公司財務(wù)管理制度集合[15篇]

　　在現(xiàn)在社會，制度使用的頻率越來越高，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編收集整理的公司財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

公司財務(wù)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱水投房地產(chǎn)公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)、政策、制度，在水投生態(tài)集團(tuán)財務(wù)制度指導(dǎo)下，結(jié)合水投房地產(chǎn)的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部。

　　第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費(fèi)用，及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，確保公司財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第四條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團(tuán)公司總部的財務(wù)管理和監(jiān)督，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按《中華人民共和國會計法》的要求，建立必備的會計賬冊，建立必備的會計賬冊，合理、準(zhǔn)確地進(jìn)行會計核算，如實(shí)編制會計報表，同時加強(qiáng)資金管理，注意控制和防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)及人員管理

　　第五條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)立獨(dú)立會計機(jī)構(gòu)，制定管理制度，配備合格會計人員，及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效會計核算和會計監(jiān)督。

　　第六條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財務(wù)會計職能部門，主要職責(zé)為：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　　3、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)所屬項目部編制財務(wù)計劃和預(yù)算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算。

　　4、負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督和考核所屬項目部預(yù)算執(zhí)行，并定期形成分析報告。

　　5、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。

　　第七條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，非獨(dú)立核算所屬項目部財務(wù)應(yīng)貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規(guī)定，接受水投生態(tài)集團(tuán)公司的財務(wù)監(jiān)督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門必須建立和完善公司內(nèi)部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

　　第九條水投房地產(chǎn)公司的財會人員要有國家規(guī)定的“會計從業(yè)資格證書”，符合所在單位對學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求。

　　第十條財會人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準(zhǔn)，管理上水平”的指導(dǎo)思想。財會人員應(yīng)當(dāng)熟悉所在單位的經(jīng)營情況，真實(shí)、客觀地反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，提出合理化建議，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

　　第十一條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。

　　第三章財務(wù)預(yù)算管理

　　第十三條財務(wù)預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)計劃，通過對各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

　　第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實(shí)行預(yù)算管理，所屬項目部的財務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營預(yù)算開展。

　　第十五條編制公司財務(wù)預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。

　　第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司審核批準(zhǔn)。

　　第四章資金管理

　　第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。

　　第十八條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部為資金集中管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理公司及所屬項目部資金管理工作，對所屬項目部的資金管理進(jìn)行監(jiān)督，確保資金安全。所屬項目部財務(wù)部門作為資金集中管理的配合執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部的指導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)辦理本公司的資金結(jié)算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的`資金集中結(jié)算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接。

　　第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司審批生效。

　　第二十一條按照國家關(guān)于基本建設(shè)資金管理有關(guān)辦法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部門的資金實(shí)行專戶管理、專門核算。

　　第二十二條水投房地產(chǎn)公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司批準(zhǔn)，不得私自開設(shè)賬戶；原已開設(shè)的銀行賬戶報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。

　　第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

　　第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1。職員工資、津貼、獎金；2個人勞務(wù)報酬；3預(yù)支出差人員的差旅費(fèi)；

　　結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為20xx元；5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　除上述內(nèi)容外，財務(wù)人員支付款項，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限（一年）即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第二十六條監(jiān)督檢查：

　　1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監(jiān)督部門，對資金收入、支出的合理性、合法性進(jìn)行控制、監(jiān)督，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現(xiàn)象。

　　2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

　　第五章固定資產(chǎn)管理

　　第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

　　第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的職能管理部門進(jìn)行實(shí)物管理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。

　　第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立臺帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。

　　第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司采用統(tǒng)一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。

　　各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：

　�。ㄒ唬┓课�、建筑物，為25—30年；

　�。ǘ�）船舶、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

　�。ㄈ�）與經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

　�。ㄋ模┐�舶以外的運(yùn)輸工具，為5—8年；

　　（五）電子及其他設(shè)備，為5年。

　　第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十二條固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部對固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應(yīng)及時查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

　　第六章費(fèi)用管理

　　第三十四條費(fèi)用是指企業(yè)在日�；顒又邪l(fā)生的會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。一定會計期間會計主體經(jīng)濟(jì)利益的減少是損益表要素之一。

　　第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部費(fèi)用主要包括以下內(nèi)容：

　　1、利息支出。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。

　　2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。

　　3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵扣范圍內(nèi)掌握使用。

　　4、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費(fèi)用。

　　5、各種準(zhǔn)備金。公司的準(zhǔn)備金包括壞賬準(zhǔn)備金和各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金。

　　6、管理費(fèi)。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費(fèi)用。主要包括職工工資、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動保險費(fèi)、住房公積金、差旅費(fèi)、董事會會費(fèi)、咨詢費(fèi)、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、委托貸款手續(xù)費(fèi)，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷的待攤費(fèi)用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀�過1年。

　　第三十七條嚴(yán)格劃分費(fèi)用開支界限，法律法規(guī)規(guī)定不得列入費(fèi)用的不在費(fèi)用中開支。

　　第三十八條除工資及各種補(bǔ)貼外，其它費(fèi)用一律憑賬單和發(fā)票報銷。凡不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù)不得作為報銷憑證。丟失單據(jù)的，原則上不予報銷。

　　第七章財務(wù)報告制度

　　第三十九條財務(wù)報告是指公司對外對內(nèi)提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。

　　第四十條財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。

　�。ㄒ唬┠甓�、半年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)包括：

　　1、財務(wù)報表；

　　2、財務(wù)報表附注；

　　3、財務(wù)情況說明書。年度、半年度財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。

　�。ǘ�）季度、月度財務(wù)報告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

　　第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規(guī)定編制合并會計報表，以控制為基礎(chǔ)確定合并財務(wù)報表的合并范圍。

　　第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的項目部個別的財務(wù)報表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項目數(shù)額編制，并要求：

　　1、對項目部的長期投資必須采用權(quán)益法核算；

　　2、采用的會計政策，應(yīng)與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會計政策調(diào)整報表。

　　第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應(yīng)當(dāng)依照本辦法和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計量，不得隨意改變會計要素的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)。

　　第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者任意取舍。

　　第四十五條財務(wù)報表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人及編報人簽名。財務(wù)報表均應(yīng)及時留檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個人。

　　第八章財務(wù)檔案管理

　　第四十六條財務(wù)檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表等會計核算專業(yè)資料和財務(wù)計劃、財務(wù)決策等財務(wù)信息資料。

　　第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部每年形成的財務(wù)檔案，都應(yīng)由財務(wù)部門相應(yīng)人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，交專人負(fù)責(zé)保管。第四十八條財務(wù)檔案必須科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部保存的財務(wù)檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)檔案保管期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)檔案保管期滿需要銷毀的，由財務(wù)部門提出銷毀意見，編制財務(wù)檔案銷毀清冊，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門和辦公室共同派員監(jiān)銷，銷毀后相關(guān)人員在銷毀清單上簽名蓋章，并將銷毀情況報上級主管部門。對其中未了事項的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。

　　第九章操作流程

　　第五十一條財務(wù)審批報銷流程經(jīng)理按照審批權(quán)限負(fù)責(zé)公司各項支出的最終審批；財務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司資金及預(yù)算情況及對公司各項支出票據(jù)的有效性、支出是否為預(yù)算內(nèi)資金進(jìn)行審核及支付。審批權(quán)限：公司各項支出審批采用分級授權(quán)制。具體審批權(quán)限可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行特殊授權(quán)，具體按授權(quán)文件執(zhí)行。各部門進(jìn)行各項費(fèi)用支出時需先進(jìn)行書面申請，申請時應(yīng)明確說明支出的原因、目的、使用時間及支出數(shù)額（具體數(shù)額無法確定的，應(yīng)寫明限額）等主要內(nèi)容。各部門在計劃內(nèi)臨時性零星費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等支出可不進(jìn)行書面申請，但必須在費(fèi)用發(fā)生前以口頭方式向有審批權(quán)限的上級領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意支出后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理完畢報銷手續(xù)。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫《費(fèi)用報銷單》或《借款單》、《付款申請單》，同時附有符合財務(wù)制度的原始發(fā)票、收據(jù)、合同付款審批單、預(yù)算表、申請報告等附件。經(jīng)辦人填寫申請報告或《費(fèi)用報銷單》時應(yīng)明確填寫付款時間、部門、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫等主要內(nèi)容，并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時，應(yīng)對票據(jù)上的書寫與公章是否清楚明晰，項目填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，發(fā)票內(nèi)容是否符合實(shí)際情況，后附的單據(jù)是否符合財務(wù)規(guī)定進(jìn)行審核。財務(wù)部在執(zhí)行報銷手續(xù)時，應(yīng)對票據(jù)是否符合財務(wù)制度、審批手續(xù)是否完備進(jìn)行審查，經(jīng)審查后，對完全符合規(guī)定的，給予報銷，不符合規(guī)定的，應(yīng)告知經(jīng)辦部門重新補(bǔ)齊票據(jù)或補(bǔ)辦手續(xù)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。對符合規(guī)定要求的《費(fèi)用報銷單》由財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，由部門主管領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限逐級進(jìn)行審批。各部門依據(jù)逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》，到財務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。各部門申請報銷的，按照規(guī)定的審批權(quán)限逐級進(jìn)行審批后到財務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。單據(jù)所載內(nèi)容必須是與出票單位經(jīng)營范圍一致（委托稅務(wù)機(jī)關(guān)所開的發(fā)票除外）；單據(jù)所載金額必須大小寫一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經(jīng)辦人、開票人、項目等內(nèi)容必須填寫齊全；不同時具備上述條件的單據(jù)為不合法的單據(jù)，不予報銷。報銷人（經(jīng)辦人）應(yīng)按照規(guī)定用途使用報銷憑證。報銷憑證填制的基本規(guī)范

