財務(wù)資金管理制度（精選6篇）
在不斷進(jìn)步的社會中，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編精心整理的財務(wù)資金管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務(wù)資金管理制度 篇1
為了加強(qiáng)會計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
1、局內(nèi)財務(wù)支出收入實(shí)行一支筆審批制度，在內(nèi)部管理中強(qiáng)調(diào)規(guī)范財務(wù)開支審批制度，形成以集體理財為基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)把關(guān)的財務(wù)開支審批制度。
2、凡由局財務(wù)報銷的各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，局長審批后，會計(jì)方可報銷下賬。原則上一律使用公務(wù)消費(fèi)卡，對票據(jù)報銷的.需要嚴(yán)格把關(guān)和控制。
3、一般開支由局長審批，重大開支必須經(jīng)黨委會集體研究決定。
4、會計(jì)、出納人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續(xù)完備，帳目日清月結(jié)，準(zhǔn)確無誤，財務(wù)人員公款丟失由個人賠付，現(xiàn)金差額由個人負(fù)擔(dān)。
5、由上級部門下?lián)艿捻?xiàng)目資金及事業(yè)經(jīng)費(fèi)等都要由局財務(wù)統(tǒng)一管理，�？顚Ｓ谩�
6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實(shí)際作出計(jì)劃，經(jīng)局長批準(zhǔn)后統(tǒng)一布置，調(diào)配管理，需要政府采購的按照規(guī)定執(zhí)行，其余一律使用公務(wù)消費(fèi)卡購買，財務(wù)部門需嚴(yán)格審核把關(guān)。
7、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支，單位來客須向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，局長批準(zhǔn)后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴(yán)格用餐標(biāo)準(zhǔn)，具體要求按照文件規(guī)定執(zhí)行。
8、單位財務(wù)對外要接受財政、審計(jì)部門監(jiān)督，對內(nèi)要接受群眾的監(jiān)督。
9、財務(wù)人員做嚴(yán)格執(zhí)行財會管理制度的表率，自覺把好關(guān)，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。
10、未盡事宜，嚴(yán)格按照上級有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)資金管理制度 篇2
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對貧困村村民發(fā)展互助資金合作社（協(xié)會）〔以下簡稱合作社（協(xié)會）〕的財務(wù)管理工作，規(guī)范合作社（協(xié)會）的財務(wù)行為，管好用好“互助資金”，保證“互助資金”充分發(fā)揮效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《財政扶貧資金管理辦法》、《財政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金管理規(guī)則》和《關(guān)于開展建立“貧困村村民發(fā)展互助資金”試點(diǎn)工作的通知》等，特制定本制度。
第二條合作社（協(xié)會）財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；遵守合作社（協(xié)會）章程，實(shí)行民主管理、民主監(jiān)督；加強(qiáng)借款管理，充分發(fā)揮“互助資金”使用效益；防范風(fēng)險，保障資金運(yùn)行安全、完整；先收后支、量入為出、厲行節(jié)約、�？顚Ｓ�。
第三條合作社（協(xié)會）財務(wù)活動在理事長的負(fù)責(zé)下，由理事會統(tǒng)一管理。理事會的兩名理事分別擔(dān)任會計(jì)和出納，辦理日常財務(wù)事項(xiàng)。
第四條合作社（協(xié)會）日常財務(wù)活動應(yīng)接受監(jiān)事會監(jiān)督。
第五條合作社（協(xié)會）編制的年度財務(wù)收支計(jì)劃以及其他重大財務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)社員（會員）大會或代表大會討論決定后執(zhí)行。
第六條合作社（協(xié)會）應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的編制財務(wù)報告，并定期向監(jiān)事會、社員（會員）大會或代表大會和有關(guān)監(jiān)管部門報告。
第七條合作社（協(xié)會）應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和本制度規(guī)定，結(jié)合本合作社（協(xié)會）的實(shí)際，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法。
第二章“互助資金”管理
第八條“互助資金”管理的基本原則是：民主管理、民主監(jiān)督、社員（會員）互助、有借有還、周轉(zhuǎn)使用、滾動發(fā)展。
第九條“互助資金”來源包括財政扶貧資金、社員（會員）自有資金入社（會）繳款、社會各界以扶貧為宗旨無任何附加條件的捐贈款、合作社（協(xié)會）歷年滾存的結(jié)余資金等。
第十條合作社（協(xié)會）資本金的籌資方式有：對絕對貧困戶全部用財政扶貧資金全額資助；對低收入戶按一定比例用財政扶貧資金部分資助；其他農(nóng)戶全部用自有資金出資。
第十一條社員（會員）退社(會)或被除名的，只退還個人用自有資金出資形成的資本金，同時，享有合作社（協(xié)會）結(jié)余的相應(yīng)份額。社員（會員）死亡的，可由其法定繼承人繼承。
