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財務管理制度

時間：2024-05-29 14:23:15 財務管理我要投稿

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財務管理制度【薦】

　　在學習、工作、生活中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編收集整理的財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。

財務管理制度【薦】

財務管理制度1

　　一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度。

　　二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數額較大的財務開支等，應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。

　　三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況，月終進行結算，每季度結束后10日內將會計報表上報主管局。

　　四、財務管理實行集體決策，分管廠領導審核、廠長一支筆審批的財務管理制度。

　�。ㄒ唬﹩雾椛a性開支伍仟元以上，非生產性開支壹仟元以上，必須經廠領導班子集體研究決定；單項生產性開支伍萬元以上，非生產性開支壹萬元以上，須經廠領導班子集體研究后報主管局批準。

　　（二）基建項目單項工程造價拾萬元以上，經廠職代會審議后報主管局批準；伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準；伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。

　　五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。

　　六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫借款報告單，經廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內報帳并結清借支，否則通知財務科從工資中扣還。

　　七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的`須經廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。

　　八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表；年末向廠長辦公會報告全年生產經營情況和財務收支情況。廠工會根據財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。

　　九、建立內部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀委、工會進行一次內部審計；年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經費使用情況。

財務管理制度2

　　分公司財務是按照集團公司的要求，統(tǒng)一領導、直接部署、監(jiān)督檢查、對口管控分公司的財政事務及資金活動的執(zhí)行機構，負責分公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1.負責分公司財務管理工作。編制分公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2.負責分公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　3.負責分公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、付款計劃支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數據。

　　4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　第一章資金審批制度

　　一、基本原則

　　第一條經辦人為審批事項的直接責任人，對該事項承擔直接責任。

　　第二條審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策責任。

　　第三條公司經理應對本公司全部審批事項承擔決策責任。

　　第四條任何審批事項應包括經辦人簽名、財務部門復核、部門負責人簽署審核意見、公司經理簽署審批意見。

　　二、資金收支流程

　　1.資金收入

　　第一條現金銷售：出納當日收取的銷售貨款必須全部上交財務會計手中（附帶收款收據及發(fā)貨單據）。

　　第二條客戶轉賬付款、集團內部各分公司支付貨款必須轉入公司指定賬戶。出納員開具收款收據后及時交到會計手中。

　　第三條非集團內部的賒銷客戶每日的發(fā)貨單由統(tǒng)計員保管，月底匯總與客戶核對后編制對賬單，雙方簽字確認后上交到會計手中，進行掛帳。發(fā)貨單由統(tǒng)計員分戶保管督促客戶及時結算款項。沒有對帳的戶，按實發(fā)數暫估掛帳，等對帳后總經理簽字后方可調整。

　　第四條集團內各分公司賒銷石料月底核對無誤后由各公司開具原材料入庫單后上交到會計手中。（由辛村、誠達發(fā)往各單位的，各單位磅房進行備注，以備會計的正確核算。）

　　2.資金支出

　　第一條乾元因生產場地與財務會計距離較遠，允許出納留30000元作為臨時備用。車隊和水穩(wěn)及乾元支出程序：5000元以內公司總經理同意，財務科長審核后可以支付；5000-10000元由集團分管領導批準、公司總經理簽字、財務科長審核后可以支付，10000元以上的由董事長簽字、分管領導審核、公司總經理簽字、財務科長核準后方可支付。（如遇特殊情況，應以電話方式與集團主管領導聯(lián)系，確認款項的支付，事后補簽意見）

　　第二條司機運費的結算：統(tǒng)計員和出納員每月月底匯總出代墊運費匯總表，1-5日同各車主對賬，核對無誤后開具“運費掛賬單”，“運費掛賬單”一式三聯(lián)分別為存根聯(lián)、車主聯(lián)、財務聯(lián)。統(tǒng)計留存根聯(lián)作為事后付款審核依據；財務聯(lián)上交會計給予掛賬。結算運費時，車主憑“運費掛賬單”車主聯(lián)作為結算依據，同時開具收款收據交到會計處結算運費。

　　第三條生產加工費的支付應由生產部提前造出付款計劃經分公司經理同意，集團領導審批后，財務按計劃支付，款項支付后出納員必須及時索要相關收款手續(xù)轉交會計。（購進柴油時必須經磅房過磅，開具過磅單，經生產部長及經理審核簽字后方可到會計掛賬）。

　　第四條機制砂加工費的支付應提前造出付款計劃經分公司經理同意，集團領導審批后，財務按計劃支付。對于計劃外的支付應按借款審批程序經集團領導簽字后支付�？铐椫Ц逗螅黾{員必須及時索要相關收款手續(xù)轉交會計。

　　第五條工資的發(fā)放：每月10日前出納員必須將考勤表上交給會計，會計依據考勤表及生產產量編制工資發(fā)放表，經分公司經理簽字并報集團通過后發(fā)放，發(fā)放工資時由出納員從會計處提取現金發(fā)放。

　　第六條招待費及禮金等非正常支出的'支付，必須事前向分公司經理請示并且經集團分管領導批準后方可辦理，事情處理完畢后及時審批報銷。

　　第七條輔助材料、維修配件、辦公用品的采購必須事前向分公司經理請示。憑保管驗收入庫單審批報銷。

　　第八條零星采購（零星費用、臨時借款、辦公用品、食堂用品）開支經相關責任人審批，總經理簽字后由出納員直接報銷，當天及時將票據轉交會計。

　　第九條車輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴拒囕v維修保養(yǎng)由車隊統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取先掛帳后付款的方式結算；掛帳時分清車號，各掛各的，以備單車核算。

　�、栖囕v的易損備品備件由車隊統(tǒng)一安排采購。需用時應辦理領用手續(xù)，并由車隊建賬予以核銷使用；領用時分車記清，各掛各的，以備單車核算。

　�、擒囕v加油由公司指定地點統(tǒng)一加油，加油應填寫加油明細表，寫清公里數、車號、司機姓名。

　　第十條需上交的各項稅費由會計編制，各項申報表到各機關繳納。

　　財務支出審批流程

　　經辦人——財務部審核——總經理審批——集團分管領導審核意見——董事長審批——財務部核準支付。

　　財務部門的審核及報表職責

　　l、財務人員在辦理財務審核工作時，應依照有關公司規(guī)章制度的要求，對審核事項做出通過、有條件通過、不通過等決定。

　　2、每月制定付款計劃。

　　3、資金收支日報表由會計報送。

　　第二章過磅及統(tǒng)計對賬有關程序及規(guī)定

　　一、出貨過磅

　　1、現金銷售的發(fā)貨，財務人員收款后，下書面通知單，司磅員接到書面通知單后方可過磅，才可以通行。

財務管理制度3

　　1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經紀律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算,并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案,根據總經理的指令,結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案,定期對執(zhí)行情況進行分析,并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執(zhí)行庫存現金限額制度,負責全公司資金動作的組織和調動,定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務記載,正確核算,按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費,做好收支結算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的.各項財產登記、核對工作,保證資產更新的資金來源,保障資產的更新?lián)Q代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃,參與公司各項經營管理活動,搞好增收節(jié)支,提高經濟效益。

財務管理制度4

　　第一章總則

　　第一條財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。

　　第三條財務管理的主要內容有：

　　1、固定資產管理制度；

　　2、貨幣管理制度；

　　3、成本資金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各項資金管理制度。

　　第二章固定資產管理制度

　　第一節(jié)總則

　　第四條固定資產是企業(yè)從事生產的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發(fā)揮其生產能力，對促進企業(yè)經濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。

　　第五條固定資產應具備的條件：

　　1、使用期限超過一年以上；

　　2、單價價值在5000元以上；

　　3、能獨立發(fā)揮其作用；

　　不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。

　　第六條公司固定資產由公司財務科負責統(tǒng)計，由行政部具體負責管理。

　　第七條行政部具體保證公司固定資產的安全完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。

　　第八條納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司發(fā)展提供服務。

　　第九條固定資產必須設置數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。

　　第十條固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。

　　第二節(jié)固定資產的分類

　　第十一條辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。

　　第十二條租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決。

　　第三節(jié)固定資產的折舊

　　第十三條根據本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。

　　第十四條固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執(zhí)行。

　　第四節(jié)固定資產的增加

　　第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。

　　第十六條根據生產經營的需要，新增固定資產由：

　　1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；

　　2、10萬元以上由公司董事會決定。

　　第十七條使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書后，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字后方可付款。

　　第十八條計價入賬，按財務制度規(guī)定的計價方法入帳。

　　第十九條進行固定資產編號，記入臺帳。

　　第五節(jié)固定資產的維修

　　第二十條固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進行登記。

　　第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資維修。

　　第二十二條已承包經營，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理。

　　第六節(jié)固定資產報廢的管理

　　第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定后，經公司經理辦公會議批準后作報廢處理。

　　第二十四條經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收后予以處理。

　　第二十五條報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。

　　第三章貨幣資金管理制度

　　第一節(jié)總則

　　第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

　　第二節(jié)現金管理

　　一、現金的收入

　　第二十七條公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務部門或會計填制發(fā)票或收款收據，出納據此收款并在發(fā)票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

　　第二十八條一切現金收入均應開具發(fā)票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。

　　第二十九條庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。

　　第三十條一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現若有不符，應及時查明原因，予以核實。

　　二、現金的支出

　　第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發(fā)的《現金管理條例》規(guī)定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。

　　第三十二條按照有關規(guī)定，每一筆現金支付業(yè)務都必須由經辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續(xù)不齊備，無主管領導審核同意的憑據不得支付款項。

　　第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

　　第三節(jié)銀行存款管理

　　第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規(guī)定，根據公司的具體情況，制訂本制度。

　　第三十五條遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結算辦法》的各項規(guī)定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和過期支票。

　　第三十六條嚴格執(zhí)行國家的有關結算辦法，對不同的付款業(yè)務，應按照有關規(guī)定選用恰當的結算辦法。

　　第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>

　　第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經辦人簽字，交回時及時注銷。

　　第三十九條對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規(guī)定的限額以內辦理。

　　第四十條銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

　　第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。

　　第四章成本管理制度

　　第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用，準確真實的體現企業(yè)的`經營成果，根據國家的有關制度規(guī)定，結合公司實際情況，制訂本制度。

　　第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

　　第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規(guī)定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

　　第四十五條按照財務制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。

　　第五章收入管理制度

　　第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據有關規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度。

　　第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。

　　第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。

　　第四十九條公司嚴格按照�？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。

　　第五十條凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發(fā)現公司有權拒絕辦理有關手續(xù)和其他票據證明，同時公司將根據情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。

財務管理制度5

　　為了加強社區(qū)建設，促進社區(qū)居委會財務的規(guī)范化管理，提高理財水平，結合社區(qū)居委會實際，特制定本制度：

　　一、會計、出納要分設�？捎梢幻敝魅位蚵殬I(yè)社區(qū)工作者兼任會計、一名職業(yè)社區(qū)工作者兼任出納。分管財務的社區(qū)居委會主任（或書記）不得兼任會計或出納。

　　二、財會人員要熟悉各項財經法規(guī)、財務管理及會計制度，社區(qū)居委會的所有財務活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據，所有收支必須入賬管理，做到帳據相符、帳實相符、帳帳相符。認真填寫各類報表，建立健全賬簿。各社區(qū)要建立鍵全總帳、明細帳，固定資產帳。全面、準確、完整地反映社區(qū)經濟活動情況。

