商業(yè)調(diào)研報(bào)告

　　我們眼下的社會(huì)，報(bào)告對(duì)我們來(lái)說(shuō)并不陌生，報(bào)告包含標(biāo)題、正文、結(jié)尾等。我們應(yīng)當(dāng)如何寫(xiě)報(bào)告呢？以下是小編精心整理的商業(yè)調(diào)研報(bào)告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

商業(yè)調(diào)研報(bào)告1

　　一、研究背景

　　我國(guó)目前正處于社會(huì)主義初級(jí)階段，為了促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，利率的改革迫在眉睫。20xx年7月20日，我國(guó)貸款可以說(shuō)實(shí)現(xiàn)了真正意義上的利率市場(chǎng)化，貸款利率的下限――0.7倍被取消，并且規(guī)定利率水平要根據(jù)商業(yè)原則和市場(chǎng)供求關(guān)系讓金融機(jī)構(gòu)自主確定。同年央行宣布取消貸款利率的下限標(biāo)志著我國(guó)的利率市場(chǎng)化改革只生下最后一步[1]。20xx年3月1日，中國(guó)人民銀行下調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款和存款基準(zhǔn)利率，將金融機(jī)構(gòu)存款利率浮動(dòng)區(qū)間的上限由存款基準(zhǔn)利率的1.2倍調(diào)整為1.3倍；其他各檔次存貸款基準(zhǔn)利率及個(gè)人住房公積金存貸款利率相應(yīng)調(diào)整。利率市場(chǎng)化帶來(lái)的利率上升會(huì)使人們更加喜歡收益率較高的產(chǎn)品，例如現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中活躍的“余額寶”。余額寶能吸引人們投資的原因是貨幣市場(chǎng)的流動(dòng)性不好[2]。同樣各地方又新增了許多的民營(yíng)銀行，這無(wú)疑是給我國(guó)股份制銀行造成了一種壓力。面對(duì)國(guó)家政策的調(diào)整，商業(yè)銀行將面臨更大的挑戰(zhàn)，分析儲(chǔ)戶(hù)的收入與理財(cái)支出是什么樣的關(guān)系對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)當(dāng)前變動(dòng)有著重要意義。

　　二、研究方法

　�。ㄒ唬┱{(diào)研數(shù)據(jù)

　　1、資料來(lái)源

　　采取調(diào)查問(wèn)卷以及從銀行的年度報(bào)表。

　　2、調(diào)研內(nèi)容

　�。�1）調(diào)研對(duì)象：我國(guó)共有大概191家銀行本文選取國(guó)內(nèi)三大國(guó)有銀行和一個(gè)股份制銀行，分別為中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、浦發(fā)銀行。四大國(guó)有控股今年的營(yíng)業(yè)額占所有銀行營(yíng)業(yè)額的50%以上，浦發(fā)和民生為股份制銀行，選取三個(gè)國(guó)有控股銀行是由于中國(guó)農(nóng)行20xx年上市，所以年報(bào)難找，數(shù)據(jù)比較少。選取這四家銀行足以代表中國(guó)的`銀行體系的走向和動(dòng)態(tài)。

　�。�2）研究方法：向在太原市銀行辦業(yè)務(wù)的儲(chǔ)戶(hù)隨機(jī)發(fā)調(diào)查問(wèn)卷

　　3、質(zhì)量控制

　�。�1）本次問(wèn)卷調(diào)查共發(fā)放800份問(wèn)卷，回收700份，回收率為87.5%

　�。�2）為確保此次調(diào)研活動(dòng)科學(xué)高效開(kāi)展并完成，對(duì)調(diào)查過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取措施進(jìn)行解決，并做詳細(xì)記錄，不斷的總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)方法。

　�。ǘ�）調(diào)研原因

　　打破傳統(tǒng)觀念，研究?jī)?chǔ)戶(hù)年齡和收入對(duì)理財(cái)產(chǎn)品支出的影響，使商業(yè)銀行在金融業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型上更有針對(duì)性，同時(shí)增強(qiáng)了商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。

　　三、結(jié)果及分析：

　�。ㄒ唬┥虡I(yè)銀行存貸款狀況分析

　　本文首先研究銀行的存貸款額與時(shí)間的關(guān)系，因?yàn)殂y行的主要業(yè)務(wù)是吸收存款與發(fā)放貸款。研究時(shí)選取研究對(duì)象從上市到20xx年的數(shù)據(jù)，詳細(xì)分析各個(gè)銀行的存貸款變化情況：

　　總結(jié)圖表，可以看出銀行的公司貸款業(yè)務(wù)和個(gè)人貸款業(yè)務(wù)都在穩(wěn)定的增長(zhǎng)，而個(gè)人定期存款和公司定期存款自20xx，20xx年開(kāi)始增長(zhǎng)緩慢。這是由于20xx-2009年這一段時(shí)間受歐債危機(jī)以及美國(guó)次債影響，全球范圍內(nèi)出現(xiàn)金融危機(jī)，中國(guó)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體也受其波及。而20xx年之后利率市場(chǎng)化在中國(guó)的影響明顯體現(xiàn)出來(lái)了。自20xx年之后的個(gè)人存貸款和公司存貸款都開(kāi)始有平穩(wěn)的上升趨趨勢(shì)。從統(tǒng)計(jì)分析得出的圖像可以看出自20xx年開(kāi)始不論是公司貸款還是個(gè)人貸款，相比于去年都有較大的增長(zhǎng)。

　　（二）個(gè)人收入、年齡與理財(cái)支出

　　1、研究假設(shè)

　　目前，中國(guó)的存款利率并沒(méi)有放開(kāi)，受通貨膨脹的影響，人們將錢(qián)存在銀行已經(jīng)成為了最不理想的理財(cái)方案了。因?yàn)檠胄忻磕旯�布的基�?zhǔn)利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于通貨膨脹率，人民幣放在銀行只會(huì)貶值，這就迫使人們將注意力集中到了金融業(yè)務(wù)上面。

　　通過(guò)上述分析，本文作出了假設(shè)：

　　假設(shè)1：年齡與理財(cái)支出無(wú)關(guān)。

　　假設(shè)2：在一定范圍內(nèi)，收入與理財(cái)支出成對(duì)數(shù)增長(zhǎng)但僅限于一定時(shí)期內(nèi)。

　　2、研究變量

　　由于本文需要分析年齡和收入與理財(cái)支出的關(guān)系，故應(yīng)將年齡和收入作為自變量，理財(cái)支出作為因變量。

　　3、模型建立

　�。�1）相關(guān)性檢驗(yàn)：通過(guò)相關(guān)性檢驗(yàn)可以看出年齡與理財(cái)支出沒(méi)有顯著的關(guān)系，但收入與理財(cái)支出有明顯的相關(guān)關(guān)系。

　�。�2）去除瑕點(diǎn)

　　（3）做散點(diǎn)圖：從散點(diǎn)圖中可以看出二者的關(guān)系應(yīng)該是曲線關(guān)系，故采用曲線估計(jì)的方法做出模型。（圖5）

　　4、曲線回歸分析

　　從回歸模型中可看出R2為0.782大于0.5，說(shuō)明二者的擬合度為還可以，sig小于0.05說(shuō)明二者有明顯的相關(guān)性。由表格中給出的數(shù)據(jù)可得到一個(gè)二者的對(duì)數(shù)函數(shù)關(guān)：y=-15.773+9.872lnx。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　本文首先從宏觀的角度分析我國(guó)商業(yè)銀行存貸款的總體變化趨勢(shì)，從圖中大致可以看出商業(yè)銀行主要收入是賺取公司貸款的利息。但是，隨著貸款利率的放開(kāi)，許多民營(yíng)銀行給予了公司貸款更多的優(yōu)惠，故公司貸款的相對(duì)增速減少。從20xx-2014年開(kāi)始個(gè)人定期存款增加額幾乎不變甚至減少。本文認(rèn)為，由于定期存款的利率較低，儲(chǔ)戶(hù)被收益高的理財(cái)產(chǎn)品吸引。因此，個(gè)人定期存款增加額幾乎不變，甚至減少。利用spss進(jìn)行回歸分析，重點(diǎn)分析在利率市場(chǎng)化背景下的商業(yè)銀行的儲(chǔ)戶(hù)收入與理財(cái)支出的關(guān)系�；貧w分析支持的結(jié)論如下：

　　年平均收入與理財(cái)支出有一定的相關(guān)關(guān)系，在一定區(qū)間內(nèi)年平均收入增加，理財(cái)支出增加。同時(shí)也支持了假設(shè)2的結(jié)論，證明二者真的有相關(guān)關(guān)系。年齡與理財(cái)支出通過(guò)相關(guān)性檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)并無(wú)明顯的相關(guān)關(guān)系。通過(guò)結(jié)果我們可以知道人們?cè)谑杖朐黾硬⑶揖哂幸欢ǚe蓄的時(shí)候會(huì)相應(yīng)的增加自己的理財(cái)支出，但是這種關(guān)系在一定時(shí)間內(nèi)成立。通過(guò)建立模型，我們可以知道儲(chǔ)戶(hù)傾向于在收入增加時(shí)增加理財(cái)產(chǎn)品的投資；在收入穩(wěn)定時(shí)對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的投資不變。

　　雖然回歸分析可以建立模型，但是也不一定準(zhǔn)確。樣本只是在上海、深圳交易所中采用，樣本的選取本身就有一定的局限性，準(zhǔn)確性也有待考察。而因素的選取也較單一，理財(cái)支出的影響因素絕不只是年平均收入這一個(gè)方面 。但是，可以借助模型大致可以看出在利率市場(chǎng)化的過(guò)程中，人們對(duì)收入的分配已經(jīng)由傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)逐漸向理財(cái)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變。

　　通過(guò)從銀行和儲(chǔ)戶(hù)不同視角下分析商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況，本文建議商業(yè)銀行可以針對(duì)不同需求的客戶(hù)群體設(shè)計(jì)不同的理財(cái)產(chǎn)品并加大金融創(chuàng)新的力度，從顧客的需求出發(fā)，而不是一味的模仿。這樣就可以彌補(bǔ)存款減少帶來(lái)的損失，提高競(jìng)爭(zhēng)力，更快的適應(yīng)利率市場(chǎng)化的改革潮流。

商業(yè)調(diào)研報(bào)告2

　　一、現(xiàn)狀分析

　　近年來(lái)，隨著薌城區(qū)舊城改造、城市擴(kuò)容步伐的加快，城市居民居住環(huán)境有了較大變化，社區(qū)服務(wù) 功能大幅提升，社區(qū)商業(yè)得到了較快發(fā)展，社區(qū)商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量不斷增加，經(jīng)營(yíng) 業(yè)態(tài)和服務(wù)領(lǐng)域進(jìn)一步拓寬。從調(diào)查看，目前，薌城區(qū)共有社區(qū)69個(gè)。各類(lèi)社區(qū)商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)近1000個(gè)，經(jīng)營(yíng)方式有餐飲、超市、各類(lèi)中介、便利店、物流、食雜店、洗衣店、維修店、回收站、書(shū)店、沖印店、藥店、家庭 服務(wù)站、大眾浴池等。社區(qū)商業(yè)發(fā)展主要呈現(xiàn)以下幾個(gè)特點(diǎn)：

　　1、社區(qū)商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)展迅速，“雙進(jìn)工程”服務(wù)對(duì)象不斷擴(kuò)大。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和中心城區(qū)的不斷擴(kuò)大，社區(qū)商業(yè)服務(wù)對(duì)象也不斷拓展，服務(wù)對(duì)象不僅面向廣大居民，更側(cè)重于為老人、兒童、殘疾人、優(yōu)撫等社會(huì)弱勢(shì)群體服務(wù)，以及為下崗、失業(yè)人員的提供再就業(yè) 服務(wù)。

　　2、社區(qū)商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)呈多業(yè)態(tài)發(fā)展趨勢(shì)。社區(qū)商業(yè)過(guò)去以商業(yè)零售業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為主，僅限于食品、日用百貨、美容美發(fā)等行業(yè)，近年來(lái)，一批新興業(yè)態(tài)的社區(qū)商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)運(yùn)而生，現(xiàn)已發(fā)展到幾十個(gè)服務(wù)項(xiàng)目，如保姆、清潔維修、物業(yè)綠化、家教、技能培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、婚慶禮儀、餐飲、保健、社區(qū)醫(yī)療、代理 、中介服務(wù)等多個(gè)門(mén)類(lèi)的便民利民服務(wù)項(xiàng)目。

　　3、新社區(qū)的各項(xiàng)配套服務(wù)設(shè)施、功能較為齊全。隨著中心城區(qū)范圍不斷擴(kuò)大，加速了新社區(qū)的建設(shè)，新社區(qū)的建設(shè)又帶動(dòng)了社區(qū)商業(yè)的發(fā)展以及周邊商業(yè)中心的發(fā)展，其商業(yè)設(shè)施、網(wǎng)點(diǎn)分布、商品結(jié)構(gòu)與服務(wù)功能均較為齊全，明顯優(yōu)于老社區(qū)。

　　4、傳統(tǒng)商業(yè)和服務(wù)業(yè)在社區(qū)商業(yè)建設(shè)中得到了充分發(fā)展。近年來(lái)，流通領(lǐng)域的市場(chǎng)化進(jìn)程不斷加快，社區(qū)商業(yè)應(yīng)市場(chǎng)需求得到快速發(fā)展，大大小小的商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)滲透到社區(qū)的大街小巷，并在社區(qū)內(nèi)及其周邊形成一定規(guī)模。同時(shí)，社區(qū)沿街各類(lèi)小型商品市場(chǎng)得到發(fā)展，有蔬菜市場(chǎng)、干果市場(chǎng)、水產(chǎn)品市場(chǎng)等，為社區(qū)居民消費(fèi)購(gòu)物提供了便利。

　　二、存在的主要問(wèn)題

　　1、社區(qū)商業(yè)發(fā)展缺乏科學(xué)規(guī)劃 和有效指導(dǎo)。目前，社區(qū)商業(yè)在發(fā)展中較多的商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)與社區(qū)住宅混在一起，嚴(yán)重影響了居民的正常生活 ，并造成安全 隱患和環(huán)境污染。其中建在居民樓底層或樓內(nèi)的餐館、酒店以及各類(lèi)服務(wù)機(jī)構(gòu)影響較大，形成的民企糾紛較多。社區(qū)商業(yè)與區(qū)域性商業(yè)中心在功能定位方面缺乏科學(xué)規(guī)劃、合理分工和有效監(jiān)督。

　　2、社區(qū)商業(yè)發(fā)展不平衡，老社區(qū)商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)展慢、基礎(chǔ)差。在這次調(diào)查中看到，一些老社區(qū)商業(yè)設(shè)施簡(jiǎn)陋，功能不全，一般是利用自有房屋，或者臨時(shí)搭建，甚至是違章建筑開(kāi)辦的。這些小店小鋪以經(jīng)營(yíng)副食為主，商品單一、質(zhì)量低劣，購(gòu)物環(huán)境和衛(wèi)生狀況較差，造成社區(qū)居民購(gòu)物不便，許多日常消費(fèi)需要跑較遠(yuǎn)的路，且社區(qū)的服務(wù)功能不健全，與建設(shè)“便利消費(fèi)進(jìn)社區(qū)，便民服務(wù)進(jìn)家庭”雙進(jìn)工程提出的社區(qū)商業(yè)發(fā)展目標(biāo)差距較大。

　　3、社區(qū)商業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施較差，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)不夠發(fā)達(dá)。隨著人們生活水平的提高，居民消費(fèi)需求普遍提高，呈現(xiàn)出多樣性、多層次的消費(fèi)特點(diǎn)，社區(qū)商業(yè)低水平、低層次的服務(wù)狀況與之不相適應(yīng)，亟待改善。在調(diào)查中，有的反應(yīng)社區(qū)沒(méi)有停車(chē)場(chǎng)，車(chē)輛亂停亂放現(xiàn)象比較嚴(yán)重。有的'反應(yīng)社區(qū)沒(méi)有蔬菜市場(chǎng)，居民買(mǎi)菜不方便。有的反應(yīng)家政服務(wù)業(yè)沒(méi)有形成，居民尋求家政服務(wù)很不方便。有的反應(yīng)社區(qū)商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不能僅依靠小店小輔、小商小販提供商品和服務(wù)，要提高檔次，保證質(zhì)量等等。從反應(yīng)的情況看，社區(qū)商業(yè)的服務(wù)功能普遍滯后于居民的消費(fèi)需求。因此，加強(qiáng)社區(qū)商業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的規(guī)劃和建設(shè)，拓展社區(qū)商業(yè)服務(wù)功能，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，完成社區(qū)雙進(jìn)工程的重點(diǎn)工作。

　　三、推進(jìn)措施和發(fā)展方向設(shè)想

　　1、應(yīng)合理規(guī)劃，完善社區(qū)商業(yè)業(yè)態(tài)。應(yīng)由政府牽頭，會(huì)同商務(wù)、規(guī)劃、建設(shè)、房管、財(cái)政、城區(qū)、工商、稅務(wù)等部門(mén)，研究制定網(wǎng)點(diǎn)改造規(guī)劃。如：對(duì)社區(qū)商業(yè)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、布局及標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)等做出明確規(guī)定。業(yè)態(tài)業(yè)種10種左右，建議包括配送餐飲連鎖店、小型超市、菜市場(chǎng)、食雜店、美容美發(fā)店、維修店、洗染店、照相館、舊貨廢棄物回收站、家庭服務(wù)、書(shū)籍音像店、藥店等。

　　2、應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)等形式，確定有實(shí)力的企業(yè)參與社區(qū)商業(yè)建設(shè)。

　　一是選擇、培育有實(shí)力的配送餐飲企業(yè)(由中心廚房統(tǒng)一配送至社區(qū)連鎖店)進(jìn)入社區(qū)商業(yè)示范區(qū)，實(shí)施包括“早餐工程”在內(nèi)的大眾化餐飲，保證居民在社區(qū)內(nèi)就能夠方便地吃到有保障、質(zhì)量較好的早餐、快餐。

　　二是鼓勵(lì)農(nóng)副產(chǎn)品流通企業(yè)在社區(qū)新建和改造放心肉、放心豆制品、無(wú)公害蔬菜瓜果連鎖店，建設(shè)生活保障型的商品配送中心，解決居民生活不方便、消費(fèi)不放心、不安全的問(wèn)題。

　　三是支持連鎖企業(yè)進(jìn)入社區(qū)新建或改造便民家庭服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，搭載各類(lèi)便民、利民服務(wù)項(xiàng)目，讓社區(qū)居民在家門(mén)口就能解決維修、美容美發(fā)、洗衣、家庭服務(wù)等多方面的生活需要。

　　四是支持和引導(dǎo)再生資源回收龍頭企業(yè)進(jìn)入社區(qū)，形成以社區(qū)、回收企業(yè)和集散市場(chǎng)為載體，符合城市建設(shè)發(fā)展規(guī)劃、布局合理、網(wǎng)絡(luò)健全、服務(wù)功能齊全、管理科學(xué)的再生資源回收體系。五是采取切實(shí)可行措施，通過(guò)資金、網(wǎng)點(diǎn)等一系列支持政策，鼓勵(lì)企業(yè)采取收購(gòu)、兼并、特許加盟等多種形式整合分散的社區(qū)商業(yè)資源，規(guī)范社區(qū)內(nèi)的小型門(mén)店，實(shí)現(xiàn)資源共享，綜合利用。

　　3、應(yīng)鼓勵(lì)和支持利用現(xiàn)代技術(shù)手段，創(chuàng)新服務(wù)體系。積極建設(shè)面向社區(qū)服務(wù)的信息服務(wù)平臺(tái)，鼓勵(lì)有條件的企業(yè)利用信息技術(shù)開(kāi)展社區(qū)便民服務(wù)，發(fā)展網(wǎng)上交易、網(wǎng)上服務(wù)，補(bǔ)充現(xiàn)有網(wǎng)點(diǎn)的不足。鼓勵(lì)有條件的企業(yè)建立客戶(hù)需求信息系統(tǒng)，及時(shí)采集、分析、儲(chǔ)存客戶(hù)信息，為居民提供定向、快捷、周到的服務(wù)。大力提倡社區(qū)骨干企業(yè)開(kāi)展送貨上門(mén)、送餐上門(mén)、修理上門(mén)的“三上門(mén)”服務(wù)，延伸服務(wù)功能，提高服務(wù)水平。提倡和鼓勵(lì)社區(qū)商業(yè)企業(yè)組建專(zhuān)職的便民綜合服務(wù)小分隊(duì)入戶(hù)服務(wù)，同社區(qū)居委會(huì)、社區(qū)居民建立穩(wěn)定、暢通的聯(lián)系渠道，開(kāi)展以為社區(qū)居民排憂解難為宗旨的便民有償服務(wù)。

商業(yè)調(diào)研報(bào)告3

　　摘要：本次對(duì)XXXX藥店的調(diào)查報(bào)告是運(yùn)用科學(xué)的方法，有目的地、有系統(tǒng)地搜集、記錄、整理有關(guān)藥店鈣片經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)信息和資料，分析藥店內(nèi)部鈣片的銷(xiāo)售情況，了解藥店鈣片銷(xiāo)售市場(chǎng)的現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢(shì)，為藥店行業(yè)投資決策或營(yíng)銷(xiāo)決策提供客觀的、正確的資料。包括藥店基本情況、店內(nèi)銷(xiāo)售競(jìng)爭(zhēng)情況、經(jīng)營(yíng)策略和銷(xiāo)售目標(biāo)等。在調(diào)查活動(dòng)中收集、整理、分析藥店鈣片的市場(chǎng)信息，掌握藥店鈣片的市場(chǎng)發(fā)展變化的規(guī)律和趨勢(shì)，為企業(yè)/投資者進(jìn)行鈣片的市場(chǎng)預(yù)測(cè)和決策提供可靠的數(shù)據(jù)和資料，從而幫助企業(yè)/投資者確立正確的發(fā)展戰(zhàn)略。

　　關(guān)鍵字：XX藥店 鈣片藥品銷(xiāo)售調(diào)查報(bào)告

　　1前言

　　1。1調(diào)查目的

　　通過(guò)實(shí)地調(diào)查XXXX藥店的鈣片銷(xiāo)售情況，提升自己在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)方面的社會(huì)實(shí)踐能力，為藥店鈣片的進(jìn)貨、銷(xiāo)售提供理論參考依據(jù)。

　　1。2調(diào)查時(shí)間

　　20xx年12月5日——12月8日

　　1。3調(diào)查地點(diǎn)

　　XX路XX藥店

　　1。4調(diào)查對(duì)象

　　對(duì)XXXX藥店鈣片銷(xiāo)售的實(shí)際情況進(jìn)行了解，分析，包括鈣片銷(xiāo)售區(qū)人員的安排、鈣片的主要消費(fèi)人群，鈣片的日銷(xiāo)售量，鈣片的促銷(xiāo)活動(dòng)、鈣片的優(yōu)惠活動(dòng)等。

　　1。5調(diào)查對(duì)象和方法

　　通過(guò)實(shí)地調(diào)查XXXX藥店鈣片的銷(xiāo)售情況，采用進(jìn)店詢(xún)問(wèn)、調(diào)查的方法開(kāi)展調(diào)查。了解藥店鈣片的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的情況。

　　2 店內(nèi)鈣片銷(xiāo)售競(jìng)爭(zhēng)情況

　　XXXX藥店的促銷(xiāo)員負(fù)責(zé)鈣片在藥店的推廣與銷(xiāo)售工作；做好公司鈣片在藥店的陳列與展示；能積極參與藥店組織的鈣片促銷(xiāo)業(yè)務(wù)、鈣片產(chǎn)品知識(shí)培訓(xùn)。能主動(dòng)配合藥店司組織的各種鈣片促銷(xiāo)活動(dòng)；即時(shí)反饋各種鈣片市場(chǎng)信息及銷(xiāo)售數(shù)據(jù)。班組長(zhǎng)或大堂經(jīng)理性格待人親切、有禮貌，性格沉穩(wěn)、大方、開(kāi)朗，具備一定的藥學(xué)專(zhuān)業(yè)技能，有著良好的心理素質(zhì)和社會(huì)交往能力，并能妥善處理XXXX藥店中的各種工作的安排。