　　1、必須用黑色、藍(lán)色碳素筆或鋼筆填寫；

　　2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全；

　　3、報銷人（經(jīng)辦人）、審批簽字人應(yīng)屬全名且書寫可辨認(rèn)；

　　4、填寫必須工整，金額不得涂改，小寫使用阿拉伯?dāng)?shù)字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數(shù)字前面加幣種符號，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。大寫按照人民幣相應(yīng)的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”等，并在最大金額位數(shù)前空白處加滿“零”或“”封口。如為外幣，應(yīng)加上相應(yīng)的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。

　　報銷憑證附件數(shù)以原始單據(jù)的自然張數(shù)為準(zhǔn)，凡與報銷憑證中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張單據(jù)，都應(yīng)作為報銷憑證附件。但報銷停車費(fèi)、差旅車票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據(jù)粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數(shù)。每張附件后報銷人必須簽名且注明日期。票據(jù)粘貼應(yīng)整齊有序報銷人（經(jīng)辦人）將所有單據(jù)錯開粘貼在與報銷憑證規(guī)格相等的另一張紙（票據(jù)粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線，如單據(jù)張數(shù)多，可使用數(shù)張紙（票據(jù)粘貼單）粘貼；報銷人（經(jīng)辦人）將粘貼后的原始單據(jù)與填制好的報銷憑證粘貼在一起。對于填制不規(guī)范、不齊全的報銷憑證以及未按照規(guī)定用途使用的報銷憑證，計財部有權(quán)要求報銷人（經(jīng)辦人）重新填制。所有報銷的費(fèi)用應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時辦理報銷手續(xù)。

　　第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各級員工因公出差的報銷標(biāo)準(zhǔn)，簡化報銷手續(xù)及流程，控制差旅費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費(fèi)用的報銷管理。經(jīng)理負(fù)責(zé)公司人員出差申請的審批和出差費(fèi)用報銷的審批。人力資源部負(fù)責(zé)出差人員的審批手續(xù)及考勤備案。財務(wù)部負(fù)責(zé)對出差員工的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)核，并對借款、出差票據(jù)進(jìn)行核銷。因工作需到外地出差人員，在出差前，應(yīng)進(jìn)行書面申請，填報《員工出差申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)理審批同意后，由人力資源部進(jìn)行考勤備案。在《員工出差申請表》中應(yīng)填寫清楚如下事項：出差人姓名、出差事由、出差時間及天數(shù)、出差地點(diǎn)及路線、分項預(yù)算及預(yù)計總額等。對超出差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在《員工出差申請表》的備注欄進(jìn)行特別說明，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可按高標(biāo)準(zhǔn)予以報銷，否則多發(fā)生的費(fèi)用由本人自行負(fù)擔(dān)。出差人員的主管領(lǐng)導(dǎo)對出差人員的出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及天數(shù)進(jìn)行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件，填寫《借款單》，經(jīng)逐級簽批，持簽批后的《借款單》在財務(wù)部辦理出差備用金借款手續(xù)。員工返程后，應(yīng)向人力資源部進(jìn)行銷假。員工返程后，應(yīng)以書面形式向分管領(lǐng)導(dǎo)提交出差/考察報告。差旅費(fèi)包含：出差期間發(fā)生的各種交通費(fèi)、訂票費(fèi)、住宿費(fèi)、辦公費(fèi)（如郵寄費(fèi)、傳真費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、電話費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)等）。住宿費(fèi)、交通費(fèi)等未超標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)報實(shí)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分自行負(fù)擔(dān)。因工作需要需延長在外地出差天數(shù)以致增加差旅費(fèi)的，應(yīng)提前申請增加費(fèi)用經(jīng)上級核準(zhǔn)，返回后追加審批報銷。凡未提前申請且未經(jīng)批準(zhǔn)同意的，增加部分費(fèi)用由出差人員自行負(fù)擔(dān)。對于按照公司規(guī)定享有通訊費(fèi)用補(bǔ)貼的員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動電話費(fèi)用金額較大，且其當(dāng)月通訊費(fèi)用補(bǔ)貼不足以彌補(bǔ)其正常實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時，可以附上通話記錄、話費(fèi)清單等經(jīng)批準(zhǔn)后予以據(jù)實(shí)核銷。對于不享有通訊費(fèi)用補(bǔ)貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話費(fèi)用，可以憑通話記錄、話費(fèi)清單等經(jīng)批準(zhǔn)后予以據(jù)實(shí)核銷。出差人員出差返回后，及時向主管領(lǐng)導(dǎo)提交出差報告，審核通過后填寫《差旅費(fèi)報銷單》，將所有票據(jù)粘貼整齊后，逐級進(jìn)行核銷（參照《財務(wù)審批報銷管理流程》執(zhí)行）。出差報告審核不通過的，出差費(fèi)用由出差人員自行承擔(dān)。

　　第十章附則

　　第五十三條制度修改和解釋權(quán)歸水投房地產(chǎn)公司。

　　第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的，按國家有關(guān)法律、政策執(zhí)行。

　　第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)，報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司財務(wù)部后實(shí)施。

公司財務(wù)管理制度2

　1、總則

　�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管

　�。�2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管

　�。�4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的'發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管

　　（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管

　　（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管

　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管

　　2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司主管

　�。�2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管

　　3、公司差旅費(fèi)開支制度

　　（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

　�。�2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　　（3）公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　�、俜孔鈽�(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。

　�、诨锸逞a(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

　�。�4）、實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管

　　4、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　　（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　　（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　5、辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　�。�2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

　�。�4）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　　（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

　　6、行政費(fèi)用報銷制度

　�。�1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支；

　�。�2）公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管

　�。�3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

　　（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　�。�7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

公司財務(wù)管理制度3

　　一、工作目標(biāo)

　　1、以總公司xx后勤工作方案與措施為指導(dǎo)方針,進(jìn)一步加強(qiáng)、規(guī)范總公司各項財務(wù)管理與經(jīng)營服務(wù)核算體系,保障總公司xx后勤各項工作的順利開展;

　　2、強(qiáng)化部門員工的財務(wù)管理與財務(wù)服務(wù)意識,充分利用xx后勤的新平臺,改進(jìn)目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質(zhì)量及工作效益,進(jìn)一步樹立“窗口”形象;

　　3、提倡奉獻(xiàn)精神,提高優(yōu)質(zhì)服務(wù),正確處理管理與服務(wù)關(guān)系,真正做到“當(dāng)家理財,服務(wù)促效”。

　　二、機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　在xx設(shè)置財務(wù)定時服務(wù)點(diǎn),主要負(fù)責(zé)處理零星現(xiàn)金報銷及其它有關(guān)財務(wù)管理工作(具體時間根據(jù)工作需要另定)。

　　三、管理制度

　　認(rèn)真執(zhí)行各項財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,全面負(fù)責(zé)地完成本部門的各項職能工作,認(rèn)真履行工作職責(zé),遵守總公司的各項規(guī)章制度。

　　四、管理措施

　　1、原則上嚴(yán)格按照總公司的.各項財務(wù)管理制度執(zhí)行,各部門的報銷與費(fèi)用開支審批均參照總公司各部門經(jīng)費(fèi)審批程序規(guī)定辦理,實(shí)行xx各部門單獨(dú)核算體系;

　　2、由于xx校區(qū)遠(yuǎn)離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項資金安全,各部門的各類現(xiàn)金收入,必須做到當(dāng)日收款,當(dāng)日繳清,現(xiàn)金收入不過夜,各部門自行負(fù)責(zé)繳存校內(nèi)銀行;

　　3、為加強(qiáng)與規(guī)范現(xiàn)金管理工作,減少現(xiàn)金流通領(lǐng)域的各種漏洞,將設(shè)立統(tǒng)一現(xiàn)金收費(fèi)點(diǎn),定時辦理(出售)各類有價票證(電話卡等)的現(xiàn)金交易,確保資金的及時繳存與安全。

　　xx后勤的財務(wù)管理工作,我們將在具體的工作過程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好xx后勤服務(wù)保障工作。

公司財務(wù)管理制度4

　　學(xué)院后勤總公司財務(wù)管理制度

　　第一條為了加強(qiáng)后勤總公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范后勤總公司的財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《**學(xué)院財務(wù)管理工作暫行規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合后勤總公司的實(shí)際，制定本規(guī)定。

　　第二條后勤總公司財務(wù)是保障后勤總公司實(shí)行服務(wù)收費(fèi)機(jī)制有效運(yùn)行的獨(dú)立核算部門，接受學(xué)院財務(wù)處和審計處的監(jiān)督和審計。

　　第三條后勤總公司財務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，正確處理后勤服務(wù)與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，為教學(xué)、科研和師生員工的生活提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，建立健全總公司公司內(nèi)部的財務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)中的各項財務(wù)開支菹圍和標(biāo)準(zhǔn)，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，如實(shí)反映后勤總公司的財務(wù)狀況。

