公司財務(wù)管理制度常用15篇
在充滿活力，日益開放的今天，很多情況下我們都會接觸到制度，制度就是在人類社會當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的公司財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
公司財務(wù)管理制度1
一、總則
為了更好地管理公司內(nèi)部，規(guī)范財務(wù)資料，合理控制費用支出，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)要求以及我們公司的實際情況，特制定本管理制度。
二、適用范圍
本公司日常費用報銷制度適用于所有部門人員。該制度涵蓋了公司日常經(jīng)營所需的所有開支，包括但不限于辦公用品、交通費、宣傳費等。培訓(xùn)班費用報銷制度適用于所有參加培訓(xùn)的員工，報銷范圍包括所屬班級的各項費用，如培訓(xùn)費、住宿費、餐費等。采購管理制度按照采購管理制度文件執(zhí)行，該文件詳細(xì)規(guī)定了采購流程和規(guī)范，確保采購活動的合法性和效率性。合同管理辦法則包含了公司與客戶簽訂的合同、采購各項服務(wù)合同、房租合同以及招聘合同等各類合同的管理程序和要求。
三、 財務(wù)人員崗位設(shè)置及崗位職責(zé)
1.崗位設(shè)置 ：根據(jù)公司情況，財務(wù)崗位設(shè)置兩名，財務(wù)主管一名、出納兼行政一名。
2.崗位職責(zé) ：
2.1財務(wù)主管崗位職責(zé)
2.1.1負(fù)責(zé)制定并完善公司的財務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度,并及時監(jiān)督、檢查執(zhí)行情況。
2.1.2對公司各項報銷費用、借款以及其他需要支付款項的'審核。
2.1.3兼顧 會計 工作，包括公司賬務(wù)處理、出具報表、各項稅款的申報與繳納、稅收籌劃等相關(guān)工作。
2.1.4每月按時結(jié)賬及對賬。
2.1.5公司稅務(wù)以及 工商 年審。
2.1.6負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)管工作，對出納工作進(jìn)行管理和監(jiān)督。
2.1.7負(fù)責(zé)財務(wù)部員工的績效考核。
2.1.8對延安財務(wù)工作進(jìn)行定期檢查，且與代賬公司溝通，跟進(jìn)代賬具體情況，有問題及時處理。
2.1.9及時學(xué)習(xí)和了解相關(guān)稅法政策。
2.1.10領(lǐng)導(dǎo)交代的其他財務(wù)相關(guān)工作。
2.2出納兼行政崗位職責(zé)
2.2.1.負(fù)責(zé)行政方面的工作
2.2.2按照規(guī)定保管好公司庫存現(xiàn)金、支票、印鑒、U盾、印章以及營業(yè)執(zhí)照等。
2.2.3每日負(fù)責(zé)盤點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金 日記 賬，按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金及有價證券安全。
2.2.4現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>
2.2.5我們要按照公司規(guī)定，每天記錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并核對好余額，進(jìn)行日結(jié)月結(jié)。每周五，我們需要將現(xiàn)金銀行日記賬發(fā)給財務(wù)主管進(jìn)行審核。此外，我們還需要定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶余額的準(zhǔn)確性。
2.2.6負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行存款收支結(jié)算相關(guān)業(yè)務(wù)。次月月初將上月銀行回單打印出來交給會計進(jìn)行賬務(wù)處理。
2.2.7工資、獎金核算和發(fā)放以及個稅的扣除工作。
2.2.8負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購、發(fā)票開具、社保公積金以及個稅申報等相關(guān)相關(guān)事項。
2.2.9完成其他臨時需要辦理的事項。
四、借款制度
1、借款范圍
1.1 差旅費借支
員工出差前做好出差計劃（需在企業(yè)微信上遞交出差行程，由部門負(fù)責(zé)人審批后抄送行政（核算工資））。此借支費用用于出差的吃住行等相關(guān)費用。申請差旅費借支時，所申請金額須與出差計劃單中所需借款金額一致，否則不予審批。
1.2 備用金借支
備用金用于特殊情況下員工需要臨時申請的開支。在企業(yè)微信上完成申請，借款申請需寫明借支緣由，并及時歸還財務(wù)結(jié)清手續(xù)。
1.3 日常采購借支
用于采購固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、辦公物資等日常費用借支。
1.4 其他臨時借支
用于其他臨時性的借支。
2、借款流程
企業(yè)內(nèi)部借款需通過輕流系統(tǒng)進(jìn)行申請，借款人應(yīng)填寫借款審批單并清晰說明借款事由。審批流程為：借款人提交申請后，經(jīng)部門經(jīng)理（或部長）審批，接著由分公司財務(wù)審核、分公司負(fù)責(zé)人審核（如有），再由總公司財務(wù)審核和總經(jīng)理審批，最終由出納付款并抄送相關(guān)人員。請各位員工遵守相關(guān)制度并依法合規(guī)借款。
3、借款原則
3.1公司員工因工作或出差需要事前借款的，必須提交《借款申請》，寫清借款原因、借款金額和預(yù)計還款日期，財務(wù)人員嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用，對于不符合規(guī)定的借款拒絕付款。
3.2公務(wù)借款應(yīng)在事后15個工作日內(nèi)到財務(wù)部門歸還，完成還款手續(xù)。如遇特殊情況，最遲不得超過30個工作日。若超過30個工作日未完成還款手續(xù)，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部門（或出納）從相關(guān)人員的工資中扣除欠款。
3.3原則上 試用期 員工不得借款，必須借款的須部門經(jīng)理擔(dān)保。
3.4作為部門經(jīng)理，我必須對本部門所有員工的借款進(jìn)行監(jiān)督和擔(dān)保。一般情況下，員工借款金額不得超過其單月固定工資總額的150%。對于班級借款，將視具體情況而定。
3.5所有借支本著前賬不清，后賬不借的原則，業(yè)務(wù)時間交叉的情況除外。特殊情況須總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.流程說明
4.1在企業(yè)微信-輕流系統(tǒng)提交《借款申請》單：借款人根據(jù)需求填寫所需借款金額，并且若借款金額超過5000元，則需要同時上傳《費用預(yù)算表》。
4.2借款申請經(jīng)過部門經(jīng)理審核，確保借款金額合理且符合業(yè)務(wù)需要后，方可獲得審批通過。
4.3會計/財務(wù)主管審核：財務(wù)主管對部門經(jīng)理簽字后的借款單進(jìn)行財務(wù)合規(guī)性審核。
4.4總經(jīng)理(或委托授權(quán)人)審批：總經(jīng)理對款項支出負(fù)責(zé)。（在企業(yè)微信進(jìn)行最終審批）
4.5出納審核并執(zhí)行支付：出納有權(quán)拒絕處理未按規(guī)定流程或?qū)徟鷻?quán)限的單據(jù)。（對已經(jīng)獲得批準(zhǔn)的借款單據(jù)，出納應(yīng)蓋上“轉(zhuǎn)賬付款”章以表示已完成付款程序。）
4.6借款人領(lǐng)款：出納復(fù)核無誤后付款，借款人收款。
公司財務(wù)管理制度2
第一條、為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，制定本制度。
第二條、本制度用于本公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)時，必須遵守的制度。
第三條、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
第四條、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
第五條、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
第六條、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
第七條、公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第八條、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
第九條、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
第十條、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：
第十一條、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
第十二條、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十三條、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十四條、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
第十七條、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條、財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條、財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十三條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
第二十四條、總經(jīng)理批準(zhǔn)的.其他開支。結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條、除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十七條、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十九條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十一條、符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十三條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第三十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十七條、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十九條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第四十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1— 3倍：
（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
�。�2）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
�。�3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
�。�4）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
�。�5）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
第四十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘：
�。�1）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
�。�2）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
�。�3）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。�4）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�5）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
第四十二條、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
第四十三條、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
第四十四條、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
第四十五條、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
第四十六條、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
第四十七條、監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
第四十八條、詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
第五十條、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
第五十一條、針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
第五十二條、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第五十三條、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
公司財務(wù)管理制度3
1. 財務(wù)管理的目的和原則
財務(wù)管理的目的是確保公司的財務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，公司制定了以下原則：
- 誠信原則：財務(wù)管理必須遵循誠信原則，準(zhǔn)確記錄和報告財務(wù)數(shù)據(jù)。
- 透明原則：財務(wù)管理必須保持透明，確保內(nèi)外部利益相關(guān)者對財務(wù)狀況有清晰的了解。
- 效率原則：財務(wù)管理必須高效運作，確保資源的合理配置和利用。
- 合規(guī)原則：財務(wù)管理必須遵守適用的法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保合規(guī)性。
- 風(fēng)險控制原則：財務(wù)管理必須關(guān)注風(fēng)險，并采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣砜刂坪蜏p少風(fēng)險。
2. 財務(wù)管理組織和職責(zé)
公司的財務(wù)管理由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門的職責(zé)包括但不限于：
- 編制和執(zhí)行公司的`財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算；
- 管理公司的會計事務(wù)，包括準(zhǔn)確核算和記錄公司的財務(wù)數(shù)據(jù)；
- 定期編制財務(wù)報表，并向公司管理層和股東提供財務(wù)分析和報告；
- 負(fù)責(zé)管理公司的資金，包括現(xiàn)金流管理、資金調(diào)配和投資決策；
- 進(jìn)行風(fēng)險評估和控制，確保財務(wù)風(fēng)險的可控和可管理性；
- 協(xié)助公司與金融機構(gòu)和外部審計師進(jìn)行溝通和合作。
