鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)選【15篇】

　　隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度就是在人類社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。擬起制度來就毫無頭緒？以下是小編整理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度1

　　第一章總則

　　一、為規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保機(jī)關(guān)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，讓財(cái)務(wù)工作真正達(dá)到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和

　　財(cái)務(wù)管理制度

　　，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制定本制度。

　　二、基本原則：遵循嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費(fèi)，量入為出和“保工資、保重點(diǎn)、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步走上制度化、規(guī)范化軌道。

　　三、嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃付款制度。理財(cái)小組每月召開一次財(cái)政例會(huì)，根據(jù)資金情況，按照“三�！痹瓌t，研究決定本月用款計(jì)劃，由出納嚴(yán)格按計(jì)劃付款，嚴(yán)禁無計(jì)劃擅自付款。

　　四、財(cái)政所認(rèn)真做好記帳、算帳、報(bào)帳、檢查和分析工作，對鎮(zhèn)財(cái)政范圍內(nèi)的一切收支要及時(shí)登記入帳，按月編送報(bào)表，按季分析收支預(yù)算執(zhí)行情況，隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)地控制支出。

　　五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。

　　第二章票據(jù)管理

　　一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證，票據(jù)管理的主要負(fù)責(zé)人為財(cái)政所總會(huì)計(jì)。

　　二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財(cái)政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計(jì)經(jīng)管站除外），嚴(yán)禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關(guān)部門的專用收據(jù)，必須由財(cái)政所統(tǒng)一到相關(guān)部門領(lǐng)取，再予以發(fā)放。

　　三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個(gè)人原則上都不得領(lǐng)取票據(jù)，所有收款項(xiàng)目統(tǒng)一由財(cái)政開據(jù)收款，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的鎮(zhèn)屬機(jī)構(gòu)和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據(jù)的，須經(jīng)審批財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，開出領(lǐng)據(jù)審批單后方可到財(cái)政所領(lǐng)取。

　　四、領(lǐng)取收據(jù)必須嚴(yán)格辦理登記報(bào)領(lǐng)手續(xù)，必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本，交帳后方可續(xù)領(lǐng)正本。

　　五、根據(jù)市非稅局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的要求，票據(jù)必須每月零結(jié)清，所有領(lǐng)取的票據(jù)每月24日前到財(cái)政所簽核（含當(dāng)月未使用的票據(jù)），再由總會(huì)計(jì)將領(lǐng)用、簽核情況報(bào)市非稅局。

　　六、各村（居）委會(huì)按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)籌資專用收款收據(jù)》，由各村（居）委會(huì)會(huì)計(jì)到村賬鎮(zhèn)代管中心領(lǐng)取。

　　七、票據(jù)必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據(jù)。

　　第三章收入管理

　　一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當(dāng)天以現(xiàn)金上解財(cái)政，也可將現(xiàn)金存入財(cái)政指定帳戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過五日，上解資金的使用由財(cái)政統(tǒng)籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機(jī)關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè)明目亂收費(fèi)，嚴(yán)禁收款不開收據(jù)打白條隱瞞收入，嚴(yán)禁公款私存設(shè)立小金庫。

　　二、國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財(cái)政。

　　三、各站所及個(gè)人不得擅自借貸資金。

　　第四章支出管理

　　一、由財(cái)政所報(bào)銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：

　�。�1）必須符合財(cái)經(jīng)制度。

　�。�2）發(fā)票項(xiàng)目必須填寫齊全。

　�。�3）有經(jīng)辦人并驗(yàn)收人簽字。

　�。�4）金額相符，無涂改現(xiàn)象。

　�。�5）必須為正式發(fā)票。

　�。�6）需在規(guī)定期限內(nèi)（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過30天），每月15日和30日統(tǒng)一到財(cái)政所報(bào)賬，超過報(bào)賬期限責(zé)任自負(fù)。

　�。�7）發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單，不同類型、事由支出必須分開粘貼，不能混合。

　�。�8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明細(xì)單。

　　（9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財(cái)政所通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)鄉(xiāng)財(cái)局審核同意后，再按相關(guān)程序報(bào)銷。

　　二、合法的原始票據(jù)報(bào)銷程序：

　　（1）不得簽單，必須先請示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財(cái)政所報(bào)賬。

　�。�2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并注明日期及用途。

　　（3）經(jīng)鎮(zhèn)長同意后，由分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　（4）領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)政所長審核后，由行財(cái)會(huì)計(jì)開出紅票交出納按付款計(jì)劃單付款報(bào)銷（注：每周定于星期一、星期四報(bào)銷發(fā)票）。

　　三、機(jī)關(guān)工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財(cái)經(jīng)的.領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過一個(gè)月。逾期未還的，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見后，由財(cái)政所從借款人工資和其他個(gè)人款項(xiàng)中相應(yīng)扣回。

　　四、鎮(zhèn)域范圍內(nèi)的招待用餐應(yīng)安排在機(jī)關(guān)食堂，標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調(diào)研列為鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌開支外，其余一切開支均在各站所包干經(jīng)費(fèi)中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴(yán)禁簽單，實(shí)行報(bào)告制，報(bào)請書記、鎮(zhèn)長同意后方可開支，未經(jīng)同意擅自開支的一律不予報(bào)銷。食堂接待由分管領(lǐng)導(dǎo)到辦公室申報(bào)，黨政辦主任在登記表（見附表一）上進(jìn)行登記，開具接待通知單，食堂憑通知單按月到財(cái)政所報(bào)賬。

　　五、空調(diào)、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設(shè)備的采購，由分管領(lǐng)導(dǎo)拿出采購計(jì)劃報(bào)請鎮(zhèn)長同意后，由財(cái)政所集中購買，并辦好實(shí)物驗(yàn)收登記，及時(shí)建好固定資產(chǎn)臺(tái)帳。

　　六、各部門辦公用品的采購，由各部門負(fù)責(zé)人報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)后，由黨政辦統(tǒng)一定點(diǎn)采購，財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算。

　　七、各部門的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進(jìn)行，特殊情況由部門負(fù)責(zé)人報(bào)請分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，交由黨政辦統(tǒng)一在定點(diǎn)單位簽單制作，由財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算。

　　八、全年各項(xiàng)會(huì)議一般在鎮(zhèn)域范圍內(nèi)召開，統(tǒng)一在機(jī)關(guān)食堂就餐，用餐標(biāo)準(zhǔn)按會(huì)議規(guī)模參照招待來客用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，除特殊情況外，原則上不開支酒水、香煙等其他費(fèi)用。大型會(huì)議和規(guī)格較高的會(huì)議，要本著節(jié)儉的原則，由黨政辦編制會(huì)議費(fèi)用預(yù)算報(bào)鎮(zhèn)長審批，由財(cái)政統(tǒng)一安排經(jīng)費(fèi)。

　　九、機(jī)關(guān)房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購和基建維修工程，參照政府性投資辦法實(shí)施。

　　十、機(jī)關(guān)水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò)、雜工等各類日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規(guī)定程序?qū)徟�后，由�?cái)政府款。

　　十一、公務(wù)租車及車輛管理：

　�。�1）鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務(wù)租車，由黨政辦在登記表（見附表二）上進(jìn)行登記，并注明事由、時(shí)間，由分管財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后再到財(cái)政所報(bào)銷。

　�。�2）各部門因工作需要進(jìn)行的公務(wù)租車，由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長或機(jī)關(guān)支部書記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報(bào)帳程序報(bào)帳。

　�。�3）車輛維修管理：車輛需維修養(yǎng)護(hù)時(shí)，先由司機(jī)向辦公室申報(bào)，并報(bào)請書記或鎮(zhèn)長同意后，到定點(diǎn)單位（由辦公室和財(cái)政所共同考察確定）維修，由財(cái)政所統(tǒng)一結(jié)算。

　　十二、機(jī)關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)和短期培訓(xùn)的學(xué)雜費(fèi)，按通知要求予以報(bào)銷（憑黨政領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始學(xué)習(xí)培訓(xùn)通知書），誤餐費(fèi)按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　　十三、機(jī)關(guān)工作人員的通訊費(fèi)、交通費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)等嚴(yán)格按上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　　十四、財(cái)政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金、醫(yī)保、社保等支出，再到財(cái)政所報(bào)賬。

　　十五、本制度未盡事宜，由黨政會(huì)議研究決定。

　　十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度2

　　為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

　　一、預(yù)算管理

　　納雍縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在縣衛(wèi)生局二級會(huì)計(jì)核算中心（以下簡稱“核算中心”）的指導(dǎo)下，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，于每年初詳實(shí)編制本年度收支計(jì)劃，報(bào)縣衛(wèi)生局會(huì)同縣財(cái)政局核定。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照核定的預(yù)算，依法組織收入，嚴(yán)格控制支出。

　　二、收入管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)政策、收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。

　　（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一管理。任何個(gè)人和科室都不得代收費(fèi)和截留，更不得私設(shè)小金庫及賬外設(shè)賬。

　�。ㄈ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。票據(jù)必須專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉(zhuǎn)借；嚴(yán)禁虛開、多開或套開金額；嚴(yán)禁收費(fèi)不開票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)肅處理。

　�。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)收入要及時(shí)繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。

　　三、支出管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)支出要符合財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)支出必須憑合法的原始憑證報(bào)銷，原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類驗(yàn)收簽名等必備要素。各項(xiàng)支出必須堅(jiān)持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實(shí)合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

　�。ㄈ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要足額提取職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、住房公積金和失業(yè)保險(xiǎn)金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費(fèi)用，并按有關(guān)規(guī)定足額繳納。

　　四、貨幣資金管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結(jié)。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)金的使用要嚴(yán)格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，確�，F(xiàn)金的安全。經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金余額清查盤點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。現(xiàn)金不得以白條抵庫。

　�。ㄈ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院銀行存款每月要與開戶銀行進(jìn)行逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。不得多頭開設(shè)銀行基本賬戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得公款私存。

　　（四）嚴(yán)禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人提供借款或擔(dān)保，如有違反，按挪用公款有關(guān)規(guī)定處理。

　　五、藥品及材料、物資管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責(zé)；實(shí)物負(fù)責(zé)人不得由會(huì)計(jì)、出納及藥品會(huì)計(jì)兼任。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理，堅(jiān)持“計(jì)劃采購、定額定量供應(yīng)”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，確定儲(chǔ)備額，防止積壓。內(nèi)部管理科室要分類建好明細(xì)臺(tái)賬及消耗帳，并明確管理人員的責(zé)任，妥善保管好各類物資和材料，防止毀損與丟失；定期進(jìn)行盤點(diǎn)并及時(shí)處理賬務(wù)，確保帳帳、帳實(shí)相符。

　�。ㄈ�）毒、麻、精神及計(jì)生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實(shí)行特殊管理，落實(shí)專人、專柜、專鎖。

　　六、固定資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理機(jī)制，明確內(nèi)部管理科室和使用科室的責(zé)任。固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購手續(xù)（具備政府采購標(biāo)準(zhǔn)的）入賬，上級配備的醫(yī)療設(shè)備和器械也要及時(shí)入賬。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要實(shí)行“三帳一卡”管理，即：建立總賬、一級明細(xì)分類帳、二級明細(xì)分類帳、固定資產(chǎn)卡片。

　　（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢處置，必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格報(bào)批程序。

　�。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行全面清點(diǎn)、核實(shí)，盈虧要及時(shí)查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。

　　七、債權(quán)債務(wù)管理

　　（一）按照《鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理辦法》規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院不得舉債建設(shè)，不得發(fā)生融資租賃行為。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)對不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理，及時(shí)清理，并按照規(guī)定辦理結(jié)算；所有債權(quán)債務(wù)必須進(jìn)行明細(xì)分類核算，不得將同類進(jìn)行合并處理。

　　（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)各種應(yīng)收款項(xiàng)的管理，建立健全各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理制度。對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的'管理，要嚴(yán)格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生，實(shí)行擔(dān)保人負(fù)責(zé)制，做到誰擔(dān)保誰負(fù)責(zé)；對已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”及時(shí)催收，經(jīng)常核對余額。

　　八、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員的管理

　�。ㄒ唬╄b于業(yè)務(wù)工作需要，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院保留原有會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)和人員，配合核算中心做好內(nèi)部醫(yī)療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務(wù)、績效工資等業(yè)務(wù)核算，同時(shí)做好往來手續(xù)辦理、會(huì)計(jì)資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財(cái)務(wù)工作。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)核算人員必須依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得提供虛假的會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

　　九、會(huì)計(jì)檔案的管理

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要妥善保管會(huì)計(jì)檔案。不得任意損毀會(huì)計(jì)檔案；借閱會(huì)計(jì)檔案，必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)；銷毀已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由本單位提出銷毀意見，并編制銷毀清冊，列明會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容，報(bào)縣衛(wèi)生局、縣財(cái)政局進(jìn)行監(jiān)銷。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度3

　　這一部分主要包括以下兩個(gè)方面：

　　1.1 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院績效評價(jià)

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的績效評價(jià)就是上級有關(guān)部門和人民群眾對衛(wèi)生院整體工作的效能和成效做一個(gè)綜合性、客觀性、科學(xué)性的評價(jià)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的績效評價(jià)，主要包括效益、效率、效果、質(zhì)量和滿意度，以及與鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村醫(yī)療工作相關(guān)并包含在內(nèi)的其他相關(guān)內(nèi)容，都是構(gòu)建鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院績效評價(jià)的指標(biāo)體系的元素，而績效評價(jià)就是通過定量與定性的科學(xué)、客觀結(jié)合，多角度、多層面地對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院進(jìn)行綜合系統(tǒng)的評價(jià)，這一評價(jià)是界定的衛(wèi)生院醫(yī)療機(jī)構(gòu)績效的重要依據(jù)。

　　1.2 影響鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院績效評價(jià)的財(cái)務(wù)因素

　　1.2.1 管理不到位

　　在管理不到位上主要包括兩個(gè)方面的不到位，一方面是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的經(jīng)費(fèi)管理工作不到位，有超支浪費(fèi)的現(xiàn)象，除此之外，農(nóng)民拖欠也是其中重要的一項(xiàng)，主要因?yàn)猷l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的服務(wù)對象主要是廣大農(nóng)民，農(nóng)民經(jīng)濟(jì)能力弱，會(huì)出現(xiàn)拖欠現(xiàn)象，日久隨著金額的不斷加大，會(huì)給鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)；另一方面則是人員管理的不到位，主要表現(xiàn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子之間有著一定的潛規(guī)則，包括管理經(jīng)費(fèi)的抵扣等等，都會(huì)給醫(yī)療事業(yè)造成很大的損失，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的各科室負(fù)責(zé)人也是“八仙過海各顯神通”，紛紛效仿衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)層的做法，從而導(dǎo)致上梁不正下梁歪，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生戰(zhàn)線醫(yī)療風(fēng)氣日下。當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理人員在綜合業(yè)務(wù)水平以及職業(yè)素養(yǎng)方面普遍不高，還不能充分滿足工作需求。1.2.2 監(jiān)督不得力