　　三、嚴格執(zhí)行“帳款分離、日清月結、收支審批、定期審計”制度。帳、款、物實行專人管理，禁止使用白條下帳。對不符合規(guī)定的.支出項目，財會人員有權拒絕支付或報銷，必要時可向辦事處及有關部門反映。

　　四、全面推行“鄉(xiāng)財旗管、村財鄉(xiāng)管”的辦法，經費開支使用厲行節(jié)約，嚴格經費支出的審批權限。一次性超過1000元的經費開支由社區(qū)黨總支研究決定；超過1000元的開支須報辦事處財務領導小組研究決定（須事先提交書面申請、同時備案）；20xx元以上的開支須經辦事處黨工委會議研究決定。資產的出租、出售事先報請辦事處批準，本著公開、競爭的原則在辦事處的協(xié)助和監(jiān)督下進行。各項服務收費項目應事先報請辦事處批準或備案。

　　五、社區(qū)居委會現金超過1000元必須及時存入銀行，各項收入及接受捐贈的款物及時入帳。

　　六、實行科學理財，定期檢查。每季度要對社區(qū)帳務賬目進行一次清理審查，要及時公布清查結果，辦事處成立社區(qū)居委會財務督查小組，每半年對社區(qū)居委會財務進行檢查并隨時進行抽查，對存在問題要督促社區(qū)居委會及時糾正。

　　七、履行財務規(guī)章，接受離任審計。社區(qū)居委會分管財務的書記、主任、副主任離任時必須接受道辦事處和有關部門的審計，并向繼任者辦理財務交接手續(xù)。

　　八、健全資產帳目，確保安全和完整。社區(qū)居委會應建立固定資產和物資登記及保管制度，健全資產帳目，明確管理的責任人，做到帳，款，物相符，各項收入款、新增固定資產、新添物品應及時入帳。

　　九、社區(qū)居委會應每季度末向辦事處報送財務報表一次。

　　十、社區(qū)居委會財務工作考核采取百分制形式，并納入辦事處對居委會考核總體目標中，與居委會干部報酬直接掛鉤。

財務管理制度6

　　一、總則

　�。�1）為加強美容院的財務工作，發(fā)揮財務工作的美容院經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　�。�2）美容院財務管理人員的職能：

　　1、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

　　2、積極為經營管理服務，促進美容院取得較好的經濟效益。按照經濟核算原則，定期檢查，分析美容院財務、成本和利潤執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好美容院參謀。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本美容院有關部門降低消耗，節(jié)約費用、提高經濟效益。

　　4、合理分配美容院收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　5、配合財政、稅務、銀行等部門，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　6、完成美容院交給的其他工作。

　　二、財務工作管理。

　　（1）會計年底自1月1日起至12月31日止。

　　（2）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　�。�3）財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。有關人員都必須在記帳憑證上簽字。

　�。�4）財務工作人員對本美容院實行會計監(jiān)督。財務工作人員對與事實不合的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　�。�5）財務工作人員應當會同主管進行財務盤點，保證帳簿記帳記錄與實物、款項相符。

　�。�6）財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向主管進行書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務工作人員對上述事項無權自行做出處理。

　　（7）財務工作人員應根據帳簿記錄每月編制會計報表上報主管。

　　（8）財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)時，由主管監(jiān)交。

　　三、財務收支管理制度

　　（1）生產性開支：在滿足美容院提供美容院服務的正常需要，又要庫存合理的前提下，產品采購人員根據“請購單”和主管審批的用款計劃，購買產品，一般情況下采用貨到驗收付款的'方式。（2）嚴格控制非生產性開支。

　　（3）固定資產購置。各員工無權自行購買相關產品。需要時，需有關人員提出申請，主管審批后由產品采購人員統(tǒng)一購買。

　　（1）差旅費的開支：由于工作需要經批準到外地開會、學習及授課的，根據本美容院差旅開支的有關規(guī)定，出差回來后一周內憑據主管簽名核實后報財務管理人員報銷。

　�。�2）財產保險、廣告費用、上交稅金、水電費、電話費等費用的支付，由主管審批，財務管理人員辦理。（3）勞動工資的支付。按照勞動合同的有關規(guī)定，應按期發(fā)放員工的工資。

　　三、現金和支票管理制度

　�。�1）美容院可以在下列范圍內使用現金：①職員工資、津貼、獎金；②個人勞務報酬；③出差人員必須攜帶的差旅費；④結算起點以下的零星支出（結算起點由主管確定）；⑤主管批準的其他開支。

　�。�2）財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，店長批準后支付現金。

　�。�3）美容院固定資產、辦公用品、老保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　�。�4）財務人員支付現金，可以從美容院庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

　　（5）財務人員從銀行提取現金，應當填寫“現金領用單”，并寫明用途和金額，由店長批準后提取。

　　（6）財務工作人員要進行往來業(yè)務的現金提送，數額巨大時，應加派人員辦理。

　　（7）每日營業(yè)終了，除酌留一部分沖為次日營業(yè)開始時必要的支付支付資金外，所有款項應盡量送存銀行。

　�。�8）美容院職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，經財務工作人員審核；交主管批準簽字后方可借用。超過退款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　�。�9）憑發(fā)票、工資單、差旅費及美容院認可的有效報銷或領款憑證，填制記帳憑證，經手人簽字，財務工作人員審核金額數量無誤，主管批準后支付現金。

　�。�10）工資由財務工作人員依據每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員薪資表，交主管審核和簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行財務處理。

　　（11）無論何種匯款，財務工作人員都需審核“匯款通知單”和有關憑證，分別由經手人、主管簽字。

　　（12）財務工作人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當月結，每日結算，帳款相符。

　�。�13）支票由財務管理人員專人保管。支票使用時需有“支票領用單”，經店長批準簽字，然后將支票按金額填上，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　�。�14）支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經手人簽字、財務管理人員核對、店長審批。填寫金額無誤，完成后交財務管理人員。財務管理人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號。

　�。�15）凡與美容院業(yè)務有關款項的支票，不分金額大小由主管審批簽字。

　　四、會計檔案管理制度

　�。�1）凡是本美

　　美容院的會計憑證、會計帳簿、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　�。�2）每日的銷售項目及銷售數量還有現金帳至少要保留半年以上。薪水單、作廢的支票、每月及每年總帳之報表至少要保留7年。服務記錄與盤點清單也應妥善保存。有系統(tǒng)的盤點制度可避免進貨過多和避免供應短缺；年底時可做計算凈利的根據。

　�。�3）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止時間、號數、單據張數，由財務工作人員簽名蓋章、歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　�。�4）會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，并分類填制目錄。（5）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，需經主管批準。

　　五、財務盤點制度

　　1、盤點范圍（1）化妝品：用于顧客的臉部，使用一次其產品價值即變成營業(yè)收入者（無形消費商品的營業(yè)收入），屬于每日需盤點的對象，如洗面奶、化妝水、潤膚乳等。（2）固定資產：一次購入即可長期使用，只須每年盤點一次的物品，如空調、美容儀器、床鋪、凳椅等。（3）消耗品：輔助美容服務，不需盤點，如辦公用紙、筆、紗布、棉花、衛(wèi)生紙等。（4）現金、票據、租賃契約等。

　　2、盤點方式

　�。�1）年中、年終盤點。（2）月末盤點。（3）不定期抽點。

　　3、盤點注意事項

　�。�1）財務管理人員擬定判定計劃表，主管批準后，簽發(fā)通知，期限辦理盤點工作。

　�。�2）盤點應盡量采用精確的計算器，避免用主管的目測方法，每項項目數量確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。

　�。�3）現金、存款等項目，除年中、年終盤點外，總經理至少每月抽查一次。

　�。�4）現金、存款等項目盤點，應于盤點當日下班未行收支前或當日下午結帳后辦理。

　　（5）存貨盤點，以當月最末的一天及翌月1日進行為原則。

　�。�6）盤點物品時，實際盤點數均應詳細記錄于“盤點統(tǒng)計表”。

　�。�7）盤點完畢后，財務管理人員應對盤點情況進行匯總，編制“盤點盈虧報告表”，核算盤點盈虧金額。

　　六、財務分析細則

　　1、財務分析每日、每月進行經營結算，并定期進行成本、盈虧核算，以了解美容院的經營情況。

　�。�1）計算準確的損益平衡點，美容院每個月的營業(yè)額要達到或超過損益平衡點，以助美容院制定有效的拓展銷售計劃及控制成本。

　�。�2）計算損益平衡點要從成本和當地商圈的消費營業(yè)額兩方面來考慮，如：根據成本算出美容院每月營業(yè)額要20萬元才能持平，但如果美容院當地商圈根本沒有20萬元的消費能力，則要想辦法降低成本，如換租金較便宜的店面，使損益平衡點的營業(yè)額接

財務管理制度7

　　一、銀行支票的管理規(guī)定

　　一、建立銀行支票的購入、領用、結存登記、作廢注銷制度。購入銀行支票(包括現金支票和轉帳支票)后，應先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，并由主管會計審核簽章。

　　二、使用銀行支票時，應同時在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時收回注銷，并與存根聯(lián)裝訂在一起，以備檢查，并在銀行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。

　　三、嚴格執(zhí)行銀行支票的使用制度。購入支票、批準簽發(fā)支票、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉帳支票的收款單位必須與發(fā)票印章上的單位名稱相符。不得開據空白支票和遠期支票，支票的開出日期、收款單位、支付金額(大寫及小寫)、支付用途要填寫齊全、準確，不得留空。

　　四、嚴格執(zhí)行銀行支票的領用制度，因特殊情況要攜帶空白支票時，需經法人代表批準，并辦理借用支票的登記手續(xù)，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應根據支付憑證及時報帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領用人均應在規(guī)定的時間內到財務部門報帳。已使用的，將支票底根及審批過的.發(fā)票或單據一并報帳;未使用的，則應將支票完整地交回財務部門。財務人員要及時進行銀行帳核對，如發(fā)現銀行支付金額與支票底根不符時，要查明原因，及時處理，如有違紀行為，要追究當事人責任。借用支票僅限于本單位公務，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。

　　二、財務印鑒的管理

　　一、財務專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保管。購支票及其他單據時，需蓋財務印鑒的，要由兩人或兩人以上辦理，不得將印鑒交由一人辦理。

　　二、使用印鑒時，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財務印鑒必須是專章專用，不得將財務專用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章。

　　三、財務專用印鑒的管理，要實行嚴格的責任制，凡因印鑒保管不善而給單位造成經濟損失的，要追究印鑒保管人員的責任。

　　三、現金管理規(guī)定

　　一、現金會計必須認真細致審核原始單據，收付現金后，必須在收付原始單據上加蓋現金收、付訖章并入帳核算。對于不符合規(guī)定的原始單據應予以退回，待手續(xù)齊全、符合規(guī)定后，予以辦理。

