（優(yōu)選）財務管理制度
在生活中，需要使用制度的場合越來越多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編幫大家整理的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務管理制度1
（一）主要內容：
1、學校事業(yè)經費的預、決算，向教師公布。
2、每學期各項收費的項目，標準及收費出具的票據向師生公布。
3、學生中餐收支情況，重大項目開支，向師生公布。
4、經費的使用情況，包括公用經費、醫(yī)療費、公積金、科研經費、月績效工資等各項使用語發(fā)放向教師公布。
5、校車使用情況及費用向教師公布。
6、教師進修、出差報銷情況，向教師公布。
7、嚴格經費使用規(guī)定，合理安排，以為改善學校辦學條件為主，堅持勤儉節(jié)約的原則。
�。ǘ┏绦蚣耙�(guī)定
1、學�？倓仗庨_學初，根據學校的安排，預算好學校各項目的.經費安排，并公布預算情況，年終公布財務決算情況。
2、學校嚴格執(zhí)行財經制度，執(zhí)行各項收費標準，各項經費全額上交區(qū)會計核算中心，收費的票據由學校統(tǒng)一向財政局領取。
3、返回經費使用情況：自愿捐資款返回部分用于基建和改善辦學條件，學校的公用經費、教科研經費、辦公費等，每學期結算一次，其結果向教職工公布，嚴格做到�？顚Ｓ�。
4、在校用餐堅持自愿原則，必須堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單獨核算，學校食堂每天清點人數，每周公開菜譜，每月公開收、支經費情況。
5、學校硬件設施采購、電教、網絡設備采購與大宗物資采購等，按規(guī)定該由政府采購的一律政府采購，如果不需要的，再由學校校務公會集體討論，遵循“公開、公平、公正”的原則，采用招標制，貨比三家，確保質優(yōu)價廉，直接采購，減少中間環(huán)節(jié)，公開數量、價格，接受監(jiān)督（看貨→比貨→定貨價→驗質量→付款驗收入庫）
6、學校校服采用政府采購的原則，嚴格按照上級的規(guī)定辦事。
7、教師進修出差，以有關文件通知為依據，要由校長室批準，再由教導處安排好課程，進修（出差）回來，嚴格按照“溫州市鹿城區(qū)行政單位差旅費開支規(guī)定”報銷。
8、學校一切發(fā)票的報銷：總務處審核→經手人簽字→有關人員驗收簽字→校長簽字→出納報銷。
財務管理制度2
一、加強預算管理，堅持審批制度
1、學校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份方案，報總校審批，方可實施。
2、學校依據總校支配報賬時間，準時報賬。報賬同時，報下月支出方案，經總校批準后方可實施。
3、固定資產購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的'支出，在年初預算時要負有專項說明，執(zhí)行前必需事前提出書面申請
二、加強學校收費管理
1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。
2、對不符合規(guī)定的票據，學校財產機構不得使用。
3、嚴禁違反規(guī)定，巧設項目向同學收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、準時上繳總校。
三、支出管理
1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的決策，應經學校領導班子集體討論打算，并做好會議記錄備查。
2、財務機構內部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。
3、禁止在支出過程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實、合法、有效。
4、因總校取消了學�？畲M，需要煙、飲料、水果等款待物品時，準時到總校聯系購買，總校不予購買或不批準購買，則任何人來校不特別款待。否則誰擅自購買誰付賬。
5、培訓費報銷程序及標準：
�。�1）教育局文件——填培訓卡——學區(qū)校長簽字——會計處核銷。
�。�2）縣內培訓，車費10元，住宿費20元以下（有票據）；
市內70元以下車費，30元以下住宿費（有票據）。沒有統(tǒng)一伙食支配的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。
�。�3）培訓回來準時到總校核銷培訓費，過月單據不予核銷。
6、為保證學校正常運轉，學校領導樂觀向總校反映，申請小額備用金，以保證學校急需的臨時性支出需要。
四、財產管理
1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校保管員準時記錄、存檔。
2、固定資產管理責任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，具體盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。
3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有名目，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
財務管理制度3
一、預算制度
1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其情況，具體修訂預算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經費開支，應寫處書面報告交中心學校校長，在中心學校校長研究同意后，才能納入預算內開支。
3、每年的開支，不得超出當年的.收入。
4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長中心校批準，不予以報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權限
（1）、開支200元以內，由校長審批；
（2）、開支200元以上，原則上需經教代會表決通過，由校長負責審批。
2、審批程序
�。�1）所有項目資金開支，先由經辦人簽字，再由證明人簽字，最后由校長簽字報銷。
�。�2）對不合理的開支和未經審批的開支，報賬員不得付款，報賬員不能入帳，并及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏報賬員。
三、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
（1）學校舉行大型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經教代會研究同意并決定后，校長批準后方能開支。
�。�2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結帳，并簽字（寫明事由、就餐人數）。費用由報賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經辦人負責。
�。�3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
�。�1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。
差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：
1、出差六安車費報20元∕來回1趟。每天生活費20元。
2、培訓、學習、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓費按發(fā)票報銷。
四、財務原則：
1、賬目日清月結，期末整理公布。
2、壓低、緊扣支出，民主理財。
財務管理制度4
一、認真貫徹《會計法》，嚴格執(zhí)行財務法規(guī)和財經制度，樹立過緊日子的思想，厲行節(jié)約。
二、居委會全體工作人員都要嚴格遵守財務制度和規(guī)定。
三、財務人員要認真履行管理、監(jiān)督職責，堅決按有關財務制度辦事，廉潔奉公，對違反財經紀律的行為要及時反映，堅決抵制。
四、嚴格審批制度。凡居委會一切開支均由經手人簽字，會計審核，由主任實行一枝筆審批。各項接待和購買辦公用品等開支，須事先由經辦人提出意見，有財務人員依據有關規(guī)定和實際情況，提出意見，經主任審批批準后，方可辦理。未經主任同意擅自辦理的，無論何種理由，均不予審批。
五、公款一律不得私借。因公出差，確需借款的要嚴格控制，借款由主任審批，并在回來后五日內結算帳目。
六、加強對固定財產的管理。健全固定財產登記、管理制度和工作人員辦公設備登記卡，每半年進行一次帳、物核對。新增固定財產要及時登記入帳，因管理不善而毀壞或丟失的.公物由使用管理者賠償。
七、節(jié)約辦公費用，嚴格領用物品手續(xù)，做到帳、物相符。
八、愛護辦公及公共財產。全體工作人員要負責管好、用好辦公用品和設備，不得損壞和丟失。如損壞或短缺，要查明原因，負責賠償。
九、建立財務匯報、公開制度，加強對財務工作的檢查和管理。財務人員每月向主任書面匯報一次，每季度向全體干部匯報一次財務收支情況和財務制度的執(zhí)行情況。
十、全體工作人員都要厲行節(jié)約，在上班時間或加班時間確需開燈者，允許開燈，但下班時要對燈具進行檢查，及時斷電；凡無特殊情況，一律不準使用電爐、電壺等大容量用電器。控制電話費，在不影響聯系工作的前提下控制打電話的次數和時間，一般本月電話費不允許超過上月電話費。
財務管理制度5
第一章資金審批制度
１．總則
�、潘锌铐椀闹Ц叮毥浌局鞴茴I導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
�、曝攧諏Ｓ谜�、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
�、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；
�、乳_具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；
⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須公司主管領導批準；
�、史钦＝洜I業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準；
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
２．施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程３、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；
⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。
�。常静盥觅M開支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；
�、乒韭殕T出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：Ａ、部門經理以上職員，房租標準為１２０元／日；Ｂ、一般職員，房租標準為１００元／日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人２０元／日；市內交通費每人６元／日。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。
４．車輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；
�、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；
�、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。
�。担k公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；
�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
�、寝k公室財產臺賬為財務部附設賬冊；
�、绒k公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；
�、晒靖鞑块T因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的'，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；
�、视嘘P工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。
６．行政費用報銷制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點１００元的零星開支；
�、乒韭殕T報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第１條的規(guī)定進行審批支付；
�、菓辍⒍Y品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；
⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；
�、芍鳖I用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；
⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
�。保舅泄こ探洕贤约吧婕肮こ坛杀镜囊磺兄笜恕⒈ＷC、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
�。玻竟こ滩恐饕撠煿こ淘靸r的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
３．工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
４．財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；
�、曝撠煿こ踢M度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
５．工程中間結算程序。
�、攀┕挝挥诿吭拢玻等罩埃瑢⒐こ踢M度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在５日內送財務部會簽；
�、曝攧詹扛鶕嘘P文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
�。叮こ虥Q算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；
⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；
⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算；
�、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
１．公司財產的范圍
�、殴矩敭a包括固定資產和低值易耗品；
�、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；
�、欠矄雾梼r值在２０００元以下或價值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
�。玻矩攧詹控撠煿舅胸敭a的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
�。常敭a的購置與調撥
�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；
�、曝敭a購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；
�、歉鞑块T需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；
�、裙潭ㄙY產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；
�、韶敭a在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
４．財產的清查、盤點
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；
�、聘鞑块T的年終財產盤點必須有財務人員參加；
�、秦敭a盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；
�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
財務管理制度6
【摘要】在我國大力推行醫(yī)療事業(yè)改革的關鍵時期，醫(yī)保體系逐漸完善。但是從我國現階段醫(yī)保資金管理現狀來說，尚存在一些問題，在一定程度上阻礙了我國醫(yī)療保險事業(yè)的發(fā)展。本文首先對現階段我國醫(yī)保資金管理中存在不足進行分析，然后提出加強醫(yī)保資金管理的有效對策，望有關人員參考。
【關鍵詞】醫(yī)療保險;資金管理;財務管理
新時期，人民的生活水平逐漸提升，人們的健康意識也不斷增強，醫(yī)療保險已經跟人們生活聯系起來。在醫(yī)院運營模式發(fā)生變化的同時，醫(yī)保資金管理的難度也不斷增強，創(chuàng)新醫(yī)保資金管理模式才能滿足新時期醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展�；诖耍訌妼︶t(yī)保資金管理提高財務管理水平具有十分現實的意義。
一、現階段醫(yī)保資金管理中存在的不足
1.醫(yī)保資金管理隊伍建設不足
目前，醫(yī)院財務管理人員沒有經過系統(tǒng)的醫(yī)保培訓，其工作主要是機械的業(yè)務核算，沒能真正的了解醫(yī)保政策及醫(yī)保結算方式，對相關的制度、醫(yī)�？己酥笜说壤斫獠煌笍亍Ｔ卺t(yī)學技術發(fā)達的新時期，醫(yī)院中各種新的醫(yī)療機械、藥品等層出不窮，醫(yī)保目錄庫也逐漸擴大，這對醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。然而大部分的醫(yī)保資金管理人員缺少專業(yè)性的醫(yī)療知識，在應用現代化信息技術方面也存在較大的問題，無疑給醫(yī)保資金管理工作造成較大的困擾。
2.醫(yī)保資金預算管理不夠科學
從醫(yī)院財務報表中可以看出，大多數醫(yī)院每年都能夠超額完成醫(yī)院的總控預算，然而在將醫(yī)保費控制在醫(yī)院考核指標范圍方面還存在一定的不足之處，醫(yī)保資金缺少科學的預算管理。很多醫(yī)院的財務管理人員不熟悉國家醫(yī)保政策，沒有正確的認識到醫(yī)保財務預算的重要性，將醫(yī)保財務管理與醫(yī)院臨床科室財務管理混淆，在預算編制上太過混亂，不夠科學，后期也沒有實行有效的實時監(jiān)督，導致實際與預算存在偏差。
3.醫(yī)保資金核算不夠全面
一些醫(yī)院預算會計工作往往依照事業(yè)單位的標準執(zhí)行，通過差額預算撥款補助的形式，根本沒有全成本核算的`意識，也沒有相關的知識。由于現階段采取不完全成本核算方式，不能將會計核算當作醫(yī)療費用的核算基礎，在核算醫(yī)保受益對象的分配費用以及成本過會層中沒有考慮到成本核算與會計核算的一致性，導致醫(yī)保資金成本核算目的無法實現。
4.缺乏完善的醫(yī)保資金內控制度
醫(yī)保資金管理不僅需要具備完善的預算、核算，更需要有完善的內部控制制度，但現階段醫(yī)院醫(yī)保資金尚未形成完善的內部控制制度，對重大財務事項也沒有完善的會議審批制度，在決策方面存在較大的隨意性。由于醫(yī)保資金付款審核審批不夠健全，在監(jiān)督上也較為松散，有時甚至會出現違紀行為，導致醫(yī)保資金流失，給國家?guī)聿槐匾膿p失。
二、加強醫(yī)保資金管理的有效對策
1.加強醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊伍建設
現階段，我國醫(yī)療保險制度逐漸完善，但與西方發(fā)達國家相比，仍然處于探索階段，不斷出臺的新政策也給醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。醫(yī)保管理部門需要引導財務人員認真的學習醫(yī)保政策，提升自我的業(yè)務素質以及政治覺悟等，嚴格的按照相關的政策制度執(zhí)行。作為醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員，不僅需要了解相關的政策，掌握資金管理的方法，還需要對醫(yī)療知識有一定的了解，以便在醫(yī)保費用核算過程中，能夠保證醫(yī)保撥款情況核對的有效性，對醫(yī)療活動費用使用情況實施監(jiān)督。
2.強化醫(yī)保資金預算的科學化管理
在實施醫(yī)保資金預算管理過程中，作為醫(yī)院醫(yī)保財務管理人員，需要從全局的角度出發(fā)，將財務預算的編制、執(zhí)行、核算、考評等當作是一個完整的系統(tǒng)，對每一個系統(tǒng)環(huán)節(jié)都需要進行嚴格的控制，同時醫(yī)院各個臨床科室之間需要全面重視醫(yī)保資金預算管理工作，有效控制醫(yī)保資金經營活動，各個部門需要將其實際資金情況等反映出來，合理的編制預算，然后根據預算編制對不合理的支出結構實施調整，對醫(yī)療資源合理配置，為醫(yī)保事業(yè)健康發(fā)展打下堅實的基礎。
