年終獎的扣稅幾個技巧

再過幾天就是春節(jié)了，很多人眼前最關(guān)心的，莫過于年終獎。年終獎怎么花，很多人估計心里都已經(jīng)有了籌劃，有的人計劃旅游，有的準備提前還房貸，有的準備進軍股市。

不過，如果問大家一句：你知道年終獎的稅是怎么扣的嗎?

很多人可能就會給出這樣一個答案：“不知道，單位說扣多少就扣多少�！�

那如果再告訴你，你稅前年終獎多，不代表扣完稅之后，你拿到的一定也比別人多，你信嗎?

很多人可能更疑惑了：“啊?怎么可能，我稅前拿的多，扣完稅之后，肯定也比別人拿的多啊，怎么可能還比別人少呢?”

有這樣疑問的人，一定不知道年終獎的扣稅規(guī)則。

年終獎金是這樣繳納個人所得稅的

年終獎的計算方法其實并不復雜，只要套用公式，每個人都可以輕松算出自己應繳的個人所得稅。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金后，是這樣扣稅的。

先將某職員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)(見下表)。

舉個例子來說，某外企工作的職員小王(此人物虛構(gòu))，年終獎為6萬元(稅前)。將6萬元除以12，得出5000元的商數(shù)。在表中可以找到5000元所對應的扣稅率為15%，速算扣除數(shù)為125元。那么就可以得出小王應繳納的稅款為60000×15%-125=8875元。

當然，有些單位平時發(fā)錢發(fā)得很少(沒有到扣稅的標準)，主要的錢都在年底一次性發(fā)放，如果套用這樣的公式，稅就要被扣很多，非常不劃算。因此這種情況的單位發(fā)的年終獎扣稅稍微復雜一些，應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

比如說小張(也是虛構(gòu)人物)，每個月拿1500元(沒有到達2000元的個稅起征點，差額為500)，年終獎發(fā)了60000，那么他的年終獎扣稅應該是這樣的：(60000-500)×15%-125=8800元。

由此可見，平時拿的少，年終拿的多，在繳稅這個問題上，還是很不劃算的。

獎金多一塊錢稅后少拿好幾千

如果說，在全年收入一樣的前提下，平時拿的少，年終拿的多，在繳稅這個問題上很不劃算的話，那么還有一種情況比這個還要“悲慘”那就是兩個人的稅前獎金額差不多，可能A比B多個1元錢，但最后A可能實際拿到手的比B要少很多。

這其中涉及稅率的臨界點問題。

舉個比較極端的例子：還是外企工作的小王，拿到年終獎6萬元，小王的同事小李，年終獎比小王多1元錢，為6萬零1元。不要以為小李最后拿到手的肯定要比小王多那么一點點，因為在年終獎扣稅這個問題上，小王和小李將享受完全不一樣的待遇。

小王的扣稅為：60000×15%-125=8875元。(他適用的扣稅率為15%)

小李的年終獎6萬零1元，除以12，得出的商數(shù)為5000元零8分錢，那么他所對應的扣稅率就要上一個等級：“超5000元至20000元的部分稅率20%扣除數(shù)375”，那么小李的稅最后是，60001×20%-375=11625.2元，比小王要多交2750.2元。

原來，年終獎9個納稅區(qū)間的起點均為稅率變化的相應點，會出現(xiàn)稅前收入雖然增加，但稅后收入不升反降的情況。這就需要單位在發(fā)放年終獎的時候，合理安排金額，不要出現(xiàn)上述不公平的現(xiàn)象。

買保險能避稅?很可能只是誤導

眼下，不少保險公司打出這樣的口號，吸引用人單位的眼球：“為員工買分紅保險代替年終獎吧!不但有收益還免繳個人所得稅”。

這種說法是真的嗎，如果你的年終獎是10萬元，如果公司用價值10萬的保單代替獎金，這10萬元就不用交稅了嗎?

不過記者咨詢了稅務部門的相關(guān)人士，這種“避稅”的說法有明顯的誤導之嫌。

因為根據(jù)國稅函[2005]318號文件明確規(guī)定：依據(jù)《個人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業(yè)向保險公司繳付時(即該保險落到被保險人的保險賬戶)并入員工當期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責代扣代繳。

另外，國家稅務總局從未出臺針對投資分紅保險的免稅規(guī)定，企業(yè)為職工購買的投資分紅保險應計征個人所得稅。稅務部門強調(diào)，單位為員工購買商品保險均計入收入進行個稅申報，即便是社會統(tǒng)籌類保險超出規(guī)定的部分也需納稅。

有些單位認為發(fā)現(xiàn)金要繳稅，那么采用購物券方式，是不是可以避開稅款呢?但，這種方法目前已經(jīng)引起了稅務部門的注意，因為稅法對于這種情況也作了明確說明，即“所發(fā)生費用應與當期的工資薪金合并，全額計入應稅所得”，按照“工資、薪金所得”項目依法征收個人所得稅。

稅收統(tǒng)籌很重要

那么到底這錢發(fā)多少，怎么發(fā)才合理，才能既合法履行公民繳納個人所得稅的義務，同時也能達到合理節(jié)稅的目的，這里就不得不提到一個名詞，叫“稅收統(tǒng)籌”。

