品才網(wǎng)>財務(wù)管理>農(nóng)村財務(wù)管理制度

農(nóng)村財務(wù)管理制度

時間：2023-07-12 10:31:38 曉怡財務(wù)管理我要投稿

農(nóng)村財務(wù)管理制度推薦度：
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理制度推薦度：
相關(guān)推薦

農(nóng)村財務(wù)管理制度（通用14篇）

　　在當下社會，制度起到的作用越來越大，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編精心整理的農(nóng)村財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

農(nóng)村財務(wù)管理制度（通用14篇）

　　農(nóng)村財務(wù)管理制度 1

　　第一章總則

　　第一條為進一步規(guī)范全鄉(xiāng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行政策，嚴肅財經(jīng)紀律，推進村組財務(wù)管理的規(guī)范化、制度化、民主化進程，切實維護農(nóng)民的合法權(quán)益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度的意見》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會計制度》，結(jié)合我鄉(xiāng)實際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于本村和各村民小組 (以下簡稱“村組”)。

　　第三條鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站為本村農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理工作的職能部門，主管本轄區(qū)內(nèi)的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理工作。

　　第四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的賬務(wù)、資金、合同、檔案本村留存檔案，鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站同步監(jiān)管 (簡稱“四代管”)。

　　第五條村黨組織書記是執(zhí)行本制度的第一責任人，在任職期限內(nèi)對本村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)管理負總責。

　　第二章收支預(yù)(決)算管理

　　第六條村級集體經(jīng)濟組織年初必須編制年度財務(wù)收支預(yù)算方案，年終根據(jù)實際收支情況做好決算，財務(wù)收支預(yù)(決)算方案必須經(jīng)村民代表會議討論通過，向全體村民張榜公布，并報鄉(xiāng)經(jīng)濟服務(wù)中心備案。

　　第七條財務(wù)收支預(yù)算方案嚴格遵循以收定支、量入為出、留有余地的'原則，嚴禁編制赤字預(yù)算。預(yù)算方案由村兩委會提出，排定當年可實現(xiàn)的村直接經(jīng)營收入、發(fā)包上交收入、投資收益、財政轉(zhuǎn)移支付等固定收入，按“先保運轉(zhuǎn)，后搞建設(shè)”的步驟安排當年支出。

　　農(nóng)村財務(wù)管理制度 2

　　一、什么是農(nóng)村財務(wù)管理

　　1、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織：是在以家庭承包經(jīng)營為基礎(chǔ)、實行統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制條件下，以土地等主要生產(chǎn)資料全體村民共同所有為前提，以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為主要內(nèi)容，以村組行政區(qū)域和自然區(qū)域為單位而設(shè)置的勞動群眾集體所有制經(jīng)濟組織。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織包括村和村民小組兩級集體經(jīng)濟組織，以及鎮(zhèn)、村、組三級所有的集體企業(yè)。在我國現(xiàn)行體制下，由村民委員會代為行使村集體經(jīng)濟組織的職能。

　　2、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)：它是村民入股和長期勞動積累所形成的共有資產(chǎn)，屬集體性質(zhì)，歸集體經(jīng)濟組織全體成員所有。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)包括：

　�、俳�(jīng)營性資產(chǎn)如集體企業(yè)；

　�、诜墙�(jīng)營性資產(chǎn)如財政拔款、轉(zhuǎn)移支付、社會捐贈、一事一議籌資等。

　　③資源性資產(chǎn)如土地、水田、山林等。

　　3、農(nóng)村財務(wù)管理（又叫村級財務(wù)管理）：它是指對直接歸農(nóng)民集體經(jīng)濟組織所有、支配、管理的各種資產(chǎn)所發(fā)生的一切收入及其使用、分配等財務(wù)活動的核算、計劃、監(jiān)督與控制。通常的說法，農(nóng)村財務(wù)管理主要是指村級財務(wù)管理。

　　4、農(nóng)村財務(wù)管理的性質(zhì)及特點

　�、俎r(nóng)村集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)是由其成員入股和長期勞動積累所形成的共有資產(chǎn)，屬于集體性質(zhì)。集體資產(chǎn)所有權(quán)受國家法律保護，任何單位和個人不得侵占、平調(diào)、挪用。

　�、谵r(nóng)村財務(wù)管理的核心是要維護集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權(quán)益。確保做到“村民所有、村民管理、村民受益”。

　　③農(nóng)村財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是實行財務(wù)公開和民主管理。

　�、苻r(nóng)村財務(wù)管理的目標：可分為基本目標和高層次目標�；灸繕酥饕菑募冐攧�(wù)角度考慮，即確保農(nóng)村財務(wù)正常運行，規(guī)范農(nóng)村財務(wù)制度。高層次目標主要是從農(nóng)村社會穩(wěn)定、農(nóng)業(yè)實現(xiàn)增效、農(nóng)民收入增長等方面考慮，以規(guī)范財務(wù)來促進農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民問題的解決。

　�、蒉r(nóng)業(yè)部、民政部、財政部、審計署《關(guān)于推動農(nóng)村集體財務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)�；�(guī)范化制度化的意見》（農(nóng)經(jīng)發(fā)[20xx]11號文件）指出：“要明確集體資產(chǎn)和國有資產(chǎn)以及各集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)之間的界限”，“對農(nóng)村集體資產(chǎn)的管理不能簡單套用國有資產(chǎn)的管理辦法，也不能簡單套用企業(yè)資產(chǎn)的管理辦法”。因此，要把農(nóng)村財務(wù)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政區(qū)別開來，不能混為一潭。

　　5、農(nóng)村財務(wù)管理的主要內(nèi)容

　　①村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理制度建設(shè)

　�、谪攧�(wù)審計和監(jiān)督

　　③財務(wù)公開和民主理財

　　6、農(nóng)村財務(wù)管理的法律和政策依據(jù)

　　我國對財務(wù)管理的法律法規(guī)，依照管理對象性質(zhì)的不同，分為三個方面的內(nèi)容，一是行政財務(wù)管理即財政工作；二是企業(yè)財務(wù)管理；三是農(nóng)村財務(wù)管理，其中，規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理的主要法律和政策依據(jù)是：

　�、佟洞迕裎瘑T會組織法》、《會計法》，《審計法》，《農(nóng)業(yè)法》，《土地承包法》，《物權(quán)法》等法律。

　�、凇洞寮w經(jīng)濟組織會計制度》，《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》，《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》，《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開暫行規(guī)定》，《農(nóng)民承擔費用和勞務(wù)管理條例》，《村民一事一議籌資籌勞管理辦法》等法規(guī)。

　�、壑泄仓醒朕k公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度的意見》，中紀委、監(jiān)察部、財政部、農(nóng)業(yè)部《關(guān)于進一步規(guī)范鄉(xiāng)村財務(wù)管理工作的通知》，農(nóng)業(yè)部、民政部、財政部、審計署《關(guān)于推動農(nóng)村集體財務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)�；�(guī)范化制度化的意見》等文件。

　　二、加強農(nóng)村財務(wù)管理的必要性和重要性

　�。ㄒ唬┐寮壺攧�(wù)管理存在的主要問題

　　1、村級債務(wù)包袱重，呈現(xiàn)四個特點

　　①村級債務(wù)數(shù)額大。

　�、谪搨婕胺秶鷱V。

　�、刍鈧鶆�(wù)的能力弱。大部分村除轉(zhuǎn)移支付資金外，再沒有其它收入，而轉(zhuǎn)移支付只能勉強支付當年村干部工資，有的村甚至入不敷出，村干部的工資都無法足額到位。同時村級的債權(quán)基本上是陳年舊帳和稅費尾欠，涉及諸多的歷史遺留問題，因而導致村級債權(quán)的清償阻力很大，已經(jīng)嚴重影響一些村的正常運轉(zhuǎn)。

　�、芮鍍攤鶆�(wù)的意識差。目前一些鄉(xiāng)村干部對化解債務(wù)，認識上有很大偏差，不同程度地存在一些畏難情緒和與己無關(guān)的思想，主要表現(xiàn)為“三有”、“兩怕”�！叭小奔矗阂皇谴嬗姓剛兊男睦�。一部分鄉(xiāng)村干部認為：村級債務(wù)由于時間長，成因雜，似同一團亂麻，剪不斷，理還亂，已積重難返，成為不治之癥，要如數(shù)化解，感到束手無策；二是持有與己無關(guān)的想法。認為不少債務(wù)要么是政策因素造成的，要么是前任班子留下的，責任不在自己，因而怨天憂人；三是抱有無所謂的態(tài)度。認為“虱多不癢，債多不愁”。對化解債務(wù)漠不關(guān)心，無動于衷�！皟膳隆笔牵号乱馃恚瑺砍鲎约旱膯栴}，揭出自己的疤痕；怕動真恪得罪人。由于在思想上存在這樣一些糊涂認識，加上一直醞釀著的行政村進行撤并，認為爛帳的機會到了，覺得只要是公家的錢，不欠白不欠，欠了也是白欠，終有一日會不了了之。因而或多或少存在等、靠、望的思想，即使在口頭上跟著喊化解村級債務(wù)，但在工作上卻始終既無具體措施也無實際行動。

　　2、村級財務(wù)公開不規(guī)范

　�、僮黾賻ぃ�。主要表現(xiàn)為白條入帳極為普遍，有的白條既無購物日期，又無經(jīng)手人、證明人、審批人簽字。有的村財務(wù)公開數(shù)據(jù)不真實，把財務(wù)公開這樣嚴肅的工作當作兒戲來應(yīng)付。

　　②走過場，搞形式。少數(shù)村在公開時避重就輕，流于形式，在公開內(nèi)容上輕描淡寫，沒有涉及實質(zhì)性的問題，甚至出現(xiàn)內(nèi)容與形式不一致的情況。

　�、蹮o監(jiān)督，不透明。有些村沒有堅持經(jīng)常性的財務(wù)審計，帳務(wù)一年或幾年不與群眾見面，個別村甚至沒有帳目，使民主理財、財務(wù)公開等管理制度成為一紙空文，使村級財務(wù)管理失去了應(yīng)有的監(jiān)督和約束力。

　　近幾年，每年就村級財務(wù)問題立案查處的有15起以上，受處分的村干部每年達20人以上。

　　3、村級財務(wù)管理制度不健全

　�、贌o規(guī)無章。有的村在財務(wù)管理方面沒有制度，財務(wù)管理無章可循，有的雖然制定了有關(guān)制度，財務(wù)人員卻聽之任之，有章不循，財務(wù)手續(xù)混亂，內(nèi)部制約失控。自制收據(jù)收款，收入不記帳現(xiàn)象普遍存在，現(xiàn)金管理不到位，帳外資金循環(huán)時有發(fā)生，白條抵庫，白發(fā)票報帳現(xiàn)象十分嚴重。在工程招標、公物采購、資產(chǎn)處置等重大事項上，沒有民主決策，而是少數(shù)人說了算。

　�、陂_支隨意性大。少數(shù)村開支不節(jié)儉，隨意性大，村干部人人收錢，人人管錢，形成“誰收錢，誰花錢”，再加上審批手續(xù)不健全，個別村干部管錢、花錢、批錢自己一人負責，會計、出納成了記帳員，失去了應(yīng)有的監(jiān)督，群眾意見很大。

　�、圩鰩げ患皶r。由于村會計一般是村秘書兼，加上少部分人手腳不勤，業(yè)務(wù)不熟悉，造成帳務(wù)積壓。有的村甚至幾年未做帳，村級收入以票代帳，以據(jù)代帳，少數(shù)村把上年的單據(jù)裝入袋子里，成了袋裝帳、紙包帳，時間一長，有些問題搞不清楚，因而產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛，引發(fā)社會矛盾。有個鄉(xiāng)鎮(zhèn)一個村，經(jīng)濟比較富裕，3年帳三天做，導致出納重報支出8萬多元，村工程款超付六七萬元之多。

　�。ǘ┘訌姶寮壺攧�(wù)管理的重要意義

　　首先，規(guī)范村級財務(wù)管理，是服務(wù)社會主義新農(nóng)村建設(shè)的客觀需要�！吧a(chǎn)發(fā)展、生活寬裕、鄉(xiāng)風文明、村容整潔、管理民主”是社會主義新農(nóng)村建設(shè)的重要內(nèi)容。其中管理民主既是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的重要目標，也是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的政治保障。農(nóng)村財務(wù)管理通過民主理財、民主監(jiān)督，讓群眾充分了解集體財務(wù)活動，參與集體財務(wù)決策，把民主管理落到實處，有利于保障農(nóng)民群眾依法行使民主權(quán)利，切實維護農(nóng)民的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)；有利于進一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)村社會的和諧穩(wěn)定。