　　監(jiān)督不力、監(jiān)督乏力都是造成鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理漏洞百出，造成鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院績效綜合評價(jià)不高的主要原因，這里所說的監(jiān)督，包括衛(wèi)生院自己內(nèi)部的監(jiān)督、醫(yī)療系統(tǒng)的統(tǒng)籌監(jiān)督，及縣市的衛(wèi)生局、省地的衛(wèi)生廳等機(jī)構(gòu)都要實(shí)施以有效的監(jiān)督，在反腐倡廉力度不斷加大的當(dāng)今時(shí)代，紀(jì)檢監(jiān)察部門也是實(shí)施有效監(jiān)督的重要部門。然而，又不能不承認(rèn)現(xiàn)實(shí)，目前有很大一部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部財(cái)務(wù)考核機(jī)制不夠健全，獎(jiǎng)懲力度落實(shí)不到位這兩點(diǎn)也直接導(dǎo)致了鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)規(guī)章制度不能很好地落實(shí)，總之，缺少第三方的獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行有效的審計(jì)，以出現(xiàn)問題的'衛(wèi)生院懲治力度也稍顯不足。

　　2 加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理和提升績效評價(jià)的有效措施

　　要想真正加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理和提升績效評價(jià)，筆者認(rèn)為應(yīng)該從健全機(jī)制、加強(qiáng)監(jiān)督和強(qiáng)化設(shè)施三個(gè)方面入手。

　　2.1 健全機(jī)制

　　就是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院績效考評的獎(jiǎng)懲機(jī)制和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理的考核機(jī)制，兩種機(jī)制要同步實(shí)施、同步執(zhí)行，不能有一絲一毫的含糊和懈怠，必須要按照機(jī)制立行立改地貫徹下去。展開了說就是要不斷完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部考核、外部監(jiān)督機(jī)制與財(cái)務(wù)管理機(jī)制，對于衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理和績效考評工作要常抓不懈，按照上級的文件精神和遵循國家關(guān)于醫(yī)療醫(yī)藥改革的相關(guān)政策，不斷強(qiáng)化衛(wèi)生院管理工作，不斷地加大科學(xué)管理力度，提高責(zé)任意識。

　　2.2 加強(qiáng)監(jiān)督

　　重視會(huì)計(jì)監(jiān)督、重視績效監(jiān)督，從衛(wèi)生院內(nèi)部監(jiān)督、衛(wèi)生局廳等行業(yè)主管部門監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)部門監(jiān)督等四個(gè)層面的監(jiān)督入手，從而形成監(jiān)督的合力，取得監(jiān)督的實(shí)效。要加強(qiáng)宣傳和教育，教育鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的主管部門以及衛(wèi)生院的領(lǐng)導(dǎo)與會(huì)計(jì)人員必須對財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督加強(qiáng)認(rèn)識，不斷促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院績效管理和財(cái)務(wù)管理向規(guī)范化、科學(xué)化、法制化方向發(fā)展。同時(shí)，還要著力通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的醫(yī)療人員、財(cái)務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)人員的素質(zhì)提高，來強(qiáng)化監(jiān)督、強(qiáng)化管理，強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的相關(guān)制度和機(jī)制。

　　2.3 強(qiáng)化設(shè)施

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院有時(shí)在醫(yī)療競爭上是處于劣勢的，與市、縣醫(yī)院相比，無論是醫(yī)療水平，還是硬件設(shè)施，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后與前者。尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院大多處于城鄉(xiāng)結(jié)合部，有時(shí)由于硬件設(shè)施和軟件設(shè)施的原因，導(dǎo)致病人都跑到市里或者縣里醫(yī)院去看病，導(dǎo)致病人流失，所以說，在強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院設(shè)施建設(shè)上，還要加大投入，逐步縮小城鄉(xiāng)醫(yī)院的差距。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度4

　　為進(jìn)一步規(guī)范各村（居）、各單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，依照上級有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

　　一、增強(qiáng)法紀(jì)觀念，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　各村（居）、各單位財(cái)務(wù)工作人員務(wù)必熟悉財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)章制度，自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　二、建立健全崗位責(zé)任制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作及會(huì)計(jì)核算管理。

　　各村（居）、各單位財(cái)務(wù)工作人員務(wù)必嚴(yán)格遵守財(cái)政部門制定的各項(xiàng)規(guī)章制度；

　　按照《會(huì)計(jì)法》的要求，統(tǒng)一采用“借貸記賬法”處理日常帳務(wù)；

　　加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容要全部納入會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的范疇，不得私立“多套賬”、“賬外賬”，不得私設(shè)“小金庫”。

　　三、各單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須健全和完整，實(shí)行“會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)”、“票款和賬款管理分離”制度。

　　四、關(guān)于收入管理

　　1.各單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政、物價(jià)部門核定的`各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不準(zhǔn)擅自設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)，不得隨意提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)亂收費(fèi)，也不得隨意減免和不收費(fèi)，確保真正杜絕“人情費(fèi)”、“關(guān)系費(fèi)”。

　　2.各單位必須嚴(yán)格票據(jù)管理，建立票據(jù)領(lǐng)取、使用、上繳登記制度，實(shí)行“票款分管”制度。對外收費(fèi)嚴(yán)格使用財(cái)政部門、稅務(wù)部門核發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)，嚴(yán)禁“白條收費(fèi)”和使用過期作廢的票據(jù)收費(fèi)。

　　3.加強(qiáng)預(yù)算外資金管理。單位收入除上級撥款外的任何收入（包括抵賬、轉(zhuǎn)賬的收入），必須以貨幣資金的形式繳入預(yù)算外資金專戶，做到日清月結(jié)。嚴(yán)禁壓解、截流、坐支、挪用和轉(zhuǎn)移資金。嚴(yán)格實(shí)行“票款同行、收支兩條線”管理。

　　五、關(guān)于支出管理

　　1.各村（居）、各單位要努力增收節(jié)支，量入為出，勤儉節(jié)約；

　　嚴(yán)禁貪污浪費(fèi)，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”。

　　2.各村（居）、各單位支出必須做到票據(jù)規(guī)范、支出合理、手續(xù)合法。支出票據(jù)必須真實(shí)完整，經(jīng)手人注明支出事由。經(jīng)費(fèi)管理人員庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸�過500元，隨支隨取。

　　3.涉及專項(xiàng)資金的必須專門建賬，專款專用，專人專戶管理。市政建設(shè)工程項(xiàng)目必須按建設(shè)工程相關(guān)規(guī)定辦理。凡工程款結(jié)算，必須有正式發(fā)票、合同、預(yù)（決）算明細(xì)、驗(yàn)收單。

　　4.村（居）級報(bào)賬憑證單筆1000元以上，須由掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核后方可報(bào)賬。

　　5.各單位所有支出票據(jù)手續(xù)齊全后，經(jīng)站所負(fù)責(zé)人簽字支付，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后方可入賬報(bào)銷。

　　6.鎮(zhèn)政府報(bào)賬票據(jù)在1萬元以上的，一律經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會(huì)研究通過后方可報(bào)賬。

　　7.報(bào)賬憑證只能在本單位賬戶中的專項(xiàng)資金中列支，不得挪用其他賬戶資金。

　　8.所有資金申請撥款單，須由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可撥付。

　　六、關(guān)于資產(chǎn)管理

　　1.為保證國有資產(chǎn)的安全完整，各單位必須落實(shí)專人對本單位資產(chǎn)進(jìn)行管理、登記。

　　2.各單位應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)物資管理制度，設(shè)立固定資產(chǎn)管理賬目，完善固定資產(chǎn)臺(tái)賬資料。

　　3.各單位資產(chǎn)的購置、處置和修繕必須按照程序先上報(bào)再實(shí)施，涉及政府采購的必須辦理政府采購手續(xù)。

　　七、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表管理

　　1.各單位的財(cái)務(wù)資料必須真實(shí)、完整，并接受鎮(zhèn)政府的監(jiān)督審查。各單位應(yīng)按時(shí)向鎮(zhèn)政府報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和要求的其他財(cái)務(wù)資料。

　　2.會(huì)計(jì)月報(bào)表報(bào)送時(shí)間為每月5日之前，其他財(cái)務(wù)資料按要求及時(shí)報(bào)送，由分管或掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)督促。

　　八、監(jiān)督審查

　　1.各單位要嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)法律法規(guī)，自覺接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)、紀(jì)檢等部門的監(jiān)督檢查。

　　2.各單位相關(guān)人員如有違規(guī)行為的，將依法追究單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管及經(jīng)辦人員的相應(yīng)責(zé)任。

　　九、各單位財(cái)務(wù)管理及人員分配

　　1.各單位出納（報(bào)賬員）仍由本單位工作人員兼任。

　　2.計(jì)生辦、經(jīng)管站賬戶合并，統(tǒng)一在經(jīng)管站做賬。

　　3.凡財(cái)政撥款單位，具體人員分工如下：

　�。�1）萬怡明：農(nóng)技站、水務(wù)站、敬老院

　�。�2）聶慧玲：民政所、建保所、城管中隊(duì)、保潔公司

　�。�3）郭靜：醫(yī)保所、文廣站、樂化林場

　　4.報(bào)賬實(shí)行限時(shí)制，每季度末最后一個(gè)月21-30日為報(bào)賬審核結(jié)賬時(shí)間。

　　5.報(bào)賬制單位（派出所、社保所、財(cái)政所、衛(wèi)生院、中心小學(xué)、國土中心所、司法所），其財(cái)務(wù)按照上級主管單位的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度5

　　切實(shí)加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定、和諧發(fā)展，就加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理作如下規(guī)定：

　　一、資金使用管理：

　　㈠、收入管理：

　　按照收支兩條線的管理原則，凡村集體取得的各種收入，必須在五天內(nèi)上交鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務(wù)中心儲(chǔ)存，嚴(yán)禁坐收坐支。

　�、妗⒎巧�產(chǎn)性支出的管理：

　　(1)、原則上村集體不得報(bào)支各種行政招待費(fèi)用，如因特殊情況確需招待的，必須先請示同意后支用，并嚴(yán)格執(zhí)行審核審批的規(guī)范制度。招待費(fèi)用必須注明招待單位、招待事由，經(jīng)手人，證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村民理財(cái)代表審核簽名同意并加蓋“理財(cái)專用章”。300元以下的由村負(fù)責(zé)人審批;301-500元以內(nèi)的村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審批;502-1000元的，由村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審核，聯(lián)系片的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審批。1000元以上的，由村負(fù)責(zé)人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)鄉(xiāng)長審批。

　　(2)、不得報(bào)支村干部參加各類學(xué)歷教育以及參加各類培訓(xùn)的費(fèi)用(上級確定的人員培訓(xùn)補(bǔ)貼外)。

　　(3)、征兵費(fèi)用及優(yōu)撫對象的慰問金實(shí)行限額控制使用，所有應(yīng)征青年體檢期間誤工補(bǔ)貼不得超過50元/天，如無對象的`送行費(fèi)用原則上不得超過鄉(xiāng)返還的征兵補(bǔ)貼，即每人1000元。優(yōu)撫對象的慰問金要根據(jù)本村的實(shí)際情況，一般每人補(bǔ)貼不超過100元。

　　(4)、村集體報(bào)支的計(jì)劃生育費(fèi)用要控制在人均1元左右，外出婦檢費(fèi)用實(shí)行包干使用，本市內(nèi)食宿補(bǔ)貼不得超過50元/人天，超出本市100元/人天，車船費(fèi)憑正式的原始票據(jù)按實(shí)報(bào)支，但必須有鄉(xiāng)計(jì)生辦證明，方可入賬。

　　(5)、村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)，在村集體條件許可的情況下，由農(nóng)經(jīng)站審核，鄉(xiāng)組織審核后方可參保。

　�、纭�備用金管理

　　村結(jié)報(bào)員領(lǐng)取的備用金嚴(yán)格控制在20xx元以內(nèi)，超過交存鄉(xiāng)鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務(wù)中心賬戶，不足領(lǐng)取，嚴(yán)禁白條抵庫。

　　二、費(fèi)用支出審核、審批制度：

　　村集體的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，實(shí)行多人審核，一支筆審核，所有支出必須經(jīng)手人、證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村理財(cái)小組和村監(jiān)督審核同意簽名并加蓋“理財(cái)專用章”后，再進(jìn)行審批。審批權(quán)限(不含招待費(fèi))500元以內(nèi)村負(fù)責(zé)人審批;501-1000村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審核后，由分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審批；20xx元以上由村負(fù)責(zé)人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)鄉(xiāng)長審批。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一條為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部制定的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和財(cái)政部、衛(wèi)生部制定的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于湖南省所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院。

　　第三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院以公共衛(wèi)生服務(wù)為主，承擔(dān)所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的公共衛(wèi)生管理職能，綜合提供預(yù)防、保健和基本醫(yī)療服務(wù)，屬社會(huì)公益事業(yè)單位。

　　第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院人財(cái)物全部由縣級衛(wèi)生行政部門統(tǒng)

　　一管理。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院分院、醫(yī)療點(diǎn)的財(cái)務(wù)收支必須由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院集中管理。

　　第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)制度；健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦院。

　　第六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：合理編制本單位年度預(yù)算，認(rèn)真組織決算；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理；對本院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員第七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由院長或者由院長指定的副院長擔(dān)任。

　　年收入超過100萬元（含100萬元）的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職的會(huì)計(jì)、出納人員；年收入在100萬元以下的應(yīng)配備專職的會(huì)計(jì)人員（出納人員可以兼任）。

　　會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會(huì)計(jì)與出納不能由同一人擔(dān)任，實(shí)行錢賬分開。

　　第八條縣級衛(wèi)生行政部門要積極推行轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)人員委派制，選拔任用優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院從事財(cái)務(wù)管理工作。

　　第九條會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真審核每筆收支，對不符合規(guī)

　　定的各項(xiàng)收支必須堅(jiān)決制止，制止無效時(shí)可以向上級機(jī)關(guān)反映，會(huì)計(jì)人員抵制各種違規(guī)收支行為受法律保護(hù)。

　　第三章預(yù)算管理第十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的預(yù)算是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院根據(jù)本院發(fā)展計(jì)劃而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)于本年度11月份末；根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下一年度收支預(yù)測，編制下一年度收支預(yù)算。

　　第十二條年度預(yù)算應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和要求編制。

　　第十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的收入、支出應(yīng)納入預(yù)算管理，做到收入按政策執(zhí)行，支出嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算及開支標(biāo)準(zhǔn)，追加預(yù)算按程序辦理，充分發(fā)揮資金的使用效益。

　　第十四條編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支，收支平衡，保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧的原則，不得編制赤字預(yù)算。

　　第四章收入與支出管理第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動(dòng)中，按照政策規(guī)定取得的.非償還性資金，包括醫(yī)療收入、藥品收入及其他收入。