　　第四條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌措資金，有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第五條會計、出納負(fù)責(zé)后勤總公司的財務(wù)管理工作，一切開支和收入均需公司總經(jīng)理審批，方能收支。

　　第六條后勤總公司實(shí)行收支兩條線，不得坐支現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。

　　第七條后勤總公司對現(xiàn)金的管理嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，庫存數(shù)額按照規(guī)定的限額執(zhí)行，超出限額的現(xiàn)金及時送存銀行。

　　第八條后勤總公司的'銀行帳戶必須按照銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，所開設(shè)的銀行帳戶只供總公司公司業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位和個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)帳。

　　第九條后勤總公司在銀行開設(shè)帳戶的帳號非因業(yè)務(wù)需要不得外瀉。

　　第十條后勤總公司在銀行購買的各種票據(jù)要指定專人保管，簽發(fā)按編號使用。銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。

　　第十一條財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項，一律憑付款審批辦理，沒有審批的付款項目，財會人員應(yīng)拒絕辦理。

公司財務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，本公司根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合目前我司經(jīng)營管理模式，特制定本制度。

　　第二條本公司及下屬各分店的財務(wù)工作人員，都必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

　　第二章會計核算原則、科目及報表

　　第三條本公司執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　第四條本公司實(shí)行分級核算、按部設(shè)帳。

　　第五條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　第六條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、計提折舊、應(yīng)交稅金、各項攤銷和預(yù)提等均應(yīng)按規(guī)定時間進(jìn)行，不得提前或延后。

　　第七條本公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非總經(jīng)理同意，任何人不得隨意改變。

　　第八條本公司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數(shù)額；企業(yè)因分立、合并、變更投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。

　　第九條本公司流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款、待攤費(fèi)用、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額計價；應(yīng)收票據(jù)按面值計價，其貼現(xiàn)利息計入財務(wù)費(fèi)用。

　　第十條本公司不計提壞帳準(zhǔn)備及存貨跌價準(zhǔn)備，年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費(fèi)用。

　　第十一條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據(jù)具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實(shí)際使用后所產(chǎn)生的支出，以符合公司規(guī)定的原始憑證向財務(wù)部報帳，財務(wù)部在審核無誤后用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額。

　　第十二條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置內(nèi)部往來二級科目，專門核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來。

　　第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實(shí)際成本計價，上述各項存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，均按加權(quán)平均法進(jìn)行核算。

　　第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法,所有低值易耗品均在領(lǐng)用時一次性計入當(dāng)期費(fèi)用（個別分店另有規(guī)定的除外）。

　　第十五條本公司對各分店的存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，盤盈的存貨沖減當(dāng)期費(fèi)用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后，計入當(dāng)期費(fèi)用。

　　第十六條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價值在20xx元以上，使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；或雖不屬于經(jīng)營用設(shè)備，但單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的物品。

　　第十七條本公司的.固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法計提，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定，固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　（一）房屋為20年；

　　（二）通用機(jī)械及其它設(shè)備為10年；

　�。ㄈ�）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備、器具、工具、家具等為5年。

　　第十八條本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

　　第十九條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理，直接計入當(dāng)期費(fèi)用。

　　第二十條公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價凈收入（變價收入、殘料價值減去清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計折舊）的差額，計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。

　　第二十一條公司盤盈的固定資產(chǎn)，按其原值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。

　　第二十二條本公司長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)即在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性進(jìn)入期間費(fèi)用；年底在申報所得稅稅前扣除時，應(yīng)從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在5年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。

　　第二十三條本公司在經(jīng)營過程中，為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費(fèi)用直接計入當(dāng)期的管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用；而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費(fèi)用直接計入當(dāng)期的營業(yè)費(fèi)用，各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。

　　第二十四條本公司不計提職工福利費(fèi)等，所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費(fèi)用，但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。

　　第二十五條本公司實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入按實(shí)際價款核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折讓及免單，直接沖減當(dāng)期營業(yè)收入；當(dāng)期發(fā)生的現(xiàn)金折扣，屬于公司的計入財務(wù)費(fèi)用，屬于各分店的可計入營業(yè)費(fèi)用。

　　第二十六條公司的稅后利潤按下本列順序分配：

　�。ㄒ唬┲Ц侗粵]收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款；

　�。ǘ�）彌補(bǔ)以前年度虧損；

　�。ㄈ�）按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；

　　（四）向投資者分配利潤。

　　第二十七條本公司財務(wù)報告包括會計報表及財務(wù)情況說明書。

　　會計報表主要有如下幾種：

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債表（月）；

　�。ǘ�）利潤表（月）；

　　（三）分部報表（月）；

　　（四）現(xiàn)金流量表（年度）；

　　（五）管理費(fèi)用明細(xì)表（月）；

　�。�六）營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（月）；

　�。ㄆ撸├麧櫡峙浔恚�年度）；

　�。ò耍┴攧�(wù)狀況變動表（年度）。

　　以上各表按財政部規(guī)定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現(xiàn)毛利率和凈利率，各分店應(yīng)于次月8日前將各種報表上交財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)在每年度進(jìn)行合并報表的編制。

　　第三章資金及費(fèi)用的管理

　　第二十八條財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

　　第二十九條本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在達(dá)州市內(nèi)的下屬分店，當(dāng)天所有收入應(yīng)全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支取），其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進(jìn)行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再由公司轉(zhuǎn)款到該分店出納支出帳戶。

　　第三十條針對大宗原材料的支付，根據(jù)與供貨商的約定進(jìn)行核對，財務(wù)人員應(yīng)對入庫單及張數(shù)、入庫單的品名、數(shù)量、單價、金額、驗收簽字等事項認(rèn)真審核，同時收回入庫單結(jié)算聯(lián)并出具貨款結(jié)算單，在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可根據(jù)資金安排情況付款。

　　第三十一條對于原材料的零星采購，采購人員必須在當(dāng)天持采購發(fā)票和通過驗收并簽字的入庫單，經(jīng)財務(wù)人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

　　第三十二條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

　　第三十三條關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部往來款項，用款單位要開出《收款收據(jù)》蓋齊有關(guān)印章，注明時間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。

　　第三十四條因辦理公事需要財務(wù)預(yù)支款項的，可向出納借款，借款人應(yīng)認(rèn)真填寫《借款單》，注明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間，并經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應(yīng)在當(dāng)天到財務(wù)部履行報賬手續(xù)，逾期不報賬者，財務(wù)部門有權(quán)從當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十五條購置資產(chǎn)、物料用品應(yīng)按規(guī)定填制申購單，辦理審批手續(xù)。報銷時經(jīng)手人、驗收人應(yīng)在發(fā)票上簽字并注明用途，連同入庫驗收單一并交由財務(wù)部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

　　第三十六條購置零星物品、資產(chǎn)維修及其他開支，報銷人應(yīng)在提供的發(fā)票上注明用途，同時在經(jīng)手人、驗收人簽字后交由財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

　　第三十七條公司因業(yè)務(wù)需要開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)時，應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)，本著節(jié)約、合理、有效以及不超標(biāo)的原則，嚴(yán)格按照現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，報銷人在填寫費(fèi)用報銷單后，經(jīng)財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，出納人員方可付款。

　　第三十八條公司員工工資應(yīng)由人事管理部門按月根據(jù)考勤情況編寫員工工資發(fā)放表，計算應(yīng)發(fā)應(yīng)扣及代扣款項，核算出各員工實(shí)發(fā)工資數(shù)后交由財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，方可發(fā)放。

　　第三十九條出納人員在付款業(yè)務(wù)中，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證中的經(jīng)濟(jì)事項是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法、大小寫是否一致，是否具有經(jīng)辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權(quán)限審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，確認(rèn)后方可付款，同時應(yīng)根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。

　　第四十條出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，不得坐支及挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責(zé)任。

　　第四十一條公司出納人員在財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，出納人員必須嚴(yán)格按照財務(wù)部規(guī)定的財務(wù)工作操作流程進(jìn)行出納收支業(yè)務(wù)工作；出納必須在完成每天的支付業(yè)務(wù)后，及時登記日記帳，并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計，便于會計及時進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第四章采購及資產(chǎn)的管理

　　第四十二條各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據(jù)第二天的營業(yè)預(yù)測，開具采購計劃書，核定后通知供貨。

　　第四十三條供貨商將原材料送到后，倉庫保管員應(yīng)同廚師等一道，對原材料的數(shù)量、質(zhì)量、單價等進(jìn)行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯(lián)交財務(wù)對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。

　　第四十四條各分店酒水的供應(yīng)與保管由吧臺專門負(fù)責(zé)，貨商將酒水送到后，倉庫保管員應(yīng)同吧員一道，對酒水的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價等進(jìn)行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等簽字后，第一聯(lián)交財務(wù)對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。

　　第四十五條倉庫保管員在進(jìn)行“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”采購數(shù)據(jù)（含零星采購）錄入時，應(yīng)認(rèn)真核實(shí)所錄入的數(shù)據(jù)無誤后再進(jìn)行保存打印，如發(fā)現(xiàn)有錯誤數(shù)據(jù)的入庫單時，應(yīng)以負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)單進(jìn)行抵沖，然后再重新錄制正確數(shù)據(jù)入庫單；同時應(yīng)及時換回已發(fā)出的錯誤數(shù)據(jù)入庫單。