　　XXXX的鈣片的促銷(xiāo)員年齡18—40歲之間，具備良好的醫(yī)學(xué)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉各鈣片的功能和注意事項(xiàng)、能對(duì)顧客進(jìn)行鈣片產(chǎn)品的講解，性格外向，溝通能力強(qiáng)。有著廣泛的人際關(guān)系，能對(duì)經(jīng)常購(gòu)買(mǎi)鈣片的客戶(hù)做到資料存檔，了解客戶(hù)的病情，知道客戶(hù)經(jīng)常購(gòu)買(mǎi)鈣片的品類(lèi)，營(yíng)造“知己知彼、百戰(zhàn)百勝”競(jìng)爭(zhēng)氛圍。促銷(xiāo)員能在大堂經(jīng)理的帶領(lǐng)下，根據(jù)藥店鈣片銷(xiāo)售的的整體規(guī)劃，協(xié)助班組長(zhǎng)制定月度、季度、年度鈣片的促銷(xiāo)計(jì)劃；在常規(guī)鈣片正常銷(xiāo)售的前提下，還積極負(fù)責(zé)藥店的'鈣片的新產(chǎn)品推廣，擴(kuò)大藥店的鈣片產(chǎn)品品類(lèi)，為更多的客戶(hù)提供滿(mǎn)意的服務(wù)。XXXX藥店的促銷(xiāo)員在完成每日的鈣片銷(xiāo)售任務(wù)的同時(shí)，每個(gè)人都做好了售后服務(wù)，建立了良好的客戶(hù)關(guān)系；月底能按時(shí)按質(zhì)完成促銷(xiāo)活動(dòng)的銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)報(bào)表；另外，積極按照鈣片促銷(xiāo)計(jì)劃實(shí)施促銷(xiāo)活動(dòng)。

　　4 經(jīng)營(yíng)策略，主推產(chǎn)品

　　主要銷(xiāo)售鈣爾奇D300咀嚼片，冬天最適合補(bǔ)鈣，很多家長(zhǎng)會(huì)給孩子買(mǎi)鈣片，估計(jì)能銷(xiāo)500盒，根據(jù)銷(xiāo)售量會(huì)及時(shí)調(diào)整訂貨數(shù)量，根據(jù)調(diào)查，去年和前年XXXX藥店這個(gè)季節(jié)的鈣片銷(xiāo)售業(yè)績(jī)一直很好。

　　6 鈣片的銷(xiāo)售目標(biāo)，期望月銷(xiāo)售值達(dá)到15萬(wàn)。

　　通過(guò)此次對(duì)目標(biāo)藥店的現(xiàn)場(chǎng)考察，我加深了對(duì)藥店基本情況營(yíng)業(yè)面積、店堂環(huán)境、鈣片的經(jīng)營(yíng)品種、鈣片陳列情況、鈣片的消費(fèi)人群的分析，鈣片的促銷(xiāo)活動(dòng)的的了解。學(xué)會(huì)分析藥店內(nèi)鈣片的銷(xiāo)售競(jìng)爭(zhēng)情況，。了解到XXXX藥店的鈣片的經(jīng)營(yíng)策略和當(dāng)前目標(biāo)、近期目標(biāo)、遠(yuǎn)期目標(biāo)等內(nèi)容，鞏固了所學(xué)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

　　結(jié)語(yǔ)本次調(diào)查僅代表我的個(gè)人看法，關(guān)于藥店鈣片銷(xiāo)售的營(yíng)銷(xiāo)策略的制定還需結(jié)合藥店所在的地理位置以及藥店的人流量和經(jīng)濟(jì)實(shí)力決定。

商業(yè)調(diào)研報(bào)告4

　　最近幾年，區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展迅速，單從財(cái)政收入方面講，年達(dá)到45.4億，相比年，五年翻了4.3倍。但在高速發(fā)展的同時(shí)，也面臨著空間資源緊張的制約，由空間資源短缺引發(fā)了拆遷難等多種問(wèn)題，可以說(shuō)，空間資源短缺成為未來(lái)發(fā)展的最大難題。要突破物理空間資源的瓶頸制約，向地下發(fā)展是一條現(xiàn)實(shí)出路。

　　一、建設(shè)地下商業(yè)街的可行性

　　1.濃郁的消費(fèi)氛圍所帶來(lái)的人氣保證

　　在地下商業(yè)街的建設(shè)方面，我們有兩方面優(yōu)勢(shì)：一是、路商圈長(zhǎng)期以來(lái)濃郁的消費(fèi)氛圍，二是原來(lái)夜市的繁榮可以部分復(fù)制。這兩方面的經(jīng)驗(yàn)積累是地下商業(yè)街未來(lái)形成旺盛人氣、強(qiáng)消費(fèi)磁場(chǎng)的保證。

　　現(xiàn)在的，正在由黃金線向黃金塊轉(zhuǎn)變，從東面的出版大廈、飯店，到南面的翠瑯大廈、樂(lè)業(yè)村、交行大廈，以及中心區(qū)，到西面的索菲特、中環(huán)國(guó)際、和泰大廈，再到北面的虹橋、國(guó)際商城等，連成一片。在這種經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)下，必然要求相應(yīng)的消費(fèi)配套設(shè)施的支持，要求原來(lái)的、路商圈由線到面全面發(fā)展。

　　2.毗鄰商務(wù)區(qū)所帶來(lái)的消費(fèi)能力保證

　　中央路、北路沿線可作為市的一個(gè)重要的生產(chǎn)型商務(wù)集聚區(qū)，在以后引進(jìn)和發(fā)展總部經(jīng)濟(jì)、樓宇經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代商務(wù)等方面具有一定優(yōu)勢(shì)，符合發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的總體布局，也符合總部型企業(yè)選址定位的要求。在這兩條線上，有紫峰大廈、金峰大廈，再往北，有飯店、國(guó)際商城、出版大廈、南汽、時(shí)代超市等重要單位。而地下商業(yè)街相鄰的模范馬路科技研發(fā)街，則有14所和，具有發(fā)展科技產(chǎn)業(yè)的潛力。這幾條線都擁有較強(qiáng)的消費(fèi)能力，為地下商業(yè)街的發(fā)展注入血液。

　　二、地下商業(yè)街的定位思考

　　(一)要與縱橫交錯(cuò)的交通系統(tǒng)緊密相連

　　地下商業(yè)街成本高昂，空間仍然受到嚴(yán)格限制，它之所以能夠存在，其最大優(yōu)勢(shì)就在于它與地面只隔幾級(jí)臺(tái)階，不會(huì)給居民和游客帶來(lái)距離感。暢通的交通系統(tǒng)是成功經(jīng)營(yíng)地下商城的重要條件。它一方面可以聚集客流,另一方面方便了消費(fèi)者的生活、購(gòu)物、旅游等。例如加拿大多倫多的地下商城，各種通道密如蛛網(wǎng)并呈輻射狀，延伸到地上的許多飯店、公寓、銀行、商場(chǎng)、寫(xiě)樓和大型停車(chē)場(chǎng)。地下商業(yè)街離湖、新街口、中央門(mén)汽車(chē)站和火車(chē)站都非常近，要充分發(fā)揮這一優(yōu)勢(shì)。

　　地下空間除了商業(yè)功能之外，還應(yīng)該兼有行人通道的功能，即人車(chē)立體分流，把地面的一部分行人分流到地下�！巴＼�(chē)難”是城市交通的日益突出的問(wèn)題，可以考慮修建地下停車(chē)場(chǎng)。地下停車(chē)場(chǎng)容量大、用地少，布局合理，接近服務(wù)對(duì)象，特別是結(jié)合地鐵站修建地下停車(chē)場(chǎng)便于換乘地鐵到達(dá)城市中心，有助于減輕城市中心區(qū)的`交通壓力，提高了地鐵的利用率，又減輕了汽車(chē)造成的公害，上海人民廣場(chǎng)地下停車(chē)場(chǎng)就是一個(gè)成功范例。地下停車(chē)場(chǎng)如果能成為和兩個(gè)方向的人流進(jìn)入主城區(qū)的緩沖地帶——在或地區(qū)以自駕車(chē)為主的交通形式，而在主城核心區(qū)以公交系統(tǒng)為主要交通形式，那么這樣的設(shè)計(jì)導(dǎo)向從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)說(shuō)可能會(huì)取得成功。

　　(二)地下商業(yè)街與地上要構(gòu)成完整的體驗(yàn)環(huán)境

　　地上空間與地下商城相結(jié)合的形式可分為兩類(lèi)：一類(lèi)是地下商城與地上商城相結(jié)合,可以創(chuàng)造更大的商機(jī)，共享彼此的客流，得到雙贏的局面。例如在新街口地區(qū)，新百、大洋與地下商城都是消費(fèi)場(chǎng)所，功能互補(bǔ)，在地上逛街購(gòu)物，在地下吃飯休息。另一類(lèi)是地下商城開(kāi)發(fā)與城市景觀建設(shè)的結(jié)合。近年來(lái)隨著人們對(duì)城市環(huán)境、城市景觀的重視,國(guó)內(nèi)外均出現(xiàn)了一種新型的開(kāi)發(fā)形式，即地上是城市綠地或休閑廣場(chǎng)等市民公共活動(dòng)設(shè)施，地下部分則進(jìn)行商業(yè)性開(kāi)發(fā)。例如俄羅斯大型地下商城馬涅什購(gòu)物中心就是建在馬涅什廣場(chǎng)的地下。我們地下商業(yè)街要做大，就要充分發(fā)揮路廣場(chǎng)與湖公園的吸引力。

　　(三)確定合理的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目

　　通過(guò)提供合理的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目來(lái)滿(mǎn)足顧客的各種需求,以提高競(jìng)爭(zhēng)力。例如加拿大蒙特利爾市的地下商城，其建筑面積達(dá)91萬(wàn)平方米，每天通行人數(shù)超過(guò)50萬(wàn)，共有1.17萬(wàn)個(gè)商店。在這個(gè)地下城里，如果人們不愿走出去的話，可以在142家中任何一家飯館或酒店里用餐、飲酒，在1024個(gè)商店里購(gòu)買(mǎi)所需商品，在24家電影院和4家劇院里觀看電影或看戲;地下城里還開(kāi)辦有26個(gè)銀行網(wǎng)點(diǎn)，人們還可以參觀2個(gè)大型展覽和2個(gè)藝術(shù)長(zhǎng)廊。

　　(四)體現(xiàn)文化特點(diǎn)

　　要努力為市民與游客營(yíng)造一種既適宜購(gòu)物，又適宜休閑和文化體驗(yàn)的空間環(huán)境，與新街口地區(qū)單純以購(gòu)物為主的環(huán)境有所區(qū)別，充分彰顯古都的文化特色。加拿大蒙特利爾地下商城所有的長(zhǎng)廊里擺有各種花草樹(shù)木，利用電燈光促其生長(zhǎng)，所以盡管地面上大雪紛飛，地下花照樣開(kāi)，樹(shù)照樣長(zhǎng)，花草樹(shù)木間安置各種凳椅供游人、顧客休息。四季分明，夏天炎熱、冬天寒冷，而地下商業(yè)街環(huán)境設(shè)計(jì)可以參照國(guó)外的一些做法。

　　三、繁榮商圈的路徑設(shè)計(jì)

　　(一)在發(fā)展空間方面，建設(shè)啞鈴型空間結(jié)構(gòu)

　　路商圈的服務(wù)職能不僅局限于城北地區(qū)，還是新街口商業(yè)中心的有效補(bǔ)充;服務(wù)對(duì)象也不僅是本市人口，還服務(wù)于部分外來(lái)人口。因此，商業(yè)中心應(yīng)當(dāng)抓住地鐵通車(chē)和一些大型設(shè)施建設(shè)的機(jī)遇，逐步擴(kuò)展商業(yè)中心規(guī)模，轉(zhuǎn)移空間商業(yè)街區(qū)發(fā)展重心，調(diào)整商業(yè)街區(qū)內(nèi)部空間結(jié)構(gòu)。當(dāng)前，路商業(yè)中心主要沿路、和北路形成“兩橫一縱”的單核心空間結(jié)構(gòu)，雖然在和的發(fā)展帶動(dòng)下有向街區(qū)化發(fā)展的趨勢(shì)，但是發(fā)展重心仍然偏于西側(cè)北路交叉口附近。在未來(lái)的發(fā)展中，可結(jié)合地下商業(yè)街的建設(shè)，形成商業(yè)中心東部地區(qū)圍繞門(mén)地鐵站周?chē)�的商業(yè)服務(wù)新核心，最終形成由商業(yè)街聯(lián)系北路交叉口周邊地區(qū)和中央路門(mén)地鐵站周邊地區(qū)這兩個(gè)大型商業(yè)核心的啞鈴型的商業(yè)中心空間結(jié)構(gòu)，而地下商業(yè)街正是打造啞鈴結(jié)構(gòu)的軸線，因此顯得尤為重要。

　　(二)在商業(yè)結(jié)構(gòu)方面，加強(qiáng)文化娛樂(lè)與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展

　　目前商圈的結(jié)構(gòu)尚不夠完善。一是表現(xiàn)在缺乏高層次專(zhuān)業(yè)服務(wù)。專(zhuān)業(yè)化、高層次的商業(yè)文化設(shè)施對(duì)于完善商業(yè)中心功能、調(diào)整商業(yè)中心結(jié)構(gòu)意義重大。專(zhuān)賣(mài)店雖然不少，但服務(wù)層次有待提高，與副商業(yè)中心的地位不相稱(chēng)。二是文化娛樂(lè)業(yè)所占比較小。目前基本以商業(yè)和餐飲業(yè)商家為主體，大約占85%左右，而文化娛樂(lè)業(yè)僅占1.8%，這對(duì)發(fā)揮商圈的休閑功能較為不利。三是商業(yè)設(shè)施布局重心仍然偏重于路交叉口附近，大型商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主要集中在步行街以西的區(qū)域內(nèi)，東段缺少大型商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，并且因?yàn)榇竺娣e的軍事用地使得該地段進(jìn)深很淺，造成了西熱東冷的現(xiàn)象，門(mén)地鐵站的人流集聚優(yōu)勢(shì)沒(méi)有得到利用。而地下商圈的建設(shè)，為解決這些難題創(chuàng)造了有利條件�？梢灶A(yù)見(jiàn)在不久的將來(lái)，東部地區(qū)可以于門(mén)景區(qū)形成集商業(yè)服務(wù)和旅游觀光于一體的城市公共服務(wù)中心。

　　(三)構(gòu)建交通系統(tǒng)方面，加強(qiáng)環(huán)形機(jī)動(dòng)交通系統(tǒng)建設(shè)

　　隨著商圈的發(fā)展，人流必將不斷增加，對(duì)交通系統(tǒng)提出更高要求，需要構(gòu)建內(nèi)外聯(lián)系緊密、換乘樞紐完備、層次結(jié)構(gòu)清晰的綜合交通體系。規(guī)劃以地鐵1號(hào)線和5號(hào)線為主要對(duì)外交通線，這兩條線均經(jīng)過(guò)商業(yè)中心地區(qū)。地鐵1號(hào)線經(jīng)過(guò)門(mén)，地鐵5號(hào)線經(jīng)過(guò)北路，其路站就位于北路和路、的交叉口，也就是地下商業(yè)街的起點(diǎn))，交通極為便利。建議對(duì)商圈周邊道路進(jìn)行功能分類(lèi)，并對(duì)以交通功能為主的道路進(jìn)行改造拓寬，同時(shí)結(jié)合商圈內(nèi)部非商業(yè)用地的改造和置換，建設(shè)相應(yīng)的停車(chē)場(chǎng)地。建議首先拓寬北側(cè)的童家巷和南側(cè)的文云巷，與中央路、湖北路和云南路共同構(gòu)成一個(gè)閉合的機(jī)動(dòng)交通環(huán)，在靠近一側(cè)，結(jié)合可改造或置換的用地建設(shè)停車(chē)場(chǎng)庫(kù)，這樣可以大大減輕東端的交通壓力。而且以東路段將與已經(jīng)建成的步行街和丁家橋燈光隧道形成一橫一縱兩條步行街空間軸，這種十架結(jié)構(gòu)可以為鄰近商家創(chuàng)造新的繁榮。這樣，再結(jié)合地鐵1號(hào)線和5號(hào)線，街區(qū)內(nèi)部街巷整理和停車(chē)網(wǎng)點(diǎn)布局，形成內(nèi)外交通功能鮮明、人車(chē)空間界限清晰、停車(chē)換乘便捷的商業(yè)中心綜合交通體系。

商業(yè)調(diào)研報(bào)告5

　　一、郎溪縣概況

　　郎溪古稱(chēng)建平， 建縣于北宋端拱元年(公元988年)。地處安徽省東南邊陲，長(zhǎng)江三角洲西緣，皖、蘇、浙三省交界處，素有“三省通衢”之稱(chēng)，區(qū)位優(yōu)越。鄰近蘇州、無(wú)錫、常州、南京、合肥、上海、杭州等大中城市�，F(xiàn)轄8個(gè)鎮(zhèn)、4個(gè)鄉(xiāng)，全縣總?cè)丝?3.39萬(wàn)人，面積1104.8平方公里，耕地面積 43826.29公頃。

　　郎溪，風(fēng)光秀麗，景色秀美，丘陵此起彼伏，河湖星羅棋布，青山綠水交相輝映，石佛山、龍須湖、高井廟森林公園等旅游景點(diǎn)異彩紛呈，歷史文化底蘊(yùn)豐厚。

　　郎溪，氣候溫和，土壤肥沃，物產(chǎn)富足，素有“魚(yú)米之鄉(xiāng)”、“天然植物園”之美譽(yù)，是安徽省糧油、蠶繭的重要產(chǎn)區(qū)、國(guó)家商品糧基地縣。境內(nèi)8萬(wàn)畝茶園連綿起伏，堆綠疊翠，30余種國(guó)家、部級(jí)名茶馨香四溢，被農(nóng)業(yè)部授予“中國(guó)綠茶之鄉(xiāng)”和“全國(guó)茶樹(shù)作物無(wú)公害用藥示范基地縣”。郎溪，投資環(huán)境優(yōu)越，基礎(chǔ)設(shè)施完善。交通十分便捷，318國(guó)道、214省道、宣杭鐵路穿境而過(guò)�？h城距南京祿口機(jī)場(chǎng)80公里。數(shù)字程控電話實(shí)現(xiàn)村村通，無(wú)線通信實(shí)現(xiàn)全覆蓋，直撥?chē)?guó)內(nèi)外。金融、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)完善。建有220千伏變電站1座、110千伏變電所2座、35千伏變電所8座和大型自來(lái)水廠1座及中型水廠數(shù)座，縣城和集鎮(zhèn)用電、用水供應(yīng)充足。

　　二、考察項(xiàng)目具體情況

　　(一) 瀚海*世紀(jì)豪庭：位于城市中心，新舊城市結(jié)合部，北鄰新建的

　　新政大街，南側(cè)位臨城市主要商業(yè)街�？傉嫉孛娣e45286 m2。17層高的四星級(jí)大酒店主樓及其配套設(shè)施，23000㎡中心，8棟高層住宅群。規(guī)劃配置：1、四星級(jí)大酒店及配套建筑面積36000㎡，2、大型超市和高級(jí)住宅建筑面積87000㎡，3、臨街商業(yè)群12000 ㎡。酒店主樓15層，框剪力墻結(jié)構(gòu)，南北朝向，酒店建筑布局內(nèi)方外圓其形狀似中國(guó)古錢(qián)幣，也似徽派建筑天水聚中，寓意肥水不流外人田的聚寶盆。大酒店門(mén)前廣場(chǎng)占地面積3000平方米，地下地上停車(chē)位220個(gè)。酒店內(nèi)設(shè)大、中、小型會(huì)議室12個(gè)(其中大型會(huì)議室可滿(mǎn)足500人會(huì)議需要)、餐廳、大型KTV、游泳館、網(wǎng)球場(chǎng)、內(nèi)庭花園1800 ㎡，預(yù)計(jì)2011年6月建成并投入使用。臨街商鋪面積在100㎡左右，拍賣(mài)均價(jià)在20000元/㎡，層高4.5米，目前已經(jīng)全部售罄，2011年6月交房。

　　(二)碧水豪庭：該項(xiàng)目位于郎溪縣城東部新區(qū)，亭子山路與伍員路交匯處。用地總面積62548.54平方米，商業(yè)部分主要有臨中港路的

　　1.5萬(wàn)平方米的商業(yè)廣場(chǎng)和臨亭子山路的住宅底層商業(yè)。目前該項(xiàng)目的所有商業(yè)部分均為銷(xiāo)售，1.5萬(wàn)平米的商業(yè)廣場(chǎng)主要由3000㎡和12000㎡兩處商業(yè)體組成，其規(guī)劃為超市和酒店類(lèi)，計(jì)劃整體對(duì)外銷(xiāo)售。臨亭子山路的住宅底層商業(yè)有一層和一層帶二層兩種形式，預(yù)計(jì)在2011年7月對(duì)外銷(xiāo)售，價(jià)格目前還未出來(lái)。據(jù)其置業(yè)顧問(wèn)介紹隨著目前郎溪縣地價(jià)的上漲，其商業(yè)部分開(kāi)盤(pán)價(jià)格要高于周邊樓盤(pán)。

　　(三)東城國(guó)際：該項(xiàng)目位于郎溪縣城東部新區(qū)，伍員路與鳳居路交匯處，總用地面積為63001.93㎡，項(xiàng)目總建筑面積131039.3m2，建

　　筑容積率為2.079，建筑密度31.1%，綠地率37.5%。該項(xiàng)目的商業(yè)為住宅底層商業(yè)，主要集中在中港路中段與我公司郎潤(rùn)園項(xiàng)目北面向?qū)�，與碧水豪庭相臨。已經(jīng)開(kāi)盤(pán)銷(xiāo)售，商鋪共25間左右，根據(jù)房屋銷(xiāo)控表看，已經(jīng)銷(xiāo)售數(shù)量為8間左右。其形式為二層連帶一層商業(yè)，面積在84㎡-134㎡之間，根據(jù)位置和面積大小以及結(jié)構(gòu)，價(jià)格在11000元/㎡-12000元/㎡,開(kāi)盤(pán)期間全款客戶(hù)9.6折優(yōu)惠，貸款客戶(hù)9.8折優(yōu)惠，目前已經(jīng)是平銷(xiāo)期，沒(méi)有價(jià)格優(yōu)惠。

　　三、郎溪縣商業(yè)租金水平概況

　　經(jīng)過(guò)兩天對(duì)郎溪縣老城區(qū)商業(yè)中心商鋪和中房朗潤(rùn)園周邊商業(yè)地產(chǎn)及周邊商鋪的`走訪，基本了解了郎溪縣主要街區(qū)商鋪的租金水平。其租金水平最高的商鋪位于老城區(qū)中心新建街兩側(cè)，租金價(jià)格在300元/㎡左右。其次在老城區(qū)中港路西段，商鋪的租金價(jià)格在70元/㎡左右。而郎濤路附近及朗潤(rùn)園項(xiàng)目附近商鋪?zhàn)饨饍r(jià)格則在40元/㎡。在對(duì)瀚海*世紀(jì)豪庭的商業(yè)市場(chǎng)調(diào)研中與已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)該處商鋪的業(yè)主進(jìn)行了溝通，得知他們準(zhǔn)備對(duì)外租賃的價(jià)格在100元/㎡左右