3.推行醫(yī)保資金全成本核算
醫(yī)保財務部門需要利用全成本核算的方式，核算醫(yī)保項目，對醫(yī)療服務的成本實施準確的測算，提高醫(yī)療服務成本測算的準確度。醫(yī)院開展全成本核算應實施統(tǒng)一管理，規(guī)范核算標準，明確費用控制責任人，將醫(yī)院經濟活動各環(huán)節(jié)全部納入核算范圍，最后形成診次成本、病種成本和醫(yī)療項目成本等。醫(yī)院全成本核算應實行權責發(fā)生制原則，確保院科兩級全成本核算結果保持一致、醫(yī)療全成本核算數據與醫(yī)院會計核算數據保持一致。財務人員應對成本核算的各個環(huán)節(jié)和具體流程進行考核、評估，將醫(yī)療服務管理和經濟管理結合起來，通過財務指標對醫(yī)療服務效果進行量化，為政府部門進行價格調整、制定醫(yī)保定額提供科學依據。
4.健全醫(yī)院醫(yī)保財務內部控制與管理
醫(yī)保資金管理工作必須依靠健全的內部審計制度，必須建立在相關制度下。目前，醫(yī)院需要采用計算機控制管理，對醫(yī)保相關費用的審核、申報等工作環(huán)節(jié)進行確認，執(zhí)行實施監(jiān)督與管理，保證財務核算工作的可靠性。這樣還能夠節(jié)約人力資源成本，保證財務核算過程中出現不必要的問題。同時在醫(yī)保覆蓋范圍日益擴大的今天，大大增加了醫(yī)保工作量，財務人員需要更加細心，建立相應的責任制度，將工作責任落實到個人。
三、總結
通過上述分析可知，隨著我國經濟社會的發(fā)展，人們的生活水平日益提升，人們對醫(yī)療保險事業(yè)也更加的關注。但是，現階段我國醫(yī)療保險資金管理工作水平尚且存在不足，一定程度上影響了醫(yī)院財務管理的整體質量。因此，必須壯大醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊伍，提高醫(yī)保資金管理水平，同時建立健全的醫(yī)保資金管理內部控制制度，確保醫(yī)保工作順利實施，為我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展做出貢獻。
財務管理制度7
一、摸清全省離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌超支的基本情況
首先必須摸清全省離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌超支的詳細情況。由省審計廳牽頭，省勞動保障廳、省財政廳配合，在20xx年10月組織完成對各設區(qū)市、縣（市、區(qū)）離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌資金使用情況的審計。審計按下轄一級的方式進行，審計結果在送被審單位同級政府的同時，抄送同級勞動保障部門和財政部門。
二、解決離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌歷史超支
�。ㄒ唬⿲﹄x休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌超支中不符合離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌管理規(guī)定范圍的開支，按各醫(yī)療保險經辦機構與定點醫(yī)療機構和定點零售藥店之間簽訂的醫(yī)療保險服務等協議的約定解決。對定點醫(yī)療機構和定點零售藥店擅自擴大離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌范圍，使用超出離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌管理范圍的藥品、診療項目和醫(yī)療服務及對離休干部使用自費藥品、自費檢查和治療等發(fā)生的基金支出的費用，離休干部單獨統(tǒng)籌基金不予支付，由各定點醫(yī)療機構和定點零售藥店按照離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌的規(guī)定和醫(yī)療保險協議的約定處理。
�。ǘ⿲κ倨髽I(yè)單位的離休干部參加所在地離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌的，其發(fā)生的醫(yī)藥費超支，按照審計部門確認的超支額度，由省財政廳下達至企業(yè)參保地財政局，并按規(guī)定撥付給同級醫(yī)療保險經辦機構，由醫(yī)療保險經辦機構按離休干部單獨統(tǒng)籌管理規(guī)定和醫(yī)療保險服務協議的約定，經審核后，撥付給各定點單位。
（三）對市縣區(qū)屬企業(yè)單位的離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌超支，符合離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌管理規(guī)定發(fā)生的費用開支，按審計部門確認的總額，按企業(yè)隸屬關系，省級財政幫助市、縣解決50%，財政補助資金下達至企業(yè)參保地財政部門，并按規(guī)定撥付給同級醫(yī)療保險經辦機構，由醫(yī)療保險經辦機構按離休干部單獨統(tǒng)籌管理規(guī)定和醫(yī)療保險服務協議的約定，經審核后，撥付給各定點單位。
三、建立長效機制，防止發(fā)生新的`超支
�。ㄒ唬└鹘y(tǒng)籌地區(qū)要認真查找發(fā)生離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌超支的各種原因，總結經驗教訓，并制定今后防止發(fā)生新的超支的措施。對查找及總結的情況要寫出書面報告，在20xx年10月，報省勞動和社會保障廳。
�。ǘ┘訌娊涋k管理和服務。各統(tǒng)籌地區(qū)要切實加強離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌管理，建立健全管理制度，落實管理責任，進一步做好離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌管理服務工作。
�。ㄈ┮⒑屯晟齐x休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌的網絡信息管理系統(tǒng)，加強對離休干部醫(yī)藥費支出各個環(huán)節(jié)的管理，以防止定點醫(yī)療機構和定點零售藥店對離休干部非正常醫(yī)藥費用支付的發(fā)生。
（四）要細化對定點醫(yī)療機構及定點零售藥店的協議管理，定點醫(yī)療機構和定點零售藥店要認真落實協議要求，科學合理使用醫(yī)療資源，采取措施防止醫(yī)療資源過度消費。
�。ㄎ澹┮∪x休干部健康檔案，充分發(fā)揮其在防病治病中的特殊作用。
�。┮侠泶_定離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌標準。從20xx年起，各統(tǒng)籌地區(qū)要在今年審計結論的基礎上，根據上年度離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌基金使用情況，并根據醫(yī)療費用增長情況，制定科學合理的統(tǒng)籌標準，做到當年收支平衡，并略有結余。
�。ㄆ撸┙㈦x休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌新超支補償責任制。因籌資標準低而發(fā)生的新的超支，由統(tǒng)籌地區(qū)政府補助解決；因超規(guī)定報銷和支付醫(yī)藥費用而發(fā)生超支，由單獨統(tǒng)籌經辦機構承擔，并追究有關人員的責任；因定點醫(yī)療機構和定點零售藥店違反醫(yī)療保險服務協議規(guī)定而發(fā)生的超支，由定點醫(yī)療機構和定點零售藥店承擔，并追究有關人員的責任；因參加單獨統(tǒng)籌人員或其他人員借其名義違反規(guī)定消費醫(yī)藥資源，違規(guī)費用由違規(guī)人承擔，情節(jié)嚴重的，追究違紀違法責任。
財務管理制度8
第一章、總則
(一)為加強公司財務管理，規(guī)范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。
(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
(三)公司財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
第二章、資金籌集管理
(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。
資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。
(二)本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉增資本金。
(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。
1、流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業(yè)部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批準的以外，財務部門不負責償還 。
2、長期負債，包括長期借款，應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。
財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。
第三章、貨幣資金管理
(一)貨幣資金日常收付管理
1、在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務工作。除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
2、所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3、對零用現金實行定額備用金管理制度：
(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據在7日內報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。
(2)各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取支票或現金。
