公司財務(wù)管理制度（集合15篇）

　　在現(xiàn)在社會，越來越多地方需要用到制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編精心整理的公司財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

公司財務(wù)管理制度1

　　為規(guī)范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經(jīng)分公司會議討論決定制定本制度，具體如下：

　　一、借款的有關(guān)規(guī)定

　　1、出差人員暫支差旅費款，必須先到財務(wù)部門領(lǐng)取"領(lǐng)款憑證"，填好該憑證后先經(jīng)財務(wù)審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。

　　2、公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內(nèi)由財務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批，1000元以上報總部由財務(wù)副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。

　　3、試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經(jīng)理或其委托人負連帶責任。

　　4、借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人進行其所欠款項的10%—30%的罰款。

　　二、費用管理制度

　　1、手機費

　　因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費用較高，分公司會議決定其報銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實際開支金額少于其額度內(nèi)按實際報銷，超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向?qū)Ｙu店（商場）營業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關(guān)支出。

　　2、辦公及日用品

　　各辦事處設(shè)采購員一名，負責采購日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。

　　3、差旅費

　　原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請示，如無特殊情況，出差不得報銷誤餐補助，交通費憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費，其最高報銷額度如下：

　　職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下

　　費用

　　交通費實支

　　每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費

　　分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特殊情況需乘坐飛機的需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%。；餐費在標準內(nèi)以符合要求的票據(jù)報銷，超標準的自付，由公司，代理商或其他個人供應(yīng)餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規(guī)定票據(jù)則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規(guī)票據(jù)報銷，無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。

　　4、業(yè)務(wù)招待費

　　招待工商、稅務(wù)、商場經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書面向經(jīng)理上報批準，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規(guī)的單據(jù)，同時寫清事由、請客對象、人數(shù)等，否則不允許報銷。

　　5、伙食費

　　各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數(shù)較多，月標準為3000元。

　　6、促銷費

　　商場的促銷費要根據(jù)與商場簽訂的合同來付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費，否則后果自負。

　　7、運費

　　倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據(jù)（注明件數(shù)、金額），市內(nèi)運雜費由送貨員付款開單報銷（注明次數(shù)、金額）

　　8、費用報銷程序

　　各辦費用單據(jù)要分類粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預(yù)審簽字后先行報銷，經(jīng)財務(wù)部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認，如有不合理支出，分公司有權(quán)追回所報金額并予以批評，開拓部人員費用不得辦事處報銷。各部門都要本著節(jié)約的原則去開展各項業(yè)務(wù)。

　　三、現(xiàn)金的管理

　　各辦主任不得掌管現(xiàn)金及存折，出納人員必須將個人現(xiàn)金與辦事處現(xiàn)金分開，確保帳面金額與實有金額相符。分公司經(jīng)理與財務(wù)部不定期抽查，如發(fā)現(xiàn)帳實不符、白條抵庫等現(xiàn)象，出納員不能給出合理說明的`將視情節(jié)輕重予以處罰�，F(xiàn)金帳不得涂改、挖補、亂擦，如記錯可在該行劃紅線并加蓋私章，于下行重新填寫，現(xiàn)金收付均要編號并加蓋"現(xiàn)金收訖、付訖"章，存折要定期銷戶，結(jié)出利息上繳辦事處，出納必須將匯款單傳至分公司，3月起工資由分公司統(tǒng)一發(fā)放，外銷員每月500元，副主任以上每月1000元，余額年底集中發(fā)放。

　　四、倉庫管理

　　1、清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現(xiàn)清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價格上處于被動的局面及使財務(wù)人員核算利潤時可能出現(xiàn)誤差。

　　2、貨物的入庫：倉管員收貨收貨時開具入庫單，如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗和調(diào)整。

　　3、倉庫進度表的編制：倉庫根據(jù)商場（專賣店）的補碼單配貨，

　　登錄倉庫出庫登記簿，據(jù)此開送貨單，送貨員核對無誤交付營業(yè)員驗收簽字后將倉庫聯(lián)交給倉庫員，倉庫員再據(jù)此和入庫單一同做進出庫日報表，最后登記進度表。每日進出庫報表均要在當天晚上18：00前傳至分公司，由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對各倉庫進行實際盤點或與進度表核對，如有誤倉管員要直接向經(jīng)理解釋清楚。

　　另外商場調(diào)價和代理商沖價，贈送他人都要經(jīng)主任簽字并單獨開單，送商場專賣店的配件也要單獨開單，移庫單項目填完整不得涂改，要加蓋作廢章后重開。專賣店領(lǐng)取小票時辦事處要登記起訖號碼和本數(shù)，每開一本就要上交注銷；公司人員禁止在商場或?qū)Ｙu店收取廠價，特殊情況下收取廠價的可由倉庫補給商場同貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號，方可予以沖紅。

　　五、處罰規(guī)定

　　1、倉庫收貨時未根據(jù)實際數(shù)開具入庫單或驗收入庫調(diào)整單的將倉管員處以50元罰款。

　　2、庫盤點時雙數(shù)相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋，要賠償所少雙數(shù)的雙倍金額。

　　3、特殊情況收取廠價（商場）沖紅的要和調(diào)貨沖紅分開開單注明，未按規(guī)定的每次對送貨員處罰20元。

　　4、現(xiàn)金帳不按規(guī)定或更改錯帳的每處以10元對出納進行處罰。

　　5、如有未經(jīng)審批的個人借款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除予以追繳外還要對出納員予以借出金額的10%罰款。

　　6、費用票據(jù)票面涂改或沒有分類粘貼的不予以報銷，否則對出納員進行票面金額的10%的處罰。

　　7、各專賣店不按規(guī)定填寫各種報表的對店長處罰50元，專賣店隨意坐支現(xiàn)金的對店長處以坐支金額的10%罰款。

　　8、送貨員不按規(guī)定開具移貨單或亂涂改移貨單，發(fā)現(xiàn)一處罰款10元。其他違反管理細則規(guī)定的條款的將視情節(jié)輕重另行處罰。

　　以上規(guī)定從9月1日起生效。

公司財務(wù)管理制度2

　　(一)總則：

　　1．為加強公司的財務(wù)工作和經(jīng)營管理以及提高經(jīng)濟效益，特制定本規(guī)定。

　　2．公司財務(wù)部門的職能是：

　　1〉認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度，遵守《會計法》、《公司法》及集團公司章程；

　　2〉建立健全財務(wù)管理的各種財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；

　　3〉積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

　　4〉編制信貸計劃，積極籌措資金；加強應(yīng)收款管理，搞好資金回籠；厲行節(jié)約，合理使用資金；

　　5〉合理分配公司收入，及時完成需要上繳的稅收及管理費用；

　　6〉及時報送各種報表，主動配合財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財務(wù)工作；

　　7〉辦理公司交給的其他工作。

　　3．公司財務(wù)部由經(jīng)理兼總會計師，下設(shè)主管會計、會計、出納、記帳員。

　　(二)崗位職責制度：

　　1．財務(wù)經(jīng)理兼總會計師負責公司的下列工作：

　　1〉編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃；擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效的使用資金；

　　2〉進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消費、節(jié)約開支、提高經(jīng)濟效益；

　　3〉建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

　　定期檢查分析公司財務(wù)收支、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好參謀助手；

　　4〉審核公司原始憑證的真實性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；

　　5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　2．主管會計的工作職責：

　　1〉編制和報送各種報表；

　　2〉辦理信貸手續(xù)；

　　3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作；

　　4〉負責往來帳款的核對，及時收取應(yīng)收帳款；

　　5〉負責公司的'發(fā)票管理工作和檔案保管工作；

　　6〉當好財務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

　　3．財務(wù)處出納的工作職責：

　　1〉認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

　　2〉嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫；

　　3〉嚴格審核收支憑證，加強支票管理，嚴格支票使用手續(xù)；

　　4〉積極配合銀行做好對帳、報帳工作，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表；

　　5〉配合會計做好各種帳務(wù)處理；

　　6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　4．財務(wù)處記帳員的工作職責：

　　1〉認真審核記帳憑證的科目運用是否恰當；

　　2〉審核所附原始憑證的準確性，是否符合有關(guān)規(guī)定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)經(jīng)理匯報處理；

　　3〉及時完成帳簿的登記工作；

　　4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會計資料的歸檔工作；

　　5〉負責有關(guān)帳務(wù)的查詢工作；

　　6〉完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。

　　(三)財務(wù)管理制度：

　　1．事業(yè)部（分公司）洽談合作項目，一切收入款項必須撥入公司帳戶，經(jīng)總經(jīng)理批準按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實行獨立核算，自負盈虧，稅金由公司代扣。

　　2．公司實行合并報表及年度審計，設(shè)定公司結(jié)帳日期，一年一度的審計工作由公司統(tǒng)一安排。

　　3．財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會計、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續(xù)。

　　4．財務(wù)人員應(yīng)對本公司實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；

　　對不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

　　5．財務(wù)人員應(yīng)會同有關(guān)人員定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時寫出書面報告，并請求查明，做出處理。

　　6．財務(wù)人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，并有專人監(jiān)交。

　　7．公司必須按會計制度和稅法規(guī)定提取福利費、教育經(jīng)費、折舊等，發(fā)生的醫(yī)藥費、贊助費、罰款等按規(guī)定列支，不得列支成本，超支的招待費由本單位自有資金列支。

　　8．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎金，對發(fā)放的工資、獎金按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)繳納個人所得稅的，由本公司代扣，個人負擔。

　　9．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設(shè)立帳戶，不得坐支任何收入款項，不得簽發(fā)空頭支票。

　　10．公司根據(jù)利潤總額，先彌補前年度虧損，再按規(guī)定計提企業(yè)所得稅，按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后，再進行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進行擬定，報公司總裁審議決定。

　　(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：

　　1．公司支票由出納員保管，支票使用時必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負責人簽字，然后按批準金額封頭，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、負責人審批，填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　3．支票使用后未交回存根，財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報帳手續(xù)。

　　(五)現(xiàn)金管理制度：

　　l．現(xiàn)金使用范圍：

　　1〉職工工資、津貼、獎金；

　　2〉個人勞務(wù)報酬；

　　3〉差旅費；

　　4〉職工生活費；

　　5〉1000元以下的零星開支。

　　2．支付1000元以上款項，應(yīng)以支票或匯票支付，確需用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)負責人批準、主管會計審核后支付現(xiàn)金。

　　3．公司業(yè)務(wù)人員需支用現(xiàn)金時，必須填制“現(xiàn)金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財務(wù)經(jīng)理簽字后支��；

　　使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財務(wù)經(jīng)理審查后入帳。

　　4．各項目提取現(xiàn)金時，必須由項目負責人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財務(wù)部辦理取款手續(xù)。

　　5．一切開支的單據(jù)，必須在三日內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算，否則一律不給予報銷。特殊單據(jù)的費用超過三百元，須經(jīng)當事人兩人證明方可報銷。

　　6出納員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日清點，帳款相符。

　�。�六)會計檔案管理制度：

　　1．凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，暫由公司財務(wù)部保管一年，期滿后，由財務(wù)部編制移交清冊，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。

　　2．財務(wù)部和檔案室的財務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負責人批準，可以提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印財務(wù)檔案的人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。未經(jīng)批準不得私自翻閱。

　　(七)福利報銷制度：

　　1．享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；

　　探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結(jié)婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數(shù)加路程的天數(shù))。

　　2．職工結(jié)婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。

　　3．職工在享受以上假期前必須提前辦理手續(xù)，經(jīng)部門負責人同意，報公 司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續(xù)。

　　4．職工探親休假期滿，必須按時回公司上班，超期時間按曠工處理。

　　5．職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報銷往返車票(硬席)，探親期間的其它費用自理。

　　(八)處罰制度：

　　1．出現(xiàn)下列情況之一者，對財務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：

　　1〉超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金；

　　2〉用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；

　　3〉未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項；

　　4〉利用帳戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金；

　　5〉未經(jīng)批準或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；

　　6〉保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行；

　　7〉違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

　　2．出現(xiàn)下列情況之一者，對財務(wù)人員應(yīng)予解聘：

　　1〉違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂；

　　2〉拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料；

　　3〉偽造、變造、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿；

　　4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報冒領(lǐng)騙取公司財物；

　　5〉弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項；

　　6〉在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；

　　7〉有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

　　3．為維護公司整體形象，各部室負責人及經(jīng)辦人違反規(guī)定，除由有關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處罰外，由公司對財務(wù)室負責人及經(jīng)辦人給予罰款：

　　1〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定收取款項，私立帳戶擅自支取收入款項坐支使用，按情節(jié)輕重每出現(xiàn)一次給予負責人及經(jīng)辦人5000元以上罰款；

　　2〉各部室、分公司不按規(guī)定使用資金，開出空頭支票，除由銀行等有關(guān)部門處罰外，由公司對負責人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款；

　　3〉財務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規(guī)定注銷登記，每出現(xiàn)一次對負責人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款；

　　4〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定使用、保管發(fā)票；

　　丟失、借用或拆頁，除由稅務(wù)部門按《發(fā)票管理規(guī)定》處罰外，對負責人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款；

　　5〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定及時報表，對當事人處每次500元罰款；

　　6〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定分配資金，濫發(fā)獎金和紅利，按所發(fā)金額的50％給予罰款；

　　7〉財務(wù)室、分公司負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，財務(wù)室、分公司負責人授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告，除按《會計法》規(guī)定承擔法律責任外，由公司對其處以5000元以上罰款；

　　8〉其它違反規(guī)定應(yīng)予處罰的由公司根據(jù)情節(jié)給予處罰。

公司財務(wù)管理制度3

　　公司財務(wù)管理制度

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，

　　二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的'會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設(shè)備;

　　3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設(shè)備10年;

　　3、電子設(shè)備、運輸工具5年;

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢，

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

　　2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　3、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　公司財務(wù)管理制度其它事項

　　1、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

　　2、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　3、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

公司財務(wù)管理制度4

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是:

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)。

　　(三)積極為經(jīng)營管理,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約,合理使用。

　　(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

　　公司財務(wù)工作職責制

　　第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:

　　(一)編制和執(zhí)行、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

　　(二)進行費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是:

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總提出合理化建議,當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是:

　　(一)認真執(zhí)行管理制度。

　　(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是:

　　(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和。

　　(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　公司財務(wù)工作管理

　　第九條會計年度自十一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理專人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

　　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,更正、補充。

　　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的.登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　公司支票管理辦法

　　第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根,由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

　　第二十一條財務(wù)人員月底清帳時憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條對于時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

　　凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

　　第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

　　公司現(xiàn)金管理辦法

　　第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

　　(一)職員工資、津貼、;

　　(二)個人勞務(wù)報酬;

　　(三)人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

　　前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。}

　　第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

　　第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

　　第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。

　　第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十六條無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

　　公司會計檔案管理辦法

　　第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

　　第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

　　第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　公司財務(wù)處罰辦法

　　第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

　　(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

　　(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　(六)保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

　　第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。

　　附則

　　第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

　　第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司財務(wù)管理制度5

　　辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

　　1、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準，做到日清月結(jié)，要及時核對存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　2、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　3、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;

　　4、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;

　　5、負責登記各項經(jīng)管的明細分類賬、日記賬、總賬;

　　6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

　　7、負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總賬;

　　8、對其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時催收清理;按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點;做到賬存與實存數(shù)相符

　　9、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實、計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　10、負責裝訂、管理會計檔案;

　　11、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;

　　12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項目部回款;

