財務(wù)管理制度【精】

　　在日新月異的現(xiàn)代社會中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

財務(wù)管理制度1

　　第一節(jié)、總則

　　第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進學(xué)校經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高學(xué)校經(jīng)濟效益，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制定本制度：

　　第二節(jié)、財務(wù)組織

　　第二條學(xué)校財務(wù)人員設(shè)專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。

　　第三條會計員在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，有權(quán)和必須監(jiān)控出納、收銀、倉管的工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和一致性。

　　第四條財務(wù)人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經(jīng)理不能兼出納；會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；

　　第五條財務(wù)人員必要時應(yīng)簽訂崗位和，保持相對的穩(wěn)定。財務(wù)人員的任命、招聘、調(diào)動和，必須經(jīng)部門經(jīng)理審查批準，辦理交接手續(xù)。擅自離職者，扣發(fā)工資并追究法律的后果責任。

　　第六條不稱職的財務(wù)人員可由部門經(jīng)理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續(xù)后予以辭退和調(diào)聯(lián)動。

　　第七條財務(wù)工作人員必須忠于職守，具備良好的職業(yè)道德，恪守本單位的財務(wù)秘密，努力工作；遵守本學(xué)校的各種，不斷提高業(yè)務(wù)水平，做好本職工作，為學(xué)校教育事業(yè)作出更大的貢獻。

　　第三節(jié)財務(wù)流程

　　報銷流程

　　注：1、發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)付款金額在100元以內(nèi)的可由部門經(jīng)理簽字后即可報銷；100元以上的必須由部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字方可報銷。

　　2、對于手續(xù)不齊備的報銷單據(jù)，財務(wù)部不予付款；使用違規(guī)報銷單據(jù)的，學(xué)校有權(quán)追究當事人的責任；

　　借款流程

　　注：

　　1、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。

　　2、借款金額在100元以內(nèi)的，可由部門經(jīng)理簽字批準；100元以上都必須由部門經(jīng)理簽字及總經(jīng)理簽字。

　　3、未結(jié)清上次借款前，不再予以借款。

　　收款流程

　　記帳流程

　　資產(chǎn)管理流程

　　第四節(jié)資金管理

　　第八條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經(jīng)費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。

　　第條學(xué)員的繳費收入，由收銀員（程柳金、梁杏蘭）負責代收保管。

　　出納員必須每天把招生組的學(xué)費收入點算準確，與收銀員交接時互相簽字登記。

　　第九條收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事后發(fā)現(xiàn)短款或收取偽鈔的，由當事人照額賠償。箱內(nèi)也不允許存放超1000元。如若超標并被盜，由直接責任人照額賠償，部門經(jīng)理負連帶責任。

　　第十條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續(xù)，并要有領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)手人簽名方可支款登記。無經(jīng)理、會計、經(jīng)手人簽字認可的支款，一律無效。每周應(yīng)把所有的單證交給會計員審查登帳。

　　第十一條出納員必須設(shè)置《現(xiàn)金帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項分別登記入帳，發(fā)現(xiàn)帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。

　　第十二條未經(jīng)許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應(yīng)手寫借據(jù)，征得部門經(jīng)理同意，方可借款。先斬后奏無獲準借款的，由出納員承擔后果。所有借款必須從本月發(fā)放工資時一次性扣還，前欠不清，后不再借。

　　第十三條借款、報銷等支出低于100元的，可由部門經(jīng)理簽字批準，如果在100元以上的，必須由部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審批核準，出納方可支款。

　　第十四條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員。

　　第十五條發(fā)放辭職員工工資時，必須由總經(jīng)理、部門經(jīng)理、后勤部簽名方可發(fā)放。

　　第五節(jié)庫存控制

　　第十六條購入學(xué)員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及飲料，確認無誤后，填寫入庫單給財務(wù)部，方可登記入帳。會計分品種、規(guī)格記數(shù)量和單價及總金額。倉管員分品種、規(guī)格記數(shù)量。月末時，將各自的進銷存數(shù)據(jù)進行核對。

　　第十七條如發(fā)現(xiàn)購貨單與實際來貨不一致時，應(yīng)及時與采購人員核對，更正處理。

　　第十八條倉管員必須憑學(xué)員收款收據(jù)方可發(fā)放教材書。

　　第十九條倉管員應(yīng)建立庫存商品的.明細帳，做好庫存商品進銷存記錄。

　　第二十條每月末倉管應(yīng)對教材書、飲料分別進行盤點，詳細填寫盤點表，包括品種、規(guī)格。盤點結(jié)果必須與帳面數(shù)進行核對，如有盈虧現(xiàn)象，應(yīng)查找原因，作出結(jié)論，再由財務(wù)部進行帳務(wù)處理。

　　第二十一條加強庫存商品的管理和監(jiān)控，如發(fā)生丟失，由倉管員負責；

　　第二十二條每季度由后勤部、財務(wù)部組織對學(xué)校固定資產(chǎn)進行盤點。

　　第六節(jié)費用報銷

　　第二十三條辦公教材/文具的采購本著價格合理、經(jīng)濟適用的原則按實際需要統(tǒng)一采購，并指定專人兼職保管發(fā)放。領(lǐng)用時按人登記。員工離職時如數(shù)交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。

　　第二十四條水電費的開支須憑有關(guān)部門的收據(jù)報銷，并一定要附上當月起止的用量記錄、單價，以便核查分析。

　　第二十五條加強電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關(guān)重要不該打。

　　第二十六條業(yè)務(wù)招待費是指開展經(jīng)營需要與有關(guān)政部門發(fā)生的公關(guān)費，應(yīng)本著“合理、節(jié)約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應(yīng)注明事由、單位、個人姓名、人數(shù)，以便監(jiān)察審查。

　　第二十七條費用報銷需憑有效證據(jù)，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)負責人審批，由會計員審核無誤，再由出納員支付。如發(fā)現(xiàn)虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當事人。

　　第七節(jié)資料上報

　　第二十八條會計員必在每月六日前上報會計資料

　　第二十九條會計資料上報內(nèi)容

　　資產(chǎn)負債表

　　利潤表

　　庫存商品進銷存明細表

　　營業(yè)收入?yún)R總表

　　管理費用明細表

財務(wù)管理制度2

　　一、總則

　　1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　2、財務(wù)管理以公司價值增值為目標，以財務(wù)資源合理配置為內(nèi)容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現(xiàn)。

　　3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　5、公司經(jīng)濟核算必須以法規(guī)、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營管理決策、風險控制及業(yè)績評估提供有效信息。

　　6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負責和財會人員為執(zhí)行本制度的責任人。

　　二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　　1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業(yè)設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配置會計人員并指定主管會計。

　　2、公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部。各控股公司設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。

　　3、公司財務(wù)部門配備必要的財會人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。財務(wù)人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點委派。

　　4、財會人員任命的程序

　�。�1）財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。

　　（2）公司財務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。

　�。�3）各級控股公司財務(wù)部長（賬務(wù)負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。

　�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。

　　（5）公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。

　　5、聘用財會人員應(yīng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。

　　6、各控股公司財務(wù)部長（財務(wù)負責人）在上級財務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：

　　（1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門崗位責任制的切實執(zhí)行，組織財會人員完成各項工作。

　�。�2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護公司的利益。

　�。�3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同，應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。

　�。�4）負責審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。

　�。�5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實施。

　�。�6）搞好經(jīng)濟活動分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、可靠的會計信息。

　�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。

　�。�8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。

　　7、各級財務(wù)機構(gòu)、財會人員對本單位實行會計監(jiān)督。為切實保障財會人員依法履行職責，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，賦予各級財務(wù)部長（財務(wù)負責人）如下職權(quán)：

　�。�1）有權(quán)對所在企業(yè)各項資金使用和費用開支審核、檢查和監(jiān)督；

　　（2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。

　　8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　9、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

　　10、賬務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　11、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監(jiān)交。

　　12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：

　　（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的；

　　（2）用不符合賬務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　（3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　　（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　（5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　�。�7）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予以處罰的。

　　13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”

　�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。�2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

　�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；

　　（4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；

　�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)予以辭退的。

　　三、會計核算原則及科目報表

　　1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。

　　4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記賬，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。

　　5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)賬。

　　對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

　　8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：

　�。�1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；

　　（2）以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)。

　　（3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。

　　（4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

　　11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。

　　12、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

　　13、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：

　　（1）房屋及其他建筑物；

　　（2）機器設(shè)備；

　　（3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；

　�。�4）運輸工具；

　�。�5）其它設(shè)備。

　　14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　（1）房屋及建筑物35年；

　�。�2）機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

　�。�3）電子設(shè)備、運輸工具5年；

　　（4）其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　15、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　16、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

　　（1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　�。�2）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　（3）報廢的'固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　（4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬時行核算。

　　17、凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。

　　18、公司主要的會計報表有如下幾種：

　�。�1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

　　（2）損益表（年、季、月）；

　�。�3）股息紅利分配方案（年度）；

　　（4）財務(wù)狀況變動表（年度）；

　�。�5）專用基金明細表（半年）；

　�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

　　（7）銀行貸款增減變化表（月）；

　�。�8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

　�。�9）提取壞賬準備金明細表（月）；

　�。�10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。

　　四、資金、現(xiàn)金、費用管理

　　1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

　　3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　6、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

　　7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

　　8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。

　　9、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　�。�1）職員工資、津貼、獎金；

　�。�2）個人勞務(wù)報酬；

　�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。�4）結(jié)算起點以下的零星支出；

　�。�5）總經(jīng)理批準的其他開支。

　　前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

　　10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　11、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

　　12、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

　　13、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。

　　14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。

　　付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。

　　報上級審批的項目上，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。

　　對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

　　五、工資及資金

　　1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

　　3、員工的工資標準和獎勵方法，應(yīng)由總會計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。

　　4、下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　6、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

　　六、稅收及利潤分配

　　本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。

　　第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。

　　第二條 目的：本規(guī)定的目的在于加強對利潤分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。

　　第三條 內(nèi)容：

　　1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。

　　2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

　�。�1）被沒收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。

　�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

　�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。

　　（5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：

　�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。

　�、诎垂�司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。

　�、壑Ц镀胀ü晒衫�。

　　第四條 注意事項：

　　1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；

　　2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%；

　　3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

　　4、企業(yè)當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。

　　七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理

　　1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

　　2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　�。�1）彌補上一年度的虧損；

　�。�2）提取法定公積金10%；

　�。�3）提取任意公積金；

　　（4）支付股東股利。

　　3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

　　公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。

　　股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。

　　4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

　　5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

　　6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

　　八、會計憑證和檔案保管

　　1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。

　　2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責畫雙紅線并蓋章進行更正。

　　3、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應(yīng)專人負責妥善保管至少15年。

　　5、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。

　　九、附則

　　1、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。

　　3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　4、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