　　二、加強對庫存現金的管理，單位公務借款須以正規(guī)借條審批后入帳，嚴禁出現以借條、白條抵庫現象。

　　四、財務開支審批辦法

　　為了加強財務開支管理，嚴格財務監(jiān)督，規(guī)范財務開支審批制度，特制定以下管理辦法：

　　一、財務開支要本著勤儉、節(jié)約的原則，盡可能的節(jié)省管理費用，用于發(fā)展業(yè)務。

　　二、各項財務開支，堅持實行法人代表審批制度，一切費用、支出必須由法人代表簽字后，方可憑單報銷。

　　三、各部門人員報銷費用時，應先到財務部門進行單據初審，合格后，填費用報銷單，經財務部門審核后，報法人代表審批，財務報銷時間定在每周一和周四兩天。

　　四、辦公用品、低值易耗品必須統(tǒng)一由辦公室購置，并持采購單、發(fā)票報銷。

　　五、凡報銷員工都應事先填寫用款申請單，并報法人代表審核批準后方可報銷。

　　六、財務人員應根據合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報銷手續(xù)，否則一律退回，待符合要求后再辦理。

　　七、每月貨款付出前先做預算報法人代表審批方可付出，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。

　　五、單位及職工個人借款的管理辦法

　　一、加強對借款的管理，嚴格控制借款數額，原則上借款只用于本單位公務需要，職工個人不得隨意向單位借款，如確因個人及家庭急需，可向單位說明原因后申請借款。

　　二、本單位借款金額可視公務需要而定，但必須嚴格控制;職工個人借款的，其借款數額不得超過本月該員工的工資額。

　　三、用于單位公務需要的，經辦人員需填制正式借款借據，寫明具體原因，還款時間。

　　四、無論是本單位公務借款還是職工個人借款，均必須在規(guī)定的時間內還款或者憑合法的票據報銷，單位公務借款及個人借款期限均為15天，超過規(guī)定期限未還清者，財務部門將從其薪酬中扣除，直至扣清為止。職工個人以前借款未還清者，不得繼續(xù)借款。

　　六、差旅費、交通費、招待費管理辦法

　　一、交通費、住宿費標準

　　二、住宿費開支辦法

　　出差住宿費在規(guī)定的限額標準內憑據報銷。實際住宿費超過規(guī)定的限額標準部分自理。

　　三、交通食品公司財務部管理制度費開支辦法

　　由于工作原因參加會議、培訓或辦理其他公務的，出差人員可憑往、返的車票據實報銷。

　　四、招待費開支辦法

　　員工因公務出差(市內)，報銷餐費10元/次(外省出差除外)，外地出差補貼另定。

財務管理制度8

　　一、資金管理制度

　　1、現金管理

　　1、1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。

　　1、2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。

　　1、3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。

　　1、4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制"庫存現金盤點表";審核出納編制的"銀行余額調整表"，對未達事項進行落實。

　　2、銀行存款管理

　　2、1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。

　　2、2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業(yè)務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。

　　2、3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

　　2、4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。

　　2、5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業(yè)務，一律應通過銀行轉帳進行結算。

　　(1)公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。

　　(2)空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。

　　(3)現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。

　　(4)各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

　　(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　(6)財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

　　(7)應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

　　3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

　　3、1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部(書面報告)才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有"不得轉讓"字樣的銀行承兌匯票。

　　3、2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫;金額大、小寫要一至;并必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅印(目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請人蓋章"處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

　　3、3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：

　　A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;

　　B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系;

　　C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

　　3、4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月(含六個月，但不能多出一天)。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏;第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。

　　3、5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款(支行級的銀行)，才能發(fā)貨。

　　3、6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。

　　3、7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人)，且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。

　　4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。

　　5、關于嚴禁非授權人員向經銷商(客戶)收(借)取"錢、物"的規(guī)定

　　為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商(客戶)處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

　　1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業(yè)務人員為任何經銷商(客戶)帶款、帶貨。

　　2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發(fā)一份書面函件(一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發(fā)，經銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份)，明確股份公司嚴禁業(yè)務員到經銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。

　　二、往來賬管理制度

　　1、應收賬款的管理

　　為了進一步規(guī)范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

　　1、1公司的產品銷售規(guī)定是："現款現貨、款到發(fā)貨"的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。

　　1、2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況(包括其經營資格、資信狀況及經營能力等)并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監(jiān)、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。

　　1、3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報"應收賬款賬齡分析明細表"對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。

　　1、4銷售分公司不得以"應收賬款"來調節(jié)銷售額，任何虛增虛減"應收賬款"發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假的違規(guī)行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務經理，絕不能做假，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。

　　2、內部往來管理

　　內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業(yè)務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

　　2、1、本科目按單位設置明細科目:

　　2、1、1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記"庫存商品"，按稅票上的稅額借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"，按稅票總額貸記"內部往來"。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記"內部往來"，貸記"銀行存款-貨款戶"。

　　2、1、2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記"銀行存款-費用戶"，貸記本科目。

　　2、2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業(yè)務發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業(yè)務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調節(jié)項目只允許是時間差的調節(jié)，并要及時查明原因給予調整。

　　三、固定資產及低值易耗品管理制度

　　1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分;低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

　　2、管理部門：銷售分公司的固定資產由分公司財務部統(tǒng)一管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽;低值易耗品由倉庫保管。

　　3、移交：對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。

　　5、盤點：銷售分公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造"盤點表"一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。

　　6、購置審批程序及相關手續(xù)：銷售分公司無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。

　　7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。

　　8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。

　　四、發(fā)票管理制度

　　為加強各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

　　1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

　　1、1、各銷售分公司根據稅法等有關規(guī)定，由分公司財務經理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。

　　1、2、發(fā)票上的.客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　1、3、已開具的發(fā)票，須有經辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

　　1、4、發(fā)票由業(yè)務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

　　1、5、所有對外出具的發(fā)票，均得經辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

　　1、6、凡是已實現銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯(lián)單獨由會計保管，并在發(fā)票登記簿登記。

　　1、7、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

　　2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

　　對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

　　2、1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　2、2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務

　　機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

　　2、3、公司具體經辦業(yè)務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發(fā)票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單(開票申請單附后)，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確;由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務人員簽字確認后，送公司經理審批，然后由財務經理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

　　2、4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

　　2、5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

　　2、6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務結算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

　　2、7、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字________聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務處理)，粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。

　　3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

　　3、1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進行審核。

　　3、2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

　　3、3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

　　3、4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務結算手續(xù);

　　3、5、接受發(fā)票要根據業(yè)務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。

　　3、6、業(yè)務人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務部門暫不作為付款依據。

　　3、7、運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得"運輸行業(yè)專用發(fā)票"，"運輸行業(yè)專用發(fā)票"是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額(或根據稅務局要求進行調整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

　　3、8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應向當地稅務局要求xx，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。

　　4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

　　對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款;違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負;違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。

　　五、存貨管理制度

　　1、分公司要貨申請

　　1、1分公司的庫存管理應堅持"庫存合理、加快周轉"的原則，盡可能降低庫存風險。

　　1、2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。

　　1、3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理審核、分公司總經理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。

　　2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：

　　產品品種貨位號數量( )單價金額(元)備注

　　申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員(或庫管員)檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財務核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯(lián)和其他相關單據入賬。

　　3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨;第二種：委托發(fā)貨;第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單(或銷售單)至少有下列內容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

　　發(fā)貨單位：出庫日期

　　產品品種產品數量金額備注

　　出庫方式選擇 1、客戶自提 2、委托發(fā)貨 3、公司送貨

　　運費結算方式 1、公司代墊運費 2、貨到付款

　　出庫單(或銷售單)也是一式四份：第一聯(lián)，存根;第二聯(lián)，成品庫留存;第三聯(lián)，財務核算;第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據在庫房人員協(xié)調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。

　　4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。

　　六、銷售分公司財務人員管理制度

　　1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關系上屬于股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批準后聘任或解聘。

　　2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統(tǒng)一管理和發(fā)放;財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費用由各銷售分公司承擔;財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。

　　3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執(zhí)行股份公司的各項財務管理制度，在業(yè)務上接受股份公司總部財務審計部的指導;總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關處理。

　　4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協(xié)助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。

　　5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。

　　6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。

　　七、崗位職責

　　分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規(guī)定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優(yōu)劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。

　　1、分公司財務經理的崗位職責

　　1、1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規(guī)章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現違反財經紀律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務部、

　　1、2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規(guī)及股份公司的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經辦人，堅持"收支兩條線"的原則。

　　1、3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規(guī)范性和準確性。編制分公司經營費用的預算，并就經營費用預算的執(zhí)行差異進行分析，然后報分公司總經理及股份公司財務部。

　　1、4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內寄回股份公司財務部。

　　1、5嚴格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅持"現款現貨、款到發(fā)貨"的原則，對分公司的實物(包括庫存商品、物料、固定資產等)與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。

　　1、6在堅持股份公司的各項規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業(yè)務的提升，做好分公司總經理的參謀。

　　1、7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。

　　1、8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協(xié)調好與當地稅務部門的關系。

　　1、9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

　　1、10協(xié)調好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監(jiān)督并重的原則。

　　1、11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。

　　2、分公司會計的崗位職責

　　2、1按照國家會計法規(guī)制度和股份公司的有關規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬(不包括現金日記賬與銀行日記賬)和結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經理。

　　2、2登記好有關備查賬簿;定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。

　　2、3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。

　　2、4根據有關資料編制會計報表的附表。

　　2、5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔(財務資料歸檔管理)。

　　2、6負責稅務申報及稅控系統(tǒng)的維護。

　　2、7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

　　3、分公司出納的崗位職責

　　3、1嚴格、認真執(zhí)行國務院關于現金管理的制度。

　　3、2嚴格執(zhí)行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持"收支兩條線"的原則。

　　3、3嚴格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務的依據，必須根據會計(財務經理)編制的，并經審核無誤的憑證。

　　3、4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。

　　3、5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制"銀行存款余額調節(jié)表"，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。

　　3、6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

　　3、7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

　　3、8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、"現金收訖"、"現金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。

　　3、9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損(要轉回股份公司的必須及時辦理手續(xù)轉回)。

　　3、10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。

　　3、11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

　　注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。

　　八、會計檔案管理制度

　　1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。

　　2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

　　3、會計檔案的保存。

　　財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

　　會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

　　4、會計檔案的借用。

　　財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。

　　公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

　　會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

　　5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

　　7、會計檔案保管期限

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　(一)會計憑證類:

　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

　　(2)、銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單5年

　　(二)會計帳簿類：

　　(1)、日記帳15年

　　其中：現金和銀行存款日記帳25年

　　(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

　　(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年

　　(三)會計報表類：

　　(1)、主要財務指標報表(包括文字分析) 3年

　　(2)、月、季度會計報表(包括文字分析) 5年

　　(3)、年度會計報表(包括文字分析)永久

　　(四)其他類：

　　(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

　　(2)、財務成本計劃3年

　　(3)、主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久

　　九、附則

　　1、本制度從二零_年一月一日開始執(zhí)行。

　　2、本制度解釋權屬股份公司財務審計部。

財務管理制度9

　　為加強財政財務管理，嚴肅財經紀律，保證各項工作的正常運行，特制定本鎮(zhèn)財政財務管理制度。

　　一、管理和監(jiān)督范圍

　　預算內、預算外及行政事業(yè)經費、專項資金。

　　二、財政預決算

　　1、鎮(zhèn)財政按上級要求建立財政預算和決算制度，規(guī)范財政收支。

　　2、預算和年度決算報告必須報鎮(zhèn)人民代表大會討論審議通過。

　　三、財政財務審批

　　鎮(zhèn)財政財務實行鎮(zhèn)長一支筆審批。一切財務支出須取得合法原始憑證，由經手人注明用途并簽章后方可審批。對手續(xù)不全，憑證不合法，內容不真實，用途不明確，開支不合理的，不得予以審批，各項支出憑證須經總會計審核無誤后方可報銷，對不符合制度的發(fā)票，財務人員有權拒付。