第十二條“互助資金”應(yīng)存入當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)，設(shè)立專門“互助資金”賬戶。不得以謀取存款利息為目的，不得以任何形式吸收存款，不得轉(zhuǎn)借他人，更不得私分、平分。
第十三條“互助資金”使用方式是有借有還、周轉(zhuǎn)使用。借款對象只限于本合作社（協(xié)會）社員（會員），嚴(yán)禁對本合作社（協(xié)會）社員（會員）以外的任何形式的借款。
第十四條“互助資金”借款用途主要用于支持貧困農(nóng)戶與“整鄉(xiāng)推進(jìn)”所扶持產(chǎn)業(yè)相結(jié)合的生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)和營銷等。
“互助資金”不得用于非生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目、公益設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目等。
第十五條“互助資金”借款額度原則上每戶一次為1000元至5000元；借款期限一般為3個月至6個月，特殊情況下,可適當(dāng)延長，但最長不得超過1年；借款使用費(fèi)率可參照國家同期貸款基準(zhǔn)利率由合作社（協(xié)會）社員（會員）大會或代表大會討論決定。
第十六條“互助資金”借款實(shí)行“五戶聯(lián)�！敝疲鍛魹橐唤M，自愿結(jié)合，互相擔(dān)保。五戶中，最多只能3戶有借款，還款后輪流借款。
第十七條“互助資金”借款應(yīng)按照“戶主申請、擔(dān)保人簽名、理事會審查批準(zhǔn)、公示、簽訂合同、放款”的程序運(yùn)行，具體程序由合作社（協(xié)會）自行確定。
第十八條合作社（協(xié)會）必須嚴(yán)格把好借款條件關(guān)，堅(jiān)決杜絕人情借款和以借謀私行為的發(fā)生。
第十九條合作社（協(xié)會）應(yīng)按借款合同及時回收借款。對逾期借款，要采取有效措施進(jìn)行催收，同時，要及時將借款逾期情況報告監(jiān)事會和有關(guān)監(jiān)管部門。借款人無能力歸還借款的，由擔(dān)保人償還；借款人或擔(dān)保人有能力償還但拒不償還的，由合作社（協(xié)會）提起訴訟，依法處理；對確實(shí)無法收回的借款，應(yīng)按規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，方可作為壞賬予以核銷。
第二十條合作社（協(xié)會）應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的發(fā)放借款責(zé)任制度，加強(qiáng)借款發(fā)放各環(huán)節(jié)的控制，以降低借款風(fēng)險。
第三章資產(chǎn)、負(fù)債管理
第二十一條合作社（協(xié)會）的資產(chǎn)按其流動性分為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、社員（會員）借款、暫付款等。
固定資產(chǎn)是指使用年限超過1年的，在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。主要包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具、圖書等。
第二十二條現(xiàn)金是指合作社（協(xié)會）的庫存現(xiàn)金。合作社（協(xié)會）應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，結(jié)合合作社（協(xié)會）現(xiàn)金管理的實(shí)際要求，建立健全內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。
第二十三條銀行存款是指合作社（協(xié)會）存在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)的存款。合作社（協(xié)會）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行存款的管理，按有關(guān)規(guī)定辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。
第二十四條社員（會員）借款是指按借款合同借給社員（會員）的款項(xiàng)。其管理按本制度第十三條至第二十條的規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條暫付款是指合作社（協(xié)會）發(fā)生的臨時待結(jié)算的應(yīng)收、暫付的各種款項(xiàng)，主要包括管理人員因公出差預(yù)借的差旅費(fèi)、經(jīng)辦人員購買日常辦公用品所必需的零星小額借款等。
暫付款必須嚴(yán)格控制，健全手續(xù)，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。
第二十六條合作社（協(xié)會）應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要和財力可能，按合理、節(jié)約、有效的原則，配置固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)應(yīng)定期清查盤點(diǎn)，對盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按確認(rèn)的價值補(bǔ)記入賬；對盤虧、報廢、報損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，按賬面價值注銷。對取得的固定資產(chǎn)變價收入，作其他收入入賬。
合作社（協(xié)會）固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。購置固定資產(chǎn)實(shí)際支付的款項(xiàng)，全部列報管理費(fèi)用。
第二十七條負(fù)債是指合作社（協(xié)會）應(yīng)付、應(yīng)繳、暫存的各種款項(xiàng)，統(tǒng)稱為暫存款。
合作社（協(xié)會）應(yīng)對暫存款及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。
第四章收入、費(fèi)用、凈資產(chǎn)管理
第二十八條合作社（協(xié)會）的收入包括資金使用費(fèi)收入和其他收入。