用款部門在購置物品經驗收入庫等手續(xù)辦妥后，應及時匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理單項報銷手續(xù)。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。
單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時報銷列賬,時限為7天。
(3)審批權限規(guī)定：
①所有支出均由各部門負責人審核后報總經理審核批準;
�、趯ｍ椨猛举Y金支出，由總經理審核批準;
�、垡蚪洜I需要代收代付款項，由總經理審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
(二)現金管理
(1)所有現金業(yè)務收入當日送存開戶銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支;因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。
(2)按照國家現金管理規(guī)定，庫存現金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經總經理批準。
(3)庫存現金采用核定限額管理，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。
(三)銀行存款管理
(1)支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。
(2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。
(3)不準出租出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。
(4)不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額。
(五)其他貨幣資金管理
(1)根據業(yè)務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。
(2)及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定及時轉回。
(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務。
(六)現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。
庫存現金的賬面余額要同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節(jié)相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調節(jié)表”存檔。
第四章、對外投資管理
(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1、長期投資項目必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究，經總經理辦公會研究決定后進行，由總經理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規(guī)定辦理海關、工商、稅務等手續(xù)。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經辦人員名下。
3、對長期投資業(yè)務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。
對所屬企業(yè)，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。
4、如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，做出處理決定。
5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應按《公司法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。
(二)短期投資
1、短期投資業(yè)務，要由總經理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理該項業(yè)務。一般按照經辦提出——主管審核---總經理批準---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。
2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3、短期投資如出現虧損時，公司授權財務部對業(yè)務部門經營情況進行審計，并報總經理批準后列虧。如出現較大虧損，公司可委托會計事務所對該經營項目進行審計。
(三)對外大額存款
1、對外大額存款業(yè)務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查---利息比較---主管審查---總經理批準---對外存款---到期收回等程序辦理。
2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。
第五章、銷貨與貨款管理
(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務應統(tǒng)一由業(yè)務部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業(yè)務一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結算等程序辦理。
(二)業(yè)務部根據生產經營目標和市場預測，編制銷售或營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作。
(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務部開具，由財務審核確認辦妥所有手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務部門專人登記、保管、開具。
(四)銷貨業(yè)務的貨款，全部通過財務部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。
(五)由業(yè)務部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部進行審核監(jiān)督。
(六)銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調換等事項，同樣通過業(yè)務部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后，憑單證到財務部門辦理結算或轉賬等手續(xù)。
第六章、商品采購與付款管理
(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務統(tǒng)一歸業(yè)務部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。商品采購業(yè)務和付款業(yè)務一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。
(二)業(yè)務部應根據銷售需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。
(三)市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經總經理審批后辦理。
(四)所有購貨業(yè)務做到：情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及運輸方便、就地就近。
(五)采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行數量和質量驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
(六)購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理，按規(guī)定到財務部辦理請款付款手續(xù)。
(七)到貨驗收后，由經辦部門請款，經辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉賬手續(xù)。
(八)財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務部報銷轉來的發(fā)票所附的驗收單進行核對，以掌握購貨業(yè)務的請款，報銷及在途物資的情況，。
第七章、商品采購成本與費用管理
(一)商品采購業(yè)務由業(yè)務部負責。對于商品采購成本費用的控制，應由業(yè)務部和財務部建立成本責任制，降低成本。財務部應建立成本控制和成本核算制度。
(二)人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。
第八章、存貨與倉庫管理
(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬卡、物、資金四一致。
(二)對存貨實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領退的.計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領發(fā)貨憑證計價確定。
(三)存貨計價方法：
商品采用加權平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。
(四)領用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進行登記管理。
第九章、工薪與人事管理
(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由事務部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和 計算工資的依據。
(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規(guī)定，進行計算和發(fā)放。并根據工資總額和國家規(guī)定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。