3. 財務(wù)記錄和報告要求
為了確保財務(wù)管理的準(zhǔn)確性和透明度，公司制定了以下財務(wù)記錄和報告要求：
- 財務(wù)記錄：財務(wù)部門必須準(zhǔn)確記錄和分類公司的財務(wù)交易，包括收入、支出、資產(chǎn)和負(fù)債等方面的數(shù)據(jù)。
- 財務(wù)報表：公司必須按照規(guī)定的時間表和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。
- 財務(wù)分析和報告：財務(wù)部門必須定期分析公司的財務(wù)狀況，并向公司管理層提供財務(wù)報告和建議。
- 內(nèi)部審計和外部審計：公司必須定期進(jìn)行內(nèi)部審計，并聘請外部審計師對財務(wù)報表進(jìn)行審計。
4. 資金管理
為了實現(xiàn)資金的高效利用和風(fēng)險的有效控制，公司制定了以下資金管理措施：
- 現(xiàn)金流管理：財務(wù)部門必須對公司的現(xiàn)金流進(jìn)行有效管理，確保充足的流動性和合理的支付時間。
- 資金調(diào)配：財務(wù)部門必須根據(jù)公司的預(yù)算和業(yè)務(wù)需求，合理調(diào)配資金，確保資金的合理運用。
- 投資決策：財務(wù)部門必須對公司的投資項目進(jìn)行評估，并提供投資決策和風(fēng)險分析。
- 銀行關(guān)系管理：財務(wù)部門必須與銀行和金融機構(gòu)建立和維護(hù)良好的關(guān)系，確保資金渠道的順暢和安全性。
5. 風(fēng)險管理
為了防范和控制風(fēng)險，公司制定了以下風(fēng)險管理措施：
- 風(fēng)險評估：財務(wù)部門必須對公司的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，確定關(guān)鍵風(fēng)險點和應(yīng)對策略。
- 內(nèi)部控制：財務(wù)部門必須建立和執(zhí)行有效的內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)操作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。
- 保險管理：財務(wù)部門必須對公司的風(fēng)險進(jìn)行保險管理，確定合適的保險種類和保額。
- 緊急應(yīng)對：財務(wù)部門必須制定應(yīng)急預(yù)案，確保在緊急情況下能夠及時應(yīng)對和處理財務(wù)風(fēng)險。
以上為公司財務(wù)管理制度的完整版，旨在確保公司的財務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)部門將根據(jù)這些制度和要求履行相應(yīng)的職責(zé)和義務(wù)，為公司提供準(zhǔn)確和透明的財務(wù)管理服務(wù)。
公司財務(wù)管理制度4
第一章 總則
第一條 為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范監(jiān)理公司的財務(wù)行為理順企業(yè)內(nèi)部管理，增強市場競爭的能力，建立企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營機制，依據(jù)中華人民共和國《會計法》規(guī)定，遵循國家財政部頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》精神，制定本辦法。
第二條 本《辦法》適用于安徽省高等級公路工程監(jiān)理有限公司各監(jiān)理公司和所有臨時監(jiān)理機構(gòu)。
第三條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本《辦法》的各項規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，保證會計工作依法有序地進(jìn)行。單位的領(lǐng)導(dǎo)人對本單位會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第四條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計機構(gòu)及會計人員執(zhí)行本《辦法》，并按照本《辦法》中的各項規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算，維護(hù)和監(jiān)督會計人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計人員積極性來強化財務(wù)管理。
第五條 必須樹立“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心”的思想，充分認(rèn)識財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動之中，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的檢查手段，財務(wù)管理是一切管理的共同基礎(chǔ)。
第六條 企業(yè)法人對國家授予經(jīng)營管理的財產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。公司所有財產(chǎn)屬于國有，企業(yè)法人對國家授予的經(jīng)營資金、財產(chǎn)有統(tǒng)一管理、合理調(diào)配和依法處置的權(quán)利。
第二章 會計核算的.體制
第七條 公司為企業(yè)法人，是獨立核算的經(jīng)濟(jì)實體，實行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司所屬單位為企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位，在企業(yè)法人規(guī)范下進(jìn)行會計核算工作。
第八條 公司內(nèi)部實行“兩級核算”的制度。即公司（獨立核算單位）、監(jiān)理代表處（內(nèi)部獨立核算單位）兩級核算，公司、監(jiān)理代表處兩級管理的體制。
第九條 企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位所屬監(jiān)理代表處實行報賬制。各監(jiān)理代表處均應(yīng)設(shè)賬實行會計監(jiān)督，嚴(yán)禁搞無賬會計。監(jiān)理代表處每月必須向公司報賬一次，報賬可采取抽單報賬或匯表報賬，程序和方式由各處自定。
第十條 公司會計核算的任務(wù)
第一、全面反映資本金的運用情況；
第二、反映期間費用的發(fā)生情況；
第三、反映對外投資其他經(jīng)營情況；
第四、通過審查、匯總所屬單位會計報表，全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；
第五、全面反映企業(yè)所得稅的繳納和利潤分配情況。
第十一條 公司會計對監(jiān)理代表處進(jìn)行單獨核算。
第一、核算監(jiān)理代表處職工、聘用人員的工資（在冊職工加班工資、夜餐費）；
第二、核算監(jiān)理代表處固定資產(chǎn)和車輛使用費；第三、核算監(jiān)理代表處的辦公費、通訊費、水電費、差旅費、住宿費、食堂開辦費、伙食補助費、防暑降溫費、取暖費、勞動保護(hù)費、低物品購置費、會議費、交際應(yīng)酬費及其他。
公司核算出各代表處的費用成本，為以后的承包制推廣積累經(jīng)驗。
第三章 財務(wù)管理制度
第十二條 凡企業(yè)所屬的各種收入一律進(jìn)入公司的合同賬戶。凡未按本條規(guī)定執(zhí)行的，要追究負(fù)責(zé)人責(zé)任，除按公司內(nèi)部合同上交一切費用外，并處以1、5‰的違規(guī)罰款，罰款由負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分之二，會計負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分之一，罰款由公司經(jīng)財務(wù)部直接扣收，不準(zhǔn)公費報銷。
第十三條 企業(yè)除法人和法人代表（或法人代表委托人）有權(quán)以對外簽訂具有法律效力文件外，其他任何部門、分公司和個人都無權(quán)簽訂類似文件。監(jiān)理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金，都必須經(jīng)公司經(jīng)財務(wù)部門認(rèn)可，報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實施，并以文字為憑，否則一律無效。
第十四條 公司對所屬監(jiān)理代表處將逐步實行分賬管理，定額承包，定量用款，盈利提獎，虧損自負(fù)。公司的負(fù)責(zé)人及財會人員有權(quán)查詢各代表處各期費用的配比核算情況，代表處應(yīng)該財務(wù)公開，不得拒絕。
第十五條 單位任何收入，包括監(jiān)理服務(wù)費結(jié)算收入、固定資產(chǎn)變價收入、固定資產(chǎn)租賃收入和無形資產(chǎn)形成收入和其他各項收入，錢款均應(yīng)先存入單位銀行，會計部門統(tǒng)一辦理收支，納入會計核算，不準(zhǔn)設(shè)立“賬外賬”。
第十六條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和會計人員必須遵紀(jì)守法，保證會計資料真實、合法、不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，報送虛假的會計報表。領(lǐng)導(dǎo)人和會計人員對會計報表和會計資料負(fù)有法律責(zé)任。
第四章 固定資產(chǎn)管理
第十七條 監(jiān)理公司屬國有企業(yè)，所有資產(chǎn)均屬國有資本。企業(yè)必采取不同形式來保證固定資產(chǎn)的保值增值，把固定資產(chǎn)保值增值納入定期責(zé)任目標(biāo)。固定資產(chǎn)年限折舊法提取折舊，折舊資金全部留存，作為更新、保值專用資金；公司總體負(fù)責(zé)增值任務(wù)，增值資金人由部合同體現(xiàn)。
第十八條 企業(yè)固定資產(chǎn)要建立臺賬制度。公司建立固定資產(chǎn)總分類賬，賬實相符，定期清點。
第十九條 凡經(jīng)公司批準(zhǔn)報廢、毀損、遺失、出售的固定資產(chǎn)，公司負(fù)責(zé)人通知經(jīng)營財務(wù)部銷賬。
第二十條 企業(yè)無形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等）屬企業(yè)資產(chǎn)范圍，必須有價使用，納入會計核算之中。公司無形資產(chǎn)使用權(quán)屬企業(yè)法人，其它人無權(quán)轉(zhuǎn)讓。任何贈予、無價轉(zhuǎn)借和盜用均屬侵公行為，企業(yè)法人予以追究，必要時訴諸法律保護(hù)企業(yè)權(quán)益。
第五章 納稅
第二十一條 國家稅收是國家法令規(guī)定的制度，屬上層建筑，它是國家強化的意志和政策，納稅人必須無條件執(zhí)行。
第六章 會計監(jiān)督
第二十二條 企業(yè)經(jīng)財部、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。
第二十三條 企業(yè)實行內(nèi)部審計制度。公司原則上每壹年對公司經(jīng)財部和監(jiān)理代表財務(wù)收支進(jìn)行一次正常審計。
第七章 會計人員職責(zé)與權(quán)限
第二十四條 會計人員必須認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和其他各項財經(jīng)制度，各級領(lǐng)導(dǎo)要積極支持會計人員依法辦事。會計人員必須注重自身職業(yè)道德修養(yǎng)，要有敬業(yè)精神，廉潔奉公，不得利用職權(quán)在工作中無故刁難和泄私憤，要樹立嚴(yán)以律已、寬以待人的工作作風(fēng)。
第二十五條 會計人員必須認(rèn)真執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，統(tǒng)一會計核算制度，執(zhí)行企業(yè)《財務(wù)管理辦法》，保證會計信息質(zhì)量。
第二十六條 按照國家財務(wù)制度和企業(yè)各項規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，分清資金渠道，管好用好各項資金。加強內(nèi)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行管錢和管賬要分開，銀行印鑒保管要分開，制證和付款要分開。
第二十七條 經(jīng)財部有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行計劃、合同、預(yù)算、協(xié)議和其他有效文件；有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，并有權(quán)要求更正。
第八章 會計報表
第二十八條 會計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果總結(jié)性文件，單位具有法律保證性。會計報表格式及填報內(nèi)容參照國家有關(guān)會計制度進(jìn)行印制。
第二十九條 會計報表分月報、年度決算報表。
第九章 附則
第三十條 本《辦法》各項規(guī)定如與國家或上級規(guī)定內(nèi)容有抵觸的，按國家或上級規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條 國家或上級對財務(wù)制度有變更或修訂的，由公司統(tǒng)一修訂。
公司財務(wù)管理制度5
一、總則
第一條：為加強和規(guī)范公司的財務(wù)管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會計制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本細(xì)則。
第二條：本細(xì)則適用于公司各級財務(wù)部門。
第三條：公司各級財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)核算體系和各項財務(wù)管理制度。
第四條：公司的經(jīng)營活動和財務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財政、稅務(wù)機關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第五條：公司的財務(wù)管理工作應(yīng)如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策，做好公司財務(wù)活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條：公司應(yīng)加強資產(chǎn)經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保財產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯。
第七條：公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應(yīng)及時進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計量準(zhǔn)確，并定期、不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
二、資金籌集的管理
第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。
第二條：公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。
第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），接受捐贈的財產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認(rèn)價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。