　　第十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，建立健

　　全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。

　　第十七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動(dòng)中，取得的收入必須開據(jù)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)，當(dāng)日收入當(dāng)日結(jié)算、當(dāng)日送存銀行。

　　為保證日常零星開支，按照國家有關(guān)規(guī)定，制定庫存現(xiàn)金限額管理制度，庫存限額一般不超過三天的日用量。

　　第十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門對各種收款票據(jù)和有價(jià)證券要嚴(yán)格管理，指定專人保管，領(lǐng)用時(shí)按統(tǒng)一編號進(jìn)行登記，收回時(shí)及時(shí)簽收和辦理核銷手續(xù)。

　　第十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的支出是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動(dòng)中，實(shí)際發(fā)生的人力和物力資金耗費(fèi)，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出，醫(yī)療收支和藥品收支必須分別核算。

　　第二十條按照規(guī)定編制支出預(yù)算，必須堅(jiān)持少花錢、多辦事、辦好事的原則，嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算。

　　第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，對于國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院制定標(biāo)準(zhǔn)后報(bào)縣級衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第五章資產(chǎn)管理第二十二條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變動(dòng)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。

　　第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全

　　貨幣資金內(nèi)部管理制度。

　　第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院庫存現(xiàn)金按照規(guī)定支付職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、加班費(fèi)、離退休人員費(fèi)用；支付向個(gè)人收購用于實(shí)驗(yàn)的動(dòng)物、農(nóng)副產(chǎn)品；以及支付出差人員的差旅費(fèi)和零星開支等。

　　第二十五條應(yīng)收款項(xiàng)是其他有關(guān)單位或個(gè)人對債權(quán)人（鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院）資金的占用，必須嚴(yán)格控制應(yīng)收款項(xiàng)的額度和收回時(shí)間，及時(shí)組織結(jié)算和催收。

　　第二十六條存貨是衛(wèi)生院在開展醫(yī)療衛(wèi)生和業(yè)務(wù)活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等，必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。

　　藥品實(shí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法，不得以領(lǐng)代銷，以存定銷。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品按零售價(jià)計(jì)價(jià)核算，其實(shí)際購進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷差價(jià)，月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合差價(jià)率計(jì)算藥品銷售成本。

　　第二十七條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，一般設(shè)備單位價(jià)值在200元以上、專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)分為5類：房屋建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)。

　　第二十八條購入固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)

　　輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。

　　新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

　　在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

　　自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)價(jià)格計(jì)價(jià)；上級部門無償調(diào)撥轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)撥轉(zhuǎn)入價(jià)格計(jì)價(jià)。

　　第二十九條固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值一定比率提取修購基金（見附件），用于固定資產(chǎn)的更新，具體比率由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，上報(bào)縣級衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行，比率一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。

　　第三十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基金，盤虧和損毀的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因并按規(guī)定審批程序報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，沖減固定資產(chǎn)和固定基金。

　　第三十一條固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般性資產(chǎn)價(jià)值200元以內(nèi)（含200元），經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。

　　200元以上的專用設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定并報(bào)經(jīng)

　　縣級衛(wèi)生行政部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)，其變價(jià)凈收入（包括保險(xiǎn)公司和過失人的賠償）轉(zhuǎn)入修購基金。

　　第三十二條固定資產(chǎn)必須建立健全各項(xiàng)管理制度，實(shí)行專人管理。

　　財(cái)務(wù)部門設(shè)置總賬，明細(xì)分類賬，對于大型貴重設(shè)備實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。

　　第三十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院自行購置價(jià)值10000元以上（含10000元）醫(yī)療設(shè)備，要科學(xué)論證，經(jīng)院委會(huì)或職工大會(huì)討論通過，按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)縣級衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)，按規(guī)定執(zhí)行招標(biāo)采購。

　　第三十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的凈資產(chǎn)是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，包括事業(yè)基金、固定基金。

　　第三十五條事業(yè)基金是指發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)未限定用途的資金，包括單位歷年滾存結(jié)余資金、單位以國有資產(chǎn)形式投入的未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評估增值等轉(zhuǎn)入形成的資金。

　　第三十六條固定基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)占用的資金。

　　第三十七條專用基金是指按照規(guī)定提取或設(shè)置的具有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、其他基金。

　　修購基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院按照固定資產(chǎn)使用年限、規(guī)定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

　　職工福利基金是指按工資總額的3%提取，用于職工福利

　　的資金。

　　其他基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金和其他基金。

　　第六章財(cái)務(wù)清算第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院因故撤銷合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)在當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，按有關(guān)規(guī)定成立清算機(jī)構(gòu)。

　　清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案，對衛(wèi)生院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單。

　　通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán)，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)的依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接受、劃轉(zhuǎn)和管理工作。

　　清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得隨意處理鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)產(chǎn)。

　　第三十九條在宣布鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院終止前六個(gè)月，下列行為無效：無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)；對原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保；對未到期的債務(wù)提前清償；放棄應(yīng)屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的債權(quán)。

　　第四十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院清償?shù)捻樞颍?/p>

　　1、清算期間發(fā)生的費(fèi)用。

　　2、應(yīng)付未付鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院職工的工資、社會(huì)保障費(fèi)等。

　　3、債權(quán)人的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　4、剩余資產(chǎn)經(jīng)衛(wèi)生行政部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。

　　5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)�，�?yīng)按照比例進(jìn)行清償。

　　第四十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編制清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送衛(wèi)生行政部門和財(cái)政部門或主辦單位審查備案。

　　第七章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析第四十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)按月、季、年度向縣級衛(wèi)生行政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第四十三條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表和財(cái)務(wù)情況說明書。

　　財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)開展情況分析、財(cái)務(wù)收支與財(cái)務(wù)狀況分析、結(jié)余分配與資金增減變動(dòng)分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率和效益分析、財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。

　　第四十四條在辦理年度決算前，應(yīng)對財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報(bào)廢等應(yīng)按本辦法及時(shí)處理。

　　第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督管理第四十五條縣級衛(wèi)生行政部門要切實(shí)加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理，加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并形成規(guī)范的監(jiān)督考核制度和培訓(xùn)制度，不斷提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理水平。

　　第四十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地反映本單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況，自覺接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。

　　第四十七條縣級衛(wèi)生行政部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違紀(jì)違規(guī)行為視情節(jié)輕重，對單位負(fù)責(zé)人給予通報(bào)批評、 黨紀(jì)或政紀(jì)處分，構(gòu)成犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度7

　　第一條為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院健康發(fā)展，根椐《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理?xiàng)l例》和民政部《農(nóng)村敬老院管理暫行辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本辦法。

　　第二條本辦法所指鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院(以下簡稱敬老院)是指由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府主辦的農(nóng)村敬老院，屬農(nóng)村集體福利事業(yè)單位。

　　第三條敬老院財(cái)務(wù)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理，按村帳鄉(xiāng)管形式納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所核算;在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所設(shè)立專戶，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所干部任會(huì)計(jì)，敬老院設(shè)立報(bào)賬員的管理機(jī)制。

　　第四條敬老院收入組成

　　(一)從各級財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)收入;

　　(二)從各級民政部門取得的補(bǔ)助收入;

　　(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)自有資金投入收入。

　　(四)敬老院發(fā)展院內(nèi)經(jīng)濟(jì)等活動(dòng)取得的收入。

　　(五)其他收入，包括租賃收入、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

　　第五條敬老院支出內(nèi)容

　　(一)基本支出，包括人員工資、職工福利、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、基本建設(shè)和其他費(fèi)用等支出。

　　(二)專項(xiàng)支出，包括食堂支出、院民生活費(fèi)等支出。

　　(三)經(jīng)營性支出，即敬老院在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。

　　第六條敬老院取得的專項(xiàng)資金必須專款專用，接受縣財(cái)政部門和縣民政部門的監(jiān)督與檢查。

　　第七條敬老院可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算。

　　第八條敬老院應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，制定相應(yīng)的費(fèi)用支出制度，并自覺遵守執(zhí)行。

　　第九條資產(chǎn)管理

　　(一)敬老院的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

　　(二)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。

　　(三)固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

　　(四)敬老院固定資產(chǎn)報(bào)廢，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府并按相關(guān)程序批準(zhǔn)后方可核銷。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，其資產(chǎn)處置方案經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)同意后方可執(zhí)行。

　　(五)敬老院應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，各項(xiàng)資產(chǎn)要有專人管理，管理人員異動(dòng)要有移交手續(xù)，嚴(yán)防資產(chǎn)流失。

　　(六)敬老院進(jìn)行基本建設(shè)或購置1000元以上的設(shè)備，應(yīng)實(shí)行報(bào)批制度。敬老院應(yīng)先將報(bào)批計(jì)劃、工程預(yù)算、施工圖紙等報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，按國家的有關(guān)政策辦理審批手續(xù)后方可施工和采購設(shè)備，建設(shè)工程完工后，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收和工程結(jié)算。

　　第十條債權(quán)債務(wù)管理

　　(一)債務(wù)是指敬老院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。債權(quán)是指敬老院所有的、應(yīng)該向他人收取的款項(xiàng)。

　　(二)加強(qiáng)敬老院債權(quán)債務(wù)管理，搞好債權(quán)清收，嚴(yán)格控制債務(wù)，各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)必須制定清收償還計(jì)劃，限期清收償還。

　　第十一條財(cái)務(wù)管理

　　(一)敬老院會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格遵照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理?xiàng)l例》等財(cái)經(jīng)法規(guī)。

　　(二)敬老院應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部管理制度，各項(xiàng)資金收入嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理規(guī)定。按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》的`規(guī)定用途使用現(xiàn)金，現(xiàn)金庫存不超限額。

　　(三)敬老院的基本支出和專項(xiàng)支出、經(jīng)營支出實(shí)行分開管理。

　　(四)敬老院基本支出管理

　　1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要設(shè)立敬老院專帳，實(shí)行專賬管理。

　　2、所有業(yè)務(wù)支出按照村帳鄉(xiāng)管的管理方式實(shí)行會(huì)審制度，不履行會(huì)審的一律不予報(bào)賬。用于購置財(cái)產(chǎn)物資的原始憑證還應(yīng)有驗(yàn)收人員簽字，有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)收支活動(dòng)的合同(協(xié)議)、工程決算也視為原始憑證管理，作為收支憑證的附件。

　　(五)敬老院的專項(xiàng)支出管理

　　1、每月用于敬老院的五保供養(yǎng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)到達(dá)后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)全部支付給敬老院，不得挪作他用，不得用于院內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

　　2、建立膳食物資采購驗(yàn)收制度，要從工作人員中指定專門的采購員，購買各種食品均由炊事人員和院民代表驗(yàn)收入庫。

　　3、逐日登記伙食情況，一切收支均以原始單據(jù)為準(zhǔn)，經(jīng)手人必須簽字蓋章，日清月結(jié)，伙食賬目每月向院民公布一次。

　　4、所有生活支出由敬老院院長“一支筆”審批，敬老院院長不得兼任采購員和報(bào)賬員。

　　5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦對敬老院的專項(xiàng)支出有監(jiān)管權(quán)。每月底，敬老院院長必須將當(dāng)月專項(xiàng)支出及結(jié)余情況報(bào)告鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦。

　　(六)敬老院經(jīng)營支出管理

　　1、敬老院要因地制宜發(fā)展適合本院的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目，生產(chǎn)經(jīng)營收入歸敬老院集體所有，用于院內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)和改善供養(yǎng)人員的生活條件。

　　2、敬老院鼓勵(lì)有勞動(dòng)能力的院民自愿參加生產(chǎn)勞動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)，并根據(jù)生產(chǎn)和經(jīng)營效益給予適當(dāng)報(bào)酬。

　　3、敬老院應(yīng)對生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行成本核算，并將生產(chǎn)經(jīng)營情況定期向院民公布。

　　4、院內(nèi)生產(chǎn)的蔬菜、肉、蛋、禽及其他物資，應(yīng)合理作價(jià)，收支入賬。

　　5、生產(chǎn)經(jīng)營的收益除再生產(chǎn)投入外，主要用于改善院民生活。

　　6、嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人侵占、挪用敬老院生產(chǎn)經(jīng)營收入。

　　(七)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所對敬老院應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。

　　(八)敬老院應(yīng)當(dāng)規(guī)范會(huì)計(jì)行為，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)和會(huì)計(jì)檔案的完整。

　　(九)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所每半年應(yīng)向縣財(cái)政局和縣民政局報(bào)送敬老院的財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　第十二條財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　(一)敬老院應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，根據(jù)實(shí)際情況建立健全內(nèi)部管理制度。各敬老院應(yīng)每月向院民公布一次財(cái)務(wù)狀況，選定1—2名供養(yǎng)對象進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，提升財(cái)務(wù)管理的透明度。

　　(二)每年度采取定期或不定期方式對敬老院財(cái)務(wù)工作進(jìn)行綜合檢查，敬老院應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督檢查，并根據(jù)檢查情況提出整改意見加以整改。

　　(三)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府要切實(shí)加強(qiáng)敬老院的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格規(guī)范各種財(cái)務(wù)管理制度;縣財(cái)政、民政、監(jiān)察、審計(jì)等部門應(yīng)加強(qiáng)對敬老院各種經(jīng)費(fèi)支出使用的監(jiān)督檢查。嚴(yán)禁擠占、挪用、貪污、坐支敬老院資金;嚴(yán)禁以白條、結(jié)算單等形式套取資金進(jìn)行私分;嚴(yán)禁違反規(guī)定使用敬老院專項(xiàng)資金。對違反規(guī)定的相關(guān)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人按國家的有關(guān)政策、法律和規(guī)定給予處理，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

　　第十三條本辦法由縣財(cái)政局、縣民政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第十四條本辦法自發(fā)文之日起實(shí)行。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度8

　　為嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理秩序，加強(qiáng)資金管理，保證資金安全，特制定本制度。

　　一、審批原則

　　根據(jù)國家財(cái)經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴(yán)格遵守費(fèi)用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、損害國家或集體利益的開支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、核減或拒絕審批。

　　二、審批程序

　　單位的各項(xiàng)支出要在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)規(guī)模和實(shí)際需要，制訂合理的支出審批權(quán)限，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一執(zhí)行，并根據(jù)批準(zhǔn)的支出預(yù)算進(jìn)行分級歸口管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)把好審核關(guān)，出納人員憑經(jīng)過審核的'合法憑證辦理付款手續(xù)，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。衛(wèi)生院不得由一人辦理貨幣支付業(yè)務(wù)的全過程。

　　物資、藥品等材料采購，根據(jù)藥品、材料采購發(fā)票、驗(yàn)收單，由經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人（證明人）審核、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；

　　設(shè)備等固定資產(chǎn)的采購，根據(jù)發(fā)票、采購審批單、驗(yàn)收單，由經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人（證明人）審核，單位負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門憑已審簽發(fā)票和有效合同及其他有關(guān)資料(大型設(shè)備采購應(yīng)有可行性論證報(bào)告)辦理付款，凡屬于專項(xiàng)控制商品或政府采購商品，付款時(shí)必須附有關(guān)審批資料。

