有價證券審計程序表模板

　　審計期間＿＿＿＿

　　項目名稱：

　　項目執(zhí)行單位：

　　審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿

　　索引號

　　1．取得或編制有價證券明細表，檢查：

　　（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。

　�。�2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。

　　（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。

　　2．監(jiān)盤庫存有價證券

　　會同項目單位會計主管人員盤點庫存有價證券，編制“庫存有價證券盤點表”，列明有價證券名稱、數(shù)量、票面價值和取得成本并與相關(guān)賬戶余額進行核對。如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或進行適當(dāng)調(diào)整。

　　如實地盤點工作在結(jié)賬日后進行，應(yīng)根據(jù)盤點日結(jié)果和結(jié)賬日至盤點日之間證券增減變動業(yè)務(wù)，倒推計算結(jié)賬日有價證券余額

　　3．檢查托管的有價證券

　　如果項目單位的有價證券委托證券、信托公司代為保管，應(yīng)審閱有關(guān)保管的證明文件，必要時可向這些保管機構(gòu)發(fā)出詢證函，要求這些機構(gòu)將被審計單位結(jié)賬日擁有的有價證券、種類數(shù)量和價值作出確切答復(fù)，以此證實有價證券的實際存在。

　　4．抽取一定的項目，取得有價證券業(yè)務(wù)發(fā)生時的原始憑證，實施以下審計手續(xù)：

　�。�1）通過查閱被審計單位有關(guān)有價證券買賣的會議記錄或決議，以確定當(dāng)期購入或售出有價證券是否經(jīng)過批準。

　�。�2）對本期購入的有價證券，應(yīng)查明其資金來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

　�。�3）審查被審計期內(nèi)有價證券的增減變動業(yè)務(wù)，檢查相關(guān)原始憑證是否真實、完整。

　　5．執(zhí)行以下審計步驟，檢查有價證券的可變現(xiàn)情況

　　（1）了解有價證券的可變現(xiàn)情況，并作出記錄。

　�。�2）查明有無長期投資性質(zhì)的有價證券項目，并作適當(dāng)?shù)恼f明和調(diào)整。

　　6．審查有價證券損益的計算是否正確，并與其對應(yīng)科目相核對。

　　7．檢查有價證券是否已在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?/p>

　　審計人員：審計日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：

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