[必備]學(xué)校財務(wù)管理制度15篇
在當(dāng)今社會生活中，制度的使用頻率逐漸增多，制度對社會經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的學(xué)校財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
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學(xué)校財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點，特制定本制度。
第二條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算。依法多渠道籌措教育經(jīng)費。規(guī)范資金核算，提高資金使用效益。加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序，維護學(xué)校聲譽。如實的反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的`數(shù)據(jù)資料。對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章收入管理制度
第四條收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入�？�、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入。
第五條學(xué)校的各項收入要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預(yù)算。學(xué)校收取的各種代收費、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學(xué)校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞，事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費，對單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3—5%罰款。情節(jié)嚴重的上級部門處理。
第六條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項費用，除出具收費票據(jù)外，一律要填寫收費情況統(tǒng)計表，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實簽字后，隨票據(jù)報財務(wù)人員記帳。
第三章支出管理制度
第七條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業(yè)支出、專項支出。
第八條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入�？钆浔�。
第九條單位支出按下列口徑辦理：
�。�1）購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。
（2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
（3）其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。
第十條人員經(jīng)費支出，必須嚴格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的，首先要考慮有資金來源，不得舉債發(fā)獎金。其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門備查。
第十一條各單位的公用經(jīng)費應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況，超出全年預(yù)算指標(biāo)的，需打報告，經(jīng)縣局同意，方可列支。支出時要嚴格堅持開支標(biāo)準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷，由經(jīng)辦人和審批人負責(zé)追回所報資金。追不回的資金，由校長和財務(wù)人員各承擔(dān)50%。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會辦，會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān)，不辦無計劃開支，不辦理超標(biāo)準開支，不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案。一次支出小學(xué)在20xx元以上，初級中學(xué)在3000元以上。
第十二條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后，按先立項后預(yù)算再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算，報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)，付款時，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。
第十三條校舍維修、裝璜項目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理有關(guān)手續(xù)。
第十四條業(yè)務(wù)招待費管理。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐，所有業(yè)務(wù)招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務(wù)招待費目節(jié)科目中核算。并每學(xué)期向教職工公布一次。
第十五條差旅費用管理�？h內(nèi)不發(fā)出差補助費，縣外按規(guī)定標(biāo)準執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—差旅費目節(jié)科目中核算。
第十六條培訓(xùn)費用管理。凡是要報支培訓(xùn)費用的，在按有關(guān)經(jīng)費開支標(biāo)準執(zhí)行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準手續(xù)，否則不予報銷。
學(xué)校財務(wù)管理制度2
為進一步規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟行為，樹立廉潔治校意識，預(yù)防職務(wù)違紀、違法及其犯罪，保證學(xué)校經(jīng)費合理使用，推動學(xué)校和諧快速發(fā)展，現(xiàn)結(jié)合我校實際，規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理特制定以下規(guī)定：
一、資金收入學(xué)校所有資金收入由財會人員統(tǒng)一收取入帳。
二、計劃用款各部門按照資金輕重緩急程度上報用款計劃，本月25日前上報下一月的用款計劃，財務(wù)科統(tǒng)一匯總報校長室審核上報，沒有用款計劃項目不得安排用款。
三、發(fā)票審批發(fā)票先由經(jīng)手人簽名，部門負責(zé)人審核，財務(wù)科復(fù)核，然后報分管部門領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)校分管領(lǐng)導(dǎo)和校長審批后方可報銷。
四、物資采購購買物資先由部門負責(zé)人書面申請，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準（報銷附后），物資采購在20xx—10000元由學(xué)校組織集體采購；10000元以上由學(xué)校組織工會、教師代表并邀請教育局紀檢人員參與購買，屬于政府采購項目，上報政府采購中心批準或集中采購。
五、工程施工工程施工由學(xué)校邀請縣紀委、教育局紀檢領(lǐng)導(dǎo)和職工代表參與投標(biāo)或議標(biāo)，工程造價3萬元以下，在縣紀委、教育局紀委指導(dǎo)下，由學(xué)校組織人員驗收評審，3萬元以上報縣財政局評審中心評審定價。工程經(jīng)費管理，3萬元以上項目需報縣財政局評審中心審計，金額較大的委托有資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)審計，未經(jīng)審計（或在審）的項目，預(yù)付工程款嚴格控制在預(yù)算的70%以內(nèi)，待審計結(jié)束后按審計價結(jié)算。
六、合同管理學(xué)校在簽訂經(jīng)濟類合同時，根據(jù)類別邀請縣教育局監(jiān)察室、審計室等相關(guān)職能科室人員參與并在合同上鑒證簽字；各類投標(biāo)準備階段，標(biāo)書制作符合國家法律法規(guī)，嚴控非誠信企業(yè)參與招投標(biāo)活動；投標(biāo)、開標(biāo)及相關(guān)程序必須符合國家相關(guān)規(guī)定，付款按合同規(guī)定履行。
七、借用公款教職工因公出差或外出物資采購借用公款（教職工500元以下、管理人員1000元以下不預(yù)借公款），回來應(yīng)立即辦理報帳手續(xù)，在一月內(nèi)未及時報銷結(jié)賬，財務(wù)科將從工資中直接扣除；個人因私借款金額不超過個人月工資50%。
八、資料征訂教輔資料征訂先由年級學(xué)科組審核提議，經(jīng)年級分管領(lǐng)導(dǎo)及校領(lǐng)導(dǎo)批準，報銷時附相關(guān)合同，手續(xù)不齊全的'不予報銷。
九、加班補助加班先由部門負責(zé)人書面申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，按周結(jié)清；加班補助按相關(guān)工作量確定。
十、職工探親與配偶不住一起，又不能在公休假日團聚的，可以每年享受一次探望配偶的待遇；與父親、母親都不住在一起，又不能在公休假日團聚的，未婚職工每年享受一次探望父母親的待遇，已婚職工每四年享受一次探望父母親的待遇，但不包括岳父母、公婆的規(guī)定，職工探親路費憑票按實報銷（不含打的費），但不得報銷火車臥鋪票和飛機票。（參照蘇財行[1981]89號文件）
十一、校產(chǎn)管理學(xué)校財產(chǎn)由后勤處統(tǒng)一管理，各部門和個人不得私自調(diào)動或處理，凡報廢資產(chǎn)須書面申請，經(jīng)后勤處上報校長室批準，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定由后勤處處理。各級部辦公室、教室、各處室內(nèi)資產(chǎn)實行誰使用誰保管，每學(xué)期結(jié)束進行檢查，損壞、丟失按當(dāng)時現(xiàn)行價格賠償。
十二、財務(wù)公開學(xué)校成立民主理財小組，定期進行民主理財，審查學(xué)校各類財務(wù)賬目，做到民主理財，賬目公開，嚴禁違規(guī)開支，杜絕浪費。
學(xué)校財務(wù)管理制度3
一、現(xiàn)金管理:
1、嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定管理現(xiàn)金,日庫存量不得超過150元,加強防范措施。
2、必須兩人以上乘車取送大額現(xiàn)金,時間要保密。
3、借款、領(lǐng)款、借取現(xiàn)金必須履行必要手續(xù),及時報結(jié)。
4、傳票嚴加保管,不得丟失。
二、帳票管理:
1、及時下帳,月清月結(jié),為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。
2、帳本嚴加保管不得外存、任人翻看,票據(jù)隨結(jié)隨封,用時入庫。
3、傳票存放處要防火、防潮、防盜、防蟲蛀鼠咬。下班前要注意杜絕火種。
4、翻閱傳票必須經(jīng)會計同意,當(dāng)面查找,不得丟頁。
三、物品管理:
1、建立健全國有固定資產(chǎn)帳,帳目統(tǒng)分結(jié)合。單位專人保管,及時上帳。
2、堅持誰使用誰保管和年終查對制度。
3、桌椅黑板等備品隨班級使用保管,誰損壞誰賠償,一年檢查兩次。
5、貴重常用易丟物品集中存放,憑條借用。
6、經(jīng)常檢查備品使用情況,及時保養(yǎng)檢修。
7、學(xué)校設(shè)備不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準,不得外借。
學(xué)校財務(wù)管理制度4
一、會計人員工作職責(zé)
�。ㄒ唬�、按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，遵守各項收入制度和收費標(biāo)準，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學(xué)計劃的完成。
（二）、按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
�。ㄈ凑涨趦�建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進措施。
�。ㄋ模⒆袷�、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
�。ㄎ澹�、按月做好經(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況。
二、出納人員工作職責(zé)
（一）、根據(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準的計劃和預(yù)算，及時合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。
�。ǘ�、遵守各項收入制度和收費標(biāo)準，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準，嚴格按照財務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。
（三）、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實。數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
�。ㄋ模�、根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。
�。ㄎ澹�、遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務(wù)管理制度
一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。
三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準。
四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。
六、參與并嚴格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標(biāo)準。
八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后由會計檔案管理人員助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定。
十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
經(jīng)費審批制度
開支報銷應(yīng)做到：
一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票；
二、開支發(fā)票要真實、合理、合法；
三、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容項目，數(shù)量價格，金額小寫，斧章及收款人簽名；
四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名，才可送校長審批；
五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。
經(jīng)費支出（結(jié)算）管理制度
為了加強經(jīng)濟核算，堅持勤儉辦學(xué)的`方針，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財務(wù)規(guī)定和有關(guān)財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。
一、經(jīng)費支出范圍
�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出為本單位開展教學(xué)、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內(nèi)容包括：
1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他；
2、對個人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫(yī)療費、生活補貼、住房公積金、助學(xué)金、其他；
3、日常公用支出：公務(wù)費、專用材料購置費、專項業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、其他；
4、固定資產(chǎn)購建和修理支出：建筑物購建費、辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、修理費、更新改造費、其他；
�。ǘ┙�(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
（三）專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和修理支出。
二、經(jīng)費支出管理的原則和規(guī)定
�。ㄒ唬┲С龉芾淼脑瓌t
認真執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律；在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學(xué)，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。
�。ǘ┲С龉芾淼囊�(guī)定
1、嚴格執(zhí)行國家財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。
3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細算，不得以預(yù)算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。