　　大修、基建等項(xiàng)目用款，財(cái)務(wù)部門憑已簽定的合同及造價(jià)預(yù)算、工程進(jìn)度結(jié)算單、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計(jì)部門結(jié)算單，經(jīng)基建部門、監(jiān)理人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位負(fù)責(zé)人審批后，按基建付款的有關(guān)規(guī)定辦理付款，工程竣工決算應(yīng)由有審價(jià)資格的中價(jià)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告。100萬元以上的項(xiàng)目，必須進(jìn)行項(xiàng)目投資分析，提供可行性研究報(bào)告。

　　差旅費(fèi)借款由借款人提出書面申請，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門憑據(jù)付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定，報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。年終對借款應(yīng)予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度9

　　關(guān)鍵詞 基層鄉(xiāng)鎮(zhèn) 衛(wèi)生院 內(nèi)部控制 方法

　　一、前言

　　在我國的基層醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)中，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)無法滿足鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的管理需求。在國家要求回歸醫(yī)療事業(yè)公益性的背景下，內(nèi)控管理應(yīng)集中于保障資產(chǎn)、降低管理風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)管理等方面進(jìn)行�；�于此，在新醫(yī)改的政策要求下，基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)順應(yīng)時(shí)代的需要，在內(nèi)控管理方面做出更好的改變，以此提升內(nèi)部控制效率，提高我國基層醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的社會(huì)效益。

　　二、基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

　�。�1）管理意識弱。目前的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理人員大都是衛(wèi)生醫(yī)療方面的專業(yè)人才，對于醫(yī)療收入方面的業(yè)務(wù)比較關(guān)注，對于財(cái)務(wù)管理則并不重視。這樣的意識一方面來源于人才的專業(yè)背景；另一方面則是因?yàn)樵卩l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的長期經(jīng)營慣性中，認(rèn)為醫(yī)療業(yè)務(wù)增長才會(huì)促進(jìn)衛(wèi)生院的發(fā)展，所以把管理的主要精力放在提高業(yè)務(wù)水平方面，而忽視了內(nèi)控管理。特別是在整個(gè)內(nèi)部控制過程中，長期生搬硬套以往的工作流程，所以也缺乏管理方面的優(yōu)化意識。這也就造成了基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在辦事手續(xù)上冗長，人員管理制度滯后，內(nèi)部控制幾乎不存在的現(xiàn)狀。

　�。�2）管理水平差。對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院來說，從事財(cái)務(wù)的人員基本上就是出納員。而這個(gè)出納員的工作內(nèi)容也基本上就是收費(fèi)和建立最基本的臺(tái)賬，而且鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的出納員都是兼職性質(zhì)，沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，更不論說是從會(huì)計(jì)方面進(jìn)行內(nèi)控管理，如果本身從事鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)崗位的人員職業(yè)道德不過關(guān)，那就極易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而稍微大一點(diǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在內(nèi)控問題上，也沒有進(jìn)行財(cái)務(wù)崗位的分離。一般都是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批與經(jīng)辦，業(yè)務(wù)保管與監(jiān)督的崗位混合，沒有職務(wù)分離，更沒有牽制措施。這樣也就造成了職務(wù)間的舞弊空間大，管理漏洞多，財(cái)務(wù)管理沒有效率，會(huì)計(jì)職能基本沒有發(fā)揮出來。

　　（3）財(cái)務(wù)監(jiān)督無。一般來說，內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能是通過會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督達(dá)成。但在鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，這兩項(xiàng)職能基本不存在。一方面是因?yàn)樵卩l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的經(jīng)營中，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中沒有可信的原始依據(jù)，流程流于形式，甚至沒有形式。白條抵庫，坐支現(xiàn)金現(xiàn)象非常普遍。也就根本不存在可信有效的原始憑據(jù)，會(huì)計(jì)人員也沒有對憑證進(jìn)行審核。另一方面，長期以來積留的歷史問題多，醫(yī)療欠款多，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在債權(quán)與債務(wù)管理方面管理混亂。再加上做賬的人員不理會(huì)醫(yī)院債權(quán)債務(wù)，付錢的人員不理會(huì)做賬業(yè)務(wù)。這樣的現(xiàn)象長期存在就造成了資金周轉(zhuǎn)慢、財(cái)務(wù)流程混亂、無財(cái)務(wù)監(jiān)督體系、流動(dòng)資金短缺的情況。

　　三、基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制的措施

　�。�1）管理意識。一方面，立足于基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的管理現(xiàn)狀，營造出會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境。營造環(huán)境意味著要把會(huì)計(jì)內(nèi)部控制納入管理日常工作中去。為了督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院做好這一點(diǎn)，主管的衛(wèi)生行政主管部門應(yīng)把會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的年終考核中去，并且把其執(zhí)行效果與院長的任期考核掛鉤，結(jié)合獎(jiǎng)懲措施來貫徹此政策。對于離任的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院院長，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對發(fā)生重大問題的院長，應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)要求從嚴(yán)處理。另一方面，主管部門應(yīng)聯(lián)合審計(jì)部門、紀(jì)檢部門與財(cái)政等部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理進(jìn)行檢查，定期或者不定期進(jìn)行專項(xiàng)檢查，以此來發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，要求整改到位，限期完成。

　�。�2）管理機(jī)構(gòu)。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院里依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)才能真正把會(huì)計(jì)在內(nèi)部控制中的監(jiān)督作用發(fā)揮出來。所以，要把會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)列為鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理的必要配備，同時(shí)對會(huì)計(jì)從業(yè)人員的崗位進(jìn)行有效分工，強(qiáng)調(diào)崗位間的牽制與監(jiān)督作用。同時(shí)為了提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平，還要對其進(jìn)行專項(xiàng)的繼續(xù)教育，提高其財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制意識。為了做好這一點(diǎn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)從新政策、新管理、新法規(guī)方面對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，并且要求其提升自身業(yè)務(wù)水平，了解會(huì)計(jì)最新動(dòng)態(tài)，及時(shí)掌握新的會(huì)計(jì)管理方法。當(dāng)然，為了加強(qiáng)內(nèi)控效率，應(yīng)設(shè)立輪崗制，以加強(qiáng)崗位間的監(jiān)督力度，同時(shí)提升財(cái)務(wù)管理人員在內(nèi)控上的自律性。當(dāng)然，提高財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德水平，提高其理財(cái)意識，對其崗位的職責(zé)與權(quán)限進(jìn)行詳細(xì)分解，才能從績效與責(zé)任心上提升其工作素質(zhì)，進(jìn)而打造一支業(yè)務(wù)過硬，道德水平高的會(huì)計(jì)審計(jì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。

　�。�3）內(nèi)部控制流程。在基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部控制流程應(yīng)做好三方面的工作：首先，做好內(nèi)部控制中的.事前控制。以會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的實(shí)際情況，制訂出各崗位的職責(zé)權(quán)限。并建立起會(huì)計(jì)電算化體系，要求各操作員按權(quán)限操作業(yè)務(wù)，隔離敏感崗位間的權(quán)力，以達(dá)到內(nèi)部控制的事前控制目標(biāo)。其次，做好內(nèi)部控制的事中控制。在所有的內(nèi)部控制中，應(yīng)對所以涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督與跟進(jìn)。特別是對數(shù)額較大的資金使用應(yīng)聯(lián)合集體來共同審批，如在大額設(shè)備購入等業(yè)務(wù)上，可以實(shí)行全體員工聯(lián)簽的方式來提高事中控制的效率。嚴(yán)防各種單獨(dú)決策現(xiàn)象的產(chǎn)生。例如，現(xiàn)金銀行賬要達(dá)到日清月結(jié)，不得延遲。而業(yè)務(wù)收入應(yīng)由管理層聯(lián)合抽查，對于其入賬時(shí)間要重點(diǎn)關(guān)注。而出納的現(xiàn)金支取情況、公款的利用情況也需要重點(diǎn)關(guān)注，只有這樣才能真正落實(shí)好鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的事中控制措施。第三，做好內(nèi)部控制的事后監(jiān)督工作，把所有處于會(huì)計(jì)期間的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都納入事后監(jiān)督工作中去。對于所以完成的業(yè)務(wù)都要進(jìn)行再次的監(jiān)督與復(fù)審，其中對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)應(yīng)集中在對于資金變動(dòng)的操作，對于資金籌集與撥款的操作，重視其資金比例分配，關(guān)注其資金與預(yù)算的切合度，以達(dá)到事后監(jiān)督的效果。當(dāng)然，在事后控制時(shí)，還要對基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在人員、財(cái)務(wù)、物資安排上的權(quán)重進(jìn)行復(fù)審，如果與預(yù)算產(chǎn)生差異，就必須追查到底，查清原因，追回?fù)p失。

　�。�4）注意事項(xiàng)。在整個(gè)基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制過程中，應(yīng)在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，及時(shí)對財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)進(jìn)行更新，對所有的財(cái)務(wù)人員在專業(yè)水平之上，還要求其在經(jīng)濟(jì)管理、計(jì)算機(jī)應(yīng)用方面有一定的水平�？紤]到從事基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制的人員還需要涉及一部分的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，所以要對其業(yè)務(wù)素質(zhì)提出新的要求。當(dāng)然，對于基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部控制來說，其發(fā)展性與流動(dòng)性決定了整個(gè)內(nèi)部控制過程都是與時(shí)俱進(jìn)的�；�于此，應(yīng)在日常的管理實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，探索出一個(gè)匯集了財(cái)務(wù)計(jì)劃、價(jià)格供應(yīng)與銷售庫存管理的內(nèi)部控制體系。同時(shí)對內(nèi)部控制中的敏感點(diǎn)與關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行權(quán)限設(shè)定，只有具有管理權(quán)限的人才可以進(jìn)行操作與改動(dòng)，減少人為因素的影響與主觀意識的干涉。考慮到硬件設(shè)施的弱點(diǎn)，在基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部控制管理中，應(yīng)在網(wǎng)絡(luò)安全與硬件維護(hù)上進(jìn)行預(yù)防與應(yīng)急措施的處理。盡力保證財(cái)務(wù)信息的有效性，提高財(cái)務(wù)信息安全，做好整個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部控制工作。

　　四、結(jié)束語

　　基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部控制工作是一項(xiàng)長期而復(fù)雜的工作。必須因地制宜、因時(shí)制宜，結(jié)合實(shí)際管理情況進(jìn)行逐步推進(jìn)。在進(jìn)行基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)結(jié)合有效的獎(jiǎng)懲對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督與優(yōu)化。把內(nèi)部控制的執(zhí)行程度納入員工的績效考核中去，把內(nèi)部控制的效率與員工的升遷、評優(yōu)等掛在一起，以提高員工的內(nèi)部控制配合度，保證內(nèi)部控制的管理效果。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度10

　　第一章總則

　　為規(guī)范XX鎮(zhèn)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、健全財(cái)務(wù)管理制度、厘清財(cái)務(wù)報(bào)賬流程、提高資金的使用效率、消弭內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，保障本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》等法律法規(guī)和《中共江口縣委江口縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<江口縣行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理暫行辦法>（試行）的通知》（江委辦字〔20xx〕2號）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合XX鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制定本制度。

　　本制度適用鎮(zhèn)下轄各村（社區(qū)）委會(huì)、各站股所經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

　　第二章內(nèi)控職責(zé)

　　一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)制度

　　1.鎮(zhèn)主要財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為XX財(cái)政分局。

　　2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好會(huì)計(jì)核算。

　　3.管理各科（股）室經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理辦法和相關(guān)實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報(bào)部門預(yù)決算、審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

　　4.按照《會(huì)計(jì)法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

　　5.按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

　　6.每月向鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供會(huì)計(jì)報(bào)表，每季度至少向鎮(zhèn)黨委書記匯報(bào)一次財(cái)務(wù)收支運(yùn)行情況。

　　7.負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

　　8.按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。

　　9.負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

　　10.負(fù)責(zé)鎮(zhèn)所屬各村、各科（股）室經(jīng)費(fèi)申請報(bào)告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和報(bào)賬工作。

　　11.組織鎮(zhèn)各財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。

　　12.接受并配合審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財(cái)務(wù)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　二、財(cái)務(wù)人員職責(zé)制度

　�。ㄒ唬┴�(cái)政分局負(fù)責(zé)人職責(zé)

　　1.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理本級及本部門的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》、國家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　2.組織編制并督促執(zhí)行本級各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。

　　3.切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。

　　4.定期分析本級部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，對存在問題及時(shí)采取改進(jìn)措施。

　　5.制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。

　　6.審查本部門對外提供的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。

　　7.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1.根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊。區(qū)分資金來源，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。

　　2.每月末登記好會(huì)計(jì)賬簿、做好會(huì)計(jì)報(bào)表，對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行裝訂；每月5日前向財(cái)務(wù)主管和分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)送上月財(cái)務(wù)報(bào)表；按月與銀行及出納對賬。負(fù)責(zé)對當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸檔，并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、預(yù)決算資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括報(bào)表及附注）及其他會(huì)計(jì)資料。

　　3.嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的意見和建議。

　　4.嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查和處理單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等事宜。及時(shí)清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。

　　5.負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。

　　6.按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)帳薄.會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會(huì)計(jì)資料。

　　7.負(fù)責(zé)本單位的賬務(wù)公開和督促各村進(jìn)行賬務(wù)公開。

　�。ㄈ�）出納崗位職責(zé)

　　1.嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)賬程序。

　　2.熟練使用財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用。

　　3.熟練使用財(cái)政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。

　　4.認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正.補(bǔ)充后才予受理。

　　5.根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會(huì)計(jì)核對賬戶余額，做到記賬準(zhǔn)確，賬實(shí)相符。

　　6.嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。

　　7.按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。

　　8.認(rèn)真保管好財(cái)務(wù)專用章和私人印章、空白收據(jù)、銀行支票、支付密鑰及其他有價(jià)證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據(jù)，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會(huì)計(jì)把好票據(jù)審核關(guān)，對違規(guī)收支票據(jù)及簽字蓋章不全的票據(jù)不予辦理收支業(yè)務(wù)。

　　9.按時(shí)完成鎮(zhèn)職工工資審核發(fā)放，及時(shí)辦結(jié)職業(yè)年金、社保、個(gè)稅等等代扣代繳事項(xiàng)；積極做好單位干部職工的工資調(diào)整、審批工作，做好組織、人事部門相關(guān)年報(bào)工作。

　　10.積極做好單位辦公物資等的采購、保管、分發(fā)工作，建立健全實(shí)物臺(tái)賬；

　　11.不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。

　　12.承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┗�核會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1.協(xié)助審查本級的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。

　　2.負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本部門各原始憑證和記賬憑證，并對復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。

　　3.定期抽查各戶賬簿記錄。

　　4.復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。

　　5.承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。

　　6.每日下午下班前取得銀行對賬單。

　　7.履行會(huì)計(jì)檔案管理員和非稅管理員職責(zé)。

　　8.承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。

　�。ㄎ澹﹫�(bào)賬員職責(zé)