　　四、收入管理

　　1、縣財政及有關部門下拔的各項補助收入，項目資金、�？罴捌渌铐椚苛腥腈�(zhèn)財政和財務專戶管理。

　　2、公產變價收入、集資等其他收入應按時上交鎮(zhèn)財辦，列入財政管理。

　　五、支出管理

　　1、縣內出差實行包干制。即正職每月補貼240元，副職每月補貼200元，財辦總會計享受副職待遇。其他干部每月補貼120元。計育辦送計育對象經核實后實報實銷。

　　2、縣外出差必須經黨政主要領導同意，填寫出差報銷單按有關規(guī)定給予報銷。各類考察、培訓只報頭尾兩天的出差補助，中途不予補貼。

　　3、在崗正式干部參加函授、刊授、自學考試等各類在職學習，經批準后方可參加，成績合格者按縣有關規(guī)定行政干部按90%、事業(yè)干部按50%予以報銷。在學習期間，不享受出差補貼。

　　4、各類文件打印實行定點打印，由黨政辦會同財辦核實、結算。

　　5、報刊雜志除黨報黨刊硬性任務外，應嚴格控制，確因工作需要，報黨政辦登記，經研究后方可報銷。

　　6、副科以上通訊按縣有關規(guī)定執(zhí)行。各辦公室電話費按《石塘鎮(zhèn)電話管理辦法》執(zhí)行。

　　7、公務及會務接待相關制度執(zhí)行。

　　8、物資采購管理。辦公用品和其他后勤用品以及固定資產的購置，由黨政辦會同財辦購置。各干部按規(guī)定向黨政辦領用，黨政辦必須建立好辦公用品收發(fā)登記制度，財辦進行財產登記。購置大宗用品在**元以上的，應提交黨政聯(lián)席會議或鎮(zhèn)長辦公會議研究，屬于縣控辦控制范圍內的采購，由黨政辦會同財辦按規(guī)定辦理審批手續(xù)后方可購置。六、民政專款管理

　　1、民政款必須專款專用，數額在300元以下的臨時救濟，由本人提出申請，經村委會、駐村干部、民政助理員及分管領導簽署，報鎮(zhèn)長審批后發(fā)放。

　　2、300元以上，1000以下須經鎮(zhèn)長簽署意見審批后發(fā)放。

　　3、1000元以上或大宗專項救濟物資發(fā)放，由民政助理員和分管領導提出意見，經黨政聯(lián)席會議或鎮(zhèn)長辦公會議研究后決定。

　　七、項目基金管理

　　1、項目資金管理按縣有關規(guī)定執(zhí)行。

　　2、項目資金預付款。按工程建設，由施工單位（人）提出申請，項目責任人（分管領導）初審后報鎮(zhèn)政府審批。

　　3、項目決算及付款。按工程合同各款嚴格執(zhí)行，決算付款憑審計部門出具的真實資料及合法憑證結算。

　　4、移民開發(fā)資金項目按縣移民辦公室有關規(guī)定管理。

　　5、其他專項資金零星補助或支出，**元以下的'由分管領導報鎮(zhèn)長審批；**元以上的須經黨政聯(lián)席會議或鎮(zhèn)長辦公會專題會議研究決定。

　　八、財物管理

　　1、鎮(zhèn)財辦對鎮(zhèn)屬資產確定專人統(tǒng)一管理，造冊登記，建立采購、登記、保管、領（借）制度，切實做到有物有帳，帳物相符。

　　2、鎮(zhèn)財辦會同黨政辦對所屬的資產每年進行一次清點核對，編制物資清單一式叁份，由有關人員簽字后交物資使用辦公室、管理人員、財務總會計各一份，如發(fā)現缺少和損壞要及時查明原因，提出書面處理意見。

　　3、干部調動時要填寫移交清單，按規(guī)定辦理移交手續(xù)，否則人事、財務人員不予開調動介紹信和工資介紹信。

　　九、現金管理

　　鎮(zhèn)財政資金由金融機構統(tǒng)一開戶進行管理，其他人員不得截留，否則以挪用公款論處。出納的庫存現金必須嚴格控制，按正常經濟業(yè)務發(fā)生額確定指標，實行限額管理。除特殊情況，現金庫存限額最高不得超過1000元，大額款項的往來要通過非現金結算。

財務管理制度10

　　為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就學校食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下：

　　學校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國食品安全法》。開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

　�。ㄒ唬┦程梦镔Y采購應堅持“原料采購索票索證”制度。

　�。ǘ┙⒑屯晟莆镔Y采購內部牽制制度。學校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換。

　�。ㄈ┙⑽镔Y采購驗收制度、建立臺賬。

　�。ㄋ模┙⑽镔Y采購報批制度。

　�。ㄎ澹┙⑹程么尕洷P點制度。學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調整。

　�。⿲W校收入主要來源于學生和教師的就餐收入。

　　（七）學校食堂原則上不允許對外承包經營，對于在學校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經營收取的相應可支配費用，必須納入學校預算外收入管理。

　�。ò耍┦程勉y行存款所產生的.利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

　�。ň牛⿲W生伙食費的收取應充分考慮學生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

　�。ㄊ┦程脤嵭凶允兆灾�，自負盈虧，學校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學�？山o予一定經費補助。

財務管理制度11

　　第一節(jié) 財務工作準則

　　一、總則

　　第一條為了規(guī)范公司內部財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據《中華人民共和國會計法》及國家其它相關法律、法規(guī)，制訂本制度。

　　第二條本制度適用于總公司及所屬各分公司及項目部的財務管理。

　　第三條本管理制度是財務管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統(tǒng)計的準則。

　　二、會計人員的行政隸屬關系

　　第四條分公司及項目部財務人員均直屬總公司財務部管理，向總公司負責；財務人員的人事關系、工資、福利待遇等均直屬總公司。分公司或獨立項目部對財務人員進行使用管理。

　　三、基本工作要求

　　第五條本公司會計年度自1月1日起至12月31日止。

　　第六條財務人員在工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

　　第七條財務人員應當按照國家統(tǒng)一的會計法規(guī)和制度，結合公司實際情況開展工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　第八條會計報表由各級財務部門每季度編制并上報一次，總公司財務部負責管理并編制合并會計報表，會計報表必須由主辦會計、財務主管、行政主管簽名。會計報表應分別送財務總監(jiān)、總經理和董事長各一份。

　　第九條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。

　　第十條財務人員崗位調動或離職，必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務總監(jiān)或分管總經理的監(jiān)督下進行，沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位，否則扣發(fā)當年工資。

　　第二節(jié) 資金管理制度

　　一、總則

　　第一條為加強總公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，激活沉淀資金，設立總公司資金管理中心。

　　第二條總公司資金管理中心是總公司資金籌集、資金管理、資金調度、資金決算的職能部門，同時負責稅務、銀行等業(yè)務關系的處理，直接由總公司財務總監(jiān)領導。

　　第三條總公司資金管理中心設主任一人、出納一人。

　　二、資金籌集

　　第四條總公司對外籌集資金，包括向金融機構貸款等全部由總公司資金管理中心辦理，其他分公司及項目部與總公司其它管理部門均無權辦理上述業(yè)務。

　　第五條總公司資金管理中心對外籌集資金應根據總公司董事會的決議進行，所籌資金的用途應符合董事會決議的要求，必須專款專用，不得挪作他用。

　　第六條融資審批權限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由總公司董事長審批，1500萬元以上總公司董事會討論決定。

　　三、資金管理

　　第七條總公司資金管理中心的資金管理權限包括資金籌集、帳戶管理、資金調度、資金決算等各方面。

　　第八條各分公司可根據需要開設一個基本帳戶和若干個一般帳戶，各分公司及項目部開設帳戶必須由總公司資金管理中心統(tǒng)一辦理，分公司及項目部均不得白行設立帳戶。

　　第九條為減少沉淀資金，各分公司每半年應對現有銀行帳戶進行一次清理，對不再發(fā)生資金進出的銀行帳戶要進行銷戶處理，在銷戶前應向總公司資金管理中心寫出書面報告，經總公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。

　　第十條各分公司及項目部、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計劃調撥；如收取的款項為承兌匯票或現金，應向總公司資金管理中心報告，按總公司資金管理中心的意見辦理。

　　第十一條各分公司及項目部應于每月25日前將下月所需資金書面報告報總公司資金管理中心審批后報董事長批準。資金計劃應按工程項目(單位)、費用類別分別填寫。

　　第十二條各分公司及項目部應嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現有挪用資金的，將對分公司經理和財務負責人每次分別罰款500元。

　　第十三條各分公司及項目部審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應向總公司資金管理中心報告，總公司資金管理中心在下月計劃中調整；各分公司可在需要付出時列入資金使用計劃。

　　第十四條各分公司及項目部應于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時報總公司資金管理中心，資金使用情況表應按工程項目(單位)、費用類別分別填列，對資金計劃與實際支出的差異做出說明。

　　第十五條要款責任人

　　項目經理為項目部要款的第一責任人，分公司經理為分公司要款的第一責任人。項目預算員編制決算書及進度報表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時協(xié)助項目經理參與要款工作，并辦理項目付款手續(xù)；分公司經理和經營科長、副科長對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關系；財務人員負責要款手續(xù)辦理工作，并負責款項回收。

　　第十六條要款程序

　　1、進度款要款程序

　　(1)每月項目預算員編制進度報表，提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據合同和已回收工程款情況提出要款計劃數額，必要時項目預算員可請分公司經營科協(xié)助，經營科必須給予支持。

　　(2)項目經理或預算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經理匯報；

　　(3)分公司經理獲知付款信息后，應迅速做出同意或要求增加數額的指示，必要時親自或指派經營科長、副科長協(xié)助辦理；

　　(4)分公司財務科長根據項目經理提供的付款信息，自行或委派財務科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù)，回收資金。

　　2、年終要款規(guī)定

　　(1)年終根據分公司下達的要款指標，分公司經理應在每年 lO月中旬召集生產(副)經理、經營科長、副科長、項目經理、財務科長專門研究，擬定年終要款計劃，明確責任人；．

　　(2)相關責任人根據分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；

　　(3)分公司經理每周主持召開要款工作碰頭會，將業(yè)主承諾、資金動向及要款進展情況相互通氣，并針對要款過程中出現的問題研究具體對策，部署下階段要款方案；

　　(4)年終要款的操作程序參照進度款要款程序。

　　3、竣工決算要款規(guī)定

　　(1)項目預算員根據工程審計部審計后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù)，需要社會審計的工程完成社會審計后，方為預算員在本項目的工作完成，在此之前調到新的項目后仍須承擔原項目的決算辦理工作，分公司經營科承擔領導、協(xié)助和協(xié)調的責任；

　　(2)項目經理如未調離本分公司，仍為工程決算要款的第一責任人，負責工程尾款和保修金的回收工作；

　　(3)分公司經理和經營科長、副科長為要款直接責任人，要給項目經理提供必要的支持，在項目經理調離本分公司情況下直接負責要款工作。

　　第十七條要款工作必須滿足本分公司資金周轉要求，同時滿足公司上交款規(guī)定數額，上交款中下列款項必須無條件確保：

　　1、項目使用的機械、料具，根據公司內部標準計算的租金；

　　2、根據分公司人數確定的上繳資金；

　　3、應上交的利潤；

　　4、應上交的陳欠款；

　　5、公司墊資的計劃回收款。

　　第十八條要款獎罰

　　l、對上述要款工作未能及時、準確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予處罰，公司財務總監(jiān)、資金管理中心主任均有權進行處罰；