4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。
三、經(jīng)費支出的控制措施
1、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預(yù)算執(zhí)行。
2、未經(jīng)校長批準，學(xué)校的任何部門都不能發(fā)生無預(yù)算的開支項目。
3、加強財會部門的財務(wù)監(jiān)督力度。財會部門根據(jù)《會計法》實行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實。
現(xiàn)金管理制度
一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。
二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，要及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。
三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學(xué)校審計人員組織的檢查。
四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。
五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上額資金時必須由兩人以上同時辦理，取款達10000時必須使用機動車輛。
收費公示、管理制度
一、收費公示制度：
為了規(guī)范收費公示行為，維護廣學(xué)生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：
�。ㄒ唬⒏鶕�(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。
�。ǘ�、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標(biāo)準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。
二、收費管理制度
�。ㄒ唬�、嚴格按照規(guī)定項目的標(biāo)準和范圍進行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學(xué)期注冊時，收費標(biāo)準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費一學(xué)期只能一次，一律由學(xué)�？倓�(wù)處收費，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。
（二）、代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，專款專用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”。
三、收費責(zé)任追究制度
學(xué)校建立收費責(zé)任追究制度，是為了加強依法收費，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
�。ㄒ唬�、對違上級有關(guān)收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規(guī)收費的責(zé)任人，以及隱瞞實情不上報的責(zé)任人，給予通報批評或行政處分；
�。ǘ`規(guī)定，造成重違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴重的要追究法律責(zé)任。
固定資產(chǎn)管理制度
為了加強學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。
一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責(zé)管理。
二、教職工工作變動或調(diào)離學(xué)校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用。
四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學(xué)校倉庫，由學(xué)校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責(zé)任人賠償。
五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。
六、每學(xué)期由總務(wù)處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進行一次清查核對。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補習(xí)班、培訓(xùn)班等，否則處500元以上的罰款。
八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。
采購員管理制度
一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想。
二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。
三、采購員要按規(guī)定時間，準確、安全地采購應(yīng)采購的物資材料。
四、采購員要按采購計劃采購，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計劃采購。
五、嚴格遵守財經(jīng)紀律，應(yīng)報銷的票據(jù)必須及時報帳，不得積壓。
六、加強工作責(zé)任心，熟悉采購業(yè)務(wù)，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應(yīng)有的損失。如因責(zé)任心不強，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失，由采購員本人負責(zé)賠償。
七、增強服務(wù)意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。
八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務(wù)。
九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票（正規(guī)發(fā)票）。
十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。
收費、退費管理制度
一、權(quán)力行使的依據(jù)
（一）文件依據(jù)：東莞市教育局、物價局、財政局《關(guān)于進一步規(guī)范民辦學(xué)校收費管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。
（二）證件依據(jù)：《收費許可證》。
二、辦事條件和標(biāo)準
�。ㄒ唬┦召M項目和依據(jù)
1、收費項目
收費項目包括學(xué)雜費收費和代收費項目。
學(xué)雜費：包括學(xué)費、書本費。學(xué)費：是指學(xué)校按照教育局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。
代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學(xué)校按照教育局、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。
2、收費標(biāo)準的執(zhí)行依據(jù)：
嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標(biāo)準，亮證收費。
�。ǘ┩速M條件和標(biāo)準
學(xué)校對經(jīng)批準休學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)的學(xué)生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費：
1、學(xué)生注冊繳費后未入讀的，學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費、住宿費的90%；入讀時間未滿一個月的退還70%；入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%；入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%；入讀時間滿三個月及以上的，所繳學(xué)雜費、住宿費不予清退。
2、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的，其所繳學(xué)雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。
3、入讀時間從正式上課（以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準）之日起計算。
學(xué)校財務(wù)管理制度5
第一章 總則
第一條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度。
第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第二章 財務(wù)管理體制
第四條 學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。
第五條 學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)
一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)
1.在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
2.審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3.確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。
4.審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
5.嚴格審核學(xué)校的各項費用開支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。
6.協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
7.在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。
8.做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
9.協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10.參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11.安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12.按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)
1.財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；
2.第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；
3.可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢；
4.了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學(xué)校年度算；
5.協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議；
6.做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。
三、財務(wù)會計崗位職責(zé)
1.按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2.銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3.按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4.做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5.學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6.財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作
四、出納崗位職責(zé)
1.嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2.嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3.對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4.每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。
5.不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6.做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時報財務(wù)主任。
7.招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
第三章 學(xué)校預(yù)算管理
第六條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第七條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的'前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第八條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。每期預(yù)算應(yīng)在每學(xué)期開始的前期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)期的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準下期的預(yù)算。為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每期開學(xué)前批準本學(xué)期預(yù)算方案。如因故未獲批準，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情況，先行支付相關(guān)費用，待預(yù)算方案獲得批準后，先行支付的費用應(yīng)納入批準的的預(yù)算方案。校長在批準的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第九條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章 收入管理
第十條 收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。
第十一條 學(xué)校收入包括：
一、財政補助收入，即學(xué)校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費。
二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應(yīng)收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第十二條 學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標(biāo)準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第十三條 學(xué)校收費管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費項目的規(guī)定
1.學(xué)雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。
2.其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規(guī)定
1.教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2.對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。 3.其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。 三、收費金額的規(guī)定
1.成本費按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2.對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3.教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準同意后，按批準的金額收取。 4.其他費用的收取，按物價部門批準、由學(xué)校公示的價目表收取。 四、收費流程
（一）學(xué)費及代收費
1.新生：選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>繳費（現(xiàn)金/銀行轉(zhuǎn)賬）——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準提供服務(wù)。
（二）市外交通費校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認（電子表格發(fā)財務(wù)）——>財務(wù)審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務(wù)。
五、其他
1.財務(wù)部于每期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2.財務(wù)部每期定期（如一個月一次）提供學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認真進行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應(yīng)通知其向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3.學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責(zé)人員承擔(dān)。