財務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度。

　　第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條學(xué)校財會人員的崗位職責

　　一、財務(wù)主任的崗位職責

　　1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

　　3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

　　5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。

　　6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

　　7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

　　9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

　　10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　二、財務(wù)副主任崗位職責

　　1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;

　　2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

　　3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢;

　　4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議;

　　6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。

　　三、財務(wù)會計崗位職責

　　1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

　　3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

　　6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責

　　1、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

　　6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

　　8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

　　第三章學(xué)校預(yù)算管理

　　第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

　　第8條預(yù)算編制方法

　　支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第9條預(yù)算編制的報審批程序

　　學(xué)校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準下學(xué)年度的預(yù)算。

　　為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情況，先行支付相關(guān)費用，待預(yù)算方案獲得批準后，先行支付的費用應(yīng)納入批準的的預(yù)算方案。

　　校長在批準的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

　　第10條預(yù)算的調(diào)整

　　學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。

　　第四章收入管理

　　第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。

　　第12條學(xué)校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

　　二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應(yīng)收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

　　三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　第13條學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第14條學(xué)校收費管理的具體規(guī)定

　　一、學(xué)校收費項目的規(guī)定

　　1、學(xué)雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。

　　2、學(xué)習(xí)、生活用品費(即代收款項)，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

　　3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規(guī)定

　　1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

　　2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務(wù)部。

　　3、學(xué)生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的.費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。

　　5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

　　三、收費金額的規(guī)定

　　1、成本費按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準同意后，按批準的金額收取。

　　4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學(xué)校公示的價目表收取。

　　四、收費流程

　　(一)學(xué)費及代收費

　　1、老生：

　　家長選擇就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費通知——》家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。

　　2、新生：

　　家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。

　　(二)市外交通費

　　校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務(wù)。

　　五、其他

　　1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。

　　2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)提供學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認真進行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

　　3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責人員承擔。

　　4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入，將對直接責任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

　　第五章支出管理

　　第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第16條學(xué)校的支出包括：

　　(一)主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

　　(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

　　(三)財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。

　　(四)營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

　　第17條學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。

　　第18條學(xué)校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目，報董事會批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。

　　第19條學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

　　第20條學(xué)校的費用支出管理制度(見附件)。

　　第六章年度凈收益及其分配

　　第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額�？梢园凑諊�家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

　　第22條在每個會計年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

　　本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進行提取。

　　各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

　　第七章資產(chǎn)管理

　　第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第25條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學(xué)校應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。

　　第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

　　二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

　　三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

　　上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。

　　第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準。

　　第28條學(xué)校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定的程序及時處理。

　　第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

　　第八章負債管理

　　第30條負債是指學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第31條學(xué)校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結(jié)余。

　　第32條學(xué)校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第九章財務(wù)清算

　　第33條經(jīng)國家有關(guān)部門批準或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。

　　第34條學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第35條學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第36條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第37條學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

　　財務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第38條學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務(wù)分析指標包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)�？梢愿鶕�(jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標。

　　第十一章會計檔案管理及其他

　　第39條會計檔案管理

　　會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。

　　一、會計檔案的內(nèi)容，主要包括：

　　會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。

　　二、會計檔案的整理與裝訂

　　會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認。

　　三、會計檔案保管

　　1、學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案;

　　2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任;

　　四、會計檔案的保管期限

　　1、原始憑證、記賬憑證為15年;

　　2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;

　　3、會計賬簿為15年;

　　4、會計報表及會計報告類為15年;

　　5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;

　　6、年度決算會計報表為永久保存;

　　7、會計檔案歸檔清冊為25年;

　　8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。

　　第40條財務(wù)人員工作移交制度

　　財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時，為保持財務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作。

　　一、須辦理財務(wù)工作移交的事項

　　1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;

　　2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;

　　3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。

　　二、移交人員的職責

　　1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當完成填制;

　　2、尚未登記會計賬目的，應(yīng)當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;

　　3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;

　　4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點;

　　5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

　　三、接交人的職責

　　1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;

　　2、對自己所接手的工作，應(yīng)詳細向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺�接管的工作延續(xù)性地開展為止;

　　3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

　　四、監(jiān)交人的職責

　　1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報處理;

　　2、通過交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。

　　五、交接責任

　　1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責;

　　2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任;

　　3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責;

　　4、對移交時急需處理的事項，接交人應(yīng)當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;

　　六、移交工作的監(jiān)交人員

　　1、會計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監(jiān)交;

　　2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

　　第十二章附則

　　第41條本制度由學(xué)校財務(wù)部負責解釋和修訂。

　　第42條本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定同時廢止。

財務(wù)管理制度4

　　第一章

　　第一條

　　為規(guī)范公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》《擔保企業(yè)會計核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實際，特制定本制度。

　　第二條

　　公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率。公司的財務(wù)活動在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　第三條

　　公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔保基金的風險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第四條

　　建立責任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制，公司董事會、監(jiān)事、總經(jīng)理、財務(wù)負責人應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責任制，努力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務(wù)的開展做好服務(wù)。

　　公司內(nèi)部要認真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴格按照財務(wù)部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計記錄應(yīng)當準確完整。

　　公司應(yīng)當遵循權(quán)責發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

　　第五條

　　公司財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：

　　（1）財務(wù)計劃管理

　�。�2）收入管理

　　（3）支出管理

　�。�4）擔�；�金管理

　�。�5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　�。�6）資金管理

　　第二章

　　財務(wù)計劃管理

　　第六條

　　財務(wù)計劃是對本年度經(jīng)營活動的預(yù)測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。

　　第七條

　　基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔保業(yè)務(wù)活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。

　　第八條

　　資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

　　第九條

　　公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，有財務(wù)部門匯總編制。

　　第十條

　　公司財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出改進意見，以保證年度財務(wù)計劃的完成。

　　第三章 收入管理

　　第十一條

　　公司收入來源有：

　�。�1）擔保費收入：指從事?lián)�保業(yè)務(wù)的收入

　　（2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入

　�。�3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費收入等

　�。�4）投資受益：進行投資取得的受益

　　（5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財務(wù)、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。

　　第十二條

　　各項財務(wù)收入應(yīng)按國家政策和有關(guān)規(guī)定認真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的`真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

　　第四章

　　支出管理

　　第十三條

　　支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：

　�。�1）業(yè)務(wù)支出：公司在進行擔保項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機構(gòu)對項目進行評估、鑒定、審計、公正等的支出，一集聘請常年法律顧問、財務(wù)顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

　�。�2）營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛(wèi)費、公雜費（車船燃料費、養(yǎng)路費和拍照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事

　　費、郵電費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。

　　（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。

　�。�4）提取短期擔保風險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額10%提取風險準備金。在該筆擔保業(yè)務(wù)按時履約解除擔保責任時，凈預(yù)提的風險準備金等等余額返還擔保基金。

　　（5）提取長期擔保風險金：從擔�；�金的年收益中按50%提取擔保風險準備金，擔保風險準備金總額達到基金總額的50%后，可不再提取。

　　（6）代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額部分。

　　（7）提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收取保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。

　�。�8）提取擔保賠償準備金：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據(jù)擔保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會決定。

　�。�9）利息支出：指借款應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。

　　（10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

　　（11）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

　�。�12）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅。

　　第五章

　　擔�；�金管理

　　第十四條

　　擔�；�金是保證公司擔保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要由國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔保資金的活動應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有：

　�。�1）國家、企業(yè)法人、個人出資

　�。�2）基金凈收益

　�。�3）其他

　　第十五條

　　擔保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機制，資金的收付集中由財務(wù)部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關(guān)職能部門共同討論通過，報公司分管財務(wù)經(jīng)理簽字批準后，由財務(wù)部門審核，方可對外付款。

　　第十六條

　　加強風險防范和管理，正確提取和使用風險準備金和資本保障基金，中心開展擔保業(yè)務(wù)提取的各項準備金及資本保證金有：

　�。�1）未到期責任準備金

　�。�2）長期責任準備金

　　（3）資本保障基金

　　第六章

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　第十八條

　　凡是單位價值在20xx元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、機械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費及軟件開發(fā)費），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行處理。

　　第十九條

　　固定資產(chǎn)由財務(wù)部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設(shè)備的預(yù)計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符，要及時處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：

　　一、房屋、建筑物 20年

　　二、機器、機械設(shè)備 10年

　　三、運輸工具 4年

　　四、電子設(shè)備 3年

　　第二十條

　　低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）

　　第二十一條

　　公司在建工程包括前期準備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實際成本計價。

　　第七章

　　資金管理

　　第二十二條

　　公司的庫存現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例實施細則》，在保證正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用，對超庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達賬做未達賬項調(diào)節(jié)表。

　　第二十三條

　　建立錢、物、賬分管制度

　�。�1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。

　�。�2）物資管理人員負責減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

　�。�3）會計人員按照會計制度對經(jīng)濟活動進行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達到賬實一致的目的。

　　第二十四條

　　建立資金審批制度，凡是涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟活動都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　第二十五條

　　建立資金集中管理制度，公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務(wù)部辦理。通過財務(wù)部核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

　　第二十六條

　　公司的應(yīng)收賬款為應(yīng)收未收的擔保費收入，要及時進行清理。

　　第二十七條

　　公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理，并經(jīng)常進行檢查，督促有關(guān)部門進行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，采取措施，認真處理。

　　第二十八條

　　公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔保基金的保值和增值而采取的措施，應(yīng)按設(shè)立擔保公司的原則投資于風險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規(guī)定提取投資風險準備。

　　第二十九條

　　公司在進行擔保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應(yīng)嚴格按制度執(zhí)行，對收取的會員基金實行專項管理。

　　第三十條

　　公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要借入資金，對借入的資金應(yīng)合理運用，到期一次性支付的利息數(shù)額較大時，應(yīng)該分期預(yù)提，分期攤?cè)氤杀尽?/p>

　　第八章

　　附則

　　第三十一條

　　公司必須接受審計、財政和稅務(wù)機關(guān)依照國家法律和有關(guān)規(guī)定，對各項收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關(guān)情況。

　　第三十二條

　　本制度如與國家現(xiàn)行法律法規(guī)有抵觸的，按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。

　　第三十三條

　　本制度自20xx年2月1日起試行。解釋權(quán)屬本公司。

財務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范高等學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合高等學(xué)校特點，制定本制度。

　　第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校。普通中等專業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校、成人中等專業(yè)學(xué)校依照執(zhí)行。企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行。

　　第三條高等學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第四條高等學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第五條高等學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制;規(guī)模較大的學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。

　　第六條高等學(xué)校財務(wù)工作實行校(院)長負責制。

　　符合條件的高等學(xué)校，應(yīng)設(shè)置總會計師，協(xié)助校(院)長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作。

　　凡設(shè)置總會計師的高等學(xué)校，不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副校(院)長。