　　2、要款指標獎罰列入分公司考核指標，有關規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。

　　四、資金調度

　　第十九條總公司資金調度權歸總公司資金管理中心，各分公司及項目部不得拒絕執(zhí)行總公司資金管理中心下達的資金調度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開戶銀行。

　　第二十條各分公司及項目部因經驗不足或計劃不周，發(fā)現所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時向總公司資金管理中心辦理補報手續(xù)；經總公司資金管理中心審核，報總公司財務總監(jiān)批準后辦埋。

　　五、資金結算

　　第二十一條各分公司及項目部劃入總公司資金管理中心的資金在扣除各分公司及項目部應上交總公司的資金后，原則上歸各分公司及項目部使用，不收取利息；各分公司及項目部存放在總公司資金管理中心，當資金不足使用時，各分公司及項目部可向總公司資金管理中心辦理借款手續(xù)。

　　第二十二條各分公司向集團申請借款的條件：工程收款達到合同應收款的70％并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。

　　第二十三條各分公司向總公司資金管理中心辦理借款，應制定相應的還款計劃，逾期不能還款的，總公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經理和財務負責人的經濟指標考核獎勵中扣除。

　　六、資金使用

　　第二十四條資金使用審批規(guī)定

　　1、分公司和項目部按照月計劃使用的資金，由分公司經理及付款程序辦理，50萬元以內的支付由分公司經理簽字，50—100萬元支付由分公司正副經理簽字，100萬元以上由分公司正副經理、經營科長、財務科長聯(lián)合簽字。現金會計必須嚴格把關，超出計劃使用的資金必須報總公司資金管理中批準。

　　2、其它分公司按照月計劃使用50萬元以內的支付由分公司總經理(執(zhí)行經理)簽字，50萬元以上由總公司總經理簽字。

　　3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應由財務人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務科長簽字確認。在支付款項時感情用事、不把關，出現超付的對責任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開除，必要時追究法律責任。

　　第二十五條支票與財務印章管理

　　支票與現金必須分人保管，企業(yè)財務專用章和私章由分公司(分公司)財務科長保管，支票與現金由現金會計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預留銀行印鑒不符的支票及延期支票。

　　第二十六條對外付款規(guī)定

　　l、分包工程進度款的支付程序如下：

　　分包單位向項目技術負責人申報當月工程進度報表，項目技術負責人對工程質量、進度進行確認后報項目預算員，由項目預算員進行審核，審核無誤后報項目經理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經營科，由分公司經營科審核合同履行情況后轉分公司財務科審核已經付款的情況，簽署意見后交分公司經理確定工程進度款支付。

　　2、分包工程決算支付程序如下：

　　分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術負責人對工程質量進行驗收，同時應保證甲方、監(jiān)理已經簽署驗收合格意見，轉交項目預算員對決算書進行審核后報項目經理審批，項目經理簽署意見后報食堂會計、材料會計對發(fā)生的伙食費、材料費進行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經營科審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計部進行分包審計，票據審計部按照審計資料審批有關票據后由分公司財務科根據合同扣除保修金并填寫付款憑證后報分公司經理審批，分公司經理按照付款審批權限的規(guī)定決定或報總經理批準簽署付款意見，分公司財務科根據本意見支付相應款項。

　　3、材料款支付程序

　　材料款的支付根據材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請，由材料科長簽字認可；如為材料預付款報分公司經理審批后支付；材料進場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經理對材料付款簽署意見后報分公司經理批準后支付。

　　4、對于向我方人員行賄的，一經查實扣罰總價的10％。

　　5、本條由監(jiān)事會、票據審計部和分公司經理行使處罰權。

　　第三節(jié) 固定資產管理制度

　　第一條目的

　　為加強固定資產的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二條范圍

　　本制度所稱固定資產，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產經營的主要設備，但單價在20xx元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產。

　　第三條管理部門

　　固定資產按下列類別分別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負責：

　　1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責管理；

　　2、計算機、網絡設備由網絡中心負責管理；

　　3、運輸車輛、機械設備、工程料具由機具管理務中心管理；

　　4、生產工具由使用單位倉庫負責管理；

　　5、其它資產由資產管理科管理。

　　第四條編號

　　固定資產取得后，由財務部門依據其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。

　　第五條增減報告

　　資產管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務部門、使用部門分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產使用管理部門應在每月末將增減、調動情況報資產管理科。

　　第五條盤點

　　公司財務管理部、資產管理科組織資產管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應編制固定資產盤點報告，注明盈虧原因，由總經理審核并簽署意見，根據公司的管理權限，經股東大會或董事會批準后，在期末結帳前處理完畢，盤盈固定資產計入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營業(yè)外支出。

　　第六條固定資產的增置、營造

　　1、企業(yè)固定資產在取得時，應按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保險等相關費用，以及為固定資產達到可使用狀態(tài)前所必要的支出；。

　　2、接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產，按應收債權的帳面價值加上應付的相關稅費，作為入帳價值；

　　3、接受捐贈的'資產由財務部門進行評估加上應付的相關稅費，作為入帳價值。

　　第七條固定資產折舊

　　固定資產按平均年限法計提折舊。

　　第四節(jié) 現金管理制度

　　第一條公司在下列范圍內可以使用現金：

　　1、職工工資、津貼、獎金；

　　2、個人勞務報酬；

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；

　　4、1000元以下零星支出；

　　5、分公司(分公司)經理審批的其它開支；

　　6、各種業(yè)務招待費；

　　7、購買農副產品。

　　第二條公司辦理勞保福利，購置固定資產、辦公用品及其它工作用品必須采取轉帳決算方式，不得使用現金。

　　第三條分公司庫存現金按照國家會計制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現金限額，超出部分應存入銀行。

　　第四條財務人員支付現金可以從公司庫存現金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經理和開戶銀行批準。

　　第五條公司員工因工作需要借用現金的，必須填寫備用金領用單或借款單，總公司人員由公司總經理或辦公室主任批準，分公司人員由公司總經理或辦公室主任批準，其他分公司人員由分公司總經理批準，分公司人員由分公司經理批準，所有審批人員必須建立臺帳，財務審計部應經常對其進行審計。

　　第六條符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據及公司認可的有效報銷憑證，經手人和主管領導簽字，并經董事長或董事長委托人簽字后由現金會計支付現金。

　　第七條工資由財務人員根據各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經理和財務總監(jiān)審核后填制憑證，交總經理簽字，由現金會計發(fā)放現金，并由財務部門辦理會計核算手續(xù)。

　　第八條現金會計應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收入與支付，帳目應當日清月結，每日決算，帳款相符。

　　第九條財務審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現金進行檢查，發(fā)現帳實不符的不論何種情況均視為貪污挪用。

　　第五節(jié) 票據審批管理制度

　　一、基本原則

　　第一條對公司經濟往來的票據分兩種辦法進行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準的部分分公司及項目部采用計劃審批法。

　　第二條審批要求：一、審批人員必須實事求是地根據公司各種管理制度進行審批；二、必須根據雙方合同的約定辦事；三、必須根據有關財務規(guī)定進行審批；四、必須查清預算價和實際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時，應及時向董事長或總經理匯報，以便采取措施及時解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據指導價審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標手續(xù)和合同方可審批。

　　上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。

　　第三條在審批發(fā)票時，必須做到連續(xù)編號，發(fā)票上寫明所附單據張數，凡發(fā)現不在報支范圍內的發(fā)票，當場撕毀。

　　第四條凡是單獨發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批�，F金會計、成本核算登記員要嚴格把關，配合好審計部做好前期準備工作。

　　第五條在逐張發(fā)票審批的同時，把票據的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時輸入計算機。

　　第六條不管任何人報銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開好的日期，如發(fā)現沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。發(fā)票審批時，所有手續(xù)必須完備，如發(fā)現搞形式主義補辦手續(xù)的，不予報銷并進行處罰，屢教不改的開除。

　　第七條差旅費、過路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據必須張張簽字或蓋章，以防再次重復報銷。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務專用章，差旅費也必須與實際相符。如發(fā)現無正式車票的或缺車票的不予報銷，當場撕毀。

　　第八條原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現后發(fā)票作無效處理，并當場撕毀，同時追究簽字人的責任。

　　第九條各部門主管一定要認真負責，實事求是，把好簽字關，通過審批發(fā)現誤差的，一切損失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。

　　第十條凡是各種費用指標包干，均須憑實際票據報批，節(jié)余部分歸個人所有，超支不予報銷。

　　二、計劃審批試行辦法

　　第十一條本試行辦法的票據審批權歸試點單位經理(總經理)，在報批過程中超出計劃部分由審批人負責。

　　第十二條大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在20xx元以內，傳真報總經理審批后由現金會計按計劃發(fā)放。

　　第十三條平時管理費開支(如差旅費、業(yè)務招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以內，傳真報總經理審批后一份報票據審計部，由現金會計按計劃發(fā)放，個人備用金按照制度規(guī)定，在計劃內領用。

　　第十四條公司對該財務和票據每兩月進行一次審計，如發(fā)現弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人20xx元，第二次罰5000元，第三次取消審批權，情節(jié)嚴重的開除或追究法律責任。

　　三、差旅費報銷規(guī)定

　　第十五條市內差旅費實行包干制，由審計部制定標準，報董事會批準后實施。

　　第十六條市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。

　　第十七條管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應的票根報銷。報銷標準：項目經理、科長報銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報銷硬臥。

　　第十八條工地與工地之間調遣以公共車為主。

　　第十九條緊急公務必須搭乘飛機、專車時，應事先以書面說明

　　原因報總公司總經理批準，事后憑發(fā)票和經批準的書面申請報銷。

　　第二十條搭乘公司交通工具者，不予報銷交通費，如發(fā)現按票據額的兩倍罰款。

　　第二十一條出差伙食補助不論職務高低，往返途中統(tǒng)一每天補貼30元，并且地區(qū)之間來往路程時間要超過8小時才能補貼。

　　第二十二條出差結束后，必須及時到考勤處辦理注銷手續(xù)。

　　第二十三條婚假、產假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。其余一律不報。

　　四、招待費和業(yè)務費審批規(guī)定

　　第二十四條 500元以上的餐費報銷必須附上菜單明細，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷，當場撕毀。

　　第二十五條為保證對總公司、分公司及項目部費用考核的正確性，招待費報銷時必須另附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。

　　第二十六條成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領導的帳上，領導也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內部人員，一經查實，發(fā)票當場撕毀，同時給予雙倍處罰。

　　第二十七條項目招待費在十七項指標中考核，在指標70％內項目經理自行支配，其中大約30％用于項目技術負責人和預算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經理批準。

　　第二十八條管理人員招待費不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經理同意。

　　分公司經理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(副)經理、經營科長、項目經理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復支出。

　　第二十九條不允許將超額發(fā)票分開報銷，一經發(fā)現，當場撕毀，并予以雙倍處罰。

　　第三十條逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經理，并列出明細，報銷時須經過總經理或董事長批復，否則費用不予報銷。

