo)。
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷(xiāo)。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時(shí)計(jì)算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門(mén)將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財(cái)務(wù)計(jì)算工資，誤期各部門(mén)自行負(fù)責(zé)。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計(jì)付加班工資，隔月未報(bào)按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財(cái)務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單，以便財(cái)務(wù)核對(duì)在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無(wú)簽訂勞動(dòng)合同，又沒(méi)有人員變動(dòng)名單的，財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資，核對(duì)后補(bǔ)。
五、財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。
2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳。
4、對(duì)其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。
5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚。
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
六、財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)。
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金。
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，借款等資金流動(dòng)，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷(xiāo)或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對(duì)報(bào)銷(xiāo)人員報(bào)銷(xiāo)事宜等做好認(rèn)真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。
6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
2、、以上各帳簿由公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計(jì)累計(jì)。
此財(cái)務(wù)管理制度由財(cái)務(wù)部解釋
財(cái)務(wù)管理制度9
基層工會(huì)與單位行政方面有關(guān)費(fèi)用劃分的法律、法規(guī)（摘錄）說(shuō)明在這次修訂基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)摘錄了工會(huì)與行政有關(guān)費(fèi)用劃分的相關(guān)規(guī)定，作為附件印發(fā)。
一、關(guān)于工會(huì)房屋、設(shè)備費(fèi)用方面
1、《中華人民共和國(guó)工會(huì)》第45條：
各級(jí)人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為工會(huì)辦公和開(kāi)展活動(dòng)，提供必要的設(shè)施和活動(dòng)場(chǎng)所等物質(zhì)條件。
2、國(guó)家計(jì)劃委員、國(guó)家建設(shè)委員、中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家物資總局、中華全國(guó)總工會(huì)《關(guān)于妥善解決各級(jí)工會(huì)房屋、設(shè)備問(wèn)題的通知》（【79】財(cái)事字第426號(hào)工發(fā)總字【1979】162號(hào)）：
產(chǎn)業(yè)公司工會(huì)和基層工會(huì)及所屬職工集體文化、福利事業(yè)所需房屋設(shè)備及其維修和水電取暖等費(fèi)用，均由同級(jí)行政解決。
二、關(guān)于工會(huì)專職人員費(fèi)用方面
3、《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》第41條：
企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)工會(huì)委員會(huì)的專職工作人員的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，由所在單位支付。社會(huì)保險(xiǎn)和其他福利待遇等，享受本單位職工同等待遇。
4、全國(guó)總工會(huì)、財(cái)政部《關(guān)于〈工會(huì)法〉中有關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)問(wèn)題的具體規(guī)定》（工總財(cái)字【1992】19號(hào)）：
工會(huì)脫產(chǎn)專職人員工資等列支問(wèn)題。全民所有制和集體所有制企業(yè)、
事業(yè)單位和機(jī)關(guān)支付工會(huì)委員會(huì)脫產(chǎn)專職人員的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)和其他福利待遇，與所在單位行政管理人員有關(guān)經(jīng)費(fèi)的列支渠道相同。
5、財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)基層工會(huì)工作人員離、退休費(fèi)和退職生活費(fèi)開(kāi)支問(wèn)題的復(fù)函》（【82】財(cái)企字第98號(hào)）：
關(guān)于企業(yè)基層工會(huì)工作人員的離退休費(fèi)及退職生活費(fèi)開(kāi)支問(wèn)題，應(yīng)與企業(yè)職工一樣，由企業(yè)行政方面負(fù)責(zé)支付，在營(yíng)業(yè)外列支。
三、關(guān)于工會(huì)開(kāi)展活動(dòng)有關(guān)費(fèi)用方面
6、全國(guó)總工會(huì)辦公廳《關(guān)于解決勞動(dòng)保護(hù)工作經(jīng)費(fèi)問(wèn)題的通知（工廳生字【1986】21號(hào)）：
基層工會(huì)為搞好勞動(dòng)保護(hù)工作所需費(fèi)用，應(yīng)在本單位的`行政勞動(dòng)保護(hù)經(jīng)費(fèi)中支付，不能再工會(huì)經(jīng)費(fèi)中開(kāi)支。
7、國(guó)家勞動(dòng)總局《關(guān)于企業(yè)勞動(dòng)保護(hù)宣傳教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支問(wèn)題的函》
【（80）勞護(hù)字18號(hào)】：
“凡企業(yè)開(kāi)展勞動(dòng)保護(hù)宣傳教育（包括裝備勞動(dòng)保護(hù)教育室）所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按《安全技術(shù)措施計(jì)劃的項(xiàng)目總名稱表》第四項(xiàng)規(guī)定，在企業(yè)勞動(dòng)保護(hù)措施經(jīng)費(fèi)中開(kāi)支”。
第四項(xiàng)的規(guī)定為：
“購(gòu)置或編印安全技術(shù)勞動(dòng)保護(hù)的參考書(shū)、刊物、宣傳畫(huà)、標(biāo)語(yǔ)、幻燈及電影片等。
舉行安全技術(shù)勞動(dòng)保護(hù)展覽會(huì)、設(shè)立陳列室、教育室等。
安全操作方法的教育訓(xùn)練及座談會(huì)、報(bào)告會(huì)等，建立與貫徹有關(guān)安全生產(chǎn)規(guī)程制度措施。
安全技術(shù)勞動(dòng)保護(hù)的研究與實(shí)驗(yàn)工作，及其所需的工具、儀器等。