　　規(guī)模較小的高等學(xué)校，由主管財務(wù)工作的校(院)長代行總會計師職權(quán)。

　　第七條高等學(xué)校必須單獨設(shè)置財務(wù)處(室)，作為學(xué)校的一級財務(wù)機構(gòu)，在校(院)長和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，不得在財務(wù)處(室)之外設(shè)置同級財務(wù)機構(gòu)。

　　第八條高等學(xué)校校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門因工作需要設(shè)置的財務(wù)機構(gòu)，只能作為學(xué)校的二級財務(wù)機構(gòu)，其財會業(yè)務(wù)接受財務(wù)處(室)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。高等學(xué)校二級財務(wù)機構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，并接受財務(wù)處(室)的監(jiān)督和檢查。

　　第九條高等學(xué)校校內(nèi)設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，必須相應(yīng)配備專職財會人員。校內(nèi)各級財會主管人員的任免應(yīng)當經(jīng)過上一級財務(wù)主管部門同意，不得任意調(diào)動或者撤換。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由財務(wù)部門會同有關(guān)部門辦理。

　　第三章單位預(yù)算管理

　　第十條高等學(xué)校預(yù)算是指高等學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。

　　高等學(xué)校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算由校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算組成。

　　第十一條預(yù)算編制原則

　　高等學(xué)校編制預(yù)算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。

　　第十二條預(yù)算編制方法

　　高等學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能，以及年度收支增減因素進行編制。校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。

　　第十三條預(yù)算編制和審批程序

　　高等學(xué)校預(yù)算由學(xué)校財務(wù)處(室)根據(jù)各單位收支計劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校最高財務(wù)決策機構(gòu)審議通過后，按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門，審核匯總報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)(一級預(yù)算單位直接報財政部門，下同)。高等學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

　　第十四條預(yù)算調(diào)整

　　高等學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整時，可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。

　　收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

　　第四章收入管理

　　第十五條收入是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第十六條高等學(xué)校收入包括：

　　(一)財政補助收入，即高等學(xué)校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。具體包括：1.教育經(jīng)費撥款，即高等學(xué)校從中央和地方財政取得的教育經(jīng)費，包括教育事業(yè)費等。

　　2.科研經(jīng)費撥款，即高等學(xué)校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費，包括科學(xué)事業(yè)費和科技三項費用等。

　　3.其他經(jīng)費撥款，即高等學(xué)校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費，包括公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。

　　上述財政補助收入，應(yīng)當按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。

　　(二)上級補助收入，即高等學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　(三)事業(yè)收入，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括：

　　1.教學(xué)收入，指高等學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學(xué)費、培養(yǎng)費、住宿費和其他教學(xué)收入。

　　2.科研收入，指高等學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)作科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。

　　上述事業(yè)收入中，按照國家規(guī)定應(yīng)當上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時足額上繳，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。

　　(四)經(jīng)營收入，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　　(五)附屬單位上繳收入，即高等學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　　(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。

　　第十七條高等學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第五章支出管理

　　第十八條支出是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第十九條高等學(xué)校支出包括：

　　(一)事業(yè)支出，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。

　　事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。

　　教學(xué)支出是指高等學(xué)校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的.支出。

　　科研支出是指高等學(xué)校為完成所承擔的科研任務(wù)，以及所屬科研機構(gòu)發(fā)生在科學(xué)研究過程中的支出。

　　業(yè)務(wù)輔助支出是指高等學(xué)校圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學(xué)、科研輔助部門為支持教學(xué)、科研活動所發(fā)生的支出。

　　行政管理支出是指高等學(xué)校行政管理部門為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。

　　后勤支出是指高等學(xué)校的后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。

　　學(xué)生事務(wù)支出是指高等學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類費用開支，包括學(xué)生獎貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生物價補貼、學(xué)生醫(yī)療費和學(xué)生活動費等。

　　福利保障支出是指高等學(xué)校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。

　　(二)經(jīng)營支出，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　(三)自籌基本建設(shè)支出，即事業(yè)單位用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位應(yīng)在保證事業(yè)支出需要，保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，隨年度預(yù)算報主管部門和財政部門核批，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

　　(四)對附屬單位補助支出，即高等學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

　　第二十條高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。

　　經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。

　　第二十一條高等學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當按照要求定期報送資金的使用情況;項目完成后，應(yīng)當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。

　　第二十二條高等學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。對校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費和核定定額的費用，其包干基數(shù)和定額標準要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地制定。

　　第二十三條高等學(xué)校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當責令改正。

　　第六章結(jié)余及其分配

　　第二十四條結(jié)余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

　　經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

　　第二十五條高等學(xué)校的結(jié)余(不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第七章專用基金管理

　　第二十六條專用基金是指高等學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。

　　第二十七條專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金等。

　　修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

　　職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。

　　學(xué)生獎貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金和貸款的資金。

　　勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取的，用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動報酬以及困難學(xué)生補助的資金。

　　高等學(xué)�？梢园凑諊�家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。

　　第二十八條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

　　第八章資產(chǎn)管理

　　第二十九條資產(chǎn)是指高等學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第三十條高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第三十一條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。

　　存貨是指高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。

　　高等學(xué)校應(yīng)當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛帳;對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。

　　第三十二條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　高等學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標準，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。

　　第三十三條高等學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。

　　固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入修購基金;但是，國家另有規(guī)定的除外。

　　第三十四條高等學(xué)校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理。

　　高等學(xué)校應(yīng)結(jié)合本校的實際情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。

　　第三十五條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

　　高等學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。高等學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

　　第三十六條對外投資是指高等學(xué)校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。

　　高等學(xué)校對外投資，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案。

　　高等學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

　　對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益，計入其他收入;國家另有規(guī)定者除外。

　　第九章負債管理

　　第三十七條負債是指高等學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第三十八條高等學(xué)校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。

　　應(yīng)繳款項包括高等學(xué)校收取的應(yīng)當上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。

　　代管款項是指高等學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。

　　第三十九條高等學(xué)校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第十章財務(wù)清算

　　第四十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準，高等學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。

　　第四十一條高等學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu)，在主管部門和財務(wù)部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第四十二條劃轉(zhuǎn)撤并的高等學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準，分別按照下列辦法處理：

　　(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的高等學(xué)校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標。

　　(二)撤銷的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準處理。

　　(三)合并的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。

　　第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第四十三條財務(wù)報告是反映高等學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。高等學(xué)校應(yīng)當按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第四十四條高等學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

　　第四十五條財務(wù)情況說明書，主要說明高等學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第四十六條高等學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。高等學(xué)校應(yīng)當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括高等學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進措施等。

　　財務(wù)分析指標包括經(jīng)費自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率等。

　　高等學(xué)�？梢愿鶕�(jù)本校特點增加財務(wù)分析指標。

　　第十二章財務(wù)監(jiān)督

　　第四十七條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。高等學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

　　第四十八條高等學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)�？筛鶕�(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。

　　建立和健全各級經(jīng)濟責任制和建立健全財務(wù)主管人員離任審計制度是實施財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。

　　第四十九條高等學(xué)校的財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。

　　第十三章附則

　　第五十條國家對高等學(xué)校的基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第五十一條獨立核算的高等學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)的財務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。

　　第五十二條各高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實際情況制定具體的財務(wù)管理辦法，報主管部門備案。

　　第五十三條本制度由財政部、國家教育委員會負責解釋和修訂。

　　第五十四條本制度自1997年1月1日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準。

財務(wù)管理制度6

　　財務(wù)科工作職責

　　一、認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會計核算。

　　二、負責各項資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴格按規(guī)定辦理財務(wù)收支。

　　三、負責編制年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算。

　　四、認真搞好記帳、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚；日清月結(jié)，按期報帳。

　　五、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準確數(shù)據(jù)。

　　六、按照會計檔案管理制度，負責記帳憑證、帳簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

　　七、負責債權(quán)、債務(wù)和固定資產(chǎn)的核查工作。

　　八、負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

　　九、負責各處室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。

　　十、負責基建資金的籌集和撥付，合理調(diào)度，嚴格審核程序，按施工進度和計劃撥款，做到專款專用。

　　十一、完成領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門交辦的其他事項。

　　財務(wù)科科長崗位職責

　　一、在分管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負責財務(wù)科的全面工作。

　　二、嚴格財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務(wù)制度，負責各項財務(wù)標準制度的執(zhí)行、監(jiān)督和解釋工作。

　　三、認真做好全科人員的思想政治工作，負責安排部署檢查財務(wù)科工作。

　　四、負責組織財務(wù)預(yù)算和年度決算的編制工作。

　　五、嚴格遵守各項開支范圍和開支標準，合理調(diào)度使用資金。

　　六、組織財會人員做好會計核算工作，充分發(fā)揮會計工作的核算和監(jiān)督作用。

　　七、負責年度預(yù)算、決算、會計憑證、帳簿、報表及各項業(yè)務(wù)內(nèi)容的稽核工作。

　　八、積極組織收入，按時足額完成各項上繳任務(wù)。

　　九、負責基建款的管理使用工作。

　　十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　出納員崗位職責

　　1、嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，單位使用現(xiàn)金必須嚴格按照《條例》規(guī)定范圍使用。

　　2、熟練掌握各種收費標準和各項費用支出范圍、標準，嚴格把關(guān)。

　　3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不坐支現(xiàn)金。

　　4、嚴格遵守財政支付中心的管理制度，及時到支付中心辦理經(jīng)費領(lǐng)撥、支付。做到手續(xù)完備，帳目清楚、準確。

　　5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時按順序登記現(xiàn)金輔助帳和銀行日記帳，做到內(nèi)容齊全、數(shù)字準確，摘要清楚，符合記帳要求，并結(jié)出余額。

　　6、每日核對現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行日記帳帳面余額應(yīng)及時與財政支付中心、銀行對帳單核對。

　　7、確�，F(xiàn)金、有價證券和所管印章的安全。

　　8、自覺學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　9、與會計互相配合，搞好財務(wù)工作。

　　10、認真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　食堂出納員崗位職責

　　1、嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》。單位使用現(xiàn)金必須按《條例》規(guī)定的范圍使用。

　　2、認真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　3、控制簽發(fā)空白支票，不簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。

　　4、嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。

　　5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時按順序登記現(xiàn)金和銀行日記帳，現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)。銀行日記帳帳面余額應(yīng)及時與銀行對帳單核對。

　　6確保現(xiàn)金和所管印章安全。

　　7、認真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　收費員崗位職責

　　1、嚴格遵守國家法律、法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，按規(guī)定的項目、收費標準范圍進行收費。