　　辦公費審批規(guī)定

　　第三十一條添置計算機、復印機、傳真機等辦公用品必須先向總經理書面申請，不得事后補辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍，應由各科室負責人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須經同級辦公室主任簽字。

　　第三十二條小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購，公司對每個職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內領用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務。

　　第三十三條一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張350元，并事先征得審計部同意。

　　第三十四條項目辦公室辦公家具標準：

　　1、3萬平方米以上大包工程項目經理辦公室費用50000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調、計算機；如有項目總工，總工辦公室費用30000元，包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機；

　　2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經理辦公室費用30000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話；

　　3、主體項目必須安裝固定電話。

　　第三十五條對管理人員手機話費實行包干，標準由票據審計部核定。

　　六、材料票據審批規(guī)定

　　第三十六條一次性購買萬元以上設備及電動工具，必須有三家以上的招投標手續(xù)及質保書、保修卡方可審批，報批時按照招標程序辦理。

　　第三十七條合同內屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)分別罰20xx元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價格上弄虛作假的，罰材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)各10000元；凡是招投標手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經理、生產經理(副經理)、材料負責人、經營科副科長、項目經理各10000元，材料員，、預算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會主席和票據審計負責人處罰。如連續(xù)出現三次，對責任人給予開除處理。

　　第三十八條通過正規(guī)招投標程序而采購的材料價格，如經材料監(jiān)督員詢價發(fā)現價格偏高的，責任人賠償50％；如發(fā)現弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。

　　第三十九條所有甲供材料轉帳單必須憑公司領貨憑證上的實際數量，由材料會計辦理好各項手續(xù)，核對后方可進行審批，只提供轉帳憑證無領貨憑證的作無效處理，不予審批并進行處罰。

　　七、分包隊伍票據審批規(guī)定

　　第四十條對分包隊伍票據的審批：(1)一定要按公司有關招投標手續(xù)的規(guī)定進行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔進度、質量、安全和付款責任，配合費按規(guī)定收��；(2)必須查清當地的預算價和我方的實際工程量；(3)按公司的有關規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。

　　八、拖延發(fā)票報銷的處罰

　　第四十一條低值易耗品材料在付款完畢后一個月內辦理報批手續(xù)。

　　第四十二條招投標材料、設備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個星期內必須將合同交票據審計負責人，合同履行完畢一個月內必須辦理報批手續(xù)。

　　第四十三條所領用的備用金(不含定額備用金)，一個月內必須結一次帳，否則超過一個月，罰所領備用金金額的10％；超過兩個月，罰所領備用金金額的15％；超過三個月，罰所領備用金金額的20％。

　　第六節(jié)會計檔案管理制度

　　第一條會計應該以會計期間分期決算帳目和編制財務會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會計中期。

　　第二條會計報表做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字應當一致，會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。

　　第三條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應該歸檔。

　　第四條會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內資料由分公司及項目部財務科長保管，一年后交總公司檔案室，歸檔前應加以裝訂。

　　第五條會計報表應按照季度、年度按時歸檔，由財務管理部指派專人管理，并分類填制目錄。

　　第六條對上述五條中出現一處遺漏或錯誤，給予責任人30元罰款，由公司財務管理部負責處罰。

　　第七條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理或其指派人員批準，如出現泄密現象對財務負責人與直接責任人進行處罰。

　　第七節(jié) 備用金及借款管理制度

　　一、備用金管理規(guī)定

　　第一條公司總部備用金的領用一律由公司總經理批準，總經理外出不在當地時，由副總經理批準(重大款項副總經理通過電話請示總經理)；分公司工作人員備用金由分公司經理審批，其它分公司的資金一律由分公司總經理審批。

　　除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。

　　第二條有關人員的備用金額度規(guī)定如下：

　　總經理2萬元；副總經理1．5萬元；分公司經理1萬元；分公司生產(副)經理3千元；經營科長5千元；項目經理、部門及其他科室負責人3千元。

　　副總經理以上人員、分公司經理需領用備用金，可自行到財務部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。

　　第三條特殊情況因公務確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。第八節(jié) 會計核算及財務管理規(guī)定

　　一、核算體制

　　第一條總公司實行總公司、分公司及項目部、項目部三級核算，對于個人往來項目必須核算到個人。其中總公司和分公司實行全面核算，分公司實行內部獨立核算，項目部實行成本核算；分公司實行獨立核算，承擔有限民事責任。分公司及項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。

　　第二條總公司設立財務管理部，其它分公司設立財務科，各分公司、機具管理中心設立財務科，項目部設兼職成本核算員(由預算／定額員兼任)�？偣尽⒎止炯绊椖坎烤毩⒔◣�，進行會計核算，編制會計報告。

　　第三條總公司與分公司為總分公司關系，分公司受總公司領導，總公司財務管理部對分公司財務部(科)行使領導、指導職能；分公司財務部對各分公司財務科行使領導、指導職能；分公司財務科對項目部成本核算員行使指導職能�？偣矩攧展芾聿繉λ鶎俑骷壺攧諜C構人員負有指導、檢查、監(jiān)督、考核、人員調配、培訓的責任。

　　第四條總公司對會計人員實行委派制，各級會計人員必須對總公司負責，各級會計人員的工作業(yè)績由總公司財務管理部實施考核，并根據考核結果進行獎罰。分公司及項目部對會計人員有使用權。

　　第五條總公司財務管理部統(tǒng)一負責處理對外關系，協(xié)調與各地財政、稅務、銀行的關系，各分公司及項目部凡涉及各地財政、稅務、銀行的相關事宜必須事前向總公司財務管理郡請示、匯報，未經總公司財務管理部授權或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各分公司及項目部辦理后報總公司財務管理部備案)。

　　第六條總公司內，對一般關聯(lián)方交易原則上按市場經濟規(guī)則操作，按市場價進行決算；對重大關聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報告總公司董事長審批。

　　第七條總公司財務管理部負責對總公司的資產進行管理，編制總公司的合并會計報表；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行全面核算，如實反映各自的財務狀況、經營成果和現金流量；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內部獨立核算，年終將當年會計利潤上交分公司財務科，分公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。

　　第八條分公司財務部負責各分公司之間經濟往來的協(xié)調工作，保證各分公司“內部往來”資料的準確、一致。

　　第九條分公司之間的物資調撥，調撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進行調控、監(jiān)督。調撥甲供材料按市場價決算，預算價格與市場價的差額由調出方承擔。該差額不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第十條分公司及項目部之間的物資調撥，調撥價格由雙方協(xié)商確定。調撥甲供材料按市場價決算，預算價與市場價的差額由調出方負擔。該差額不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第十一條機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調撥單；公司財務部按月向各分公司及項目部分配固定資產折舊。雙方均通過“內部往來”列帳。

　　第十二條年度末，各分公司將當年實現的利潤全部交分公司財務科。會計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內部往來一公司財務科；如為虧損，做相反的會計分錄。

　　二、會計核算

　　第十三條會計核算流程按總公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。

　　第十四條公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》。

　　第十五條各級財務機構都必須及時記帳、結帳，當天的業(yè)務當天要處理，不得拖延。

　　第十六條原始憑證必須符合國家和總公司規(guī)定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。

　　第十七條現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳，由現金會計登記，每月與總帳進行核對�，F金每月由財務主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次，并做好盤點記錄；現金會計按月編制銀行存款余額調節(jié)表，并由財務主管簽字。

　　第十八條對有關部門和個人實行定額備用金制度，并要求及時報銷，報銷時支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。

　　第十九條為保證發(fā)票能及時得到審批，當事人應根據國家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并進行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā)票后面應附有相關證明材料的，必須同時送審。票據員應嚴格審查把關，不符合要求的一律駁回，限于一周內整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無正當理由，未在公司制度規(guī)定的時間內將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進行罰款。

　　第二十條分公司員工的工資由分公司及項目部每月按計稅工資進行預提。

　　第二十一條各級財務機構的材料會計負責材料的采購、領用、結存、調撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關制度執(zhí)行。

　　對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應于月末進行預點；為簡化會計核算程序，由各分公司材料會計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料，單列統(tǒng)計報表報財務科，財務科據此進行預點，下一會計年度建立新帳時將原預點數全額沖回。

　　第二十二條每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點，對盤點結果要寫出書面報告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處理意見，報分公司經理，并上報公司總經理。分公司經理審核批準后財務部門要及時進行帳務處理。

　　第二十三條固定資產實行分類管理，按類提取折舊。固定資產分類及預計使用年限如下：

　　一類：房屋、建筑物 20年

　　二類：試驗設備及儀器 5年

　　三類：施工機械 10年

　　四類：運輸設備 10年

　　五類：生產設備 10年

　　六類：電子設備 3年

　　提取折舊時，預留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔。

　　固定資產帳目由公司資產管理科編報，固定資產管理信息實行計算機管理，按照固定資產類別、使用單位分別進行管理。

　　第二十四條固定資產每年lO月份進行一次清理盤點，由財務管理部協(xié)助配合資產管理科組織實施，并將清理結果報公司總經理。

　　第二十五條固定資產采購按照公司規(guī)定的權限和程序進行采購，發(fā)票及購進單經審計部審批后，由公司資產管理科組織建立固定資產，同時會計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的，先根據購進單組建固定資產，同時貸記：應付帳款或長期應付款，并按規(guī)定計提折舊，待取得發(fā)票并經審計部審批以后，沖回原估計入帳數，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數不一致，應調整已提折舊金額。

　　第二十六條項目部的臨時設施要單獨核算分攤，購建時，借記：臨時設施；每月按當月完成產值占項目總產值的比例分攤臨時設施價值，借記：工程施工一臨時設施攤銷，貸記：臨時設施攤銷；竣工時，借記：臨時設施攤銷，貸記：臨時設施；收回的殘值收入，沖減工程成本。

　　第二十七條年度末各項目部應對未完工程成本進行盤點，不允許通過調節(jié)未完工程成本調節(jié)利潤，一經查出，將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發(fā)生制的要求進行。盤點時可采用“約當產量法”或其它有效方法進行。

　　第二十八條分公司20xx元以下的生產工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關項目部的成本。

　　第二十九條對應收帳款加大收款力度，落實責任人，簽訂責任狀，分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目，防止和糾正差錯，并辦理簽認手續(xù)，參與收款工作。

　　第三十條公司對固定資產、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內部往來)。

　　三、成本核算

　　第三十一條分公司財務部門要根據審計部門審批的發(fā)票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規(guī)定的方法進行分攤，以保證成本核算的準確性。

　　第三十二條成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調節(jié)未完工程成本來調節(jié)利潤。

　　第三十三條確認收人要遵循謹慎性原則，對未經審計部門審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。

　　第三十四條分公司、項目部要根據發(fā)票審批的有關規(guī)定，做好事前審核準備工作，完備各種手續(xù)，以保證各種成本費用能及時進帳，提高成本、費用核算的準確性。

　　第三十五條目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致，成本項目設置如下：

　　1、人工費；2、材料費；3、機械費；4、其它直接費(下設料具費、臨設費、其它)；5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務費、其它間接費)。

　　手工記帳上的工程成本帳的項目不變。

　　第三十六條會計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調整處理的意見。

　　第三十七條為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經理的領導下，對項目部的成本進行計劃、組織、協(xié)調、監(jiān)控，發(fā)現異常情況及時向項目部經理匯報和通報分公司財務機構。項目部的成本管理具體分工如下：