第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負(fù)責(zé)，制定投資者名冊，據(jù)實登記認(rèn)繳、實繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：
1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時，以公司實際收到或接收資產(chǎn)的時間作為入帳時間，以具有資產(chǎn)評估資格的機構(gòu)評估認(rèn)定的價值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價作為實收資本的入帳依據(jù)。
2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價投資時，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時間，按評估認(rèn)定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）形成的出資不得超過公司注冊資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查、批準(zhǔn)，但最高不得超過30%。
3、以利潤或公積金轉(zhuǎn)作投資時，各方對公司的投資，要以董事會議文件確定的日期及金額，作為實收資本入帳的依據(jù)。
第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債；償還期在一年以上的借款為長期負(fù)債。
公司經(jīng)有關(guān)機構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。
第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務(wù)費用中列支。
公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的，計入該項資產(chǎn)原價；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務(wù)費用中列支。
第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人；公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費用。
第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保，其累計擔(dān)保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。
第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進(jìn)行信用擔(dān)保，但必須由董事會會議作出決議紀(jì)要，并出具委托書，同時需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書。
三、流動資產(chǎn)管理
第一條：流動資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項、存貨等。
第二條：公司應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。
第三條：公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：
1、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會計職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。
2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會計部門（人員）和出納部門（人員）分管執(zhí)行。會計部門（人員）負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無誤后才可填制會計憑證，交出納部門辦理收付款；出納部門（人員）必須對應(yīng)收、應(yīng)付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的'一致性和完備性確認(rèn)無誤后方可執(zhí)行。
3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門（人員）應(yīng)根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后，銀行對帳單（銀行內(nèi)部存款余額）與銀行日記帳余額相符。
4、財務(wù)部門應(yīng)對現(xiàn)金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤點。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對現(xiàn)金及銀行支出實行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限（事項）或超額審批（金額）的行為，會計人員有權(quán)拒絕接受。
第四條：公司的應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費用。應(yīng)收票據(jù)按面值計價，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額計入財務(wù)費用。
第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計提壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備金；收回已經(jīng)核銷的壞帳時，增加壞帳準(zhǔn)備金。
第六條：公司的壞帳損失，是指下列應(yīng)收而不能收回的款項：
1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分；
2、因債務(wù)人死亡，由于無遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。
3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對于確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認(rèn)可后，列作壞帳損失。
第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第八條：公司存貨按實際成本計價：
1、購入的，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、手續(xù)費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專職物料采購部門的費用等計價。
2、自制的，按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。
3、委托外單位加工的，按照實際領(lǐng)用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。
4、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
5、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。
6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費等計價；無發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價計價。
第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實際成本采用加權(quán)平均法核算。
第十條：公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購入（領(lǐng)用）時一次攤銷。
第十一條：公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤點。年度終了時，必須由財務(wù)部會同機關(guān)部門對公司的存貨進(jìn)行全面盤點清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)及時查明原因，分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減管理費用。
四、固定資產(chǎn)管理
第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物資，單位價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。
第二條：固定資產(chǎn)的計價，應(yīng)按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
固定資產(chǎn)計價，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定：
1、購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。
2、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
3、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。
5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市價計價。
6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價值。
公司財務(wù)管理制度6
第一條為加強和規(guī)范對區(qū)農(nóng)村小額貸款公司的監(jiān)督管理，維護(hù)金融穩(wěn)定，促進(jìn)小貸公司合法、穩(wěn)健、規(guī)范、可持續(xù)運行,嚴(yán)防吸收或變相吸收社會公眾存款、賬外經(jīng)營、高利放貸、暴力收貸等違法違規(guī)行為,維護(hù)社會金融穩(wěn)定,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會健康和諧發(fā)展。
第二條為更好地發(fā)展創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)，進(jìn)一步完善我區(qū)融資服務(wù)體系，全力助推區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會和諧發(fā)展，特結(jié)合我區(qū)實際，制定本監(jiān)督管理制度。
第二章監(jiān)管機構(gòu)和監(jiān)管職責(zé)
第三條成立區(qū)農(nóng)村小額貸款公司改革發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組，作為區(qū)農(nóng)村小額貸款公司監(jiān)督管理的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)發(fā)展和改革局，具體負(fù)責(zé)對小貸公司的日常監(jiān)督管理。主要包括：制定我區(qū)小貸公司發(fā)展規(guī)劃，組織招標(biāo)，初審發(fā)起人和高管人員資質(zhì)，初審籌建、開業(yè)、增資擴股、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等申請材料，積極配合市金融辦加強對我區(qū)小貸公司的監(jiān)督管理。
第四條改革發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組各有關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)職責(zé)分工，在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，會同區(qū)發(fā)改局做好小貸公司相關(guān)管理工作。建立由區(qū)發(fā)改局牽頭，監(jiān)察局、政府辦、經(jīng)信局、財政局、審計局、工商局、地稅局、各街道等部門共同參與的聯(lián)席會議制度。聯(lián)席會議定期召開總結(jié)會，總結(jié)階段性工作及布置下階段工作；或不定期地就小貸公司運營中遇到的實際問題和小貸發(fā)展的相關(guān)政策等召開座談會。
發(fā)改局配合市金融辦具體負(fù)責(zé)對小貸公司的監(jiān)管工作以及區(qū)內(nèi)小貸工作的開展。
經(jīng)信局負(fù)責(zé)做好對小貸企業(yè)的服務(wù)工作。
財政局按照《省財政廳關(guān)于印發(fā)〈省農(nóng)村小額貸款公司財務(wù)制度（試行）〉和〈省農(nóng)村小額貸款公司會計核算辦法（試行）的通知〉》（財規(guī)〔〕1號）的文件規(guī)定加強對小貸公司的財務(wù)管理和監(jiān)督，配合區(qū)金融辦做好對小貸公司的檢查和績效考核工作。
工商局負(fù)責(zé)對小貸公司的登記和管理，配合區(qū)金融辦加強對小貸公司的監(jiān)督管理，對違反工商行政管理法規(guī)行為進(jìn)行查處。
審計局配合區(qū)金融辦對小貸公司進(jìn)行財務(wù)審計，重點對小貸公司是否有非法或變相吸收公眾存款及非法集資行為等財務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督和審查。
第三章公司治理和經(jīng)營管理
第五條設(shè)立區(qū)農(nóng)貸公司除應(yīng)當(dāng)符合《市農(nóng)村小額貸款公司監(jiān)督管理實施細(xì)則》（府辦[]288號）中對農(nóng)貸公司所規(guī)定的條件外，還必須符合公司注冊地在區(qū)范圍內(nèi)的條件。
第六條小貸公司按照“股東參與、簡化形式、運行科學(xué)、治理有效”原則，建立職責(zé)明確、制衡有效的公司治理模式。依照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，建立符合自身需要和實際情況的公司法人治理結(jié)構(gòu)。
第七條小貸公司應(yīng)建立信息披露制度，按要求向公司股東、監(jiān)管部門、向其提供融資的銀行業(yè)金融機構(gòu)、有關(guān)捐贈機構(gòu)等披露經(jīng)中介機構(gòu)審計的財務(wù)報表、融資情況、重大事項等信息，必要時應(yīng)向社會披露。
第八條小貸公司應(yīng)遵循逐級請示匯報制度，如在經(jīng)營發(fā)展中遇到問題必須以書面形式向領(lǐng)導(dǎo)小組請示匯報，再由領(lǐng)導(dǎo)小組逐級向上反映，嚴(yán)禁瞞報或越級請示匯報。
第九條小貸公司應(yīng)參照金融機構(gòu)內(nèi)部控制要求，建立與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模及復(fù)雜程度相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。以客戶為中心、以市場為導(dǎo)向、以風(fēng)險管理為重點，合理設(shè)定前、中、后臺層次清晰的組織架構(gòu)以及部門職責(zé)，做到建立覆蓋全部業(yè)務(wù)、崗位和人員的內(nèi)部控制制度，在章程中明確貸款、擔(dān)保等主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營政策、授權(quán)方式、業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范。
第十條根據(jù)小型法人機構(gòu)的.特點，建立相應(yīng)的風(fēng)險管理框架和組織機構(gòu)，著重防范信用風(fēng)險。
�。ㄒ唬┮⑴c自身管理相適應(yīng)，與“三農(nóng)”特點和小微型企業(yè)相匹配的信貸管理制度，實行審慎、規(guī)范的風(fēng)險資產(chǎn)分類制度，全面準(zhǔn)確反映資產(chǎn)形態(tài)，提足撥備并始終將資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率保持在100％以上，全面覆蓋風(fēng)險；