　　其次，加強村級財務(wù)管理，是規(guī)范村級財務(wù)管理的現(xiàn)實需要。近兩年來，全縣上下加大村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理工作的力度，村級財務(wù)管理的水平和質(zhì)量從總體上有了明顯提高。但客觀地說，極少數(shù)村的負債規(guī)模并沒有完全遏制，極個別村財務(wù)混亂的局面并沒有太大的改觀。通過農(nóng)村財務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)，可以強化村級財務(wù)管理的監(jiān)督約束機制，保障集體資產(chǎn)的健康安全運行，及時有效地防范不正之風和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

　　再次，加強村級財務(wù)管理，是加強村級干部隊伍建設(shè)的制度需要。近年來，因集體財務(wù)不公開、管理混亂，特別是農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)、村企業(yè)和林業(yè)資源等集體資產(chǎn)處置不規(guī)范等問題而引發(fā)的農(nóng)民群眾上訪案件時有發(fā)生，嚴重損害了黨群干群關(guān)系，損害了基層干部的形象。加強村級財務(wù)監(jiān)督和管理，可以促進基層黨風廉政建設(shè)，更好地為基層組織建設(shè)服務(wù)。

　　三、農(nóng)村財務(wù)管理的新模式——村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理

　　1、什么是“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”

　　“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”是指村級財務(wù)在堅持所有權(quán)、使用權(quán)、監(jiān)督權(quán)、核算權(quán)不變的前提下，按照民主自愿、因地制宜的原則，取消村會計、出納，設(shè)立村報帳員，將村級的理財權(quán)和會計人員監(jiān)督權(quán)分離，將會計核算、資金管理以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位，設(shè)立“農(nóng)村財務(wù)代理服務(wù)中心”，也叫“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心”。

　　2、實行“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”的政策依據(jù)

　　①國務(wù)院辦公廳20xx年39號文件《關(guān)于堅決制止發(fā)生新的鄉(xiāng)村債務(wù)有關(guān)問題的通知》，明確指出：“有條件的地方，可以實行村級會計委托代理制”，“鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務(wù)管理以財政部門為主，村級組織債務(wù)管理以農(nóng)業(yè)部門為主”。

　�、谪斦縖20xx]12號文件《關(guān)于印發(fā)〈村集體經(jīng)濟組織會計制度〉的通知》指出“村集體經(jīng)濟組織應(yīng)配備必要的會計人員，也可以按照民主、自愿的原則，委托鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)營管理機構(gòu)及代理記帳機構(gòu)代理記帳、核算�！薄稗r(nóng)村經(jīng)營管理部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定對村集體經(jīng)濟組織的`財務(wù)會計工作進行指導和監(jiān)督”。

　�、坜r(nóng)業(yè)部、民政部、財政部、審計署聯(lián)合行文《關(guān)于推動農(nóng)村集體財務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)�；�(guī)范化制度化的意見》農(nóng)經(jīng)發(fā)[20xx]11號文件指出“因地制宜創(chuàng)新集體財務(wù)管理辦法……有的地方實行農(nóng)村會計委托代理，這些做法和經(jīng)驗都要因地制宜地逐步完善推廣”�！案骷夀r(nóng)村經(jīng)營管理部門要加強對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開和民主管理工作的指導和督促檢查�！�

　　⑤財政部頒布的《村合作經(jīng)濟組織財務(wù)制度（試行）》第七條指出：“村合作經(jīng)濟組織的財務(wù)工作要接受業(yè)務(wù)主管部門（即農(nóng)村合作經(jīng)濟經(jīng)營管理部門）和財政部門的指導和監(jiān)督。”

　�、迖鴦�(wù)院20xx年30號文件（國發(fā)[20xx]30號）《關(guān)于深化改革加強基層農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣體系建設(shè)的意見》指出：“農(nóng)村經(jīng)營管理系統(tǒng)不再列入基層農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣體系，農(nóng)村土地承包管理、農(nóng)民負擔監(jiān)督管理、農(nóng)村集體資產(chǎn)財務(wù)管理等行政管理職能列入政府職責，確保履行好職能�！�

　�、咧泄仓醒爰o委、監(jiān)察部、財政部、農(nóng)業(yè)部20xx年24號文件《關(guān)于進一步規(guī)范鄉(xiāng)村財務(wù)管理工作的通知》指出“財政部門主要負責規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理工作，農(nóng)業(yè)部門主要負責規(guī)范村級財務(wù)管理工作”。

　　3、“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”的基本原則

　　①堅持“四權(quán)”不變的原則：即堅持所有權(quán)（歸全體村民所有）、使用權(quán)（村干部代行使用）、監(jiān)督權(quán)（村民主理財小組監(jiān)督）、核算權(quán)（以村為單位核算）不變；

　　②堅持代理原則：代理不是包辦，必須保持村民自治性質(zhì)不變。農(nóng)村財務(wù)是集體經(jīng)濟，不是國有資產(chǎn)，不能與財政混為一體。因此，代理的核心就是服務(wù)，充分尊重村民意愿，實行民主理財。

　　③堅持民主自愿原則：必須由村民代表大會討論通過，與鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心簽訂委托協(xié)議。

　　4、“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”的工作程序

　　農(nóng)村財務(wù)代理服務(wù)中心建立以后，村級財務(wù)全部收歸到該中心集中管理。各村不再保留會計、出納，只設(shè)一名報帳員，村級報帳員具體負責整理、完善、保存原始憑證，并按時到代理中心報帳。代理中心對各村的資金實行統(tǒng)管，資金管理堅持“四權(quán)不變”原則。村里的所有收入實行“收支兩條線”，收入必須及時繳存到代理中心統(tǒng)一設(shè)置的銀行資金專戶中，不允許有“坐支”現(xiàn)象發(fā)生。

　　對于各村的各項支出，實行先收后支，先批后用，先審核后入帳，一切支出的原始單據(jù)都要由經(jīng)辦人簽證明性意見，村主任審批。各村成立3-5人的民主理財小組，每月25日前（具體時間可由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一），由民主理財小組組長組織召開民主理財會議，對本村當月發(fā)生的收入支出情況進行審核，原始單據(jù)經(jīng)民主理財小組審核無誤后，加蓋民主理財章，由報帳員報送代理中心入帳。各村的財務(wù)收支情況，每月分別在代理中心和村里的公開欄內(nèi)進行張榜公布，全面接受群眾監(jiān)督。

　　為確�！按鍘むl(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”中心的規(guī)范運作，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要成立紀檢、財政所、經(jīng)管站等部門人員組成的村級財務(wù)監(jiān)督管理小組，具體負責對各村財務(wù)的監(jiān)督管理和審計工作，采取定期和不定期的方式進行抽查和審計。同時，代理中心還要設(shè)立監(jiān)督電話和意見箱，廣泛接受群眾對農(nóng)村財務(wù)的監(jiān)督。

　　5、實施“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”的重要意義

　�、龠M一步規(guī)范了村級財務(wù)管理，堵塞了管理漏洞，提高了理財水平；

　　②減少了干部職數(shù)，降低了村級集體開支，節(jié)約了村級管理成本；

　�、奂訌娏嗣裰骼碡敽兔裰鞅O(jiān)督，提高了會計信息質(zhì)量，使各村的帳務(wù)趨于透明和公開，成為“陽光財務(wù)”；

　　④進一步理順了干群關(guān)系，真正做到了讓群眾明白，還干部清白，有效地消除了不穩(wěn)定因素。

　�、萁ㄔO(shè)一批村級財務(wù)管理規(guī)范化示范單位。

　　四、村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理規(guī)范化建設(shè)要求

　　1、建立村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心，設(shè)主任1人，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站長擔任，設(shè)專業(yè)會計1-3人。會計人員必須參加縣經(jīng)管局組織的業(yè)務(wù)培訓并考核合格，財務(wù)人員工作報酬由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政負擔，列入財政預(yù)算。

　　2、實行資金和帳務(wù)雙代理，代理中心統(tǒng)一為各村設(shè)立帳戶，村級財務(wù)所有資金往來統(tǒng)一由代理中心按程序劃拔。

　　3、嚴格執(zhí)行《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，統(tǒng)一按照《村集體經(jīng)濟組織會計制度》進行會計核算。

　　4、設(shè)立專門的會計檔案柜（室），加強對會計憑證、賬薄、報表、資產(chǎn)臺帳、財務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、財務(wù)公開底稿、審計文書等文字材料以及電子數(shù)據(jù)等檔案管理。

　　5、統(tǒng)一使用省稅費改革辦監(jiān)制的收款收據(jù)，統(tǒng)一使用縣經(jīng)管局設(shè)計的村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理帳薄憑證。

　　6、健全財務(wù)管理制度，各項管理制度張貼上墻。

　　7、健全財務(wù)工作流程，所有經(jīng)濟活動手續(xù)必須齊全。

　　8、按期編制報表，每季度及時向縣經(jīng)管局報送財務(wù)報表及相關(guān)資料。

　　9、實行電算化管理，使用農(nóng)業(yè)部認定或監(jiān)制的符合新《村集體經(jīng)濟組織會計制度》標準的農(nóng)村財務(wù)會計電算化管理軟件，建立健全電算化內(nèi)部管理制度。

　　10、建立健全民主理財、民主監(jiān)督制度。按規(guī)定程序成立村民主理財小組，明確理財小組職責，制定民主理財辦法，定期召開民主理財小組會議。

　　11、加強審計監(jiān)督，及時進行財務(wù)公開，公開的內(nèi)容要真實、全面。

　　五、村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理制度建設(shè)

　　（一）代理中心主任職責

　�、僦鞒钟泿ぶ行娜婀ぷ�。

　　②負責組織實施縣、鄉(xiāng)制訂的年度工作目標。

　�、鄱酱俦締挝还ぷ魅藛T和村級報帳員遵守制度，并依法依規(guī)開展工作。

　�、芏ㄆ诮M織代理中心工作人員和村級報帳員參加縣、鄉(xiāng)兩級的業(yè)務(wù)培訓。

　�、葚撠煂嵤┍距l(xiāng)鎮(zhèn)村級財務(wù)管理的工作考核。

　�、迿z查村級財務(wù)運行狀況，并及時提出改正意見。

　�、哓撠熒舷聹贤ǎ愫脙�(nèi)外協(xié)調(diào)。

　�。ǘ┐碇行臅嬄氊�

　�、儇撠煷碇行牡娜粘９ぷ�。

　�、趯徍�、登記和整理各種會計資料，及時、準確地進行會計核算。

　�、奂皶r編制和報送各村財務(wù)會計報表。

　�、芏ㄆ谔峁┴攧�(wù)公開的會計信息資料。

　�、葜鸺緟R總村級財務(wù)報表上報縣經(jīng)管局。

　�、迖栏駡�(zhí)行財會制度，自覺維護村級集體財產(chǎn)的完整與安全。

　�、叨ㄆ诨虿欢ㄆ诒P查村集體的庫存現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)。

　　⑧對每年形成的財務(wù)檔案及時整理立卷，并按規(guī)定保管年限統(tǒng)一保管。

　�。ㄈ┐寮増髱T職責

　　①負責村級現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)付、存取及保管，維護資金安全。

　�、谪撠熎睋�(jù)的認領(lǐng)、繳銷和保管。

　�、奂皶r登記現(xiàn)金日記帳。

　�、芗皶r分類整理有關(guān)憑證和票據(jù)。

　　⑤建立登記內(nèi)部往來及應(yīng)收應(yīng)付款臺帳。

　�、薜怯浌潭ㄙY產(chǎn)臺帳。

　�、叨ㄆ谂c代理中心結(jié)算帳務(wù)，編制庫存現(xiàn)金盤底表。

　�、嘭撠煷寮壺攧�(wù)公開的具體業(yè)務(wù)工作。

　　⑨負責農(nóng)村經(jīng)濟收益分配統(tǒng)計報表的編制和報送工作。

　　⑩定期或不定期盤查村集體的固定資產(chǎn)和財產(chǎn)物資。

　　（四）票據(jù)管理制度

　�、俅逑蜣r(nóng)戶收取的各種承包款、“一事一議”籌資款以及村集體各項收入等，必須到鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站領(lǐng)取省稅費改革辦統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，一次限領(lǐng)一本，其他票據(jù)一律禁止使用。

　�、趪澜麩o據(jù)收款和白條入賬。

　　③村級領(lǐng)用的收款收據(jù)由村報帳員保管。

　�、茉O(shè)置票據(jù)登記專簿。領(lǐng)用時，注明日期、號碼、份數(shù)，由領(lǐng)用人簽名。用完后，村報帳員應(yīng)將票據(jù)存根交鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站辦理票據(jù)繳銷手續(xù)，以明確責任。