　　預算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經理、分公司財務總帳會計、公司財務管理部成本核算科；組織材料員工工時統(tǒng)計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協(xié)調并及時向項目部經理和分公司財務機構匯報。

　　材料員：根據項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實反映，以便公司統(tǒng)一調配，防止材料積壓，每月25日完成當月材料報表的編制工作。

　　工時統(tǒng)計員：根據項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產管理部組織工人的調配，防止出現多用工人或因工人不足影響工程進度，控制用工總量，防止工時超耗，每月25日完成當月工時統(tǒng)計報表的編制工作。

　　機械管理員：根據項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過機械管理中心進行機械設備的調配，防止出現多用機械或因機械不足影響工程進度，督促司機或操作人員做好機械設備的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當月機械設備運轉統(tǒng)計報表的編制工作。

　　第三十八條各分公司之間要每月核對一次內部往來款，防止少計、漏計成本、費用。

　　第三十九條為加強對項目部成本的監(jiān)控力度，分公司經營科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務部門與實際成本進行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。

　　第四十條各分公司、項目部應實事求是地上報產值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產值，預算核算的資料準確率不得低于98％。

　　第四十一條甲方外包工程不得進入內部產值報表，如是通過我方過帳的，必須單獨列示，并加以說明。

　　第四十二條分包工作量應單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

　　第四十三條為確保考核和核算的準確性，項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度，預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經理親自落實，分公司經營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督，對確因工程情況出現的不一致，必須作出書面說明。

　　第四十四條建安產值、建安經濟收入、經濟收人的范圍、標準

　　按公司頒發(fā)的標準實施。

　　第四十五條人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫，內容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經營科副科長落實填制補充報表。

　　第四十六條平均人員數按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。

　　第四十七條成本核算和會計核算的各種資料必須由經辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負責。

　　第四十八條為保證資料的準確性，成本核算和會計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個階段匯總調整。

　　第四十九條成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性，如發(fā)現資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據情節(jié)輕重發(fā)現一次給予500—5000元罰款。

　　第五十條會計報表實行分公司經理、財務科長共同負責制，分公司經理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章，以明確經濟責任。

　　四、財務管理

　　第五十一條資金管理和調度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。

　　第五十二條公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領用，報銷時以現金補充備用金，備用金數額執(zhí)行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現金會計有權拒付。

　　第五十三條員工借款必須由現金會計每月進行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務管理部，如越權批示的一律對審批人員和現金會計按制度進行處罰。

　　第五十四條為加強對分公司及項目部資金的監(jiān)控力度，實行資金周報制度。分公司及項目部必須如實填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到總公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查，發(fā)現弄虛作假的，每次罰分公司經理、財務負責人、現金會計各500元。

　　第五十五條安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產值減去甲供料占總產值減去甲供料的比例進行，土建項目應及時將應拆分給安裝的資金撥付到位。

　　第五十六條分包單位開發(fā)票的問題要根據具體情況進行處理：如果分包合同價款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復印件)，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關發(fā)票給我方。

　　第五十七條分公司需對外投資的，必須經總公司董事會研究決定。未經董事會研究決定擅自對外投資的，將對批準人和財務負責人進行處罰。各分公司均不得對外進行投資。

　　第九節(jié) 財務盤點制度

　　第一條目的

　　為保證存貨及財產的正確性，加強管理人員的責任心，加強財產管理，制定本制度。

　　第二條盤點范圍

　　存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料；

　　財產盤點：固定資產、保管資產等的盤點；

　　財務盤點：現金、票據、有價證券、租賃契約。

　　第三條盤點方式

　　1、固定盤點：盤點工作每年于年中和年末盤點兩次，由財務管理部組織有關管理部門進行；

　　2、突擊盤點：監(jiān)事會和審計部不定期進行盤點，對突擊盤點中查出的帳實不符事項，輕者對責任人罰款20xx元以上，嚴重的罰款2～3萬元。

　　第四條盤點工作注意事項

　　1、財務管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經理批準后下達盤點通知，并召集有關部門負責人召開盤點協(xié)調會，擬定時間表；

　　2、盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經董事長批準方可改變方式；

　　3、盤點應盡可能采用精確計量，每項財物數量確定后再進行下一項，盤點結果不得變動；

　　4、盤點結果應由財務管理部委派的盤點人員填寫“盤點統(tǒng)計表”，一式兩份，一份交資產管理部門，一份由財務部門保存以核對盈虧數量。

　　第五條盤點報告

　　財務管理部依據“盤點統(tǒng)計表”編制“盤點盈虧報告”，送資產主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財務部門會呈董事長、總經理審核。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經理、一份交資產管理部門，一份財務管理部留存。

　　盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　　第六條賠償處理

　　材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：

　　1、對所保管的財物進行盜賣、掉換或化公為私者；

　　2、對所保管的財物未經批準擅自轉移、借撥或損壞不報者；3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。

　　第十節(jié) 財務管理獎罰條例

　　第一條嚴守財務機密，對本公司在經濟活動中發(fā)生的有關費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開除。

　　第二條每月30日對本月發(fā)生的經濟業(yè)務及時結帳，做到帳證、帳表、帳實相符，如有錯誤每次處罰扣分。

　　第三條對公司規(guī)定的上交資金統(tǒng)計表、收款收據使用表、工程量、應收款統(tǒng)計表于次月5日前上報總公司財務管理部，遲一天處罰扣分。

　　第四條要同建設方、總包方和協(xié)作單位定期結清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款要進行處罰。

　　第五條分公司及項目部財務人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向總公司財務管理部報批，擅自增開罰款1000～20xx元。

　　第六條發(fā)現簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據，每次對報批人罰款50元。

　　第七條登記帳簿的文字要求數字準確，無刮、擦、涂、抹現象，否則發(fā)現一次罰50元。

　　第八條使用虛假的發(fā)票，發(fā)票不予報銷，每張罰款100元，并且在內部公告上曝光。第十一節(jié) 內部審計制度

　　第一條企業(yè)內部審計是按照公司管理制度，對各種票據、分包工程款、萬元以上材料招投標和有關費用包干執(zhí)行情況的審計，及各職能部門履行職責情況的審查、評價。公司內部審計組織有：財務審計部、票據審計部、工程審計部，審計部門直屬監(jiān)事會主席和董事長領導，為股東服務，除監(jiān)事會主席和董事長及其指派人員外，其他人員均無權干涉上述部門的工作，總經理、副總經理只有詢問和索要資料的權力。

　　第二條內部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現一次罰20xx元，第二次罰10000元，第三次開除。

　　第三條內部審計人員必須具有一定的財務專業(yè)知識、熟悉財務管理、工程預算等相關業(yè)務，了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當地施工預算定額，具備良好的政治素質和道德品質。

　　第四條審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務、會計、金融、稅務、外貿、外經等法規(guī)以及工程預算和電算化技術。

　　第五條內部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據國家法律、標準和企業(yè)規(guī)章制度進行審計。在選擇審計依據時，必須選擇與審計事項有關的依據，即選擇與審計事項期限相一致的憑據或是最新制定的法規(guī)、制度為依據。擅自改變審計依據或憑主觀想象審計的，經查實后每次處以500元以上罰款。

　　第六條審計人員必須根據審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。

　　第七條審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。

　　第八條對審計涉及的有關事項必須進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料。

　　第九條對嚴重違反財經法規(guī)或嚴重浪費的行為，及時予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監(jiān)事會主席、總公司董事長負責處罰。

　　第十條審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料者，應及時向監(jiān)事會主席匯報，并對有關責任人罰款1000—5000元。

　　第十一條對嚴重違反財經紀律和法規(guī)并造成嚴重損失的直接責任人，扣除當年工資，并移交司法機關處理。

　　第十二條對審計報告、審計處理意見、審計附件(與審計有關的各種證據)必須及時收集、整理、歸檔、保管。

　　第十三條票據審計部、財務審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結，必要時在總公司董事會上要進行匯報。

　　本制度由董事長、監(jiān)事會主席和審計部負責人行使處罰權。

財務管理制度12

　　一、負責財政所全面工作。

　　二、自覺接受縣財政局和鄉(xiāng)黨委、政府的領導。

　　三、負責組織全所人員學習貫徹落實黨和國家的方針、政策，認真執(zhí)行財務會計法規(guī)和規(guī)章制度，提高工作質量和工作效率，確保工作有序進行。

　　四、負責財政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務學習，搞好廉政建設，增強文明辦公和為民服務意識；關心本所干部職工生活，調動工作積極性。

　　五、負責鎮(zhèn)財政收支監(jiān)督管理，組織年度預決算編報及情況分析工作。

　　六、負責實施各項涉農補貼資金的發(fā)放工作，落實好農村公共財政的`各項政策。

　　七、負責落實“鄉(xiāng)財縣管”、“部門會計集中核算”、“村財鄉(xiāng)管村用”等管理規(guī)定，嚴格按照上級財政部門規(guī)定的工作程序開展工作。

　　八、負責財政所規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，對工作人員崗位責任進行考核。

　　九、不斷改進工作作風，注重調查研究，解決工作中出現的苗頭性、傾向性的問題，為上級領導決策提供真實的材料。

　　十、增強防范意識，加強業(yè)務崗位檢查，發(fā)現問題及時解決，并實行備案制，防止違法違紀、盜情、火情的發(fā)生。

　　十一、完成領導交辦的其他工作。

財務管理制度13

　　一、財務工作指導思想、任務、基本職能

　　1、學校財務工作是整個學校工作的重要組成部分。學校各項資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關方針政策，要為學校各項工作、廣大師生員工的學習、生活而服務。

　　2、按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經費(包括預算內、外資金)努力提高資金使用效果、開源節(jié)支、量入為出提高有限經費的使用效率，為提高教育質量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務。

　　3、認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經方針、政策、法令，維護財經紀律，保護公共資財的安全，根據上級有關規(guī)定和學校具體情況，編制和執(zhí)行學校的財務計劃，擬訂學校財務和財產、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報賬工作，調查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經濟決策。

　　二、內部財務管理責任制

　　(一)總務主任崗位職責

　　1、在校長的領導下，協(xié)助校長做好財務管理參謀，具體負責領導財會人員及財務往來工作，積極做好教育第一線服務工作。

　　2、負責總務部門職工的管理，加強后勤人員思想政治教育工作，關心后勤人員的業(yè)務進修和技術培訓，做好服務育人的工作。建立和健全各項規(guī)章制度，與政治處、教務處密切協(xié)作，對廣大師生進行“學校是我家，美化、綠化靠大家”的愛校教育。

　　3、負責教育、教育用品的采購、管理和供應，按計劃發(fā)放師生的課本、簿本以及教師辦公、教育用品，會同有關人員購買圖書、儀器、體育器材、醫(yī)療用品。

　　4、管理校產：負責學校基本建設和校舍、課桌等校產的登記，管理、添置、維修，督促師生愛護校產。

　　5、管理財務：審核一切收支憑證，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目清楚、準確。嚴格執(zhí)行財務制度，貫徹民主理財精神，合理使用各項經費，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業(yè)。做好學生雜費、代管費的收繳工作。

　　6、組織學校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛(wèi)生工作，改善辦學條件和學校環(huán)境。

　　7、抓好傳達室，做好學校的安全保衛(wèi)工作。

　　8、完成好校長交給的其它工作任務。

　　(二)會計人員崗位職責

　　1、會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業(yè)務，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務工作能力，正確處理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。