　　2、收費員收費持證上崗，公開收費項目、標準、范圍，及時辦理收費項目、標準的變更手續(xù)。

　　3、按財政部門規(guī)定的執(zhí)行代碼、物價部門規(guī)定的收費標準領(lǐng)取、使用、保管，繳銷收費票據(jù)。

　　4、實行票款分離的收費項目，做到“單位開票，銀行代收，財政統(tǒng)管”收費收入及時足額上繳財政專戶。

　　5、發(fā)票按規(guī)定時限，編號順序，逐項一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)專用章，凡作廢發(fā)票，各聯(lián)次必須粘貼在存根上，并寫明“注銷”字樣。

　　6、收費工作必須細心負責，態(tài)度熱情和藹，準確地按規(guī)定價格和收費標準進行收費。

　　7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　會計崗位職責

　　一、認真學(xué)習(xí)國家財政、稅務(wù)方面的方針、政策、規(guī)章制度，維護國家和單位的利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事，遵守職業(yè)道德。

　　加強會計核算和財務(wù)管理，管好用好各項資金，認真執(zhí)行財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行各項開支范圍和標準，及時處理往來款項。

　　按照符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置會計科目，編制記帳憑證，登記各類明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會計資料的真實、完整和準確。

　　四、加強財產(chǎn)管理，定期組織清產(chǎn)核資，及時核對有關(guān)帳目，做到帳帳、帳證、帳實相符。

　　五、每月終了，做好結(jié)帳、對帳工作。根據(jù)會計帳薄及有關(guān)資料編制會計報表并及時報送。

　　六、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。

　　七、根據(jù)年度有關(guān)資料，認真參與編制經(jīng)費預(yù)算、決算并嚴格執(zhí)行。

　　八、對單位的收入，除上繳財政專戶外，認真填制財政集中支付進帳單，確定資金的性質(zhì)，保證及時繳存，防止坐支。

　　九、當好領(lǐng)導(dǎo)參謀，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好業(yè)務(wù)工作。

　　十、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　食堂會計崗位職責

　　一、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，認真審核原始憑證內(nèi)容的真實性、合法性，確保會計資料的質(zhì)量。

　　加強會計核算和財務(wù)管理，管好用好食堂資金，認真執(zhí)行財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行各項開支范圍和標準，及時處理往來款項。

　　三、按照財政部門規(guī)定的有關(guān)方法及時編制記帳憑證，登記各類明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會計資料的真實、完整和準確無誤同時保證會計報告數(shù)據(jù)的真實、完整。

　　五、及時正確的核算食堂的各項收入、支出、成本，通過綜合整理分析，提出及時、準確、有效的會計信息，為管理決策服務(wù)。

　　六、每月終了，做好結(jié)帳、對帳工作。根據(jù)會計帳薄及有關(guān)資料編制會計報表。

　　七、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。

　　八、認真學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識、現(xiàn)代管理方法，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　九、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　財務(wù)科工作規(guī)范

　　一、經(jīng)費預(yù)算管理

　　1、根據(jù)財政部門對下年度單位預(yù)算編制的要求，財務(wù)科在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，提出建議和意見，及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　2、根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的批示和財政部門的要求，財務(wù)科制定黨校經(jīng)費預(yù)算編制的詳細說明和有關(guān)預(yù)算編制的表格（包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算），召開經(jīng)費預(yù)算編制工作會議，部署經(jīng)費預(yù)算編制工作。

　　3、根據(jù)各科室下年度預(yù)算申請計劃，財務(wù)科進行匯總整理，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示，提交校領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究決定申請的專項經(jīng)費項目和日常公用經(jīng)費。

　　4、財務(wù)科按照財政部門關(guān)于“部門預(yù)算”編制的要求，實行“兩上兩下”的編制程序，根據(jù)確定的專項經(jīng)費申請項目和日常公用經(jīng)費，認真詳細地編制單位預(yù)算，積極爭取財政部門的支持，對財政部門批復(fù)的年度預(yù)算明細，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　5、財務(wù)科根據(jù)批復(fù)的經(jīng)費預(yù)算，編制公用經(jīng)費每月用款計劃、專項經(jīng)費項目每月用款計劃、預(yù)算外資金每月用款計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示后，報送財政部門。

　　6、各處室要增強預(yù)算法制觀念，按照“先有預(yù)算、后有支出”的原則，合理按排各項支出。

　　7、對未列入年初預(yù)算的但必須辦理的重要事項，先由各處室寫出追加經(jīng)費申請報告，報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，由財務(wù)科統(tǒng)一向財政部門提出申請追加經(jīng)費。

　　8、財政部門撥款后，根據(jù)財政撥款情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，財務(wù)科方可辦理支出結(jié)算。

　　9、財政撥款未到位的，財務(wù)科原則上不事先墊付，特殊情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意可預(yù)付小部分資金。

　　10、財務(wù)科對經(jīng)費實行“事先審批、事中參與、事后決算、專項管理”的辦法。

　　11、財務(wù)科按照確定的年度預(yù)算和追加經(jīng)費，嚴格按照項目進度支出。并定期檢查、分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，對經(jīng)費支出中存在的問題，及時向分管領(lǐng)導(dǎo)及財政部門反映。

　　二、財務(wù)報銷、財務(wù)處理

　　1、各處室在經(jīng)濟活動中取得的原始憑證，應(yīng)先按照規(guī)定程序?qū)徟�簽字后，再由財�?wù)科統(tǒng)一到市集中支付中心報銷。具體程序：經(jīng)辦人（簽字）→財務(wù)科長（審簽）→紀檢書記（審簽）→分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（審簽）→支付中心審核報銷。重大支出事項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，按程序?qū)徟鷪箐N。

　　原始憑證必須具備下列內(nèi)容，如手續(xù)不全應(yīng)及時交經(jīng)辦人補辦清楚。

　�。�1）原始憑證的內(nèi)容要填列齊全：單位名稱、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、制單單位蓋章、填制人和收款人簽名。

　　（2）原始憑證大寫與小寫金額必須相符，有經(jīng)辦人簽名。

　�。�3）原始憑證不得涂改、挖補。

　　2、出納員認真整理領(lǐng)導(dǎo)簽批的原始憑證，及時登記《報銷單據(jù)登記表》。

　　3、會計人員認真審核領(lǐng)導(dǎo)簽批的有關(guān)原始憑證，根據(jù)財政部門《單位預(yù)算收支科目》要求，及時編制《支付申請書》、《原始憑證匯總表》。

　　4、出納員根據(jù)審核無誤的《支付申請書》、《原始憑證匯總表》，加蓋財務(wù)預(yù)留印鑒及經(jīng)辦人簽章，到集中支付中心辦理報銷。

　　5、會計人員根據(jù)集中支付中心審批后的支付申請書及匯總表，認真填列收支科目，及時編制記帳憑證。

　　（1）根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容按科目歸類。

　�。�2）填制記帳日期、摘要、說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　�。�3）填制會計分錄，正確使用應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目的名稱、方向和金額。

　　6、財務(wù)科長對編制的記帳憑證認真稽核，嚴格把關(guān)。

　　（1）審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度情況。

　�。�2）審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否同實際情況相符，內(nèi)容填制制是否齊全，數(shù)字計算是否正確。

　�。�3）應(yīng)借應(yīng)貸的會計科目，對應(yīng)關(guān)系及增減金額是否正確，兩方科目的金額是否平衡。

　　（4）記帳憑證后面附有的原始憑證張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。

　　7、出納員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，認真登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

　　8、會計人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，逐筆登記各種明細分類帳。

　　9、會計人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，定期編制科目匯總表。做到不重、不漏、借貸平衡。

　　10、會計人員根據(jù)科目匯總表，登記總分類帳。

　　11、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細分類帳分別與總分類帳定期核對。

　　12、會計人員根據(jù)支出明細分類帳與支付中心的支出明細余額表定期核對。

　　13、會計人員根據(jù)總分類帳、明細分類帳和其他有關(guān)會計資料，定期編制會計報表和財務(wù)分析。年度終了，根據(jù)財政部門的有關(guān)規(guī)定，編制年度決算報表。

　　14、會計人員定期將有關(guān)會計資料，整理立卷歸檔，以備查閱。

　　15、出納員每月10號前向財政局住房處報送公積金月報表。

　　16、出納員每年按規(guī)定時間辦理工會經(jīng)費、養(yǎng)老金、殘疾人就業(yè)保障金的上繳年審等工作。

　　17、基建資金按專款專用的原則，支付工程款時，嚴格按照基建項目計劃、招標文件、合同的約定及施工進度撥付。

　　三、現(xiàn)金管理

　　1、實行票款分離的收費項目，做到“單位開票，銀行代收，財政統(tǒng)管”收費收入及時足額上繳財政專戶。沒有實行票款分離的項目，每日的'收入分類填好現(xiàn)金繳款單及時送存銀行。

　　2、每日盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金備用金帳簿核對。

　　3、收取其他款項開出收據(jù)時，應(yīng)當面點清現(xiàn)金、檢驗支票，由交款人簽字，收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為記帳憑據(jù)。

　　4、教職工因公出差借用現(xiàn)金時，須提前通知財務(wù)科。

　　5、借用現(xiàn)金1000元以下的，須經(jīng)財務(wù)科長審簽；借用現(xiàn)金1000元以上的，須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審簽。

　　6、借款人員出具領(lǐng)導(dǎo)簽批的借款單，報送出納員，由出納員予以付款。

　　7、出差人員歸來，憑合法有效單據(jù)經(jīng)經(jīng)手人簽字、財務(wù)科長、紀檢書記、分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，及時送交財務(wù)科結(jié)算。會計人員認真審核領(lǐng)導(dǎo)簽批后的有關(guān)單據(jù)，編制、《原始憑證匯總表》。

　　8、出納員根據(jù)會計人員審核無誤的《支付申請書》、《原始憑證匯總表》，到市集中支付中心辦理收支款項。

　　四、收入管理

　　1、預(yù)算外收入包括業(yè)余教育函授學(xué)費收入、住宿費收入等項目，實行“收支兩條線”的管理辦法，實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，及時足額上繳財政專戶。

　　2、各業(yè)務(wù)科室、班主任在領(lǐng)用票據(jù)時，須到財務(wù)科辦理票據(jù)領(lǐng)用手續(xù)，財務(wù)科根據(jù)領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止頁碼等進行登記，逐步實現(xiàn)票據(jù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化。

　　3、票據(jù)管理人員開具票據(jù)要按時間順序，逐項據(jù)實填列，并加蓋財務(wù)專用章。

　　4、各業(yè)務(wù)科室、班主任在交回原領(lǐng)用的票據(jù)時，按票據(jù)的使用、作廢等情況進行分類整理。

　　5、財務(wù)科嚴格按照財政部門的規(guī)定按票據(jù)順序整理好票據(jù)，及時繳銷票據(jù)。

　　6、每月將收入輔助帳及時與財政、銀行等部門對帳。

　　五、政府采購

　　1、政府采購的管理、組織實施工作，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科、一名專業(yè)技術(shù)人員負責。在編制年度財務(wù)預(yù)算時，同時編制年度政府采購預(yù)算。