4.校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入，將對直接責(zé)任人員（如生活老師、班主任、學(xué)部主任等）給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。
5.其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章 支出管理
第十四條 支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第十五條 學(xué)校的支出包括：
（一）主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。
（二）管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
�。ㄈ┴攧�(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。
�。ㄋ模I業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第十六條 學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。
第十七條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行每學(xué)期初由校董事會批準的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目，報董事會批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。
第十八條 學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第十九條 學(xué)校的費用支出管理制度。
第六章 資產(chǎn)管理
第二十條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第二十一條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外
投資等。
第二十二條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度（從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定），對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。
第二十三條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。
第二十四條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責(zé)人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準。
第二十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。
第二十六條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。
第七章 負債管理
第二十七條 負債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第二十八條 學(xué)校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結(jié)余。
第二十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第八章 財務(wù)清算
第三十條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。
第三十一條 學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第三十二條 學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第九章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第三十三條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。
第三十四條 學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第三十五條 學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)�？梢愿鶕�(jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標(biāo)。
第十章 會計檔案管理及其他
第三十六條 會計檔案管理會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。
一、會計檔案的內(nèi)容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。
二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認。
三、會計檔案保管
1.學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案；
2.對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責(zé)任；
四、會計檔案的保管期限
1.原始憑證、記賬憑證為15年；
2.銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年；
3.會計賬簿為15年；
4.會計報表及會計報告類為15年；
5.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年；
6.年度決算會計報表為永久保存；
7.會計檔案歸檔清冊為25年；
8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。
第三十七條 財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動（辭職、離職、調(diào)崗）時，為保持財務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作:
一、須辦理財務(wù)工作移交的事項
1.經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等；
2.經(jīng)管人員辭職、離崗等；
3.經(jīng)管人員臨時離崗（3個月以上）。
二、移交人員的職責(zé)
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制；
2.尚未登記會計賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
3.整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人；
4.將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點；
5.對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
1.對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問；
2.對自己所接手的工作，應(yīng)詳細向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止；
3.涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)
1.協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報處理；
2.通過交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。
五、交接責(zé)任
1.監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責(zé)；
2.移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任，接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任；
3.由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責(zé)；
4.對移交時急需處理的事項，接交人應(yīng)當(dāng)及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責(zé)；
六、移交工作的監(jiān)交人員
5.會計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監(jiān)交；
6.財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十一章 附則
第三十八條 本制度由學(xué)校財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
學(xué)校財務(wù)管理制度6
為規(guī)范財務(wù)行為，嚴密財務(wù)手續(xù)，加強會計基礎(chǔ)工作，確保財會工作有序進行，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，學(xué)校財務(wù)管理制度細則制定本規(guī)則。
二、學(xué)校財務(wù)活動和有關(guān)會計基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。
三、單位或個人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷各種款項時，應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預(yù)算指標(biāo)。
四、學(xué)校財務(wù)管理制度細則辦理借款
1、借款人應(yīng)按規(guī)定如實填寫借款單，借款人員簽名須是本人簽名，不可代筆。學(xué)校財務(wù)管理制度細則借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，并經(jīng)會計室審核后付款。
2、所有借款全套財務(wù)管理制度范本一律實行“誰借誰還”的原則。屬于差旅游費或零星購物的現(xiàn)金借款，應(yīng)于出差回�；蜣k妥驗收手續(xù)后辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。
五、購買物品的發(fā)票及報銷
1、購買物品前要落實經(jīng)費來源，申購貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過校長室的可行性論證。
2、購買時應(yīng)認真了解商品質(zhì)量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；學(xué)校財務(wù)管理制度細則經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。
3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務(wù)專用章等）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷時，全套財務(wù)管理制度范本其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的`，必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。
5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)全套財務(wù)管理制度范本一辦理。
六、差旅費報銷
按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預(yù)借差旅費數(shù)額等，火車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。經(jīng)報銷人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。
七、預(yù)算
每學(xué)期開學(xué)后，財會人員應(yīng)及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況，學(xué)校財務(wù)管理制度細則并配合校長做好經(jīng)費預(yù)算計劃，做到專款專用，杜絕開空頭支票。
八、結(jié)賬和審計
1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。
2、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
九、其他事項
1、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準機關(guān)名稱、日期和文號。
2、會計憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時，全套財務(wù)管理制度范本經(jīng)財務(wù)處負責(zé)人批準，可以復(fù)制。向外單位提供的會計憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)地登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。
十、本規(guī)則自頒布日起實施。凡與本規(guī)則不全套財務(wù)管理制度范本一致的，以本規(guī)則為準。
學(xué)校財務(wù)管理制度7
第一章財務(wù)管理制度
第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點，特制定本制度。
第二條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序，維護學(xué)校聲譽；如實的反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章收入管理制度
第一條收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入（如：住宿費、其他事業(yè)收入）、捐贈收入、其他收入（如：利息收入等）。
第二條學(xué)校的各項收入要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預(yù)算；學(xué)校收取的各種代收費、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學(xué)校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞，事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費，對單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3—5%罰款。情節(jié)嚴重的上級部門處理。
第三條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項費用，除出具收費票據(jù)外，一律要填寫收費情況統(tǒng)計表，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實簽字后，隨票據(jù)報財務(wù)人員記帳。
第三章支出管理制度
第一條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業(yè)支出、專項支出。
第二條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入�？钆浔�。
第三條單位支出按下列口徑辦理：
�。�1）購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。
�。�2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
�。�3）其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。
第四條人員經(jīng)費支出，必須嚴格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的，首先要考慮有資金來源，不得舉債發(fā)獎金；其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門備查。
第五條各單位的公用經(jīng)費應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況，超出全年預(yù)算指標(biāo)的，需打報告，經(jīng)縣局同意，方可列支。支出時要嚴格堅持開支標(biāo)準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷，由經(jīng)辦人和審批人負責(zé)追回所報資金。追不回的資金，由校長和財務(wù)人員各承擔(dān)50%。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會辦，會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān)，不辦無計劃開支，不辦理超標(biāo)準開支，不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案；一次支出小學(xué)在2000元以上，初級中學(xué)在3000元以上。
第六條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后，按先立項后預(yù)算再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算，報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)，付款時，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。
第七條校舍維修、裝璜項目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理有關(guān)手續(xù)。