　　2、認真執(zhí)行會計制度，做好記賬、算賬、報賬工作，如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、按期結報，對發(fā)生的每一項經濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位負責人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。會計人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。

　　3、認真編制并嚴格執(zhí)行財務預算，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，加強預算內、外資金的.核算和管理。

　　4、按照經濟核算原則，定期檢查，分析預算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，總結經驗，揭露存在的問題，及時向領導匯報，提出建議。

　　5、協(xié)同有關后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學校財產、物資的管理，按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。

　　6、會計人員調動工作時，必須辦理交接手續(xù)。

　　7、認真完成學校領導交給的其它工作任務。

　　(三)、出納工作人員崗位職責

　　1、嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，做好學校資金的收付工作。如有違反制度的開支，有權拒付，并向學校有關領導人匯報。

　　2、按照銀行制度的規(guī)定，加強存款和現金的管理。

　　3、根據收付的原始憑證，按時記賬，定期與會計做好結算工作。

　　4、應逐日盤點和保管好庫存現金，做到賬款相符，不出差錯。

　　5、要認真執(zhí)行國家規(guī)定的現金管理制度，每天結賬，大量現金要及時交存銀行，日清月結，嚴密手續(xù)、妥為保管、保證安全，切實做好現金收付工作、及時記賬。收入款項應及時如數繳入銀行或財政專戶。對暫付的現金要按規(guī)定催促有關人員來報銷結賬。

　　6、認真完成領導交給的其它工作。

　　(四)保管管理人員崗位職責

　　1、按本職工作，熟悉掌握本行業(yè)務，樹立為教育服務的思想，以高度負責的精神，保管好財產、儀器、物資及各類教學用品。

　　2、財產、儀器、物資、教學用品的管理必須貫徹“統(tǒng)一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，使學校財產，物資保持完好，不受損失，充分發(fā)揮財產、儀器、物資的作用。

　　3、期初按時發(fā)放各類教學用品、儀器設備及教學上有關的物資，期末按時收回并查對各類物資損耗情況，精打細算，有問題及時向領導匯報。

　　4、教學儀器等固定資產，需經校長或主管領導批準方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領用時要填寫好出庫單方可使用。校產出借要通過總務處辦理出借手續(xù)，管理人員無權出借。

　　5、完成學校領導交給的其它工作任務。

財務管理制度14

　　總則

　　1、財務人員分為會計與出納，會計管帳，出納管錢；財務人員必須嚴格恪守工作職責，遵守公司的各項財務審批制度

　　2、會計、出納必須每日對好當日收入及支出的帳目，發(fā)現問題及時查找原因，總經理每月不定時對財務帳目進行核查，發(fā)現帳目差錯，誰的責任誰全額賠償。

　　3、財務會計必須每日將當天的財務情況上報于總經理。

　　4、財務人員監(jiān)督每日的報銷、購買等支付憑證，如有異常及時向上級領導匯報。

　　5、財務的帳目收支憑證必須有會計或出納的簽名；一切開支必須有總經理審核簽字方可報銷。

　　第一章財務人員崗位職責

　　一、會計崗位職責范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法、合規(guī)；嚴格按照財務工作程序執(zhí)行，嚴格遵守公司的各項財務審批制度。

　　2、維護公司的合法權益；監(jiān)督、審核財務收支表單，進行成本、費用核算與控制，督促工作團隊降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。

　　3 建立健全各種財務賬目，編制財務報表，為公司負責人決策提供有效依據。

　　4、負責會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　5、加強其她涉及財務人員的管理，進行內部培訓，提高財務工作人員素質，完成會所工作程序規(guī)定的其她工作，完成財務負責人安排的其她任務。

　　二、出納崗位職責范圍

　　1、認真審核前臺及超市收入表單，收入現金或銀聯(lián)刷卡必須及時查驗，并現場辦理當日現金收入與銀行票據結算手續(xù)。

　　2、嚴格憑現金付出傳票做好資金的支出管理，不坐支現金，不以白條抵庫；按照時間順序、及時地登記現金、銀行存款日記帳及其她業(yè)務臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時核對庫存現金，做到日清月結；

　　3、每月初前七個工作日內與會計人員完成現金與銀行對賬工作，向合伙團隊負責人匯報收支情況；保管好庫存現金及有關票據，確保其安全無缺，如有短缺承擔賠償責任；

　　三、倉庫保管員職責范圍

　　1、加強物資管理就是對企業(yè)經營重要性的認識，保證財產完整就是倉庫管理人員義不容辭的職責。

　　2、應按照公司有關規(guī)定采購物資，進入倉庫必須核對數量、價格、質量進行嚴格驗收、登記；發(fā)放物資應嚴格按照規(guī)定程序進行。

　　3、對公司固定資產與重要設備物品應設立帳冊進行登記財務管理制度（數量、價格、購置日期、存放地點），并加以編號。

　　4、對倉庫所有進出物資應設有帳冊與卡片，做到日清月結，帳、卡、物三相符。

　　5、倉庫應保持環(huán)境衛(wèi)生，貨物堆放整齊，嚴禁吸煙，認真做好庫內防火、防潮、防霉等各項安全措施。

　　6、每月對倉庫物資進行盤點一次，發(fā)現損毀、短缺、變質等情況應及時分析原因，明確責任，并按規(guī)定上報，進行相應處理，并在帳卡上反映。

　　7、建立健全財產管理制度，堵塞各種漏洞，確保財產的安全與完整。

　　四、收銀員職責范圍

　　1、熱愛公司、格守盡責，遵守公司各項規(guī)章制度。

　　2、嚴格按照工作流程規(guī)范操作，保守公司商業(yè)秘密。

　　3、參加每日由主管召集的班前例會，衣著統(tǒng)一并做好營業(yè)前各項準備工作。

　　4、收銀員與人事部文員互相配合，做好員工通道每天業(yè)務促銷員臺票日卡的.發(fā)售以及新進人員的拍照、辦證等工作，并進行匯總。

　　5、做好消費過程中的贈券、提現、退單、打折、招待等審核工作，發(fā)現問題隨時想領導請示報備。

　　6、包房消費結束應即時打印帳單、配合樓面服務員做好買單工作，做到準確無誤。

　　7、每天營業(yè)結束，把現金、刷卡單據分類整理匯總并將營財務管理制度業(yè)款（至少二少）放入保險箱內。

　　8、應嚴格執(zhí)行信用卡、提現制度，并由主管審核簽字，尤其對外提現還需瞧提現人護照并將姓名、國籍、護照號記錄在案備查。

　　9、自覺保守公司機密

　　第二章日常工作管理規(guī)定

　　為明確會所資金使用流程、規(guī)范費用報銷及借款行為，完善財務管理制度，特制定本規(guī)定。

　　一、有下列情形的，財務人員可拒絕進行費用報銷

　　1、發(fā)票或報銷單據虛假，經手人未簽名，沒有辦理入庫手續(xù)，沒有報總經理審核同意簽字的；

　　2、發(fā)票主要項目（如單位、品名、數量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內容與其單位性質不一致的；

　　3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符；

　　4、先斬后奏，采購前未報有關負責任同意未辦理采購單的；

　　5、超過使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個月才用于報銷；其她無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據。

　　二、費用報銷流程

　　1、采購前填寫采購單，報有關負責人同意簽字后再采購；

　　2、凡購入物品采購經辦人首先在原始單據上簽寫：經辦人：xxx，爾后交倉庫管理員驗收入庫，并據實開具入庫單；

　　3、費用報銷單的填寫：由費用報銷人完整填寫費用報銷單內容，并將原始票據整齊粘貼在“票據粘貼單”上。

　　4、持單據報總經理（即合伙負責人）對報銷單進行審核，并簽署同意或拒絕費用支出意見。

　　5、會計審核票據有效性、合規(guī)性：審核票據使用就是否符合要求，報銷費用金額就是否超支。

　　三、借款

　　1、借款原則：非公司正常生產經營性開支不借，并且前不清，后不借。

　　2、借款流程

　�。�1）、填寫借款單：因特殊情況非公司正常經營性開支，借款人應首先報總經理同意，到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質及歸還方式與日期等；由總經理確認借款要素真實，金額合規(guī)后簽字后財務方開具現金付出傳票，岀納員憑現金付出傳票發(fā)放借款。

　　3、屬公司正常生產經營性小額開支，有關部門負責人應簽發(fā)采購單交經辦人，由總經理確認合規(guī)并簽字后，岀納員憑采購單發(fā)放預支款。

　　4、因特殊情況非公司正常經營性開支的借款單由會計留存入帳，憑此記錄扣除借款人借款。

　　5、屬公司正常生產經營性小額開支開具的采購申報單，經辦人憑報銷結算后的現金付出傳票，多退少補后銷毀。

　　6、注意：如果有同一事項已經借款未進行沖銷但進行費用報銷的，出納人員有權進行款項拒付，并知會有關負責人，負責人有責任協(xié)助財務人員督促完成借款的歸還或沖銷。

財務管理制度15

　　為了完善各種管理制度，加強公司的財務工作，確保資金的合理、有效的利用，本著儉省節(jié)約，降低費用，杜絕浪費，制定本規(guī)定。

　　一、財務部新增職能。

　　負責所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強企業(yè)內部核算的準確性，所有倉庫每月底由財務部安排、協(xié)調進行盤點、結賬。辦事處每月5日前向青島公司財務部報送上一個月經過辦事處經理簽字認可的盤點表，根據實際盤點結果，公司對倉庫及辦事處倉庫進行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤點問題進行處理并將盤點結果確認，否則，將對相關責任人進行處理。

　　財務部按時向總經理及集團公司相關領導提供月度財務報表。如因盤點、結賬耽誤財務數據的上報，追究相關人員的責任。

　　二、各種費用的報銷。

　　1、出差人員的生活補助費為每天50元，含出租車、市內公交車及伙食補助費。

　　2、車票的報銷：a、市內公交車票、出租車票、火車軟臥票、飛機票不予報銷。b、特殊情況需要乘坐飛機、軟臥的要征得總經理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷硬臥車票。d、特殊情況需要報銷的出租車票票后要注明原因。

　　3、住宿費報銷：長江以南地區(qū)和長江以北的省會、直轄市、國家單列市住宿費每人每天補助120元，兩人同性每天補助200元。

　　4、當天往返者生活費補助40元。

　　5、所有單據的報銷必須先經財務人員按照標準核實簽字，在由總經理簽字報銷。

　　6、通訊費報銷。根據公司的相關規(guī)定，結合青島公司的實際情況，作如下報銷規(guī)定：總經理報銷95%，其他人員按照總經理簽批的標準報銷。

　　7、運輸費報銷。運費的報銷需有正規(guī)的運輸發(fā)票，報銷時后附銷售或采購等部門的發(fā)貨單或收到貨物的證明等，經總經理簽字后報銷。運輸費用每月15日前開具上個月的運輸發(fā)票，整理后，交財務審核記賬。

　　8、車輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發(fā)票一起報銷。

　　9、外協(xié)加工費應不高于集團公司的'價格，特殊情況需有加工方提出申請，外協(xié)負責人簽字后報總經理批準執(zhí)行。外協(xié)加工費的計算應注明批準人、加工名稱、數量、規(guī)格，并有批準人、經辦人簽字，加工合同交財務部備案，領取需有總經理簽字。

　　10、所有采購的物品，由分工負責人、經辦人、責任人簽字，報財務審核后，報總經理簽字報銷。