8、全國(guó)總工會(huì)財(cái)務(wù)部《關(guān)于職工代表大會(huì)的費(fèi)用由誰(shuí)擔(dān)負(fù)的通知》【工財(cái)字（1981）29號(hào)】：
職工代表大會(huì)的工作是整個(gè)企業(yè)的工作，其開(kāi)支費(fèi)用應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)。
四、關(guān)于職工教育、療休養(yǎng)活動(dòng)費(fèi)用方面
9、財(cái)政部、全國(guó)總工會(huì)《關(guān)于組織少數(shù)勞動(dòng)模范、現(xiàn)金工作者短期休養(yǎng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支問(wèn)題的通知》（工發(fā)財(cái)字【1982】100號(hào)）：
組織勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者休養(yǎng)活動(dòng)的往返路費(fèi)、伙食補(bǔ)助和床位費(fèi)由勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者所在單位的企業(yè)基金或利潤(rùn)留成中列支；活動(dòng)費(fèi)、公雜費(fèi)有組織活動(dòng)的工會(huì)負(fù)擔(dān)。
10、財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)職工療養(yǎng)費(fèi)用開(kāi)支的復(fù)函》（【82】財(cái)企字100號(hào)）：
職工經(jīng)批準(zhǔn)到療養(yǎng)所療養(yǎng)的往返路費(fèi)，屬于因公負(fù)傷的，全部企業(yè)報(bào)銷(xiāo)；屬于疾病或非因工負(fù)傷的，五十公里以內(nèi)的，由職工本人自理，五十公里以外的，原則上由企業(yè)補(bǔ)助二分之一。職工在療養(yǎng)所療養(yǎng)期間的伙食費(fèi)，可由企業(yè)適當(dāng)給予補(bǔ)助，最多不得超過(guò)伙食費(fèi)二分之一，如因身體衰弱或經(jīng)濟(jì)確實(shí)困難負(fù)擔(dān)不起伙食費(fèi)的，可酌量提高補(bǔ)助費(fèi)，但不得超過(guò)伙食費(fèi)的三分之二。
財(cái)務(wù)管理制度10
第一章總則
1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理
2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括:財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的對(duì)帳工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建帳、對(duì)帳；指導(dǎo)車(chē)間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。
2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車(chē)間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉(cāng)庫(kù)保管員，車(chē)間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續(xù)。
2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車(chē)間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。
第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理
3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。
3.2現(xiàn)金管理
3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷(xiāo)憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。
3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。
3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。
3.3銀行存款管理
3.3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。
3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理
3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入帳。財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應(yīng)商的客戶檔案。
3.4.2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
3.4.3 收回的.帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。
3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。
3.5.2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
3.5.2.1原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。
3.5.3原材料的購(gòu)入。材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。
3.5.4供應(yīng)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。
3.5.5倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門(mén)出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。
3.5.6 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。
3.5.8材料出庫(kù)管理
3.5.8.1生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請(qǐng)，其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車(chē)間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表，車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)帳并核對(duì)相符。
3.5.9產(chǎn)品入庫(kù)管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。
3.5.10產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門(mén)證方可對(duì)車(chē)輛等運(yùn)輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)相符后據(jù)以存檔。
3.5.11倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。
3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。
3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。
3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運(yùn)輸部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對(duì)于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
3.5.17代銷(xiāo)商品的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細(xì)帳和保管帳，及時(shí)與對(duì)方對(duì)帳以確保帳帳、帳物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理。本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對(duì)。