　　1.報(bào)賬員是指鎮(zhèn)政府、各站股所專職報(bào)賬員和因業(yè)務(wù)需要履行報(bào)賬手續(xù)的經(jīng)辦人員，以及各村（社區(qū)）報(bào)賬員，原則上報(bào)賬員應(yīng)由固定人員負(fù)責(zé)，實(shí)施統(tǒng)一報(bào)賬。

　　2.負(fù)責(zé)收集整理本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)賬依據(jù)和原始憑證，對原

　　始報(bào)賬資料的真實(shí)性、完整性和支出的合理性、合法性負(fù)責(zé)。

　　3.負(fù)責(zé)完成報(bào)賬業(yè)務(wù)的審批流程。

　　4.負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管、使用好本部門的備用金，備用金只供部門的零星業(yè)務(wù)開支，備用金不足時(shí)要及時(shí)報(bào)賬以補(bǔ)足備用金，報(bào)賬員要對備用金實(shí)行嚴(yán)格管理，對備用金的安全負(fù)責(zé)，并建立手工賬簿。

　�。�六）賬務(wù)處理程序制度

　　1.根據(jù)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。

　　2.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

　　3.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。

　　4.根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

　　第三章內(nèi)控管理

　　三、賬戶管理制度

　　1.財(cái)政分局開設(shè).變更或撤銷銀行賬戶，應(yīng)先報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批

　　準(zhǔn)，并經(jīng)縣財(cái)政局國庫部門審批后，再向開戶銀行提出申請，辦理有關(guān)手續(xù)。單位應(yīng)在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)為其開戶的商業(yè)銀行開設(shè)銀行賬戶。單位的所有資金應(yīng)全額繳入單位銀行賬戶統(tǒng)一管理

　　2.原則上只開設(shè)零余額賬戶（基本戶）、資金往來結(jié)算戶、扶貧資金報(bào)賬專戶、核算工會(huì)4個(gè)賬戶，只能在一個(gè)賬戶提取現(xiàn)金。上級文件另有規(guī)定的除外。

　　3.銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷實(shí)行財(cái)政核準(zhǔn)、備案制度，賬戶開設(shè)按財(cái)政部門相關(guān)規(guī)定辦理。

　　4.單位所有對公賬戶均應(yīng)開通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，至少有3名人員（單位主要負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)）納入提醒范圍。

　　5.會(huì)計(jì)（含會(huì)計(jì)主管）每月必須到開戶銀行打印對賬單，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字核實(shí)后裝入當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證資料。

　　四、現(xiàn)金管理制度

　　1.管理原則：嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》進(jìn)行管理，要做到嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備、當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核、編證入賬、賬賬核對、日清日結(jié)、查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。

　　2.開支范圍：公務(wù)卡結(jié)算范圍以外又確需現(xiàn)金結(jié)算的相關(guān)業(yè)務(wù)。例如：信訪維穩(wěn)、應(yīng)急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。

　　3.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。

　　4.現(xiàn)金的暫借和支取必須執(zhí)行嚴(yán)格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。

　　5.除社會(huì)服務(wù)中心（敬老院）外，其余部門或個(gè)人進(jìn)行現(xiàn)金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放

　　6.積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)和2萬元以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。五、銀行存款管理制度

　　1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照銀行支付辦法的有關(guān)規(guī)定，正確選用銀行結(jié)算方式，保證結(jié)算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟(jì)。

　　2.銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項(xiàng)來源.用途必須如實(shí)填寫，不得弄虛作假。

　　3.除銀行核定的庫存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算

　　4.銀行存款賬戶只供本部門使用，不得出租.出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

　　5.各種收付款項(xiàng)的憑證，必須如實(shí)填寫款項(xiàng)來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套購物資、嚴(yán)禁利用銀行賬戶搞非法活動(dòng)。

　　6.嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負(fù)責(zé)保管，各種結(jié)算憑證由出納人員保管。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對預(yù)留銀行印鑒嚴(yán)格管理，對開出的支票、匯票等銀行票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫不齊全、不規(guī)范的票據(jù)上預(yù)蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。

　　7.單位賬戶一律不得使用網(wǎng)銀。

　　8.出納人員、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)做好銀行存款的記賬、對賬工作，月初由票據(jù)管理員領(lǐng)取銀行對賬單交會(huì)計(jì)人員對賬。

　　六、印章及U-key的管理制度

　　1、加強(qiáng)印章管理，按照不相容崗位（職責(zé)）管理原則，嚴(yán)禁一人保管全部財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)禁一人操作完成所有支付業(yè)務(wù)流程。

　　2、規(guī)范預(yù)留印鑒章管理，開戶銀行與財(cái)政支付系統(tǒng)中所預(yù)留印鑒章應(yīng)保持一致，一般至少預(yù)留單位財(cái)務(wù)專用章、法人章和出納私章。預(yù)留印鑒章由財(cái)務(wù)人員分別管理，法人章可授權(quán)辦公室負(fù)責(zé)人管理。

　　3.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　4.個(gè)人私章和U-key由個(gè)人保管，財(cái)務(wù)專用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。

　　5.個(gè)人因故無法保管個(gè)人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。

　　七、報(bào)銷票據(jù)的管理制度

　　1.作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。

　　2.發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多.無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

　　3.凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，站股所分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的`證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。

　　4.跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟��?/p>

　　5.經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

　　第四章收支管理

　　八、財(cái)務(wù)報(bào)賬審批制度

　　1.財(cái)務(wù)報(bào)賬審批制度適用于一切涉及到鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)收支.借貸的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　2.經(jīng)費(fèi)按照資金性質(zhì)和使用用途劃分為：一般經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)兩類，一般經(jīng)費(fèi)包含：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)、電話費(fèi)、通用設(shè)備和服務(wù)的采購等維持機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的工作經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包含：工程建設(shè)、項(xiàng)目管理和實(shí)施、專用設(shè)備與服務(wù)的采購和用于專項(xiàng)工作開展等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

　　3.經(jīng)費(fèi)報(bào)賬資料審核.報(bào)賬簽批如下：

　�。�1）一般經(jīng)費(fèi)3萬元及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)5萬元以下

　　報(bào)賬員收集、整理原始報(bào)賬資料→部門負(fù)責(zé)人審核→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批→財(cái)務(wù)室出納報(bào)賬。

　　（2）一般經(jīng)費(fèi)3萬元至5萬元及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)5萬元至10萬元

　　部門報(bào)賬員收集、整理原始報(bào)賬資料→部門負(fù)責(zé)人審核→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核→單位主要負(fù)責(zé)人簽批→財(cái)務(wù)室出納報(bào)賬。

　　（3）一般經(jīng)費(fèi)5萬元以上及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)10萬元以上部門報(bào)賬員收集、整理原始報(bào)賬資料→部門負(fù)責(zé)人審核→鎮(zhèn)黨委班子集體研究審批→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批→單位負(fù)責(zé)人簽批→財(cái)務(wù)室出納報(bào)賬。

　　4.除部分項(xiàng)目因上級機(jī)關(guān)、文件、管理辦法、實(shí)施細(xì)則等有明確規(guī)定和要求的以外，項(xiàng)目資料一般不由鎮(zhèn)法定代表人簽批，由項(xiàng)目主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽批。

　　5.對于國家、上級黨政機(jī)關(guān)、職能部門有具體要求的重點(diǎn)項(xiàng)目資金報(bào)賬工作，由各科（股）室報(bào)賬員配合項(xiàng)目實(shí)施人員嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金相關(guān)報(bào)賬規(guī)定做好報(bào)賬資料制作、收集、整理等工作，具體報(bào)賬流程按上級規(guī)定執(zhí)行。

　　九、預(yù)借款管理制度

　　1.借款原則：一是預(yù)算控制原則。借用公款應(yīng)有對應(yīng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算或經(jīng)費(fèi)來源方可辦理，嚴(yán)禁無預(yù)算借支；二是專款專用原則。借用公款應(yīng)專款專用、一事一結(jié)，禁止一借多用或揶作他用。堅(jiān)持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機(jī)制、不得長期掛賬、不得轉(zhuǎn)移、混淆債權(quán)或債務(wù)，做到“資料全、賬目清”；三是銷賬留案原則，核銷借款應(yīng)建立備查賬，對已核銷借款進(jìn)行永久追溯。若以后年度收回已核銷借款的，應(yīng)依據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》相關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　2.鎮(zhèn)公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規(guī)定填寫《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項(xiàng)目主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，由財(cái)政分局負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，借支金額超過10000元的即認(rèn)定為重大借支，納入“重大事項(xiàng)”由鎮(zhèn)黨委會(huì)議集體審定。

　　3、應(yīng)急管理、信訪維穩(wěn)、社會(huì)突出問題治理等突發(fā)性、緊急性事項(xiàng)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，可在一定程度上簡化流程，但事后必須完善相關(guān)程序和資料。

　　4.辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款，所有借支資金一律轉(zhuǎn)賬支付，不得使用現(xiàn)金。

　　5.工程類、政府采購類等項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度、政府采購制度及財(cái)政國庫集中支付相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁個(gè)人借支項(xiàng)目資金或?qū)㈨?xiàng)目資金借支后掛靠在個(gè)人名下等行為。

　　6.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，對符合刷卡條件的，一律使用公務(wù)卡結(jié)算，不按規(guī)定使用公務(wù)卡的，財(cái)務(wù)人員可不予報(bào)賬核銷，若因特殊原因確需辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要提出借款數(shù)額。

　　7.個(gè)人借用日常公務(wù)活動(dòng)資金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷，應(yīng)向鎮(zhèn)政府出具書面說明材料。由財(cái)政分局在還款期限到期前7日內(nèi)通知借款人（部門），限期辦理報(bào)銷手續(xù)；無特殊原因超過3個(gè)月未報(bào)銷或還款的，經(jīng)報(bào)請鎮(zhèn)黨委會(huì)研究決定后，由鎮(zhèn)政府出具扣款通知書，并根據(jù)借款金額大小，根據(jù)黨委政府研究約定后，從借款人有關(guān)收入中一次性或分期扣回直至扣清。對無特殊情況拒不還款的，依法依規(guī)追繳。

　　8.個(gè)人特殊借款、項(xiàng)目資金借款應(yīng)嚴(yán)格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進(jìn)行還款沖銷，未能按時(shí)還款或沖賬的，由鎮(zhèn)政府發(fā)出《催款通知書》，無特殊原因超過最后還款期限3個(gè)月未報(bào)銷或還款的，依法依規(guī)追繳。

　　9.需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。 10.對有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的借款，先認(rèn)定損失，再按照相關(guān)規(guī)定予以核銷。

　　十、差旅費(fèi)、公務(wù)用車管理、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的管理制度

　　1.差旅費(fèi)、公務(wù)用車管理、會(huì)議費(fèi)相關(guān)制度分別按照《江口縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》、《江口縣黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車管理實(shí)施細(xì)則》、《江口縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》相關(guān)規(guī)定實(shí)施，培訓(xùn)費(fèi)參照《江口縣縣級黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》相關(guān)規(guī)定實(shí)施。

　　2.加強(qiáng)車輛用油管理。公車加油在黨政辦開具油票進(jìn)行加油，如在外出差急需加油，駕駛?cè)藛T應(yīng)報(bào)黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財(cái)政分局進(jìn)行報(bào)銷。

　　3.公車維修由該車輛負(fù)責(zé)人填制車輛維修申請單，并報(bào)鎮(zhèn)黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對車輛進(jìn)行維修，不能及時(shí)填制車輛維修單的，需向鎮(zhèn)黨政辦電話報(bào)備，鎮(zhèn)黨政辦請示分管分管領(lǐng)同意后，方可進(jìn)行維修，維修完畢后，需要及時(shí)補(bǔ)填車輛維修申請。

　　十一、收費(fèi)管理制度

　　1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實(shí)行“收。支兩條線”管理。鎮(zhèn)凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科（股）室，要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。除財(cái)政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時(shí)上繳財(cái)政分局，由財(cái)政分局統(tǒng)一上繳縣財(cái)政局。已使用電子票據(jù)的，具體實(shí)施按照《貴州省電子票據(jù)使用管理暫行辦法》執(zhí)行。

　　2.票據(jù)由財(cái)政分局負(fù)責(zé)到縣財(cái)政局領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科（股）室要由專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核驗(yàn)，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期同財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核對。收費(fèi)、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)向同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫出書面報(bào)告，報(bào)縣財(cái)政局收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。

　　3.已開具的收費(fèi)、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，嚴(yán)禁隨意丟棄。根據(jù)縣財(cái)政局的要求按時(shí)進(jìn)行對賬、沖號、銷毀。

　　4.電子資金往來結(jié)算票據(jù)及電子繳費(fèi)票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)財(cái)政分局負(fù)責(zé)管理，有需要的村（社區(qū)）、站股所應(yīng)在鎮(zhèn)財(cái)政分局統(tǒng)一開具。

　　第五章采購與資產(chǎn)管理

　　十二、采購管理制度

　　1.單位原則上應(yīng)通過編制采購預(yù)算實(shí)施政府采購，無預(yù)算不予實(shí)施政府采購審批，特殊情況下的政府采購按相關(guān)規(guī)定辦理。

　　2.①貨物和服務(wù)類采購金額在20萬元（含）至50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]的項(xiàng)目于縣財(cái)政局采購股備案后由鎮(zhèn)政府自行組織采購，20萬元以下的項(xiàng)目由鎮(zhèn)政府自行組織采購。

　�、谪浳锖头�務(wù)類采購金額在50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]以上的項(xiàng)目必須履行政府采購程序，嚴(yán)格按照《政府采購法》辦理。

　　3.由鎮(zhèn)政府下轄各站股所（村、社區(qū)）在自行組織采購時(shí)，除低值易耗品、零星物資采購及用工外應(yīng)嚴(yán)格按照比選程序?qū)嵤┎少�。比選供應(yīng)商應(yīng)不低于三家，且相關(guān)供應(yīng)商應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)。采購具有專業(yè)性、唯一性的貨物和服務(wù)存在供應(yīng)商不足三家的情況時(shí)，可出具相關(guān)的說明和佐證資料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后，可不采取比選程序進(jìn)行采購。

　　4.各站股所（村、社區(qū)）配置通用辦公室設(shè)備及辦公家具按照以下程序進(jìn)行：各站股所（村、社區(qū)）形成資產(chǎn)配置書面報(bào)告，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）簽批后→報(bào)縣財(cái)政局國資股審批→審批通過后按規(guī)定自行組織采購→采購結(jié)束后由鎮(zhèn)財(cái)政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記和入賬。

　　5.各站股所（村、社區(qū)）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報(bào)告經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）簽批后縣財(cái)政局國資股審核（處置資產(chǎn)原值超過5萬元的，需縣分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，再報(bào)縣財(cái)政局國資股）→縣財(cái)政局國資股進(jìn)行審核并出具審核意見→按規(guī)定對處置資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評估和處置，并將處置相關(guān)資料交縣財(cái)政局國資股→國資部門按規(guī)定出具國有資產(chǎn)核銷文件→采購結(jié)束后由鎮(zhèn)財(cái)政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)銷賬工作。