　　四、郎溪縣商業(yè)市場(chǎng)概況

　�、倮上�縣租金水平及發(fā)展趨勢(shì)：根據(jù)走訪發(fā)現(xiàn)目前郎溪縣的商鋪?zhàn)饨鹚�平與距離老城區(qū)商業(yè)中心遠(yuǎn)近呈遞減形態(tài)。但根據(jù)未來(lái)幾年郎溪縣發(fā)展規(guī)劃來(lái)看，縣中心老城區(qū)及周邊商業(yè)在未來(lái)幾年基本保持在目前的租金水平上。但隨著新城區(qū)的發(fā)展，也就是我公司項(xiàng)目周邊大規(guī)模的住宅區(qū)建成后，大量人口的入住，遷入，會(huì)在新城區(qū)形成新的商業(yè)圈，也隨著近幾年當(dāng)?shù)赝恋丶胺慨a(chǎn)價(jià)格的上漲，我公司周邊商業(yè)的租金水平可能會(huì)有所上漲。

　�、谏虡I(yè)部分的價(jià)格：經(jīng)過(guò)對(duì)我公司周邊商業(yè)地產(chǎn)的走訪了解，與我公司項(xiàng)目有可比性的樓盤(pán)是東城國(guó)際、碧水豪庭。目前東城國(guó)際的商鋪銷(xiāo)售價(jià)格在11000-12000元/㎡，而碧水豪庭的商鋪還未開(kāi)盤(pán)，具體價(jià)格要到2011年7月后才得知。瀚海*世紀(jì)豪庭為于郎溪縣中心位置拍賣(mài)均價(jià)在20000元/㎡左右。

　�、� 郎溪縣商業(yè)市場(chǎng)分析：郎溪縣的主要商業(yè)區(qū)域在其老城區(qū)的新建街、北大街、中港路西段及周邊。主要的商業(yè)街有步行一街和步行二街，其中主要以品牌服飾、黃金珠寶、家紡為主，休閑娛樂(lè)的商業(yè)形式較少�？h中心的購(gòu)物廣場(chǎng)有新東泉購(gòu)物廣場(chǎng)，蘇果超市等。由于地處郎溪縣老城區(qū)中心，商業(yè)發(fā)展較早，所以商業(yè)氛圍較濃，是當(dāng)?shù)厝讼�費(fèi)、休閑的主要區(qū)域。其次商業(yè)分布在郎濤路、以及在建的郎溪蘇果廣場(chǎng)附近(寧蕪路與中港東路交叉口)，這一區(qū)域?yàn)槔上�縣的新商業(yè)街區(qū)，其靠近老商業(yè)中心，也與新的住宅區(qū)臨近。目前主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)態(tài)為餐飲業(yè)、機(jī)電維修業(yè)、便利店等。隨著郎溪縣多條街道的修建及開(kāi)發(fā)區(qū)的建設(shè)，將來(lái)會(huì)有新的商業(yè)街區(qū)出現(xiàn)。

商業(yè)調(diào)研報(bào)告6

　　內(nèi)容摘要：

　　以景觀意境為線索，遵循“以人為本”的原則，運(yùn)用軸線布局，采用點(diǎn)，線，面成景的方式，參照所處位置及不同功能分割空間，營(yíng)造一個(gè)多功能的，舒適的，令人愉悅的具浪漫氣息的娛樂(lè)購(gòu)物，文化休閑的街道環(huán)境。

　　關(guān)鍵詞：

　　空間商業(yè)街徜徉愉悅對(duì)稱(chēng)入口街道休閑

　　1．商業(yè)街現(xiàn)狀

　　本商業(yè)街位于南陽(yáng)市繁華區(qū)，主要滿(mǎn)足市民及附近小區(qū)業(yè)主日常娛樂(lè)購(gòu)物，文化休閑等活動(dòng)。，南陽(yáng)市鴻德步行街位于人民南路東側(cè)，是人流聚集的一個(gè)主要場(chǎng)所。采用南北方向排列，建筑立面采用了塔樓，騎樓，雨罩的元素使空間產(chǎn)生新的劃分，室內(nèi)空間既設(shè)置了集中商業(yè)，又有零散店鋪，是西方現(xiàn)代MALL與中國(guó)傳統(tǒng)商鋪的有機(jī)組合。 這個(gè)聚集要解決的問(wèn)題：

　　解決商業(yè)街的繁華氣氛與商住小區(qū)、學(xué)校的寧?kù)o氣氛之間的沖突問(wèn)題。 解決商業(yè)街車(chē)行交通空間與步行交通空間的隔離的問(wèn)題。

　　解決商業(yè)街的平直單調(diào)，感覺(jué)很長(zhǎng)，很枯燥的問(wèn)題。

　　解決商業(yè)街的歷史人文記憶的缺乏。

　　總體構(gòu)思：

　　以景觀意境為線索，遵循“以人為本”的原則，運(yùn)用南北軸線布局，采用點(diǎn)，線，面成景的方式，參照所處位置及不同功能分割空間，營(yíng)造一個(gè)多功能的，舒適的，令人愉悅的具有浪漫氣息的娛樂(lè)購(gòu)物，文化休閑的街道環(huán)境。

　　構(gòu)思的基礎(chǔ)：

　　據(jù)心里進(jìn)化論的觀點(diǎn)，人類(lèi)對(duì)大自然所作出的最表層，直接的，第一的反映是情感上的，不是認(rèn)知上的，在情感反映的基礎(chǔ)上，才有了思維與記憶、意識(shí)與行為。就像電影就是在創(chuàng)造一種場(chǎng)景感受，現(xiàn)代神經(jīng)心理學(xué)也證明這一觀點(diǎn)。

　　室外空間設(shè)計(jì)以傳統(tǒng)古鎮(zhèn)的模式來(lái)構(gòu)筑整個(gè)商業(yè)街， 從歷史發(fā)展中形成小鎮(zhèn)商業(yè)街和傳統(tǒng)因素及其相互關(guān)系作了深入分析，如人流和街道的關(guān)系，河與街與住宅的關(guān)系，總結(jié)出一個(gè)空間的模式，運(yùn)用到我們的商業(yè)街中來(lái)。將一個(gè)古鎮(zhèn)的街空間融合到我們的商業(yè)街中來(lái)，使其不僅有現(xiàn)代商業(yè)街的時(shí)代氣息，又蘊(yùn)含原始的在幾十年、甚至幾百年間長(zhǎng)出的空間，這些空間承載著政治、經(jīng)濟(jì)、文化以及人的生活方式的信息。

　　我認(rèn)為街是隨著人們交換產(chǎn)生與貿(mào)易的發(fā)展而逐漸生長(zhǎng)的，它是由人們的生活需要而產(chǎn)生的一種商業(yè)形態(tài)，我們通過(guò)將街切割、打碎、重組再造的，運(yùn)用我們以景觀意境為出發(fā)點(diǎn)，尋找適宜的尺度，通過(guò)空間變化的重組，營(yíng)造一條生長(zhǎng)出來(lái)的街，通過(guò)各種元素，鋪地、雕塑、噴泉、植物來(lái)解決商業(yè)街的標(biāo)識(shí)性。

　　我認(rèn)為街是人們行走，徜徉、休息、交流的開(kāi)放空間，我們避免西單大街改造的那樣的誤區(qū)（人可以自由徜徉的街巷被大大拓寬成便利車(chē)行的大街，人群從街上被擠到過(guò)街天橋，或人們已被車(chē)流逼迫到某個(gè)區(qū)域，已不可自由徜徉，人的愉悅心情也就消大半，一條街道變成了一條車(chē)的河流，所以我們區(qū)分空間，使人與車(chē)的矛盾得到最大解決，）我們方式是通過(guò)高差解決人車(chē)分流。

　　2． 交通分析

　　運(yùn)動(dòng)與通路：

　　設(shè)計(jì)中充分考慮人的運(yùn)動(dòng)心理，把緊張的運(yùn)動(dòng)與放松的運(yùn)動(dòng)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，沿河散步道給人們提供一個(gè)可以曲折，延長(zhǎng)的運(yùn)動(dòng)線路，放松休閑的觀賞景觀。

　　采用坡道設(shè)計(jì)，提供帶輪的步行交通，使設(shè)計(jì)更加人性化。確定適當(dāng)距離的關(guān)鍵不僅是實(shí)際的自然距離，更重要的是感覺(jué)距離，通過(guò)景觀節(jié)點(diǎn)的設(shè)置，景觀設(shè)施來(lái)豐富人們的視覺(jué)

　　感受，單調(diào)平直呆板的街道雖然很短，人的心理感受距離卻很長(zhǎng)。

　　人車(chē)分流：

　　通過(guò)豎向的變化，使行車(chē)道路與人行處于不同高差，人在商業(yè)街的購(gòu)物會(huì)感覺(jué)安全，真正營(yíng)造一個(gè)休閑，自由徜徉的街道環(huán)境。

　　3． 空間分析

　　商業(yè)街的.主要特點(diǎn)是因商業(yè)店鋪的集中而形成了室外購(gòu)物、休閑、餐飲等功能空間，基于商業(yè)街的店鋪特色，決定了其設(shè)計(jì)的核心就是讓空間有用而舒適。根據(jù)調(diào)查，一般商業(yè)街的尺度，都控制在8－12m左右，而這又是針對(duì)兩側(cè)都是店鋪的商業(yè)街，鴻德商業(yè)街是單側(cè)式的，在商業(yè)建筑前約20m寬的范圍內(nèi)，要滿(mǎn)足停車(chē)，行車(chē)，還有步行的功能，所以商業(yè)街前面的步行街尺度定為5m寬，又考慮到車(chē)行對(duì)人流的影響，利用豎向高差的變化將其劃分成兩個(gè)不同的空間。在根據(jù)建筑的軸線在相關(guān)節(jié)點(diǎn)上設(shè)置種植壇形成景觀序列，根據(jù)建筑的收放控制臺(tái)階的收放。

　　4． 景觀節(jié)點(diǎn)

　　以景觀意境為線索，按其所處位置的不同及功能的不同，大小設(shè)置三大景觀區(qū)，它們既相互聯(lián)系又具統(tǒng)一性，通過(guò)軸線的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)。三大景觀區(qū)為:入口廣場(chǎng)與商業(yè)街區(qū)，南陽(yáng)府衙，小吃城,分別滿(mǎn)足人們的購(gòu)物娛樂(lè)，休閑的功能，動(dòng)靜分區(qū)的過(guò)渡功能，人們交流休息思考冥想的靜態(tài)活動(dòng)功能。

　　5． 停留區(qū)域與心理學(xué)邊界效應(yīng)理論

　　邊界效應(yīng)理論指出：森林，海灘，樹(shù)叢，林中空地，建筑廣場(chǎng)的邊緣，建筑的凹處，柱下等使人們喜愛(ài)停留的區(qū)域。我們?cè)谏虡I(yè)街設(shè)置休息的座椅，給人們提供駐足，停留，停下來(lái)與人交談，停留一段時(shí)間的動(dòng)作誘因。

　　愛(ài)德華霍爾在《隱匿的尺度》中指出處于邊緣或背靠建筑物的立面有助于個(gè)人，團(tuán)體與他人保持距離，是人們安全心理的需求所致。我們要緊兩創(chuàng)造多層的邊緣。

　　人的活動(dòng)是從內(nèi)部和朝向公共空間的的中心的邊界發(fā)展起來(lái)的，彎曲的街道使步行變得更加有趣，且再見(jiàn)少風(fēng)力干擾方面是由益處的。

　　變換的接到空間，街區(qū)的穿插使步行網(wǎng)絡(luò)的心理距離變短了。

　　人在步行時(shí)都愛(ài)抄近道，人們走捷徑的愿望是非常強(qiáng)烈的。哥本哈根的一處廣場(chǎng)記錄，每一個(gè)人都沿最短的線路穿過(guò)廣場(chǎng)。

　　開(kāi)場(chǎng)空間中的步行線路，橫穿空間中心是不舒服的，眼空間的邊緣既可以體驗(yàn)到大空間的尺度，又能欣賞道街道或空間邊界的細(xì)枝末節(jié)，令人賞心悅目。

　　臺(tái)階是打斷步行節(jié)奏的破壞元素，我們采用平緩的坡道替代。

　　商業(yè)街入口廣場(chǎng)

　　避免目的地路程的一覽無(wú)余，更要避免可見(jiàn)目的地而不得不繞行�？梢�(jiàn)目的的時(shí)要遵從簡(jiǎn)捷的原則。我們規(guī)劃的直角使用功能是不方便的。

　　鴻德商業(yè)街入口廣場(chǎng)西側(cè)是一條交通主干道人民南路，東側(cè)是商用住宅、學(xué)校，這是人流聚集的一個(gè)主要場(chǎng)所，這個(gè)聚集包括購(gòu)物，娛樂(lè)休閑和享受生活！

　　商業(yè)街的理想氣氛應(yīng)該是使人覺(jué)得親切、放松、平易近人、有人情味，使人有愉悅的消費(fèi)心情，而不是單純的行走空間，人們?cè)谄渲辛鬟B的過(guò)程本身也是一種體驗(yàn)和休閑！

　　入口廣場(chǎng)除了應(yīng)該烘托建筑的特色與氣勢(shì)，更應(yīng)該是一個(gè)適合人們停留的、開(kāi)放的，水與綠地交融的公共休憩場(chǎng)所。

商業(yè)調(diào)研報(bào)告7

　　隨著我國(guó)金融體制改革的不斷深入，我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)歷了前所未有的變化，在進(jìn)行國(guó)有銀行改革的同時(shí)，各類(lèi)銀行機(jī)構(gòu)也蓬勃發(fā)展。從1986年我國(guó)重新組建第一家股份制商業(yè)銀行—交通銀行開(kāi)始，又陸續(xù)成立了中國(guó)光大銀行、華夏銀行、中國(guó)民生銀行、深圳發(fā)展銀行等股份制商業(yè)銀行，到目前為止(除城市商業(yè)銀行外)共有l(wèi)l家股份制商業(yè)銀行，它們對(duì)我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著獨(dú)特的支持和推動(dòng)作用。但與此同時(shí)，由于發(fā)展策略和管理等方面的諸多因素，在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)了一些突出的問(wèn)題，特別是不良貸款的比例較高，與國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)—起已經(jīng)威脅到我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行和發(fā)展。

　　一、我國(guó)股份制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

　　我國(guó)股份制商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有多種表現(xiàn)形式，如信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等等。股份制商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，其中主要集中體現(xiàn)為信貸風(fēng)險(xiǎn)，也就是借款人不能按期償還貸款本息形成的不良貸款。而資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)又決定著其它風(fēng)險(xiǎn)。不良貸款比例占比高，收息率就低，利潤(rùn)就會(huì)下降。不良貸款占比高，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占比就高，就會(huì)相對(duì)降低資本充足率，降低抗金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。截止20__年末。我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)為116694億元，我國(guó)全部金融機(jī)構(gòu)本外幣貸款余額是169771億元，占同年GDP的145％，境內(nèi)銀行業(yè)主要金融機(jī)構(gòu)(指4家國(guó)有商業(yè)銀行、3家政策性銀行和11家股份制商業(yè)銀行)貸款余額137078億元，其中l(wèi)l家股份制商業(yè)銀行貸款余額23699億元，占信貸資產(chǎn)交易額的13．9％。按貸款五級(jí)分類(lèi)口徑劃分．股份制商業(yè)銀行的不良貸款1877億元，不良貸款率7．92％。對(duì)于這個(gè)數(shù)字，需要作以下說(shuō)明：(1)我國(guó)貸款分類(lèi)劃分不夠嚴(yán)格，貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)寬泛，高估貸款質(zhì)量，掩蓋了信貸資產(chǎn)的不良程度，不良貸款率被低估；(2)貸款五級(jí)分類(lèi)時(shí)主觀判斷因素較多，是--個(gè)可變量．有時(shí)銀行可以根據(jù)需要．通過(guò)展期、借新還舊等方法使不良貸款率發(fā)生變化，有時(shí)銀行為完成經(jīng)營(yíng)指標(biāo)如利潤(rùn)、不良貸款和拔備情況，存在根據(jù)目標(biāo)進(jìn)行人為調(diào)整分類(lèi)結(jié)果。(3)由于不良貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，所依據(jù)的數(shù)據(jù)也存在不確定性，有很多貸款是滾動(dòng)貸款，銀行舊貸款。因此，銀行資產(chǎn)中隱性不良貸款較多，并且不良貸款不斷積累。

　　僅從上述數(shù)據(jù)中可以看出，我國(guó)股份制商業(yè)銀行不良貸款比例仍然較高，這種較高比例的不良貸款巳成為我國(guó)金融穩(wěn)定的巨大潛在隱患，嚴(yán)重影響了銀行的生存與發(fā)展，危及我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。其機(jī)理是由銀行及銀行體系本身的特點(diǎn)決定的：(1)信息不對(duì)稱(chēng)性。信息不對(duì)稱(chēng)性在決定金融中介的性質(zhì)和金融中介的脆弱性方面具有特殊的重要性，不對(duì)稱(chēng)信息產(chǎn)生逆向選擇和道德困境，這種困境同樣存在于信貸市場(chǎng)。相對(duì)于貸款人，借款人對(duì)其借款用于投資的項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)擁有更多的信息，而最終的債權(quán)人—儲(chǔ)蓄者對(duì)信貸款用途更是缺乏了解，從而產(chǎn)生了信貸市場(chǎng)上的逆向選擇和道德困境，金融中介機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生可以在一定程度上減少逆向選擇和道德困境；(2)囚徒困境與擠兌行為。對(duì)有問(wèn)題的銀行，如果發(fā)生意外事件，會(huì)使存款的提現(xiàn)速度加快，那么對(duì)于每—個(gè)儲(chǔ)戶(hù)而言，最明智的行為都是趕緊加入擠兌行列．經(jīng)典的“囚徒困境”告訴我們，全體儲(chǔ)戶(hù)之間不可能達(dá)成共謀，單個(gè)儲(chǔ)戶(hù)的理性行為就是趁著銀行還有支付能力時(shí)搶先提款，出現(xiàn)擠兌行為；(3)金融風(fēng)險(xiǎn)的傳染性。金融機(jī)構(gòu)之間由于支付結(jié)算而存在密切而復(fù)雜的財(cái)務(wù)聯(lián)系。金融風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的傳染性，這使得單個(gè)的或局部的金融困難很快便演變成了全局性的金融動(dòng)蕩；(4)金融體系內(nèi)在脆弱性。私人信用創(chuàng)造機(jī)構(gòu)特別是商業(yè)銀行和其他相關(guān)的貸款人內(nèi)在特性使他們經(jīng)歷周期性的危機(jī)和破產(chǎn)性潮流，金融中介的困境被傳遞到經(jīng)濟(jì)的各個(gè)組成部分，產(chǎn)生宏觀經(jīng)濟(jì)的動(dòng)蕩和危機(jī)。

　　二、股份制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因探究

　　(一)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和股份制商業(yè)銀行自身的弱勢(shì)

　　目前，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度與前些年相比明顯放慢，需求不足是經(jīng)濟(jì)中的主要問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入結(jié)構(gòu)調(diào)整時(shí)期。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品相對(duì)過(guò)剩，大批企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益滑坡，加上各類(lèi)企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部約束和外部監(jiān)督環(huán)境，違規(guī)經(jīng)營(yíng)時(shí)常發(fā)生，造成了大量的資產(chǎn)損失。另外，社會(huì)信用機(jī)制被嚴(yán)重破壞，不但企業(yè)之間相互拖欠債務(wù)，而且由于缺乏法制約束，出現(xiàn)了企業(yè)惡意逃廢銀行債務(wù)現(xiàn)象。銀行的資產(chǎn)質(zhì)量最終基于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，在我國(guó)總體上處于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)向金融風(fēng)險(xiǎn)集中轉(zhuǎn)嫁時(shí)期，股份制商業(yè)銀行也不能幸免。股份制商業(yè)銀行—般規(guī)模較小，受?chē)?guó)內(nèi)和國(guó)際上的網(wǎng)點(diǎn)布局限制，結(jié)算、信用卡等方面的業(yè)務(wù)發(fā)展受到制約。由于我國(guó)存款保險(xiǎn)金制度尚未建立，在一些銀行因發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)而被關(guān)閉、破產(chǎn)、兼并、整頓之后，股份制商業(yè)銀行整體信譽(yù)下降。股份制商業(yè)銀行自身的弱勢(shì)，決定了它的服務(wù)對(duì)象主要是中小企業(yè)。

　　(二)股份制商業(yè)艱行的法人治理結(jié)構(gòu)不完善

　　股份制商業(yè)銀行雖然都是股份有限公司，資本來(lái)源和產(chǎn)權(quán)形式實(shí)行股份制，全部資本分為等額股份。但它們大多是在政府行為下產(chǎn)生的，當(dāng)初組建的目的也是為區(qū)域性經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。雖然股份制商業(yè)銀行建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)，但在實(shí)際運(yùn)作中，多數(shù)實(shí)行“—長(zhǎng)制”。因?yàn)榇蠖鄶?shù)銀行的情況是政府占控股地位，掌握控制權(quán)。董事長(zhǎng)和總經(jīng)理是政府委任的，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)作用發(fā)揮不充分，所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)決策層的權(quán)力行為缺乏有效的制約和監(jiān)督，存在著較大的管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行很容易落入政府的一系列的規(guī)則控制之下，政府在銀行中居控制地位，這種股權(quán)結(jié)構(gòu)缺少一個(gè)把有能力的經(jīng)營(yíng)者選擇出來(lái)的機(jī)制。因此，政府的控股地位破壞了法人治理結(jié)構(gòu)的權(quán)利制衡關(guān)系。既然經(jīng)營(yíng)者是由政府任命的，沒(méi)能很好體現(xiàn)全體股東的意愿，經(jīng)營(yíng)者能否保住目前的位置，不單純由經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)決定而取決于上級(jí)主管部門(mén)。這樣就會(huì)使公司治理結(jié)構(gòu)中權(quán)利相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制不能很好的發(fā)揮作用。銀行與政府的關(guān)系會(huì)使銀行在經(jīng)營(yíng)管理中不可避免地受到政府的.干預(yù)，并會(huì)對(duì)貸款決策產(chǎn)生影響，這樣脫離了正常審批程序的貸款，風(fēng)險(xiǎn)總是會(huì)更大一些。

　　(三)貸款發(fā)放本身存在的問(wèn)題

　　為減少風(fēng)險(xiǎn)，就需要銀行對(duì)企業(yè)的情況有一個(gè)真實(shí)的把握，這包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、產(chǎn)品的市場(chǎng)前景、企業(yè)信譽(yù)狀況等。從純技術(shù)的角度看，目前銀行對(duì)申請(qǐng)貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的了解遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，也就是說(shuō)，銀行在沒(méi)有把企業(yè)情況完全搞清楚的情況下，就把貸款放出去了。主要表現(xiàn)以在以下方面：

　　1．實(shí)踐中貸款原則的偏差。貸款的—般原則是把資金分配給最有效的生產(chǎn)者，這樣的結(jié)果才可能是—個(gè)雙贏的結(jié)局。在其它條件相同的情況下，在考慮所有的費(fèi)用和銀行貸款損失的風(fēng)險(xiǎn)之后，銀行—般更愿意發(fā)放具有更高預(yù)期回報(bào)率的貸款。因此，需要銀行在宏觀上對(duì)貸款申請(qǐng)企業(yè)所在行業(yè)有比較清楚的了解，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這方面的要求也會(huì)越來(lái)越高。

　　2．吸收存款的壓力使貸款原則發(fā)生偏差。銀行的收益與規(guī)模有很大相關(guān)性，貸款規(guī)模與存款規(guī)模息息相關(guān)。國(guó)有銀行的壟斷地位、政府對(duì)股份制銀行的政策支持不夠等原因，對(duì)吸收存款的壓力非常大。股份制銀行在貸款時(shí)，申請(qǐng)企業(yè)本身能帶來(lái)的存款或申請(qǐng)企業(yè)能幫助拉來(lái)的存款，都會(huì)作為重要的因素來(lái)考慮。把存款因素考慮在內(nèi)，是銀行為增加預(yù)期收益的理性選擇，但同時(shí)

