金融理財規(guī)劃書

　　一、企業(yè)項目工程建設(shè)的前期準(zhǔn)備

　　企業(yè)項目工程建設(shè)必須按照基本建設(shè)項目的審批要求，做好項目工程建設(shè)的前期準(zhǔn)備工作。前期的準(zhǔn)備工作主要是：

　　第一步，企業(yè)委托咨詢機構(gòu)編制項目建議書，然后上報給當(dāng)?shù)匕l(fā)改委審批項目建議書。

　　第二步，依據(jù)審批下來的項目建議書辦理土地預(yù)審報告、建設(shè)用地規(guī)劃意見和環(huán)境影響評價報告。

　　第三步，前面兩步完成后，向上申報審批項目可行性研究報告。第四步，根據(jù)審批下來的可行性研究報告申請建設(shè)用地規(guī)劃許可，再辦理初步的設(shè)計審批和預(yù)算批復(fù)及施工圖設(shè)計。第五步，根據(jù)審批下來的施工圖設(shè)計和預(yù)算批復(fù)辦理土地征用手續(xù)和投資計劃通知。第六步，根據(jù)辦好的土地證和投資計劃辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證。第七步，拿上述有效證件到招標(biāo)辦辦理招標(biāo)投標(biāo)手續(xù)。第八步，經(jīng)過公開招標(biāo)選擇施工單位后，辦理企業(yè)項目工程建設(shè)許可證。只有上述流程工作均已辦理完畢，才能正式進(jìn)入項目工程施工階段。

　　二、企業(yè)項目工程建設(shè)中的融資

　　項目融資是在上世紀(jì)70年代末興起的一種新的融資方式。項目融資又叫現(xiàn)金流量融資，是指為建設(shè)、經(jīng)營項目而成立新的獨立法人，即項目公司，項目公司以項目預(yù)期現(xiàn)金流量作為還款保證，為項目籌措資金，屬于無追索權(quán)或有限追索權(quán)融資。目前項目融資的主要模式有：

　�。�1）項目公司融資模式。主要是指企業(yè)通過建立一個項目公司來專門安排融資。這種模式又分為單一項目子公司和合資項目公司兩種基本形式。單一項目子公司形式就是指企業(yè)建立一個項目子公司，用這個項目子公司與其他投資者組成一個合資機構(gòu)進(jìn)行融資。合資項目公司形式就是指由所有投資者一起組建一個項目公司，再以這個項目公司的名義進(jìn)行項目融資。

　�。�2）直接融資模式。主要是指由項目工程投資者直接進(jìn)行項目的融資，并直接承擔(dān)融資安排中的相應(yīng)責(zé)任和義務(wù)。這種方式一般適用于資信狀況較好并且公司財務(wù)結(jié)構(gòu)良好的企業(yè)。

　�。�3）生產(chǎn)支付的融資模式。主要是指以項目銷售收益和產(chǎn)品的所有權(quán)作為擔(dān)保品來進(jìn)行融資，比如天然氣、石油的開發(fā)。在項目投產(chǎn)后，借款方不以產(chǎn)品的銷售收入來償還債務(wù)，而是直接以產(chǎn)品來償還債務(wù)。

　�。�4）設(shè)施使用協(xié)議融資模式。就是指主體為一個工業(yè)設(shè)施或服務(wù)性設(shè)施的使用協(xié)議的融資模式。這種融資模式主要應(yīng)用于天然氣管道、石油、港口、碼頭及發(fā)電設(shè)施等。實際上就是設(shè)施的使用者在融資期間按期向提供者支付相應(yīng)的設(shè)備使用費。

　　三、企業(yè)項目工程建設(shè)中的財務(wù)控制

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)項目工程財務(wù)控制的目標(biāo)