　　13、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制;

　　14、每月末及時督促各項目部報賬;

　　15、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入賬;

　　16、準確把握各項材料采購、分包勞動合同，按合同執(zhí)行付款;

　　17、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)賬、工程預(yù)算進行審核;

　　18、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　19、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;

　　20、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

　　21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;

　　22、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作;

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范：

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類;

　　(1)外部取得的原始發(fā)票

　　(2)公司自制的差旅費報銷單;

　　(3)公司自制的支出證明。

　　2、票據(jù)的報銷要求

　　(1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的差旅費報銷單;此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。

　　附錄：

　　現(xiàn)金支出范圍;

　　l)職工工資、津貼。

　　2)個人勞務(wù)報酬。

　　3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　　4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

　　6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　7)結(jié)算起點以下的零星支出。

　　8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　前款結(jié)算起點為1000元以下，1000元以上的不得使用現(xiàn)金，要通過銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行

　　本制度自發(fā)布之日起生效

　　小公司財務(wù)管理制度

　　3一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　　(一)、會計職責

　　1、遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，報賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報表的整理、審核、保管及統(tǒng)計報表的填報。

　　3、根據(jù)會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營運作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進行科學(xué)的折舊與報廢，并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤點。

　　3、負責財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(二)出納職責

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實相符。

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。

　　6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

　　2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、不坐支現(xiàn)金、不準用"白條"入帳

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　四、銀行存款管理制度

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》

　　等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的`各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

　　6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

　　7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　五、往來帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)供應(yīng)商對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　3、其他應(yīng)付應(yīng)收：定期清查核對其他往來款項

　　六、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　(一)借款標準及審批

　　1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。

　　2、原則上嚴禁個人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請,經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應(yīng)超過當月(未發(fā)放月)應(yīng)發(fā)工資額。員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。

　　3、對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行，由財務(wù)支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　(二)費用開支及審核標準

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚，不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準方可支付。

　　3、當事人在填寫"費用報銷單"時，應(yīng)遵照"實事求是、準確無誤"的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷。

　　4、出納人員應(yīng)對"費用報銷單"進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無誤后方能支付。

　　5、費用報銷應(yīng)及時，當月費用當月報銷，當天費用當天報銷，盡量不跨月報銷。

　　七、財產(chǎn)存貨的清查、盤點

　　1、公司應(yīng)定期進行財產(chǎn)存貨清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;并且必須有財務(wù)人員參加。

　　2、盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　　3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

　　4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　八、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　20xx年5月16日

　　小公司財務(wù)管理制度11

　　食堂管理員崗位職責

　　一、食堂管理員負責食堂的全面管理工作，準確掌握食堂工作人員和炊事人員的思想工作、生活情況，加強思想政治工作，充分調(diào)動食堂工作人員的積極性。

　　二、搞好主副食調(diào)配，增加花色品種，提高飯菜質(zhì)量，搞好成本核算，做到飯菜份量足、價格合理，經(jīng)濟實惠，花樣多，品種多，質(zhì)量好。

　　三、搞好食堂的伙食衛(wèi)生、安全保衛(wèi)工作。

　　四、經(jīng)常聽取員工對食堂的工作意見和要求，不斷改進服務(wù)態(tài)度，提高飯菜質(zhì)量。

　　五、監(jiān)督做好廚具、餐具的日常清洗、消毒和伙房內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生的清掃工作。

　　六、監(jiān)督檢查炊事員的個人衛(wèi)生。

　　七、注意節(jié)約、杜絕浪費，經(jīng)常檢查、保養(yǎng)所有的食堂設(shè)備，做好防火、防盜等安全工作。

　　公司食堂管理制度

　　一、隨著公司的硬件設(shè)施的不斷完善，為進一步規(guī)范公司食堂后勤管理，為職工營造一個溫馨、衛(wèi)生、整潔的就餐環(huán)境和確保員工的身體健康，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于食堂工作人員、在盛隆就餐的職工。辦公室對職工食堂進行管理，接受食堂工作人員和就餐職工的投訴。

　　二、食堂工作人員負責為盛隆規(guī)定就餐職工提供一日兩餐。

　　員工食堂每日供應(yīng)午餐時間為12：00——12:30，晚餐時間為6：00-6：30。晚餐時間隨季節(jié)變化另行通知，請所有員工按時就餐。不能提前到食堂以便影響食堂人員的操作，請各生產(chǎn)員工配合公司的管理制度。

　　三、就餐人員必須按需盛飯打湯，以吃飽為原則，提倡節(jié)約就餐，不許故意造成浪費。就餐后一律將剩余飯菜倒入指定處，不允許把飯渣倒入水池內(nèi)堵塞水池。

　　四、員工用餐后的餐具放到食堂指定地點或者自行保管，不得在食堂隨意亂放。

　　五、食堂內(nèi)不準抽煙，不準隨地吐痰，不準大聲喧嘩，食物不準亂堆亂放，亂扔紙屑、垃圾，做到文明用餐。

　　六、就餐人員一律服從食堂管理和監(jiān)督，愛護公物、餐具，講究道德。

　　七、講文明、講禮貌，尊重食堂人員，對食堂管理服務(wù)有意見，可向辦公室提出，不能與食堂人員爭吵。對食堂的飯菜質(zhì)量和食堂工作人員的服務(wù)態(tài)度有意見者，可向辦公室協(xié)商解決和完善，不得因此和食堂工作人員發(fā)生矛盾而爭吵、打架。如有違反以上規(guī)定者，辦公室有權(quán)給予相應(yīng)處罰。

　　九、愛護食堂的公物和設(shè)施，不得隨意挪動或損壞，若有損壞，照價賠償。

　　十、外來人員、訪客等就餐，應(yīng)當天及時向辦公室申請，3人以上必須提前一天申請，由辦公室安排食堂工作人員。

　　一、管理內(nèi)容

　　（一）食堂衛(wèi)生管理

　　1．嚴格執(zhí)行食品衛(wèi)生法。原料、食品做到“四個不”。（1）采購員不買腐爛、變質(zhì)的原料。（2）保管員不驗收腐爛、變質(zhì)的原料。（3）加工員不用腐爛、變質(zhì)的原料。（4）服務(wù)員不賣腐爛、變質(zhì)的食品。 2．食物存放做到“四隔離”。（1）生食、熟食隔離。（2）成品與半成品隔離。（3）食品與雜物、藥物隔離。（4）食物與天然水隔離。

　　3．用（食）具實行“四過關(guān)”。一洗、二刷、三沖、四消毒（用蒸氣或開水）。 4．搞好室內(nèi)外衛(wèi)生，并經(jīng)常保持清潔，室內(nèi)做到無蒼蠅，每桌就餐后要及時清理干凈，以便第二批人員就餐，實行定人、定物、定點、定質(zhì)量分工包干負責的辦法。

　　5．個人衛(wèi)生要做到勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換洗工作服等。

　�。ǘ�）對炊事人員及服務(wù)員每年春季進行一次體檢，炊事員必須持有健康證上崗。炊事員發(fā)現(xiàn)有傳染病應(yīng)及時調(diào)離。

　�。ㄈ�）充分發(fā)揮現(xiàn)有炊具作用，對現(xiàn)有炊具、設(shè)備實行專人專管，每天檢查，做好維護保養(yǎng)，保證餐具、設(shè)備性能完好，做到安全生產(chǎn)。根據(jù)公司發(fā)展狀況，逐步實現(xiàn)炊具操作機械化。

　　（四）烹調(diào)管理

　　1.細做、精做各種主副食，保證質(zhì)量。

　　2.主動征求職工意見，根據(jù)情況和季節(jié)適當調(diào)整口味。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)管理

　　1.食堂采購要精打細算，勤儉節(jié)約、適宜，合理安排好每天的用餐量，不造成菜肴變質(zhì)、浪費或者份量不夠。采購的糧食、蔬菜進行進倉入庫手續(xù)。 2.嚴格實行成本核算，把好錢、糧、實物的進、烹、銷、存四關(guān)，做到帳目清楚，帳物相符。

　　3.勤儉辦食堂，精打細算，節(jié)約水電、用電、用煤和各種管理費用、杜絕浪費。

　　小公司財務(wù)管理制度12

　　銷售管理制度

　　第一條依據(jù)。本公司銷售業(yè)務(wù)的事務(wù)處理須依照本規(guī)定進行。

　　第二條目的。本規(guī)定的目的在于明確銷售活動中事務(wù)處理的基準及手續(xù)，使其經(jīng)營得以合理進行。

　　1.處理銷售方面的事項；

　　2.從定價、報價到貨款回收為止的一切與銷售有關(guān)實務(wù)；

　　3.因銷售而發(fā)生的會計記賬事務(wù)；

　　4.廣告、宣傳業(yè)務(wù)；

　　5.開發(fā)。

　　第三條銷售計劃的立案。銷售計劃在策立之前，應(yīng)先就一般經(jīng)濟行情的預(yù)測和過去的銷售實績的分析、市場調(diào)查資料等，拿來與工廠的設(shè)備及生產(chǎn)狀況做一對照后再立案。

　　第四條定價。定價時除對工廠的成本進行調(diào)查外，還須參酌其他同業(yè)公司及市場行情，力求確實、妥切。

　　第五條受理訂貨的合同。受理訂貨的合同，原則上以文書方式，雙方互相交換，如此才能使與顧客訂立的契約內(nèi)容確實。

　　第六條嚴格遵守交貨日期。務(wù)必嚴格遵守交貨的日期。為達此目的，要不斷與顧客、生產(chǎn)部門和技術(shù)部門保持密切聯(lián)系，這樣才能使設(shè)計迅速確定。

　　第七條貨款的回收。務(wù)必設(shè)法使產(chǎn)品銷售后的貨款順利回收。因此，除了需盡快采取請款手續(xù)外，在貨款收訖之前，必須經(jīng)常留心其發(fā)展。

　　第八條統(tǒng)一整理方式。賬簿的記載、傳票資料的發(fā)出及整理，須以互相牽制為根本，在整理方式上必須求其統(tǒng)一與合理化。

　　第九條廣告、宣傳。廣告、宣傳的目的在于提高公司商譽及產(chǎn)品的知名度，以此喚起需求，幫助銷售計劃的推行與完成。在實施廣告或宣傳時，必須依據(jù)統(tǒng)一的計劃，重點實施，使經(jīng)費能夠最有效的運用。

　　第十條產(chǎn)品開發(fā)。開發(fā)新產(chǎn)品時需使顧客認識新產(chǎn)品，并喚起他們的需求，才能擴大銷售管道。另外，對于改良意見須加以統(tǒng)一，對于未來的品項也須進行研究，如此才能鞏固銷售的根基。

　　第十一條銷售部門的定義。在本規(guī)定中，銷售部門是指國內(nèi)貿(mào)易部和國際貿(mào)易部。

　　第十二條銷售計劃的制定�？偨�(jīng)理需依據(jù)本規(guī)定第五條的內(nèi)容，與相關(guān)部門進行聯(lián)絡(luò)、協(xié)議制定銷售計劃。

　　第十三條定期計劃表。銷售計劃中需定期制定者包括：各月份長期銷售額計劃表及各月份的進款計劃表。

　　1.各月份進款計劃表須于每月初將各銷售人員及各戶別的當月進款預(yù)估額記入表中。

　　第十四條資料的提出。部門經(jīng)理應(yīng)將上述各項計劃的資料及計劃表按時提交給總經(jīng)理。

　　第十五條資料的調(diào)查分析。銷售人員為制定第十六條中的各項計劃，應(yīng)收集市場動向及其他資料，進行調(diào)查與分析。

　　第十六條舉行會議�？偨�(jīng)理應(yīng)定期召集銷售部門經(jīng)理，舉行年度、半年度訂貨受理會議、月份銷售會議及每月收款會議，借由討論來制定銷售計劃。

　　1.月份銷售會議于每月上旬舉行，目的在于審議銷售計劃的妥當性。

　　2.每月進款會議于每月上旬舉行，目的在于制定每月的收款計劃，并進行審議。

　　第十七條預(yù)估生產(chǎn)的處理。依據(jù)銷售計劃，如有必要進行預(yù)估生產(chǎn)的準備時，銷售經(jīng)理須發(fā)出生產(chǎn)準備委托書，經(jīng)由總經(jīng)理的裁決后，送交生產(chǎn)部。

　　第十八條情報的獲得、報告。銷售部門經(jīng)理必須依照規(guī)定的要領(lǐng)，不斷的掌握市場動向，其他同業(yè)公司的估價狀況及自己的訂單接獲情況，適時地向總經(jīng)理報告。

　　第十九條信用調(diào)查。銷售部門必須不斷努力掌握顧客的信用狀況。尤其是對于首次交易的對象應(yīng)特別慎重，如交易涉及重大的應(yīng)請示總經(jīng)理的裁決而后行事。第二十條收集、整理各項資料。銷售計劃人員必須不斷收集產(chǎn)品價格表、庫存品一覽表及其他定價、報價、受理訂貨時的必要資料，設(shè)法使其完備，幫助銷售人員的銷售活動得以順利進行。

　　第二十一條報價。報價分為標準產(chǎn)品的報價與特定產(chǎn)品的報價二種：

　　1.標準產(chǎn)品的報價是指產(chǎn)品價格表中所列出本公司的標準規(guī)格商品的報價。

　　2.特定商品的報價是指產(chǎn)品價格表中未列出價格或標準規(guī)格品以外的商品的報價。

　　報價的裁決基準：標準產(chǎn)品和特定產(chǎn)品的售價以下列規(guī)定為裁決基準：

　　1.產(chǎn)品報價在基價下浮20%的售價，由董事長裁決。

　　2.產(chǎn)品報價在基價下浮10%-15%的售價，由總經(jīng)理裁決。

　　3.產(chǎn)品報價在基價下浮5%的售價，由銷售部門經(jīng)理裁決。

　　第二十二條如果客戶沒有特別指定，通常以本公司所指定的報價表來進行報價。

　　第二十三條規(guī)格厚度和顏色必須以基價為基準，進行測算，并促請盡快決定。原則上須向技術(shù)部門和生產(chǎn)部門預(yù)審。

　　第二十四條銷售合同文本的處理。在受理訂貨時，須依照下列規(guī)定來處理銷售合同文本：

　　1.在銷售合同號碼上冠以英文字母，以表示產(chǎn)品銷售的國家或地區(qū)。原則上需依照銷售合同來進行。如果是依照訂貨書的話，原則上須填寫訂貨書來代替銷售合同。

　　2.前項銷售合同文本的交換發(fā)生困難時，也務(wù)必設(shè)法取得足以證明的文書。

　　3.銷售合同若由顧客一方做成，則須注意對其記載的內(nèi)容是否與本公司所提的報價內(nèi)容相符，并做好詳細的檢核工作。若銷售合同文本由本公司負責制作，由須依照另外所規(guī)定的文本格式為標準。

　　4.銷售合同文本一概由銷售計劃人員負責保管。因此，銷售計劃人員必須備有合同登記簿，將規(guī)定的內(nèi)容記入其中。

　　第二十五條銷售編號的使用區(qū)分。銷售編號的使用區(qū)分，則另行規(guī)定。

　　第二十六條受理訂貨的事務(wù)手續(xù)。受理客戶的訂貨時，須依照下列規(guī)定完成事務(wù)手續(xù)：

　　1.銷售計劃人員須及時發(fā)出訂貨的出貨傳票，并依照規(guī)定的順序送交各關(guān)系部門。訂貨的出貨傳票，在必要時尚須附上訂貨明細表、訂貨說明、包裝細節(jié)等。