　　十三、資產(chǎn)管理制度

　　1.各站股所、村（社區(qū)）委會(huì)負(fù)責(zé)人為本部門實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。

　　2.資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置程序、審批權(quán)限和責(zé)任應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理。

　　3.貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）明確專人保管、專人使用，并嚴(yán)格按照規(guī)定的接觸限制條件和審批程序。

　　4.鎮(zhèn)財(cái)政分局負(fù)責(zé)對全鎮(zhèn)下轄所有部門固定資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，負(fù)責(zé)資產(chǎn)入賬、登記、劃轉(zhuǎn)、處置等工作的賬務(wù)處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監(jiān)督。

　　5.各站股所、村（社區(qū)）委會(huì)應(yīng)配合鎮(zhèn)財(cái)政分局做好資產(chǎn)的臺(tái)賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)和賬務(wù)處理等工作。

　　6.鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)定期不定期開展資產(chǎn)清查工作，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

　　7.鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)及時(shí)完善資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

　　第六章項(xiàng)目及合同管理

　　十四、項(xiàng)目管理制度

　　1.建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

　　2.建立建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面材料，與相關(guān)資料一并妥善歸檔保管。

　　3.應(yīng)按照上級審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。項(xiàng)目款按照報(bào)賬審批流程按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付工程進(jìn)度款。

　　4.鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)與項(xiàng)目實(shí)施部門建立“雙責(zé)任、雙臺(tái)賬”管理機(jī)制。即項(xiàng)目實(shí)施部門建立項(xiàng)目資金撥付管理分臺(tái)賬，對項(xiàng)目程序?qū)徟�、�?xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、資金撥付進(jìn)行管理；鎮(zhèn)財(cái)政分局建立全鎮(zhèn)項(xiàng)目資金撥付總臺(tái)賬，對全鎮(zhèn)工程建設(shè)項(xiàng)目資金撥付進(jìn)行匯總管理。

　　5.項(xiàng)目所屬部門要加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目檔案管理，做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。

　　十五、合同管理制度

　　1.建立健全合同內(nèi)部管理制度，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限。鎮(zhèn)政府對外簽訂合同的，原則上應(yīng)由法定代表人簽訂，經(jīng)過法定代表人授權(quán)委托的，可由具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽訂合同。村（社區(qū)）委會(huì)對外簽訂合同的，應(yīng)由村主任簽訂。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

　　2.鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)與合同歸口管理部門建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

　　3.對于影響重大、涉及較強(qiáng)專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

　　4.鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

　　第七章會(huì)計(jì)工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)電算化管理制度

　　十六、會(huì)計(jì)工作交接制度

　　1、會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　2、會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

　　3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；

　　4、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；

　　5、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料；

　　6、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容，還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

　　7、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收：

　　8、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；

　　9、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；

　　10、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；

　　11、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　12、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　13、會(huì)計(jì)年度終了后，對會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。

　　14、及時(shí)編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。

　　15、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

　　十七、會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　1、會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　2、外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；

　　3、鎮(zhèn)各部門內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；

　　4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；

　　5、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；

　　6、借出的會(huì)計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

　　7、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　十八、會(huì)計(jì)電算化管理制度

　　1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。

　　2、審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核。

　　3、計(jì)算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

　　6、對操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會(huì)計(jì)軟件；

　　7、操作人員離開計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；

　　8、根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

　　9、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；

　　10、對正在使用會(huì)計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；

　　11、健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。

　　12、會(huì)計(jì)電算化檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；

　　13、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專人管理；

　　14、對電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會(huì)計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；

　　15、采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失；

　　16、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理；

　　17、各種會(huì)計(jì)資料，包括打印出來的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；

　　18、借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。

　　第八章協(xié)同監(jiān)管

　　1.各站股所、村（社區(qū)）應(yīng)自覺接受上級財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，同時(shí)自覺接受鎮(zhèn)紀(jì)委、鎮(zhèn)財(cái)政分局的監(jiān)管。

　　2.鎮(zhèn)財(cái)政分局每年必須開展兩次以上的財(cái)務(wù)自查，并對全鎮(zhèn)相關(guān)人員開展兩次以上的財(cái)經(jīng)法規(guī)和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)。

　　3.各村（社區(qū)）必須嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)公開制度，自覺接受社會(huì)和群眾的監(jiān)督。

　　第九章附則

　　1.本制度如與上級出臺(tái)的相關(guān)規(guī)定有不符之處，以上級的規(guī)定為準(zhǔn)。

　　2.本制度由鎮(zhèn)財(cái)政分局負(fù)責(zé)解釋。

　　3.本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度11

　　[關(guān)鍵詞]鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院；財(cái)務(wù)管理；解決途徑

　　近年來，隨著國家對衛(wèi)生事業(yè)投入的加大，各級財(cái)政對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的投入也逐年增加，而且新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的順利開展，使得鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的基礎(chǔ)設(shè)施得到了基本改善，人員經(jīng)費(fèi)得到了基本保障，業(yè)務(wù)收支有了一定幅度的提高，在國家新醫(yī)改的大背景下有著較好的發(fā)展前景。通過對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的調(diào)查和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，普遍存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱、財(cái)務(wù)管理混亂，并且成為影響鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院生存、發(fā)展的突出問題，規(guī)范和加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理已勢在必行。

　　一、存在的主要問題

　　1.藥品加成率偏高。根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)制度的規(guī)定，政府舉辦的醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥品加成率不得超過進(jìn)價(jià)的15％。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院藥品加成率偏高，有的甚至超過50％，主要是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品不是經(jīng)過政府招標(biāo)采購，而是采取靈活的進(jìn)藥渠道，自行選擇確定購入價(jià)格相對較低的藥品，但售價(jià)卻按照市場一般價(jià)格銷售，從而獲取較高的利潤，來彌補(bǔ)醫(yī)療業(yè)務(wù)收入的不足，即以藥養(yǎng)醫(yī)。

　　2.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，大都是兼職的，又缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識和崗位培訓(xùn)，對財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)一知半解，財(cái)務(wù)人員更換頻繁，沒有按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，也未納入財(cái)政建賬監(jiān)管范圍，導(dǎo)致“白條”入賬的現(xiàn)象較為普遍，賬簿設(shè)置不齊全，會(huì)計(jì)科目使用隨心所欲，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確、不及時(shí)、不規(guī)范，提供的會(huì)計(jì)報(bào)表不能準(zhǔn)確反映衛(wèi)生院的實(shí)際狀況。

　　3.財(cái)務(wù)管理意識淡漠。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為了生存和發(fā)展，醫(yī)技工作成了日常工作的重點(diǎn)，努力使主營業(yè)務(wù)收入(醫(yī)療收入和藥品收入)增長，反而把財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)成輔工作。單純抓業(yè)務(wù)收入增長，反而負(fù)債累累、收不抵支，不注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，沒有引起領(lǐng)導(dǎo)的重視，沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的管理作用，當(dāng)然不能作好領(lǐng)導(dǎo)的`參謀和助手。

　　4.會(huì)計(jì)的基本職能沒有正常發(fā)揮。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的兩個(gè)基本職能，會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒有核算所提供的信息，監(jiān)督就失去了依據(jù)；會(huì)計(jì)監(jiān)督又是會(huì)計(jì)核算的保障，只有核算沒有監(jiān)督，就難以保證提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、可靠性。當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的這兩項(xiàng)基本職能都沒有得到很好地發(fā)揮，甚至部分職能喪失，主要是各財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理水平參差不齊，以及主管部門對基層單位財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位。

　　5.缺乏必要的內(nèi)控制度和制約機(jī)制，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)行家長式的管理模式，院長一人說了算，財(cái)務(wù)人員形同虛設(shè)，僅把會(huì)計(jì)作為事后的記賬員使用，甚至收費(fèi)、會(huì)計(jì)、出納一人兼任，還有院長既當(dāng)醫(yī)生、又當(dāng)會(huì)計(jì)。院長大權(quán)獨(dú)攬，違規(guī)操作，職責(zé)不清，有章不循，有法不依，缺乏必要的制約監(jiān)督機(jī)制，財(cái)會(huì)人員只好聽之任之。

　　6.國有資產(chǎn)管理混亂。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的固定資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部制定的《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，以維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整。但部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院國有資產(chǎn)管理存在以下突出問題：(1)固定資產(chǎn)賬簿設(shè)置不完整，有總賬無明細(xì)賬，有資產(chǎn)沒金額，實(shí)物卡片與財(cái)務(wù)賬簿脫節(jié)；(2)資產(chǎn)增減變動(dòng)不記賬，造成賬實(shí)不符，購進(jìn)、調(diào)劑、報(bào)廢、丟失、捐贈(zèng)、淘汰的資產(chǎn)不及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；(3)重購置，輕管理，不向財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門進(jìn)行審核、備案，隨意處置。

　　7.會(huì)計(jì)檔案管理制度不健全。多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院由于種種原因，沒有建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度。會(huì)計(jì)檔案保管很隨意，沒有及時(shí)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料立卷、歸檔，更沒有專人專柜保管會(huì)計(jì)檔案，甚至以前年度的會(huì)計(jì)憑證未裝訂，造成了會(huì)計(jì)資料的脫落、丟失、霉變，導(dǎo)致無法連續(xù)地反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　二、產(chǎn)生的主要原因

　　1.法制觀念不強(qiáng)，管理效率低下。雖然近年來各級政府對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的投入不斷增加，但是總體來說醫(yī)療設(shè)備簡陋、人才短缺，處于收不抵支的狀態(tài)，存在自己掙錢隨意花的觀念，領(lǐng)導(dǎo)和職工法律意識淡薄，只顧眼前利益和本部門利益，沒有大局意識和長期發(fā)展的思想；長期在重醫(yī)務(wù)、輕財(cái)務(wù)的思想影響下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理工作不受重視，無法發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的積極作用，國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度不能得到嚴(yán)格的貫徹和執(zhí)行。

　　2.監(jiān)管不到位，存在監(jiān)督盲區(qū)。隨著國家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的不斷深化，原有的規(guī)章制度需要進(jìn)一步完善，執(zhí)法監(jiān)督的廣度和深度還不夠。一是衛(wèi)生主管部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位，只注重業(yè)務(wù)指導(dǎo)，忽視財(cái)務(wù)監(jiān)管；二是外部監(jiān)督力度不夠，措施不到位，縣級醫(yī)療衛(wèi)生單位幾乎每年都會(huì)接受審計(jì)、財(cái)政、物價(jià)、紀(jì)檢等多個(gè)部門的監(jiān)督檢查，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院底子薄、效益差、財(cái)政撥款相對較少，很少有職能部門介入監(jiān)督檢查，甚至多年無人管、無人查，由監(jiān)督的“空白點(diǎn)”和“盲區(qū)”，變?yōu)檫`規(guī)違紀(jì)的“高發(fā)區(qū)”。

　　三、解決問題的有效途徑

　　1.加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高法律意識。應(yīng)著力加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和整體處理能力。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)會(huì)人員任免應(yīng)由衛(wèi)生主管部門統(tǒng)籌安排，財(cái)政部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理，必須持證上崗，每年接受相關(guān)的繼續(xù)教育，即使沒有專業(yè)人才，兼職人員也要進(jìn)行必要的崗位培訓(xùn)，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書方可上崗。財(cái)務(wù)管理工作的好壞是與單位負(fù)責(zé)人緊密相關(guān)，院長作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，應(yīng)加強(qiáng)法制觀念，提高法律意識，要對本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　2.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管職能。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的一切財(cái)務(wù)收支必須統(tǒng)一納入單位核算，收支游離于單位財(cái)務(wù)管理之外，要建立、健全的考核制度，杜絕私設(shè)“小金庫”、藥品購銷回扣等滋生腐敗的現(xiàn)象。把單位收支水平與服務(wù)態(tài)度、耗能數(shù)量等納入考核的內(nèi)容，真正體現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院是政府舉辦的公益性質(zhì)的基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)。

　　3.建立外部監(jiān)督制度。衛(wèi)生行政主管部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部審計(jì)制度，切實(shí)加大監(jiān)管力度，定期審計(jì)與不定期專項(xiàng)檢查相結(jié)合，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，并提出相應(yīng)的整改措施，限期糾正。堅(jiān)持對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院院長進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并把經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理狀況作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院院長任期考核的重要指標(biāo)，對任期內(nèi)有重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任的院長，嚴(yán)格按相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定處理，決不縱容姑息。

　　4.構(gòu)建有效的內(nèi)控制度和措施。內(nèi)部控制是由單位領(lǐng)導(dǎo)層和全體員工實(shí)施、旨在提高單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和公眾利益的一系列政策和程序。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立合適有效的內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控活動(dòng)、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)督等，并與管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)融為一體，實(shí)現(xiàn)自我約束和規(guī)范，比如會(huì)計(jì)、出納、收費(fèi)員不得互相兼任，建立親屬回避制度，財(cái)務(wù)收支狀況要定期進(jìn)行公示，藥品實(shí)行集中招標(biāo)采購等，接受社會(huì)公眾和單位職工的監(jiān)督，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在陽光下運(yùn)行。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度12

　　一直以來，關(guān)于農(nóng)村醫(yī)療制度改革的探討都在如火如荼地進(jìn)行，而在這個(gè)過程中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院是不可回避的一個(gè)環(huán)節(jié)，也是我們進(jìn)行研究的一個(gè)重點(diǎn)方向。決定農(nóng)村衛(wèi)生服務(wù)提供方式的基礎(chǔ)是對其公益性的界定，而對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院公益性的界定，是決定其改革和發(fā)展的前提。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的確立，國家鼓勵(lì)各種性質(zhì)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)公平競爭，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要求發(fā)展，就必須創(chuàng)新思路，樹立科學(xué)的經(jīng)營理念，抓住機(jī)遇，直面挑戰(zhàn)，在這個(gè)過程中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理就成了必須解決的突出問題。

　　一、當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理存在的問題

　　1　觀念落后，重視和關(guān)注程度不夠

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院依靠政府的財(cái)政撥款，要撥款、等撥款、靠撥款的傳統(tǒng)思想沒有改變，而國家在醫(yī)療制度上的不公平性也影響到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的管理狀況。改革開放以來。國家主要是向城市發(fā)達(dá)地區(qū)投入高水平的醫(yī)療技術(shù)設(shè)施。而農(nóng)村等偏遠(yuǎn)貧窮地區(qū)的投入相對薄弱，技術(shù)資金等方面出現(xiàn)了傾斜。20世紀(jì)80年代實(shí)行多種形式的財(cái)政分級包干體制之后，醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的責(zé)任，尤其是政府的投入責(zé)任則更多地落到了地方財(cái)政上。整個(gè)財(cái)務(wù)管理的狀態(tài)還是低層次、低水平，理財(cái)意識太弱，產(chǎn)生了輕物重財(cái)、輕管重購的局面。