(三)對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人事部門根據勞動法規(guī)，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部門扣款。
(四)領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，并由代領人簽章。在規(guī)定期限內未領取的工資，由財務部開具收據，記入“其他應付款”賬戶。
(五)根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業(yè)費用、管理費用等有關賬戶。
第十章、收入、利潤及其分配管理
(一)當期實現的主營業(yè)務收入，要全部及時入賬，并與對應的主營業(yè)務成本相互配比，減去當期應交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤，要能反映出企業(yè)的主要經營成果。
(二)當期實現的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并與對應的其他業(yè)務支出相配比，計算出其他業(yè)務利潤。
(三)按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。
(四)對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，財務處理要恰當。
(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應調整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。
(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。
第十一章、固定資產管理
(一)實行財產主管部門、財產使用部門和財務部綜合核算管理的分工負責制。
1、財產主管部門—設備及土建安裝工程為資產管理部，辦公設備為事務部。負責固定資產登記管理，建設和購置、處置和報廢等業(yè)務;
2、財產使用部門—負責固定資產的合理使用，保管維修;
3、財產核算管理部門—為財務部。負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
(二)固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理：
1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告;
2、審核批準—報總經理審核批準;
3、對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;
4、建設安裝—由主管部門負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款;
5、驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;
6、結算付款—根據固定資產購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據等憑證單據，由主管部門審核無誤后報總經理批準，到財務部門辦理付款結算手續(xù)。
(三)固定資產的處理與報廢：
固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部門審核后作賬務處理。
第十二章、分析和考核管理
(一)本公司使用下列財務評價指標：
1、流動比率=流動資產/流動負債×100%
2、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債×100%
3、應收賬款周轉率=銷售收入/應收賬款平均余額×100%
4、存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%
5、資產負債率=負債總額/資產總額×100%
6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%
8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
(二)本公司各部門實行內部考核。各部門費用按費用計劃開支，節(jié)超按比例獎罰。
第十三條、附則
(一)本制度經公司經總經理批準后，于20xx年7月1日起實行。
(二)本制度由公司財務部負責解釋。
財務管理制度9
一．餐飲財務的職責
１．餐飲服務中心實行財務集中管理，部門獨立核算的財務管理體制。
�。玻惋嫹⻊罩行乃鶎俑鞑块T應嚴格執(zhí)行國家，學校和后勤發(fā)展集團有關財務的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺接受財務和上級主管部門的監(jiān)督檢查。
�。常惋嬛行呢攧帐邑撠熑粘５膱髱�，算帳，記帳等財務會計管理工作；同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據，參與中心的規(guī)劃和決策。
�。矗攧帐覅f助中心主任作好中心的各項財務管理工作，實行主任"一支筆"的財務審批制度。
�。担畷嬋藛T應盡職盡責作好會計工作，嚴格實行會計監(jiān)督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。
二．現金管理制度
�。保畤栏駡�(zhí)行國務院《現金管理暫行條例》。
２．遵守"現金收、支兩條線"的'原則，嚴禁私自坐支、挪用。
�。常粶视萌魏畏绞浇o其它單位或個人套取現金。
�。矗F金發(fā)生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關規(guī)定處理。
�。担鞑块T當天收入的現金要及時上繳中心財務室，財務室要及時送存銀行，庫存現金不得超過限額規(guī)定。
６．每天營業(yè)收入的現金要由保管員，核算員負責收回，三人以上共同清點，核對無誤后及時入帳，并由部門負責人、當事人簽字。
７．任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。
�。福少徣藛T使用現金，必須由二人負責，持市場購貨報銷單經中心主任審批后，到中心財務室報帳。
�。梗蚬ぷ髫熑涡牟粡姡韬�、馬虎，造成現金丟失、被盜，應追究當事人責任，并賠償損失。
三．銀行存款，支票管理制度
�。保敃藛T必須嚴格執(zhí)行財會管理有關規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號，不準簽發(fā)空頭支票。
�。玻顚懡Y算憑證，必須認真，準確，清楚，不準涂改，大小寫金額要一致。
�。常黾{人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。
４．出納員要認真核對銀行往來帳目，做到日清月結，對未達帳款要及時催要清理。
�。担行臅嬕欢ㄆ跈z查庫存現金和銀行存款。
�。叮迸c印鑒要分開存放。
�。罚少弳T領取支票前，必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》，經主任批準后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領齲
�。福少弳T使用支票結帳后，要及時報帳，如遇特殊情況，經主任批準后，也必須在月底前結清。
四．借款制度
�。保魏谓杩疃急仨殗栏褡袷貙徟绦�。
�。玻魏稳私杩疃急仨毺顚懡杩顔�，由中心主任審批后方可支付。
�。常少徣藛T周轉金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。
�。矗话憬杩畋仨氃谌蝿胀瓿梢恢軆葓髱ぁ�
五．收據管理與報帳制度
�。保⑹論庞玫怯洷。蓪Ｈ素撠煿芾�。
２．開錯的收據，必須全套留存在本收據本內，不準撕下廢棄。
３．購買伙食原材料商品報帳時，必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳，否則，財務不予辦理。
�。矗畧髱r，市場購貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時，發(fā)貨票為一票多樣商品時，必須列出購物名細及單價，保管員，經手人簽字后附在發(fā)貨票后。
�。担貌钯M按學校財務規(guī)定執(zhí)行。
六．會計憑證復合及會計檔案管理制度
�。保畷嫅{證要不定期進行抽查，并在裝訂前要進行復核。
２．對于復核出有錯誤的會計憑證，要按規(guī)定的程序改正。
�。常畷嫏n案要妥善保管，存放有序，方便查找。
�。矗磕晷纬傻臅嫏n案要整理成卷，裝訂成冊，并嚴格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。
�。担畷嫏n案保管期滿，要銷毀時，必須報集團財務科批準后方可銷毀。
６．會計檔案銷毀時，應在后勤集團財務科派人監(jiān)督下，經中心會計出納核對準確后進行，銷毀后在銷毀清冊上簽字，蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
財務管理制度10
1、發(fā)出存貨實行“推陳出新、先進先出、按規(guī)定供應、節(jié)約用料”的`發(fā)料原則，隨時對存貨進行檢查。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質、失效、霉爛等損失，庫管員應承擔相應經濟責任。
2、庫管員根據正確無誤的入、出庫單，隨時登記庫房明細賬，做到數字清晰、名稱規(guī)格齊全、及時結出余額。
3、庫房賬要求日清月結、內容完整（摘要、品名、數量、單價、金額、規(guī)格、結存數、本月合計數、本累計數、接前、過次等）賬實相符、賬表相符。
4、對滯銷或質量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時應開具“紅字入庫單”。
5、每天按時向財務室上報前一日存貨進銷存情況，每月末應對存貨進行現場盤點，并填制盤點表。若存貨發(fā)生盈虧，應隨即查明原因，經批準后作出相應調整。
6、所有發(fā)料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。
7、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時打申購單，經財務會計，總經理簽字后通知供貨商送貨。
財務管理制度11
為進一步完善我鎮(zhèn)“村財鎮(zhèn)管”工作，加強村級財務管理，依法保障農民集體收益，發(fā)展壯大農村集體經濟，促進農村經濟持續(xù)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會計法》《村集體經濟會計條例》《村集體經濟組織會計制度》和縣人民政府印發(fā)的《關于加強和規(guī)范村級財務管理工作的意見》，結合我鎮(zhèn)實際，重新制定《石沛鎮(zhèn)村級財務管理制度》。