　　2.出貨傳票的記載事項如有變更，應(yīng)重新發(fā)出訂正后的出貨傳票。

　　第二十七條出貨計劃的控制、管理。銷售人員出貨計劃的控制、管理工作，應(yīng)由銷售計劃人員來負責。

　　第二十八條出貨的事務(wù)處理。產(chǎn)品出貨的相關(guān)事務(wù)處理應(yīng)依據(jù)下列規(guī)定來進行：

　　1.銷售人員在接到訂單經(jīng)由銷售計劃人員發(fā)出，由技術(shù)部、生產(chǎn)部執(zhí)收出貨預(yù)定表，根據(jù)此表，銷售部門始可開始著手準備出貨、質(zhì)量檢測及貨款回收等等相關(guān)事宜。

　　2.如有質(zhì)量檢測的必要時，銷售人員應(yīng)填寫質(zhì)量檢測委托單，委托技術(shù)部門進行。

　　第二十九條不良品的退換等。關(guān)于不良品的退換及免收費的交貨品等，遵照另行規(guī)定來進行。

　　第三十條銷售合同的變更、解除。有關(guān)銷售合同的變更、解除的處理，請依照另行規(guī)定進行。

　　第三十一條貨款回收的事務(wù)處理。銷售貨款的回收事務(wù)須依照下列規(guī)定進行：

　　1.當交貨完畢時，銷售人員須連同出庫單及其他必要資料，提交給客戶。

　　2.財務(wù)部為證明已確實收受進款時，應(yīng)在進款通知薄的收款欄中顯示確認，然后送交銷售計劃。

　　3.銷售人員如果為了收款而須帶著收據(jù)前往客戶處時，須先在財務(wù)部寫上證明。

　　4.若因特別情況需要，在收款時必須先交付客戶臨時的收據(jù)時，事后須迅速以正式收據(jù)換回臨時收據(jù)。

　　第三十二條貨款的催討。如果貨款的回收發(fā)生延遲時，銷售人員應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定的方式，發(fā)出催促單，催請客戶繳付貨款。如果貨款的回收拖延過久，在不得已情況下有時必須采取法律途徑來催款。但這種情況，銷售人員應(yīng)事先照另外的規(guī)定，取得債務(wù)的確認書。

　　第三十三條倒債的處理�？蛻羧粢蚱飘a(chǎn)或其他因素以至貨款回收無望時，此部分的未收款項應(yīng)視為損失來處理。在這種情況下，除非有特別規(guī)定，否則應(yīng)事前提出并請示裁決。損失處理的相關(guān)事務(wù)由財務(wù)部負責辦理。

　　第三十四條賬簿的登記。賬簿的登記一律以傳票為依據(jù)。

　　第三十五條傳票的種類。傳票種類可分為下列三種傳票：

　　1.訂貨的銷貨傳票。

　　2.訂貨的銷貨修正傳票。

　　3.應(yīng)收賬款傳票。

　　第三十六條訂貨的銷貨傳票。訂貨的銷貨傳票，除了應(yīng)將訂貨的內(nèi)容通知技術(shù)部門、生產(chǎn)部門外，并得委托技術(shù)部門、生產(chǎn)部門著手進行作業(yè)及出貨外，一方面也可作為與各相關(guān)部門聯(lián)絡(luò)、交接記錄及各項統(tǒng)計的資料。

　　第三十七條訂貨的銷貨修正傳票。訂貨的銷貨修正傳票則以出貨傳票的記載內(nèi)容發(fā)生變更時的修正，及訂貨預(yù)估金額確定時的通知傳票。

　　第三十八條賬簿的種類。賬簿分為下列三種：

　　1.訂貨賬本及訂貨補助簿。

　　2.應(yīng)收款賬本及賒欠補助簿。

　　3.收款賬本及收款補助簿(收款通知簿)。賬本、補助簿分別由財務(wù)部及銷售計劃人員負責記賬、保管。

　　第三十九條訂貨賬本。訂貨賬本及補助簿是依照銷售編號順序，記載從受理訂貨到貨款回收為止的一切交易經(jīng)過。

　　第四十條應(yīng)收款賬本。應(yīng)收款賬本及補助簿是為了確定客戶間目前的賒欠款所填而設(shè)定的，從銷貨開始到收款為止的過程都須記入賬本中。

　　第四十一條收款賬本。收款賬本及補助簿則是依照銷售編號，記載銷售額的收賬明細，銷售計劃人員與財務(wù)部之間同時利用它來通知，回復(fù)收款的情況。第四十二條各種賬本。各種賬本應(yīng)于每月月底做好對照查核之工作，并由總經(jīng)理負責審核。

　　第四十三條統(tǒng)計及各項調(diào)查報告。銷售計劃人員應(yīng)制作下列統(tǒng)計及調(diào)查報告，并作為銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)營資料。其中，必須定期制作的，包括收款日報、銷售月報及銷售年報。

　　1.收款日報必須每天制作，并依照銷售人員類別及收款種類(現(xiàn)金、支票、人民幣、外匯等)記載前一天的收款實績。

　　2.銷售月報應(yīng)于每月上旬制作，記載內(nèi)容包括訂貨、出貨及上個月的收款實績、本月份預(yù)定收款及訂貨、賒欠、訂金、傭金、各項應(yīng)收賬款額明細等。

　　第四十四條代理合同。本公司產(chǎn)品銷售代理合同(本公司為甲方、代理方為乙方)分為結(jié)算價格合同及銷售手續(xù)費（傭金）合同，但以前者結(jié)算價格合同為主。

　　1.所謂買斷價格合同是指乙方從甲方買進產(chǎn)品，然后以乙方直接使用的合同。

　　2.所謂銷售手續(xù)費（傭金）合同是指乙方作為甲方的代理人，直接銷貨給顧客的合同。

　　第四十五條合同書的保管。由辦公室負責保管。

　　第四十六條各種賬簿的管理。關(guān)于各種賬簿及傳票資料的保存、廢棄，一切皆以本公司的有關(guān)規(guī)定進行。

　　第四十七條報價、合同、交貨等。對客戶的報價、合同、交貨、貨款情況及收據(jù)等資料，原則上以銷售經(jīng)理的名義存檔。

公司財務(wù)管理制度6

　　為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的'精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。

　　一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機。

　　二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者,可乘坐飛機。

　　三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機者,應(yīng)事先報請主管財務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　四、原總公司費用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。

　　本補充規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋。

公司財務(wù)管理制度7

　　一、會計憑證管理

　　1、原始憑證必須準確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗收人、審批人簽字后方可入帳,違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失。

　　2、壹千元以上的開支由所務(wù)會討論通過后辦理,壹千元以下的開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。

　　3、記帳憑證編制要及時,會計科目使用正確,摘要簡明、清晰,金額與原始憑證一致。

　　4、通行費、路賠等收入存銀行專戶,無挫支、私存、挪用情況,違者停崗。

　　5、借支時需開借條,并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,向出納借與借條數(shù)額一致的金額,報帳時,憑借條和發(fā)票一同報銷。

　　6、印鑒要分管,互相制約,保管安全。造成經(jīng)濟損失的,當事人應(yīng)賠償相應(yīng)的.經(jīng)濟損失。

　　二、會計帳簿管理

　　1、帳簿啟用時應(yīng)在封面上注明帳簿名稱,啟用表內(nèi)容填寫齊全。

　　2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁、過此頁金額;正確結(jié)清月計、累計金額;錯誤更改合規(guī)定,跳行、隔頁按規(guī)定注銷。

　　3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結(jié),余額不出紅字,帳實相符。

　　4、通行費、長款、利息收入按省局規(guī)定及時、足額上解。

　　5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù),并做好銀行存款的核對工作,正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　三、會計報表管理

　　1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報表。報表報送及時,內(nèi)容完整,數(shù)字準確,帳表相符,違者按曠工一天處理。

　　2、月、年度報表做到有分析、建設(shè);年報附詳細全面財務(wù)情況說明書,報表封面有領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責人、會計簽章和單位行政公章,內(nèi)容填寫齊全。

　　3、不能提前趕編報表,表內(nèi)各項數(shù)字符邏輯關(guān)系,表與表之間對應(yīng)一致。

　　四、票證管理

　　1、票管員應(yīng)及時向省局領(lǐng)取票證,票證存放有序。費收員交接班領(lǐng)取票箱時,不得無故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。

　　2、票管員及時填制各種日報、旬報、月報。數(shù)字準確、內(nèi)容齊全,符合省局有關(guān)要求。通行費、票證臺帳登記及時,帳表相符。

　　3、日報按省局規(guī)定時間報出,月報按省局規(guī)定種類及時上報,違者按曠工一天處理。

　　4、票證庫存數(shù)與報表、臺帳相符,造成損失的,負責賠償。

　　五、食堂財務(wù)管理

　　1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計食堂開支和收入,庫存菜票、售出菜票、實際發(fā)行菜票應(yīng)相符,造成損失的,負責賠償。

　　2、每隔一周,食堂管理員須向財務(wù)報銷購菜單,匯報食堂收入。食堂備用金兩千元,用于食堂開支,違者按事假一天處理。

　　3、發(fā)生客飯,需填寫客飯單,需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可計入客飯收入,造成損失的,由當事人負責賠償。

　　4、每月底要進行盤點,要求財務(wù)室、辦公室和食堂人員參與,清點存貨,匯總開支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當事人負責賠償。

　　財務(wù)室職責

　　一、負責管理所的財務(wù)、審計通行費征收、票證管理等管理工作。

　　二、認真制定年、月財務(wù)費用收支計劃,嚴格控制各項費用開支范圍和標準。

　　三、按時上解通行費,解款率達到100%。

　　四、負責按時編報財務(wù)報表,做好大小額路賠的統(tǒng)計工作。

　　五、及時清理債權(quán)與債務(wù),定期清查財物帳目。負責向領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報告財務(wù)狀況和年度財務(wù)情況。

　　六、財務(wù)人員必須做到廉潔自律,嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度。

　　七、加強財務(wù)監(jiān)督,嚴格開支范圍和審批手續(xù),堅持“一支筆”原則。

　　財務(wù)室主任兼會計職責

　　一、在所長領(lǐng)導(dǎo)下負責財務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。

　　二、負責組織本部門的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負責費收員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

　　三、負責督促、檢查費收員、票管員的工作,負責財務(wù)人員勞動紀律。

　　四、擬定月、年度工作計劃和總結(jié),定期向所長匯報本部門工作情況。

　　五、定期檢查、分析通行費計劃的執(zhí)行情況。

　　六、加強現(xiàn)金管理,嚴格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付,做到計劃開支、開支有據(jù)、安全保管。

　　七、負責財務(wù)室、票管房的日常管理和安全,并對因措施不力造成的后果負責。

公司財務(wù)管理制度8

　　全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　12、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的`情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　財務(wù)部崗位職責

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;

　　6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

　　7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

　　10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　11、負責裝訂、管理會計檔案;

　　12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款;

　　14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制;

　　15、每月末及時督促各項目部報帳;

　　16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;

　　18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核;

　　19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;

　　21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

　　22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;

　　23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。

　　一、 票據(jù)

　　1、 票據(jù)的種類：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票;

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單;

　　(3) 公司自制的支出證明單。

　　2、 票據(jù)的報銷要求：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　附 則

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司財務(wù)管理制度9

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強公司財務(wù)會計管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，保證公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》和《企業(yè)會計制度》以及財政部頒布的有關(guān)會計準則之要求，結(jié)合公司具體情況及公司章程規(guī)定制定本財務(wù)制度。

　　第二條 財務(wù)管理要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，有效利用各項資產(chǎn)，合理籌集和使用資金，做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析工作，實現(xiàn)人、財、物和技術(shù)資源的優(yōu)化配置，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　第三條 本公司所屬各部門都必須執(zhí)行本制度。

　　第二章 財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員

　　第四條 本公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)與崗位職責相適應(yīng)的會計人員，做好財務(wù)會計工作。

　　第五條 本公司設(shè)財務(wù)副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理管理全公司的財務(wù)會計工作，對全公司的財務(wù)會計工作負責。 公司財務(wù)副總經(jīng)理由總經(jīng)理提名，董事會任命。

　　第六條 財務(wù)副總經(jīng)理職責如下：

　　（1）在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹股東會和董事會的決議；

　　（2）負責組織本公司編制和執(zhí)行公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬定公司資金籌措和使用方案，開辟財源、有效地使用資金。

　�。�3）負責組織本公司進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　�。�4）建立、健全經(jīng)濟核算制度，組織本公司的經(jīng)濟活動分析會議。

　�。�5）負責對本公司財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。

　�。�6）協(xié)助總經(jīng)理對本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)、對外投資等問題作出決策。參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品價格、工資獎金等方案的制定，參與重大經(jīng)濟合同等經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。

　�。�7）承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　第七條 財務(wù)副總經(jīng)理的權(quán)限如下：

　�。�1）對公司違反財經(jīng)紀律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時，提請總經(jīng)理處理。

　�。�2）有權(quán)組織本公司各職能部門的經(jīng)濟核算、財務(wù)會計和成本管理方面的工作。

　�。�3）主管審批財務(wù)收支工作。重大的財務(wù)收支由財務(wù)副總經(jīng)理報總經(jīng)理批準。

　�。�4）公司的財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決策報告，須經(jīng)副總經(jīng)理簽署。涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，在公司內(nèi)部須財務(wù)副總經(jīng)理會簽。

　　（5）會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當事先征求財務(wù)副總經(jīng)理的意見。財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由財務(wù)副總經(jīng)理進行業(yè)務(wù)考核。

　　第八條 公司設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理。財務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理提名，董事會任命。財務(wù)部副經(jīng)理由總經(jīng)理任命。

　　第九條 公司財務(wù)部是公司財務(wù)會計業(yè)務(wù)的主管部門，在董事長、總經(jīng)理和財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展財務(wù)會計工作。

　　第十條 財務(wù)部經(jīng)理職責如下：

　�。�1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部崗位責任制的切實執(zhí)行。

　　（2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的財務(wù)制度，維護公司資產(chǎn)的完整、安全、增值。

　�。�3）負責資金的籌集、調(diào)度、管理，對正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同實行監(jiān)督，對應(yīng)未收款項定期檢查，督促限期收回，防止資金流失。

　�。�4）組織編制公司財務(wù)成本計劃，審核公司財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。

　�。�5）參與公司重大經(jīng)濟事項的討論和新開拓業(yè)務(wù)的可行性研究，參與公司重大經(jīng)濟合同的洽談、簽訂和評審。

　　（6）承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

　　第十一條 財務(wù)部經(jīng)理權(quán)限如下：

　�。�1）對本公司的各項資金使用和費用開支有審核、檢查、監(jiān)督權(quán)。

　　（2）有權(quán)參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營、投資、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)改造的研究和決策，并審核其經(jīng)濟效益。

　�。�3）對違反國家政策、法律、制度及本財務(wù)制度的收支和會計事項，有權(quán)勸阻、制止，勸阻、制止無效的，有權(quán)向上級財務(wù)部門和財務(wù)副總經(jīng)理報告，對本公司權(quán)益有重大損失的事項，可直接向董事長報告。