　　2、在編制政府采購預(yù)算前，廣泛征求各處室的意見，各處室向財務(wù)科報送年度采購計劃，采購計劃應(yīng)詳細說明采購項目的性質(zhì)、用途、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號和主要技術(shù)參數(shù)及標準配置等情況。

　　3、政府采購預(yù)算批復(fù)后，嚴格按預(yù)算項目進行采購。各處室須提前15天向財務(wù)科報送政府采購申請報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準后，由財務(wù)科填制政府采購申請表，負責向財政部門呈報。由專業(yè)技術(shù)人員參加竟標并簽定購貨合同。

　　4、如有特殊政府采購項目，未列入年初政府采購預(yù)算的，有關(guān)處室應(yīng)編制可行性研究報告申請采購計劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究批準后，財務(wù)科方可辦理追加政府采購預(yù)算，報送財政部門，并落實資金來源。

　　六、會計檔案管理

　　1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的、由會計部門負責辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。

　　2、會計年度終了后，由財務(wù)科按照歸檔要求，分類整理，按順序排列，審核有關(guān)檔案材料是否符合要求，然后把檔案材料進行裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

　　3、財務(wù)科和單位檔案管理人員共同負責。當年會計檔案，在會計年度終了后，由財務(wù)科保管一年，期滿后財務(wù)科移交單位檔案部門統(tǒng)一保管。

　　4、單位檔案部門接收保管的會計檔案，應(yīng)當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，必須會同財務(wù)科共同拆封整理，以分清責任。

　　5、財務(wù)科要安排專人管理會計檔案，配備必要的檔案設(shè)施。

　　6、建立健全會計檔案借閱制度。會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)財務(wù)科長批準，辦理借閱手續(xù)，借閱人認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人的姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。

　　7、嚴格劃分會計檔案保管期限。會計憑證、經(jīng)費支出明細帳、往來明細帳、總帳等保管期限為15年；現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳保管期限為25年；會計決算、檔案保管清冊永久保存。

　　七、固定資產(chǎn)管理

　　1、切實加強對固定資產(chǎn)的使用管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，防止固定資產(chǎn)流失。

　　2、固定資產(chǎn)管理由行政處1名資產(chǎn)管理員，負責固定資產(chǎn)的保管和發(fā)放工作；由財務(wù)科1名會計人員負責監(jiān)督使用和登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務(wù)、填報有關(guān)資產(chǎn)報表工作。

　　3、固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢等，報國有資產(chǎn)部門、財政部門批準后，均由資產(chǎn)管理員負責登記調(diào)整帳卡；會計人員負責登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務(wù)、報送有關(guān)資產(chǎn)報表。資產(chǎn)管理員每年定期做好固定資產(chǎn)清查工作，與財務(wù)帳簿核對，切實做到帳、卡、物相符。

　　4、購置資產(chǎn)要嚴格執(zhí)行出入庫手續(xù)，資產(chǎn)購置后，首先由資產(chǎn)管理員在購物發(fā)票上簽字，并登卡記帳，再辦理報銷手續(xù)。領(lǐng)用資產(chǎn)時，由資產(chǎn)管理員開據(jù)出庫單。

　　5、各處室使用的固定資產(chǎn)需要調(diào)整時，必須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，資產(chǎn)管理員開據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，調(diào)整帳卡。

　　6、資產(chǎn)管理員要經(jīng)常了解固定資產(chǎn)使用和供需情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報；對閑置的、舊的固定資產(chǎn)提出處理意見，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，按國有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)規(guī)定處理。

　　7、固定資產(chǎn)實行實物落實到每一個人，誰出問題誰負責。

　　食堂財務(wù)工作規(guī)范

　　一、財務(wù)報銷

　�。ㄒ唬┦程貌少弳T在采購活動中取得的原始單據(jù)，應(yīng)先按規(guī)定程序?qū)徟�簽字后，再由出納審核，審核合格后，由出納予以付款。具體程序：

　　1、食堂采購員采購食堂伙食用品不超過300元的由經(jīng)辦人（簽字）→食堂負責人（審簽）→分管食堂的司務(wù)長（審簽）→行政處長（審簽）→出納復(fù)核付款。

　　2、超過300元（含300元）的由經(jīng)辦人（簽字）→財務(wù)科長（審簽）→行政處長（審簽）→紀檢書記（審簽）→分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（審簽）→出納復(fù)核付款。

　　3、（1）對原始憑證的復(fù)核要具備5個基本要素①憑證的名稱；②填制的日期及編號；③接受憑證單位的名稱；④經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、實物數(shù)量和金額；⑤填制憑證的單位及有關(guān)人員的簽章。（2）對原始憑證的真實性和合法性，要進行審核。（3）原始憑證上應(yīng)有經(jīng)辦人、審簽人的簽字，才為手續(xù)完備。（4）對審核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定的原始憑證不予受理，對不規(guī)范的憑證要求退回，補辦手續(xù)。

　�。ǘ�）出納員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

　　（三）現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳要定期與總分類帳核對。

　　二、現(xiàn)金管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理

　　1、每日將收付的記帳憑證整理好按順序號登記現(xiàn)金日記帳。

　　2、每日盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳核對。

　　3、每日將收入填好現(xiàn)金繳款單及時送存銀行。

　�。ǘ�）借用現(xiàn)金

　　1、食堂采購員借用現(xiàn)金時，須提前通知財務(wù)科。

　　2、借款人員出具財務(wù)科長簽字的借款單，報送出納員，由出納予以付款。

　�。ㄈ�）收取其他款項

　　1、問清交款原因并查看交款依據(jù)。

　　2、當面點清現(xiàn)金、檢驗支票。

　　3、開出收據(jù)，由交款人簽字。

　　4、收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為會計記帳憑據(jù)。

　　三、支票管理

　　1、建立支票領(lǐng)用登記本，按領(lǐng)用日期順序登記。

　　2、借款人員要填寫“借款單”經(jīng)財務(wù)科長簽字批準后方可借給。

　　3、簽發(fā)支票特別注意寫準日期、用途、限額，防止支票丟失或轉(zhuǎn)作他用。

　　4、出納員對收受的支票要認真審核，審查收款人名稱是否準確，簽發(fā)日期是否在規(guī)定期內(nèi)，支票填寫是否齊全，正確無誤，印章是否齊全。若發(fā)生退票，由出納員及時到支票簽發(fā)單位更換，造成損失的由當事人承擔。每周和每月底檢查外借支票情況，催促及時歸還。

　　四、會計對原始單據(jù)的審核無論是外來或自制的原始單據(jù)都必須具備下列內(nèi)容，，如手續(xù)不全應(yīng)及時交經(jīng)辦人補辦清楚。

　　1、原始單據(jù)的名稱。

　　2、原始單據(jù)的注明的日期。

　　3、食堂采購人員、保管員的簽名。

　　4、接受憑證單位的名稱。

　　5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容（摘要）。

　　6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實物數(shù)量、單位和金額。

　　7、有關(guān)負責人的簽字。

　　五、填制記帳憑證

　　1、根據(jù)原始單據(jù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容按科目歸類。

　　2、填制記帳日期、摘要、說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容。

　　3、填制會計分錄，正確使用借、貸會計科目的名稱、方向、金額。

　　4、字跡清楚、數(shù)字準確，借貸科目金額相等。

　　5、月底根據(jù)食堂倉庫盤點表計算成本，填制憑證。

　　六、審核記帳憑證

　　1、審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法。有無違反財經(jīng)紀律和、財務(wù)制度等情況。

　　2、審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與實際情況相符，內(nèi)容填制是否齊全，數(shù)字計算是否準確。

　　3、記帳憑證后面附有的原始單據(jù)張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。

　　4、記帳憑證按時間順序、科目分類進行編號。

　　5、編制會計科目匯總表，做到不重，不漏，借貸平衡。

　　七、記帳

　　1、嚴格按照經(jīng)審核的記帳科目、登記所屬明細帳。

　　2、遵守記帳規(guī)則，保證帳目的合法性正確性。

　　3、根據(jù)科目總表登記總分類帳。

　　八、結(jié)帳

　　1、結(jié)帳前查明本月發(fā)生的業(yè)務(wù)是否全部取得憑證，并已登記入帳。

　　2、根據(jù)食堂盤點表計算成本。

　　3、結(jié)帳時，結(jié)出每個帳戶的期末余額。

　　4、把本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳后，將借、貸發(fā)生額和余額結(jié)算清楚，填寫試算平衡表。

　　5、年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度。

　　九、對帳

　　1、帳本中的各項記錄應(yīng)與記帳憑證核對相符。

　　2、各類明細帳余額與總帳余額核對相符。

　　3、每月清理往來款項，并核對一致。

　　十、編制會計報表

　　1、根據(jù)結(jié)清核對無誤的帳薄記錄編制會計報表。

　　2、編制完報表后要再次與帳目核對，以保證報表真實準確。

　　3、表與表之間核對，保持各報表之間的平衡關(guān)系和銜接關(guān)系。

　　4、寫清應(yīng)說明的問題。

財務(wù)管理制度7

　　總則

　　財務(wù)部是公司一切經(jīng)濟事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司日常財務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)分析等工作,其工作范圍和職責主要有:

　　1、負責公司財務(wù)管理工作

　　編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間關(guān)系,依法納稅；

　　2、負責公司會計核算工作

　　遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目,設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結(jié)帳、對帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實相符,帳表相符,帳證相符;管理好會計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理

　　設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、準確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同及預(yù)算審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)

　　4、建立經(jīng)濟核算制度

　　利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)、 5、配合公司內(nèi)部審計

　　根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度、

　　第一章資金審批制度

　　1、資金使用原則及印章管理

　　⑴所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準、如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

　�、曝攧�(wù)專用章、合同專用章、公司法人章及支票必須分開保管,合同專用章、公司法人章由行政部經(jīng)理負責保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責保管、行政部經(jīng)理或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

　　⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

　�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

　　⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

　�、史钦�常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證、如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準、

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付、其程序,按"施工工程用款支付審批工作流程"執(zhí)行：

　　施工單位提出申請→現(xiàn)場工程師、監(jiān)理工程師審核→項目經(jīng)理審核→預(yù)算工程師審核→工程總監(jiān)審核→公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財務(wù)部付款。

　　3、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支; ⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準、

　　4、公司差旅費開支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

　�、乒�司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

　�、枪�司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

　�、俜孔鈽藴�: A、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為300元/日;

　　B、一般職員,房租標準為100元/日、②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準：伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人10元/日、

　�、葘嶋H報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用原則采取銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算;

　�、栖囕v易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購,以支票支付、需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由行政部建帳予以核銷使用;

　�、枪�司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用、

　　6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由行政部統(tǒng)一采購、管理;