　　⑤票據(jù)管理實行誰遺失誰負責。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，要自遺失之日起七天內(nèi)報告鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站和“代理中心”，寫出書面檢查，自費登報聲明作廢。

　�、奘論�(jù)使用必須按順序號填寫，各聯(lián)一次復寫，字跡清楚，大小寫金額不得涂改。其他內(nèi)容涂改必須加蓋收款人私章并限修改一次。收款收據(jù)必須蓋單位公章和開票人印章。

　�、呤湛钍論�(jù)長期不繳或款項不按時入賬，超過一個月的視為挪用。

　　⑧收據(jù)存根保存十五年以上，票據(jù)登記專簿保留十五年。

　　（五）現(xiàn)金、銀行存款管理制度

　�、俅寮w資金由村帳代理中心代管。

　�、谠O(shè)立村集體銀行專戶，禁止銀行專戶外另設(shè)存款帳戶。

　　③實行收支兩條線管理，村通過有關(guān)渠道從上級財政和部門爭取的資金，必須先存入銀行專戶，再根據(jù)需要支取使用。

　�、堋班l(xiāng)鎮(zhèn)代理中心”會計負責監(jiān)管并定期與村級報帳員核對銀行存款及現(xiàn)金支票。

　　⑤村報帳員負責本村現(xiàn)金收支管理，定期與代理會計核對庫存現(xiàn)金，并妥善保管好銀行印鑒，其他人不得保管村級集體現(xiàn)金。

　�、薮寮増髱T領(lǐng)取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金每次不得超過2000元。

　�、邍澜讞l抵庫、坐收坐支。堅持“長款歸公、短款自付”的原則。收繳殘幣、假幣，由當事人自負。

　　⑧因公外出丟失的現(xiàn)金及有價證券，無論數(shù)額大小，必須由當事人負責賠償。

　�、峤宫F(xiàn)金外借。村干部因公外出借款，必須在完事后七？天內(nèi)進行結(jié)賬。

　　⑩違反現(xiàn)金管理制度的，除追繳違規(guī)資金外，對相關(guān)責任人員另按違規(guī)資金總額的10%？分別處以罰金。

　�。┘w資產(chǎn)臺賬管理制度

　�、俅逦瘯撠煴敬宸秶鷥�(nèi)集體資產(chǎn)管理工作，集體資產(chǎn)管理、使用、維護確定專人負責。

　�、诖寮w所有的山林、土地、魚塘、果園、房屋、機械設(shè)備等必須建立臺賬。有收益的資源性資產(chǎn)要采取公開招標的辦法租賃或承包，并向群眾公布，資產(chǎn)實行保本增值管理，承包或租賃期滿，驗收評估達不到保值部分，由承包人負責補償。

　　③凡變賣集體資產(chǎn)原值在5000元以上的，必須報鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站批準；50000元以上的，要經(jīng)鄉(xiāng)人民政府批準，并報縣經(jīng)管局備案，所得收入要及時入賬。

　�、艽逦瘯呐_賬每年更新一次，并及時公布，接受群眾監(jiān)督。

　　⑤村集體所有的固定資產(chǎn)全部建立目錄，購入、出售及時作好賬務(wù)處理，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。按年提取固定資產(chǎn)折舊。

　�、迣ν獬鲎夂桶l(fā)包的固定資產(chǎn)，要合理確定租金和承包金，按照承包合同或出租協(xié)議的規(guī)定加強管理。

　�、叨ㄆ趯潭ㄙY產(chǎn)和財產(chǎn)物資盤點清查，做到賬實相符，年末必須進行一次全面盤查。對盤盈、盤虧及毀損的集體資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定做好賬務(wù)處理。

　�。ㄆ撸﹤鶛�(quán)債務(wù)管理制度

　�、汆l(xiāng)鎮(zhèn)代理中心會計人員應(yīng)建立各村的債權(quán)債務(wù)總帳，及時核算債權(quán)債務(wù)的變動情況。

　　②村報帳員負責編制債權(quán)債務(wù)臺帳。

　�、弁鶃砜铐椀陌l(fā)生，必須認真履行審批手續(xù)，杜絕非生產(chǎn)性借款和民間高息借款，生產(chǎn)性借款必須說明借款用途、金額、利率、償還具體保證條件以及資金使用效益，經(jīng)村民代表會議討論通過，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準同意，否則誰借款誰負責。

　　④村集體資金任何人無權(quán)外借，誰借出誰負責。

　�、輫澜l(xiāng)村干部占用公款，干部因公辦事借款要在辦完事7天內(nèi)結(jié)算。

　�、藓虽N村級債權(quán)，須經(jīng)村民主理財小組提出意見，村負責人認可，村民代表大會同意后，方可辦理核銷手續(xù)。

　　⑦對歷年形成的債權(quán)債務(wù)要采取切實可行的措施予以清償。

　�。ò耍┴攧�(wù)審批制度

　�、俅寮壺攧�(wù)實行村主任“一支筆”審批，村支部書記加強監(jiān)督。

　　②所有開支發(fā)票要有經(jīng)手人和證明人簽字并注明用途，交民主理財小組審查，加蓋民主理財小組審核專用章后，報村主任審批，再由村級報帳員復核報代理中心審核報帳、記帳。經(jīng)代理中心審核不合格的憑證退回村級報帳員，并調(diào)整現(xiàn)金日記賬。

　�、勖鞔_審批權(quán)限。1000元以內(nèi)的開支由村主任審批；1000元以上的開支由村委會和民主理財小組共同研究審批，并做好審批記錄；大額開支還要提交村民代表會議討論批準。

　�、芑椖康却笞诮痤~開支，要有村民代表會議表決結(jié)果和公開招標合同，并有三人以上的驗收結(jié)算清單，方可審批。

　　⑤對未經(jīng)審批的各種憑證，村級報帳員不得付款，會計不得入帳，否則由縣、鄉(xiāng)兩級經(jīng)管部門依法追究相關(guān)人員的責任。

　�、薮寮増髱T不得私自籌措資金，對借出借入款項必須嚴格實行審批制度，對于大額舉債，必須經(jīng)村委會討論研究提交村民代表會議通過后方可實施，否則，誰借款誰負責。

　�。ň牛┴攧�(wù)結(jié)報制度

　　①村級報帳員要督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清財務(wù)收支，清點票據(jù)用存情況。

　�、趯彶槭罩{證，對手續(xù)齊全、經(jīng)村民主理財小組審核加蓋專用章的收支憑證，逐筆登記（一式兩聯(lián)）現(xiàn)金日記賬。

　�、劬幹朴嘘P(guān)報帳單一式兩聯(lián)，按時到鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理報帳手續(xù)。

　�、茑l(xiāng)鎮(zhèn)代理中心會計人員按規(guī)定對村所報收支憑證、報帳單和現(xiàn)金日記賬進行審核，符合財務(wù)規(guī)定的單據(jù)方可入帳，并須在相關(guān)報帳單和現(xiàn)金日記賬上簽章，現(xiàn)金余額和庫存現(xiàn)金相符后，同時各返還一聯(lián)給村報帳員備查。對不符合規(guī)定的收支憑證退回村報帳員，并調(diào)整相關(guān)帳務(wù)。

　　⑤各村與鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心結(jié)賬報賬時間，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一安排，但全年結(jié)報次數(shù)不得少于四次，每個季度不少于一次。對不按規(guī)定時間結(jié)賬報賬的，區(qū)別情況扣發(fā)會計人員或報帳員的工資和獎金。

　�。ㄊ┟裰骼碡斨贫�

　�、僭O(shè)立民主理財小組。村民主理財小組成員由村民代表會議選舉產(chǎn)生，每村3-5人，村黨支部和村委會成員及其直系親屬不得兼任民主理財小組成員。

　�、诜仓卮筘攧�(wù)事項須經(jīng)村民主理財小組和村民代表會議商定、批準后方可執(zhí)行。

　�、鄞逦瘯惺罩{證都須經(jīng)村民主理財小組審核、蓋章后，方可入賬。

　　④村民主理財小組對村級財務(wù)的監(jiān)督活動全年在四次以上。

　　⑤年終，村委會應(yīng)將財務(wù)收支情況、收益決算分配情況和財務(wù)制度執(zhí)行情況向村民代表會議進行報告，并進行財務(wù)公開。

　　（十一）財務(wù)公開制度

　�、汆l(xiāng)鎮(zhèn)代理中心會計定期為各村提供財務(wù)公開信息資料。

　�、诖頃嬇c村級報帳員按照規(guī)定內(nèi)容共同編制財務(wù)公開工作底稿，依次由村民主理財小組和村委會核實形成正稿。并召開村民代表會議或在財務(wù)公開欄上予以公開。

　�、壑卮蠼�(jīng)濟活動和重點建設(shè)項目收支情況進行專項公開。

　　④設(shè)立財務(wù)公開專欄和意見箱。按制式設(shè)立的公開專欄和意見箱要懸掛在人口聚集、醒目的位置，方便群眾觀看。

　�、葚攧�(wù)公開的次數(shù)全年必須兩次以上，上、下半年各一次以上。

　�、迣Υ迕窈侠淼囊庖姾徒ㄗh，村委會要派專人予以答復和改正。

　�、叽寮壺攧�(wù)公開考核結(jié)果與村干部工資掛鉤。

　�。ㄊ耙皇乱蛔h”籌資籌勞制度

　�、俅_定適用范圍�！耙皇乱蛔h”籌資籌勞限于村內(nèi)農(nóng)田水利基本建設(shè)、道路修建、植樹造林、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有關(guān)的土地治理項目和村民認為需要興辦的集體生產(chǎn)生活等其他公益事業(yè)項目。

　�、诨I資的對象為本村戶籍在冊人口或者所議事項的受益人口，籌勞的對象為本村戶籍在冊人口或者所議事項的受益勞動力。

　�、蹏栏窕I資籌勞的程序。村民出資出勞的項目、數(shù)額及減免等事項由村民、或村民代表、或村民委員會提出，征求意見后，召開村民或村民代表會議表決通過，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府預(yù)審后，由縣農(nóng)民負擔監(jiān)督管理部門審批。

　�、芴畎l(fā)農(nóng)民負擔卡。村民委員會將籌資籌勞的事項、標準、數(shù)額，填寫登記、發(fā)放農(nóng)民負擔卡，并張榜公布。

　�、菔杖≠Y金應(yīng)使用省稅改辦印制的農(nóng)村公益事業(yè)收款收據(jù)，安排出勞時，應(yīng)開具籌勞專用憑證。

　�、藁I集的資金設(shè)立專門賬戶，專戶核算、專款專用，任何單位或者個人不得平調(diào)、挪用一事一議所籌資金和勞務(wù)，不得擅自立項或提高籌資籌勞標準。

　�、哌`反本制度的，按照國務(wù)院辦公廳《村民一事一議籌資籌勞管理辦法》的相關(guān)規(guī)定予以處罰。

　�。ㄊ┴攧�(wù)審計制度

　�、俅寮壺攧�(wù)必須堅持一年一審，村干部任期屆滿或離任時必須審計。

　�、趯徲媰�(nèi)容包括財產(chǎn)物資、往來資金、貨幣資金、收入支出、收益分配和財務(wù)制度執(zhí)行情況等，必要時應(yīng)進行專項審計。

　�、鄞寮壺攧�(wù)審計在縣、鄉(xiāng)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的指導下，以村民主理財小組為主體進行，必要時縣、鄉(xiāng)農(nóng)村經(jīng)營管理部門也可直接進行審計。

　�、軐徲嬊�3天必須發(fā)出審計通知，張貼審計公告，并召開村民代表會議，廣泛征求意見。

　�、輰徲嫻ぷ鹘Y(jié)束，必須形成書面審計報告，由審計負責人簽名后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站和經(jīng)管局備案，審計結(jié)論在財務(wù)公開欄和村民代表會議上進行公開。

　�、迣徲嫴槌霰磺终嫉募w資產(chǎn)和資金，要責令如數(shù)退賠；違紀違法的要提出處理意見，并移交紀檢監(jiān)察部門處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究相關(guān)責任。

　　農(nóng)村財務(wù)管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，使賬目清晰、明了，收入支出有據(jù)可尋，提高資金使用效益，提高自治能力，促進事業(yè)發(fā)展，結(jié)合本會實際情況，制定本制度。

　　第二條財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行學校有關(guān)規(guī)定和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理社團發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，集體和個人兩者利益的關(guān)系。

　　第三條財務(wù)管理的任務(wù)：依法多渠道籌措資金;合理審核項目活動預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制、監(jiān)督和管理;科學配置會內(nèi)資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范會內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映本會財務(wù)狀況。

