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關(guān)于農(nóng)民融資擔保低調(diào)研報告
農(nóng)村信用社經(jīng)營管理過程中，內(nèi)控制度如何能夠得到有效的貫徹落實，是關(guān)系到農(nóng)村信用社能否健康發(fā)展的關(guān)鍵，筆者對發(fā)生一起挪用資金案件的信用社內(nèi)控制度建設(shè)情況進行了深入的調(diào)查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)案發(fā)信用社在內(nèi)控制度的落實工作中存在諸多問題，痛定思痛，亡羊補牢。侵占資金案所暴露出的管理漏洞，并非該信用社所獨有，應(yīng)引起行業(yè)管理部門及監(jiān)管當局的高度關(guān)注。
（一）新業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線準備工作不足。雖然農(nóng)村信用社管理部門分級對基層社業(yè)務(wù)骨干進行了業(yè)務(wù)操作及使用制度方面的培訓，但大多數(shù)基層員工仍缺乏對新業(yè)務(wù)系統(tǒng)的全面了解，特別是缺乏對新業(yè)務(wù)風險隱患的認識，為蓄意作案的人敞開了方便之門。
（二）內(nèi)控制度執(zhí)行力弱，雙人臨崗不能有效落實。信用社不能認真堅持各項內(nèi)控制度，出納員、復核員不按規(guī)定要求做到雙人臨柜、交叉復核，出納員經(jīng)常單人辦理業(yè)務(wù)，信用社主任及員工對違規(guī)操作行為視而不見，內(nèi)控屏障完全失靈。
（三）柜員卡管理松懈，授權(quán)卡管理失控。授權(quán)卡不能卡隨人走，一人雙卡或多卡操作，案發(fā)信用社原主任因病長期休假，將四級授權(quán)卡交給普通柜員使用，為犯罪分子大開方便之門。
（四）金庫管理混亂。違反操作規(guī)程，單人出入金庫存取現(xiàn)金，不認真執(zhí)行雙人管庫、同進同出的規(guī)定，經(jīng)常單人持二把鑰匙進庫存取現(xiàn)金。金庫管理制度不能得到認真貫徹落實，為金庫資金的安全帶來極大風險。
（五）重要空白憑證管理不嚴。由于管理松懈，沒有人對取消業(yè)務(wù)中已作廢的重要空白憑證進行檢查核對，致使作案人利用此漏洞頻繁作案。
（六）事后監(jiān)督形同虛設(shè)。信用社會計沒有在每天營業(yè)終了時，逐筆審核當天發(fā)生各項業(yè)務(wù)憑證，會計監(jiān)督?jīng)]能履行職責，失去了有效的監(jiān)督制約。
（七）會計檔案管理混亂。部分會計檔案、重要登記薄丟失。一是由于會計人員對會計檔案資料沒有進行嚴格保管，造成信用社查庫登記簿以及20__年4月至10月微機打印流水賬、儲蓄日報、開銷戶等會計檔案資料丟失，給業(yè)務(wù)檢查和案件核查工作帶來極大困難。二是由于信用社內(nèi)部管理混亂，沒有人負責各項業(yè)務(wù)登記薄的使用管理，致使20__年4月以前除安全保衛(wèi)以外的其他登記薄全部失蹤。
（八）貫徹落實銀監(jiān)會防范操作風險13條不到位。對員工的行為排查流于形式，對作案人反常行為熟視無睹；銀企及內(nèi)部對帳不規(guī)范，信用社沒有認真落實開戶單位在對帳憑證上蓋章制度和記賬、對賬交叉制度；輪崗輪調(diào)和強制休假制度落實不到位。
（九）聯(lián)社對基層社負責人疏于管理。案發(fā)信用社原主任于20__年6月上旬開始因病不能堅持正常上班，信用社管理及業(yè)務(wù)開展極為混亂，在這種情況下聯(lián)社對該社沒有及時進行人事調(diào)整，導致信用社管理失控。
（十）員工教育存在的漏洞。此案件中作案人思想上的極大滑坡，不是一朝一夕的形成的，而是日積月累的結(jié)果。作案人走上違法犯罪之路的一個重要原因，就是職業(yè)道德觀念的喪失和法制意識的淡漠。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該社沒有對職工進行過深刻的思想教育、職業(yè)道德教育、法制教育，學習制度形同虛設(shè)。即使有過相關(guān)文件及制度的學習，由于教育形式浮于表面，不能觸及職工的心靈深處，也沒有起到實際的警示作用。
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