　�、菩姓�部設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

　�、切姓�部財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊;

　�、刃姓�部應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記,定期通報;

　　⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務(wù)工作由行政部統(tǒng)一安排;

　�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人力資源部制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案、

　　7、行政費用報銷制度

　�、殴�司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點的零星開支;

　�、乒�司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本制度規(guī)定進行審批支付;

　�、菓�(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施;

　�、确参淳邆鋱箐N條件(如無對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人; ⑸支票領(lǐng)用單、借款單由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后支付; ⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告、如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任; ⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準、

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署；

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定；

　　3、工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料、

　　4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作、

　　⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的洽談,及時、準確了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

　　⑵負責工程進度款的復(fù)核,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作、

　　5、工程中間結(jié)算程序、

　�、攀┕�單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

　　⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批、

　　6、工程決算程序、

　�、攀┕�單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;

　�、曝攧�(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

　�、谴蠊こ剔k理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部,設(shè)計部,財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

　　⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算、

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　�、品补�司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　　⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶行政部和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施,辦法

　　3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�、判姓�部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購;

　�、曝敭a(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單、財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)、財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

　�、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報行政部審核,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

　　⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)、一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳;

　�、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案、

　　4、財產(chǎn)的清查、盤點

　　⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面盤點清查;

　�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

　�、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧損原因、對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

　�、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見、

　　公司財務(wù)的管理制度13

　　1.0總則

　　1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務(wù)關(guān)系及責任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。

　　1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司

　　資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具

　　體安排。

　　1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

　　1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。

　　2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能

　　2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組，負責財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部人員為小組成員。

　　2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標。

　　2.3各部門具體負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔直接責任。

　　3.0

　　財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

　　3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

　　3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括：

　　3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。

　　3.2.2成本費用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的.基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

　　人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

　　勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。

　　其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

　　3.2.3期間費用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教

　　育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當重點列示。

　　3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。

　　3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。

　　3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

　　3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

　　3.5.1資產(chǎn)負債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認真填報。

　　4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序

　　4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。

　　4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。

　　4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。

　　4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。

　　4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、

　　倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預(yù)算。

　　4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。

　　4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預(yù)算。同時負責編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等）購置、更新的預(yù)算。

　　4.1.7財務(wù)部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。

　　4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。

　　4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。

　　4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預(yù)算方案，上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標的事項，應(yīng)當責成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。

　　4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。

　　4.5月度預(yù)算的編制程序：

　　4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。

　　4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。

　　4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算。

　　4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。

　　4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

　　4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算。

　　4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。

　　4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條

　　件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財

　　務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官

　　批準方可進行調(diào)整。

　　4.7

　　調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制

　　年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批

　　準，然后下達執(zhí)行。

　　5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　5.1

　　各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。同時將年度預(yù)算細分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

　　5.2各部門應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。

　　5.3

　　建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預(yù)警監(jiān)控（三級預(yù)警線為：一級達預(yù)算的50%；二級達預(yù)算80%；三級達預(yù)算100%）的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報。

　　6.0財務(wù)預(yù)算的分析與考核

　　6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進行分析。

　　6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務(wù)預(yù)算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

　　6.3

　　對年度內(nèi)因財務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。

　　6.4各部門要對其上報的財務(wù)預(yù)算準確性負責，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報的預(yù)算與實際誤差率不得超過10％，并將預(yù)算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。

　　7.附則

　　7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務(wù)總監(jiān)。

　　7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。

　　7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。

財務(wù)管理制度8

　　為加強管理，嚴格財務(wù)開支手續(xù)，規(guī)避風險，控制成本，提高經(jīng)濟效益，促使管理制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。

　　第一章財務(wù)開支管理

　　一、財務(wù)開支大計劃

　　項目部收到業(yè)主撥款后，由項目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告，出納報告財務(wù)科長。項目部經(jīng)理組織書記、總工、財務(wù)、技術(shù)、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務(wù)開支大計劃，并報建筑公司經(jīng)理簽字批準。財務(wù)按以下順序進行開支。

　　1、計劃工程進度用材料款。

　　2、計劃工程進度用機械設(shè)備租賃費。

　　3、施工隊的工資。

　　4、項目部管理人員的工資。

　　二、項目部財務(wù)開支程序

　　項目部的財務(wù)開支在大計劃內(nèi)執(zhí)行，由項目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行。財務(wù)科長后期補充完善財務(wù)手續(xù)。

　　1、材料款

　　按照項目部制訂的大計劃，物資科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕�發(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財務(wù)科開具支票。

　　2、機械設(shè)備租賃費

　　按照項目部制訂的大計劃，由物資設(shè)備科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕�發(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部的簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財務(wù)科開具支票。

　　3、施工隊工資

　　每月底，項目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場進行驗工計價和材料盤點，計劃科根據(jù)現(xiàn)場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場工程師、財務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。

　　4、備用金

　　備用金實行定額制度。業(yè)務(wù)員20xx元，小車司機3000元，借支一次，報銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

　　食堂管理員按照項目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。

　　5、項目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表，財務(wù)審核，建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù)，統(tǒng)一發(fā)放。

　　三、財務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理

　　財務(wù)印鑒必須要分開保管。財務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管，，私人印鑒由項目部經(jīng)理保管。

　　網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權(quán)功能u盾由項目部經(jīng)理保管。

　　空白支票的管理，業(yè)務(wù)員出門辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請示項目部經(jīng)理，由項目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊后24小時內(nèi)必須要到財務(wù)科補辦財務(wù)手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)科采取補救措施，并向項目部經(jīng)理和財務(wù)科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔。

　　第二章報銷管理

　　1、報銷的簽字批復(fù)

　　所有項目部的報銷單據(jù)由由項目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù)，財務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報銷。財務(wù)科長后期補充完善財務(wù)手續(xù)。

　　2、報銷時間規(guī)定

　　所有發(fā)生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務(wù)不再受理。

　　3、貼發(fā)票

　　貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。

　　4、差旅費

　　職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷，由辦公室或者項目部領(lǐng)導(dǎo)安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執(zhí)行公司制度。

　　5、招待費

　　業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項目部有關(guān)的單位及個人。業(yè)務(wù)招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。

　　6、辦公費

　　辦公用品由項目部經(jīng)理安排，辦公室統(tǒng)一購買，由工程部點數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。

　　7、小車費用

　　小車司機發(fā)生的所有費用均由辦公室核實。小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標。小車修理費用，憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實報銷。

　　8、通訊費

　　手機話費按照項目部制訂的標準統(tǒng)一發(fā)放。

　　9、取暖費

　　按照公司的標準，年終統(tǒng)一造表發(fā)放。

　　第三章各科室的相關(guān)職責

　　1、工程部

　　每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計劃用料數(shù)量進行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據(jù)交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進行工程量核對。

　　2、計劃科

　　每月底對施工隊、租賃的機械設(shè)備費用進行驗工計價，完善項目部內(nèi)部簽字手續(xù)后交財務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復(fù)的結(jié)算單交財務(wù)科入賬。作好驗工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續(xù)，填制支付單，計劃科負責審核施工隊工資表。與財務(wù)科進行驗工計價、撥款事項核對。

　　3、物資科

　　物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，把點驗入庫單和發(fā)票粘貼一起，完善報銷手續(xù)后交給財務(wù)科入賬。如果當時對方?jīng)]有開具發(fā)票，物資科把點驗入庫單交財務(wù)科記賬。月底根據(jù)施工隊當月的進、出庫數(shù)據(jù)，進行盤點，根據(jù)盤點的實際情況，編制一份材料消耗報表交財務(wù)科入賬。完善材料款開支的財務(wù)手續(xù)，填制支付單，并作好臺賬登記。與財務(wù)科進行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務(wù)進行核對。負責填制物資日報表。

　　4、勞資員

　　每月底，依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務(wù)科入賬

　　5、財務(wù)科

　　財務(wù)科長，作為公司委派的財務(wù)主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監(jiān)督各項目部的財務(wù)開支、財務(wù)報銷等相關(guān)的各種業(yè)務(wù)，完善財務(wù)手續(xù)，提高會計基礎(chǔ)工作，負責檢查、監(jiān)督計劃科、物資科的臺賬；負責經(jīng)濟活動分析；向建筑公司經(jīng)理和項目部經(jīng)理提供項目部經(jīng)營狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù)；牽頭責任成本核算；負責與公司歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通。

　　項目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的`管理，財務(wù)印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財務(wù)收支手續(xù)，稅務(wù)手續(xù)。及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。并及時與會計對賬。并負責與稅務(wù)局聯(lián)系，繳納營業(yè)稅、印花稅、個稅等各種稅款。負責填制資金日報表。

　　會計，負責記錄會計賬，編制報表。并與各業(yè)務(wù)科室核對臺賬，為領(lǐng)導(dǎo)提供各種財務(wù)數(shù)據(jù)。負責與項目部的各科室聯(lián)系、溝通。

　　第四章獎懲措施

　　為保障項目管理的順利進行，保障財務(wù)工作順利、及時地完成，特制訂本措施。各科室的平時表現(xiàn)，作為年終評比重要的事實依據(jù)。

　　1、項目部所有人員報銷不及時的，超過一個月不報銷的，財務(wù)科不再給予報銷，費用自己負擔。

　　2、辦公室對電腦、打印機、復(fù)印機、空調(diào)、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件沒有登記，或者登記遺漏的，罰責任人200元。

　　3、計劃科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。

　　（1）不能及時把業(yè)主驗工計價表送交財務(wù)科

　�。�2）不能及時施工隊的驗工計價表送交財務(wù)科

　�。�3）不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上，造成給施工隊多計價、少計價，經(jīng)項目部經(jīng)理、總工核實錯誤在計劃科的。

　　4、物資科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。

　�。�1）采購材料，點驗入庫單報銷不及時的

　�。�2）月底不作材料消耗報表或者不及時的

　�。�3）不登記臺賬，或者臺賬登記錯誤的

　�。�4）遺漏發(fā)票，經(jīng)財務(wù)科提醒又不向客戶索要發(fā)票的

　　５、勞資員月底不及時給財務(wù)科送交工資統(tǒng)計表，罰款200元/每月。

　�。�、項目部出納，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。

　�。�1）不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結(jié)的

　�。�2）經(jīng)盤點現(xiàn)金庫存，銀行賬戶，與賬面不符，經(jīng)核實挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時上報公司財務(wù)部。

　�。�3）單據(jù)保管不當，造成單據(jù)遺失的。

　　（4）空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當，給單位造成損失的，除了及時彌補單位損失外，同時上報公司財務(wù)部。

　�。�5）合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號。

　　7、會計，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。

　　（1）收到出納交來的單據(jù)，當月不登記會計賬的

　�。�2）不與出納核對資金賬的

　　（3）不與計劃科核對業(yè)主、施工隊的往來賬的

　�。�4）不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶的債務(wù)