　　第四十六條倉庫保管員必須在當(dāng)天將所有打印出來的入庫單（含作廢單、抵沖單）交給財務(wù)，所有交給財務(wù)的入庫單必須是連號的，中間不得有重號、更不得有缺號；其中作廢入庫單必須是兩聯(lián)，同時應(yīng)加蓋作廢章。

　　第四十七條對于應(yīng)收帳款，本著誰放債誰收回的原則，各分店應(yīng)在月底對其簽單進(jìn)行清理，并負(fù)責(zé)及時回收。

　　第四十八條財務(wù)部門應(yīng)定期和不定期對企業(yè)的各項資產(chǎn)進(jìn)行清查及抽查，核實(shí)債權(quán)債務(wù)，查明財產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實(shí)際儲備情況，固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度。

　　第四十九條財務(wù)部門在清查核實(shí)上述情況后，應(yīng)當(dāng)將清查核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法向總經(jīng)理報告，并按會計制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。

　　第五章內(nèi)部牽制制度

　　第五十條本公司設(shè)置專職現(xiàn)金出納員崗位，實(shí)行錢賬分管，現(xiàn)金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設(shè)置兼職現(xiàn)金出納員崗位，兼職現(xiàn)金出納員的責(zé)權(quán)與專職現(xiàn)金出納員相同。

　　第五十一條本公司單獨(dú)設(shè)立現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；現(xiàn)金出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；財務(wù)部應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)核對，同時編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

　　第五十二條本公司設(shè)置銀行出納員崗位，根據(jù)系統(tǒng)資料和銀行存款，負(fù)責(zé)對各分店營業(yè)收入的稽核，保證資金的正常回籠，同時負(fù)責(zé)公司內(nèi)部之間款項的劃轉(zhuǎn)工作。

　　第五十三條本公司單獨(dú)設(shè)立銀行日記帳，銀行出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；銀行出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；會計人員應(yīng)定期核對銀行日記帳和銀行明細(xì)帳，銀行出納員應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　第五十四條銀行帳戶印鑒及支票的使用實(shí)行分管并用制。即：財務(wù)章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，經(jīng)理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第五十五條本公司各分店設(shè)置專職會計崗位，負(fù)責(zé)本店財務(wù)的日常核算工作，保證“餐飲管理系統(tǒng)”的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)對本店營業(yè)收入的核查工作、系統(tǒng)數(shù)據(jù)與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據(jù)的每日核對工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤點(diǎn)等工作，嚴(yán)格采供兩條線，負(fù)責(zé)對本店庫存與銷售的連動分析，并保證準(zhǔn)時準(zhǔn)確上傳各項財務(wù)數(shù)據(jù)。

　　第五十六條出納員因暫離崗位臨時性交接時，應(yīng)編制交接表，一式三份，由主管會計監(jiān)交；因工作調(diào)動、辭職等永久性交接時，應(yīng)編制交接表，一式三份，由本單位負(fù)責(zé)人或公司財務(wù)部監(jiān)交。交接記錄應(yīng)由三方簽名，并作為會計檔案保管。

　　第五十七條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續(xù)超過五年。

　　第五十八條各分店設(shè)置吧員兩名，一名專職負(fù)責(zé)“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”數(shù)據(jù)的錄制工作，負(fù)責(zé)每項業(yè)務(wù)的明細(xì)記錄，負(fù)責(zé)當(dāng)天營業(yè)日報表、掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細(xì)單據(jù)的輸出打印,并負(fù)責(zé)掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細(xì)單據(jù)必須要有相關(guān)人員的簽字；一名專職負(fù)責(zé)營業(yè)額的收取、保管、存行等工作，本著分工明確、相互協(xié)作的原則，兩名吧員對吧臺內(nèi)的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任負(fù)同等責(zé)任；同時，還共同負(fù)責(zé)酒水的申購、驗收、銷售出貨、月末盤點(diǎn)等保管工作。

　　第五十九條本公司設(shè)置專職審計崗位，專門負(fù)責(zé)對本公司及下屬分店的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會計檔案等進(jìn)行稽核、審查工作，并按月編制審計報告。

　　第六章財務(wù)檔案

　　第六十條財務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)對各種會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關(guān)的儲存光盤、u盤等應(yīng)指定專人進(jìn)行保管。

　　第六十一條公司的會計檔案資料不得借出，不得私自進(jìn)行復(fù)印、拷貝，如有特殊需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在辦理了登記手續(xù)后可以提供查閱或者復(fù)制，但嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。

　　第六十二條會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

　　第七章附則

　　第六十三條本管理制度從通知之日起執(zhí)行。

　　第六十四條本管理制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

公司財務(wù)管理制度6

　　公司財務(wù)管理制度

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，

　　二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機(jī)器設(shè)備;

　　3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

　　4、運(yùn)輸工具;

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機(jī)器設(shè)備10年;

　　3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的.價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢，

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

　　2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　3、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　公司財務(wù)管理制度其它事項

　　1、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

　　2、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

　　3、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

公司財務(wù)管理制度7

　　新財務(wù)會計法規(guī)制度和新的行業(yè)財務(wù)制度是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動和會計核算必須遵循的具體法規(guī)依據(jù)。為了強(qiáng)化企業(yè)的管理，切實(shí)搞好會計核算工作，特制訂本辦法：

　　一、根據(jù)會計的需要，設(shè)置會計機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的會計人員，有一套企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，有會計人員崗位責(zé)任制。

　　二、運(yùn)用會計科目設(shè)置齊全核算內(nèi)容要符合法計制度要求。

　　三、對原始憑證的取得、填寫、設(shè)置和使用應(yīng)符合制度要求，原始單據(jù)憑證有二人以上簽字蓋章（經(jīng)手驗收或證明審批人）

　　四、會計賬簿設(shè)置齊全，設(shè)全明細(xì)帳和輔助登記帳，記賬用藍(lán)黑墨水，糾正方法要正確，現(xiàn)金、銀行的.記賬按日登記，其他賬簿10天一登記，做到四相符。

　　五、選用（運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)制度）為成本計算方法分清成本界限，合理分?jǐn)�，按有關(guān)規(guī)定提全各項費(fèi)用。

　　六、每年年終對財產(chǎn)盤點(diǎn)，對資產(chǎn)損益按規(guī)定報批，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　七、會計報表做到賬面與帳表金額一致，表與表之間、各項間凡有關(guān)系的數(shù)要一致，各項指標(biāo)計算正確，上報及時。

　　八、會計檔案要裝訂合格，印章齊全，填寫好封面，做到整理好文件資料，年度結(jié)算裝訂成冊，并保管好發(fā)票收據(jù)，編造交接清單記錄。

　　九、企業(yè)財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，要有分析、總結(jié)，按時上交應(yīng)交款項。

公司財務(wù)管理制度8

　　加強(qiáng)公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。

　　一、認(rèn)識公司財務(wù)管理的重要性

　　應(yīng)在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會計核算要求的內(nèi)部會計制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會計估計等進(jìn)行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會計實(shí)踐；保證會計共組規(guī)范運(yùn)行。適用范圍專

　　一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強(qiáng)日常會計工作，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　二、加強(qiáng)資金管理

　　1、資金的預(yù)算管理

　　資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預(yù)見性的編制次月的資金預(yù)算計劃。以及當(dāng)月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運(yùn)作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

　　2、資金的風(fēng)險管理

　　公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險，在無風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類風(fēng)險加強(qiáng)事先控制。

　　3、資金的日常管理

　　主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來賬目應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理。

　　4、實(shí)際操作與建議

　　在加強(qiáng)預(yù)算管理方面，財務(wù)部門應(yīng)在每個月錢編制下二個月的自己預(yù)算，加強(qiáng)對投資項目的可行性調(diào)查論證。 (范文網(wǎng) ) 項目評審做到科學(xué)化、專業(yè)化。盡量把預(yù)見風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期的對資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

　　三、集中核算與控制

　　1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項開支經(jīng)各主管負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負(fù)責(zé)人，協(xié)同監(jiān)督各負(fù)責(zé)人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。

　　2、完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實(shí)、合法、完整。內(nèi)部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。

　　3、實(shí)際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點(diǎn)．①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及據(jù)以確定他們在外處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

　　總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規(guī)程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結(jié)合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等。

　　資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

　　一、財務(wù)要加強(qiáng)對資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費(fèi)用、開支的管理防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好的運(yùn)用，提高效益

　　二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營的`業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴(yán)禁為外單位或個人代支、轉(zhuǎn)賬及變現(xiàn)。

　　三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對外泄露。

　　四、銀行賬戶往來應(yīng)筆筆登記入賬。不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平。

　　五、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位或人。

　　六、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　八、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實(shí)際庫存額相符。銀行存款

　　余額與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫存數(shù)額相符。

　　九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

　　十、日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負(fù)責(zé)人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

　　十一、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責(zé)任。

　　十二、按照上級主管部門要求，及時報送財務(wù)會計報表和其他財務(wù)資料。

　　十三、幾級參與建設(shè)資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。

　　十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理

　　合同管理

　　為了加強(qiáng)合同管理，避免失誤提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《合同法》及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。

　　一、公司對外簽訂的各類合同一律適用本制度。

　　二、合同管理是正面管理的一項重要內(nèi)容。搞好合同管理，對于公司經(jīng)濟(jì)活動的開展和經(jīng)濟(jì)利益的取得都存在極重要的意義。各級管理人員、法人委托人級其他相關(guān)人員都必須嚴(yán)格遵守；切實(shí)執(zhí)行本制度。各相關(guān)人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽(yù)”為核心的合同管理工作