　　也會(huì)減弱銀行對(duì)貸款原則的堅(jiān)持，加大貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　3．貸款前的調(diào)查不充分。銀行給企業(yè)每筆貸款都應(yīng)該是度身定做的，如果給企業(yè)過(guò)量的貸款，企業(yè)一定會(huì)將多余的部分用于其他未經(jīng)銀行審查的項(xiàng)目，無(wú)形中加大了貸款的風(fēng)險(xiǎn)，所以，銀行在給企業(yè)貸款時(shí)，需要調(diào)查人員扎扎實(shí)實(shí)地工作，把企業(yè)的實(shí)際情況以及申請(qǐng)的貸款項(xiàng)目所需資金的適當(dāng)數(shù)量等情況搞清楚。貸款調(diào)查涉及對(duì)貸款申請(qǐng)人的六個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)分析—品質(zhì)、能力、現(xiàn)金、抵押、環(huán)境和控制。目前，股份制銀行的調(diào)查項(xiàng)目也主要是以上這些，但是做的很不充分。主要表現(xiàn)在：一方面是由于銀行缺乏科學(xué)規(guī)范的調(diào)查程序或者缺乏制度約束保證具體調(diào)查人員盡職盡貴，另一方面也是由于銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)與各家銀行分別討價(jià)還價(jià)，如果某家銀行調(diào)查的太嚴(yán)格，這家銀行將會(huì)失去這個(gè)客戶(hù)。

　　4．貸后檢查流于形式。貸后檢查是為保證貸款安全而必不可缺少的程序，貸款從發(fā)放到償還—般最少也得三個(gè)月時(shí)間，在這期間可變因素很多，都會(huì)對(duì)貨款的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響。貸后檢查就是為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的前兆，采取措施使風(fēng)險(xiǎn)降到最小。貸后檢查不僅包括對(duì)企業(yè)資金往來(lái)的關(guān)注，而且要經(jīng)常到企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)情況，包括了解貸款企業(yè)所在的行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響等。目前的做法是缺乏一個(gè)規(guī)范的程序，基本上是—個(gè)人一個(gè)樣。貸后檢查主要是催促企業(yè)履行貸前的結(jié)算承諾，而忽視了貸后檢查應(yīng)有的作用。

　　(四)法律體系不健全，社會(huì)信用制度稀鋏。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁為全融風(fēng)險(xiǎn)，是形成銀行不良資產(chǎn)重要外部因素

　　當(dāng)前銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生還在于其資產(chǎn)處置面臨許多法律困境，具體表現(xiàn)為：惡意逃廢債務(wù)現(xiàn)象嚴(yán)重，法律對(duì)惡意逃廢債務(wù)的行為的制裁缺乏應(yīng)有的懲治力度；金融資產(chǎn)處置過(guò)程中的行業(yè)管制使處置過(guò)程中的浪費(fèi)環(huán)節(jié)過(guò)多，處置費(fèi)用過(guò)高；司法目標(biāo)中缺乏對(duì)金融資產(chǎn)的保護(hù)傾向，導(dǎo)致銀行訴訟收貸的結(jié)果多是取低值高估的實(shí)物資產(chǎn)，從而增加了不良資產(chǎn)率。這些因素助長(zhǎng)了銀行業(yè)不良資產(chǎn)的形成，同時(shí)也使銀行業(yè)消化不良資產(chǎn)的工作進(jìn)展緩慢。甚至只能借助呆賬核銷(xiāo)和靠占用資本金收取實(shí)物來(lái)進(jìn)行，這樣做的結(jié)果，降低了資本充足率和盈利能力，形成惡性循環(huán)。另外從社會(huì)信用角度剖析，主要表現(xiàn)為企業(yè)惡意逃廢債務(wù)現(xiàn)象與信用制度稀缺和實(shí)施機(jī)制軟化。微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為：信用具有不完全的特征，而且還具有不對(duì)稱(chēng)的特征，經(jīng)濟(jì)人是有限理性的，經(jīng)濟(jì)人具有機(jī)會(huì)主義行為傾向。因此，在銀行與客戶(hù)的資金借貸交易中，一方面，客戶(hù)可以通過(guò)欺騙等手段隱瞞自身的不利信息，騙取銀行貸款；另一方面，由于機(jī)會(huì)主義傾向，客戶(hù)總是想方設(shè)法逃廢債務(wù)。

　　三．推動(dòng)股份制商業(yè)鑷行解決不良資產(chǎn)問(wèn)題的策略思考

　　(一)為殷份制商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展?fàn)I造寬松的外部環(huán)境

　　首先，我國(guó)政府應(yīng)為金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展和化解金融風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造一個(gè)寬松的外部環(huán)境，加速深化金融及其有關(guān)體制改革，包括國(guó)有企業(yè)體制改革、投資體制改革、融資體制改革、銀行體制改革、保險(xiǎn)信托和證券業(yè)管理體制改革等；積極穩(wěn)妥地推進(jìn)利率市場(chǎng)化和人民幣的自由兌換；完善監(jiān)控體系，包括內(nèi)控制度及法律、法規(guī)、條例體系，只要措施得當(dāng)，就能有效地控制金融風(fēng)險(xiǎn)的形成，使原來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題得到逐步解決。其次，我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)研究借鑒國(guó)外對(duì)外資銀行進(jìn)入的準(zhǔn)入條件和監(jiān)管措施，按照政府的承諾、WTO規(guī)則和“合理布局、適度競(jìng)爭(zhēng)”的原則，有計(jì)劃、有步驟地批準(zhǔn)外資銀行在國(guó)內(nèi)的不同地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。一方面要放開(kāi)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)，允許外資銀行進(jìn)入經(jīng)營(yíng)；另一方面，又要嚴(yán)格控制準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，采取與國(guó)外對(duì)等的準(zhǔn)入原則，以利于國(guó)內(nèi)銀行向外拓展業(yè)務(wù)。

　　(二)完善殷份制商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力

　　加強(qiáng)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)三會(huì)制度，引進(jìn)外部獨(dú)立董事制度，完善股份制商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)。同時(shí)政府應(yīng)放棄在股份制商業(yè)銀行中的控制地位，擁有監(jiān)督的權(quán)利。這樣既有利于利用市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的力量，反映其他非國(guó)有股東的意愿，選擇有能力的經(jīng)營(yíng)者，又有利于減少政府對(duì)貸款決策的影響。并且使經(jīng)營(yíng)者在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則的壓力下，提高貸款質(zhì)量，加強(qiáng)完善銀行內(nèi)部控制建設(shè)，完善貸款管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。為防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，應(yīng)設(shè)立“三道防線”：一是對(duì)貸款的發(fā)放推行審貸分離，崗位監(jiān)督制約，即將貸款受理、調(diào)查、核實(shí)、審批、發(fā)放、檢查六個(gè)環(huán)節(jié)分離，并且每個(gè)環(huán)節(jié)必有兩個(gè)業(yè)務(wù)人員以上簽字方可生效，以克服人情因素干擾和個(gè)人偏見(jiàn)；二是加強(qiáng)合同管理，依照法規(guī)堅(jiān)持資金持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行；三是實(shí)行信貸風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理。對(duì)貸款企業(yè)確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)限制，科學(xué)運(yùn)用貸款五級(jí)分類(lèi)方法等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　(三)加強(qiáng)法律、法規(guī)等制度建設(shè)，構(gòu)建良好的社會(huì)信用環(huán)境

　　對(duì)現(xiàn)有的、已不適應(yīng)目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的有關(guān)法律、法規(guī)等制度應(yīng)加以修改、頒布執(zhí)行；對(duì)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展過(guò)程中缺失的有關(guān)法律、法規(guī)等制度應(yīng)加以制定、實(shí)施。如對(duì)<商業(yè)銀行法)、等法律法規(guī)進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善。從法律上明確商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的主體地位和自主權(quán)利，并賦予更多的處置不良資產(chǎn)的手段。鑒于不良資產(chǎn)處置工作面臨的法律困境，要求銀行在清收不良資產(chǎn)時(shí)要充分利用好法律手段。銀行法律服務(wù)人員不僅精通法律，還要成為金融專(zhuān)家。不僅精通本國(guó)金融法規(guī)事務(wù)運(yùn)作，還要熟練掌握一體化國(guó)際市場(chǎng)中的法律事務(wù)運(yùn)作方法。同時(shí)還要求銀行運(yùn)用新興的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)盡快建立和完善資產(chǎn)處置的電子化管理系統(tǒng)，使資產(chǎn)處置管理工作與金融創(chuàng)新有機(jī)結(jié)合。營(yíng)造良好的社會(huì)信用環(huán)境應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作。一是法律框架基礎(chǔ)。即國(guó)家法律形式規(guī)定權(quán)貴關(guān)系；二是市場(chǎng)懲罰和政府約束彌補(bǔ)；三是從>文化和道德角度來(lái)約柬。對(duì)不講信用的企業(yè)，列出黑名單，并將其公諸于世。這在—定程度上約束經(jīng)濟(jì)人機(jī)會(huì)主義行為傾向，減少環(huán)境的不確定性，提高信息的有效性。

　　(四)培養(yǎng)高素質(zhì)的銀行管理人員和苴管人員

　　保護(hù)銀行的第—道防線是有能力的管理部門(mén)，這就要求銀行管理人員要具有良好的道德、足夠的訓(xùn)練、對(duì)信貸審批和風(fēng)險(xiǎn)控制程序具有較好的經(jīng)驗(yàn)和管理能力。另外，還應(yīng)有一批優(yōu)秀的銀行監(jiān)管人員。由于在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)，各商業(yè)銀行存在著日常監(jiān)管不及時(shí)而且缺乏連續(xù)性和全面性只注重合歸性檢查，不注重風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等傾向，不能及時(shí)糾正內(nèi)部控制薄弱方面、貸款管理

　　不嚴(yán)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題，造成不良資產(chǎn)不斷積累。

　　(五)完善金駐機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)退出機(jī)．1

　　按照“優(yōu)勝劣汰”的市場(chǎng)法則，逐步在中小金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展自主自愿的收購(gòu)、兼并等活動(dòng)．讓那些已經(jīng)資不抵債、經(jīng)營(yíng)無(wú)方的中小金融機(jī)構(gòu)徹底死掉。要逐步取消禁止跨區(qū)域、跨行業(yè)機(jī)構(gòu)整合的制度規(guī)定，讓好的中小金融機(jī)構(gòu)擺脫行政區(qū)域限制，通過(guò)其先進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)、做法和技術(shù)的廣泛傳播，帶動(dòng)更多的高風(fēng)險(xiǎn)中小金融機(jī)構(gòu)化解風(fēng)險(xiǎn)，走出困境。

　　(六)堅(jiān)持“實(shí)效”化解原則，采取靈活多樣方式清收已形成的不良資產(chǎn)

　　(1)集中清收。各股份制商業(yè)銀行可以根據(jù)各自不良資產(chǎn)分布情況，采取集中管理的辦法，進(jìn)行統(tǒng)一清收；(2)招標(biāo)清收。針對(duì)清收難度比較大的不良貸款，可以采取面向社會(huì)公開(kāi)招標(biāo)的辦法，調(diào)動(dòng)一切可以調(diào)動(dòng)的力量，制定獎(jiǎng)勵(lì)措施，撥出專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用，最大限度地化解不良貸款；(3)獎(jiǎng)勵(lì)清收。設(shè)立不良資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)基金，實(shí)行工效掛鉤的辦法，激勵(lì)清收人員的工作積極性，從而把個(gè)人利益與集體利益、個(gè)人無(wú)形任務(wù)與單位具體任務(wù)結(jié)合起來(lái)；(4)賁責(zé)任清收。對(duì)以往經(jīng)營(yíng)中因疏于管理、人情貸款、違規(guī)貸款以及其他人為因素形成的不良貸款，要分清直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，堅(jiān)決予以嚴(yán)肅處理，并限期完成收回任務(wù)；(5)依法清收。依靠法律手段，加大依法清收不良資產(chǎn)的力度，特別是加大對(duì)逃廢銀行債務(wù)企業(yè)的處罰力度，杜絕企業(yè)惡意逃廢銀行債務(wù)，為降低不良貸款創(chuàng)造一個(gè)良好的社會(huì)環(huán)境。(6)信用清收。對(duì)于那些賴(lài)賬戶(hù)或有逃廢債務(wù)行為的企業(yè)，列出黑名單利用媒體定期向社會(huì)公開(kāi)，迫使有關(guān)企業(yè)強(qiáng)化信用觀念，增強(qiáng)還貸還息的主動(dòng)性。

　　(七)采取多種處置方式，加快處置不良資產(chǎn)的進(jìn)度

　　(1)債務(wù)置換。將持有的債權(quán)在不同債務(wù)人之間進(jìn)行債務(wù)互換實(shí)行債務(wù)轉(zhuǎn)移，為資產(chǎn)的處置創(chuàng)造條件。(2)資產(chǎn)置換。將債務(wù)資產(chǎn)與非債務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行置換。主要通過(guò)以物抵貸、以及其他可以清償債務(wù)的財(cái)產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)債權(quán)等形式，最大限度地收回不良資產(chǎn)。(3)企業(yè)重組。利用債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系通過(guò)企業(yè)合并、兼并等企業(yè)重組方式，以?xún)?yōu)并劣，以強(qiáng)帶弱，達(dá)到轉(zhuǎn)化不良資產(chǎn)的目的。(4)產(chǎn)權(quán)置換。在企業(yè)改制中實(shí)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)置，通過(guò)由弱到強(qiáng)的轉(zhuǎn)換，轉(zhuǎn)化不良資產(chǎn)。(5)土地置換。采取級(jí)差地租置換的方式．對(duì)不同地段土地通過(guò)互換與城市改造、市政開(kāi)發(fā)相結(jié)合，銀行提供一攬子金融暇務(wù)，置換出不良資產(chǎn)。(6)轉(zhuǎn)讓拍賣(mài)。積極尋找處置商機(jī)，通過(guò)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，努力將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓拍賣(mài)，及時(shí)處置不良資產(chǎn)。(7)信貸資產(chǎn)證券化。將缺乏流動(dòng)性但具有某種可預(yù)測(cè)現(xiàn)金收入屬性資產(chǎn)或不良資產(chǎn)組合，并以此為支持轉(zhuǎn)化為一種或多種證券，然后進(jìn)行增級(jí)，促進(jìn)它們銷(xiāo)售進(jìn)程。不良資產(chǎn)證券化是—種處置不良資產(chǎn)有效的解決方法。

商業(yè)調(diào)研報(bào)告8

　　新的《醫(yī)療改革方案》已于4月6日正式出臺(tái)，醫(yī)改新方案也明確提出了“加快建立和完善以基本醫(yī)療保障為主體，商業(yè)健康保險(xiǎn)作為國(guó)家醫(yī)療保障體系的組成部，覆蓋城鄉(xiāng)居民的多層次醫(yī)療保障體系”和“積極發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)。鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)適應(yīng)不同需要的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，簡(jiǎn)化理賠手續(xù)，方便群眾，滿(mǎn)足多樣化的健康需求。鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人通過(guò)參加商業(yè)保險(xiǎn)及多種形式的補(bǔ)充保險(xiǎn)解決基本醫(yī)療保障之外的需求。繼續(xù)探索商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療等經(jīng)辦管理的方式”等指導(dǎo)性意見(jiàn)。

　　《意見(jiàn)》明確了商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，一方面商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)是社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)未保障部分的補(bǔ)充保險(xiǎn)，即對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度中的個(gè)人自費(fèi)部分和超過(guò)封頂線以上的部分醫(yī)療費(fèi)用給予補(bǔ)充。按照國(guó)務(wù)院對(duì)基本醫(yī)療費(fèi)用交費(fèi)費(fèi)率水平的規(guī)定，社會(huì)統(tǒng)籌部分職工的醫(yī)療保險(xiǎn)最高限額一般在4萬(wàn)元上下，且根據(jù)醫(yī)療費(fèi)用金額的不同，還需自付20%-3%不等的費(fèi)用，這并沒(méi)有解決需要住院治療的大病患者及慢性非感染性重病(如心腦血管病、糖尿病)患者的問(wèn)題。此外，對(duì)非基本醫(yī)療項(xiàng)目的檢查、治療、用藥都有限制，如某些先進(jìn)的治療技術(shù)和藥品、某些特需治療的疾病則需職工自付費(fèi)用。這就需要商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)來(lái)滿(mǎn)足城鎮(zhèn)職工高層次、特殊的醫(yī)療保障的需要。

　　另一方面商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)未保障人群的補(bǔ)充保險(xiǎn)。由于當(dāng)前的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋范圍有限，其保障的對(duì)象僅包括城鎮(zhèn)職工，而自由職業(yè)者、職工家屬及子女、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工、學(xué)生及長(zhǎng)期在城鎮(zhèn)務(wù)工經(jīng)商的流動(dòng)人口等其他類(lèi)型的城鎮(zhèn)勞動(dòng)群體均未被納入進(jìn)來(lái)。這也需要通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)來(lái)解決對(duì)這部分群體的醫(yī)療保險(xiǎn)。因此，我國(guó)必須要加快商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展，與社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)相互配合，盡快建立與我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)的多層次醫(yī)療保險(xiǎn)體系，滿(mǎn)足不同人群的醫(yī)療保障要求。

　　針對(duì)此次新《醫(yī)改方案》中關(guān)于未來(lái)醫(yī)療保障制度的描述，在認(rèn)真分析新《醫(yī)改意見(jiàn)》的同時(shí)，裸漏出三大不足：第一，醫(yī)療保障體系的建設(shè)過(guò)分強(qiáng)調(diào)政府主導(dǎo)，市場(chǎng)作用被嚴(yán)重忽視；第二，政府對(duì)醫(yī)療保障和公共衛(wèi)生的財(cái)政投入所需資金的相關(guān)信息嚴(yán)重缺失，無(wú)法對(duì)醫(yī)療保障體系構(gòu)建中的成本和效率作出科學(xué)評(píng)估和預(yù)測(cè)；第三，方案大部分的內(nèi)容還只是原則性的闡述，操作性的細(xì)節(jié)依然缺乏，特別是基本醫(yī)療保障和非基本醫(yī)療保障各自的責(zé)任范圍、保障程度、經(jīng)營(yíng)管理模式等沒(méi)有具體的界定，不利于未來(lái)醫(yī)療保險(xiǎn)市場(chǎng)的多方參與和公平競(jìng)爭(zhēng)。

　　在國(guó)外，商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)已有100多年的歷史，美國(guó)80%以上的人口享有商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)，德國(guó)有8500萬(wàn)人享有此項(xiàng)保險(xiǎn)，而在我國(guó)商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)則剛剛起步。相對(duì)于社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)而言，商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)在我國(guó)發(fā)展得很不充分。我國(guó)現(xiàn)階段的商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)還存在一些突出的問(wèn)題，阻礙商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的健康發(fā)展，主要表現(xiàn)為：一是商業(yè)健康保險(xiǎn)公司險(xiǎn)種開(kāi)發(fā)乏力，醫(yī)療保險(xiǎn)品種少，保障方式單一，不能滿(mǎn)足多層次社會(huì)需求，特別是在我國(guó)目前醫(yī)療市場(chǎng)因醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量差、醫(yī)療資源浪費(fèi)以及醫(yī)德風(fēng)險(xiǎn)等人為因素影響下，造成醫(yī)療費(fèi)用急劇上升，以致健康保險(xiǎn)公司不敢大力開(kāi)發(fā)商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)種；二是健康保險(xiǎn)公司有待加強(qiáng)在風(fēng)險(xiǎn)管理、條款設(shè)計(jì)、費(fèi)率厘訂、業(yè)務(wù)監(jiān)督等方面具有較高專(zhuān)業(yè)水平的人才；三是部分壽險(xiǎn)公司由于技術(shù)滯后，在兼營(yíng)健康保險(xiǎn)時(shí)人為地限制了醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展。目前很多壽險(xiǎn)公司推出的醫(yī)療保險(xiǎn)屬附加險(xiǎn)，如要投保醫(yī)療險(xiǎn)，必須先花幾倍甚至十幾倍的錢(qián)去買(mǎi)一個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為主險(xiǎn)，這樣加大了投保人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

　　社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)健康保險(xiǎn)各自都有優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，其特性決定了它們應(yīng)在保險(xiǎn)市場(chǎng)中化解不同的風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)不同的需求對(duì)象，提供不同的保障水平，進(jìn)而改善全社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)分配狀態(tài)，最終達(dá)到資源配置的最優(yōu)。

　　在新醫(yī)改方案中，一項(xiàng)重要的總體方針是強(qiáng)調(diào)政府主導(dǎo)、加大政府投入。由于醫(yī)療保障具有極強(qiáng)的公益性和外部性，政府的`積極作為是應(yīng)給予充分肯定的。但是，我們必須看到，政府對(duì)醫(yī)療保障的財(cái)政投入是取之于民、用之于民的一種方式，全民醫(yī)保絕不是免費(fèi)醫(yī)療，政府實(shí)行的這種“公共理財(cái)”的方式一是化解目前政府面臨的財(cái)政壓力；二是真正想解決百姓的民生問(wèn)題，想法和初衷是絕對(duì)正確的，但這么一個(gè)大國(guó)家，13億多人口，百姓能夠在短時(shí)間得到實(shí)惠嗎？誰(shuí)也無(wú)法預(yù)料。各發(fā)達(dá)國(guó)家在醫(yī)療保障制度構(gòu)建的歷程中取得了一些經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也有很多教訓(xùn)值得我們借鑒。在推行完全依賴(lài)政府主導(dǎo)的、全覆蓋的醫(yī)療保障過(guò)程中，有兩大“癥結(jié)”我們必須給予足夠的重視和思考。

　　其一，醫(yī)療保障的發(fā)展必須遵循福利剛性和財(cái)政支出的可持續(xù)性原則。所謂“福利剛性”是指國(guó)民對(duì)自己的福利待遇普遍具有只能允許其上升不能允許其下降的心理預(yù)期。福利的這種“剛性”特征，使得具有社會(huì)福利性質(zhì)的醫(yī)療保障制度缺乏彈性，一般情況下規(guī)模只能擴(kuò)大不能縮小，項(xiàng)目只能增加不能減少，水平只能升高不能降低。時(shí)至今日，全民健康保險(xiǎn)早已入不敷出，主管部門(mén)不得不兩次上調(diào)保險(xiǎn)費(fèi)率。我國(guó)內(nèi)地目前政府的預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入僅占gdp的15%左右，而凡是實(shí)行全面醫(yī)保制度的發(fā)達(dá)國(guó)家，政府收入達(dá)gdp的比例一般在30-50%以上。由此可見(jiàn)，我國(guó)政府的財(cái)政要負(fù)擔(dān)覆蓋十幾億人的、并且是飛速增長(zhǎng)的醫(yī)保費(fèi)用，是具有相當(dāng)挑戰(zhàn)性的。

　　其二，醫(yī)療保障制度的構(gòu)成，實(shí)質(zhì)是對(duì)醫(yī)療服務(wù)融資模式的選擇，而醫(yī)療服務(wù)從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析，由于其特有的不確定性、異質(zhì)性、信息不對(duì)稱(chēng)性和自然壟斷性，誘導(dǎo)需求和道德風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，容易造成醫(yī)療衛(wèi)生資源的濫用。各國(guó)實(shí)踐證明，采取公營(yíng)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)或公費(fèi)醫(yī)療，作為醫(yī)療服務(wù)融資的主要模式，由于其潛在的“委托－代理”規(guī)則，經(jīng)營(yíng)效率一般不高，而且在政府資源分配過(guò)程中極易造成所謂的“尋租現(xiàn)象”，即醫(yī)療服務(wù)提供者采取不正當(dāng)手段從政府獲取經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，從而獲取超額利潤(rùn)。在我國(guó)目前的行政體系框架下，政府如果掌握過(guò)多的醫(yī)療融資的分配權(quán)力，除上述兩大弊端外，還極易引發(fā)部門(mén)間利益、地區(qū)間利益、地方與中央間利益的博奕，造成市場(chǎng)發(fā)展的不平衡性和不公平性，最終損害廣大民眾的權(quán)益。