（二）嚴(yán)格實施授信管理，按照《貸款通則》的要求認(rèn)真落實貸款“三查”制度，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，并建立客戶分類、預(yù)警和退出機制，切實提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范信貸風(fēng)險；
�。ㄈ┵J款發(fā)放要堅持“小額、分散”的原則，嚴(yán)格防范信貸集中風(fēng)險，嚴(yán)格控制大額放貸。對單一借款人和單一集團(tuán)企業(yè)的貸款最高余額不超過資本凈額的10%。小額貸款（我市暫定標(biāo)準(zhǔn)450萬元及以下）余額之和占全部貸款余額的比例不低于70%；“三農(nóng)”貸款（以人民銀行統(tǒng)計口徑為準(zhǔn)）余額之和占全部貸款余額的比重不低于70%；貸款期限在3個月以上的經(jīng)營性貸款余額之和占全部貸款余額的比重不低于70%。嚴(yán)格控制“過橋貸款”比重。（相關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)依照市最新標(biāo)準(zhǔn)而調(diào)整。）
�。ㄋ模┵J款利率在符合國家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，利率由借貸雙方自主約定。鼓勵小貸公司向“三農(nóng)”發(fā)放優(yōu)惠利率貸款；嚴(yán)禁變相提高貸款利率，不得在合同利率之外以任何名義收取貸款費用。
第十一條小貸公司在經(jīng)營過程中不得出現(xiàn)以下行為:
�。ㄒ唬┪栈蜃兿辔丈鐣姶婵�;
�。ǘ┪唇�(jīng)批準(zhǔn)從事超范圍經(jīng)營活動；
�。ㄈ┻`反國家有關(guān)規(guī)定高息放貸、牟取暴利；
�。ㄋ模┎扇〔环ㄊ侄芜M(jìn)行收貸;
�。ㄎ澹┵~外經(jīng)營;
�。┰趫�(zhí)行財務(wù)制度和會計核算中弄虛作假,故意隱瞞實際經(jīng)營狀況；
�。ㄆ撸┛缭脚鷾�(zhǔn)的經(jīng)營區(qū)域開展業(yè)務(wù)活動；
�。ò耍┤谌胭Y本超過規(guī)定比例；
�。ň牛┢渌`反有關(guān)法律法規(guī)的行為。
第四章監(jiān)管措施
第十二條各小貸公司應(yīng)按要求每月向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送相關(guān)報表。
公司財務(wù)管理制度7
1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負(fù)責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。
2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。
3、在部長領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對款項和有價證券的.收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進(jìn)行核算。
4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。
5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。
7、負(fù)責(zé)會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
8、負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力的審查和報批工作。
9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
10、主動進(jìn)行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。
11、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。
公司財務(wù)管理制度8
為了加強現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度2公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，凡達(dá)到支票起點的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
2.1職工工資、津貼。
2.2個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
2.3支付給個人的各種獎金。
2.4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出
2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
2.6結(jié)算起點以下的零星開支（結(jié)算起點為1000元）。財務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時，需將保險柜的密碼調(diào)亂報警器開關(guān)打開。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示，請假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。財務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。5購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的`，財務(wù)部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內(nèi)報帳。出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：
9.1不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
9.2不準(zhǔn)以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
9.3不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
9.4不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
9.5不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
9.6不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。
9.7財務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準(zhǔn)超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
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一、總則
為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門職能
負(fù)責(zé)建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作。負(fù)責(zé)會計檔案管理工作。
三、財務(wù)部人員職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。
2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理。
3、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
4、及時準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。
5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。
6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。
7、負(fù)責(zé)公司各種費用的審核和報銷，進(jìn)行成本控制管理。
8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的.關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。
9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費用報銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應(yīng)收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關(guān)制度規(guī)范
5.1.費用報銷管理規(guī)范
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷
5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。
3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清楚資金，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調(diào)度。
5.3.會計檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
公司財務(wù)管理制度10
第一章財務(wù)管理目的
第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責(zé)
第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。
第四條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第五條規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。
第六條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。
第七條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。
第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條流動資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章內(nèi)部報銷的管理
第十一條本規(guī)定適用于公司。
第十二條報表種類
1、旬報。
2、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析。
3、內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的.內(nèi)部報表）。
第十三條上報時間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內(nèi)容應(yīng)真實、完整。
2、上報時間應(yīng)準(zhǔn)時。
3、在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說明。
4、報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十五條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報下屬各塊經(jīng)營者對指標(biāo)的完成情況，并由董事長決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。
公司財務(wù)管理制度11
一、為了加強公司財務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動行為,確保公司財務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度。特制定本辦法。
二、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、財務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第二章財務(wù)人員及工作職責(zé)
四、財務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。
五、財務(wù)人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴(yán)格按照《檔案管理條例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。
六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
七、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須
與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)財務(wù)會同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。八、財務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：
1、主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)總部的查詢。
2、執(zhí)行董事長和集團(tuán)總部有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，按期向總部財務(wù)、董事長、提交財務(wù)分析報告等資料；
3、指導(dǎo)本部門財務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
4、財務(wù)部門向稅務(wù)、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長授權(quán)資格人簽名后報出。
5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作。
6、負(fù)責(zé)公司制度施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟(jì)合同等重要事項工作，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。對違犯規(guī)定的事項有權(quán)提出異議并報告總經(jīng)理、董事長。
7、完成董事長、總經(jīng)理臨時交辦的事項。
九、會計人員的主要工作職責(zé)：
1、在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。
2、會計人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門報告。
第三章會計核算
十、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。
十一計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
十三、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物30年；
2、機器設(shè)備（含室內(nèi)）10年；
3、電子設(shè)備、運輸工具5年；
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十四、無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。
十五、遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M用。
第四章現(xiàn)金管理