第八條業(yè)務(wù)招待費管理。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的.，原則上安排在學(xué)校食堂就餐，所有業(yè)務(wù)招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務(wù)招待費目節(jié)科目中核算。并每學(xué)期向教職工公布一次。
第九條差旅費用管理�？h內(nèi)不發(fā)出差補助費，縣外按規(guī)定標(biāo)準執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—差旅費目節(jié)科目中核算。
第十條培訓(xùn)費用管理。凡是要報支培訓(xùn)費用的，在按有關(guān)經(jīng)費開支標(biāo)準執(zhí)行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準手續(xù)，否則不予報銷。
第四章資產(chǎn)管理制度
第一條流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款，應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貸等。第十八條學(xué)校收取的各項經(jīng)費都必須在當(dāng)日解繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
第二條學(xué)校報帳員根據(jù)業(yè)務(wù)開支情況，及時結(jié)報，補足備用金。各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳。
第三條各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進行分類，一般分為六類：房屋（分為教學(xué)用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房）和建筑物（分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物）；專用設(shè)備（分為實驗設(shè)備、實習(xí)設(shè)備、文體設(shè)備、其他專用設(shè)備）；一般設(shè)備（分為辦公設(shè)備、車船、醫(yī)療設(shè)備、炊事設(shè)備、服裝、其他一般設(shè)備）；文物和陳列品；圖書；其他。
第四條固定資產(chǎn)的計價：
（1）購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內(nèi)。
�。�2）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。
（3）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。
�。�4）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。
�。�5）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳。
�。�6）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入帳，待確定實際價值后，再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。
第四條固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學(xué)校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理，對因布局調(diào)整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的處置。
第五條固定資產(chǎn)的清查盤點，學(xué)校應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務(wù)調(diào)整。
第五章財務(wù)監(jiān)督制度
第一條各學(xué)校要成立5—7人的民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組，財務(wù)單列的學(xué)校，每學(xué)期結(jié)束，進行一次民主理財，并把招待費用、差旅費用以及一學(xué)期末的收支結(jié)余情況，向教代會做一次報告。理財小組對一學(xué)期來的收支情況作出評價。農(nóng)村中小學(xué)每月進行一次民主理財。合理的支出發(fā)票和收費統(tǒng)計表，加蓋民主理財專用章后，再由報帳員按程序報帳。
第二條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。
學(xué)校財務(wù)管理制度8
為規(guī)范學(xué)校收支行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，增強教職工對學(xué)校財務(wù)活動的監(jiān)督，進一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學(xué)財務(wù)公開制度。
一、財務(wù)公開的目的
實行財務(wù)公開，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務(wù)監(jiān)督；從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的自覺性，密切干群關(guān)系，促進行風(fēng)建設(shè)。
二、財務(wù)公開的原則
財務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學(xué)校利益。
三、財務(wù)公開的內(nèi)容
1、學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知；學(xué)校各項獎懲制度及績效工資實施方案。
2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況；
3、公用經(jīng)費的'劃撥標(biāo)準、總額及累計撥款情況；
4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況；
5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況；
6、建設(shè)工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標(biāo)情況；
7、學(xué)校代收代支資金情況；
8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。
四、財務(wù)公開的方式
1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄；
2、定期召開教職工代表會議；
3、內(nèi)部資料、校刊、廣播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體；
4、其他便于教職工和社會知曉的形式。
五、財務(wù)公開的組織
1、財務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長為組長，相關(guān)部門負責(zé)人、報賬員（財務(wù)經(jīng)辦員）、教師代表組成的財務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組要將財務(wù)公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。
2、財務(wù)公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進行；學(xué)校財務(wù)分期中、期末各公示一次；其他與財務(wù)有關(guān)的重大事項與重大活動的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。
學(xué)校財務(wù)管理制度9
(一)、認真學(xué)習(xí)財政部、國家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會計擋案管理辦法》的文件精神,努力提高學(xué)校會計室檔案業(yè)務(wù)水平,力求把會計檔案工作做細做好。
(二)、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料。具體包括:會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證;會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務(wù)報告;其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。
(三)、計財科會計每年初按照歸檔要求,負責(zé)將上年度形成的會計檔案整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。
(四)、上年度的會計檔案,由財務(wù)室保管一年,期滿之后,原則上由財務(wù)室編制移交清冊,移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管。
(五)、保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要,須經(jīng)本單位負責(zé)人批準,才能提供查閱或者復(fù)印,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印會計檔案時,至少應(yīng)有一名本單位會計人員在場,查閱人不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
(六)、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的`第一天算起。
(七)、保管期滿的會計檔案,需要銷毀時,按照以下程序銷毀:
1、由本單位檔案機構(gòu)會同計財科提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
2、單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
3、銷毀會計檔案時,由檔案機構(gòu)和計財科共同派員監(jiān)銷。
(八)、單位撤銷時,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,移交本單位的業(yè)務(wù)主管部門或移交有關(guān)檔案館代管。單位之間交接會計檔案,交接雙方按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
學(xué)校財務(wù)管理制度10
為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會各項經(jīng)費，加強核算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護財經(jīng)紀律，特制定學(xué)校工會財務(wù)制度如下：
一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，遵守財務(wù)紀律。
二、按照工會財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制財務(wù)計劃，做好預(yù)、決算工作，按時上報上級工會。
三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開設(shè)銀行賬戶，按規(guī)定確立財務(wù)機構(gòu)及會計人員，按上級工會規(guī)定管好用好校工會經(jīng)費，做到�？顚Ｓ�。
四、及時足額撥交工會經(jīng)費。
五、工會財務(wù)管理由校工會主席一支筆負責(zé)，一切經(jīng)費支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。
六、工會經(jīng)費不得用于非工會活動的.開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保和抵押。
七、認真接受經(jīng)費審查委員會和學(xué)校的財務(wù)審查，按時做好財務(wù)工作總結(jié)和財務(wù)收支報告，做好財務(wù)賬目的管理，及時整理歸檔。
八、在財務(wù)監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會經(jīng)費，各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、驗收人（或?qū)徍巳耍┖炞�，否則不得付款。
九、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，不定期進行所有現(xiàn)金檢查。
十、按上級工會要求做好財務(wù)自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經(jīng)費使用情況，自覺接受會員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。
學(xué)校財務(wù)管理制度11
一、財產(chǎn)要做到帳目清楚保管、帳物相符。學(xué)校后勤要建立固定資產(chǎn)帳，低質(zhì)易耗品帳，并分門別類安排專人保管定期核對。
二、校實行財產(chǎn)保管責(zé)任制。各科室財物要建立登記卡，學(xué)期初科室負責(zé)人與后勤簽訂保管責(zé)任書。學(xué)期末核查，如有損壞丟失，分清責(zé)任，照章賠償。
三、產(chǎn)專管員負責(zé)建立分管財產(chǎn)帳。新購買的財物要及時驗收入帳。教職工領(lǐng)用、使用要登記、簽名。每學(xué)期末，專管員要做好財產(chǎn)清算、催還維護、保管等工作，并把有關(guān)結(jié)果送后勤。
四、財產(chǎn)責(zé)任人和專管員要對學(xué)校財產(chǎn)進行定期檢查維修，屬不能自修的，應(yīng)及時填寫維修單，由后勤安排人員修理。
五、外借學(xué)校財物，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準，并到后勤辦理借用手續(xù)，借用后要歸還。
六、學(xué)校分配到各科室的財物，不允許擅自調(diào)配或挪作他用。如需變動需報后勤調(diào)整。
七、購置學(xué)校財物，先由業(yè)務(wù)部門按實際需要數(shù)量書面向后勤提出購買申請。由后勤審核后送領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)批準后由后勤組織購買。購買回來的'物品必須由專管人驗收入帳后才能投入使用。（凡購實物，無驗收人簽名不能報帳）。
八、各科室的鑰匙后勤根據(jù)業(yè)務(wù)需要指定人員持有，持匙人員要到后勤登記并負責(zé)財產(chǎn)保管責(zé)任。期末，科室責(zé)任人應(yīng)自覺地將鑰匙交后勤統(tǒng)一保管。
九、學(xué)校實行全員管理財物制度，師生共同愛護公物，對財物保管先進集體和個人給予表彰獎勵。
學(xué)校財務(wù)管理制度12
1、加強財務(wù)管理，實行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況，年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃，年終總結(jié)上報中心學(xué)校。
2、實行民主理財。凡超過1000元（含1000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。
3、凡學(xué)校計劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子例會研究，同時上報上級部門審批，批準后方可實施。凡是符合招投標(biāo)條件的項目，要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程項目要堅持預(yù)決算制度，否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟責(zé)任。
4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關(guān)人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、和經(jīng)辦人及學(xué)校理財小組組成。上述人員分別簽字后才能報財，否則不得核銷。
5、量入為出，學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無赤字，有結(jié)余，確保收支平?，嚴禁負債運行。
6、嚴格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報上級批準，否則不能做財務(wù)處理。
7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債，學(xué)校必須結(jié)余一定比例的資金，用于改善辦學(xué)條件。學(xué)校各項收入全部入帳，實行財務(wù)一本帳，不得出現(xiàn)赤字。
8、扶困助學(xué)資金要及時足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的.，要及時足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學(xué)校不得擠占、挪用，否則要嚴肅處理。
9、學(xué)校財務(wù)要及時公開、公示，認真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的質(zhì)疑，學(xué)校分管負責(zé)人要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。
10、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防集體財產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動時必須移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準，切實做到帳物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。
陳店鎮(zhèn)桃?guī)X小學(xué)
學(xué)校財務(wù)管理制度13
第一章：總則