　　三、合同談判須有總經(jīng)理或副總經(jīng)理與相關(guān)負(fù)責(zé)人共同參加，不得一個人直接與對方談判合同

　　四、簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須對本企業(yè)負(fù)責(zé)。

　　五、簽訂人在簽訂合同之前必須認(rèn)真了接對方當(dāng)時人的情況，如是個人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號碼。

　　六、合同對各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確，具體文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。

　　七、合同簽訂應(yīng)注意事項。

　　1、部首部分。要注意寫明雙方全稱、簽約時間及地點(diǎn)。

　　2、正文部分。報管工程的范圍、施工工期、大小、孔數(shù)、單價、材質(zhì)，工程造價，技術(shù)資料的交付，材料的供應(yīng)，撥款和結(jié)算，竣工驗收及工程量的確認(rèn)文件，違約責(zé)任，風(fēng)險承擔(dān)。

　　3、結(jié)尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴(yán)禁使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章。注明合同有限期。

　　八、任何人對外簽訂合同，都必須維護(hù)本公司合法權(quán)益和提高經(jīng)濟(jì)效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時假公濟(jì)私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴(yán)懲。

　　九、合同的可行性包括：當(dāng)事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預(yù)計取得的經(jīng)濟(jì)效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險。合同非正常履行式可能收到的經(jīng)濟(jì)損失。

　　十、合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門及人員都必須本著“重合同、守信譽(yù)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的時間履行或全面履行。

　　十一、合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一百應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗收合格。價款結(jié)清、無遺留手續(xù)為準(zhǔn)。

　　十二、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部門及有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或匯報；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　十三、本公司對合同實(shí)行二級管理，專業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。

　　十四、公司總經(jīng)理總負(fù)責(zé)，歸口管理部分為財務(wù)部副總經(jīng)理。

　　十五、公司所有合同均由財務(wù)統(tǒng)一登記、編號、經(jīng)辦人簽名后按審批權(quán)限由總經(jīng)理或其書面授權(quán)人簽署。

　　十六、財務(wù)部合同有關(guān)部門做好合同管理的基礎(chǔ)工作。具體如下：

　　1、建立合同檔案。

　　2、建立合同管理臺賬。

　　3、填寫“合同情況月報表”。

　　4、做好單項合同的成本核算。

　　人員生活費(fèi)的管理

　　一、本公司規(guī)定每人每天的生活費(fèi)元的標(biāo)準(zhǔn)，計入工資內(nèi)，生活費(fèi)由班組長經(jīng)主管經(jīng)理簽字在賬支取該班組生活費(fèi)，安排班組內(nèi)專人掌管并計餐數(shù),每月結(jié)算餐數(shù)級支出生活費(fèi)相符，領(lǐng)取下月生活費(fèi)。余額在下月領(lǐng)取時扣減。

　　二、夜宵費(fèi)按加班的時間次數(shù)每人按_____元補(bǔ)貼。由二人以上證明人簽字，財務(wù)發(fā)放到人。不再財務(wù)報銷。

　　差旅費(fèi)管理制度

　　結(jié)合本公司時間情況，本著既勤儉、節(jié)約開支又抱著出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。

　　一、出差旅費(fèi)分交通費(fèi)，住宿費(fèi)及特別費(fèi)三項；

　　1、交通費(fèi)是指：汽車、火車、飛機(jī)。

　　2、膳宿費(fèi)是指：膳食及住宿。

　　3、特別費(fèi)是指：因公支付郵電費(fèi)或招待費(fèi)。

　　二、員工因公出差，應(yīng)事先填明員工出差申請單。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后出差，如因事情緊急而未及時填表，須事先由部門負(fù)責(zé)人口頭報至總經(jīng)理，等返回公司后應(yīng)立即補(bǔ)辦手續(xù)。員工出差報支表的外理程序如下：

　　1、出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預(yù)支金額，經(jīng)部門審核后呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、出差人憑批準(zhǔn)的預(yù)支金額填寫借款單；向財務(wù)部預(yù)支差旅費(fèi)。

　　3、出差人返回后七日內(nèi)應(yīng)填寫差旅費(fèi)報銷單，注明時間出差日期

　　、起始底單、工作內(nèi)容、報支項目、金額等，由所屬部門和財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。由財務(wù)部在報銷是對沖銷預(yù)支數(shù)。

　　三、差旅費(fèi)按業(yè)務(wù)需要分成如下幾個包干：

　　1、業(yè)務(wù)洽談，宿費(fèi)上限元/月

　　2、主要負(fù)責(zé)人在施工所在地宿費(fèi)元/月

　　3、其他人員因工作需要宿費(fèi)元/月

　　4、主要負(fù)責(zé)人的生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)元/月

　　5、公司人員出差期間確因工作需要宴請是，須報總經(jīng)理核準(zhǔn)，依票據(jù)據(jù)實(shí)報銷。

　　設(shè)備、機(jī)具的管理

　　根據(jù)時間工作需要，公司按每臺鉆機(jī)配齊所需工具。由庫房管理人員統(tǒng)一登記領(lǐng)取。由班組長簽字統(tǒng)一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個人工資中扣除。如因損壞須重新購置，必須將損壞后的舊件或工具交倉庫領(lǐng)取新的配件或工具。否則不予報銷。

　　班組長承包的辦法

　　為了公司的發(fā)展，調(diào)整每一個人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：

　　一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包

　　1、班長拿基本工資，年薪加純利潤按提成。

　　2、每班人員工資公司負(fù)責(zé)基本工資，班組長利潤提成中給予不同崗位及工作技術(shù)性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎勵及加薪，所有費(fèi)用由班組承包人自己負(fù)責(zé)。班組承包人對工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個人的工資。

　　二、設(shè)備、機(jī)具的管理

　　1、每臺設(shè)備由公司在設(shè)備運(yùn)行正常時交付給承包人，由承包人定期對設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)、維護(hù)、檢查，對設(shè)備造作人員進(jìn)行培訓(xùn)技術(shù)交底，由承包人操作不當(dāng)，不定期保養(yǎng)、維護(hù)，開機(jī)前不檢查，對設(shè)備的故障沒有預(yù)測所造成設(shè)備的損壞，所有費(fèi)用由承包人負(fù)責(zé)。

　　2、所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負(fù)責(zé)賠償。

　　三、材料的節(jié)約、保管

　　1、公司負(fù)責(zé)主材及輔材的供應(yīng)

　�、僦鞑牡牧坎坏玫陀诿總�單位工程的從甲方結(jié)算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。

　�、谳o材：承包人應(yīng)安排到負(fù)責(zé)人管理，避免浪費(fèi)和丟失。

　　四、質(zhì)量管理

　　嚴(yán)格按照國家的施工驗收規(guī)范和相關(guān)的行業(yè)規(guī)范施工，服從業(yè)主及監(jiān)理的管理，遵守各種規(guī)章制度。做到文明施工聽從公司統(tǒng)一調(diào)配

公司財務(wù)管理制度9

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)。

　　2、認(rèn)真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備。

　　3、記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的主體，正確運(yùn)用會計科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

　　4、根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的.開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員或領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

　　5、根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額，做到日清月結(jié)、賬款相符。

　　6、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)查明原因。

　　7、不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金。

　　8、做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借。

　　9、按時發(fā)放獎金福利及學(xué)生的獎學(xué)金、生活補(bǔ)貼、勤工儉學(xué)等費(fèi)用

　　10、做好學(xué)生的收費(fèi)及欠費(fèi)管理工作。

　　11、認(rèn)真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表。

公司財務(wù)管理制度10

　　一、總則

　　為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進(jìn)行考核和管理。

　　二、部門職能

　　負(fù)責(zé)建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作。負(fù)責(zé)會計檔案管理工作。

　　三、財務(wù)部人員職責(zé)

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。

　　2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理。

　　3、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

　　4、及時準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。

　　5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

　　6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。

　　7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報銷，進(jìn)行成本控制管理。

　　8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

　　9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作。

　　10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作。

　　四、業(yè)務(wù)流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

　　4.3.費(fèi)用報銷管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應(yīng)收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計流程

　　4.7.收入審計流程

　　4.8.貨幣資金審計流程

　　4.9.成本審計流程

　　4.10.利潤審計流程

　　4.11納稅申報流程

　　五、相關(guān)制度規(guī)范

　　5.1.費(fèi)用報銷管理規(guī)范

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷

　　5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范

　　1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清楚資金，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的'支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強(qiáng)資金調(diào)度。

　　5.3.會計檔案管理規(guī)范

　　1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

　　2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。

　　3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

公司財務(wù)管理制度11

　　第一章總則

　　第一條：為了規(guī)范和加強(qiáng)四峰文化傳媒有限公司財務(wù)管理，不斷完善財務(wù)管理制度和嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，防范財務(wù)風(fēng)險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，根據(jù)國家相關(guān)財會法規(guī)和制度、特制定《公司基本財務(wù)管理制度》(以下簡稱：本制度)。

　　第二條：本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則，是公司在財務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財務(wù)審批權(quán)限及流程、費(fèi)用報銷和款項支付結(jié)算、貨幣資金的管理、實(shí)物資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算及報告、財務(wù)會計檔案管理等方面進(jìn)行規(guī)范。

