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[ZZ]年終獎繳稅盲區(qū)：獎金多發(fā)1元稅后或少得萬元

時間：2022-07-12 01:01:22 職場我要投稿

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年關(guān)將近，許多企業(yè)、單位又開始籌劃發(fā)放全年一次性獎金(以下通稱“年終獎”，指在一個月內(nèi)發(fā)放的屬于年度性的獎金)。由于這是新修訂的個人所得稅法施行后的首個年終獎發(fā)放季節(jié)，因此，搞清楚年終獎發(fā)放與計稅問題中的道道，對一些納稅人和企業(yè)、單位來說無疑是必需的。

有稅務(wù)專家特別提醒：年終獎發(fā)放請盡量避開“盲區(qū)”，否則，會“得不償稅”，多發(fā)有可能不能多得，甚至還會遇到“要為多發(fā)的1元年終獎多繳納百元、千元甚至萬元的稅”這種極端情況。

“盲區(qū)”在作怪

案例：今年年底，單位發(fā)給小李年終獎18800元，按有關(guān)年終獎個人所得稅政策計算，小李應(yīng)為這筆收入繳稅1775元，即稅后小李實際拿到手的錢是17025元。同單位的小王年終獎是18000元，同樣方法計算，應(yīng)該繳稅540元，稅后小王實際拿到手的錢是17460元。這樣，就造成小李比小王只是多了800元年終獎，但卻要比小王多繳1235元的稅，導(dǎo)致小李實際上是“得不償稅”，還要倒貼，結(jié)果拿到手的錢就比小王少了435元。

為什么會出現(xiàn)這種所得與稅負不匹配的情況?這就是“盲區(qū)”在作怪。

什么是“盲區(qū)”?

“盲區(qū)”，是因我國年終獎個人所得稅計算方法導(dǎo)致的特別結(jié)果。

根據(jù)我國年終獎個人所得稅計算方法，會出現(xiàn)這樣一個規(guī)律：

如果年終獎數(shù)額增加到或超過某個臨界點時，使得對應(yīng)的納稅稅率提高一檔，如從3%提高到10%，隨之納稅額也相應(yīng)地大幅增加，這時會出現(xiàn)一種特別的情況，就是年終獎數(shù)額增加“一小步”納稅額卻提高“一大步”、多發(fā)不能多得的情況;不過，這種情況在獎金增加幅度大到一定數(shù)額(或稱“平衡點”)時又會消失，重新回到獎金增加的幅度大于納稅額提高的幅度的狀態(tài)，即多發(fā)獎金稅后也能多得。

由于個稅稅率有七檔，這些臨界點也有多個，每個臨界點與平衡點之間的區(qū)間，在業(yè)內(nèi)，人們形象地稱之為“盲區(qū)”，表明在這些區(qū)間內(nèi)，所得增加與稅負增加不相匹配。

“盲區(qū)”在哪里?

據(jù)了解，在9月1日新修訂的個稅法施行之前，年終獎“盲區(qū)”共有八個，在這之后，因為個人所得稅法在費用扣除標準、稅率等方面均進行了調(diào)整，導(dǎo)致“盲區(qū)”也隨之發(fā)生變化，形成了新的“盲區(qū)”。

據(jù)北京中翰聯(lián)合稅務(wù)師事務(wù)所提供給記者的“全年一次性獎金臨界點節(jié)稅安排表”看，新的“盲區(qū)”共有六個，分別是：(18001元，19283.33元);(54001元，60187.50元);(108001元，114600元);(420001元，447500元);(660001元，706538.46元);(960001元，1120000元)。

如果發(fā)給員工的年終獎數(shù)額正好落在“盲區(qū)”內(nèi)，對員工、企業(yè)、單位來說，本來企業(yè)想多發(fā)獎金獎勵員工，但結(jié)果卻讓員工實際到手的獎金“縮水”了。

多發(fā)1元多繳萬元稅

根據(jù)我國全年一次性獎金個稅計算方法，發(fā)給個人的年終獎多出1元，真的會導(dǎo)致稅后實際獎金收入少千元甚至萬元的情況。

以第一個“盲區(qū)”(18001元，19283.33元)為例：

18000元年終獎，對應(yīng)稅率是3%，應(yīng)納稅540元，稅后可以拿到17460元。

但如果年終獎增加1元到18001元，對應(yīng)的計稅稅率為10%，應(yīng)納稅上升到1695.10元，結(jié)果，稅后能拿到的年終獎只有16305.9元。也就是說，多發(fā)1元年終獎會導(dǎo)致稅后少得1154.1元(見上表)。

以第四個“盲區(qū)”(420001元，447500元)為例：

420000元年終獎，對應(yīng)稅率是25%，應(yīng)納稅103995元，稅后可以拿到316005元。

但若年終獎增加1元到420001元，對應(yīng)的計稅稅率為30%，應(yīng)納稅上升到123245.30元，結(jié)果，稅后能拿到的年終獎只有296755.7元。即多發(fā)1元年終獎會導(dǎo)致稅后少得19249.30元(見上表)。

以“舍”來避“盲區(qū)”

如何避免好心辦“壞事”?用稅務(wù)界人士一句調(diào)侃的話概括就是：舍得是福。

也就是說，在發(fā)放年終獎時，只有“舍”才能“得”。

根據(jù)北京中翰聯(lián)合稅務(wù)師事務(wù)所計算出來的臨界點，個人年終獎在18000元(含)以下的，納稅額不超過540元，也不用擔(dān)心“盲區(qū)”;但如果個人年終獎達到18001元~19283.33元之間，那么，就應(yīng)考慮選擇發(fā)18000元;如果個人年終獎達到54001元~60187.50元之間，也是如此，應(yīng)考慮選擇發(fā)54000元……以此類推(見上表)，避開“盲區(qū)”。

年終獎新盲區(qū)

最佳推薦理由：

年終獎發(fā)放要防“得不償稅”。

年終獎個稅計算方法

年終獎個稅計算方法分兩種情況：第一種：取得全年一次性獎金當(dāng)月，個人工薪所得高于(或等于)費用扣除額(3500元)的，計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

第二種：取得全年一次性獎金當(dāng)月，個人工薪所得低于費用扣除額(3500元)的，計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=(個人當(dāng)月取得全年一次性獎金-個人當(dāng)月工薪所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

上述兩個計算公式中的稅率和速算扣除數(shù)是多少?答案是：用全年一次性獎金總額÷12(一年12個月)后得出的商數(shù)，再對照工薪所得個稅稅率表即可確定。

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