第一條：為規(guī)范我鎮(zhèn)各中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合中小學(xué)校特點，制定本制度。
第二條：本制度適用于全鎮(zhèn)各級各類公辦學(xué)校。轄區(qū)內(nèi)民辦學(xué)校參照執(zhí)行。
第三條：中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系；社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系；國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條：中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集教育經(jīng)費；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實映學(xué)校財務(wù)狀況。
第二章：財務(wù)管理體制
第五條：單設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的直屬學(xué)校和中心學(xué)校，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不需要單設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學(xué)校，學(xué)校只設(shè)報賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心校財務(wù)機構(gòu)報賬。
第六條：中小學(xué)校財會人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限應(yīng)嚴格按照《會計法》執(zhí)行。
第三章：單位預(yù)算管理
第七條：預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第八條：預(yù)算編制原則：中小學(xué)校預(yù)算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。
第九條：預(yù)算編制方法：
收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動的需要和財力進行測算。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)的前提下，根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要，合理安排資金用途。
第十條：預(yù)算編報審批程序：
各預(yù)算單位要按照“二上二下”的預(yù)算編制程序編制預(yù)算。預(yù)算單位提出預(yù)算建議方案，上報教育局審核匯總后報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)。各預(yù)算單位根據(jù)教育局下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算草案，由教育局匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十一條：預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整：
預(yù)算單位的各項收支，必須嚴格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，原則上不作調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較調(diào)整或不可預(yù)見等重自然災(zāi)害，對預(yù)算執(zhí)行影響較，確需調(diào)整時，可以報請財政部門調(diào)整預(yù)算。其程序原則上應(yīng)與預(yù)算編制的程序一致。
第十二條：中小學(xué)校的決算是映學(xué)校在一定時期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展的總結(jié)性書面文件。各預(yù)算單位在每一預(yù)算年度終了后，須按縣級財政、教育行政部門的統(tǒng)一要求，編制中小學(xué)校年度決算及財務(wù)分析。
第四章：收入管理制度
第十三條：收入主要包括：財政補助收入、上級補助收入、撥入�？�、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款、捐贈收入、其他等收入。
第十四條：中小學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；學(xué)校的各項收入要全部納入單位預(yù)算。預(yù)算外資金必須及時全額上繳財政專戶，統(tǒng)一管理。
第十五條：有住宿生的學(xué)校，收取的伙食費要單建帳核算，自負盈虧，不得以盈利為目的，不得截留學(xué)生伙食費，不得在學(xué)生伙食費中列支應(yīng)在學(xué)校事業(yè)經(jīng)費中列支的各項經(jīng)費。
第十六條：專項資金必須�？顚Ｓ谩艉怂�。同時建立專項資金項目責(zé)任制，定期上報專項資金使用情況。
第十七條：學(xué)校對外投資收益，固定資產(chǎn)出租收入，利息收入，學(xué)校后勤服務(wù)項目承包經(jīng)營收入，零星雜項收入等，應(yīng)作為其他收入處理。學(xué)校要積極利用本單位閑置的資產(chǎn)，進行對外投資或出租，以取得收入。
第十八條：學(xué)校面向?qū)W生收取的各項費用，必須按照物價部門核定的收費項目和標(biāo)準執(zhí)行，做好收費公示牌，亮證收費，嚴禁亂收費。
第五章：支出管理
第十九條：支出主要包括：事業(yè)支出、專款支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。
第二十條：各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。�？钪С鲆c撥入�？钆浔�，經(jīng)營支出要與經(jīng)營收入配比。
第二十一條：單位支出按下列口徑辦理：
�。�1）購入的辦公用品可直接列報支出（明細清單）。購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。
（2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
第二十二條：差旅費用管理。差旅費報銷要有審批單，一事一單注清楚事由，如有相關(guān)文件或通知必需附上；不得擅自提高標(biāo)準，不得跨月跨年報銷。
第二十三條：培訓(xùn)學(xué)習(xí)費用管理。單位領(lǐng)導(dǎo)和教職工參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費用，在按有關(guān)經(jīng)費開支標(biāo)準執(zhí)行的同時，都必須附有上級文件、通知或相關(guān)的批準手續(xù)，否則不予報銷。義務(wù)教育階段的學(xué)校教師培訓(xùn)費按學(xué)校年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的5%安排，非義務(wù)教育階段學(xué)校原則上按照此標(biāo)準執(zhí)行。
第二十四條：各校的公用經(jīng)費應(yīng)在財政核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)實際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計劃、合理地使用。支出時要嚴格堅持開支標(biāo)準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。學(xué)校重支出要經(jīng)學(xué)校財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審定，財務(wù)人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān)，不辦無計劃開支，不辦理超標(biāo)準開支，不辦理手續(xù)不全的開支。額物品購置，即5000元以上的（包括5000元），應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案，報中心校財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后方能實施。對涉及政府采購項目的宗物品購置，年初要編制政府采購預(yù)算，實際采購時，填制政府采購項目審批表，在“徽采商城”里由中心校辦公室統(tǒng)一辦理采購。
第二十五條：維修工程項目必須先完善相關(guān)工程建設(shè)手續(xù)并報有關(guān)部門審計。未完成相關(guān)程序的維修工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)。付款時，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的維修工程專用發(fā)票。零肖程的支出超出20xx元（含20xx元），必須經(jīng)過審計后方可報賬。
每項財務(wù)支出，必須由經(jīng)辦人、驗收人（購物時）和審批人在合理合法合規(guī)的原始憑證上簽字后，財會人員才能予以報銷。對不合理、不合法、不合規(guī)的支出，財會人員有權(quán)拒絕支付。經(jīng)辦人對支出的真實性負責(zé)，審批人對支出的合法性負責(zé)，會計對已入帳票據(jù)的合規(guī)性負責(zé)。
第六章：資產(chǎn)管理制度
第一節(jié)流動資產(chǎn)管理制度
第二十六條：流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款，應(yīng)收及暫付款項、借出款項、材料等。
第二十七條：學(xué)校收取的各項經(jīng)費都必須在當(dāng)日上繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超限額，各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，1000元以上支出必須通過國庫支付中心轉(zhuǎn)賬，不得現(xiàn)金支付。
第二十八條：對發(fā)生的其他應(yīng)收款項，學(xué)校應(yīng)控制其額度并及時收回，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不辦理的，會計人員有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣還借款，直至清帳。對于確定無法收回的其他應(yīng)收款項，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準后核清。
第二十九條：材料的管理、使用。貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、管用結(jié)合、合理調(diào)配、物盡其用的原則。應(yīng)建立健全材料的購買、驗收、進出庫、保管等制度，明確責(zé)任，嚴格管理。學(xué)校應(yīng)指定專職或兼職人員對材料進行數(shù)量、金額明細核算。財務(wù)人員以價格管理為主，設(shè)總帳和明細帳進行核算，每年暑期必須對材料進行清查盤點。對材料的盤盈、盤虧應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任，并進行帳務(wù)調(diào)整，做到帳實相符。
第二節(jié)固定資產(chǎn)管理制度
第三十條：中心學(xué)校有配備一名固定資產(chǎn)管理員，對全鎮(zhèn)各校固定資產(chǎn)負責(zé)管理。各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在列報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)一般分為：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他。
第三十一條：固定資產(chǎn)的計價：
�。�1）購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的.車輛購置費和附加費記帳。
（2）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。
（3）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增繼定資產(chǎn)。
�。�4）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。
（5）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳。
�。�6）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入帳，待確定實際價值后，再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。
第三十二條：固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學(xué)校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣財政局等有關(guān)部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理，對因布局調(diào)整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的`處置，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十三條：固定資產(chǎn)的清查盤點，學(xué)校應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務(wù)調(diào)整。
第七章：負債管理制度
第三十四條：嚴格控制負債規(guī)模，防止新增債務(wù)。各學(xué)校不得以任何理由舉債籌措學(xué)校經(jīng)費，產(chǎn)生新的債務(wù)，對現(xiàn)有債務(wù)要清理鎖定。學(xué)校發(fā)展建設(shè)確需舉債的，需報經(jīng)上級有關(guān)部門批準，并明確償債的資金來源。凡違規(guī)形成的新債“誰簽字，誰負責(zé)”，由簽字人和主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)償還。
第三十五條：各項應(yīng)繳款項，如應(yīng)交稅金、應(yīng)交社會保障費等要按規(guī)定期限及時足額解繳，不得緩繳、截留、挪用。
第三十六條：定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃，形成完善的債務(wù)臺帳管理制度。
第七章會計管理
第三十七條：會計人員職責(zé)：中心學(xué)校及所轄學(xué)校要配備一名熟悉會計業(yè)務(wù)的報賬員，負責(zé)編制、申報分月（或分學(xué)期）公用經(jīng)費使用計劃；收集、審核整理各項業(yè)務(wù)的原始憑證，由中心校會計向國庫支付核算中心辦理備用金領(lǐng)取、保管、分配及支出的報賬手續(xù)。負責(zé)各項備查賬的登記與資金、財務(wù)、財產(chǎn)及會計檔案資料的保管工作。
第三十八條：賬務(wù)設(shè)置：中心學(xué)校及所轄學(xué)校，公用經(jīng)費的支出與報賬、銀行存款等會計業(yè)務(wù)發(fā)生所必須的備查賬，及時準確登記賬簿，所轄學(xué)校要定期與中心學(xué)校對賬、中心學(xué)校要定期與會計核算中心對賬。要加強單位資產(chǎn)管理，設(shè)立固定資產(chǎn)備查賬；建立物品采購登記臺帳，建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，嚴格管理。
第三十九條：會計憑證管理：依據(jù)《會計法》規(guī)定，中心學(xué)校及所轄學(xué)校在公用經(jīng)費支出中，所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接收憑證單位的名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務(wù)（會計）專用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實、完整。對弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改原始憑證等違法違紀行為，會計人員拒絕報賬、付款，情節(jié)嚴重的要及時單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。
第四十條：財務(wù)制度建設(shè)：中心學(xué)校及所轄學(xué)校，要按照規(guī)定制定本校公用經(jīng)費內(nèi)部管理制度，堅持理財，強化制度建設(shè)，制定公用經(jīng)費開支定額標(biāo)準，實物配備和耗材標(biāo)準，細化支出范圍，加強實物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。要建立公用經(jīng)費使用情況“兩公開、一監(jiān)督”制度（即公開辦理結(jié)果、公開辦事程序，接受師生和群眾的監(jiān)督，切實加強學(xué)校財務(wù)管理。建立報賬員的培訓(xùn)制度，開展定期培訓(xùn)，提高報賬員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。
第八章：財務(wù)監(jiān)督制度
第四十條：各學(xué)校要成立經(jīng)費領(lǐng)導(dǎo)小組及審查小組，負責(zé)對學(xué)校的各項收支進行審定，定期向教職工通報學(xué)校經(jīng)費使用的執(zhí)行情況。
第四十一條：建立監(jiān)督檢查長效機制，對校長任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任進行審計，并定期進行財務(wù)檢查。
第四十二條：對違規(guī)收費、財務(wù)數(shù)據(jù)不真實、�？畈荒軐Ｓ玫冗`紀違規(guī)行為，將按相關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第四十三條：本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。
學(xué)校財務(wù)管理制度14
制度是為了為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，所以我們一定要遵守制度哦!