十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過出納人員，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的.順序，及時登記”現(xiàn)金日記賬”，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫存現(xiàn)金。財務(wù)主管人員應(yīng)對出納庫存現(xiàn)金隨時進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團(tuán)總部)，特殊情況須董事長批準(zhǔn)或同意。財務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細(xì)附報表后。
十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內(nèi)報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務(wù)主管）十曰內(nèi)報賬、還款；否則財務(wù)有權(quán)按違反財務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見表1）
十八、所有款項（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關(guān)事項的情況下）。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。
十九、銷售規(guī)定：
1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務(wù)人員帶票據(jù)前來收款；
2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開票人處簽字，以示負(fù)責(zé)。
3、收款：公司財務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負(fù)責(zé)。
4、售樓部應(yīng)將每日銷售、收款等信息填寫相關(guān)”銷售報表”并以O(shè)A方式報送公司財務(wù)等相關(guān)部門和集團(tuán)董事長、財務(wù)、審計部門。
除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項支付。
二十、財務(wù)主管人員應(yīng)及時督促有關(guān)部門對應(yīng)收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。
第五章銀行存款管理
二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報董事長進(jìn)行處理。
二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對賬
若有不明款項收支必須及時查明并按規(guī)定及時處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和
結(jié)余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記
帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費用及款項支付管理
二十三、報銷或付款時的經(jīng)辦人員流程：費用類：
本司員工誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。
費用單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗收人證明人→③財務(wù)審核→④分管財務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款。
應(yīng)酬或禮品等招待費單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復(fù)核付款。其它類：
對特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營開支的。財務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請開發(fā)票補稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。
工程類：
工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序：
乙方單位提出并填寫工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門批后，
由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財務(wù)部門填寫工程款支付申請書并經(jīng)各部主管簽字后,財務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（OA）報董事長、集團(tuán)財務(wù)。董事長三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。
工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。
(3)財務(wù)根據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進(jìn)行審核。付款時要附發(fā)票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。
（4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。二十四、任何人無權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長審批方可調(diào)資。
每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎金及過節(jié)費應(yīng)事先向董事長申報，批準(zhǔn)后開支。
二十五、電話費嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量減少通話時間和次數(shù)。對公司固定電話、個人移動電話公務(wù)通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務(wù)報銷并登記；財務(wù)年終統(tǒng)計結(jié)算。
二十六、差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)
1、出差人員交通費、住宿費、市內(nèi)交通費，實行分項計算的方法，經(jīng)審核后方可報銷。
3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女)，報總經(jīng)理審批。
4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規(guī)定先行報銷交通費用；回程差旅費由集團(tuán)總部墊發(fā)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后到公司隨時報銷。
*工資為代收代付。*
5、報銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。
6、遇到特殊情況，超出報銷標(biāo)準(zhǔn)，審核時須注明超出金額，最后由董事長決定簽字。
二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購，辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫”申請單”經(jīng)批準(zhǔn)后購買，并由專人負(fù)責(zé)登記保管，各部門人員領(lǐng)用辦公用品用具時應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。
二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必須事先寫出書面申請報告，說明購置原因等事項，報總經(jīng)理審批后方可購置。
二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開支按月計劃統(tǒng)一審批。三十、業(yè)務(wù)招待費，本著”節(jié)約、實惠”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。*
三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。
第七章其他事項
三十二、財務(wù)部門要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財產(chǎn)盤盈盤虧，
應(yīng)立即書面報告、查明原因，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報批后處理。
三十三、建立票證的購買、保管、領(lǐng)用、注銷登記制度，特別應(yīng)對現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強管理，做好備忘記錄。
三十四、加強對財務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實行印章分離掌管，財務(wù)專用章由財
務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長授權(quán)者根據(jù)董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權(quán)，登記并妥善保管。(注)
三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有：
序時的現(xiàn)金日記賬OA（每天）
序時的銀行日記賬OA（每項）
員工的工資表OA(每月)
現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA(每月)
銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA(每月)
銀行對賬單(OA)
三十六、財務(wù)部門定期向董事長報送的會計資料有：1．資金收支計劃情況表（月計劃表季計劃表）在當(dāng)月25日前報下月或下季。
財務(wù)報表(每月) OA (資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表)
財務(wù)情況分析(每月)OA (開發(fā)成本明細(xì)項目、費用、納稅、往來分析)
工程(供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA
合同登記一覽表(無新增不必) (每月)OA
樓款銷售一覽表(每月)OA第八章附則
三十七、本規(guī)定是公司財務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自20xx年9月5日起執(zhí)行。
三十八、本規(guī)定授權(quán)財務(wù)部集團(tuán)財務(wù)部、審計部負(fù)責(zé)解釋。
公司財務(wù)管理制度12
一、總則
為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。
二、組織機構(gòu)
2.1、公司設(shè)立財務(wù)部。
2.2、財務(wù)部的職責(zé)，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作（包含但不限于以下內(nèi)容）。
�。�1）財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算項目的會計核算工作；
�。�2）做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀；
（3）協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；
（4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；
（5）制定成本管理制度與控制制度。
2.3、財務(wù)部下設(shè)：出納、會計。
�。�1）出納職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理企業(yè)的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；
定期對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行安全性、效益性和流動性檢查；負(fù)責(zé)日常資金的劃撥和費用報銷；負(fù)責(zé)工資獎金的審核和發(fā)放。協(xié)助會計人員針對經(jīng)濟(jì)事項所對應(yīng)的原始憑證的合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核；
�。�2）會計職責(zé)：根據(jù)會計準(zhǔn)則準(zhǔn)確填制記賬憑證；
審核記賬憑證，嚴(yán)格按照會計內(nèi)部程序進(jìn)行記賬、對賬、結(jié)賬；編制會計報表；各種應(yīng)收、應(yīng)付款項的清理；編制銀行調(diào)節(jié)表。建立財務(wù)成本控制系統(tǒng)，對成本和資金進(jìn)行控制；對進(jìn)銷存各環(huán)節(jié)成本有效地監(jiān)控；對產(chǎn)品的價值進(jìn)行分析；挖掘降低目標(biāo)成本的潛力。
2.4、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。
2.5、財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
2.6、采購人員采購的原材料質(zhì)量、性能達(dá)到（或超過）公司質(zhì)量要求，且價格低于公司核定的計劃價，公司將按節(jié)約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財務(wù)部門具體實施，嚴(yán)禁采購人員經(jīng)手采購資金款項），由采購人員承擔(dān)由此造成的一切經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重違規(guī)者承擔(dān)法律責(zé)任。
三、流動資產(chǎn)的管理
3.1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、等。
3.2、現(xiàn)金管理
�。�1）現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，根據(jù)公司《借款和費用報銷及審批程序制度》規(guī)定的審批流程執(zhí)行。
�。�2）財務(wù)人員必須對收付款憑證的內(nèi)容完整、合法負(fù)責(zé)；
報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
（3）當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金20xx元為標(biāo)準(zhǔn)）的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。
�。�4）公司員工報銷費用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
�。�5）公司各相關(guān)項目負(fù)責(zé)人應(yīng)將營業(yè)收入等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務(wù)。
3.3、銀行存款管理
�。�1）會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《支票管理規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
�。�2）財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。
�。�3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。
