新《工會會計制度》部分工會業(yè)務會計分錄試編

為使本工會系統(tǒng)各基層單位工會財務在執(zhí)行新<工會會計制度>中做到統(tǒng)一規(guī)范,我將一部份有關工會會計業(yè)務分錄試編如下,以供各位工會經(jīng)審干部和工會財務人員參考使用。 如有差錯歡迎各位朋友指正,并由本人負責.

例：2010年1月，某基層工會發(fā)生如下會計業(yè)務：

（一）收入業(yè)務分錄

1、收到行政劃撥的會費收入2萬元

借：銀行存款 20000

貸：會費收入 20000

2、收到行政用“六聯(lián)單”劃撥的60%工會經(jīng)費6萬元。行政同時劃轉(zhuǎn)上級工會40%經(jīng)費4萬元（40%部分行政直接匯出基層單位工會不用做分錄）。

借：銀行存款 60000

貸：撥交經(jīng)費收入 60000

如工會收到行政劃撥工資總額度2%的工會經(jīng)費10萬元,則必須做:

借:銀行存款 100000

貸:撥繳經(jīng)費收入 60000

貸:應付上級經(jīng)費:40000

同時:

借:應付上級經(jīng)費 40000

貸:銀行存款 40000

3、收到上級工會補助本單位二位困難職工子女助學幫困款每人1千元。

借：銀行存款 2000

貸：上級補助收入-幫扶補助 2000

4、收到行政補助勞動競賽經(jīng)費3萬元。

借：銀行存款 30000

貸：行政補助收入 30000

5、收到銀行利息1千元

借：銀行存款 1000

貸：其他收入 1000

6、工會曾投資5萬元開辦小賣部，現(xiàn)因管理不善決定關閉，收回投資3萬元。

借：銀行存款 30000

投資收益 20000

貸：投資-小賣部50000

借：投資基金 50000

貸： 結(jié) 余 50000

7、工會在資產(chǎn)全面清查中發(fā)現(xiàn)有二臺電腦已無法繼續(xù)使用須報廢。二臺電腦的賬面金額共計9千元，處置的變價收入現(xiàn)金金額500元，已存入銀行。該清查事項已報批準。

借：固定基金 9000

貸：固定資產(chǎn) 9000

借：庫存現(xiàn)金 500

貸:其他收入 500

借：銀行存款 500

貸:庫存現(xiàn)金 500

8、收到上級工會困難職工補助款4萬元

借：銀行存款 40000

貸：上級補助收入-送溫暖補助 40000

9、工會出售舊報紙等收回現(xiàn)金100元

借：庫存現(xiàn)金 100

貸:其他收入 100

借: 銀行存款 100

貸:庫存現(xiàn)金 100

10、收到行政劃撥退管會活動經(jīng)費2萬元

借：銀行存款 20000

貸：代管經(jīng)費-退管會 20000

二、支出業(yè)務分錄

1、工會干部王偉經(jīng)主席批準領用支票5千元，購買春節(jié)加班職工慰問品。

借：其他應收款-王偉 5000

貸:銀行存款 5000

三天后王偉來銷帳：

借：職工活動支出-其他活動支出 5000

貸：其他應收款-王偉 5000

2、工會干部為協(xié)調(diào)職工勞動關系矛盾家訪發(fā)生車費和餐費200元。

借：維權支出-勞動關系協(xié)調(diào)費 200

貸:庫存現(xiàn)金 200

3、用現(xiàn)金支付為職工開展普法教育聘請律師上課費用1000元。

借: 維權支出-法律援助費 1000

貸：庫存現(xiàn)金 1000

4、銀行轉(zhuǎn)帳支付工會代表大會會議費用5000元。

借：業(yè)務支出-會議費 5000

貸：銀行存款 5000

5、舉辦迎新春聯(lián)歡會共計支付活動費用8000元。

借：職工活動支出文體活動費8000

貸：銀行存款 8000

6、支付工會主席培訓費500元

借：業(yè)務支出--培訓費 500

貸： 庫存現(xiàn)金 500

7、為職工開辦電腦培訓班支付費用5000元

借：職工活動支出-職工教育費 5000

貸：銀行存款額 5000

8、為協(xié)調(diào)解決勞動關系爭議中發(fā)生車費、點心、飲料等費用150元

借：維權支出-勞動關系協(xié)調(diào)費 150

貸：庫存現(xiàn)金 150

9、借給本工會三產(chǎn)1萬元到1月底已逾期三年以上、因三產(chǎn)虧損已經(jīng)關閉未能收回，現(xiàn)已批準按規(guī)定進行相應處理。

借：其他支出 10000

貸：借出款 -**三產(chǎn) 10000

10、會員張明家里發(fā)生較大火災，工會主席上門慰問并補助現(xiàn)金5千元。

借：職工活動費-其他活動支出 5000

貸：庫存現(xiàn)金 5000

11、全廠職工為幫助張明自愿捐款共收到1萬元工會代收后已轉(zhuǎn)交

借：庫存現(xiàn)金 10000

貸:其他應付款-張明 10000

借:銀行存款 10000

貸:庫存現(xiàn)金 10000

借：其他應付款 張明 10000

貸:庫存現(xiàn)金 10000

12、用銀行轉(zhuǎn)帳支票采購辦公用品2千元，其中有二個計算器500元用于律師辦公室開展法律援助工作，其余紙張、墨合、筆等用于工會開展日常工作。。

借：業(yè)務支出-其他業(yè)務支出 1500

維權支出-法律援助費 500

貸：銀行存款 2000

13、工會開展宣傳世博活動購買照相機一臺，價值3千元。

借：職工活動支出-宣傳活動費 3000(按照市總工會要求本市基層單位工會不使用資本支出科目)

貸：銀行存款 3000

借：固定資產(chǎn)-照相機 3000

貸：固定基金 3000

14、工會組織療休養(yǎng)共計費用3萬元，其中1萬元是會員自費，由工會代收代交。

借：庫存現(xiàn)金 10000

貸：其他應付款-**旅行社 10000

借:銀行存款 10000

貸:庫存現(xiàn)金: 10000

借：職工活動支出-文體活動費 20000

其他應付款-**旅行社 10000

貸：銀行存款 30000

15、發(fā)放上級工會補助本單位二位困難職工子女助學幫困款每人1千元。

借：維權支出-困難職工幫扶費 2000

貸：庫存現(xiàn)金 2000

16、各工會小組發(fā)放勞動競賽獎勵費共計3萬元。

借：職工活動費-其他活動支出 30000

貸：庫存現(xiàn)金 30000

17、春節(jié)前發(fā)放上級工會的送溫暖款2萬元

借：維權支出-送溫暖費 20000

貸：庫存現(xiàn)金 20000

18、1月份退管會發(fā)生活動費1萬元

借：代管經(jīng)費 10000

貸：庫存現(xiàn)金 10000

19、外單位工會干部前來參加世博知識競賽活動，發(fā)生餐費660元

借：職工活動支出-宣傳活動費 660

貸：庫存現(xiàn)金 660

20、工會主席探望生病住院職工，慰問費300元，水果80元。

借：職工活動支出-其他活動支出 380

貸：庫存現(xiàn)金 380

2009．11．11

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