　　第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細(xì)的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細(xì)則，各單項財務(wù)管理制度、辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突。

　　第四條：本制度適用于四峰文化傳媒有限公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項目組，各部門、項目和全體員工都必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本制度。

　　第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限

　　第五條：公司設(shè)財務(wù)部，全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向董事會和全體股東負(fù)責(zé)，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財務(wù)工作，財務(wù)部門必須配合。

　　第六條：財務(wù)部有權(quán)根據(jù)國家和公司的財務(wù)管理及會計核算的法規(guī)、制度來相對獨(dú)立的開展工作，總經(jīng)理和董事會成員或股東及股東代表不得強(qiáng)制要求財務(wù)部開展違反制度規(guī)定的工作。財務(wù)部應(yīng)定期向董事會匯報公司的財務(wù)及經(jīng)營情況。財務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第七條：財務(wù)部設(shè)財務(wù)總監(jiān)崗、會計崗、出納崗。財務(wù)總監(jiān)全面主持公司的財務(wù)工作，全面負(fù)責(zé)公司費(fèi)用報銷和款項支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財務(wù)會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)代表公司財務(wù)部定期向董事會匯報財務(wù)工作;會計在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日常會計核算和財務(wù)報表及報告的編制等工作;出納員在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作;財務(wù)總監(jiān)、會計和出納員的具體職責(zé)按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三章財務(wù)審批流程及權(quán)限

　　第八條：常規(guī)財務(wù)報賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款(報銷)單部門負(fù)責(zé)人審核會計復(fù)核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批;單筆金額在1,000元以下的付款由財務(wù)總監(jiān)簽字即可。

　　第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單部門負(fù)責(zé)人核實(shí)財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務(wù)總監(jiān)及部門負(fù)責(zé)人簽字即可。

　　第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單部門負(fù)責(zé)人核實(shí)財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務(wù)總監(jiān)及部門負(fù)責(zé)人簽字即可)

　　第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)的申請、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購計劃行政部門審核申購計劃總經(jīng)理審批申購計劃行政部門派專人采購行政部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗收經(jīng)辦人報賬、財務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片行政部門發(fā)放實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片使用部門領(lǐng)用實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實(shí)物并做好使用保管維修記錄。

　　第四章費(fèi)用報銷及款項支付審批權(quán)限及流程

　　第十二條：費(fèi)用報銷的審批：報銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額填寫報銷單，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報銷。特殊費(fèi)用報銷還必須報董事長批準(zhǔn)。

　　第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、運(yùn)營部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同、工程進(jìn)度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項支付申請單經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財務(wù)總監(jiān)安排出納支付相關(guān)款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批; 第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬(包含十萬)以上的借款，還必須報董事長批準(zhǔn)。

　　第十五條：各種費(fèi)用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進(jìn)行審批簽字。具體的費(fèi)用報銷和款項支付的規(guī)定按《公司費(fèi)用報銷和款項支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行。

　　第五章貨幣資金的管理

　　第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。除財務(wù)部或受財務(wù)部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開設(shè)的結(jié)算賬戶辦理。

　　第十七條：貨幣資金使用實(shí)行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度：

　　1、正常的經(jīng)營活動的資金支出，由公司總經(jīng)理審批。

　　2、非正�；蛑卮笫马椀馁Y金支出還必須報董事長審批。

　　3、對貨幣資金支付有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理，應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批，對于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的，經(jīng)辦人員及財務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理。

　　第十八條：出納必須在財務(wù)總監(jiān)的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的'情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財務(wù)總監(jiān)安排出納支付，但事后必須及時補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

　　第十九條：一次支付金額在二萬元(不含二萬)以下的貨幣資金支出、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項。

　　第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，由出納保管票據(jù)，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。印章保管人蓋章時，應(yīng)履行審核責(zé)任。

　　第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據(jù)，財務(wù)總監(jiān)或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù);通過網(wǎng)上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負(fù)責(zé)支付，財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財務(wù)總監(jiān)分別保管。

　　第二十二條：收款員應(yīng)準(zhǔn)確及時的收取各種營業(yè)款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納

　　并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發(fā)給財務(wù)總監(jiān)和會計。出納員應(yīng)及時收取收款員的營業(yè)款項，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續(xù)。

　　第二十三條：出納員應(yīng)及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務(wù)總監(jiān)要定期或不定期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。

　　第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品(以下簡稱資產(chǎn))等實(shí)物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負(fù)責(zé)管理，賬務(wù)歸財務(wù)部門管理，并進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)、以便做到賬實(shí)相符。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)公司的實(shí)物資產(chǎn)的管理，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。

　　第二十五條：各部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計劃，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由由部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn);單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理審批，其中單位價值在二萬元(含二萬元)以上、或一次采購金額在二萬元(含二萬元)以上的采購合同，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂;單位價值在二十萬元(含二十萬元)以上、或一次采購金額在二十萬元(含二十萬元)以上的采購必須進(jìn)行招標(biāo)采購，并經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

　　第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門和使用部門派專人驗收，驗收合格后應(yīng)由采購員填寫資產(chǎn)驗收單，由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應(yīng)商等分別簽字確認(rèn)后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門會同驗收。資產(chǎn)驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。

　　第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實(shí)行部門負(fù)責(zé)制，由使用保管部門負(fù)責(zé)人對本部門的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，各使用保管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺賬，對本部門資產(chǎn)的保管、使用及日常維護(hù)檢查等進(jìn)行管理。行政部門應(yīng)按部門建立資產(chǎn)臺賬，登記各部門保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒有具體到部門的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門負(fù)責(zé)。

　　第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執(zhí)行。

　　第七章財務(wù)核算及報告和會計檔案管理

　　第二十九條：財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家和公司的財務(wù)會計核算制度及時進(jìn)行財務(wù)會計核算，正確核算公司的收入和成本費(fèi)用，如實(shí)的反映公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營管理提出合理化的建議，不斷改進(jìn)和完善公司的財務(wù)會計核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。

　　第三十條：出納員應(yīng)及時將相關(guān)收支單據(jù)移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會計有權(quán)不受理并退回出納員，會計應(yīng)及時記賬和核對賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計，會計應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。

　　第三十一條：財務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時匯總財務(wù)報表并編制財務(wù)分析報告，財務(wù)報告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財務(wù)總監(jiān)代表財務(wù)部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，經(jīng)董事會審核通過后出具正式的財務(wù)報告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽署后報股東和董事會成員。

　　第三十二條：公司管理層和董事會成員不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財務(wù)部及財務(wù)人員違反國家和公司財務(wù)會計核算制度進(jìn)行會計核算，或出具不實(shí)及有失公允的財務(wù)報告，不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財務(wù)部及財務(wù)人員修改財務(wù)人員基于職業(yè)判斷認(rèn)為正確真實(shí)的財務(wù)報告。

　　第三十三條：財務(wù)部全體人員均具有會計檔案保管的義務(wù)，會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務(wù)軟件及資料等。

　　第三十四條：根據(jù)會計制度規(guī)定，一般情況下會計檔案的有效保管期為10年，公司財務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預(yù)防潮濕、盜搶、火災(zāi)等，以保證財務(wù)資料的安全和完整。

　　第三十五條：銷毀會計檔案時，由財務(wù)部組織清點(diǎn)需要銷毀的資料及清單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部、行政部人員現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督銷毀。

　　第八章附則

　　第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項財務(wù)管理制度執(zhí)行，單項財務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準(zhǔn)。

　　第三十七條：在費(fèi)用報銷及款項支付和實(shí)物資產(chǎn)采購過程等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中弄虛作假、營私舞弊、虛報冒領(lǐng)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀(jì)金額的二至五倍進(jìn)行處罰、并通報批評，直至開除，觸犯法律的將移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項的，每次罰款50-300元、因此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調(diào)離本職崗位或辭退處理。

公司財務(wù)管理制度12

　　總則

　　第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　　（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財務(wù)工作崗位職責(zé)

　第五條財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

　　（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　�。ㄋ模﹪�(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。

　　（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　財務(wù)工作管理

　　第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的'規(guī)定。

　　第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十三條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　支票管理

　　第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

　　第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十一條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　現(xiàn)金管理

　　第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；

　　（二）個人勞務(wù)報酬；

　�。ㄈ�）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　�。ㄋ模┙Y(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十三條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第二十七條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十九條符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十一條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十二條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十三條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

　　第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　會計檔案管理

　　第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十六條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十七條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十八條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　處罰辦法

　　第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告，情節(jié)嚴(yán)重的，扣發(fā)不超過本人月薪的20%：

　�。ㄒ唬┏�出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　�。ǘ�）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　�。ㄈ�）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　　（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　�。�六）保留賬外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　�。ㄆ撸┻`反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第四十條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　�。ǘ�）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

　　（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

　�。ㄋ模├�用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。ㄎ澹┡�虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　附則

　　第四十一條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十二條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

公司財務(wù)管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）的財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條河南xxx集團(tuán)公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。分子公司是指河南xxx集團(tuán)公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南xxx集團(tuán)公司不直接或間接控股的公司。

　　第三條河南xxx集團(tuán)公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會計機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務(wù)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會計監(jiān)督。

　　第四條本制度適用于集團(tuán)公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。

　　第二章財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé)

　　第五條集團(tuán)公司設(shè)財務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財務(wù)部或設(shè)項目會計。

