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財務發(fā)票管理辦法最新版

時間：2023-12-30 07:29:45 財務管理我要投稿

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財務發(fā)票管理辦法最新版

財務發(fā)票管理辦法最新版1

　　第一條本辦法所管理的對象為公司辦公設備、用品、印刷品、低值易耗品等。

財務發(fā)票管理辦法最新版

　　第二條公司鑰匙的保管

　　公司鑰匙由人事行政部專人保管和使用，不可將鑰匙隨意轉(zhuǎn)交他人保管；

　　第三條辦公室購置日常辦公用品、低值易耗品、清潔用品需行政部門請款進行購買。

　　第四條采購物品的付款方式通常情況下是以支票形式支付，若金額較少或有特殊情況，要提前說明原因方可支付現(xiàn)金。

　　第五條公司固定資產(chǎn)均有相應的固定資產(chǎn)保管卡，任何員工不經(jīng)人事行政部批準不允許私自進行調(diào)換、改裝或其它類似行為。若因此造成經(jīng)濟損失，將視情況給予相應的.處罰。

　　第六條屬正常辦公消耗時所領用辦公用品需經(jīng)公司行政登記領用。

　　第七條員工辦理離職時，應歸還借用、領用及公司規(guī)定之應歸還的辦公用品、管制消耗品以及固定資產(chǎn)，由人事行政部負責監(jiān)督，相關管理責任的部門負責人檢驗并進行確認、索回。若有損壞或丟失，按其損壞程度予以經(jīng)濟或?qū)嵨镔r償。任何人不得以任何原因?qū)⒐居闷窊?jù)為己有。

　　第八條報銷

　　1·報銷時間：每周及每月按規(guī)定時間報銷費用。

　　2·用于公司各種用途的費用在報銷時，需附上相關的正式發(fā)票及原始憑證，經(jīng)部門主管簽字，送至人事行政部審核，由人事行政部統(tǒng)一交由財務部，財務負責人審核確認無誤后交至總經(jīng)理，總經(jīng)理審批簽字后方可發(fā)放其款項。

財務發(fā)票管理辦法最新版2

　　為加強財務監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本制度。

　�。�1）公司發(fā)票管理的歸口部門，負責公司發(fā)票的領購、開具、交付、保管工作；

　�。�2）負責向稅務機關上報有關發(fā)票的管理報表，協(xié)助、配合稅務機關進行各項檢查工作；

　�。�3）負責公司發(fā)票的合規(guī)性審查，將其作為報銷、請款的必要審核程序。

　　1、發(fā)票：公司在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具的從稅務機關購買的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票，以及相應的取得的發(fā)票。

　　1.1.1財務管理部門根據(jù)業(yè)務需要向主管稅務局申請領購發(fā)票。

　　1.1.2財務專人對領購的發(fā)票及時進行檢查，如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯(lián)錯位、未印防偽標記等印制問題，應整本退回。

　　1.1.3嚴禁向稅務機關以外的任何單位和個人購買發(fā)票。

　　1.1.4財務管理部門設立《發(fā)票領購/驗銷簿》、《發(fā)票開具簽收登記簿》，由財務專人對發(fā)票的領購、使用、結存進行登記。

　　1.2.1增值稅專用發(fā)票開出后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、發(fā)票無法認證等情形但不符合作廢條件的，應及時和客戶溝通。

　　1.2.2及時填寫情況說明，在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

　　1.2.3經(jīng)主管稅務機關審核確認后，方可開具紅字發(fā)票。

　　1.3.1只有在當月開具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時才可以作廢發(fā)票。

　　1.3.2開票員作廢發(fā)票時，要保證開票系統(tǒng)和紙質(zhì)發(fā)票同時作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。

　　1.4.1公司業(yè)務部門需要開具發(fā)票，首先由經(jīng)辦人員提供相關經(jīng)濟業(yè)務信息（主要是郵件，含客戶信息、金額等），經(jīng)核對無誤業(yè)務部門領導審批后，財務部門再次審核無誤后予以開具。

　�。�1）所有發(fā)票須由公司財務專人按發(fā)票號碼順序填開。

　　1.4.3相關業(yè)務人員到財務部門領取其辦理業(yè)務開具的發(fā)票，核對一致后進行簽收。業(yè)務部門在收到財務專人開具的發(fā)票后，應及時將發(fā)票轉(zhuǎn)交或快遞給客戶，并請對方核對發(fā)票內(nèi)容。

　　1.4.4對客戶拒收的發(fā)票，業(yè)務部門在接到拒收通知后及時說明原因，并將該發(fā)票退還至財務，并在財務部門重新開具后及時交給客戶。財務收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷或作廢后，向客戶重新開具。

　　1.4.5公司不得以任何理由轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。

　　1.5.1公司財務管理部專人負責保管購買的發(fā)票和開具發(fā)票的專用設備。

　　1.5.2公司財務管理部按照稅務機關要求，登記發(fā)票的領、購、存登記簿，并按規(guī)定向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。

　　1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動，必須履行發(fā)票管理交接手續(xù)。

　　1.5.4發(fā)票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責任。

　　2.1.1公司在購買商品、接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動需要支付款項的.，應當向收款方索取發(fā)票、行政收據(jù)或其他票據(jù)。

　　2.1.1.1發(fā)票種類是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)相符合。發(fā)票種類只能在其適用范圍內(nèi)使用，以下是主要發(fā)票種類與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財務部咨詢）