　�。�4）對公司編制的有關(guān)經(jīng)濟方面的制度和規(guī)定，有權(quán)提出修改意見。

　�。�5）對組織召開經(jīng)濟活動分析會議有權(quán)向有關(guān)部門索取經(jīng)營活動的有關(guān)資料。

　　（6）公司對財務(wù)人員的任免、調(diào)動、獎懲，應(yīng)事先征求財務(wù)部經(jīng)理意見。

　　第十二條 財務(wù)人員必須堅持原則，按章辦事，對于違反財務(wù)制度的事項，必須拒絕執(zhí)行，并向上一級領(lǐng)導(dǎo)報告；對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，或要求更正、補充。

　　第十三條 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按章辦事。對敢于堅持原則的財務(wù)人員給予表揚和獎勵，對不堅持原則和自身違反財務(wù)制度的財務(wù)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評或處分。嚴禁任何單位和個人，對敢于堅持原則的財務(wù)人員進行打擊報復(fù)。

　　第十四條 財務(wù)人員評價公司經(jīng)濟活動的經(jīng)濟效益，要認真負責，對參與審核、會簽的經(jīng)濟合同、方案，如出現(xiàn)失誤，造成經(jīng)濟損失的要承擔審核的責任。

　　第十五條 任用財務(wù)人員要實行回避制度。公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔任本公司的財務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。財務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理的直系親屬，不得在本公司會計機構(gòu)中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系，直系血親關(guān)系，三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親屬關(guān)系。

　　第十六條 財會人員要保持相對穩(wěn)定。在正常情況下，公司財務(wù)部經(jīng)理要保持三年以上的穩(wěn)定期，一般財務(wù)人員要保持兩年以上的穩(wěn)定期。財會人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所管的工作全部移交給接替人員，沒有辦妥手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。會計工作交接手續(xù)，按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)“會計工作交接”的規(guī)定辦理。會計工作交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。公司財務(wù)部經(jīng)理的交接，由財務(wù)副總經(jīng)理進行監(jiān)交。

　　第三章 財務(wù)會計工作要則

　　第十七條 公司的財務(wù)部門是公司財產(chǎn)、資金、成本、費用的管理和會計核算的綜合職能部門，本公司經(jīng)濟活動所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸集到財務(wù)部門作為記錄經(jīng)濟活動的依據(jù)。

　　第十八條 財會人員辦理會計事項，必須取得或填制原始憑證。各種原始憑證必須真實、完整、手續(xù)齊備、數(shù)字正確。原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能據(jù)以填制記帳憑證。制單、復(fù)核、出納、記帳人員，都必須在記帳憑證上簽字。付款憑證，還必須由收、付款人簽字確認。

　　第十九條 財會人員要會同財物管理部門,每半年或一年進行一次財產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。財會人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)查明原因，及時向領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并按照規(guī)定程序作出處理。

　　第二十條 各有關(guān)部門必須建立起相互制約的財務(wù)控制體系，實行審批與經(jīng)辦分管，會計與出納分管，錢與物分管的制度。

　　各有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，不能一手包攬，應(yīng)劃分授權(quán)、經(jīng)辦等步驟，不能既是經(jīng)辦人，又是審批人；一般應(yīng)實行副總經(jīng)理的事項由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理的事項由董事長審批。用款或報銷費用，任何人不能批準其本人發(fā)生的開支，任何人不能批準其直系親屬的費用開支。出納人員不得編制會計憑證，不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。出納員以外的財會人員，不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。

　　第四章 會計核算原則

　　公司的'會計核算工作必須符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。

　　第二十一條 會計核算的會計期間劃分為月度、季度和年度。會計年度按照日歷年度確定，即每年1月1日起至12月31日止。

　　第二十二條 會計核算會計以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，辦理任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人和有關(guān)負責人簽署證明，做到記錄準確，內(nèi)容真實完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。

　　第二十三條 根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入.

　　和費用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費用處理。

　　第二十四條 收入和費用的計算應(yīng)當相互配合，同一會計期間所取得的收入以及與其相關(guān)的成本、費用，在同一會計期間登記入帳。

　　第二十五條 各項財產(chǎn)物資按照實際成本核算。除另有規(guī)定者外，不得自行調(diào)整其帳面價值。

　　第二十六條 會計核算要合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本性支出。

　　第二十七條 會計核算方法，前后各期必須連貫一致，不得隨意變更。如確有必要變更，須先經(jīng)董事會同意，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案，自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。

　　第二十八條 財務(wù)報告應(yīng)如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》及《企業(yè)會計制度》有關(guān)要求進行編制。會計核算所提供的會計信息，要滿足董事會的的需要，有利于公司加強宏觀調(diào)控及內(nèi)部經(jīng)營管理，有利于董事會對公司的經(jīng)營和財務(wù)狀況作出準確的判斷。 第二十九條 會計記帳采用借貸記帳法。

　　第三十條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　第三十一條 會計核算所用的會計憑證、帳簿、報表等用中文記載。各種會計記錄須清晰、簡明、易懂，便于理解、檢查和利用。

　　第三十二條 設(shè)置日記帳、總分類帳和明細分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。現(xiàn)金、銀行存款日記帳，總分類帳不能使用活頁帳薄，必須使用訂本式帳簿。各種帳簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記，做到登記及時、內(nèi)容完整、數(shù)字準確、摘要清楚。月（年）度終了，必須結(jié)出本月合計、本月累計（本年累計）的借貸方發(fā)生額和余額。 各種帳簿的記錄，如需更正，必須嚴格按會計人員工作規(guī)則進行。

　　第三十三條 若采用電子計算機記帳，其軟件必須滿足本制度的要求，并具備安全、保密功能。必須將記帳憑證、帳簿、報表等各種數(shù)據(jù)和資料打印成書面形式裝訂保存。

　　第五章 資金管理

　　第三十四條 財務(wù)部門要加強對資金的管理，用好、管好資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果。

　　第三十五條 公司和所屬單位必須遵守銀行的規(guī)定，開設(shè)和使用銀行帳戶。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)算使用，嚴禁出借銀行帳戶供外單位或個人使用。

　　第三十六條 銀行支票及印鑒實行分管并用制。公司支票章由出納員保管，總經(jīng)理和財務(wù)主管章由本人或財務(wù)主管保管，不準由出納員一人保管銀行支票及所有印鑒。

　　第三十七條 銀行收支款項應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收抵支記帳。公司的銀行存款余款要按月與銀行對帳單核對，未達收、支款項，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。銀行存款調(diào)節(jié)表，要經(jīng)出納員簽字，會計主管審核簽字。

　　第三十八條 辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單附入付款憑證，作為自制原始憑證。

　　第三十九條 嚴禁無合同、無項目或未經(jīng)批準而擅自匯出款項，擅自付款的，經(jīng)辦會計和決定者負連帶責任。

　　第四十條 必須嚴格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強現(xiàn)金管理。公司財務(wù)副總經(jīng)理根據(jù)實際情況，核定現(xiàn)金定額，超過定額的部分，當天下午存入銀行。支付20xx元以上的往來結(jié)算款項，用轉(zhuǎn)帳支票支付，超過規(guī)定需用現(xiàn)金支付的款項必須經(jīng)財務(wù)副總經(jīng)理批準。法律另有規(guī)定的除外。

　　第四十一條 嚴禁將公款存入私人帳戶，或?qū)⒐�款以私人名義購買有價證券（含股票）、期貨、外匯、房地產(chǎn)和進行其它經(jīng)營活動。違者，以貪污論處。

　　第四十二條 公司的空白支票，必須存入保險柜內(nèi)，由出納員負責保管，嚴禁簽發(fā)空白的現(xiàn)金支票。

　　第四十三條 嚴格控制員工借款。員工臨時借款主要用于出差、購買公用物品、接待客戶等。私人借款，一律禁止。 員工臨時借用公款，按以下規(guī)定辦理：

　　1、借款人必須填借款單，寫明用途和還款時間，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方能借款。

　　2、購買公物借款，必須在三天內(nèi)報帳；特殊情況，不得超過五天；出差借款，在出差回來后一周內(nèi)結(jié)清。

　　3、凡上次借款未結(jié)清的，不能再借款。

　　4、借款未按規(guī)定結(jié)清的，在發(fā)放工資時抵扣。

　　第四十四條 根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，建立備用金制度的，要經(jīng)財務(wù)副總經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)批準持有人名單和額度。財務(wù)部門每個季度清結(jié)一次。

　　第四十五條 公司于年度終了時，按應(yīng)收款項（包括應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款）期末余額的帳齡分析計提壞帳準備，計入管理費用。計提的方法和比率如下：

　　帳齡在1年內(nèi)的，按其余額的0.5%計提；帳齡在1～2年的，按其余額的10%計提；帳齡在2～3年的，按其余額的20%計提；帳齡在3～4年的，按其余額的50%計提；帳齡在4～5年的，按其余額的80%計提；帳齡在5年以上的，按其余額的100%計提。

　　對于公司的預(yù)付帳款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付帳款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無法收到所購貨物的，將原計入預(yù)付帳款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按上述規(guī)定計提壞帳準備。

　　公司持有的到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)表明不能夠回收或回收的可能性不大時。應(yīng)將其帳面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款，并按上述規(guī)定計提壞帳準備。

　　第四十六條 要及時清算債權(quán)、債務(wù)，已到期的債權(quán)，公司領(lǐng)導(dǎo)要督促經(jīng)辦人及時催收，逾期一年以上的應(yīng)收帳款，每半年催收一次，數(shù)額較大者，要組織專人催收。

　　第四十七條 逾期三年以上的應(yīng)收帳款（包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款），要由帳戶經(jīng)管人員會同經(jīng)辦人員寫出書面報告，說明應(yīng)收款項的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)濟發(fā)生日期、金額，已還金額、催收經(jīng)過，客戶情況及還款能力等，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后（單項款項在伍萬元以上者，還需經(jīng)公司董事會批準），作壞帳損失處理。已核銷的應(yīng)收款項，仍需另立輔助帳戶，專門保管，組織催收。

　　第四十八條 每年11月以前，公司要根據(jù)本單位的經(jīng)營計劃和技改、大修等計劃，編制下一年度分季的資金需用量計劃，報公司財務(wù)副總經(jīng)理審核匯總后，報公司總經(jīng)理審定，報董事會批準后，下達公司分季資金需用量和貸款計劃。

　　第四十九條 抵押和擔保

　　1、不準以任何形式用土地或財產(chǎn)給外單位或個人提供抵押物。

　　2、未經(jīng)董事會批準，不準以任何形式向任何單位或個人提供財務(wù)擔保。

　　3、公司向銀行或其他單位借款，需要用本公司的土地或財產(chǎn)進行抵押的，抵押物在100萬元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批；在100萬元至300萬元內(nèi)的，由總經(jīng)理提議報董事長審批；在300萬元以上的，報董事會審批。

　　第五十條 單位簽訂經(jīng)濟合同，不能由一人一手包攬，合同的洽談，必須有二人以上參加；確立經(jīng)濟合同，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審定。副總經(jīng)理親自洽談的經(jīng)濟合同，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審定。公司總經(jīng)理親自洽談的經(jīng)濟合同，必須經(jīng)董事長審定。標的在1000萬元以上的重大經(jīng)濟合同，必須通過董事會審定。

　　第五十一條 預(yù)付款項應(yīng)嚴格按照合同規(guī)定的期限及金額付款，不得遲付或早付，不得改變支付方式和用途；未經(jīng)收款單位書面正式委托，不得改變收款單位（人）。 預(yù)付一個單位的款項在50萬元（含50萬元）以下的，由分管財務(wù)的副總經(jīng)理審批；50萬元至100萬元的，由總經(jīng)理審批；100萬元至200萬元的，由董事長審批；200萬元以上的，由董事會審定。

　　第六章 庫存的管理

　　第五十二條 庫存包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、商品等。

　　第五十三條 存貨按實際成本計價。購入的，按照采購價格加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定計入成本的稅金及其他費用。自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。委托外單位加工的，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等費用以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金計價。投資者投入的，按照投資各方確認的價值計價。接受捐贈的存貨，捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的按憑據(jù)上注明的金額加應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價；捐贈方?jīng)]有提供了有關(guān)憑據(jù)的按如下順序確定其實際成本：⑴同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本;⑵同類或類似存貨不存在活躍市場的，按該接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為實際成本。企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)取得的存貨及非貨幣性交易換入存貨的計價分別按《企業(yè)會計準則—債務(wù)重組》及《企業(yè)會計準則—非貨幣性交易》的要求辦理。盤盈的，按同類或類似存貨市場價格計價。按照計劃成本核算的存貨，對各種品種的存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，要單獨核算。各品種存貨的計劃成本價格，每半年根據(jù)當期實際成本調(diào)整一次。

　　第五十四條 領(lǐng)用或者發(fā)出存貨，按照實際成本核算的，采用移動平均法確認其成本，采用計劃成本核算的，按月結(jié)轉(zhuǎn)其負擔的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。

　　第五十五條 領(lǐng)用低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的容器，采用一次攤銷法進行攤銷。對于投產(chǎn)初期或擴建后一次大量領(lǐng)用的低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的容器，可根據(jù)金額大小，作為待攤費用或遞延資產(chǎn)處理。對已計入成本的在用低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的容器，仍應(yīng)建立輔助帳進行登記，并由行政部門或有關(guān)部門進行管理。

　　第五十六條 主要原材料、燃料、包裝物和生產(chǎn)成品，半年盤點一次。所有存貨，每年年終，都必須進行盤點。盤點數(shù)與帳面數(shù)不符，必須查明原因，及時進行處理。盤盈原因，屬于工作馬虎，漏記、多記、錯算造成的帳實不符，要對責任人進行批評教育，及時更正；屬于工作失職造成的散包、霉爛、滴漏、溶蝕的盤虧，視情節(jié)輕重予以處理，損失金額較小的，對責任人進行批評教育；屬于工作嚴重失職，損失金額較大的，追究責任人經(jīng)濟責任；屬于故意損壞造成的盤虧，追究法律責任。

　　第五十七條 對盤虧損失的審批權(quán)限：公司盤盈、盤虧相抵后,凈損失在20萬元以下（不含20萬元）的，報公司總經(jīng)理審批；盤盈、盤虧相抵后，凈損失在20萬元以上至50萬元（不含50萬元）的，經(jīng)公司總經(jīng)理審核后，送董事長審批；凈損失超過50萬元的，報董事會批準；以上帳務(wù)處理需在期末結(jié)帳前處理完畢，如在期末結(jié)帳前尚未經(jīng)批準的，應(yīng)在對外提供財務(wù)會計報告時先進行處理，并在會計報表附注。

公司財務(wù)管理制度10

　　財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支打算；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2、負責公司會計核算工作。遵守國家公布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、幫助賬，準時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　3、負責公司本錢核算和本錢管理。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，掌握本錢支出，收集登記匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料，準時、正確地為本錢預(yù)報、掌握、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項本錢幫助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的`資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。

　　5、協(xié)作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

公司財務(wù)管理制度11

　　第一章財務(wù)部職責

　　公司財務(wù)部是從事公司財經(jīng)事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司的日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　一、負責公司的財務(wù)管理工作。具體包括：編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算；保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；進行公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　二、負責公司會計核算工作。具體包括：遵守國家頒布的財經(jīng)法規(guī)與會計準則，按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目，設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　三、負責公司成本核算和成本管理。包括：設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合項目部做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　四、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷、評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　五、進行公司內(nèi)部審計。

　　第二章項目資金管理

　　一、總則

　　１、公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度。任何款項支付均需總經(jīng)理最終審批方能報銷。