資金使用費(fèi)收入是指合作社（協(xié)會）按借款合同向借款社員（會員）收取的資金使用費(fèi)所形成的收入。
其他收入是指合作社（協(xié)會）除了資金使用費(fèi)收入以外的存款利息收入、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助收入、固定資產(chǎn)變價收入等其他收入。
第二十九條合作社（協(xié)會）對資金使用費(fèi)收入應(yīng)做到應(yīng)收盡收，及時足額收取。必須開具合法票據(jù)，不得填寫白條收據(jù)；必須隨時存入銀行，不得坐支、截留、挪用，更不得隱匿收入，私設(shè)“小金庫”。
第三十條資金使用費(fèi)收入和其他收入可統(tǒng)籌安排用于合作社（協(xié)會）的各項(xiàng)費(fèi)用開支。
第三十一條合作社（協(xié)會）的費(fèi)用是指合作社（協(xié)會）組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失，包括管理人員誤工補(bǔ)貼、社員（會員）補(bǔ)貼、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、壞賬損失、其他費(fèi)用等，統(tǒng)稱為管理費(fèi)用。
第三十二條合作社（協(xié)會）對各項(xiàng)費(fèi)用安排要做到量入為出、統(tǒng)籌安排、厲行節(jié)約，保證合作社（協(xié)會）正常運(yùn)轉(zhuǎn)的.基本需要。
重大支出項(xiàng)目，應(yīng)通過社員（會員）大會或代表大會討論決定。
合作社（協(xié)會）應(yīng)當(dāng)建立健全各項(xiàng)費(fèi)用列支報銷管理制度。
第三十三條合作社（協(xié)會）的凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減負(fù)債和收入減費(fèi)用的差額，包括集體資本、社員（會員）資本、固定基金、結(jié)余。
第三十四條集體資本是指合作社（協(xié)會）收到的財政扶貧資金和社會各界以扶貧為宗旨的無附加條件的捐贈款。集體資本可用于全額資助或部分資助社員（會員）入社(會)。
第三十五條社員（會員）資本是指用集體資本對社員（會員）全額資助或部分資助以及社員（會員）用自有資金出資所形成的凈資產(chǎn)。其管理按本制度第十條和第十一條執(zhí)行。
第三十六條固定基金是指合作社（協(xié)會）的“固定資產(chǎn)”對應(yīng)的凈資產(chǎn)。與固定資產(chǎn)同時增減變動，金額相等。
第三十七條結(jié)余是指合作社（協(xié)會）歷年各項(xiàng)收入和各項(xiàng)費(fèi)用相抵后的累計(jì)余額。
合作社（協(xié)會）的結(jié)余不得進(jìn)行分配，全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，用于調(diào)劑年度之間的收支差額。
第三十八條社員（會員）資本和集體資本是合作社（協(xié)會）的資本金，是“互助資金”的基礎(chǔ)，只能按規(guī)定的借款條件和借款程序用于社員（會員）借款，不得用于安排合作社（協(xié)會）的任何開支。
第五章附則
第三十九條本制度解釋權(quán)屬于臨沂市財政局。
第四十條本制度自20xx年9月1日起執(zhí)行。
財務(wù)資金管理制度 篇3
一、貨幣資金管理制度的概念
(一)貨幣資金管理制度的定義：
貨幣資金管理制度，是企業(yè)加強(qiáng)對貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金行為，保證貨幣資金的安全完整，提高資金效益，防范貨幣資金管理過程中的差錯和舞弊的財務(wù)管理制度。
(二)貨幣資金管理制度的總體作用(建立貨幣資金管理制度應(yīng)遵循的目標(biāo))：
1.保證貨幣資金的安全性
保證企業(yè)貨幣資金的安全性，預(yù)防被盜竊、詐騙或挪用。
2.保證貨幣資金的完整性
保證企業(yè)收到的貨幣資金全部入賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫”等侵占企業(yè)收入的違法行為出現(xiàn)。
3.保證貨幣資金的合法、合規(guī)性
保證貨幣資金的取得、使用符合國家財經(jīng)法規(guī)要求，手續(xù)齊備。
4.保證貨幣資金的效益性
保證合理調(diào)度貨幣資金，發(fā)揮貨幣資金的最大效益。
(三)貨幣資金管理制度的地位：
1.貨幣資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)制度
貨幣資金業(yè)務(wù)是企業(yè)最常見、最基本的業(yè)務(wù)，也是風(fēng)險最高、最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，任何一個企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。
2.貨幣資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的根本制度
財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，貨幣資金管理又是財務(wù)管理的核心。貨幣資金管理制度是其他財務(wù)管理制度的根本，它統(tǒng)馭著其他財務(wù)管理制度。
二、貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)流程
這是建立貨幣資金管理制度的'根基：
(一)資金收付業(yè)務(wù)基本流程：
1.資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)：
資金收付，應(yīng)該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務(wù)引起。因此，有真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，是資金收付的基礎(chǔ)。
2.授權(quán)部門審批：
資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出，應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)分級審批制度。不同責(zé)任人應(yīng)該在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準(zhǔn)確性，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴(yán)格監(jiān)督資金支付。