　　第四條會長擔任財務(wù)主管，下設(shè)會計和出納，一般情況下均由常委擔任。

　　財務(wù)主管全面負責財務(wù)工作，主要核審發(fā)票是否屬實，是否符合規(guī)定，如屬實則簽字報銷;

　　會計負責掌管賬簿，按序記賬，簡明扼要地注明資金用途，發(fā)票分類管理、粘貼，同時保管部分報銷備用金。會計每月向常委會匯報財務(wù)開支情況一次。

　　出納負責保管現(xiàn)金，具體屬實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，作好現(xiàn)金日記賬。

　　財務(wù)主管、會計、出納相互不能同班級、同寢室。

　　第二章收入管理

　　第五條收入是指本會開展調(diào)研，主辦、承辦論壇、講座及其他活動依法取得的非償還性資金。本會收入包括：

　　1、會員會費(包括會員在社團中繳納的其他費用) 在收取會員費用時，須向會員開出收據(jù)，第一聯(lián)存根聯(lián)收款人保管，第二聯(lián)副聯(lián)交會計記賬，第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)加蓋公章交會員保管。

　　2、上級主管部門撥款上級主管部門所撥款項目歸各社團作為社團活動經(jīng)費，由校團委管理使用。

　　3、贊助本會不得與贊助商進行純商業(yè)性的經(jīng)營活動，贊助費只能優(yōu)先用于被贊助的活動，除從中提取5%給聯(lián)系贊助商的工作人員作為獎勵外，如有剩余則轉(zhuǎn)入本會活動經(jīng)費。

　　4、其它收入(如捐贈等) 其它收入可由本會自行管理使用，有特殊要求的情況除外，并做好賬目記錄。

　　第六條全會各部門各會員必須嚴格按照學校有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，除上級主管部門撥款和部分其他收入外的各項收入必須全部納入會內(nèi)統(tǒng)一管理和核算，不得設(shè)置小金庫。

　　第七條各部門各會員以農(nóng)研會的名義取得的收入必須及時、全額上繳財務(wù)入賬核算。禁止截留、私存或挪作他用。

　　第三章支出管理

　　第八條支出是指本會開展調(diào)研，主辦、承辦論壇、講座及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。本會支出包括：

　　1、日常管理支出主要有辦公室電費、辦公用品，會員大會、換屆費用，會內(nèi)刊物出版等費用。

　　2、論壇講座等學術(shù)性支出

　　3、實踐性支出主要是各項社會實踐前期籌備工作的費用。

　　4、其他支出(如捐贈等) 其他支出如一次總金額超過100元須經(jīng)常委會審核。

　　除用于辦公室的費用外，其他費用須由負責人向會計提交預(yù)算，實踐性支出向常委會提交預(yù)算。

　　第九條實行預(yù)算審批制。本會預(yù)算是指對某項活動的.開支至少提前三天做出計劃安排。項目活動的一切費用由相關(guān)負責人做出詳細預(yù)算，經(jīng)常委會或會計初步審核，再交上級主管部門批準后，實際開支與預(yù)算開支相差不大可按程序給予全部報銷，無特殊情況超出預(yù)算由相關(guān)負責人自負責任。

　　第十條預(yù)算堅持量入為出，收支平衡的總原則，堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。煙酒支出一律不可報銷。

　　第十一條大型活動或經(jīng)費預(yù)算超過200元的活動可以向常委會或財務(wù)管理人員申請預(yù)支部分經(jīng)費，預(yù)支額度為已審批的預(yù)算的60%。預(yù)支須開具借條，寫明借款原因、借款時間、借款金額、借款人和經(jīng)手人。

　　第十二條預(yù)算內(nèi)所有活動經(jīng)費憑票據(jù)可找會計報銷，報銷憑證必須為正規(guī)發(fā)票，日常一次總金額小于50元的零星開支可用收據(jù)代替發(fā)票，但必須簽有付款人完整姓名。

　　第十三條所有報銷憑證背面必須詳細寫明用途、時間和付款人，必須有財務(wù)主管和項目活動負責人同時簽字同意后方可報銷，并將報銷憑證依次重疊90% 粘貼在同一張比報銷憑證稍大的白紙上。

　　第十四條對于購入的會內(nèi)公共財產(chǎn)除按常規(guī)支出記帳外，還要標明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價格等。

　　第十五條每周一值班時間為固定報銷時間，沒有特殊情況其他時間不受理，經(jīng)批準的預(yù)支經(jīng)費可單獨找出納或會計處理。

　　第十六條每年1月10日至春季開學期間和6月20日至秋季開學期間財務(wù)封庫，停止一切開支。

　　第十七條財務(wù)交接后，上屆未報銷的費用需上屆財務(wù)管理人員和活動負責人以及本屆財務(wù)管理人員同時審核批準后方可報銷。

　　第四章專用基金管理

　　第十八條專用基金是指本會按照規(guī)定提取或接受其他來源的資金，設(shè)置專門用途的資金。

　　第二十八條現(xiàn)有專用基金由農(nóng)研會發(fā)展基金。本會可以根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要設(shè)置其他專用基金。

　　第二十九條各項基金實行自主的管理辦法。農(nóng)研會發(fā)展基金由老會員聯(lián)誼會秘書處專人管理。

　　第五章財務(wù)監(jiān)督

　　第二十一條本會財務(wù)接受上級主管部門和全體會員的監(jiān)督，實行公開的財務(wù)管理制度。

　　第二十二條財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督三種形式�？筛鶕�(jù)本會實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。

　　第二十三條會計如實規(guī)范記賬，然后總結(jié)、結(jié)出賬面余額，每屆的賬簿要求至少保留三年，并且備案。換屆時，財務(wù)要按照有關(guān)規(guī)定交接。

　　第二十四條財務(wù)分析報告是反映本會一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。主要內(nèi)容包括本會一定時期收支情況分析、資金效益分析、財務(wù)管理情況等。

　　第二十五條出納與會計定期進行財務(wù)核對，如發(fā)現(xiàn)有問題，應(yīng)及時處理。如有意隱瞞或纂改發(fā)票套取現(xiàn)金者，金額50元內(nèi)追回現(xiàn)金并追究相關(guān)人員的責任，100元以上追回現(xiàn)金并上報校團委給予紀律處分。

　　第二十六條所有會員有權(quán)查閱本會會計賬簿財和財務(wù)分析報告。

　　第六章附則

　　第二十七條本制度自第xx屆常委會通過并公布之日起施行。以前公布的相關(guān)規(guī)章制度中凡與本制度不一致的，以本制度為準。

　　第二十八條本制度由第xx屆常委會負責解釋。

　　農(nóng)村財務(wù)管理制度 4

　　第一條為了進一步保證中小學教育經(jīng)費保障新機制的正常運行，規(guī)范學校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等文件精神，結(jié)合單位實際，特制訂本制度。

　　第二條學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持量入為出、勤儉辦學的方針，正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關(guān)系。

　　第三條學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學編制學校預(yù)算，合理使用教育經(jīng)費，如實反映學校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止學校資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學校經(jīng)濟秩序；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

　　第四條學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理”的`財務(wù)管理體制，校長對學校的財務(wù)工作負法律責任。學校負責人要按照《會計法》的規(guī)定，嚴格履行法定職責，對本單位財務(wù)行為的真實性、合法性負全部責任。必須保證財務(wù)人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學校的一切經(jīng)濟活動在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導下，由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理。學校所有的會計業(yè)務(wù)，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫”。

　　第六條強化學校預(yù)算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據(jù)學校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。學校預(yù)算一經(jīng)批準下達，必須嚴格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性，做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因，當年確需調(diào)整預(yù)算項目的，經(jīng)報上級有關(guān)部門審核批準后方可調(diào)整。學校收入全部納入學校預(yù)算，不得遺漏，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

　　第七條嚴格財務(wù)制度，加強支出管理

　　1、規(guī)范公用經(jīng)費開支范圍。中小學公用經(jīng)費主要用于保證學�；具\轉(zhuǎn)，教學活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學業(yè)務(wù)與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。嚴格控制非教學性支出和獎金福利的發(fā)放。

　　2、實行學校經(jīng)費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據(jù)必須合法、合規(guī)，具備支出事由、日期、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手人簽字、校長簽字等要素。

　　3、實行學校財務(wù)公開，民主理財制度。學校要認真執(zhí)行財務(wù)公開的規(guī)定，重要開支事項（如大額商品采購的商品規(guī)格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等），必須經(jīng)校領(lǐng)導班子、教代會或全體教職工會討論通過，并要留有書面記錄。每所學校要成立3—5人左右的理財小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔任，負責對學校支出情況進行監(jiān)督。學校要每學期要向教職工公布財務(wù)收支明細賬目，接受教職工監(jiān)督。

　　4、實行學校大額支出審批制度。學校大額支出必須事先報上級審核批準，未經(jīng)批準一律不準支出。原則上小學單項開支500元、中學單項開支1000元以上的，必須報中心校校長批準同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長責任。

　　5、嚴禁濫征訂、濫發(fā)復習資料。各學校不準以任何理由給學生征訂省、市、縣教育部門規(guī)定書目以外的學生學習資料以及各種測試題、復習題，切實減輕學生負擔。

　　6、嚴格控制差旅費支出，嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據(jù)必須注明具體事由、來往路線、參與人員，否則領(lǐng)導不予簽字，財會人員不予報銷。

　　7、嚴格控制招待費支出。

　　第八條加強中小學資產(chǎn)管理。中小學校要加強資產(chǎn)日常管理工作，必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺賬，健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，并定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學國有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等，應(yīng)經(jīng)學校領(lǐng)導集體研究，并報縣教育行政主管部門、財政部門審批，嚴防國有資產(chǎn)流失。

　　農(nóng)村財務(wù)管理制度 5

　　1、農(nóng)村集體經(jīng)濟財務(wù)管理制度第一章總則第一條為進一步規(guī)范全鄉(xiāng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行政策，嚴肅財經(jīng)紀律，推進村組財務(wù)管理的規(guī)范化、制度化、民主化進程，切實維護農(nóng)民的合法權(quán)益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度的意見、財政部村集體經(jīng)濟組織會計制度，結(jié)合我鄉(xiāng)實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本村和各村民小組。第三條鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站為本村農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理工作的職能部門，主管本轄區(qū)內(nèi)的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理工作。第四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的賬務(wù)、資金、合同、檔案本村留存檔案，鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站同步監(jiān)管。第五條村黨組織書記是執(zhí)行本制度的第一責任人，在任職期限內(nèi)對本村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)管理負總責。第二章收支預(yù)算管理第六條村級集體經(jīng)濟組織年初必須編制年度財務(wù)收支預(yù)算方案，年終根據(jù)實際收支情況做好決算，財務(wù)收支預(yù)算方案必須經(jīng)村民代表會議討論通過，向全體村民張榜公布，并報鄉(xiāng)經(jīng)濟服務(wù)中心備案。第七條財務(wù)收支預(yù)算方案嚴格遵循以收定支、量入為出、留有余地的原則，嚴禁編制赤字預(yù)算。預(yù)算方案由村兩委會提出，排定當年可實現(xiàn)的村直接經(jīng)營

　　2、收入、發(fā)包上交收入、投資收益、財政轉(zhuǎn)移支付等固定收入，按先保運轉(zhuǎn)，后搞建設(shè)的步驟安排當年支出。第八條村級當年支出，按有預(yù)算不超支，無預(yù)算不列支的原則安排，特殊情況需調(diào)整預(yù)算支出的，亦須由村兩委會提出修改方案，經(jīng)村民代表會議討論通過，向全體村民張榜公布，無異議后方可實施。第九條村級年度收支決算，應(yīng)結(jié)合年度財務(wù)清理進行。對照年初預(yù)算情況，分析結(jié)余和超支因素，并向村民代表會議報告，同時在村務(wù)公開欄向全體村民公布。第三章村組資金管理第十條村組集體資金嚴格實行收、支兩條線管理。村組集體資金包括發(fā)包及上交收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、投資收益、專項工程建設(shè)資金、一事一議籌資、財政轉(zhuǎn)移支付及獎補資金、各類上爭資金、社會捐贈和其他收入等。上述資金均須納入村級財務(wù)核算，并全額解繳到鄉(xiāng)經(jīng)濟服務(wù)中心代管，任何單位或個人不得截留、挪用、平調(diào)或體外循環(huán)。第十一條嚴格執(zhí)行村集體經(jīng)濟組織備付金限額制度。村級備付金一般控制在2000元以下，組級500元。嚴禁坐收坐支，凡會計記賬憑證上出現(xiàn)借：現(xiàn)金、貸：各類收入，或借：各類支出、貸：各類收入情況之一的，一律視為坐收坐支。第十二條村集體經(jīng)濟組織的上爭資金、各類項目補