　�。�、財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章由總經(jīng)理指定專人負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。公司業(yè)務(wù)往來中需要用印時，應(yīng)由用印申請人在《用印登記簿》上進行登記，并由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準后方能進行。外單位用本公司印章時，均需經(jīng)總經(jīng)理同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。

　　3、各部門對外支付時，需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單及其它批準文件。原則上收款人應(yīng)是發(fā)票開具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項支付給第三者的，必須附有收款人的書面通知，書面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及工程公司總經(jīng)理批準意見方能進行。

　　4、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準后方能進行，嚴禁先辦后補手續(xù)。

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準方能進行。

　　6、為規(guī)范公司費用報銷行為，準確核算公司當期費用發(fā)生額，對當月發(fā)生的費用，必須在次月10日前報銷完畢；超過10日未超過30日的，應(yīng)書面說明理由并一事一報一批；超過30日未報銷的，視為本人放棄報銷。

　　7、費用報銷原則為：誰經(jīng)辦，誰報銷，絕對禁止以他人名義報銷或代為報銷。

　　8、公司的所有工作人員在對外經(jīng)濟往來中，均應(yīng)嚴格執(zhí)行收支兩條線，絕對禁止坐支坐用或挪款他用。

　　二、工程費用審批制度

　　（一）經(jīng)費來源：

　　1、墊資項目前期經(jīng)費實行總額控制，由公司撥付或由其它項目墊付，只能進行必需性支出；收到甲方進度款后，已支付所有費用從進度款中扣回。

　　2、按月進度收取工程款的項目，各項支出均從所收取的進度款中進行，支付的費用總額不得超出已收取的進度款總額。

　　３、墊資項目不進行必需用途支付或進度款工程項目支付累計金額超過收取的進度款總額的，財務(wù)部門不得支付。

　�。ǘ�）支付程序

　�。薄⑷斯べM、機械費（含租賃費）支付計劃：由工長上報項目經(jīng)理，經(jīng)審批后按最終批準額支付。支付程序為：工長統(tǒng)計→項目經(jīng)理提出支付計劃→預(yù)算部負責人審核結(jié)算單→財務(wù)部負責人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準→財務(wù)部按批準額度支付。人工費實行借款的，可只填制付款憑證或結(jié)算表，結(jié)算表需單獨填制，不可多個工序或與完工工序混合或合并填制。預(yù)付的人工費，須填明工序名稱、完工程度、第幾次預(yù)付、累計已預(yù)付金額。單項工程預(yù)借款時，須經(jīng)技術(shù)員、施工員、質(zhì)量員、施工工長、項目經(jīng)理簽注意見；機械費預(yù)借款時，須經(jīng)安全員、施工工長、項目經(jīng)理簽注意見。

　�。�、材料費不實行借款，有關(guān)材料費用的'支付采用支付計劃制度。材料方面的支付計劃，由材料負責人按單個項目上報項目經(jīng)理。各項目經(jīng)理匯總后，填報統(tǒng)一格式的“工程款支付計劃申請表”，由財務(wù)部審核后交報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準后由財務(wù)部安排支付。支付程序為：材料進倉驗收→倉庫記賬→項目經(jīng)理匯總提出支付計劃→財務(wù)部負責人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準→財務(wù)部按批準額度支付。材料供應(yīng)方須按“工程款支付計劃申請表”批復(fù)金額開具發(fā)票（附項目部收料單），發(fā)票上須有材料負責人、項目材料員、技術(shù)員、施工工長、項目經(jīng)理簽字。

　�。�、借款單要求：預(yù)借款時，須填寫統(tǒng)一格式的借款單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)借款時交財務(wù)部作為付款和掛賬依據(jù)；第二聯(lián)留項目經(jīng)理處，作完工結(jié)算時沖銷借款或核對依據(jù)。填寫借款單時須字跡清晰、可辯。

　　4、周轉(zhuǎn)金制度：工程項目的零星支付實行周轉(zhuǎn)金制度。周轉(zhuǎn)金僅限于以下人員領(lǐng)用并實行定額管理。周轉(zhuǎn)金應(yīng)按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對周轉(zhuǎn)金進行清查盤點，實行月末對賬。

　�。�1）項目經(jīng)理周轉(zhuǎn)金2萬元，用于支付日常開支；

　�。�2）材料負責人周轉(zhuǎn)金3萬元，用于0.5—1.0萬元以內(nèi)零星材料支出；

　�。�3）項目部材料員周轉(zhuǎn)金1萬元，用于0.5萬元以下零星材料支出。

　　周圍金范圍內(nèi)的支付按本章規(guī)定報銷時限及程序，由公司總經(jīng)理審批后報銷。

　　5、分包項目：分包的單項工程完工后，由各項目部技術(shù)員負責結(jié)算，施工員、質(zhì)量員進行現(xiàn)場驗收復(fù)核，項目副經(jīng)理復(fù)核后，交項目經(jīng)理，待整體工程完工后，由項目經(jīng)理統(tǒng)一整理，按支付計劃程序支付。分包的單項工程，分包人須在“單項工程結(jié)算單”領(lǐng)款人處簽字確認工程價款，并出具總價款票據(jù)。

　　第三章成本管理

　　一、材料采購

　�。�、公司的材料采購由材料供應(yīng)部門全面負責。

　�。病⒉牧瞎�應(yīng)部門在采購材料時，應(yīng)首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管（項目經(jīng)理）同意、總經(jīng)理批準，可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

　　3、采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報銷。

　�。�、采購必須簽訂書面的材料買賣合同，無合同的，不予報銷，嚴禁采用先進材料后補合同的形式采購，如有發(fā)現(xiàn)，將對相關(guān)人員及部門主管重罰。

　　二、材料入庫

　�。薄⒏鞑牧蠋旆勘仨毥�立、健全材料賬務(wù)，嚴格執(zhí)行材料出入庫制度，做到賬物相符，賬賬相符。

　�。�、采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續(xù)。

　�。�、對于所購材料，庫房管理人員須認真清點、驗收所購材料，核對品名、數(shù)量、規(guī)格、型號無誤后，填制四聯(lián)式入庫單，入庫單須有兩人簽字（庫管、項目材料員）并加蓋驗收章。入庫單第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù)（要有總經(jīng)理簽字），第四聯(lián)驗收聯(lián)作為材料會計入帳憑證。

　　三、材料領(lǐng)用

　　所有材料的領(lǐng)用，必須填“材料計劃領(lǐng)用表”，“材料計劃領(lǐng)用表”須經(jīng)技術(shù)員、項目副經(jīng)理或項目經(jīng)理同意簽字后，庫管員方可發(fā)料，領(lǐng)用人在領(lǐng)料單（出庫單）上須簽字確認。

　　四、材料管理

　�。�、每月月末庫管員依據(jù)收料單（入庫單）、領(lǐng)料單（出庫單），對當月收、領(lǐng)料數(shù)據(jù)進行匯總，及時編制一式三聯(lián)收、領(lǐng)料情況匯總表，一聯(lián)由庫管員留存、一聯(lián)報公司財務(wù)部做賬、一聯(lián)交項目經(jīng)理備案。給財務(wù)部的報表必須于次月的3號前上報。

　　２、公司每半年組織人員對庫管員所管理的材料進行盤點，對盤虧的材料由庫管員說明原因，超過規(guī)定損耗的從庫管員工資中補足。

　�。�、公司每年根據(jù)各項目庫管員的盤虧、盤盈和平時報表的上報質(zhì)量情況進行評比，對第一名進行獎勵，倒數(shù)第一名進行處罰。（注：周轉(zhuǎn)性材料的領(lǐng)購比照以上執(zhí)行）

　�。�、庫房管理人員應(yīng)認真清點收到的租賃材料，與機械租賃公司做好交接手續(xù)；退還租賃材料時，退還機械租賃公司，與機械租賃公司做好退還手續(xù)；退到其他項目部的，與其他項目部做好交接手續(xù)；退還時未做手續(xù)的，視作材料在本項目部丟失。

　　五、成本管理職能分工

　�。薄⒐�司預(yù)算部主要負責工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價咨詢機構(gòu)編制招投標文件時的外聯(lián)。

　　2、材料供應(yīng)部門負責組織工程設(shè)備材料的采購供應(yīng)及合同談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備、材料及時供應(yīng)；積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　3、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。負責工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　4、工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進度結(jié)算報送預(yù)算部審核，預(yù)算部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日前送財務(wù)部會簽。財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司總經(jīng)理審批。

　�。怠⒐こ虥Q算程序。

　　（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報預(yù)算部復(fù)核，財務(wù)部會簽。

　�。�2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司總經(jīng)理批準。

　�。�3）大工程辦理決算時，應(yīng)由公司總經(jīng)理牽頭，由工程項目部、預(yù)算部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，進行專項工程決算。

　　第四章合同管理

　　一、對外經(jīng)濟往來中，涉及工程施工、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、物資設(shè)備采購供應(yīng)等，均應(yīng)簽訂書面合同書。嚴禁口頭協(xié)議和非正規(guī)書面合同形式。未簽訂合同書的，財務(wù)部不予付款。

　　二、公司各部門負責人負責本部門的合同管理工作，并應(yīng)指定專人負責具體工作。

　　三、簽訂合同時，洽談權(quán)、審查權(quán)、批準權(quán)應(yīng)相對獨立、互相制約。經(jīng)辦人、審查人、批準人各司其職，分工負責。任何合同均需經(jīng)過評審程序評審后，方可批準簽訂。

　　四、經(jīng)辦人應(yīng)于合同簽訂前，驗證對方當事人有效證件，驗明主體資格，了解其資信狀況，審查對方經(jīng)辦人代理權(quán)限，審查對方提供資料的真實性與合法性。

　　五、屬投標中標的項目，經(jīng)辦人要召集有關(guān)部門共同審查業(yè)主招標文件，確定公司投標書主要條款。

　　六、公司對外簽訂的合同，有格式文本的，應(yīng)使用格式文本簽約；與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同，原則上采用GF－1999－0201版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書形式，所有合同均應(yīng)約定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件。

　　七、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由公司法定代表人簽署或授權(quán)委托人持授權(quán)委托書簽署，一事一授權(quán)。

　　八、加蓋公司合同專用章時，應(yīng)首先由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理的授權(quán)人持授權(quán)書簽署意見，然后由合同章的管理人再根據(jù)簽注意見，決定是否在合同文本上加蓋合同專用章，蓋章時應(yīng)做好登記。

　　九、公司與甲方簽訂施工合同或項目部與分包單位簽訂單項工程勞務(wù)分包合同，或項目部與材料供應(yīng)單位簽訂材料供應(yīng)合同后，應(yīng)于5日內(nèi)向財務(wù)部提交合同副本1份。（包括電子版）

　　十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項目部必須認真履行合同，維護公司信譽。對履行過程中對方當事人的違約行為，項目部應(yīng)立即查明情況，認真、穩(wěn)妥收集證據(jù)，及時、合理、準確向?qū)Ψ教岢鏊髻r報告。

　　十一、對嚴重損害公司利益的下列行為，公司將追究有關(guān)人員的責任，并要求其承擔全部損失：

　　1、合同簽訂、履行過程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣公司利益；

　　2、合同簽訂、履行過程中，玩忽職守，導(dǎo)致公司遭受巨大經(jīng)濟損失；

　　3、其他故意違反本管理制度的行為。

　　第五章聯(lián)營項目管理制度

　　一、聯(lián)營工程簽訂聯(lián)營協(xié)議、施工合同后，經(jīng)辦人應(yīng)于5日內(nèi)將合同副本提交公司財務(wù)部副本。

　　二、聯(lián)營單位工程款到公司賬戶后，聯(lián)營單位須提供本次工程價款50%的原材料采購稅務(wù)發(fā)票，并開具工程款收據(jù)，并由經(jīng)營部負責人簽字，財務(wù)部依據(jù)聯(lián)營協(xié)議扣除管理費等款項后，方可支付聯(lián)營單位工程款。

　　三、聯(lián)營管理費必須按規(guī)定收取，未經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人無權(quán)少收或不收管理費。

公司財務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為了加強江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱水投房地產(chǎn)公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法規(guī)、政策、制度，在水投生態(tài)集團財務(wù)制度指導(dǎo)下，結(jié)合水投房地產(chǎn)的實際情況，特制定本制度。

　　第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部。

　　第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費用，及時、準確、真實地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，確保公司財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第四條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團公司總部的財務(wù)管理和監(jiān)督，發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)按《中華人民共和國會計法》的要求，建立必備的會計賬冊，建立必備的會計賬冊，合理、準確地進行會計核算，如實編制會計報表，同時加強資金管理，注意控制和防范財務(wù)風險。

　　第二章財務(wù)機構(gòu)及人員管理

　　第五條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)立獨立會計機構(gòu)，制定管理制度，配備合格會計人員，及時、準確、真實地核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效會計核算和會計監(jiān)督。

　　第六條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財務(wù)會計職能部門，主要職責為：

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

　　3、負責組織指導(dǎo)所屬項目部編制財務(wù)計劃和預(yù)算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算。

　　4、負責監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督和考核所屬項目部預(yù)算執(zhí)行，并定期形成分析報告。

　　5、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負責。領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。

　　第七條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，非獨立核算所屬項目部財務(wù)應(yīng)貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規(guī)定，接受水投生態(tài)集團公司的財務(wù)監(jiān)督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門必須建立和完善公司內(nèi)部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

　　第九條水投房地產(chǎn)公司的財會人員要有國家規(guī)定的“會計從業(yè)資格證書”，符合所在單位對學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求。

　　第十條財會人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準，管理上水平”的指導(dǎo)思想。財會人員應(yīng)當熟悉所在單位的經(jīng)營情況，真實、客觀地反映本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，提出合理化建議，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

　　第十一條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　第三章財務(wù)預(yù)算管理

　　第十三條財務(wù)預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)計劃，通過對各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

　　第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實行預(yù)算管理，所屬項目部的財務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營預(yù)算開展。

　　第十五條編制公司財務(wù)預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。

　　第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審核批準。

　　第四章資金管理

　　第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。

　　第十八條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部為資金集中管理的執(zhí)行機構(gòu)，負責辦理公司及所屬項目部資金管理工作，對所屬項目部的資金管理進行監(jiān)督，確保資金安全。所屬項目部財務(wù)部門作為資金集中管理的配合執(zhí)行機構(gòu)，在水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部的指導(dǎo)下，具體負責辦理本公司的資金結(jié)算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金集中結(jié)算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接。

　　第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審批生效。

　　第二十一條按照國家關(guān)于基本建設(shè)資金管理有關(guān)辦法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部門的資金實行專戶管理、專門核算。

　　第二十二條水投房地產(chǎn)公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司批準，不得私自開設(shè)賬戶；原已開設(shè)的銀行賬戶報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進行集中統(tǒng)一管理。

　　第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

　　第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1。職員工資、津貼、獎金；2個人勞務(wù)報酬；3預(yù)支出差人員的差旅費；

　　結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為20xx元；5總經(jīng)理批準的其他開支。

　　除上述內(nèi)容外，財務(wù)人員支付款項，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限（一年）即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。第二十五條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第二十六條監(jiān)督檢查：

　　1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監(jiān)督部門，對資金收入、支出的合理性、合法性進行控制、監(jiān)督，嚴禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現(xiàn)象。

　　2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業(yè)務(wù)進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

　　第五章固定資產(chǎn)管理

　　第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

　　第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的職能管理部門進行實物管理，財務(wù)部門負責對固定資產(chǎn)進行核算。