第一章 總則
第一條：為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點，制定本學(xué)校財務(wù)管理制度。
第二條：財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財務(wù)和會計行為;堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費;正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條：財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強資金管理，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章 財務(wù)組織管理制度
第一節(jié) 財務(wù)管理體制
第一條：校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二條：本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第二節(jié) 校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律。
第二條：對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。
第三條：領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，對學(xué)校重點經(jīng)濟活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法。
第四條：堅持民主集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對學(xué)校的重大經(jīng)濟事項作出決策，審閱學(xué)校各類報表，對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。
第三節(jié) 會計工作職責(zé)
第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項財務(wù)政策、法規(guī)和制度。
第二條：負責(zé)工會財務(wù)、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條：做好工會年度經(jīng)費的預(yù)算、決算工作。
第四條：根據(jù)各項財務(wù)制度的規(guī)定，嚴格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。
第五條：嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計信息。
第四節(jié) 出納員工作職責(zé)
第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。
第二條：認真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的`思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。
第三條：認真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度。遵守財經(jīng)紀律。
第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制。
第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。
第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。
第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第八條：認真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數(shù)字機密。
第三章 基礎(chǔ)管理制度
第一節(jié) 財務(wù)處理程序
第一條：所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際需要設(shè)置明細科目和輔助賬。
第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務(wù)負責(zé)人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條：財務(wù)處理程序是：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
學(xué)校財務(wù)管理制度15
第一章 總則
第一條為了進一步規(guī)范小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，切實做好中小學(xué)財務(wù)報賬工作，全面貫徹落實黨中央的“八項規(guī)定”精神，根據(jù)教育部、財政部《關(guān)于印發(fā)小學(xué)校財務(wù)制度的通知》（財教〔20xx〕489號），結(jié)合我縣小學(xué)校近兩年來實際運行情況，特修訂《上饒縣小學(xué)校財務(wù)管理細則》。
第二條本財務(wù)管理細則適用于上饒縣人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、幼兒園、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。
其他社會力量舉辦的中小學(xué)校、幼兒園可以參照本財務(wù)管理細則執(zhí)行。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。
第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴格預(yù)算執(zhí)行，完整、準確編制學(xué)校決算，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章 財務(wù)管理體制
第五條中小學(xué)校財務(wù)管理實行校長負責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條中小學(xué)校以校為單位進行會計核算。
實行“集中記賬，分校核算”的，不改變學(xué)校財務(wù)管理權(quán)。學(xué)校設(shè)置報賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一在上饒縣教育會計核算站報賬。
第七條中小學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應(yīng)當(dāng)嚴格按照國家會計制度執(zhí)行。中小學(xué)校報賬員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，掌握必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。
為做好學(xué)校財務(wù)和食堂財務(wù)管理，全面履行會計崗位職責(zé)，報賬員為學(xué)�？倓�(wù)后勤管理人員，主要做好財務(wù)等方面工作，規(guī)模大且核算任務(wù)重的學(xué)校要增加財務(wù)人員配備。
第八條非獨立核算的勤工儉學(xué)、社會服務(wù)和經(jīng)營等項目的財務(wù)活動，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。
第九條中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則，實行單獨核算，在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下，嚴格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣義務(wù)教育學(xué)校食堂財務(wù)管理及會計核算暫行辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕25號）進行管理。
第三章 預(yù)算管理
第十條中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。
中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十一條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，村完�。ê虒W(xué)點）要編制預(yù)算匯總后納入中心小學(xué)（包括九年一貫制學(xué)校）統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。
第十二條中小學(xué)校年度預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)縣教體局審核匯總后報縣財政局。中小學(xué)校根據(jù)縣財政局下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由縣教體局審核匯總報縣財政局，經(jīng)法定程序?qū)彾ê笈鷱?fù)執(zhí)行。
第十三條預(yù)算執(zhí)行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，如每年十月份因人員變動、工資改革等確需調(diào)整的，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報縣教體局審核后報縣財政局調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報縣教體局和縣財政局備案。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第十四條編制收入預(yù)算應(yīng)貫徹積極、穩(wěn)妥的原則，只要是合理合規(guī)的收入應(yīng)加以充分利用，增加收入。收入預(yù)算編制應(yīng)做到項目完整、數(shù)字準確。
第十五條編制支出預(yù)算應(yīng)結(jié)合本校的實際情況堅持“保人頭，保運作，保安全、促發(fā)展”的原則，合理確定支出項目比例。義務(wù)教育學(xué)校主要支出項目原則上按以下比例執(zhí)行：（1）業(yè)務(wù)培訓(xùn)費不低于公用經(jīng)費10%；（2）校園文化建設(shè)費不低于公用經(jīng)費的10%；（3）教學(xué)裝備圖書購置與維護費不低于公用經(jīng)費的10%；（4）校舍修繕費不低于公用經(jīng)費的10%。非義務(wù)教育學(xué)校應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際情況，確定相應(yīng)的支出結(jié)構(gòu)比例。
第十六條義務(wù)教育學(xué)校應(yīng)嚴格控制無經(jīng)費來源的校建項目支出。公用經(jīng)費是學(xué)校正常教育教學(xué)工作的業(yè)務(wù)經(jīng)費，主要用于教育教學(xué)業(yè)務(wù)管理和教育教學(xué)設(shè)施的常規(guī)維護、維修等，原則上不得用于基本建設(shè)投資。
第十七條為細化報賬管理，在年度總預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)學(xué)校按學(xué)期進行管理的特點，學(xué)校應(yīng)編制學(xué)期收支預(yù)算。
�。ㄒ唬⿲W(xué)校應(yīng)在學(xué)期初10天內(nèi)，由報賬員根據(jù)上年度財務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動及有關(guān)資料的變化情況，剔除上年一次性或臨時性的因素，分析本學(xué)期各項增減因素對學(xué)校收支的影響，提出本學(xué)期收入、支出建議數(shù)，提交校委會研究。
�。ǘ⿲W(xué)校應(yīng)在學(xué)期初15天內(nèi)，將校委會審核通過的預(yù)算計劃，提交教代會討論通過。
�。ㄈ⿲W(xué)校應(yīng)在學(xué)期初20天內(nèi)，將本學(xué)期財務(wù)預(yù)算計劃報教體局審批。預(yù)算計劃經(jīng)審批后，即成為本學(xué)期預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，原則上不得進行調(diào)整。如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，報教體局同意后，予以調(diào)整。
（四）學(xué)期結(jié)束，應(yīng)進行本學(xué)期收支決算，清理債務(wù)。
第十八條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，由縣教體局審核匯總后報縣財政局審批。
第十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的`真實、準確，規(guī)范決算管理工作。
第四章 收入管理
第二十條收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。
第二十一條中小學(xué)校收入包括：
（一）財政補助收入，即中小學(xué)校從財政部門取得的各類財政撥款。學(xué)校要及時按要求做好撥款臺賬，定期和教育核算站核對、教育核算站定期與縣財政教科文股進行核對，確保指標(biāo)準確無誤。
�。ǘ┦聵I(yè)收入，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。
�。ㄈ┥霞壯a助收入，即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
（四）附屬單位上繳收入，即中小學(xué)校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。
�。ㄎ澹┙�(jīng)營收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
�。┢渌杖�，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括利息收入、捐贈收入等。
第二十二條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項收費應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標(biāo)準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理。
第二十三條學(xué)�？倓�(wù)處、教務(wù)處、財務(wù)人員應(yīng)及時對學(xué)生人數(shù)、票據(jù)金額等進行核對，全面核查收入正確性。收取的現(xiàn)金通過當(dāng)?shù)劂y行上繳縣財政專戶或相關(guān)專用賬戶，嚴禁攜帶大額現(xiàn)金，確保資金安全。