　　3、助資金等所有款項，必須通過轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入鄉(xiāng)經(jīng)濟服務(wù)中心，實行經(jīng)濟服務(wù)中心統(tǒng)一管理，分村核算，嚴禁直接收取現(xiàn)金。嚴格控制現(xiàn)金支出行為，需要使用時履行相關(guān)的付款手續(xù)到經(jīng)濟服務(wù)中心付款。凡支出額度在2000元以上的，原則上須通過轉(zhuǎn)賬形式支付，農(nóng)村土地征用費分配應(yīng)打卡到戶。第四章村組收支管理第十三條村組一切收支，由村會計統(tǒng)一辦理，其他任何人不得保管現(xiàn)金和票據(jù)。第十四條村組一切收入，必須統(tǒng)一使用省監(jiān)制的省農(nóng)村集體經(jīng)濟組織結(jié)算憑證，嚴禁自購市場收據(jù)收款。結(jié)算憑證實行到鄉(xiāng)經(jīng)服中心開具制度，已開的結(jié)算憑證在月度結(jié)報賬時應(yīng)進行核銷，凡入賬的需在結(jié)算憑證存根上加蓋已入賬印章，結(jié)算憑證月底未核銷的，不得開具下張結(jié)算收據(jù)。第十五條村組集體購買力的支出，不分數(shù)額大小，必須取得合法的外來原始憑證，嚴禁使用現(xiàn)金支出證明單直接支出，外來原始憑證必須包括日期、購買物品的名稱、單價、數(shù)量、金額等要素，大、小寫金額相符，直接使用現(xiàn)金支出證明單的，鄉(xiāng)經(jīng)濟服務(wù)中心不得入賬核算。第十六條村組集體非購買力的支出，應(yīng)盡量取得合法的外來原始憑證，無法取得的可使用市委農(nóng)工辦統(tǒng)一印制的現(xiàn)金支出證明單，額度不得超過1000元，且必須

　　4、取得收款人的原始手續(xù)作為附件。凡使用現(xiàn)金支出證明單的支出，必須由村民經(jīng)辦，詳細注明支出原因、標準、數(shù)量及金額，并由2個以上知情村民簽字證明，村委會主任審核，民主理財人員審定后履行審批手續(xù)。僅由村干部經(jīng)辦、村干部證明、村干部審批的支出證明單不得入賬。第十七條所有票據(jù)必須確保經(jīng)辦人、證明人、民主理財組織和審核審批人簽字俱全，否則，鄉(xiāng)經(jīng)濟服務(wù)中心不得入賬核算。第十八條村組一切收、支嚴格執(zhí)行當月報結(jié)制度，報支隔月發(fā)票需書面說明事由，并報分管負責人審批，否則，鄉(xiāng)經(jīng)濟服務(wù)中心不得入賬核算。第五章村級辦公費管理第十九條報刊征訂費。以村為單位不得超過2000元標準，由經(jīng)濟服務(wù)中心直接從財政轉(zhuǎn)移資金中劃撥。村級報刊征訂費，原則上以黨報黨刊為主，嚴禁公費訂閱娛樂性報刊、雜志。第二十條費。嚴禁村級集體用公款或變相補貼的方法安裝個人住宅和購買移動。村部辦公室公費實行限額列支，每村每月不得超過150元，村主要負責人移動每月補助60元，超過標準的部分，村級不得報支。第二十一條辦公經(jīng)費。實行限額到人，包干使用，限額以內(nèi)按實報支，節(jié)約部分結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，超限額部分個人自行負擔，具體執(zhí)行標準：村黨總支書記每年

　　5、600元，村主任、村會計每年400元，其他干部每年200元。第六章村級招待費管理第二十二條村級原則上實行零招待管理。特殊情況可在村集體經(jīng)營性收入中列支，但最高比例不得超過上年村級集體實際到賬經(jīng)營性收入的10%。村級集體經(jīng)濟組織無經(jīng)營性收入的，不得發(fā)生招待費。第二十三條嚴禁通過虛列工程支出、兩工支出等行為變相支出招待費，一經(jīng)查實，按誰經(jīng)手，誰承擔的原則全額清退，并以違紀論處。第二十四條用于上爭資金、招引項目等所發(fā)生的費用，支出總額應(yīng)控制在村級集體實際到賬資金的15%以內(nèi)。第七章困難戶救濟管理第二十五條農(nóng)村困難戶的救濟，原則上在春節(jié)前按規(guī)定程序?qū)嵤�，平時不得支付困難戶的救濟補助。特殊情況發(fā)生救濟的，必須經(jīng)村兩委會、村務(wù)監(jiān)督委員會、民主理財小組全體成員集體討論通過，張榜公布，公示無異議后，由理財人員在救濟報告上簽字，并加蓋民主理財專用章，村黨組織書記簽署意見，報鄉(xiāng)分管農(nóng)村工作的負責人審批后方可實施。第二十六條各個時期涉及困難戶救濟的支出，必須由享受救濟的困難戶本人親自簽字領(lǐng)取，并附集體討論的會議記錄復印件，否則不予入賬。第八章村干部報酬獎金管理第二十七條村干部報酬包括基礎(chǔ)報

　　6、酬和考核報酬兩個部分。基礎(chǔ)報酬標準由鄉(xiāng)政府統(tǒng)一確定，考核報酬根據(jù)年度考核結(jié)果確定。村級不得擅自變動核定的工資標準。第二十八條上級部門考核發(fā)放到村的獎金，須作村級其他收入全額入賬核算，嚴禁不入賬或少數(shù)人私分。第二十九條由村級支付考核獎金的，須抄具獎金發(fā)放清單，另附責任制考核細則和考核結(jié)果，經(jīng)村民主理財人員審核確認，報鄉(xiāng)分管負責人審批后方可列支。當年集體經(jīng)營性收入無結(jié)余的，嚴禁村級支出獎金。第九章債權(quán)債務(wù)管理第三十條村級債權(quán)實行臺賬管理，并明確有效債權(quán)清收工作責任，制定清收措施，對有償還能力的債權(quán)予以回收。第三十一條嚴格控制新的債權(quán)增加，嚴禁無償占用集體資金，對擅自無償借出集體資金的，在限期追回借款的同時，追究批準人的責任。第三十二條承包合同原則上必須按合同規(guī)定的金額和時限兌現(xiàn)到位，特殊情況造成的尾欠，必須經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會、民主理財小組成員參與討論同意，并由承包人作出書面限期還款承諾，經(jīng)理財人員簽字蓋章、村黨組織書記簽署意見后方可入賬。第三十三條村級范圍內(nèi)經(jīng)營項目效益較好的單位或個人，確需借用村組資金的，必須經(jīng)村兩委會、村務(wù)監(jiān)督委員會、民主理財小組成員參加集體討論確定，支付不

　　7、低于同期銀行貸款利率的資金占用費，簽訂書面協(xié)議，明確還款期限，并由一定經(jīng)濟實力的人員擔保，確保在規(guī)定的期限內(nèi)收回借款本金和收益。借款額度在5萬元以上的，須經(jīng)鄉(xiāng)經(jīng)濟服務(wù)中心負責人審核，報鄉(xiāng)分管負責人批準后方可借款。第三十四條村干部原則上不得借用村組集體資金，確因家庭特殊情況需要借款的，必須出具報告，說明原因，承諾歸還時間，經(jīng)村兩委會、村務(wù)監(jiān)督委員會、民主理財小組集體討論同意，支部書記簽署意見并附討論記錄復印件，報鄉(xiāng)分管負責人批準后方可借款，否則不予入賬。第三十五條規(guī)范村級債務(wù)管理，建立債務(wù)管理臺帳，逐筆登記債務(wù)發(fā)生的時間、用途、債權(quán)人、借款利率和償還時間。第三十六條嚴控舉債興辦公益事業(yè)。村級確需舉債的，應(yīng)本著適度、可控、短期的原則，在落實還款來源的基礎(chǔ)上，經(jīng)鄉(xiāng)經(jīng)濟服務(wù)中心審核同意，并按下列程序進行：

　　1、提出方案。由村黨組織提出，村兩委會集體討論，提出舉債項目、用途、舉債對象形成書面意見。

　　2、代表討論。由村兩委會將初步方案向全體村民代表大會報告，聽取代表意見，并采取無記名投票的方式表決通過。

　　3、公開公示。由村委會將經(jīng)代表討論修改的方案在村務(wù)公開欄內(nèi)向全體村民公布，并注重收集群眾

　　8、意見。

　　4、申報審批。由村委會將經(jīng)村民代表三分之二以上人員通過的方案、討論記錄、申報審批表及責任書，上報鄉(xiāng)經(jīng)濟服務(wù)中心審核后，報鄉(xiāng)鄉(xiāng)長辦公會議集體研究審批。

　　5、實施跟蹤。經(jīng)審批同意后，村級將舉債資金全額解繳鄉(xiāng)經(jīng)濟服務(wù)中心代管。使用時，憑真實、合法、有效的、經(jīng)民主理財小組審核簽字蓋章的票據(jù)到經(jīng)濟服務(wù)中心申報撥付資金。

　　6、公布結(jié)果。項目實施結(jié)束審計驗收后，將項目決算情況在村務(wù)公開欄內(nèi)向村民公布，接受全體村民監(jiān)督。

　　第三十七條對未按程序規(guī)定而擅自舉債的，嚴格執(zhí)行誰批準、誰負責、誰借錢、誰償還的原則，村級集體不得入賬核算。第十章集體公益事業(yè)用工管理第三十八條村級集體公益事業(yè)用工原則上按照一事一議籌資籌勞的政策規(guī)定執(zhí)行。年初編制方案，逐級履行報批程序后，按勞分解到戶，并填寫農(nóng)民負擔監(jiān)督卡發(fā)放到戶。第三十九條一事一議籌勞實行平時用工記載、按月匯總、按季公布、年終結(jié)算平攤的.程序進行。平時用工記載：以村或以組為單位，對平時出工情況按實記載，記載內(nèi)容主要包括戶主姓名、出工日期、出工人員姓名、用工項目、標準工日數(shù)等。按月匯總：月度終了，對當月出工情況以戶為單位進行匯總登記。按季公布：對上季

　　9、度各個月度各個農(nóng)戶出工情況，列入村務(wù)公開的內(nèi)容，分別以村、組為單位張榜公布，接受監(jiān)督。年終結(jié)算平攤：對全年出工情況以戶為單位進行匯總，并搞好結(jié)算平攤。第四十條一事一議籌勞工日平攤結(jié)算時，標準工日價值原則上控制在10元以內(nèi)。一事一議籌勞必須在年度內(nèi)結(jié)算平攤，不得跨年度結(jié)算。第四十一條對不搞一事一議籌勞的村，必須經(jīng)村民代表討論，確定用工的處置辦法，討論情況必須形成會議記錄。第四十二條凡以集體資金支付集體用工的，實行一事一報，嚴禁多項用工合并報支，嚴禁采用平時不支、年終一次性支付的方式報賬。報支用工費用時，必須注明用工的時間、事因、地點、農(nóng)戶出工人姓名及出工工日、工價，由出工農(nóng)戶簽字或蓋章、民主理財人員核實簽字并加蓋理財專用章，村委會主任審核、支部書記審批。第四十三條對用工不明細的公用工支出，鄉(xiāng)經(jīng)濟服務(wù)中心應(yīng)拒絕入賬核算。第十一章公共資源交易及承包合同管理第四十四條下列項目必須納入鄉(xiāng)公共資源交易管理范圍：

　　1、建設(shè)工程項目：所有新建、改建、擴建的建設(shè)工程包括集體房屋的建筑安裝、裝飾裝潢，綠化、道路、橋梁、泵站的修建改造，河道疏浚、硬渠建設(shè)等費用超過1萬元的項目。

　　2、集體林地、水面等自然資源的承包。

　　3、集體土地的出讓、轉(zhuǎn)讓、租賃。

　　4、年租金5000元以上的集體房屋出租。

　　5、1萬元以上集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括集體房屋、泵站及其他固定資產(chǎn)的出售。

　　6、一事一議、上爭資金、募捐資金實施的項目。

　　7、村組單件超過500元或批量超過5000元辦公用品的添置。、其他必須公開交易的公共資源交易活動。 8第四十五條第四十四條中所涉限額以下項目必須經(jīng)村兩委會、村務(wù)監(jiān)委員會、民主理財小組全體成員討論通過形成會議記錄，由參會人員簽字同意后方可實