　　第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立臺帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對固定資產(chǎn)進行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。

　　第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司采用統(tǒng)一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。

　　各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：

　�。ㄒ唬┓课�、建筑物，為25—30年；

　　（二）船舶、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

　�。ㄈ�）與經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

　�。ㄋ模┐�舶以外的運輸工具，為5—8年；

　　（五）電子及其他設(shè)備，為5年。

　　第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)的價值管理，根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。

　　第三十二條固定資產(chǎn)應(yīng)進行日常維護、保養(yǎng)以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責任制度，落實到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應(yīng)及時查明原因，追究當事人責任。

　　第六章費用管理

　　第三十四條費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。一定會計期間會計主體經(jīng)濟利益的減少是損益表要素之一。

　　第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部費用主要包括以下內(nèi)容：

　　1、利息支出。指公司以負債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。

　　2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。

　　3、業(yè)務(wù)招待費。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵扣范圍內(nèi)掌握使用。

　　4、業(yè)務(wù)宣傳費。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。

　　5、各種準備金。公司的準備金包括壞賬準備金和各項資產(chǎn)減值準備金。

　　6、管理費。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育費、勞動保險費、住房公積金、差旅費、董事會會費、咨詢費、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、委托貸款手續(xù)費，一律據(jù)實列支，不得預(yù)提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷的待攤費用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M用。分攤期限一般不超過1年。

　　第三十七條嚴格劃分費用開支界限，法律法規(guī)規(guī)定不得列入費用的不在費用中開支。

　　第三十八條除工資及各種補貼外，其它費用一律憑賬單和發(fā)票報銷。凡不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù)不得作為報銷憑證。丟失單據(jù)的，原則上不予報銷。

　　第七章財務(wù)報告制度

　　第三十九條財務(wù)報告是指公司對外對內(nèi)提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。

　　第四十條財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。

　　（一）年度、半年度財務(wù)報告應(yīng)當包括：

　　1、財務(wù)報表；

　　2、財務(wù)報表附注；

　　3、財務(wù)情況說明書。年度、半年度財務(wù)報表應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。

　�。ǘ�）季度、月度財務(wù)報告至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

　　第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規(guī)定編制合并會計報表，以控制為基礎(chǔ)確定合并財務(wù)報表的合并范圍。

　　第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的項目部個別的財務(wù)報表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項目數(shù)額編制，并要求：

　　1、對項目部的長期投資必須采用權(quán)益法核算；

　　2、采用的會計政策，應(yīng)與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會計政策調(diào)整報表。

　　第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應(yīng)當依照本辦法和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的.確認和計量標準。

　　第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應(yīng)當按照國家統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。

　　第四十五條財務(wù)報表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。財務(wù)報表均應(yīng)及時留檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機關(guān)團體或個人。

　　第八章財務(wù)檔案管理

　　第四十六條財務(wù)檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表等會計核算專業(yè)資料和財務(wù)計劃、財務(wù)決策等財務(wù)信息資料。

　　第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部每年形成的財務(wù)檔案，都應(yīng)由財務(wù)部門相應(yīng)人員按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，交專人負責保管。第四十八條財務(wù)檔案必須科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部保存的財務(wù)檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)檔案保管期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)檔案保管期滿需要銷毀的，由財務(wù)部門提出銷毀意見，編制財務(wù)檔案銷毀清冊，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，由財務(wù)部門和辦公室共同派員監(jiān)銷，銷毀后相關(guān)人員在銷毀清單上簽名蓋章，并將銷毀情況報上級主管部門。對其中未了事項的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。

　　第九章操作流程

　　第五十一條財務(wù)審批報銷流程經(jīng)理按照審批權(quán)限負責公司各項支出的最終審批；財務(wù)部負責根據(jù)公司資金及預(yù)算情況及對公司各項支出票據(jù)的有效性、支出是否為預(yù)算內(nèi)資金進行審核及支付。審批權(quán)限：公司各項支出審批采用分級授權(quán)制。具體審批權(quán)限可根據(jù)實際情況進行特殊授權(quán)，具體按授權(quán)文件執(zhí)行。各部門進行各項費用支出時需先進行書面申請，申請時應(yīng)明確說明支出的原因、目的、使用時間及支出數(shù)額（具體數(shù)額無法確定的，應(yīng)寫明限額）等主要內(nèi)容。各部門在計劃內(nèi)臨時性零星費用，如業(yè)務(wù)招待費、辦公費等支出可不進行書面申請，但必須在費用發(fā)生前以口頭方式向有審批權(quán)限的上級領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意支出后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理完畢報銷手續(xù)。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫《費用報銷單》或《借款單》、《付款申請單》，同時附有符合財務(wù)制度的原始發(fā)票、收據(jù)、合同付款審批單、預(yù)算表、申請報告等附件。經(jīng)辦人填寫申請報告或《費用報銷單》時應(yīng)明確填寫付款時間、部門、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫等主要內(nèi)容，并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時，應(yīng)對票據(jù)上的書寫與公章是否清楚明晰，項目填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，發(fā)票內(nèi)容是否符合實際情況，后附的單據(jù)是否符合財務(wù)規(guī)定進行審核。財務(wù)部在執(zhí)行報銷手續(xù)時，應(yīng)對票據(jù)是否符合財務(wù)制度、審批手續(xù)是否完備進行審查，經(jīng)審查后，對完全符合規(guī)定的，給予報銷，不符合規(guī)定的，應(yīng)告知經(jīng)辦部門重新補齊票據(jù)或補辦手續(xù)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。對符合規(guī)定要求的《費用報銷單》由財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，由部門主管領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限逐級進行審批。各部門依據(jù)逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》，到財務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。各部門申請報銷的，按照規(guī)定的審批權(quán)限逐級進行審批后到財務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。單據(jù)所載內(nèi)容必須是與出票單位經(jīng)營范圍一致（委托稅務(wù)機關(guān)所開的發(fā)票除外）；單據(jù)所載金額必須大小寫一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經(jīng)辦人、開票人、項目等內(nèi)容必須填寫齊全；不同時具備上述條件的單據(jù)為不合法的單據(jù)，不予報銷。報銷人（經(jīng)辦人）應(yīng)按照規(guī)定用途使用報銷憑證。報銷憑證填制的基本規(guī)范

　　1、必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫；

　　2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全；

　　3、報銷人（經(jīng)辦人）、審批簽字人應(yīng)屬全名且書寫可辨認；

　　4、填寫必須工整，金額不得涂改，小寫使用阿拉伯數(shù)字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數(shù)字前面加幣種符號，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。大寫按照人民幣相應(yīng)的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”等，并在最大金額位數(shù)前空白處加滿“零”或“”封口。如為外幣，應(yīng)加上相應(yīng)的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。

　　報銷憑證附件數(shù)以原始單據(jù)的自然張數(shù)為準，凡與報銷憑證中經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張單據(jù)，都應(yīng)作為報銷憑證附件。但報銷停車費、差旅車票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據(jù)粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數(shù)。每張附件后報銷人必須簽名且注明日期。票據(jù)粘貼應(yīng)整齊有序報銷人（經(jīng)辦人）將所有單據(jù)錯開粘貼在與報銷憑證規(guī)格相等的另一張紙（票據(jù)粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線，如單據(jù)張數(shù)多，可使用數(shù)張紙（票據(jù)粘貼單）粘貼；報銷人（經(jīng)辦人）將粘貼后的原始單據(jù)與填制好的報銷憑證粘貼在一起。對于填制不規(guī)范、不齊全的報銷憑證以及未按照規(guī)定用途使用的報銷憑證，計財部有權(quán)要求報銷人（經(jīng)辦人）重新填制。所有報銷的費用應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時辦理報銷手續(xù)。

　　第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各級員工因公出差的報銷標準，簡化報銷手續(xù)及流程，控制差旅費用，嚴格執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費用的報銷管理。經(jīng)理負責公司人員出差申請的審批和出差費用報銷的審批。人力資源部負責出差人員的審批手續(xù)及考勤備案。財務(wù)部負責對出差員工的差旅費標準進行復(fù)核，并對借款、出差票據(jù)進行核銷。因工作需到外地出差人員，在出差前，應(yīng)進行書面申請，填報《員工出差申請表》經(jīng)部門負責人、經(jīng)理審批同意后，由人力資源部進行考勤備案。在《員工出差申請表》中應(yīng)填寫清楚如下事項：出差人姓名、出差事由、出差時間及天數(shù)、出差地點及路線、分項預(yù)算及預(yù)計總額等。對超出差旅費標準的，應(yīng)在《員工出差申請表》的備注欄進行特別說明，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可按高標準予以報銷，否則多發(fā)生的費用由本人自行負擔。出差人員的主管領(lǐng)導(dǎo)對出差人員的出差費用標準及天數(shù)進行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件，填寫《借款單》，經(jīng)逐級簽批，持簽批后的《借款單》在財務(wù)部辦理出差備用金借款手續(xù)。員工返程后，應(yīng)向人力資源部進行銷假。員工返程后，應(yīng)以書面形式向分管領(lǐng)導(dǎo)提交出差/考察報告。差旅費包含：出差期間發(fā)生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費（如郵寄費、傳真費、復(fù)印費、電話費、行李托運費等）。住宿費、交通費等未超標準的實報實銷，超標準部分自行負擔。因工作需要需延長在外地出差天數(shù)以致增加差旅費的，應(yīng)提前申請增加費用經(jīng)上級核準，返回后追加審批報銷。凡未提前申請且未經(jīng)批準同意的，增加部分費用由出差人員自行負擔。對于按照公司規(guī)定享有通訊費用補貼的員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動電話費用金額較大，且其當月通訊費用補貼不足以彌補其正常實際發(fā)生的費用時，可以附上通話記錄、話費清單等經(jīng)批準后予以據(jù)實核銷。對于不享有通訊費用補貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話費用，可以憑通話記錄、話費清單等經(jīng)批準后予以據(jù)實核銷。出差人員出差返回后，及時向主管領(lǐng)導(dǎo)提交出差報告，審核通過后填寫《差旅費報銷單》，將所有票據(jù)粘貼整齊后，逐級進行核銷（參照《財務(wù)審批報銷管理流程》執(zhí)行）。出差報告審核不通過的，出差費用由出差人員自行承擔。

　　第十章附則

　　第五十三條制度修改和解釋權(quán)歸水投房地產(chǎn)公司。

　　第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的，按國家有關(guān)法律、政策執(zhí)行。

　　第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準，報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司財務(wù)部后實施。

公司財務(wù)管理制度13

　　總 則

　　第一條 目的： 為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，強化總公司及分公司財務(wù)會計管理工作，健全內(nèi)部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全，完整，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實際情況，制定本制度。

　　第二條 適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。

　　第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機構(gòu)享有相對獨立的市場推廣自主權(quán)。

　　第四條 總公司為整個公司資金結(jié)算和會計核算的中心，承擔辦理企業(yè)(含分支機構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟活動中的全部債權(quán)并承擔經(jīng)濟活動過程中的相應(yīng)民事責任。

　　第五條 分公司負責人(經(jīng)理)是本單位財務(wù)管理的主要責任人，直接對總公司負完全責任，嚴格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。

　　第六條 分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派，是分公司執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度的直接管理責任人，對分公司的各項財產(chǎn)負直接管理責任，對分公司一切違規(guī)違紀行為享有絕對否決權(quán)，并有責任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　管 理 目 標

　　第七條 強化監(jiān)控力度，簡化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。通告全員職責透明度，實行層層責任到人。注重會計隊伍建設(shè)，營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

　　一 般 原 則

　　第八條 會計核算遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。

　　第九條 財務(wù)管理模式是以實行“資金收支兩條線”，實行對資產(chǎn)全過程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補充的集中核算制。

　　第十條 會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時分類記賬相結(jié)合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條 會計事項的處理遵循權(quán)責發(fā)生制的一般原則。

　　會 計 基 礎(chǔ) 工 作 管 理

　　第十二條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

　　第十三條 會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第十四條 原始憑證的規(guī)范：

　　1、 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

　　2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、 一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應(yīng)當注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、 提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

　　6、 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開具單位重開或者更正。

　　銀 行 賬 戶 的 管 理

　　第十五條 銀行賬戶的設(shè)立：

　　1. 分公司設(shè)立賬戶，只能使用總公司指定的賬戶，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶一經(jīng)確定，不得隨意更改。

　　2. 收入賬戶只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。

　　3. 費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支，包括零星采購。

　　倉 庫 管 理 制 度

　　分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購，其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實物都必須辦理入庫手續(xù)。

　　第十六條 倉庫單據(jù)管理：

　　一、材料倉使用單據(jù)主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》，所有材料的進出都要用相關(guān)單據(jù)來反映流動情況。

　　1. 《入庫單》：辦理入庫時，首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證(如發(fā)票，收據(jù)，送貨單,采購合同)，同時入庫單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實物名稱，單價，數(shù)量，總金額等相關(guān)信息，如生產(chǎn)使用的實物，應(yīng)該同時注明完整的項目名稱。凡是在外采購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)后方可使用，包含辦公用品的采購，不同類型的`物品應(yīng)分單入庫(如生產(chǎn)，辦公)

　　2. 《出庫單》：所有實物辦理入庫后，在領(lǐng)用時必須開具此單，領(lǐng)用時，倉管應(yīng)在出庫單上寫明項目名稱或用途，領(lǐng)用人，領(lǐng)用日期等相關(guān)信息，領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時首先應(yīng)由部門負責人簽字同意，倉庫才準許辦理出庫單。

　　3. 《退貨單》：所購物品出現(xiàn)質(zhì)量問題或是采購數(shù)量超計劃時，將物品退還給送貨單位時開具退貨單，同時送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。

　　4. 《退倉單》：領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后，因質(zhì)量問題或者與實際需求不符合時，可以將物品退到倉庫，倉管開具退倉單，經(jīng)辦人簽字確認退倉。

　　5. 《報廢單》：一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類，需要換新的時候(如生產(chǎn)用工具，辦公用具)，使用報廢單時，經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報廢范圍，對于確實不能再使用的物品才準許做報廢處理。

　　二、成品倉使用單據(jù)主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》

　　1. 《成品入庫單》：所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時辦理成品入庫，入庫單上應(yīng)該寫明完整的項目名稱，實物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息。倉管，經(jīng)辦人在入庫單上簽字，確認入庫。

　　2. 《成品出庫單》：所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應(yīng)寫明項目名稱，貨物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息，出庫單上應(yīng)有倉管，經(jīng)辦人員的簽字，有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號，以備查。

　　3. 《成品調(diào)撥單》：主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由當前管理的倉庫轉(zhuǎn)到其他管理場所，所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時必須開具此單，不能在沒有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品，調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點，時間及事由，同時必須有倉管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。

　　4. 《成品退貨單》:當成品發(fā)到現(xiàn)場，出現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無法修復(fù)的情況下使用此單，并確定責任歸屬，退貨時應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。

　　第十七條 倉庫賬務(wù)設(shè)置及其他要求：

　　1. 倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算，分公司會計應(yīng)根據(jù)倉庫的各明細賬，進銷存匯總表，對各貨物的總額進行核算。

　　2. 所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記，明細要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致，包括單據(jù)發(fā)生日期，發(fā)生內(nèi)容，備注說明，單據(jù)編號等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對清楚，保證原始數(shù)據(jù)的準確性，避免錯登，漏登或多登。