　　第六條財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標(biāo)管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金投資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集團(tuán)合并會計報表與集團(tuán)財務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負(fù)責(zé)集團(tuán)及分子公司主要財務(wù)人員的`招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。

　　財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司的各項管理辦法；擬定集團(tuán)及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)定和評價。

　　第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負(fù)責(zé)其本公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行；經(jīng)營業(yè)務(wù)的日常會計核算和監(jiān)督，貫徹落實(shí)集團(tuán)財務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，在集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施，同時報送集團(tuán)公司財務(wù)中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團(tuán)公司的財務(wù)中心的監(jiān)督和管理。

　　第八條各公司應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。

　　第三章財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂

　　第九條集團(tuán)財務(wù)管理的制度、辦法主要有：

　　1、集團(tuán)會計核算制度

　　2、集團(tuán)財務(wù)人員管理辦法

　　3、預(yù)算管理與管控辦法

　　4、資金調(diào)配與管控辦法

　　5、貨幣資金管理辦法

　　6、往來賬管理辦法

　　7、財務(wù)檔案管理辦法

　　8、資產(chǎn)管理辦法

　　第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。

　　第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團(tuán)公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)辦會議討論通過，集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。

　　第四章對外會計報表的編制

　　第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度編制各類會計報表并上報。

　　第十三條外部投資者需要的會計報表應(yīng)以中國會計準(zhǔn)則的會計報表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會計準(zhǔn)則進(jìn)行轉(zhuǎn)換。

　　第十四條各公司的會計報表必須及時、準(zhǔn)確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。

　　第五章財務(wù)檢查與監(jiān)督

　　第十五條集團(tuán)財務(wù)管理中心有權(quán)對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實(shí)、合法。

　　第十六條集團(tuán)財務(wù)管理中心每季度應(yīng)對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。

　　第十七條集團(tuán)財務(wù)管理中心每季度應(yīng)進(jìn)行一次財務(wù)預(yù)決算會議，對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進(jìn)行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應(yīng)對大額的資產(chǎn)、負(fù)債和往來掛賬的費(fèi)用進(jìn)行清查、清收，確保財務(wù)預(yù)算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

　　第六章附則

　　第十八條本制度的解釋權(quán)歸財務(wù)管理中心。

　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　集團(tuán)有限公司

　　二〇二一年三月二十五日

公司財務(wù)管理制度14

　　XXXX有限公司財務(wù)管理制度

　　一、工作范圍和職責(zé)

　　1、財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作。

　　2、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費(fèi)用開支;開據(jù)工程及其他經(jīng)營發(fā)票和收據(jù)，清理催收應(yīng)收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　3、負(fù)責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

　　4、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　5、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　6、配合好公司內(nèi)外部審計工作。

　　二、財務(wù)管理制度

　　1、資金審批制度

　�、�、公司所有款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司，可以由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，但必須通過一切手段由董事長確認(rèn)。

　�、�、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、公司法人章、網(wǎng)銀、增值稅發(fā)票及支票必須分開保管;公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，發(fā)票專用章、網(wǎng)銀錄入盾和支票由出納負(fù)責(zé)保管，網(wǎng)銀審核盾、增值稅發(fā)票、收據(jù)、財務(wù)專用章和由總賬負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

　　⑶、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�、�、開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

　�、伞⑼鶃砜畹臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。

　�、省⒎钦�常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。

　�、�、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行。 ⑴、承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。 ⑵、由工程部負(fù)責(zé)審核，項目負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。 ⑶、財務(wù)部審核后，報公司總經(jīng)理、董事長審批。

　　公司總經(jīng)理、董事長審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，如遇特殊情況可事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　�、�、公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。

　�、�、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長批準(zhǔn)。

　　4、公司差旅費(fèi)開支制度

　�、�、公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。 ⑵、司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。 ⑶、司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為80-120元/日。

　　B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人10-20元/日，市外補(bǔ)貼每人25-50元/日。

　　C職工出差來回車費(fèi)實(shí)報實(shí)銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

　　D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計算。

　　F項目工地長住人員出差補(bǔ)貼按每天10元計算。

　　⑷、實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。

　　5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度⑴、公司車輛維修保養(yǎng)由綜合辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　　⑵、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

　�、�、公司辦公用具由公司綜合辦公室統(tǒng)一采購，管理。

　�、啤⒕C合辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

　�、�、公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由綜合辦公室統(tǒng)一安排。

　�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司綜合辦公室(人事勞資管理部門)制定，經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費(fèi)用報銷制度

　�、�、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付的臨時性用款、差旅費(fèi)和向個人支付的其他款項。

　　⑵、公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

　�、恰�應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　�、�、凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證、發(fā)票)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

　　⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　三、工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�、�、參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。

　　⑵、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結(jié)算程序

　�、�、項目部于每月1到5日，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月15日內(nèi)送財務(wù)部會簽。

　�、啤⒇攧�(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，項目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　⑶、項目部及工程部根據(jù)項目完工情況，和發(fā)包方結(jié)算中間工程款，財務(wù)部根據(jù)項目部和工程部分部工程結(jié)算單，編制開票申請表，報財務(wù)部審核開票。

　　⑷、財務(wù)部根據(jù)工程部提供的完工情況和中標(biāo)時工程毛利率，結(jié)轉(zhuǎn)已開票收入工程成本。

　　6、工程決算程序。

　�、�、施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽。

　�、啤⒇攧�(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�、�、大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算。

　　四、財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�、拧⒐�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和低值易耗品。

　�、�、凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。 ⑶、凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�、�、單獨(dú)開列票據(jù)的計算機(jī)軟件列為無形資產(chǎn)。

　　2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算。

　　⑴、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由綜合辦公室歸口管理。

　　⑵、公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備，動力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。

　　⑶、綜合辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�、�、綜合辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。

　�、�、財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　�、�、各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�、�、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。 ⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

　�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。

　�、秦敭a(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

　�、确惨堰_(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

　�、煞采形催_(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的.，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

　　五、材料管理制度

　　1、公司材料的范圍

　　公司材料包括原材料、庫存商品。

　　2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有材料的會計核算。

　　3、材料的采購、驗收、領(lǐng)用與調(diào)撥

　�、�、凡公司購入的材料、由項目部根據(jù)工程進(jìn)度編制材料采購計劃，工程部并結(jié)合市場詢價報情況進(jìn)行審核定價，編制材料采購申請表，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，董事長審批方可采購。 ⑵、材料購回后，應(yīng)填寫材料收入驗收單，材料收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑材料收入驗收單，材料發(fā)票及采購申請表辦理報銷手續(xù)，材料歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　�、�、項目各部門需領(lǐng)用材料時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，工程部審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　⑷、材料的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送工程部門作為項目核算憑據(jù)，一聯(lián)由材料歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。

　�、刹牧显诠�司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由材料歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、材料的清查、盤點(diǎn)。

　�、殴�司材料歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

　�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。

　�、遣牧媳P點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

　�、葘僮匀粸�(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理、董事長，決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核。

　　六、往來賬款管理制度往來賬款指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付賬款以及預(yù)收、預(yù)付賬款，主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款六類。

　　1、應(yīng)收款項的管理：

　　應(yīng)收款項指公司擁有的因銷售、工程服務(wù)、預(yù)付、外借等原因形成的所有債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。

　�、�、對于因銷售產(chǎn)生的應(yīng)收款項，業(yè)務(wù)部為主要催收部門，對于因工程服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收款項，工程部為主要催收部門，對于外借形成的債權(quán)，財務(wù)部為主要催收部門。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部負(fù)責(zé)對客戶資料調(diào)查，建立客戶資信檔案。公司對客戶進(jìn)行信用等級評定，以確定資信額度和信用期限。

　�、�、財務(wù)部嚴(yán)格按照銷售、工程合同和協(xié)議對業(yè)務(wù)部、工程部或往來客戶進(jìn)行催款。

　　⑷、財務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)收賬款明細(xì)表至業(yè)務(wù)部、工程部經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　⑸、業(yè)務(wù)部、工程部同公司財務(wù)部積極配合做好與客戶的賬務(wù)核對工作。 ⑹、回款形式以銀行轉(zhuǎn)賬為主，避免接觸現(xiàn)金，若有現(xiàn)金結(jié)款的，立即上交財務(wù)部，不得挪用和積壓收款。

　　2、應(yīng)收款項內(nèi)部控制管理：

　�、�、財務(wù)部在確認(rèn)收入時開具發(fā)票，在不確定收入時不得開具收入發(fā)票。 ⑵、開具發(fā)票價格或金額最終按照審定合同價格和金額執(zhí)行。 ⑶、每月根據(jù)應(yīng)收款項賬齡進(jìn)行賬齡分析，確定壞賬準(zhǔn)備金額，并做出收賬成本分析。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部做好對客戶資信檔案的管理，對于資信額度較弱的企業(yè)，公司嚴(yán)格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。

　　3 、應(yīng)收賬款催款程序：

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部與財務(wù)部配合做好催款工作，每月月底財務(wù)部做好應(yīng)收款項金額明細(xì)表并與業(yè)務(wù)部、工程部核對，由業(yè)務(wù)部、工程部對客戶進(jìn)行催款工作。