　　2　制度欠缺，內(nèi)部費(fèi)用監(jiān)控與管理不到位

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院中，領(lǐng)導(dǎo)的重視不夠充分。財(cái)務(wù)人員的水平也很有限，因此出現(xiàn)了預(yù)算淪為形式，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用和價(jià)值，支出的隨意性很大。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院之間的發(fā)展不平衡，業(yè)務(wù)開展也不夠穩(wěn)定，收支受到各種因素的影響，有比較明顯的波動(dòng)性，所以很難制定一個(gè)統(tǒng)一的通用的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的費(fèi)用支出僅僅是依賴于單位負(fù)責(zé)人來進(jìn)行控制的，根本沒有一個(gè)量化的指標(biāo)，甚至是出現(xiàn)了一種放任的狀態(tài)，資產(chǎn)的管理很混亂，責(zé)任也不夠明確，購置資產(chǎn)時(shí)不進(jìn)行合理科學(xué)的實(shí)用性分析而造成購置后物品處于閑置狀態(tài)。造成了資源的浪費(fèi)，同時(shí)也占用了資金。另外，鎮(zhèn)衛(wèi)生院添置或更換大批的設(shè)備儀器，而設(shè)備供應(yīng)商報(bào)價(jià)與實(shí)際進(jìn)價(jià)懸殊，設(shè)備采購的水分難以避免，導(dǎo)致成本費(fèi)用增加。

　　3　會(huì)計(jì)核算制度不規(guī)范

　　會(huì)計(jì)是通過對經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)客觀真實(shí)的描述，得以使經(jīng)濟(jì)實(shí)體根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)提供的信息做出判斷，以改善經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營狀況，提高經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果。而在鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院中，過于集中、監(jiān)督機(jī)制不完善、有些院長法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識淡薄，在衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，不按規(guī)章制度辦事：導(dǎo)致衛(wèi)生院會(huì)計(jì)信息失真，經(jīng)濟(jì)違規(guī)違紀(jì)違法案件時(shí)有發(fā)生。一些會(huì)計(jì)人員對某些領(lǐng)導(dǎo)的違紀(jì)違法行為無法如實(shí)履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，所以某些衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理部門也只是提取、發(fā)放、保管資金的一個(gè)部門，會(huì)計(jì)人員也只能進(jìn)行簡單的記賬算賬等活動(dòng)，對資金運(yùn)用的合法性、合理性以及是否有效果、開支是不是符合規(guī)定等等方面的內(nèi)容監(jiān)督有名無實(shí)。

　　4　運(yùn)營機(jī)制不規(guī)范

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各個(gè)管理部門管理費(fèi)用、醫(yī)療糾紛的處置費(fèi)用、各級領(lǐng)導(dǎo)的接待費(fèi)用、關(guān)系戶和特困戶拖欠的醫(yī)藥費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)用等等費(fèi)用沒有得到有效科學(xué)合理的控制，導(dǎo)致單位的運(yùn)營成本過高，有些衛(wèi)生院出現(xiàn)了負(fù)債的情況，缺乏必要的手續(xù)和完善的監(jiān)督，擔(dān)負(fù)了過多的債務(wù)。

　　二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理問題的制度性原因分析

　　1　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的運(yùn)行機(jī)制和管理制度不健全

　　目前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院屬于公共醫(yī)療機(jī)構(gòu)，是享受一定福利政策的公益事業(yè)，具有明顯的公益性，國家在供應(yīng)土地、建設(shè)房屋、配備醫(yī)療機(jī)構(gòu)設(shè)備等方面會(huì)有優(yōu)惠政策，藥品的進(jìn)售也會(huì)有一定的差價(jià)，但是，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院還是會(huì)出現(xiàn)虧損的原因就是工作冗員，人浮于事，工作效率低下，運(yùn)行機(jī)制和管理制度不健全，以及一些管理者私心太重。將國家利益和集體利益置于腦后。

　　2　會(huì)計(jì)監(jiān)督制度不完善及費(fèi)用控制管理不力

　　首先是對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各科室業(yè)務(wù)的成本監(jiān)管不到位，比如說藥房的藥品、防疫保健的疫苗、放射和護(hù)理耗材等等，只知道購進(jìn)，卻不知道這些購進(jìn)的東西到底有多少投入了使用，真正起到了作用，更不清楚是不是有轉(zhuǎn)移或者是丟失的情況，3　難以形成有利的管理環(huán)境

　　由于傳統(tǒng)管理模式的影響。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理績效沒有形成正確的評價(jià)機(jī)制，仍以收入狀況、醫(yī)療項(xiàng)目開展?fàn)顩r作為衡量衛(wèi)生院效益的主要標(biāo)準(zhǔn)，使衛(wèi)生院管理層普遍存在只重視收入、輕視費(fèi)用控制的思想，難以形成注重節(jié)支的局面。缺乏有力的控制組織體系，原“大鍋飯核算”的管理模式下形成的管理習(xí)慣仍然影響著會(huì)計(jì)及相關(guān)人員，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算比較薄弱，多數(shù)會(huì)計(jì)人員對費(fèi)用控制的方法、程序等方面仍很生疏，僅滿足于記賬、報(bào)賬，而不少單位將費(fèi)用控制看成是財(cái)務(wù)部門的事，使衛(wèi)生院費(fèi)用控制缺乏必要的管理基礎(chǔ)。所以制度的不健全致使管理淪為形式。

　　三、完善制度建設(shè)，強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生財(cái)務(wù)管理機(jī)制

　　1　提高法律意識，強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任心

　　財(cái)務(wù)管理工作的好壞是與負(fù)責(zé)人緊密相關(guān)的，院長作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，要對本單位的工作負(fù)責(zé)，保證各個(gè)部門的協(xié)調(diào)發(fā)展。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院是屬于國家和集體的，使用權(quán)、支配權(quán)屬于單位，但是最終的'資產(chǎn)處置權(quán)仍然是屬于國家和集體的，所以要保證國有資產(chǎn)保值增值，確保單位生存和發(fā)展，院長的責(zé)任是不言而喻的。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，更應(yīng)該賦予院長經(jīng)濟(jì)方面的職責(zé)和權(quán)利，對全體職工實(shí)行績效工資制，以此來調(diào)動(dòng)院長和全體職工的積極性。

　　2　完善會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制。保證會(huì)計(jì)核算的科學(xué)性

　　要強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，首要的一點(diǎn)就是要提高醫(yī)院主管部門以及醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)人員對會(huì)計(jì)監(jiān)督的理解和認(rèn)識。會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職能之一，目的就是為了保證經(jīng)濟(jì)實(shí)體的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)收支都在國家的法律法規(guī)和制度允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。與此同時(shí)，還要處理好會(huì)計(jì)監(jiān)督和其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督之間的關(guān)系，各個(gè)監(jiān)管部門應(yīng)明確各自監(jiān)督職能、管理目標(biāo)、職權(quán)和業(yè)務(wù)范圍，并且在各監(jiān)督職能部門之間實(shí)現(xiàn)彼此的協(xié)調(diào)共存，保證不同的監(jiān)督制度和監(jiān)督方式能夠在整體上互相影響、互相作用、互相結(jié)合。彼此促進(jìn)，總體上有效地發(fā)揮監(jiān)督作用。實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的總體目標(biāo)。還必須充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職能，進(jìn)而使整個(gè)財(cái)務(wù)管理正規(guī)化、法制化。

　　具體來說，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理。要做如下細(xì)節(jié)性的工作，比如，建立固定資產(chǎn)的折舊制度。對設(shè)備和房屋足額提取折舊，一般設(shè)備和房屋按使用年限來提�。涸诓捎煤饬恐笜�(biāo)方面，可以運(yùn)用財(cái)務(wù)效益指標(biāo)、資金運(yùn)營指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、自我補(bǔ)償能力、發(fā)展能力指標(biāo)等等；當(dāng)然，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院還可以根據(jù)自身情況成立會(huì)計(jì)審查組織，并且定期進(jìn)行各種票據(jù)的審查，包括

　　對其真實(shí)性、完整性、合法性等進(jìn)行討論和認(rèn)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。

　　3　提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的法律意識

　　結(jié)合本單位和工作崗位的實(shí)際，對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，使會(huì)計(jì)人員的知識和技能得到更新、補(bǔ)充、擴(kuò)展和提高。要加強(qiáng)宣傳教育，提高會(huì)計(jì)人員的法律意識，提倡良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德，使之愛崗敬業(yè)、依法辦事、客觀公正。建立會(huì)計(jì)控制體系，包括合理的會(huì)計(jì)程序、可靠的內(nèi)部憑證制度、健全的賬簿制度、科學(xué)的預(yù)算和財(cái)務(wù)分析制度、嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度等等。從制度上杜絕會(huì)計(jì)造假事件的發(fā)生。同時(shí)，明確會(huì)計(jì)責(zé)任主體，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)運(yùn)行中的責(zé)任，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作更加規(guī)范化、科學(xué)化。要提高會(huì)計(jì)人員政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使他們增強(qiáng)辨別是非、真?zhèn)魏头治鰡栴}、解決問題的能力，以適應(yīng)新形勢的要求。

　　4　建立費(fèi)用控制體系，強(qiáng)化資金管理

　　首先，應(yīng)營造有利的費(fèi)用控制環(huán)境，將費(fèi)用控制情況作為對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院經(jīng)營狀況的一項(xiàng)考核內(nèi)容，上級主管部門在制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院工作任務(wù)的時(shí)候，將費(fèi)用控制作為對院長任期業(yè)績考評的內(nèi)容之一，以此來增強(qiáng)管理層的費(fèi)用管理意識，從宏觀上實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用控制的政策導(dǎo)向；其次，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部考核制度也應(yīng)設(shè)置費(fèi)用控制這項(xiàng)指標(biāo)，以完善衛(wèi)生院各個(gè)科室的經(jīng)濟(jì)核算。使衛(wèi)生院上上下下都能夠充分意識到控制費(fèi)用的重要性，這樣才能使得費(fèi)用控制的實(shí)行有一個(gè)好的實(shí)施環(huán)境；最后，應(yīng)建立合理科學(xué)的費(fèi)用控制體系，健全費(fèi)用的審核和審批手續(xù)，明確各個(gè)控制環(huán)節(jié)相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度13

　　一、引言

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院是我國福利性事業(yè)單位，其目的是為廣大農(nóng)村居民提供公共衛(wèi)生服務(wù)。隨著新農(nóng)村醫(yī)療合作制度的深入，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在農(nóng)村醫(yī)療事業(yè)當(dāng)中的影響力正逐漸增加，具有較大的發(fā)展?jié)摿�。但因�(yàn)猷l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院把工作重心放在醫(yī)療當(dāng)中，忽視了衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理工作，對其長期發(fā)展形成阻礙。因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，采取行之有效的經(jīng)濟(jì)管理措施來提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的持續(xù)發(fā)展。

　　二、我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理現(xiàn)狀

　　1.財(cái)政補(bǔ)償不足

　　我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對較低，當(dāng)?shù)氐呢?cái)政補(bǔ)助難以覆蓋到各個(gè)行業(yè)。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)效益不高，因而鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府更愿意把有限的資金投入到工業(yè)等收益較高的行業(yè)當(dāng)中。另外，衛(wèi)生院的財(cái)政補(bǔ)償實(shí)行的是收支差額管理，但對大多數(shù)衛(wèi)生院都是進(jìn)行一次核定收支差額并保持較長期間不變，在衛(wèi)生院收支差距擴(kuò)大的同時(shí)并未及時(shí)加大財(cái)政補(bǔ)償力度。因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的情況，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)狀況無法得到有效改善。

　　2.資金管理不當(dāng)

　　目前，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院缺少嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)管理制度，甚至沒有專門的財(cái)務(wù)人員對衛(wèi)生院的收入和支出進(jìn)行管理。有些衛(wèi)生院的出納和會(huì)計(jì)工作由一人兼任，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)管理缺乏合理性。另外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在資金的投入上還存在盲目性，購買的一些醫(yī)療設(shè)備常處于閑置狀態(tài)，造成了衛(wèi)生院資金的浪費(fèi)。

　　3.收入結(jié)構(gòu)失衡

　　在缺少財(cái)政補(bǔ)償?shù)那闆r下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院只能自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。近年來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院逐漸從普通的醫(yī)療機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型為綜合衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)，除少數(shù)中草藥品外全都實(shí)行零差率銷售，藥品銷售已不再是衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)來源。過分依賴財(cái)政補(bǔ)償使得衛(wèi)生院的收入結(jié)構(gòu)失衡，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)管理因此陷入困境。

　　4.缺少監(jiān)督機(jī)制

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理工作混亂，沒有合理的內(nèi)控制度，同時(shí)缺少有效的監(jiān)督機(jī)制。因此，衛(wèi)生院常有會(huì)計(jì)的貪腐行為，私做賬單并自行簽字，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資金遭受損失。此外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院還缺少完整的運(yùn)營規(guī)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃，作為服務(wù)性質(zhì)的事業(yè)單位，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院工作人員的積極性普遍不高。建立長效的監(jiān)督管理機(jī)制是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)效益的必要保障。

　　三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理策略要點(diǎn)

　　1.把握市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展

　　在市場經(jīng)濟(jì)體制下，自主經(jīng)營的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院可以完善資金鏈，從市場中引入資本，解決資金運(yùn)轉(zhuǎn)的困難。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院雖然屬于服務(wù)性質(zhì)的事業(yè)單位，但依然需要存在一定的經(jīng)濟(jì)效益。衛(wèi)生院可以與私營企業(yè)建立合作關(guān)系，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)配合企業(yè)舉辦公益活動(dòng)或其它廣告宣傳；為制藥公司提供醫(yī)藥推廣服務(wù)，減少藥品開支；為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院還要進(jìn)行大膽的改革，創(chuàng)新衛(wèi)生院的盈利形式，明晰衛(wèi)生院的產(chǎn)權(quán)分配。市場經(jīng)濟(jì)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院注入活力，將大大提高其在醫(yī)療行業(yè)的競爭力。

　　2.轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)管理模式

　　對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資金的有效管理能夠協(xié)調(diào)衛(wèi)生院的整體工作，使衛(wèi)生院的運(yùn)營效率最大化。為此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要充分考慮自身的實(shí)際情況，建立合理規(guī)范的預(yù)算管理制度，同時(shí)制定嚴(yán)格的工作方法。資金的收入和支出是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院經(jīng)營的基礎(chǔ)，影響到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的整體經(jīng)營水平。衛(wèi)生院資金的管理涉及到預(yù)算分析、預(yù)算控制、收入統(tǒng)計(jì)等各個(gè)方面，以往的經(jīng)濟(jì)管理模式不夠全面，存在許多漏洞，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)狀況持續(xù)低迷。因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院必須轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)管理的模式，保持良好的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)作秩序。