　�。�5）合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號。

　　第五章執(zhí)行解釋附表格

　　本制度經(jīng)20xx年7月26日建筑公司管理會議審核通過，經(jīng)理簽字日起（20xx年７月28日），開始執(zhí)行。

　　因建筑公司管理人員配備不全，制度中有些規(guī)定與會計理論沖突，但本著因地制宜的原則，出臺本制度，本制度由建筑公司財務(wù)科負責解釋。

　　附以下表格：

　　1、基地借款報告

　　2、職工借款報告

　　3、施工隊驗工計價單

　　4、施工隊撥款支付單

　　5、材料款支付單

　　6、點驗入庫單

　　7、材料消耗報表封面

　　8、物資周報表

　　9、資金日報表

　　10、工資統(tǒng)計表

　　11、財務(wù)科分工表

財務(wù)管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為加強中小學(xué)食堂管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算，根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)中小學(xué)食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本不營利的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。

　　第三條各學(xué)校食堂必須設(shè)置各學(xué)校校長任組長的食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，以及總務(wù)任組長的食堂伙食管理小組，具體負責食堂的日常監(jiān)管工作。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長審批收支、往來、采購等事宜。食堂財務(wù)實行報帳制，各學(xué)校設(shè)事務(wù)一名，全鄉(xiāng)設(shè)會計、出納各一名。

　　第二章收入管理

　　第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標準。

　　第五條收取伙食費時由學(xué)校食堂出具財政往來收據(jù)。收費后按班級匯總造冊，以便核查。

　　第六條收取的伙食費必須在三天內(nèi)上繳學(xué)校出納，由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。

　　第三章支出管理

　　第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”�！盎锸持С觥焙�米面油、菜金、配料等�！捌渌�支出”含為燃料、食堂服務(wù)的臨時工工資、餐具及設(shè)施的`添置和折舊、食堂的小型修繕等。

　　第八條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用支出一律不得在學(xué)�；锸迟~中列支，凡在食堂招待用餐的，學(xué)校必須按實從公用經(jīng)費撥入經(jīng)費彌補。

　　第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人簽字匯總后報各學(xué)校校長簽報，由食堂會計進行賬務(wù)處理。

　　第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報。

　　第四章物資采購及管理

　　第十一條大宗物品采購要實行定點采購，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商，從而保證質(zhì)量，降低成本。

　　第十二條學(xué)校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采買。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。

　　第五章檢查監(jiān)督

　　第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：

　　1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

　　2、價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。

　　3、伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　4、伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。

　　第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組，要有教師、學(xué)生會干部和學(xué)生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財結(jié)果通過一定形式予以公布。每學(xué)期結(jié)束時，伙食結(jié)余要按實退給就餐學(xué)生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度。

　　第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。

財務(wù)管理制度10

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責任者的責任。

　　3、不準用“白條”入賬。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現(xiàn)金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

　　7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　9、出納人員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入賬。

　　6、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應(yīng)及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

　　7、銀行出納人員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來賬款管理

　　1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內(nèi)部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

　　3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

　　4、現(xiàn)金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的.規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

　　5、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。

財務(wù)管理制度11

　　為了加強財務(wù)工作管理，提高工作效益，確保資金運用，結(jié)合本單位實際情況，特制訂以下制度：

　　一、購買教育材料，必須由教師制訂計劃、由年級組長填好購物清單交園辦。凡購買辦公用品和日常用品及低值易耗品等，先報總務(wù)，由總務(wù)統(tǒng)一填寫購貨清單，經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購買，必須由專人驗收，統(tǒng)一保管并建帳，辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　二、各種原始憑證的報銷，必須由經(jīng)辦人簽字，然后由園長、財務(wù)審核或驗證人簽字后，方可報銷。

　　三、對于報銷的'原始憑證，財務(wù)人員必須認真審核，發(fā)票是否合法，內(nèi)容是否真實，大寫與小寫金額是否一致。

　　四、100元以下使用現(xiàn)金，超過100元必須使用轉(zhuǎn)帳支票，使用前由經(jīng)辦人填寫付款申請單，寫明對方單位全稱，購物名稱，金額數(shù)，經(jīng)園長同意后才可領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票或匯票。

　　五、教職工因公出差的差旅費，按有關(guān)規(guī)定限額。出差人員填制好報銷單憑證，由財務(wù)人員審核，經(jīng)園長審批后方可報銷。

　　六、經(jīng)常核對現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、帳簿記錄，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生需要，不定期地進行核對，發(fā)現(xiàn)差錯，查明原因及時糾正。

　　七、印簽章分人保管，下班前認真仔細檢查箱門是否關(guān)好，必須上鎖加密碼。

　　八、現(xiàn)金收入必須及時送存銀行，做到不坐支，不得設(shè)立“小金庫”。

　　九、專控物品，上報主管部門，經(jīng)有關(guān)部門批準后方可采購。

財務(wù)管理制度12

　　第一章 總則

　　第一條 為認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策法規(guī)和有關(guān)制度，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《行政單位會計制度》等法律法規(guī)和制度，結(jié)合實際，制定本制度。

　　第二條 全辦財務(wù)管理，嚴格按照“三重一大”的要求，堅持重大經(jīng)費開支集體研究決定。嚴格執(zhí)行審批制度，分管領(lǐng)導(dǎo)負責對辦內(nèi)經(jīng)費開支的審批。財務(wù)人員負責對賬戶和經(jīng)費運行情況進行管理和監(jiān)督。

　　第二章 財務(wù)管理工作

　　第三條 各項財務(wù)收支活動實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項支出嚴格遵守行政單位經(jīng)費管理規(guī)定。 第四條 認真組織會計核算，辦理會計業(yè)務(wù)；及時清理債權(quán)、債務(wù)，正確編制會計報表。

　　第五條 各項開支均應(yīng)取得真實合法的原始憑證，由經(jīng)辦人簽名后，按規(guī)定程序?qū)徟鷪箐N。

　　第六條 加強現(xiàn)金管理，不得“坐支”；加強支票管理，出納、會計各司其職，相互制約和監(jiān)督。

　　第七條 財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。

　　第八條 財務(wù)人員應(yīng)做好會計檔案管理工作，每年及時將各類會計賬、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。每季度定期編制財務(wù)報告，并向分管領(lǐng)導(dǎo)報告經(jīng)費使用情況。 第三章 財務(wù)開支審批

　　第九條 日常基本支出。即：購買辦公物品、訂閱報刊雜志以及辦公設(shè)備日常維護等的支出，必須按照報銷程序憑稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票，由財務(wù)人員按有關(guān)要求審核，經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷；開支數(shù)額單筆1萬元內(nèi)的，由賬務(wù)人員提出意見并向分管領(lǐng)導(dǎo)報告審批后支付。

　　第十條 其他支出需由經(jīng)辦人員填寫相關(guān)表格，送分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進行審批簽字，同意后報財務(wù)人員進行結(jié)算。

　　第十一條 資金撥付審批原則上不作二次撥款，確因特殊情況需撥款的，必須經(jīng)辦黨組會議討論決定后撥付。 第四章 現(xiàn)金管理

　　第十二條 差旅費、各類零星支出，一律由個人使用公務(wù)卡進行結(jié)算后方能報銷。

　　第十三條 現(xiàn)金賬目應(yīng)日清月結(jié)，賬款相符。任何科室不得私自設(shè)立“小金庫”和公款私存，否則一切責任由科室負責人承擔。

　　第十四條 積極推行公務(wù)卡制度，職工原則上不再借支現(xiàn)金。若情況特殊確需借支現(xiàn)金的，需寫專題報告，報分管財務(wù)的辦領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可借支。工作結(jié)束后，必須在10天內(nèi)及時報銷。不結(jié)清借款的，不得再次借款。 第五章 經(jīng)費支出管理

　　第十五條 經(jīng)費支出嚴格執(zhí)行財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，報賬憑證必須是符合票據(jù)管理規(guī)定的原始憑證。財務(wù)審核人員須對憑證進行稽核，審查支出是否符合財務(wù)制度和財經(jīng)紀律規(guī)定。對違規(guī)開支的，一律不予辦理。

　　第十六條 公務(wù)接待費。嚴格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十七條 差旅費。嚴格按現(xiàn)行文件要求執(zhí)行。

　　差旅費開支范圍，包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。出差人員差旅活動結(jié)束返回后，應(yīng)在一周內(nèi)填寫差旅費報銷單，并提供《西雙版納州扶貧辦出差審批單》及相關(guān)票據(jù)等憑證，經(jīng)財務(wù)人員審核、科室負責人簽審后，報業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽審后，報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批。財務(wù)人員憑分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見給予報銷。

　　第十八條 公務(wù)車輛費用。嚴格按公務(wù)車輛管理規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄒ唬� 車輛燃油費。車輛在城區(qū)內(nèi)實行定點加油。下鄉(xiāng)、出州產(chǎn)生的燃油費，燃油款發(fā)票由相關(guān)本次出差科室負責人證明后，經(jīng)財務(wù)人員審核，報分管財務(wù)的為領(lǐng)導(dǎo)審批核銷。

　　（二） 車輛保險費。由財務(wù)人員按程序辦理，發(fā)票及保險單經(jīng)財務(wù)人員審核、辦公室負責人簽審后，報分管財務(wù)的辦領(lǐng)導(dǎo)審批核銷。

　　（三） 車輛維修費。車輛實行定點維修。報修人員必須填寫《西雙版納州扶貧辦車輛維修申請單》，由綜合科審核，報分管財務(wù)辦領(lǐng)導(dǎo)同意后方能修理。綜合科定期審核修理發(fā)票和《西雙版納州扶貧辦車輛維修申請單》，確認無誤后，報分管財務(wù)辦領(lǐng)導(dǎo)審批核銷。

　　第十九條 會議、培訓(xùn)費用�？剖乙蚬ぷ餍枰�召開專業(yè)會議或業(yè)務(wù)培訓(xùn)，須安排食宿的，必須填報《西雙版納州扶貧辦會議、培訓(xùn)等活動審批單》，經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第二十條 辦公設(shè)備購置支出。所有辦公設(shè)備的`購置，須由科室書面提出購置申請，由綜合科統(tǒng)一負責采購。采購電腦等信息化設(shè)備，型號、配置等要求按照有關(guān)規(guī)定審核把關(guān)，按正規(guī)采購程序進行。

　　第二十一條 辦公耗材及用品支出。分兩類：

　�。ㄒ唬� 日常辦公耗材及用品。即：價值較低、一次性消耗的物品。如打印紙、碳素筆、筆記本、膠水、保潔用品等，由綜合科根據(jù)工作需要統(tǒng)一購買。

　�。ǘ�） 非日常辦公耗材及用品。即：價值較高、耐用或不常用，不作為固定資產(chǎn)管理的物品，如碳粉、墨盒等�？剖蚁蚓C合科提出購買需求后，由綜合科統(tǒng)一購買。