　　針對(duì)“大而全”的社會(huì)醫(yī)保模式可能出現(xiàn)的上述問(wèn)題，在構(gòu)建我國(guó)新的醫(yī)療保障制度時(shí)，應(yīng)強(qiáng)調(diào)政府主導(dǎo)和市場(chǎng)引導(dǎo)并重，采取分級(jí)、分段的管理模式努力構(gòu)建商業(yè)健康保險(xiǎn)與社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)相互補(bǔ)充、相互配合、共同發(fā)展的醫(yī)保模式。在日前出臺(tái)的醫(yī)改新方案中也應(yīng)明確這種思路。

　　隨著醫(yī)療制度改革的實(shí)行，在逐步規(guī)范混亂的醫(yī)療市場(chǎng)的同時(shí)，商業(yè)健康保險(xiǎn)應(yīng)根據(jù)目前的醫(yī)療保險(xiǎn)狀況，搞好市場(chǎng)調(diào)研，掌握不同區(qū)域、不同層次、不同人群對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)需求情況，選擇容易控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的模式，加強(qiáng)醫(yī)療險(xiǎn)種設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)和業(yè)務(wù)管理工作，將現(xiàn)有的綜合醫(yī)療保險(xiǎn)逐步細(xì)化，不斷豐富醫(yī)療保險(xiǎn)的險(xiǎn)種，以滿(mǎn)足不同層次的醫(yī)療保險(xiǎn)需求。

　　我國(guó)城鎮(zhèn)職工新的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的實(shí)行，同樣需要商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)來(lái)補(bǔ)充。目前，我國(guó)商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)潛在市場(chǎng)很大，應(yīng)適時(shí)加強(qiáng)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和推廣，這將對(duì)我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展與完善起到積極的推動(dòng)作用。

商業(yè)調(diào)研報(bào)告9

　　20__年財(cái)政部頒布的新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則引入了公允價(jià)值計(jì)量的要求，規(guī)范了企業(yè)合并、合并財(cái)務(wù)報(bào)表等重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，信息披露要求更為嚴(yán)格具體，是我國(guó)會(huì)計(jì)發(fā)展史上重要的里程碑，標(biāo)志著我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)慣例已基本接軌。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，對(duì)銀行業(yè)將產(chǎn)生積極而深遠(yuǎn)的影響。人行鎮(zhèn)江中支對(duì)全市上市銀行實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情況進(jìn)行了調(diào)查，深刻剖析了上市公司實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所面臨的困難和問(wèn)題，并提出相關(guān)建議。

　　一、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的影響

　　與原會(huì)計(jì)制度相比，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嚴(yán)格界定了資產(chǎn)、負(fù)債以及收入、費(fèi)用的確認(rèn)條件和計(jì)量行為，在堅(jiān)持歷史成本原則的同時(shí)，引入公允價(jià)值屬性；新增了“金融工具確認(rèn)及計(jì)量”、“套期保值”、“金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移”等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，更加規(guī)范了減值計(jì)提等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和信息披露行為，填補(bǔ)了我國(guó)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)在這些業(yè)務(wù)領(lǐng)域的空白，進(jìn)一步加快了我國(guó)銀行業(yè)會(huì)計(jì)的國(guó)際化步伐。

　　1. 對(duì)金融工具的影響

　　1.1金融資產(chǎn)與負(fù)債分類(lèi)的變化

　　隨著金融創(chuàng)新程度的加快和衍生工具的發(fā)展，金融工具長(zhǎng)短期的界限變得模糊，所以從流動(dòng)性分類(lèi)劃分，無(wú)法真正反映出資產(chǎn)和負(fù)債的本質(zhì)屬性。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則改變了原《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中對(duì)投資和負(fù)債采取長(zhǎng)、短期分類(lèi)核算的方法，而是按金融工具屬性對(duì)金融資產(chǎn)和負(fù)債重新進(jìn)行分類(lèi)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將金融資產(chǎn)分為4類(lèi)：交易性金融資產(chǎn)、持有到期投資、貸款和應(yīng)收賬款、可供出售的金融資產(chǎn)，金融負(fù)債則分為交易性金融負(fù)債和其他金融負(fù)債兩類(lèi)。

　　1.2金融資產(chǎn)與負(fù)債確認(rèn)和計(jì)量方法的變化

　　原會(huì)計(jì)制度規(guī)定銀行的各項(xiàng)資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量，而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中則增加并強(qiáng)調(diào)了“公允價(jià)值”計(jì)量屬性，并明確規(guī)定“在公允價(jià)值計(jì)量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計(jì)量”，使銀行的資產(chǎn)和投資價(jià)格更接近市場(chǎng)價(jià)值，更能真實(shí)反應(yīng)一定時(shí)期銀行經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。

　　1.3衍生金融工具及套期業(yè)務(wù)的處理

　　新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則明確要求銀行將衍生金融工具納入表內(nèi)核算，同時(shí)要求在會(huì)計(jì)期末采用公允價(jià)值計(jì)量衍生金融工具價(jià)值，以便及時(shí)反映交易的盈虧狀況。對(duì)于套期業(yè)務(wù)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求在相同會(huì)計(jì)期間將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)的抵消結(jié)果計(jì)入當(dāng)期損益。

　　1.4資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的調(diào)整

　　新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)金融資產(chǎn)減值的規(guī)定作了較大的調(diào)整，改變了貸款按五級(jí)分類(lèi)計(jì)提減值準(zhǔn)備的做法，要求按現(xiàn)金流折現(xiàn)法計(jì)提減值準(zhǔn)備，即按照金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與按該金融資產(chǎn)實(shí)際利率折現(xiàn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的負(fù)差額進(jìn)行計(jì)提。這可以有效降低人為因素對(duì)減值準(zhǔn)備計(jì)提額的影響，從而能夠提供更準(zhǔn)確的信息，更真實(shí)地反映資產(chǎn)的價(jià)值，使得銀行更準(zhǔn)確地把握金融資產(chǎn)減值可能造成的損失。銀行非金融資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回，銀行無(wú)法利用減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)，其利潤(rùn)將更為真實(shí)。

　　1.5金融工具披露的深度和廣度發(fā)生變化

　　新準(zhǔn)則既要求披露金融資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值和公允價(jià)值，又要披露金融資產(chǎn)負(fù)債的會(huì)計(jì)政策、計(jì)量基礎(chǔ)、確認(rèn)條件，特別是在金融管理的信息披露方面，不僅要求披露金融工具管理的目標(biāo)和政策、風(fēng)險(xiǎn)控制流程、工具分析過(guò)程及其估值模型，而且金融工具對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的影響和結(jié)果均作出了相應(yīng)要求。

　　2. 對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易披露的影響

　　按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，要對(duì)關(guān)聯(lián)方企業(yè)進(jìn)行披露，關(guān)聯(lián)方主要是股東，關(guān)聯(lián)方交易類(lèi)型主要是向股東發(fā)放貸款，如江蘇銀行鎮(zhèn)江分行，20__年4月末向股東發(fā)放貸款8.23億元，銀監(jiān)局對(duì)關(guān)聯(lián)方交易有嚴(yán)格要求，但在會(huì)計(jì)報(bào)告中披露未作出強(qiáng)制性要求，新準(zhǔn)則實(shí)施后強(qiáng)制要求在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，也將產(chǎn)生一定影響。

　　3. 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響

　　新金融會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)金融工具分類(lèi)及分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的改變，衍生工具納入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)核算，一方面大大豐富了資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)更加全面；同時(shí)以公允價(jià)值作為金融工具的主要計(jì)量屬性，風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)及時(shí)反映到當(dāng)期損益表中，對(duì)銀行的資本機(jī)構(gòu)凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、資本充足率等關(guān)鍵指標(biāo)產(chǎn)生較大的影響；另一方面衍生金融工具易受利率和匯率等價(jià)格指標(biāo)的影響，由于歷史原因加之我國(guó)銀行機(jī)構(gòu)對(duì)規(guī)避這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)經(jīng)驗(yàn)不足，必然會(huì)加劇資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的波動(dòng)。

　　二、新金融會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在實(shí)際操作層面的幾個(gè)難點(diǎn)

　　1、經(jīng)營(yíng)效益的不穩(wěn)定性增大

　　實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，采用公允價(jià)值計(jì)量引起財(cái)務(wù)報(bào)表狀況的較大起伏，將給銀行的損益確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)帶來(lái)根本性的變化，最顯著的是銀行持有的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債的公允價(jià)值的變化要直接計(jì)入損益，金融資產(chǎn)價(jià)格隨市場(chǎng)價(jià)格的變化而變化，變化幅度以及變化方向都難以確定，而且變動(dòng)頻率將導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況以及盈利能力的頻繁波動(dòng)。

　　2、公允價(jià)值的測(cè)算難度

　　新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)公允價(jià)值的獲取方式做出了規(guī)定。首先，不同類(lèi)別資產(chǎn)的公允價(jià)值獲取方式不盡相同，對(duì)那些沒(méi)有活躍公開(kāi)市場(chǎng)的金融資產(chǎn)，公允價(jià)值的取得很大程度上有賴(lài)于相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)判斷或委托評(píng)估公司評(píng)估，這種判斷往往帶有一定的'主觀性，留下了操縱當(dāng)期利潤(rùn)的一道關(guān)口，因此如何合理設(shè)計(jì)公允價(jià)值的獲取方式，并確保公允價(jià)值的準(zhǔn)確性既是重點(diǎn)，也是難點(diǎn)；其次，由于獲取公允價(jià)值要涉及銀行的信貸管理、金融市場(chǎng)、國(guó)際業(yè)務(wù)、個(gè)人金融、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等多個(gè)部門(mén)，很多工作都是開(kāi)創(chuàng)性的，對(duì)銀行的業(yè)務(wù)流程再造和整體協(xié)同能力等方面提出了很高的要求。

　　3、實(shí)際利率法的應(yīng)用

　　在貸款、債券資產(chǎn)等業(yè)務(wù)核算中要頻繁使用實(shí)際利率法。對(duì)于固定利率的貸款和債券資產(chǎn)的實(shí)際利率的計(jì)算，即固定利息收入與金融資產(chǎn)以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)之和的比值，需要具體核算在每筆貸款中所支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)，這是難以精確計(jì)量的。對(duì)于浮動(dòng)利率的貸款和債券資產(chǎn)，其實(shí)際利率的計(jì)算要基于對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量的判斷，如何確保數(shù)據(jù)的可得性和準(zhǔn)確性也是一個(gè)難點(diǎn)。同時(shí)，實(shí)際利率的不斷變化也會(huì)增加銀行損益的波動(dòng)性，可能會(huì)削弱銀行披露的會(huì)計(jì)盈余的穩(wěn)定性。

　　4、資本充足率管理的難度加大

　　衍生金融工具納入表內(nèi)增加了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，導(dǎo)致計(jì)算資本充足率的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)，可供出售類(lèi)金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益，加劇了附屬資本的變動(dòng)，按可收回金額現(xiàn)值與賬面值的差額提取減值準(zhǔn)備后，導(dǎo)致?lián)p益的波動(dòng)，從而影響附屬資本。這些變化將增加銀行資本的波動(dòng)性，使上市銀行資本管理面臨新的課題。

　　5、核算及管理系統(tǒng)的更新開(kāi)發(fā)

　　應(yīng)用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并不是簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)政策的轉(zhuǎn)換，特別是銀行機(jī)構(gòu)，在會(huì)計(jì)核算方面，如新準(zhǔn)則要求商業(yè)銀行推進(jìn)統(tǒng)賬制（外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)直接以本幣記賬，月末再對(duì)每個(gè)賬戶(hù)進(jìn)行估值）、大量“現(xiàn)值”的引入，以及新口徑信息報(bào)告等，要求商業(yè)銀行對(duì)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、各種業(yè)務(wù)交易系統(tǒng)及內(nèi)部管理等電子化進(jìn)行改造或開(kāi)發(fā)；在管理方面最為關(guān)鍵的是把新準(zhǔn)則的精神和實(shí)質(zhì)“植根”于銀行自身的核算及管理體系中，讓整個(gè)核算流程及管理體系符合新準(zhǔn)則要求，而且能夠把這些信息用來(lái)管理資本、風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)，做到“管理流程層面”和“會(huì)計(jì)賬目層面”的切換真正與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)接。

　　6、與稅務(wù)政策存在諸多差異

　　目前，稅務(wù)監(jiān)管當(dāng)局尚沒(méi)有明確對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后的納稅處理，特別是企業(yè)所得稅中諸多情況，商業(yè)銀行出于納稅考慮，不敢輕易將原來(lái)的核算方法完全摒棄。但同一套會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)又不可能同時(shí)支持兩個(gè)差異很大的法規(guī)制度，即使在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)整處理，也將非常復(fù)雜。以固定資產(chǎn)折舊調(diào)整為例，稅法規(guī)定殘值率為5%，而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則未規(guī)定殘值率，兩者折舊年限規(guī)定也不同，帶來(lái)長(zhǎng)期大量的納稅調(diào)整計(jì)算，工作量巨大；又如，新準(zhǔn)則按照市場(chǎng)化和國(guó)際化的要求，改進(jìn)了成本核算項(xiàng)目和方法，要求企業(yè)考慮預(yù)計(jì)環(huán)境恢復(fù)等資產(chǎn)棄置費(fèi)用等，將企業(yè)擔(dān)負(fù)的社會(huì)責(zé)任引入會(huì)計(jì)系統(tǒng)，以更為科學(xué)、全面地反映成本信息，但稅法中未明確此類(lèi)成本費(fèi)用能否在稅前扣除；再如，新準(zhǔn)則引入公允價(jià)值后，因某時(shí)點(diǎn)上資產(chǎn)公允價(jià)值上升或下降，導(dǎo)致企業(yè)在損益項(xiàng)目上列示收益或損失，此類(lèi)收益或損失如何在稅收上進(jìn)行調(diào)整等。

　　7、統(tǒng)計(jì)口徑的差異

　　原金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求商業(yè)銀行按期限對(duì)金融資產(chǎn)及負(fù)債分類(lèi)，如存款分為活、定期存款，有價(jià)單證投資劃分為“短期投資”、“中長(zhǎng)期投資”兩大類(lèi)，貸款則先劃分為自營(yíng)貸款、委托貸款核算，再將自營(yíng)貸款劃分為短期及中長(zhǎng)期貸款進(jìn)行核算，這基本與金融統(tǒng)計(jì)指標(biāo)相一致。在新準(zhǔn)則實(shí)施之后，將改變金融資產(chǎn)負(fù)債傳統(tǒng)按期限的分類(lèi)方式，而將金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)、持有到期類(lèi)金融資產(chǎn)、可供出售類(lèi)金融資產(chǎn)、貸款及應(yīng)收賬款；將金融負(fù)債劃分為交易性金融負(fù)債和其他金融負(fù)債；且資產(chǎn)與負(fù)債的分類(lèi)一經(jīng)確定，不得隨意變更。資產(chǎn)負(fù)債分類(lèi)方式的改變能使商業(yè)銀行信息披露更為全面、風(fēng)險(xiǎn)判斷更為有效，但商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)部門(mén)難以將現(xiàn)行金融統(tǒng)計(jì)指標(biāo)與調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行簡(jiǎn)單的劃分和對(duì)照，需要重新建立一套與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相適應(yīng)的金融統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。此外，新準(zhǔn)則下，公允價(jià)值的引入及資產(chǎn)負(fù)債范圍的擴(kuò)大（將衍生工具隱含的各種權(quán)利和合同義務(wù)確認(rèn)為金融資產(chǎn)或負(fù)債，已經(jīng)證券化的信貸資產(chǎn)以及其他不能滿(mǎn)足終止條件的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債納入表內(nèi)核算），也給金融統(tǒng)計(jì)部門(mén)帶來(lái)數(shù)據(jù)難以估量的困難。

　　8、金融工具信息披露的變化將增大

　　當(dāng)前上市銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露存在諸如信息披露標(biāo)準(zhǔn)不盡統(tǒng)一，形式不夠規(guī)范，內(nèi)容不夠全面，頻度不夠及時(shí)等突出問(wèn)題。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)金融工具的列示和披露作了詳細(xì)的規(guī)定，信息披露將更加統(tǒng)一、嚴(yán)格、規(guī)范和透明。突出表現(xiàn)：一是強(qiáng)調(diào)信息披露的全面性。要求銀行應(yīng)當(dāng)披露對(duì)金融工具所采用的重要會(huì)計(jì)政策、計(jì)量基礎(chǔ)等信息。二是強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的披露。要求銀行應(yīng)當(dāng)披露與各類(lèi)金融工具風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的描述性信息和數(shù)量信息，應(yīng)當(dāng)披露所面臨的各類(lèi)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值或敏感性分析及其選用的主要參數(shù)與假設(shè)。

　　9、人員素質(zhì)的提升壓力

　　由于金融資產(chǎn)、負(fù)債分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和核算要求的改變，以及公允價(jià)值計(jì)量屬性的引入和應(yīng)用實(shí)際利率法確認(rèn)收益，銀行會(huì)計(jì)人員所熟悉的會(huì)計(jì)理念和核算要求已經(jīng)發(fā)生了重大變化。會(huì)計(jì)人員既需要對(duì)知識(shí)進(jìn)行全面更新，又要充分發(fā)揮積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性以有效解決新準(zhǔn)則體系實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題。

　　三、鎮(zhèn)江市上市銀行執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的具體情況及存在問(wèn)題

　　鎮(zhèn)江市各上市銀行為落實(shí)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（20__年版）》，均做了大量的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和系統(tǒng)轉(zhuǎn)換工作，并制訂了相應(yīng)的制度措施，分步逐層推進(jìn)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行工作取得了一定的成效，但還存在以下一些問(wèn)題：

　　1、從形式上看：在分步推進(jìn)實(shí)施的機(jī)構(gòu)，目前在總行層面實(shí)現(xiàn)了報(bào)表披露與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的對(duì)接，但在分支行則仍然沿用舊有的標(biāo)準(zhǔn)。我市除江蘇銀行外，各上市銀行報(bào)表轉(zhuǎn)換均集中在分行及總行層面�；�本路徑是由各分支行負(fù)責(zé)信息采集填報(bào)，省級(jí)行負(fù)責(zé)對(duì)信息采集表的匯總、審核和加工，編制調(diào)整分錄，生成轉(zhuǎn)換資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及附注，然后提供給總行轉(zhuǎn)換合并報(bào)表所需信息資料，由總行統(tǒng)一實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)換。雖然由其總行統(tǒng)一披露的會(huì)計(jì)報(bào)表達(dá)到了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，但各分支行對(duì)本單位的數(shù)據(jù)調(diào)整結(jié)果并不知曉。在一次性實(shí)施轉(zhuǎn)換的機(jī)構(gòu)，其各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)告從總行到各分支行均實(shí)現(xiàn)了對(duì)接，但存在以下幾類(lèi)問(wèn)題。如我市江蘇銀行按照總行的工作布置，于20__年1月1日起實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求做好系統(tǒng)轉(zhuǎn)換及科目拆分和調(diào)整工作后，于20__年3月22日起使用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)科目，其各類(lèi)業(yè)務(wù)報(bào)表體系立即發(fā)生了重大變化。突出表現(xiàn)在：一是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科目設(shè)置不能完全滿(mǎn)足全科目金融統(tǒng)計(jì)要求，主要涉及到存款類(lèi)明細(xì)指標(biāo)有：活期存款明細(xì)：如0698工業(yè)存款、0701商業(yè)存款、0706建筑企業(yè)存款、0712農(nóng)業(yè)存款、0713城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款、0714鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款、0715三資企業(yè)存款、0716私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體戶(hù)存款；活期儲(chǔ)蓄存款明細(xì)中0737個(gè)人銀行卡活期存款、1307儲(chǔ)蓄賬戶(hù)存款、1308銀行卡外個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)存款等，這些存款類(lèi)指標(biāo)數(shù)據(jù)無(wú)法從系統(tǒng)中采集，目前這些指標(biāo)的數(shù)據(jù)只能匡估上報(bào)。二是江蘇銀行各分行新系統(tǒng)不是同時(shí)上線，而是分批上線，這樣一來(lái)影響數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，二來(lái)影響與歷史數(shù)據(jù)的可比性。而且在同一個(gè)統(tǒng)計(jì)區(qū)域，不同格式、不同計(jì)量方法的會(huì)計(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)無(wú)法歸并，數(shù)據(jù)不能準(zhǔn)確反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)金融情況。

　　2、從內(nèi)容上看：由于新準(zhǔn)則引進(jìn)公允價(jià)值、攤余成本和實(shí)際利率等理念，會(huì)計(jì)計(jì)量基礎(chǔ)有重大變更，但目前各金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行尚不到位。如：貸款業(yè)務(wù)，根據(jù)新準(zhǔn)則，貸款應(yīng)按攤余成本進(jìn)行計(jì)量，并以此為基礎(chǔ)按實(shí)際利率確認(rèn)利息收入，當(dāng)貸款發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)將其賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為貸款減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)前各銀行對(duì)貸款本金與利息收入的計(jì)量，考慮到一是按新準(zhǔn)則計(jì)算的貸款利息收入與按現(xiàn)行制度確認(rèn)的利息收入差異較小，二是目前境內(nèi)行營(yíng)業(yè)稅仍執(zhí)行《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)應(yīng)收未收利息征收營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[20__]182號(hào)），該通知與新準(zhǔn)則的規(guī)定差異較大，若按照新準(zhǔn)則在賬面上確認(rèn)利息收入，需要對(duì)賬面利息收入做大量調(diào)整后才能作為營(yíng)業(yè)稅納稅基數(shù)，并可能面臨向稅務(wù)局的大量解釋工作，因此，為便于操作，賬面仍按照現(xiàn)行核算制度，區(qū)分應(yīng)計(jì)、非應(yīng)計(jì)貸款分別核算，其結(jié)果與按照攤余成本和實(shí)際利率確認(rèn)的利息收入的差異，在總行報(bào)表層面統(tǒng)一調(diào)整。存款業(yè)務(wù)，根據(jù)新準(zhǔn)則，存款應(yīng)按攤余成本進(jìn)行計(jì)量，并以此為基礎(chǔ)按實(shí)際利率確認(rèn)利息支出。各行鑒于按新準(zhǔn)則計(jì)算的存款利息支出與按現(xiàn)行制度確認(rèn)的利息支出差異較小，對(duì)存款業(yè)務(wù)的核算制度暫不作調(diào)整。

　　3、從執(zhí)行力看：由于新準(zhǔn)則要求

　　企業(yè)管理層從敘做某項(xiàng)交易的主觀動(dòng)機(jī)出發(fā)，根據(jù)持有某項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的意圖、能力等因素對(duì)其分類(lèi)，并對(duì)不同類(lèi)別的金融資產(chǎn)或負(fù)債，分別采用公允價(jià)值或按照攤余成本計(jì)量。這就意味著，在對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所涉及的金融資產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量時(shí)，將進(jìn)一步加大管理層認(rèn)定的比重。因此大部分的確認(rèn)、計(jì)量集中在各商業(yè)銀行的總行，基層行對(duì)此既不需要了解也無(wú)法了解。據(jù)調(diào)查，我市各商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員對(duì)新準(zhǔn)則的實(shí)施僅在報(bào)表轉(zhuǎn)換操作的層面有所了解，對(duì)于深層次的背景和依據(jù)則一知半解。