記者采訪了在某上市公司工作的財務人員范小姐，因為是上市公司，所有財務報表必須規(guī)范公開，因此范小姐每年年初都要做一個稅收統(tǒng)籌，以保證企業(yè)和員工的利益最大化。

“簡單地說，我們會在年初就將全年的員工月薪和年終獎做一個總體的納稅籌劃，那么很有可能在“不賠本”的基礎上進一步節(jié)稅上萬元。財務可以準備兩套方案，分別計算一次性全部作為年終獎發(fā)放適用的稅率，以及分次發(fā)放、部分并入當月工薪收入適用的稅率，取二者中稅率較低的一個作為節(jié)稅最佳方案。”范小姐說。

例如，月薪1萬元，擬發(fā)年終獎25萬元。其每月工資適用的稅率是20%，而年終獎適用的稅率是25%，高于工資適用稅率。這種情況就可以考慮降低年終獎，將一部分獎金并入當月工資，降低年終獎的適用稅率。

再如，對合并后適用個稅率超過20%的職工，可通過轉(zhuǎn)換為“勞務報酬”所得的方式降低個人所得稅。根據(jù)個稅法規(guī)定，勞務報酬所得一次性不超過2萬元的，按照20%繳納個人所得稅。

教你幾招合理節(jié)稅

現(xiàn)在已經(jīng)有不少用人單位都嘗試在年終獎發(fā)放的方式上做了些許改變，現(xiàn)在就提幾點建議，供用人單位參考。

方法一：化整為零，將年終獎金平攤到各月中發(fā)放，而不采取一次性發(fā)放的方式。

例如月薪1800元，年終獎25000元，若按傳統(tǒng)做法，那應繳納的個人所得稅為(25000-200)×15%-125=3595元。如果選擇年終獎分攤至每月發(fā)放，則變?yōu)?5000÷12+1800-2000=1833.33元，因而所繳納稅款為(1833.33×10%-25)×12=1959.96元，相較于傳統(tǒng)形式節(jié)約了3595-1959=1636元個人所得稅。

不過該方式是將原本在年終時發(fā)放提前到年初開始分月發(fā)放，一定程度增加了企業(yè)的資金壓力和成本。然而若采取今年的獎金來年發(fā)放，那么對企業(yè)和個人將是一種雙贏的局面，但這種方式要建立在來年企業(yè)的資金和存續(xù)情況相對穩(wěn)定的前提之上。

方法二：一分為二，這是最簡單最有效的方法，既不需要改變企業(yè)原有的獎金發(fā)放制度也不會增加任何成本。

可將年終獎拆分為13月工資和年終獎兩部分，以月薪10000元，年終獎70000元為例，按正常繳稅方式可知，年終獎70000÷12=5833.33元，適用20%征稅率，因而所繳納稅款為70000×20%-375=13625元。

用“一分為二”的方法，便可將70000元的年終獎定義為發(fā)放“1.2萬元的13月工資”以及“5.8萬元年終獎”，則年終獎58000/12=4833.33元，適用于15%的征稅率這一檔，應繳稅13月工資稅金(12000×20%-375)+年終獎稅金(58000×15%-125)=10600元，節(jié)約稅金13625-10600=3025元。

方法三：零頭遞延，這個辦法主要就是為了避免上文中提到稅前多，稅后反而少的現(xiàn)象。

所謂零頭遞延，即對計算出的商數(shù)和稅率臨界點相差不多的年終獎，采取零頭滯后一個月發(fā)放。如年終獎62000元，計算出的商數(shù)得5166.67元，適用于20%的稅率，因此個人所得稅為62000×20%-375=12025元。如果將2000元獎金遞延到下月作為工資發(fā)放，而本月只發(fā)60000元年終獎的話，所計算出的商數(shù)為5000元，適用于15%的稅率比例，個人所得稅60000×15%-125=8875元，另外的2000元可得2000×15%=300元個稅，合計繳稅8875+300=9175元，節(jié)約稅金12025-8875=3150元。

最后一種辦法叫獎金費用化，即以發(fā)放有價證券等代替現(xiàn)金形式。

在一些股份制企業(yè)里，公司在年終會給業(yè)績優(yōu)秀的員工配發(fā)股份，參與公司分紅。這樣一來，部分企業(yè)高級白領十多萬的年終獎金就需要繳納30%-45%左右的稅率，而利息、股息、紅利都只適用20%比例的稅率，顯然比傳統(tǒng)方式優(yōu)惠得多了。

作為企業(yè)而言，最聰明的員工福利方案是找到一個企業(yè)本身、老板、員工三方都皆大歡喜的方法，找到一個最少稅賦的方式也是應該的。

【年終獎的扣稅幾個技巧】相關(guān)文章：

年終獎怎么扣稅？具體扣稅方法？07-11

年終獎扣稅07-11

年終獎扣稅比季度獎扣稅更抵07-12

年終獎扣稅問題?07-11

年終獎如何扣稅07-11

年終獎扣稅公式07-11

年終獎扣稅多少？07-11

年終獎的怎么扣稅07-11

年終獎金扣稅07-11

年終獎扣稅算法?07-11