　　第二十二條 辦公日常費用支出。即：保證日常辦公運轉(zhuǎn)所需的支出。如銀行手續(xù)費、電話費、郵寄費、水電費、物業(yè)管理費等，經(jīng)財務(wù)人員審核后，報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批核銷。 第二十三條 日常維修（護）費支出。即：單位日常開支的固定資產(chǎn)（不包括交通工具）修理和維護費。如電腦、燈具、空調(diào)等維修（護），由需要維修（護）的科室提出申請，報綜合科統(tǒng)一安排維修（護），所需費用按規(guī)定審核審批后核銷。

　　第二十四條 慰問費支出。對在職、離退休人員住院和喪事的慰問，由工會和綜合科共同負責。慰問金按規(guī)定支出標準審核審批后從工會經(jīng)費中核銷。慰問以組織關(guān)心、職工關(guān)愛為主，適當給予慰問金，具體標準以相關(guān)文件規(guī)定為準。 第二十五條 工會經(jīng)費支出。工會經(jīng)費由財務(wù)人員代管，經(jīng)費支出按工會相關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。工會經(jīng)費的報銷，按照經(jīng)辦人提供發(fā)票及相關(guān)憑據(jù)、工會負責人簽字審核、分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批的程序進行。

　　第六章 財產(chǎn)物資管理

　　第二十六條 固定資產(chǎn)統(tǒng)一由綜合科進行管理，對報損、報廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用科室或管理科室提出書面申請，按審批權(quán)限報批。應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)、辦公用品、會議用品的管理和保障，綜合科定期收集日常辦公用品需求和使用情況信息，統(tǒng)一制定采購物品計劃清單，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，交由綜合科執(zhí)行采購并管理，由科室根據(jù)需要向綜合科領(lǐng)用。

　　第二十八條 對報廢以及增加或減少的固定資產(chǎn)，由使用科室提出書面申請，經(jīng)綜合科初審后，報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核，按資產(chǎn)處置相關(guān)規(guī)定辦理。財務(wù)人員必須定期對固定資產(chǎn)進行定期盤點，做到賬實相符，確保固定資產(chǎn)安全完整。 第七章 職工保障

　　第二十九條 住房公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費等，按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

財務(wù)管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范各社團的經(jīng)費管理使用，保障社團活動的良好開展，促進社團的穩(wěn)步發(fā)展，參照《xxx學(xué)院社團章程》，制定本條例。

　　第二條各學(xué)生社團為非營利性組織，其經(jīng)費來源有：

　　（1）會員所交會員費；

　　（2）企業(yè)、社會團體和個人贊助、捐贈的款項；

　�。�3）所在掛靠院系支持經(jīng)費；

　　第三條社團經(jīng)費的管理和使用應(yīng)對該社團全體會員負責，不得肆意浪費或靜置資金。社團應(yīng)根據(jù)自身實際財務(wù)狀況安排活動，保持年度收支的平衡。

　　第四條社團財務(wù)應(yīng)由專人管理，并建立統(tǒng)一的帳目，接受校社團聯(lián)合會委派的監(jiān)察部財務(wù)人員的監(jiān)督復(fù)核。

　　第五條各社團應(yīng)定期向會員大會作財務(wù)收支預(yù)算和決算報告，并接受會員的監(jiān)督。

　　第二章社團財務(wù)部

　　第六條社團應(yīng)設(shè)立財務(wù)部，并有財務(wù)人員兩名。一人負責帳目，一人負責現(xiàn)金，社團負責人不能兼任財務(wù)職位，不得干涉財務(wù)人員的工作。

　　第七條社團的活動經(jīng)費原則上自籌，校社聯(lián)根據(jù)情況對社團開展的具有創(chuàng)造性的特色活動給予適當?shù)奈镔|(zhì)支持。學(xué)生社團應(yīng)積極尋求學(xué)校及其他部門的經(jīng)濟支持和社會贊助。學(xué)生社團的經(jīng)費只能用于內(nèi)部管理及組織活動上。

　　第八條社團財務(wù)人員履行的職責：

　　（1）將資金來源、去向登記清楚，并有相應(yīng)的原始憑證；

　�。�2）在學(xué)生社團主要干部換屆時，負責做好財務(wù)交接工作；

　�。�3）定期向社團負責人匯報財務(wù)狀況，并接受全體社團會員的監(jiān)督；

　　第三章會員費與贊助費的管理

　　第九條各社團根據(jù)社團聯(lián)合會的規(guī)定收取會員年費，收繳的會費應(yīng)如實入帳，如有會員增補退出應(yīng)及時在帳目中反映會費的'增減變動。

　　第十條收繳會費70%由各社團自留支配，另外30%交社團聯(lián)合會分會，成立社團發(fā)展基金。

　　第十一條社團自留款的管理：

　　（1）財務(wù)人員對每一筆收支作詳細登記；

　　（2）詳細記錄收支時間，經(jīng)手人姓名，活動名稱及用途；

　　（3）社團的合理收支必須有原始的憑據(jù)為證；

　�。�4）社團一次性支出大于200元（含200元）的事項，由社團財務(wù)人員專門備案并上報社聯(lián)監(jiān)察部；第十二條社團自留款用途：

　　（1）社團活動所必須的費用；

　�。�2）社團外聯(lián)人員的車旅費；

　�。�3）社團內(nèi)部常規(guī)活動支出及活動的部分支出；

　　第十三條贊助費的管理

　　社團獨立與外單位合作所獲贊助費，作為社團自留款項，由社團自由支配，但須作為社團收入記入帳冊，由社團財務(wù)部管理。第四章申請院系活動經(jīng)費支持。

　　第十四條各社團應(yīng)積極尋求所掛靠院系的經(jīng)費支持。第十五條經(jīng)費審批程序如下：

　　1、社團向社團聯(lián)合會分會提交詳細的活動計劃書及經(jīng)費

　　預(yù)算方案；

　　2、社團聯(lián)合會分會社團活動項目組審批并備案；

　　3、經(jīng)費數(shù)量由院系根據(jù)活動質(zhì)量和其他標準確定；

　　第五章責任第十六條嚴禁社團成員以權(quán)謀私，濫用、挪用、侵占社團經(jīng)費，一經(jīng)查實，將按《xxx學(xué)院學(xué)生管理條例》給予嚴肅處理，并取消年終評獎資格；擔任社團干部的，免去其相關(guān)職務(wù)。

　　第十七條社團聯(lián)合會主席團和監(jiān)察部將定期抽查各社團財務(wù)收支情況，若發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，將追究社團財務(wù)人員直接責任，同時追究社團責任人的責任。第六章附則

　　第十八條本條例由xxx學(xué)院社團聯(lián)合會負責解釋。

　　第十九條本條例自發(fā)布之日起實行。

財務(wù)管理制度14

　　為了更好地完善本店的財務(wù)制度，特制定以下規(guī)定。

　　1、每天上班前服務(wù)員向經(jīng)理領(lǐng)取酒水單并做好登記工作。次日上班前由經(jīng)理監(jiān)督盤點酒水單的張數(shù)。如有丟失按每張10元罰款。

　　2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務(wù)員，有服務(wù)員交給吧司取貨。

　　3、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺的.白單必須保持一米以上的距離。

　　4、吧司與收銀員要做好每天的日銷售報表。

　　5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨，每月盤點如有缺貨由吧司負責。

　　6、酒水單需要涂改時必須經(jīng)過服務(wù)員、經(jīng)理和吧司簽名才能有效。

　　7、服務(wù)人員開錯單，送錯酒水燒烤小吃等由該服務(wù)人員負責。

　　8、存酒單由客人自行保管，剩余的酒水進庫房作增加庫存處理，其他人員不得私自處理剩余的酒水。

　　9、獲獎的瓶蓋上繳公司統(tǒng)一按規(guī)定處理，不得私自藏匿，否則，每發(fā)現(xiàn)一個罰款10元，第二次發(fā)現(xiàn)按開除處理。

　　10、每張報銷單必須由經(jīng)辦人、驗收人和經(jīng)理簽名方可報銷。

　　11、每店店長享有200元內(nèi)非正常支出的決定權(quán)，超出200元的非正常開支必須報請總經(jīng)理批準。

　　12、每店店長享有一定量的簽單權(quán)，財務(wù)必須做好簽單的每天登記工作。

　　13、每月的月底為固定盤點時間，月中不定期盤點1-2次，由財務(wù)主管負責安排時間。盤點必須經(jīng)理、收銀和吧司到場監(jiān)督，并在盤點單上簽名確認。

　　14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時向財務(wù)主管匯報。財務(wù)主管人員和監(jiān)督員有權(quán)在任何時間進吧臺檢查財務(wù)收入情況，收銀員要密切配合。

　　15、公司的任何人員都必須對外保守公司的財務(wù)秘密，不得向外泄露任何財務(wù)情況，否則，以開除論處，造成公司的財務(wù)損失，由該人員負責賠償。

　　16、每月的月底為發(fā)放工資時間，10日為發(fā)放提成、獎金、補助時間。財務(wù)必須提前兩天做好工資和提成報表，由財務(wù)和店長核準，并報請總經(jīng)理批準后方可發(fā)放。

　　17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。

財務(wù)管理制度15

　　一、按照黨的教育方針和勤檢辦學(xué)的方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括號預(yù)算內(nèi)、外資金），努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率，是學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理的根本任務(wù)。

　　二、第二條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，模范執(zhí)行國家法令，教育教職員工遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，發(fā)揚主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校財務(wù)管理工作，財務(wù)人員要認真履行職責，做好學(xué)校的財務(wù)，財產(chǎn)管理。

　　三、學(xué)校財務(wù)和財產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分工負責、權(quán)責結(jié)合，經(jīng)校長批準，總務(wù)主任審核，財務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。

　　四、學(xué)校的'一切預(yù)算內(nèi)、外資金都必須由學(xué)校統(tǒng)一怍、付、集中管理，及時入帳，任何人不得搞賬外資金私設(shè)“小金庫”。

　　五、加強財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門先造預(yù)算，由校長辦分會議根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，合理調(diào)配，作來正式預(yù)算。預(yù)算方案報財務(wù)后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結(jié)算。公布收支情況。

　　六、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：

　　校長辦公室是決定學(xué)校財務(wù)計劃的最高權(quán)力機構(gòu)，資金分配指標就是計劃。

　　工會是審議和監(jiān)督機構(gòu)。為實行民主財務(wù)管理，加強財務(wù)檢查和監(jiān)督，組織校領(lǐng)導(dǎo)、教職工代表和財務(wù)人員參加財務(wù)評議，向教職工報告財務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督�？倓�(wù)處每學(xué)期公布財務(wù)收支情況。

　　七、報銷手續(xù)要齊全。

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