　　3. 分公司倉庫每月末應(yīng)對倉庫進行盤點，《盤點表》由倉管員填寫并簽字，交財務(wù)部會計復(fù)核，分公司負責人簽字確認。分公司會計必須客觀、仔細核對盤點實際庫存與賬面結(jié)存，如有不相符的，應(yīng)及時查明原因，書寫盤點報告和《差異明細表》，經(jīng)倉管、會計及分公司負責人簽字后，報總公司審查、批準后進行賬務(wù)處理。

　　4. 盤點表是分析盤點差異原因、明確經(jīng)濟責任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證，制作一式三份，即倉管員、分公司會計各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

　　第十八條 資產(chǎn)的定義：

　　分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。

　　低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　第十九條 資產(chǎn)分類：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：

　　1. 交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

　　2. 通訊設(shè)施，指傳真機，電話機等通訊工具及設(shè)施。

　　3. 辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機、復(fù)印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

　　4. 工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5. 生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。

　　6. 其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

　　第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計提：

　　1. 折舊方法：

　　分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

　　2. 折舊年限：

　　參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3. 資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

　　費 用 的 管 理

　　第二十一條 費用的定義：

　　費用是公司進行市場推廣和經(jīng)營過程中發(fā)生的總耗費，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司負責人對費用支出的真實性、合理性負完全責任，會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權(quán)。

　　第二十二條 費用預(yù)算管理：

　　為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門的監(jiān)管能力，可以編制《部門費用預(yù)算表》，事先預(yù)算出各部門費用，以此作為分公司費用參考依據(jù)。

　　1. 各部門負責人每月25日向財務(wù)部提供下月的部門費用預(yù)算表�？梢允请娮訖n，財務(wù)部以此作為費用參考依據(jù)，并于每月30號召開當月各部門費用分析會，討論當月費用的使用情況，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，更好的完善費用制度。

　　2. 每月30日， 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費用預(yù)算后，總公司將以此作為分公司下月費用參考，安排資金計劃。同時，深圳總公司對中山分公司費用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費用管理。費用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見費用預(yù)算表-樣表)

　　第二十三條 分公司費用借支實行備用金管理制度。備用金權(quán)限標準

　　第二十四條 備用金借支程序：

　　1. 借支人填寫借支單，按規(guī)定權(quán)限審批后，交費用會計審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。

　　2. 備用金進行實報實銷制，為了及時反映費用發(fā)生情況，借支人員每月報銷2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財務(wù)部借款余額不能超過3000元(可根據(jù)實際情況做相應(yīng)調(diào)整)，超過部分可從當月工資中扣除或及時提供費用報銷單據(jù)后方可再借支款項。

　　3. 支付備用金后的借支單，由出納收好交由會計做賬務(wù)處理，報銷時由出納開具相應(yīng)報銷金額收據(jù)，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據(jù)作為個人報銷憑據(jù)以備查。

　　第二十五條 費用報銷類型：

　　費用報銷按單據(jù)類型分為：日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時，財務(wù)有權(quán)退回，不予辦理。

　　1. 用報銷，使用《費用報銷單》，主要適用于日常經(jīng)營管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費，交通費，通訊費等其他相關(guān)費用

　　2. 差旅費報銷，使用《差旅費報銷單》，主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費用

　　3. 實物報銷，使用《費用報銷單》，主要適用于購買生產(chǎn)，辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(jù)(主要為發(fā)票，收據(jù))

　　4. 報銷單據(jù)都由報銷人自行粘貼并填寫完整，區(qū)別費用性質(zhì)分類粘貼(如交通費，住宿費，通訊費，辦公費，招待費)，不能混合粘貼，便于歸類計算和整理。

　　第二十六條 費用單據(jù)粘貼標準：

　　1. 票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進行粘貼，粘貼時應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離，以保持單據(jù)表面平整，便于單據(jù)的裝訂存檔。

　　2. 每筆費用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、 具體時間、地點，產(chǎn)生費用涉及到除報銷人以外的人員時，需要同時注明相關(guān)人員的名字，費用產(chǎn)生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱，對于費用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng)，費用發(fā)生時間與發(fā)票不符的，不予報銷

　　3. 費用報銷單的填寫一律不準涂改，尤其是費用金額，否則無效。

　　第二十七條 審批權(quán)限:

　　1. 申請備用金時,金額3000元以下的，由部門負責人及副總經(jīng)理審批即可，申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

　　2. 費用報銷時,報銷單據(jù)由部門負責人簽字審核， 確認無誤后交費用會計簽字審核，再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后，出納開出相應(yīng)報銷金額的收據(jù)給報銷人簽字，確認報銷。

　　第二十八條 費用報銷標準，見《費用報銷制度》。

　　對 賬 工 作 管 理

　　第二十九條 財務(wù)對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。

　　第三十條 出納(會計)對現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié)，月末對現(xiàn)金進行盤點，核對賬賬，賬實是否相符，月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進行核對，并對未達賬項進行調(diào)整。

　　第三十一條 會計匯同業(yè)務(wù)人員不定期對客戶的匯款進行核對，加強客戶直接匯款總公司的跟蹤。

　　第三十二條 會計和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對一次銷貨往來賬，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。

　　第三十三條 每月月末，會計將分公司各明細賬與總公司相關(guān)賬目資料進行核對，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實相符，賬表相符。

　　會 計 檔 案 管 理

　　第三十四條 會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價格表、經(jīng)濟合同、現(xiàn)金盤點表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財產(chǎn)的實地盤點表等。

　　第三十五條 分公司每年形成的會計檔案，應(yīng)歸檔裝訂成冊。在會計月度終了后，由分公司保管滿六個月，期滿之后編造清單移交總公司財務(wù)部。

　　附 則

　　第三十六條 本管理制度是分公司財務(wù)人員處理日常會計業(yè)務(wù)的行為準則，本制度解釋權(quán)為總公司財務(wù)部。

公司財務(wù)管理制度14

　　第一章 總則

　　1.1建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須建立健全財務(wù)管理體系，財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《小企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定本財務(wù)管理制度。

　　1.2財務(wù)部門應(yīng)認真履行財務(wù)管理職責，做好各項財務(wù)收支的預(yù)測、計劃、核算分析和考核工作，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　1.3本管理制度適用于公司所有部門，全體員工在工作中必須認真執(zhí)行各項財務(wù)法律法規(guī)和管理制度。

　　1.4本企業(yè)會計工作組織形式采取集中統(tǒng)一核算形式，根據(jù)新《小企業(yè)會計準則》規(guī)定設(shè)置會計科目；

　　開設(shè)總分類賬、明細分類賬賬戶。

　　第二章 會計機構(gòu) 、會計人員的管理

　　2.1公司設(shè)立財務(wù)室作為財務(wù)會計機構(gòu) ，財務(wù)室的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括:組織實施企業(yè)的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；

　　做好與部門的對賬工作，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)建賬、對賬；

　　建立適合企業(yè)自身需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；

　　做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

　　2.2財務(wù)室設(shè)主管會計一名、出納員一名。

　　2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗：會計應(yīng)會電算化，還應(yīng)建立和執(zhí)行電算化會計操作規(guī)程；

　　會計人員上崗須具有《會計證》，電算化會計上崗還需具有《會計電算化培訓(xùn)合格證》并具備切實履行崗位職責能力。

　　2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按《會計法》規(guī)定辦理交接手續(xù)，必須有法定代表人監(jiān)交。否則不得離職。

　　原材料庫由財務(wù)部門負責賬務(wù)指導(dǎo)。材料保管員等崗位調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

　　第三章 流動資產(chǎn)的管理

　　3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

　　3.2現(xiàn)金管理 3.2.1出納人員收到現(xiàn)金，應(yīng)出具發(fā)票或收款收據(jù)，并加蓋“公司財務(wù)專用章”及“現(xiàn)金收訖”章。

　　3.2.2現(xiàn)金出納員要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定�，F(xiàn)金的開支范圍為：支付工資、津貼、獎金和福利費 支付各種撫恤、喪葬、及其它社會救濟支出；

　　支付出差人員差旅費；

　　支付支票結(jié)算起點以下零星開支。

　　3.2.3公司一切支付均實行企業(yè)負責人“一支筆”簽字批準制度。

　　3.2.4要嚴格控制費用報銷和個人借款。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途，經(jīng)會計、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可借用。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。任何人不得以私人理由借用或挪用單位的現(xiàn)金。

　　3.2.5出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。

　　3.2.6收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；

　　報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

　　3.2.7現(xiàn)金日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，做到日賬日清、日清月結(jié)，賬款相符。月末與總賬相核對，凡出現(xiàn)長、短款須及時查明原因，無法查明原因時長款歸公，短款由責任人賠償。均需報企業(yè)負責人批準后進行賬務(wù)處理。

　　3.2.8有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的5天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，均做掛賬處理，由出納員將借款人姓名、借款金額、借款原因、借款時間報總經(jīng)理。

　　3.2.9企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定合理的庫存現(xiàn)金限額為15000元，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。如需借支大額現(xiàn)金時(壹萬元及以上)應(yīng)提前一天通知財務(wù)部門。

　　3.2.10企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.2.11現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心環(huán)節(jié)，應(yīng)按規(guī)定及時將一切收支入賬，以便及時處理賬務(wù)。財務(wù)室定期或不定期對保險柜進行清查，以確�，F(xiàn)金的合理使用和安全完整。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1財務(wù)部門收到支票、現(xiàn)金或超出現(xiàn)金限額規(guī)定的現(xiàn)金，應(yīng)及時送存銀行，并進行賬務(wù)處理。

　　會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。嚴禁出租、出借賬戶，不得將公款以個人名義存入銀行和保存賬外現(xiàn)金，更不得保存賬外公款私設(shè)小金庫。

　　3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備；

　　不準攜帶空白支票外出，確需攜帶空白支票外出者，須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，即需借用支票外出辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)由借款人填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門負責人、主管會計、分管經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由出納員填寫支票、主管會計加蓋財務(wù)專用章后領(lǐng)用。出納員應(yīng)設(shè)立“借出支票登記薄”逐筆登記。要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。

　　3.3.3銀行存款日記賬出納員應(yīng)逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

　　3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

　　壞賬損失是指企業(yè)確實無法收回的應(yīng)收賬款。確認壞賬的條件是：

　　1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償仍不能收回的應(yīng)收賬款；

　　2、因債務(wù)人未履行償債義務(wù)，超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

　　3.4.2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，年末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

　　3.4.3 收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，依法移送司法機關(guān)處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

　　3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可付款，并同時向財務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，本企業(yè)主要包括原材料、低值易耗品等。原材料主要包括：安裝材料、管件等；

　　福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；

　　其他類。

　　3.5.2購進存貨的計價、按實際成本計價。

　　3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、運輸費，保險費以及繳納的稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入 　　材料購入必須持有生產(chǎn)或安裝、工程維修等部門的購物申請單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可到財務(wù)部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4業(yè)務(wù)部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

　　3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

　　3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　3.5.8.1業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，領(lǐng)料單一式二聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃外的用料由業(yè)務(wù)主管簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。

　　3.5.8.2月末業(yè)務(wù)部門根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，業(yè)務(wù)部門、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。

　　3.5.9質(zhì)檢部門定期不定期檢測水質(zhì)，填制檢驗報告單，以核算工資等各項考核指標。

　　3.5.10倉庫部門要做到見單發(fā)貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.5.11凡大宗原材料購進都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，原材料保管員都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，采用五五轉(zhuǎn)銷法計入成本費用。

　　對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

　　3.5.15企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年末進行一次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；

　　對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

　　第四章 固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；

　　電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過20xx元的設(shè)備器具，工具等；

　　不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在3000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。折舊計提制度按照新《企業(yè)所得稅法》及其實施細則執(zhí)行。

　　公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間負責安全設(shè)備人員應(yīng)當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計價

　　4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。

　　購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。公司購置固定資產(chǎn)及低值易耗品需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審定。

　　4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價計入在建工程。決算并驗收合格后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　4.4折舊方法。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為4年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)、安裝、行政等部門參與，具體盤點時間由財務(wù)室根據(jù)年終決算的.要求決定。

　　第五章 負債管理

　　5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款等。

　　5.2企業(yè)各種流動負債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于月底前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

　　第六章 成本費用的核算管理

　　6.1 .本公司按照《小企業(yè)會計準則》及四川省城市供水定價成本監(jiān)審辦法（試行）的規(guī)定實施成本費用核算。

　　6.2成本與費用按權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶。

　　企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。

　　有關(guān)費用報銷的具體規(guī)定：

　　1、工資薪金支出：按企業(yè)工資制度據(jù)實發(fā)放且需符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，變動時由總經(jīng)理辦公會決定。公司職工工資、獎金、和其它勞動報酬的發(fā)放應(yīng)由辦公室、財務(wù)部負責人、總經(jīng)理審批，如未經(jīng)審批自行發(fā)放，視為違章。超個人所得稅起征點工資薪金部分應(yīng)由公司依法代扣代繳個人所得稅。

　　2、有關(guān)“五險一金”，即養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險以及住房公積金按照國家現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

　　2、職工福利費：不超過企業(yè)工資薪金總額14%的福利費可據(jù)實報銷。

　　3職工教育經(jīng)費：不超過工資薪金總額2.5%部分可據(jù)實報銷。

　　4、企業(yè)可按工資薪金總額2%計算撥繳工會經(jīng)費。

　　5、修理費用：公司使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需要修理時，應(yīng)寫書面報告，注明資產(chǎn)名稱、修理部位和原因、預(yù)計修理費等，單次費用5000元以上（含）須造具預(yù)算報告報總經(jīng)理辦公會審批。

　　6、辦公用品支出：購入辦公用品應(yīng)由辦公室提報購置計劃，報公司總經(jīng)理批準后購入，不準誰用誰買。

　　辦公用品應(yīng)有專人保管，節(jié)約使用，發(fā)放時應(yīng)由領(lǐng)用人簽單。

　　7、其他費用按有關(guān)規(guī)定實報實銷，均需加強管理。

　　第七章 收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，出納人員收到現(xiàn)金，應(yīng)出具發(fā)票或收款收據(jù)，并加蓋“公司財務(wù)專用章”及“現(xiàn)金收訖”章。

　　7.2企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月按照稅務(wù)機關(guān)要求準確及時將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表、財務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門并繳納稅款。

　　7.4利潤計算 按《小企業(yè)會計準則》及《企業(yè)所得稅法》規(guī)定辦理。

　　7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。營業(yè)外支出需做納稅調(diào)整。

　　7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

　　3、按公司章程提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司會計年度為每年1月1日至12月31日。月結(jié)賬時間為每月最后一日下午下班時止為當月結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表按規(guī)定上報有關(guān)部門及公司總經(jīng)理。

　　8.2公司所有購進貨物，都須用合法發(fā)票結(jié)算支付。

　　8.3企業(yè)所有單據(jù)憑證如發(fā)票、出入庫單、收據(jù)等采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

　　8.4銷售發(fā)票（含手工發(fā)票、機打發(fā)票等）要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制，使用部門領(lǐng)取票證在使用完后要按規(guī)定填制票證驗舊信息及相應(yīng)報表交財務(wù)審核以舊換新，財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。嚴禁任何人向非購貨單位開具發(fā)票。

　　8.5外來原始憑證：出納在付款前，首先要檢查原始憑證的合法性，看它是否是由稅務(wù)部門（代）開出或其監(jiān)制自制的合法發(fā)票，票證上填列的內(nèi)容要齊全，要有經(jīng)手人，收貨人簽字，還要有收款人簽字以及票面上的金額，張數(shù)與它所附的附件金額、張數(shù)相等方能支付，凡未經(jīng)法人代表簽字一律不得支付。