　　農(nóng)村財務(wù)管理制度 6

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡稱新農(nóng)合）基金財務(wù)管理，根據(jù)財政部、衛(wèi)生部《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務(wù)制度》，制定本辦法（以下簡稱辦法）。

　　第二條本辦法適用于各區(qū)縣根據(jù)國家和本市有關(guān)規(guī)定設(shè)立的新農(nóng)合基金。

　　第三條本辦法所稱新農(nóng)合基金（以下簡稱基金），是指通過農(nóng)民個人繳納、集體扶持、政府資助、社會捐贈籌集的，用于對參合農(nóng)民醫(yī)療費用進行補償?shù)膶ｍ椯Y金。

　　第四條區(qū)縣財政部門和衛(wèi)生行政部門對基金實行監(jiān)督管理，并由新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱經(jīng)辦機構(gòu)）具體負責基金的日常業(yè)務(wù)管理和會計核算工作。

　　第五條經(jīng)辦機構(gòu)基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，組織落實基金的計劃、核算、分析和考核工作，如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監(jiān)督和檢查，確�；鸬陌踩�。

　　第六條各區(qū)縣財政部門應(yīng)在社會保障基金財政專戶中設(shè)立新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金專賬（以下簡稱財政專戶），專門管理和核算基金�；鸺{入財政專戶，實行收支兩條線管理，�？顚Ｓ�。各級政府部門、單位和個人均不得擠占、挪用、借用，不得用于平衡財政預(yù)算，不得用于經(jīng)辦機構(gòu)人員和工作經(jīng)費。

　　第七條經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)配備取得會計從業(yè)資格證書的專職財務(wù)會計人員。財務(wù)會計人員應(yīng)按照基金財務(wù)會計制度的相關(guān)規(guī)定做好財務(wù)管理和會計核算工作，準確反映基金運行情況，監(jiān)督基金的安全、有效使用。財務(wù)會計人員發(fā)生變更時，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定做好交接工作。

　　第二章基金預(yù)算

　　第八條基金預(yù)算是指經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)新農(nóng)合制度和管理政策編制的，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭攧?wù)收支計劃。

　　第九條基金預(yù)算的編制。經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按照財政部門統(tǒng)一規(guī)定的表式、時間和編制要求，根據(jù)本年度基金預(yù)算執(zhí)行情況和下年度影響基金收支的相關(guān)因素，編制下年度基金預(yù)算草案。

　　第十條基金預(yù)算的審批。經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度基金預(yù)算草案，由衛(wèi)生行政部門審核，經(jīng)同級財政部門審核并報經(jīng)同級政府批準后，財政部門應(yīng)在15日內(nèi)及時向衛(wèi)生行政部門批復預(yù)算。衛(wèi)生行政部門應(yīng)在財政部門批復預(yù)算之日起15日內(nèi)將預(yù)算批復經(jīng)辦機構(gòu)。

　　第十一條基金預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)辦機構(gòu)要嚴格按批準的預(yù)算執(zhí)行，并認真分析基金的收支情況，定期向同級衛(wèi)生行政部門和財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。區(qū)縣財政和衛(wèi)生行政部門應(yīng)逐級匯總上報基金預(yù)算執(zhí)行情況，并加強對基金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即采取措施解決。

　　第十二條基金預(yù)算的調(diào)整。遇特殊情況需要調(diào)整基金預(yù)算時，經(jīng)辦機構(gòu)要及時編制預(yù)算調(diào)整方案，并按基金預(yù)算編制審批程序報批。

　　第三章基金籌集

　　第十三條基金按照有關(guān)規(guī)定按時、足額籌集。區(qū)縣政府應(yīng)組織參合農(nóng)民按當?shù)乩U費標準繳納參合費用。各級財政部門應(yīng)根據(jù)財政補助標準和轄區(qū)內(nèi)參合農(nóng)民人數(shù)安排補助資金，納入同級財政年度預(yù)算并按規(guī)定程序及時辦理撥付手續(xù)。任何地方、部門、單位和個人不得截留和擅自減免。

　　第十四條基金收入包括：農(nóng)民個人繳費收入、農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入。

　　農(nóng)民個人繳費收入是指參合農(nóng)民以家庭為單位，按照規(guī)定的繳費標準繳納的資金收入。

　　農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入是指農(nóng)村醫(yī)療救助資金代資助對象繳納的參合農(nóng)民個人繳費資金收入。

　　集體扶持收入是指鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村等集體經(jīng)濟組織扶持新農(nóng)合的資金收入。

　　政府資助收入是指各級政府按照規(guī)定標準和參合農(nóng)民人數(shù)資助新農(nóng)合的資金收入。

　　利息收入是指基金存入銀行所取得的利息收入。

　　其他收入是指社會組織和個人對新農(nóng)合的捐贈收入及經(jīng)財政部門核準的其他收入。

　　第十五條經(jīng)辦機構(gòu)一般不設(shè)立基金收入戶（以下簡稱收入戶），基金收入直接繳入財政專戶。

　　不具備直接繳入財政專戶條件的區(qū)縣，經(jīng)辦機構(gòu)可在財政部門和衛(wèi)生行政部門認定的國有或國有控股商業(yè)銀行設(shè)立收入戶，并與銀行簽訂協(xié)議，明確收入戶資金月末全部劃入財政專戶。一個區(qū)縣至多開設(shè)一個收入戶。

　　收入戶的主要用途是：暫存尚未繳入財政專戶的各項基金收入。

　　收入戶除向財政專戶劃轉(zhuǎn)收入外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶月末無余額。

　　第十六條經(jīng)辦機構(gòu)收取的農(nóng)民個人繳費、集體扶持資金，應(yīng)于每年1月底前全部繳入?yún)^(qū)縣財政專戶。各區(qū)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資助資金，應(yīng)于每年4月20日前撥入財政專戶。

　　第十七條各區(qū)縣應(yīng)于每年年初從新農(nóng)合基金中提取風險基金，規(guī)模保持在當年新農(nóng)合基金籌集總額的10%，主要用于彌補基金非正常超支造成的基金臨時周轉(zhuǎn)困難等。

　　風險基金納入?yún)^(qū)縣財政專戶管理，實行分賬核算。

　　第四章基金支出

　　第十八條基金支出應(yīng)按照新農(nóng)合制度規(guī)定的項目和標準執(zhí)行，任何部門、單位和個人不得擅自增加支出項目和隨意提高補償標準。

　　第十九條基金支出包括住院支出和門診支出。

　　基金支出是指用新農(nóng)合基金支付的對參合農(nóng)民醫(yī)藥費用的補償支出。其中，住院支出是指用新農(nóng)合基金支付的對參合農(nóng)民住院費用的補償支出，門診支出是指用新農(nóng)合基金支付的對參合農(nóng)民門診和健康體檢費用的補償支出。

　　經(jīng)辦機構(gòu)的人員經(jīng)費、銀行手續(xù)費等工作經(jīng)費不得在新農(nóng)合基金中列支。

　　第二十條經(jīng)辦機構(gòu)可在財政部門、衛(wèi)生行政部門認定的國有或國有控股商業(yè)銀行設(shè)立基金支出戶（以下簡稱支出戶），但一個區(qū)縣至多開設(shè)一個支出戶。

　　支出戶的主要用途是：接收財政專戶撥入的基金；支付基金支出款項；暫存該賬戶的利息收入；劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶。

　　支出戶除接收財政專戶撥付的基金和該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

　　支出戶除向定點醫(yī)療機構(gòu)結(jié)算墊付醫(yī)藥費用、向參合農(nóng)民支付補償費用和向財政專戶劃撥該賬戶資金利息外，不得發(fā)生其他支出業(yè)務(wù)。

　　全部補償支出實行財政專戶與醫(yī)療機構(gòu)直接結(jié)算的地區(qū)，可不設(shè)支出戶。

　　第二十一條衛(wèi)生行政主管部門應(yīng)根據(jù)財政部門核批的基金年度預(yù)算，按月填寫財政部門統(tǒng)一印制的用款申請書、用款申請說明文件，并加蓋本單位公章后，于每月20日前報送同級財政部門。財政部門對用款申請審核無誤后，應(yīng)在7個工作日內(nèi)將基金從財政專戶撥入支出戶，或由財政專戶與定點醫(yī)療機構(gòu)直接結(jié)算。

　　各區(qū)縣每月用款申請要與預(yù)算執(zhí)行相掛鉤，當月申報支出異常增加或減少時，主管部門要在用款申請說明文件中進行單獨說明。要研究控制支出戶存款余額額度，避免支出戶結(jié)余過大，造成實際支出與財政專戶支出偏差過大。

　　第二十二條衛(wèi)生行政主管部門及經(jīng)辦機構(gòu)要加強對定點醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)藥費用的監(jiān)管，及時結(jié)算定點醫(yī)療機構(gòu)墊付的醫(yī)藥費用。探索通過采取單病種付費、費用總額預(yù)付、預(yù)付制與后付制相結(jié)合等措施，控制醫(yī)藥費用支出、提高基金使用效益。

　　第五章基金結(jié)余

　　第二十三條基金結(jié)余是指新農(nóng)合基金收支相抵后的期末余額。

　　第二十四條基金管理應(yīng)遵循以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

　　新農(nóng)合基金累計結(jié)余一般應(yīng)不超過當年籌集基金總額的25%，其中當年基金結(jié)余一般應(yīng)不超過當年籌集基金總額的15%（含風險基金）。

　　各級政府部門，單位和個人不得動用基金結(jié)余進行其他任何形式的投資。

　　第二十五條基金當年入不敷出時，按下列順序解決：

　　（一）動用新農(nóng)合基金歷年結(jié)余；

　　（二）按程序申請動用風險基金；

　�。ㄈ┙�(jīng)區(qū)縣人民政府批準的其他資金渠道。

　　第六章財政專戶

　　第二十六條本辦法所指的財政專戶是指區(qū)縣財政部門按規(guī)定在社會保障基金財政專戶中設(shè)立的新農(nóng)合基金專賬，存款利息實行按季度根據(jù)新農(nóng)合基金占社會保障基金財政專戶資金總額比重分配的辦法。

　　各區(qū)縣只能在國有或國有控股銀行開設(shè)一個財政專戶。

　　第二十七條財政專戶的主要用途是：接收參合農(nóng)民個人繳費收入、農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入；設(shè)立收入戶的區(qū)縣，接收從收入戶轉(zhuǎn)來的收入；根據(jù)經(jīng)辦機構(gòu)的用款計劃，向支出戶劃撥基金或直接與定點醫(yī)療機構(gòu)辦理基金結(jié)算。

　　第二十八條政府資助收入由財政部門從國庫直接劃入財政專戶，農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入通過農(nóng)村醫(yī)療救助資金財政專戶直接劃轉(zhuǎn)到基金財政專戶。

　　第二十九條財政專戶發(fā)生的'利息收入直接計入財政專戶，經(jīng)辦機構(gòu)支出戶的利息收入從支出戶定期轉(zhuǎn)入財政專戶，財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。

　　第三十條未經(jīng)過經(jīng)辦機構(gòu)收入戶直接劃入財政專戶的收入，財政部門要出具財政專戶繳款憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交經(jīng)辦機構(gòu)記賬和備查。

　　第三十一條從財政專戶直接劃撥到定點醫(yī)療機構(gòu)的結(jié)算支出，應(yīng)將支付憑證的其中一聯(lián)或?qū)⒅Ц稇{證復印件加蓋印章后交經(jīng)辦機構(gòu)記賬和備查。

　　第七章資產(chǎn)與負債

　　第三十二條資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含財政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款）、暫付款項等。

　　經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，嚴格按照國務(wù)院公布的《現(xiàn)金管理暫行條例》進行現(xiàn)金的收付和管理。

　　經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬，同時，經(jīng)辦機構(gòu)、財政部門要定期對賬，保證賬賬相符、賬款相符。

　　暫付款項應(yīng)定期清理，及時結(jié)清。

　　第三十三條負債包括基金運行過程中形成的暫收款項等。暫收款項應(yīng)定期清理，及時償付。因債權(quán)人等特殊原因確實無法償付的，經(jīng)財政部門批準后作為基金的其他收入。

　　第三十四條新農(nóng)合提高統(tǒng)籌級次及其他特殊情況發(fā)生時，應(yīng)當對本級基金進行清算。

　　基金清算前應(yīng)對基金的財務(wù)情況進行清理�；鹎逅銜r按照補償參合農(nóng)民醫(yī)藥費、支付定點醫(yī)療機構(gòu)墊付的參合農(nóng)民醫(yī)藥費、支付其他應(yīng)付款項和暫存款項的順序進行清償。基金清算后的余額和基金運行中形成的其他資產(chǎn)、未清償?shù)膫鶆?wù)及有關(guān)資料一并轉(zhuǎn)入指定的部門或單位。