3.財務(wù)部門復(fù)核：
財務(wù)部門收到經(jīng)過企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準(zhǔn)確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認(rèn)可。
4.收取資金或支付資金：
收款方應(yīng)該向?qū)Ψ教峤幌嚓P(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據(jù)或者證明，收取資金;出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。
(二)收款流程(以現(xiàn)金為例)：
1.業(yè)務(wù)部門填制內(nèi)部現(xiàn)金收款單;
2.會計(jì)部門根據(jù)審核無誤的內(nèi)部現(xiàn)金收款單填制對外收款收據(jù)或發(fā)票;
3.會計(jì)部門根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證;
4.現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對、確認(rèn)無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
(三)付款流程(以現(xiàn)金為例)：
1.業(yè)務(wù)部門(人員)填制現(xiàn)金支出審批單并提交收據(jù)或發(fā)票;
2.會計(jì)部門根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金支出審批單和收據(jù)、發(fā)票填制現(xiàn)金付款記賬憑證;
3.現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證及所附的現(xiàn)金支出審批單、收據(jù)或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務(wù)人員支付現(xiàn)金，由領(lǐng)款人在現(xiàn)金付款憑證上簽字。
(四)現(xiàn)金出納員工作流程：
1.提取現(xiàn)金以備用;
2.收取現(xiàn)金或支付現(xiàn)金;
3.將收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送交銀行出納員;
4.登記庫存現(xiàn)金日記賬;
5.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金;
6.與會計(jì)對賬;
7.制現(xiàn)金日報、現(xiàn)金周報、現(xiàn)金旬報、現(xiàn)金月報等。
(五)銀行出納員主要工作流程：
1.提取現(xiàn)金以交銀行出納;
2.收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款;
3.將現(xiàn)金出納員將來的收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送存銀行;
4.登記銀行存款日記賬;
5.與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調(diào)節(jié)表(這一點(diǎn)是實(shí)際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符);
6.與會計(jì)對賬;
7.編制銀行存款日報、銀行存款周報、銀行存款旬報、銀行存款月報等。
三、貨幣資金管理制度的主要內(nèi)容
(一)授權(quán)審批制度：
明確資金收、付的條件、權(quán)限和程序，實(shí)行資金預(yù)算管理，做到統(tǒng)一籌集、分配、使用和管理資金。
(二)不相容職務(wù)相互分離制度：
1.支付申請崗位與批準(zhǔn)支付崗位。
2.收付款崗位與記賬崗位。
3.采購崗位與付款崗位。
4.銷售崗位與收款崗位。
5.銀行印鑒管理、票據(jù)管理等崗位與出納崗位。
(三)現(xiàn)金的使用、保管與盤點(diǎn)制度
加強(qiáng)現(xiàn)金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，并定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。
(四)銀行存款定期核對制度
安排專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。
(五)印鑒保管和使用制度
加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，實(shí)行印鑒分離，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
(六)票據(jù)保管和使用制度
加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
(七)文件記錄管理制度
對貨幣資金的收支活動形成完整的文件記錄，并應(yīng)做好保管工作。主要是各種授權(quán)審批文件、貨幣資金收支記錄、現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
(八)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度
明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督內(nèi)容主要包括貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況、支付印鑒的保管情況、票據(jù)的保管情況等。
四、貨幣資金管理各環(huán)節(jié)存在的的主要風(fēng)險
制定貨幣資金管理制度應(yīng)關(guān)注的主要問題。
能夠控制住這些風(fēng)險，是貨幣資金管理制度切實(shí)發(fā)揮作用的關(guān)鍵。
(一)審批環(huán)節(jié)
付款業(yè)務(wù)未經(jīng)審批或?qū)徟粐?yán)，可能導(dǎo)致資金或物資等損失(不應(yīng)該支付的款項(xiàng)付出去了)。
(二)復(fù)核環(huán)節(jié)
付款業(yè)務(wù)未經(jīng)復(fù)核或復(fù)核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金的支付不合規(guī)(如會計(jì)、稅法等規(guī)定)或不符合企業(yè)實(shí)際情況(如不符合當(dāng)期資金收支計(jì)劃等)。