3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門(mén)。
3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳及核銷(xiāo)事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續(xù)，到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
第四章固定資產(chǎn)的管理
4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
4.3.1外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái)務(wù)部門(mén)留存一份。
購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。
4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。
4.4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。
4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。
第五章負(fù)債管理
5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。
5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。
第六章成本費(fèi)用的核算管理
6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。
6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車(chē)間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
6.４成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷(xiāo)帳戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。
第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理
7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶檔案）。
7.2已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理沖帳手續(xù)。
7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。
7.4利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算。利潤(rùn)總額=銷(xiāo)售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他銷(xiāo)售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加其他銷(xiāo)售利潤(rùn)=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加
7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。
7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：
1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。
2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤(rùn)。
第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理
8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月30日下午６：００為結(jié)帳時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。
8.2XXX和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
8.3公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。
8.4企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。
8.5銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據(jù)２００１版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。
第九章會(huì)計(jì)檔案管理
9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。
9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。
9.4 會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總帳15年、明細(xì)帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。
第十章罰則
10.1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。
10．2對(duì)違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
10．3公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)違反3.4.2款，對(duì)責(zé)任人每次罰款20元。
10．4對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。
10．5對(duì)違反 3.5.8.1、3.5.8.2款,對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員）。
10．6反3.5.10款之規(guī)定，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
10．7對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.
10．8對(duì)車(chē)間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.
10．9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。
10.10對(duì)違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.
10.11對(duì)開(kāi)票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元。
第十一章附則
11.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。
11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)管理制度11
第一部分總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的.財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。
第二部分借支流程
第三條借款流程
�。ㄒ唬┙杩钊税匆�(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）。
（二）審批流程：經(jīng)辦人→主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
（三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程
第四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四部分報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定