第二十四條中小學(xué)校各項收入必須統(tǒng)一由學(xué)校財務(wù)組織辦理，全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
任何單位和部門嚴禁設(shè)立“小金庫”，嚴禁賬外設(shè)賬，嚴禁公款私存。
第五章 支出管理
第二十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第二十六條中小學(xué)校支出包括：
�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出�；局С鍪侵钢行W(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
�。ǘ┙�(jīng)營支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
�。ㄈ⿲Ω綄賳挝谎a助支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
�。ㄋ模┥侠U上級支出，即中小學(xué)校按照縣財政局和縣教體局的規(guī)定上繳上級單位的支出。
（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報縣教體局和縣財政局備案，學(xué)校規(guī)定不得違反法律法規(guī)和國家政策。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出管理，人員支出、公用支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出，人員支出不得用于公用支出。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專款專用，不得擠占和挪用。
第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動為前提。在開展經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)加強經(jīng)濟核算，正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分攤。
經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。
第二十九條中小學(xué)校從縣財政局和縣教體局取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)�？顚Ｓ�、單獨核算，并按照規(guī)定向縣財政局或者縣教體局報送資金使用情況；項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受縣財政局和縣教體局的檢查、驗收。
第三十條中小學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)
第三十四條根據(jù)學(xué)校的特性，進一步對人員支出、公用支出、項目支出等事業(yè)支出進行細化管理。
第三十五條人員支出管理
（一）發(fā)放人員經(jīng)費，由學(xué)校統(tǒng)一制表，到核算站報支，由銀行統(tǒng)一代發(fā)。各校應(yīng)在每月25日前將下月工資變動調(diào)整表用電腦打�。ǜ皆鲑Y批復(fù)，工資介紹信等）先報核算站匯總，再報縣財政審批，獲批的工資撥款匯入工資專戶，存入個人賬戶。并應(yīng)將工資發(fā)放情況和扣款情況及時公布，中心小學(xué)要公布到村完小，通知教師查收。各校對于工資發(fā)放中出現(xiàn)的差錯要及時更正，并耐心做好解釋工作。
�。ǘ└餍１仨氄J真履行代扣代繳個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、防洪基金、民兵訓(xùn)練費等上級有文件規(guī)定的應(yīng)由個人繳納的各項費用的職責(zé)。
�。ㄈ┆剟钚钥冃ЧべY、班主任津貼、高溫津貼、晚自習(xí)教師值班看護補貼、工傷保險、按規(guī)定聘請的臨時工（食堂大師傅、保安、代課教師）工資、烤火費等經(jīng)費按人員經(jīng)費管理，嚴格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定。寄宿生晚自習(xí)教師值班看護補貼在寄宿生提高的生均120元公用經(jīng)費中列支，不高于寄宿生年生均80元標(biāo)準。臨時工工資、烤火費要列入公用經(jīng)費勞務(wù)費科目開支。嚴禁超標(biāo)準支付各項人員經(jīng)費，或給教師開空頭支票，并及時發(fā)放各項經(jīng)費，全面提高教師積極性。教師工資相關(guān)的新政策要在上饒縣教育信息網(wǎng)的“工資政策咨詢”欄及時公布，便于教師查詢。
第三十六條公用支出管理
�。ㄒ唬┎盥觅M管理。建立出差登記審批制度，差旅費報銷項目和標(biāo)準按省、縣、市縣有關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法的通知執(zhí)行。
�。ǘ┺k公業(yè)務(wù)費管理
各學(xué)校應(yīng)將需要購置的小額辦公用品編制計劃清單，由報賬員審核，報校長審批后，由總務(wù)處指定二人（雙人操作）統(tǒng)一購置。在當(dāng)?shù)匦∩痰甑牧阈琴徺I，簽字人員必須由學(xué)校指定專人（嚴禁多人）簽字購買，注明用途、日期，并及時結(jié)賬。開展業(yè)務(wù)活動支出應(yīng)做到事前有方案，事后有結(jié)果，伙食有標(biāo)準。
�。ㄈ┕珓�(wù)接待費管理。本著“招待熱情、控制標(biāo)準、勤儉節(jié)約”的原則，加強公務(wù)接待費用管理，招待費嚴格控制在公用經(jīng)費的5%以內(nèi)。
第三十七條項目支出管理
項目支出包括學(xué)校設(shè)備購置、校園文化建設(shè)費、學(xué)�；窘ㄔO(shè)三部分。達到政府采購標(biāo)準的項目支出要嚴格按《中華人民共和國政府采購法實施條例》（國務(wù)院令第658號）執(zhí)行。
�。ㄒ唬﹪栏駡�(zhí)行學(xué)校設(shè)備購置報批制度。批量購置金額在10000元以上或單件購置金額在20xx元以上的支出嚴格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣中小學(xué)校物品集中采購管理辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕5號）文件執(zhí)行。
�。ǘ┬@文化建設(shè)費用實行預(yù)算控制管理，由學(xué)校自行組織實施。學(xué)校要制定方案，并與施工方簽訂合同，組織實施，工程完工后，由學(xué)校組織驗收決算。若達到招標(biāo)和采購要求的應(yīng)參照上述“學(xué)校設(shè)備購置”條款辦理招標(biāo)和采購審批手續(xù)。
（三）學(xué)�；窘ㄔO(shè)嚴格按《上饒縣學(xué)�；窘ㄔO(shè)管理辦法》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕11號）文件執(zhí)行。
學(xué)�；窘ㄔO(shè)包括校舍修繕項目和政府投入校建項目兩部分。
校舍修繕項目是指用學(xué)校用公用經(jīng)費進行校舍維修和維護發(fā)生的項目。各學(xué)校根據(jù)預(yù)算確定修繕內(nèi)容和規(guī)模，不得超規(guī)模、超預(yù)算實施。
投入資金在2萬元以上（含2萬元）5萬元以下（不含5萬元）的報縣教體局校建辦備案。校舍修繕項目投入資金在5萬元以上（含5萬元）的項目，各學(xué)校以文件形式（并附經(jīng)造價公司編制的造價預(yù)算清單）上報校建辦，校建辦報請局分管校建領(lǐng)導(dǎo)審批后，再由項目學(xué)校按程序組織招投標(biāo)，并簽訂好施工合同（協(xié)議）及監(jiān)理合同后組織實施。
政府投入校建項目是指由政府投入資金給學(xué)校的建設(shè)性項目，非義務(wù)教育學(xué)校還包括用學(xué)校收費項目經(jīng)費進行的建設(shè)性項目。政府投入的校建項目資金堅持手續(xù)完善到位，并按工程進度支付至中標(biāo)企業(yè)基本賬戶的原則。各項目學(xué)校要根據(jù)施工合同（協(xié)議）和工程實施進度進行分期撥付工程款。沒有審計的完工項目要控制預(yù)留工程總造價（合同或協(xié)議價款）的20%不予支付。
撥付工程款時須攜帶工程進度資金撥款申請表、施工合同（協(xié)議）、施工過程檢查驗收表、施工單位出具的未拖欠農(nóng)民工工資承諾書、稅務(wù)發(fā)票、校建項目明細臺帳、發(fā)改委的立項報告、工程招標(biāo)資料。
第三十八條村完小支出管理。
�。ㄒ唬┐逋晷」媒�(jīng)費主要包括兩方面：一是全鄉(xiāng)性費用。全鄉(xiāng)性費用包括大師傅工資、高溫津貼、烤火費等人員費用和上級有關(guān)部門布置的由中心小學(xué)統(tǒng)一組織實施的培訓(xùn)費、會議費、設(shè)備采購、修繕、校園文化建設(shè)等公共業(yè)務(wù)支出費用。二是村完小可支配費用。村完小可支配費用是指按村完小學(xué)生人均標(biāo)準公用經(jīng)費總計扣除全鄉(xiāng)性費用后，由村完小直接支付勞務(wù)費、水電費、電話費、購買小額辦公用品等零星業(yè)務(wù)支出。各村完小要指定一名品德兼優(yōu)的教師參與管理，做到每項業(yè)務(wù)支出三人以上參加，每張票據(jù)有三人以上簽名，每月公開財務(wù)收支情況。
（二）中心小學(xué)應(yīng)加強村完小的經(jīng)費管理，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各村完小規(guī)模大小等實際情況進行統(tǒng)籌兼顧，對村完小公用經(jīng)費進行科學(xué)合理安排，不得擠占和挪用村完小公用經(jīng)費。村完小設(shè)二級報賬員，到中心小學(xué)報賬。中心小學(xué)報賬員在報賬時應(yīng)以各村完小為單位單獨填報報賬憑證，并附村完小經(jīng)費支出明細表，及時歸集掌握村完小經(jīng)費使用情況。
�。ㄈ┲行男W(xué)學(xué)期初應(yīng)結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，按照“統(tǒng)籌兼顧，合理規(guī)劃，定額分配”原則，按本細則第三章第十五條規(guī)定的項目支出比例制定全鄉(xiāng)性費用支出預(yù)算指標(biāo)，并確定村完小可支配費用的生均定額，確保村完小直接支付的零星業(yè)務(wù)費用。村完小根據(jù)中心小學(xué)下發(fā)的全鄉(xiāng)性費用支出預(yù)算指標(biāo)和村完小可支配費用的生均定額，做好本村完小的具體預(yù)算，由中心小學(xué)匯總上報審批后，按預(yù)算管理辦法執(zhí)行。開學(xué)前中心小學(xué)應(yīng)召開村完小財務(wù)預(yù)算工作會議，對本學(xué)期全鄉(xiāng)性費用和直接支配費用做好預(yù)算，學(xué)期結(jié)束應(yīng)召開村完小財務(wù)決算工作會議，對本學(xué)期各項費用進行清算，清算時要有學(xué)校教師代表參加，編制村完小經(jīng)費支出明細表，各村完小要對本村完小的收支進行公示，中心小學(xué)要在學(xué)期結(jié)束將各村完小的收支進行公示。
第三十九條票據(jù)手續(xù)管理。
�。ㄒ唬┢睋�(jù)應(yīng)手續(xù)完善，附件齊全。經(jīng)手人、證明人要親筆簽名。發(fā)票單位名稱、日期、發(fā)票專用章、商品名稱、單價、數(shù)量內(nèi)容完整，大小寫金額相符。合同、驗收單、審計報告、招標(biāo)文件、銷貨清單、餐費菜單等相關(guān)附件齊全。差旅費報銷單要填寫時間、地點、事由、證明人等，各項要素要清楚，并附有規(guī)范的住宿發(fā)票、車（船、機）票等原始票據(jù)。費用報銷人要對票據(jù)進行分類整理，學(xué)校報賬員要對票據(jù)的合法性、完整性、業(yè)務(wù)的真實性、數(shù)據(jù)的準確性、費用的劃分范圍等有關(guān)內(nèi)容審核簽字，報校長簽批后，再報核算站按有關(guān)程序報賬支付。
�。ǘ└鲗W(xué)校必須按要求登記資金使用臺賬及其他輔助臺賬，資金使用臺賬應(yīng)逐日逐筆認真填寫，收入和費用支出的相關(guān)人員必須在備查賬上簽名，以明確責(zé)任，并將資金使用臺賬列入正式賬冊保管。各校應(yīng)安排單獨的房間和櫥柜專門保管財務(wù)資料。憑證、賬冊、報表、資金文件、工資批復(fù)、電子文檔等文件資料應(yīng)及時分類整理，做好備份，裝訂成冊，防鼠防蟲，妥善保管。
�。ㄈ┖怂阏矩攧�(wù)人員應(yīng)妥善保管學(xué)校憑證賬冊，不泄露學(xué)校財務(wù)資料，有關(guān)審查機關(guān)查閱或調(diào)用財務(wù)資料要報告并辦理相關(guān)手續(xù)，每年2月份應(yīng)將上一會計年度憑證、賬冊等移交給學(xué)校保管，并辦理憑證賬冊移交手續(xù)。報賬員離任時應(yīng)，將報表、賬冊、憑證、工資批復(fù)等文件資料編制移交清冊，及時辦理移交手續(xù)。
第四十條備用金支出管理
�。ㄒ唬└髦行W(xué)校的經(jīng)常性支出實行備用金制度。學(xué)校報賬員必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定進行現(xiàn)金管理。核算站應(yīng)結(jié)合學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)量等實際情況，核定備用金限額，保證學(xué)校日常開支的需要。核算站根據(jù)學(xué)校規(guī)模大小和遠近核定各學(xué)校備用金額度為：中學(xué)5000元至10000元，小學(xué)10000至18000元。學(xué)校報現(xiàn)金支出原則上每次必須控制在備用金的額度內(nèi)。單項費用金額在20xx元以上（含20xx元）的支出原則上辦理轉(zhuǎn)賬支付，在20xx元以下（不含20xx元）的小額費用可用備用金支付。
�。ǘ﹫筚~員出具借據(jù)借出備用金，報賬員應(yīng)在相關(guān)金融機構(gòu)辦理備用金專用銀行存折（銀行卡、公務(wù)卡），備用金專用銀行存折（銀行卡、公務(wù)卡）專項用于學(xué)校報賬，個人資金不得混存混用，嚴禁攜帶現(xiàn)金。報賬員不得將備用金挪作他用，確保學(xué)校正常支出。報賬員必須逐日逐筆登記資金使用手冊，做到日清月結(jié)。
第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第四十一條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年度預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
第四十二條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理。項目未完成的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)用于該項目。項目已完成的，財政撥款有結(jié)余的應(yīng)報縣教育局、財政局審批后留用或繳回國庫。