　　⑵、業(yè)務(wù)部、工程部提供客戶聯(lián)系方式，財務(wù)部核對應(yīng)收款項的回收，在每月月底與客戶核對應(yīng)收款項金額。

　�、恰⑹盏綉�(yīng)收款項時，第一時間通知公司財務(wù)部，經(jīng)過財務(wù)部核對金額后入賬，沖回應(yīng)收款項賬面金額。

　　4、企業(yè)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時進(jìn)行處理。屬于經(jīng)營期間的，作為本期損益;屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，按照會計制度規(guī)定的方法進(jìn)行核算。壞賬損失視不同情況確認(rèn)：

　�、�、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾�，對仍不能收回的�?yīng)收款項，作為壞賬損失。

　�、�、債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。 ⑶、涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。

　�、取⒂馄�3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

　　5、應(yīng)付款項管理:應(yīng)付款項指公司擁有的因采購、工程勞務(wù)、預(yù)付、外借等原因形成的所有債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。

　�、�、采購形成的應(yīng)付款項，財務(wù)部嚴(yán)格按照采購合同價格及付款時限執(zhí)行，根據(jù)驗收實(shí)際入庫數(shù)量計算應(yīng)付款項金額。

　　⑵、供應(yīng)商開具與實(shí)際入庫數(shù)量、金額相符的增值稅專用發(fā)票到財務(wù)部辦理結(jié)算。

　�、�、材料管理人員在每月30日之前與供應(yīng)商核對本月進(jìn)貨數(shù)量與金額，財務(wù)部根據(jù)材料管理員出具的核對后的數(shù)量金額辦理相應(yīng)付款賬業(yè)務(wù)。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確�！柏浳�、勞務(wù)及服務(wù)流”、“合同流”、“發(fā)票流”三流一致。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部申請付款時，需經(jīng)公司業(yè)務(wù)主管簽字審核，總經(jīng)理、董事長審批，財務(wù)部核實(shí)后才能付款。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部申請向供應(yīng)商付材料款時，需提供采購合同、增值稅發(fā)票、材料驗收單，及材料采購審批表。財務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 ⑹、工程部申請向工程施工單位或提供勞務(wù)單位付工程服務(wù)款時，需提供工程施工合同或勞務(wù)合同、增值稅發(fā)票，工程驗收單。財務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　⑺、應(yīng)付賬款時如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知、收款收據(jù)，并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

　　6、應(yīng)付款項內(nèi)部控制管理：

　�、拧⒇攧�(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)付賬款明細(xì)表和應(yīng)付款項賬齡分析表，分析資金安排和使用合理性，并交總經(jīng)理、董事長安排有序支付。

　�、�、應(yīng)付賬款對賬，需董事長簽批。供應(yīng)商、承包商、勞務(wù)公司只提供余額無明細(xì)賬目的，不予對賬;非財務(wù)部提供的對賬資料，不予對賬。

　�、�、多年無業(yè)務(wù)往來的業(yè)務(wù)單位提供的對賬資料，無公司印章或財務(wù)專用印章的，不予對賬。

　�、�、對余額較小，企業(yè)如果要求調(diào)低應(yīng)付賬款余額的，應(yīng)在對賬單上簽字并加蓋公章，據(jù)此確認(rèn)收益;對于發(fā)票丟失又無法確認(rèn)是我方責(zé)任的，不能確認(rèn)該項債務(wù)，應(yīng)要求調(diào)減債權(quán)。

　�、�、對長期確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，在取得依據(jù)后，按其賬面余額，報請董事長后，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。

　　附件：

　　1、費(fèi)用報銷單

　　2、借款單

　　3、用款申請單

　　4、差旅費(fèi)報銷單

　　5、開票申請書

　　6、工程驗收結(jié)算單

　　7、工程(節(jié)點(diǎn))毛利表

　　8、會計科目表及使用規(guī)范表

　　9、會計科目下對應(yīng)原始憑證附件表

　　10、采購申請表

　　11、材料驗收單

　　12、材料領(lǐng)用單

　　13、資產(chǎn)(材料)盤點(diǎn)表

　　14、應(yīng)收賬款核銷會議記要

　　15、固定資產(chǎn)(材料)損失認(rèn)定審批表

公司財務(wù)管理制度15

　　一、 意義

　　1、財務(wù)管理是一門風(fēng)險控制的管理學(xué)科，通過建立緊密關(guān)聯(lián)且相互制衡的財務(wù)機(jī)制，保障經(jīng)濟(jì)活動的連續(xù)有序進(jìn)行，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能和作用。

　　2、建立和完善財務(wù)機(jī)制能有效規(guī)避風(fēng)險，擺脫困境。

　　二、 內(nèi)容

　　1、財務(wù)管理的動力機(jī)制是通過運(yùn)用財務(wù)手段來建立合理的資源分配關(guān)系，將物質(zhì)激勵轉(zhuǎn)化為積極的經(jīng)營行為，實(shí)現(xiàn)公平、公正、公開的經(jīng)營活動。

　　2、財務(wù)管理約束機(jī)制是指根據(jù)相關(guān)政策、法規(guī)和條例，有效結(jié)合經(jīng)濟(jì)利益提升和履行社會責(zé)任，實(shí)施利益約束、規(guī)范約束、責(zé)任約束和權(quán)力約束等措施。

　　3、財務(wù)管理調(diào)節(jié)機(jī)制是指運(yùn)用各種協(xié)調(diào)手段，優(yōu)化財務(wù)關(guān)系、克服管理障礙的方式。其中包括組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法。組織調(diào)節(jié)是通過合理規(guī)劃和設(shè)計組織結(jié)構(gòu)，明確分工和職責(zé)，建立健全的內(nèi)部控制體系，以確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。同時，組織調(diào)節(jié)還能夠促進(jìn)各個部門之間的溝通與協(xié)作，提高整體運(yùn)營效率。利益調(diào)節(jié)是通過平衡不同利益主體之間的利益關(guān)系，防止出現(xiàn)利益沖突和矛盾。在財務(wù)管理中，利益調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為合理設(shè)定激勵機(jī)制，使員工與企業(yè)的利益一致，激發(fā)其積極性和創(chuàng)造力；同時，還可以通過公正公平的薪酬分配和福利待遇，維護(hù)各方的權(quán)益。公關(guān)調(diào)節(jié)是通過與外部利益相關(guān)者的溝通和互動，維護(hù)企業(yè)形象和信譽(yù)，樹立良好的社會形象。財務(wù)管理中的公關(guān)調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為及時披露財務(wù)信息，回應(yīng)社會關(guān)注和質(zhì)疑，建立健全的投資者關(guān)系管理體系，增強(qiáng)各方對企業(yè)的信任。以上是財務(wù)管理調(diào)節(jié)機(jī)制的.基本內(nèi)容，通過綜合運(yùn)用組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法，可以有效促進(jìn)財務(wù)管理的協(xié)調(diào)與發(fā)展。

　　4、財務(wù)管理風(fēng)險機(jī)制：建立專項制度，安排專業(yè)人員，經(jīng)過風(fēng)險辨別、分析、管理、控制等，敏銳果斷的分析判斷，迅速應(yīng)付，妥善解決。

　　三、特點(diǎn)

　　1、整體性，?財務(wù)管理機(jī)制的諸要素相互聯(lián)系、相互作用。

　　2、結(jié)構(gòu)性，財務(wù)管理機(jī)制的若干要素，按照一定的秩序、方式和規(guī)則排列起來。

　　3．動態(tài)性，財務(wù)管理機(jī)制是不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化，改變或替換某種要素，調(diào)節(jié)各種要素之間的關(guān)系，使其具有較強(qiáng)的生命力和較高的有效性。

　　4．功能性，結(jié)構(gòu)決定功能，功能表現(xiàn)結(jié)構(gòu)，影響結(jié)構(gòu)。優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高功能。

　　四、功能

　　1、協(xié)同功能：財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間的促協(xié)作用，與外部環(huán)境協(xié)同作用。

　　2、整體功能：各個要素彼此相互聯(lián)系并緊密結(jié)合在一起，與外界發(fā)生相互作用和相互影響，形成一個開放的整體系統(tǒng)。

　　3、適應(yīng)功能：財務(wù)機(jī)制具有適應(yīng)環(huán)境的能力，不斷調(diào)整財務(wù)政策，合理預(yù)測事業(yè)發(fā)展。

　　4、平衡功能：財務(wù)管理機(jī)制中各種機(jī)制起作用的綜合能力。

　　五、組織架構(gòu)

　　設(shè)置財務(wù)組，歸口統(tǒng)籌組管理，由審計組監(jiān)督。

　　崗位設(shè)置：

　　設(shè)財務(wù)主崗1名，對統(tǒng)籌組負(fù)責(zé)；

　　設(shè)財務(wù)輔崗會計1名，主崗負(fù)責(zé)；

　　設(shè)財務(wù)輔崗出納1名，對會計負(fù)責(zé)。

　　六、資金管理

　　1、資金使用由主崗申報計劃，統(tǒng)籌組審核同意后方可使用。

　　2、資金收付必須辦理手續(xù)：收款時，由出納開收據(jù)，存入系統(tǒng)指定賬戶，按需結(jié)算；

　　3、支付流程：

　　主崗申報→董事長審批→財務(wù)審核→審計組審計→出納人員支付。

　　4、日常費(fèi)用歸口主崗負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)使用。

　　5、其他會計業(yè)務(wù)應(yīng)按照《公司法》、《會計法》、《財務(wù)制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行執(zhí)行。

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