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關(guān)于保險資產(chǎn)風險五級分類的指引
10月24日，中國保監(jiān)會發(fā)布了《保險資產(chǎn)風險五級分類指引》（以下簡稱《指引》）�！吨敢烦浞纸梃b國內(nèi)外經(jīng)驗，通過對保險機構(gòu)資產(chǎn)進行風險分類和評估，引導保險機構(gòu)加強全面資產(chǎn)風險管理工作，改進保險資金使用效率，提升資產(chǎn)質(zhì)量。
以往保險投資產(chǎn)品以銀行存款、債券及股票為主，能夠以公允價值計量。隨著投資渠道的逐步放開，新增的基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)計劃、股權(quán)及不動產(chǎn)計劃以及信托等非標類金融產(chǎn)品，缺乏統(tǒng)一的風險衡量標準及減值準備計提措施，難以客觀反映保險投資資產(chǎn)質(zhì)量和真實利潤水平。
《指引》的主要內(nèi)容為：一是明確五級分類風險的核心定義。《指引》聚焦于保險機構(gòu)投資的除以公允價值計量且其變動計入當期或所有者權(quán)益之外的資產(chǎn)，以信用風險為基礎(chǔ)，按照風險程度將其劃分為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類和損失類五類，根據(jù)資產(chǎn)和收益的風險狀況，確定總體資產(chǎn)五級分類風險的核心定義，細類資產(chǎn)的五級分類標準應(yīng)遵循核心定義的基本要求。
二是確定固定收益類資產(chǎn)風險分類標準�！吨敢分饕扇〈┩阜ㄔ瓌t，重點關(guān)注償債主體和增信措施的實際情況，結(jié)合發(fā)行主體及提供實質(zhì)還款來源的責任主體的風險狀況，以資本金或收益的逾期天數(shù)為硬性指標，綜合評價產(chǎn)品的信用風險和預(yù)期損失程度。
三是確定權(quán)益類資產(chǎn)風險分類標準�！吨敢穮^(qū)分直接股權(quán)投資與購買股權(quán)投資金融產(chǎn)品的間接股權(quán)投資兩類。直接股權(quán)投資主要衡量投資成本與公允市場價格的高低；間接股權(quán)投資主要采用穿透法，重點對企業(yè)質(zhì)量和風險狀況進行評估，同時考慮股權(quán)投資管理機構(gòu)的資信狀況、投資管理能力、風險控制措施、投資權(quán)益保護機制、股權(quán)退出機制安排等因素，綜合確定該類產(chǎn)品的風險分類。
四是確定不動產(chǎn)風險分類標準�！吨敢分饕紤]其公允評估價值與投資成本的比較。同時，《指引》作為保險資產(chǎn)風險分類的指引性文件，鼓勵有條件公司結(jié)合實際并參照國際慣例，探索更嚴格的分類標準，逐步實施并完善資產(chǎn)風險分類制度。
作為保險監(jiān)管改革“放開前端，管住后端”的重要手段，保險資產(chǎn)風險五級分類指引充分考慮行業(yè)特點和現(xiàn)實情況，通過審慎分類和細致分析，一是有利于揭示保險資產(chǎn)的實際價值和風險程度，全面、真實、動態(tài)地反映資產(chǎn)質(zhì)量；二是可以及時發(fā)現(xiàn)保險資金使用和管理中存在的問題，加強保險機構(gòu)的資產(chǎn)風險管理水平；三是能夠為判斷保險機構(gòu)計提的資產(chǎn)減值準備是否充足提供參考。保監(jiān)會將通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)控方式對保險機構(gòu)資產(chǎn)分類情況進行監(jiān)管。
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