一、管理體制
1、實行村級財務，鎮(zhèn)級代管，民主監(jiān)督。
2、村級所有權，使用權不變。任何單位和個人不得平調或挪用。
3、村委會帳目、票據由鎮(zhèn)經管站統(tǒng)一審核，分村存放。
二、管理機構
成立石沛鎮(zhèn)村級財務監(jiān)督管理領導小組，由鎮(zhèn)長任組長，紀檢書記、分管領導任副組長，鎮(zhèn)黨政辦主任、經管站長、財政所長、紀檢、監(jiān)察干事為成員。監(jiān)督管理小組負責本制度的實施，處理實施過程中出現的有關問題。日常工作由鎮(zhèn)經管站承辦。村成立民主理財小組，設立財務主管和報帳員。上述人員名單報鎮(zhèn)監(jiān)管小組備案。
三、帳簿設置
1、村委會帳簿設置：總分類帳，明細帳，固定資產帳。報帳員設置現金日記帳。
2、會計科目設置：按財政部、農業(yè)部頒發(fā)的《村合作經濟組織會計科目》設置。
3、一律采用“借”、“貸”記帳法。
四、票據管理
1、村使用的收款收據，實行縣農委、財政局指定使用的統(tǒng)一收款收據，票據領用由鎮(zhèn)經管站造冊登記管理。
2、村使用的收款收據統(tǒng)一由各村指定專人掌管，村委會如需開具收據須由出納、主任簽名后方可開具，其他任何人不得開具和使用收據。
五、現金管理
1、村級現金，包括上級撥款、項目資金、土地征用（出讓）補償款等一律進入村帳鎮(zhèn)代管帳戶。即先上交入庫，再申請使用，實行收支兩條線。
2、村委會日常備用金每季度原則上不超過3000元。如遇特殊情況，需報備用金現金使用申請表，報鎮(zhèn)領導審批。
3、村級所有支出必須申請使用，�？顚Ｓ茫暾垞芨俄椖抠Y金時，必須有承建方開具的正式發(fā)票（稅票）及附所需的招投標書、項目施工中（施工前、施工中、竣工后三張圖片）、施工合同、工程驗收單、資金預決算表等。工程竣工后，一律預留結算表中總資金的5%為項目質量保證金，待第二年申請撥付，并嚴格按照施工合同約定撥付資金。
申請撥付土地征用（出讓）補償款等涉農涉戶資金時，必須附有《發(fā)放戶花名冊明細表》和農戶戶主身份證號碼，惠農補貼“一卡通”賬號。所有支出票據必須由經辦人、村書記、主任、報帳員及監(jiān)事會成員同時簽字，報鎮(zhèn)分管項目領導、包村領導審核，再報鎮(zhèn)長審批。
5、村委會到鎮(zhèn)經管站申請資金必須填寫《石沛鎮(zhèn)“村財鎮(zhèn)管”資金申請表》，注明申請資金用途明細方可撥付。資金使用不準將村集體賬戶資金轉入出納個人賬戶再以現金方式支付，除差旅費等小額支出用備用金現金支付外一律通過銀行轉賬或打卡發(fā)放。
六、行政支出
1、嚴格執(zhí)行“村級零招待”制度。
2、村干部參加鎮(zhèn)組織的活動，確需用餐的，由鎮(zhèn)安排，村干部只能以《通知》為附件據實報銷往返交通費。
3、村干部參加縣及縣以上會議（活動），與會者以《通知》作附件，報銷上繳規(guī)費及往返交通費，食宿費或誤餐補助費。
4、因公出差，以村委會出差決定為報帳附件。①交通費據實報銷；②伙食費報銷：嚴格按縣里相關文件標準執(zhí)行。
七、報帳與記帳
1、規(guī)定每月28日為各村集中報帳日，每個村干部都必須將各自經手的收、支票據進行批報。自業(yè)務發(fā)生日起，開支發(fā)票（含往來發(fā)票）超過30天未報帳的，視為無效發(fā)票，不予報銷。收入票據及款項超過30天未報帳的，作挪用公款處置。
2、規(guī)定逢每個季度初的1—6日為全鎮(zhèn)集中記帳日，各村報帳員將所有當月票據及所收資金并同“現金日記帳”和“結賬表”一起到鎮(zhèn)經管站報帳記帳，逾期者，按上述第一款處理。
3、委派會計應在村報帳的當天審查驗收村報帳員所交的所有收入支出票據及核對村現金日記帳，（對未登現金日記帳的村，委派會計有權拒絕審查驗收）。委派會計審收無誤后據此認真填寫好報帳清單（一式兩份）并在所有開支發(fā)票上加蓋“已入帳”審核章，報帳員及委派會計雙方簽字后，由村報經管站長、鎮(zhèn)包村領導、鎮(zhèn)紀檢書記審核簽字。
簽完字后交一份給委派會計存檔，委派會計據此可以做該村本次所報的帳。（注：委派會計要嚴格保管好村所報的原始憑證。如領導要親自審查票據，委派會計會同村報帳員要全程在場陪同，審查完后要及時收回保管，切勿遺失票據）。
3、每季度向村民公布一次財務帳目，接受村民監(jiān)督。
八、票據審批制度
1、按規(guī)定向農戶收取的各種款項，必須分戶按項目向農戶開具收款收據，不得按自然村或“工作片”開具總收據。
2、收入票據必須規(guī)范填寫，有單位或戶主名稱，各項明細金額、合計金額，大、小寫金額，有收款時間、收款人簽字和財務主管印章及村委會公章等內容。
3、支出票據，必須有（收、領、借款）單位或個人名稱，事由清楚。經手人載明事由或用途，證明人（村支書）予以旁證，審批人（村主任）方可簽報。最終由民主理財小組審核蓋章。
4、凡是入帳的各種票據，由負責該村的會計根據本制度的規(guī)定予以審核，符合規(guī)定的，方可做帳，對不符合規(guī)定的拒絕入帳，將其扣留，并報告鎮(zhèn)監(jiān)督管理小組予以處理。
九、崗位責任
1、村支書職責：監(jiān)督檢查財務人員是否按財務制度辦事，全面掌握財務收支情況。對本村出現違反財經紀律的行為負主要責任。
2、村主任職責：負責制定本村內部財務監(jiān)控制度，主管村級財務，嚴格把好審批關，實行先審后批，對不合理開支拒絕審批。對本村違反財經紀律的發(fā)票亂批亂支承擔主要責任。
3、委派會計職責：遵守各項財務管理制度，實行會計監(jiān)督，杜絕一切不合法開支，及時準確做帳、填報會計報表，并妥善保管會計檔案。
對由于本身工作不力和監(jiān)督不到位，造成村級財務帳目混亂承擔主要責任。
4、報帳員職責：保管流動現金，繳納收入現金，管理收、支票據，做到收有憑，付有據，手續(xù)齊全。村出納登記現金日記帳，嚴禁白條抵庫，做到帳款相符，對不經領導批準、亂借、亂支或挪用集體資金負主要責任。一經發(fā)現上述行為，不聽勸告、不及時整改的.，移送紀檢、司法機關依法依規(guī)嚴肅處理。
十、違規(guī)處罰
違反本制度，有下列行為之一的由鎮(zhèn)黨委政府責令其限期改正，并對主要責任人和直接責任人追究行政責任，情節(jié)惡劣的移交紀檢、監(jiān)察和司法部門處理。
1、有必要，但又不按本規(guī)定設置會計帳簿的，追究委派會計的責任。
2、收入不入庫、私設小金庫、設立帳外帳的，除限其改正外，追究村書記、主任及直接責任人的有關責任。
3、不按時報帳、記帳的村在全鎮(zhèn)范圍內通報批評，并停止撥付該村全部資金。
4、以未經審核的會計憑證為依據登記會計帳簿的，追究相關人員的責任，并退回相關票據。
5、以逾期票據入帳的，追究委派會計、報帳員的責任
本制度由鎮(zhèn)經管站負責解釋，自下發(fā)日起一個月生效，以前年度下發(fā)的《石沛鎮(zhèn)村級財務管理制度》，同時廢止。
財務管理制度12
第一章財務管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產進行管理，達到企業(yè)資產保值增值的目的。
第二章財務管理工作職責
第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第三條每年初搜集公司的生產經營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經理。
第四條對公司的資產進行管理。
第五條規(guī)范企業(yè)財務行為。
第六條參與企業(yè)經營管理，各條塊的財務人員應參與本企業(yè)重大經濟活動及經濟合同的簽定，對合同未經各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，并上報公司總經理。
第七條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。
第八條明晰企業(yè)總體資產狀況。
第三章資產管理
第九條流動資產的管理
第十條固定資產管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過，方可執(zhí)行。
2、對于固定資產其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章內部報銷的管理
第十一條本規(guī)定適用于公司。
第十二條報表種類
1、旬報。
2、資產負債表、損益表、報表分析。
3、內部報表（根據公司的不同行業(yè)性質制定的內部報表）。
第十三條上報時間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節(jié)假日順延。
2、資產負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類內部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內容應真實、完整。
2、上報時間應準時。
3、在旬報中應及時反映特殊的、不常有的'財務收支情況，并詳細附于文字說明。
4、報表格式由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定。
第十五條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1、結合總公司下發(fā)的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經發(fā)現，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
財務管理制度13
醫(yī)院門診收費是醫(yī)院經營活動中的重要環(huán)節(jié)，門診收入必須通過收費管理工作予以實現，所以醫(yī)院必須將門診收費及其票據管理視為醫(yī)院管理的重中之重。由于我院是區(qū)級三乙醫(yī)院，日門診量較大，所以增加了各種收入核算與管理的難度，為了強化醫(yī)院財務管理，防范經濟漏洞和資金安全隱患的產生，必須加強對門診收入業(yè)務流程各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，從而確保會計工作質量，提高醫(yī)院財務管理水平。
一、健全收費管理的規(guī)章制度，有利于保障會計工作有規(guī)可循
醫(yī)院門診收費管理必須以健全的規(guī)章制度作為有力保障，保證各項工作有規(guī)可循，從而確保會計工作規(guī)范化開展。主要包括以下幾個方面：其一，內控制度。通過該制度的建立可以使收費、稽核、票管以及現金收繳等人員的崗位分離，同時，還應制定相應的分級審批權限并落實執(zhí)行。此外，應建立健全內部控制制度評價體系，借此來對收費進行監(jiān)督和評價，并針對其中存在的問題采取有效的措施加以改進；其二，票據管理制度。該制度的建立能夠確保票據號碼在門診收費系統(tǒng)當中按照順序進行連續(xù)編號，可以防止空號以及跳號等情況的發(fā)生，票據的領用及核銷也全部有專人負責管理，并定期對票據的使用情況進行檢查；其三，收費印章制度。保證收費印章人手一個，收款人員在領用印章時必須進行詳細登記，做到專章專用；其四，門診退費管理制度。對可以退費的情況進行明確規(guī)定，并對退費金額和具體時間進行權限管理，退費應當有相關部門的人員簽字確認方可進行。