　　四、有效推進(jìn)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的建議

　　1、注重經(jīng)營(yíng)理念的轉(zhuǎn)變

　　一是要充分理解新準(zhǔn)則中所闡述的關(guān)于公允價(jià)值、攤余成本、實(shí)際利率等概念的含義，進(jìn)而理解這些概念中蘊(yùn)涵的科學(xué)管理理念，并將這些理念運(yùn)用到日常運(yùn)營(yíng)、流程改革和系統(tǒng)改造中。二是不斷轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)增長(zhǎng)方式，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。通過(guò)提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)等新業(yè)務(wù)的方式提高盈利水平，做到安全性、流動(dòng)性和效益性相統(tǒng)一，從根本上提高銀行業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量、增收創(chuàng)利能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

　　2、明確部門(mén)分工，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)調(diào)

　　實(shí)施新準(zhǔn)則需要采集的信息量多，信息涉及的業(yè)務(wù)面也非常廣，大部分信息需要業(yè)務(wù)部門(mén)提供，因此，新準(zhǔn)則的執(zhí)行需要所有員工、相關(guān)部門(mén)密切配合，按照各部門(mén)的職責(zé)分工對(duì)歷史信息進(jìn)行采集整理，重新梳理現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理模式，操作流程，將新準(zhǔn)則的要求融入日常業(yè)務(wù)管理工作中。

　　3、構(gòu)建公允價(jià)值的計(jì)價(jià)模型系統(tǒng)

　　按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，商業(yè)銀行需做到：使用公允價(jià)值法時(shí)，能夠?qū)崿F(xiàn)與其風(fēng)險(xiǎn)管理框架以及董事會(huì)批準(zhǔn)的整體風(fēng)險(xiǎn)承受力相一致的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；采用適當(dāng)?shù)墓纼r(jià)方法,金融工具能以可靠的公允價(jià)值計(jì)價(jià)；定期披露涉及資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等各方面的非財(cái)務(wù)性信息等。而要做到這些，商業(yè)銀行就必須建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、金融工具估值技術(shù)、有效的內(nèi)部控制制度，并對(duì)現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)和升級(jí)。首先，要按照持有的目的區(qū)分金融資產(chǎn)，對(duì)金融資產(chǎn)的價(jià)值按市場(chǎng)波動(dòng)情況實(shí)行動(dòng)態(tài)評(píng)估、管理和考核。其次，要按照新準(zhǔn)則的要求改造現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，進(jìn)一步完善相關(guān)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，建立功能強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫(kù)，滿(mǎn)足會(huì)計(jì)核算和信息披露的要求。此外，還應(yīng)引入衍生金融工具新的處理方法；對(duì)公允價(jià)值的來(lái)源進(jìn)行甄別，對(duì)現(xiàn)有核算系統(tǒng)進(jìn)行改造；增加投資，改進(jìn)內(nèi)部系統(tǒng)和程序，使其能實(shí)現(xiàn)對(duì)復(fù)雜金融工具的估值和處理。

　　4、建立健全保證新準(zhǔn)則體系貫徹實(shí)施的配套制度

　　一是建立新的會(huì)計(jì)核算制度。現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算制度難以適應(yīng)新準(zhǔn)則中所要求的金融資產(chǎn)、負(fù)債分類(lèi)方法，銀行業(yè)應(yīng)堅(jiān)持審慎的會(huì)計(jì)原則，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，從制度上保證其持續(xù)健康發(fā)展，迎接新準(zhǔn)則帶來(lái)的挑戰(zhàn)。二是建立與新準(zhǔn)則相適應(yīng)的綜合統(tǒng)計(jì)制度。目前我國(guó)處于會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則交替階段，資產(chǎn)的分類(lèi)與計(jì)量均有所不同，首先應(yīng)針對(duì)不同機(jī)構(gòu)實(shí)行分類(lèi)推進(jìn)，其次立足新準(zhǔn)則，擴(kuò)充原指標(biāo)體系內(nèi)容，建立一整套的金融業(yè)綜合統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系。

　　5、注意與其他監(jiān)管要求的協(xié)調(diào)和配合

　　財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是監(jiān)管部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行有效監(jiān)管的基礎(chǔ)，因此，商業(yè)銀行在實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的同時(shí)，還必須同時(shí)考慮財(cái)政部相關(guān)財(cái)務(wù)政策及銀監(jiān)會(huì)、人民銀行相關(guān)監(jiān)管政策的要求。由于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施對(duì)原有的會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行了變革性的調(diào)整，在實(shí)施準(zhǔn)備過(guò)程中要特別注意和其他監(jiān)管要求的協(xié)調(diào)。

　　6、做好全方位培訓(xùn)工作，提升銀行從業(yè)人員的整體素質(zhì)。

　　新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則改變了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、披露的技術(shù)和方式，并從規(guī)則導(dǎo)向轉(zhuǎn)向原則導(dǎo)向，提供了多種估值方法的選擇，需要更多的職業(yè)判斷，對(duì)于習(xí)慣于傳統(tǒng)記賬模式下的財(cái)會(huì)人員提出了挑戰(zhàn)。為此，商業(yè)銀行應(yīng)盡快完成在職人員的相關(guān)培訓(xùn)工作，從全局性、總體思路上和具體業(yè)務(wù)問(wèn)題上進(jìn)行培訓(xùn)，在不同層面上展開(kāi)，對(duì)內(nèi)部不同的部門(mén)、不同分工的人員進(jìn)行有側(cè)重的培訓(xùn)；積極開(kāi)展同業(yè)溝通和交流學(xué)習(xí)活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的研究，研討實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中取得的成效和經(jīng)驗(yàn)，面臨的挑戰(zhàn)和任務(wù)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，貫徹執(zhí)行好新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

商業(yè)調(diào)研報(bào)告10

　　煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)過(guò)多年來(lái)的快速發(fā)展，無(wú)論在資產(chǎn)規(guī)模、員工的素質(zhì)，還是在管理制度、企業(yè)的形象等方面都取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。當(dāng)前我們正面臨著以制度管人到文化管人的新跨越，這也是對(duì)我們的企業(yè)文化建設(shè)提出的一個(gè)新的課題。必須看到當(dāng)前我們煙草商業(yè)企業(yè)的文化建設(shè)還處于起步或初級(jí)階段，如何使企業(yè)的各項(xiàng)文化建設(shè)有序開(kāi)展，統(tǒng)籌實(shí)施，真正實(shí)現(xiàn)文化管理的科學(xué)化、精細(xì)化、實(shí)效化，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展？筆者認(rèn)為構(gòu)建具有煙草行業(yè)特色的商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系正當(dāng)其時(shí)。本文基于體系建立過(guò)程中的若干問(wèn)題，談幾點(diǎn)淺見(jiàn)。

　　一、構(gòu)建煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系的意義及其必要性。

　　企業(yè)文化又稱(chēng)公司文化（Corporate Culture），作為一種新興的管理理論和管理方式我們可把其定義為企業(yè)員工所普遍認(rèn)同并自覺(jué)遵循的一系列理念和行為方式的總和，通常表現(xiàn)為企業(yè)的使命、愿景、價(jià)值觀、行為準(zhǔn)則、道德規(guī)范和沿襲的傳統(tǒng)與習(xí)慣等。而所謂的煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系即是以企業(yè)文化建設(shè)為平臺(tái)，以企業(yè)內(nèi)外部各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)為參量，貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全過(guò)程的能反映煙草商業(yè)企業(yè)基本狀況的多元、動(dòng)態(tài)、綜合、開(kāi)放式的評(píng)價(jià)體系。這一體系的構(gòu)建有其必然性和現(xiàn)實(shí)需要。

　�。ㄒ唬┻@是實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)型的必然要求。

　　當(dāng)前，全行業(yè)正處于增長(zhǎng)速度由高速發(fā)展向穩(wěn)步發(fā)展轉(zhuǎn)變，增長(zhǎng)方式由外延擴(kuò)張向內(nèi)涵增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變，管理方式由粗放型向精細(xì)型轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵時(shí)期�！稛煵菘刂瓶蚣芄�約》也經(jīng)全國(guó)人大通過(guò)將于今年底或明年初正式生效，可以預(yù)見(jiàn)作為煙草商業(yè)企業(yè)必將面臨更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。在這種情勢(shì)下，立足企業(yè)實(shí)際，在企業(yè)內(nèi)部管理和機(jī)制創(chuàng)新上下功夫，建立和提升企業(yè)文化，提高服務(wù)水平是保持企業(yè)持續(xù)發(fā)展的一個(gè)必然選擇，而作為現(xiàn)代企業(yè)管理之魂的企業(yè)文化正是應(yīng)對(duì)這種變化和挑戰(zhàn)的必然產(chǎn)物。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)科學(xué)評(píng)價(jià)企業(yè)文化建設(shè)狀況，跟蹤和把握企業(yè)文化變化規(guī)律及其內(nèi)外部影響因素的狀態(tài)，對(duì)于煙草商業(yè)企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)的轉(zhuǎn)型將具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

　�。ǘ�）這是建設(shè)先進(jìn)企業(yè)文化的內(nèi)在要求。

　　企業(yè)文化作為一種新的意識(shí)形態(tài)已逐漸被人們所認(rèn)識(shí)，并正在融入以企業(yè)為主體的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)觀念之中。在新的歷史條件下，優(yōu)秀的企業(yè)文化將對(duì)煙草企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展方向、發(fā)展水平和發(fā)展速度等產(chǎn)生重大而深遠(yuǎn)的影響。建設(shè)先進(jìn)的企業(yè)文化，已成為現(xiàn)代企業(yè)改革、發(fā)展、文明、進(jìn)步的重要標(biāo)志。但是，企業(yè)文化作為一門(mén)實(shí)踐性很強(qiáng)的應(yīng)用科學(xué)，如何把握其發(fā)展規(guī)律和變化趨勢(shì)？如何實(shí)現(xiàn)在煙草商業(yè)企業(yè)的正確定位？這些都是需要我們?cè)谒枷胗^念及實(shí)踐上重視和面對(duì)的課題。事實(shí)上在企業(yè)文化建設(shè)方面相對(duì)于工業(yè)企業(yè)而言，煙草商業(yè)企業(yè)既缺乏一套科學(xué)的評(píng)價(jià)方法，也缺乏統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，僅局限于主觀考察判斷企業(yè)文化現(xiàn)狀，而非從動(dòng)態(tài)的角度、從量的要領(lǐng)上考察把握企業(yè)文化的變化趨勢(shì)。因此構(gòu)建具有煙草行業(yè)特色的企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系，將有利于煙草商業(yè)企業(yè)文化的規(guī)范科學(xué)發(fā)展，是建設(shè)先進(jìn)企業(yè)文化的內(nèi)在要求。

　�。ㄈ�）這是解決當(dāng)前企業(yè)文化建設(shè)中一些問(wèn)題的迫切要求。

　　煙草商業(yè)企業(yè)自組建以來(lái)，也逐步探索建立了自己獨(dú)特的企業(yè)文化，但由于受專(zhuān)賣(mài)體制以及各種因素影響，總體來(lái)說(shuō)企業(yè)文化發(fā)展相對(duì)滯后，而且發(fā)展也不平衡。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　（1）煙草商業(yè)企業(yè)缺乏對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的戰(zhàn)略規(guī)劃。特別近年來(lái)煙草商業(yè)企業(yè)在自身取得快速發(fā)展的背景下，在企業(yè)文化建設(shè)方面重視程度不夠，缺乏中長(zhǎng)期的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，明顯滯后于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

　　（2）煙草商業(yè)企業(yè)缺乏對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的系統(tǒng)規(guī)劃。一些煙草商業(yè)企業(yè)盡管也進(jìn)行了企業(yè)形象策劃，但基本上是視覺(jué)上的文化策劃較多，意識(shí)形態(tài)上的文化建設(shè)較少，缺乏系統(tǒng)全面的規(guī)范要求。

　　（3）煙草商業(yè)企業(yè)缺乏對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的科學(xué)評(píng)估。即在思想觀念上對(duì)企業(yè)文化建設(shè)認(rèn)識(shí)不足不深，把其簡(jiǎn)單化、口號(hào)化，表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部，開(kāi)展一些文娛活動(dòng)；在對(duì)外宣傳方面，通過(guò)一些文化交流活動(dòng)、社會(huì)贊助等，再利用媒體報(bào)道達(dá)到宣傳目的等等。但具體到工作效果、工作效益等則另當(dāng)別論，當(dāng)然更談不上對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的評(píng)估、反饋、完善和提升了。另外隨著工商企業(yè)的分離，商業(yè)企業(yè)要保持自身的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)和發(fā)展力就必須建立起區(qū)別與工業(yè)企業(yè)品牌文化的服務(wù)文化。

　　上述問(wèn)題的存在證明，在當(dāng)前行業(yè)發(fā)展形勢(shì)下，構(gòu)建一套具有煙草特色的商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系是企業(yè)文化建設(shè)的必然要求，也是推進(jìn)行業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要。相信這一體系的研究和實(shí)踐對(duì)我們嘉興煙草正在進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)試點(diǎn)也將具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

　　二、煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建原則。

　　構(gòu)建煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它的構(gòu)建必須要立足實(shí)際，力求實(shí)效，遵循以下六項(xiàng)原則：

　�。ㄒ唬�導(dǎo)向性原則。企業(yè)文化建設(shè)是一個(gè)改造現(xiàn)實(shí)企業(yè)文化狀況、構(gòu)建目標(biāo)文化模式的過(guò)程，而構(gòu)建煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系將有助于這一過(guò)程的實(shí)現(xiàn)，但由于其內(nèi)容較為復(fù)雜，如不加以引導(dǎo)，往往起不到應(yīng)有的作用，甚至背道而馳。因此煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系應(yīng)以企業(yè)理念系統(tǒng)的構(gòu)建為重點(diǎn)，通過(guò)思想和精神的傳遞和引導(dǎo)，進(jìn)而全面提升煙草企業(yè)的工作面貌�？梢哉f(shuō)導(dǎo)向性原則是一條首要的構(gòu)建原則。

　�。ǘ�）系統(tǒng)性原則。文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系是一個(gè)由相互聯(lián)系、相互依賴(lài)、相互作用的部分和層次構(gòu)成的有機(jī)整體，它的構(gòu)建要涉及到企業(yè)的各個(gè)方面，因此在這一體系的構(gòu)建中要保持其完整性和協(xié)調(diào)性，從企業(yè)文化的功能、與環(huán)境的關(guān)系、內(nèi)部結(jié)構(gòu)以及相互聯(lián)系等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和分析。

　�。ㄈ�）獨(dú)特性原則。煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系的特殊性是由煙草行業(yè)發(fā)展的特殊性所決定的。由于我國(guó)煙草行業(yè)實(shí)行專(zhuān)賣(mài)體制，各地?zé)煵輰?zhuān)賣(mài)局（公司）都是“兩棲”單位，他們一方面要代表政府行業(yè)行政管理部門(mén)去管理市場(chǎng)，另一方面又要作為企業(yè)來(lái)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)，這一特殊性體現(xiàn)在煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系中就是要緊密結(jié)合煙草行業(yè)特點(diǎn)、地域特點(diǎn)和企業(yè)自身的特點(diǎn)進(jìn)行構(gòu)建。

　�。ㄋ模┞涞匦栽瓌t。企業(yè)文化建設(shè)最重要的原則就是要落到實(shí)處。在企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建過(guò)程中，必須與煙草企業(yè)的各項(xiàng)具體的工作流程和內(nèi)容等融合起來(lái)，要注意避免脫離企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、脫離企業(yè)管理的全過(guò)程、脫離員工的實(shí)際思想行為方式等。

　�。ㄎ澹┬�能性原則。 在構(gòu)建煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系中要杜絕求大求全，而是要根據(jù)煙草企業(yè)的實(shí)際和企業(yè)文化建設(shè)的需要，以爭(zhēng)取投入最少的資源獲取最大的實(shí)際效果。

　�。�六）長(zhǎng)期性原則。建設(shè)優(yōu)秀的.企業(yè)文化，不是一朝一夕之功，而是需要長(zhǎng)期不懈的努力。這種特點(diǎn)是由其本質(zhì)決定的，這也同時(shí)決定著企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系構(gòu)建必須貫徹長(zhǎng)期性原則。即將其納入企業(yè)總體工作的范疇，從組織落實(shí)、人員安排、財(cái)務(wù)投入等方面給予充分保證，使煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系發(fā)展能夠長(zhǎng)期堅(jiān)持下去并逐步完善，持續(xù)不斷地發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

　　三、煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系的框架指標(biāo)。

　�。ㄒ唬�煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系架構(gòu)。評(píng)價(jià)企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)從企業(yè)文化要素構(gòu)成的整體性和相關(guān)性等方面把握企業(yè)文化的現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)。從我們煙草商業(yè)企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系的基本架構(gòu)作出如下描述：核心層面的理念文化；中層面的制度文化；幔層面的行為文化；表層面的物質(zhì)文化。這四者的關(guān)系是物質(zhì)文化是企業(yè)文化的外在表現(xiàn)和載體，是行為文化、制度文化和理念文化的物質(zhì)基礎(chǔ)；制度文化是理念文化的載體，制度文化又規(guī)范著行為文化；理念文化是形成行為文化和制度文化的思想基礎(chǔ)，也是核心所在。同時(shí)在這四個(gè)基本層面下面包含若干個(gè)參數(shù)指標(biāo)，構(gòu)成評(píng)價(jià)體系的基本架構(gòu)。

　　（二）煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系參數(shù)構(gòu)成。評(píng)價(jià)指標(biāo)參數(shù)實(shí)際上是綜合評(píng)價(jià)企業(yè)文化建設(shè)的基礎(chǔ)和依據(jù)。根據(jù)煙草商業(yè)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作狀況，具體列出如下指標(biāo)體系：

　�。�1）理念文化層面構(gòu)成。在整個(gè)評(píng)價(jià)體系中它處于核心的地位，涵蓋要素包括企業(yè)精神（企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)使命、企業(yè)愿景）、企業(yè)凝聚力（煙草員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同度和工作積極性，以及內(nèi)部關(guān)系的和諧度）、企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針的執(zhí)行度、卷煙質(zhì)量保證度、守法經(jīng)營(yíng)度等等。

　�。�2）制度文化層面構(gòu)成。制度文化是得到企業(yè)廣大員工認(rèn)同并自覺(jué)遵從的由企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)體制、組織形態(tài)和經(jīng)營(yíng)管理形態(tài)構(gòu)成的外顯文化，是一種約束企業(yè)員工行為的規(guī)范性文化。在這個(gè)層面涵蓋的要素有煙草員工崗位行為規(guī)范、崗位管理標(biāo)準(zhǔn)、崗位操作規(guī)程、治理結(jié)構(gòu)完善度（有健全有效的程序化機(jī)制）、組織結(jié)構(gòu)合理度（設(shè)置合理、職責(zé)明確、運(yùn)作高效）、信息處理效率、領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)制的執(zhí)行度和民主化程度、員工管理企業(yè)的參與度等等。

　�。�3）行為文化層面構(gòu)成。包括領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)指標(biāo)（員工認(rèn)同度、領(lǐng)導(dǎo)能力、個(gè)人品質(zhì)）、員工素質(zhì)指標(biāo)（思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、文化素質(zhì)）、管理素質(zhì)指標(biāo)（企業(yè)管理手段的科學(xué)性和實(shí)用性）、設(shè)備素質(zhì)指標(biāo)（相關(guān)軟硬件設(shè)備的完備和使用率）、員工行為指標(biāo)（政策執(zhí)行度、工作效率、員工離職率）、經(jīng)煙戶(hù)滿(mǎn)意度、消費(fèi)者滿(mǎn)意度、社會(huì)美譽(yù)度等等。

　�。�4）物質(zhì)文化層面構(gòu)成。物質(zhì)文化層面在評(píng)價(jià)體系中處于表層位置，主要包括以下幾個(gè)參數(shù)指標(biāo)：市場(chǎng)凈化率、市場(chǎng)占有率、銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率、利稅增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、市場(chǎng)培育指標(biāo)、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境指標(biāo)（安全的工作環(huán)境、衛(wèi)生的生活環(huán)境、豐富的文娛環(huán)境）、企業(yè)形象指標(biāo)等等。

　　四、對(duì)構(gòu)建煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系的幾點(diǎn)建議。

　　在一個(gè)四層整體構(gòu)建的評(píng)價(jià)體系框架下，通過(guò)一些參數(shù)指標(biāo)的選取，并導(dǎo)入一個(gè)統(tǒng)一的計(jì)算公式，就可以對(duì)企業(yè)在單位時(shí)間內(nèi)的文化建設(shè)狀況作出科學(xué)的評(píng)價(jià)。但具體如何操作以及應(yīng)在其中注意哪些問(wèn)題，這些是在具體構(gòu)建評(píng)價(jià)體系過(guò)程中需要我們正視和解決的。

　　（一）重視參數(shù)指標(biāo)選取的針對(duì)性。要對(duì)企業(yè)文化建設(shè)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)首先就要選取相關(guān)的指標(biāo)，由于在上述文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系中涵蓋著多項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，各指標(biāo)又有定性和定量之分，因此在評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取上要突出針對(duì)性，即要對(duì)每一項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，確定指標(biāo)與企業(yè)文化建設(shè)狀況的相關(guān)程度，并運(yùn)用分析方法理論選取與企業(yè)文化建設(shè)關(guān)聯(lián)度大的指標(biāo)作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)而進(jìn)行計(jì)算評(píng)估。

　�。ǘ�）重視計(jì)算方法的科學(xué)性。必須看到在煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系中定性參數(shù)指標(biāo)占有一定的比重。定性指標(biāo)其性質(zhì)決定了其易受各種主觀因素影響，所以為增加定性參數(shù)指標(biāo)的準(zhǔn)確性，就必須做到把定性參數(shù)指標(biāo)進(jìn)行量化處理。而對(duì)定量參數(shù)指標(biāo)為便于核算，也需要進(jìn)行分類(lèi)，統(tǒng)一計(jì)算口徑。最后就是其中相關(guān)計(jì)算數(shù)學(xué)模式的導(dǎo)入問(wèn)題，結(jié)合我們嘉興煙草商業(yè)企業(yè)的實(shí)際，我建議應(yīng)把構(gòu)建煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系納入企業(yè)文化建設(shè)試點(diǎn)工作的范疇，在具體構(gòu)建中要進(jìn)行充分調(diào)研，并邀請(qǐng)相關(guān)學(xué)科的專(zhuān)家學(xué)者開(kāi)展研討，制訂統(tǒng)一的具有可操作性和實(shí)效性的體系方案，其中包括統(tǒng)一的計(jì)算模型。然后選擇一兩個(gè)單位進(jìn)行試點(diǎn)，逐步進(jìn)行修訂完善。

　�。ㄈ�）重視參數(shù)指標(biāo)收集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。構(gòu)建煙草商業(yè)企業(yè)文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系的目的是正確掌握煙草企業(yè)文化建設(shè)現(xiàn)狀，推進(jìn)企業(yè)和諧發(fā)展。而實(shí)現(xiàn)正確的評(píng)估前提是評(píng)價(jià)體系中相關(guān)參數(shù)指標(biāo)的準(zhǔn)確性，如何做到這一點(diǎn)？這就牽涉到一個(gè)文化調(diào)研的問(wèn)題。首先必須明確文化調(diào)研是企業(yè)對(duì)文化建設(shè)進(jìn)行梳理和評(píng)估的主要依據(jù)，它是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作，要求做到客觀性和規(guī)范性。在具體操作上有如下設(shè)想，一是在市局企業(yè)文化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)籌下，在各縣局選定一至兩個(gè)調(diào)研員，按要求開(kāi)展相關(guān)專(zhuān)題的文化調(diào)研，并負(fù)責(zé)具體數(shù)據(jù)的上報(bào)匯總等基礎(chǔ)性工作。二是在具體調(diào)研方法上建議靈活運(yùn)用如下方法：

　　1、文案調(diào)查法，即綜合利用企業(yè)現(xiàn)有的大量文字材料開(kāi)展調(diào)研活動(dòng)，并對(duì)所需資料進(jìn)行認(rèn)真研究，準(zhǔn)確掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、制度安排、文化思想脈絡(luò)及領(lǐng)導(dǎo)價(jià)值取向、員工思想動(dòng)態(tài)等；