第四十三條非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)后有結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。
第七章專用基金管理
第四十四條專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。
專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、�？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。
第四十五條專用基金包括：
�。ㄒ唬┬拶徎�，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應(yīng)的購置和修繕科目中列支（各列50%），以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
義務(wù)教育階段學(xué)校不提取修購基金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的其他中小學(xué)校，可以不提取修購基金。
�。ǘ┞毠じ＠�，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
�。ㄈ┆勚鷮W(xué)基金，即接受社會捐贈和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于獎勵、資助學(xué)生的資金。
�。ㄋ模┢渌�，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金。
第四十六條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由縣教體局會同縣財政局確定。
第八章資產(chǎn)管理
第四十七條資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。
第四十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。
第四十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
應(yīng)收及預(yù)付款項是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)和其他活動過程中形成的各項債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。
存貨是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
第五十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，加強資金監(jiān)督管理，對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。
第五十一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第五十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定處理。
第五十三條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計入事業(yè)支出。
第五十四條中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)縣教體局審核同意后報縣財政局審批。
第五十五條中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對其占有、使用的國有資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。
中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。
第五十六條中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。
第五十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，按照國家有關(guān)規(guī)定實行資產(chǎn)共享、共用。
第九章負債管理
第五十八條負債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。
第五十九條中小學(xué)校的負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。
�。ㄒ唬┙枞肟铐検侵阜橇x務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準從銀行等金融機構(gòu)借入的短期或者長期借款。
�。ǘ⿷�(yīng)付及預(yù)收款項包括中小學(xué)校應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等。
�。ㄈ⿷�(yīng)繳款項包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。
�。ㄋ模┐芸铐検侵钢行W(xué)校接受委托代為管理的各類款項。主要有：代課教師工資、單位或教職工歸還的借欠款或賠款、按規(guī)定收取的各種代收費和代管費（包括一次性或臨時性收費）、招標(biāo)押金等，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強代管款項管理，分項核算，按時結(jié)清。
第六十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
（一）學(xué)校在每學(xué)期末（2月份、8月份）做好債務(wù)清查，真實反映學(xué)校財務(wù)收支及債務(wù)情況。對當(dāng)期未取得發(fā)票的不能入賬的收入、支出必須列入清查范圍，對故意隱藏收支，人為調(diào)節(jié)債務(wù)不上報的上期費用支出將嚴格控制報賬。各學(xué)校應(yīng)及時上報《學(xué)校債權(quán)債務(wù)情況統(tǒng)計表》，每學(xué)年結(jié)束，教體局將對本學(xué)年度學(xué)校債務(wù)及財務(wù)管理情況進行內(nèi)部審計。
�。ǘ┙逃龝嫼怂阏緫�(yīng)對各單位的往來款項，按債權(quán)人和債務(wù)人進行明細核算，督促學(xué)校及時清理，以防壞賬損失。學(xué)校公款一般不得用于個人借支（預(yù)支差旅費除外），特殊情況，本學(xué)校職工確需借用，應(yīng)按規(guī)定的范圍、權(quán)限審批，并落實追繳責(zé)任人。
�。ㄈ┓惨殉霈F(xiàn)負債的學(xué)校，在學(xué)期預(yù)算時，必須作出舊債償還計劃，每學(xué)年原則上保證償還債務(wù)金額的10%以上。
第六十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序。
嚴禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。
中小學(xué)校不得提供擔(dān)保。
第十章財務(wù)清算
第六十二條經(jīng)國家有關(guān)部門批準，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。
第六十三條中小學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在縣教體局和縣財政局的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十四條中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)縣教體局審核并報縣財政局批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
�。ㄒ唬┮螂`屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
�。ǘ┏蜂N的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)由縣教體局和縣財政局核準處理。
�。ㄈ┖喜⒌闹行W(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由縣教體局和縣財政局核準處理。
�。ㄋ模┓至⒌闹行W(xué)校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第六十五條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
核算站每月10日前要將準確無誤的銀行對賬單、資金分析表、校建�？钆_賬上報縣財政局相關(guān)股室和縣教體局。核算站窗口會計每月6日前要與出納、學(xué)校進行對賬，并將上月預(yù)算執(zhí)行情況表發(fā)送到相關(guān)學(xué)校校長信箱，每月10日前將學(xué)校《資產(chǎn)負債表》、《收入支出表》、《支出明細表》報送學(xué)校及相關(guān)部門，報賬員應(yīng)對報表進行核對，學(xué)校蓋章，校長、報賬員簽字后返一份核算站。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向縣教育局和縣財政局以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第六十六條中小學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書等。
第六十七條財務(wù)情況說明書，主要說明中小學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、財務(wù)分析指標(biāo)、績效等情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第六十八條中小學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，進行財務(wù)分析，定期編制財務(wù)分析報告。
財務(wù)分析內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進措施等。
財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產(chǎn)負債率等。
主管部門和中小學(xué)�？梢愿鶕�(jù)學(xué)校特點增加財務(wù)分析指標(biāo)。
第十二章財務(wù)監(jiān)督
第六十九條中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬╊A(yù)、決算編制的科學(xué)性、真實性、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時效性、均衡性；
�。ǘ└黜検杖�、支出的合法性、合規(guī)性；
�。ㄈ┙Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性；
（四）資產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性、有效性；
�。ㄎ澹┴搨暮弦�(guī)性和風(fēng)險性；
�。⿲W(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性和準確性。
第七十條中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合。
�。ㄒ唬┘訌娭贫冉ㄔO(shè)，做好事前監(jiān)督。各學(xué)校應(yīng)建立建全各項財務(wù)管理制度，自行組織人員定期或不定期進行檢查落實，將財務(wù)管理制度落實情況列入學(xué)校工作績效考核范疇。
�。ǘ┘訌婎A(yù)算執(zhí)行，做好事中監(jiān)督。核算站財務(wù)人員應(yīng)對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督控制，凡超過預(yù)算的支出，核算站原則上不予核報。如有特殊情況，需報分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可列支。核算站財務(wù)人員應(yīng)加強對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的管理分析，及時分析各校預(yù)算支出情況，動態(tài)掌握預(yù)算的執(zhí)行進度，將預(yù)算執(zhí)行情況分析上報教育體育局領(lǐng)導(dǎo)并通報各學(xué)校，確保預(yù)算執(zhí)行到位。嚴格執(zhí)行大額支出集中采購審批制度、嚴格按照賬務(wù)管理制度要求報賬，認真做好會計基礎(chǔ)規(guī)范。
�。ㄈ┘訌妼彶榱Χ龋龊檬潞蟊O(jiān)督。加強內(nèi)部財務(wù)審計和校長離任審計，定期或不定期進行專項抽查，對違犯以上規(guī)定的財務(wù)人員、相關(guān)責(zé)任人和學(xué)校主要負責(zé)人進行通報批評，列入評優(yōu)評先、績效考核范疇。對性質(zhì)特別嚴重的移交司法機關(guān)按有關(guān)法律法規(guī)處罰。
第七十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息。加強財務(wù)公開，做好社會監(jiān)督。每學(xué)期的預(yù)算和決算（包括村完小的預(yù)算和決算），班子成員和教師代表要參與，并將預(yù)決算及三公經(jīng)費情況在學(xué)校教職工代表大會、校務(wù)公開欄或校園網(wǎng)公布。
第七十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法接受教育和財政、審計等部門的監(jiān)督。
第十三章附則
第七十三條中小學(xué)校基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度，但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七十四條納入企業(yè)財務(wù)管理體系的中小學(xué)校，以及獨立核算的中小學(xué)校校辦企業(yè)，執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。
第七十五條各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行；其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。
第七十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政部、教育部下發(fā)的《中小學(xué)校財務(wù)制度》和本財務(wù)管理細則，結(jié)合學(xué)校實際情況制定本校財務(wù)管理執(zhí)行方案，并報教體局備案。
第七十七條本財務(wù)管理細則自20xx年3月1日起施行。
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