3.4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理
（1）公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人（或具體項目）的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。
�。�2）各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人（或項目經(jīng)辦人）按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。
�。�3）收回的賬款要及時上交財務(wù)部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。
（4）公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度。員工調(diào)離時資金管理部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作，未經(jīng)財務(wù)部人員及總經(jīng)理在《員工離職結(jié)算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。
�。�5）支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)財務(wù)人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款，并同時向財務(wù)部提拱有關(guān)合同（協(xié)議書）等有關(guān)材料。（相關(guān)合同要復(fù)印備份、編碼、登記）
�。�6）本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。
3.5、低值易耗品管理
（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。
（2）對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話安裝及話機等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護(hù)等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務(wù)部人員審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)才能采購。辦公用品由財務(wù)部人員統(tǒng)一管理，采取先調(diào)配再采購的原則，任何非財務(wù)部人員不得自行購買，任何人員不得超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用辦公用品。
（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負(fù)責(zé)管理，工作異動時辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償；
個人使用的由個人自行負(fù)責(zé)，工作異動時辦理歸還手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償。
四、固定資產(chǎn)的管理
4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。
4.2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。
公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負(fù)責(zé)非生產(chǎn)類以外的固定資產(chǎn)管理。
4.3、固定資產(chǎn)的計價
�。�1）外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為記賬價格。
�。�2）購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。
�。�3）對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進(jìn)行入賬。
4.4、折舊方法。（法定）
我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。
4.5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）
4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤點時間由財務(wù)管理部根據(jù)年終決算的要求決定。
五、負(fù)債管理
5.1、企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。
5.2、企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度
5.3、企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)管理部，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。
六、成本費用的.核算管理
成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。
企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。
有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)管理中心另行制定。
七、收入、利潤和稅金的管理
7.1、公司銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。
7.2、要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。
7.3、利潤總額可按以下公式計算
利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用
產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加
其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加
7.4、公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項收入和支出。
7.5、公司實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：（法定！）
�。�1）支付各項稅收的滯納金和罰款。
�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。
�。�4）提取法定盈余公積金和公益金。
�。�5）向投資者分配利潤。
八、財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理
8.1、根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月12號前上報總經(jīng)理及有項目負(fù)責(zé)人。
8.2、應(yīng)分別獨立核算的項目，要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
8.3、公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。
8.4、公司出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)管理部。
財務(wù)管理部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。
8.5、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。會計人員要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。
8.6、公司業(yè)根據(jù)《會計準(zhǔn)則》建立會計科目。
九、會計檔案管理（法定）
9.1、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2、公司財務(wù)管理部建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。
9.3、公司財務(wù)人員、采購業(yè)務(wù)人員調(diào)動工作時必須辦理相關(guān)費用、賬目的會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。（）
十、罰則
1、對現(xiàn)金出納會計因違反現(xiàn)金管理制度而造成的現(xiàn)金短少，付全部責(zé)任并全額賠償。
2、項目負(fù)責(zé)人要配合財務(wù)人員對往來賬會計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關(guān)負(fù)責(zé)人要承擔(dān)瀆職責(zé)任，并予以相應(yīng)賠償。（法定）
十一、附則
11.1本管理制度自股東會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。不完善之處另行發(fā)文補充。
11.2本管理制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
公司財務(wù)管理制度13
第一部分 總則
第一章 總則
第一條 ：為規(guī)范財務(wù)管理行為，建立健全內(nèi)部管理制度，保證公司長期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會計制度》及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本法。
第二條 ：財務(wù)管理的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營，增強市場競爭力。做好各項財務(wù)收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 ：財務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，建立健全財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，并以企業(yè)會計準(zhǔn)則為核算基礎(chǔ)，如實反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第四條： 財務(wù)管理的實施策略是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，以資金管理為中心、以預(yù)算管理為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點，確保公司資產(chǎn)安全、真實、完整，最終實現(xiàn)公司利潤最大化。
第五條：本辦法適用范圍:鄭州東風(fēng)建筑工程有限公司所屬各項目部。
第二部分 財務(wù)審批制度
第一章 財務(wù)業(yè)務(wù)審批規(guī)定
第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構(gòu)來進(jìn)行管理和控制。
第二條：公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人按授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批。
第三條：財務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第四條：授權(quán)審批制度的形式是公司總經(jīng)理逐層授權(quán)，權(quán)責(zé)統(tǒng)一。
第五條：公司實行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。
第六條：所有報銷業(yè)務(wù)實行經(jīng)辦人、驗收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。
第七條：審批權(quán)限分類為：審核、核準(zhǔn)、審批、批準(zhǔn)。后項對前項具有否定權(quán)。 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該事項的合理性提出初步意見;
審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核意見后進(jìn)行批準(zhǔn);
核準(zhǔn)：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已經(jīng)審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并且備案。
批準(zhǔn)：指總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三部分 資金管理規(guī)定
第一章 總 則
第一條：公司資金實行集中統(tǒng)一管理。
第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。
第三條：公司所屬各項目部在使用資金時應(yīng)收取、合法有效票據(jù)，對于不能收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔(dān)。
第二章 公司資金管理
第四條：資金預(yù)算管理
項目部成立后，編制資金計劃，根據(jù)成本計劃，編制現(xiàn)金預(yù)算。 根據(jù)工程進(jìn)度，按合同約定，按時向甲方收取工程款。 根據(jù)回款，項目部編制資金使用計劃。經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批后實施。 項目部資金，原則上由公司統(tǒng)一安排使用。
第五條：資金使用審批權(quán)限
1. 3000元以下的零星材料，由項目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批，由公司生產(chǎn)副經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。
2.3000元以上的材料，逐級上報總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。
第三章 罰則
第六條： 以下行為屬嚴(yán)重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點查處追究責(zé)任和罰款：
1、未經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)、或超越授權(quán)權(quán)限、授權(quán)期限擅自簽訂保函、擔(dān)保合同文件、簽署墊資意向的;擅自拆借挪用公司資金的;規(guī)避公司管理的。
2、項目所有的材料款有副總經(jīng)理簽字，在支付材料款時，必須經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款。否則付出的款項目財務(wù)人員承擔(dān)。
2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。
3、有關(guān)重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴(yán)重受損的。
4、將應(yīng)存入公司資金轉(zhuǎn)至它處的。
5、與關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。
6、未經(jīng)公司批準(zhǔn)，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。
7、公司認(rèn)定的其他行為。
第四部分 采購管理制度
第一章 總則
第一條：為了加強項目部、應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對應(yīng)付賬款管理