　　2、觀察法，即深入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、辦公環(huán)境、生活環(huán)境進(jìn)行實(shí)地觀察，了解員工精神風(fēng)貌、權(quán)力意識(shí)和環(huán)保意識(shí)等；

　　3、訪談法，要對(duì)企業(yè)文化建設(shè)作出正確客觀的診斷評(píng)估，就必須得到企業(yè)各層次人員的真實(shí)想法，而要做到這一點(diǎn)就需要我們進(jìn)行有效的互動(dòng)溝通，適時(shí)收集價(jià)值信息；

　　4、問(wèn)卷調(diào)查法，可用來(lái)收集參與者的主觀性情況，也適用于客觀數(shù)據(jù)的分析，便于進(jìn)行量化統(tǒng)計(jì)。

　　在當(dāng)前行業(yè)改革和發(fā)展的大背景下，構(gòu)建文化建設(shè)評(píng)價(jià)體系對(duì)我們煙草商業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)正逢其時(shí)，這需要我們?cè)诠ぷ髦胁粩酁橹�去探索去�?shí)踐。信隨著這一體系的建立，必將有力推動(dòng)我們煙草商業(yè)企業(yè)在新時(shí)期的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

商業(yè)調(diào)研報(bào)告11

　　一、指導(dǎo)思想

　　深入貫徹國(guó)家和省有關(guān)安全生產(chǎn)法律法規(guī)，始終堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，努力構(gòu)造“黨委政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，職能部門(mén)齊抓共管，村履行職責(zé)，社會(huì)單位全面負(fù)責(zé)，廣大群眾共同防范”的安全生產(chǎn)網(wǎng)格化工作機(jī)制。通過(guò)強(qiáng)化監(jiān)管責(zé)任和監(jiān)管措施的'落實(shí)，形成全鎮(zhèn)安全生產(chǎn)監(jiān)管工作制度化、規(guī)范化，確保全鎮(zhèn)安全生產(chǎn)形勢(shì)持續(xù)平穩(wěn)。

　　二、目標(biāo)任務(wù)

　　把全鎮(zhèn)安全監(jiān)管網(wǎng)格化劃分到位。既要科學(xué)合理，更要符合本鎮(zhèn)實(shí)際，便于安全監(jiān)管；把網(wǎng)格監(jiān)管人員配備到位。既要保證人員數(shù)量滿(mǎn)足需要，更要使其人員適應(yīng)監(jiān)管崗位要求，能夠履職到位；把人員職責(zé)考核建立到位。既要使監(jiān)管人員明白自己的工作職責(zé)，更要通過(guò)嚴(yán)格的工作考核，促進(jìn)其自覺(jué)履職；把監(jiān)管保障措施落實(shí)到位。建立網(wǎng)格監(jiān)管經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，將其納入鎮(zhèn)政府每年財(cái)政預(yù)算，確保落實(shí)到位；把網(wǎng)格監(jiān)管的制度制訂到位。以制度管理網(wǎng)格監(jiān)管人員，以制度規(guī)范網(wǎng)格監(jiān)管工作運(yùn)行，以制度促進(jìn)網(wǎng)格監(jiān)管工作的落實(shí)。

　　三、實(shí)施步驟

　　1、調(diào)查摸底階段（7月1日-7月20日）。摸清生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位底數(shù)、組織工作調(diào)研、謀劃實(shí)施方案，明確安全監(jiān)管、網(wǎng)格員，落實(shí)片區(qū)網(wǎng)格辦公室。

　　2、組織實(shí)施階段（7月21日-8月21日）。編制《鎮(zhèn)網(wǎng)格化監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)圖》。培訓(xùn)網(wǎng)格監(jiān)管員、網(wǎng)格員、安全員，編制流程，制訂工作職責(zé)，工作制度和考核細(xì)則。

　　3、總結(jié)提升階段（8月22日-8月31日）。對(duì)工作開(kāi)展情況進(jìn)行回顧總結(jié)，不斷完善工作機(jī)制，保障網(wǎng)格監(jiān)管工作規(guī)范運(yùn)行。

　　四、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　成立鎮(zhèn)安全生產(chǎn)網(wǎng)格化監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　組長(zhǎng)：

　　執(zhí)行組長(zhǎng)：

　　副組長(zhǎng)：

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在鎮(zhèn)安監(jiān)辦內(nèi)，兼任辦公室主任。

　　領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)網(wǎng)格化監(jiān)管工作組織領(lǐng)導(dǎo)，確保安全生產(chǎn)網(wǎng)格化監(jiān)管工作，按照要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部推進(jìn)到位。

　　五、工作要求

　　1、落實(shí)責(zé)任。

　　全鎮(zhèn)上下要充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展安全生產(chǎn)網(wǎng)格化監(jiān)管工作的重要性、必要性。各村、單位負(fù)責(zé)人是安全生產(chǎn)網(wǎng)格化監(jiān)管的第一責(zé)任人，要切實(shí)負(fù)起責(zé)任、親自謀劃方案、親自動(dòng)員部署。網(wǎng)格化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要抓好工作調(diào)研、方案謀劃等工作。鎮(zhèn)安監(jiān)辦等行業(yè)監(jiān)管部門(mén)要對(duì)安全生產(chǎn)網(wǎng)格化監(jiān)管工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，確保網(wǎng)格化有序開(kāi)展。

　　2、務(wù)實(shí)推進(jìn)。

　　安全生產(chǎn)網(wǎng)格化監(jiān)管工作要求高、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要組織召開(kāi)相關(guān)人員參加座談會(huì)，多方征求意見(jiàn)；要組織專(zhuān)門(mén)班子深入基層、深入企業(yè)調(diào)查研究，摸清生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位數(shù)量和分布情況及監(jiān)管情況，為科學(xué)合理劃分網(wǎng)格提供決策依據(jù)；要精心制訂網(wǎng)格人員配備方案，配強(qiáng)網(wǎng)格負(fù)責(zé)人和網(wǎng)格監(jiān)管人員；要認(rèn)真研究制定安全生產(chǎn)網(wǎng)格化監(jiān)管制度，確保建成后的網(wǎng)格監(jiān)管工作規(guī)范運(yùn)行。

　　3、通力協(xié)作。

　　安全生產(chǎn)網(wǎng)格化建設(shè)涉及的行業(yè)監(jiān)管單位要按照管行業(yè)必須管安全的要求，積極參與安全生產(chǎn)網(wǎng)格化監(jiān)管工作，要主動(dòng)參與工作調(diào)研和方案謀劃，要挑選能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)精的人員充實(shí)網(wǎng)格監(jiān)管，為全鎮(zhèn)安全生產(chǎn)網(wǎng)格化的建成和運(yùn)行作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

商業(yè)調(diào)研報(bào)告12

　　街商業(yè)街區(qū)是縣城的商業(yè)集聚帶，是市民居家購(gòu)物休閑首選的商業(yè)街區(qū)，也是重要的對(duì)外窗口。街的形象代表著的城市形象，街的現(xiàn)在和未來(lái)是居民關(guān)注的焦點(diǎn)之一。

　　一、街的歷史沿革和發(fā)展現(xiàn)狀

　　據(jù)清光緒八年《縣志》記載，溧邑自隋唐以來(lái)，街衢繁盛，物阜民康，唐時(shí)，城外街為縣城之中心，縣衙署和城隍廟就設(shè)在街道之中。萬(wàn)歷二十七年，知縣徐必達(dá)修治城內(nèi)街道，皆鋪以石。古往今來(lái)，街始終店家林立，商賈云集，生意興旺，人流如潮，是我縣一條傳統(tǒng)的商業(yè)街，也是我縣商業(yè)文化的聚集地。

　　街長(zhǎng)450米,位于護(hù)城河北岸，珍珠路與中大街之間，居于商業(yè)核心區(qū)的中心位置。建國(guó)后，我縣國(guó)有和集體商業(yè)公司的零售店面大都設(shè)在這條街上。1984年的縣城總體規(guī)劃，就把街確定為商業(yè)步行街。1995年初，縣委、縣政府結(jié)合舊城改造，對(duì)街南街區(qū)域進(jìn)行全面拆舊建新，北面商鋪也裝修出新，路面進(jìn)行了簡(jiǎn)易鋪裝，并于1996年1月8日舉行了街商業(yè)步行街落成典禮，成為當(dāng)時(shí)郊縣舊城商業(yè)街區(qū)改造的樣板工程。此后，街北街陸續(xù)進(jìn)行了局部出新改造。20xx年開(kāi)始，以街為軸心，對(duì)珍珠路、交通路、中大街、大東門(mén)街圍合地帶進(jìn)行“兩場(chǎng)一街”（商貿(mào)文化廣場(chǎng)、街商業(yè)廣場(chǎng)、大東門(mén)美食街）拆舊建新改造，20xx年陸續(xù)建成投入運(yùn)營(yíng)。20xx年街西北區(qū)域地塊開(kāi)工建設(shè)“名仕閣”商住樓，20xx年底前將建成投入運(yùn)行。至此，街商業(yè)街區(qū)的改造建設(shè)初步完畢,街已由原來(lái)的一條老商業(yè)街，演變成一個(gè)完整的商業(yè)街區(qū)。整個(gè)街區(qū)占地面積約40萬(wàn)平米，其中商用建筑面積約20萬(wàn)平米，街面廣場(chǎng)、停車(chē)、空閑面積約5萬(wàn)多平米。街商業(yè)街區(qū)內(nèi)擁有大小商戶(hù)500多家，匯集了我縣大型超市、電器賣(mài)場(chǎng)、星級(jí)酒店、休閑娛樂(lè)、時(shí)尚飲食和大部分知名品牌店。經(jīng)過(guò)近幾年的打造，街區(qū)內(nèi)的商娛功能放大，時(shí)尚業(yè)態(tài)增多，門(mén)類(lèi)逐步齊全，已經(jīng)成為縣城地區(qū)不可替代的商業(yè)中心區(qū)和人流物流聚集區(qū)，也是我縣商業(yè)文化和對(duì)外形象的一張名片。

　　目前，對(duì)商業(yè)街區(qū)實(shí)施管理的單位有5家：一是“兩場(chǎng)一街辦公室”，原在“縣三產(chǎn)辦”名下，20xx年１月以后移交給永陽(yáng)鎮(zhèn)三產(chǎn)辦，從事帶有一定政府綜合協(xié)調(diào)性質(zhì)的管理職能；二是“兩場(chǎng)一街”的物業(yè)管理公司，共有3家，分別是：管理街商業(yè)廣場(chǎng)的瑞祥物業(yè)公司，管理商貿(mào)文化廣場(chǎng)的秦環(huán)物業(yè)公司和管理大東門(mén)美食街的青河物業(yè)公司，均由原開(kāi)發(fā)建設(shè)“兩場(chǎng)一街”的3家開(kāi)發(fā)商分別聘用，從事區(qū)域內(nèi)的日常物業(yè)管理；三是由市容局承擔(dān)街包括南區(qū)及“兩場(chǎng)一街”以外的街巷河沿的市容環(huán)衛(wèi)管理。

　　二、街商業(yè)街區(qū)目前存在的主要問(wèn)題

　　街商業(yè)街區(qū)雖然經(jīng)過(guò)幾次改造，但限于當(dāng)時(shí)的財(cái)力、規(guī)劃設(shè)計(jì)理念和開(kāi)發(fā)運(yùn)作模式，加上基礎(chǔ)設(shè)施和功能配套建設(shè)上存在先天缺陷，管理又沒(méi)及時(shí)跟上，目前在表面繁榮的背后，街商業(yè)街區(qū)運(yùn)營(yíng)和管理中暴露出的一些問(wèn)題也比較突出。

　　一是交通秩序亂。街及廣場(chǎng)人車(chē)混行，車(chē)輛亂停亂放，尤其是一些營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車(chē)、摩的、人力三輪長(zhǎng)時(shí)間在道口候客，交通無(wú)序經(jīng)常受堵。街周邊目前可供停放車(chē)位少，商家地下停車(chē)設(shè)施沒(méi)有得到有效利用。

　　二是環(huán)境衛(wèi)生差。尤其是街露天夜市大排檔和廟巷燒烤攤點(diǎn)的進(jìn)入，街區(qū)重要節(jié)點(diǎn)地段煙薰火燎，油漬滿(mǎn)地，污水橫流，垃圾亂扔，沒(méi)有進(jìn)行全天候清掃，暴露垃圾較多，有些地段成為衛(wèi)生死角。

　　三是管理不到位。多頭管理，互相推諉，街區(qū)內(nèi)亂披亂掛亂貼嚴(yán)重、標(biāo)志不全、店招陳舊，店面路燈亮化不夠，大型電子屏閑置成為擺設(shè)。亂搭建現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，沒(méi)有得到有效制止，占用公共空間亂設(shè)亭棚，許多公共空間被占商用或開(kāi)設(shè)游樂(lè)項(xiàng)目謀利。路面破損不能得到及時(shí)修復(fù)，綠化被毀被踏，管護(hù)無(wú)人過(guò)問(wèn)。不良行為隨處可見(jiàn)無(wú)人制止。治安管理也不到位，業(yè)主財(cái)物時(shí)有被盜，廣場(chǎng)銅質(zhì)雕塑被人偷走，物業(yè)管理不能很好地依章盡責(zé)，失管現(xiàn)象嚴(yán)重。

　　四是安全隱患多。安全通道、消防通道堵塞，消防栓不出水,單位消防交給物業(yè)兼管，商家安全意識(shí)淡薄。街地下管線在陰溝邊掛附，腐蝕性污水流入極易造成漏電隱患。攤點(diǎn)食品衛(wèi)生漏洞多，容易發(fā)生食品安全事故。

　　五是社會(huì)反響大。人對(duì)街的情結(jié)很深，對(duì)它的整潔和繁榮充滿(mǎn)期待，然而街管理狀況令人不滿(mǎn)，市民反響強(qiáng)烈，網(wǎng)民言論激烈，要求整改呼聲很高。在專(zhuān)門(mén)組織的問(wèn)卷調(diào)查中，市民對(duì)街現(xiàn)狀的滿(mǎn)意率僅為6.2%，從領(lǐng)導(dǎo)到市民、從管理部門(mén)到業(yè)主，從店家到顧客，絕大多數(shù)人都不滿(mǎn)意目前的臟亂差現(xiàn)象，社會(huì)各界對(duì)街進(jìn)行改造整治、強(qiáng)化管理的愿望愈發(fā)強(qiáng)烈，呼聲也越來(lái)越高。

　　相關(guān)部門(mén)和廣大民眾都希望通過(guò)這次調(diào)研廣納民意，得到縣委、縣政府足夠重視，下決心通過(guò)改造整治、營(yíng)造環(huán)境、強(qiáng)化管理，使古老而又年輕的街商業(yè)街區(qū)煥發(fā)她應(yīng)有的活力和魅力，成為人民引以為豪的城市客廳。

　　三、優(yōu)化改造街商業(yè)街區(qū)的若干建議

　　一個(gè)城市的商業(yè)街區(qū)形成和發(fā)展有其自身的規(guī)律。因?yàn)槲恢盟�處�?yōu)越，人流物流集中，歷史文化積存，加上人的聚合心理和商家的逐利性，使它自然而然成為商業(yè)中心地帶，但它也是利益矛盾的交匯體，如不加強(qiáng)管理，繁榮背后的雜亂無(wú)序往往不可避免，黃金地段的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益雙贏局面就難以呈現(xiàn)。如何在繁榮興旺和文明整潔中尋求平衡點(diǎn)，是衡量商業(yè)街成功與否的'關(guān)鍵。

　　綜合網(wǎng)絡(luò)民意、調(diào)查問(wèn)卷、座談考察情況，建議從提升街商業(yè)街區(qū)形象入手，改善和強(qiáng)化管理，注意把握好以下四個(gè)原則：一是以人為本，繁榮、秩序、就業(yè)、便民統(tǒng)籌兼顧；二是疏堵結(jié)合，正確處理好市容管理和促進(jìn)就業(yè)、改善民生的關(guān)系；三是統(tǒng)一管理，確定一個(gè)責(zé)任主體；四是標(biāo)本兼治，從治標(biāo)入手推動(dòng)治本措施的跟進(jìn)，通過(guò)治本機(jī)制的逐步完善保障治本成果的鞏固。具體建議是：

　�。薄�堅(jiān)持商業(yè)步行街的功能定位。街上世紀(jì)九十年代改造時(shí)就定位于步行街，現(xiàn)在的街區(qū)包括街主街道和街商業(yè)廣場(chǎng)仍應(yīng)堅(jiān)持這一定位。只有明確功能定位，街商業(yè)街區(qū)的完善規(guī)劃、優(yōu)化改造、強(qiáng)化管理才有切入點(diǎn)，也是下一步展開(kāi)工作的前提。

　�。�、切實(shí)解決交通組織問(wèn)題。實(shí)現(xiàn)商業(yè)步行街的功能定位，必須首先疏導(dǎo)好交通，重點(diǎn)解決停車(chē)難和亂停車(chē)問(wèn)題。街辟為步行街周邊的交通組織是有條件的。近期可在相對(duì)寬敞的交通路、望京街主干道兩側(cè)沿道路邊線設(shè)置臨時(shí)停車(chē)點(diǎn)，啟用五星大賣(mài)場(chǎng)地下停車(chē)場(chǎng)，同時(shí)挖掘街邊空地，充分考慮顧客步行半徑，設(shè)置多處停車(chē)場(chǎng)，解決機(jī)動(dòng)車(chē)包括摩托車(chē)的停車(chē)問(wèn)題。在護(hù)城河兩岸河沿通道劃定一些地段作為自行車(chē)臨時(shí)停放點(diǎn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，應(yīng)規(guī)劃在街區(qū)的西側(cè)建設(shè)地下停車(chē)場(chǎng)。對(duì)街區(qū)內(nèi)所有商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)性用車(chē)實(shí)行禁區(qū)特別通行證管理。

　　3、露天飲食攤點(diǎn)集中外移。關(guān)于街夜市大排檔和燒烤經(jīng)營(yíng)，本次調(diào)研大多數(shù)人的意見(jiàn)是下決心取締�？紤]到部分居民的就業(yè)和消費(fèi)需求，建議采取疏導(dǎo)過(guò)渡、逐步壓縮總量的辦法，可在街附近選擇適當(dāng)?shù)攸c(diǎn)（如小西門(mén)街老法院、老外貿(mào)大樓背后等處）建設(shè)集中式室內(nèi)經(jīng)營(yíng)的大排檔，并完備必要衛(wèi)生條件。

　　4、提升基礎(chǔ)設(shè)施水準(zhǔn)。結(jié)合“名仕閣”落成，將中大街北段、街主街及護(hù)城河兩岸納入出新改造范圍，對(duì)桿線設(shè)置、路面鋪裝、建筑外觀、廣告標(biāo)志、店鋪招牌、綠化亮化以及停車(chē)休閑設(shè)施作統(tǒng)一規(guī)劃設(shè)計(jì)，逐步配套建設(shè)到位。建議街東西向主街道采用廣場(chǎng)式鋪裝改造，增加街面寬度，同時(shí)，堅(jiān)決清理拆除街區(qū)內(nèi)所有違章搭建。

　　５、改革創(chuàng)新管理模式。步行街要長(zhǎng)期有序運(yùn)行，必須建立和完善長(zhǎng)效管理機(jī)制。建議明確單個(gè)管理責(zé)任主體，在市容局下面專(zhuān)門(mén)成立“兩場(chǎng)一街”城管中隊(duì)，并組建帶有一定社會(huì)公益性的物業(yè)管理公司。同時(shí)，學(xué)習(xí)借鑒周邊城市步行商業(yè)街區(qū)的管理辦法，如《蘇州觀前街管理辦法》，《蕪湖商業(yè)步行街管理規(guī)定》，結(jié)合街整治和改造，抓緊制定一整套管理辦法和規(guī)范，落實(shí)多方配合綜合治理的長(zhǎng)效管理責(zé)任制，街區(qū)范圍內(nèi)的城市道路、供電、供水、排水、消防、通訊、路燈、燃?xì)�、有線電視、交通、環(huán)保等公共設(shè)施歸口相應(yīng)的職能部門(mén)或單位負(fù)責(zé)建設(shè)、管理和維護(hù)。學(xué)習(xí)借鑒市國(guó)家文明城市創(chuàng)建工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我縣園林城市、衛(wèi)生城市、文明城市創(chuàng)建工作，制定市民文明行為公約，大力倡導(dǎo)做文明市民、誠(chéng)信商人，讓市民自覺(jué)遵守街區(qū)管理規(guī)定，維護(hù)商業(yè)街區(qū)良好環(huán)境，讓優(yōu)美的街區(qū)環(huán)境熏陶感染市民，共同打造繁榮文明的第一商業(yè)步行街區(qū)。

商業(yè)調(diào)研報(bào)告13

　　一、不正當(dāng)交易行為調(diào)研：

　�。薄�傭金收入方面存在的問(wèn)題：

　　在傭金制度改革后，證券業(yè)內(nèi)依舊存在著無(wú)視經(jīng)營(yíng)成本、降低交易傭金吸引客戶(hù)的現(xiàn)象，返傭由于采取的是灰色、不公開(kāi)的手段，是被現(xiàn)行的法律所禁止的行為，但在個(gè)別證券公司經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)依舊存在，從而增加了證券公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。有關(guān)傭金管理方面的問(wèn)題是證券行業(yè)現(xiàn)階段的不正當(dāng)交易行為的主要構(gòu)成問(wèn)題。經(jīng)過(guò)對(duì)營(yíng)業(yè)部的實(shí)地調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)營(yíng)業(yè)部在傭金方面的不正當(dāng)交易行為有以下幾個(gè)方面問(wèn)題：

　　(１)在營(yíng)業(yè)部現(xiàn)場(chǎng)交易中體現(xiàn)出來(lái)的問(wèn)題：

　　少數(shù)證券到現(xiàn)在為止還在很多地方打價(jià)格戰(zhàn)，停留在低層次競(jìng)爭(zhēng)上，脫離公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)成本，打傭金價(jià)格戰(zhàn)，采用現(xiàn)金返傭、贈(zèng)送實(shí)物或禮券、提供非證券業(yè)務(wù)性質(zhì)的服務(wù)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)方式吸引投資者進(jìn)行證券交易，對(duì)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重影響，不利于整個(gè)行業(yè)發(fā)展。

　　某些證券公司當(dāng)業(yè)務(wù)達(dá)到一定規(guī)模時(shí)，通常會(huì)以不正當(dāng)手段漲價(jià)，提高客戶(hù)傭金。比如說(shuō)；當(dāng)某一證券公司營(yíng)業(yè)部客戶(hù)數(shù)達(dá)到5萬(wàn)個(gè)客戶(hù)時(shí)，有些證券公司要逐步提高傭金，每次提高一點(diǎn)，讓客戶(hù)無(wú)意之中承擔(dān)提高的費(fèi)用。提高后大約有10左右的客戶(hù)會(huì)發(fā)現(xiàn)，找到證券公司，而證券公司對(duì)鬧得較兇的客戶(hù)，通常會(huì)恢復(fù)原有的傭金，但是，有90的客戶(hù)在無(wú)意間被證券公司提高了傭金。對(duì)客戶(hù)利益造成了損失。

　　部分券商的營(yíng)業(yè)部招聘的業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低下，為了得到證券交易傭金返還，在發(fā)展業(yè)務(wù)時(shí)不擇一切手段，將客戶(hù)騙進(jìn)證券公司，過(guò)后從此不管客戶(hù)，還要通過(guò)客戶(hù)的交易提取獎(jiǎng)金，不利于客戶(hù)資產(chǎn)維護(hù)。急需規(guī)范整頓。