　　8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《小企業(yè)會計準則》設(shè)置會計科目報送財務(wù)報表。

　　第九章 會計檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。會計檔案調(diào)閱需辦理調(diào)閱手續(xù)，公司內(nèi)部需經(jīng)財務(wù)負責人同意，出總公司范圍需總經(jīng)理批準。

　　9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

　　9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；

　　總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；

　　月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；

　　會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久。

　　第十章 附則

　　11.1本管理制度自20xx年 1月 1 日起執(zhí)行。若本制度與國家法律法規(guī)不一致或與上級規(guī)定不一致時，以法律法規(guī)和上級規(guī)定為準。有不完善之處另行文補充規(guī)定。

　　11.2本管理制度由公司財務(wù)室負責解釋。

公司財務(wù)管理制度15

　　第一章總則

　　本財務(wù)管理制度適用于集團公司、股份有限公司、有限責任公司，可根據(jù)企業(yè)實際參考制定。

　　第一條 公司(財務(wù)管理制度(以下簡稱本制度)，是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實際情況制訂。

　　第二條 本制度是規(guī)范總公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。

　　第三條 各子公司按照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理制度和實施細則，報總公司批準后執(zhí)行。

　　第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)

　　第四條 總公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制。

　　總公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經(jīng)營目標、財務(wù)核算、資金上實行統(tǒng)一管理。

　　第五條 總公司法定代表人及總經(jīng)理、財務(wù)負責人、財務(wù)管理部門經(jīng)理在財務(wù)會計管理上的主要責任：

　　1、對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;

　　2、具體確定公司內(nèi)部財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;

　　3、組織擬定內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;

　　4、接受財務(wù)、稅務(wù)、審計機構(gòu)的監(jiān)督。

　　第六條 財務(wù)負責人在財務(wù)會計管理上的職責：

　　1、公司的財務(wù)負責人由董事會選派，對董事會負責。

　　2、主持本公司全面的財務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財務(wù)管理部門經(jīng)理，控股子公司財務(wù)負責人及一般財務(wù)人員;

　　3、負責組織編制會計報表，組織領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資工作;

　　4、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益;

　　5、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理情況;

　　6、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)管理部門的關(guān)系;

　　7、審查各子公司的內(nèi)部財務(wù)管理制度;

　　8、審核公司的重要財務(wù)報告，確認其準確性后上報;

　　9、參與制訂公司的財務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查公司各級財務(wù)運作和資金收支情況。

　　第七條 公司財務(wù)管理部各部門經(jīng)理的主要職責：

　　1、具體負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;

　　2、如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

　　3、監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;

　　4、參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)下屬單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算;

　　5、協(xié)助財務(wù)負責人及總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負責人直接負責;

　　6、負責公司資金調(diào)動的審核簽字;

　　7、按公司經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為公司資金運用的依據(jù);

　　8、提出財務(wù)會計等制度。

　　第八條 公司控股子公司財務(wù)負責人的主要職責：

　　1、具體負責子公司的財務(wù)管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;

　　2、如實反映所負責子公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

　　3、監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;

　　4、參與子公司經(jīng)營決策，向總公司按月申報資金計劃，根據(jù)股份公司核準的資金計劃安排資金支出，統(tǒng)籌處理子公司財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算;

　　5、協(xié)助財務(wù)負責人、子公司總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負責人直接負責;

　　6、負責子公司資金調(diào)動的審核簽字;

　　7、按子公司經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為子公司資金運用的依據(jù);

　　8、修訂子公司財務(wù)會計等制度，報股份公司備案;

　　9、根據(jù)子公司年度預(yù)算，對各項費用支出加以控制;

　　10、按總公司要求組織完成子公司年度財務(wù)審計、稅務(wù)審計。

　　第九條 公司各級財會機構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督，主要內(nèi)容：

　　1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充;

　　2、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，做出處理;

　　3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。公司的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;

　　公司財務(wù)管理部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本公司的支款與用款，包括費用支出及投資或貿(mào)易的用款進行全過程監(jiān)管：

　　(1)事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

　　(2)事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法帳戶;檢查用途是否被改變等。

　　(3)事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

　　第十條 各級財務(wù)管理部門都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十一條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。公司財務(wù)負責人須經(jīng)公司董事會聘任或解聘。

　　總公司所屬控股子公司財務(wù)負責人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財務(wù)負責人獨立于各經(jīng)營單位，人事關(guān)系屬于總公司財務(wù)管理部門，其成本年底考核時直接計入子公司成本，其工作對公司財務(wù)管理部門直接負責。

　　財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù);未辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。所屬控股子公司一般財務(wù)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同公司財務(wù)管理部門經(jīng)理監(jiān)交;子公司財務(wù)負責人的交接，由總公司財務(wù)管理部門經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交;總公司財務(wù)管理部門經(jīng)理交接由財務(wù)負責人監(jiān)交;財務(wù)負責人的工作交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第十二條 財會人員的后續(xù)教育制度：

　　總公司財務(wù)管理部門每年將組織財會人員參加不少于10個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時更新知識，提高財務(wù)人員素質(zhì)。

　　第三章會計核算的原則

　　第十三條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算的一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算：

　　1、有價證券的收付;

　　2、財物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

　　4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;

　　5、收入、成本、費用的計算;

　　6、財務(wù)成果的計算和處理等。

　　第十四條 記賬方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。

　　第十五條 公司采取的會計處理方法，前后各項必須一致，非經(jīng)股份公司董事會批準，任何人不得隨意改變。

　　第四章公司資本金籌集與管理

　　第十六條 公司的資本金由法人股、自然人股構(gòu)成。(股份有限公司經(jīng)國家有關(guān)部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。)

　　第十七條 公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

　　第十八條 股份有限公司籌集的資本金，必須聘用注冊會計師驗資并出具“驗資報告”，由公司法定代表人據(jù)以向投資者簽發(fā)出資證明書。

　　第十九條 公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除股東依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規(guī)定時從其規(guī)定)。

　　第二十條 公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任;公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責任。

　　第二十一條 根據(jù)股份有限公司發(fā)展，經(jīng)董事會提議并經(jīng)股東大會決議，可進行增資擴股，并按下列方式進行：

　　1、向社會公開發(fā)行新股;

　　2、向原股東配售新股;

　　3、派發(fā)紅利股份;

　　4、公積金轉(zhuǎn)為股本。

　　第二十二條 本公司增加或減少注冊資本由公司董事會提出方案，經(jīng)股東會議決議，報經(jīng)國家有關(guān)部門審批。

　　第五章貨幣資金及結(jié)算資金的管理

　　第二十三條 庫存現(xiàn)金的管理

　　1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。

　　2、出納人員到銀行提取現(xiàn)金20000元以上的，公司必須專車專人護送。

　　3、凡能用轉(zhuǎn)帳支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

　　4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。

　　5、差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額，按借款審批程序?qū)徟�。出差人員回企業(yè)后必須在七個工作日報銷清賬，超過七個工作日，財務(wù)人員不予進行處理。借支金額由財務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，按本制度規(guī)定的審批權(quán)限逐級審批。

　　6、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

　　第二十四條 銀行存款的管理

　　1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

　　2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。股份公司各事業(yè)部原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報公司財務(wù)管理部門批準。

　　3、銀行帳戶印鑒的使用實行兩章分管并用制，不準壹人統(tǒng)一保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　4、銀行支票的使用規(guī)定：

　　(1)建立嚴格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，設(shè)立“支票使用登記簿”對支票逐本、逐號進行登記。

　　(2)支票領(lǐng)用后，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應(yīng)及時將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領(lǐng)用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。

　　(3)支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。

　　(4)領(lǐng)取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使公司財產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責任人的責任。

　　(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，同時積極查找，并迅速辦理掛失手續(xù)或向公安部門報案。

　　(6)嚴禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個人使用，嚴禁將支票作抵押。

　　(7)加強支票、印鑒管理，實行內(nèi)部牽制和審核。不準一人保管簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴防遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟損失。

　　(8)業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期。

　　(9)會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。

　　(10)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠期支票。不得簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準簽發(fā)與付款憑證實際內(nèi)容、實際金額不符的支票，一旦發(fā)現(xiàn)上述情況，誰審批簽發(fā)誰負全責。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”，但不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。

　　(11)借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的`，應(yīng)到財務(wù)管理部門說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

　　(12)支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單等合法有效的原始單據(jù)，并按照公司“結(jié)算管理規(guī)定”辦理。

　　5、應(yīng)收票據(jù)的管理

　　(1)出納人員在收到各事業(yè)部結(jié)算人員帶回的承兌匯票要建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，在備查簿中錄入票據(jù)相關(guān)信息。

　　(2)出納人員應(yīng)將收到的票據(jù)復(fù)印交至?xí)�計做賬務(wù)處理。

　　(3)出納人員應(yīng)定期核對應(yīng)收票據(jù)做到到期承兌避免出現(xiàn)延期承兌現(xiàn)象。

　　6、應(yīng)付票據(jù)的管理

　　(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領(lǐng)票時需辦理付款審批，經(jīng)會計編制付款憑證后帶收據(jù)及本公司在出納處簽字領(lǐng)票。

　　(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會計編制付款憑證，出納人員按會計的付款憑證向各商家開出電子商業(yè)承兌，防止出現(xiàn)錯開、多開等現(xiàn)象出現(xiàn)。

　　(3)票據(jù)一經(jīng)辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業(yè)承兌錄入K3票據(jù)備查簿，出納人員要定期核對備查簿票據(jù)防止漏登記和錯誤登記。

　　7、財會人員辦理電匯、轉(zhuǎn)帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

　　同一項目(或業(yè)務(wù))應(yīng)按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

　　8、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準改變收款單位。

　　9、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

　　第二十五條 網(wǎng)銀支付的管理

　　公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財務(wù)管理部門經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個盾單獨使用均不能完成業(yè)務(wù)。

　　支付程序：

　　1、按照固定付款時間，資金會計根據(jù)辦理完成的付款審批單據(jù)錄入財務(wù)賬套系統(tǒng)，打印憑證后于交資金室出納進行付款(特殊事項或緊急付款除外)。

　　2、出納根據(jù)資金會計的付款憑證進行付款，核對單位名稱、銀行信息及金額后進入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務(wù);

　　3、出納錄入完數(shù)據(jù)后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核盾持有人進行復(fù)核;

　　4、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據(jù)并登錄網(wǎng)銀界面核對付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對一致正確，插入審核盾，提交銀行指令，款項付出，此筆業(yè)務(wù)結(jié)束。

　　5、若審核盾持有人因公外出，書面交接相關(guān)責任人，代理授權(quán)審核。

　　銀行對賬：

　　1、每月上旬資金會計完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表，裝訂成冊交財務(wù)負責人查看審核。

　　2、資金會計將財務(wù)經(jīng)理審核完的銀行余額調(diào)節(jié)表交出納，出納登錄網(wǎng)銀對賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對賬單，如生成對賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表進行核對，點擊對賬單是否相符，完成對賬。

　　第二十六條 現(xiàn)金支付的管理

　　現(xiàn)金支付嚴格按照“備用金管理規(guī)定”。超出備用金管理規(guī)定的，按支付金額的2倍對當事人及相關(guān)人員給與處罰。

　　第二十七條 應(yīng)收款項的管理

　　1、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的合同及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的客戶或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。

　　2、應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準。并且符合《會計法》處理相關(guān)規(guī)定。

　　3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。

　　(1)分管應(yīng)收賬款的財務(wù)人員在次月10日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進行清理，并根據(jù)合同及公司應(yīng)收賬款規(guī)定進行應(yīng)收賬款賬齡分析，對拖欠款項(技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)合同超過1個月，工程合同超過2個月)理出清單不得拖延，交主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)責任人員進行催收。

　　(2)分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收賬款進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收;

　　(3)負責收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作。

　　4、對于預(yù)付賬款應(yīng)嚴格管理。

　　(1)預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;

　　(2)預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理;

　　(3)預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。

　　第六章存貨的管理

　　第二十八條 存貨的管理范圍包括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。

　　第二十九條 存貨計價：

　　1、存貨的采購成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。

　　2、投資者投入存貨的成本，應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

　　3、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，應(yīng)當分別按照《企業(yè)會計準則第7 號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12 號——債務(wù)重組》和《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》確定。

　　第三十條 公司所購存貨必須在購入當月入庫，已取得發(fā)票的，按照發(fā)票價格入庫，對未取得發(fā)票的存貨按暫估價入庫，在第二個月進行紅字沖銷，待發(fā)票到時，再按發(fā)票價格入庫。

　　第三十一條 發(fā)出存貨的成本

　　原材料、庫存商品的出庫按先進先出法計價，產(chǎn)成品的出庫按加權(quán)平均法計價。低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷法計入成本費用。

　　第三十二條 存貨盤點

　　公司財務(wù)管理部門設(shè)置存貨金額式明細賬進行核算，數(shù)量及金額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫房設(shè)置存貨數(shù)量、金額明細賬，各單位按月組織本單位對存貨進行盤點，公司物資管理部門負責監(jiān)督檢查，各單位年度決算前進行一次全面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。

　　第三十三條 存貨基礎(chǔ)管理

　　公司物資管理部門應(yīng)不斷完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度，加強存貨的基礎(chǔ)管理工作。

　　第三十四條 存貨非常管理

　　1、做好存貨的市場行情預(yù)測工作，以便確定存貨的購銷計劃;

　　2、超過半年儲存期的存貨，倉庫管理人員應(yīng)向直接上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并做好壓庫清倉工作。

　　3、貶值的存貨應(yīng)及時清理并恰當處理;

　　4、滯銷積壓的存貨應(yīng)努力處理;

　　5、變質(zhì)的存貨，可以削價處理。

　　第七章固定資產(chǎn)的管理

　　第三十五條 固定資產(chǎn)，是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：

　　(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;

　　(二)單位價值超過5000元、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。

　　第三十六條 公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備四大類。

　　第三十七條 財務(wù)管理部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細賬,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)管理部門固定資產(chǎn)明細賬、實物管理部門的固定資產(chǎn)臺賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相關(guān)手續(xù)并進行賬務(wù)處理。

　　第三十八條 固定資產(chǎn)的初始計量

　　固定資產(chǎn)應(yīng)當按照成本進行初始計量。

　　1、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。

　　2、自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

　　3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

　　4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當分別按照《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號——債務(wù)重組》、《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準則第21號——租賃》確定。

　　第三十九條 固定資產(chǎn)的后續(xù)計量

　　1、固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率如下：

　　固定資產(chǎn)類別 折舊年限

　　(1)房屋、建筑物為20年;

　　(2)飛機、火車、輪船、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備等，為10年;

　　(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;

　　(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;

　　(5)電子設(shè)備，為3年。

　　2、固定資產(chǎn)按月計提折舊，并根據(jù)用途計入相關(guān)項目的成本或者當期損益。

【公司財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：

公司財務(wù)的管理制度04-01

公司財務(wù)管理制度07-03

公司財務(wù)管理制度06-28

（精選）公司財務(wù)管理制度07-13

物流公司財務(wù)管理制度12-09

監(jiān)理公司財務(wù)管理制度03-03

商貿(mào)公司財務(wù)管理制度06-19

公司財務(wù)預(yù)算的管理制度11-10

關(guān)于公司財務(wù)管理制度03-21

公司財務(wù)的管理制度精選15篇04-03