　　第八章基金決算

　　第三十五條年度終了后，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)根據(jù)新農(nóng)合基金會計制度規(guī)定的表式、時間和要求編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

　　財務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財務(wù)收支及管理情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及其他需要說明的事項。

　　編制年度基金財務(wù)報告必須做到數(shù)字真實、計算準確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報送及時。

　　第三十六條經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度基金財務(wù)報告應(yīng)在每年3月底前經(jīng)衛(wèi)生行政部門審核并匯總，報同級財政部門審核后，由同級政府批準。批準后的年度基金財務(wù)報告作為基金決算。

　　第三十七條衛(wèi)生行政部門、財政部門應(yīng)逐級匯總上報本級決算和下一級決算。經(jīng)辦機構(gòu)的年度基金財務(wù)報告不符合法律、法規(guī)、制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

　　第九章專用收據(jù)管理

　　第三十八條市衛(wèi)生主管部門根據(jù)各區(qū)縣需求，向市財政部門提供印制數(shù)量，由市財政部門負責統(tǒng)一印制“x市新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)”（票樣附后），套印x市財政票據(jù)監(jiān)制章。

　　第三十九條自20xx年起，各區(qū)縣新農(nóng)合經(jīng)辦部門在收取農(nóng)民個人繳費、收到集體經(jīng)濟組織和接受社會扶持、捐贈的新農(nóng)合資金后，應(yīng)向?qū)Ψ介_具由市財政部門統(tǒng)一印制的新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)，并加蓋本單位收費專用章。

　　第四十條專用收據(jù)采用統(tǒng)一編號，每50份為一本，每份一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開票方留存?zhèn)洳�；第二�?lián)為收據(jù)聯(lián)，由付款方收執(zhí)；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，由收款部門作為記賬憑證。

　　專用收據(jù)實行限量領(lǐng)用制度，各使用單位根據(jù)上報的使用數(shù)量到同級財政部門領(lǐng)購。

　　第四十一條各區(qū)縣應(yīng)加強對新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)的管理，由專人、專柜保管并建立相應(yīng)賬目。

　　收款單位已開具的專用收據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般為5年，保管期滿需銷毀的票據(jù)，由有關(guān)部門負責登記造冊報同級財政部門核準后銷毀。

　　區(qū)縣財政、衛(wèi)生部門應(yīng)建立專用收據(jù)稽查制度，對專用收據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等情況實施監(jiān)管，并定期不定期檢查。財政部門對違反票據(jù)管理規(guī)定的行為依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處罰。使用單位應(yīng)如實反映情況，提供資料，接受監(jiān)督和檢查，不得拒絕核查、隱瞞情況或弄虛作假。

　　各區(qū)縣衛(wèi)生主管部門要將專用收據(jù)管理工作納入新農(nóng)合基金規(guī)范化管理，并列入市級新農(nóng)合年度考核內(nèi)容。

　　第四十二條新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)工本費用統(tǒng)一納入?yún)^(qū)縣年度財政預(yù)算。

　　第十章監(jiān)督與檢查

　　第四十三條經(jīng)辦機構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會監(jiān)督。

　　第四十四條衛(wèi)生行政部門、財政部門和審計部門等要定期或不定期地對財政專戶、收入戶和支出戶的基金收支和結(jié)余情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向同級政府和基金監(jiān)督組織報告。

　　第四十五條單位和個人有下列行為之一的，監(jiān)督管理部門將依照《財政違法行為處罰處分條例》以及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進行處罰處分：

　　（一）截留、擠占、挪用、借用、貪污基金；

　�。ǘ┥米蕴岣呋蚪档娃r(nóng)民個人繳費標準，擅自變更支出項目、調(diào)整支出標準；

　　（三）未按時將基金收入存入財政專戶；

　�。ㄋ模┪窗磿r足額將基金從財政專戶撥付到支出戶或辦理結(jié)算；

　�。ㄎ澹┪窗匆�(guī)定及時足額補償醫(yī)藥費用；

　　（六）違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為

　�。ㄆ撸┢渌`反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　農(nóng)村財務(wù)管理制度 7

　　一、健全財務(wù)管理制度。實行“村有、鎮(zhèn)管、縣審計”（村財鄉(xiāng)代管）的農(nóng)村財務(wù)管理體制，具體要求是：在不改變其資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和監(jiān)督權(quán)的前提下，實行所有權(quán)、使用權(quán)、與管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)的分離，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代理會計業(yè)務(wù)，村級財務(wù)實行報賬制管理。各村委會要根據(jù)財務(wù)制度和會計制度的要求建立健全各項財務(wù)管理制度，主要包括民主管理制度、財務(wù)公開制度、財務(wù)開支審批制度、現(xiàn)金管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、定期報賬制度、土地承包合同管理制度、“一事一議”籌資籌勞制度。

　　二、規(guī)范財務(wù)工作流程。嚴格實行村賬鎮(zhèn)管，取消村集體自有資金賬戶，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一開立銀行賬戶，分村記賬，分戶管理。各村集體經(jīng)濟組織自有資金的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變。村集體經(jīng)濟組織發(fā)生的財務(wù)事項，必須取得有效的原始憑證，注明用途并有經(jīng)手人簽字，交民主理財小組審核同意后，加蓋民主理財小組財務(wù)章，并經(jīng)村委會主任、村支部書記同時簽批后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審批后方可入賬。嚴格執(zhí)行村級招待費限額額制度，1200人以下的村每年招待費限額為8000元；1201——20xx人的村每年招待費限額為15000元；20xx人以上的村每年招待費限額為20000元，超出限額部分不予核銷。對有大宗項目建設(shè)或其他特殊情況，

　　需要多列支招待費的村，須由村書記、村主任共同說明理由，其招待費標準由鎮(zhèn)政府另行核定。對各村民小組發(fā)生的賬目，要由村民組長簽字，村主任簽批，村報賬員整理入賬，每年結(jié)賬一次。

　　三、實行民主理財。為保證農(nóng)民群眾對集體經(jīng)濟組織財務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，集體經(jīng)濟組織的重大財務(wù)事項，如集體土地的承包和租賃、集體企業(yè)承包、集體舉債等，必須依照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進行民主決策。各村要建立民主理財小組，民主理財小組由3——7人組成，在村民代表中選舉產(chǎn)生，民主理財小組成員要堅持原則、辦事公道、主持正義、認真負責。制定民主理財辦法，依法理財、科學理財，切實發(fā)揮民主理財小組的作用。

　　四、強化村集體資金管理。為規(guī)范村集體經(jīng)濟組織資金管理，村集體收入必須在三日內(nèi)交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站專戶，不得坐收坐支。嚴禁村私設(shè)小金庫，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。每發(fā)現(xiàn)一起對村書記、主任、報賬員各罰小金庫的33%并沒收小金庫全部款項，對當事人情節(jié)嚴重的，移交紀檢部門處理。另外，各村要本著量入為出的.原則，充分發(fā)揮村集體資金的使用效益，嚴禁舉債經(jīng)營，有效化解舊債的同時，不允許產(chǎn)生新債。誰借債誰負責。

　　五、全面實行財務(wù)公開。財務(wù)公開是村級財務(wù)管理的重點和核心，對村級財務(wù)要做到每半年公開一次，接受群眾監(jiān)

　　督。公開內(nèi)容要真實全面，要堅持實際、實用、實效的原則。充分利用好村固定公開欄，同時還可以通過廣播、明白紙等進行輔助公開。要進一步豐富公開內(nèi)容，當前公開的重點是：村組財務(wù)收支情況；“一事一議”籌資籌勞情況；農(nóng)民種糧直補情況等。對于村民小組財務(wù)要做到每年公開一次，讓群眾真正明白。

　　農(nóng)村財務(wù)管理制度 8

　　為確保公司庫存物料盤點的正確性，達到倉庫物料有效管理和公司財產(chǎn)有效管理的目的，特制訂以下管理流程：

　　一、盤點工作的范圍：

　　包含公司（會所）所有固定資產(chǎn)、裝飾品、倉庫庫存物料、便利店商品、餐廳及后廚原材料、餐具、消耗品在內(nèi)的所有公司物品和器具。

　　二、盤點工作的組織

　　盤點工作由總公司財務(wù)部負責，各公司（會所）配合執(zhí)行。盤點以不影響會所的日常工作為目的，由總公司財務(wù)部與各公司（會所）總經(jīng)理協(xié)商確定盤點的具體時間和參與人員。各公司的盤點工作應(yīng)在總公司財務(wù)部人員的參與下方能生效，否則會所自行盤點視同無效。

　　三、盤點工作的實施

　　盤點采取實盤制，即按照貨品的實際數(shù)量進行盤點。由總公司財務(wù)部人員及各分公司（會所）指派人員參與盤點工作，現(xiàn)場整理出數(shù)據(jù)后與賬面數(shù)量進行比對，由庫管做出盤虧盤盈表，各部門負責人對盤點表進行復核簽字，對盤虧盤盈情況予以書面說明后，經(jīng)各公司（會所）總經(jīng)理簽字確認后上報總公司財務(wù)，予以后續(xù)的處理工作。

　　四、盤點時間

　　一、月末盤點；倉庫平均每月組織一次盤點，盤點時間一般在每月的月底；具體盤點時間由總公司財務(wù)與運營總監(jiān)根據(jù)實際工作情況安排。

　　二、年終盤點：倉庫每年進行一次大盤點，盤點時間一般在年終放假前的銷售淡季。

　　五、盤點方法及注意事項

　　1、盤點采用實盤實點方式，禁止目測數(shù)量、估計數(shù)量；

　　2、盤點時注意商品物料的擺放，盤點后需要對商品物料進行整理，保持原來的或合理的擺放順序；

　　3、所負責區(qū)域內(nèi)商品物料需要全部盤點完畢并按要求做相應(yīng)記錄；

　　4、參照初盤、復盤、查核、稽核時需要注意的`事項；

　　5、盤點過程中注意保管好“盤點表”，避免遺失，造成嚴重后果；

　　六、盤點計劃

　　1、月底盤點由財務(wù)部根據(jù)工作情況組織進行，年終盤點需要征得總經(jīng)理的同意；

　　2、開始準備盤點一周前需要制作好“盤點計劃書”，計劃中需要對盤點具體時間、倉庫停止作業(yè)時間、帳務(wù)凍結(jié)時間、初盤時間、復盤時間、人員安排及分工、相關(guān)部門配合及注意事項做詳細計劃。

　　七、時間安排

　　1、初盤時間：確定初步的盤點結(jié)果數(shù)據(jù)；初盤時間計劃在一天內(nèi)完成；

　　2、復盤時間：驗證初盤結(jié)果數(shù)據(jù)的準確性；復盤時間根據(jù)情況安排在第一天完成或在第二天進行；

　　3、查核時間：驗證初盤、復盤數(shù)據(jù)的正確性；查核時間安排在初盤、復盤過程中或復盤完成后由倉庫內(nèi)部指定人員操作；

　　4、稽核時間：稽核初盤、復盤的盤點數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題，指正錯誤；稽核時間根據(jù)稽核人員的安排而定，在初盤、復盤的過程中或結(jié)束后都可以進行，一般在復盤結(jié)束后進行；

　　5、盤點開始時間和盤點計劃共用時間根據(jù)當月銷售情況、工作任務(wù)情況來確定，總體原則是保證盤點質(zhì)量和不嚴重影響便利店、餐廳、倉庫正常工作任務(wù)；

　　八、人員安排

　　人員分工；

　　1、初盤人：負責盤點過程中物料的確認和點數(shù)、正確記錄盤點表，將盤點數(shù)據(jù)記錄在“盤點數(shù)量”一欄；

　　2、復查人：初盤完成后，由復盤人負責對初盤人負責區(qū)域內(nèi)的物料進行復盤，、將正確結(jié)果記錄在“復盤數(shù)量”一欄；

　　3、數(shù)據(jù)錄入員：負責盤點查核后的盤點數(shù)據(jù)錄入電子檔的“盤點表”中；

　　4、根據(jù)以上人員分工設(shè)置、財務(wù)部需要對盤點區(qū)域進行分析進行人員責任安排；

　　九、盤點工作準備

　　1、盤點前需要準備a4夾板、筆、透明膠、盤點清單；

　　2、盤點一周前開始追回借料，在盤點前一天將借料全部追回，未追回的要求其補相關(guān)單據(jù)；因時間關(guān)系未追回也未補單據(jù)的，借料數(shù)量作為庫存盤點，并在盤點表上注明，借料單作為依據(jù)；