　　（２）在非現(xiàn)場(chǎng)交易中的體現(xiàn)出來(lái)的問(wèn)題：相對(duì)于傳統(tǒng)的交易方式而言，網(wǎng)上交易的成本得到了大大降低，在支持同等客戶(hù)的條件下，網(wǎng)上交易的投資是傳統(tǒng)營(yíng)業(yè)部的1/2-1/3左右，日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用為傳統(tǒng)營(yíng)業(yè)部的1/4-1/5左右。正是由于投入不大，不少券商為了達(dá)到"圈地"效果，采用不正當(dāng)手段大幅降低傭金或采取年費(fèi)制傭金，擾亂當(dāng)?shù)刈C券市場(chǎng)。"銀證通"業(yè)務(wù)在設(shè)計(jì)證券公司與銀行在該業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)時(shí)，就將"銀證通"業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)托管、撤銷(xiāo)指定、銷(xiāo)戶(hù)設(shè)定了很多阻礙，客戶(hù)要辦成這件事要跑多次銀行與證券公司。不利于客戶(hù)自主選擇交易場(chǎng)所，客戶(hù)權(quán)益無(wú)法得到有效保護(hù)。

　�。病⒖蛻�(hù)開(kāi)發(fā)方面存在的問(wèn)題：

　　目前證券營(yíng)業(yè)部是非法人的經(jīng)濟(jì)組織，按照現(xiàn)行法律法規(guī)，其只能在公司總部或客戶(hù)的授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。由于，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有大量的可流動(dòng)的證券資產(chǎn)和資金資產(chǎn)，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成損失，則要由證券公司承擔(dān)。因此，營(yíng)業(yè)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在。

　　實(shí)施浮動(dòng)傭金制后,營(yíng)業(yè)部有一點(diǎn)變化很明顯,大家都認(rèn)識(shí)到了爭(zhēng)奪和占有客戶(hù)資源最重要。爭(zhēng)奪的目標(biāo)不再是中小散戶(hù),而是大客戶(hù)特別是機(jī)構(gòu)客戶(hù)。有的營(yíng)業(yè)部適應(yīng)不了這種變革,不但增量客戶(hù)來(lái)不了,存量客戶(hù)也被挖走。

　　期間某些營(yíng)業(yè)部員工（特別是營(yíng)銷(xiāo)人員）為了拉攏客戶(hù)資金、賺取傭金提成或出于其他考慮私自接受客戶(hù)全權(quán)委托，為熟悉的客戶(hù)代理進(jìn)行證券委托買(mǎi)賣(mài)，引致客戶(hù)對(duì)交易結(jié)果不認(rèn)同帶來(lái)違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)，屬于不正當(dāng)交易行為。

　　還有些營(yíng)業(yè)部營(yíng)銷(xiāo)人員在拉攏其他營(yíng)業(yè)部客戶(hù)資源時(shí)，對(duì)客戶(hù)的資產(chǎn)利用多個(gè)資金帳戶(hù)之間的股東帳戶(hù)卡及利用轉(zhuǎn)托管和（撤銷(xiāo)）指定交易業(yè)務(wù)進(jìn)行資金、股票的違規(guī)違法資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，有被不法分子利用進(jìn)行犯罪行為的可能。屬于不正當(dāng)交易行為。

　　某些營(yíng)業(yè)部為了提高咨詢(xún)能力服務(wù)營(yíng)業(yè)部股民或拉攏其他營(yíng)業(yè)部股民而和某些咨詢(xún)機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議，由咨詢(xún)機(jī)構(gòu)來(lái)代替營(yíng)業(yè)部為客戶(hù)進(jìn)行咨詢(xún)服務(wù)，不少不合規(guī)的小咨詢(xún)機(jī)構(gòu)借機(jī)利用股民對(duì)營(yíng)業(yè)部的信任，隨意推薦個(gè)股，促進(jìn)股民擴(kuò)大交易量，由此來(lái)收取營(yíng)業(yè)部的返傭，對(duì)客戶(hù)資產(chǎn)造成很大損失，屬于不正當(dāng)交易行為。

　　另外還有某些證券投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)同營(yíng)業(yè)部合作，利用營(yíng)業(yè)部急于維持存量客戶(hù)、擴(kuò)大客戶(hù)資源的機(jī)會(huì),看準(zhǔn)普通投資者對(duì)證券公司營(yíng)業(yè)部的信任和對(duì)股票信息的依賴(lài),大肆向投資者進(jìn)行推介、招攬會(huì)員收取高額會(huì)員費(fèi),并且有目的地進(jìn)行完全脫離基本面分析的薦股和股評(píng)、咨詢(xún),變相從事委托理財(cái)、坐莊和炒作股票。對(duì)證券公司營(yíng)業(yè)部的形象造成很壞的影響，同時(shí)由此而派生出許多其他問(wèn)題，例如營(yíng)業(yè)部管理人員和咨詢(xún)機(jī)構(gòu)私下合作，接收賄賂等問(wèn)題，同樣屬于不正當(dāng)交易行為。

　　二、商業(yè)賄賂調(diào)研：

　　在我國(guó)的許多行業(yè)，商業(yè)賄賂已成"行規(guī)"和企業(yè)運(yùn)行的潛規(guī)則，從業(yè)者已陷入惡性競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，損害到了正常的市場(chǎng)秩序。中央及國(guó)務(wù)院決定把商業(yè)賄賂作為今年反腐工作重點(diǎn)，在全國(guó)開(kāi)展打擊活動(dòng)。商業(yè)賄賂有三種形式：回扣、折扣、傭金。近5年內(nèi)中國(guó)查處各類(lèi)商業(yè)賄賂案件案值達(dá)52.8億。今年中央作出了治理商業(yè)賄賂的重要決策，證券期貨行業(yè)治理商業(yè)賄賂專(zhuān)項(xiàng)工作也已全面展開(kāi)。

　　證券行業(yè)在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間里，商業(yè)賄賂行為以各種各樣的"折扣讓利"、"營(yíng)銷(xiāo)方式"出現(xiàn)，以致于人們認(rèn)為"法不責(zé)眾"，自然而然地形成了商業(yè)習(xí)慣。其后果卻危害了證券市場(chǎng)的健康發(fā)展，破壞了公平競(jìng)爭(zhēng)的`環(huán)境，使得《證券法》所規(guī)定的"三公"原則大打折扣商業(yè)賄賂行為嚴(yán)重影響了證券行業(yè)的健康發(fā)展，此次治理整頓工作有利于行業(yè)的穩(wěn)定、有序、健康發(fā)展。

　　經(jīng)過(guò)實(shí)地調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)方面的商業(yè)賄賂有以下幾個(gè)方面問(wèn)題：

　　券商在拉攏機(jī)構(gòu)客戶(hù)時(shí)采用的大額度傭金返還手段，有商業(yè)賄賂的嫌疑，容易造成漏稅和滋生各種腐敗現(xiàn)象。機(jī)構(gòu)投資者由自然人代其開(kāi)戶(hù)、交易,將返還的傭金占有已有,以公謀私的現(xiàn)象非常普遍。個(gè)人所得又不會(huì)主動(dòng)報(bào)稅,而代扣又沒(méi)有依據(jù),由此給國(guó)家造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失。由于返傭問(wèn)題的非合法化,使實(shí)行返傭的雙方都存在以權(quán)謀私、假公濟(jì)私等問(wèn)題。

　　某些證券經(jīng)紀(jì)公司在受托客戶(hù)資產(chǎn)管理中，利用法人和自然人傭金率不一致，向客戶(hù)提供賬外好處費(fèi)，或者將合同收益率放低，高出部分提供給法人單位的負(fù)責(zé)人(多半以其親友名義另立賬戶(hù)收取商業(yè)賄賂)。

　　返傭加大了證券公司的管理難度和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。返傭不合法、不合規(guī)、與其相關(guān)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和稽查等具體處理方法也不可能明確,由此造成財(cái)務(wù)管理的混亂,由于現(xiàn)金返還屬于違規(guī)行為,會(huì)計(jì)處理根本沒(méi)有依據(jù),只能進(jìn)行技術(shù)處理,這樣的帳目不能真實(shí)反映證券公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。如果以物品返還,在物品的采購(gòu)上還會(huì)出現(xiàn)二次漏洞。

　　為了激發(fā)基金代銷(xiāo)人員銷(xiāo)售基金的積極性,一些基金公司對(duì)代銷(xiāo)人員進(jìn)行單獨(dú)獎(jiǎng)勵(lì),而這些獎(jiǎng)勵(lì)往往以現(xiàn)金的形式直接返還給代銷(xiāo)人，涉嫌商業(yè)賄賂。

　　某些券商通過(guò)在營(yíng)業(yè)部下設(shè)立工作室，讓某些所謂的證券咨詢(xún)專(zhuān)家招攬客戶(hù)，不從委托人獲益角度考慮而一味為了擴(kuò)大交易量與傭金，由此向這些"咨詢(xún)專(zhuān)家"提供返傭，涉嫌不正當(dāng)交易及商業(yè)賄賂；

　　在包括上市公司在內(nèi)的法人委托理財(cái)過(guò)程中，某些公司高管人員與少數(shù)證券經(jīng)紀(jì)公司有關(guān)人員互相串通，私下授受、獲取賬外利益，涉嫌商業(yè)賄賂。

商業(yè)調(diào)研報(bào)告14

　　調(diào)研報(bào)告前言：簡(jiǎn)要說(shuō)明本次調(diào)研的目的和范圍、調(diào)研組成員、調(diào)研日期、調(diào)研數(shù)據(jù)的依據(jù)等內(nèi)容。

　　一、PEST分析

　　政治要素（Politics）：了解當(dāng)?shù)卣�府的結(jié)構(gòu)、指導(dǎo)方向、產(chǎn)業(yè)政策等；

　　經(jīng)濟(jì)要素（Economic）：GDP總量、人均GDP、GDP增長(zhǎng)率、財(cái)政收入水平及增長(zhǎng)率、社會(huì)消費(fèi)品零售總額、各零售業(yè)態(tài)分類(lèi)消費(fèi)水平、居民收入、人均可支配收入、居民存款占比情況、恩格爾系數(shù)、物業(yè)投資水平、外資投資情況、物業(yè)售價(jià)、租金價(jià)格等；

　　社會(huì)要素（Society）：是指當(dāng)?shù)爻鞘芯用衩褡逄卣�、文化傳統(tǒng)、價(jià)值觀念、宗教信仰、教育水平以及風(fēng)俗習(xí)慣等因素。構(gòu)成社會(huì)環(huán)境的要素包括人口規(guī)模、年齡結(jié)構(gòu)、種族結(jié)構(gòu)、收入分布、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和水平、人口流動(dòng)性等。其中人口規(guī)模直接影響著一個(gè)國(guó)家或地區(qū)市場(chǎng)的.容量，年齡結(jié)構(gòu)則決定消費(fèi)品的種類(lèi)及推廣方式。

　　技術(shù)要素(Technology): 技術(shù)要素包括當(dāng)?shù)亓闶蹣I(yè)出現(xiàn)和發(fā)展趨勢(shì)以及前景預(yù)測(cè)。

　　二、區(qū)域城市功能調(diào)查

　　公共設(shè)施狀況

　　交通體系狀況

　　道路狀況、通行量

　　區(qū)域性質(zhì)與功能特點(diǎn)

　　各項(xiàng)城區(qū)的機(jī)能

　　城市規(guī)劃

　　三、區(qū)域商業(yè)現(xiàn)狀調(diào)研

　　商業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及布局情況（概況、規(guī)模、商圈分類(lèi)）

　　商業(yè)發(fā)展規(guī)劃（政策規(guī)劃、趨勢(shì)研判）

　　租金水平、售價(jià)水平研究等；

　　發(fā)展商開(kāi)發(fā)情況研究；

　　零售品牌調(diào)研（分檔次、分業(yè)種、分業(yè)態(tài)進(jìn)行交叉分析）

　　新店開(kāi)設(shè)趨勢(shì)研究

　　典型案例分析

　　四、區(qū)域商業(yè)物業(yè)供需分析

　　區(qū)域供應(yīng)

　　區(qū)域消化

　　供需交叉分析

　　租金走勢(shì)

　　售價(jià)走勢(shì)

　　租售交叉分析

　　典型開(kāi)發(fā)案例分析

　　五、區(qū)域內(nèi)主要商圈消費(fèi)者消費(fèi)行為調(diào)查與研究

　　地理細(xì)分調(diào)查分析

　　購(gòu)買(mǎi)人群細(xì)分調(diào)查

　　年齡細(xì)分調(diào)查分析

　　經(jīng)濟(jì)狀況細(xì)分調(diào)查分析

　　消費(fèi)者交通和出行方式

　　購(gòu)買(mǎi)者購(gòu)買(mǎi)心理及行為分析

　　六、意向項(xiàng)目SWOT分析

　�。ò�括道路類(lèi)別及交通狀況、項(xiàng)目地塊自然與社會(huì)條件分析、顧客是否容易達(dá)到商業(yè)區(qū)、周邊環(huán)境和公建設(shè)施、項(xiàng)目周?chē)��?jīng)濟(jì)條件分析等）

　　七、結(jié)論

　　區(qū)域投資價(jià)值建議

　　項(xiàng)目投資建議

　　產(chǎn)品投資建議

商業(yè)調(diào)研報(bào)告15

　　隨著我國(guó)對(duì)外開(kāi)放和金融體制改革的不斷深入，國(guó)內(nèi)各家商業(yè)銀行都在積極加快發(fā)展中間業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)無(wú)論從品種上、規(guī)模上都有了較大的發(fā)展。在為社會(huì)提供快捷、方便的金融服務(wù)的同時(shí)，也為銀行帶來(lái)了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。但是由于中間業(yè)務(wù)起步較晚，加上分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式和重視程度不夠等因素，目前中間業(yè)務(wù)的發(fā)展還是存在很多不足之處。

　　1、對(duì)中間業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)不到位，不能樹(shù)立正確觀念

　　目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行由于受傳統(tǒng)銀行經(jīng)營(yíng)理論影響較深，在經(jīng)營(yíng)觀念上仍存在一定偏差，沒(méi)有對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確定位。經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)一直都放在負(fù)債，資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張及資產(chǎn)質(zhì)量的提高上，中間業(yè)務(wù)在我國(guó)銀行商業(yè)經(jīng)營(yíng)中長(zhǎng)期處于從屬地位，從經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略上沒(méi)有把中間業(yè)務(wù)作為銀行三大支柱之一進(jìn)行大力發(fā)展�，F(xiàn)今各行為追求短期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，普遍把中間業(yè)務(wù)作為吸收存款和爭(zhēng)攬客戶(hù)的一種手段，許多中間業(yè)務(wù)諸如代發(fā)工資、信息咨詢(xún)、上門(mén)收款、零殘幣兌換等業(yè)務(wù)成為多數(shù)銀行的無(wú)償服務(wù)。

　　2、中間業(yè)務(wù)品種少，規(guī)模小，產(chǎn)品層次低，創(chuàng)新能力不足

　　我國(guó)的金融業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng)，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)被限制在一個(gè)相當(dāng)狹窄的范圍內(nèi)，使銀行難以設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)出跨領(lǐng)域、綜合性、多方位的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品，難以提高業(yè)務(wù)的集約水平和檔次，業(yè)務(wù)品種趨向同質(zhì)性，層次較低，主要集中在日常操作簡(jiǎn)單的結(jié)算，代理類(lèi)等勞動(dòng)密集型產(chǎn)品上，高科技，高收益的品種較少。初步統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)銀行的中間業(yè)務(wù)僅260余種，從開(kāi)辦得較成功的品種來(lái)看，僅有信用卡業(yè)務(wù)。代收代付業(yè)務(wù)和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)近年來(lái)發(fā)展較快，而保管箱服務(wù)、網(wǎng)上銀行、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)等的影響還比較有限，新型金融工具如貨幣利率互換、金融期貨與期權(quán)合約、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、外匯等在國(guó)內(nèi)的發(fā)展更是受到了限制。而在利用其經(jīng)濟(jì)金融信息、技術(shù)和人才等軟件因素為客戶(hù)提供高質(zhì)量和高層次的服務(wù)方面還比較欠缺。

　　而西方商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)范圍廣泛，種類(lèi)繁多，尤其是實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)以來(lái)，為滿(mǎn)足客戶(hù)各種需求，中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品日新月異，層出不窮，憑借其在人才，技術(shù)，產(chǎn)品等優(yōu)勢(shì)給客戶(hù)提供高技術(shù)含量，高附加值系列的金融產(chǎn)品，據(jù)統(tǒng)計(jì)，外資銀行所使用過(guò)的.中間業(yè)務(wù)品種已達(dá)2萬(wàn)種，使現(xiàn)代商業(yè)銀行成為名副其實(shí)的“金融百貨公司”。

　　從規(guī)模上看，近年國(guó)內(nèi)銀行中間業(yè)務(wù)雖然發(fā)展較快，但由于沒(méi)有作為一項(xiàng)主業(yè)務(wù)來(lái)經(jīng)營(yíng)，中間業(yè)務(wù)在銀行的整個(gè)業(yè)務(wù)規(guī)模中占比例小，難以形成相應(yīng)的規(guī)模效應(yīng)。20__年上半年，中國(guó)銀行集團(tuán)中間業(yè)務(wù)凈收入為75.33億[1]元，中間業(yè)務(wù)收入占比重為19%，同期中國(guó)工商銀行的中間業(yè)務(wù)收入為50.5億元，中間業(yè)務(wù)收入占比重為12.6%，中國(guó)建設(shè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入為42.52億元，中間業(yè)務(wù)收入占比為14%。而西方商業(yè)銀行以中間業(yè)務(wù)收入為代表的非利息收入一般占總收入的25%以上，各大銀行甚至已超過(guò)了50%,如德國(guó)商業(yè)銀行60%以上的收入來(lái)自中間業(yè)務(wù)，美國(guó)各大銀行中間業(yè)務(wù)收入比重均在50%至80%之間，且呈上升趨勢(shì)。

　　3、運(yùn)作不規(guī)范，缺乏完整系統(tǒng)的科學(xué)管理

　　目前，國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行沒(méi)有專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)對(duì)中間業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)，運(yùn)作進(jìn)行系統(tǒng)管理，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，協(xié)調(diào)與配合。在運(yùn)作中，大部分商業(yè)銀行僅限于下達(dá)中間業(yè)務(wù)完成計(jì)劃，而對(duì)如何加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)發(fā)展的組織，提高發(fā)展水平，還沒(méi)有一套完善的管理辦法和切實(shí)可行的操作程序，在人力、物力、財(cái)力上投入不足，使基層銀行在中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)開(kāi)拓中被動(dòng)性強(qiáng)，難度大。

　　4、分業(yè)經(jīng)營(yíng)金融政策的制約

　　由于我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行的是分業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融政策和體制，銀行、證券、保險(xiǎn)這幾個(gè)行業(yè)，都是嚴(yán)格分開(kāi)經(jīng)營(yíng)的，業(yè)務(wù)不能交叉，三個(gè)市場(chǎng)處于相對(duì)分隔狀態(tài)，三者都只能在各自行業(yè)內(nèi)為各自的客戶(hù)理財(cái)，而無(wú)法利用其他兩個(gè)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)增值。因此商業(yè)銀行提供的個(gè)人理財(cái)服務(wù)，還只能停留在咨詢(xún)、建議或者方案設(shè)計(jì)方面，不能真正代理客戶(hù)進(jìn)行組合投資，銀行理財(cái)服務(wù)中的核心業(yè)務(wù)即增值業(yè)務(wù)大都無(wú)法辦理，所以，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)“叫好不叫座”的局面。

　　5、高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才欠缺，技術(shù)水平落后

　　商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)是集人才、技術(shù)、機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、信息、資金和信譽(yù)于一體的知識(shí)密集型業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)的開(kāi)拓和發(fā)展需要一大批知識(shí)面廣、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，勇于開(kāi)拓、懂技術(shù)、會(huì)管理的復(fù)合型人才，尤其需要具備金融、法律、財(cái)會(huì)、稅收等專(zhuān)業(yè)知識(shí)的中高級(jí)人才，如理財(cái)顧問(wèn)，要求對(duì)銀行、保險(xiǎn)、證券、房地產(chǎn)、外匯、國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)都能比較全面的掌握，這些具有理論知識(shí)和操作技能的專(zhuān)業(yè)人才在我國(guó)金融界非常稀缺，從一定意義上講這已成為商業(yè)銀行拓展中間業(yè)務(wù)的“瓶頸”。另外，中間業(yè)務(wù)是一項(xiàng)集科學(xué)技術(shù)、電子智能和服務(wù)質(zhì)量為一體的現(xiàn)代化金融服務(wù)業(yè)務(wù)，它的發(fā)展必須要有相應(yīng)的“軟硬件”為依托，而我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)技術(shù)服務(wù)手段則顯得比較落后，科技化程度低。盡管也建立了電子聯(lián)行、電子清算中心等支付結(jié)算系統(tǒng)，但系統(tǒng)覆蓋面有限，速度也有待提高。相比之下，西方商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的服務(wù)手段科技化程度很高，軟硬件設(shè)備、支付應(yīng)用系統(tǒng)及管理信息系統(tǒng)先進(jìn)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)普及、發(fā)達(dá)，家庭銀行、手機(jī)銀行、電話銀行、自助銀行、網(wǎng)上銀行等服務(wù)應(yīng)有盡有，大大降低了成本，改變了傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)方式。

　　6、法規(guī)與制度不完善

　　我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)起步于20世紀(jì)90年代中期，只到20__年7月才出現(xiàn)第一個(gè)規(guī)范銀行中間業(yè)務(wù)的法規(guī)《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》。法律法規(guī)上的滯后或空缺導(dǎo)致相關(guān)部門(mén)在很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)無(wú)法對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督，各家商業(yè)銀行拓展中間業(yè)務(wù)過(guò)

　　程中缺乏十分詳細(xì)的、可遵循的行為和操作依據(jù)。

　　相關(guān)法律法規(guī)的不健全還突出表現(xiàn)在中間業(yè)務(wù)收費(fèi)管理方面缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。一方面，由于部分中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，導(dǎo)致銀行成本與收益倒掛，削弱了其盈利能力，甚至出現(xiàn)虧損，經(jīng)濟(jì)效益不明顯顯然難以調(diào)動(dòng)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新的積極性；另一方面，由于無(wú)明確、統(tǒng)一的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，部分商業(yè)銀行不計(jì)成本，免費(fèi)甚至代客戶(hù)支付業(yè)務(wù)費(fèi)用，進(jìn)行無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，影響了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的健康、快速和協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　銀行自身制度建設(shè)滯后。直到現(xiàn)在，我國(guó)許多商業(yè)銀行還沒(méi)有建立專(zhuān)門(mén)從事中間業(yè)務(wù)管理的職能部門(mén)，創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)發(fā)展的制度建設(shè)相對(duì)滯后，銀行自身制度上的滯后嚴(yán)重阻礙了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。由于國(guó)有商業(yè)銀行普遍沒(méi)有建立金融產(chǎn)品創(chuàng)新制度，導(dǎo)致銀行對(duì)市場(chǎng)的響應(yīng)速度達(dá)不到市場(chǎng)的要求。同時(shí)，銀行自主性產(chǎn)品創(chuàng)新能力弱，產(chǎn)品創(chuàng)新多以模仿外資銀行或國(guó)內(nèi)同業(yè)為主。、

【商業(yè)調(diào)研報(bào)告】相關(guān)文章：

商業(yè)調(diào)研報(bào)告06-30

商業(yè)超市管理的思考調(diào)研報(bào)告06-22

2016商業(yè)區(qū)調(diào)研總結(jié)范文07-02

調(diào)研酒店的調(diào)研報(bào)告優(yōu)秀10-21

設(shè)計(jì)調(diào)研報(bào)告07-20

學(xué)校調(diào)研報(bào)告02-23

回鄉(xiāng)調(diào)研報(bào)告04-07

企業(yè)調(diào)研報(bào)告07-04

啤酒調(diào)研報(bào)告06-03