第五條為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：
1．財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)（零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)）：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷(xiāo)日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
第五部分附則
第六條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部，本制度未盡事項(xiàng)后嘗補(bǔ)充。
第七條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。
財(cái)務(wù)管理制度12
第一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)
一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)。
2、建立健全事務(wù)所各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強(qiáng)資金回流，確保事務(wù)所資金安全。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫(kù)的管理。 8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。
11、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。
12、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責(zé)范圍
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；
3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工作，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對(duì)收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬，對(duì)賬完畢須由雙方簽字存檔;
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;
4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價(jià)票證，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;
6、日常備用金庫(kù)存余額不超過(guò)20xx元，如備用金額度調(diào)整須與會(huì)計(jì)人員商議并達(dá)成一致意見(jiàn)，再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批；
7、完成會(huì)計(jì)人員交付的其它工作。
第二章 日常工作管理規(guī)定
為明確事務(wù)所資金使用流程、規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款行為，完善財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。
一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
（一）、對(duì)事務(wù)所公共費(fèi)用支出原則：勤儉節(jié)約。
（二）、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍及標(biāo)準(zhǔn)
額度不受限費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目 科目 1、差旅費(fèi) 費(fèi)用說(shuō)明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費(fèi)、食宿1、地稅監(jiān)制客運(yùn)發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機(jī)票等； 費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼等相關(guān)費(fèi)用2、差旅補(bǔ)貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 支出 2、辦公費(fèi) 列支購(gòu)買(mǎi)辦公用品、郵寄物1、國(guó)稅監(jiān)制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費(fèi)用支出，不2、辦公用品單價(jià)在20xx元以下； 得列支購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn) 3、地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 列支電話費(fèi)、購(gòu)充值卡等費(fèi)1、地稅監(jiān)制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票； 用支出 4、車(chē)輛使用費(fèi) 列支非貨運(yùn)車(chē)輛費(fèi)用支出2、所提供單據(jù)有姓名，須是公司在冊(cè)人員或單位名稱 1、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)發(fā)票，成品沒(méi)銷(xiāo)售發(fā)3、通訊費(fèi) （過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、票或零售發(fā)票汽車(chē)修理行業(yè)發(fā)票； 汽車(chē)修理費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)5、會(huì)務(wù)費(fèi) 費(fèi)） 列支會(huì)議上的住宿、招待、1、會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場(chǎng)租、復(fù)印等費(fèi)用支須注明會(huì)務(wù)日期； 出 2、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷(xiāo)售發(fā)票，須注明商品品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、購(gòu)買(mǎi)日期；復(fù)印、打字費(fèi)用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 3、會(huì)議所購(gòu)禮品，發(fā)票請(qǐng)寫(xiě)“會(huì)議用品”，否則屬“招待費(fèi)用”無(wú)法在會(huì)議費(fèi)中列支； 6、運(yùn)雜費(fèi) 列支運(yùn)輸商品發(fā)生的費(fèi)用支1、鐵路/公路/飛機(jī)運(yùn)輸業(yè)發(fā)票； 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車(chē)、公汽市內(nèi)短途送貨車(chē)票； 列支給咨詢公司的費(fèi)用支出 1、咨詢業(yè)專用發(fā)票 7、咨詢費(fèi) 額度嚴(yán)格受限費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目 科目 1、招待費(fèi) 費(fèi)用說(shuō)明 列支餐飲、購(gòu)買(mǎi)禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂(lè)業(yè)發(fā)票，禮品為國(guó)稅監(jiān)制的商品銷(xiāo)售發(fā)票； 2、報(bào)銷(xiāo)額度：低于收入×5‰ 3 / 5
2、廣告費(fèi) 3、職工教育經(jīng)費(fèi) 列支單位宣傳廣告費(fèi)支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2、報(bào)銷(xiāo)額度：低于收入×15％ 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用1、由專業(yè)培訓(xùn)機(jī)關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 支出 2、報(bào)銷(xiāo)額度：低于員工工資總額×2.5％