　�。�1）增值稅專用發(fā)票：適用于購買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務；

　�。ù祟惏l(fā)票可用于抵扣增值稅）

　　（2）增值稅普通發(fā)票：適用于零星采購日常消費物品；

　�。ù祟惏l(fā)票不可抵扣公司增值稅）

　�。�3）各省市地方稅務局發(fā)行的通用發(fā)票（通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票）：適用于除按國家規(guī)定必須使用專用營業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務業(yè)務；

　�。�4）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于機動車采購業(yè)務；

　�。�5）貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：適用于在境內(nèi)購買公路、內(nèi)河貨物運輸勞務；

　�。ù祟惏l(fā)票可用于抵扣公司增值稅）

　�。�6）建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票：適用于建筑安裝業(yè)務、裝修業(yè)務；

　　（業(yè)務發(fā)生地與發(fā)票所屬地應一致）

　�。�8）航空運輸電子客票行程單：適用于購買航空電子客票行為；

　�。�9）行政事業(yè)性收據(jù)：適用于政府等國家機關團體行政事業(yè)性收費和基金（含專項資金、附加）項目；

　　2.1.1.2除以上全國統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類外，各地方稅務局還現(xiàn)存在以下發(fā)票種類：

　　（1）服務業(yè)發(fā)票：適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術貿(mào)易業(yè)、律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務、個體旅館業(yè)、個體服務業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務外的營業(yè)稅應稅業(yè)務。

　　（4）技術貿(mào)易發(fā)票：適用于技術轉(zhuǎn)讓等技術服務業(yè)務。

　�。�5）律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務、照相業(yè)發(fā)票：適用于律師行業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務、照相業(yè)。

　　（6）個體旅館業(yè)和個體服務業(yè)發(fā)票：適用于個體從事旅館業(yè)和服務業(yè)行為。

　�。�7）餐飲住宿定額發(fā)票：適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務行為。

　　2.1.2各部門在接受發(fā)票時應認真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定，對于不合規(guī)發(fā)票財務應拒絕報銷或付款。報銷及請款人員應在2周內(nèi)提供合規(guī)發(fā)票，超過期限可不予受理。

　　2.1.3.1各部門需對接收到的發(fā)票認真審核，審核內(nèi)容主要如下：

　�。�1）發(fā)票內(nèi)容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)相符合；

　�。�3）發(fā)票客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位等項目是否填寫齊全；

　　（4）發(fā)票注明的開票公司名稱、加蓋的發(fā)票章或財務章是否相符；

　�。�5）發(fā)票各項目不得涂改；

　　票據(jù)填寫內(nèi)容要齊全；機打發(fā)票不得手寫；

　　2.2.1增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應在開具180天內(nèi)認證；逾期發(fā)票應予以拒收。

　　2.2.2每月結束后，由財務人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊，妥善保管。

　　2.3.1業(yè)務經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應及時辦理財務結算手續(xù)。

　　2.3.2財務人員收到發(fā)票后應及時進行審核、認證，不符合記賬條件的，應及時將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說明原因。符合記賬條件的，按照公司財務要求進行記賬及原始憑證后續(xù)管理。

　　2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證”的規(guī)定辦理。

　　2.4.2對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務管理部審核后方可報支。

　　本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效，自發(fā)布之日起執(zhí)行，原相關制度自行廢除。

財務發(fā)票管理辦法最新版3

　　1、開票原則：按照實際批銷實洋開票

　　2、具體操作：

　　當需要開具發(fā)票時，業(yè)務員必須提供相應的開票依據(jù)，指本單位批銷單。以及對方的開票準確信息，已經(jīng)開具過的也要核對，若有變動應及時通知財務。

　　開票單據(jù)核對無誤情況下可以開具，如需要按碼洋開票的情況下必須備案，收款后超出實洋部分扣除5%稅點返款。如有需要超出碼洋開票情況，需要先申請，經(jīng)領導批準后交財務備案方可開具，回款后超出實洋部分扣除5%稅點，超出碼洋部分扣稅點13%給予返款。

　　3、不允許開票情況：

　　1、信息不準

　　2、錯開、重開

　　3、虛開

　　4、將款項打至其它賬戶。

　　5、非公司客戶，指不是我公司登記客戶，一律不能開具，所以請將對方名稱按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡寫錯寫，也不能開具。請業(yè)務員在登記時認真對待。也就是說批銷單客戶名稱要與發(fā)票時客戶名稱統(tǒng)一。

　　4、相關人責任：

　　提交開票人（業(yè)務員）對開票有提供準確信息，及開票后核對的義務。已經(jīng)開具，不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯誤的必須承擔相應責任，處理辦法：按相應的票據(jù)額度給予5%—13%處罰或全額處罰財務，對于票據(jù)有保管，開具的義務，有審查開票信息的權力。有權否定不合理的開票要求。對于開票中出現(xiàn)的錯誤，也將受到5%——13%或全額的`處罰。

　　另外開票時間一般在每月5—25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無誤。為減少稅務風險和增加負擔我公司實行當月開票當月抵扣。過期不退。

　　開票后，必須將款項全額打入我公司基本戶內(nèi)。

　　5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對加強公司往來款項的管理，減少公司的費用開支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。

　　6、生效日期：發(fā)布之日起生效。