　　企業(yè)項目工程財務(wù)控制的目標(biāo)是保證資產(chǎn)的安全、施工的高效、財務(wù)報告和會計信息的可靠。其主要作用有：

　　第一，保護(hù)企業(yè)項目工程資產(chǎn)的完整和安全，防止資產(chǎn)的流失；

　　第二，有利于管理層順利實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)；

　　第三，確保項目工程中的財務(wù)會計資料的完整性和真實性。

　　（二）企業(yè)項目工程財務(wù)控制的措施

　�。�1）項目決策階段的控制。項目決策是企業(yè)項目工程業(yè)務(wù)的首要環(huán)節(jié)，包括可行性研究、項目建議書和設(shè)計任務(wù)書等階段。財務(wù)人員要分析和評審可行性研究報告和項目建議書的技術(shù)經(jīng)濟(jì)性，并且復(fù)核已編制的設(shè)計概算。企業(yè)財務(wù)部門要用合適的方式審核施工圖預(yù)算。審查內(nèi)容主要包括定額套用的正確性、工程量的準(zhǔn)確性和費用的合理性。企業(yè)財務(wù)部門也要參與工程合同的簽訂，并要審核合同的金額、結(jié)算方式、支付條件和時間等內(nèi)容。

　　（2）項目施工階段及支付工程款的控制。項目施工過程的控制主要包括工程質(zhì)量的控制、工程進(jìn)度的控制以及工程款項的支付、工程變更簽證和合同價格調(diào)整的控制。監(jiān)督施工部門要嚴(yán)格按照設(shè)計的圖紙及規(guī)范對施工質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和驗收。施工階段工程投資控制主要是工程進(jìn)度款的審核和工程量的計算，要按照內(nèi)部付款規(guī)定的程序和實際完成的工程量支付工程進(jìn)度款。同時，嚴(yán)格執(zhí)行變更程序，嚴(yán)抓變更簽證的手續(xù)，要實行工程變更令制度。

　　（3）項目竣工結(jié)算階段控制。在工程竣工后，財會人員要進(jìn)行各項清理工作，主要工作包括處理賬務(wù)、整理會計資料、清償債權(quán)債務(wù)和核實財產(chǎn)物資。財會人員要根據(jù)合同規(guī)定仔細(xì)審核竣工結(jié)算書，并提留相應(yīng)的質(zhì)保金。企業(yè)項目工程完工后，財會人員還要進(jìn)行后評價工作。原則上不得串位項目之間的資金，如果項目需墊資，就要提出申請并辦理相關(guān)的審批手續(xù)。

　�。�4）應(yīng)收賬款和設(shè)備銷售的管理及控制。公司要有一整套完整的信用管理制度，對客戶進(jìn)行信用評估和動態(tài)跟蹤管理。對不同資信等級的客戶給予不同的信用額度和信用期。對信用下降的客戶要實行擔(dān)保、減少支付并加強催收。項目工程部門要實時跟蹤業(yè)主項目建設(shè)和項目資金情況，以防不測。

　�。�5）項目工程物資的控制。企業(yè)要對項目工程和工程物資進(jìn)行定期或不定期的清查。對于各工程應(yīng)承擔(dān)的間接費用，企業(yè)財務(wù)部門必須制定相應(yīng)的月份間接費用分配表，并做好相關(guān)的成本明細(xì)單記錄。對于“項目收入和成本明細(xì)單”企業(yè)要進(jìn)行動態(tài)管理，并分析實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度是否一致。年末，對淘汰的存貨物資要按規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備。

　　四、結(jié)語

　　綜上所述，可以看出企業(yè)項目工程建設(shè)中的融資與財務(wù)控制對于一個項目工程的完成有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)可以通過項目融資來集結(jié)項目所需要的資金，并通過財務(wù)控制降低工程成本，節(jié)約項目資金，把成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)，保障項目工程的順利進(jìn)行�？傊�，企業(yè)項目工程的融資與財務(wù)控制是企業(yè)健康快速發(fā)展的基本需要，是企業(yè)提高核心競爭力的必然需求。

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