（三）、有下列情形的，財(cái)務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，沒(méi)有稅務(wù)監(jiān)制章； 2、發(fā)票主要項(xiàng)目（如單位、品名、數(shù)量、開(kāi)票日期）填寫(xiě)不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；
3、填寫(xiě)字跡不清楚、金額涂改、大小寫(xiě)金額不符； 4、沒(méi)有加蓋出票單位的'財(cái)務(wù)專用章或印章不清晰；
5、超過(guò)使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報(bào)銷(xiāo)；其他無(wú)日期定額發(fā)票以國(guó)家宣布作廢日期為依據(jù)。
（四）、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程
1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)：由費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人完整填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。
2、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人（即合伙人），應(yīng)對(duì)所負(fù)責(zé)小組的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行初審，并簽署意見(jiàn)。
3、會(huì)計(jì)審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要求，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用金額是否超支。
4、、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項(xiàng)目及金額，簽署同意或拒絕費(fèi)用支出意見(jiàn)。
�。ㄎ澹⒋箢~資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個(gè)工作日知會(huì)財(cái)務(wù)人員。
二、借款
（一）、借款原則：前不清，后不借；團(tuán)隊(duì)工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。
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日常費(fèi)用、差旅費(fèi)、采購(gòu)款項(xiàng)及其他費(fèi)用支出需要預(yù)先借款的。 （三）、借款流程
1、填寫(xiě)借款單：工作人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、預(yù)計(jì)還款日期。
2、責(zé)任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實(shí)，金額合規(guī)后簽字。
3、會(huì)計(jì)進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團(tuán)隊(duì)可用支出范圍內(nèi)。
4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字。
5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項(xiàng)時(shí)還本人作為清賬依據(jù)；借款單復(fù)寫(xiě)聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。
注意：如果有借款到期未還或同一事項(xiàng)已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷(xiāo)但進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的，出納人員有權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)拒付，并知會(huì)其小組負(fù)責(zé)人，小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷(xiāo)。
財(cái)務(wù)管理制度13
第一章總則
第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《xxxx股權(quán)投資基金管理有限公司章程》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合投資管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本公司財(cái)務(wù)管理制度。
第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則
(一)公司根據(jù)財(cái)務(wù)工作量需要設(shè)置綜合部，適當(dāng)配備專兼職的財(cái)會(huì)人員，經(jīng)全體股東同意，在保證安全可靠的前提下也可以實(shí)行財(cái)務(wù)外包或者委托代管。
(二)公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作必須規(guī)范扎實(shí)，原始記錄完整、真實(shí)、及時(shí)、合法、手續(xù)齊備，公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)必須通過(guò)會(huì)計(jì)核算。
(三)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅費(fèi)并接受各主管機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。
(四)確保公司資產(chǎn)的保值增值，優(yōu)化資源配置，保障投資者和員工的合法權(quán)益。
（五）公司接受監(jiān)事的監(jiān)督，股東的檢查，內(nèi)、外部的審計(jì)。
第三條財(cái)務(wù)管理任務(wù)
(一)依法、合理地籌措資金，保證公司投資業(yè)務(wù)的開(kāi)展和正常經(jīng)營(yíng)的需要。吸收投資人的資本金和債權(quán)人借入資金，必須認(rèn)真考慮公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的'合理性，考慮資金的風(fēng)險(xiǎn)和資金成本等因素，從中選擇最有利的籌資方案。
(二)合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金的控制、調(diào)度、核算和分析工作。
(三)做好收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)的核算工作。
(四)正確處理公司與投資者、被投資者的所有權(quán)關(guān)系；公司與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的債務(wù)關(guān)系、合同責(zé)任關(guān)系；公司與員工之間的分配關(guān)系。
(五)進(jìn)行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營(yíng)以及清算過(guò)程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
財(cái)務(wù)管理制度14
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度：
1、財(cái)務(wù)人員必須忠于職守，按時(shí)上下班，有事請(qǐng)假。如不請(qǐng)假均按曠工論處，并扣除當(dāng)天工資。
2、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
3、加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用。
4、認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