　　3、盤點前需要將所有能入庫歸位的物料全部歸位入庫登帳，不能歸位入庫或未登帳的進行特殊標示注明不參加本次盤點；

　　4、將倉庫所有物料進行整理標示，同一儲位物料不能放超過2米遠的距離，且同一貨架的物料不能放在另一貨架上。

　　5、盤點前倉庫帳務(wù)需要全部處理完畢；

　　6、帳務(wù)處理完畢后需要制作“倉庫盤點表”，表的格式請參照附件；并將完成后的電子檔發(fā)郵件給對應(yīng)財務(wù)人員（有單項金額）；

　　7、在盤點計劃時間只有一天的情況下，需要組織人員先對庫存物料進行初盤；

　　8、倉庫盤點前需要組織相關(guān)參加人員召開會議，以便落實盤點各項事宜，包括盤點人員及分工安排、異常事項如何處理、時間安排等；

　　十、盤點工作的實施

　　1、在盤點過程中需要本著“細心、負責、誠實”的原則進行盤點；

　　2、盤點過程中嚴禁弄虛作假，虛報數(shù)據(jù)，盤點粗心大意導致漏盤、少盤、多盤，書寫數(shù)據(jù)潦草、錯誤，丟失盤點表，隨意換崗；復盤人不按要求對初盤異常數(shù)據(jù)進行復盤，“偷工減料”；不按盤點作業(yè)流程作業(yè)等（特殊情況需要領(lǐng)導批準）；

　　3、根據(jù)“盤點計劃”的安排對所負責區(qū)域內(nèi)進行盤點；

　　4、商品物料點數(shù)完成確定無誤后，根據(jù)儲位和“盤點表”中找出對應(yīng)的物料行，并在表中“商品物料盤點數(shù)量”一欄記錄盤點數(shù)量；

　　5、盤點人完成查核工作后在“盤點表”上簽字并將“盤點表”、交由“數(shù)據(jù)錄入員”進行數(shù)據(jù)錄入工作；

　　6、錄入工作應(yīng)仔細認真保證無絲毫錯誤，錄入過程發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時找相應(yīng)人員解決。錄入完成后將電子檔“盤點表”發(fā)郵件給總經(jīng)理審核，同時抄送運營總監(jiān)、成本部；

　　7、由倉庫保管員確認及查明盤點差異原因，在盤點表上標注，交財務(wù)部審核，倉庫保管員將物料金額納入核算，最終將“盤點差異（含商品物料和金額差異）表”呈交總經(jīng)理審核簽字；

　　8、財務(wù)部根據(jù)盤點差異情況對責任人進行考核，對“盤點表、稽核盤點表、盤點差異表“進行存檔；

　　農(nóng)村財務(wù)管理制度 9

　　第一章總則

　　一、為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。

　　二、本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為借支款項及預(yù)付款管理、日常辦公費用、采購支出、銷售費用、車間費用、固定資產(chǎn)購置支出、稅費支出、其它費用等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

　　三、本制度適用公司全體員工

　　第二章審批權(quán)限

　　四、經(jīng)公司董事會授權(quán)，公司有關(guān)銷售方面的支出歸銷售總經(jīng)理審批，除此之外的.支出歸常務(wù)總經(jīng)理審批。以下簡稱總經(jīng)理。

　　第三章公司報銷制度的基本原則

　　五、公司費用開支必須遵循“先申報、審批，后支出、報銷”的原則；購物支出時必須遵循“貨比三家，性價比高優(yōu)先”的原則，原則上購物人為二人，并在購物發(fā)票背面簽名。此原則為公司報銷制度的基本原則，后面不再重復。

　�。ㄒ唬⿲ξ催M行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　（二）報銷人員所報銷的費用支出必須真實、合規(guī)，嚴禁和杜絕弄虛作假行為。

　�。ㄈ﹫箐N人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷，所持票據(jù)原則上是國家稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)。并要填寫完整、數(shù)字清楚，能取得正規(guī)票據(jù)的盡量取得正規(guī)票據(jù)。嚴禁費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。

　�。ㄋ模﹫箐N人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證，待審核批準后，方可報銷。

　　農(nóng)村財務(wù)管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。

　　第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

　　第二章財會機構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責

　　第三條公司財務(wù)部門的職能

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第四條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。

　　第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。

　　第七條出納的.主要工作職責是：

　　(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理

　　(七)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。

　　第三章財務(wù)工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門2017小公司財務(wù)管理制度范本財務(wù)管理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章

　　第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

　　第十七條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　農(nóng)村財務(wù)管理制度 11

　　第一條為了加強和規(guī)范城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險定點零售藥店管理，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》(國發(fā)[1998]44號)，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱的定點零售藥店，是指經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)勞動保障行政部門審查，并經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)確定的，為城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險參保人員提供處方外配服務(wù)的零售藥店。處方外配是指參保人員持定點醫(yī)療機構(gòu)處方，在定點零售藥店購藥的行為。

　　第三條定點零售藥店審查和確定的原則是：保證基本醫(yī)療保險用藥的品種和質(zhì)量;引入競爭機制，合理控制藥品服務(wù)成本;方便參保人員就醫(yī)后購藥和便于管理。第四條定點零售藥店應(yīng)具備以下資格與條件：

　　(一)持有《藥品經(jīng)營企業(yè)許可證》、《藥品經(jīng)營企業(yè)合格證》和《營業(yè)執(zhí)照》，經(jīng)藥品監(jiān)督管理部門年檢合格;

　　(二)遵守《中華人民共和國藥品管理法》及有關(guān)法規(guī)，有健全和完善的藥品質(zhì)量保證制度，能確保供藥安全、有效和服務(wù)質(zhì)量;

　　(三)嚴格執(zhí)行國家、省(自治區(qū)、直轄市)規(guī)定的藥品價格政策，經(jīng)物價部門監(jiān)督檢查合格;

　　(四)具備及時供應(yīng)基本醫(yī)療保險用藥、24小時提供服務(wù)的能力;

　　(五)能保證營業(yè)時間內(nèi)至少有1名藥師在崗，營業(yè)人員需經(jīng)地級以上藥品監(jiān)督管理部門培訓合格;

　　(六)嚴格執(zhí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度有關(guān)政策規(guī)定，有規(guī)范的內(nèi)部管理制度，配備必要的管理人員和設(shè)備。

　　第五條愿意承擔城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險定點服務(wù)的零售藥店，應(yīng)向統(tǒng)籌地區(qū)勞動保障行政部門提出書面申請，并提供以下材料：

　　(一)藥品經(jīng)營企業(yè)許可證、合格證和營業(yè)執(zhí)照的副本;

　　(二)藥師以上藥學技術(shù)人員的職稱證明材料;

　　(三)藥品經(jīng)營品種清單及上一年度業(yè)務(wù)收支情況;

　　(四)藥品監(jiān)督管理、物價部門監(jiān)督檢查合格的證明材料;

　　(五)勞動保障行政部門規(guī)定的其他材料。

　　第六條勞動保障行政部門根據(jù)零售藥店的申請及提供的各項材料，對零售藥店的定點資格進行審查。

　　第七條統(tǒng)籌地區(qū)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在獲得定點資格的`零售藥店范圍內(nèi)確定定點零售藥店，統(tǒng)發(fā)定點零售藥店標牌，并向社會公布，供參保人員選擇購藥。

　　第八條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要與定點零售藥店簽訂包括服務(wù)范圍、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量、藥費結(jié)算辦法以及藥費審核與控制等內(nèi)容的協(xié)議，明確雙方的責任、權(quán)利和義務(wù)。協(xié)議有效期一般為1年。任何一方違反協(xié)議，對方均有權(quán)解除協(xié)議，但須提前通知對方和參保人，并報勞動保障行政部門備案。

　　第九條外配處方必須由定點醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)師開具，有醫(yī)師簽名和定點醫(yī)療機構(gòu)蓋章。處方要有藥師審核簽字，并保存2年以上以備核查。

　　第十條定點零售藥店應(yīng)配備專(兼)職管理人員，與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)共同做好各項管理工作。對外配處方要分別管理、單獨建帳。定點零售藥店要定期向統(tǒng)籌地區(qū)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)報告處方外配服務(wù)及費用發(fā)生情況。

　　第十一條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要加強對定點零售藥店處方外配服務(wù)情況的檢查和費用的審核。定點零售藥店有義務(wù)提供與費用審核相關(guān)的資料及帳目清單。

　　第十二條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要按照基本醫(yī)療保險有關(guān)政策規(guī)定和與定點零售藥店簽訂的協(xié)議，按時足額結(jié)算費用。對違反規(guī)定的費用，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)不予支付。

　　第十三條勞動保障行政部門要組織藥品監(jiān)督管理、物價、醫(yī)藥行業(yè)主管部門等有關(guān)部門，加強對定點零售藥店處方外配服務(wù)和管理的監(jiān)督檢查。要對定點零售藥店的資格進行年度審核。對違反規(guī)定的定點零售藥店，勞動保障行政部門可視不同情況，責令其限期改正，或取消其定點資格。

　　第十四條定點零售藥店申請書樣式由勞動保障部制定。

　　第十五條各省(自治區(qū)、直轄市)勞動保障行政部門可根據(jù)本辦法制定實施細則。

　　第十六條本辦法自發(fā)布之日起施

　　農(nóng)村財務(wù)管理制度 12

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；

　　2、超過庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應(yīng)及時存入銀行；

　　3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車；

　　4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；

　　二、支票管理

　　1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務(wù)負責人進行簽字確認；

　　2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認；

　　3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單；

　　三、日記賬管理

　　1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

　　2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

　　3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的`摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度；

　　4、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

　　5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。

　　農(nóng)村財務(wù)管理制度 13

　　財務(wù)軟件是企業(yè)信息化的第一選擇，由此逐步增加模塊，擴功能，能確保企業(yè)信息化成功。目前，中國市場上財務(wù)軟件廠商、品牌眾多，比如用友軟件、金蝶軟件、浪潮軟件、速達軟件、管家婆等，企業(yè)該選擇什么品牌、哪種型號的財務(wù)軟件？中國云應(yīng)用平臺為您對比一下各個品牌的優(yōu)劣，供您參考。

　　1、用友財務(wù)軟件產(chǎn)品已經(jīng)涵蓋了小型企業(yè)、成長型企業(yè)、大中型企業(yè)和集團，是國內(nèi)市場占有率最大的財務(wù)軟件廠商。主要產(chǎn)品包括：用友通用友t系列用友u8用友u9等。小型企業(yè)財務(wù)軟件價格在4000元-3萬元中型、大型企業(yè)一般在10萬元以上上市集團型企業(yè)成交金額在1千萬元左右。根據(jù)版本不同模塊不同同時在線人數(shù)不同各有差異財務(wù)軟件市場份額：國內(nèi)一半以上企業(yè)選擇用友服務(wù)不錯口號提升管理國內(nèi)上市企業(yè)北方市場更是用友的天下總部北京

　　2、速達財務(wù)軟件、管家婆、新中大、千里馬等一些行業(yè)軟件定位于中小企業(yè)，其中速達的.市場占有率相當高。相比用友、金蝶等一線品牌，速達、管家婆、新中大等產(chǎn)品注重用戶使用上的便捷性，目前在產(chǎn)品穩(wěn)定性等一些細節(jié)方面已經(jīng)有長足進步，產(chǎn)品更新比較快。用友、金蝶有的版本很快時間內(nèi)就有了更新。速達、管家婆、新中大等價格便宜許多，同等功能的產(chǎn)品，價格不到用友、金蝶的一半，對于資金不太充裕的中小企業(yè)，成長型企業(yè)來說，是個不錯的選擇。

　　3、金蝶財務(wù)軟件適用于各類企業(yè)價格和用友差不多稍微比用友低一點就好像寶馬和奔馳一樣也有一大批國內(nèi)行業(yè)龍頭企業(yè)選擇金蝶產(chǎn)品市場份額：國內(nèi)不到一半企業(yè)選擇金蝶大公司服務(wù)都不錯就看各地的公司水平了，兩家公司總部的實力那是都沒得說。口號讓管理更簡單香港上市企業(yè)南方用戶多，南方市場占有率多一些總部在琛圳

　　4、浪潮財務(wù)軟件借助國內(nèi)服務(wù)器浪潮的名聲，財務(wù)軟件排在第三名，浪潮公司抓住了一些重點企業(yè)，特別是山東的公司，像晨鳴紙業(yè)、石化企業(yè)等。但不適用小型企業(yè)，因為他的全國網(wǎng)絡(luò)至今沒有完全打開，很多地級市縣級市沒有代理商。相比用友、金蝶各地都有了幾家代理同時在做，浪潮軟件總的來說可以不錯。