二、實施門診收入統(tǒng)一核算和管理，有利于確保醫(yī)院資金的安全性
醫(yī)院門診收入主要包括掛號、診療、治療、檢查、放射、化驗、藥品等各項收入，醫(yī)院財務部門應當對門診收入實施統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，以保證門診每日收入核對正確，確保醫(yī)院資金安全。財務部門要強化收入審核工作，根據醫(yī)院實際情況建立三級審核制度。首先，由收款員進行自我審核，查對報表數據是否與記賬金額、實際交款金額一致，各種有價票據的使用賬面是否與實際剩余票據情況一致，檢查錄入數據是否準確無誤；其次，負責門診收費部門收入審核的崗位要核對當日收入匯總報表數據是否與各收款員的收入報表數據一致，在確定報表數據和票據核對無誤后，將當日報表、作廢票據、進賬單、交款單、現金送款薄以及收入匯總報表一并上交至醫(yī)院財務部門；再次，由醫(yī)院財務部門對門診收入進行最后審核，確保賬款相符。尤其要強化作廢票據管理，查明作廢票據產生的原因，判斷其是否合理、合法，查實作廢票據的操作流程是否符合相關規(guī)章制度的要求，是否具備各方責任人的簽字。通過對醫(yī)院門診收入實施統(tǒng)一管理，有利于加強對每日收入的監(jiān)管，確保門診收費各個環(huán)節(jié)操作的規(guī)范性。
三、嚴格門診收費票據管理，有利于提高醫(yī)院管理水平
票據管理是醫(yī)院財務管理的重要組成部分之一，而票據領用則是票據管理中最為重要的環(huán)節(jié)，醫(yī)院內部各個收費部門在對票據進行領用時，票據保管人員應當根據人員分戶對票據的.領用時間、具體數量、編號、領用人簽名、票據核銷時間、核銷數量與編號、核銷人簽名等內容進行詳細登記，并在具體領用過程中，按照序號發(fā)放票據，同時應當面核對領用號碼，收費人員在領用票據前應對上一本票據進行核銷，核銷時要按照號碼進行認真檢查，不得存在缺號或是漏號的情況，應當確保收費票據的領用與核銷工作嚴謹有序、有據可查。通常情況下，醫(yī)院領用票據的人員主要有出納、門診及住院收款員。票據的相關使用人員有責任確保領用票據的安全性、完整性，收款員在當天業(yè)務完成后，應當進行日結，并出具日報表繳清款項。票據作廢必須嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，藥品退費必須有醫(yī)生開具的紅字處方和藥房回收簽字，醫(yī)療檢查退費則應當有相關醫(yī)務人員的簽字，所有退費都必須經由收費處主任簽字確認后方可退費，只有這樣才能對票據使用人起到應有的監(jiān)督作用，進而確保醫(yī)院管理有序進行。
四、重視門診退費管理，有利于維護醫(yī)院合法權益
引起醫(yī)院門診退費的原因大體上可歸納為以下幾個方面：其一，在沒有正式實行醫(yī)師工作站時，醫(yī)院的收款人員基本上都是按照醫(yī)師出具的處方和檢查單據進行錄入，在該環(huán)節(jié)上常常會出現各種錯誤；其二，由于使用不當和維護不到位造成收費系統(tǒng)故障；其三，患者已經預先交付的費用因某些特殊原因導致患者未能進行相應的治療和檢查，從而導致退費。此外，從退費的時間段上可劃分為近期、當時和早期三種類型，針對不同的情況應當采取不同的管理手段。例如，近期和當日發(fā)生的退費情況，可以由收款人員在退費的當日通過收費系統(tǒng)來完成，并將之如實反映到當天的日報表中，而早期的退費則可由門診收費部門進行統(tǒng)一審核后，在收費系統(tǒng)外完成退費。醫(yī)院應當對針對退費建立完善的管理規(guī)定，收款人員在進行每筆退費業(yè)務辦理時，必須嚴格按照規(guī)定程序操作，確保相關手續(xù)完備方可予以退費，否則產生的損失應由當值收款人員自行承擔。門診收費部分應當做好退費的審核工作，借此來避免違法事件的發(fā)生。
結論
總而言之，醫(yī)院門診收費及其票據管理是醫(yī)院會計工作的重要內容，必須引起醫(yī)院財務管理部門的高度重視。醫(yī)院財務部門應當健全各項規(guī)章制度，統(tǒng)一管理門診收入，嚴格門診收費票據與門診退費管理，從而確保醫(yī)院資金的安全性，提高醫(yī)院財務管理水平，維護醫(yī)院合法權益。
財務管理制度14
總則
1、對象:本制度適用于**國際南方大區(qū)各商務網在南方大區(qū)范圍內設立的辦事處(不包括在北京、上海設立的平臺)
2、目的:基于南方大區(qū)業(yè)務向周邊地區(qū)或二級城市快速擴張的要求,為更有效地規(guī)范各辦事處日常財務及財務管理行為,以達到高效率、低成本快速擴張的目的
3、附則:本制度應在'辦事處'的實際運營中不斷補充并完善,現執(zhí)行中遇有規(guī)定不到之處,相關人員應本著盡職盡則的精神予以彌補
4、解釋權:本制度的解釋權及修改權在**國際南方大區(qū)財務中心
細則
1、合同管理
1)各辦事處業(yè)務部使用派出地公司的業(yè)務合同,以派出地法律部的合同編號確認,加蓋派出地公司的合同專用章,對外簽訂的合同須一式三份,即一份為客戶方,一份業(yè)務部門存檔,一份公司財務部存檔。
2)各辦事處相關合同由當地主管安排專人錄入合同庫錄。
3)各辦事處業(yè)務主管應設置合同登記手冊,詳細記錄業(yè)務合同的使用及回收情況,領用合同必須有領用人的親筆簽字,作廢合同要全部聯次完整交回法律部。
2、發(fā)票管理
1)據合同開具派出地公司發(fā)票;不允許不簽定合同即開具發(fā)票。
2)每月初辦事處主管人員到財務部領取發(fā)票,填寫發(fā)票領用表并簽字,丟失空白發(fā)票的處理。
3)業(yè)務人員填寫好完整的零星開票通知單,經相應負責人簽字確認后到業(yè)務主管處開具發(fā)票,領用發(fā)票時須填寫《辦事處發(fā)票領用表》,每月需即時核對相關發(fā)票及款項的回收情況,并填寫相關報表。
4)當天領出發(fā)票未收回款項的,當天必須將發(fā)票交辦事處相關主管人員,再次收款時再在主管處辦理領用手續(xù)。如有特殊情況須將發(fā)票留在客戶處的20xx元以下在征得辦事處主管人員同意后,須填寫發(fā)票回執(zhí)由客戶簽字;20xx元以上的必須加蓋客戶公章,違反以上規(guī)定者,處以發(fā)票金額的10%的罰款。
3、業(yè)務回款管理
1)事處業(yè)務回款由業(yè)務人員在當天下班前交當地辦事處主管人員,主管人員在簽收后登記入業(yè)務回款登記冊上,此登記冊應妥善保管。
2)業(yè)務人員收到款項時當天下班前填寫支票回收登記表,交相關主管人員簽字確認,支票/現金回收登記表第一聯連同相關銀行票據由主管轉交公司財務部,第二聯交總部業(yè)務部門留存,第三聯由主管保管,第四聯由業(yè)務人員自己留檔,以上四聯應每月裝訂成冊妥善保管。
3)上述款項中的現金部分由相關主管人員直接到銀行匯款給派出公司的帳戶,支票收入在支票有效期內前3天交回財務部。所收到的現金必須全額按時匯入銀行,嚴禁坐支(即收到現金后直接支出),一經發(fā)現將每次罰款500元直至開除。
4)每周末(或必要時)及未回款截款前主管人員應將已收到款項填寫好一式三聯的支票回收登記表(附相關銀行票據)后交財務出納處,出納在核查相關單據的真實性及合法性后簽字確認,確認后的`支票回收登記表第一聯交會計作為憑證附件用,第二聯交款人員自己留檔作為已移交相關手續(xù)的依據,第三聯由出納保管備查。
5)每月13日下班前主管人員應將所有已收到的款項全額存入銀行并將有銀行蓋章的匯款底聯傳真給財務部,財務部將依據銀行蓋章日期確認回款。凡在13日之后的匯款均算作未回款。
4、其他管理
1)工資、福利、勞保、個人所得稅、日常辦公費等費用,直接由派出地地財務核算。每月初由主管人員向財務借當月備用金(附事業(yè)部總經理審批簽字的開支計劃明細),月底前報銷當月所有支出。所有公司款項不能與個人款項混淆,如有公私不分、帳務不清,罰款300元,直至開除。
2)按照會計法規(guī)的有關規(guī)定,以上涉及到有關檔案及票據資料的保管期限應不少于5年。
3)辦事處主管人員交接時務必交接相關財務資料,事業(yè)部總經理監(jiān)交時一定在確保相關財務資料交接完全后再在監(jiān)交人處簽字。
相關財務資料包括但不限于以下資料:《辦事處發(fā)票領用表》,《業(yè)務回款登記冊》;裝訂成冊的《支票回收登記表》第二聯及其他相關報表。
財務管理制度15
第一章總則
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經濟組織。
第二章會計委派代理
第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：
(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況;
(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況;
(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作;
(4)監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳;
(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作;
(6)協助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責：
(1)做好村內日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等;
(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證;
(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊;
(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;
(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。
第八條村財會人員調動或離職時，
必須經審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站驗印存檔;在未辦結移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：