過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司對應(yīng)付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點的管理規(guī)定。
第二條：項目經(jīng)理對本單位采購與應(yīng)付賬款的管理、內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及各種付款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。
第二章 外部采購應(yīng)付款的管理
第三條：項目部應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)
限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行階段檢查。
第四條：項目部組建時應(yīng)將項目經(jīng)理、材料采購、倉庫管理人員、材料會計等人員名單報公司財務(wù)備案，并且留簽字樣本。
第五條：項目實施前，應(yīng)編制成本計劃和材料采購計劃并報財務(wù)部批準(zhǔn)。
第六條：項目部負(fù)責(zé)建立《施工建筑材料、設(shè)備工具價格目錄》數(shù)據(jù)庫，每季度末負(fù)責(zé)公布更新的價格信息，項目部根據(jù)價格信息建立采購價格征詢及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價格采購，公司財務(wù)審核各項目部大宗材料的采購價格，對采購價格出現(xiàn)異常情況的，公司財務(wù)有權(quán)拒付貨款，并報總經(jīng)理進(jìn)行調(diào)查處理。
第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進(jìn)行招投標(biāo)。中標(biāo)的.供貨單位應(yīng)與公司簽定合同，交公司財務(wù)備案后生效。
第八條：在材料采購過程當(dāng)中，采購員根據(jù)審批后的材料采購計劃實施采購時，具體采購單位及采購價格應(yīng)由項目經(jīng)理審批。
第九條：材料入庫、出庫要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場，庫管員也要據(jù)實登記材料臺賬。
第十條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價入庫。次月必須依發(fā)票單據(jù)調(diào)整入賬。估價以貨到驗收為前提，不準(zhǔn)作假。 第十一條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協(xié)議并交財務(wù)部存檔，方可支付。償還外欠款時應(yīng)在欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。凡供貨商以個人名義簽合同掛賬的，必須由個人在發(fā)票正面簽字確認(rèn)。
項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購計劃和審批，且必須嚴(yán)格控制數(shù)量并向公司備案。
第十二條：項目部預(yù)付材料款定時要簽訂合同，材料會計應(yīng)建立預(yù)付款臺帳，預(yù)付帳款應(yīng)該及時清理。
第十三條：項目部應(yīng)按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進(jìn)入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。
第十四條：項目部加強對應(yīng)付賬款的管理，要求有專人負(fù)責(zé)建立外欠款檔案(包括合同、協(xié)議、結(jié)算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關(guān)原始憑證)，外欠款明細(xì)帳，定期對應(yīng)付款項進(jìn)行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。
第十五條：項目結(jié)束后進(jìn)行審計，出具審計報告，將項目財務(wù)檔案移交財務(wù)部。 第十六條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害公司利益，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經(jīng)濟(jì)損失對責(zé)任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責(zé)任。
第五部分 項目部成本管理
第一章 總 則
施工項目部成本管理主要包括成本預(yù)測、成本實施、成本分析和成本考核，這四個環(huán)節(jié)是護(hù)衛(wèi)條件、相互促進(jìn)，構(gòu)成了施工項目成本管理。
第二章 施工項目成本管理的原則
第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學(xué)的管理手段，合理進(jìn)行資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第二條：項目部成本的過程控制包括施工組織設(shè)計、勞動組織、材料供應(yīng)、工程施工等方面，只有在項目實施各個階段、各個環(huán)節(jié)時及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，才能夠促進(jìn)各項施工準(zhǔn)備得到貫徹落實，有效地達(dá)到控制目的。
第三條：在實施目標(biāo)成本管理和控制時，按照成本計劃內(nèi)容實施，可由各部門(人)在工作職責(zé)范圍內(nèi)逐項處理。但對成本差異金額數(shù)較大的事項(如工資、獎金、辦公費、差旅費)，以及對單項目標(biāo)成本超計劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對成本計劃進(jìn)行調(diào)整。
第四條：建立成本控制組織體系，專人負(fù)責(zé)、分層分項進(jìn)行控制，以財務(wù)部門為中心，協(xié)調(diào)處理與相關(guān)部門的關(guān)系，統(tǒng)一核算口徑和步驟，及時反饋與分析存在的問題。
第三章 施工項目成本管理的范疇
第一條：項目管理成本的主體：成本的主體應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營活動中各層面、各環(huán)節(jié)對發(fā)生成本負(fù)有責(zé)任的管理者，具體包括：(1)項目決策層;(2)工程技術(shù)人員;(3)工程施工人員;(4)責(zé)任管理部門(如設(shè)備、試驗、計財人員等)。
第二條：成本管理對象與內(nèi)容。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如(成本預(yù)測、施工組織準(zhǔn)備、過程控制、竣工驗收等)，以項目職能部門、作業(yè)隊作為控制對象，將責(zé)任成本分解，層層落實，明確責(zé)任，據(jù)此進(jìn)行控制和考核。了解每一個單項工程成本情況，編制工程預(yù)算，計算其工、料、機的數(shù)量與單價來作為控制標(biāo)準(zhǔn)。
第三條：項目管理成本的分類
1. 材料費管理。 材料費是指在施工過程中直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實體的材料，包括主材、預(yù)制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等。項目物資部根據(jù)工程隊提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內(nèi)容要按照工程項目、領(lǐng)料單位、數(shù)量金額填寫齊全。根據(jù)實際消耗的發(fā)料單及時地登記并進(jìn)行材料消耗核算。
2. 人工費管理。人工費是指直接施工人員(不包括機械操作人員)的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進(jìn)入成本，獎金部分全部進(jìn)入成本。
3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實際發(fā)生數(shù)計入成本;包括機械設(shè)備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據(jù)取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數(shù)據(jù)進(jìn)行成本核算。外部機械是施工機械，由調(diào)度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉(zhuǎn)給項目計劃部進(jìn)行匯總，最后到財務(wù)部根據(jù)工程隊的使用情況入賬。
4. 其他直接費管理。其他直接費包括在施過程中發(fā)生的水電費、安全經(jīng)費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗試驗費、臨時設(shè)施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過分配的方式計入成本。按當(dāng)月完成施工產(chǎn)值進(jìn)行分配，項目工程成本核算納入會計成本核算體系，運用會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。
第四章 項目施工成本管理的實施
第一條：制訂標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本是公司對項目成本進(jìn)行預(yù)測和評估，以下達(dá)指標(biāo)任務(wù)，促進(jìn)項目進(jìn)一步挖掘降低成本潛力，其實質(zhì)上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。標(biāo)準(zhǔn)成本訂制的原則是：項目評估小組深入現(xiàn)場，詳細(xì)了解當(dāng)?shù)亟ú氖袌鲂星�、機械租賃、勞務(wù)供應(yīng)情況和市場價格變動趨勢，了解當(dāng)?shù)氐刭|(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結(jié)構(gòu)以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結(jié)算情況。充分預(yù)測影響項目成本的風(fēng)險因素，從實際出發(fā)綜合考慮項目成本(包括質(zhì)量成本與預(yù)防成本)，合理確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤。
第二條：各項成本管理的措施
1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡機構(gòu)。經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動力，提高勞動效率;積
極進(jìn)行勞動技術(shù)革新，改進(jìn)施工方法。先進(jìn)的技術(shù)手段，既能節(jié)省工、料、機的耗費，又能節(jié)約時間，加快工程進(jìn)度，提高勞動生產(chǎn)率;合理安排工序，改進(jìn)勞動組合，形成流水作業(yè)，實現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的辦法;實行績效掛鉤，按勞分配。
2. 材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實現(xiàn)起到關(guān)鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應(yīng)該從以下幾方面入手：
�、耪袠�(biāo)采購。詳細(xì)了解市場行情，貨比三家，考察誠實可靠、信譽良好的供貨商家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品。
�、频捅９艹杀尽ＵJ(rèn)真編制材料計劃，對施工現(xiàn)場的需求能夠準(zhǔn)確把握，對材料供應(yīng)、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉(zhuǎn)。
�、菍嵭邢揞~發(fā)料。物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴(yán)格控制材料超耗，決不允許超出設(shè)計數(shù)量。
⑷充分利用新技術(shù)，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。
3. 機械成本的管理措施：加強日常維修保養(yǎng)。定期維修與保養(yǎng)是保 證機械正常運用的基礎(chǔ)，也是減少大額維修費的有效手段。嚴(yán)格操作規(guī)程，避免無謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機械的愛惜程度，也是決定機械使用壽命的關(guān)鍵因素。 ⑴ 實行單機、單車核算。明確司機的責(zé)任與權(quán)利，同時建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態(tài)。
⑵ 降低租賃價格。由于內(nèi)部施工機械力量的不足，一些企業(yè)租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。
⑶ 及時清退機械。管理人員應(yīng)該根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況，對機械使用進(jìn)行認(rèn)真清理，及時清退閑置機械。
4. 其他直接費用的管理措施：主要包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費等。
5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層(經(jīng)理部)為組織施工和管理工作所發(fā)生的費用，做到：經(jīng)費包干，量入為出，指標(biāo)控制;科學(xué)管理，合理組織，避免進(jìn)度滯后、質(zhì)量返工現(xiàn)象。
6. 間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開支;確定招待費開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，從嚴(yán)控制開支。
第六部分 項目部財務(wù)管理辦法
第一章 資金管理
第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃 。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務(wù)部，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用。項目部經(jīng)理和財務(wù)主管人員，對資金管理和使用情況負(fù)全部責(zé)任。
第二條：項目部需要開立帳戶的，必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并報公司備案。項目部可在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開立賬戶，開通專業(yè)版網(wǎng)銀，并授權(quán)公司劃款，公司通過網(wǎng)上銀行歸集管理，不允許開立其他賬戶，特殊情況必須向總公司提出申請。項目部資金不允許挪用、外借或私存他戶(包括分公司之間拆借資金)。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過網(wǎng)上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專人監(jiān)督其銀行賬戶的管理。
第三條：項目部司資金管理必須按本規(guī)定執(zhí)行，并作為考核項目部經(jīng)理業(yè)績的一項重要指標(biāo)。
第二章 風(fēng)險管理