(三)收支點(diǎn)
資金的收付沒有相應(yīng)審核無誤的原始憑證、會計(jì)憑證等，出納直接收付款，造成未經(jīng)授權(quán)的款項(xiàng)的支付(即不該付的付出去了)，收款未及時入賬，導(dǎo)致資金成本增加或資金體外循環(huán)或造成直接經(jīng)濟(jì)損失。
(四)記賬環(huán)節(jié)
出納、會計(jì)不記賬或記賬不及時、不完整，賬實(shí)不符，導(dǎo)致資金損失。
(五)對賬環(huán)節(jié)
出納與會計(jì)不對賬，現(xiàn)金出納不將現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金余額與庫存實(shí)有現(xiàn)金核對，銀行出納不將銀行存款日記賬與銀行對賬單對賬核對，未達(dá)賬項(xiàng)不及時處理。
(六)資金保管環(huán)節(jié)
現(xiàn)金出納不按規(guī)定盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金;銀行出納不與銀行對賬。
(七)銀行賬戶管理環(huán)節(jié)
缺乏對銀行賬戶數(shù)量、種類、余額的監(jiān)控，導(dǎo)致資金的利用率不充分的損失及銀行賬戶設(shè)立不合規(guī)。
(八)票據(jù)與印章管理環(huán)節(jié)
缺乏對空白支票的管控，簽發(fā)空頭支票、金額空白支票，造成資產(chǎn)損失;支票、匯票等丟失;財務(wù)印章管理不嚴(yán)，可能導(dǎo)致印章丟失或未經(jīng)審批的付款發(fā)生。
財務(wù)資金管理制度 篇4
一、總則
為了加強(qiáng)會計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設(shè)局機(jī)關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務(wù)管理制度
�。ㄒ唬╊A(yù)算管理
堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。
（二）收入管理
嚴(yán)格規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行物價部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)行為。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行縣政府關(guān)于“收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費(fèi)票據(jù)》及《收款收據(jù)》，嚴(yán)禁白條收費(fèi)，不得坐收坐支。
（三）支出管理
單位所有支出按年初預(yù)算支出計(jì)劃執(zhí)行。
1、公用經(jīng)費(fèi)
公用經(jīng)費(fèi)（業(yè)務(wù)費(fèi)、會議費(fèi)等）按照財務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時，由主辦人提出申請，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費(fèi)、水電費(fèi)支出要本著節(jié)約的'原則，并制定相關(guān)管理制度，單位職工水電費(fèi)應(yīng)由個人承擔(dān)；單位職工參加函授、脫產(chǎn)進(jìn)修和短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費(fèi)用支出一律由個人負(fù)擔(dān)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)按有關(guān)制度執(zhí)行。
2、旅差費(fèi)
經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實(shí)際情況，市內(nèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不得超過40元；市外出差每人每天（費(fèi)用包干）不得超過100元，并不得報銷餐飲費(fèi)；在途交通補(bǔ)助市內(nèi)每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關(guān)文件執(zhí)行。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照必需節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制，其規(guī)定為：全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。
單位來人來客必須經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待，其招待標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的進(jìn)餐條據(jù)，財務(wù)股不予報銷。
根據(jù)單位情況，實(shí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)定額包干制，超額部分財務(wù)股不予報銷。其標(biāo)準(zhǔn)為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務(wù)審計(jì)股1000元，人事教育股1000元，建設(shè)股1000元，綜合股1000元，公用事業(yè)股1000元，勘測設(shè)計(jì)股1000元。
4、辦公費(fèi)
單位購買辦公用品，經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買，并由專人驗(yàn)收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品，必須辦理領(lǐng)取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。
5、小車費(fèi)用
單位小車費(fèi)用根據(jù)年初預(yù)算，實(shí)行總量控制。
根據(jù)單位情況，可實(shí)行小車費(fèi)用包干制，即每輛小車費(fèi)用開支控制在18,000元以內(nèi)（含保險費(fèi)），局黨委成員每人不得超過5000元。