　　3.強(qiáng)化經(jīng)營管理理念

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的經(jīng)營狀況與其經(jīng)濟(jì)效益有直接聯(lián)系，要提高衛(wèi)生院的`經(jīng)濟(jì)管理水平，需要強(qiáng)化經(jīng)營管理的理念。首先，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生所要加強(qiáng)人事管理，保證日常工作的人力配備，并防止人才流失。其次，衛(wèi)生所要對物資進(jìn)行有效管理，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，杜絕出現(xiàn)醫(yī)療設(shè)備閑置現(xiàn)象，同時(shí)要嚴(yán)格審批藥物及其它醫(yī)療工具的采購及使用，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。再次，衛(wèi)生院要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)狀況做好成本核算，保證收支的平衡。最后，衛(wèi)生院經(jīng)營的核心理念是提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)，這要求衛(wèi)生院加強(qiáng)對醫(yī)療工作的管理。

　　4.改革財(cái)政補(bǔ)償制度

　　財(cái)政補(bǔ)償作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的主要經(jīng)濟(jì)來源，越來越不能滿足衛(wèi)生院財(cái)政支出的要求。因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院必須要改革財(cái)政補(bǔ)償制度。首先要對衛(wèi)生院的財(cái)政收支進(jìn)行季度或年度核算，了解衛(wèi)生院最近的財(cái)政收支情況。其次要對財(cái)政支出進(jìn)行評估，指導(dǎo)衛(wèi)生院采取合理的經(jīng)濟(jì)管理方式。最后要建立財(cái)政醫(yī)療支出儲(chǔ)備體系，保證有足夠的資金支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院發(fā)展綜合醫(yī)療服務(wù)。

　　5.提高監(jiān)督管理水平

　　提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)管理監(jiān)督水平，先要在內(nèi)部落實(shí)經(jīng)濟(jì)審查的責(zé)任制度。衛(wèi)生院院長要在任期內(nèi)制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，并按季度對經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核，確保衛(wèi)生院的資金用在恰當(dāng)?shù)牡胤�，防止出現(xiàn)資金浪費(fèi)的現(xiàn)象。在外部，政府相關(guān)部門要做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)管理的監(jiān)督工作，對其財(cái)務(wù)、衛(wèi)生、紀(jì)律等情況進(jìn)行檢查。通過內(nèi)外監(jiān)督體制的完善，可以有效解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)管理的突出問題。

　　四、結(jié)語

　　綜上所述，在現(xiàn)今的鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療制度和經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要把握衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理的主要問題，結(jié)合自身的經(jīng)濟(jì)狀況，推出有效的經(jīng)濟(jì)管理改革方案。在做好醫(yī)療工作的前提下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院必須重視經(jīng)濟(jì)管理工作，以經(jīng)濟(jì)效益來促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的穩(wěn)固發(fā)展。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度14

　　一、村級財(cái)務(wù)的收入管理

　　1、村級組織應(yīng)當(dāng)依法合理組織收入，加強(qiáng)貨幣資金管理。村級組織收入主要包括：

　�。�1）村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、資產(chǎn)（源）發(fā)包、出租及村（社區(qū)）企業(yè)上繳收入、對外投資收益；

　�。�2）財(cái)政補(bǔ)助收入、上級轉(zhuǎn)移支付收入以及獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助、補(bǔ)償資金；

　　（3）社會(huì)捐贈(zèng)資金和其他收入等。

　　2、村級組織取得的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的收據(jù)，確保收入在3-5日內(nèi)及時(shí)足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的村級資金專戶。實(shí)行“收支兩條線”，不得隱瞞、截留、坐支各項(xiàng)收入。否則，一經(jīng)查實(shí)，資金全部沒收，并追究村負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人責(zé)任。

　　二、村級財(cái)務(wù)的支出管理

　　1、村級組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)。主要用于必要的辦公用品、水電費(fèi)、報(bào)刊征訂費(fèi)（按宣傳部門的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）等村級運(yùn)轉(zhuǎn)支出；重點(diǎn)用于綜治信訪維穩(wěn)、計(jì)劃生育、衛(wèi)生防疫、環(huán)境整治、精準(zhǔn)扶貧等支出。服務(wù)群眾事務(wù)支出不低于經(jīng)費(fèi)總額的50%，扶貧事務(wù)支出不低于經(jīng)費(fèi)總額的5%，為民服務(wù)網(wǎng)上辦理事務(wù)經(jīng)費(fèi)按4200元/年安排，綜治維穩(wěn)信訪費(fèi)用按10000元/年安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，在保障當(dāng)年業(yè)務(wù)支出后，年度有結(jié)余的原則上結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，確有需要的報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌審批后，在以上規(guī)定的支出范圍內(nèi)辦理。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行村級公務(wù)“零招待”制度。

　　2、上級安排到村級的各類財(cái)政性資金（包括工程項(xiàng)目資金）要嚴(yán)格按照支出范圍、程序和規(guī)定，做到�？顚Ｓ�，不得挪作他用和彌補(bǔ)工作經(jīng)費(fèi)。年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有結(jié)余的，按照上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　　三、村級財(cái)務(wù)支出審批程序

　　1、支出單據(jù)整理。

　　村集體支出原則上應(yīng)使用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票；確實(shí)不能取得的，限額在300元以內(nèi)的'可使用代理中心專用票據(jù)。購置辦公設(shè)備或辦公用品等必須要提供稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)先辦理政府采購手續(xù)。各項(xiàng)雜工支出原則上不超過50元每人每天，雜工發(fā)放花名冊上要求領(lǐng)款人本人簽字確認(rèn)，姓名應(yīng)與身份證保持一致，嚴(yán)禁使用小名及其他非正式名稱，嚴(yán)禁弄虛作假，一經(jīng)查實(shí)，追究經(jīng)辦人及村負(fù)責(zé)人相關(guān)責(zé)任。

　　2、支出審批權(quán)限。

　�。�1）1000元以內(nèi)的支出，由經(jīng)辦人在原始支出單據(jù)上簽字，村主任、村書記會(huì)簽，村報(bào)賬員填寫《渦陽縣村級支取款項(xiàng)申請書》同時(shí)交村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任審核后簽字；（2）1000-3000元以內(nèi)的，比照以上程序辦理，同時(shí)由鎮(zhèn)包村干部審核簽字；

　　（3）3000元以上支出，按上述規(guī)定程序辦理后，報(bào)政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3、支出單據(jù)上報(bào)。

　　每月25日前，村報(bào)賬員整理經(jīng)村級審批后的報(bào)賬票據(jù)，報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”。中心主任審核報(bào)賬單據(jù)，并在《申請書》上簽字，村級代理會(huì)計(jì)根據(jù)村、鎮(zhèn)審批后的票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行支付及賬務(wù)處理，超過1000元以上（含1000元）支出，必須嚴(yán)格按規(guī)定轉(zhuǎn)賬支付。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度15

　　為加強(qiáng)鄉(xiāng)政府財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制不合理開支，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，保證鄉(xiāng)財(cái)政良性正常運(yùn)行，根據(jù)上級財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，制定如下財(cái)務(wù)管理制度。

　　一、票據(jù)管理制度

　　1、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)各部門、站、所的收入票據(jù)，必須是向財(cái)政局領(lǐng)用的統(tǒng)一票據(jù)，財(cái)政所票據(jù)管理員建立專用的票據(jù)領(lǐng)用、結(jié)報(bào)手冊，在使用票據(jù)時(shí)，必須加蓋鄉(xiāng)人民政府財(cái)務(wù)專用章

　　2、鄉(xiāng)人口和計(jì)劃生育辦公室、國土資源管理所各設(shè)一名開票員，負(fù)責(zé)開具本單位執(zhí)收款項(xiàng)的票據(jù)。

　　3、嚴(yán)禁向社會(huì)上購買、外借（或出借）票據(jù)。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1、現(xiàn)金由出納一人收支結(jié)報(bào)，建立現(xiàn)金日記帳，并每月憑相關(guān)繳付通知單登記現(xiàn)金收付的發(fā)生額，出納要自覺執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得移用挪用，不準(zhǔn)多頭管理現(xiàn)金。

　　2、鄉(xiāng)人口和計(jì)劃生育辦公室、國土資源管理所要執(zhí)收款項(xiàng)時(shí)，先開具有主管和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字的繳款通知書，由鄉(xiāng)財(cái)務(wù)室出納收款，并即時(shí)解繳銀行對應(yīng)帳戶，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時(shí)收據(jù)收取現(xiàn)金，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線。出納收款后在繳款通知書回執(zhí)聯(lián)上簽字交由開票員開具統(tǒng)一票據(jù)，鄉(xiāng)人口和計(jì)劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執(zhí)聯(lián)和票據(jù)存根聯(lián)結(jié)算收入。

　　3、出納支付現(xiàn)金時(shí)，必須依據(jù)有財(cái)務(wù)分管和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的付款通知單才能付款。

　　3、出納的庫存現(xiàn)金實(shí)行不定期的抽查制度。

　　4、當(dāng)日實(shí)有現(xiàn)金余額一般不得超過xx元。將多余現(xiàn)金存入銀行對應(yīng)帳戶，嚴(yán)禁公款私存。

　　5、出納每月五日必須以書面形式向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)上月的財(cái)務(wù)收支情況。

　　三、財(cái)務(wù)人員分工、職責(zé)

　　財(cái)務(wù)人員內(nèi)務(wù)分工、職責(zé)明確，做到相互監(jiān)督制約。

　　1、報(bào)賬員：負(fù)責(zé)對應(yīng)帳戶的'帳目處理，做好鄉(xiāng)長資金管理上的參謀工作，做到按月結(jié)帳，帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，建立和完善會(huì)計(jì)檔案的保管和會(huì)計(jì)工作的交接，實(shí)行會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制，嚴(yán)格會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序。并于每月10日前上報(bào)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)上月的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，匯報(bào)資金使用情況。各類支出發(fā)票先由報(bào)賬員對其合理性、合法性及�？钍欠竦轿贿M(jìn)行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱、金額及購物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領(lǐng)導(dǎo)簽核），再報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。銀行預(yù)留印鑒章由報(bào)賬員專職保管使用。

　　2、出納：負(fù)責(zé)一切現(xiàn)金的收支，逐筆登記訂本式的現(xiàn)金日記帳，同時(shí)專職保管使用銀行憑證（包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現(xiàn)金保管，平時(shí)存放保險(xiǎn)箱中，銀行業(yè)務(wù)由出納辦理，并及時(shí)做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結(jié)報(bào)一次。

　　四、審核審批制度

　　1、鄉(xiāng)政府任何支付憑證都必須嚴(yán)格執(zhí)行常務(wù)副鄉(xiāng)長一支筆審批制度。

　　2、各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)、審核領(lǐng)導(dǎo)同意，方可執(zhí)行。

　　3、各項(xiàng)支出憑證必須內(nèi)容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，鄉(xiāng)長審核），經(jīng)常務(wù)副鄉(xiāng)長審批后方可報(bào)銷，嚴(yán)禁白條及未經(jīng)審核、審批的發(fā)票入賬。

　　4、鄉(xiāng)政府單項(xiàng)支出額度500元以上至xx元以下由鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)商議決定；

　　xx元以上由書記辦公會(huì)議研究方案，提交黨政聯(lián)席會(huì)議決定。經(jīng)集體研究的支付款項(xiàng)，必須形成會(huì)議記錄、紀(jì)要，報(bào)賬員按照會(huì)議記錄、紀(jì)要內(nèi)容，經(jīng)鄉(xiāng)長審核、常務(wù)副鄉(xiāng)長審批后方可支付。

　　5、補(bǔ)貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場、綜合治理等）、階段性的工作（即落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)、人口普查等）視工作量等具體狀況進(jìn)行補(bǔ)貼支出。

　　6、嚴(yán)禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個(gè)人提出，xx元以下的請示書記同意，由鄉(xiāng)長審核、常務(wù)副鄉(xiāng)長審批后方可借支；

　　xx元以上的須經(jīng)鄉(xiāng)黨政集體決定，但必須在完成該事項(xiàng)一周內(nèi)結(jié)清，否則，超過時(shí)限按相應(yīng)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行。

　　7、每向財(cái)政申拔一筆資金，先由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)同意后，在鄉(xiāng)報(bào)賬員開具的電子票據(jù)（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見，交出納到財(cái)政所辦理資金拔付手續(xù)。同時(shí)出納應(yīng)將已簽字的拔款單復(fù)印件交鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)留存?zhèn)洳椤?/p>

　　8、專項(xiàng)資金（民政、救災(zāi)、扶貧、其他專項(xiàng)資金等）必須�？顚Ｓ茫�并納入鄉(xiāng)財(cái)政統(tǒng)一管理，資金使用由分管領(lǐng)導(dǎo)提出方案報(bào)鄉(xiāng)政府審批，由主要領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后列支。

　　9、全鄉(xiāng)范圍內(nèi)的政府性投資項(xiàng)目，按相關(guān)要求進(jìn)行公開招投標(biāo)，由注冊登記的建筑單位承建，開工前必須有合同和預(yù)算，竣工后必須有決算、驗(yàn)收記錄和結(jié)算清單，撥款按合同和進(jìn)度，由項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批，做到�？顚Ｓ�。各類工程暫支款，必須由鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、各口主管（分管）領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)口領(lǐng)導(dǎo)商量后簽出暫支（借）手續(xù)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可支（借）取。

　　五、報(bào)賬對賬制度

　　1、鄉(xiāng)報(bào)賬員每月八日之前，必須將上月所有費(fèi)用支出單據(jù)整理匯總，做好報(bào)賬單。報(bào)賬單及單據(jù)交由財(cái)務(wù)主管再次進(jìn)行復(fù)審，簽署意見報(bào)財(cái)政所結(jié)算員入賬。

　　2、鄉(xiāng)報(bào)賬員每月五日前同財(cái)政所結(jié)算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財(cái)政所備查，復(fù)印件由財(cái)政所所長簽字蓋章交鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)。

　　3、財(cái)政所結(jié)算員每月五日前必須將上月資金余額明細(xì)表及資產(chǎn)負(fù)債表打印后由所長簽字加蓋公章報(bào)鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)。

　　六、其他

　　1、鄉(xiāng)政府（含各辦、所、站）各種專項(xiàng)資金（含項(xiàng)目資金）、轉(zhuǎn)移支付及其它預(yù)算內(nèi)外收入劃拔必須經(jīng)鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，由財(cái)辦人員牽頭統(tǒng)一辦理手續(xù)。

　　2、財(cái)務(wù)人員必須愛崗敬業(yè)，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《財(cái)務(wù)通則》，認(rèn)真審核每一張?jiān)�始單�?jù)，堅(jiān)持一支筆簽字原則，財(cái)會(huì)人員必須按照國家會(huì)計(jì)制度如實(shí)反映情況，保管好會(huì)計(jì)資料，并認(rèn)真細(xì)致做好財(cái)務(wù)臺(tái)帳。 本制度自xx六月十四之日起執(zhí)行。

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