總公司和分公司的銷售核算相關(guān)問題

　　問：

　　我公司是一家外資企業(yè)，是一般納稅人。在外省設(shè)立了分公司，分公司是小規(guī)模納稅人，還未申請一般納稅人（正在辦理當(dāng)中）。分公司有生產(chǎn)也有銷售，其中生產(chǎn)用的原材料由總公司調(diào)拔到分公司，銷售也是由總公司開的發(fā)票（因?yàn)殇N售合同是與總公司訂的）。分公司在他們當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局發(fā)票把產(chǎn)品銷售給總公司，但當(dāng)?shù)囟悇?wù)局說開的價(jià)格比賣價(jià)還要低，不給開票。其實(shí)總公司跟客戶簽合同時就知道是不盈利的，但基于是老客戶，這一合同就簽了。稅務(wù)局就是不相信，拿合同跟他解釋也沒有什么作用。請問該怎么做？

　　解答：

　　沒有辦法，這只能是以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的意見為準(zhǔn)。

　�。�1）根據(jù)增值稅的規(guī)定，如果納稅人在外地成立非獨(dú)立核算的分公司或銷售點(diǎn)或辦事處等性質(zhì)的部門，在調(diào)撥商品、材料時候要視同銷售。

　�。�2）根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人銷售價(jià)格不合理的，有權(quán)利進(jìn)行調(diào)整。

　�。�3）因?yàn)樵谖覀兊默F(xiàn)實(shí)生活中，總分公司通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方式去減少稅收的情況非常多。

　　基于這三個因素，稅務(wù)機(jī)關(guān)不相信你們的價(jià)格是很正常的事情，因?yàn)橘I賣雙方簽訂虛假合同欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)也不是沒有的事情，所以他們不會相信你們的合同，除非有其他更加有力的證據(jù)。

　　你們?nèi)绻�要想做，只能這么處理了：

　�。�1）按正常價(jià)格去開發(fā)票并納稅。

　�。�2）通過其他方法，用更加有力的證據(jù)說服稅務(wù)機(jī)關(guān)。

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