6、醫(yī)藥費(fèi)
離休人員按有關(guān)規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實(shí)報銷，其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度，單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費(fèi)。
7、各種補(bǔ)貼
�。�1）獨(dú)生子女費(fèi)每年計(jì)96元，由父母所在單位各承擔(dān)一半（按有關(guān)規(guī)定發(fā)至14周歲）。
（2）國家法定節(jié)假日，單位發(fā)放福利費(fèi)不得超過100元。
（3）機(jī)關(guān)干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問，其慰問費(fèi)用限定在200元以內(nèi)開支。
�。�4）機(jī)關(guān)干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統(tǒng)一安排吊唁，經(jīng)費(fèi)開支限定在200元以內(nèi)。
（5）電話費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、固定資產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計(jì)帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
五、財務(wù)監(jiān)督管理
財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。單位財務(wù)對外要接受財政、物價、審計(jì)部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開。
財務(wù)審計(jì)股負(fù)責(zé)本制度的解釋。
財務(wù)資金管理制度 篇5
根據(jù)會計(jì)法及會計(jì)規(guī)范相關(guān)規(guī)定，為確保公司資金安全，規(guī)范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規(guī)定。
一、范圍：
1、財務(wù)印鑒：財務(wù)章（xxxx城市建設(shè)投資有限公司財務(wù)專用章）、法人章（李國華）
2、支票：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。
3、密碼器：xx銀行密碼支付器。
二、保管：
1、財務(wù)章由公司資金財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管。
2、法人章、支票、密碼器由公司出納保管。
三、使用：
1、出納根據(jù)簽批手續(xù)完整的單據(jù)填寫支票，填寫支票支付密碼，蓋法人章，并在支票使用簿中逐筆進(jìn)行登記。
2、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核支票無誤后蓋公司財務(wù)章。
3、支票領(lǐng)用人在支票使用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。
4、如果財務(wù)部其中一人外出，必須將財務(wù)章或法人章交到公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人處，此時原則上不支付各種款項(xiàng)，緊急情況需要簽發(fā)支票，可以通過電話委托公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人代蓋章。
5、公司其他部門需要使用財務(wù)印鑒，必須填寫公章使用申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能使用。
6、公司財務(wù)印鑒原則上不能帶出公司，特殊情況需要外帶使用，必須填寫公章使用申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能借出，且當(dāng)日必須歸還。
四、本規(guī)定從20xx年9月1日起執(zhí)行。
財務(wù)資金管理制度 篇6
為切實(shí)規(guī)范專項(xiàng)資金管理，保障資金安全、高效運(yùn)行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：
一、專項(xiàng)資金實(shí)行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項(xiàng)使用”。
二、資金的撥付本著�？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的.使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)資料，不準(zhǔn)擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò)項(xiàng)、縮項(xiàng)，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動向，按不同專項(xiàng)資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變;特殊狀況，務(wù)必請示。
三、嚴(yán)格專項(xiàng)資金初審、審核、審核制度，不準(zhǔn)缺項(xiàng)和越程序辦理手續(xù)，各類專項(xiàng)資金審批程序，以該專項(xiàng)資金審批表所列資料和文件要求為準(zhǔn)。
四、專項(xiàng)資金報賬撥付要附真實(shí)、有效、合法的憑證。
五、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，實(shí)行單項(xiàng)工程決算審計(jì)，整體項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)，年度資金收支審計(jì)。
六、對專項(xiàng)資金要定期或不定期進(jìn)行督查，確保項(xiàng)目資金專款專用，要全程參與項(xiàng)目驗(yàn)收和采購項(xiàng)目接交。
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