- 相關(guān)推薦
淺談會計初級職稱考試經(jīng)驗(yàn)（增、銷、營）
本文章具體內(nèi)容包括：財務(wù)人員在申報增值稅時容易存在哪些問題、如何計算企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?(非獨(dú)立核算的門市)、如何計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅?、如何計算企業(yè)在國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納的增值稅和消費(fèi)稅?、廣告代理公司如何計算當(dāng)月需要交納的增值稅?、餐飲公司如何計算當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額?物流公司如何計算當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額?建筑公司如何計算當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅額?旅游公司如何計算當(dāng)月的營業(yè)稅稅額?租賃公司的營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為什么時候?營業(yè)稅混合銷售行為有哪些?營業(yè)稅的價外費(fèi)用包括哪些?
方法/步驟
1財務(wù)人員在申報增值稅時容易存在哪些問題
筆者不才，只學(xué)到了部分
1、因管理不善造成的被盜丟失、霉?fàn)�、變質(zhì)的損失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2、購進(jìn)或銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按照運(yùn)輸費(fèi)結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和的7%扣除其中運(yùn)輸費(fèi)用金額不包括裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi)
3、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得扣除
4、以分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨款發(fā)出的當(dāng)天。
2如何計算企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?(非獨(dú)立核算的門市)
筆者此處所說的是納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅。比如工廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送門市部，將其中的80%銷售，取得銷售額。其中的銷售額就含有稅款和價款。如果買了77.22.成本利潤率為17%，消費(fèi)稅為10%。那么其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為77.22/(1+0.17)*0.1
3如何計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅?
請注意這一步步的連續(xù)性動作，計算關(guān)稅時我們需要確定關(guān)稅完稅價格，而后在計算關(guān)稅。關(guān)稅的計算即完稅價格*稅率。而后需要才計算消費(fèi)稅。在計算消費(fèi)稅的時候，上面的關(guān)稅和完稅價格往往包含消費(fèi)稅，所以需要將消費(fèi)稅還原，即完稅價格*(1+關(guān)稅稅率)/(1-消費(fèi)稅)，還原后的價格*消費(fèi)稅稅率就是需要交納的消費(fèi)稅了。至于增值稅的計算需要上面關(guān)稅和消費(fèi)稅外加關(guān)稅完稅價格三者的合計。合計的總額*增值稅稅率便是需要交納的增值稅了。
(這里在計算的時候最好的辦法是將物品分類計算，即一種一種的計算，防止他們打亂。)
4如何計算企業(yè)在國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納的增值稅和消費(fèi)稅?
此處為什么需要另外的在弄一步驟計算呢?這是因?yàn)槿绻闶沁M(jìn)口的，在國內(nèi)銷售，你可以進(jìn)行相應(yīng)的稅額抵扣，比如你在國內(nèi)銷售了343萬，需要交納增值稅和消費(fèi)稅分別是343*17%和343*30%而在計算的過程中增值稅可以抵扣你之前進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，消費(fèi)稅的抵扣也可以按一定的比例進(jìn)行抵扣。因此此處需要進(jìn)一步的說明(具體可見2013增值稅與消費(fèi)稅的計算)
5廣告代理公司如何計算當(dāng)月需要交納的增值稅?
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布會后的余額為營業(yè)額;如果之前的稅種實(shí)施差額征稅，那么今年的稅種也將實(shí)施差額征稅。例如，某公司取得廣告制作費(fèi)收入800萬，支付給某媒體公司的發(fā)布費(fèi)400萬，取得進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬，增值稅稅率為6%。那么該公告公司需要繳納的增值稅為(800-400)/(1+6%)*6%-15萬
6餐飲公司如何計算當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額
飲食業(yè)的積水依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入，而成本不去考慮，因此，餐飲公司計算當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅額的話，便是將餐飲公司所取得的當(dāng)月的全部收入乘以營業(yè)稅稅率。當(dāng)然分包的除外。
7物流公司如何計算當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額?
物流公司的收入比較多，一般有運(yùn)輸收入，貨物整理收入和倉儲收入。因此在計算時需要分類，把運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報，貨物整理按“交通運(yùn)輸業(yè)”申報，倉儲收入按“服務(wù)業(yè)”申報。計算時按所取得的收入款項(xiàng)減去境外公司承保的，便是需要繳納稅的營業(yè)額，再將營業(yè)額乘以適應(yīng)稅率便是當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。
8建筑公司如何計算當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅額
建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工廠價款及價外費(fèi)用，即全部的價款。而且購買水泥、剛才等工程材料支出、員工工資不屬于可以扣除的項(xiàng)目。
9旅游公司如何計算當(dāng)月的營業(yè)稅稅額
旅游業(yè)務(wù)以取得的全部價款和家外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的食宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額計算營業(yè)稅。
10租賃公司的營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為什么時候?
納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
11營業(yè)稅混合銷售行為有哪些?
混合銷售是指在某一銷售行為中同時涉及到增值稅(貨物銷售)和營業(yè)稅(非增值稅應(yīng)稅勞務(wù))，混合銷售行為是同一納稅人的同一行為涉及兩個方面，貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)(指應(yīng)征營業(yè)稅的勞務(wù))的提供者是同一人，接受者也是同一人。筆者在這提個目前營業(yè)稅中的混合銷售行為并都征收營業(yè)稅的，比如餐飲店老板提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水，那么其就是營業(yè)稅的混合銷售行為。一并增收營業(yè)稅。
12營業(yè)稅的價外費(fèi)用包括哪些?
營業(yè)稅的價外費(fèi)用，包括收取的手續(xù)費(fèi)，補(bǔ)貼，基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約費(fèi)、滯納金、延期付款的項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。
注意事項(xiàng)
圖片僅為修飾，個人觀點(diǎn)僅為參考
【淺談會計初級職稱考試經(jīng)驗(yàn)增、銷、營】相關(guān)文章：
注會考試經(jīng)驗(yàn)02-23
臨床執(zhí)業(yè)醫(yī)師考試經(jīng)驗(yàn)04-21
注會考試經(jīng)驗(yàn)交流04-20
注會考試經(jīng)驗(yàn)4篇03-31
執(zhí)業(yè)藥師考試經(jīng)驗(yàn)交流03-12
臨床醫(yī)師考試經(jīng)驗(yàn)交流03-20
保險增員口號07-07
路考考試經(jīng)驗(yàn)之談09-08