5、如需使用公章業(yè)務(wù)，應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明用途，經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用，并且要做好相應(yīng)的.使用記錄。
6、記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容充實(shí)、數(shù)目準(zhǔn)確，賬目清晰，日清月結(jié)，按期報(bào)賬，并且堅(jiān)決杜絕未經(jīng)允許私開(kāi)發(fā)票行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。
7、堅(jiān)持原則，按章辦事，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)必須拒絕付款，拒絕報(bào)銷(xiāo)，拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
8、對(duì)公司固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
9、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑，如有單證需經(jīng)理人簽字，如無(wú)特殊情況必須當(dāng)天報(bào)簽，不得拖延。
10、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則，按違章論處并對(duì)資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
11、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失。
12、以上制度望財(cái)務(wù)人員認(rèn)真遵守，如有違反規(guī)定視情節(jié)輕重，予以處罰。
勞務(wù)派遣守則：第一條第二條第三條第四條嚴(yán)格依照《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》以及相關(guān)條例實(shí)施派遣項(xiàng)目。
嚴(yán)格把關(guān)派遣項(xiàng)目，杜絕超額度派遣，違反臨時(shí)性、輔助性、替代性派遣。一律合同用工，保證待遇公平，制度合理，誠(chéng)信派遣，維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益。協(xié)議派遣，明確“派遣方”、“用工方”相關(guān)權(quán)責(zé)，做到合法合規(guī)，創(chuàng)造和諧。
第四條依法依規(guī)認(rèn)真履行派遣義務(wù)，做好技能培訓(xùn)、安全教育，按時(shí)發(fā)放報(bào)酬，足額購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，督促依法安全用工，協(xié)助處理用工糾紛。
財(cái)務(wù)管理制度15
第一條
為規(guī)范服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的使用，使服裝行業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有章可循，依據(jù)《廣東省行業(yè)協(xié)會(huì)條例》和《廣州服裝行業(yè)協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條
本服裝行業(yè)財(cái)務(wù)工作職責(zé)和管理。
�。ㄒ唬┓b行業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策。
（二）秘書(shū)處負(fù)責(zé)編制服裝行業(yè)年度收支計(jì)劃，報(bào)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議審議，提交理事會(huì)審定，并組織貫徹執(zhí)行。
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動(dòng)情況。
�。ㄋ模└鶕�(jù)服裝行業(yè)的收支情況，按月、季編制財(cái)務(wù)報(bào)表。月財(cái)務(wù)報(bào)表分別報(bào)會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)；半年財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)理事會(huì)，年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)服裝行業(yè)登記管理機(jī)關(guān)。
�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)應(yīng)收款、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
（六）接受財(cái)稅機(jī)關(guān)和登記管理機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的使用。
第三條
本服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的管理。
�。ㄒ唬┓b行業(yè)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支按照預(yù)算在先、開(kāi)支在后的原則進(jìn)行。每年的費(fèi)用開(kāi)支情況須向理事會(huì)報(bào)告。
�。ǘ﹫�(bào)銷(xiāo)手續(xù)。凡一切合法報(bào)銷(xiāo)憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批或秘書(shū)長(zhǎng)審批。
�。ㄈ⿲徟鷻�(quán)限由協(xié)會(huì)理事會(huì)審議核定。
（四）會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。協(xié)會(huì)換屆或更換法定代表人之前，必須接受財(cái)務(wù)審計(jì)。
第四條
本會(huì)人員工資及福利
（一）服裝行業(yè)秘書(shū)處專職人員的工資及福利參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
�。ǘ┢溉沃频拿貢�(shū)長(zhǎng)工資福利由理事會(huì)自行決定。
�。ㄈ﹨f(xié)會(huì)聘用專家的聘金參照相關(guān)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄋ模┡R時(shí)聘用人員的`聘金參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定由秘書(shū)處擬定后報(bào)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第五條
本會(huì)固定資產(chǎn)的管理。
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購(gòu)置、維修與改良、調(diào)撥、移交、報(bào)廢、處置及盤(pán)點(diǎn)等。
�。ǘ┓b行業(yè)秘書(shū)處是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置和安全等方面的日常管理工作，定期與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)的使用部門(mén)是固定資產(chǎn)使用、保管、維護(hù)的直接責(zé)任者，應(yīng)嚴(yán)格遵守設(shè)備操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。
第六條
本服裝行業(yè)旅差費(fèi)用的管理由協(xié)會(huì)理事會(huì)審議核定。
第七條
凡應(yīng)享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準(zhǔn)的專職人員，按國(guó)家有關(guān)政策發(fā)給假期工資。
第八條
本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后生效，由理事會(huì)解釋。
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