(1)農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項;
(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農民生產性事業(yè)性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫(yī)療保險費等;
(3)集體資產和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入
(4)集體資產變價收入;
(5)回收債權收入;
(6)其他收入。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。
第十條支出管理
1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金
使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產性支出。
(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，農經站統(tǒng)一核準發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[2019)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;
(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結余歸己;
(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;
(4)村級(含聯組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法�？側丝谠�1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到2019人以內的村限額1500元，總人口在2019人以上的村限額2019元;
(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2019元以內，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站統(tǒng)一控制，安排使用;
(6)無集體經濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節(jié)平衡，或結轉下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設立現金、
存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符�？値嬇c報帳員必須定期核對現金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。
第十二條各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站辦理業(yè)務。
第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批后，方可借取。
第五章票據使用管理
第十五條村級使用的收入票據，嚴格按照“統(tǒng)一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領銷、報結辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。
第十六條村級使用的收支票據，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條各村領取票據時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發(fā)票據經手人必須在登記簿上簽字。
第十八條村級使用票據，必須規(guī)范有序，嚴格按照票據序號和內容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據;票據填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。
第六章財務審核審批
第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續(xù)。
笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業(yè)務發(fā)生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。
第二十一條明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接簽批;100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內的支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。
第七章集體資產管理
第二十二條村級集體資產包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產;能夠直接利用或經開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條各村可以通過招標發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產、村內社會公益事業(yè)和償還村級債務。
第二十四條村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續(xù)程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務主管部門核準后，方可實施。
第八章民主理財與定期審計
第二十五條村級財務實行按月民主理財
1、民主選舉產生村民主理財、
議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。
3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序審批后，方可入帳。當期發(fā)生的業(yè)務事項，必須當期出據入帳，因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站備案。
第二十六條村級財務實行定期審計
1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行。
2、年度審計工作程序：
(1)全面接收帳據，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農經站備查一份;
(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;
(3)認真核實債權債務及其他各類明細;
(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;
(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束后要認真清點、交還帳據，并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告，公布審計結果。
第九章村務公開
第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。
第二十八條村務公開的基本內容：村級經濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發(fā)放、債權債務變動明細，稅費征繳明細、財務預決算執(zhí)行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。
第二十九條村務公開形式，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農經站一份存檔。
第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公布結束后，村委會主要領導要接受并答復村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開的'質量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。
第三十二條村財務檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續(xù)，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經負責人批準后，于現場查閱、復制，不得涂改、轉借或帶到異地使用。
第十一章法紀責任
第三十五條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農經部門，協同相關部門責令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會計法》有關規(guī)定給予經濟處罰;構成違紀的，報經紀檢監(jiān)察部門給予其相應的黨紀政紀處分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。
1、未按照規(guī)定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的;
2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;
3、未按照規(guī)定管理現金和集體資產的;
4、未經審批或越權審批有關票據的;
5、未按照規(guī)定時間和要求進行民主理財、村務公開的;
6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的;
7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規(guī)定辦結移交會計資料的;
8、未按照有關規(guī)定委派、聘用農村會計人員的。
第三十六條違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。
第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產的，屬于無效行為;造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第十二章附則
第三十九條本制度由縣委農村工作部負責解釋、修改。
第四十條本制度自公布之日起實施。
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