第四條：項目部在使用資金時應(yīng)合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應(yīng)付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費和采購費等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。
第五條：公司財務(wù)部對項目部財務(wù)核算進(jìn)行不定期審計，對項目部經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)督評價。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。
第六條：項目部項目竣工結(jié)算后，結(jié)算資料應(yīng)報送公司財務(wù)部，公司財務(wù)部與項目承包人清理債權(quán)、債務(wù)并出具清算報告，公司對該項目進(jìn)行財務(wù)審計，出具審計報告。
第七條：項目部的項目承包人應(yīng)將對外簽訂的合同、協(xié)議做結(jié)案處理，提交公司
經(jīng)營部評審并出具意見，報總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)后，交公司財務(wù)部備案。
第三章 項目部財務(wù)人員崗位責(zé)任
第八條 項目部會計崗位職責(zé)
1、按照國家財務(wù)制度規(guī)定。認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金使用渠道，合理使用資金。
2、按照財務(wù)制度記帳、結(jié)帳、報銷、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按月編制會計報表及時上報。
3、按照會計核算原則，定期分析財務(wù)計劃及資金使用計劃的執(zhí)行情況，披露經(jīng)營管理中存在的問題，及時項目經(jīng)理及主管領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。 4、按照財務(wù)規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會計事項的有關(guān)資料。
第九條：項目部出納人員崗位職責(zé)
1、按照會計制度中現(xiàn)金和銀行存款的管理規(guī)定處理業(yè)務(wù)。
2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷單審批手續(xù)是否完備，領(lǐng)導(dǎo)簽字是否真實有效，票據(jù)金額與審批金額是否一致，報銷單填制是否規(guī)范，對不符合以上規(guī)定一律不準(zhǔn)報銷。
3、核對現(xiàn)金業(yè)務(wù)掌握現(xiàn)金的日常庫存額，做到日清月結(jié)，及時與銀行對賬。編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時需填寫備用金借款單，并寫明備用金的用途經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批后報項目經(jīng)理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。
6、監(jiān)督和督促備用金的使用情況，對領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時督促報銷，對前一筆沒有沒有及時報銷的業(yè)務(wù)，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。 7、協(xié)助會計人員做好各種報銷憑證的核對及規(guī)范性整理工作。
8、妥善保管庫存現(xiàn)金，各種有價證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應(yīng)有兩人分別保管。
第十條：材料會計崗位職責(zé)
1、對材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫驗收明細(xì)進(jìn)行核對驗收并簽字入帳，對材料采購的真實性負(fù)責(zé)。
2、對項目材料出入庫進(jìn)行明細(xì)分類入帳及時核算，日清月結(jié)。 3、督促庫管及時準(zhǔn)確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。
4、對材料已驗收入庫但發(fā)票未到的預(yù)付款項和未付款項及時處理，做好材料的預(yù)付款及應(yīng)付款明細(xì)帳。
5、負(fù)責(zé)各種材料的核驗和明細(xì)核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進(jìn)行監(jiān)督。
�、� 招待費。1000元以內(nèi)的，由項目經(jīng)理審批支付，1000以上的由公司總經(jīng)理審批支付。招待費一年不超過3萬元。有特殊情況的需之前申請。 ⑵ 探親車費。項目經(jīng)理的汽油、過橋費等費用，一個月只能報銷一次。
附錄二：材料分類
一、 原材料：鋼材、型材、木材、砂石料、磚瓦、五金、電料、水暖材料、防水材料、保溫材料、油漆化工，涂料等。
二、 周轉(zhuǎn)資料：架子管、扣件、模板、腳手板、木方、防護(hù)網(wǎng)、安全網(wǎng)、電纜等。
三、 低值易耗品：單位價值低于20xx元，使用期限一年以內(nèi)的用具、設(shè)施、設(shè)備、消防器材。
四、 固定資產(chǎn)：單位價值在20xx元以上，使用期限一年以上的設(shè)施、設(shè)備、機械、車輛、不動產(chǎn)等。
五、 勞保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、安全帽、茶葉等。
六、 其它材料：墩布、抹布、掃把、暖瓶等日用品。
七、 辦公用品。
公司財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條為加強集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）的財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實際情況，制定本制度。
第二條河南xxx集團(tuán)公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨立核算，自負(fù)盈虧。分子公司是指河南xxx集團(tuán)公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南xxx集團(tuán)公司不直接或間接控股的公司。
第三條河南xxx集團(tuán)公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務(wù)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，及時、準(zhǔn)確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。
第四條本制度適用于集團(tuán)公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。
第二章財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé)
第五條集團(tuán)公司設(shè)財務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財務(wù)部或設(shè)項目會計。
第六條財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標(biāo)管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金投資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集團(tuán)合并會計報表與集團(tuán)財務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負(fù)責(zé)集團(tuán)及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。
財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司的各項管理辦法；擬定集團(tuán)及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)定和評價。
第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負(fù)責(zé)其本公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行；經(jīng)營業(yè)務(wù)的日常會計核算和監(jiān)督，貫徹落實集團(tuán)財務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，在集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法并組織實施，同時報送集團(tuán)公司財務(wù)中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團(tuán)公司的財務(wù)中心的監(jiān)督和管理。
第八條各公司應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。
第三章財務(wù)管理的'主要制度與辦法及其修訂
第九條集團(tuán)財務(wù)管理的制度、辦法主要有：
1、集團(tuán)會計核算制度
2、集團(tuán)財務(wù)人員管理辦法
3、預(yù)算管理與管控辦法
4、資金調(diào)配與管控辦法
5、貨幣資金管理辦法
6、往來賬管理辦法
7、財務(wù)檔案管理辦法
8、資產(chǎn)管理辦法
第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。
第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團(tuán)公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)辦會議討論通過，集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。
第四章對外會計報表的編制
第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度編制各類會計報表并上報。
第十三條外部投資者需要的會計報表應(yīng)以中國會計準(zhǔn)則的會計報表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會計準(zhǔn)則進(jìn)行轉(zhuǎn)換。
第十四條各公司的會計報表必須及時、準(zhǔn)確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。
第五章財務(wù)檢查與監(jiān)督
第十五條集團(tuán)財務(wù)管理中心有權(quán)對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實、合法。
第十六條集團(tuán)財務(wù)管理中心每季度應(yīng)對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實際進(jìn)行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。
第十七條集團(tuán)財務(wù)管理中心每季度應(yīng)進(jìn)行一次財務(wù)預(yù)決算會議，對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進(jìn)行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應(yīng)對大額的資產(chǎn)、負(fù)債和往來掛賬的費用進(jìn)行清查、清收，確保財務(wù)預(yù)算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。
第六章附則
第十八條本制度的解釋權(quán)歸財務(wù)管理中心。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
集團(tuán)有限公司
二〇二一年三月二十五日
公司財務(wù)管理制度15
財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度，做好本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實際經(jīng)營情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)工作范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性.
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標(biāo)準(zhǔn)待定。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準(zhǔn)同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續(xù)。)
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費，招待費，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。
3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細(xì)，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復(fù)核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。
因銀行對庫存現(xiàn)金的控制，財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時，先在財務(wù)登記報銷計劃，由財務(wù)通知報銷。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復(fù)合方可報銷。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財務(wù)計算工資，誤期各部門自行負(fù)責(zé)。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務(wù)當(dāng)月不計算工資，核對后補。
五、財務(wù)部總賬會計崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。
4、對其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的.盤點。
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
六、財務(wù)部出納會計崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金。
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費用報銷，借款等資金流動，應(yīng)該嚴(yán)格實行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對報銷人員報銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。
6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
2、以上各帳簿由公司總賬會計進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。
此財務(wù)管理制度由財務(wù)部解釋
全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
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